存貨采購管理制度

　　在現(xiàn)實(shí)社會中，越來越多人會去使用制度，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會的價值，其運(yùn)行表彰著一個社會的秩序。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編收集整理的存貨采購管理制度，希望能夠幫助到大家。

存貨采購管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。

　　第二條本制度的存貨指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中必須儲備的主要原燃材料、包裝物、輔助材料、低值易耗品、設(shè)備及配件，以及已完工入庫的產(chǎn)成品、自制半成品。

　　第二章存貨采購

　　第三條存貨采購由公司采購部負(fù)責(zé)。存貨使用部門提交采購申請，生管中心核實(shí)后擬定采購計劃經(jīng)審批后交采購部門組織采購，采購部需對購買物資的規(guī)格、型號、數(shù)量和質(zhì)量要求進(jìn)行核實(shí)后進(jìn)行詢價。向供應(yīng)方詢價時應(yīng)選擇不少于三家進(jìn)行比選，經(jīng)審定后及時與供應(yīng)商簽訂采購合同。簽訂合同時應(yīng)按《合同法》的規(guī)定對數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、供貨時間、提貨方式、驗收標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)費(fèi)承擔(dān)、結(jié)算付款方式等有利于公司的條款進(jìn)行約定，簽訂的合同必須有部門負(fù)責(zé)人和公司法人代表或授權(quán)委托人簽字并加蓋合同章后方為有效。

　　第四條對于無法簽訂采購合同的小額急需物資或備品備件，采購部在確定供應(yīng)商時應(yīng)就需購買的物資數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號和價格進(jìn)行約定后制定簡易訂單。采購員在采購物資時應(yīng)要求供應(yīng)商出具隨貨同行依據(jù)，明確所購物資的時間、規(guī)格型號、質(zhì)量、數(shù)量和價格，以便保管驗收入庫。

　　第三章存貨驗收

　　第五條公司采購物資應(yīng)按照采購計劃和采購合同在實(shí)物到廠時按下列要求進(jìn)行驗收：

　　1、核對審批的物資采購計劃、供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運(yùn)單、提貨單、隨貨同行通知單等原始單據(jù)與待入庫貨物是否相符；

　　2、對擬入庫物資的交貨期進(jìn)行檢驗，確定該貨物的實(shí)際交貨期與合同訂購單中的交貨期是否一致；

　　3、對待驗物資進(jìn)行型號、數(shù)量、質(zhì)量的復(fù)核。

　　4、質(zhì)量驗收合格的物資應(yīng)于物資到廠當(dāng)日以實(shí)際數(shù)量及時辦理入庫相關(guān)手續(xù)；對經(jīng)驗收不符合要求的'物資，應(yīng)及時辦理退貨和暫緩入庫，辦理退貨和暫緩入庫時應(yīng)由對方經(jīng)辦人、采購部人員和保管共同簽字。

　　5、因特殊原因無法入庫而直接投入生產(chǎn)使用的物資，由采購人員（送貨承運(yùn)人）通知庫房保管共同與實(shí)際使用部門進(jìn)行物資交接，辦理交接手續(xù)，然后再由使用部門按正常程序辦理領(lǐng)用手續(xù)。保管應(yīng)按正常入庫和領(lǐng)用程序進(jìn)行處理。

　　6、保管在對所有進(jìn)廠物資驗收時，對需要過磅的存貨必須查驗公司指定過磅單位磅秤房出具的過磅單，無過磅單不得驗收入庫。

　　7、保管每日須將上一日已入庫物資的驗收單據(jù)與供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運(yùn)單、提貨單、隨貨通知單等原始單據(jù)一并上報公司采購部，由采購部匯總核實(shí)后提交相關(guān)單證按審批程序及時將相關(guān)結(jié)算票據(jù)報財務(wù)部進(jìn)行審核入賬。

　　第六條公司自制存貨應(yīng)由生產(chǎn)部門組織專人對其進(jìn)行檢驗，存貨保管憑檢驗合格手續(xù)辦理入庫。

　　第四章存貨保管

　　第七條存貨管理部門對入庫的存貨應(yīng)當(dāng)建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對。

　　第八條存貨的存放和管理由庫房保管負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目，嚴(yán)格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，保管應(yīng)建立健全存貨登記薄，對存貨的收、發(fā)、存及時進(jìn)行登記，存貨擺放處應(yīng)有登記卡片，并詳細(xì)標(biāo)明規(guī)格型號。

　　第九條庫房保管應(yīng)當(dāng)定期對存貨進(jìn)行檢查，保證賬表與實(shí)物一致，發(fā)現(xiàn)存貨損壞、變質(zhì)等情況及時向主管部門報告。

　　第十條存貨核算員（開票員）應(yīng)對已領(lǐng)用到生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、低值易耗品、半成品等物資進(jìn)行控制管理，存貨的使用部門應(yīng)對所領(lǐng)用存貨的安全負(fù)責(zé)，防止浪費(fèi)、被盜和流失。

　　第十一條存貨核算員應(yīng)正確核算存貨采購成本。采購成本按不含稅價計算。

　　第十二條公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與倉儲部門經(jīng)常性賬實(shí)核對工作，定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，避免出現(xiàn)將已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬的情況發(fā)生。

