(優(yōu)秀)內(nèi)部控制自我評價

　　在我們平凡的日常里，許多人都需要寫自我評價，自我評價是個人對自己思想、愿望、行為和個性特點(diǎn)的判斷和評價。那么問題來了，到底應(yīng)如何寫一份恰當(dāng)?shù)淖晕以u價呢？以下是小編為大家整理的內(nèi)部控制自我評價，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

內(nèi)部控制自我評價1

全體股東：

　　（以下簡稱“雙塔食品”、“本公司”或“公司”）為了適應(yīng)公司發(fā)展需要，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制，提高公司管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)公司規(guī)范化運(yùn)作和健康可持續(xù)發(fā)展，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》其配套指引的相關(guān)規(guī)定以及《上市公司治理準(zhǔn)則》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、深圳證券交易所《中小板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等法律法規(guī)和規(guī)章制度的要求，我們對公司20xx年xx月xx日（內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評價。

　　一、重要聲明

　　按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。

　　經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶法律責(zé)任。

　　公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)�控制政策和程序遵循的程度降低，根�?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。

　　二、內(nèi)部控制評價結(jié)論

　　根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。董事會認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。

　　自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。

　　根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。

　　三、內(nèi)部控制評價工作情況

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制評價范圍

　　公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。納入評價范圍的主要單位包括：雙塔食品母公司及子公司。納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額的100。00%，營業(yè)收入合計占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入總額的100。00%。

　　納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括：組織架構(gòu)、管理理念與經(jīng)營風(fēng)格、人力資源、企業(yè)文化、財務(wù)控制、內(nèi)部監(jiān)督。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域主要涉及業(yè)務(wù)活動為：資金活動、銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)。

　　1、組織架構(gòu)

　　公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》和中國證監(jiān)會有關(guān)法律法規(guī)的要求，建立了規(guī)范的企業(yè)制度和公司治理結(jié)構(gòu)：制定了公司章程、三會及各專門委員會議事規(guī)則等規(guī)章制度，形成了健全、完備的規(guī)章制度體系。明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責(zé)和權(quán)限，形成了各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，保障了公司經(jīng)營行為的合法合規(guī)、真實(shí)有效，促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營和產(chǎn)業(yè)發(fā)展，維護(hù)了投資者和公司利益。

　　目前，公司內(nèi)部控制體系由公司決策層、內(nèi)控管理層、各業(yè)務(wù)單位構(gòu)成。決策層包括公司股東大會和董事會。股東大會是公司權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃；選舉和更換董事、監(jiān)事；審議批準(zhǔn)董事會、監(jiān)事會報告；審議批準(zhǔn)年度財務(wù)決算方案，重大資產(chǎn)的購買、出售等事項。董事會對股東大會負(fù)責(zé)，召集股東大會并向股東大會報告工作；執(zhí)行股東大會的決議；制定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；制定公司的年度財務(wù)預(yù)決算方案；制定公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案；擬定公司重大收購、回購本公司股票方案；在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保等事項；制定公司的基本管理制度等。

　　公司董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會、審計委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會四個議事機(jī)構(gòu)。

　　戰(zhàn)略委員會主要負(fù)責(zé)審定公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃；審計委員會主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作；提名委員會主要負(fù)責(zé)對公司董事和經(jīng)理人員的人選，依據(jù)選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行選擇并提出建議；薪酬與考核委員會主要負(fù)責(zé)制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行考核，負(fù)責(zé)制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案，對董事會負(fù)責(zé)。各委員會職責(zé)分工明確，整體運(yùn)作情況良好。

　　監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，檢查公司財務(wù)，對董事會編制的公司定期報告進(jìn)行審核并提出書面審核意見，提議召開臨時股東大會并向股東大會提出提案等職權(quán)。

　　經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會、董事會決議事項，負(fù)責(zé)具體管理企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營營運(yùn)工作。

　　2、公司組織架構(gòu)圖：

　　“公司無大事、關(guān)鍵看細(xì)節(jié)”是公司的管理理念，要求工作中注重細(xì)節(jié)，善于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題。倡導(dǎo)“執(zhí)著、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)節(jié)、主動”的工作精神。

　　高級管理人員遵守法律、法規(guī)和本公司章程的規(guī)定，忠實(shí)履行職責(zé)，維護(hù)公司利益，當(dāng)其自身的利益與公司和股東的利益相沖突時，能夠以公司和股東的最大利益為行為準(zhǔn)則。公司高級管理人員均具備較長擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的經(jīng)歷，領(lǐng)導(dǎo)能力強(qiáng)、精通業(yè)務(wù)，具有較強(qiáng)的創(chuàng)新能力，領(lǐng)導(dǎo)班子成員精誠團(tuán)結(jié)，實(shí)施嚴(yán)格和標(biāo)準(zhǔn)化管理，廉潔自律，敢抓敢管，既分工負(fù)責(zé)、又相互配合，是一支具有凝聚力和戰(zhàn)斗力的團(tuán)隊。領(lǐng)導(dǎo)班子堅持以集團(tuán)公司的經(jīng)營目標(biāo)為方向開展工作，受到員工的信任和好評。

　　3、人力資源

　　人才是一個企業(yè)發(fā)展壯大的重要資本，為了適應(yīng)當(dāng)前人才需求日趨激烈的競爭，吸引人才、留住人才，公司已建立和實(shí)施了較為科學(xué)的人才聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎懲、晉升和離職、保密等人事管理制度和人力資源規(guī)劃。在人才聘用上，做到科學(xué)合理；在人才使用上，做到人盡其才，才盡其用。公司在人力資源管理方面完善了以崗定薪、優(yōu)勝劣汰、能上能下的人才競爭機(jī)制。實(shí)施個人職業(yè)生涯規(guī)劃，注重員工培訓(xùn)和個人知識、技能的不斷提高，充分調(diào)動廣大員工特別是公司骨干的積極性。

　　本年度公司繼續(xù)堅持人力資源優(yōu)先投入的原則，打造業(yè)內(nèi)優(yōu)秀的專業(yè)化、職業(yè)化經(jīng)營團(tuán)隊，建設(shè)學(xué)習(xí)型組織。按照績效考核管理辦法，做好關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵人員的績效考核工作，確�？冃�目標(biāo)與績效結(jié)果相一致。注重員工素質(zhì)培養(yǎng)，實(shí)現(xiàn)新老人員的快速融合。

　　4、企業(yè)文化

　　公司一貫重視企業(yè)文化氛圍的營造和保持，樹立以“明理、誠信、競合、發(fā)展”為核心的

　　價值理念和股東利益最大化為根本的管理觀念。在管理方式上強(qiáng)調(diào)制度、流程管理，注重風(fēng)險防范與效率相結(jié)合，追求穩(wěn)中求進(jìn)的風(fēng)格，逐漸形成誠實(shí)守信為根本、注重道德修養(yǎng)的價值觀念。通過嚴(yán)格的管理制度和治理層、高級管理人員的身體力行將這些觀念多渠道、多層次、全方位的承繼和發(fā)揚(yáng)。

　　5、財務(wù)控制

　　公司經(jīng)營管理層在預(yù)算、生產(chǎn)、收入、費(fèi)用、投資、利潤等財務(wù)和經(jīng)營業(yè)績方面都有明確的目標(biāo)，公司內(nèi)部對這些目標(biāo)都有清晰的記錄，并且積極地對其加以監(jiān)控。財務(wù)部門建立了適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)措施，合理地保證了對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對相符。

　　公司內(nèi)部控制活動方法、措施及機(jī)制的運(yùn)行情況，主要表現(xiàn)在以下方面：

　　1）財務(wù)管理控制

　　公司制訂財務(wù)管理制度，統(tǒng)一財務(wù)會計行為，提高財務(wù)會計信息質(zhì)量，加強(qiáng)財務(wù)會計內(nèi)部控制，明確財務(wù)會計相關(guān)人員工作職責(zé)，保證財務(wù)會計工作的順利實(shí)施。公司財務(wù)管理制度涵蓋：貨幣資金及應(yīng)收賬款的管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、成本控制與費(fèi)用管理、投資及產(chǎn)權(quán)管理、預(yù)算管理、票據(jù)管理、公司會計檔案管理規(guī)定等。公司設(shè)立財務(wù)管理部并配備專職人員，所有財務(wù)工作人員都具備崗位相關(guān)財務(wù)知識和財務(wù)工作經(jīng)驗。公司財務(wù)管理部嚴(yán)格按照制訂的財務(wù)管理制度、財務(wù)工作程序，對公司的財務(wù)活動實(shí)施管理和控制，保證了公司財務(wù)活動按章有序的進(jìn)行。

　　2）資金活動控制

　　公司根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，制定并適時修訂了嚴(yán)格的資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗等相關(guān)管理制度，

　　進(jìn)一步細(xì)化和規(guī)范了公司資金開支管理，及資金支付各級人員的審批權(quán)限，加強(qiáng)資金活動的集

　　中歸口管理，明確了籌資、投資、營運(yùn)等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限各崗位分離要求，定期或不定期檢查和評價資金活動的情況，落實(shí)責(zé)任追究制度，確保資金安全和有效運(yùn)行。

　　3）對外投資控制

　　為嚴(yán)格控制投資風(fēng)險，維護(hù)投資主體的合法權(quán)益，公司制定了《對外投資管理規(guī)定》，對公司對外投資的原則、形式、投資項目的提出、審批、投資運(yùn)作與管理、投資項目的監(jiān)督等做出了明確的規(guī)定。公司實(shí)行重大投資決策的責(zé)任制度，明確了投資的審批程序、采取不同的投資額分別由不同層次的權(quán)力機(jī)構(gòu)決策的機(jī)制，合理保證了對外投資的'效率，保障了投資資金的安全和投資效益。

　　4）擔(dān)保業(yè)務(wù)控制

　　公司制定了《對外擔(dān)保管理制度》，嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險，遵循合法、安全的原則。按照有關(guān)法律法規(guī)以及深圳證券交易所《股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，在《公司章程》中對股東大會、董事會關(guān)于對外擔(dān)保事項的審批權(quán)限，以及違反審批權(quán)限和審議程序的責(zé)任追究進(jìn)行了明確的規(guī)定。本年度公司在對外擔(dān)保事項方面繼續(xù)嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)以及《公司章程》規(guī)定。

　　5）關(guān)聯(lián)交易控制

　　公司根據(jù)《中華人民共和國公司法》、中國證券監(jiān)督管理委員會《上市公司治理準(zhǔn)則》、深圳證券交易所《股票上市規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定，制訂了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，對關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了明確定義，對公司股東大會、董事會對關(guān)聯(lián)交易事項的審批權(quán)限進(jìn)行了進(jìn)一步明確的劃分，保證公司與各關(guān)聯(lián)人所發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易的合法性、公允性、合理性，保證公司各項業(yè)務(wù)通過必要的關(guān)聯(lián)交易順利地開展，保障股東和公司的合法權(quán)益。

　　6）銷售業(yè)務(wù)控制為了促進(jìn)公司銷售穩(wěn)定增長，擴(kuò)大市場份額，規(guī)范銷售行為，防范銷售風(fēng)險，公司制定《營銷管理制度》、《銷售合同管理規(guī)定》等相關(guān)管理制度，根據(jù)相關(guān)制度結(jié)合公司實(shí)際情況，公司制定切實(shí)可行的銷售政策，明確定價原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式以及涉及銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，突出了公司的“先款后貨”的銷售理念，強(qiáng)化了對產(chǎn)品發(fā)出和市場監(jiān)督服務(wù)的管理，避免經(jīng)營過程中出現(xiàn)的損失，確保各類經(jīng)濟(jì)合同的正常履行，確保市場良性發(fā)展，保持客戶良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系。

　　7）采購業(yè)務(wù)控制

　　公司對采購業(yè)務(wù)流程制定《招投標(biāo)管理辦法》、《原料收購管理辦法》、《物資采購管理辦法》等管理制度，分別對原料、包裝物及輔料的采購進(jìn)行管控，明確了供應(yīng)商選擇、審查、資格認(rèn)定管理流程，嚴(yán)格制定請購、審批、購買、驗收、付款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，并建立價格監(jiān)督機(jī)制，定期檢查和評價采購過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保物資采購滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要。

　　8）對控股子公司的管理控制

　　公司制定《子公司管理制度》和《子公司財務(wù)管理制度》，通過戰(zhàn)略決策、運(yùn)營調(diào)控、人力資源管控、財務(wù)管控、投資管理、信息管理、審計監(jiān)督管理、考核獎懲等明確了公司對子公司的管理重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)了公司對各子公司業(yè)務(wù)管理、控制及服務(wù)職能。對控股子公司在確保自主經(jīng)營的前提下，實(shí)施了有效的內(nèi)部控制。確保了母公司投資的安全，完整以及企業(yè)集團(tuán)合并財務(wù)報表的真實(shí)可靠。

　　9）全面預(yù)算控制

　　公司建立并實(shí)施全面預(yù)算管理制度，重點(diǎn)對銷售預(yù)算、資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異進(jìn)行專項分析，及時制止公司不符合預(yù)算目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)行為，并要求相關(guān)部門落實(shí)改善措施。

　　10）信息披露控制

　　公司嚴(yán)格按照證監(jiān)會和證券交易所的有關(guān)法律法規(guī)和公司要求，制訂了《信息披露事務(wù)管理制度》、《內(nèi)幕信息及知情人登記管理制度》，將公司信息真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整地在指定的報紙和網(wǎng)站上進(jìn)行披露，確保公司信息披露的及時、準(zhǔn)確、完整；做好信息披露機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員的培訓(xùn)和保密工作，未出現(xiàn)信息泄密事件；督促并指導(dǎo)下屬子公司嚴(yán)格按制度的規(guī)定做好信息披露和保密工作。

　　6、內(nèi)部監(jiān)督

　　公司監(jiān)事會代表股東大會行使監(jiān)督職權(quán)，對公司的經(jīng)營管理活動進(jìn)行全面監(jiān)督，并對董事會及其成員、總經(jīng)理和其他高級管理人員進(jìn)行監(jiān)督，對股東大會負(fù)責(zé)。公司審計委員會主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通、監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實(shí)施，審核公司的財務(wù)信息及其披露，審查公司的內(nèi)控制度，確保董事會對經(jīng)理層的有效監(jiān)督。

　　公司根據(jù)國家有關(guān)審計的法律法規(guī)、《上市規(guī)則》和《上市公司內(nèi)部審計工作指引》以及《公司章程》的規(guī)定，公司設(shè)置了審計辦公室，制訂和有效執(zhí)行《內(nèi)部審計制度》，在董事會審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對公司各部門、公司控股子公司的所有經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督，并出具獨(dú)立的審計意見，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和不足，詳細(xì)分析問題的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方式并監(jiān)督落實(shí)，向公司董事會審計委員會報告內(nèi)部審計工作。

　　本年度，審計部對公司財務(wù)報告、子公司財務(wù)報告、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、對外投資、信息披露等事項進(jìn)行了審計。對工程項目實(shí)施的全過程審計，包括工程預(yù)算、招標(biāo)活動、合同簽訂、工程過程管理、工程款項支付、工程決算等。通過內(nèi)部審計，公司及時發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)營活動中存在的問題，提出整改建議，督促整改落實(shí)，強(qiáng)化了公司包括財務(wù)管理在內(nèi)的內(nèi)部管理有效性，起到了進(jìn)一步防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的作用。

