（熱）企業(yè)內部控制制度

　　在日新月異的現(xiàn)代社會中，越來越多地方需要用到制度，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？以下是小編為大家整理的企業(yè)內部控制制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

企業(yè)內部控制制度1

　　一、內部控制制度的概述

　　內部控制是指公司為了保證公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，對公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營活動中存在的風險予以管理的相關制度的安排。它是由公司董事會、管理層及全體員工共同參與的一項活動。企業(yè)需本著科學、透明、制衡的原則，合理通盤考慮企業(yè)的整體情況來制定企業(yè)內部控制制度。

　　二、內部控制的作用

　　企業(yè)內部控制是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，通過制度建設對其經(jīng)營活動進行自我調節(jié)、自我約束。內部控制的作用與企業(yè)的規(guī)模成正比，規(guī)模越大，內部控制作用越明顯。

　�。ㄒ唬┓婪镀髽I(yè)經(jīng)營風險

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中會面臨各種風險，有來自于宏觀經(jīng)濟，有來自于企業(yè)的各種決策。內部控制可以對企業(yè)經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險及時識別、系統(tǒng)分析，進行有效評估，合理確定風險應對策略，有效控制各環(huán)節(jié)，最終達到防范企業(yè)經(jīng)營風險。如美國的安然公司由于出現(xiàn)嚴重的財務信息失真而倒閉的事件，就是基于內部控制制度沒有起到相應的風險防范作用而造成的。

　　（二）確保企業(yè)有效運行

　　合理的內部控制制度，運用會計、統(tǒng)計、業(yè)務、人力等部門的數(shù)據(jù)、報告，使企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售、投資、等環(huán)節(jié)結合在一起，協(xié)調各部門之間的關系，明確各部門的職責，各部門各司其職提高企業(yè)經(jīng)營效率。

　　（三）確保企業(yè)信息資料的可靠性

　　內部控制有助于確保企業(yè)財務信息的真實可靠性。通過內部控制對會計信息的記錄、分類匯總、解釋說明進行監(jiān)督，從而真實準確地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動情況，為企業(yè)制定今后的發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)營者做出正確的決策提供有效的依據(jù)。

　　三、當前企業(yè)內部控制存在的問題

　　伴隨經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，內部控制也逐漸被企業(yè)認識并重視，但同時企業(yè)制定的內部控制制度也暴露出一些缺陷。

　�。ㄒ唬┙M織架構混亂

　　我國企業(yè)普遍以中、小企業(yè)為主，企業(yè)自身的組織建設不夠完善。治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力。內部機構設置不科學，權責分配不合理，存在職能交叉、缺失的情況；缺少權利制約機制，架空股東大會、董事會、監(jiān)事會的權力，完全由大股東操縱，尤其在決策時多以領導的意志為主。

　�。ǘ�）控制程度弱

　　內部控制的對象是企業(yè)權力的使用者，由此制度和權力使用者之間的平衡與否成為內部控制制度能否有效發(fā)揮作用的關鍵。平衡點偏向于權力的使用者就會造成內部控制制度形同虛設，產(chǎn)生舞弊行為，對企業(yè)造成極大損害。

　�。ㄈ�）信息不全面

　　內部控制職責的主要承擔者是企業(yè)的財務人員。財務人員缺乏必要的信息儲備和操作技能都會使企業(yè)的信息披露不完整�？茖W高效的內部控制制度包含企業(yè)日常運營的各個領域，囊括了財務、金融、法律各方面的信息，企業(yè)缺乏相應的人才也造成內部控制達不到預期的效果。企業(yè)缺少各部門間的信息溝通渠道，造成信息傳達不及時，對決策制定、人事管理、生產(chǎn)銷售等環(huán)節(jié)造成不良影響。

　　四、改進內部控制的對策

　　內部控制對于企業(yè)的長遠發(fā)展有著重要影響，是企業(yè)經(jīng)營成敗的關鍵環(huán)節(jié)，因此對該制度的優(yōu)化顯得尤為重要。

　�。ㄒ唬┟鞔_組織架構

　　企業(yè)應當根據(jù)我國相關法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的.職責權限、工作程序、權力范圍，確保決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。在設定職權和崗位分離時，要充分考慮不相容職務相互分離的要求。同時要確保制定的組織架構能正常運行，定期對組織架構的運行情況進行全面有效地評估，及時予以優(yōu)化完善。

　　（二）加強內部監(jiān)督

　　企業(yè)應強化內部審計，充分保障其獨立性和權威性。企業(yè)還需建立內部控制制度的評價體系，對于其在企業(yè)運營過程中產(chǎn)生的缺陷及時作出評估，定期提交檢查監(jiān)督報告，提出改進建議。對于權力的使用者，企業(yè)要重點進行監(jiān)督。企業(yè)可以通過設置具有監(jiān)督職能的崗位或通過不相容職務相互分離進行監(jiān)督或對某些崗位實行定期輪崗制度，消除可能出現(xiàn)的違法意識。

　�。ㄈ�）加強素質培養(yǎng)，強化部門溝通

　　建立員工培訓的長效機制，充實其在運營過程中所涉及到的各方面信息儲備，提高其業(yè)務熟練程度和實踐操作能力，營造尊重知識、尊重人才的文化氛圍。加強從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，增強法律意識。溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞信息的重要手段。企業(yè)依托計算機互聯(lián)技術，實現(xiàn)信息資源的共享，使各部門人員全面及時了解企業(yè)發(fā)展經(jīng)營現(xiàn)狀，減少人為因素對內部控制效果的影響，增強信息可靠性。

　　五、結束語

　　企業(yè)內部控制是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中自我調節(jié)、自我約束的重要內在機制，是企業(yè)得以健康長遠發(fā)展的重要保障。企業(yè)要做大做強就須充分認識內部控制的重要性，各部門的通力合作，針對自身實際情況，建立合理、完善、高效的內部控制制度，充分發(fā)揮內部控制的作用。

企業(yè)內部控制制度2

　　1、為加強公司行政事務管理，理順公司內部關系，使各項管理標準化、制度化，提高辦事效率，制定本辦法。

　　2、辦公室主任對辦公室管理負有直接的職責。

　　3、本辦法所指行政事務包括檔案管理、印鑒管理、公文打印管理、辦公及勞保用品管理、庫房管理、報刊及郵發(fā)管理等。

　　4、檔案管理

　　(說明:寫明檔案管理的基本要求、職責、職責等)

　　5、印鑒管理

　　(說明:寫明印鑒的刻制、使用、保管等資料)

　　6、公文打印管理

　　(說明:寫明公文打印管理的程序、印刷質量等資料)

　　7、用品管理

　　(說明:寫明用品管理的原則、人員、程序等)

　　8、庫房管理

　　(說明:寫明庫房保管人的權限、職責、安全防火防盜等)

　　9、報刊及郵發(fā)管理

　　(說明:寫明相關的要求)

　　10、辦公室接待事務管理

　　(說明:寫明接待的標準等資料)

　　11、辦公室對外聯(lián)絡

　　(說明:寫明對外聯(lián)絡的批準程序、費用的審批等)

　　12、辦公室其他事務的管理

　　13、辦公室衛(wèi)生管理

　　13、1辦公室負責堅持全公司公共場所的整潔、衛(wèi)生，定期打掃;

　　13、2公司領導的辦公室的`衛(wèi)生由后勤辦負責;

　　13、3辦公室應定期組織開展全公司的衛(wèi)生檢查，堅持良好的辦公條件。

　　14、辦公室各部門可根據(jù)本辦法制定相應的工作細則和崗位職責。

　　15、本辦法自發(fā)布之日起施行。

企業(yè)內部控制制度3

　　【論文摘要】目前，我國有些公司的管理層內部控制意識淡薄，相關制度不落實、不執(zhí)行制度、不按制度考核，使其形同虛設，不能發(fā)揮其制約、監(jiān)督作用，內部控制制度流于形式。由于內部控制不能直接產(chǎn)生經(jīng)濟價值，而且對于生產(chǎn)、銷售部門帶來的經(jīng)濟效益而言，內部控制需要增加人員、崗位，制定規(guī)章制度和監(jiān)控辦法，許多上市公司往往沒有設置內部控制部門或者相關控制環(huán)節(jié)，沒有真正把內部控制提升到日常生產(chǎn)經(jīng)營中，沒有貫徹到每一個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)。

　　【論文關鍵詞】企業(yè)；內部控制；監(jiān)督機制

　　1.前言

　　企業(yè)的健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展離不開有效管理和內部控制，目前我國絕大多數(shù)企業(yè)雖然已建立了內部控制制度，但相當一部分內部控制制度殘缺不全或有關內容不夠合理。許多企業(yè)也錯誤地認為制定各種各樣的制度和手冊就是在實行內部控制，而沒有實質性地改變企業(yè)管理和運營的模式、過程和方法。但是在實際工作中仍然存在著諸多問題需要解決，如部門設置不合理、治理結構不合理、工作人員業(yè)務水平較差等等，想要提升企業(yè)內部控制制度的執(zhí)行水平，就必須切實解決上述問題，幫助企業(yè)健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

　　2.內部控制的目的、意義

　　企業(yè)施行內部控制的目的是為了提升企業(yè)活動的有效性，切實制定符合企業(yè)自身發(fā)展的經(jīng)營方針和現(xiàn)實目標；確保企業(yè)資產(chǎn)運用的合理性和安全性，防止無謂的資產(chǎn)流失及浪費問題；各項企業(yè)決策信息來源的可靠性和準確性，從而為企業(yè)決策者做出正確經(jīng)營管理決策提供第一手資料。

　　內部控制是防范企業(yè)經(jīng)營風險的最行之有效的一種手段。內部控制的意義是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果。內部控制首先就是要通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全面控制，發(fā)現(xiàn)和杜絕違反法律法規(guī)的企業(yè)行為，保證企業(yè)健康持續(xù)快速的發(fā)展。

　　3.當前企業(yè)內部控制存在的問題

　　近年來，由于企業(yè)內部控制制度設計不合理，執(zhí)行過程不嚴謹，導致企業(yè)蒙受重大損失的事件時有發(fā)生。當前企業(yè)內控制度存在的主要問題如下：

　　3.1 不明確的產(chǎn)權關系

　　內部控制制度想要得到完善，首先就要有完善規(guī)范的法人治理結構，在一個企業(yè)內部，不能有特殊人員，所有的人都必須被納入內部控制制度的管理和約束當中。并且要準確定位內部控制和監(jiān)控的重點對象。產(chǎn)權制度是企業(yè)法人治理的核心，企業(yè)的法人治理結構是否規(guī)范關鍵在于企業(yè)董事會的效用是否得到了充分的發(fā)揮。但是單從上面的案例看來，我國的法人治理結構從很大程度上來說還處于形式大于實效的階段，多職任于一人，店長、執(zhí)行經(jīng)理任于一身，進貨和管理由一人擔任等，工作流于形式?jīng)]有切實發(fā)揮效用的情況屢見不鮮。在這樣的不良環(huán)境下，企業(yè)產(chǎn)權關系難以得到明確，權力失去約束、責任無人承擔，違規(guī)違紀問題隨時可能滋生，信息傳遞也無法達到快速高效，長此以往，必將阻礙企業(yè)的健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

　　3.2 流于形式的內控制度

　　內部控制的作用是否得到切實發(fā)揮，關鍵在于執(zhí)行是否足夠充分和積極。在內控制度實行過程中，人的因素尤為重要。內控制度可以訂立得非常完善，但是如果企業(yè)領導首先就不過多重視其施行情況，如店長貪圖眼前利益，不愿處理過期食材，企業(yè)人員對于自身的業(yè)務水平和道德素養(yǎng)又不能夠積極主動的加以提升，店員聽從店長指示，對顧客利益置之不理。那么內控制度只能是一紙空文，無可用處。

　　3.3 不健全的監(jiān)督機制

　　現(xiàn)在許多企業(yè)僅有內部監(jiān)督而缺乏外部監(jiān)管，自己人管自己人，監(jiān)管力度和監(jiān)管部門的獨立性就大大減弱了，甚至出現(xiàn)空有職務卻無人擔任的局面。如麥當勞過期食材事故，店長既負責店里的銷售又負責店里的各種管理，什么事都由店長一人說了算，根本談不上監(jiān)督監(jiān)管。在出現(xiàn)過期食材的時候，也未能深入分析和尋找問題產(chǎn)生的原因。這樣必然影響門店以及企業(yè)，讓企業(yè)發(fā)展面臨困境。

　　3.4 陳舊落后的內控制度

　　進入新時期以來，我國的經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)出現(xiàn)電子化、網(wǎng)絡化、數(shù)字化等一系列新的發(fā)展特點。但是許多企業(yè)的內控制度仍然十分落后。如案例中提到的麥當勞門店，本來應該有實時監(jiān)控設備，以保證員工的操作程序合規(guī)，但是卻僅僅是制定了一些文字規(guī)定。這也就給惡意違規(guī)違紀分子以可乘之機，并且無法通過落后的內控制度尋找責任人，容易讓違規(guī)違法分子找到逃脫制裁的渠道，從而給企業(yè)健康發(fā)展埋下隱患。

