企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告(15篇)
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企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告1
根據(jù)x地稅直查(20xx)20xx號(hào)文件要求,我公司高度重視x省地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查,成立專門(mén)的自查工作小組,組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí),采取了自查與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式,于20xx年x月xx日—xx日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前,自查工作已基本完成,現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下:
一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視,認(rèn)真負(fù)責(zé),嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī),對(duì)本公司20xx至20xx年度在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查,力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī),認(rèn)真做好自查自糾工作,提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情況,進(jìn)行認(rèn)真全面的自查,徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng),并以此為契機(jī),加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作,并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn),提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
三、自查結(jié)果
經(jīng)過(guò)為期一周的自查工作,我公司20xx年—20xx年稅務(wù)工作基本遵守國(guó)家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī),依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏,問(wèn)題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。通過(guò)此次自查,我公司20xx年—20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅14,096、18元;其中:20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4,580、76元;20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8,515、42元。具體情況如下:
1、20xx年度
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在沒(méi)有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面,申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,881、10元,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4,580、76元,具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下:
(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:我公司20xx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用14,881、10元,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)【20xx】084號(hào)文)第四條的規(guī)定,我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額,調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,881、10元。
2、20xx年度
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面,申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34,061、67元,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8,515、42元,具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下:
。1)購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化:我公司20xx年11月購(gòu)入財(cái)務(wù)軟件14,300、00元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)【20xx】084號(hào)文)的規(guī)定,應(yīng)將該無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,061、67元。
(2)無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:我公司無(wú)需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件公司20,000、00元,軟件公司現(xiàn)己合并,并且該公司一直未催收該筆款項(xiàng),根據(jù)x地稅直函【20xx】89號(hào)文中“對(duì)于農(nóng)電提成余額、無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20,000、00元。
企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告2
近日,根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局工作部署,為了有序開(kāi)展20xx年稅收專項(xiàng)檢查,廈門(mén)市國(guó)稅局決定以企業(yè)自查為先導(dǎo)、以稅務(wù)機(jī)關(guān)抽查和重點(diǎn)檢查為保障,組織該市電子、服裝、家具類產(chǎn)品的出口企業(yè)及外貿(mào)供貨企業(yè)開(kāi)展稅收自查。
此次自查的對(duì)象和范圍包括:在20xx年度和20xx年度辦理電子、服裝、家具類產(chǎn)品出口退(免)稅的外貿(mào)企業(yè)與生產(chǎn)企業(yè),電子、服裝、家具類產(chǎn)品的外貿(mào)出口供貨企業(yè)。以電子、服裝、家具類產(chǎn)品出口及供貨源為自查重點(diǎn),對(duì)照檢查是否存在稅收違法與違規(guī)事項(xiàng)。如有涉及稅收違法行為的,應(yīng)追溯到以前年度。
本次自查實(shí)施“陽(yáng)光稽查”,鼓勵(lì)自查自糾。稅務(wù)機(jī)關(guān)將篩選出口退稅企業(yè)自查名單,告知企業(yè)出口退稅相關(guān)法規(guī)政策、稅收檢查重點(diǎn)及企業(yè)自查自糾的法律責(zé)任與權(quán)益,根據(jù)企業(yè)自查報(bào)告審查情況,確定抽查和重點(diǎn)檢查對(duì)象。企業(yè)自查出的稅收問(wèn)題,可依法從輕、減輕或不予處罰。自查階段隱瞞問(wèn)題不報(bào)告,或不按規(guī)定如實(shí)報(bào)告的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn),將依法處理。企業(yè)還應(yīng)逐條對(duì)照稅收檢查問(wèn)題,如實(shí)填寫(xiě)自查報(bào)告,若違規(guī)應(yīng)逐筆列示;應(yīng)繳(收回)稅款的,需說(shuō)明稅款的所屬期間,經(jīng)所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后解繳入庫(kù)。
相關(guān)企業(yè)可從市國(guó)稅網(wǎng)上下載自查表報(bào),并于1x個(gè)工作日內(nèi)遞交自查報(bào)告。企業(yè)應(yīng)報(bào)送稅收自查承諾書(shū),出口退(免)稅企業(yè)自查報(bào)告及附表,外貿(mào)供貨企業(yè)稅收自查報(bào)告及附表。報(bào)表均以紙質(zhì)與電子數(shù)據(jù)兩種方式報(bào)送所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。報(bào)送方法為登錄國(guó)稅網(wǎng)站—“辦稅大廳”—“自查報(bào)告報(bào)送”。檢查安排意見(jiàn)對(duì)我單位20xx年至20xx年1至x月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查,F(xiàn)將自查情況報(bào)告如下:
一、企業(yè)概況
實(shí)收資本x,公司下設(shè)工程部、財(cái)務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現(xiàn)銷售收入xxx元。
二、自查情況
根據(jù)貴局大檢查安排意見(jiàn),我們重點(diǎn)對(duì)本企業(yè)20xx年至20xx年x月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查,自查結(jié)果為:
1. 營(yíng)業(yè)稅檢查情況:截止20xx年x月底,本企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅:xx元;城建稅:xx元;教育費(fèi)附加:..元;土地增值稅:xx元;水利基金:xx元;少繳稅的主要原因是:20xx年6月公司競(jìng)拍土地.64畝,當(dāng)時(shí)的成交價(jià)為每畝地x00萬(wàn)元,原計(jì)劃土地拿到后能盡快開(kāi)工建設(shè),加快資金回籠,但由于在拆遷過(guò)程中個(gè)別住戶設(shè)置障礙,以至于拖到現(xiàn)在無(wú)法拆遷,加之大部分住戶的安置補(bǔ)償、過(guò)渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難,因此造成了稅款的拖欠。
2. 代扣稅檢查情況
根據(jù)稅務(wù)局要求,我們對(duì)建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督,并積極進(jìn)行了代扣代繳,盡管如此目前還有一些問(wèn)題:
①由于工程未決算,目前已付工程款xx元,工程款暫未代扣稅金。
、谄渌捎谡谵k理外派證,已付xx元,暫未代扣稅金。
經(jīng)過(guò)自查,我們充分認(rèn)識(shí)到了自己的錯(cuò)誤,除積極補(bǔ)交稅款外,在今后的工作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī),學(xué)習(xí)稅收知識(shí),改正錯(cuò)誤,遵紀(jì)守法,照章納稅,為國(guó)家富強(qiáng),企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。
我公司與20xx年4 月 日至20xx年x月10日對(duì)公司20xx 年1 月—20xx 年 月的帳務(wù)進(jìn)行了自查,現(xiàn)將清查的情況匯報(bào)如下,由于時(shí)間倉(cāng)促,匯報(bào)的內(nèi)容難免有些問(wèn)題或有所遺漏,如有不妥,請(qǐng)理解和指正,謝謝!