　　同時，公司監(jiān)事會、獨(dú)立董事履行對公司管理層的監(jiān)督職責(zé)，對公司的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行獨(dú)立評價，并提出改進(jìn)意見。

　�。ǘ�）內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系組織開展內(nèi)部控制評價工作。

　　公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　1、財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　1）公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　定量標(biāo)準(zhǔn)以營業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標(biāo)。

　　內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與利潤表相關(guān)的，以營業(yè)收入指標(biāo)衡量。如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財務(wù)報告錯報金額小于營業(yè)收入的0。5%，則認(rèn)定為一般缺陷；

　　如果超過營業(yè)收入的0。5%但小于1%，則為重要缺陷；如果超過營業(yè)收入的1%，則認(rèn)定為重大缺陷。

　　內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與資產(chǎn)管理相關(guān)的，以資產(chǎn)總額指標(biāo)衡量。如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財務(wù)報告錯報金額小于資產(chǎn)總額的0。5%，則認(rèn)定為一般缺陷；

　　如果超過資產(chǎn)總額的0。5%但小于1%認(rèn)定為重要缺陷；如果超過資產(chǎn)總額1%，則認(rèn)定為重大缺陷。

　　2）公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　財務(wù)報告重大缺陷的跡象包括：公司董事、監(jiān)事和高級管理人員的舞弊行為、公司更正已公布的財務(wù)報告、注冊會計師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識別的當(dāng)期財務(wù)報告中的重大錯報、審計委員會和審計部門對公司的對外財務(wù)報告和財務(wù)報告內(nèi)部控制監(jiān)督無效。

　　財務(wù)報告重要缺陷的跡象包括：未依照公認(rèn)會計準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會計政策、未建立反舞弊程序和控制措施、對于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒有建立相應(yīng)的控制機(jī)制或沒有實(shí)施且沒有相應(yīng)的補(bǔ)償性控制、對于期末財務(wù)報告過程的控制存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制的財務(wù)報表達(dá)到真實(shí)、完整的目標(biāo)。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

　　2、非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　1）公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　定量標(biāo)準(zhǔn)以營業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標(biāo)。

　　內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與利潤報表相關(guān)的，以營業(yè)收入指標(biāo)衡量。如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財務(wù)報告錯報金額小于營業(yè)收入的0。5%，則認(rèn)定為一般缺陷；

　　如果超過營業(yè)收入的0。5%但小于1%認(rèn)定為重要缺陷；如果超過營業(yè)收入的1%，則認(rèn)定為重大缺陷。

　　內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與資產(chǎn)管理相關(guān)的，以資產(chǎn)總額指標(biāo)衡量。如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財務(wù)報告錯報金額小于資產(chǎn)總額的0。5%，則認(rèn)定為一般缺陷；

　　如果超過資產(chǎn)總額0。5%但小于1%則認(rèn)定為重要缺陷；如果超過資產(chǎn)總額1%，則認(rèn)定為重大缺陷。

　　2）公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　非財務(wù)報告重大缺陷的跡象包括：違反國家法律、法規(guī)或規(guī)范性文件、決策程序不科學(xué)導(dǎo)致重大決策失誤、重要業(yè)務(wù)制度性缺失或系統(tǒng)性失效、重大或重要缺陷不能得到有效整改、安全、環(huán)保事故對公司造成重大負(fù)面影響的情形。

　　非財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷包括：重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在的缺陷、內(nèi)部控制、內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的重要缺陷未及時整改、重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)效率低下。

　　非財務(wù)報告內(nèi)部控制一般缺陷：一般業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷。

　　（三）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

　　1、財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

　　根據(jù)上述財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報告期內(nèi)公司不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。

　　2、非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

　　根據(jù)上述非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。

　　四、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項說明公司無其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項說明。

內(nèi)部控制自我評價2

　　歐普康視科技股份有限公司全體股東：

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡稱“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”），結(jié)合歐普康視科技股份有限公司（以下簡稱“公司”或“歐普康視”）內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司 20×× 年 12 月 31 日（內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評價。

　　一、重要聲明

　　按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶法律責(zé)任。

　　公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)�控制政策和程序遵循的程度降低，根�?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。

　　二、內(nèi)部控制評價結(jié)論

　　根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。

　　根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。

　　三、內(nèi)部控制評價工作情況

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制評價的依據(jù)

　　公司依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》以及公司內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度的要求，組織開展內(nèi)部控制評價工作。

　�。ǘ�）內(nèi)部控制評價的原則

　　1、全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、監(jiān)督和執(zhí)行全過程，覆蓋公司的各項業(yè)務(wù)和事項。

　　2、重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。

　　3、制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等

　　方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率。

　　4、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水

　　平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

　　5、成本效益原則。內(nèi)部控制的建設(shè)與執(zhí)行過程中，應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

　�。ㄈ�）內(nèi)部控制評價范圍

　　公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。公司本次內(nèi)部控制評價范圍的主要單位為本公司及其控股子公司，納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司財務(wù)報表資產(chǎn)總額的 100%，營業(yè)收入合計占公司財務(wù)報表營業(yè)收入總額的 100%。

　　納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括：公司治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、組織機(jī)構(gòu)、管理層經(jīng)營理念和風(fēng)格、內(nèi)部審計、職權(quán)與責(zé)任的分配、人力資源、資金管理、財務(wù)報告、資產(chǎn)管理、銷售管理、對外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。

　　上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。

　　四、內(nèi)部控制的基本情況

　�。ㄒ唬┛刂骗h(huán)境

　　公司的控制環(huán)境反映了治理層和管理層對于控制的重要性的態(tài)度，控制環(huán)境的好壞直接決定著內(nèi)部控制制度能否順利實(shí)施及實(shí)施的效果。公司本著規(guī)范運(yùn)作的基本理念，正積極努力地營造良好的控制環(huán)境，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

　　1、公司治理結(jié)構(gòu)

　　公司董事會依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》、《上市公司治理準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定制定和修訂了《歐普康視科技股份有限公司章程》、《歐普康視科技股份有限公司股東大會議事規(guī)則》、《歐普康視科技股份有限公司董事會議事規(guī)則》、《歐普康視科技股份有限公司監(jiān)事會議事規(guī)則》等基礎(chǔ)制度，形成了權(quán)責(zé)分明、各司其責(zé)、相互制衡、協(xié)調(diào)運(yùn)作的法人治理結(jié)構(gòu)。

　　為了完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，明確各方職責(zé)，形成有效治理，充分發(fā)揮良好的公司治理對公司的規(guī)范、促進(jìn)作用，公司建立健全了包括股東大會、董事會、監(jiān)事會在內(nèi)的“三會”治理結(jié)構(gòu)。

　　股東大會是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營方針及投資計劃，從整體上對公司內(nèi)部控制實(shí)施決策，通過議事規(guī)則確保所有股東，特別是中小股東享有平等地位，確保所有股東能夠充分行使自己的權(quán)利。

　　董事會是公司的日常決策機(jī)構(gòu)，也是股東大會決議的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的建立健全、具體實(shí)施及效果評價。通過下設(shè)的三個專門委員會和審計部對內(nèi)部控制實(shí)施有效監(jiān)督。

　　董事會包括三名獨(dú)立董事，其在關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、高管薪酬、重大投資及其他重大方面對公司內(nèi)部控制進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督，并發(fā)表獨(dú)立意見，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

　　監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對公司的內(nèi)部控制實(shí)施監(jiān)督，對董事會、管理層的工作和公司財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，并提出改進(jìn)和完善建議，促進(jìn)公司內(nèi)部控制的進(jìn)一步完善。

　　2、企業(yè)文化

　　公司傳承“團(tuán)結(jié)、專業(yè)、主動、熱情、細(xì)心”的企業(yè)精神，堅持“規(guī)范筑基、創(chuàng)新領(lǐng)航、實(shí)干興業(yè)”的企業(yè)準(zhǔn)則，以“為用戶提供全面、有效的產(chǎn)品；為醫(yī)生提供專業(yè)、及時的服務(wù)為企業(yè)使命，矢志不渝堅持為顧客、為股東、為員工、為社會，建立全球最專業(yè)的角膜塑形企業(yè)，打造全球最安全的角膜塑形體系的發(fā)展愿景。公司堅持人本理念，為員工的職業(yè)規(guī)劃提供更多的機(jī)遇與空間，力求員工價值與公司價值共同成長和相互促進(jìn)。

　　3、組織結(jié)構(gòu)

　　公司為有效地計劃、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營活動，已合理地確定了組織單位的形式和性質(zhì)，并貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，比較科學(xué)地劃分了每個組織單位內(nèi)部的責(zé)任權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。同時，切實(shí)做到與公司的控股股東“五獨(dú)立”。

　　4、管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格

　　公司由管理層負(fù)責(zé)企業(yè)的運(yùn)作以及經(jīng)營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。董事會、審計委員會對其實(shí)施有效地監(jiān)督。管理層對內(nèi)部控制包括信息技術(shù)控制、信息管理人員以及財會人員都給予了高度重視，對收到的有關(guān)內(nèi)部控制弱點(diǎn)及違規(guī)事件報告都及時作出了適當(dāng)處理。公司秉承“安全第一，專業(yè)服務(wù)”的經(jīng)營理論，建立并不斷完善技術(shù)服務(wù)體系，為用戶提供全面、領(lǐng)先的產(chǎn)品，為客戶提供專業(yè)、及時的服務(wù)，形成誠實(shí)守信、合法經(jīng)營的經(jīng)營風(fēng)格。

　　5、內(nèi)部審計為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計管理工作，提高審計工作質(zhì)量，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司的實(shí)際情況，公司設(shè)立了審計部，配置了專職人員。公司審計部專職人員在董事會審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下，對公司及下屬子公司經(jīng)營活動、內(nèi)部控制制度設(shè)計、執(zhí)行情況及有效性等進(jìn)行監(jiān)督和檢查。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照公司內(nèi)部審計工作程序提出相應(yīng)的改進(jìn)建議和處理意見，并定期對控制缺陷改進(jìn)情況進(jìn)行跟進(jìn)。通過內(nèi)部審計獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價活動，對公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行審查和評價，有效降低內(nèi)部控制風(fēng)險，切實(shí)提高管理效能及營運(yùn)效率，為防范資產(chǎn)流失、資源浪費(fèi)和優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)流程提供有力的保障。

　　6、職權(quán)與責(zé)任的分配

　　公司根據(jù)內(nèi)部控制管理制度及各個部門的管理制度，采用向個人分配控制職責(zé)的方法，建立了一整套執(zhí)行特定職能（包括交易授權(quán)）的授權(quán)機(jī)制，并確保每個人都清楚地了解報告關(guān)系和責(zé)任。為對授權(quán)使用情況進(jìn)行有效控制及對公司的活動實(shí)行監(jiān)督，公司逐步建立了預(yù)算控制制度，能較及時地按照情況的變化修改會計系統(tǒng)的控制政策。財務(wù)部門通過各種措施較合理地保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行；較合理地保證交易和事項能以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅�計期間，較及時地記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財務(wù)報表的編制符合會計準(zhǔn)則的相關(guān)要求。

　�。ǘ�）風(fēng)險評估過程

　　公司制定了長遠(yuǎn)整體目標(biāo)，并輔以具體策略和業(yè)務(wù)流程層面的計劃，將企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)明確地傳達(dá)到每一位員工。公司建立了有效的`風(fēng)險評估管理制度，并建立了行政監(jiān)督部門，以識別和應(yīng)對公司可能遇到的包括經(jīng)營風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等重大且普遍影響的變化。

　�。ㄈ�）信息系統(tǒng)與溝通

　　公司明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序、傳遞范圍，做好對信息的合理篩選、核對、分析、整合，確保信息的及時、有效。利用網(wǎng)絡(luò)通訊等現(xiàn)代化信息平臺，使得管理層、各部門、各業(yè)務(wù)單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有效。

　　公司針對可疑的不恰當(dāng)事項和行為建立了有效的溝通渠道和機(jī)制，使管理層就員工職責(zé)和控制責(zé)任能夠進(jìn)行有效溝通。組織內(nèi)部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責(zé)，與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管者和其他外部人士的有效溝通，使管理層面對各種變化能夠及時采取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步行動。

　　（四）控制活動

　　公司主要經(jīng)營活動都有必要的控制政策和程序。管理層對預(yù)算、利潤、其他財務(wù)和經(jīng)營業(yè)績都有清晰的目標(biāo)，公司內(nèi)部對這些目標(biāo)都有清晰的記錄和溝通，并且積極地對其加以監(jiān)控。財務(wù)部門建立了適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)措施較合理地保證對資產(chǎn)的接觸和記錄、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；較合理地保證賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對相符。

　　為合理保證各項目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，公司建立了相關(guān)的控制程序，主要包括：人力資源、資金管理、財務(wù)報告、資產(chǎn)管理、銷售管理、對外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。

　　1、人力資源

　　公司已建立和實(shí)施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并聘用足夠的人員，使其能完成所分配的任務(wù)。公司制定了《總經(jīng)理工作細(xì)則》，規(guī)定了總經(jīng)理辦公會制度，定期討論公司各業(yè)務(wù)部門的工作情況、公司預(yù)算的執(zhí)行情況及公司日常經(jīng)營管理中的其他重要事項，公司還定期和不定期的召開產(chǎn)銷協(xié)調(diào)、生產(chǎn)物流、研發(fā)項目和年度、季度專題會議，及時解決運(yùn)營過程中存在的問題。

　　2、資金管理

　　公司嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和資金收付。公司已對貨幣資金的收支和保管業(yè)務(wù)建立了較嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制、授權(quán)批準(zhǔn)制度、責(zé)任追究制度規(guī)范、有效。公司在崗位設(shè)置上確保不相容崗位的分離，公司已按中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)規(guī)定制定了貨幣資金的結(jié)算程序，以保證貨幣資金支付嚴(yán)格按程序?qū)徟�。公司定期或不定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和銀行對賬，確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際情況相符。報告期內(nèi)，公司不存在影響資金安全的重大不適當(dāng)之處。

　　3。 財務(wù)報告

　　公司按照《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定，制定了《公司財務(wù)管理制度》，明確了會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，確保會計核算與財務(wù)報告數(shù)據(jù)的完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離及

　　每一個人工作能檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機(jī)制。不相容

　　的職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。

　　4、資產(chǎn)管理

　　為了加強(qiáng)對各類資產(chǎn)的管理，公司制定了與資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)控制度，明確相關(guān)管理要求及控制流程，在日常經(jīng)營管理過程中有效執(zhí)行。根據(jù)管理要求及制度規(guī)范，定期對各類資產(chǎn)進(jìn)行清查，關(guān)注資產(chǎn)減值跡象，合理確認(rèn)資產(chǎn)減值損失，不斷提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平。公司制定了完善的存貨管理制度，對存貨的驗收、入庫、出庫、保管進(jìn)行明確的規(guī)范，做到不相容崗位職責(zé)分離，定期組織人員進(jìn)行存貨的盤點(diǎn)，保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。公司制定了固定資產(chǎn)管理流程，固定資產(chǎn)的采購由需求部門提出采購申請或根據(jù)公司決議通過的投資計劃采購，申購及采購需要按照制度逐級審批。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)差異分析原因，并進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬實(shí)相符。從實(shí)際執(zhí)行情況看，日常執(zhí)行中能遵循有關(guān)制度和程序的要求，公司在資產(chǎn)管理的控制方面沒有重大漏洞。

