出納管理制度
在現(xiàn)在的社會(huì)生活中,制度起到的作用越來(lái)越大,制度具有合理性和合法性分配功能。大家知道制度的格式嗎?以下是小編為大家整理的出納管理制度,僅供參考,希望能夠幫助到大家。
出納管理制度1
一、會(huì)計(jì)人員內(nèi)部牽制管理
(一)管理原則根據(jù)國(guó)家對(duì)全民所有制單位及企、事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合實(shí)行統(tǒng)一資產(chǎn)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則,使財(cái)會(huì)工作做到有章可循,有法可依,相互配合,相互制約。
(二)內(nèi)部牽制管理內(nèi)容
1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員的任免,由中心按有關(guān)規(guī)定程序任免。
2.按照錢(qián)、財(cái)、物分管原則,出納人員負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金和有價(jià)證券,且不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。
其他財(cái)會(huì)人員不得兼管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù),會(huì)計(jì)人員不得兼任出納工作。
3.各類支票與印鑒分地保管。
支票與印章分別由兩人以上財(cái)會(huì)人員單獨(dú)保管,出納人員不得將支票與印章同時(shí)保管。
4.出納員、程序編程人員,不得兼任微機(jī)錄入工作,不得進(jìn)行系統(tǒng)操作。
5.材料購(gòu)入、發(fā)出應(yīng)由專職或兼職人員負(fù)責(zé),購(gòu)入或發(fā)出的物料應(yīng)辦理出入庫(kù)手續(xù)。
6.經(jīng)辦采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)事宜,一般需兩人以上共同辦理,并按規(guī)定辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。
(三)不兼容職務(wù)分離控制
1.管理員不能同時(shí)兼任采購(gòu)員職務(wù)。
2.填寫(xiě)票據(jù)及收據(jù)的人員不能同時(shí)兼任審計(jì)人員。
3.銷貨人員不能同時(shí)兼任會(huì)計(jì)記賬工作。
4.財(cái)務(wù)部門(mén)的出納人員與記賬人員要分離,不能兼任。
5.保管財(cái)產(chǎn)物資和核對(duì)實(shí)存數(shù)要與掌管賬面存數(shù)的職務(wù)分離。
二、財(cái)務(wù)人員輪崗管理財(cái)務(wù)人員輪崗是為了建立有效的財(cái)務(wù)約束監(jiān)督機(jī)制,保證財(cái)務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn),促使財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不斷提高。
1.參加輪崗的財(cái)務(wù)人員必須具備相應(yīng)的學(xué)歷、專業(yè)技術(shù)職稱及其他必備條件,能夠勝任崗位要求。
2.在保證崗位相對(duì)穩(wěn)定的前提下,不定期進(jìn)行小范圍輪崗。
根據(jù)人員情況及工作需要適當(dāng)安排輪換時(shí)間及崗位。
3.調(diào)整到新崗位的人員,要努力鉆研業(yè)務(wù),盡快熟悉工作,需在兩個(gè)月內(nèi)達(dá)到獨(dú)立完成任務(wù)的水平。
三、會(huì)計(jì)人員交接管理
1.中心主管人員辦理交接工作時(shí),應(yīng)由中心主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。
2.中心一般人員辦理交接工作,可由財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)主管人員進(jìn)行監(jiān)交。
3.會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前,對(duì)于已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),除特殊情況外,必須填制登記完畢。
記賬人員辦理交接時(shí),應(yīng)在重要賬冊(cè)所記數(shù)字最末一筆處蓋章,并在賬冊(cè)“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。
4.在會(huì)計(jì)交接中對(duì)于尚未辦完的事項(xiàng),應(yīng)盡可能由移交人員處理完了后移交,如確不能在移交前辦完的會(huì)計(jì)事務(wù),由移交人向接替人交待清楚,由接替人辦理,接替人不得借故推托。
5.會(huì)計(jì)人員交接時(shí),應(yīng)交接以下主要事項(xiàng):
( 1 )有關(guān)財(cái)務(wù)方面的各種印鑒。
( 2 )會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及各種會(huì)計(jì)的檔案資料。
( 3 )各種財(cái)務(wù)文件、規(guī)章制度等。
四、會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核管理
(一)內(nèi)部稽核管理原則
1.由中心負(fù)責(zé)人指派專人對(duì)本中心日常會(huì)計(jì)工作包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核監(jiān)督。
2.內(nèi)部稽核人員應(yīng)選派政治思想好,具有較高的業(yè)務(wù)水平,敢于堅(jiān)持原則、事業(yè)心強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。
(二)稽核人員職責(zé)
1.審查財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,稽核人員要按照中心下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)及上級(jí)規(guī)定要求審查各項(xiàng)收支計(jì)劃指標(biāo)。
審核其計(jì)算是否正確;各項(xiàng)指標(biāo)之間是否銜接平衡;計(jì)劃是否切實(shí)可行、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并提出修改意見(jiàn)和建議。
2.審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支,稽核人員要根據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度逐筆審核各項(xiàng)收支的合法性、合理性。
對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容應(yīng)提出意見(jiàn)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。
明知不報(bào)給工作造成損失的由稽核人員負(fù)責(zé),并按財(cái)務(wù)人員考核制度進(jìn)行處理。
(三)稽核管理內(nèi)容
1.復(fù)核審查原始憑證是否合法、內(nèi)容是否真實(shí)、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確。
2.對(duì)于記賬憑證要復(fù)核其會(huì)計(jì)分錄是否正確。
3.對(duì)賬簿記錄要進(jìn)行復(fù)核或抽查賬簿記錄是否符合會(huì)計(jì)制度,賬證、賬實(shí)、賬賬、賬表是否相符。
4.復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合會(huì)計(jì)制度及上級(jí)的編報(bào)要求,報(bào)表種類是否齊全,格式、手續(xù)是否完備,報(bào)送是否及時(shí),報(bào)表中反映的各項(xiàng)指標(biāo)是否真實(shí)。
復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及差錯(cuò)應(yīng)通知有關(guān)人員查明原因作出更正和處理。
按照會(huì)計(jì)報(bào)表編制的要求,審核各類報(bào)表的項(xiàng)目填寫(xiě)是否完整,數(shù)字及有關(guān)銜接關(guān)系是否正確,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)更正。
5.稽核人員要對(duì)審核簽署的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表負(fù)責(zé)。
(四)稽核管理要求
1.審核人員有無(wú)弄虛作假、貪污受賄等現(xiàn)象,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo),并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
2.審核各種稅收政策的執(zhí)行情況,對(duì)有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現(xiàn)象:一是補(bǔ)交應(yīng)稅數(shù);二是要提出對(duì)當(dāng)事人的'處理意見(jiàn),對(duì)因計(jì)算上的失誤造成的欠交數(shù),應(yīng)在下月補(bǔ)交齊。