納稅人名稱:
稅務(wù)登記號(hào):
納稅人識(shí)別號(hào):
經(jīng)濟(jì)類型:
法人代表:
檢查時(shí)限 20xx 年1 月—20xx 年 月
一、 企業(yè)基本情況:
我公司系私營(yíng)企業(yè),經(jīng)營(yíng)地址:主營(yíng):注冊(cè)資金: 人。法人代表: ,在冊(cè)職工工資總額 。20xx年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 20xx 年度經(jīng)營(yíng)性虧損元 。
二、 流轉(zhuǎn)稅(地稅):
1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入:我公司20xx 年1 月—20xx 年 月實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入元。
2.營(yíng)業(yè)稅:我公司20xx 年1 月—20xx 年 月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅元,已繳納多少元,應(yīng)補(bǔ)繳多少元。
3、城市維護(hù)建設(shè)稅:我公司20xx 年1 月—20xx 年 月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅元,已繳納多少元,應(yīng)補(bǔ)繳多少元。
4、教育費(fèi)附加:我公司20xx 年1 月—20xx 年 月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加元,已繳納多少元,應(yīng)補(bǔ)繳多少元。
x、 殘疾人就業(yè)保障金:我公司20xx 年1 月—20xx 年 月 年應(yīng)繳殘疾人就業(yè)保障金多少元,已繳納多少元,應(yīng)補(bǔ)繳多少元。。
6、 防洪保安資金:我公司20xx 年1 月—20xx 年 月應(yīng)繳防洪保安資金多少元,已繳納多少元,應(yīng)補(bǔ)繳多少元。。
7、 地方教育附加費(fèi):我公司20xx 年1 月—20xx 年 月應(yīng)繳多少元,已繳納多少元,應(yīng)補(bǔ)繳多少元。
三、地方各稅部分:
1.個(gè)人所得稅:我公司法人代表20xx 年度x20xx 年度工資收入元,我公司20xx 年度x20xx 年度個(gè)人工資收入未達(dá)到個(gè)人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn),無(wú)個(gè)人所得稅。
2. 土地使用稅:我公司20xx 年度x20xx 年度應(yīng)稅土地面積10000平方米,應(yīng)納土地使用稅2萬(wàn)元,已繳納。
3. 房產(chǎn)稅:我公司20xx 年度x20xx 年度應(yīng)稅房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元,應(yīng)納房產(chǎn)稅8.4萬(wàn)元,已繳納。
4. 車船稅:我公司擁有乘用車 輛,應(yīng)繳納車船稅 元,已繳納;商用車輛,其中客車輛,應(yīng)繳納車船稅 元,已繳納;貨車輛,應(yīng)繳納車船稅 元,已繳納。
x. 印花稅:我公司20xx年度x20xx 年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入元,按0.03%稅率應(yīng)繳納印花稅元。帳本4 本,每本x 元貼花,共計(jì)元。合計(jì)應(yīng)繳納印花稅元。
四、規(guī)費(fèi)、基金部分:
1、 我公司20xx 年度x20xx 年度為職工1x0 人繳納了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn),其他人員未在我公司繳納,原因系這批職工的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)仍由以前的工作單位代繳,關(guān)系未轉(zhuǎn)入我公司。
2、 我公司20xx 年度x20xx 年度交繳殘疾人就業(yè)保障金元。
五、 發(fā)票使用情況:
20xx年度x20xx 年度我公司開(kāi)具了發(fā)票,多少?gòu),金額多少,已全部記帳作收入。
以上自查,請(qǐng)稅務(wù)局審核,因水平有限,不當(dāng)之處,請(qǐng)多批評(píng)指導(dǎo)。
企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告3
根據(jù)x地稅直查(20xx)20××號(hào)文件要求,我公司高度重視x省地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查,成立專門(mén)的自查工作小組,組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí),采取了自查與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式,于20××年7月14日-17日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前,自查工作已基本完成,現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下:
一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視,認(rèn)真負(fù)責(zé),嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī),對(duì)本公司20××至20××年度在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查,力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī),認(rèn)真做好自查自糾工作,提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情況,進(jìn)行認(rèn)真全面的自查,徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng),并以此為契機(jī),加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作,并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn),提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
三、自查結(jié)果
經(jīng)過(guò)為期一周的自查工作,我公司20××年—20××年稅務(wù)工作基本遵守國(guó)家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī),依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏,問(wèn)題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。通過(guò)此次自查,我公司20××年—20××年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅14,096、18元;其中:20××年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4,580、76元;20××年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8,515、42元。具體情況如下:
1、20xx年度
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在沒(méi)有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面,申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,881、10元,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4,580、76元,具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下:
。1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:我公司20××年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用14,881、10元,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)【20xx】084號(hào)文)第四條的規(guī)定,我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額,調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,881、10元。
2、20xx年度
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面,申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34,061、67元,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8,515、42元,具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下:
。1)購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化:我公司20××年11月購(gòu)入財(cái)務(wù)軟件14,300、00元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)【20xx】084號(hào)文)的規(guī)定,應(yīng)將該無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,061、67元。
。2)無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:我公司無(wú)需支付的20××年應(yīng)付萊思軟件公司20,000、00元,軟件公司現(xiàn)己合并,并且該公司一直未催收該筆款項(xiàng),根據(jù)x地稅直函【20××】89號(hào)文中“對(duì)于農(nóng)電提成余額、無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20,000、00元。
企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告4
根據(jù)xx稅直查(20xxxx)xxxx號(hào)文件要求,我公司高度重視xx地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查,成立專門(mén)的自查工作小組,組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí),采取了自查與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式,于xxxx年7月14日-17日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前,自查工作已基本完成,現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下:
一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20xxxx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視,認(rèn)真負(fù)責(zé),嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī),對(duì)本公司xxxx至xxxx年度在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查,力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī),認(rèn)真做好自查自糾工作,提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情況,進(jìn)行認(rèn)真全面的自查,徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng),并以此為契機(jī),加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作,并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn),提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
三、自查結(jié)果
經(jīng)過(guò)為期一周的自查工作,我公司xxxx年—xxxx年稅務(wù)工作基本遵守國(guó)家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī),依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏,問(wèn)題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。通過(guò)此次自查,我公司xxxx年—xxxx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅14,096.18元;其中:xxxx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4,580.76元;xxxx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8,515.42元。具體情況如下:
1、20xx年度
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在沒(méi)有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面,申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,881.10元,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4,580.76元,具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下:
(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:我公司xxxx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用14,881.10元,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)【xxxx】084號(hào)文)第四條的規(guī)定,我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額,調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,881.10元。
2、20xx年度
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面,申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34,061.67元,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8,515.42元,具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下:
(1)購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化:我公司xxxx年11月購(gòu)入財(cái)務(wù)軟件14,300.00元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)【xxxx】084號(hào)文)的規(guī)定,應(yīng)將該無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,061.67元。
(2)無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:我公司無(wú)需支付的xxxx年應(yīng)付萊思軟件公司20,000.00元,軟件公司現(xiàn)己合并,并且該公司一直未催收該筆款項(xiàng),根據(jù)xx稅直函【xxxx】89號(hào)文中“對(duì)于農(nóng)電提成余額、無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20,000.00元。
企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告5
根據(jù)xx地稅直查(20xx)20xx號(hào)文件要求,我公司高度重視xx省地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查,成立專門(mén)的自查工作小組,組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí),采取了自查與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式,于20xx年7月14日—17日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前,自查工作已基本完成,現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下:
一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情景。
二、自查工作的原則
1、高度重視,認(rèn)真負(fù)責(zé),嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī),對(duì)本公司20xx至20xx年度在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查,力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī),認(rèn)真做好自查自糾工作,提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情景,進(jìn)行認(rèn)真全面的自查,徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng),并以此為契機(jī),加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作,并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn),提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
三、自查結(jié)果
經(jīng)過(guò)為期一周的自查工作,我公司20xx年—20xx年稅務(wù)工作基本遵守國(guó)家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī),依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏,問(wèn)題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。經(jīng)過(guò)此次自查,我公司20xx年—20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅14,096.18元;其中:20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4,580.76元;20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8,515.42元。具體情景如下:
1、20xx年度
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在沒(méi)有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上頭,申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,881、10元,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4,580.76元,具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下:
。1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:我公司20xx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用14,881、10元,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)【20xx】084號(hào)文)第四條的規(guī)定,我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額,調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,881.10元。
2、20xx年度
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上頭,申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34,061.67元,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8,515.42元,具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下:
(1)購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化:我公司20xx年11月購(gòu)入財(cái)務(wù)軟件14,300.00元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)【20xx】084號(hào)文)的規(guī)定,應(yīng)將該無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,061.67元。
。2)無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:我公司無(wú)需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件公司20,000、00元,軟件公司現(xiàn)己合并,并且該公司一向未催收該筆款項(xiàng),根據(jù)xx地稅直函【20xx】89號(hào)文中“對(duì)于農(nóng)電提成余額、無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20,000.00元。
企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告6
XXX國(guó)稅局:
我公司是新疆注冊(cè)的XX食品有限公司的全資子公司,屬于食品加工企業(yè),經(jīng)營(yíng)范圍是方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)和銷售。注冊(cè)資金1000萬(wàn)元。
我公司于20xx年正式生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),下設(shè)供應(yīng)、生產(chǎn)、物流、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等部門(mén)。遵循企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法,設(shè)置總賬和明細(xì)賬等。目前使用的是金蝶軟件,我公司的納稅申報(bào)表是按照要求統(tǒng)一在網(wǎng)上申報(bào)的。每年國(guó)稅、地稅的報(bào)稅包括增稅、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅,都是自行申報(bào)。我公司每年聘請(qǐng)一家稅務(wù)師事務(wù)所的工作人員對(duì)我公司的所得稅匯算清繳和年度審計(jì)工作進(jìn)行核查和檢查,并出具報(bào)告。現(xiàn)將我公司自查情況報(bào)告如下:
我公司增加進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票真實(shí)合法,不存在開(kāi)票單位與收款單位不一致或票面記載的貨物與實(shí)際入庫(kù)貨物不一致的抵扣發(fā)票。
用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)費(fèi)發(fā)票真實(shí)合法,不存在與購(gòu)銷商品無(wú)關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;進(jìn)項(xiàng)稅不從購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或出售免增調(diào)價(jià)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)中扣除;國(guó)際貨運(yùn)代理的發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票不扣除該輸入;不存在開(kāi)票方和承運(yùn)方之間不一致的運(yùn)輸發(fā)票輸入扣除;不完整項(xiàng)目的運(yùn)輸發(fā)票不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
我公司取得的普通發(fā)票、普通機(jī)發(fā)票、手工發(fā)票已通過(guò)國(guó)稅網(wǎng)站查詢,查詢信息與票面相符。
購(gòu)買(mǎi)房屋建筑固定資產(chǎn)不報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
不存在購(gòu)入的材料、電、氣等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅未按規(guī)定轉(zhuǎn)出的情況。
如果退貨或獲得折扣,進(jìn)項(xiàng)稅已按規(guī)定轉(zhuǎn)出。
用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目和非正常損失的貨物,應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出作為進(jìn)項(xiàng)稅。
銷售收入記錄完整及時(shí):沒(méi)有記錄收入就沒(méi)有易貨交易;不存在以貨抵債收入不入賬的情況;不存在銷售產(chǎn)品未開(kāi)具發(fā)票,所得收入未按要求入賬的情況;不存在銷售收入長(zhǎng)期不轉(zhuǎn)移的情況。不存在將銷售行為視為銷售行為,不按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅的情況
不存在開(kāi)具不一致的紅字發(fā)票抵扣應(yīng)納稅所得額的情況:發(fā)生銷售退貨、銷售折扣或返利,開(kāi)具的紅字發(fā)票及會(huì)計(jì)處理符合稅法規(guī)定。
營(yíng)業(yè)收入記錄完整及時(shí),現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬;向客戶開(kāi)具發(fā)票,并按要求記錄相應(yīng)的收入。根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定,收入在當(dāng)時(shí)確認(rèn),納稅義務(wù)按時(shí)履行。
流轉(zhuǎn)稅、各種補(bǔ)貼、政府獎(jiǎng)不減免,按規(guī)定不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
不存在虛開(kāi)發(fā)票或虛報(bào)人工成本等虛增成本,不符合稅法規(guī)定的發(fā)票、憑證,成本、費(fèi)用中一次性計(jì)入成本、費(fèi)用且符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目不進(jìn)行納稅調(diào)整;符合無(wú)形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中一次性列支,不進(jìn)行納稅調(diào)整。
無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的職工福利基金、工會(huì)基金、職工教育基金,無(wú)稅收調(diào)整,無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、職工住房公積金,無(wú)稅收調(diào)整,無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、年金,無(wú)稅收調(diào)整。
不存在擅自改變成本計(jì)價(jià)方法和調(diào)整利潤(rùn)的情況。
