單位內(nèi)部控制工作總結(jié)范文
單位內(nèi)部控制工作的進行是為了防止腐敗現(xiàn)象的出現(xiàn)，能整頓單位內(nèi)的工作風(fēng)氣。單位內(nèi)部控制工作總結(jié)范文是小編推薦給大家的，歡迎參考學(xué)習(xí)。
第一篇：單位內(nèi)部控制工作總結(jié)范文
內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是在實踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來的。它是以一種強調(diào)以預(yù)防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序來防止錯誤和舞弊的發(fā)生，提高管理的效果及效率。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是指主要通過會計工作和利用會計信息對行政事業(yè)單位各項活動所進行的指導(dǎo)、調(diào)節(jié)、約束和促進等活動，以提高行政事業(yè)單位的工作效率和社會效率。與企業(yè)比，我國行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)還相對滯后。文章試圖從建設(shè)中出現(xiàn)的問題、目前的控制制度以及設(shè)想以后比較完善的控制制度等幾個方面來分析和解決問題。
一、我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題
1. 內(nèi)部控制意識不強，執(zhí)行力不夠
良好的內(nèi)控意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實施的重要保證。一些單位的領(lǐng)導(dǎo)缺乏內(nèi)部會計控制理念，對建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實意義認識不夠，不重視內(nèi)部會計控制制度系統(tǒng)的建設(shè)，而簡單地將財政的部門預(yù)算控制等同于內(nèi)部控制。有的單位雖建立了內(nèi)控系統(tǒng)但不盡合理，生搬硬套，沒有從自身實際情況出發(fā)。還有些單位雖然建有較為完善的內(nèi)部會計控制制度，但卻流于形式，弱于執(zhí)行。
2. 對內(nèi)部會計控制的監(jiān)控力度不夠
部分單位沒有設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，內(nèi)部會計控制的執(zhí)行情況由內(nèi)部會計控制執(zhí)行部門自行監(jiān)督檢查，導(dǎo)致監(jiān)控力度不夠，影響了內(nèi)部會計控制作用的發(fā)揮。有些單位雖然設(shè)立了內(nèi)部審計機構(gòu)，但對內(nèi)部審計工作沒有給予足夠的重視和支持，不能正確審計和鑒定會計資料和其他有關(guān)資料的正確性和真實性，主要原因在于內(nèi)部審計人員不能認真履行內(nèi)部審計的職責(zé)和權(quán)限，不能堅持內(nèi)部審計的準則和原則，不能遵循內(nèi)部審計的基本程序，不能正確運用審計方法，沒有如實、公正地編寫審計報告。
3.國有資產(chǎn)使用效率低下，流失比較嚴重
單位內(nèi)部部門之間對國有資產(chǎn)管理相互脫節(jié)，部分單位財務(wù)部門未建立固定資產(chǎn)明細賬，每年只管經(jīng)費收支，不管家底多少;后勤部門只管發(fā)放而不清楚資產(chǎn)價值和實物分布情況;使用部門只用不管。長此以往，造成國有資產(chǎn)管理與財務(wù)管理嚴重脫節(jié)，致使存量不實，賬實不符，責(zé)任不清。部分單位之間互相攀比，盲目、重復(fù)購置資產(chǎn)，加之資產(chǎn)的購建、使用、占用、處置權(quán)均在單位，跨部門、跨單位無法進行資產(chǎn)配置，致使部分資產(chǎn)閑置浪費，發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。
二、加強我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的策略
1.增強內(nèi)控意識，強化單位負責(zé)人的會計與內(nèi)控責(zé)任
