應收票據(jù)管理制度
應收票據(jù)管理制度
第1條 為規(guī)范企業(yè)應收票據(jù)的管理,防范應收票據(jù)風險,特制定本制度。
第2條 企業(yè)應收票據(jù)管理應遵循核準、記錄和保管職能相互分離原則。
第3條 應收票據(jù)的審核。
1.企業(yè)在接受應收票據(jù)時,財務人員要按照《票據(jù)法》和《支付結算辦法》等規(guī)定,仔細審核票據(jù)的真實性、合法性,防止以假亂真,避免或減少應收票據(jù)風險。
2.收回的票據(jù)為非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書,因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款,且不按企業(yè)規(guī)定作業(yè),手續(xù)不全者,其經辦業(yè)務員應負責賠償售價或損失的××%。
第4條 應收票據(jù)的批準。
1.應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經由保管票據(jù)以外的.主管人員書面批準。
2.接受客戶票據(jù)需經批準手續(xù),降低偽造票據(jù)以沖抵、盜用現(xiàn)金的可能性。
3.票據(jù)的貼現(xiàn)須經主管人員審核和批準,以防偽造。
第5條 應收票據(jù)的賬務處理。
1.應收票據(jù)的賬務處理,包括收到票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)、期滿兌現(xiàn)時登記應收票據(jù)等有關的總分類賬。
2.銷售會計應仔細登記應收票據(jù)備查簿,以便日后進行追蹤管理。
第6條 應收票據(jù)的保管。
1.企業(yè)設專人保管應收票據(jù),且保管人員不得經辦會計記錄。
2.對于即將到期的應收票據(jù),應及時向付款人提出付款。
3.對已貼現(xiàn)的票據(jù)應在備查簿中登記,以便日后追蹤管理。
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