不存在固定資產(chǎn)超標(biāo)準(zhǔn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷:固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或者電子設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定不同的,不進(jìn)行納稅調(diào)整;對(duì)固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷期與稅收規(guī)定之間的差額進(jìn)行了稅收調(diào)整。
不存在業(yè)務(wù)推廣費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等超標(biāo)準(zhǔn)支出,不存在擅自擴(kuò)大技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)支出范圍、享受稅收優(yōu)惠等情況。
企業(yè)以各種形式向職工支付的工資收入,依法扣繳個(gè)人所得稅。
我公司將在稅務(wù)專項(xiàng)檢查和稅務(wù)自查中及時(shí)、準(zhǔn)確地完成稅務(wù)自查工作。
以上報(bào)道!
企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告7
近日,根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局工作部署,為了有序開(kāi)展20xx年稅收專項(xiàng)檢查,廈門(mén)市國(guó)稅局決定以企業(yè)自查為先導(dǎo)、以稅務(wù)機(jī)關(guān)抽查和重點(diǎn)檢查為保障,組織該市電子、服裝、家具類產(chǎn)品的出口企業(yè)及外貿(mào)供貨企業(yè)開(kāi)展稅收自查。
此次自查的對(duì)象和范圍包括:在20xx年度和20xx年度辦理電子、服裝、家具類產(chǎn)品出口退(免)稅的外貿(mào)企業(yè)與生產(chǎn)企業(yè),電子、服裝、家具類產(chǎn)品的外貿(mào)出口供貨企業(yè)。以電子、服裝、家具類產(chǎn)品出口及供貨源為自查重點(diǎn),對(duì)照檢查是否存在稅收違法與違規(guī)事項(xiàng)。如有涉及稅收違法行為的,應(yīng)追溯到以前年度。
本次自查實(shí)施“陽(yáng)光稽查”,鼓勵(lì)自查自糾。稅務(wù)機(jī)關(guān)將篩選出口退稅企業(yè)自查名單,告知企業(yè)出口退稅相關(guān)法規(guī)政策、稅收檢查重點(diǎn)及企業(yè)自查自糾的法律責(zé)任與權(quán)益,根據(jù)企業(yè)自查報(bào)告審查情況,確定抽查和重點(diǎn)檢查對(duì)象。企業(yè)自查出的稅收問(wèn)題,可依法從輕、減輕或不予處罰。自查階段隱瞞問(wèn)題不報(bào)告,或不按規(guī)定如實(shí)報(bào)告的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn),將依法處理。企業(yè)還應(yīng)逐條對(duì)照稅收檢查問(wèn)題,如實(shí)填寫(xiě)自查報(bào)告,若違規(guī)應(yīng)逐筆列示;應(yīng)繳(收回)稅款的,需說(shuō)明稅款的所屬期間,經(jīng)所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后解繳入庫(kù)。
相關(guān)企業(yè)可從市國(guó)稅網(wǎng)上下載自查表報(bào),并于15個(gè)工作日內(nèi)遞交自查報(bào)告。企業(yè)應(yīng)報(bào)送稅收自查承諾書(shū),出口退(免)稅企業(yè)自查報(bào)告及附表,外貿(mào)供貨企業(yè)稅收自查報(bào)告及附表。報(bào)表均以紙質(zhì)與電子數(shù)據(jù)兩種方式報(bào)送所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。報(bào)送方法為登錄國(guó)稅網(wǎng)站—“辦稅大廳”—“自查報(bào)告報(bào)送”。檢查安排意見(jiàn)對(duì)我單位20xx年至20xx年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查,F(xiàn)將自查情況報(bào)告如下:
一、企業(yè)概況
實(shí)收資本xx—xx,公司下設(shè)工程部、財(cái)務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現(xiàn)銷售收入xx—xxx—x元。
二、自查情況
根據(jù)貴局大檢查安排意見(jiàn),我們重點(diǎn)對(duì)本企業(yè)20xx年至20xx年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查,自查結(jié)果為:
1。 營(yíng)業(yè)稅檢查情況:截止20xx年5月底,本企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅:。。。元;城建稅:。。。元;教育費(fèi)附加:。。元;土地增值稅:。。。元;水利基金:2。。。元;少繳稅的主要原因是:20xx年6月公司競(jìng)拍土地12。64畝,當(dāng)時(shí)的成交價(jià)為每畝地500萬(wàn)元,原計(jì)劃土地拿到后能盡快開(kāi)工建設(shè),加快資金回籠,但由于在拆遷過(guò)程中個(gè)別住戶設(shè)置障礙,以至于拖到現(xiàn)在無(wú)法拆遷,加之大部分住戶的安置補(bǔ)償、過(guò)渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難,因此造成了稅款的拖欠。
2。 代扣稅檢查情況
根據(jù)稅務(wù)局要求,我們對(duì)建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督,并積極進(jìn)行了代扣代繳,盡管如此目前還有一些問(wèn)題:
、儆捎诠こ涛礇Q算,目前已付工程款。。。元,工程款暫未代扣稅金。
、谄渌捎谡谵k理外派證,已付。。。元,暫未代扣稅金。
經(jīng)過(guò)自查,我們充分認(rèn)識(shí)到了自己的錯(cuò)誤,除積極補(bǔ)交稅款外,在今后的工作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī),學(xué)習(xí)稅收知識(shí),改正錯(cuò)誤,遵紀(jì)守法,照章納稅,為國(guó)家富強(qiáng),企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。
企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告8
一、企業(yè)基本情況:
我公司系私營(yíng)企業(yè),經(jīng)營(yíng)地址:xxXX主營(yíng):xx注冊(cè)資金:XXX人。法人代表:XXX,在冊(cè)職工工資總額xx。20xx年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入20xx年度經(jīng)營(yíng)性虧損XX元。
二、流轉(zhuǎn)稅(地稅):
1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入:我公司20xx年1月—20xx年12月實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入元。
2、營(yíng)業(yè)稅:我公司20xx年1月—20xx年12月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅元,已繳納多少元,應(yīng)補(bǔ)繳多少元。
3、城市維護(hù)建設(shè)稅:我公司20xx年1月—20xx年12月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅元,已繳納多少元,應(yīng)補(bǔ)繳多少元。
4、教育費(fèi)附加:我公司20xx年1月—20xx年12月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加元,已繳納多少元,應(yīng)補(bǔ)繳多少元。
5、殘疾人就業(yè)保障金:我公司20xx年1月—20xx年12月年應(yīng)繳殘疾人就業(yè)保障金多少元,已繳納多少元,應(yīng)補(bǔ)繳多少元。
6、防洪保安資金:我公司20xx年1月—20xx年12月應(yīng)繳防洪保安資金多少元,已繳納多少元,應(yīng)補(bǔ)繳多少元。
7、地方教育附加費(fèi):我公司20xx年1月—20xx年12月應(yīng)繳多少元,已繳納多少元,應(yīng)補(bǔ)繳多少元。
三、地方各稅部分:
1、個(gè)人所得稅:我公司法人代表20xx年度-20xx年度工資收入元,我公司20年度-20年度個(gè)人工資收入未達(dá)到個(gè)人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn),無(wú)個(gè)人所得稅。
2、土地使用稅:我公司20xx年度-20xx年度應(yīng)稅土地面積10000平方米,應(yīng)納土地使用稅2萬(wàn)元,已繳納。
3、房產(chǎn)稅:我公司20xx年度-20xx年度應(yīng)稅房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元,應(yīng)納房產(chǎn)稅8、4萬(wàn)元,已繳納。
4、車船稅:我公司擁有乘用車輛,應(yīng)繳納車船稅元,已繳納;商用車輛,其中客車輛,應(yīng)繳納車船稅XX元,已繳納;貨車輛,應(yīng)繳納車船稅XX元,已繳納。
5、印花稅:我公司20xx年度-20xx年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入元,按0、03%稅率應(yīng)繳納印花稅元。帳本4本,每本5元貼花,共計(jì)XX元。合計(jì)應(yīng)繳納印花稅XX元。
四、規(guī)費(fèi)、基金部分:
1、我公司20xx年度-20xx年度為職工150人繳納了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn),其他人員未在我公司繳納,原因系這批職工的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)仍由以前的工作單位代繳,關(guān)系未轉(zhuǎn)入我公司。
2、我公司20xx年度-20xx年度交繳殘疾人就業(yè)保障金元。
五、發(fā)票使用情況:
20xx年度-20xx年度我公司開(kāi)具了XX發(fā)票,多少?gòu),金額多少,已全部記帳作收入。
小學(xué)治理教育亂收費(fèi)自查報(bào)告?zhèn)人師德自查報(bào)告效能監(jiān)察自查報(bào)告
企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告9
一、專項(xiàng)活動(dòng)組織與開(kāi)展情況
根據(jù)深圳證監(jiān)局深證局發(fā)[20xx]109 號(hào)《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開(kāi)展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》文件的要求,并以本公司于20xx年x 月x日制定了《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的工作方案》為指導(dǎo),本公司于x 月x 日至x 月x 日對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)情況進(jìn)行了全面自查,發(fā)現(xiàn)了公司存在的問(wèn)題,并對(duì)問(wèn)題提出整改措施,同時(shí)設(shè)定了整改時(shí)間和整改責(zé)任人。
二、自查的內(nèi)容與方法
本次專項(xiàng)活動(dòng)是根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)版股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定,整個(gè)自查的內(nèi)容主要包括崗位設(shè)置、科目設(shè)置、單位相關(guān)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)、外來(lái)發(fā)票的規(guī)范、自制憑證的規(guī)范、會(huì)計(jì)摘要的規(guī)范、會(huì)計(jì)憑證的填制、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范、各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)、應(yīng)收賬款的核對(duì)、賬齡分析、憑證的裝訂、賬表的處理等。自查的方法包括實(shí)地檢查和穿行測(cè)試相結(jié)合等方法。
三、自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
通過(guò)對(duì)照《深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作調(diào)查問(wèn)卷》和《深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作存在的常見(jiàn)問(wèn)題》經(jīng)過(guò)全面自查,現(xiàn)將自查情況逐項(xiàng)列示如下:
1、財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況
1.1 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人情況