五、財(cái)務(wù)人員獎(jiǎng)懲辦法為維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,促進(jìn)財(cái)務(wù)工作水平,激發(fā)會(huì)計(jì)人員鉆研業(yè)務(wù)的積極性,明確對(duì)財(cái)務(wù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)。
(一)凡在下列工作中有突出成績(jī)的,均給予獎(jiǎng)勵(lì)
1.在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、應(yīng)用現(xiàn)代化會(huì)計(jì)方法和技術(shù)手段,提高財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益方面取得顯著成績(jī)的。
2.在組織經(jīng)濟(jì)核算,挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力,加速資金周轉(zhuǎn)方面取得顯著成績(jī)的。
3.在維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制違法行為,避免財(cái)產(chǎn)遭受重大損失方面有突出貢獻(xiàn)的。
(二)凡在下列工作中有重大失誤的,均給予懲處,直至追究刑事責(zé)任
1.違反國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策及有關(guān)規(guī)定,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。
2.偷稅漏稅、截留收入、揮霍國(guó)有資財(cái),致使國(guó)家利益遭受損失的。
3.由于玩忽職守、拘私舞弊,造成惡劣影響的。
六、審計(jì)工作管理
(一)外審上級(jí)主管單位通知,外審機(jī)構(gòu)下達(dá)審計(jì)通知書(shū),根據(jù)外審機(jī)構(gòu)的要求,財(cái)務(wù)人員配合工作。
(二)內(nèi)審內(nèi)部審計(jì)是實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督,依法檢查會(huì)計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn),監(jiān)督和財(cái)務(wù)收支真實(shí)合法效益的活動(dòng)。
內(nèi)部審計(jì)人員接受中心主任的直接領(lǐng)導(dǎo),接受上級(jí)審計(jì)部門(mén)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
1.內(nèi)審范圍
( 1 )本中心預(yù)算、決算;
( 2 )本中心財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng);
( 3 )本中心內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理;
( 4 )本中心專項(xiàng)資金的使用情況;
( 5 )本中心固定資產(chǎn);
( 6 )本中心財(cái)產(chǎn)物資;
( 7 )其他審計(jì)事項(xiàng)。
2.內(nèi)審程序
( 1 )根據(jù)本中心的具體情況,擬訂審計(jì)計(jì)劃,報(bào)中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);
( 2 )實(shí)施審計(jì)前應(yīng)向被審計(jì)方下發(fā)審計(jì)通知書(shū),書(shū)面告知被審計(jì)部門(mén);
( 3 )審計(jì)過(guò)程中對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行審核,審核過(guò)程應(yīng)記錄于工作底稿;
( 4 )對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,依據(jù)審計(jì)規(guī)定的底稿格式對(duì)情況詳細(xì)記錄;
( 5 )審計(jì)終結(jié),提出審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告,征求被審計(jì)部門(mén)意見(jiàn),被審計(jì)部門(mén)應(yīng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起一周內(nèi),將反饋意見(jiàn)以書(shū)面形式送交審計(jì)部門(mén);
( 6 )審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)部門(mén)一周內(nèi)不答復(fù),視為無(wú)意見(jiàn);
( 7 )征求意見(jiàn)結(jié)束后,將正式審計(jì)報(bào)告報(bào)送本中心領(lǐng)導(dǎo)審批;
( 8 )經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定,送達(dá)被審計(jì)部門(mén);
( 9 )檢查審計(jì)意見(jiàn)書(shū)落實(shí)改正情況或復(fù)審。
出納管理制度2
1、出納付款前先要審核各部門(mén)人員交來(lái)的原始憑證,審核它的合法性、合理性、真實(shí)性,手續(xù)是否齊備,各負(fù)責(zé)人簽是否齊全,對(duì)記載不正確,手續(xù)不齊全的預(yù)以退回不予支付。
2、公司業(yè)務(wù)人員、采購(gòu)人員,因采購(gòu)、出差或其它原因需向財(cái)務(wù)借款的,要填制內(nèi)部借款單,列明部門(mén)、原因、金額,經(jīng)主管部門(mén)同意,方可辦理借款。
3、借款在辦完業(yè)務(wù)后,要及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)帳沖減借款,并交回余款,已三次借款未報(bào)帳者不得再次借款,再經(jīng)催促不報(bào)帳者,在工資中扣除。
4、采購(gòu)人員購(gòu)貨款的報(bào)銷,需提供完整的購(gòu)貨發(fā)票,發(fā)票上經(jīng)辦人要簽字,后面必需附材料保管員的材料入庫(kù)單后,才能報(bào)銷;材料保管員必需對(duì)照發(fā)票上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià),一一核查實(shí)物進(jìn)行清點(diǎn),核對(duì)無(wú)誤后,方能開(kāi)據(jù)材料入庫(kù)單,第一聯(lián)保管員留存,第二聯(lián)交財(cái)務(wù)存,第三聯(lián)交采購(gòu)人員報(bào)帳,如發(fā)現(xiàn)書(shū)寫(xiě)不清楚的,在問(wèn)明后,重新注明所寫(xiě)內(nèi)容,避免財(cái)務(wù)人員做帳不明確。
5、機(jī)械臺(tái)班費(fèi)的報(bào)銷,需項(xiàng)目施工人員填寫(xiě)該機(jī)械臺(tái)班進(jìn)出場(chǎng)作業(yè)的起止時(shí)間原始記錄表,經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核后,交預(yù)算人員核算統(tǒng)一的機(jī)械臺(tái)班費(fèi)結(jié)算表,憑結(jié)算表及原始記錄單,再由報(bào)銷人打領(lǐng)款單,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后,方能支付。
6、材料機(jī)械轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)的報(bào)銷,由項(xiàng)目施工人員填寫(xiě)所轉(zhuǎn)運(yùn)物資的名稱、數(shù)量和金額,經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核,交預(yù)算人員核算統(tǒng)一的機(jī)械臺(tái)班費(fèi)結(jié)算表后,由報(bào)銷人打領(lǐng)款單,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字方能支付。
7、租賃費(fèi)的報(bào)銷,支付架管、扣件、搭機(jī)、升降機(jī)等租賃費(fèi),必須附有雙方簽定的租賃合同,用于財(cái)務(wù)核對(duì)租賃費(fèi)用,如果每次是以預(yù)付款支付,先由租賃單位打借款單,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字審批,進(jìn)行支付,但項(xiàng)目保管員每月應(yīng)提供所租賃單位所用機(jī)械實(shí)際租賃費(fèi)用,提供給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作預(yù)借款的依據(jù),直到不用為止,再進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算。一個(gè)月結(jié)算一次,每月結(jié)清,無(wú)論那種付款方式,都要附有保管員原始的機(jī)械、架管等入庫(kù)、出庫(kù)的臺(tái)帳,根據(jù)臺(tái)帳、合同,計(jì)算出使用的.天數(shù)和金額,每月傳遞一次給財(cái)務(wù),以便進(jìn)行帳務(wù)核算。