　　第十三條公司每年應(yīng)結(jié)合決算的要求對所有存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)前由財務(wù)部制定盤點(diǎn)計劃，明確盤點(diǎn)時間、范圍、方法、參盤人員等。

　　第十四條公司需盤點(diǎn)時，保管員應(yīng)提前進(jìn)行整理，盤點(diǎn)時應(yīng)保證存貨有序擺放、保持盤點(diǎn)記錄的完整。對于特殊存貨，可以聘請專業(yè)人員采用特定方法進(jìn)行盤點(diǎn)。

　　第十五條存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時編制盤點(diǎn)表，盤盈、盤虧應(yīng)分析原因，分清責(zé)任并提出處理建議，報經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第十六條庫房保管應(yīng)通過盤點(diǎn)、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發(fā)現(xiàn)并報告存貨的殘、次、冷、背等情況。

　　第十七條公司主材發(fā)出計價使用全月一次加權(quán)平均法，輔助材料及低值易耗品發(fā)出計價使用移動平均法，設(shè)備的計價使用個別計價法，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更。

　　第十八條采購部與財務(wù)部應(yīng)結(jié)合盤點(diǎn)結(jié)果對存貨盤虧、毀損原因進(jìn)行分析，明確相關(guān)人員責(zé)任。報經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行會計處理。

　　第五章存貨發(fā)放

　　第十九條生產(chǎn)車間存貨領(lǐng)用時，必須有當(dāng)班領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人（車間主任、班組長等）簽字才能開據(jù)領(lǐng)料單，保管憑領(lǐng)料單發(fā)貨。豪意車間、豪虹車間領(lǐng)用豪森產(chǎn)品，應(yīng)由生管中心開據(jù)產(chǎn)品調(diào)撥計劃單，保管憑調(diào)撥計劃單開據(jù)產(chǎn)成品出庫單后，由領(lǐng)用經(jīng)辦人簽字后發(fā)貨，分公司門衛(wèi)見單放行。

　　第二十條保管應(yīng)根據(jù)核算員開據(jù)的領(lǐng)料單與存貨進(jìn)行核對，確保與存貨品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格一致，防止人為錯發(fā)。

　　第二十一條公司各管理部門領(lǐng)用材料，應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人簽字。

　　第二十二條公司已完工庫存商品銷售的發(fā)出，必須經(jīng)生管中心簽字批準(zhǔn)后，填制產(chǎn)品出庫單，出庫相關(guān)單據(jù)應(yīng)及時傳遞到財務(wù)部進(jìn)行核算。倉庫保管應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷售出庫單發(fā)放貨物，并定期將發(fā)貨記錄同銷售部門和財務(wù)部核對。

　　第六章附則

　　第二十三條違反本制度之一的，處具體經(jīng)辦人100元罰款，處主管負(fù)責(zé)人200元罰款。

　　第二十四條因違反本制度規(guī)定，造成公司資產(chǎn)損毀、缺失，由經(jīng)辦人承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　第二十五條本制度同時適用于公司控股各子公司。

　　第二十六條本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部，從20xx年1月1日起執(zhí)行。

存貨采購管理制度2

　　1、目的

　　為加強(qiáng)公司存貨的內(nèi)部控制和管理，防止存貨積壓，保證存貨賬目的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，規(guī)范存貨處置，減少存貨資金占用，加速資金流轉(zhuǎn)，特制定本管理制度。

　　2、適用范圍

　　本管理制度適用于集團(tuán)公司各個部門。

　　3、術(shù)語定義

　　存貨：指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處于生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，以及將在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。

　　4、職責(zé)

　　4.1物料部：負(fù)責(zé)原料倉、五金倉的入庫及發(fā)貨管理、倉儲管理。

　　4.2成品部：負(fù)責(zé)成品倉的入庫及發(fā)貨管理、倉儲管理、退調(diào)貨管理。

　　4.3計劃物控部：負(fù)責(zé)物控管理，確定合理庫存、防止庫存積壓，提高庫存周轉(zhuǎn)率，組織全公司的物料盤點(diǎn)作業(yè)，規(guī)范存貨處置。

　　4.4：采購部：負(fù)責(zé)根據(jù)物料采購計劃組織物料采購及廢舊物資變賣。

　　4.5：財務(wù)部：負(fù)責(zé)存貨核算、存貨資金占用分析、監(jiān)管。

　　5、內(nèi)容

　　5.1存貨的確認(rèn)：

　　5.1.1存貨確認(rèn)原則：

　　1）該存貨包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

　　2）該存貨的成本能夠可靠的計量

　　5.1.2存貨的確認(rèn)范圍

　　存貨是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或有耗用而儲備的物資，以公司對存貨是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)，凡在盤存日，法定所有權(quán)屬于公司的一切物品，不論存放于何處或處于何種狀態(tài)，都應(yīng)作為公司存貨。

　　5.1.3存貨的分類

　　原材料（美廢、國廢、木槳）、產(chǎn)成品、自制半成品、備品備件、化工輔料、低值易耗品、包裝材料、燃料、委托加工物資、受托代銷商品等。

　　5.2存貨的核算方法：

　　5.2.1存貨實(shí)際成本的確定方法：

　　1）購入的存貨：按購入價格加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、通關(guān)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的`挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金以及其他費(fèi)用，作為實(shí)際成本。