自查中發(fā)現(xiàn)公司總經(jīng)理兼任主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人的工作,因總經(jīng)理負(fù)責(zé)整個(gè)公司的全面經(jīng)營(yíng)管理,時(shí)間精力有限,且受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)技能限制,公司擬變更主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,變更后總經(jīng)理不再兼任主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人,由原會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人變更為主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人,由財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理?yè)?dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。因財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理目前還在試用階段,待試用期結(jié)束后由財(cái)務(wù)部與人事行政部門(mén)進(jìn)行綜合考核符合任職條件后,由財(cái)務(wù)部提交申請(qǐng),公司總經(jīng)理批復(fù)報(bào)董事會(huì)審議通過(guò)。此事項(xiàng)在整改期結(jié)束之前 (20xx 年10 月31 日)變更完成。
1.2 會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置情況
自查中發(fā)現(xiàn),公司財(cái)務(wù)部共計(jì)設(shè)置六名財(cái)務(wù)人員,設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一名,財(cái)務(wù)經(jīng)理一名,會(huì)計(jì)三名,出納一名,所有財(cái)務(wù)人員均有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》,并具備相應(yīng)的必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能。公司于20xx 年10 月制定會(huì)計(jì)人員的工作崗位定期輪換制度,未發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范事項(xiàng)。
1.3 會(huì)計(jì)人員專業(yè)培訓(xùn)情況
自查中發(fā)現(xiàn)公司會(huì)計(jì)人員有定期和不定期參加新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、所得稅匯算清繳、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、扶持企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等外部和內(nèi)部的相關(guān)專題的培訓(xùn)和講座;20xx 年企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn),外培3 小時(shí),稅務(wù)會(huì)計(jì)梁秀妮和財(cái)務(wù)總監(jiān)黎燕紅參加;20xx 年軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策培訓(xùn),外培2.5 小時(shí),稅務(wù)會(huì)計(jì)梁秀妮和財(cái)務(wù)總監(jiān)黎燕紅參加;20xx 年企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)培訓(xùn),外培3 小時(shí),總賬會(huì)計(jì)黃楊梅參加;20xx 年深圳市扶持企業(yè)優(yōu)惠政策講座,外培 3 小時(shí),總賬會(huì)計(jì)黃楊梅和財(cái)務(wù)總監(jiān)黎燕紅參加;20xx年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除事項(xiàng)專項(xiàng)培訓(xùn),外培2.5 小時(shí),稅務(wù)會(huì)計(jì)梁秀妮參加;20xx年4 月公司全體財(cái)務(wù)人員黎燕紅、梁秀妮、黃楊梅、朱丹平、徐卓峙、劉飛華參加財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn),內(nèi)培4 小時(shí);公司制定《員工培訓(xùn)管理辦法》,財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員遵照?qǐng)?zhí)行,公司對(duì)會(huì)計(jì)人員年審費(fèi)用予以報(bào)銷。未發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范事項(xiàng)。
2、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況
2.1 會(huì)計(jì)憑證編制及管理情況
自查中發(fā)現(xiàn)記賬憑證所附原始憑證單據(jù)齊全,會(huì)計(jì)憑證單獨(dú)按月裝訂,采購(gòu)業(yè)務(wù)記賬憑證后附付款申請(qǐng)單,合同,發(fā)票,采購(gòu)訂單,入庫(kù)單,銀行付款單,所附原始單據(jù)齊全。銷售業(yè)務(wù)記賬
憑證后附發(fā)票和銷售匯總表,公司非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)事項(xiàng)記賬憑證后附付款申請(qǐng)單和銀行付款單,非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)基本都是與全資子公司發(fā)生,全資子公司的資金賬戶和賬務(wù)處理均由公司管理。記賬憑證有記賬人員,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,出納(收款和付款憑證),復(fù)核人簽名。原始憑證一個(gè)月裝訂一次,按年按月順序排列放到柜子里,由會(huì)計(jì)專人保管?傎~和明細(xì)賬一年打印一次,由總賬會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字。無(wú)不規(guī)范事項(xiàng)。
2.2 記賬基礎(chǔ)工作情況
自查中發(fā)現(xiàn),公司出納付款或者收款后取得銀行支付憑證或者收款憑證及時(shí)進(jìn)行登記、銷售收入是在每個(gè)月系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)并確認(rèn)后進(jìn)行集中入賬、采購(gòu)應(yīng)付款是在驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)和單據(jù)齊全后入賬,會(huì)計(jì)憑證摘要能清楚反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),除部分重分類調(diào)整分錄外,會(huì)計(jì)師要求的審計(jì)調(diào)整均全部入賬。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
2.3 合并報(bào)表的編制及相關(guān)工作情況
自查中發(fā)現(xiàn)由公司總賬會(huì)計(jì)專人負(fù)責(zé)并用手工編制合并報(bào)表和附注,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核。按月編制合并報(bào)表,并在每個(gè)月結(jié)束后8 個(gè)工作
日內(nèi)完成。不存在由年審會(huì)計(jì)師代為編制合并報(bào)表和附注的情況。對(duì)合并范圍主體之間的往來(lái)由總賬會(huì)計(jì)每個(gè)月定期對(duì)賬,并由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)對(duì)賬結(jié)果簽字確認(rèn)。因公司存貨較小,主要是低值易耗品,且?guī)齑媪亢蛢r(jià)值量均較小,財(cái)務(wù)部門(mén)與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)每半年定期對(duì)賬一次,并形成有對(duì)賬相關(guān)人員簽名的對(duì)賬記錄。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
3、資金管理和控制情況
3.1 管理制度和崗位設(shè)置情況
自查發(fā)現(xiàn)公司已經(jīng)制定貨幣資金管理相關(guān)制度,公司財(cái)務(wù)部是貨幣資金管理部門(mén),公司所有付款均經(jīng)過(guò)由經(jīng)辦人申請(qǐng)、經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)、會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理簽批、出納付款的程序進(jìn)行。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金管理業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)總監(jiān)是資金管理負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)確保資金安全有效、確保資金運(yùn)作合法合規(guī)、做好資金籌劃預(yù)算、審批銀行開(kāi)戶申請(qǐng)、審核支付手續(xù)和方式等。資金管理負(fù)責(zé)人及出納與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高管不構(gòu)成親屬關(guān)系;資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位分離,資金的保管、記錄與盤(pán)點(diǎn)清查崗位分離,出納沒(méi)有兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的事項(xiàng)。
3.2 付款審批控制情況
自查中發(fā)現(xiàn)資金支付尚未建立分級(jí)審批制度,執(zhí)行中所有的資金支付均需要總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批才能支付;付款申請(qǐng)單注明了款項(xiàng)用途,并附合同、發(fā)票、入庫(kù)單或出庫(kù)單、以及其他相關(guān)資料說(shuō)明。公司對(duì)全資子公司借款,除履行一般付款申請(qǐng)程序外,還簽訂借款協(xié)議,公司暫未向其他非子公司借款。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
3.3 銀行賬戶管理情況
自查中不存在公司以個(gè)人名義或其他單位名義開(kāi)立銀行賬戶的情況,由出納赴銀行獲取銀行對(duì)賬單,同時(shí)公司指定總賬會(huì)計(jì)專人每月核對(duì)并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,并由財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核簽名并留底。單位付款基本使用銀行支付,出納根據(jù)簽批的付款申請(qǐng)單及附件辦理付款手續(xù)。收款和付款記賬憑證均有出納人員簽名或者蓋章。
公司為加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理,根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制指引有關(guān)資金的相關(guān)要求公司擬對(duì)“由出納赴銀行獲取銀行對(duì)賬單”進(jìn)行整改,改由其他財(cái)務(wù)人員赴銀行獲取對(duì)賬單。
3.4
現(xiàn)金和票據(jù)的管理情況
自查中發(fā)現(xiàn)已經(jīng)建立定期的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度;制度規(guī)定公司的庫(kù)存現(xiàn)金限額為5 萬(wàn)元。日常使用的票據(jù)種類為支票,并設(shè)置票據(jù)登記薄,對(duì)票據(jù)購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、注銷進(jìn)行記錄,作廢票據(jù)沒(méi)有銷毀,不存在加蓋公司公章或財(cái)務(wù)專用章的空白票據(jù)。不存在現(xiàn)金坐支現(xiàn)象,出納每日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)
行盤(pán)點(diǎn),總賬會(huì)計(jì)不定期抽盤(pán)和每月末盤(pán)點(diǎn),并出具盤(pán)點(diǎn)表。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
3.5 財(cái)務(wù)印鑒保管情況
自查中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)專用章由出納保管,法定代表人私章由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管,發(fā)票專用章由稅務(wù)會(huì)計(jì)保管。自查中發(fā)現(xiàn)使用財(cái)務(wù)印鑒未形成登記記錄。公司擬增加使用印鑒登記薄臺(tái)賬加強(qiáng)印鑒管理。
4、企業(yè)會(huì)計(jì)政策相關(guān)情況
4.1 財(cái)務(wù)管理制度體系基本情況
自查中發(fā)現(xiàn),在公司財(cái)務(wù)管理制度下,公司建立了如下財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度:費(fèi)用報(bào)銷制度、點(diǎn)卡管理制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、采購(gòu)庫(kù)存管理流程、研發(fā)支出核算管理規(guī)定、固定資產(chǎn)管理辦法、對(duì)外擔(dān)保管理制度、對(duì)外投資管理制度、關(guān)聯(lián)交易決策制度、募集資金管理辦法、信息披露制度、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度、預(yù)算管理制度等,最后一次修訂時(shí)間在20xx 年6 月。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
4.2 企業(yè)會(huì)計(jì)政策相關(guān)情況
自查中發(fā)現(xiàn)公司會(huì)計(jì)政策按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》(xx)進(jìn)行了修訂,并經(jīng)
20xx 年第一次臨時(shí)股東大會(huì)審批。下屬子公司的會(huì)計(jì)政策由母公司統(tǒng)一制定,并要求合并范圍內(nèi)各主體均采用與母公司一致的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