　　3.5 內部審計獨立性差

　　內部審計應從第三者的立場上客觀公正地對公司的經(jīng)濟監(jiān)督進行再監(jiān)督，它的地位應當是超然獨立的。然而，由于我國的內部審計人員一般向經(jīng)理層負責，在這種情況下內部審計無法獨立開展，其工作范圍大大受限，也很難贏得威信。

　　4.保證內控制度有效執(zhí)行的措施

　　4.1 建立健全法人治理結構和組織機構

　　內部控制制度想要得到完善，首先就要有完善規(guī)范的法人治理結構，在一個企業(yè)內部，不能有特殊人員，所有的人都必須被納入內部控制制度的管理和約束當中。并且要準確定位內部控制和監(jiān)控的重點對象。劃分明確的權力與責任歸屬，建立明確的產(chǎn)權、代理關系等結構。要充分發(fā)揮企業(yè)股東大會的監(jiān)管作用，要加強企業(yè)管理者履行權力和義務的科學性有效性，要制定一系列的手段和措施來保證企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)活動中的一切行為都能夠合乎內部控制的要求和標準，從而推動企業(yè)發(fā)展。

　　4.2 建立合理有效的責任追究及處罰機制

　　執(zhí)行決定著內部控制制度的作用是否能夠得到有效發(fā)揮，在內部控制制度執(zhí)行過程中必須堅持有法可依、執(zhí)法必嚴、違法必究的原則，在企業(yè)領導的管理理念上要轉變思想，加強對內部控制的重視，要考慮到企業(yè)的自身實際、生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模和特點、企業(yè)發(fā)展的長遠戰(zhàn)略、企業(yè)員工的整體素質等，在內部控制制度的建立上，設置相應的控制標準，如招聘標準、考核標準、選拔任用標準等，要把內部控制制度落到實處。國家對于不愿建立內部控制制度的企業(yè)應該加強懲處力度，制定相應的處罰明細標準，追究其法人的相關責任人的法律責任，對于良好施行企業(yè)內部控制制度的企業(yè)應給予適當獎勵，把企業(yè)內部控制制度的實行情況與企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展掛鉤。

　　4.3 加強內控的審查與監(jiān)督

　　內部控制制度想要得到良好的施行并取得有效的作用，還需要加強內控的審查與監(jiān)督，企業(yè)要切實加強內部審計的工作力度，發(fā)揮內部審計的切實作用，讓內部審計幫助企業(yè)制定合理的內控目標，在企業(yè)內部營造出良好的內控環(huán)境。審計部門應該根據(jù)提出具有建設性的內控改革建議，幫助企業(yè)實現(xiàn)內控目標。在企業(yè)內部審計工作中首先應該設置內部審計委員會，對會計報表進行審查，協(xié)助董事會履行其日常職務和工作，協(xié)調董事會和企業(yè)其他員工之間的工作關系，加強多方溝通水平。然后是在財會職能部門設置審計部門，其工作向總經(jīng)理負責。審計委員會與財會部門內部的'審計部門不存在直接領導與被領導的關系。審計委員會的建立有利于公司保持良好的內部控制，內部審計促成好的控制環(huán)境的建立，同時也為改進內部控制制度提供建設性意見。

　　4.4 與時俱進，創(chuàng)新企業(yè)內控制度

　　我國經(jīng)濟發(fā)展速度驚人，隨之而來的新問題新情況也層出不窮，目前我國眾多企業(yè)紛紛建立起了較為健全的企業(yè)內部控制制度，努力做到了有法可依、有章可循。但是隨著新的經(jīng)濟形態(tài)的演變，對于會計電算化的要求也日益增高，這就要求我們企業(yè)內部控制制度也需要適應這一新的發(fā)展要求，首先要在控制上實現(xiàn)程序化，通過電腦軟件編輯內控程序，并通過網(wǎng)絡實現(xiàn)內控作用發(fā)揮，需要企業(yè)培養(yǎng)更多的優(yōu)秀電腦人才，開發(fā)更為先進的內控程序。其次是需要將控制制度化，制定一系列的控制指標，實現(xiàn)每一步都納入內控系統(tǒng)當中，如組織、操作、系統(tǒng)維護、人員及企業(yè)信息檔案管理、網(wǎng)絡病毒查殺及防護等，并且在崗位設置上實現(xiàn)相對獨立，分工合作。工作人員之間不可相互兼職，隨意交換信息數(shù)據(jù)及其他越權行為。這樣才能切實保證我國企業(yè)的內部控制制度得到切實執(zhí)行，與時俱進，為推動我國經(jīng)濟發(fā)展做出自己的貢獻。

　　5.結束語

　　綜上所述，企業(yè)內部控制制度是幫助企業(yè)健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，內控制度不健全，甚至根本就未建立內部控制制度，致使企業(yè)缺乏明確的控制制度、標準和程序；制度執(zhí)行的范圍和執(zhí)行力度往往受管理者的級別影響著，管理者本身不以身作則地遵守有關控制規(guī)定，逾越控制，甚至濫用職權，造成了內部控制制度的威懾力和信任度下降，控制制度失效。一個企業(yè)不僅應該遵循國家法律法規(guī)的規(guī)定制定出合理合情的內部控制制度，這樣才能讓內部控制制度得到有效執(zhí)行，才能切實提高企業(yè)的市場競爭實力，從而才能更好的推動企業(yè)和國家的經(jīng)濟發(fā)展。

企業(yè)內部控制制度4

　　摘要：本文就城建開發(fā)企業(yè)內部控制中存在的問題進行簡要分析，就此提出具體的強化措施，希望對加強城建開發(fā)企業(yè)內部控制制度的有效建設有所幫助。

　　關鍵詞：城建開發(fā)；企業(yè)內部控制；制度建設

　　隨著時代的進步、社會的發(fā)展，人民群眾的生活水平日益提高，我國經(jīng)濟社會的發(fā)展越來越迅猛。與此同時，我國的城市建設取得了非常巨大的進步，極大的促進了城建開發(fā)企業(yè)的發(fā)展。隨著城建開發(fā)企業(yè)發(fā)展的不斷深化，內部控制中也突顯出越來越多的弊端和不足。很多企業(yè)投資了大量的人力、物力以及財力，采取了很多有效的措施加強企業(yè)內部的財務控制。但由于多方面的因素，目前，我國很多城建開發(fā)企業(yè)的內部控制制度中還存在這樣或那樣的問題，直接影響企業(yè)的內部控制管理。

　　一、城建開發(fā)企業(yè)內部控制中存在的問題

　　隨著城市建設的不斷深入，目前，城建開發(fā)企業(yè)的發(fā)展越來越壯大，在此過程中很多問題不斷展現(xiàn)出來。比如企業(yè)風險評估環(huán)節(jié)比較薄弱、企業(yè)內部信息不流通、企業(yè)的產(chǎn)品細分不足以及企業(yè)內部控制監(jiān)督弱化等。以下將對城建開發(fā)企業(yè)中的內部控制存在的問題進行簡要分析。

　�。ㄒ唬┏墙ㄩ_發(fā)企業(yè)的風險評估環(huán)節(jié)比較薄弱

　　近年來，城市建設日益頻繁，城建開發(fā)企業(yè)也在不斷的發(fā)展和壯大。在此過程中,內部控制存在的一些問題和不足也日益凸顯。其中，企業(yè)內部控制中的風險問題尤為明顯。城建開發(fā)企業(yè)風險評估中存在的問題主要表現(xiàn)在兩個方面：一方面，城建開發(fā)企業(yè)目前的風險評估體系還沒有建立完善；另一方面，城建開發(fā)企業(yè)內部的風險意識薄弱。由于城建開發(fā)企業(yè)的風險評估體系不夠完善，導致企業(yè)沒有辦法采取有效的風險預警機制進行有效的預警。再加上企業(yè)的內部控制風險意識非常薄弱，企業(yè)的高層領導對內部控制的風險控制認識不足，基層的相關人員很難認識到內部風險控制的重要性，所以，城建企業(yè)對企業(yè)內部控制的有效性和重要性認識嚴重缺位，從而導致城建開發(fā)企業(yè)內部控制的實際執(zhí)行力達不到預期的標準，導致企業(yè)內部的風險得不到有效的控制，企業(yè)內部控制在執(zhí)行或者全面實現(xiàn)過程中存在很大的難度。

　�。ǘ�）城建開發(fā)企業(yè)內部信息不流通

　　城建開發(fā)企業(yè)中高度強調企業(yè)內部信息的透明和溝通，企業(yè)內部信息的透明和有效的溝通可以在很大程度上保證數(shù)據(jù)信息的真實性、有效性，可以加強各部門的溝通協(xié)作和聯(lián)系，極大的促進企業(yè)的工作效率提高。一般情況下，城建開發(fā)企業(yè)多為跨區(qū)域發(fā)展，企業(yè)統(tǒng)一管理的過程中信息透明和溝通顯得非常重要。但是，在實際工作中，城建開發(fā)企業(yè)的大部分內部信息是不流通的，很多企業(yè)的各大部門都各自為政，部門之間的溝通非常少，而且很多部門的工作都處于敵對的狀態(tài)，基本上每個部門都只是關門處理自己的工作，實現(xiàn)自己部門的預期業(yè)務目標，從而導致企業(yè)的內部信息極度封閉，無法實現(xiàn)企業(yè)整體效益的最大化。

　�。ㄈ�）城建開發(fā)企業(yè)的產(chǎn)品細分不足，內控情況各異

　　城建開發(fā)企業(yè)的產(chǎn)品用途按照產(chǎn)業(yè)可以分為民用項目、商用項目和工業(yè)項目。其中，民用項目對于城建開發(fā)企業(yè)和普通的建設企業(yè)都比較普通，這樣的項目企業(yè)可以根據(jù)客戶的需求，建立有效的決策流程，因此，民用項目的內部控制比較容易。而商業(yè)項目和工業(yè)項目是一種比較新興的項目類型，目前，還未形成成熟有效的運作模式，缺乏科學準確的數(shù)據(jù)支持，導致企業(yè)內部控制很難進行。

　�。ㄋ模┏墙ㄩ_發(fā)企業(yè)內部控制的監(jiān)督弱化

　　由于我國城建開發(fā)企業(yè)的內部財務監(jiān)督起步比較短，所以，企業(yè)的內部控制監(jiān)督弱化，提高企業(yè)內部制度的水平勢在必行。很多企業(yè)內部控制監(jiān)督體系的建立都是從西方國家引入的，經(jīng)過一定的研究轉化為企業(yè)自己的財務管理監(jiān)督制度，從而促進企業(yè)資金的安全運行和持續(xù)發(fā)展，形成自己的內部控制監(jiān)督體系。一般情況下，企業(yè)內部控制的管理體系能夠促進企業(yè)財務管理計劃的有效實施，但是，內部控制工作的實施只是涉及與此聯(lián)系密切的財務部門等多個部門，需要密切聯(lián)系、互相監(jiān)督和調節(jié)才能保證企業(yè)內部控制管理的有效進行。但在實際工作過程中，由于企業(yè)內部財務活動的.影響因素比較復雜多變，導致企業(yè)在內部控制制度的制定和執(zhí)行過程中，各個部門為了爭奪利益而故意避免其他部門涉及的財務計劃，所以，建立完善的內部控制監(jiān)督制度以及進行強有力的執(zhí)行是非常困難的，企業(yè)內部牽制體系不能很好的發(fā)揮作用，本來應有的內部控制制度的監(jiān)督職能也被極大的弱化。

　　二、城建開發(fā)企業(yè)內部控制制度建設

　�。ㄒ唬┏墙ㄩ_發(fā)企業(yè)內部控制制度建設的模式

　　針對目前城建開發(fā)企業(yè)內部控制中存在的問題，企業(yè)需要根據(jù)實際工作情況構建切實可行的企業(yè)內部控制制度。首先，企業(yè)要營造良好的內部控制環(huán)境，良好的內部控制環(huán)境對企業(yè)內部控制制度的建立健全具有非常重要的作用，優(yōu)秀的內部控制環(huán)境，在很大程度上可以促進企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。良好的企業(yè)內部控制環(huán)境，可以保證企業(yè)內部控制體系的正常運行。所以，企業(yè)應該結合發(fā)展戰(zhàn)略、財務管理、人力資源管理以及治理機制等，促進各部門之間的聯(lián)系和合作，從而營造良好的環(huán)境。其次，企業(yè)需要建立健全內部控制的各項準則及制度，在城建開發(fā)企業(yè)中，內部控制相關部門要嚴格遵守上級制定的各項財務制度和財務準則，企業(yè)要根據(jù)內部的業(yè)務情況和自身所處的行業(yè)環(huán)境制定相應的業(yè)務操作流程和具體的核算制度，對企業(yè)的實際發(fā)展情況進行匯報總結，為以后的內部控制工作奠定基礎。總之，城建開發(fā)企業(yè)要嚴格貫徹和執(zhí)行內部控制財務管理制度，增強企業(yè)的執(zhí)行力度，切不可將內部制度形式化。為了有效的保證企業(yè)財務信息的準確性和真實性，在城建開發(fā)企業(yè)的內部控制工作過程中，應該由專門的部門和人員審查財務憑證的真實性和有效性，及時對各部門或者人員領用的重要空白憑證進行必要的登記和審查其實際使用情況。所以，城建開發(fā)企業(yè)要建立有效的財務審核制度，對財務授權審核工作進行檢查，通過財務信息審查制度的建立和有效執(zhí)行，逐步完善企業(yè)的內部控制。