8、項(xiàng)目各班組人工費(fèi)的支付,在合同內(nèi)的項(xiàng)目,每次按工程進(jìn)度和甲方撥款情況,進(jìn)行綜合分配,每次預(yù)借工程款,各班組打借條,注明借款額已完成的工程量、班組名稱、借款姓名,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字方可支付。
9、合同外零星工程支付,先由現(xiàn)場(chǎng)施工人員提供原始的施工方量,交負(fù)責(zé)人審核后,再由預(yù)算人員統(tǒng)計(jì)零星工程結(jié)算表,班組憑結(jié)算單打領(lǐng)條,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字,方可支付。
10、公司代各生產(chǎn)班組支付的臨時(shí)雜工,在原始單據(jù)上一定要注明清楚該雜工費(fèi)的事項(xiàng)、工時(shí)、單價(jià)、金額及由哪個(gè)班組承擔(dān),并要求班組在原始工單上簽字認(rèn)可,經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字后方可支付。
11、出納人員對(duì)所報(bào)銷的款項(xiàng),發(fā)票聯(lián)要蓋現(xiàn)金付訖章,發(fā)票后的附件單據(jù),要蓋附件章,如果是填制費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)帳的,所附單據(jù)要寫(xiě)明附件張數(shù)。
出納人員崗位職責(zé)
1、認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法,熟悉會(huì)計(jì)法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策、現(xiàn)金管理?xiàng)l例、財(cái)務(wù)制度。
2、每天要將門(mén)診收費(fèi)處、住院結(jié)算處的各種原始憑證進(jìn)行整理。收入按會(huì)計(jì)要求,財(cái)務(wù)管理辦法計(jì)入現(xiàn)金日記帳。支出按每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生序時(shí)記入現(xiàn)金日記帳。日終結(jié)出余額。清點(diǎn)庫(kù)存,編制庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表,日?qǐng)?bào)表與庫(kù)存現(xiàn)金相一致,日?qǐng)?bào)表與總帳現(xiàn)金余額相一致。
3、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例,采用現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、電匯辦理業(yè)務(wù)。
4、任何人不準(zhǔn)私自借用、挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)用白條抵壓庫(kù)存;不準(zhǔn)將單位的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄所。
8、出納收到的各種收款收據(jù),在未送銀行之前不得提出存根聯(lián)。將收入記入現(xiàn)金日記帳,邊同庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表、原始憑證傳遞到會(huì)計(jì)組,由會(huì)計(jì)主管編制憑證以后,將送了銀行的收據(jù)存根聯(lián)加蓋審核私章提出,存根聯(lián)方能退給各工作人員,按有價(jià)票據(jù)管理規(guī)定交稽核人員銷號(hào)歸檔。
9、出納發(fā)生的差錯(cuò)款和假鈔,不論金額大小,一律由個(gè)人賠付。
10、辦公室抽屜內(nèi)不得存放現(xiàn)金,每天下班之前,要移放到門(mén)診收費(fèi)處的保險(xiǎn)柜內(nèi),注意鎖好,保證現(xiàn)金的安全。
11、到銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金,通知保衛(wèi)人員一同前往,避免意外事件的發(fā)生,確保資金的安全。
12、使用現(xiàn)金支票做到份份登記。按財(cái)務(wù)管理要求認(rèn)真填寫(xiě)。
14、每天業(yè)務(wù)完畢,離院之前檢查電源線,檢查保險(xiǎn)柜,檢查任何疏漏了的環(huán)節(jié),切實(shí)保證資金的安全。
15、年末將現(xiàn)金出納崗位進(jìn)行書(shū)面總結(jié),并進(jìn)行分析。
16、完成科長(zhǎng)交辦的其它工作。
出納管理制度3
第一章總則
1、為規(guī)范中小學(xué)校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》等法律法規(guī),結(jié)合我縣中小學(xué)校特點(diǎn),制定本制度。
2、本制度適用于全縣公辦普通中小學(xué)、職業(yè)中學(xué)、幼兒園。企事業(yè)組織辦學(xué)校和民辦學(xué)?蓞⒄?qǐng)?zhí)行。
3、中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理經(jīng)費(fèi)需求和供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
4、中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強(qiáng)核算,提高資金使用效理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
5、學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)部門(mén)或總務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。
6、中小學(xué)經(jīng)費(fèi)由縣會(huì)計(jì)核算中心教育分中心實(shí)行集中管理、分校核算。
7、各中心小學(xué)和中心學(xué)校負(fù)責(zé)所屬村小及教學(xué)點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理。
8、中小學(xué)校財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限、技術(shù)職稱、任免獎(jiǎng)罰,按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定執(zhí)行。
9、中小學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學(xué)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng),由學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。
第三章單位預(yù)算管理
10、預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。中小學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
11、中小學(xué)校預(yù)算編制,堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則,學(xué)校應(yīng)當(dāng)自求平衡,不得編制赤字預(yù)算。
12、中小學(xué)校預(yù)算由學(xué)校提出預(yù)算建議方案,按照國(guó)家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限上報(bào)主管部門(mén)審核匯總。由財(cái)政部門(mén)核定后執(zhí)行。
13、中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,如果發(fā)生相關(guān)政策調(diào)整,可申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。
14、中小學(xué)在編制年度預(yù)算的同時(shí),還需向縣會(huì)計(jì)核算中心教育分中心按年度或?qū)W期報(bào)送用款計(jì)劃。
第四章收入支出管理
15、收入是指中小學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。中小學(xué)校收入包括:財(cái)政補(bǔ)助收入,上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入。
16、中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn);使用國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一核算管理。
17、支出是指中小學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。中小學(xué)校支出包括:事業(yè)支出,建設(shè)性支出,經(jīng)營(yíng)支出和對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出。
18、中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn);各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛報(bào),不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
