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機關(guān)經(jīng)費支出管理暫行規(guī)定
根據(jù)國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》、財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范-基本規(guī)范》、江蘇省工商局《內(nèi)部會計控制專項審計實施方案》的有關(guān)規(guī)定，為進一步規(guī)范縣局機關(guān)經(jīng)費支出行為，提高資金的使用效益，保證縣局機關(guān)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動符合國家財經(jīng)法規(guī)和全省工商行政管理系統(tǒng)財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的要求，結(jié)合我局機關(guān)經(jīng)費收支管理的現(xiàn)狀，制定本規(guī)定。
一、經(jīng)費支出的范圍
凡與本單位業(yè)務(wù)活動有關(guān)的，具有合法、有效的原始憑證并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批同意的人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、設(shè)備購置經(jīng)費、基本建設(shè)經(jīng)費等支出，均按規(guī)定列入報銷的范圍。
合法有效的原始憑證，是指由售貨單位或提供服務(wù)單位開具的，并注明開票日期、購貨單位名稱(接受服務(wù)單位名稱)、商品名稱或服務(wù)類別、數(shù)量、單價及金額，加蓋售貨單位(提供服務(wù)單位)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票(收據(jù));支出數(shù)額較大、且發(fā)票中無法表明所購全部商品的，必須附設(shè)所購物資的明細清單。
二、經(jīng)費支出的審批報銷程序
開展各項業(yè)務(wù)活動所取得的合法有效的原始憑證(發(fā)票、清單等)，由經(jīng)辦人注明業(yè)務(wù)活動內(nèi)容并具名，填制《單據(jù)粘貼簿》，經(jīng)經(jīng)費扎口管理部門負責(zé)人審查簽字、分管財務(wù)的局長審批后，方可到財務(wù)室辦理報銷手續(xù)。事前需專項審批的，應(yīng)將書面報告及相關(guān)的協(xié)議(合同)附后，否則財務(wù)室不予報銷。因業(yè)務(wù)活動不能取得合法有效票據(jù)、且數(shù)額較小的，經(jīng)局長審批同意，可憑加蓋公章的一般收款收據(jù)報銷。所有辦案協(xié)查經(jīng)費、代征手續(xù)費，一律由收款單位出具正式收據(jù)，通過國庫集中支付賬戶，以匯款的形式支付，其他單張發(fā)票報銷金額在1000元以下(含1000元)的，可直接領(lǐng)取現(xiàn)金;1000元以上(以下稱：數(shù)額較大)的，原始發(fā)票應(yīng)注明供應(yīng)商賬號、開戶銀行名稱，由財務(wù)室通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。因特殊情況或遇突發(fā)事件時，需用大額現(xiàn)金支付的，經(jīng)局長批準后，財務(wù)室可以現(xiàn)金的方式支付。
三、經(jīng)費支出的審批報銷辦法
1、人員經(jīng)費支出，必須嚴格執(zhí)行人員編制管理制度、工資基金管理制度和財政、人事部門關(guān)于各種津貼、補貼、獎金、福利待遇方面的規(guī)定。
2、實行銀行代發(fā)工資，由財務(wù)室每月向省財政廳申報工資額，直接轉(zhuǎn)入個人工資賬戶內(nèi)。如有工資變動、人員調(diào)進調(diào)出等，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)人教科提供的人事局工資審核部門審核的“機關(guān)事業(yè)單位工作人員工資變動審批表”發(fā)放工資。
3、特殊崗位津貼的發(fā)放和報銷。由人教科扎口管理，財務(wù)人員根據(jù)人教科審核確認并經(jīng)局長批準的支出項目和金額按月發(fā)放。我局的執(zhí)法辦案津貼實行集中管理，全部用于彌補發(fā)放行政人員每月獎金的不足。