　�。ǘ�）提高企業(yè)內部控制相關人員的綜合素質

　　企業(yè)內部控制人員的綜合素質直接影響到企業(yè)內部控制制度是否能夠達到預期的效果，綜合素質高的內部控制相關人員從非常專業(yè)的角度掌握企業(yè)內部控制的程序和流程，可以從被監(jiān)督的狀態(tài)轉變?yōu)橹鲃涌刂苾炔靠刂乒芾淼牧鞒�。只有在一定程度上加強對企業(yè)內部控制相關人員綜合素質的提升，才能有效的創(chuàng)新和完善內部控制理念，才能更加高效的進行企業(yè)內部控制。一般情況下，城建開發(fā)企業(yè)內控人員的綜合素質包括業(yè)務素質和道德素質。業(yè)務素質是指企業(yè)內部控制人員在內部控制管理中能夠非常專業(yè)的辨別工作中存在的問題，迅速找到問題的原因所在，以專業(yè)的辦法解決問題。城建開發(fā)企業(yè)一定要建立一支具有高專業(yè)水平的內部控制管理團隊，有效的進行企業(yè)內部控制管理。在此基礎上，城建開發(fā)企業(yè)應該定期組織內部控制人員進行專業(yè)知識的培訓，培養(yǎng)他們先進的內部控制意識和思想，采用一定的獎懲制度激勵內控人員主動學習、自我提升，從而加強企業(yè)內部控制的人才培養(yǎng)。

　　三、結語

　　總之，城建開發(fā)企業(yè)內部控制制度的建設具有非常重要的作用和意義，企業(yè)相關部門應該重視內部控制制度的重要性，認真分析其中存在的問題，比如城建開發(fā)企業(yè)風險評估環(huán)節(jié)比較薄弱、城建開發(fā)企業(yè)內部信息不流通以及城建開發(fā)企業(yè)的產(chǎn)品細分不足和城建開發(fā)企業(yè)內部控制監(jiān)督弱化等，對癥下藥，采取有效的措施，通過優(yōu)化城建開發(fā)企業(yè)內部控制制度建設的模式、提高企業(yè)內部控制相關人員的綜合素質等，促進城建開發(fā)企業(yè)內部控制制度的建設，加強其執(zhí)行力度，從多個方面促進城建開發(fā)企業(yè)的發(fā)展和管理。

　　參考文獻：

　　[1]鄭曉.城建企業(yè)內部審計存在的問題及完善對策；現(xiàn)代經(jīng)濟信息，20xx（03）.

　　[2]姚葉葉.BS城建公司財務風險分析與控制研究；西安石油大學；碩士論文，20xx.

企業(yè)內部控制制度5

　　相關內部控制制度

　　一、關于投資、籌資制度

　　關于投資

　　1、對外投資是指公司以貨幣資產(chǎn)、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)購買的企業(yè)股權、債權及公司所在地以外的土地使用權、房產(chǎn)或與外企業(yè)聯(lián)合經(jīng)營等。

　　2、公司應建立規(guī)范的對外投資決策機制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)上的會計控制，嚴格控制投資風險。

　　3、項目提出。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)中山市及火炬高新技術開發(fā)區(qū)總體及控制性規(guī)劃，由公司高層管理人員集體研究或投資管理中心等提出擬發(fā)展項目，并編寫項目建議書，提出項目選址意見等。公司對開發(fā)區(qū)以外區(qū)域或房地產(chǎn)、高新技術以外行業(yè)的投資（限制條款）？。

　　4、項目評估。投資管理中心等部門應對項目的可行性進行研究、論證，并編撰項目可行性研究報告、項目環(huán)境影響評估報告等，有關部門如財務、技術中心等協(xié)助投資管理部等部門進行項目可行性分析研究工作。

　　5、項目決策。由公司高層管理人員集體對投資管理中心等部門報上來的項目建議書、項目可行性研究報告、項目環(huán)境影響評估報告、項目選址意見書等資料進行審核、論證，并決定是否投資、發(fā)展新的項目。所做決定，由參加評審的領導聯(lián)合簽署。對于重大投資項目或投資總額超過董事會和股東大會授權的額度，公司應上報董事會和股東大會報批、備案。

　　關于籌資

　　1、籌資指公司因發(fā)展、業(yè)務需要，通過發(fā)行證券，申請貸款等方式籌集資金。

　　2、公司應加強對籌資活動的控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結構、籌資方式，降低資金成本，防范和控制財務風險，確�；I措資金的合理、有效使用。

　　3、籌資決策。財務部應加強對公司現(xiàn)金流量、資本結構的統(tǒng)計、分析工作；對于經(jīng)公司投資決策程序確定的項目，財務部應加強對擬投資項目的財務可行性分析，結合公司資金現(xiàn)狀，研究多種籌資方式對公司未來財務狀況的影響程度、資金成本及籌資風險，為領導決策提供重要的參考依據(jù)。必要時，公司可邀請有關專家參與研究，協(xié)助決策。結合財務部及專家提供的參考資料，公司高層管理人員作進一步的討論研究和論證，以決定籌資方式、籌資金額及籌資計劃。對于超過授權范圍的籌資方案應上報董事會或股東大會批準后執(zhí)行。

　　4、籌資實施。由公司財務副總裁負責籌資實施，財務部協(xié)助財務副總裁負責具體籌資工作，資金證券部等部門協(xié)助籌資工作。

　　5、公司統(tǒng)一行使融資決策權，全資或控股子公司不能獨立對外融資，如果子公司因擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、技術改造和購買固定資產(chǎn)等原因需要對外融資的，由子公司提出申請經(jīng)總公司或子公司董事會審批同意后才能辦理有關融資手續(xù)。二、關于工程項目控制

　　1、工程項目是指公司根據(jù)（中山市）開發(fā)區(qū)的建設、經(jīng)營需要，經(jīng)公司領導論證研究決定需建設的基礎設施、配套設施、營運項目相關的設計、土建、機電安裝、裝修、綠化等工程和日常性維護工程等。

　　2、公司應建立規(guī)范的工程項目決策程序，明確相關機構和人員的職責權限，建立工程項目投資決策的責任制度，加強工程項目的預算、招投標、質量管理等環(huán)節(jié)的會計控制，防范決策失誤和工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。

　　3、投資決策。按公司對外投資內部控制程序執(zhí)行。對于超過董事會授權額度的工程造價，應上報董事會批準后執(zhí)行。 4、工程預算。對于公司擬發(fā)展的項目或工程，園區(qū)開發(fā)中心等部門應在項目可行性研究報告的基礎上，對工程相關工作量、材料、造價等作詳細預算，以作為工程投招標決策的重要依據(jù)。財務部、審計部應參與預算的編制。

　　5、工程審核。公司應成立以高層管理人員、財務、審計、相關技術部門人員為成員的工程審核小組，對工程預算及方案進行審核。

　　6、工程投招標。造價在人民幣？萬元以上的工程，都應通過投招標程序來決定工程承包商。工程審核小組負責對競標施工單位資質、施工方案、工程造價等的審核工作，工程標的應在當?shù)匦侣劽襟w公告或以函件。方式向有資質的施工單位發(fā)出招標通知，招標現(xiàn)場應邀請公證機構參加，以保證招標的公正性。確定工程承包商原則上應以資質高、施工質量好、工程造價低為準，工作組對各投標單位方案、報價認真審核、討論研究后，確認入選單位，工作組各成員應在工程招標確認文件簽署意見，公證機構出具公證文件。工程審核小組對中標單位方案進一步進行審核，核定工程造價后，公司與施工單位簽訂施工合同。

　　7、質量管理。公司應加強對工程質量的管理，審計部、園區(qū)開發(fā)中心工程部應派專人實施工程監(jiān)理，確保各項工程按質按量、按工程進度來進行。工程監(jiān)理應聘請工程監(jiān)理機構負責。

　　8、驗收、結算。工程竣工時間應按合同約定條款（合同應明確約定工程竣工時間提前或滯后的處理辦法），驗收應在工程竣工3個月內進行。工程審核小組等部門負責對竣工工程的驗收，財務部負責按規(guī)定與施工單位辦理結算手續(xù)，結算手續(xù)應在驗收后2個月內進行。工程項目原則上應聘請中介機構對工程預決算進行審核，并出具工程預決算審核報告。

　　9、付款。工程項目的款項應根據(jù)合同約定條款、工程進度及工程監(jiān)理結果等情況支付，并實行集體決策和審批，并建立責任追究制度。

　　10、工程變更。工程應按預算（自建）或施工合同（承包）進行。工程的.變更應是由在確定施工方案時不可預知的原因或不可抗力所造成的。工程的重大變更應經(jīng)決策委員會同意，其預算和方案的修改應依照初始預算和方案的確定程序進行。工程項目審核小組應對修改后的方案進行審核確定。

　　對由于不應變更而進行變更所造成的損失應追究相關部門以及人員的責任。

　　三、關于對外擔保

　　1、公司應加強對擔保業(yè)務的會計控制，嚴格控制擔保行為，建立擔保決策程序和責任制度，明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關內容，加強對擔保合同訂立的管理，防范擔保風險，避免或減少可能發(fā)生的損失。

　　2、擔保原則。擔保應按照擔保法及相關法律法規(guī)進行，原則上公司不提供對外擔保，亦不辦理受托貸款或借款的業(yè)務。公司禁止對子公司外的關聯(lián)方和自然人進行擔保。 3、擔保決策。建立集體審議擔保的機制，如因特殊原因需對外擔�；蚴芡匈J款，應首先經(jīng)高層管理人員集體討論研究論證后，報公司董事會批準后方可執(zhí)行。

　　4、被擔保人資格。經(jīng)董事會批準同意提供擔保或受托貸款后，公司應嚴格審核被擔保人的實力，被擔保人應財務狀況良好，資產(chǎn)負債結構合理，資產(chǎn)較為優(yōu)良且償債能力較強，資產(chǎn)變現(xiàn)能力較強，被擔保人應擁有可用于擔保抵押的優(yōu)良資產(chǎn)。

　　5、擔保合同訂立。公司經(jīng)嚴格審核被擔保人實力后，應組織資產(chǎn)評估機構對被擔保人擬抵押資產(chǎn)進行評估，其用于抵押的資產(chǎn)評估價值應在擔保金額的一倍以上。擔保人提供符合要求的抵押資產(chǎn)產(chǎn)權證明等文件后，公司與被擔保人訂立擔保合同，擔保合同參照銀行擔保合同格式。

　　6、擔保跟蹤。提供擔保后，公司應及時跟蹤了解和掌握被擔保人的經(jīng)營和財務狀況，以防范潛在風險，避免造成損失。 7、財務應建立對外擔保檔案，記錄公司所有對外提供的抵押、質押資產(chǎn)，抵押權、質押全權人及所對應的債務。相關資料應報送董事會秘書備案。

　　四、關于增加內部控制檢查一項

　　1、公司成立內部控制檢查小組，小組由公司高層管理人員領導，小組成員包括行政辦公室、審計部、財務部等部門人員，具體負責內部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內部會計控制的貫徹實施。內部控制檢查小組的主要職責是：A、內部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。

　　B、寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務、內部機制和崗位在內部控制上存在的缺陷提出建議。

　　C、執(zhí)行內部控制成效顯著的內部機構和人員提出表彰建議，對違反內部會計控制的內部機構和人員提出處理意見。 2、公司可聘請會計師事務所等中介機構對公司內部控制設計的合理性及實施的有效性進行評價，接受委托的中介機構應對公司內部會計控制的建立健全和執(zhí)行情況得濟內部控制中的重大缺陷提出書面報告和改進建議。