　　2）自制的存貨：按制造過程中的各項實(shí)際支出，作為實(shí)際成本。

　　3）委托外單位加工完成的存貨：以實(shí)際耗用的原材料或者半成品、加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金，作為實(shí)際成本。

　　4）投資者投入的存貨：按照投資各方確認(rèn)的價值，作為實(shí)際成本。

　　5）接受外部捐贈的存貨：按以下規(guī)定確定其成本：

　　A．捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。

　　B．捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，同類或類似存貨存在活躍市場的，按同類存貨或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本；如不存在活躍市場的，按該接受捐贈的存貨的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實(shí)際成本。

　　6）盤盈的存貨：按照同類或類似存貨的市場價格，作為實(shí)際成本。

　　5.2.2原材料按計劃成本計價入庫，同時核算材料成本差異，期末由會計核算科結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異，將其調(diào)整為實(shí)際成本；

　　5.2.3制造過程中的在制品、半成品存貨，按標(biāo)準(zhǔn)成本結(jié)算，產(chǎn)品完工，期末由會計核算科結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本差異，調(diào)整為實(shí)際成本；

　　5.2.4庫存商品按標(biāo)準(zhǔn)成本結(jié)算，期末由會計核算科結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異，調(diào)整為實(shí)際成本；

　　5.2.5發(fā)出商品按標(biāo)準(zhǔn)成本結(jié)算，對應(yīng)同一張銷售訂單的發(fā)出商品加權(quán)平均分?jǐn)偛町悾�期末由會計核算科將發(fā)出商品的成本差異結(jié)轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本；

　　5.2.6低值易耗品的攤銷方法：領(lǐng)用低值易耗品按一次攤銷法攤銷；

　　5.2.7存貨計價方法不得隨意變更，如需變更由財務(wù)副總批準(zhǔn)后上報董事長審批，對外披露后，在下一年度實(shí)施。

　　5.3存貨日常管理

　　5.3.1存貨的采購

　　存貨采購實(shí)行預(yù)算管理制，采購部及國貿(mào)部根據(jù)生產(chǎn)及采購計劃每月2日前向財務(wù)部報送當(dāng)月外購材料的資金用款（支出）計劃。

　　國內(nèi)存貨采購（除國廢外）一律通過采購部統(tǒng)一采購，各部門有采購存貨需求時，應(yīng)填寫《采購申請表》，列明其要求和建議，經(jīng)各職能部門的不同權(quán)限級別審批，具體參照《計劃物控管理辦法》、《備品備件計劃物控管理辦法》執(zhí)行，采購部根據(jù)公司采購流程實(shí)施，詳見《國內(nèi)采購作業(yè)管理辦法》；國外采購由國際貿(mào)易部負(fù)責(zé)，按照《國際采購作業(yè)管理辦法》實(shí)施。國廢采購全部通過昌東公司實(shí)施，部分發(fā)票直接開給XX公司，由XX公司付款，詳見《國內(nèi)采購作業(yè)管理辦法》。

　　5.3.2存貨的驗收、入庫

　　1）外購入庫。存貨入庫包括確認(rèn)采購訂單、系統(tǒng)收貨、檢驗、來料退貨、卸貨與碼垛、入庫共6個環(huán)節(jié)，具體按照《物料入庫作業(yè)管理辦法》執(zhí)行。入庫后賬務(wù)員需打印《采購收貨單》/《收貨單》交采購部/昌東公司/國貿(mào)部，《采購收貨單》/《收貨單》應(yīng)連續(xù)編號和使用。采購部/昌東公司/國貿(mào)部將《采購收貨單》/《收貨單》與供應(yīng)商發(fā)票匹配送財務(wù)部，材料會計負(fù)責(zé)復(fù)核采購合同、采購發(fā)票、退料清單、收貨單等相關(guān)單據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，經(jīng)審核無誤后，在SAP系統(tǒng)里進(jìn)行發(fā)票校驗并打印會計憑證。如物資已入庫但尚未收到供應(yīng)商發(fā)票，收貨時系統(tǒng)自動對存貨進(jìn)行暫估入賬，收到發(fā)票校驗時予以沖銷，材料會計應(yīng)及時（尤其是在月結(jié)和年結(jié)時）根據(jù)收貨單進(jìn)行賬務(wù)處理，不得延誤。

　　2）來料退貨。存貨入庫時因質(zhì)量問題發(fā)生退貨處理，有以下幾種情況：

　　a。未入庫物料如檢驗不合格，倉管員通知供應(yīng)商將不合格物料搬走，并開具出門證，不用在系統(tǒng)做賬務(wù)處理；

　　b。已驗收入庫物料因發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題需退貨，如發(fā)票未校驗及抵扣，倉管員先進(jìn)行系統(tǒng)退庫，打印退庫單，同時SAP系統(tǒng)自動沖銷原暫估入賬憑證，然后倉管員進(jìn)行實(shí)物退庫，采購部業(yè)務(wù)人員將發(fā)票退回供應(yīng)商即可；

　　c。已驗收入庫物料因發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題需退貨，如發(fā)票已校驗及抵扣，需由稅務(wù)會計去當(dāng)?shù)囟惥秩〉谩堕_具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，寄給供應(yīng)商由其開具紅字發(fā)票，材料會計取得供應(yīng)商開具紅字發(fā)票，在系統(tǒng)做沖銷發(fā)票校驗處理后，倉管員才能進(jìn)行系統(tǒng)退庫，打印退庫單，同時SAP系統(tǒng)自動沖銷原暫估入賬憑證。