4、個人獎勵費用的報銷。因工作業(yè)績突出，受到地方政府、上級局和本局表彰應(yīng)發(fā)生的獎勵費用，由人教科根據(jù)表彰書面證明(文件或通知)、局長辦公會研究決定的發(fā)放標準，開具受表彰人員的獎勵清單;財務(wù)室根據(jù)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批同意的獎勵清單，負責(zé)對獎金的統(tǒng)一發(fā)放工作。對其他單位給予的代收手續(xù)費(勞務(wù)費)，實行收支統(tǒng)一管理。財務(wù)室根據(jù)相關(guān)科室制定的、并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批同意的處理意見進行發(fā)放;未經(jīng)批準，各科(室)不得擅自分配。
5、加班費、夜班費的發(fā)放和報銷。加班費、夜班費原則上實行集中管理，用于彌補發(fā)放行政人員每月獎金的不足。如確因工作需要，發(fā)生臨時性加班，其加班費用由人教科扎口管理，財務(wù)室根據(jù)預(yù)算定額標準和經(jīng)人教科審核確認的人員加班情況，以及經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批同意的支出項目、內(nèi)容和金額發(fā)放。
6、看望病人等慰問費的報銷�？赐∪说�(系統(tǒng)內(nèi))人員福利性支出，由人教科扎口管理。費用發(fā)票由人教科長審核、局領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報銷。
7、醫(yī)療基金、住房公積金的支付。醫(yī)療基金、住房公積金由財務(wù)室根據(jù)相關(guān)規(guī)定，先辦理國庫集中支付，后辦理報批手續(xù)。
8、臨時人員工資的發(fā)放和報銷。按照省財政、省工商局的要求，局機關(guān)使用臨時工人數(shù)，應(yīng)嚴格控制在機關(guān)在職人員總數(shù)的10%以內(nèi)。臨時人員的崗位安排及工資管理，統(tǒng)一扎口到辦公室;財務(wù)人員根據(jù)辦公室審核并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批同意的工資標準發(fā)放。局所屬事業(yè)單位經(jīng)批準使用的臨時人員，其工資由事業(yè)單位負責(zé)發(fā)放和報銷。未經(jīng)批準的臨時用工，其工資一律不予報銷。
9、辦公用品的購置和報銷。機關(guān)各科室的辦公用品，統(tǒng)一扎口到縣局辦公室購置和管理。各科室因特殊工作需要，急需購置辦公用品且金額較小的，由經(jīng)辦人在發(fā)票上寫明事由并簽名、科室負責(zé)人審核簽字、局領(lǐng)導(dǎo)批準后，予以報銷;非急需且金額較大的，各科室向辦公室提出申請，由辦公室負責(zé)集中采購，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準后，予以報銷。涉及政府采購目錄的辦公用品及一般辦公設(shè)備，由辦公室統(tǒng)一辦理政府招標、采購審批手續(xù)，并到具有供貨資格的商家采購，辦公室憑政府采購審批單、局領(lǐng)導(dǎo)審批的購貨發(fā)票及清單，到財務(wù)室辦理國庫集中支付手續(xù)。
10、資料的印刷和報銷。各種資料的印刷由辦公室統(tǒng)一辦理。各科(室)需要印刷的各種資料和表格，應(yīng)向辦公室提出書面申請，由辦公室報局領(lǐng)導(dǎo)批準同意后組織實施。辦公室憑承印單位開具的并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批同意的發(fā)票及清單，到財務(wù)室辦理國庫集中支付手續(xù)。凡屬由省局統(tǒng)一印刷并承擔(dān)費用的各種證照及注冊登記資料，局不再安排印刷和報銷相關(guān)費用。
11、郵電費和水電費的報銷。財務(wù)室收到費用發(fā)票后交辦公室核查，并辦理報批手續(xù)。
12、差旅費的報銷。機關(guān)人員因公出差發(fā)生的交通費、住宿費、出差伙食補助，應(yīng)按規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，出差當(dāng)事人應(yīng)填寫出差的事由、日期、地點、人數(shù)并簽名，經(jīng)科室負責(zé)人簽字、局領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理報銷手續(xù)。凡屬縣委、縣政府和省、市局集中組織的因公外出學(xué)習(xí)考察活動，報銷時還應(yīng)提供相關(guān)的并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準的書面通知和主辦單位核定的支出預(yù)算標準，不得另行報銷與此無關(guān)的其他費用。