　　5、銷售管理

　　公司制定了切實(shí)可行的銷售與收款控制制度，對銷售與收款過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險制定了一系列控制措施，包括銷售合同簽訂、結(jié)算對賬、發(fā)票開具、款項回收等各環(huán)節(jié)流程進(jìn)行了規(guī)范。同時明確了各部門、各崗位的權(quán)責(zé)，確保銷售、發(fā)貨、收款等各不相容崗位能有效的制約和監(jiān)督。通過內(nèi)部的管控，公司銷售的各項作業(yè)程序和操作更加規(guī)范，最大程度的控制了銷售風(fēng)險。

　　6、對外投資管理

　　公司重大投資的內(nèi)部控制遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投資風(fēng)險、注重投資效益。公司已制定《對外投資管理制度》，明確規(guī)定了重大投資的類型和權(quán)限、決策程序、實(shí)施與管理等。公司相關(guān)部門對投資項目的立項、評估、決策、實(shí)施、管理、收益、投資處置等環(huán)節(jié)都進(jìn)行了有效的控制，確保了公司對外投資的規(guī)范運(yùn)作。

　　7。 生產(chǎn)管理公司根據(jù)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)具體情況及特點(diǎn)，分別制定了相應(yīng)的各崗位的《崗位職責(zé)》，制定了《生產(chǎn)管理規(guī)程》、《廠房設(shè)施和設(shè)備的操作管理規(guī)程》、《物料管理規(guī)程》、《醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)衛(wèi)生管理規(guī)程》等規(guī)章制度，這些制度明確了生產(chǎn)作業(yè)的程序、主要內(nèi)容、生產(chǎn)協(xié)作部門的職責(zé)。在產(chǎn)品質(zhì)量管理控制方面，公司依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定了完整的管理體系文件，建立了優(yōu)良的質(zhì)量保證體系。報告期內(nèi)，公司生產(chǎn)人員能夠嚴(yán)格按照以上制度規(guī)定進(jìn)行生產(chǎn)活動，控制措施能被有效地執(zhí)行。

　　8、子公司管理

　　公司建立了《子公司管理辦法》、《子公司財務(wù)管理制度》，對子公司的管理架構(gòu)、組織管理、財務(wù)管理 、資金管理、財務(wù)監(jiān)督、人力資源管理等方面進(jìn)了規(guī)定，目的旨在按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等相關(guān)法律法規(guī)文件，加強(qiáng)對子公司的管理，建立有效的管控機(jī)制，提高公司整體運(yùn)作效率和抗風(fēng)險能力。公司各職能部門從公司治理、日常經(jīng)營及財務(wù)管理等各方面對子公司進(jìn)行對口管理。子公司嚴(yán)格按照《公司法》、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定規(guī)范運(yùn)作，其重大事項須按照相關(guān)規(guī)定上報公司審核后方可執(zhí)行，確保了公司對各子公司的有效控制和管理。

　　9、募集資金管理

　　為了規(guī)范募集資金的管理和使用，保護(hù)投資者的利益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所上市公司募集資金管理辦法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》以及其他相關(guān)法律法規(guī)規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，公司制訂了《募集資金管理辦法》，明確了公司、保薦機(jī)構(gòu)、募集資金專戶存儲銀行對募集資金的管理和監(jiān)督。經(jīng)保薦機(jī)構(gòu)國元證券股份有限公司的實(shí)時監(jiān)控和評估以及華普天健會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）鑒證，公司 20xx 年度的募集資金存放和使用不存在募集資金管理違規(guī)的情況。

　　10、信息披露

　　公司制定了《信息披露管理制度》、《投資者關(guān)系管理制度》，規(guī)范公司與投資者和潛在投資者之間信息溝通的事項，按照法律法規(guī)與公司制度的規(guī)定，公開、公平、及時、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地披露公司信息。證券部是公司信息披露事務(wù)的日常工作部門，統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司的信息披露事務(wù)。公司規(guī)定了各部門、總經(jīng)理、工會、員工在信息收集、傳遞、溝通等方面的職責(zé)和權(quán)限。

　　為規(guī)范公司信息披露管理公司制定了《信息披露與投資者關(guān)系管理制度》

　　明確規(guī)定了重大信息的范圍和內(nèi)容以及重大信息的傳遞、審核、披露流程對投資者關(guān)系活動中的信息披露進(jìn)行了明確的規(guī)定。為了加強(qiáng)信息披露管理公司制定了《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》。報告期內(nèi)公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東認(rèn)真執(zhí)行該制度公司信息披露文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時地披露公司信息不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的情形并對其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性承擔(dān)個別和連帶法律責(zé)任。報告期內(nèi)公司對信息披露的內(nèi)部控制嚴(yán)格、充分、有效。

　�。ㄎ澹�對控制的監(jiān)督

　　公司定期對各項內(nèi)部控制進(jìn)行評價，同時一方面建立各種機(jī)制使相關(guān)人員在履行正常崗位職責(zé)時，就能夠在相當(dāng)程度上獲得內(nèi)部控制有效運(yùn)行的證據(jù)；另一方面通過外部溝通來證實(shí)內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題。公司管理層高度重視內(nèi)部控制的各職能部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報告及建議，并采取各種措施及時糾正控制運(yùn)行中產(chǎn)生的偏差。

　　五、內(nèi)部控制評價

　　工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷，認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及內(nèi)部控制制度組織，開展內(nèi)部控制評價工作。公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　1。內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　公司確定的內(nèi)部控制缺陷評價認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　類別 財務(wù)報告 非財務(wù)報告定性標(biāo)準(zhǔn)

　　具有以下情形的（包括但不限于），一般應(yīng)認(rèn)定為財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷：發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員在公司管理活動中存在重大舞弊；重述以前公布的財務(wù)報表，以更正由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報；注冊會計師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報；企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效；控制環(huán)境無效；一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報告給管理層的重大缺陷在合理的時間后未加以改正。出現(xiàn)以下情形的（包括但不限于），被認(rèn)定為“重要缺陷”，以及存在“重大缺陷”的強(qiáng)烈跡象：關(guān)鍵崗位人員舞弊；合規(guī)性監(jiān)管職能失效，違反法規(guī)的行為可能對財務(wù)報告的可靠性產(chǎn)生重大影響；已向管理層匯報但經(jīng)過合理期限后，管理層仍然沒有對重要缺陷進(jìn)行糾正。

　　公司非財務(wù)報告缺陷認(rèn)定主要依據(jù)涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴(yán)重程度、直接或潛在涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴(yán)重程度、直接或潛在負(fù)面影響的性質(zhì)、范圍等因素來確定將缺陷劃分重大、重要和一般缺陷。

　　定量標(biāo)準(zhǔn)

　　重大缺陷：錯報≥稅前利潤的 5%；

　　重要缺陷：稅前利潤的 1。5%≤錯報<稅前利潤的 5%；

　�。�1）非財務(wù)報告缺陷認(rèn)定主要以缺陷對業(yè)務(wù)流程有效性的影響

　　一般缺陷：錯報<稅前利潤的 1。5%。 度、發(fā)生的可能性做判斷。如果發(fā)生缺陷的可能性高，會嚴(yán)重降低工作效率或效果、或嚴(yán)重加大效果的不確定性、或使之嚴(yán)重偏離預(yù)期目標(biāo)為重大缺陷。

　�。�2）如果缺陷發(fā)生的可能性較高，會顯著降低工作效率或效果、或顯著加大效果的不確定性、或使之顯著偏離預(yù)期目標(biāo)為重要缺陷；

　　（3）如果缺陷發(fā)生的可能性較小，會降低工作效率或效果、或加大效果的不確定。

　　2、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定

　　1）財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

　　根據(jù)上述財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報告期內(nèi)公司不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。

　　2）非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

　　根據(jù)上述非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。

　　綜上，公司董事會認(rèn)為，根據(jù)深圳證券交易所《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》及相關(guān)規(guī)定，本公司內(nèi)部控制于 20××年 12 月 31 日在所有重大方面是有效的。

　　歐普康視科技股份有限公司董事會

　　二〇一八年四月九日

內(nèi)部控制自我評價3

　　一、綜述

　　200x 年度內(nèi)，在公司推行“基礎(chǔ)管理年”、全面推進(jìn)戰(zhàn)略導(dǎo)向管理體系的背景下，公司不斷完善內(nèi)部控制制度，逐步調(diào)整對控股子公司的管理模式，進(jìn)一步改進(jìn)了內(nèi)部控制體系，企業(yè)內(nèi)部控制自我評價案例。

　�。�1）公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu)

　　公司已設(shè)立較為完善的組織控制架構(gòu)，并制定了各層級之間的控制程序，保證董事會及高級管理人員下達(dá)的指令能夠被嚴(yán)格執(zhí)行。明確界定各部門、崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，建立了相應(yīng)的制衡和監(jiān)督機(jī)制，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能。

　�。�2）公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)情況

　　公司已建立信息披露事務(wù)管理、招標(biāo)管理、財務(wù)管理、生產(chǎn)管理、銀行貸款管理、投資管理、藥品質(zhì)量管理、內(nèi)部審計、關(guān)聯(lián)交易管理、行政管理、全面預(yù)算管理、采購供應(yīng)管理、擔(dān)保管理、合同管理、檔案管理、固定資產(chǎn)管理、計算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)管理等專門管理制度。

　�。�3）公司內(nèi)部審計部門工作人員的配備情況

　　200x 年，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，公司正式設(shè)立審計部，使內(nèi)部審計職能從原董事會秘書處的職能中獨(dú)立出來，專門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查公司及下屬企業(yè)的'內(nèi)部控制活動。作為公司的戰(zhàn)略監(jiān)控工具，審計部除了開展內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及財務(wù)狀況審計外，還介入招投標(biāo)管理、二級企業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調(diào)查業(yè)預(yù)算完成情況等事項。目前審計部共六人，部長一人，審計師兩人，審計員三人，全部具有本科以上學(xué)歷。

　�。�4）200x 年公司建立和完善內(nèi)部控制所進(jìn)行的重要活動、工作及成效

　　200x 年6 月，公司董事會成立了審計委員會。審計部開始直接對審計委員會負(fù)責(zé)并匯報工作，為公司保證內(nèi)部控制創(chuàng)造了更好的環(huán)境，自我評價《企業(yè)內(nèi)部控制自我評價案例》。公司修訂了《三九醫(yī)藥股份有限公司招標(biāo)管理制度》、《三九醫(yī)藥內(nèi)部審計制度》，制定了《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)內(nèi)部審計條例》、《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》、《三九醫(yī)藥安全生產(chǎn)管理制度》、《安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案》、《商標(biāo)管理制度》、《三九醫(yī)藥股份有限公司信息發(fā)布系統(tǒng)管理制度》、《公文管理制度》等制度。200x年，隨著資產(chǎn)債務(wù)重組的完成，逐步加強(qiáng)對二級公司的管理控制，健全二級公司董事會等治理機(jī)構(gòu)，通過業(yè)務(wù)指導(dǎo)、預(yù)算管理、績效考核以及內(nèi)部審計等工具來加強(qiáng)二級企業(yè)的管理。根據(jù)公司管理的需要，強(qiáng)化了內(nèi)部審計職能。審計部進(jìn)行了包括內(nèi)控制度審計、資本性支出后續(xù)審計、清算審計、經(jīng)濟(jì)效益審計、工程決算審計、擬收購項目盡職調(diào)查等多種類型的審計工作，涉及公司本部及下屬企業(yè)共11 家企業(yè)，審計項目12 項。出具審計報告后，向各下屬企業(yè)下發(fā)《落實(shí)審計意見通知書》，要求各下屬企業(yè)嚴(yán)格按照審計建議進(jìn)行整改，并將整改步驟、時間和責(zé)任人上報，以促進(jìn)被審單位對審計建議的落實(shí)。此外，審計部以參加現(xiàn)場會議、通訊方式等形式參與了公司本部及下屬二級企業(yè)的各類項目招標(biāo)共計58 個項目，確保了招標(biāo)程序的規(guī)范。

　　二、重點(diǎn)控制活動

　　1、公司控股子公司控制結(jié)構(gòu)及持股比例表

　　2、對控股子公司的管理控制情況200x 年，根據(jù)《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》，公司加強(qiáng)了對控股子公司在財務(wù)、投資、營銷、供應(yīng)、研發(fā)、人事行政管理等方面的控制，對下屬企業(yè)生產(chǎn)和質(zhì)檢業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)；通過委派董事、監(jiān)事及重要高級管理人員的方式，對部分子公司的管理層進(jìn)行了調(diào)整；統(tǒng)一對子公司經(jīng)營責(zé)任人的薪酬管理，統(tǒng)一規(guī)范了各下屬企業(yè)社會保險繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，通過適當(dāng)?shù)姆绞綄ο聦倨髽I(yè)經(jīng)營班子進(jìn)行業(yè)績考核。實(shí)現(xiàn)了對部分下屬企業(yè)資金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風(fēng)險監(jiān)控制度。

　　3、公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制情況

　　公司制定了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，對關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易價格、關(guān)聯(lián)交易的批準(zhǔn)權(quán)限、關(guān)聯(lián)交易的回避與決策程序、對控股股東的特別限制、關(guān)聯(lián)交易信息披露、法律責(zé)任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關(guān)聯(lián)方之間訂立的關(guān)聯(lián)交易合同符合公平、公開、公正的原則。報告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，公司均按照相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)之后實(shí)施，不存在與《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、《公司章程》及其他規(guī)定不符的情況。

內(nèi)部控制自我評價4

　　一、內(nèi)部控制自我評價的概念及內(nèi)容

　　內(nèi)部控制自我評價是指企業(yè)董事會或類似機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證的程度，包括內(nèi)部控制設(shè)計的有效性和內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的有關(guān)內(nèi)容，企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包含五個基本要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。因此，企業(yè)在開展內(nèi)部控制自我評價工作時，應(yīng)圍繞內(nèi)部控制這五個基本要素，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，確定內(nèi)部控制評價的具體內(nèi)容，建立內(nèi)部控制評價的核心指標(biāo)體系，對內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評價。

　　二、國有企業(yè)開展內(nèi)部控制自我評價的背景

　　200x年，美國在安然事件后頒布的《薩班斯-奧克斯利》法案要求上市公司在年報中必須包括公司內(nèi)部控制狀況的陳述并要求公司管理層對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行負(fù)責(zé)。200x年，中國航油集團(tuán)下屬子公司-中國航油(新加坡)股份有限公司因石油衍生交易，總計虧損5.5億美元，凈資產(chǎn)僅為1.45億美元，嚴(yán)重資不低債，最后不得不向新加坡最高法院申請財產(chǎn)保護(hù)。由此，社會投資人和民眾對國有大中型企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行能力產(chǎn)生了巨大的疑問，究竟是什么原因?qū)е略撈髽I(yè)走向末路?實(shí)際上，中航油(新加坡)公司在成立后不久便建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制體系和風(fēng)險管控體系，其根本原因在于公司缺乏對內(nèi)部控制體系運(yùn)行情況進(jìn)行定期的評價。