　　3）自制產(chǎn)成品入庫。生產(chǎn)部門加工完畢移交于倉庫的產(chǎn)品由倉管員負(fù)責(zé)入庫，入庫操作步驟包括檢驗、實(shí)物入庫、系統(tǒng)入庫。具體參照《成品入庫作業(yè)管理辦法》執(zhí)行。

　　4）銷售退貨入庫。操作步驟包括卸貨、檢驗、系統(tǒng)入庫、實(shí)物入庫，如貨物未開票，成品部統(tǒng)計專員根據(jù)倉管員開具的手工退貨碼單，在系統(tǒng)中直接沖銷原發(fā)貨單號碼。如貨物已開發(fā)票，統(tǒng)計員根據(jù)市場部退貨訂單及倉管員開具的手工退貨碼單，在系統(tǒng)中做銷售退貨，具體參照《成品入庫作業(yè)管理辦法》執(zhí)行。如當(dāng)月退貨，需退回相應(yīng)發(fā)票由財務(wù)部銷售會計作廢，非當(dāng)月退貨，需取得客戶主管稅局提供有效的開具紅字發(fā)票通知單，開紅字發(fā)票處理。

　　5.3.3存貨出庫

　　1）一般存貨領(lǐng)用。存貨的領(lǐng)用應(yīng)由領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，出庫應(yīng)由領(lǐng)用人和倉庫保管人員在領(lǐng)料單（轉(zhuǎn)儲單）上簽字，賬務(wù)員應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單（轉(zhuǎn)儲單）及時（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）在SAP系統(tǒng)處理，領(lǐng)料單（轉(zhuǎn)儲單）應(yīng)連續(xù)編號和使用，其中一聯(lián)送交財務(wù)部，財務(wù)部成本會計應(yīng)仔細(xì)核對領(lǐng)料單（轉(zhuǎn)儲單）與SAP系統(tǒng)里領(lǐng)料記錄是否一致，及時（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）根據(jù)領(lǐng)料單（轉(zhuǎn)儲單）進(jìn)行賬務(wù)處理。具體執(zhí)行詳見《倉庫發(fā)料作業(yè)管理辦法》、《YGERP—MM—LC02—WG02物資發(fā)料流程》《YGERP—MM—LC02—CP06成品部發(fā)料流程》。

　　2）銷售產(chǎn)品發(fā)貨。成品出貨主要內(nèi)容包括：撿配貨物、裝車、系統(tǒng)出庫。倉管人員接收到提貨單后撿配貨物、裝車、在SAP系統(tǒng)中出庫過賬，打印發(fā)貨單一式七聯(lián)交相關(guān)責(zé)任人簽字，發(fā)貨單第二聯(lián)交財務(wù)部開發(fā)票。具體執(zhí)行詳見《成品發(fā)貨作業(yè)管理辦法》。

　　5.3.4倉儲管理

　　1）倉庫保管部門應(yīng)制定安全防范制度，按存貨分類進(jìn)行庫存管理。倉庫負(fù)責(zé)人應(yīng)定期巡視檢查存貨的安全狀況并出具實(shí)地檢查報告。具體執(zhí)行詳見《成品倉儲管理辦法》、《五金物料倉儲作業(yè)管理辦法》及《原料倉儲管理辦法》。

　　2）計劃物控部應(yīng)及時監(jiān)控庫存結(jié)余，確定安全庫存量，并參考安全庫存量對庫存結(jié)余狀態(tài)是否正常和是否安排采購做出評價，避免缺貨或庫存積壓。采購部門根據(jù)需求計劃制定相應(yīng)采購及到貨計劃，并及時發(fā)布到ERP系統(tǒng)里。倉庫保管部門應(yīng)每月編制存貨庫齡分析報告上報計劃物控部及財務(wù)部，以及時反映存貨周轉(zhuǎn)情況及呆滯庫存情況，并定期編制富余存貨報告，報告至計劃物控部、采購部門以便于存貨的調(diào)撥及處理。具體規(guī)定及操作詳見《計劃物控管理辦法》、《備品備件計劃物控管理辦法》、《物料再訂貨管理辦法》。

　　5.3.5存貨盤點(diǎn)。要求參照公司《倉庫盤點(diǎn)作業(yè)管理辦法》執(zhí)行。

　　1）每月25日定期抽樣盤點(diǎn)，由計劃物控部組織，財務(wù)部、審計部、計劃物控部、物料部參與。盤點(diǎn)小組對存貨進(jìn)行抽樣盤點(diǎn)，分別從倉庫存貨明細(xì)賬和存貨實(shí)物中選取樣本進(jìn)行盤查，以確保賬實(shí)相符。

　　2）每年的年中（終）進(jìn)行全面盤點(diǎn)。由計劃物控部組織，企劃部、財務(wù)部、審計部、計劃物控部組成盤點(diǎn)小組參與監(jiān)盤，盤點(diǎn)前所有物料全部封存，倉管員與監(jiān)盤員根據(jù)盤點(diǎn)表進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)、核對。存貨盤點(diǎn)表應(yīng)連續(xù)編號并在盤點(diǎn)完成后由盤點(diǎn)人及監(jiān)盤人簽字確認(rèn)。

