資金控制制度
第一條 目的
為提高本公司經(jīng)營績效及統(tǒng)籌與靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)營效用，除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表，以便達(dá)成資金運用的最高效益，特制定本辦法。
第二條 資金范圍
本辦法所稱資金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款。
第三條 作業(yè)期間
(一)資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計次三個月份資金預(yù)計及次月份日期別預(yù)計收入與支付金額資料送會計部門以利匯編。
(二)會計部門應(yīng)于每月二十五日前編妥次三個月份“資金來源運用預(yù)計表”按月配合修訂，并于次月十五日前編妥上月份實際與預(yù)計比較編制“資金來源運用比較表”各一式三份呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份送資金預(yù)算控制，以為預(yù)算控制的依據(jù)。
(三)會計科應(yīng)在各部門資金預(yù)計表上列入資金編號，并于每月二十五日前，將次月資金預(yù)計支出項目逐日逐筆匯總于“支出明細(xì)匯總表”一份會計自存，一份送出納部門，供出納人員每日資金調(diào)度的參考。
第四條 內(nèi)銷收入
(一)營業(yè)部依據(jù)銷售目標(biāo)及各種銷售條件與收款期限，預(yù)計可收取金額填列于“收支預(yù)計表”。
(二)已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額，由會計科按實填列。
第五條 退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列。
(二)預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但能抵繳現(xiàn)金支出，應(yīng)視同退現(xiàn)。第六條 其他收入凡租金收入、下腳收入、利息收入等由會計科預(yù)計的'。
第七條 資本支出
(一)土地：經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。
(二)房屋：依據(jù)同建工程進(jìn)度，預(yù)計所需支付資金編列。
(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅：會計科依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機器設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金：依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及外購L/C開立計劃，預(yù)計支付資金編列。
第八條 原物料支出
(一)原料：
1.采購依據(jù)產(chǎn)銷計劃預(yù)計各種原料耗用量參酌最近庫存量與在途量分別設(shè)訂采購數(shù)量，并按最近單價預(yù)計付款日期列入原物料資金預(yù)計表。
2.如需外購時，應(yīng)注明預(yù)計L/C開發(fā)日期，以為購料借款的依據(jù)。
(二)物料：
1.大宗及常備物料比照前項原料的預(yù)計方式辨理。
2.小額與零星材料則依據(jù)以往實際發(fā)生數(shù)預(yù)計。
第九條 薪資支出
總務(wù)科依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及現(xiàn)有人數(shù)與薪資最近發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列全公司預(yù)算。
第十條 經(jīng)常費用
(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
(二)制造費用：會計科依據(jù)生產(chǎn)計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計。
(三)銷售費用：
1.營業(yè)部門變動費用部分依據(jù)銷售計劃分別預(yù)計。
2.固定費用部分由會計科依據(jù)產(chǎn)銷計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計。
(四)管理費用：會計科參酌以往實際發(fā)生數(shù)及管理部門工作計劃的支出分別預(yù)計。
(五)財務(wù)費用：出納應(yīng)依據(jù)各銀行別貸款利率及資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。
第十一條 其他支出
凡不屬于上列各項的支出皆屬之，包括償還長期借款等。
第十二條 異常說明
會計科應(yīng)按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計數(shù)比較每項差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報告表”列明差異原因，于每月十日前送會計部門匯編。
第十三條 資金調(diào)度
(一)本公司經(jīng)營資金調(diào)度由財務(wù)人員負(fù)責(zé)籌劃。
(二)出納人員每日下班前應(yīng)結(jié)算當(dāng)日庫存現(xiàn)金，銀行存款結(jié)存及次日到期的應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)金額以了解次日資金余缺情況。
第十四條 調(diào)度作業(yè)
(一)財務(wù)部每日下班前應(yīng)編制“資金動態(tài)及調(diào)度處理表”。
(二)為使資金有效靈活運用，財務(wù)部應(yīng)于每周五擬定次周資金調(diào)度計劃，編制“資金調(diào)度計劃表”。
第十五條 實施與修改
本辦法呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。
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