　　國資委作為中央所屬企業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，一直以來對國有企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作極為關(guān)注。尤其是20xx年，按照財政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的有關(guān)要求，國資委下發(fā)了《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項的通知》(國資發(fā)評價[20xx]68號)，要求各企業(yè)立足自身實(shí)際，建立健全內(nèi)部控制體系;采取有效措施，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行;加強(qiáng)評價與審計，促進(jìn)內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化。同時要求各中央企業(yè)自20xx年開始，向國資委報送內(nèi)部控制評價報告。由此可見，不論從外部監(jiān)管的角度，還是從企業(yè)自身內(nèi)在管理要求來看，內(nèi)控評價工作都已成為國有企業(yè)每年必做的一項重要工作任務(wù)。

　　三、當(dāng)前國有企業(yè)內(nèi)部控制自我評價存在的問題和不足

　　近年來，國有企業(yè)通過實(shí)施內(nèi)控評價工作，企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理意識不斷增強(qiáng)。通過對日常業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行分析、整改，解決了管理上存在的不足之處與薄弱環(huán)節(jié)，不同程度上促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營管理水平的提升。但是另一方面，國有企業(yè)的內(nèi)部控制評價工作推進(jìn)程度、工作成果參差不齊，在實(shí)際工作中還存在一些問題，主要體現(xiàn)在以下方面：

　　1.缺乏領(lǐng)導(dǎo)層足夠的重視

　　現(xiàn)階段，一些國有企業(yè)正處于規(guī)模迅速擴(kuò)張期，也就是所謂跑馬圈地的時期，公司大部分的人力、財力傾注于跑項目、拿項目上。另一方面企業(yè)在迅速擴(kuò)張的同時，也在下大力氣抓經(jīng)營、抓效益。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部控制自我評價工作的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層甚至認(rèn)為，內(nèi)控評價工作做與不做，做好與做不好，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展意義不大，對內(nèi)控評價工作的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵缺乏正確理解，沒有認(rèn)識到內(nèi)控評價工作對企業(yè)發(fā)展的巨大潛力。這種潛力或許不是立竿見影的，但在企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展中，將會賦予企業(yè)強(qiáng)有力的發(fā)展動力。

　　2.內(nèi)控建設(shè)相對滯后

　　一些企業(yè)內(nèi)控建設(shè)工作剛剛起步，內(nèi)控體系還未建立健全，或已建立但未健全，雖然制定了相應(yīng)的規(guī)章制度，但制度可能并未覆蓋公司的全部重點(diǎn)業(yè)務(wù)，未形成統(tǒng)一的制度體系;有的企業(yè)雖然建立健全了內(nèi)部控制，但制度的有效性還存在問題，即使制度本身是有效的，但實(shí)際執(zhí)行還有許多問題，甚至有的企業(yè)出現(xiàn)兩層皮現(xiàn)象，制度定的是一套，實(shí)際執(zhí)行是另一套。由此可見，部分企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)方面存在的問題還很多，內(nèi)控建設(shè)工作基礎(chǔ)比較薄弱。

　　這里舉一個例子，大家耳熟能詳?shù)娜f科公司，這家企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)已形成比較規(guī)范的.體系，主要體現(xiàn)在兩大特色上。一是制度規(guī)范化，萬科的內(nèi)部網(wǎng)站上有一個制度規(guī)范庫，其制度主要是工作指引型的，告訴員工遇到問題如何操作。萬科規(guī)范的制度體系使得公司內(nèi)部很少出現(xiàn)繁瑣的請示匯報，提高了工作效率，降低了內(nèi)部交易成本。二是流程優(yōu)先，在制定每一項新制度前，首先要考慮流程的規(guī)范，在流程中充分考慮總部與地區(qū)公司、總部各部門之間的對接，考慮最直接、有效的渠道，打破上下級、各部門之間的剛性職能束縛。有了這樣扎實(shí)的內(nèi)控體系做基石，內(nèi)控評價工作開展起來也就會有的放矢、水到渠成了。

　　3.缺乏業(yè)務(wù)層面的積極參與

　　目前大多數(shù)企業(yè)內(nèi)控自評工作由內(nèi)審部門牽頭組織實(shí)施，未設(shè)立專職內(nèi)控評價崗位，而是由內(nèi)審人員兼職來做，其它部門的內(nèi)控自評工作也是由部門人員兼職承擔(dān)。企業(yè)大部分人員均初次接觸這塊業(yè)務(wù)，缺乏實(shí)踐經(jīng)驗。

　　另一方面，由于對內(nèi)控評價工作的認(rèn)識程度不足，業(yè)務(wù)層面操作人員未能積極參與到公司內(nèi)控評價工作中來，只是被動接受這項工作。自評工作由全員參與最后演變成為內(nèi)部審計人員的工作任務(wù)。內(nèi)部審計人員由于其專業(yè)的局限性，對公司的重點(diǎn)業(yè)務(wù)并不能全面掌握與了解。因此，缺乏業(yè)務(wù)層面的積極參與，也會使內(nèi)控自評工作脫離經(jīng)營實(shí)際，流于形式。

　　4.不同類型的企業(yè)未能有效實(shí)施具有自身特點(diǎn)的內(nèi)控評價工作

　　目前，大部分國有企業(yè)都是以集團(tuán)公司的形式存在，旗下管理幾百家企業(yè)，這些企業(yè)所從事的業(yè)務(wù)板塊也是千差萬別，不盡相同。管理層級有的到了三級、四級，其中多數(shù)二級企業(yè)都是管理型公司，而三級、四級企業(yè)主要是生產(chǎn)型企業(yè)為主。

　　集團(tuán)公司在開展內(nèi)控評價過程中，制定了統(tǒng)一的表格模版，例如內(nèi)控評價工作底稿、內(nèi)控缺陷認(rèn)定表、內(nèi)控缺陷匯總表等。集團(tuán)公司下屬所有企業(yè)都統(tǒng)一使用這種格式開展自評工作，認(rèn)定內(nèi)控缺陷。然而，下屬企業(yè)在開展自評工作時，未結(jié)合自身業(yè)務(wù)實(shí)際對表格進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，只是照搬現(xiàn)成的模板。在筆者看來，也許這套模板對管理型企業(yè)比較適用，而對生產(chǎn)型企業(yè)而言，就不一定是信手拈來可以用的。

　　5.未與信息化管理相結(jié)合

　　在當(dāng)前市場競爭日益激烈的情況下，企業(yè)要想獲得長遠(yuǎn)發(fā)展，必須要不失時機(jī)地改變傳統(tǒng)的工作方式，由單一的手工模式向現(xiàn)代化、信息化模式轉(zhuǎn)變，內(nèi)控評價工作也不例外。

　　目前部分國有企業(yè)已經(jīng)建立了內(nèi)審的信息化平臺，實(shí)現(xiàn)了在線審計、信息共享等功能。但絕大部分企業(yè)尚未建立內(nèi)控評價工作的信息化渠道，內(nèi)控評價工作單純依賴手工編寫、人工報送，致使內(nèi)控評價工作效率不高、工作效果不明顯。

　　四、完善企業(yè)內(nèi)部控制自我評價的對策及建議

　　企業(yè)內(nèi)部控制自我評價的建立和健全是一項長期的工作，不是一蹴而就的。內(nèi)部控制自我評價作為一種管理工具，在實(shí)踐中將不斷得到改善和持續(xù)改進(jìn)。從長遠(yuǎn)來看，內(nèi)部控制自我評價工作在國有企業(yè)有著巨大的提升空間。根據(jù)企業(yè)在開展內(nèi)控自評工作中出現(xiàn)的上述問題，筆者對如何進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)控評價工作進(jìn)行了思考與分析，主要包括以下幾個方面：

　　1.加強(qiáng)對內(nèi)控評價工作的培訓(xùn)和宣貫，轉(zhuǎn)變企業(yè)員工理念

　　做好內(nèi)部控制自評工作，需要一定的資源，如人力、時間成本等，因此，管理層經(jīng)營觀念的轉(zhuǎn)變，以及強(qiáng)有力的支持是必不可少的。公司各級領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，能夠為內(nèi)控評價工作創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境和工作條件，企業(yè)全體員工的積極參與，是保證內(nèi)控評價工作順利開展的先決條件。

　　企業(yè)可以通過組織培訓(xùn)、專題座談會等形式，加強(qiáng)對內(nèi)控評價工作的宣貫，提高全體員工的認(rèn)知與理解，提升業(yè)務(wù)人員操作能力，有利于內(nèi)控評價工作的全面開展。從另一角度來看，企業(yè)在開展內(nèi)控評價工作的過程中，通過查找和發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，并組織實(shí)施整改，可以進(jìn)一步補(bǔ)齊管理短板，提升管理水平。總之，內(nèi)控評價工作能有效促進(jìn)企業(yè)發(fā)展質(zhì)量的改進(jìn)和提升，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理，夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)。

　　2.加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，奠定內(nèi)控評價工作的堅實(shí)基礎(chǔ)

　　內(nèi)控建設(shè)是一個漫長的動態(tài)過程，需要長期不懈的努力。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身現(xiàn)狀，根據(jù)成本效益原則，制定相應(yīng)的內(nèi)控目標(biāo)。并不斷總結(jié)經(jīng)驗，完善內(nèi)控體系，保證內(nèi)控能夠與公司日常經(jīng)營管理相適應(yīng)。另一方面，內(nèi)控建設(shè)必須滲透到公司經(jīng)營管理的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，涵蓋所有的部門和崗位，才能保證內(nèi)控建設(shè)工作落到實(shí)處。在內(nèi)控體系構(gòu)建完成后，企業(yè)對內(nèi)控體系的持續(xù)改進(jìn)和完善應(yīng)建立常態(tài)化機(jī)制。

　　企業(yè)內(nèi)控評價工作的成功與否很大程度上依賴于內(nèi)控體系的建立健全。如果內(nèi)控體系未建立或不健全，那么內(nèi)控評價工作也會成為無源之水、無本之木。換言之，內(nèi)控體系建設(shè)是內(nèi)控評價工作的根源所在。內(nèi)控體系建設(shè)與內(nèi)控評價相輔相成，互相促進(jìn)，內(nèi)部控制評價工作是內(nèi)控體系建設(shè)的重要保證環(huán)節(jié)，它的有效開展將促進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)的進(jìn)一步優(yōu)化與改進(jìn)，從而對企業(yè)發(fā)展起到積極的推動作用。

　　3.與企業(yè)自身實(shí)際緊密結(jié)合，對內(nèi)控工作做出更全面的評價

　　不同的企業(yè)在實(shí)施內(nèi)控自評的過程中，有共性的東西，同時必然存在個性化差異的地方。企業(yè)應(yīng)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)等因素，制定出詳細(xì)的實(shí)施方案，并對內(nèi)控評價工作統(tǒng)一模板做細(xì)致的分析，找到與自身企業(yè)最適當(dāng)?shù)钠鹾宵c(diǎn)，并對個別差異的地方做進(jìn)一步補(bǔ)充與完善。只有細(xì)致入微地開展內(nèi)控評價工作，才能更全面地發(fā)現(xiàn)內(nèi)控中的缺陷，并對缺陷產(chǎn)生的原因做出分析和判斷。

　　4.利用信息化管理手段，提升業(yè)務(wù)水平

　　隨著互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)的興起，依托信息化發(fā)展也成為必然趨勢。大多數(shù)國有企業(yè)的信息化平臺建設(shè)與時俱進(jìn)，基本能夠滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。其中內(nèi)審信息平臺建設(shè)日趨成熟，逐步建立起與現(xiàn)有的財務(wù)集中核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、全面預(yù)算管理系統(tǒng)等的業(yè)務(wù)對接，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程審計和非現(xiàn)場審計。因此，在成熟的內(nèi)審信息平臺上，再增加一個內(nèi)控評價子模塊，通過不同業(yè)務(wù)模塊之間的數(shù)據(jù)共享、資源共享，形成工作合力。同時也能大大提高內(nèi)控評價工作效率，更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。

內(nèi)部控制自我評價5

　　根據(jù)財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套具體規(guī)范（以下簡稱“規(guī)范”）的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司《內(nèi)部審計制度》的具體要求，審計部對貴州川恒化工股份有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）各機(jī)構(gòu)、部門及業(yè)務(wù)板塊在截止20xx年12月31日的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評價。

　　一、重要聲明

　　公司董事會及全體董事保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是：通過系統(tǒng)的分析內(nèi)部控制現(xiàn)狀，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施和持續(xù)改善，促使公司內(nèi)各機(jī)構(gòu)、部門及員工經(jīng)常性的審視所處的內(nèi)控系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)并克服內(nèi)控缺陷、尋找并改善薄弱環(huán)節(jié)，防止或及時糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料的真實(shí)性、合法性、完整性，從而促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。

　　二、內(nèi)部控制評價范圍

　　公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。

　　納入評價范圍的單位包括貴州川恒化工股份有限公司及控股子公司。

　　納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括：

　　資金管理、采購、存貨、銷售、工程項目、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)與研發(fā)、長期股權(quán)投資、籌資、預(yù)算、成本費(fèi)用、擔(dān)保、合同、子公司管理、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告編制與披露、人力資源管理、信息系統(tǒng)、關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)部審計等。重點(diǎn)關(guān)注以下高風(fēng)險領(lǐng)域：貨幣資金管理、采購管理、存貨管理、銷售與收款管理、資產(chǎn)管理、合同管理、募集資金管理等事項。

　　上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。

　　三、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　類別財務(wù)報告非財務(wù)報告

　　定性標(biāo)準(zhǔn)具有以下特征的缺陷，認(rèn)定為重大缺陷：（1）董監(jiān)高舞弊并給公司造成重大不利影響；（2）已經(jīng)公告的財務(wù)報告存在重大會計差錯；（3）注冊會計師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報告存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯誤；（4）審計委員會以及內(nèi)部審計部門對財務(wù)報告內(nèi)部控制監(jiān)督無效。具有以下特征的缺陷，認(rèn)定為重要缺陷：（1）董監(jiān)高舞弊但未給公司造成重大不利影響；（2）未依照公認(rèn)會計準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會計政策；（3）未建立反舞弊程序和控制措施；（4）對于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒有建立相應(yīng)的控制機(jī)制或沒有實(shí)施且沒有相應(yīng)的補(bǔ)償性控制；（5）對于期末財務(wù)報告過程中的控制存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制的財務(wù)報表達(dá)到真實(shí)、準(zhǔn)確的目標(biāo)。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷以外的其他內(nèi)部控制缺陷。具有以下特征缺陷，認(rèn)定為重大缺陷：（1）違反公司決策程序?qū)е轮卮鬀Q策失誤；（2）嚴(yán)重違反國家法律法規(guī)并受到國家政府部門行政處罰或者證券交易所公開譴責(zé)；（3）公司董監(jiān)高及主要技術(shù)人員發(fā)生非正常重大變化；（4）媒體頻現(xiàn)惡性負(fù)面新聞，涉及面廣且負(fù)面影響一直未能消除；（5）公司重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度體系失效；（6）公司內(nèi)部控制重大缺陷未得到整改；（7）造成重大安全責(zé)任事故；（8）其他對公司有重大不利影響的情形。具有以下特征的缺陷，認(rèn)定為重要缺陷：（1）違反公司決策程序?qū)е乱话銢Q策失誤；（2）違法國家法律法規(guī)并受到省級以上政府部門行政處罰或證券交易所通報批評；（3）公司關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)人員流失嚴(yán)重；（4）媒體出現(xiàn)負(fù)面新聞，涉及局部區(qū)域，影響較大；（5）公司重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷；（6）造成較重大的安全責(zé)任事故；（7）公司內(nèi)部控制重要缺陷未得到整改；（8）其他對公司有較大不利影響的情形。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他內(nèi)部控制缺陷。