13、交通費用的報銷。局機關(guān)的公用車輛，其燃料、維修等，扎口到辦公室管理，按照財政部門的要求，實行國庫集中支付制度。
(1)汽車燃料費：局機關(guān)所有公用車輛用油，統(tǒng)一由辦公室負責(zé)購買“中國石化加油IC卡”，并細化考核到每臺車輛。辦公室憑購買審批手續(xù)、經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批同意的原始發(fā)票，到財務(wù)室辦理報銷匯款手續(xù);因公外出車輛在途中無法使用“中國石化加油IC卡”的，可以現(xiàn)金方式購買，其原始發(fā)票由經(jīng)辦人寫明事由和簽名、辦公室負責(zé)人審核登記、報局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，到財務(wù)室辦理報銷支付手續(xù)。
(2)過橋過路費：由駕駛?cè)藛T負責(zé)填寫“差旅費報銷單”并注明事由、日期、到達地點，經(jīng)辦公室負責(zé)人簽字、報局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，到財務(wù)室辦理報銷支付手續(xù)。因駕駛?cè)藛T違反交通規(guī)則，被交通管理部門處罰所發(fā)生的費用，無特殊情況的，財務(wù)室不予報銷。
(3)車輛維修費：局機關(guān)所有公用車輛進行年審和維修，應(yīng)到指定維修站(點)進行維修。年審取得的原始發(fā)票，由承辦人員和辦公室負責(zé)人分別簽字、審核并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，到財務(wù)室辦理報銷支付手續(xù);維修取得的原始發(fā)票和送修人員簽字確認的維修耗材清單，由辦公室負責(zé)人逐項審核簽字、并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，交財務(wù)室辦理國庫集中支付手續(xù)。
(4)車輛保險費：全局所有公用車輛，原則上由辦公室通過招標擇優(yōu)的辦法，選擇低價格的承保單位。保險費報銷時，由辦公室負責(zé)人、經(jīng)辦人員分別簽字，并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由財務(wù)室辦理國庫集中支付手續(xù)。
14、辦公設(shè)備維修費的報銷。局機關(guān)一般辦公設(shè)備維修所發(fā)生的費用，由辦公室取得有效發(fā)票后，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批同意，到財務(wù)室辦理報銷手續(xù);專用及大型辦公設(shè)備的維修，由辦公室負責(zé)辦理專項審批和報銷手續(xù)。數(shù)額較大的，由財務(wù)室辦理國庫集中支付手續(xù)。
15、辦公用房及附屬設(shè)施維修費用的報銷。辦公用房及附屬設(shè)施的維修，嚴格按照當(dāng)年部門預(yù)算編制的維修項目進行，由辦公室負責(zé)牽頭或組織實施。
(1)5000元(不含)以下的小型維修項目，經(jīng)辦公室驗收合格后，承修單位應(yīng)出具有效發(fā)票和維修項目清單，由經(jīng)辦人簽注事由及姓名、報局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，到財務(wù)室辦理報銷支付手續(xù);
(2)5000-50000元(不含)的較大維修項目，經(jīng)書面報請局領(lǐng)導(dǎo)批準同意后，原則上通過議標的辦法，確定承修單位。辦公室應(yīng)對承修單位提交的維修項目預(yù)算進行審核，維修合同(協(xié)議)簽訂后組織實施。維修工程結(jié)束后，承修單位應(yīng)編制并提交維修項目決算及用材明細表(一次性定價的項目除外)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)會審確認后，開具合法有效的發(fā)票，由經(jīng)辦人簽名、辦公室負責(zé)人審核、報局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，將其與維修合同(協(xié)議)復(fù)印件，一并交財務(wù)室通過國庫集中支付賬戶辦理匯款手續(xù);