　　3）盤點(diǎn)結(jié)束后，所有盤點(diǎn)參與人員應(yīng)對存貨盤點(diǎn)表上的盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行簽字確認(rèn)。財務(wù)部應(yīng)出具盤點(diǎn)報告，就存貨毀損、呆滯情況生成存貨異常情況報告；就存貨短缺或盤盈情況生成存貨盤點(diǎn)差異報告。存貨異常情況報告和存貨盤點(diǎn)差異報告應(yīng)經(jīng)生產(chǎn)副總、銷售副總、采購副總、財務(wù)副總、倉庫管理部門主管副總確認(rèn)審核后，在期末結(jié)賬前由財務(wù)部根據(jù)處理意見進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)差異處理調(diào)整，計入

　　當(dāng)期損益。

　　盤盈的存貨，沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用；盤虧的存貨，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當(dāng)期管理費(fèi)用，屬于非常損失的，計入營業(yè)外支出。

　　5.4存貨的報廢制度

　　5.4.1存貨的報廢申請

　　存貨需報廢時，由倉庫管理員填寫《存貨報廢申請單》，并根據(jù)不同情況，由倉管部門提供不同的存貨損失認(rèn)定資料：

　　1）對盤虧的存貨，扣除責(zé)任人賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認(rèn)定資料：

　　存貨盤點(diǎn)表；

　　倉庫管理員對于盤虧的情況說明；

　　盤虧存貨的價值確定依據(jù)（包括相關(guān)收貨單、相同相近存貨采購發(fā)票價格或其他確定依據(jù)）；

　　2）對報廢、毀損的存貨，其賬面價值扣除殘值及保險賠償或責(zé)任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認(rèn)定資料：

　　單項或批量金額較小的存貨由相關(guān)質(zhì)檢部門（電儀車間、設(shè)備管理部）對廢舊物資進(jìn)行鑒

　　定并出具鑒定意見；

　　單項或批量金額較大的存貨，應(yīng)取得國家有關(guān)技術(shù)部門或具有技術(shù)鑒定資格的中介機(jī)構(gòu)出

　　具的技術(shù)鑒定證明；

　　涉及保險索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險公司理賠情況說明；

　　關(guān)于存貨報廢、毀損情況說明；

　　殘值情況說明；

　　有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任賠償說明。

　　3）對被盜的存貨，其賬面價值扣除保險理賠以及責(zé)任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認(rèn)定資料：

　　向公安機(jī)關(guān)的報案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的有關(guān)證明材料；

　　涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；

　　涉及保險索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險公司理賠情況說明。

　　5.4.2存貨報廢審批

　　存貨報廢應(yīng)由倉管員會同財務(wù)部門相關(guān)人員，對申請資料和實(shí)物進(jìn)行實(shí)地盤查核實(shí)，并由各職能部門主管副總進(jìn)行審批；

　　主管職能部門副總審批后，還需要上報集團(tuán)財務(wù)副總進(jìn)行審批；

存貨采購管理制度3

　　第一條

　　存貨是指公司在生產(chǎn)過程中為銷售或耗用而儲備的各種資產(chǎn)。存貨的范圍包括下列三類有形資產(chǎn)。

　　1、在正常經(jīng)營過程中儲存以備出售的存貨；

　　2、最終出售正處于生產(chǎn)過程中的存貨；

　　3、生產(chǎn)供銷售的商品提供服務(wù)以備消耗的存貨；

　　第二條

　　存貨的計價方法

　　存貨的計價以實(shí)際成本為依據(jù)。由于公司取得存貨的渠道不同，因此在存貨的確定上也不一致，應(yīng)區(qū)別不同情況處理：

　　1、購入存貨，按照買價加上應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的各項雜費(fèi)，途中合理損耗，入庫前的加工整理和挑選費(fèi)用以及繳納的稅金等計價（庫存入賬價值不含買入價中的增值稅進(jìn)項稅額）。

　　2、自制的存貨，按照制造過程中發(fā)生的各項實(shí)際支出計價，包括制造、生產(chǎn)過程中發(fā)生的料、工、費(fèi)等實(shí)際支出。

　　3、委托外單位加工的存貨，按照加工的材料或者半成品本身的價值加上支付的委托加工費(fèi)用以及委托加工所支付的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)等費(fèi)用計價。

　　4、投資者投入的存貨，按照評估確認(rèn)或者合同，協(xié)議約定的價值計價。

　　5、盤盈的存貨按照同類存貨的實(shí)際成本計價，既重置價值計價。

　　6、按受捐贈的.存貨，應(yīng)按照發(fā)票帳單所列金額加上應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、繳納的稅金計價；如果沒有發(fā)票帳單的，則按同類存貨的市價計價。

　　第三條

　　存貨領(lǐng)用或支出的計價方法

　　1、原材料的領(lǐng)用或支出按計劃成本核算，以加權(quán)平均價格和實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量確定總價值。