　　定量標(biāo)準(zhǔn)利潤總額潛在錯報：錯報≥利潤總額的10%為重大缺陷；利潤總額的5%≤錯報＜利潤總額的10%為重要缺陷；除重大缺陷、重要缺陷以外的其他利潤總額潛在錯報為一般缺陷。資產(chǎn)總額錯報：錯報≥資產(chǎn)總額的5%為重大缺陷；資產(chǎn)總額的2.5%≤錯報＜資產(chǎn)總額的5%為重要缺陷；除重大缺陷、重要缺陷以外的其他資產(chǎn)總額潛在錯報為一般缺陷。直接經(jīng)濟(jì)損失金額：損失≥利潤總額的10%為重大缺陷；利潤總額的5%≤損失＜利潤總額的10%為重要缺陷；除重大缺陷、重要缺陷以外的其他直接經(jīng)濟(jì)損失為一般缺陷。

　　四、內(nèi)部控制情況

　　根據(jù)規(guī)范的指導(dǎo)性規(guī)定，本公司建立及實(shí)施了有效的內(nèi)部控制，包括的范圍為以下5要素：①內(nèi)部環(huán)境，②風(fēng)險評估，③控制活動，④信息與溝通，⑤內(nèi)部監(jiān)督，針對各要素的具體評價如下：

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部環(huán)境

　　1.公司治理及內(nèi)部組織架構(gòu)

　　公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等法律法規(guī)的要求，制定或修訂了《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》等規(guī)章制度，明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成了科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。

　�。�1）股東與股東大會

　　股東大會是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)。公司嚴(yán)格按照《公司章程》和《股東大會議事規(guī)則》的要求召開股東大會，確保所有股東依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)。股東大會決議分為普通決議和特別決議，普通決議應(yīng)當(dāng)由出席股東大會的股東（包括股東代理人）所持表決權(quán)的1/2以上通過；特別決議應(yīng)當(dāng)由出席股東大會的股東（包括股東代理人）所持表決權(quán)的2/3以上通過。公司設(shè)置專門機(jī)構(gòu)和人員負(fù)責(zé)與股東聯(lián)系、接待來訪、信息披露和回答咨詢，以保證股東享有對公司重大事項的知情權(quán)和參與權(quán)。公司股東大會還聘請律師出席并進(jìn)行見證，運(yùn)作規(guī)范。

　�。�2）董事和董事會

　　公司嚴(yán)格按照《公司法》和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定選舉產(chǎn)生董事，其中獨(dú)立董事占全體董事的比例不低于1/3，董事會的人員構(gòu)成符合法律、法規(guī)和《公司章程》的要求。公司董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會、審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會四個專門委員會，委員會成員全部由董事組成，各專門委員會之間分工明確，依法行使公司的經(jīng)營決策權(quán)。

　　（3）監(jiān)事和監(jiān)事會

　　公司嚴(yán)格按照《公司法》和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定選舉產(chǎn)生監(jiān)事，監(jiān)事完全獨(dú)立于董事、總經(jīng)理和其他高級管理人員。公司監(jiān)事會按照法律法規(guī)和《公司章程》的要求履行職責(zé)，強(qiáng)化對公司董事、高級管理人員和財務(wù)的監(jiān)督職能，維護(hù)了公司和全體股東的權(quán)益。

　�。�4）總經(jīng)理及其他高級管理人員

　　公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會秘書均由董事會聘任。其對公司負(fù)有勤勉義務(wù)，能高效的主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，及時對公司定期報告簽署書面確認(rèn)意見，保證了公司所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；并如實(shí)向監(jiān)事會提供有關(guān)情況和資料，保證了監(jiān)事會或者監(jiān)事行使職權(quán)。

　�。�5）公司組織架構(gòu)

　　公司按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求建立了生產(chǎn)部、物管部、品管部、行政部、總工辦、營銷中心、財務(wù)部、安全環(huán)保部、采購部、物流部、循環(huán)利用部、人力資源部、證券部、信息部、黨工辦、審計部及投資發(fā)展部等部門，各個部門貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，較科學(xué)的劃分了每個組織單位內(nèi)部的責(zé)任權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制，協(xié)同實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。

　　公司對下屬單位實(shí)行縱向管理，通過董事會對控股子公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃、資金調(diào)度、人員配備、財務(wù)核算等進(jìn)行管理。

　　2.人力資源政策

　　公司制定并實(shí)施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，《薪酬福利管理制度》、《社會保險及公積金管理辦法》、《職業(yè)健康體檢管理辦法》、《績效管理制度》、《培訓(xùn)管理制度》、《休假管理制度》、《助學(xué)管理制度》、《個人購房借款管理制度》等一系列內(nèi)部制度，在保障了員工合法權(quán)益的基礎(chǔ)上給予更多的福利，促進(jìn)團(tuán)隊建設(shè)，增強(qiáng)公司認(rèn)同度，確保員工以更高的職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

　　3.法制建設(shè)

　　公司聘請專業(yè)法務(wù)人員，對公司所有合同及協(xié)議發(fā)表專業(yè)意見，同時還定期對員工進(jìn)行法制培訓(xùn)，能在一定程度上規(guī)避公司產(chǎn)生重大法律糾紛。

　　（二）風(fēng)險評估

　　公司自成立以來，十分重視對風(fēng)險的評估，通過定期召開成本分析會、生產(chǎn)經(jīng)營例會及總經(jīng)辦例會等對短期風(fēng)險進(jìn)行通報，并積極制定應(yīng)對措施，對長期風(fēng)險進(jìn)行深入分析，確定風(fēng)險應(yīng)對方式。針對內(nèi)部或外部各項風(fēng)險采用規(guī)避風(fēng)險、減少風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險和接受風(fēng)險等不同的應(yīng)對策略。

　　（三）控制活動

　　公司通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

　　1．主要控制措施

　　本公司的主要控制措施包括：交易授權(quán)控制、責(zé)任分工控制、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用控制、預(yù)算及考核控制、生產(chǎn)經(jīng)營決策控制等。

　�。�1）交易授權(quán)控制

　　公司按交易金額的大小及交易性質(zhì)不同，根據(jù)《公司章程》及各項管理制度規(guī)定，采取不同的交易授權(quán)。對于經(jīng)常發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、正常業(yè)務(wù)的費(fèi)用報銷等采用公司各單位、部門逐級授權(quán)審批制度；對非經(jīng)常性業(yè)務(wù)交易，如融資、對外投資、發(fā)行股票、資產(chǎn)重組、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易等重大交易，按不同的交易額由公司總經(jīng)理、董事會、股東大會審批。

　�。�2）責(zé)任分工控制

　　公司為了預(yù)防和及時發(fā)現(xiàn)在執(zhí)行所分配的職責(zé)時產(chǎn)生的錯誤和舞弊行為，在從事經(jīng)營活動的各個部門、各個環(huán)節(jié)制定了一系列較為詳盡的崗位職責(zé)分工制度：如將現(xiàn)金出納和會計核算分離；將各項交易業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦人員分離等。

　�。�3）憑證與記錄控制

　　公司在外部憑證的取得及審核方面，根據(jù)各部門、各崗位的職責(zé)劃分建立了較為完善的相互審核制度，有效杜絕了不合格憑證流入企業(yè)內(nèi)部。在內(nèi)部憑證的.編制及審核方面，憑證都經(jīng)過簽名或蓋章，所有的憑證都有唯一編號。重要單證、重要空白憑證均設(shè)專人保管，設(shè)登記簿由專人記錄。經(jīng)營人員在執(zhí)行交易時及時編制憑證記錄交易，經(jīng)專人復(fù)核后記入相應(yīng)賬戶，并送交財務(wù)部，登記入賬后憑證依序歸檔。

　�。�4）資產(chǎn)接觸與記錄使用控制

　　公司限制未經(jīng)授權(quán)人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對，以保證各種財產(chǎn)安全完整。公司建立了一系列資產(chǎn)保管制度、會計檔案保管制度，并配備了必要的設(shè)備和專職人員，從而使資產(chǎn)和記錄的安全和完整得到了根本保證。

　�。�5）預(yù)算及考核控制

　　公司實(shí)行全面預(yù)算管理，預(yù)算方案由董事會負(fù)責(zé)制定，經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)通過后執(zhí)行，財務(wù)部具體負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算的跟蹤管理，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的意見與建議。生產(chǎn)、采購、物管、物流、人力資源、營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算編制、執(zhí)行、分析等工作，并配合預(yù)算委員會或財務(wù)部做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制與考核等工作。各部門負(fù)責(zé)人參與企業(yè)預(yù)算委員會的工作，并對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)考核責(zé)任。

　　（6）生產(chǎn)經(jīng)營決策控制

　　公司生產(chǎn)經(jīng)營決策的組織形式為生產(chǎn)經(jīng)營決策委員會，由總經(jīng)理、副總經(jīng)理及其他人員構(gòu)成，負(fù)責(zé)決策公司采購、生產(chǎn)、銷售三大版塊的重大事項。經(jīng)理層綜合運(yùn)用生產(chǎn)、采購、銷售及財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展生產(chǎn)經(jīng)營情況分析發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并制定應(yīng)對措施或處理方案。

　　2．重點(diǎn)控制活動

　　目前公司的關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括：募集資金使用、關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、重大投資、資產(chǎn)及在建工程管理、銷售與收款、采購與付款、成本管理、招投標(biāo)管理等。

　　（1）對募集資金使用的內(nèi)部控制

　　公司制定了《募集資金管理制度》，對募集資金的存儲、使用和監(jiān)督作了明確規(guī)定，對募集資金投資項目的可行性進(jìn)行充分論證，確信投資項目具有較好的市場前景和盈利能力，有效防范投資風(fēng)險，提高募集資金使用效益，切實(shí)保護(hù)投資者利益。

　�。�2）對關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、重大投資的內(nèi)部控制

　　公司在《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《對外投資管理制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《對外擔(dān)保管理制度》、《關(guān)聯(lián)交易管理制度》中規(guī)定了對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保事項、委托理財、關(guān)聯(lián)交易的權(quán)限，并建立了嚴(yán)格的審查和決策程序。

　�。�3）對資產(chǎn)及在建工程管理的內(nèi)部控制

　　公司制定了《固定資產(chǎn)制度》、《工程建設(shè)、修繕管理制度》、《貨幣資金管理制度》、《產(chǎn)品管理制度匯編》、《盤點(diǎn)管理制度》、《原料管理制度匯編》、《銀行承兌匯票管理制度》等一系列制度，對貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用發(fā)出、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，采取了職責(zé)分工、實(shí)物定期盤點(diǎn)、財產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對等措施，定期對應(yīng)收款項、固定資產(chǎn)、在建工程等項目中存在的問題和潛在損失進(jìn)行調(diào)查，不定期對長期股權(quán)投資及無形資產(chǎn)進(jìn)行價值評定，按照公司制定的規(guī)定合理地計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并將估計損失，計提準(zhǔn)備的依據(jù)及需要核銷項目按規(guī)定的程序和審批權(quán)限報批。

　�。�4）對銷售與收款的內(nèi)部控制

　　營銷中心通過日常的營銷活動和各種大眾傳播媒體及市場調(diào)查，廣泛收集國內(nèi)、國際市場供求信息，了解掌握國內(nèi)國際市場銷售價格，根據(jù)國際、國內(nèi)市場不同品種市場供求關(guān)系，制訂出切實(shí)可行的銷售方案，引導(dǎo)公司及時調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營計劃。

　　為規(guī)范市場營銷管理，公司制訂并及時修訂了《銷售合同管理辦法》、《產(chǎn)品賒銷管理辦法》、《產(chǎn)品發(fā)運(yùn)管理辦法》、《經(jīng)營決策管理辦法》、《不正當(dāng)行為管理辦法》、《應(yīng)收賬款管理制度》等以保障公司的市場營銷正常運(yùn)作。

　　公司定期對應(yīng)收款項存在的問題和潛在損失進(jìn)行調(diào)查，按照公司制定的規(guī)定合理地計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并將估計損失，計提準(zhǔn)備的依據(jù)及需要核銷項目按規(guī)定的程序和審批權(quán)限報批。

　　（5）對采購與付款的內(nèi)部控制

　　為加強(qiáng)采購管理，公司制訂了《采購管理制度》，分別對采購計劃管理、采購合同管理、采購付款及結(jié)算、采購物資驗收、供應(yīng)商管理費(fèi)用、低耗物資招標(biāo)管理、采購業(yè)務(wù)總結(jié)評價管理等制定措施，在采購業(yè)務(wù)中根據(jù)制度規(guī)定實(shí)施管理，確保采購工作的正常有序開展。

　　（6）對成本費(fèi)用的內(nèi)部控制

　　公司制定了《成本管理制度》、《費(fèi)用管理制度》等，嚴(yán)格審核和控制成本費(fèi)用支出；及時完整地記錄和反映成本費(fèi)用支出；正確計算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用；建立健全全員目標(biāo)成本費(fèi)用管理責(zé)任制；強(qiáng)化成本費(fèi)用的事前預(yù)測、事中控制、事后分析和考核，綜合反映經(jīng)營成果；為經(jīng)營決策提供可靠的數(shù)據(jù)和信息；不斷挖掘內(nèi)部潛力、節(jié)約開支、努力降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。公司實(shí)行全面預(yù)算管理，制定了《全面預(yù)算管理制度》，嚴(yán)格執(zhí)行公司的年度預(yù)算，能有效地提高經(jīng)營質(zhì)量和控制企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險。

　　（7）招投標(biāo)管理的內(nèi)部控制

　　公司制定了《招投標(biāo)管理制度》，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中的購買貨物、加工及修理修配勞務(wù)、物流交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑施工服務(wù)及其他部分現(xiàn)代服務(wù)、新建工程或技術(shù)改造項目各個環(huán)節(jié)需進(jìn)行招投標(biāo)管理的范圍進(jìn)行明確，并成立了以總經(jīng)理為招投標(biāo)組長的專門組織，科學(xué)有效的對招標(biāo)項目進(jìn)行決策，維護(hù)公司的合法權(quán)益，控制經(jīng)營管理成本。

　�。ㄋ模┬畔⑴c溝通

　　公司成功通過了“兩化融合管理體系貫標(biāo)”申報，實(shí)現(xiàn)了信息化和工業(yè)化高層次的深度結(jié)合，以信息化帶動工業(yè)化、以工業(yè)化促進(jìn)信息化，走新型工業(yè)化道路奠定了基礎(chǔ)，以信息化為支撐，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

　　公司運(yùn)用各種先進(jìn)的管理軟件并配備專業(yè)的信息管理人才為生產(chǎn)經(jīng)營決策及時有效的收集的各種內(nèi)部信息和外部信息，并進(jìn)行合理篩選、核對、整合、存儲，提高信息的有用性，進(jìn)一步打通業(yè)務(wù)、管理等各環(huán)節(jié)，加快信息互聯(lián)互通和資源共享，強(qiáng)化團(tuán)隊分享與協(xié)作，同時堅持效率為先原則。

　�。ㄎ澹﹥�(nèi)部監(jiān)督

　　公司制定了《內(nèi)部審計制度》，明確了內(nèi)部審計部門在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范了內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。審計部履行內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。審計部運(yùn)用個別訪談法、調(diào)查問卷法、專題討論法、穿行測試法、實(shí)地查驗法及抽樣法等一系列審計方法履行內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷和提出的改善建議及時通知被審計部門，同時定期向?qū)徲嬑瘑T會報告。

