餐飲固定資產(chǎn)管理制度

　　餐飲固定資產(chǎn)管理制度

　　1、 目的

　　加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，正確核算固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、安裝、使用、增加、減少、內(nèi)部調(diào)動(dòng)、資產(chǎn)盤點(diǎn)、盈虧處理等，確保公司財(cái)產(chǎn)帳、卡、物相符。

　　2、 責(zé)任

　　2.1 各使用部門為固定資產(chǎn)的保管部門，負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的使用和維護(hù)，保證固定資產(chǎn)的實(shí)物存在以及性能完好、存放安全，各部門主管為固定資產(chǎn)管理的直接責(zé)任人;

　　2.2 行政部為固定資產(chǎn)的管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的調(diào)撥，盤點(diǎn)工作的審批手續(xù)和工作組織;

　　2.3 采購(gòu)部門或采購(gòu)責(zé)任人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置(特殊專用設(shè)備可以除外);

　　2.4 財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)的核算和監(jiān)督部門。

　　3、 制度

　　3.1名詞解釋：

　　本制度核算的固定資產(chǎn)是指使用時(shí)間在1年以上，單位價(jià)值在2,000元以上，能獨(dú)立工作的非消耗性勞動(dòng)資料。

　　3.2固定資產(chǎn)分類：

　　租入固定資產(chǎn)改良支出：指公司辦公地或倉(cāng)庫(kù)的裝修費(fèi)用，以及與之相關(guān)的設(shè)計(jì)費(fèi)和管理支出;租入的固定資產(chǎn)從“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目按合理期限列支;

　　冷藏設(shè)備：指公司冷庫(kù)冰箱等與物料保管有關(guān)的設(shè)備;

　　運(yùn)輸設(shè)備：指公司管理用車輛;

　　辦公及其他設(shè)備：指公司辦公用電腦設(shè)備、家具等以及除上述以外的符合固定資產(chǎn)定義的長(zhǎng)期資產(chǎn)。

　　3.3固定資產(chǎn)的購(gòu)置審批與管理：

　　每年編制公司預(yù)算時(shí)，各部門應(yīng)將當(dāng)年的固定資產(chǎn)購(gòu)置作為資本性支出列入公司年度預(yù)算，統(tǒng)一報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn);

　　預(yù)算外資產(chǎn)購(gòu)置，總經(jīng)理或其授權(quán)人審批，并由使用部門提交包括設(shè)備性能、需要數(shù)量、購(gòu)置廠商概況、售后服務(wù)質(zhì)量等方面的書面報(bào)告以供決策參考;

　　固定資產(chǎn)的采購(gòu)統(tǒng)一由采購(gòu)部或采購(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)辦理，在購(gòu)置資產(chǎn)前應(yīng)多方咨詢，做到貨比三家，要求對(duì)同類型設(shè)備，應(yīng)確定固定的廠商購(gòu)置，并簽定供貨協(xié)議(包括價(jià)格折讓、結(jié)算與售后服務(wù))，型號(hào)、配置采取相同標(biāo)準(zhǔn)，以利于售后服務(wù)和降低購(gòu)置成本，如采購(gòu)部對(duì)設(shè)備性能不了解，由相關(guān)技術(shù)人員協(xié)助購(gòu)置;

　　固定資產(chǎn)購(gòu)置手續(xù)，由使用部門填制“固定資產(chǎn)購(gòu)置審批表”，詳細(xì)填列所購(gòu)置資產(chǎn)的用途，報(bào)公司行政負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部審批，總經(jīng)理或其授權(quán)人核準(zhǔn)。對(duì)于公司有可替代設(shè)備的，由總經(jīng)理最終確定核準(zhǔn);

　　固定資產(chǎn)驗(yàn)收：購(gòu)置、籌建固定資產(chǎn)在交付使用部門時(shí)，由使用部門填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，分別由財(cái)務(wù)部、使用部門、(在建工程要有決算合同等移交清冊(cè))，并隨同原始發(fā)票一并報(bào)財(cái)務(wù)部辦理入帳手續(xù)，進(jìn)口設(shè)備應(yīng)辦理海關(guān)等有關(guān)手續(xù)齊全后，履行驗(yàn)收?qǐng)?bào)帳手續(xù)。對(duì)于地上附著的`房屋建筑物，除提交工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告外，由行政部到房屋管理部門辦理產(chǎn)權(quán)登記證后，再辦理有關(guān)資產(chǎn)移交手續(xù);