19、中小學(xué)校取得的專項(xiàng)資金,應(yīng)按要求使用并接受有關(guān)部門(mén)的檢查驗(yàn)收。
20、中小學(xué)校年度經(jīng)費(fèi)結(jié)余,除專項(xiàng)資金按國(guó)家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)使用外,可按照國(guó)家規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度收支差額。
21、中小學(xué)?梢园凑諊(guó)家有關(guān)規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或設(shè)置修購(gòu)基金、職工福利基金、醫(yī)療基金、獎(jiǎng)教獎(jiǎng)學(xué)基金等并按規(guī)定用途使用。
第五章資產(chǎn)管理
22、資產(chǎn)是指中小學(xué)占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。中小學(xué)校的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
23、中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度,對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算,不得長(zhǎng)期掛帳;對(duì)無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng),要查明原因,分清責(zé)任,經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn),保證帳實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)及時(shí)調(diào)帳。
24、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位在800元以上,使用期限在一年以上,在使用期限內(nèi)基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。中小學(xué)校的'固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書(shū);其他固定資產(chǎn)。
25、中小學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)簽定,報(bào)主管部門(mén)或國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)變價(jià)收入計(jì)人修購(gòu)基金。
26、中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。
27、中小學(xué)校轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,取得的收入除國(guó)家另有規(guī)定外計(jì)入事業(yè)收入。
第六章負(fù)債管理
28、負(fù)債是指中小學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。代管款項(xiàng)是指中小學(xué)校接受委托代為管理的各類款項(xiàng)。
29、中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第七章財(cái)務(wù)清算
30、經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn),中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
31、中小學(xué)財(cái)務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu),在主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)監(jiān)督指導(dǎo)下,對(duì)債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單。提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。
32、中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)主管部門(mén)審核批準(zhǔn),分別按照合并、撤銷和成建制劃轉(zhuǎn)三種情況處理。
第八章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)監(jiān)督
33、財(cái)務(wù)報(bào)告是反映中小學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專用基金變動(dòng)情況表、有關(guān)附表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
34、中小學(xué)校應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告并及時(shí)上報(bào)主管部門(mén)。
35、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。中小學(xué)校必須接受國(guó)家有關(guān)部門(mén)監(jiān)督。并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。
36、中小學(xué)校的財(cái)會(huì)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督僅。對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為,有權(quán)向上級(jí)主管部門(mén)和相關(guān)部門(mén)報(bào)告。
第九章附則
37、各中小學(xué)?筛鶕(jù)本制度,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定具體的財(cái)務(wù)管理辦法,并報(bào)主管部門(mén)備案。
38、本制度自20xx年9月1日起施行。
出納管理制度4
第一條出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),必須做到及時(shí)盤(pán)點(diǎn),按日清理,按月結(jié)賬。按日清理是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬,結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地重新點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。
第二條清理各種現(xiàn)金收付款憑證,各種收付款憑證所填寫(xiě)的內(nèi)容要與所附原始憑證反映的內(nèi)容一致;檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。
第三條將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬,并查看賬證是否相符。清理完畢后,結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額。
第四條出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點(diǎn)其數(shù)量,然后加總,得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤(pán)存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì),看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款,應(yīng)進(jìn)一步查明原因,及時(shí)進(jìn)行處理。
第五條酒店現(xiàn)金實(shí)行收支兩條線管理。每日出納收到的現(xiàn)金款項(xiàng),當(dāng)天全額存入銀行;核報(bào)費(fèi)用的`現(xiàn)金,一律從備用金中列支,備用金不足時(shí),出納填寫(xiě)支票領(lǐng)用單,逐級(jí)審批后,出納填寫(xiě)現(xiàn)金支票,提現(xiàn)補(bǔ)備。
第六條企業(yè)采用定額備用金制,應(yīng)根據(jù)需要向計(jì)財(cái)部提出書(shū)面申請(qǐng),經(jīng)計(jì)財(cái)部核定定額后領(lǐng)用。對(duì)于違反規(guī)定用途支出備用金和不符合開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的支出,將拒絕報(bào)銷。計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)監(jiān)督或督促及時(shí)報(bào)銷,對(duì)于不需用的備用金,及時(shí)結(jié)清收回。
第七條監(jiān)督機(jī)制,按月核對(duì)檢查現(xiàn)金與帳薄是否相符,嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金。計(jì)財(cái)部收銀部管理人員應(yīng)對(duì)各收費(fèi)點(diǎn)實(shí)施經(jīng)常性檢查和突擊性抽查,核對(duì)中若發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款現(xiàn)象,應(yīng)及時(shí)向會(huì)計(jì)人員或其他指定人員申明,并單設(shè)帳戶登記。待查明原因后,以書(shū)面形式報(bào)計(jì)財(cái)經(jīng)理進(jìn)行處理。