　　2、產(chǎn)成品月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時采用加權(quán)平均法，結(jié)轉(zhuǎn)對外工業(yè)性作業(yè)成本時，采用費(fèi)用直接攤銷法。

　　3、低值易耗品出庫計入成本采用一次攤稍法。

　　第四條

　　存貨采購、付款及入庫管理

　　1、公司生產(chǎn)經(jīng)營耗用的各種原材料，輔助材料以及其它生產(chǎn)資料，由供應(yīng)管理人員根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計劃、消耗定額、合理庫存等確定采購量，并統(tǒng)一組織采購；設(shè)備零部件、配件等由設(shè)備管理人員根據(jù)需求和儲備提出計劃，由供應(yīng)管理人員組織采購。

　　2、物資采購要進(jìn)行比質(zhì)比價，實(shí)行招標(biāo)，在保證質(zhì)量的前提下，降低采購成本。

　　3、存貨入庫必須履行正常手續(xù)，即單位領(lǐng)導(dǎo)和采購人員在入庫驗收單上簽字，保管員以單驗貨，查名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量是否相符，外觀質(zhì)量是否合格，包裝是否完整，驗收無誤后在驗收單上簽字劃價辦理入庫手續(xù)。

　　4、材料及備品配件由供應(yīng)管理人員出據(jù)付款通知書（在月度資金平衡會資金使用范圍內(nèi)），財務(wù)部門根據(jù)資金情況統(tǒng)一調(diào)配付款。

　　5、入庫的原材料要按品種、規(guī)格分類保管，擺放整齊，賬、卡、物三相符，同時要注意防火、防爆、防水、防潮；對大宗原材料做到分類堆放，不混雜、不流失、不損壞。

　　第五條

　　存貨的發(fā)放和調(diào)撥

　　1、大宗材料和專用設(shè)備配件等來取送料到現(xiàn)場的制度，互相協(xié)同好現(xiàn)場交接，質(zhì)權(quán)兩清。

　　2、各基層單位必須建立本單位的材料領(lǐng)用檔案，對所需領(lǐng)用的材料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、時間要心中有數(shù)，一目了然。

　　3、按定額發(fā)放或控制使用的材料在領(lǐng)用時，必須持有關(guān)主管人員批準(zhǔn)領(lǐng)用的證明。

　　4、材料領(lǐng)用必須由材料員或直接使用人員持單到倉庫領(lǐng)料，民工或外單位人員禁止領(lǐng)料，領(lǐng)料人員不經(jīng)允許不得隨便進(jìn)入倉庫，更不允許到貨架上胡拿亂取。

　　第六條

　　存貨的合理使用

　　1、對領(lǐng)回的材料要按照生產(chǎn)、維修、技措及大修工程合理使用，防止流失或挪作他用；在使用過程中要注意節(jié)約，并及時回收廢舊材料。

　　2、對按照檢修或?qū)ｍ椆こ添椖坑媱濐I(lǐng)用的材料，要保證用于上述項目，嚴(yán)禁假借項目名稱虛報冒領(lǐng)。

　　3、車間每個班組、技術(shù)工人都要有工器具登記卡片。領(lǐng)用時按規(guī)定使用年限以舊換新；屬于車間統(tǒng)一使用的工具，要有專人保管，領(lǐng)換要有記錄，登記造冊，有據(jù)可查。

　　第七條

　　存貨退庫及廢舊物資回收

　　1、由于計劃報多或當(dāng)月未使用完的材料，要辦理退庫或假退料手續(xù)。辦理假退料的材料，下月初需再開具料單領(lǐng)出，而且要有實(shí)物存在。

　　2、材料使用過程中換下的廢舊物資應(yīng)及時送交倉庫，在指定地點(diǎn)整齊堆放，根據(jù)實(shí)收數(shù)量開退料單。

　　3、車間無權(quán)對外處理廢舊物資，車間回收的廢舊物資必須交到倉庫，由公司根據(jù)有關(guān)程序處理。

　　第八條

　　產(chǎn)成品管理

　　產(chǎn)成品是指公司已經(jīng)完成全生產(chǎn)過程，經(jīng)檢查合格并已驗收入庫，合乎標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)條件，可以按合同規(guī)定的條件送交訂貨單位或是可以作為商品對處銷售的產(chǎn)品。

　　1、產(chǎn)成品入庫要嚴(yán)格執(zhí)行驗收制度，質(zhì)量、數(shù)量不符合標(biāo)準(zhǔn)不入庫，自提貨物不點(diǎn)清不出庫，鐵路代運(yùn)貨物不核對清楚不出庫。

　　2、做到四防，即防水、防盜、防損壞、防變質(zhì)。

　　3、產(chǎn)成品要按不同產(chǎn)品分類保管，帳目、單據(jù)要齊全，每月末要編制出入庫表，產(chǎn)成品收發(fā)明細(xì)表，要求做到帳據(jù)一致，帳物一致。

　　第九條

　　低值易耗品的管理

　　1、凡既不屬于固定資產(chǎn)，其實(shí)物形態(tài)又不轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去的物品，均屬低值易耗品。低值易耗品采用一次攤銷法。

　　2、低值易耗品實(shí)行歸口管理，各使用單位對本部門的辦公桌、椅、各類家具、電子計算器、電話等低值易耗品的管理。

　　3、各使用單位要建立低值易耗品明細(xì)臺帳，反映低值易耗品的購入、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、報廢等情況，做到帳物相符。各使用單位要責(zé)成專人負(fù)責(zé)、專人保管、未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)移、銷毀。