　　五、內(nèi)部控制評價結(jié)論

　　綜上所述，為實(shí)現(xiàn)合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略等目標(biāo)，公司業(yè)已嚴(yán)格遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性及成本效益原則，在公司內(nèi)部的各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)建立健全了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，由經(jīng)營層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的貫徹、執(zhí)行，由全體員工參與內(nèi)部控制的具體實(shí)施，于20xx年12月31日在所有重大方面均保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。

董事會

　　20xx年3月27日

內(nèi)部控制自我評價6

　　聯(lián)社營業(yè)部根據(jù)舞信聯(lián)[20xx]88號文《關(guān)于開展經(jīng)營成果真實(shí)性與內(nèi)控制度建設(shè)執(zhí)行情況檢查的通知》要求，于20xx年7月4日組織有關(guān)人員，認(rèn)真學(xué)習(xí)了文件精神，并成立了有邢XX任組長，XX任副組長，XX、陳X、張X、王XX為成員的檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，組長邢XX全面負(fù)責(zé)，卞XX、張X、陳X分別負(fù)責(zé)經(jīng)營真實(shí)性及內(nèi)控制度建設(shè)執(zhí)行情況的自查工作，現(xiàn)將自查結(jié)果報告如下：

　　一、基本情況

　　止6月底，營業(yè)部各項存款余額5737萬元，較上年底上升786萬元。各項貸款9818萬元，較上年凈投放2845萬元。其中，逾期貸款余額3萬元，較上年底下降2萬元，呆滯貸款余額851萬元，較上年下降223萬元，不良貸款占比9%，存貸比例154%，貼現(xiàn)余額1355萬元，較上年底增1275萬元，股金余額1559萬元，較上年凈增119萬元�？偸杖�898萬元，總支出836萬元，實(shí)現(xiàn)利潤62萬元。

　　二、存在的問題

　　1、信貸管理方面：上半年新發(fā)放的。貸款274筆，均堅持集體審批并嚴(yán)格執(zhí)行了“貸前公開”制度，建立了新增貸款臺帳。但存在有以下問題：

　�、�5萬元以上的貸款存在有沒堅持按月清息現(xiàn)象；

　�、谫J款有超訴訟時效現(xiàn)象。

　　2、盤活資金方面，截止6月底，不良貸款余額854萬元，較上年底下降225萬元。經(jīng)查實(shí)有129萬元貸款應(yīng)調(diào)未調(diào)入不良貸款科目。但于7月3日已調(diào)入不良貸款科目。

　　3、股金方面：止6月底股金余額1559萬元，較上年底凈增119萬元。存在提前退股金現(xiàn)象。

　　4、盈虧方面：止6月底，總收入898萬元，總支出836萬元，盈余62萬元。各項費(fèi)用的開支合理、合規(guī)、無擅自提高費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，無費(fèi)用掛帳，越權(quán)列支現(xiàn)象，各項費(fèi)用列支均執(zhí)行了財務(wù)公開。存在的問題：

　�、贅I(yè)務(wù)招待費(fèi)超比例多列支49472。47元；

　�、诖魩�準(zhǔn)備金多提566，086。32元；

　�、蹜�(yīng)收利息未按照規(guī)定計提，少提184，768。35元，經(jīng)查實(shí)56月份，計提的收貸手續(xù)費(fèi)、貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)均采取分筆計提，有逃避市辦審批現(xiàn)象。

　　5、重要空白憑證，經(jīng)核實(shí)帳、實(shí)物相符。但作廢的重要空白憑證沒按規(guī)定剪貼冠字號粘貼。

　　6、電腦業(yè)務(wù)操作方面。故障恢復(fù)操作沒有及時進(jìn)行登記，沖帳補(bǔ)帳業(yè)務(wù)沒進(jìn)行登記，打印的資料缺動戶余額表和分戶明細(xì)帳。

　　7、登記簿有內(nèi)容登記不全現(xiàn)象。

　　三、形成的原因

　　貸款形態(tài)不實(shí)的原因：

　　①信貸會計執(zhí)行制度不力，沒及時按規(guī)調(diào)整貸款形態(tài)；

　�、趦�(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)為完成上半年任務(wù)，從主觀上縱容指示信貸會計違規(guī)操作。

　　提前退股的原因：

　�、偾捌趯�股民的分紅承諾與現(xiàn)實(shí)不符，致使個別股民提前退股；

　�、趥�別股民對入股政策領(lǐng)會不到位，濫用了過去的.入退股習(xí)慣。

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)超比例支開的原因是聯(lián)社的招待費(fèi)在營業(yè)部列支所致。呆帳準(zhǔn)備金多提566086。32元原因是應(yīng)計提的呆帳準(zhǔn)備金基數(shù)合計錯所致。少打印的動戶余額、分戶明細(xì)資料是原來沒有要求。

　　四、檢查結(jié)論

　　經(jīng)過自查6月底貸款形態(tài)應(yīng)調(diào)未調(diào)不良貸款科目129萬元。多提呆帳準(zhǔn)備金566086 。32元，少提應(yīng)收利息184768。35元，貼現(xiàn)手續(xù)費(fèi)少提1630。23元，超列業(yè)務(wù)招待費(fèi)49472。47元，6月底應(yīng)盈余1423052。17元，比帳面少盈余798696。91元。

　　以上是營業(yè)部20xx年上半年的經(jīng)營成果真實(shí)性暨內(nèi)控制度建設(shè)執(zhí)行情況的自查，對查出的問題已及時進(jìn)行了整改糾正，在今后的經(jīng)營工作中，我部將嚴(yán)格按照各項規(guī)章制度以規(guī)經(jīng)營，嚴(yán)格經(jīng)營管理，圓滿完成聯(lián)社交給的各項任務(wù)。

內(nèi)部控制自我評價7

　　公司內(nèi)部控制是指公司為了提高生產(chǎn)效率、降低生產(chǎn)經(jīng)營成本、保護(hù)自身經(jīng)濟(jì)資源，確保會計信息準(zhǔn)確可靠以實(shí)現(xiàn)其生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，在遵循相關(guān)法律法規(guī)的前提下制定并實(shí)施的降低各類風(fēng)險的手段和過程，包括制定公司規(guī)章制度、配套相關(guān)流程、檢查評價流程實(shí)施等貫穿整個生產(chǎn)經(jīng)營活動的一個完整體系。

　　公司在制定一系列公司規(guī)章制度、完善內(nèi)部控制工作流程后，一般會采用不同的形式進(jìn)行檢查評價，以檢驗是否在實(shí)際工作中落實(shí)到位，風(fēng)險得到有效管控。內(nèi)控的檢查評價包括自我評價、專項評價、綜合評價等等多種形式，其中自我評價即為一種較為客觀、有效的評價方式。穿行測試則是自我評價中自上而下、自始而終的一個評價工具。

　　一、穿行測試的概述

　　(一)穿行測試的概念

　　穿行測試是由測試人員對公司某個時間段的生產(chǎn)經(jīng)營活動或某一特定交易自始至終的行為追蹤，以檢查和評價公司各項內(nèi)部控制流程設(shè)計是否可行、在實(shí)際工作中是否得到了有效實(shí)施，是公司內(nèi)部控制管理的手段，也是內(nèi)控自我評價中最真實(shí)、最全面、最客觀的一種評價方法，因此可稱為公司內(nèi)部控制自我評價中的法寶。

　　穿行測試較早用于審計，是審計人員了解被審計單位業(yè)務(wù)流程及其風(fēng)險管控的一項審計程序。后來被公司作為檢驗手段用于公司內(nèi)部管理。

　　參與穿行測試的人員需要具備一定的業(yè)務(wù)能力和熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。在整個穿行測試過程中可扮演多個不同的角色，既是公司管理人員，又是生產(chǎn)線工人，裁判員、運(yùn)動員于一身。測試人員在每一個環(huán)節(jié)上既要熟悉操作過程，同時又要進(jìn)行分析和判斷。但由于需要投入較大的精力、時間和專業(yè)人員，大多數(shù)公司管理者并不持積極地態(tài)度，從而忽視了穿行測試所能帶來的潛在利益。

　　(二)穿行測試的方法

　　穿行測試的對象既可針對單項交易過程，也可以針對公司整個生產(chǎn)經(jīng)營，穿行測試沒有約定俗成的方法，不同的行業(yè)、不同的經(jīng)營過程所采用的方法也不盡相同。測試的方法一般包括：詢問、抽檢、調(diào)閱、實(shí)地查看以及過程追蹤等。

　　二、裝卸公司的穿行測試

　　煙臺港裝卸公司主要從事化肥、煤炭、糧食等貨物的港口裝卸業(yè)務(wù)，其中化肥吞吐量占了50% 左右，已成為國家乃至世界知名的化肥進(jìn)出口作業(yè)碼頭公司。公司打造出精裝化肥品牌，與公司保質(zhì)保量的生產(chǎn)作業(yè)及行之有效的內(nèi)控管理是分不開的。公司的領(lǐng)導(dǎo)及員工對內(nèi)控工作極為重視，每年由內(nèi)控辦組織相關(guān)人員對各項內(nèi)控流程進(jìn)行評價，其中穿行測試是必不可少的評價工具。在此，筆者把裝卸公司在穿行測試過程中取得的經(jīng)驗和不足與大家進(jìn)行一下交流。

　　(一)抓住主線，追根溯源。

　　裝卸公司作為生產(chǎn)單位，存在著兩個關(guān)系到生產(chǎn)主線的流向：一個是貨物流向，一個是票據(jù)流向。貨隨票走，票限貨行，就像鐵路的兩條鐵軌彼此沒有沖突而又缺一不可。裝卸公司的貨物流向主要是指貨物輸運(yùn)，可分為貨物進(jìn)港和貨物出港。貨物進(jìn)港按照輸運(yùn)方式分為鐵路集港(術(shù)語稱之到重)、公路進(jìn)港(術(shù)語稱之市入)和水路進(jìn)港(術(shù)語稱之進(jìn)口)。貨物出港按照輸運(yùn)方式分為鐵路出港、公路出港(術(shù)語稱之市提)和水路出港(術(shù)語稱之出口)。裝卸公司目前主要的'貨類是化肥，化肥的裝卸是以火車到重卸車及裝船出口為主。

　　因此，在本年度的穿行測試中，測試人員就以化肥作業(yè)為主，貫穿整個生產(chǎn)作業(yè)主線。首先，測試人員到公司調(diào)度室，按照生產(chǎn)組織管理流程的要求從貨源計劃開始，調(diào)閱了貨源預(yù)控表、公司晝夜生產(chǎn)計劃等相關(guān)業(yè)務(wù)報表，確定以某一條船的化肥直取裝船出口的作業(yè)進(jìn)行測試。本次測試的貨物流向為到重卸車裝船出口，分為車場、場船兩個操作過程，涉及調(diào)度室、商務(wù)科、流機(jī)隊、固機(jī)隊以及裝卸隊等部門或作業(yè)單位。測試人員在旁聽了調(diào)度室交班會和配工會之后，在調(diào)度室內(nèi)勤處了解到化肥的到重時間、作業(yè)安排、船舶到港、停泊泊位等信息，并取得了相關(guān)作業(yè)的工票號。

　　(二)貼班測試，即時評價。

　　測試人員征得公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，開始循著工票號進(jìn)行貼班測試。根據(jù)作業(yè)安排，測試人員到商務(wù)科理貨室，調(diào)取生產(chǎn)系統(tǒng)內(nèi)由理貨人員補(bǔ)充更新的工票號的理貨信息。然后隨著理貨員到碼頭現(xiàn)場，查看化肥的卸車、運(yùn)輸、裝船的作業(yè)情況。在現(xiàn)場，測試人員檢查作業(yè)人員、作業(yè)機(jī)械是否按定點(diǎn)配工流程的要求按時到場開工;網(wǎng)絡(luò)兜、篷布、墊皮等生產(chǎn)備品是否準(zhǔn)備到位。化肥作業(yè)過程中，測試人員巡檢各作業(yè)線的作業(yè)人員和作業(yè)機(jī)械是否按照貨運(yùn)質(zhì)量管理的要求進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)。每條化肥作業(yè)線完成后，作業(yè)單位通過生產(chǎn)系統(tǒng)分別將工票信息補(bǔ)錄完整：比如商務(wù)科補(bǔ)錄作業(yè)開完工時間、作業(yè)噸數(shù)、質(zhì)量批注等信息;流機(jī)隊補(bǔ)錄機(jī)械臺時、司機(jī)姓名等信息。最后，測試人員到作業(yè)票審核室對由此生成的作業(yè)票進(jìn)行調(diào)閱，檢查計件工人的工資核定是否正確、部門的考核是否到位。

　　在數(shù)天的貼班測試過程中，測試人員對照公司內(nèi)控實(shí)施細(xì)則和相關(guān)規(guī)章制度采用抽檢、詢問等方式逐項檢查、即時評價：比如抽檢生產(chǎn)系統(tǒng)錄入更新是否及時準(zhǔn)確;相關(guān)臺賬是否齊全;到現(xiàn)場評價生產(chǎn)單位間各道工序的銜接是否緊密等等。

　　(三)票據(jù)追蹤，貫穿全線。

　　該項作業(yè)的票據(jù)流向為辦票提貨計費(fèi)結(jié)算。船舶靠泊化肥裝船作業(yè)前，代理公司提交貨物代理合同、港口作業(yè)單、單船收款單等相關(guān)資料和證明，貨運(yùn)室簽章后即為辦票，將有關(guān)票據(jù)發(fā)送至作業(yè)單位，作業(yè)單位據(jù)此票據(jù)以及代理公司提供的裝船指令辦理放貨裝船手續(xù)。作業(yè)完畢后貨運(yùn)室根據(jù)作業(yè)單位返還的相關(guān)單據(jù)進(jìn)行計費(fèi)，然后與代理公司進(jìn)行結(jié)算。

　　為測試票據(jù)在流轉(zhuǎn)過程中是否及時、準(zhǔn)確、完整，到重化肥卸車完畢后，測試人員到商務(wù)科中轉(zhuǎn)室查閱了鐵路運(yùn)單、火車卸車臺賬等資料。裝船完畢，作業(yè)票據(jù)由商務(wù)科倉庫批注完整后遞交到商務(wù)科貨運(yùn)室，貨運(yùn)室檢查核對后進(jìn)行計費(fèi)結(jié)算。測試人員在貨運(yùn)室抽樣檢查單船收款單、港口作業(yè)合同、港口作業(yè)單和出入庫匯總表等，調(diào)閱計費(fèi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、報表以及對賬資料，評價是否按照費(fèi)收管理流程辦理計費(fèi)結(jié)算。

　　至此，該化肥卸車裝船作業(yè)過程的穿行測試結(jié)束。在整個穿行測試過程中，測試人員對個別流程也進(jìn)行了單項測試評價，如網(wǎng)絡(luò)兜、篷布等生產(chǎn)備品的采購、管理、報廢的內(nèi)控流程。