企業(yè)內部控制制度6

　　一、我國中小企業(yè)內部控制制度建設存在的問題

　�。ㄒ唬﹥炔靠刂浦贫拳h(huán)境不健全

　　當前，我國部分企業(yè)還存在著重效益、輕管理的現(xiàn)象，特別是中小企業(yè)，競爭壓力大，實現(xiàn)經(jīng)濟效益任務重，部分企業(yè)并不重視內部控制建設。部分中小企業(yè)本來就是逐步成長發(fā)展而來，因此在管理中還存在不完善的地方。部分企業(yè)管理者將內部控制與財務管理混為一談，認為內部控制就是財務管理，財務管理可以替代內部控制的職能。部分中小企業(yè)管理者素質不高，特別是財會知識和內部控制相關知識不夠，對內部控制不夠重視和關注，內部控制制度的建設和執(zhí)行更無所談起。

　�。ǘ�）管理人員綜合素質不高

　　部分中小企業(yè)管理人員還存在內部控制認識不足，知識不全面等現(xiàn)象，特別是管理人員內部控制意識不強，部分管理人員內部控制缺乏財會相關知識，內部控制知識不足，沒有相關的內部控制實踐經(jīng)驗還普遍存在。部分中小企業(yè)管理人員雖然具備相關的內部控制專業(yè)知識，但是出于自身利益的考慮，在工作和管理過程中，即使發(fā)現(xiàn)內部控制漏洞也不會主動改進，更有甚者利用相關漏洞進行牟利，對企業(yè)內部控制制度建設造成較大的影響。

　　（三）內部控制制度體系不完善

　　部分中小企業(yè)內部控制制度體系還不完善，企業(yè)除基本的管理制度如人事管理、財務核算辦法等制度已建立完善外，還缺乏相應的內部控制制度體系和科學的業(yè)務流程。部分中小企業(yè)僅在企業(yè)成立之初制訂了相關的零散制度，或者僅有業(yè)務操作流程，沒有書面的`管理制度。部分企業(yè)雖然制訂了相關管理制度，但內部控制分布在相關的管理制度中，沒有建成體系。部分企業(yè)雖然制訂了內部控制制度，但是內部控制制度與企業(yè)實際業(yè)務和管理實際不適應，在實際生產(chǎn)經(jīng)營中難以實施，部分中小企業(yè)沒有建立相應的保障機制，內部控制執(zhí)行效果難以保證。

　�。ㄋ模┰u價監(jiān)督機制缺失

　　中小企業(yè)內部控制評價監(jiān)督機制對于保證內部控制效果尤為重要，但是由于中小企業(yè)受成本、效益制約，在評價監(jiān)督機制方面還不完善。部分中小企業(yè)沒有對內部控制進行持續(xù)的監(jiān)督，沒有對內部控制制度和執(zhí)行效果進行科學的預測、分析和考核，監(jiān)督評價不力。部分中小企業(yè)在設置監(jiān)督評價機構時，受成本限制，未設置專門的內部審計等專門機構，部分企業(yè)機構人員設置不科學合理，監(jiān)督評價工作獨立性不強。

　　二、加強我國中小企業(yè)內部控制制度建設與完善

　�。ㄒ唬┙�立良好的內部控制制度環(huán)境

　　中小企業(yè)管理不完善的現(xiàn)狀，使得強化內部控制制度環(huán)境迫在眉睫。企業(yè)管理者應主動完善自身財會相關知識和內部控制相關理念，重視內部控制制度建設，在企業(yè)內建立良好的內部控制環(huán)境，促進內部控制制度建設，提高財務會計部門人員的專業(yè)素質。應通過企業(yè)文化建設等方式，促進企業(yè)全體人員樹立內部控制理念，使其認識到內部控制與每位員工息息相關，只有強化內部控制管理，各個崗位、各個環(huán)節(jié)均遵循內部控制制度，實現(xiàn)內部控制目標，才能促進企業(yè)健康發(fā)展。在設置組織機構和層級方面，中小企業(yè)應結合自身特點，按照內部控制要求，根據(jù)不同的管理范圍劃分各個管理層次，設立組織機構，樹立良好的層級決策機制。

　　（二）提高管理人員綜合素質

　　應強化中小企業(yè)管理人員的內部控制知識和職業(yè)道德水平，提高綜合素質。應幫助管理人員樹立內部控制意識，加強內部控制專業(yè)知識和財務會計知識的培訓，強化理論知識學習。應強化管理人員的業(yè)務能力，提高內部控制知識水平。應幫助中小企業(yè)管理人員不斷總結和學習內部控制實踐經(jīng)驗，強化分析判斷能力，提高中小企業(yè)管理者在建設內部控制制度體系方面的能力。加強職業(yè)道德培訓，提高其職業(yè)道德水平，增加其工主動性，在工作中一旦發(fā)現(xiàn)內部控制漏洞，及時向上級報告，并結合工作和管理實際，不斷完善內部控制制度體系，加強內部控制制度執(zhí)行。

　�。ㄈ�）完善內部控制制度體系

　　應不斷健全中小企業(yè)內部控制制度體系，完善企業(yè)各項管理制度，包括內部控制制度相關內容，應建立與企業(yè)業(yè)務和經(jīng)濟活動相適應的內部控制制度體系，強化內部控制制度執(zhí)行措施，確保內部控制執(zhí)行效果。應建立各項崗位制度，明確崗位責任。中小企業(yè)由于人手較少，因此在崗位設置方面可以適當設置兼職。但是應遵循不相容職務相分離的原則，確保不相容職務的相互制約。應完善企業(yè)各項業(yè)務流程，對于各項業(yè)務關鍵點應加以重點控制，特別是容易發(fā)生風險或者一旦出現(xiàn)問題影響較大的內部控制關鍵點，應重點關注。應制訂申請審批權限制度，明確規(guī)定與財務會計相關的授權范圍限定，明確審批流程和責任，確保企業(yè)各層級管理人員和員工，均在授權范圍內行使職權。應強化內部控制風險管理制度，建立預測和防范風險的機制體系，防范各類風險，采取有效措施將風險對中小企業(yè)的影響降到最低。

　　（四）建立評價監(jiān)督機制

　　應加強中小企業(yè)對于內部審計的重要性認識，強化中小企業(yè)內部評價監(jiān)督機制，特別是強化內部審計等監(jiān)督機制。建立內部審計制度，科學合理設置內部審計機構人員，設置專門的內部審計機構或者專門的內部審計人員，保證內部審計機構或人員的工作獨立性，以確保中小企業(yè)內部監(jiān)督工作的客觀性和獨立性，充分發(fā)揮內部審計工作的事前和事中監(jiān)督作用，使得內部審計工作成為企業(yè)日常性的工作，并貫穿企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務始終。應強化各個部門的評價和考核機制，對于內部控制制度和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進行及時反饋，并提出相關的解決和處理措施，確保內部控制制度隨著企業(yè)發(fā)展不斷更新完善，確保內部控制執(zhí)行效果。

　　三、結論

　　中小企業(yè)往往存在著內部控制制度體系不完善的現(xiàn)象，部分企業(yè)管理人員未樹立內部控制意識、綜合素質不高，企業(yè)未建立健全的內部控制制度體系，內部控制制度評價和執(zhí)行監(jiān)督機制不健全，內部控制效果受到影響。因此，中小企業(yè)應通過企業(yè)文化建設等方式，建立良好的內部控制環(huán)境，強化企業(yè)管理者內部控制意識，提高企業(yè)管理者綜合素質，不斷完善內部控制制度體系，強化事前和事中管理，建立有效的內部評價監(jiān)督機制，確保中小企業(yè)內部控制效果，不斷提升中小企業(yè)內部控制效益，以促進我國中小企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

企業(yè)內部控制制度7

　　所謂內部控制制度，是在內部牽制的基礎上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營管理實踐中創(chuàng)造、并經(jīng)審計人員理論總結而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調整體系，它是企業(yè)為管理當局的需要，保證經(jīng)營目標的實現(xiàn)而建立的一種相互聯(lián)系、相互制約的控制制度和體系。

　　一、建立健全企業(yè)內部控制制度原則

　　1. 適用性原則

　　每一個企業(yè)制定何種內部控制制度以及各項內部控制制度包含哪些內容，主要取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務管理的特點和要求，包括組織機構的設計和企業(yè)內部采取的相互協(xié)調的方針、措施等。

　　2.程式定位原則

　　企業(yè)應按照經(jīng)濟業(yè)務的性質和功能將其經(jīng)營管理活動劃分為若干個具體工作崗位，并根據(jù)崗位性質相應地賦予工作任務和職責權限，規(guī)定操作規(guī)程和處理手續(xù)，明確紀律規(guī)則和檢查標準，做到職、責、權、利相結合。

　　3. 有效性原則

　　企業(yè)在執(zhí)行內部控制制度時，應定期檢查其執(zhí)行情況，對出現(xiàn)的違法違規(guī)現(xiàn)象按規(guī)定進行相應的懲處，并及時將內部控制制度執(zhí)行結果與企業(yè)原定的經(jīng)營戰(zhàn)略方針比較，出現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)應時修正并完善。

　　4. 健全性原則

　　企業(yè)內部控制系統(tǒng)必須包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)測等五項要素，并覆蓋各項業(yè)務和部門。

　　二、企業(yè)的內部控制制度的主要內容

　　企業(yè)內部控制制度是貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程的'各種制度、方法和程序的自我調控體系。我國企業(yè)內部控制制度包括以下基本內容：

　　1.法規(guī)制度控制，即企業(yè)以國家的財經(jīng)方針政策和有關規(guī)章制度為標準，對其經(jīng)濟活動的真實性、合法性進行控制。

　　2.組織機構控制，指對企業(yè)組織機構設置的合理性和有效性所進行的控制。

　　3.人員素質控制，是指對企業(yè)職工政治和業(yè)務素質的控制。

　　4.職務分離控制，即對不相容職務進行分離所形成的控制。

　　5.授權控制，是指企業(yè)各級人員只有經(jīng)過授權批準，才能執(zhí)行有關經(jīng)濟業(yè)務的控制。

　　6.目標計劃控制，指根據(jù)企業(yè)計劃指標對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所進行的控制。

　　7.內部會計控制，指通過會計的核算和監(jiān)督所進行的控制，它主要包括貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經(jīng)濟業(yè)務的會計控制?。

　　8.財產(chǎn)管理控制，是指為保證企業(yè)財產(chǎn)安全完整所進行的控制?。

　　9.業(yè)務程序控制，是指通過制定標準程序和規(guī)范手續(xù)對經(jīng)營活動與管理活動所進行的控制。

　　10.內部審計，是指由部門或單位內部的專職機構及人員對本部門、本單位的經(jīng)濟活動所進行的審查和評價，借以維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益的一種獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動。有鑒于此，筆者以為建立企業(yè)內部控制制度已刻不容緩，而且十分必要。

　　三、目前企業(yè)內部控制方面存在的主要問題

　　1.控制環(huán)境方面存在的問題。法人治理結構存在缺陷。法人治理結構不健全，必然導致內部控制不完善。我國企業(yè)的法人治理結構問題較為嚴重。這說明企業(yè)對內部控制的理解還停留在較低階段，對內部控制目標的認識還很模糊。

　　2.控制活動存在問題。首先，內部控制管理不到位。其次，信用控制漏洞較多。再次，投資控制比較薄弱。

　　3.風險評估與管理存在問題。企業(yè)對風險管理重視程度不高，大多數(shù)企業(yè)都僅對可能存在風險的一項或幾項業(yè)務進行了風險評估，企業(yè)很少定期對客戶信用、財務管理、采購、銷售、物流等管理活動都進行風險評估，風險管理沒有貫穿到企業(yè)的所有業(yè)務、各個環(huán)節(jié)。

　　4. 信息與溝通存在問題。信息與溝通也是內部控制的一個重要要素，內部控制效果如何，存在什么問題，還有哪個環(huán)節(jié)需要改進等等，這些信息都需要流暢地傳達到企業(yè)的高級管理層，但我國的企業(yè)在這方面的重視程度和資金投入僅處在初始階段。

　　四、 建立、健全企業(yè)內部控制的主要措施

　　內部控制的目標就是要保護企業(yè)資產(chǎn)的完全完整，合理保證財務報告的可靠性，遵循相關的法律和法規(guī)，規(guī)范企業(yè)的相關行為，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。以下就如何發(fā)揮企業(yè)內部控制制度的效能，提出四方面的解決對策：

　　1.增強董事會在內部控制體系中的作用。首先要強化董事會在公司治理結構中的主導地位，突出其核心作用。其次是實行獨立董事制度，通過對董事會這一內部機構的適當外部化，引入外部的獨立董事，以期對內部人形成一定的監(jiān)督制約，最大限度地維護所有股東的權益。再次是明確董事會內部分工，設立專門委員會。

　　2.加強企業(yè)文化建設，提高員工素質，加強內部管理控制。企業(yè)文化是一個企業(yè)在長期經(jīng)營實踐中所凝結起來的一種文化氛圍、企業(yè)價值觀、企業(yè)精神、經(jīng)營境界和廣大員工所認同的道德規(guī)范和行為方式。良好的企業(yè)文化能為內部控制程序的落實創(chuàng)造較好的人文環(huán)境。