　　4、低值易耗品在使用過程中發(fā)生的因保管不善或其他因使用人本身的原因而造成的丟失、損壞要進(jìn)行賠償，根據(jù)其價值及使用年限賠償原值的10—100%，需要正常報廢時要各使用單位提出報告公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報廢。

　　第十條

　　存貨清查盤點(diǎn)制度

　　1、存貨清查的方法

　　公司存貨的清查采用實(shí)地盤點(diǎn)法，即每年的中期期末或終了時，通過盤點(diǎn)確定各種存貨的實(shí)際庫存數(shù)，并與帳面結(jié)存數(shù)相核對。對于帳實(shí)不符的存貨，核實(shí)盤盈、盤虧和毀損的數(shù)量，查明原因，按規(guī)定程序報請公司有關(guān)部門批準(zhǔn)。

　　2、存貨清查結(jié)果的處理程序

　　（1）在報經(jīng)有關(guān)部門處理之前，將盤盈或盤虧、毀損的存貨的實(shí)際成本調(diào)整存貨的帳面價值，使存貨帳實(shí)相符。

　�。�2）在報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，根據(jù)存貨盤盈或盤虧、毀損的不同原因和處理結(jié)果，將待處理的財產(chǎn)損益分別結(jié)轉(zhuǎn)到不同的帳戶，以落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

存貨采購管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范存貨管理工作，保證資產(chǎn)安全完整，如實(shí)反映各種物資的購入、消耗、結(jié)存及計價，監(jiān)督各類物資的合理供應(yīng)、儲存和節(jié)約使用，加速資金的周轉(zhuǎn)，控制企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，特制定本制度。

　　第二條本制度依據(jù)財務(wù)準(zhǔn)則并結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營管理實(shí)際制定。

　　第三條本制度制定的目的為使采購、倉儲、生產(chǎn)、銷售與財務(wù)核算相互銜接，從整體上對存貨進(jìn)出流程進(jìn)行規(guī)定，對于各環(huán)節(jié)存貨管理的細(xì)節(jié)問題，各環(huán)節(jié)的票據(jù)流程周轉(zhuǎn)程序，還要在此制度上制定相關(guān)的流程圖解。

　　第四條本制度適用范圍為北京坤偶科技發(fā)展有限公司所有存貨管理。

　　第二章存貨范圍

　　第五條存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的各種燃料、材料、備品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、低值易耗品等，存貨屬于企業(yè)的流動資產(chǎn)。

　　第六條存貨范圍確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)對貨物是否具有法人財產(chǎn)權(quán)（或法定產(chǎn)權(quán)）。凡是在盤點(diǎn)日期，法定所有權(quán)屬于企業(yè)的物品，不論其存放在何處，或處于何種狀態(tài)，都應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的存貨；反之，凡是法定產(chǎn)權(quán)不屬于企業(yè)的物品，即使存放于企業(yè)，也不應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的存貨。存貨的范圍包括下列幾類有形資產(chǎn)。

　　1、為了生產(chǎn)供銷售的商品或提供勞務(wù)以備消耗的存貨。指企業(yè)為產(chǎn)品生產(chǎn)或提供服務(wù)過程中耗用而儲存的燃料、原材料、包裝物、低值易耗品等。

　　2、為了最終出售正處于生產(chǎn)過程中的存貨。指為了最終出售但目前尚處于生產(chǎn)加工過程中的物品。

　　3、在正常經(jīng)營過程中儲存以備出售的存貨。指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中處于待銷狀態(tài)的各種產(chǎn)成品。

　　4、在途商品的處理。對于銷售方按合同、協(xié)議規(guī)定已確認(rèn)銷售（如已收到貨款等），而尚未發(fā)給購貨方的商品，應(yīng)作為購貨方的存貨而不應(yīng)再作為銷貨方的存貨；對于購貨方已收到商品但尚未收到銷貨方結(jié)算發(fā)票等的商品，購貨方應(yīng)作為其存貨處理；對于購貨方已確認(rèn)為購進(jìn)（如已付款等）而尚未到達(dá)入庫的在途商品，購貨方應(yīng)將其作為存貨處理。

　　5、購貨約定問題。對于約定未來購入的商品，由于企業(yè)并沒有實(shí)際的購貨行為發(fā)生，因此，不作為企業(yè)的存貨，也不確認(rèn)有關(guān)的負(fù)債和費(fèi)用。

　　第三章存貨分類

　　第七條公司的存貨首先按倉庫進(jìn)行一級分類，其次在按各個材料屬性進(jìn)行二級分類。如產(chǎn)成品庫的分類等。

　　第四章存貨管理與控制存貨采購管理制度。

　　第八條

　　各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，建立健全存貨內(nèi)部管理制度，實(shí)行部門、人員崗位職責(zé)分離。