出納管理制度5
一、目的
為加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)資金的管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,保障公司資金安全,提高出納工作質(zhì)量,特制定本制度。
二、適用范圍
黃氏集團(tuán)全體出納人員。
三、出納崗位職責(zé)
出納崗位分為資金出納和記帳出納兩崗位,職責(zé)如下:
1、資金出納崗位職責(zé):
(1)支付:嚴(yán)格按照公司的審批制度,對(duì)審批手續(xù)完整的費(fèi)用報(bào)銷單、銀行付款單等單據(jù)進(jìn)行支付及轉(zhuǎn)帳。
。2)收款:銀行帳上收到款項(xiàng)必須及時(shí)通知記帳出納,確認(rèn)款項(xiàng)來(lái)源、屬性,非貨款收入需經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)開(kāi)具收據(jù),財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽批,作為收款記帳依據(jù)。
(3)收付款后,加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常周轉(zhuǎn)現(xiàn)金原則上不得超過(guò)10000元,如有超出,需繳存銀行。
(4)不允許私自坐支收到的現(xiàn)金及支票,當(dāng)天收到大額現(xiàn)金要及時(shí)送交銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。
。5)應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)金管理規(guī)定,要自我定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),確,F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)查明原因,即時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)處理,或董事長(zhǎng)處理。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余,應(yīng)查明原因,即時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)處理,根據(jù)情況分別處理,不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任。
。6)要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密,保管好鑰匙、網(wǎng)銀U盾等,沒(méi)有上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán),不得轉(zhuǎn)交他人。
。7)每天下班前把當(dāng)天的收、付原始憑證轉(zhuǎn)交記帳出納進(jìn)行記帳,并與記帳出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金余額。
。8)每月1號(hào)打印所有銀行的對(duì)帳單,交記帳出納核對(duì)出納帳余額與銀行余額、現(xiàn)金余額是否相符。如有不符需及時(shí)找出原因。
2、記帳出納崗位職責(zé):
(1)負(fù)責(zé)審核資金出納交來(lái)的所有付款憑證審批手續(xù)是否完成,未完成的反饋給財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。
。2)對(duì)完成審批手續(xù)、已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記流水賬,并結(jié)出余額。
。3)每天核對(duì)現(xiàn)金帳余額是否與資金出納的現(xiàn)金實(shí)存余額相符,每周核對(duì)銀行存款的賬面余額是否與銀行對(duì)賬單相符。要隨時(shí)掌握各銀行存款余額情況,每周向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)收、支、余情況。
4)月末盤(pán)點(diǎn)資金出納的實(shí)存現(xiàn)金,核對(duì)資金出納打印的銀行對(duì)帳單,做到賬表、賬物相符。把登記完畢將憑證轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)人員做帳務(wù)處理。月末有關(guān)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)做好“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
。5)接受財(cái)務(wù)經(jīng)理定期或不定期的對(duì)兩出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)的監(jiān)督。
四、現(xiàn)金和銀行存款的管理
1、現(xiàn)金管理
(1)本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
a.職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
b.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
c.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
d.結(jié)算起點(diǎn)件xx元以下的零星支出;
e.董事長(zhǎng),財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。
除上述規(guī)定外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或者網(wǎng)銀支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,董事長(zhǎng),財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
。2)本公司日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
。3)財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng),財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
。4)一切現(xiàn)金支付必須按審批流程進(jìn)行操作,在確認(rèn)手續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí)、金額正確、符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定后方可支付。
2、銀行存款管理
。1)公帳銀行存款使用范圍:
a.支付金額在1000元以上的有正規(guī)發(fā)票的費(fèi)用;
b.支付有正規(guī)發(fā)票的材料采購(gòu)、加工費(fèi)用;
c.各類有發(fā)票的固定資產(chǎn)采購(gòu)。
d.對(duì)公的單位往來(lái)款項(xiàng),或經(jīng)董事長(zhǎng)審批的單位往來(lái)款。
。2)私帳銀行存款使用范圍:
a.支付金額在1000元以上的沒(méi)有正規(guī)發(fā)票的費(fèi)用;
b.沒(méi)有發(fā)票或以不含稅價(jià)采購(gòu)的材料、加工費(fèi)用支付;
c.不含稅價(jià)或供應(yīng)方只能提供收據(jù)的.低值品、固定資產(chǎn)采購(gòu)。 d.個(gè)人借支、經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的單位往來(lái)款項(xiàng)等。
。3)支付方式:支票支付、網(wǎng)銀支付,承兌匯票支付。
五、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序
1、支付申請(qǐng)
有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí),應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng),注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
2、支付審批
本公司審批人為董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)。1000元以內(nèi)由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,1000元及以上付款必須由董事長(zhǎng)審批方可支付,對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
3、支付復(fù)核
復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后,交由資金出納辦理支付手續(xù)。出納人員不得辦理未經(jīng)復(fù)核的支付申請(qǐng)或復(fù)核人不同意的支付申請(qǐng)。