　　3.強化內部審計監(jiān)督。內部審計是控制環(huán)境的重要組成因素，同時是內控的一個重要環(huán)節(jié)。它既是對內部控制的檢查和再控制，以消除影響內部控制的各種因素，也是落實內控的一個保證。

　　4.建立落實機制。制度落實好壞，除人的主觀因素外，還需要有相應的機制來制約。需要建立相關人員的責任制、定期考核機制和必要的責任追究機制，使內部控制走向制度化、規(guī)范化的軌道。

　　以上所述的幾點對策，相互聯(lián)系，相互補充。強化董事會的作用是落實內部控制制度的前提，建立健全企業(yè)文化建設、提高人員素質是手段，強化內部審計監(jiān)督是保證，建立落實機制是關鍵。

企業(yè)內部控制制度8

　　一、物流企業(yè)內部會計控制制度的主要內容

　　1．1建立授權控制

　　物流企業(yè)應按照科學、精簡、高效的原則，合理設置會計機構和工作崗位，明確各崗位的職責權限，形成各司其職、各負其責、便于考核、相互制約的工作機制。在確定職責分工過程中，應當充分考慮不相容職務相互分離的制衡要求，比如采購和付款不能為一人，會計人員不得兼任財產(chǎn)物資的采購、保管等工作。

　　1．2建立規(guī)范的工程項目決策程序

　　明確相關機構和人員的職責權限，建立工程項目投資決策的責任制度，加強工程項目的預算、招投標、質量管理等環(huán)節(jié)的會計控制，防范決策失誤及工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為，嚴格按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度并建立違反集體決策的責任追究制度。

　　1．3建立和完善采購與付款的會計控制程序

　　物流企業(yè)應當建立健全公開透明的物資采購機制，明確請購、審批、購買、驗收、付款、購后評估等環(huán)節(jié)的職責和審批權限。根據(jù)運輸裝載物資需求的特殊性和運輸物資的多樣性，嚴格按照開放市場分類管理的要求，建立科學的供應商評估準入制度和采購價格監(jiān)管機制，規(guī)范物資采購的招投標管理。物流企業(yè)還應當加強采購付款業(yè)務管理，按照規(guī)定的審批權限和程序辦理付款業(yè)務。建立采購的退貨管理制度，在采購合同中明確退貨事宜并及時收回貨款。對于重大的采購業(yè)務和事項，應當實行招投標集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

　　二、物流企業(yè)建立內部會計控制制度的`措施和建議

　　2．1從控制環(huán)境入手

　　控制環(huán)境包括外部環(huán)境因素和內部環(huán)境因素。外部環(huán)境因素主要指物流體制的改革、物流政策的變化等，現(xiàn)在的物流已由過去單一的貨物承運向全程的物流服務轉變，拓展了接取送達、裝卸、倉儲、包裝、加工、配送等業(yè)務領域，提供“門到門”的現(xiàn)代物流服務，這樣不但可以有效提高物流效率，增強綜合服務能力，降低物流成本，無疑也給客戶“我要發(fā)貨”提供了“一站式”服務。內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，影響著全體職工實施控制活動和履行控制責任的態(tài)度、認識和行為，對企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展起到?jīng)Q定性的不可或缺的作用。內部環(huán)境包括組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任和企業(yè)文化等。

　　2．2實行動態(tài)管理

　　物流企業(yè)應以全面預算管理為核心，以規(guī)范授權為主要途徑，以資金集中管理、投資控制為重點內容，將財務管理滲透到企業(yè)經(jīng)營活動的全過程之中，實行動態(tài)控制，以保證財務管理的高效運作。

　　2．2．1實施全面預算管理

　　應當按照全面預算管理要求，完善預算管理體制，將所有資源和經(jīng)濟業(yè)務納入預算管理，科學編制涵蓋物流企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所有業(yè)務的年度預算，將預算指標細化分解，落實到具體責任部門和經(jīng)營基地、經(jīng)營網(wǎng)點;要通過對各種預算的綜合平衡和管理職責分工，理清各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位的控制責任，實現(xiàn)物流企業(yè)縱向各級之間，橫向各部門、經(jīng)營基地、經(jīng)營網(wǎng)點之間的相互協(xié)調配合;要加強預算執(zhí)行情況的分析，堅決杜絕超預算項目支出，對于經(jīng)營中突發(fā)的事項支出，要經(jīng)黨政聯(lián)席會上會討論，保經(jīng)營必須，不該花的費用絕對不花。全面落實預算管理責任，嚴格預算責任追究，充分發(fā)揮全面預算管理作用，實現(xiàn)各項業(yè)務有序可控。

　　2．2．2加強合同管理杜絕非常支出

　　要將合同管理貫穿于財務管理始終，將電子合同管理信息系統(tǒng)與財務付款監(jiān)管鏈接起來動態(tài)管理，合同條款中的付款條件成為財務付款的前提，每項大的付款項目必須登記合同號才予付款。

　　2．3完善財務會計管理信息系統(tǒng)

　　財務管理信息系統(tǒng)讓各級有授權的人員及時看到財務數(shù)據(jù)，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)集團查詢功能。但針對財務成本支出超支及債權清收難等問題，充分開發(fā)財務管理信息系統(tǒng)功能，增加以下功能模塊。(1)預算管理模塊，利用預算指標模塊監(jiān)控各項費用支出，根據(jù)年初下達的預算分批到月的指標在財務信息系統(tǒng)里設好限額，只有預算內的費用可以支出，超過預算指標后，系統(tǒng)自動把該會計科目鎖定，無法制出會計憑證。(2)應收應付管理模塊，對所有客戶設定信用等級，分應收帳款年限設立預警提示，對信用等級差的客戶不予提供賒銷等信用額度。(3)綜合利用其他經(jīng)營及管理已有信息資源，與財務管理信息系統(tǒng)超鏈接，實現(xiàn)信息共享;推進內部控制體系建設與信息化建設的融合對接，將業(yè)務流程、內控措施、權限配置、預警指標等固化到信息系統(tǒng)，減少人為操縱因素，提高自動化控制水平，全面提升管控效率。

　　三、利用內部會計控制制度確保會計信息真實

　　3．1落實會計信息質量責任

　　明確物流企業(yè)負責人為會計信息真實性的管理責任人，各部門負責人作為本單位會計信息質量經(jīng)辦責任人，改變過去會計信息質量主要由財務部門一家負責的現(xiàn)象，從而形成企業(yè)各級領導、經(jīng)營部門、基地、網(wǎng)點和財務人員齊抓共管會計信息質量的良好局面，為提高會計信息質量提供有力的組織保障。

　　3．2運用內外審計

　　(1)統(tǒng)一聘請事務所會計師，統(tǒng)一確定審計方案;(2)內、外審計相結合，針對內部控制等環(huán)節(jié)提出管理建議;(3)報表審計與年終決算同步進行，將審計中發(fā)現(xiàn)的問題在年終決算過程中及時處理，實現(xiàn)事中預審與事后終審的有機結合以加強報表質量的事前控制，確保會計信息質量。

　　3．3完善制度流程

　　規(guī)范會計信息首先統(tǒng)一會計核算制度，制定會計操作流程，使用統(tǒng)一會計科目及明細科目，規(guī)范每一個會計科目的使用范圍，使各項業(yè)務的確認標準完整統(tǒng)一，增加會計信息的可比性;其次，制定完善財務管理制度，如《全面預算管理制度》、《資金管理制度》、《債權性資產(chǎn)管理制度》、《資產(chǎn)大修、零小工程維修管理制度》、《物資采購管理制度》等，將財務管理融入企業(yè)經(jīng)營活動的關鍵環(huán)節(jié)，發(fā)揮內部會計控制的作用。

　　四、結束語

　　物流企業(yè)要認識到內部會計控制建設不是一項階段性工作，而是一個不斷完善、不斷優(yōu)化、不斷與企業(yè)內外部環(huán)境和發(fā)展要求相適應的動態(tài)過程，要根據(jù)組織機構調整、業(yè)務和環(huán)境變化、內部控制評價、審計發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)等因素，持續(xù)改進和完善內部控制，著力提升內部控制的適應性和有效性。

　　作者：王冬蓮 單位：甘肅西部物流有限責任公司

企業(yè)內部控制制度9

　　為營造一個干凈、整潔、優(yōu)美、和諧的鎮(zhèn)區(qū)生活和工作環(huán)境，加強公司隊伍建設和提高員工整體素質，結合公司實際情況，特制定如下制度：

　　一、按時參加公司組織的`各種會議學習，集體活動，對不按時參加者每次給予罰款人民幣10元。

　　二、按公司規(guī)定的時間上下班，工作時間遲到早退者，第一次通報批評，月累計二次罰款10元，月累計三次視為曠工一天并罰款30元；六人以上集體遲到早退者，帶頭者辭退。

　　三、工作時間不請假或請假未經(jīng)批準者，每日扣罰工資40元，年連續(xù)曠工7天者、累計曠工15天者辭退。請假期間不發(fā)工資。

　　四、對工作中不服從領導分配，不服從管理、調動者辭退。

　　五、破壞公司財物者，按價賠償，情節(jié)嚴重者，追究法律責任并給予辭退。

　　六、故意擾亂工作秩序，拉幫結派、煽動鬧事、非正常上訪者一律辭退。

　　七、不準酒后上崗，上崗者扣發(fā)當日工資，酒后鬧事者根據(jù)情節(jié)輕重予以50-200元罰款，直至辭退。

　　八、酒后駕車、開英雄車、開飛車者，一律辭退。

　　九、丟失或損壞公司配備工具者，照價賠償。

　　十、司機按規(guī)定時間出班存放車輛，未經(jīng)公司領導批準，將車開出辦私事、干私活者一次罰款100-1000元。

　　十一、人為或工作不負責任、缺乏認真態(tài)度造成機械事故或交通事故者根據(jù)情節(jié)輕重罰款200-1000元，直至辭退。

　　十二、清掃保潔路面達到路面凈、路牙凈、人行道凈、樹坑凈、綠化帶凈、雨水井口凈，無紙屑、無塑料袋、布袋、無瓜果皮、雜草、柴草、糞便，街道綠化帶樹木上無懸掛物、無浮土、碎石、沙子等雜物，無污水，對達不到上述每項標準者，月累計一次罰款10元，二次罰款20元，三次辭退。

　　十三、清掃保潔、清運人員對清掃清運的垃圾不按規(guī)定地點傾倒、傾卸者一次罰款50元。

　　十四、清掃保潔人員按時著裝上崗工作,全天保潔,隨時清理垃圾污物,不得擅自離崗、脫崗、嘮嗑、吃零食、坐著，包括車在人不在等情況。凡有違反上述一項者，一次罰款10元，月累計二次，罰款20元，三次辭退。

　　十五、清掃保潔人員在工作中，故意往雨水井清掃浮土等雜物，故意往綠化帶內傾倒填埋浮土、沙子及其它垃圾者，一次罰款10元，月累計二次，罰款20元，三次辭退。

　　十六、看管地坑人員及時將地坑周圍10米內垃圾清理

　　到坑內，大、小車司機按時清運，清運垃圾不得留底盤，做到車走地凈，清運途中箱外不準有垃圾。違者，對司機一次罰款50元，對看坑跟車人員一次罰款10元，清運途中箱外有垃圾清掃保潔人員兩人以上證明屬實，一次罰款50元。

　　十七、公廁清掃保潔人員做到旱廁每日清掃二次以上，水沖廁所全天保潔，保持廁所內及廁所周圍地面清潔，無廢紙、糞便及其它污物，違者一次罰款10元，月累計二次罰款20元，三次罰款50元，不勝任者予以辭退。

　　十八、不準私自向各商業(yè)網(wǎng)點自行收取費用和其它好處及偷拿用戶物品，違者罰款，并追究法律責任。

　　十九、垃圾收集車司機不按規(guī)定時間收集垃圾，不按指定地點傾倒者，一次罰款20元，月累計二次罰款50元，三次罰款100元，直至辭退。

　　二十、門衛(wèi)、更夫按規(guī)定時間上崗，中間脫崗者一次罰款20元，造成損失者，給予賠償，并視情節(jié)予以辭退。

　　二十一、清掃保潔人員、垃圾收集人員隨時收集生活垃圾，拒收者一次罰款20元。

　　二十二、垃圾收集清運工人（搖鈴車）收集垃圾有漏段、漏堆、漏戶現(xiàn)象，沒有送往指定地點的，一次罰款10元，月累計二次，罰款20元，三次辭退。

企業(yè)內部控制制度10

　　一、問題的提出

　　內部控制是全面管理的重要組成部分，是企業(yè)

　　·制度和機制的區(qū)別(2017-02-17)