單位負責(zé)人在單位內(nèi)部控制體系中居于主導(dǎo)地位。按照《會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負責(zé)人是單位財務(wù)與會計工作的第一責(zé)任主體，對本單位財務(wù)會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負主要責(zé)任。但要真正確立起單位負責(zé)人對財務(wù)會計工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識，還必須強化對行政事業(yè)單位主要負責(zé)人及一些相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。
2.建立健全內(nèi)控制度
《會計法》第二十七條規(guī)定“國家機關(guān)、社會團體和企事業(yè)單位必須建立健全內(nèi)部控制制度，以確保會計信息的真實可靠，國家財產(chǎn)安全穩(wěn)定”。不能用一般財經(jīng)法規(guī)替代內(nèi)控制度。要找準失控環(huán)節(jié)，明確自控重點，重視倫理道德規(guī)范建設(shè)，建立良好的單位文化氛圍。對于預(yù)算管理、資金撥付與費用支出管理、報銷審批程序以及對錯誤核算與錯誤支出的糾正等等經(jīng)濟活動等方面，確定單位自控的重點和目標，設(shè)立合理的組織結(jié)構(gòu)，確認相關(guān)的管理職能和關(guān)系，為每個組織劃分責(zé)任權(quán)限，明確建立授權(quán)和分配責(zé)任的方法，因事設(shè)人，視能授權(quán)，責(zé)任到位，且責(zé)權(quán)對等，以增加組織的控制意識。
3.加強行政事業(yè)單位內(nèi)部審計監(jiān)督
重視內(nèi)部審計控制，真正落實責(zé)任制，以保證內(nèi)部會計控制制度的順利、有效運行。內(nèi)部審計控制是對內(nèi)部會計控制的再控制。內(nèi)審部門應(yīng)將會計控制制度作為審計評審對象，通過對內(nèi)部會計控制執(zhí)行情況的定期檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部會計控制中的漏洞和隱患，尤其是要針對發(fā)展中財務(wù)及會計核算上出現(xiàn)的新問題、新情況，認真研究，不斷發(fā)現(xiàn)和改正問題，可以把風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)，防止經(jīng)濟違規(guī);把審計結(jié)果與日�？己私Y(jié)合起來，真正落實責(zé)任制，加強監(jiān)督與獎懲制度，這是對單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況的再監(jiān)督，也是保護員工的主要措施。有條件的單位均應(yīng)建立內(nèi)部審計機制，保證內(nèi)部會計控制制度的順利、有效運行。
4. 提高人員素質(zhì)
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的成敗關(guān)鍵在于公務(wù)員素質(zhì)的高低程度，其素質(zhì)控制的目的在于保證工作人員具有愛崗敬業(yè)的品質(zhì)和勤奮、有效的工作能力，從而保證內(nèi)部控制有效實施。它對財會人員的素質(zhì)有更高要求，不僅要求專業(yè)技術(shù)性、政策性、法制性強，并且還需要有一定的職業(yè)道德水準。
5. 建立財務(wù)狀況預(yù)警機制，加強財務(wù)風(fēng)險預(yù)測
各行政事業(yè)單位可以借鑒國際先進經(jīng)驗并運用現(xiàn)代科技手段，逐步建立風(fēng)險監(jiān)控、評價和預(yù)警系統(tǒng)。通過一系列指標的橫向和縱向數(shù)據(jù)比較，對財務(wù)運作中潛在風(fēng)險預(yù)警預(yù)報，提出控制措施，將可能萌發(fā)的財務(wù)風(fēng)險予以化解。
內(nèi)部控制是一項不斷推陳出新、任重而道遠的工作，隨著時代的不斷變化，內(nèi)部控制制度也要跟著不斷的修改，以達到其有效性，切實控制各種漏洞的發(fā)生。行政事業(yè)單位是一個特殊的單位，不同于企業(yè)，有它自身的特點，特別是在社會主義市場經(jīng)濟大發(fā)展的情況下，行政事業(yè)單位的'建設(shè)也面臨著新的挑戰(zhàn)，因此內(nèi)部控制制度的健全也顯得猶為重要。
第二篇：單位內(nèi)部控制工作總結(jié)范文
