內(nèi)部稽核制度
內(nèi)部稽核制度
1.目的:為了正確行使會計(jì)監(jiān)督,確保資本所有者的的財(cái)產(chǎn)安全、完整, 根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》,特制定本制度。
2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。
3.稽核工作的主要內(nèi)容
3.1事前稽核:即事前審核公司所編制的費(fèi)用預(yù)算和成本計(jì)劃,具體審核計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全、編制依據(jù)是否充分、數(shù)字計(jì)算是否正確、各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否銜接等。稽核后提出改進(jìn)意見。
3.2事中稽核:稽核日常發(fā)生的財(cái)務(wù)收支,查驗(yàn)收支是否符合計(jì)劃、預(yù)算的要求,是否符合有關(guān)法規(guī)和制度,如發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)并按規(guī)定處理。
3.3經(jīng);耍阂(jīng)常對所有會計(jì)憑證、會計(jì)帳薄和會計(jì)報(bào)表進(jìn)行合法性、真實(shí)性進(jìn)行查驗(yàn)稽核。
4.稽核工作職責(zé)分工
4.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、成本計(jì)劃執(zhí)行情況及其結(jié)果進(jìn)行稽核。
4.2各崗位財(cái)務(wù)人員,負(fù)責(zé)對本崗位的原始憑證、記帳憑證、帳薄、報(bào)表的日常稽核。
4.3審核人員負(fù)責(zé)對原始憑證、記帳憑證的日;恕
4.4內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)對憑證、帳薄、報(bào)表進(jìn)行復(fù)查稽核。
5.稽核工作基本方法
5.1原始憑證的稽核
5.1.1形式上,稽核憑證名稱、填制日期、單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價(jià)、金額、增值稅及各種簽章是否齊全、手續(xù)是否完備;
5.1.2內(nèi)容上,稽核原始憑證列示的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、正確、合法;
5.1.3在稽核過程中,若發(fā)現(xiàn)不合規(guī)范的`原始憑證,一般情況請經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù),如弄虛作假,應(yīng)報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)處理。
5.2記帳憑證的稽核
5.2.1形式上,稽核填制日期、會計(jì)科目、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、借貸金額及制單人簽章是否齊全、手續(xù)是否完備;
5.2.2內(nèi)容上,稽核憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、正確、合法,原始憑證與記帳憑證是否一致,會計(jì)分錄是否正確;
5.2.3記帳憑證稽核合格后,即可作為登記帳薄的依據(jù)。
5.3會計(jì)帳薄的稽核
5.3.1稽核會計(jì)帳薄是否按照總分類帳、明細(xì)分類帳、日記帳設(shè)置;
5.3.2稽核是否按記帳規(guī)則登記帳;
5.3.3稽核是否按序時(shí)要求登記日記帳;
5.3.4稽核是否按規(guī)定按時(shí)結(jié)帳、對帳,帳帳、帳證、帳實(shí)是否相符。
5.4會計(jì)報(bào)表稽核
5.4.1形式上,稽核會計(jì)報(bào)表封面的填寫和簽章是否齊全,應(yīng)報(bào)送的種類是否齊全;
5.4.2數(shù)字上,稽核年初數(shù)與上年數(shù)是否一致,本年發(fā)生數(shù)是否以會計(jì)帳薄為依據(jù),表與表之間、項(xiàng)目與項(xiàng)目之間的鉤稽關(guān)系是否正確,應(yīng)具有平衡關(guān)系的報(bào)表是否平衡;
5.4.3內(nèi)容上,稽核資金及其運(yùn)用是否合理,利潤形成及其分配是否合規(guī),成本計(jì)算是否正確、真實(shí)等,報(bào)表項(xiàng)目填列是否齊全。
6.附則:
6.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
6.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
6.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。
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