4、辦理支付
資金出納應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng),按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),并及時(shí)把付款單據(jù)轉(zhuǎn)交記帳出納登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。如是小額現(xiàn)金支付可直接從備用金支付,公帳網(wǎng)銀支付需要資金出納提交申請(qǐng),會(huì)計(jì)(或記帳出納)負(fù)責(zé)審核,對(duì)于手續(xù)不全的出納,會(huì)計(jì)應(yīng)拒絕支付。
5、審批、審核流程:
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人(申請(qǐng))
部門(mén)負(fù)責(zé)人(復(fù)核)
會(huì)計(jì)(復(fù)核)
審批人(審批)
出納(支付)
六、付款程序及注意事項(xiàng)
1、外購(gòu)、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核,報(bào)審批人核準(zhǔn)后,出納方能付款。
2、預(yù)付、暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件,由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)請(qǐng)款單,注明合同文件字號(hào),報(bào)審批人核準(zhǔn)后,出納方能付款。
3、一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核,報(bào)審批人核準(zhǔn)后,出納方能付款。
4、出納支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。特殊情況應(yīng)由支款人設(shè)法通知,得到審批人同意,通知出納后可先付款后補(bǔ)簽。
5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,領(lǐng)款人的印鑒是否相符,如有疑問(wèn)必須先查詢后方能支付。
6、支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒,付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。
七、票據(jù)、有關(guān)印章、網(wǎng)銀U盾的管理
1、空白支票由會(huì)計(jì)保管,出納需要提現(xiàn)或開(kāi)具時(shí)向會(huì)計(jì)申請(qǐng)領(lǐng)用。
2、財(cái)務(wù)專用章由資金出納保管,法人印章由財(cái)務(wù)總監(jiān)(或記帳出納)保管,所有支票的簽發(fā)必須是按付款申請(qǐng)單的資料填寫(xiě)完整的單位名稱和支付金額。不得簽發(fā)空頭支票。
3、發(fā)票專用章、收款專用章和其它財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)部門(mén)(出納)負(fù)責(zé)保管,出
納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
4、網(wǎng)銀U盾由不同人員進(jìn)行保管,初核網(wǎng)銀由資金出納保管并在網(wǎng)上發(fā)起對(duì)公付款單,復(fù)核或管理員網(wǎng)銀由財(cái)務(wù)總監(jiān)(或記帳出納)保管并審批。
八、本規(guī)章制度適用于投資集團(tuán)有限公司,自下發(fā)之日起執(zhí)行。
出納管理制度6
班費(fèi)的收支原則是:使用要高效節(jié)省,管理公開(kāi)透明,做到取之于同學(xué),用之于同學(xué)。
一、班費(fèi)來(lái)源
班費(fèi)來(lái)源主要是同學(xué)們定期交納的,所交納時(shí)間和金額由班主任和班委會(huì)來(lái)決定。原則上要求班上每個(gè)同學(xué)都必須交的。如有特殊情況的按實(shí)際情況做決定。
二、班費(fèi)的使用
主要用于班集體活動(dòng),班會(huì)費(fèi)用和購(gòu)買屬于班集體的共同財(cái)產(chǎn),小于50元的由生活委員決定,大于50元小于100元由班委會(huì)討論決定,超過(guò)100元必須通過(guò)班主任的同意才能使用。班費(fèi)主要由生活委員負(fù)責(zé)班費(fèi)的收支和管理。班費(fèi)的使用超過(guò)100元就給班主任查閱簽字。
三、班費(fèi)的登記
生活委員在管理的過(guò)程中必須登記每一筆班費(fèi)的用處。登記時(shí)需要有以下幾項(xiàng):
1使用時(shí)間
2班費(fèi)的用途
3所購(gòu)買東西的單價(jià)、數(shù)量
4經(jīng)手人是誰(shuí)
5證明人是誰(shuí)
6有特殊情況的需要記下備注。
四、班費(fèi)的報(bào)銷
所有用于班集體活動(dòng)的`費(fèi)用可以直接和生活委員報(bào)銷,對(duì)于較大金額就要和班主任匯報(bào)。所有的報(bào)銷都必須有發(fā)票或收據(jù)等消費(fèi)憑證,生活委員需要保管好這些發(fā)票和收據(jù)等消費(fèi)憑證,以便留底查賬。
五、班費(fèi)的公布
本著公開(kāi)透明的原則,班費(fèi)要定期公布。公布時(shí)間是每個(gè)月一次,如果使用的過(guò)于頻繁就一個(gè)星期公布一次。公布方式是在班會(huì)上向全班同學(xué)公布,或者是在班級(jí)QQ群上共享來(lái)公布。
出納管理制度7
甲方:_______
乙方:_______
為振興本地經(jīng)濟(jì),盡快把國(guó)家重點(diǎn)支持扶持的造福子孫后代、造福全人類優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目落到實(shí)處,既達(dá)到綠色環(huán)保、節(jié)能減排目的,又能實(shí)現(xiàn)雙方合作共贏,甲乙雙方本著互利互惠誠(chéng)信合作的原則,經(jīng)友好協(xié)商達(dá)成以下合作協(xié)議條款:
一、甲方的權(quán)利和義務(wù):
1、甲方負(fù)責(zé)辦理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)手續(xù),甲方屬于集團(tuán)核心公司、緊密型公司、半緊密型公司、松散型公司或集團(tuán)公司一般成員合作單位。
2、甲方無(wú)償為乙方派駐人員提供臨時(shí)辦公場(chǎng)所、辦公設(shè)施、辦公用品、辦公費(fèi)用、食宿場(chǎng)所和食宿費(fèi)用,待新辦公樓建成后,取消臨時(shí)辦公場(chǎng)所。
3、凡屬甲方能生產(chǎn)的零部件按圖紙要求產(chǎn)品質(zhì)量必須達(dá)標(biāo),產(chǎn)品出廠價(jià)不高于同類產(chǎn)品的出廠價(jià)格。
4、甲方負(fù)責(zé)制定產(chǎn)品售后服務(wù)條款,注明保修期限和正常壽命期限。
5、及時(shí)向乙方通報(bào)生產(chǎn)計(jì)劃完成情況,便于乙方安排向客戶供貨和按排生產(chǎn)加工安裝施工工作。
6、積極配合乙方委派的工作人員、工程技術(shù)人員和財(cái)務(wù)管理人員,做到甲乙雙方工作的協(xié)調(diào)和互通情報(bào)。
7、甲方安排乙方派駐技術(shù)人員和協(xié)調(diào)工作人員與甲方相關(guān)人員配合對(duì)接,乙方派駐人員為2名工程師、3名副總經(jīng)理、1名外部市場(chǎng)總指揮、4名財(cái)務(wù)主管。
二、乙方的權(quán)利和義務(wù):
1、乙方為主甲乙配合,把雙方共同的事業(yè)所需各種各類資金操作到位,充分利用各種方式和渠道盡最大努力滿足雙方共同事業(yè)的資金需求。
2、乙方負(fù)責(zé)組織聯(lián)系項(xiàng)目技術(shù)專家提供各種配件生產(chǎn)過(guò)程中所需技術(shù)圖紙和技術(shù)參數(shù)。
3、乙方負(fù)責(zé)組織聯(lián)系項(xiàng)目技術(shù)專家教授,現(xiàn)場(chǎng)講課培訓(xùn)甲方生產(chǎn)人員和技術(shù)人員。
4、乙方負(fù)責(zé)產(chǎn)品推廣銷售工作,負(fù)責(zé)在各地設(shè)立營(yíng)銷推廣機(jī)構(gòu)、安裝施工機(jī)構(gòu),維修保養(yǎng)機(jī)構(gòu)、培訓(xùn)指導(dǎo)機(jī)構(gòu)。
5、乙方負(fù)責(zé)及時(shí)把銷售訂單報(bào)甲方,根據(jù)銷售訂單數(shù)量多少做出生產(chǎn)計(jì)劃、供貨日期。
6、乙方負(fù)責(zé)及時(shí)向甲方通報(bào)產(chǎn)品使用過(guò)程中出現(xiàn)的各種各類問(wèn)題和產(chǎn)品技術(shù)改造意見(jiàn),及時(shí)修改讓用戶滿意。
7、乙方負(fù)責(zé)組織聯(lián)系2名項(xiàng)目技術(shù)專家、2名協(xié)調(diào)配合人員,1名財(cái)務(wù)監(jiān)管人員,1名外部市場(chǎng)總指揮,1名市場(chǎng)拓展人員。
8、乙方負(fù)責(zé)策劃運(yùn)作過(guò)程中各種各類實(shí)施方案,長(zhǎng)短期發(fā)展規(guī)劃,經(jīng)雙方相關(guān)負(fù)責(zé)人審查后及時(shí)實(shí)施。
三、甲乙雙方共同的責(zé)任和義務(wù)
1、甲乙雙方全力協(xié)作配合,盡快把雙方共同的事業(yè)做大、做強(qiáng),雙方求大同存小異相互諒解以大局為重。
