某公司內(nèi)部稽核制度
某公司內(nèi)部稽核制度
總 則?
第一條 本公司各部門(mén)及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。?
第二條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。?
第三條 稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)賬冊(cè)簿據(jù)上簽章。?
第四條 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察，每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。?
第五條 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。?
第六條 稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。?
第七條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。?
第八條 稽核事務(wù)如涉及其他部門(mén)時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門(mén)辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見(jiàn)不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書(shū)面報(bào)告，一并呈核。?
第九條 稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問(wèn)，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱賬冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書(shū)面說(shuō)明。?
第十條 稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。?
第十一條 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫(xiě)檢查報(bào)告書(shū)呈核。?
賬務(wù)稽核
第十二條 記賬憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng) ?
(一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。?
(二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。?
(三)轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。?
(四)應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。?
(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。?
(六)傳票編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。?
(七)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。?
(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。?
第十三條 賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)?
(一)各種賬簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。?
(二)現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。?
(三)各科目明細(xì)分類(lèi)賬各戶或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。?
(四)各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁(yè)，有否劃“×”形紅線注銷(xiāo)，并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。?
(五)各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。? (六)各種賬簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。?
(七)活頁(yè)賬頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無(wú)缺號(hào)。?
(八)舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁(yè)，有無(wú)加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷(xiāo)。?
(九)各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷(xiāo)，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。?
第十四條 庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)?
(一)檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷(xiāo)。?
(二)現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。?
(三)庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。?
(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并得須對(duì)有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。? (五)檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)賬簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類(lèi)是否分清。?
(六)金庫(kù)鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門(mén)及庫(kù)門(mén)的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全，金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。?
(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。?
(八)內(nèi)部往來(lái)賬，是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表，查對(duì)賬單是否依序保管。?
(九)內(nèi)部往來(lái)或外縣市單位往來(lái)賬，是否經(jīng)常核對(duì)。?
(十)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。?
(十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無(wú)零星付款的'紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請(qǐng)購(gòu)案件。?
第十五條 報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng) ?
(一)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無(wú)缺漏。?
(二)各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。?
(三)數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。?
(四)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。?
(五)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。?
財(cái)務(wù)稽核
第十六條 檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)賬表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng) ?
(一)購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。?
(二)證券種類(lèi)、面值及號(hào)碼，是否與賬簿記載相符。?
(三)債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊(cè)相符。?
(四)本息票有無(wú)到期或是否齊全，并與賬冊(cè)相符。?
第十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開(kāi)出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊(cè)與庫(kù)存查核者相符有無(wú)漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。?
第十八條 各種房地產(chǎn)契約書(shū)及其收租情況是否妥善。?
總務(wù)人事稽核
第十九條 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng) ?
(一)總公司各單位，各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷(xiāo)。?
(二)各縣市單位的費(fèi)用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無(wú)需要的開(kāi)支，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。?
(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。?
第二十條 檢查儲(chǔ)藏物品，應(yīng)注意下列事項(xiàng) ?
(一)儲(chǔ)藏物品的種類(lèi)、數(shù)量、價(jià)格是否與賬簿(冊(cè)、卡)記載相符，有無(wú)遺漏或短少。?
(二)儲(chǔ)藏物品的保管是否妥善。?
(三)儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購(gòu)案相符。?
(四)領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。?
(五)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者，與儲(chǔ)藏物品合計(jì)表，是否與賬面存量相符。?
(六)有無(wú)損壞待廢物品，賬簿是否注明，所存應(yīng)報(bào)廢物品，數(shù)量是否與賬簿記載相符。?
第二十一條 檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項(xiàng)設(shè)備登記卡時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：?
(一)各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。?
(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。?
(三)核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記賬的財(cái)物。? (四)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。?
(五)檢查人員如認(rèn)為必要時(shí)，得依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)賬簿，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)或抽查盤(pán)點(diǎn)，相互核對(duì)。?
第二十二條 營(yíng)業(yè)用品器具是否編號(hào)設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全，各種印章的保管是否妥善。
第二十三條 人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng) ?
(一)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公，并在簽到簿上簽到及有無(wú)遲到早退現(xiàn)象。
(二)各單位辦事人員對(duì)于顧客是否竭誠(chéng)招待，有無(wú)稍有怠慢現(xiàn)象。?
(三)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無(wú)應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。?
(四)各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)，有無(wú)能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。?
(五)各單位人員于上班時(shí)間中，其儀表，態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。?
(六)職員身份保證書(shū)，是否齊全，保證人是否已作好對(duì)保工作，并對(duì)保證人資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估，且是否閱覽行政機(jī)關(guān)資料核對(duì)。
附則
第二十四條 本辦法呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后施行，修正時(shí)亦同。
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