　　為履行職能、實現(xiàn)總體目標、應對風險的自我約束和規(guī)范的過程，由此而建立起來的系統(tǒng)的內部管理規(guī)范就是內部控制制度。早期的內部控制是保護資產(chǎn)安全完整和財務記錄的可靠性，要求企業(yè)對交易實行授權與批準、對資產(chǎn)實行控制、財務記錄的審核與經(jīng)營保管職務分離。由于近幾年來，在世界范圍內，重大會計信息失真現(xiàn)象呈上升趨勢，如"巴林銀行"、"安然事件"等，這一系列公司財務丑聞及國內銀廣夏、鄭百文為代表的上市公司會計做假事件，引起了中國會計學界對內部控制課題研究的重視。一年前成立的中國企業(yè)內部控制標準委員會，不久前在北京召開了全體會議，對企業(yè)內部控制規(guī)范征求意見稿和具體規(guī)范討論稿進行了深入討論，此舉意味著我國企業(yè)內部控制規(guī)范建設取得了重大進展。

　　二、目前企業(yè)內部控制存在的問題

　�。ㄒ唬﹥炔靠刂频耐獠凯h(huán)境有待加強

　　盡管財政部已頒布了多項內部控制規(guī)范，但是在具體實施過程中并沒有形成一個適合于各種類型單位的內部控制框架，也缺乏可操作性的內部控制指南，在實際工作中許多企業(yè)無法準確地適用已有規(guī)范進行操作。內部監(jiān)督機制不健全，從而缺乏有效的內部評價機制，管理控制的弱化導致了經(jīng)濟犯罪案件的不斷發(fā)生。

　　法人治理結構不夠完善

　　受長期計劃經(jīng)濟的影響，許多高層領導的管理理念和經(jīng)營方式仍然停留在行政領導的角色上，沒有真正把企業(yè)當作自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)營主體。企業(yè)的公司制改造也并沒有從根本上解決這個問題。許多上市公司雖然設立了董事會、監(jiān)事會，聘任了總經(jīng)理，但在實際運行過程中，董事會的作用相對弱化。

　�。ǘ�）企業(yè)對建立內部控制制度的動力不足且普遍存在由內部人控制的現(xiàn)象

　　在企業(yè)所有人即股東和企業(yè)管理層的委托關系不完善（（三）風險意識差，企業(yè)內部控制依然薄弱

　　隨著全球經(jīng)濟一體化不斷深入，企業(yè)間的競爭也越來越激烈，企業(yè)面臨的經(jīng)營風險也越來越高，但是，從目前一些企業(yè)的現(xiàn)狀來看，企業(yè)的風險意識還比較淡薄，缺乏風險控制的有效機制。能否搞好內部控制工作更多的是取決于內部控制相關人員的責任心和風險意識，如果內部控制相關人員綜合素質不高，就有可能錯誤地做出估計和判斷，導致錯誤的決策，給企業(yè)帶來無法挽回的經(jīng)濟損失。

　　三、建立、健全企業(yè)內部控制制度的措施

　　（一）完善法人治理結構，強化董事會的核心地位

　　由于國有企業(yè)根深蒂固的集權管理，改制后的企業(yè)并未健全公司法人治理結構，經(jīng)理層集控制權、執(zhí)行權、監(jiān)督權于一身，在這種狀態(tài)下要去建立內部控制制度并嚴格執(zhí)行無異于紙上談兵。解決的對策是理順現(xiàn)有的管理體制，完善法人治理結構，形成股東大會授權、董事會決策、監(jiān)事會監(jiān)督、經(jīng)理層執(zhí)行的職責明確、崗位分工、各司其職、各負其責、互相制衡、協(xié)調高效的運行機制。只有健全法人治理結構，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，使企業(yè)所有員工與企業(yè)興衰息息相關，才會有動力去嚴格執(zhí)行企業(yè)內部控制制度，企業(yè)內部控制制度在企業(yè)管理中的作用才能得到最大發(fā)揮。

　　董事會應對企業(yè)內部控制制度的建立、完善和有效執(zhí)行負責。因為對于董事會來說，構建良好的內部控制系統(tǒng)是為了保證企業(yè)有效運行，完成各項目標，保證企業(yè)各項政策及董事會決議得以貫徹執(zhí)行，解決會計信息不對稱，保證會計信息真實可靠的重要手段，所以董事會責無旁貸。

　�。ǘ�）堅持以人為本，提高管理者和財務人員的綜合素質

　　任何制度的制定、執(zhí)行和完善都離不開人，企業(yè)內部控制制度也不例外。在市場競爭日益激烈的今天，人才顯得尤為重要，特別是提高中高層管理者和財務人員的綜合素質和道德素養(yǎng)對強化內部控制制度的執(zhí)行、會計信息質量的提高，有著不可替代的作用。

　　對于管理人員的任用，我們可以實施經(jīng)理人員代理制。代理制是指企業(yè)對決策的執(zhí)行層人員實行公開的招聘，以錄用具有管理技術和管理經(jīng)驗的人員對本企業(yè)實施全面管理。對于企業(yè)來說，可以采取一套切實可行的措施來吸引那些善于經(jīng)營與管理的人才參與企業(yè)經(jīng)營管理，可以對代理人實行靈活的激勵與制衡措施。

　　財務人員對于會計信息的質量有著不可推卸的質任，因而提高財務人員的素質是保證會計信息質量最直接、最基礎的環(huán)節(jié)。（1）積極推行基層財務負責人委派制。通過競聘上崗，選拔德才兼?zhèn)涞呢攧杖藛T走上業(yè)務領導崗位，制訂基層財務負責人的工資薪酬考核獎勵辦法。專門成立考評小組，對他們實行定期或不定期的實地考核，廣泛聽取工作單位相關人員對他們的評價�；鶎迂攧肇撠熑藢ξ�派方全權負責�；鶎迂攧肇撠熑藢嵭腥纹趦芍寥�年，在同一單位連續(xù)任職不得超過兩個委派期。在任職期間如發(fā)現(xiàn)不良行為，可以實行解聘，真正做到能上能下。（2）加強對全體財務人員的管理。要對企業(yè)系統(tǒng)內的財務人員的結構進行統(tǒng)計與分析，有計劃地對財務人員進行業(yè)務培訓，努力提高整體素質，以滿足企業(yè)經(jīng)營管理的需要。制訂一些合理的獎懲措施，充分調動全體財務人員工作熱情、學習熱情及創(chuàng)新能力。

　�。ㄈ�）加強預算管理，做好預算控制

　　預算控制是內部控制的一個重要組成部分。它是以目標利潤為導向，通過業(yè)務、資金、信息的整合，編制全面的業(yè)務預算、資本預算、籌資預算、投資預算現(xiàn)金流量預算和人力資源預算等等，檢查預算的執(zhí)行情況，通過比較、分析內部各單位未完成預算的原因，并對未完成預算的方面采取改進措施，確保各項預算嚴格執(zhí)行。對預算執(zhí)行情況好的單位進行表彰獎勵，對預算執(zhí)行情況差的單位進行懲處，確保預算執(zhí)行的嚴肅性與有效性。

　　（四）找準關鍵控制點，健全風險評估機制

　　由于內部控制制度的設計受到效益-成本原則的制約，不可能面面俱到，因此只有抓住關鍵的控制點才能建立有效的內部控制制度。關鍵控制點是指業(yè)務流程和單位經(jīng)濟活動中那些容易產(chǎn)生風險的環(huán)節(jié)。關鍵控制點的選擇應考慮的因素：哪一個控制點能夠最好地衡量業(yè)績；哪一個控制點能夠反映重要的偏差；哪一個控制點能夠以最小的代價糾正偏差；哪一個控制點能夠最為有效。

　　內部控制的重點是防范風險、避免和減少差錯和舞弊、效率低下、違法亂紀等行為的發(fā)生，企業(yè)必須建立、健全風險評估機制。風險評估是指分析和辨認實現(xiàn)有關目標可能發(fā)生的負面風險，以便形成確定應該如何對它們進行管理的依據(jù)，這是實施內部控制的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)必須制訂與生產(chǎn)、銷售、財務等業(yè)務相關的目標，設定可辨認、分析和管理的相關機制，以了解自身所面臨的各種不同風險。例如，隨著企業(yè)投資的增加，企業(yè)應特別關注資金使用上的風險，應加強對建設資金的管理和控制，評估重要環(huán)節(jié)可能存在的風險，并明確規(guī)定相關法律責任。要嚴格執(zhí)行資金使用手續(xù)，防止資金使用隨意支付，杜絕各種浪費行為。

　�。ㄎ澹┲匾晝炔繉徲嫻ぷ�，建立有效激勵機制

　　內部審計是內部控制制度的重要組成部分。內部審計既是控制系統(tǒng)的一部分，又是控制有效性的確認者，是對內部控制的再控制。

　　1、內部審計是一項專業(yè)性和技術性都很強的工作，并且是一項高層次、綜合性的經(jīng)濟監(jiān)督。審計人員必須具備高素質、高技能。從目前來看，企業(yè)內審機構力量薄弱，素質不高，因此有必要加強內部審計力量。一方面，要優(yōu)化審計人員結構，充實審計力量，開展各種形式的培訓，提高審計人員綜合素質；另一方面，要制訂一套操作性強的'考核獎懲制度，努力提高審計人員的主觀能動性。

　　2、要實現(xiàn)審計職能的轉變。從目前企業(yè)內部審計的職能來看，還主要立足于基層單位財務收支審計、基建專項審計等，而對各單位的內部控制制度的執(zhí)行與評價方面投入的精力較少，因而，舞弊行為、違規(guī)違紀事件時有發(fā)生，因此，在今后有必要逐步開展內部控制審計，探索風險導向審計，加大內部審計力度和延伸度，賦予內部審計部門追查異常情況的權力和提出處理處罰建議的權力，確保內部控制的有效執(zhí)行。

　　四、幾點思考

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　　我國企業(yè)內部控制制度建設的任務十分艱巨，其內部涉及到法律、經(jīng)濟、利益調整等，是一項浩大的系統(tǒng)工程。從我國現(xiàn)行的內部控制標準來看，大多將內部控制定位于標準方向，沒有上升到強制規(guī)范的法律層面。在我國目前人們法律意識不強、現(xiàn)代經(jīng)營管理理念缺乏、人的整體綜合素質不高的環(huán)境下，未來我國的內部控制規(guī)范的定位應上升到法律層面，使其具有法制性。只有這樣才能更好地適應我們建設有中國特色的社會主義市場經(jīng)濟的實際和在企業(yè)經(jīng)營管理具體工作中加以運用。

　�。ǘ�）內部控制的制定模式

　　目前現(xiàn)行企業(yè)內部控制的制定模式，仍然沿用傳統(tǒng)的分行業(yè)制定。這種政出多門、多頭管理的模式，既不適應現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，也不利于統(tǒng)一標準來管理。未來的內部控制規(guī)范標準應遵循企業(yè)會計準則模式，由國家企業(yè)內部控制標準委員會主導制定，使其具有權威性。

　�。ㄋ模┢髽I(yè)內部控制標準的實施

　　最近，財政部副部長、企業(yè)內部控制標準委員會主席王軍同志指出，企業(yè)內部控制標準的執(zhí)行，是企業(yè)內部控制和內部管理的靈魂，這一論斷揭示了內部控制的實質。從我國內部控制近幾年來的實踐可以看出，發(fā)生大案要案的企業(yè)，實際上都有內部控制規(guī)范和標準，有的條條框框還很細，但就是未能得到有效執(zhí)行。由此可見，切實建立有效的內部控制實施機制，是企業(yè)各項內部控制制度得以發(fā)揮最大效力的根本保證。

企業(yè)內部控制制度11

　　一、家族式企業(yè)內部控制制度存在的問題

　　(一)內環(huán)境不理想

　　首先，家族式企業(yè)治理結構比較簡單，其經(jīng)營權和管理權高度集中在所有者的手中，管理層和內部員工存在著密切關系，造成了家族企業(yè)所有權與經(jīng)營權分離度較低，不利于進一步發(fā)展。其次，家族式企業(yè)管理層和內部人員對內部控制制度的重要性認識不足，片面追求高效率，從而忽視了對內部控制制度的建設。

　　(二)忽視風險控制

　　很多家族式企業(yè)管理者對于風險控制并不是十分重視，認為需要做風險防范的都是大型公司和上市企業(yè)，但是事實上，家族式企業(yè)往往為了增加銷路，追求利潤，盲目地擴大規(guī)模，其所面臨的風險往往比大型國有企業(yè)還要高。

　　(三)控制活動不到位

　　首先，許多家族式企業(yè)任人唯親，出現(xiàn)一人多職的現(xiàn)象，這違背了不相容職務分離原則。其次，權力的劃分不明確，這樣容易讓某些人利用這種空擋，詢私舞弊，增加企業(yè)的風險。最后，缺乏嚴格統(tǒng)一的工作流程，家族式企業(yè)員工在工作過程中往往隨意性較大，缺乏一套固定的流程為他們做指導，這樣不僅導致企業(yè)經(jīng)營效率低、錯誤率高。