隨著醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，內(nèi)部審計監(jiān)督已經(jīng)成為醫(yī)院進行現(xiàn)代化管理的一種重要手段，并且由“經(jīng)濟監(jiān)督”向“經(jīng)濟控制”轉(zhuǎn)變，
通過對醫(yī)院預(yù)算、內(nèi)控制度、專項資金、固定資產(chǎn)投資、基建項目等重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的效益審計，促進醫(yī)院管理水平和經(jīng)濟效益的提高。近年來，市三院內(nèi)審工作緊緊圍繞醫(yī)院中心工作，科學(xué)整合審計資源，創(chuàng)新審計思路，有效拓展審計領(lǐng)域，做到管理與服務(wù)并重，以審計促社會效益、經(jīng)濟效益同步增長的大好局面。
貫徹科學(xué)發(fā)展觀，建立和諧醫(yī)院，作為醫(yī)院內(nèi)審部門，最根本的一條是全面履行審計職責(zé)，提高審計監(jiān)督能力，
說到底就是在審計工作中要嚴要求、高標準，確保審計質(zhì)量。審計質(zhì)量是審計工作的生命線，提高審計質(zhì)量為也是審計服務(wù)構(gòu)建和諧社醫(yī)院、體現(xiàn)服務(wù)水平的根本要求”。
為了確保審計質(zhì)量，市三院審計科多年來始終強化依法審計意識，牢固豎立依法審計、依法監(jiān)督、在工作中自覺遵守、嚴格執(zhí)行審計工作要求和審計程序，
克服審計過程中的隨意性，做到審計程序合法、審計行為規(guī)范、審計問題定性準確、審計結(jié)論客觀公正。堅持“全面審計、突出重點”的審計思路，從醫(yī)院的經(jīng)濟工作中心出發(fā)，重點著眼于對加強各類資金管理能力、提高經(jīng)濟效益與社會效益等事項的審計并取得了顯著的效益。例如醫(yī)院在煤炭采購上，開始由一家公司獨家供貨，無審計人員參與，造成質(zhì)量不穩(wěn)定、價格不透明，
當(dāng)由審計參與后，根據(jù)事前、事中、事后的審計跟蹤，單這一項就為我院節(jié)約了數(shù)萬元資金。印刷品方面，06年前印刷品支出一直居高不下，且?guī)齑娣e壓太多，有的能用幾十年。通過審計參與，進行印刷品印制招標，從而大大降低了印刷品支出：06年印刷品審減率57.1%(個別品種審減率達86.3%);07年審減率25.1%;08年審減率23.2%。
近年來審計科按照院領(lǐng)導(dǎo)“扎緊口袋”、“關(guān)口前移”的要求，使審計工作做到“三個提前”：
一是位置提前，二是時間提前、三是工作提前，實行事前審計、事中審計、事后審計的全過程審計，對需要審計的費用支出活動都提前介入，以確保醫(yī)院資金的使用安全和使用效果。規(guī)范了物資采購程序和采購行為，參與了醫(yī)院的材料設(shè)備采購、零星維修基建工程等招標比價或跟蹤詢價活動，審計工作進一步加強，
審計的項目、范圍不斷拓寬，在厲行節(jié)約方面取得了明顯效果。從2008年到目前參與招標比價工作44次，參與議價采購物品43批次，涉及60多個供應(yīng)商，完成專項項目審計119項，接審各種物資采購、基建維修等總額183.77萬元，在總務(wù)和財務(wù)等部門的通力合作下，審減金額18.16萬元，審減幅度為9.88%，最高審減率達43.33%，為醫(yī)院節(jié)約了大量資金。
今天在社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展下，醫(yī)院作為一個服務(wù)的“窗口”行業(yè)，要在激烈的市場競爭中求得生存和發(fā)展，必須建立優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的科學(xué)管理模式，作為醫(yī)院管理機制重要環(huán)節(jié)的審計部門更應(yīng)起很大的作用。在市場經(jīng)濟條件下，醫(yī)院被推向市場，醫(yī)院的生存不再取決于上級主管部門的意志，而是取決于市場對醫(yī)院的接納程度，取決于醫(yī)院能否為患者提供優(yōu)質(zhì)、價廉的醫(yī)療服務(wù)，
市場決定著醫(yī)院的生存和發(fā)展。醫(yī)院要開展正常的經(jīng)營活動，向廣大患者提供醫(yī)療服務(wù)，必然會消耗一定的人力、財力和物力，因此醫(yī)院的經(jīng)營過程也就是資源耗費的過程，同時也是成本的形成過程。醫(yī)院之所以必須注意成本是因為每增加一元的成本不僅會增加病人的經(jīng)濟負擔(dān)，而且會減少醫(yī)院的收益，影響醫(yī)院的長期發(fā)展，成本問題解決不好，醫(yī)院的效益就沒有保障，競爭力也會變得低下。