4.3 企業(yè)會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)情況
自查中發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理制度中已經(jīng)對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)的變更做出了相關(guān)規(guī)定,會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)需要履行公司董事會(huì)審批程序,財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定需對(duì)公允價(jià)值變動(dòng)收益進(jìn)行檢查,但未做出具體的流程和審批程序,公司目前不存在需要對(duì)公允價(jià)值變動(dòng)收益進(jìn)行檢查的項(xiàng)目。財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定需對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行檢查,但未做出具體的確認(rèn)流程和審批程序。
為加強(qiáng)和完善對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè),公司對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)、審批等相關(guān)的流程和審批程序作為整改事項(xiàng),在整改期限結(jié)束之前(20xx 年10 月31 日)制定出相關(guān)制度。
4.4 重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正情況
自查中發(fā)現(xiàn)公司制定《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》,當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)時(shí),公司審計(jì)部應(yīng)收集、匯總相關(guān)資料,調(diào)查責(zé)任原因,進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定,并擬定處罰意見(jiàn)和整改措施。審計(jì)部形成書(shū)面材料詳細(xì)說(shuō)明會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容、會(huì)計(jì)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響及更正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新審計(jì)的情況、重大差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定的初步意見(jiàn),之后提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議,并抄報(bào)監(jiān)事會(huì)。公司董事會(huì)對(duì)審計(jì)委員會(huì)的提議做出專門(mén)決議,獨(dú)立董事發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn);公司監(jiān)事會(huì)切實(shí)履行監(jiān)督職能,對(duì)董事會(huì)的決議提出專門(mén)意見(jiàn)并形成決議。公司最近三年未發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
4.5 資產(chǎn)減值測(cè)試管理情況
自查中發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理制度對(duì)資產(chǎn)減值做了具體的檢查要求,對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行減值測(cè)試的方法是根據(jù)應(yīng)收款客戶合作現(xiàn)狀、造成欠款原因、催款情況以及欠款時(shí)間進(jìn)行測(cè)試,測(cè)試的頻率為每個(gè)年度,因公司存貨較少,主要是低值易耗品,且?guī)齑媪亢蛢r(jià)值量均較小、購(gòu)買(mǎi)時(shí)間短,基本未做存貨減值測(cè)試。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
5、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制情況
5.1 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)基本情況
5.2 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)用情況
自查中發(fā)現(xiàn)當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證生成后,實(shí)行交叉審核,即制單人不能審核由自己所錄入的會(huì)計(jì)憑證,需由不同的人員進(jìn)行審核、記賬。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
5.3 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)訪問(wèn)權(quán)限的控制
自查中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員根據(jù)職位類別及其他部門(mén)使用人,填寫(xiě)《財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)權(quán)限申請(qǐng)單》,
并經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后向it 系統(tǒng)申請(qǐng)對(duì)應(yīng)的系統(tǒng)權(quán)限,除公司財(cái)務(wù)人員外,公司其他部門(mén)人員非經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批許可不得使用財(cái)務(wù)軟件。關(guān)聯(lián)公司人員不得操作使用本公司的財(cái)務(wù)軟件并進(jìn)入查詢本公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
6、母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況
6.1 全面預(yù)算管理的執(zhí)行情況
自查中發(fā)現(xiàn)母公司對(duì)子公司實(shí)行全面預(yù)算管理,原因是子公司為新設(shè)公司,公司的預(yù)算由運(yùn)營(yíng)中心負(fù)責(zé)編制,公司由總經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)中心、技術(shù)中心、研發(fā)中心、財(cái)務(wù)部組成預(yù)算管理委員會(huì),但此小組不是正式機(jī)構(gòu),在制定預(yù)算或者修訂預(yù)算時(shí)進(jìn)行小組審核,公司運(yùn)營(yíng)中心負(fù)責(zé)參與預(yù)算的編制,具體編制程序?yàn)橛蛇\(yùn)營(yíng)中心產(chǎn)品部制定各產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)預(yù)算,經(jīng)與預(yù)算管理委員會(huì)討論后交財(cái)務(wù)部匯總編制總體預(yù)算,審批程序?yàn)楫a(chǎn)品部經(jīng)理提交、運(yùn)營(yíng)中心總監(jiān)審核、研發(fā)中心總監(jiān)確認(rèn)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理簽批。在預(yù)算執(zhí)行中涉及到調(diào)整預(yù)算的,需要同樣的審批,審批流程與預(yù)算編制的審批流程一致。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)下屬子公司預(yù)算完成情況進(jìn)行考核。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
6.2 母公司對(duì)子公司的資金管理
自查中發(fā)現(xiàn)公司目前有三家全資子公司,其中一家深圳網(wǎng)頁(yè)游戲子公司有少量業(yè)務(wù),其余兩家為蘇州子公司,還未正式運(yùn)營(yíng),全部子公司的賬務(wù)及資金賬戶均由母公司財(cái)務(wù)部兼職管理。子公司開(kāi)立銀行賬戶須經(jīng)母公司審批,從管理制度上公司不允許下屬子公司之間發(fā)生日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的資金往來(lái),子公司日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的支出,均需要母公司審批,子公司向外提供借款、向外擔(dān)保、向銀行或其他單位融資均需要母公司審批。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。
6.3 母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的管理情況
自查中發(fā)現(xiàn)子公司目前沒(méi)有全職財(cái)務(wù)人員,財(cái)務(wù)人員全部由母公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員兼任,由母公司進(jìn)行統(tǒng)一管理。隨著公司未來(lái)業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大,公司會(huì)加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的配置,并實(shí)行有效監(jiān)管,此事項(xiàng)作為公司的長(zhǎng)效整改項(xiàng)目
企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告10
近日,根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局工作部署,為了有序開(kāi)展20xx年稅收專項(xiàng)檢查,廈門(mén)市國(guó)稅局決定以企業(yè)自查為先導(dǎo)、以稅務(wù)機(jī)關(guān)抽查和重點(diǎn)檢查為保障,組織該市電子、服裝、家具類產(chǎn)品的出口企業(yè)及外貿(mào)供貨企業(yè)開(kāi)展稅收自查。
此次自查的對(duì)象和范圍包括:
在20xx年度和20xx年度辦理電子、服裝、家具類產(chǎn)品出口退(免)稅的外貿(mào)企業(yè)與生產(chǎn)企業(yè),電子、服裝、家具類產(chǎn)品的外貿(mào)出口供貨企業(yè)。以電子、服裝、家具類產(chǎn)品出口及供貨源為自查重點(diǎn),對(duì)照檢查是否存在稅收違法與違規(guī)事項(xiàng)。如有涉及稅收違法行為的,應(yīng)追溯到以前年度。
本次自查實(shí)施“陽(yáng)光稽查”,鼓勵(lì)自查自糾。稅務(wù)機(jī)關(guān)將篩選出口退稅企業(yè)自查名單,告知企業(yè)出口退稅相關(guān)法規(guī)政策、稅收檢查重點(diǎn)及企業(yè)自查自糾的法律責(zé)任與權(quán)益,根據(jù)企業(yè)自查報(bào)告審查情況,確定抽查和重點(diǎn)檢查對(duì)象。企業(yè)自查出的稅收問(wèn)題,可依法從輕、減輕或不予處罰。自查階段隱瞞問(wèn)題不報(bào)告,或不按規(guī)定如實(shí)報(bào)告的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn),將依法處理。企業(yè)還應(yīng)逐條對(duì)照稅收檢查問(wèn)題,如實(shí)填寫(xiě)自查報(bào)告,若違規(guī)應(yīng)逐筆列示;應(yīng)繳(收回)稅款的,需說(shuō)明稅款的所屬期間,經(jīng)所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后解繳入庫(kù)。
相關(guān)企業(yè)可從市國(guó)稅網(wǎng)上下載自查表報(bào),并于15個(gè)工作日內(nèi)遞交自查報(bào)告。企業(yè)應(yīng)報(bào)送稅收自查承諾書(shū),出口退(免)稅企業(yè)自查報(bào)告及附表,外貿(mào)供貨企業(yè)稅收自查報(bào)告及附表。報(bào)表均以紙質(zhì)與電子數(shù)據(jù)兩種方式報(bào)送所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。報(bào)送方法為登錄國(guó)稅網(wǎng)站—“辦稅大廳”—“自查報(bào)告報(bào)送”。檢查安排意見(jiàn)對(duì)我單位20xx年至20xx年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查,F(xiàn)將自查情況報(bào)告如下:
一、企業(yè)概況
實(shí)收資本xx-xx,公司下設(shè)工程部、財(cái)務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現(xiàn)銷售收入xxx元。
二、自查情況
根據(jù)貴局大檢查安排意見(jiàn),我們重點(diǎn)對(duì)本企業(yè)20xx年至20xx年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查,自查結(jié)果為:
1、營(yíng)業(yè)稅檢查情況:
截止20xx年5月底,本企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅:
城建稅:
教育費(fèi)附加:
土地增值稅:
水利基金:
少繳稅的主要原因是:20xx年6月公司競(jìng)拍土地12.64畝,當(dāng)時(shí)的成交價(jià)為每畝地500萬(wàn)元,原計(jì)劃土地拿到后能盡快開(kāi)工建設(shè),加快資金回籠,但由于在拆遷過(guò)程中個(gè)別住戶設(shè)置障礙,以至于拖到現(xiàn)在無(wú)法拆遷,加之大部分住戶的安置補(bǔ)償、過(guò)渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難,因此造成了稅款的拖欠。
