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資金預(yù)算規(guī)章制度

時間:2020-12-09 18:45:16 制度 我要投稿

資金預(yù)算規(guī)章制度

  第一條 目的及依據(jù)

資金預(yù)算規(guī)章制度

  為提高本公司經(jīng)營績效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用,各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外,并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表,以便達(dá)成資金運(yùn)用的`最高效益,特制定本辦法。

  第二條 資金范圍

  本辦法所稱資金,系指庫存現(xiàn)金,銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見,預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款,至隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調(diào)度的行列。

  第三條 作業(yè)期間

  (一)資料提供部門,除應(yīng)于年度經(jīng)營計(jì)劃書編訂時,提送年度資金預(yù)算外,應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計(jì)次三個月份資金收支資料送會計(jì)部,以利匯編。

  (二)會計(jì)部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表(表1.1)按月配合修訂。并于次月十五日前,編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金來源運(yùn)用比較表(表1.2)一式三份,呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份留存總經(jīng)理室,一份送財(cái)務(wù)部。

  第四條 內(nèi)銷收入

  營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限,預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(表1.3)。

  第五條 勞務(wù)收入

  營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(表1.3)。

  第六條 退稅收入

  (一)退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度,預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列(表1.3)。

  (二)預(yù)計(jì)核退營業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn),但因能抵繳現(xiàn)金支出,得視同退現(xiàn)。

  第七條 其他收入

  凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。其數(shù)額在新臺幣十萬元以上者,均應(yīng)加說明。

  第八條 資本支出

  (一)土地:依據(jù)購地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。

  (二)房屋:依據(jù)興建工程進(jìn)度,預(yù)計(jì)所需支付資金編列。

  (三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等:會計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。

  (四)機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等:工務(wù)部依據(jù)工程合同及進(jìn)度,預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購L/C開立計(jì)劃,預(yù)計(jì)支付資金編列(表 1.4)。

  第九條 材料支出

  資材部依請購、采購、結(jié)匯作業(yè),分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購原物料支付資金編列(表1.5)。

  第十條 薪資

  會計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。

  第十一條 經(jīng)常費(fèi)用

  (一)外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料,斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。

  (二)制造費(fèi)用:會計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃,參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。 (三)推銷費(fèi)用:營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計(jì)劃,參照以往月份推銷費(fèi)用占營業(yè)額的比例推算編列。

  (四)管理費(fèi)用:會計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。 (五)財(cái)務(wù)費(fèi)用:會計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況,核算利息支付編列。

  第十二條 其他支出

  凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其它支出”,包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者,均應(yīng)加以說明。

  第十三條 異常說明

  各單位應(yīng)按月編制“資金來源運(yùn)用比較表”,以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況,其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者,應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報(bào)告表”(表1.6)列明差異原因,于每月十日前送會計(jì)部匯編。

  第十四條 資金調(diào)度

  (一)各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃,并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。

  (二)資材部應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報(bào)表”(表1.7)于當(dāng)月24日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。

  (三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度,可動用資金,定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細(xì)表”(表1.8)呈總經(jīng)理核閱,作為經(jīng)營決策的參考。

  第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時亦同。

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