　　固定資產(chǎn)減少：根據(jù)減少原因由使用部門提出議案，報(bào)總經(jīng)理或其授權(quán)人核準(zhǔn)。然后辦理有關(guān)報(bào)廢、出售手續(xù)。公司內(nèi)部手續(xù)辦理完畢后，財(cái)務(wù)部將有關(guān)資料報(bào)稅務(wù)局審批;

　　固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移：由接收部門提出申請(qǐng)，填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，總經(jīng)理或其授權(quán)人核準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)調(diào)入、調(diào)出手續(xù)，并作好資產(chǎn)轉(zhuǎn)移記錄;

　　固定資產(chǎn)保管使用：各部門的主管為資產(chǎn)管理的直接責(zé)任人。責(zé)任人負(fù)責(zé)安排固定資產(chǎn)的定期檢修和保養(yǎng)。固定資產(chǎn)使用部門不得對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行拆除、改裝、拼湊;

　　接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)填明價(jià)格，如果無(wú)法取得原價(jià)值，應(yīng)由行政部會(huì)同財(cái)務(wù)部予以估列，并辦理固定資產(chǎn)增加相關(guān)手續(xù)。

　　3.4固定資產(chǎn)臺(tái)帳管理：

　　財(cái)務(wù)部對(duì)公司固定資產(chǎn)增加減少、內(nèi)部調(diào)動(dòng)、資產(chǎn)盤點(diǎn)、盈虧處理、折舊計(jì)提等進(jìn)行帳務(wù)核算;

　　財(cái)務(wù)部在做好帳務(wù)處理的同時(shí)，根據(jù)資產(chǎn)增加、減少、內(nèi)部調(diào)撥等原始記錄，及時(shí)完整地登記、更新固定資產(chǎn)卡片，保證固定資產(chǎn)卡片所記載的資產(chǎn)狀況、使用部門、存放地點(diǎn)、折舊凈值狀況等與帳務(wù)記載內(nèi)容、事物存在狀況相符;

　　3.5固定資產(chǎn)出租出借管理：

　　對(duì)于公司營(yíng)業(yè)用固定資產(chǎn)的出租，應(yīng)與租賃人簽定租賃合同，收取一定數(shù)額的押金，按規(guī)定的價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格收取租賃費(fèi)。由業(yè)務(wù)聯(lián)系人負(fù)責(zé)將租賃到期的固定資產(chǎn)收回;

　　對(duì)無(wú)償臨時(shí)(短期)借出的固定資產(chǎn)，必須由使用部門報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并出具書面手續(xù)，雙方經(jīng)辦人簽字，以便于責(zé)任追究。嚴(yán)禁將公司資產(chǎn)私借他人使用。

　　3.6固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理：

　　流動(dòng)性固定資產(chǎn)的定期抽查制：由于可流動(dòng)性固定資產(chǎn)容易改變存放地點(diǎn)，變換使用部門，并且容易丟失和損壞，因此財(cái)務(wù)部與行政部每半年安排固定資產(chǎn)的定期抽查，發(fā)現(xiàn)有關(guān)資產(chǎn)發(fā)生變化，督促有關(guān)部門辦理相關(guān)手續(xù)。

　　固定資產(chǎn)年終盤點(diǎn)制：每年12月，由行政部負(fù)責(zé)牽頭組織固定資產(chǎn)年終盤點(diǎn)工作。首先由財(cái)務(wù)部提供各部門最新的資產(chǎn)卡片，各部門按資產(chǎn)卡片所記載情況進(jìn)行自查，年終最后一周，行政部組織各部門人員，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部將資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)果做出書面報(bào)告，提出盤盈、盤虧處理意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理審批后，呈報(bào)股東會(huì)。

　　3.7固定資產(chǎn)報(bào)廢管理：

　　A固定資產(chǎn)報(bào)廢處理的條件：

　　資產(chǎn)已經(jīng)損壞，且無(wú)重新修復(fù)利用價(jià)值。

　　由于生產(chǎn)工藝改進(jìn)，盡管資產(chǎn)尚可運(yùn)轉(zhuǎn)，但已經(jīng)不能運(yùn)用于生產(chǎn)工作，且其他部門也不能利用。

　　設(shè)備已經(jīng)老化，繼續(xù)使用會(huì)影響生產(chǎn)工作效率或產(chǎn)生整個(gè)系統(tǒng)的不協(xié)調(diào)。

　　資產(chǎn)丟失。

　　盤虧。

　　B由資產(chǎn)使用部門填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單”報(bào)送行政部，經(jīng)技術(shù)鑒定確認(rèn)后，報(bào)總經(jīng)理審批。

　　3.8固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊等會(huì)計(jì)處理業(yè)務(wù)，按《公司會(huì)計(jì)政策規(guī)定》處理

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