因此，市三院內(nèi)審工作把醫(yī)療服務(wù)成本作為基本審計，堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的主要問題、重大問題，找到損失浪費的主要表現(xiàn)、癥結(jié)所在，做好綜合分析，針對存在的問題及其原因提出有效的解決辦法和建議，促進醫(yī)院有效節(jié)約與合理利用資源，降低成本，從而大大提高了醫(yī)院經(jīng)濟效益與社會效益，為促進醫(yī)院的和諧發(fā)展作出了重要貢獻，為爭創(chuàng)“三甲”�？漆t(yī)院提供有力保證。
第三篇：單位內(nèi)部控制工作總結(jié)范文
一、企業(yè)會計內(nèi)部控制的概念及現(xiàn)狀
目前，我國企業(yè)對于企業(yè)會計內(nèi)部控制的認識還不到位，企業(yè)會計內(nèi)部控制體系還不完善。對于企業(yè)會計內(nèi)部控制，我國企業(yè)常常套用國外的控制策略，而沒有根據(jù)我國的特有國情以及企業(yè)自身需求制定相關(guān)的企業(yè)會計內(nèi)部控制制度，完善企業(yè)會計內(nèi)部控制體系，使我國企業(yè)的企業(yè)會計內(nèi)部控制不僅不能達到預(yù)期的效果，還阻礙了企業(yè)的發(fā)展。
二、企業(yè)會計內(nèi)部控制存在的問題
企業(yè)會計內(nèi)部控制體系不完整。目前，我國許多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)沒有正確認識企業(yè)會計內(nèi)部控制的作用與重要性，認為企業(yè)會計內(nèi)部控制僅僅是對企業(yè)資金的保護，將企業(yè)會計內(nèi)部控制與企業(yè)會計核算同類化了，從而導(dǎo)致我國許多企業(yè)的企業(yè)會計內(nèi)部控制體系不完整甚至根本就沒有設(shè)置企業(yè)會計內(nèi)部控制體系。企業(yè)會計內(nèi)部控制體系的不完整減少了企業(yè)各崗位之間的聯(lián)系，削弱了企業(yè)管理者對工作中各流程的控制，不利于企業(yè)的綜合管理。
企業(yè)會計內(nèi)部控制監(jiān)管不嚴。我國企業(yè)對于企業(yè)會計內(nèi)部控制的監(jiān)管普遍不嚴，主要體現(xiàn)在三個方面。
企業(yè)沒有設(shè)置獨立的監(jiān)管部門。前文已經(jīng)談到我國企業(yè)會計內(nèi)部控制體系的不完整，而這種不完整已經(jīng)擴散到了企業(yè)的部門設(shè)置上。我國的許多企業(yè)都沒有設(shè)置獨立的監(jiān)管部門，因此，在我國的企業(yè)會計內(nèi)部控制中，會出現(xiàn)企業(yè)會計內(nèi)部控制的規(guī)劃人員同時也是整個企業(yè)會計內(nèi)部控制的管理人員的情況，盡管這種情況屬于我國的普遍情況，但是卻存在一個巨大的漏洞，規(guī)劃人員與管理人員合二為一，就預(yù)示著該員工在監(jiān)管下屬的同時也在監(jiān)管自己，自己監(jiān)管自己不僅難以發(fā)現(xiàn)自己決策上的失誤，還容易走入歧途，為了自身利益，覬覦企業(yè)資產(chǎn)，這樣的情況嚴重阻礙了企業(yè)的良好發(fā)展。
監(jiān)管人員認識不足。在企業(yè)中，有許多監(jiān)管人員對于企業(yè)會計內(nèi)部控制的認識不足，導(dǎo)致監(jiān)管人員無法對企業(yè)會計內(nèi)部控制的每一個流程進行嚴格的監(jiān)管，使得企業(yè)會計內(nèi)部控制容易出現(xiàn)紕漏，難以達到預(yù)期的目標。
企業(yè)會計內(nèi)部控制沒有監(jiān)管動力。企業(yè)會計內(nèi)部控制不僅要進行會計核算，還要對企業(yè)的工作人員以及工作機制進行監(jiān)管，然而企業(yè)會計內(nèi)部控制中的工作人員由于沒有監(jiān)管動力，不能做到互相監(jiān)督，使企業(yè)會計內(nèi)部控制中出現(xiàn)問題。