　�。�1）、采購人員、驗收人員、保管人員、財務(wù)人員崗位相互分離。

　�。�2）、領(lǐng)用人員、審批人員、保管人員崗位相互分離。

　�。�3）、有關(guān)倉庫內(nèi)部管理人員的工作職責(zé)應(yīng)當(dāng)分開。

　�。�4）、從計劃、采購、驗收、入庫保管、領(lǐng)用（消耗）、庫存及盤點(diǎn)到財務(wù)結(jié)算與核算整個存貨流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)實(shí)行分權(quán)和職責(zé)分工明確，歸屬不同部門或單位，制定切實(shí)可行的內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)流程，以確保存貨整個流程各環(huán)節(jié)的順暢、有序、可控及牽制。

　�。�5）、各部門負(fù)責(zé)人在相關(guān)職責(zé)上實(shí)行合理分工，相互制約。

　　第九條公司的各種存貨的最高、最低（限量）在符合公司有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，由公司采購、生產(chǎn)、倉庫及財務(wù)等相關(guān)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和實(shí)際需要，以及資金狀況共同制定，財務(wù)部門須監(jiān)督檢查限額（預(yù)算的）執(zhí)行情況。

　　第十條公司存貨應(yīng)由有關(guān)職能部門（采購部門、倉庫、計劃財務(wù)部）妥善完整保管好有關(guān)原始記錄，做好相關(guān)報表和臺賬、卡片登記管理工作，做到有據(jù)可查。

　　第十一條入庫的存貨按照公司有關(guān)要求在指定的倉位（地點(diǎn)）分類分品整齊堆放，統(tǒng)一有關(guān)卡片和臺賬，便于清查和取貨。存貨采購管理制度。

　　第五章計價存貨采購管理制度。

　　第十二條存貨的計價是指對購入的存貨和每一次發(fā)出后的`存貨價值的確認(rèn)。

　　第十三條企業(yè)在取得各種存貨時，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際成本入賬。

　�。�1）、外購材料等存貨按照實(shí)際價格加上應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的各種運(yùn)雜費(fèi)；途中合理損耗；入庫前的加工整理、挑選、裝卸費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金以及其他費(fèi)用等計價。

　�。�2）自制的存貨，按照制造過程中發(fā)生的各項實(shí)際支出計價，包括制造生產(chǎn)過程中發(fā)生的料、工、費(fèi)等實(shí)際支出。

　　（3）、委托外單位加工的存貨，按照加工的材料或者半成品本身的價值以及所支付委托加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金計價。

　�。�4）、投資者投入的存貨按照以評估價值為基礎(chǔ)，投資各方確認(rèn)的價值計價。

　�。�5）盤盈的存貨，按照當(dāng)月同類或類似存貨的市場價格計價（或按照當(dāng)月同類或類似存貨的平均存貨成本）。

　�。�6）、接受捐贈的存貨，按照以下規(guī)定確認(rèn)計價：

　　A、捐贈方提供了有關(guān)發(fā)票憑據(jù)（如發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)支付的相關(guān)稅費(fèi)計價。

　　B、捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其計價：

　　同類或類似存貨存在活躍市場的，按同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本計價；同類或類似存貨不存在活躍市場的，按所接受捐贈的存貨的預(yù)計未來現(xiàn)金流量作為實(shí)際成本計價。

　　第十四條企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出及結(jié)存的存貨

　�。�1）、生產(chǎn)領(lǐng)用的材料、勞保用品按移動加權(quán)平均法核算；

　�。�2）、低值易耗品的攤銷原則上采用一次攤銷法計入成本。

　　第六章存貨計量、驗收及入庫

　　第十五條企業(yè)到貨的各種存貨，保管員必須嚴(yán)格計量、驗收后，方能辦理入庫手續(xù)。需要由質(zhì)檢部門出具質(zhì)檢報告和檢驗單的存貨，必須由質(zhì)檢部門檢驗后，保管員方可辦理入庫手續(xù)。

　　第十六條保管員對每一種存貨都必須依據(jù)合同等進(jìn)行數(shù)量驗收、質(zhì)量驗收和品種規(guī)格驗收。驗收工作應(yīng)做到嚴(yán)肅認(rèn)真，實(shí)事求是。

　　第十七條在驗收時，發(fā)現(xiàn)品種、品牌、規(guī)格、型號、質(zhì)量、等級、款式、數(shù)量不符，或存在缺損、包裝損壞、與樣品不符等情況，驗收人員應(yīng)當(dāng)拒收，并立即報告相關(guān)負(fù)責(zé)部門，根據(jù)驗收情況和責(zé)任，辦理退貨、補(bǔ)貨、更貨、索賠或要求進(jìn)行折讓，在問題解決之前，禁止付款（特殊情況，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后可付款）

　　第十八條存貨經(jīng)驗收無誤后，由倉庫保管員根據(jù)驗收結(jié)果辦理入庫手續(xù)。

　　第十九條為保證計量和檢驗的準(zhǔn)確性，應(yīng)定期對存貨有關(guān)檢驗計量的設(shè)備儀器等進(jìn)行檢查校正，加強(qiáng)正常的維護(hù)保養(yǎng)，保證計量和檢驗的準(zhǔn)確無誤。

　　第二十條存貨驗收入庫后，采購人員應(yīng)及時向供貨商索要增值稅專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票，發(fā)票和合同、訂單、入庫單比對一致的，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任人簽字確認(rèn)后，財務(wù)部門方可進(jìn)行財務(wù)結(jié)算（即掛賬處理）。

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