　　術(shù)有專攻，業(yè)有所長，測試人員分別從專業(yè)、非專業(yè)不同的角度對穿行測試所涉及的內(nèi)控流程提出了各自的意見和建議。對于未按照內(nèi)控實(shí)施細(xì)則執(zhí)行的情況，當(dāng)場提出，區(qū)別對待。屬于技術(shù)上的原因確需修改流程的則進(jìn)行記錄并組織相關(guān)單位討論修訂，而屬于流程有效但未嚴(yán)格執(zhí)行的違規(guī)操作則作為評價缺陷記錄在案，并要求立即整改。

　　裝卸公司的穿行測試具有即時評價的特點(diǎn)。測試人員在確定測試目標(biāo)時，為了得到真實(shí)的測試評價結(jié)果，會選定未來幾日即將作業(yè)的生產(chǎn)任務(wù)作為目標(biāo)，提前制定計劃，即時追蹤評價。測試人員將自己作為普通工作人員，在實(shí)際作業(yè)過程中都按照制定的規(guī)章制度和內(nèi)控流程進(jìn)行測試，這樣才能發(fā)現(xiàn)流程設(shè)計缺陷或違規(guī)操作情況。當(dāng)然，也有不盡如人意之處。比如：公司作業(yè)區(qū)域廣、涉及單位多、時間跨度大、測試人員少。在以整個生產(chǎn)主線測試時，測試人員只能選擇重點(diǎn)進(jìn)行追蹤測試，對于非重點(diǎn)則是事后評價或作為特定行為進(jìn)行單獨(dú)穿行測試，此處不再贅述。

內(nèi)部控制自我評價8

　　一、引言

　　高校作為我國的事業(yè)單位，是培育社會人才的基地，承擔(dān)著人才培養(yǎng)、科技進(jìn)步的重?fù)?dān)。自改革開放至今，我國高校獲得了一定的發(fā)展，其規(guī)模不斷擴(kuò)大，辦學(xué)經(jīng)費(fèi)也在逐步增加。為改善高校的經(jīng)營狀況，提高資源使用效率，高校進(jìn)行內(nèi)部控制具有重要意義。但是對于高校這類特殊的事業(yè)組織，其內(nèi)控能力較弱，無法適應(yīng)高校的快速發(fā)展�！秶�家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（20xx—20xx年）》中指出：加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)會計制度建設(shè)，完善經(jīng)費(fèi)使用內(nèi)部稽核和內(nèi)部控制制度。高校內(nèi)控不僅可以保證其資產(chǎn)的完整與安全，使得科研、教學(xué)等活動能夠有序、正常展開，還可以促使高校形成一套科學(xué)、嚴(yán)密、合理的管理體系，為高校有效應(yīng)對各種風(fēng)險創(chuàng)造良好的條件。但是高校內(nèi)控是一個負(fù)責(zé)的工程，其內(nèi)控是否有效、科學(xué)、全面均有待鑒定。因此對高校來說，對內(nèi)部控制進(jìn)行自我評估，可以幫助高校發(fā)現(xiàn)其在內(nèi)部控制的建立以及運(yùn)行中的不足并進(jìn)行完善。高校采用內(nèi)部控制自我評估來完善內(nèi)部控制體系的不足，通過對內(nèi)控的有效性與健全性進(jìn)行定期或不定期的自我評估，較為準(zhǔn)確地解決內(nèi)控中所出現(xiàn)的問題，并對風(fēng)險做出有效防范。

　　二、高校開展內(nèi)部控制自我評價的內(nèi)容及程序

　　高校開展內(nèi)部控制自我評價是其應(yīng)對經(jīng)營活動多樣化、處理風(fēng)險不確定性、新時期背景下深化其內(nèi)部改革的必經(jīng)之路。我國不斷地深化教育體制改革，高校的資金使用限制愈來愈松，其經(jīng)營自主權(quán)隨著體制改革進(jìn)一步擴(kuò)大，再加上網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的應(yīng)用，這進(jìn)一步加大了高校的內(nèi)部控制難度，因此完善高校內(nèi)部控制自我評估意義重大。高校進(jìn)行內(nèi)部控制自我評估主要包括以下內(nèi)容：對高校內(nèi)部控制的合法性、適當(dāng)性以及有效性進(jìn)行評估；對高校整體或職能部門的目標(biāo)予以確立，并對其主要風(fēng)險加以識別；評估高校的業(yè)務(wù)流程及其運(yùn)作效率；通過高校財務(wù)歷史數(shù)據(jù)對其內(nèi)部控制存在嚴(yán)重風(fēng)險或具有重大缺陷的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)予以確認(rèn)；對高校內(nèi)控自我評估中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行改進(jìn)。

　　高校在對自身的內(nèi)部控制進(jìn)行自我評估法時，可以通過以下主要程序進(jìn)行：首先是根據(jù)高校的發(fā)展?fàn)顩r制訂內(nèi)部控制自我評估的相關(guān)計劃；再次組織參與內(nèi)控自我評估的相關(guān)人員提前交流、溝通其自我評價工作的目的、程序以及內(nèi)容等；三是在目標(biāo)的指導(dǎo)下，由高校審計人員確定該項工作的時間與具體的方法；四是開展內(nèi)部控制自我評估工作；五是在自我評價過程中，做好相應(yīng)的記錄與協(xié)調(diào)工作；最后是在該項工作結(jié)束之后，及時對內(nèi)部控制進(jìn)行反饋并提交相關(guān)報告。

　　三、我國高校目前內(nèi)部控制自我評價中的問題剖析

　　（一）我國高校缺乏健全的風(fēng)險評估機(jī)制

　　為了滿足大學(xué)擴(kuò)招的需要以及教育部所產(chǎn)生的評估指標(biāo)，部分高校盲目擴(kuò)張規(guī)模加強(qiáng)硬件建設(shè)，由于擴(kuò)張所導(dǎo)致的資金缺口，高校以學(xué)生所交學(xué)費(fèi)或其他項目的收費(fèi)進(jìn)行抵押以期獲得發(fā)展的資金。但是高校的籌資建設(shè)卻往往由于缺乏健全的風(fēng)險評估使得高校面臨的風(fēng)險與日俱增。高校的內(nèi)部控制缺乏對內(nèi)部風(fēng)險的認(rèn)知以及管理，其借債融資只是根據(jù)其發(fā)展需求，高校并未對融資以及還款能力的合理性、科學(xué)性、可行性進(jìn)行驗證。高校所面臨的風(fēng)險不僅包括融資風(fēng)險還包括經(jīng)營風(fēng)險。大規(guī)模的擴(kuò)招，使得高校培養(yǎng)學(xué)生的質(zhì)量良莠不齊，與社會的需求匹配性較差，每年大量的畢業(yè)生涌向就業(yè)市場，社會需求逐漸飽和，“大學(xué)生就業(yè)難”逐漸凸顯，這同時也給高校帶來了負(fù)面因素，催化了高校的經(jīng)營風(fēng)險。

　�。ǘ�）高校缺乏強(qiáng)有力的控制活動

　　由于我國高校確立了獨(dú)立法人地位，其經(jīng)營運(yùn)作的自主權(quán)進(jìn)一步拓展，高校的自由度越來越大。隨之產(chǎn)生的問題即是缺乏制約、監(jiān)督高校領(lǐng)導(dǎo)層的權(quán)力使用情況，高校進(jìn)行決策的機(jī)制完備性、有效性較差。高�？刂苹顒拥淖晕以u價主要有以下幾個問題：控制活動較差主要原因在于高校的一些重要的崗位的相關(guān)權(quán)利比較集中，某些不相容職務(wù)并未進(jìn)行剝離，比如高校在啟動某個設(shè)施建設(shè)項目時，其項目決策與可行性研究、預(yù)算的編制與審核工作、完工據(jù)算與相關(guān)審計工作等。預(yù)算通過引導(dǎo)和控制經(jīng)濟(jì)活動、使企業(yè)經(jīng)營達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，但是高校的預(yù)算管理卻沒有達(dá)到良好的效果，包括預(yù)算的編制缺乏科學(xué)、合理性，預(yù)算的執(zhí)行缺乏強(qiáng)度。對大多數(shù)高校而言，預(yù)算管理形式化現(xiàn)象比較嚴(yán)重，完全背離了其管理目標(biāo)。最后，在內(nèi)部控制方面存在較大的問題，高校內(nèi)部在權(quán)責(zé)分工方面缺陷比較明顯，對業(yè)務(wù)流程的控制活動缺乏規(guī)范性，這使得高校一些經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制不足，高校亟需制定一些符合事業(yè)單位需求的內(nèi)控制度。

　�。ㄈ�）高校的財務(wù)控制制度不健全

　　高校財務(wù)管理工作是其進(jìn)行內(nèi)部控制的重要手段之一，財務(wù)管控是否有效與高校的健康、持久發(fā)展密切相關(guān)。但目前大多數(shù)法規(guī)以及相關(guān)研究都是與企業(yè)的財務(wù)控制有關(guān)，更加側(cè)重企業(yè)的財務(wù)管控，與高校財務(wù)管控的研究少之又少，因此，在這種情況下，高校目前現(xiàn)有的財務(wù)控制是自身進(jìn)行的實(shí)踐探索，缺乏完善的理論支撐。高校在進(jìn)行財務(wù)管理時采用統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的策略，其依據(jù)是1997年1月1日正式頒布的《高等學(xué)校財務(wù)制度》，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及高校的不斷深化改革，這些法規(guī)部分已經(jīng)與現(xiàn)實(shí)的需求相脫節(jié)，其指導(dǎo)性、適用性進(jìn)一步弱化，導(dǎo)致高校在開展業(yè)務(wù)時缺乏科學(xué)、全面的財務(wù)制度加以控制。高校的市場化經(jīng)營雖然進(jìn)一步拓展了經(jīng)營自主權(quán)，但是其財務(wù)風(fēng)險也在不斷被放大。但是在傳統(tǒng)的'計劃經(jīng)濟(jì)體制的影響下，高校在進(jìn)行財務(wù)管控時往往容易忽視成本控制，成本意識薄弱，導(dǎo)致高校的經(jīng)營向不計成本、粗放的方向發(fā)展，嚴(yán)重影響高校的財務(wù)資源的配置。

　　四、我國高校加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評估實(shí)施的對策分析

　　（一）建立健全的高校風(fēng)險評估機(jī)制

　　市場化的經(jīng)營會給高校帶來潛在的風(fēng)險，因此高校通過對內(nèi)部控制的自我評價應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到風(fēng)險防范的重要性。高校作為我國的事業(yè)單位，社會上的普遍認(rèn)識是不管高校怎么運(yùn)作，國家會給予高校優(yōu)惠的政策，在其遭遇危機(jī)時會提供相應(yīng)的援助，因此高校內(nèi)部安逸思想蔚然成風(fēng)。但是從目前來看，高校在學(xué)校經(jīng)營管理上擁有越來越多的自主權(quán)，國家的放權(quán)使得高校必須進(jìn)行自我改革，加強(qiáng)自我認(rèn)識，通過改善經(jīng)營狀況保持本身的業(yè)務(wù)持續(xù)進(jìn)行。在高校內(nèi)部，提高廣大員工的風(fēng)險意識、危機(jī)意識非常重要，要加強(qiáng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、各部門員工的風(fēng)險意識，拋棄傳統(tǒng)的事業(yè)單位“鐵飯碗”的思想，尤其是對于在高校運(yùn)行中扮演重大角色的部門，樹立風(fēng)險意識極為重要。對學(xué)校運(yùn)作流程進(jìn)行優(yōu)化、管控，發(fā)掘可能潛在的風(fēng)險，并通過控制關(guān)鍵點(diǎn)，有效及時地應(yīng)對風(fēng)險。對于高校的財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)在有效利用信息系統(tǒng)的情況下對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警，通過對高校的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)的統(tǒng)計計量分析評價，多次論證，綜合考慮各方面因素的影響，制定相應(yīng)的風(fēng)險防范策略，完善其風(fēng)險評估體系。

　�。ǘ�）加強(qiáng)高校的內(nèi)部控制活動

　　類似于企業(yè)，強(qiáng)有力的內(nèi)部控制活動對高校的內(nèi)控管理的有效性影響極大。內(nèi)部控制的目標(biāo)即是加強(qiáng)高校的管理并且有效提高辦學(xué)的效益，防范風(fēng)險。內(nèi)部控制的產(chǎn)生是為了滿足企事業(yè)單位經(jīng)營的需要，良好的內(nèi)部控制不僅能夠使組織能夠有效貫徹實(shí)施管理決策，提供相應(yīng)的財務(wù)、經(jīng)營信息，還能夠使企業(yè)的運(yùn)作效率更高、經(jīng)營更合理，達(dá)到良好的效果。加強(qiáng)高校的內(nèi)部控制活動首先需要保證高校設(shè)置有完善的組織機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)之間彼此合作緊密，配套性更強(qiáng)；再次要對管理層、各部門的相關(guān)職責(zé)予以明確，切實(shí)做到各崗位不相容，責(zé)任到人、責(zé)任到崗。要完善對高校內(nèi)部管理的環(huán)節(jié)，對比較薄弱的環(huán)節(jié)要合理分配人力、物力等資源加強(qiáng)控制；對高校經(jīng)營的重要部門也要做好相關(guān)支持工作，通過制定相應(yīng)的管控制度，使負(fù)責(zé)人按照已有的制度進(jìn)行相關(guān)工作。在加強(qiáng)內(nèi)控工作時應(yīng)當(dāng)堅持授權(quán)審批、不相容職務(wù)必須分離、財務(wù)制度等，通過制度形式將內(nèi)控流程予以固化并在需要的情況下進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。最后，對內(nèi)部控制活動進(jìn)行考核并根據(jù)相關(guān)制度提供相應(yīng)的激勵、懲罰�？冃Э己藢�工作的完成情況的考量是非常有效的手段，通過對各部門、各負(fù)責(zé)人進(jìn)行績效評價、考核，能夠?qū)⒏咝５倪\(yùn)行績效與部門、員工的利益結(jié)合起來，榮辱與共，使得高校內(nèi)部整體的積極性得以提高。

　�。ㄈ�）健全高校的財務(wù)控制制度

　　完善高校財務(wù)控制制度，有效防范高校財務(wù)風(fēng)險已經(jīng)財務(wù)目前高校面臨的重大課題之一。由于對高校財務(wù)控制相關(guān)研究的缺乏，我國高校目前的財務(wù)控制現(xiàn)狀不容樂觀。對高校而言，作為培養(yǎng)人才的基地，其內(nèi)部擁有良好的資源，高�？梢詮膬�(nèi)部進(jìn)行潛力的挖掘，例如開設(shè)與財務(wù)控制相關(guān)的專業(yè)，組建專家小組專門負(fù)責(zé)研究如何健全高校的財務(wù)控制包括自身的實(shí)踐探索，國外先進(jìn)理論的應(yīng)用，并將兩者結(jié)合起來，發(fā)展成為獨(dú)具特色的高校財務(wù)控制。高校要根據(jù)時代的需求對相關(guān)財務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充，進(jìn)一步完善財務(wù)內(nèi)控制度，使會計人員的工作趨向規(guī)范、有理有據(jù)，為高校進(jìn)行會計控制工作提供堅實(shí)的制度基礎(chǔ)。