企業(yè)會計內(nèi)部控制環(huán)境愈發(fā)復(fù)雜。隨著我國的信息技術(shù)的高速發(fā)展，企業(yè)的會計工作也逐漸運用了相關(guān)的信息技術(shù)，會計人員在進行會計工作時經(jīng)常采用網(wǎng)上工作的工作模式，這種工作模式提高了會計人員的工作效率，但是網(wǎng)上工作卻使企業(yè)會計內(nèi)部控制的環(huán)境越來越復(fù)雜，加大了企業(yè)會計內(nèi)部控制的難度，因為企業(yè)中許多項工作內(nèi)容都是使用計算機網(wǎng)絡(luò)進行的，如果網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)問題，可能會使工作文件不能按時發(fā)送，拖延了工作進度，更加嚴重的是，當(dāng)計算機出現(xiàn)問題時，很有可能會使工作文件丟失或殘缺，造成企業(yè)利益的損失，也使得企業(yè)會計內(nèi)部控制難以進行。
企業(yè)會計人員能力不足。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場對于會計人員的需求量逐年升高，有許多非會計專業(yè)的學(xué)生也開始參加培訓(xùn)，考取會計從業(yè)資格證，加入企業(yè)的會計人員行列，但這些會計人員由于在校時并不是學(xué)習(xí)會計學(xué)的，專業(yè)知識普遍不扎實，工作能力也普遍不足，影響了企業(yè)會計內(nèi)部控制的進行。除此之外，許多專業(yè)的會計人員在工作中沒有深化自身的知識，只是依靠在學(xué)校學(xué)習(xí)的知識進行會計工作，然而，時代是不斷變化的，在會計工作中所需的知識也在不斷更新，只是按照幾年前甚至十幾年前的會計知識根本不能滿足工作需求。
三、企業(yè)會計內(nèi)部控制的策略
完善企業(yè)會計內(nèi)部控制體系。要完善企業(yè)會計內(nèi)部控制體系，首先，企業(yè)管理者應(yīng)該正確認識企業(yè)會計內(nèi)部控制的作用與重要性，加大企業(yè)會計內(nèi)部控制的建設(shè)力度。其次，企業(yè)必須健全企業(yè)會計內(nèi)部控制制度，在建立企業(yè)會計內(nèi)部控制制度時，應(yīng)注意制度的有效性與全面性，使企業(yè)會計內(nèi)部控制能對整個企業(yè)進行全面有效的控制，保證企業(yè)的業(yè)務(wù)工作有條不紊地進行。除此之外，企業(yè)會計內(nèi)部控制制度應(yīng)該具備加強各崗位之間聯(lián)系的作用，使企業(yè)各崗位之間互相監(jiān)督、互相牽制，使工作人員的工作態(tài)度更為嚴謹。
加強對企業(yè)會計內(nèi)部控制的監(jiān)管。加強對企業(yè)會計內(nèi)部控制的監(jiān)管應(yīng)該從內(nèi)部與外部兩個方面出發(fā)：對內(nèi)應(yīng)該建立嚴格的監(jiān)管制度，設(shè)置獨立的監(jiān)管部門，增強監(jiān)管人員對企業(yè)會計內(nèi)部控制的認識，激發(fā)工作人員的監(jiān)管自覺性;對外應(yīng)該加強與政府監(jiān)管部門的聯(lián)系，主動要求政府監(jiān)管部門對企業(yè)進行監(jiān)管，增強企業(yè)會計人員對于會計相關(guān)的法律法規(guī)的理解，自覺遵守法律法規(guī)進行會計工作。
重視信息化建設(shè)。當(dāng)前形勢下，企業(yè)使用信息技術(shù)進行會計工作是不可避免的，為使企業(yè)會計內(nèi)部控制更易進行，企業(yè)必須重視信息化建設(shè)，招收專業(yè)的信息技術(shù)人才，定期對企業(yè)的計算機網(wǎng)絡(luò)與計算機系統(tǒng)進行維護，保障工作文件的安全。
提升企業(yè)會計人員素質(zhì)。在發(fā)展的大環(huán)境下，企業(yè)對會計人員工作能力的要求越來越高。企業(yè)對于會計人員的選拔應(yīng)該注重應(yīng)聘者的工作能力，選用高素質(zhì)的應(yīng)用型人才為企業(yè)的會計工作服務(wù)。除此之外，企業(yè)應(yīng)注意對會計人員進行專業(yè)化的培訓(xùn)，使會計人員的專業(yè)知識與時俱進，工作方法更加科學(xué)有效，跟上時代的腳步。
四、結(jié)語
企業(yè)要想在競爭激烈的市場環(huán)境中獲得發(fā)展，就應(yīng)正確認識企業(yè)會計內(nèi)部控制的作用與重要性，要及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)會計內(nèi)部控制中存在的問題，完善企業(yè)會計內(nèi)部控制體系，加強企業(yè)會計內(nèi)部控制的監(jiān)督，提升會計人員的工作能力與法治意識，只有這樣企業(yè)才能得到健康長遠的發(fā)展。
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