2、甲乙雙方委派專人成立生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)班子和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)班子。遇事盡快協(xié)調(diào)協(xié)商,不許影響正常的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)。
3、甲方把主要精力用在生產(chǎn)、研發(fā)、產(chǎn)品升級(jí)換代上,乙方把主要精力用在銷售、推廣、資金籌措和售后服務(wù)上。
四、股份分紅和財(cái)務(wù)監(jiān)管。
1、生產(chǎn)純利潤(rùn)甲方占50%,乙方占25%,技術(shù)研發(fā)股25%。
2、銷售純利潤(rùn)由各地銷售分支機(jī)構(gòu)自主分配。
3、甲方委派2名財(cái)務(wù)總監(jiān),2名財(cái)務(wù)主管;乙方委派2名財(cái)務(wù)總監(jiān),2名財(cái)務(wù)主管;技術(shù)方委派1名財(cái)務(wù)總監(jiān),2名財(cái)務(wù)主管;財(cái)務(wù)賬目日清月結(jié),總監(jiān)和主管監(jiān)控帳目和項(xiàng)目資金。
五、甲乙雙方及相關(guān)合作單位和個(gè)人均屬集團(tuán)一個(gè)大家庭,各自發(fā)揮各自的優(yōu)勢(shì),形成優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)合作共贏,各自的責(zé)任和義務(wù)自負(fù)盈虧,自我約束,各自的'債權(quán)債務(wù)各自承擔(dān),無(wú)連帶責(zé)任。合伙做的事業(yè)利益共享責(zé)任共擔(dān),必須立合伙協(xié)議規(guī)范合伙行為。
六、凡屬成員單位獨(dú)立操作、獨(dú)自開(kāi)辦的業(yè)務(wù),各自均有獨(dú)自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán),相互不干涉,風(fēng)險(xiǎn)收益各自承擔(dān)。
七、凡屬在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的新情況新問(wèn)題及本協(xié)議未盡事宜,相關(guān)各方及時(shí)提出,經(jīng)協(xié)商協(xié)調(diào)達(dá)成相關(guān)補(bǔ)充條款,另立協(xié)議共同執(zhí)行,補(bǔ)充條款與原協(xié)議有同等法律效力。
八、甲乙雙方發(fā)生重大分歧協(xié)商協(xié)調(diào)不成的,均可以通過(guò)當(dāng)?shù)厮痉C(jī)構(gòu)出面解決。
九、出現(xiàn)違約現(xiàn)象,應(yīng)按實(shí)際損失賠償對(duì)方,不可抗因素除外。
十、本協(xié)議期限為五十年,_______年_______月_______日_______年_______月_______日。
十一、本項(xiàng)目總投資億元人民幣,分期分批到位。
十二、本協(xié)議甲乙雙方代表簽字蓋章生效。
甲方:_______
乙方:_______
主辦人:_______
主辦人:_______
代表:_______
代表:_______
出納管理制度8
一、出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購(gòu)、保管,負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù),并對(duì)銀行存款的安全完整負(fù)責(zé)。
2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付,每日終了時(shí)依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”,并清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,并對(duì)現(xiàn)金安全完整負(fù)責(zé)。
3、負(fù)責(zé)“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記帳”的登記,并逐日進(jìn)行核對(duì)。
4、每月月底向銀行索取“對(duì)帳單”和對(duì)銀行存款發(fā)生額及余額,向會(huì)計(jì)人員上報(bào)“出納報(bào)告單”。
二、現(xiàn)金和銀行存款的管理
1、現(xiàn)金管理
。1)本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
a、職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
b、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
c、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
d、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
e、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。
除上述規(guī)定外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
。2)本公司日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
。3)財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的',應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
。4)出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付,做到日清月結(jié)、帳款相符。
2、支票管理
。1)支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。(2)支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額摘要無(wú)誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
。3)支票付款須先審后付,財(cái)務(wù)印鑒由會(huì)計(jì)與出納人員分別掌管。
3、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守的操作要求:
。1)按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行賬戶的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理。
(2)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。
。3)出納人員每月至少核對(duì)一次銀行賬戶,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理。
。4)出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),確,F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理。
(5)會(huì)計(jì)、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)職能,定期或不定期對(duì)出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。
三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序
1、支付申請(qǐng)。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí),應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng),注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)。?fù)核無(wú)誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。
4、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng),按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
5、審批、審核流程:
四、付款程序及注意事項(xiàng)
1、外購(gòu)、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核,報(bào)審批人核準(zhǔn)后,出納方能付款。
2、預(yù)付、暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件,由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)請(qǐng)款單,注明合同文件字號(hào),報(bào)審批人核準(zhǔn)后,出納方能付款。
3、一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核,報(bào)審批人核準(zhǔn)后,出納方能付款。
4、出納支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。審批人外出應(yīng)由出納設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,領(lǐng)款人的印鑒是否相符,如有疑問(wèn)必須先查詢后方能支付。