　　五、結(jié)束語

　　對企事業(yè)單位而言，內(nèi)部控制自我評價是一種新興的管理方法。高校采用內(nèi)部控制自我評估來完善內(nèi)部控制體系的不足，通過對內(nèi)控的有效性與健全性進(jìn)行定期或不定期的自我評估，不斷地對內(nèi)控工作進(jìn)行修正，保障內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制的自我評價使得高校不再僅僅根據(jù)內(nèi)部控制事后所反饋的信息對薄弱環(huán)節(jié)予以彌補(bǔ)，而是在事前就進(jìn)行導(dǎo)致內(nèi)部控制的失效的薄弱環(huán)節(jié)的防范，進(jìn)而提高經(jīng)營效率，使相關(guān)組織單位獲得滿意的績效從而促進(jìn)管理規(guī)范化、教學(xué)秩序良性發(fā)展的效果。在進(jìn)行內(nèi)部控制評價的過程時，要實(shí)事求是，拋棄內(nèi)控的“形式主義”，發(fā)揮高校內(nèi)部控制自我評價的積極作用，加快我國高校與世界一流大學(xué)的接軌。

內(nèi)部控制自我評價9

　　總結(jié)是在一段時間內(nèi)對學(xué)習(xí)和工作生活等表現(xiàn)加以總結(jié)和概括的一種書面材料，他能夠提升我們的書面表達(dá)能力，快快來寫一份總結(jié)吧。總結(jié)怎么寫才是正確的呢？以下是小編收集整理的年度自我評價及總結(jié)報告，僅供參考，歡迎家閱讀。

　　姓名：JabenZ

　　部門：業(yè)務(wù)部

　　職位：業(yè)務(wù)員

　　自我評價

　　1、你承擔(dān)的工作的難易程度：□容易□較易一般□較難□很難

　　2、你認(rèn)為你的工作效率：□慢□較慢一般□較快□很快

　　3、你認(rèn)為你的工作質(zhì)量：□差□較差一般□較好□很好

　　4、你適應(yīng)現(xiàn)在工作的程度：□不能適應(yīng)□勉強(qiáng)一般□可以勝任□完全勝任

　　5、你認(rèn)為你的能力：□沒有充分挖掘□挖掘少量一般□基本發(fā)揮□充分發(fā)揮

　　6、你的團(tuán)隊意識如何：□差□較差一般□較好□很好

　　7、你對現(xiàn)在的工作是否滿意/適應(yīng)：□不滿意/不適應(yīng)□基本滿意/基本適應(yīng)一般□較滿意/較適應(yīng)□很滿意/很適應(yīng)

　　8、你對培訓(xùn)、學(xué)習(xí)是否有濃厚的興趣？□是，非常有興趣還好，適當(dāng)參與學(xué)習(xí)□沒多興趣□沒興趣，提到學(xué)習(xí)就頭痛

　　9、你對上司交辦的工作任務(wù)是否按時按質(zhì)按量完成□是，從不打折扣，100%執(zhí)行還好，會講條件□馬馬虎虎執(zhí)行□經(jīng)常性不執(zhí)行

　　10、你對工作是否預(yù)先計劃好，然后按計劃實(shí)施？□是，先計劃，后實(shí)施基本上是安計劃落實(shí)行動□從來不計劃，沒這個習(xí)慣工作計劃和總結(jié)

　　1、年度工作總結(jié)（包括主要工作內(nèi)容、進(jìn)展程度或完成情況等）：

　　時間過的'真的很快，轉(zhuǎn)眼之間，20xx年已過，迎接而來的是20xx（馬年），作為商洲的一名業(yè)務(wù)人員，我感到商洲之發(fā)展的熱氣，商洲不斷進(jìn)取的精神，同時也深切體會到安防行業(yè)日益增長的激烈競爭。真的很感謝公司給我提供磨練自己的機(jī)會，更感謝公司對我的信任和栽培！在此我將過去一年中工作的心得體會作一個匯報。業(yè)務(wù)工作總結(jié)、分析在業(yè)務(wù)這個崗位上，首先我要感謝一個人那就是我們業(yè)務(wù)部的宋經(jīng)理，我要非常感謝他在工作上對我的助。雖然之前我在公司技術(shù)部門已經(jīng)工作了一年多，但對業(yè)務(wù)經(jīng)驗以及工作信心非常缺乏，我的工作可以說是很難入手。20xx年4月份加入業(yè)務(wù)部，在宋經(jīng)理的助下進(jìn)行客戶談判、分析客戶情況、在業(yè)務(wù)中遇到難談下來的客戶業(yè)務(wù)過程中遇到的問題我總想到他，所以本人的。業(yè)績及能力才有所提升。。職業(yè)心態(tài)的調(diào)整業(yè)務(wù)員的一天應(yīng)該從清晨睜開第一眼開始，每天早上我都會從自己定的歡快激進(jìn)的鬧鈴聲中醒來，然后以精神充沛、快樂的心態(tài)迎接一天的工作。如果我沒有別人經(jīng)驗多，那么我和別人比耐心；如果我沒有別人單子多，那么我和別人比服務(wù)。

　　2、你近期（20xx年度）的工作目標(biāo)和計劃：

　　1。給自己制定詳細(xì)的工作計劃，把每天、周、月的工作內(nèi)容量化，建立自己的銷售制度，不能讓自己處于放任自流的狀態(tài)，而要調(diào)整好心態(tài)，把所有有激情的投入到工作當(dāng)中去。

　　2。周、月、季度時間內(nèi)不斷的總結(jié)，找缺點(diǎn)，找不足，明確計劃，明確目標(biāo)，落實(shí)！

　　3。業(yè)績目標(biāo)比20xx年增長30%，努力希望有更高突破，同時也為自己帶來很好的收入。

　　3、你覺得自身工作中還存在哪些問題？

　　工作不連續(xù)，懶散思想導(dǎo)致斷點(diǎn)

　　2。應(yīng)收賬款比率，談判技項有待提高

　　3。偶爾會錯誤判斷客戶需求，工作存在盲點(diǎn)

　　4、你對優(yōu)化或改進(jìn)自身工作的建議：公司學(xué)習(xí)，部門學(xué)習(xí)，個人學(xué)習(xí)你對公司目前的狀況有什么看法？對公司管理有什么意見或好的建議？

　　員工簽名：__周建兵______________日期：____20xx元月7日_____

內(nèi)部控制自我評價10

　　一、綜述

　　20xx年度內(nèi)，在公司推行“基礎(chǔ)管理年”、全面推進(jìn)戰(zhàn)略導(dǎo)向管理體系的背景下，公司不斷完善內(nèi)部控制制度，逐步調(diào)整對控股子公司的管理模式，進(jìn)一步改進(jìn)了內(nèi)部控制體系。

　�。�1）公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu)。

　　公司已設(shè)立較為完善的組織控制架構(gòu)，并制定了各層級之間的控制程序，保證董事會及高級管理人員下達(dá)的指令能夠被嚴(yán)格執(zhí)行。明確界定各部門、崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，建立了相應(yīng)的制衡和監(jiān)督機(jī)制，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能。

　　（2）公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)情況。

　　公司已建立信息披露事務(wù)管理、招標(biāo)管理、財務(wù)管理、生產(chǎn)管理、投資管理、藥品質(zhì)量管理、內(nèi)部審計、關(guān)聯(lián)交易管理、行政管理、全面預(yù)算管理、采購供應(yīng)管理、擔(dān)保管理、合同管理、檔案管理、固定資產(chǎn)管理、計算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)管理等專門管理制度。

　　（3）公司內(nèi)部審計部門工作人員的配備情況。

　　20xx年，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，公司正式設(shè)立審計部，使內(nèi)部審計職能從原董事會秘書處的職能中獨(dú)立出來，專門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查公司及下屬企業(yè)的內(nèi)部控制活動。作為公司的戰(zhàn)略監(jiān)控工具，審計部除了開展內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及財務(wù)狀況審計外，還介入招投標(biāo)管理、二級企業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調(diào)查業(yè)預(yù)算完成情況等事項。目前審計部共六人，部長一人，審計師兩人，審計員三人，全部具有本科以上學(xué)歷。

　�。�4）20xx年公司建立和完善內(nèi)部控制所進(jìn)行的重要活動、工作及成效。

　　20xx年6月，公司董事會成立了審計委員會。審計部開始直接對審計委員會負(fù)責(zé)并匯報工作，為公司保證內(nèi)部控制創(chuàng)造了更好的環(huán)境。公司修訂了《三九醫(yī)藥股份有限公司招標(biāo)管理制度》、《三九醫(yī)藥內(nèi)部審計制度》，制定了《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)內(nèi)部審計條例》、《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》、《三九醫(yī)藥安全生產(chǎn)管理制度》、《安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案》、《商標(biāo)管理制度》、《三九醫(yī)藥股份有限公司信息發(fā)布系統(tǒng)管理制度》、《公文管理制度》等制度。20xx年，隨著資產(chǎn)債務(wù)重組的完成，逐步加強(qiáng)對二級公司的管理控制，健全二級公司董事會等治理機(jī)構(gòu)，通過業(yè)務(wù)指導(dǎo)、預(yù)算管理、績效考核以及內(nèi)部審計等工具來加強(qiáng)二級企業(yè)的管理。根據(jù)公司管理的需要，強(qiáng)化了內(nèi)部審計職能。審計部進(jìn)行了包括內(nèi)控制度審計、資本性支出后續(xù)審計、清算審計、經(jīng)濟(jì)效益審計、工程決算審計、擬收購項目盡職調(diào)查等多種類型的審計工作，涉及公司本部及下屬企業(yè)共11家企業(yè)，審計項目12項。出具審計報告后，向各下屬企業(yè)下發(fā)《落實(shí)審計意見通知書》，要求各下屬企業(yè)嚴(yán)格按照審計建議進(jìn)行整改，并將整改步驟、時間和責(zé)任人上報，以促進(jìn)被審單位對審計建議的落實(shí)。此外，審計部以參加現(xiàn)場會議、通訊方式等形式參與了公司本部及下屬二級企業(yè)的各類項目招標(biāo)共計58個項目，確保了招標(biāo)程序的規(guī)范。

　　二、重點(diǎn)控制活動

　　一、公司控股子公司控制結(jié)構(gòu)及持股比例表。

　　二、對控股子公司的管理控制情況20xx年，根據(jù)《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》，公司加強(qiáng)了對控股子公司在財務(wù)、投資、營銷、供應(yīng)、研發(fā)、人事行政管理等方面的控制，對下屬企業(yè)生產(chǎn)和質(zhì)檢業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)；通過委派董事、監(jiān)事及重要高級管理人員的方式，對部分子公司的管理層進(jìn)行了調(diào)整；統(tǒng)一對子公司經(jīng)營責(zé)任人的薪酬管理，統(tǒng)一規(guī)范了各下屬企業(yè)社會保險繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，通過適當(dāng)?shù)姆绞綄ο聦倨髽I(yè)經(jīng)營班子進(jìn)行業(yè)績考核。實(shí)現(xiàn)了對部分下屬企業(yè)資金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風(fēng)險監(jiān)控制度。

　　三、公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制情況。

　　公司制定了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，對關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易價格、關(guān)聯(lián)交易的批準(zhǔn)權(quán)限、關(guān)聯(lián)交易的回避與決策程序、對控股股東的特別限制、關(guān)聯(lián)交易信息披露、法律責(zé)任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關(guān)聯(lián)方之間訂立的關(guān)聯(lián)交易合同符合公平、公開、公正的原則。報告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，公司均按照相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)之后實(shí)施，不存在與《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、《公司章程》及其他規(guī)定不符的情況。

　　四、公司對外擔(dān)保的內(nèi)部控制情況。

　　公司制定了《擔(dān)保管理制度》，對公司及下屬企業(yè)對外擔(dān)保應(yīng)遵守的規(guī)定、信息披露、審批程序、擔(dān)保合同的簽署及管理、責(zé)任追究等作了明確規(guī)定；《公司章程》明確了擔(dān)保事項的審批權(quán)限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。20xx年度公司未新增對外擔(dān)保事項，并積極尋求延續(xù)擔(dān)保事項的解決方案，以控制對外擔(dān)保風(fēng)險。

　　五、公司募集資金使用的內(nèi)部控制情況。

　　公司募集資金的使用按照《招股說明書》約定的使用計劃進(jìn)行，對已經(jīng)變更的使用項目，公司按照相關(guān)法規(guī)的規(guī)定履行了審批及信息披露手續(xù)。報告期內(nèi)，公司變更了部分募集資金使用項目，將該部分募集資金用于新生產(chǎn)基地建設(shè)，該事項已于報告期內(nèi)履行了相關(guān)審批及披露程序。

　　六、公司重大投資的內(nèi)部控制情況。

　　公司制定了《投資管理暫行辦法》，對公司對外投資的原則、程序、權(quán)限、對下屬子公司的管理、投資管理部門職責(zé)等作了明確規(guī)定。《公司章程》明確了對外投資的審批權(quán)限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。

　　七、公司信息披露的內(nèi)部控制情況。

　　公司已建立《信息披露事務(wù)管理制度》和《重大事項內(nèi)部報告制度》，對公開信息披露和重大內(nèi)部事項溝通進(jìn)行全程控制。對照深交所《上市公司內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司對信息披露的內(nèi)部控制嚴(yán)格、有效，報告期內(nèi)，未有違反《上市公司內(nèi)部控制指引》、公司《信息披露事務(wù)管理制度》和公司《重大事項內(nèi)部報告制度》的.情形發(fā)生。

　　三、問題及整改計劃

　　一、公司內(nèi)部控制存在的問題：

　　（1）對控股子公司的管理控制仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。

　　（2）商標(biāo)授權(quán)使用管理需進(jìn)一步規(guī)范。

　　二、整改計劃：

　　（1）公司已初步建立了對子公司的較為有效的管理控制體系，對子公司的財務(wù)預(yù)算、投資決策、藥品研發(fā)、市場營銷、薪酬、績效等進(jìn)行管理或給與業(yè)務(wù)指導(dǎo)。為實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈的有效整合，公司在調(diào)整確定子公司的專業(yè)化定位后，仍需加強(qiáng)對子公司的管理，通過對計劃、物流、采購等的整合，全面實(shí)施供應(yīng)鏈管理；繼續(xù)提高資金集中管理的范圍，以及加強(qiáng)對資本性支出的內(nèi)部審計和法律風(fēng)險的監(jiān)控。

　�。�2）20xx年，公司向三九集團(tuán)購入了“999”及三九系列商標(biāo)，開始逐步規(guī)范商標(biāo)授權(quán)使用。20xx年，公司將進(jìn)一步強(qiáng)化商標(biāo)管理和行政保護(hù)，確定并實(shí)施三九醫(yī)藥品牌發(fā)展戰(zhàn)略。通過全面清理999系列商標(biāo)授權(quán)使用狀況，重新確定授權(quán)使用999商標(biāo)產(chǎn)品目錄，加強(qiáng)對子公司使用商標(biāo)的管理。并通過司法途徑打擊商標(biāo)專利侵權(quán)等不正當(dāng)侵權(quán)行為。

　　四、公司內(nèi)部控制情況的總體評價

　　公司已建立了內(nèi)部控制管理體系，內(nèi)部控制活動基本涵蓋了所有營運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、資金管理、財務(wù)報告、信息披露、人力資源管理和信息系統(tǒng)管理等。上述內(nèi)部控制體系及相關(guān)制度是依據(jù)《公司法》、《公司章程》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合公司自身的實(shí)際情況制定的，雖然仍存在一些不足，整體而言，公司內(nèi)部控制是有效的。公司正在遵照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引，進(jìn)一步完善公司內(nèi)控制度。

　　以提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力。

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