　　(四)信息與溝通不暢

　　就家族式企業(yè)內部而言，員工很少找老板主動交流，員工與員工之間也交流甚少，這就會導致企業(yè)內部信息溝通閉塞。就外部而言，家族式企業(yè)對上游供應商和下游客戶的信息獲取也不太重視，并且總是局限于一個小的環(huán)境圈中，對于外部各種大的局勢沒有進行深入分析內部審計，是企業(yè)進行內部控制的重要手段，但是目前來說，我國的家族式企業(yè)在這方面做得不夠完善。在相當多的家族式企業(yè)中，并未意識到審計的有效性和重要性，沒有派專職人員執(zhí)行審計工作，審計的范圍也不全面，造成審計工作資源浪費，如此惡性循環(huán)使得內部控制制度的監(jiān)督職能流于形式。

　　二、家族式企業(yè)內部控制制度的優(yōu)化建議

　　通過上而提到的研究發(fā)現(xiàn)，我國家族式企業(yè)的仟務的重中之重，就是要結合自身的經(jīng)濟發(fā)展特點完善或者制定相應的內部控制制度，更好的發(fā)展家族式企業(yè)，健康持續(xù)的發(fā)展，保證效率，提高存在價值和必要性

　　(一)優(yōu)化內部環(huán)境

　　首先，完善家族式企業(yè)的治理結構，進一步明晰產(chǎn)權，讓家族成員以外的投資者也擁有企業(yè)產(chǎn)權，同時通過設立股東大會、董事會等法人治理機構，使企業(yè)的經(jīng)營權和所有權相分離。其次，改進家族式企業(yè)內部控制制度執(zhí)行者的'態(tài)度，把內部控制制度作為標準，監(jiān)督和制約家族式企業(yè)的經(jīng)營管理，使管理層和內部員工對內部控制充分重視起來，認真履行好各自的職責。

　　(二)重視風險控制

　　建立風險防范系統(tǒng)，通過分析報表以及公司管理當中的資料，得出企業(yè)目前存在的隱患:建立風險評估系統(tǒng)，對風險的各個方面進行深入研究，并提交給公司管理層，從而使家族式企業(yè)能夠及時有效地規(guī)避風險;建立風險應急機制消除或降低風險:建立風險責任機制尋找負責對象，通過合理獎懲制度給相關責任人敲響警鐘，規(guī)避風險。

　　(三)加強控制措施

　　在人員控制方面應該進行職責劃分，各司其職:在處理業(yè)務方面實施授權批準控制，實現(xiàn)權責分離:在工作流程方面制定嚴格規(guī)范的工作流程給員工以參照。

　　(四)強化信息溝通

　　就內部而言，家族式企業(yè)內部員工要將工作中出現(xiàn)的例外事項及時主動的報告給相應層級的管理者，同時加強員工之間的溝通與交流。就外部而言，家族式企業(yè)應采用FRY系統(tǒng)，重視建立客戶檔案信息，及時的反應業(yè)務信息和經(jīng)營情況，與此同時，家族式企業(yè)要積極主動的了解外部市場的信息，使企業(yè)緊跟市場變化的步伐

　　(五)加強內部監(jiān)督

　　首先，強化管理層和內部人員的審計意識，要求加強企業(yè)內部員工對于內部監(jiān)督的理解，管理者更要增強監(jiān)督意識。其次，派遣專職人員執(zhí)行內部審計工作，審計工作本身就具有獨立性，如果由其他職位的工作人員來從事審計工作，或者直接忽視審計工作，那么審計制度的設立是無效的。此外，完善內部審計制度也十分重要，內部審計不僅僅需要對個體進行評價而且還要對內部整體審核。

　　三、結語

　　家族式企業(yè)作為新生力量，逐步走到了經(jīng)濟發(fā)展的最前線。但是，由于家族式企業(yè)發(fā)展時間不夠長，許多外因內因都阻礙著家族式企業(yè)的進一步發(fā)展，面對這一問題，我們必須確定切實可行的內部控制制度。本篇文章通過內部環(huán)境、風險評估、控制措施、信息與溝通、內部監(jiān)督這幾個方面深入淺出的解釋了家族式企業(yè)內部控制制度。最終結合家族式企業(yè)的特點為家族式企業(yè)內部控制制度提出了一些優(yōu)化建議。

企業(yè)內部控制制度12

　　一、文件的審批程序及管理

　　xx廣告公司為了規(guī)范文件審批流程，規(guī)范各中心和各部門日常經(jīng)營管理，也便于公司對各種文件進行統(tǒng)一管理。

　　（一）公司各部門、中心起草的由關業(yè)務方面的文件需先填寫《文件批復回單》，遞交相關領導，相關領導須在規(guī)定時間內批復后交相關部門保存。公司各部門、中心起草的需要公司發(fā)文的文件需填寫好《文件批復回單》后，先遞交行政管理中心，由行政管理中心統(tǒng)一遞交相關領導審閱，領導回復后，由行政管理中心統(tǒng)一分發(fā)。

　�。ǘ�）公司各部門、中心對外簽訂合同，需填寫《合同審批單》，遞交相關領導審閱簽字后蓋章。合同交財務管理中心一管理。

　�。ㄈ�）所有文件需要下發(fā)各部門、中心、分公司的，在總經(jīng)理辦公會研究決定通過后由行政管理中心統(tǒng)一下發(fā)，各部門、中心及分公司簽收。

　　（四）行政管理中心按年度將所有文件分類歸檔保存。

　　二、例會制度

　　（一）業(yè)務例會：各部門每周召開一次業(yè)務例會（會議時間各部門根據(jù)自己部門的情況決定），總結上周工作情況和布置本周的工作內容，同時形成會議記錄交分管副總以及各部門主任處備案。由行政管理中心負責檢查，如無特殊情況會議必須如期開展，若沒有按時召開業(yè)務例會的部門每次扣罰分管領導200（貳佰）元整，部門主任200（貳佰）元整，副主任100（壹佰）元整，由行政管理中心負責執(zhí)行。

　�。ǘ�）月度經(jīng)營分析會：每月8號下午（如遇周末時間順延至下周星期一）召開部門主任經(jīng)營分析會，對當月的經(jīng)營項目、經(jīng)營成果等情況進行通報，并協(xié)調處理各部門之間的相關事宜。由財務管理中心負責準備相關的經(jīng)營資料，行政管理中心負責召集會議，中干（包括中干）以上的公司人員必須參加，如無故缺席扣罰200（貳佰）元，由行政管理中心負責執(zhí)行。

　�。ㄈ�）總經(jīng)理辦公會：在公司有情況通報、相關重大活動開展、重大決策的情況下由行政管理中心負責召集，會議內容由辦公室收集整理會議議題，并提前通報給公司領導層。

　�。ㄋ模﹩T工培訓會：每季度舉辦一次員工培訓會，培訓規(guī)劃和內容安排，具體會議組織由辦公室負責。

　�。ㄎ澹╉椖空撟C會：有重大新項目意向時，由部門、分公司提出，應按程序申報獲得批準，公司總經(jīng)理辦公會組織公司項目評審小組和項目相關人員召開項目分析論證會，對即將開始的項目進行論證，并把有關資料交行政管理部及財務管理中心備案。

　　三、車輛的使用及管理：

　　為了切實加強車輛管理，根據(jù)集團車輛實行統(tǒng)一管理條例，新亞公司行政管理中心結合工作實際，對車輛的使用及管理規(guī)定如下：

　　（一）車輛由辦公室統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調配。在工作時間內，各分公司、部門、中心用車時填寫派車單，需提前與辦公室聯(lián)系，根據(jù)前后程序先后緩急實行統(tǒng)一調配。

　�。ǘ�）各分公司、部門、中心，需用車時，填寫《派車單》說明事由及到達地點，由部門提出，分管領導同意，行政管理中心根據(jù)車輛使用情況派車。

　�。ㄈ�）根據(jù)工作需要，如需到市外或省外時，用車部門（人）要提前一天提出書面申請，由公司總經(jīng)理審核簽字同意，行政管理中心才能派車。

　�。ㄋ模┕�(jié)假日（包括大周末）公司車輛統(tǒng)一封存，車輛必須停集團車庫，任何人不得擅自動車。如特殊情況下用車，需書面申請、說明情況，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意，行政管理中心派車。否則罰款500元，出了任何交通事故責任自負，并賠償全部經(jīng)濟損失。

　�。ㄎ澹┕�司任何人未經(jīng)同意不得擅自駕駛公司車輛，不得假公濟私動用公司車輛，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，行政管理中心將通知財務從本月工資一次性扣500元處罰。

　�。�六）新亞廣告公司工作人員未經(jīng)行政管理中心調派車輛出車，視為出私車，除了重處罰（500元）以外，出了任何車輛事故、人員傷亡后果自負，經(jīng)濟損失自行賠償。

　�。ㄆ撸┸囕v發(fā)生交通事故，須及時報告行政管理中心和公司領導，車輛責任以交通部門出具的《事故責任認定書》為準，負事故全部責任萬元以上（包括萬元），責任人承擔30％經(jīng)濟賠償。負主要責任，由責任人承擔20％經(jīng)濟賠償，負次要責任人承擔10％經(jīng)濟賠償。經(jīng)濟賠償由責任人一次從工資中扣除，工資不夠者，累計從工資中扣除，車輛事故不負責任者，責任人不作處罰。

　�。ò耍┥米越柢嚮蛩阶猿鲕囋斐山煌▊�亡事故等，由借車人自行負責處理，與辦公室和公司無任何責任關系。

　�。ň牛┕�司所有駕駛人員執(zhí)行工作任務時，應嚴格遵守交通法規(guī)，因不遵守交通規(guī)則造成違章處罰，均由駕駛人員自行承擔責任及違章罰款。

　�。ㄊ�）車輛管理人員（車管干部），津貼補助均按集團公司車輛統(tǒng)一管理辦法規(guī)定補貼。

　　（十一）駕駛人員駕駛車輛要有職業(yè)道德，要愛護公有財產(chǎn)，有責任和義務保管好所駕車輛的一切相關手續(xù)、證照、隨車所帶工具等，同時出車之前檢查該車的水和油及電路。公務執(zhí)行完后按規(guī)定停入報業(yè)集團地下車庫，車輛所產(chǎn)生費用、票據(jù)，須先經(jīng)行政管理中心審核簽字、公司領導簽字同意即可報銷，否則財務不予報銷。

　　（十二）行政管理中心對公司所有車輛全部負責，其中包括維修、車輛年審等，隨時保持車況良好。本著勵行節(jié)約，必須堅持實事求是、公平、公正的管理原則，合理安排車輛使用，主動接受各分公司、部門中心的監(jiān)督，在車輛安全和各項費用報銷單簽上堅持原則、嚴格把關、勵行節(jié)約。如行政管理中心在管理工作不力、不負責任、失職等造成不良影響，將從責任人一次扣罰200元。

　　四、人力資源的管理：

　　公司力求聘用及培養(yǎng)高素質員工，以求達到公司對員工應具備專業(yè)素質的要求。充滿朝氣蓬勃的企業(yè)應不時需要補充新鮮血液。如有職位空缺，首先考慮公司內部的晉升機會。若公司內部沒有合適人選，不排除到公司以外招聘員工。

　�。ㄒ唬┎块T招聘申請

　　1、用人部門或分公司有招聘需求時，部門主任或分公司經(jīng)理須填寫《部門/分公司增補員工申請表》及《招聘職位說明書》，根據(jù)審批流程權限規(guī)定，經(jīng)部門或分公司領導預審并報分管領導同意后報行政管理中心審核，在行政管理中心報總經(jīng)理批準后，發(fā)布招聘信息。

　　2、當員工離職需另填補空缺時，缺員的部門主任或分公司經(jīng)理必須填報《部門/分公司增補員工申請表》及《招聘職位說明書》時需明確招聘原因，根據(jù)審批流程權限規(guī)定，經(jīng)部門或分公司分管領導審批確認后報行政管理中心，在行政管理中心報總經(jīng)理批準后，方可辦理相關招聘手續(xù)。

　�。ǘ�）發(fā)布招聘信息

　　1、為滿足招聘的全面需求，行政管理部將根據(jù)招聘職位的不同通過如下渠道對外發(fā)布招聘信息：專業(yè)網(wǎng)站招聘，參加人才現(xiàn)場招聘會，刊登報紙及專業(yè)雜志；委托獵頭服務等具有針對性的方式。