2、代扣稅檢查情況
根據(jù)稅務(wù)局要求,我們對(duì)建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督,并積極進(jìn)行了代扣代繳,盡管如此目前還有一些問(wèn)題:
①由于工程未決算,目前已付工程款xx元,工程款暫未代扣稅金。
、谄渌捎谡谵k理外派證,已付xx元,暫未代扣稅金。
經(jīng)過(guò)自查,我們充分認(rèn)識(shí)到了自己的錯(cuò)誤,除積極補(bǔ)交稅款外,在今后的工作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī),學(xué)習(xí)稅收知識(shí),改正錯(cuò)誤,遵紀(jì)守法,照章納稅,為國(guó)家富強(qiáng),企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。
企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告11
市地稅分局:
20xx年6月2x日貴局召開(kāi)了稅收專項(xiàng)檢查動(dòng)員大會(huì),會(huì)后我們根據(jù)大檢查安排意見(jiàn)對(duì)我單位20xx年至20xx年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查,F(xiàn)將自查情況報(bào)告如下:
一、企業(yè)概況
實(shí)收資本xxxx,公司下設(shè)工程部、財(cái)務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現(xiàn)銷售收入xxxxxx元。
二、自查情況
根據(jù)貴局大檢查安排意見(jiàn),我們重點(diǎn)對(duì)本企業(yè)20xx年至20xx年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查,自查結(jié)果為:
1、營(yíng)業(yè)稅檢查情況:截止20xx年5月底,本企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅:……元;城建稅:……元;教育費(fèi)附加:。元;土地增zhíshuì:……元;水利基金:2……元;少繳稅的主要原因是:20xx年6月公司競(jìng)拍土地13、64畝,當(dāng)時(shí)的成交價(jià)為每畝地500萬(wàn)元,原計(jì)劃土地拿到后能盡快開(kāi)工建設(shè),加快資金回籠,但由于在拆遷過(guò)程中個(gè)別住戶設(shè)置障礙,以至于拖到現(xiàn)在無(wú)法拆遷,加之大部分住戶的安置補(bǔ)償、過(guò)渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難,因此造成了稅款的.拖欠。
2、代扣稅檢查情況
根據(jù)稅務(wù)局要求,我們對(duì)建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督,并積極進(jìn)行了代扣代繳,盡管如此目前還有一些問(wèn)題:
①由于工程未決算,目前已付工程款xx元,工程款暫未代扣稅金。
②其他由于正在辦理外派證,已付xx元,暫未代扣稅金。
經(jīng)過(guò)自查,我們充分認(rèn)識(shí)到了自己的錯(cuò)誤,除積極補(bǔ)交稅款外,在今后的工作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī),學(xué)習(xí)稅收知識(shí),改正錯(cuò)誤,遵紀(jì)守法,照章納稅,為國(guó)家富強(qiáng),企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。
稅務(wù)自查報(bào)告二
我公司與20xx年4月12日至20xx年5月10日對(duì)公司20xx年1月—20xx年12月的帳務(wù)進(jìn)行了自查,現(xiàn)將清查的情況匯報(bào)如下,由于時(shí)間倉(cāng)促,匯報(bào)的內(nèi)容難免有些問(wèn)題或有所遺漏,如有不妥,請(qǐng)理解和指正,謝謝!
納稅人名稱:
稅務(wù)登記號(hào):
納稅人識(shí)別號(hào):
經(jīng)濟(jì)類型:
法人代表:
檢查時(shí)限
一、企業(yè)基本情況:
我公司系私營(yíng)企業(yè),經(jīng)營(yíng)地址:主營(yíng):注冊(cè)資金:人。法人代表:,在冊(cè)職工工資總額。20xx年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入20xx年度經(jīng)營(yíng)性虧損元。
二、流轉(zhuǎn)稅(地稅):
1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入:我公司200x年1月—20xx年12月實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入元。其中:
2.營(yíng)業(yè)稅:我公司200x年1月—20xx年12月繳納納營(yíng)業(yè)稅元。其中:
3、城市維護(hù)建設(shè)稅:我公司200x年1月—20xx年12月繳納城市維護(hù)建設(shè)稅元。其中:
4、教育費(fèi)附加:我公司200x年1月—20xx年12月繳納教育費(fèi)附加元。其中:
5、堤防費(fèi):我公司200x年1月—20xx年12月
年應(yīng)繳堤防費(fèi)元。
6、平抑食品價(jià)格基金:我公司200X年1月—20xx年12月應(yīng)繳平抑食品價(jià)格基金元。
7、教育發(fā)展費(fèi):我公司200X年1月—20xx年12月
應(yīng)繳教育發(fā)展費(fèi)元。其中:
三、地方各稅部分:
1.個(gè)人所得稅:我公司法人代表200X年度-20xx年度工資收入元,我公司200x年度-20xx年度個(gè)人工資收入未達(dá)到個(gè)人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn),無(wú)個(gè)人所得稅。
2.土地使用稅:無(wú)
3.房產(chǎn)稅:我公司200X年度-20xx年度無(wú)房產(chǎn)稅
4.車船使用稅:我公司擁有小車輛,應(yīng)繳納車船使用稅元,已繳納。
5.印花稅:我公司200X年度-20xx年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入元,按0.03%稅率應(yīng)繳納印花稅元。帳本4本,每本5元貼花,共計(jì)元。合計(jì)應(yīng)繳納印花稅元。
四、規(guī)費(fèi)、基金部分:
1、我公司200X年度-20xx年度為職工4人繳納了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn),其他人員未在我公司繳納,原因系這批職工的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)仍由以前的工作單位代繳,關(guān)系未轉(zhuǎn)入我公司。
2、我公司200X年度-20xx年度交繳殘疾人就業(yè)保障金元。
五、發(fā)票使用情況:
200X年度-20xx年度我公司開(kāi)具了發(fā)票,多少?gòu),金額多少?
企業(yè)稅務(wù)情況自查報(bào)告的基本格式:
1¥企業(yè)基本情況
2¥企業(yè)前幾個(gè)月(或者一年,看稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的期間)的收入¥稅金¥稅負(fù)情況
3¥如果稅負(fù)低說(shuō)明原因
4¥企業(yè)在對(duì)自己的收入交稅等進(jìn)行自查的情況,有無(wú)問(wèn)題。
企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告12
一、 銷售貨物應(yīng)在4月份前作收入處理,繳納增值稅,而因種種原因,既未及時(shí)開(kāi)具發(fā)票,又未作收入處理,總價(jià)款合計(jì)(不含稅)6936xx.12元:
1、 銷售給云南云子酒業(yè)有限責(zé)任公司的灌裝流水線1條,含水價(jià)183525元,不含稅價(jià)156858.98元,由于交貨較晚,試車成功后已于xx年5月9日開(kāi)具了專用發(fā)票。
2、 銷售給黑龍江雞西市東北王酒業(yè)有限公司的灌裝機(jī)1臺(tái)等配套設(shè)備,價(jià)款含稅xx20xx元,不含稅95726.50元,因發(fā)貨時(shí)間較晚拖至今年3月份,截至4月30日未作銷售處理。
3、 銷售給茅臺(tái)鎮(zhèn)糊涂酒業(yè)有限公司的自動(dòng)封蓋機(jī)與風(fēng)刀烘干機(jī)等各兩臺(tái),價(jià)款含稅516000元,除稅后441025.64元,因在生產(chǎn)期間對(duì)產(chǎn)品的局部結(jié)構(gòu)根據(jù)客戶要求進(jìn)行了修改,價(jià)款將來(lái)可能發(fā)生變動(dòng),故未開(kāi)發(fā)票,也未在4月前作收入處理。
二、07年1月至xx年4月銷售下腳料、報(bào)廢零配件等收入(不含稅)xx551.80元,其中不銹鋼屑9621.96元,廢尼龍,廢塑料屑 285.73元,鑄鐵等廢屑1644.xx元,實(shí)際在收入列9252.66元,尚有2299.14元(鋼屑、不銹鋼屑)已于xx年5月份12#憑證作收入處理,提取了銷項(xiàng)稅。已列入收入的未開(kāi)具普通發(fā)票。
三、開(kāi)具的負(fù)數(shù)發(fā)票,是由于上年度新疆亞中機(jī)電設(shè)備有限公司違反合同,未按約定付款、提貨,并在價(jià)格上存在糾紛,我方開(kāi)具發(fā)票也無(wú)法按時(shí)交付,因已過(guò)報(bào)稅期,故開(kāi)具了負(fù)數(shù)發(fā)票。
設(shè)備有限公司
企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告13
根據(jù)《稽查局關(guān)于對(duì)xx年重點(diǎn)稅源企業(yè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展稅收自查的通知》的要求,我公司成立了以主要領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng),總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)為副組長(zhǎng)、相關(guān)部門(mén)主要負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)骨干為成員的自查領(lǐng)導(dǎo)小組,按要求于xx年xx月xx日對(duì)20xx年至20xx年xx個(gè)年度各項(xiàng)稅費(fèi)申報(bào)和繳納情況進(jìn)行了全面、認(rèn)真自查,現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下:
一、公司概況
我公司于x年x月xx日成立,經(jīng)營(yíng)范圍:。企業(yè)注冊(cè)資本人民幣x萬(wàn)元。
公司現(xiàn)有員工x人,其中總經(jīng)理x人,常務(wù)副總經(jīng)理x人,總會(huì)計(jì)師x人,財(cái)務(wù)部長(zhǎng)x人。管理體制健全規(guī)范,財(cái)務(wù)核算規(guī)范。使用公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件—用友NC(版本Vx.),會(huì)計(jì)政策的選擇(企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)
二、20xx年實(shí)際納稅情況
1、全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)稅及附加x萬(wàn)元,其中:(1)營(yíng)業(yè)稅x萬(wàn)元(服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅x萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)營(yíng)業(yè)稅x萬(wàn)元);(2)城建稅x萬(wàn)元;(3)教育費(fèi)附加x萬(wàn)元;(4)地方教育費(fèi)附加x萬(wàn)元。
2、全年實(shí)現(xiàn)其他稅金x萬(wàn)元,其中:(1)印花稅x萬(wàn)元;(2)房產(chǎn)稅x萬(wàn)元;(3)土地使用稅x萬(wàn)元;(4)車船使用稅x萬(wàn)元;(5)企業(yè)所得稅x萬(wàn)元;(6)個(gè)人所得稅x萬(wàn)元。全年實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)x萬(wàn)元。
三、20xx年實(shí)際納稅情況
1、全年實(shí)現(xiàn)增值稅、營(yíng)業(yè)稅及附加x萬(wàn)元,其中:(1)增值稅x萬(wàn)元(裝卸搬運(yùn)增值稅);(2)營(yíng)業(yè)稅x萬(wàn)元(服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅、裝卸搬運(yùn)營(yíng)業(yè)稅);(3)城建稅x萬(wàn)元;(4)教育費(fèi)附加x萬(wàn)元;(5)地方教育費(fèi)附加x萬(wàn)元。
2、全年實(shí)現(xiàn)其他稅金x萬(wàn)元,其中:(1)印花稅x萬(wàn)元;(2)房產(chǎn)稅x萬(wàn)元;(3)土地使用稅x萬(wàn)元;(4)車船使用稅x萬(wàn)元;(5)企業(yè)所得稅x萬(wàn)元;(6)個(gè)人所得稅x.xx萬(wàn)元。
3、20xx年x月x市地方稅務(wù)局對(duì)本單位20xx年度進(jìn)行了稽查和納稅評(píng)估,補(bǔ)交了稅款x.xx萬(wàn)元,明細(xì)如下:(1)印花稅x.xx萬(wàn)元;(2)營(yíng)業(yè)稅x.xx萬(wàn)元;(3)城建稅x.xx萬(wàn)元;(4)教育費(fèi)附加x.xx萬(wàn)元;(5)地方教育費(fèi)附加x.x萬(wàn)元;(6)價(jià)調(diào)金x.xx萬(wàn)元。(7)個(gè)人所得稅x.xx萬(wàn)元。全年實(shí)現(xiàn)稅費(fèi).xx萬(wàn)元。
四、營(yíng)改增情況
公司為“營(yíng)改增”戶,于20xx年x月xx日認(rèn)定為一般納稅人。從20xx年x月x日起,將裝卸搬運(yùn)收入由“營(yíng)業(yè)稅”核算改為“增值稅”核算。改為增值稅的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是:《裝卸搬運(yùn)》,該行業(yè)明細(xì)代碼為,征收品目代碼為、增值稅適應(yīng)稅率為x%。
