公司固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度

　　為了加強公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責，現(xiàn)結(jié)合公司實際，特制定本制度。

　　一、固定資產(chǎn)的標準

　　固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產(chǎn)管理。

　　二、固定資產(chǎn)的分類

　　固定資產(chǎn)類別 折舊計提年限 凈殘值率

　　房屋及建筑物 20 10%

　　機器設備 10 10%

　　運輸工具 10 10%

　　計算機設備 5 10%

　　辦公家具及設備 5 10%

　　三、固定資產(chǎn)的管理部門

　　根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由設備部對生產(chǎn)設備及相關(guān)設備進行管理;由it部對計算機設備進行管理;由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。

　　各具體管理部門應：

　　1、 設置固定資產(chǎn)實物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片。

　　2、 對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號

　　3、 對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人(機器設備落實到組)

　　四、固定資產(chǎn)核算部門

　　1、 財務部為公司固定資產(chǎn)的核算部門

　　2、 財務部設置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳

　　3、 財務部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務處理

　　4、 財務部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。

　　五、固定資產(chǎn)的購置

　　1、 各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“資本性支出申請單”(格式后附1)，由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。

　　2、 經(jīng)批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”(格式后附2)，報經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。在此表中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。

　　3、 固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負責驗收，并填寫“固定資產(chǎn)驗收清單”(格式后附3)一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實使用責任人。

　　六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

　　1、 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)(格式后附4)，送移入部門簽字，確認后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會計部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。

　　2、 固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。

　　3、 注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。

　　七、固定資產(chǎn)的出售

　　固定資產(chǎn)使用部門應將閑置的.固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細表”(格式后附5)，管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：

　　1、 固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”(格式后附6)

　　2、 列出準備出售的固定資產(chǎn)明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理審批。

　　3、 固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少。

　　4、 財務部根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進行相應的帳務處理。

　　八、固定資產(chǎn)報廢

　　1、 當固定資產(chǎn)嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”(格式后附6)，交固定資產(chǎn)管理部門報財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

　　2、 經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進行更新，并將處理結(jié)果書面通知財務部。

　　3、 財務部依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結(jié)果，進行帳務處理。

　　九、固定資產(chǎn)編號

　　1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。

　　1、 房屋及建筑物 代碼為01

　　2、 機器設備 代碼為02

　　3、 運輸工具 代碼為03

　　4、 計算機設備 代碼為04

　　5、 辦公家具 代碼為05

　　如：財務部2006年7月購置一臺計算機，則編號為XXXXX 04 7536 007 200607

　　資產(chǎn)大類 成本中心 順序號 購置年月

　　十、固定資產(chǎn)的清查

　　公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應填制“固定資產(chǎn)盤點明細表”(格式后附7)，詳細反應所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理批準后，財務部進行相應的帳務調(diào)整。管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進行更新。

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