(3)50000-300000元(不含)的大型維修項目，經(jīng)書面報請局長辦公會議討論同意后，由辦公室牽頭并組織具有一定資質(zhì)的企業(yè)，通過投標、議標的辦法，確定承修單位并與其簽訂維修合同(協(xié)議)后組織實施，維修工程結(jié)束并經(jīng)驗收合格后，承修單位必須編制并提交維修工程決算報告書、工程量計算及用材明細表、工程變更簽證單、單位資質(zhì)證書、施工圖紙、取費資料及其他相關(guān)資料，由局根據(jù)《江蘇省工商行政管理系統(tǒng)基本建設(shè)項目審計操作細則》的有關(guān)規(guī)定，委托中介審計機構(gòu)對其工程決算進行審計;財務(wù)室根據(jù)《審計報告書》中確認的最終價格和由經(jīng)辦人簽名、辦公室負責(zé)人審核、報局領(lǐng)導(dǎo)審批同意的合法有效的發(fā)票及維修合同(協(xié)議)復(fù)印件，通過國庫集中支付賬戶辦理結(jié)算或匯款手續(xù);
(4)300000-500000元(不含)的大型維修項目，除按省工商局《關(guān)于對重大經(jīng)費事項實行報批制度的通知》(蘇工商辦[2000]55號)的規(guī)定，辦理報批手續(xù)外，其確定維修單位、組織實施、項目審計及費用審批報銷，按照第15條第(3)項的辦法辦理。
(5)500000元以上的大型維修項目，經(jīng)省局批準后，應(yīng)按照省局的有關(guān)規(guī)定，采用公開招標的辦法，由局長辦公會議討論確定維修單位。其組織實施、項目審計及費用審批報銷，按照第15條第(3)項的辦法辦理。
上述5萬元以上的維修項目，需要支付工程預(yù)付款的，由財務(wù)室根據(jù)雙方合同(協(xié)議)的約定及工程進展情況，分階段實施支付，工程款結(jié)算時，由財務(wù)室從其維修款中直接扣除。合同(協(xié)議)約定由施工方提供維修質(zhì)量保證金的，由財務(wù)室根據(jù)雙方約定的比例，從其維修款中扣除，約定期滿后返還對方。
16、公務(wù)接待(會議)費的報銷。局機關(guān)所有公務(wù)接待(會議)，均由辦公室負責(zé)安排，各科室發(fā)生的相關(guān)費用，憑經(jīng)辦公室負責(zé)人審核、局領(lǐng)導(dǎo)審批同意的有效發(fā)票和相應(yīng)的“會議(接待)申請表”或“接待通知單”，到財務(wù)室辦理報銷支付手續(xù)，數(shù)額較大的，由財務(wù)室辦理國庫集中支付。
17、培訓(xùn)費的報銷。因工作需要，對系統(tǒng)人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)所發(fā)生的費用，培訓(xùn)主辦部門在辦理報銷手續(xù)時，應(yīng)提交經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批同意的有效發(fā)票及書面請示;局機關(guān)工作人員參加省、市局組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)所發(fā)生的費用，參加培訓(xùn)的人員憑經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批的、由主辦單位開具的收據(jù)或發(fā)票及書面通知(文件)，到財務(wù)室辦理報銷手續(xù)。
18、固定資產(chǎn)購置費用的報銷。固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)在當(dāng)年支出預(yù)算的范圍內(nèi)辦理，除特殊情況并經(jīng)上級批準外，未列入當(dāng)年預(yù)算的辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具、基本建設(shè)項目等，一律不安排購置和建設(shè)。列入當(dāng)年預(yù)算的固定資產(chǎn)購置費用，報銷時應(yīng)提供經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批同意的合法有效的原始發(fā)票、“固定資產(chǎn)申購單”及辦公室開具的“固定資產(chǎn)驗收單”(財務(wù)聯(lián))，由財務(wù)室辦理國庫支付轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。如購置的固定資產(chǎn)屬于政府采購目錄范圍的，報銷時還應(yīng)提供“政府采購計劃單”;屬于交通工具的，應(yīng)向省工商局、省財政廳辦理購置審批手續(xù)，購置費用由省財政廳直接支付，其他費用由財務(wù)室辦理國庫支付轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。