6、支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒,付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。
五、票據(jù)及有關(guān)印章的管理
1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù),必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。
2、財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分設(shè)管理:財(cái)務(wù)專用章、法人代表印鑒由會(huì)計(jì)保管;出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
出納管理制度9
1、出納付款前先要審核各部門(mén)人員交來(lái)的原始憑證,審核它的合法性、合理性、真實(shí)性,手續(xù)是否齊備,各負(fù)責(zé)人簽是否齊全,對(duì)記載不正確,手續(xù)不齊全的預(yù)以退回不予支付。
2、公司業(yè)務(wù)人員、采購(gòu)人員,因采購(gòu)、出差或其它原因需向財(cái)務(wù)借款的,要填制內(nèi)部借款單,列明部門(mén)、原因、金額,經(jīng)主管部門(mén)同意,方可辦理借款。
3、借款在辦完業(yè)務(wù)后,要及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)帳沖減借款,并交回余款,已三次借款未報(bào)帳者不得再次借款,再經(jīng)催促不報(bào)帳者,在工資中扣除。
4、采購(gòu)人員購(gòu)貨款的報(bào)銷,需提供完整的購(gòu)貨發(fā)票,發(fā)票上經(jīng)辦人要簽字,后面必需附材料保管員的材料入庫(kù)單后,才能報(bào)銷;材料保管員必需對(duì)照發(fā)票上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià),一一核查實(shí)物進(jìn)行清點(diǎn),核對(duì)無(wú)誤后,方能開(kāi)據(jù)材料入庫(kù)單,第一聯(lián)保管員留存,第二聯(lián)交財(cái)務(wù)存,第三聯(lián)交采購(gòu)人員報(bào)帳,如發(fā)現(xiàn)書(shū)寫(xiě)不清楚的,在問(wèn)明后,重新注明所寫(xiě)內(nèi)容,避免財(cái)務(wù)人員做帳不明確。
5、機(jī)械臺(tái)班費(fèi)的報(bào)銷,需項(xiàng)目施工人員填寫(xiě)該機(jī)械臺(tái)班進(jìn)出場(chǎng)作業(yè)的起止時(shí)間原始記錄表,經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核后,交預(yù)算人員核算統(tǒng)一的機(jī)械臺(tái)班費(fèi)結(jié)算表,憑結(jié)算表及原始記錄單,再由報(bào)銷人打領(lǐng)款單,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后,方能支付。
6、材料機(jī)械轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)的報(bào)銷,由項(xiàng)目施工人員填寫(xiě)所轉(zhuǎn)運(yùn)物資的名稱、數(shù)量和金額,經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核,交預(yù)算人員核算統(tǒng)一的機(jī)械臺(tái)班費(fèi)結(jié)算表后,由報(bào)銷人打領(lǐng)款單,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字方能支付。
7、租賃費(fèi)的報(bào)銷,支付架管、扣件、搭機(jī)、升降機(jī)等租賃費(fèi),必須附有雙方簽定的'租賃合同,用于財(cái)務(wù)核對(duì)租賃費(fèi)用,如果每次是以預(yù)付款支付,先由租賃單位打借款單,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字審批,進(jìn)行支付,但項(xiàng)目保管員每月應(yīng)提供所租賃單位所用機(jī)械實(shí)際租賃費(fèi)用,提供給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作預(yù)借款的依據(jù),直到不用為止,再進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算。一個(gè)月結(jié)算一次,每月結(jié)清,無(wú)論那種付款方式,都要附有保管員原始的機(jī)械、架管等入庫(kù)、出庫(kù)的臺(tái)帳,根據(jù)臺(tái)帳、合同,計(jì)算出使用的天數(shù)和金額,每月傳遞一次給財(cái)務(wù),以便進(jìn)行帳務(wù)核算。
8、項(xiàng)目各班組人工費(fèi)的支付,在合同內(nèi)的項(xiàng)目,每次按工程進(jìn)度和甲方撥款情況,進(jìn)行綜合分配,每次預(yù)借工程款,各班組打借條,注明借款額已完成的工程量、班組名稱、借款姓名,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字方可支付。
9、合同外零星工程支付,先由現(xiàn)場(chǎng)施工人員提供原始的施工方量,交負(fù)責(zé)人審核后,再由預(yù)算人員統(tǒng)計(jì)零星工程結(jié)算表,班組憑結(jié)算單打領(lǐng)條,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字,方可支付。
10、公司代各生產(chǎn)班組支付的臨時(shí)雜工,在原始單據(jù)上一定要注明清楚該雜工費(fèi)的事項(xiàng)、工時(shí)、單價(jià)、金額及由哪個(gè)班組承擔(dān),并要求班組在原始工單上簽字認(rèn)可,經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字后方可支付。
11、出納人員對(duì)所報(bào)銷的款項(xiàng),發(fā)票聯(lián)要蓋現(xiàn)金付訖章,發(fā)票后的附件單據(jù),要蓋附件章,如果是填制費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)帳的,所附單據(jù)要寫(xiě)明附件張數(shù)。
出納管理制度10
甲方:_______
住址:_______
法定代表人:_______
聯(lián)系電話:_______
傳真:_______
乙方:_______
住址:_______
法定代表人:_______
聯(lián)系電話:_______
傳真:_______
甲方委托乙方進(jìn)行基地手工坊竹編工藝品制作及學(xué)生授課和民間工藝顧問(wèn)工作,甲乙雙方經(jīng)友好協(xié)商達(dá)成如下協(xié)議:
一、在雙方約定的時(shí)間內(nèi),乙方應(yīng)服從甲方安排進(jìn)行工作。
二、工作內(nèi)容:按需求制作相應(yīng)的竹制工藝品和學(xué)生授課內(nèi)容。
三、甲方責(zé)任:甲方負(fù)責(zé)竹制品方案的'制定、學(xué)生授課活動(dòng)方案的制定及協(xié)調(diào)工作、配合解決相關(guān)方面事宜。
四、乙方責(zé)任:乙方負(fù)責(zé)竹制品的材料、設(shè)計(jì)、安裝,并負(fù)責(zé)保證制品的維護(hù)工作。?教授學(xué)生竹編工藝技巧,組織實(shí)施課程安排。擔(dān)任____________________青少年素質(zhì)教育基地的民間工藝顧問(wèn)工作。
五、乙方按甲方指定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行工作,同時(shí)乙方負(fù)責(zé)工作過(guò)程中的安全責(zé)任。
六、若乙方工作任務(wù)不能按時(shí)完成,甲方有權(quán)從支付款中扣除相應(yīng)______%的金額。
七、乙方工作完成后,應(yīng)請(qǐng)甲方驗(yàn)收,驗(yàn)收合格后甲方即以現(xiàn)金方式結(jié)算。
八、乙方的制作費(fèi)用按制品大小規(guī)格難易且由雙方商定的價(jià)格支付,授課費(fèi)用按______元/次來(lái)計(jì)算。
九、付款方式:乙方保質(zhì)保量完成甲方交付的工作后五個(gè)工作日甲方以現(xiàn)金方式支付給乙方。
十、本合同由雙方簽字后生效,對(duì)本協(xié)議和因本協(xié)議所產(chǎn)生的爭(zhēng)議,雙方可協(xié)商解決,協(xié)商或調(diào)解在一個(gè)月內(nèi)不能達(dá)成一致的,則合同任何一方均可提起訴訟,雙方約定解決爭(zhēng)議由甲方所在地的人民法院管轄。
十一、本協(xié)議一式______份,雙方各持______份。
甲方:_______
法定代表人簽字:_______
簽約時(shí)間:___________年___________月___________日
乙方:_______
法定代表人簽字:_______
簽約時(shí)間:___________年___________月___________日
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