其中:20xx年x月x日至20xx年xx月xx日,核算增值稅的應(yīng)稅收入:裝卸搬運(yùn)收入.xx萬(wàn)元,銷項(xiàng)稅.xx萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅.xx萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出x.xx萬(wàn)元,應(yīng)(已)交增值稅x.xx萬(wàn)元,期末留底稅x.xx萬(wàn)元。(見(jiàn)附表一)
五、自查出的問(wèn)題
由于我公司財(cái)務(wù)人員對(duì)稅務(wù)政策了解的不夠透徹,20xx年多繳企業(yè)所得稅.xx萬(wàn)元。
由于我們嚴(yán)格執(zhí)行稅法規(guī)定,當(dāng)?shù)囟悇?wù)經(jīng)常檢查,我們本身業(yè)務(wù)水平有限,對(duì)稅務(wù)等方面的政策理解不透徹,有些問(wèn)題還沒(méi)有自查出來(lái)。
企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告14
根據(jù)x地稅直查(20××)20××號(hào)文件要求,我公司高度重視x省地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查,成立專門(mén)的自查工作小組,組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí),采取了自查與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式,于20××年x月××日—××日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前,自查工作已基本完成,現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下:
一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20××至20××年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視,認(rèn)真負(fù)責(zé),嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī),對(duì)本公司20××至20××年度在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查,力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī),認(rèn)真做好自查自糾工作,提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情況,進(jìn)行認(rèn)真全面的自查,徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng),并以此為契機(jī),加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作,并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn),提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
三、自查結(jié)果
經(jīng)過(guò)為期一周的自查工作,我公司20××年—20××年稅務(wù)工作基本遵守國(guó)家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī),依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏,問(wèn)題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。通過(guò)此次自查,我公司20××年—20××年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅14,096.18元;其中:20××年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4,580.76元;20××年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8,515.42元。具體情況如下:
1、20××年度
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在沒(méi)有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面,申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,881、10元,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4,580.76元,具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下:
。1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:我公司20××年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用14,881、10元,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)【20xx】084號(hào)文)第四條的規(guī)定,我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額,調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,881.10元。
2、20××年度
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面,申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34,061.67元,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8,515.42元,具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下:
。1)購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化:我公司20××年11月購(gòu)入財(cái)務(wù)軟件14,300.00元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)【20xx】084號(hào)文)的規(guī)定,應(yīng)將該無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,061.67元。
。2)無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:我公司無(wú)需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件公司20,000.00元,軟件公司現(xiàn)己合并,并且該公司一直未催收該筆款項(xiàng),根據(jù)x地稅直函【20xx】89號(hào)文中“對(duì)于農(nóng)電提成余額、無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20,000.00元。
企業(yè)稅務(wù)自查報(bào)告15
根據(jù)x地稅直查(20xx)20xx號(hào)文件要求,我公司高度重視x省地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查,成立專門(mén)的自查工作小組,組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí),采取了自查與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式,于20xx年7月13日—17日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前,自查工作已基本完成,現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下:
一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視,認(rèn)真負(fù)責(zé),嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī),對(duì)本公司20xx至20xx年度在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查,力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī),認(rèn)真做好自查自糾工作,提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情況,進(jìn)行認(rèn)真全面的自查,徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng),并以此為契機(jī),加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作,并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn),提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
三、自查結(jié)果
經(jīng)過(guò)為期一周的自查工作,我公司20xx年—20xx年稅務(wù)工作基本遵守國(guó)家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī),依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏,問(wèn)題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。
通過(guò)此次自查,我公司20xx年—20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅13,096.18元;其中:20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4,580.76元;20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8,515.42元。具體情況如下:
1、20xx年度
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在沒(méi)有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面,申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額13,881.10元,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4,580.76元,具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下:
項(xiàng)目金額
未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13,881.10
調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)13,881.10
應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4,580.76
。1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:我公司20xx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13,881.10元,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)【20xx】084號(hào)文)第四條的規(guī)定,我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額,調(diào)增應(yīng)納稅所得額13,881.10元。
2、20xx年度
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面,申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34,061.67元,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8,515.42元,具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下:
項(xiàng)目金額
購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化14,061.67
無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)20,000.00
調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)34,061.67
應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8,515.42
。1)購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化:我公司20xx年11月購(gòu)入財(cái)務(wù)軟件14,300.00元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)【20xx】084號(hào)文)的規(guī)定,應(yīng)將該無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,061.67元。
。2)無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:我公司無(wú)需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件公司20,000.00元,軟件公司現(xiàn)己合并,并且該公司一直未催收該筆款項(xiàng),根據(jù)x地稅直函【20xx】89號(hào)文中“對(duì)于農(nóng)電提成余額、無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20,000.00元。
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