19、案件協(xié)查經(jīng)費、舉報人獎金的審批和報銷。對在行政執(zhí)法辦案工作中發(fā)生的協(xié)查經(jīng)費、舉報人獎金，事前應(yīng)填寫《檢舉或協(xié)助辦案有功人員獎勵報批表》，并注明收款單位(姓名)、事由、罰沒款入庫金額及依據(jù)，經(jīng)報分管行政執(zhí)法工作的局領(lǐng)導(dǎo)審批。協(xié)查經(jīng)費應(yīng)控制在罰沒款入庫額的10%以內(nèi)，無協(xié)辦單位或內(nèi)部協(xié)辦的案件，不得辦理協(xié)查經(jīng)費的審批支付手續(xù);舉報人獎金控制在罰沒款入庫額的5%以內(nèi)，行政執(zhí)法過程中發(fā)現(xiàn)的案件、匿名舉報案件、年檢工作中處罰的案件，不得辦理舉報人獎金審批支付手續(xù)。
協(xié)查經(jīng)費的支付辦法：財務(wù)室根據(jù)承辦科室填制的《檢舉或協(xié)助辦案有功人員獎勵報批表》和經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批同意的、收款單位出具的有效收據(jù)、處罰決定書復(fù)印件，通過國庫集中支付賬戶，辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。
舉報人獎金的支付辦法：財務(wù)室根據(jù)承辦科室填制的《檢舉或協(xié)助辦案有功人員獎勵報批表》和經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批的舉報人出具的收款收據(jù)(收條)、領(lǐng)款人身份證復(fù)印件、處罰決定書復(fù)印件，辦理獎金的支付手續(xù)。舉報人獎金，不得由案件承辦單位人員代為領(lǐng)取。
20、辦案有功人員獎金的審批和發(fā)放：根據(jù)《江蘇省罰沒財物、追回贓款贓物和無主財物管理規(guī)定》第二十二條、《江蘇省工商行政管理系統(tǒng)行政執(zhí)法辦案獎勵辦法(試行)》第七條的規(guī)定，對第一線查輯重大案件的破案有功人員的一次性獎勵，經(jīng)書面上報南通工商局批準后，由局公平交易科會同人教科按照規(guī)定的人數(shù)和標準制定具體的分配方案，財務(wù)室根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)對分配方案的審批結(jié)果，通過國庫集中支付賬戶，直接列表發(fā)放到人。
四、個人借款的支付結(jié)算和管理
1、機關(guān)各部門工作人員因工作需要，借用單位款項的，事前應(yīng)填制《借款借據(jù)》一式三份，注明借款人、借款理由、金額、日期，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。借款人公務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)，辦理報銷還款手續(xù)，不得長期掛賬。超過六個月(不含)以上的，視為個人挪用公款，由局紀檢監(jiān)察室按規(guī)定進行處理。
2、機關(guān)工作人員因家庭困難，需要借用單位款項的，事前應(yīng)填寫《借款借據(jù)》一式三份和《個人還款計劃表》，注明借款人、借款理由、金額、日期。個人因私借款，應(yīng)經(jīng)局長辦公會討論決定。財務(wù)室根據(jù)借款人提供的、并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批同意的《借款借據(jù)》及《個人還款計劃表》，支付所借款項。除特殊情況外，借款人應(yīng)在規(guī)定的期間內(nèi)還清所借款項，超過六個月(不含)以上的，視為個人挪用公款，由局紀檢監(jiān)察室按規(guī)定進行處理。
以上規(guī)定，自下發(fā)之日起執(zhí)行。
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