　　2、招聘信息內容將根據(jù)公司組織結構中的崗位描述，部門或分公司提供的招聘申請表等公布。

　�。ㄈ�）錄用流程

　　1、行政管理中心人員負責對經(jīng)審批同意錄用的應征者發(fā)放正式《錄用通知書》。

　　2、行政管理中心及分公司負責對被錄用的員工進行必要的背景調查(例如履歷資料是否真實等)。

　　3、行政管理中心或分公司負責招聘人員辦理錄用手續(xù)，在新員工到職前，將新員工需要的.辦公用品購買到位，確定辦公座位等。

　　4、新員工到職后，填寫《員工登記表》，并要求新員工提交1寸照片1張，核查無誤后行政管理部存檔。

　　5、行政管理部或分公司負責招聘人員為新員工按照規(guī)定時間辦理各種統(tǒng)籌事宜，包括保險基金的轉移遷入、變更手續(xù)等以及簽訂勞動合同。

　　6、各部門、中心未按流程執(zhí)行，公司將不與新員工簽訂勞動合同，該員工的所有費用由所聘部門自行承擔。

　�。ㄋ模﹦趧雍贤�管理

　　1、公司的勞動合同是根據(jù)中華人民共和國勞動法和相關法律制定，員工一經(jīng)錄用均應與公司簽署勞動合同，并履行合同規(guī)定的權利和責任。

　　2、勞動合同首簽為一年期，試用期包括在內。（勞動合同附后）

　　3、員工在遇到人事變更、離職或合同到期時，由行政管理部負責進行相應的合同變更、解除、終止或續(xù)簽。

　　4、員工入職時應承諾已與原單位解除勞動合同，如因個人隱瞞事實、弄虛作假導致勞動合同糾紛，公司概不負責。

　　5、公司與員工雙方續(xù)簽勞動合同均應在原合同期滿前30天提出續(xù)簽意見，如雙方同意續(xù)簽，則按照原合同期滿日為開始日，續(xù)簽一年，以次類推。

　　6、行政管理中心要建立員工檔案,將員工的勞動合同,員工登記表,養(yǎng)老保險,醫(yī)療保險等分類歸檔.（五）員工受聘期間，有下列行為，公司可隨時解除合約而無需預先通知：

　　1、蓄意不服從上級(公司經(jīng)理和部門領導)工作安排調遣者；

　　2、嚴重違反公司規(guī)定的規(guī)章制度，直接影響公司形象或利益者；

　　3、欺詐欺騙者；

　　4、過單或者泄露公司信息等變相過單行為，予以開除。收回過單所得并按過單所得一至五倍處罰。對行為惡劣，給公司帶來負面影響嚴重的，公司將登報開除。

　　5、對收到客戶廣告款，次日(節(jié)假日順延)不交財務部者，視為挪用、按帳款10%處罰；滯留三日以上的行為，按帳款20%處罰，對挪用超期或數(shù)額較大的，公司將登報開除并移送司法部門。

　�。�六）辭退及離職的相關手續(xù)

　　各部門、中心必須將離職人員姓名提前1個月申報總公司，即將離職的人員必須按《員工離職審批表》完善離職的相關手續(xù)才能離開。辦公用品須到行政管理中心辦理相關交接手續(xù)；相關客戶資料必須轉交部門其他員工，并填好《工作人員調動（辭職）交接流程表》；涉及在財務借款的員工，必須將財務所有借款單全部結算清楚才能離開。辭職人員的工資在交接審核后，將當月工資緩發(fā)壹月。

　　（七）人力資源的管理由行政管理中心負責執(zhí)行。各中心、部門須嚴格把關，給公司造成損失，由部門、中心負責人賠償。

　　五、勞動紀律的管理：

　　公司員工的考勤工作由行政管理中心負責組織管理，按月進行統(tǒng)計。員工的出勤情況將作為員工職位晉升、提升工資和獎金發(fā)放的重要依據(jù)。

　　（一）本公司規(guī)定的正常休息時間為：

　　1、實行5天工作制，星期一至星期五為工作日。

　　作息時間：上午9：00——12：00

　　下午14：00——17：30（夏時至為：下午14：30—18：00）

　　2、星期

　　六、星期天及國家法定節(jié)假日為員工的休息日。

　�。ǘ�）公司員工考勤實行打卡制度。

　　1、員工上下班必須嚴格遵守作息時間，任何員工不得以任何形式、方法代替他（她）人打卡，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)，扣罰當月工資500元。

　　2、員工上下班必須打卡。忘記打卡的員工當天或第二天，須經(jīng)部門經(jīng)理簽字證明其按時上班或下班。如果打卡時間處空白，每次扣罰200元。

　　3、如果員工早上需直接去有關單位辦事或在外辦事下午不能趕回公司打卡，都需事前把有部門主任和分管領導簽字的請假條提前交到行政管理中心，打卡片不能顯示打卡時間的,須經(jīng)部門主任和分管領導簽字,否則按相關規(guī)定進行處罰。

　　4、員工請事假、病假、喪假、婚假、產(chǎn)假都必須事前請假，否則按不請假對待。

　　員工需持有部門主任和分管領導簽字的書面請假條交給總經(jīng)理批閱，經(jīng)總經(jīng)理批閱同意后，把領導簽字的假條交行政管理中心備案，方才同意假期。

　�。ㄈ�）對遲到、早退、曠工、事假的處理：

　　公司允許每月兩次未按時到崗，但時間不能超過10分鐘，可視為堵車處理，但必須在卡片上顯示時間，超過10分鐘同樣作為遲到處罰�？ㄆ�上必須每天顯示上下班時間，如果沒有打卡時間一律按30元扣罰。

　　以公司規(guī)定的作息時間為準，凡因私未按時到崗者為遲到。對遲到者的處罰如下：

　　1、遲到10—20分鐘扣20元；21分鐘—30分鐘扣30元；30分鐘以上扣50元。

　　2、曠工半天，處罰100元。

　　3、非因公不到工作崗位為曠工。曠工半天扣罰100元，曠工一天扣罰150元。曠工2次扣罰半年獎金（指年終發(fā)放部分），礦工4次全年無獎。

　�。ㄋ模┬姓�管理中心要嚴格執(zhí)行各項制度，如有徇私舞弊的情況，每次處罰50元。

企業(yè)內部控制制度13

　　基本制度

　　1、進入辦公室必須著裝整潔。

　　2、在辦公室自覺講普通話，禁止喧嘩、說笑、打鬧，說粗話、臟話。

　　3、愛護辦公室的各項設施，隨時保持辦公室干凈、整潔、營造一個良好的'工作環(huán)境。

　　4、不得利用辦公室會客、聚會、不得在辦公室吃飯，更不允許吸煙。

　　5、各部門務必及時、認真遞交下個月的工作計劃和上一月的工作總結。

　　6、辦公室工作由辦公室人員全面負責，其他部門予以配合。

　　7、不準私自動用辦公室物品，如需應向辦公室登記并做好領取記錄。

　　會議制度

　　1、參會時，不遲到、不早退;有病、有事的確不能出席會議者應先請假，同意后方有效。

　　2、開會時，務必做好會議記錄，以便及時安排和布置工作。

　　3、每次例會后，各部須交書面報告和工作計劃。

　　4、各項會議制度應充分堅持民主、認真、廣泛聽取每位成員的意見。

　　值班制度

　　1、值班人員必須按時到辦公室。

　　2、工作中必須熱情、禮貌、認真的原則。

　　3、在值班記錄本上詳細的記錄當日的值班情況。

　　4、做好辦公室清潔衛(wèi)生。

企業(yè)內部控制制度14

　　一、為加強考勤管理，維護工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。

　　二、公司員工必須自覺遵守勞動紀律，遵守公司行政管理制度，按時上下班，不遲到，不早退，工作時間不得擅自離開工作崗位，外出辦理業(yè)務前，須經(jīng)經(jīng)理同意。

　　三、周一至周六為工作日，周日為休息日；

　　上班時間：8:00-17:30（周一）

　　8:30-17:30（周二至周六）

　　午休時間為：12:00-13:00

　　四、嚴格請、銷假制度：員工因私事請假1天以內的（含1天），由經(jīng)理批準；超過1天的，由鄒總批準；經(jīng)理請假，一律由總經(jīng)理批準。請假員工事畢向批準人銷假。未經(jīng)批準而擅離工作崗位的按曠工處理。

　　五、上班時間開始后5分鐘至30分鐘內到班者，友捐20元；超過30分鐘以上者，友捐50元。提前30分鐘以內下班者，友捐20元；超過30分鐘者，友捐20元。員工病假扣除當日工資。

　　六、工作時間禁止做與工作無關的事情，如有違反者第一次口頭警告，如再次違反，友捐20元。

　　七、公司每周一早上8:00舉行例會；參加公司組織的會議、培訓、學習、考試或其他團隊活動，如有事請假的.，必須提前向組織者或帶隊者請假。

　　八、員工按規(guī)定享受國家法定節(jié)假日。

　　九、員工的考勤管理，由主管負責，并嚴格與工資掛鉤，經(jīng)理進行監(jiān)督、檢查，部門負責人對本部門的考勤要秉公辦事，認真負責。如有弄虛作假、包痹袒護遲到、早退、曠工員工的，一經(jīng)查實，按處罰員工的雙倍予以處罰。

　　十、用車制度：車輛使用按先急事、后一般事；先滿足工作任務、接待任務，后其他事的原則安排，且優(yōu)先考慮交通不便的地方，用車應先與主管溝通后，并由經(jīng)理審核。

企業(yè)內部控制制度15

　　1、內部控制的含義及基本內容

　　內部控制就是指單位為了提高經(jīng)營管理效率、確保信息質量真實可靠、保護資產(chǎn)安全完整、促進法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實現(xiàn)等而由單位治理層、管理層及其員工共同實施的一個權責明確、制衡有力、動態(tài)改進的管理過程。內部控制按其控制目的不同,可分會計控制和管理控制。

　　1.1會計控制

　　會計控制是指與保護財產(chǎn)物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務活動的合法性有關的控制。其范圍直接涉及會計事項各方面的業(yè)務。

　　1.2管理控制

　　管理控制是指與保證經(jīng)營方針、決策的貫徹執(zhí)行,促進經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性、效果性以及經(jīng)營目標的實現(xiàn)有關的控制。范圍涉及企業(yè)生產(chǎn)、技術、經(jīng)營、管理的各部門、各層次、各環(huán)節(jié)。會計控制與管理控制是相互聯(lián)系的,有些措施既可以用于會計控制,也可用于管理控制。

　　2、施工企業(yè)內部控制薄弱的體現(xiàn)和成因

　　目前許多施工企業(yè)內部控制比較薄弱,內控功效表現(xiàn)紊亂、機制失衡,從而引發(fā)的經(jīng)濟犯罪和經(jīng)營失誤屢見不鮮。經(jīng)過歸納總結,企業(yè)內部控制薄弱主要表現(xiàn)在以下幾方面。

　　2.1項目管理者意識淡漠,內控制度貫徹不力

　　目前,多數(shù)項目管理者對建立內控制度不夠重視,不少項目的上級單位都特地組織編制了適合自己企業(yè)的內部控制制度,只是管理者對內部控制制度的作用沒有認識到位。導致內部控制制度形同虛設,沒有發(fā)揮約束作用,造成項目管理頻繁出問題,因此對于遠離總部的施工單位,如何加強內部控制的執(zhí)行力度是關鍵。

　　2.2對內部控制認識的誤解,是實施全面控制管理的障礙

　　針對內部控制或內部會計監(jiān)督,有的人認為就是制訂出來一些與財務會計有關的文件、制度等,對此我們應有清醒的認識,即內部會計控制不僅要保證會計信息的真實、準確,還應包括內部成本控制、內部資產(chǎn)安全性控制、內部責任控制等。

　　2.3內控組織規(guī)劃設計缺乏科學性和全面性,實用性相對較弱

　　一個企業(yè)內控制度的建立一般都要遵循合法性有效性、全面性、及時性等原則,特別是內控組織設計更為關鍵。合理的組織分工是保證經(jīng)濟業(yè)務按照既定目標執(zhí)行、提高生產(chǎn)效率、保護資產(chǎn)的重要條件,同時也是內部控制方式中關鍵的環(huán)節(jié)。當前,不少施工企業(yè)的組織機構仍然沿襲著計劃經(jīng)濟那一套老的模式來設立,或者是形式上雖然按現(xiàn)代企業(yè)制度要求設立,但實際運行中還是兩層皮。

　　2.4風險評估控制普遍不足,企業(yè)抗風險能力差

　　在市場經(jīng)濟越來越成熟的現(xiàn)狀下,風險評估已經(jīng)成了企業(yè)共同的不確定因素,小到可以忽略,大到可以摧毀一個企業(yè),這在施工企業(yè)更顯得突出。比如投標,如果不考察好甲方的立項及資金來源,很有可能幾百萬甚至上千萬的投標保證金就被坑騙一空;或者安全出了事故,導致整個工程受損;或者信用出了風險,在銀行上了黑名單等等,這些都足以使企業(yè)大傷元氣,甚至致命。

　　2.5內部監(jiān)督缺乏,考核不得力

　　企業(yè)內部控制是一個過程,這個過程系通過納入管理過程的大量制度及活動實現(xiàn)的。要確保內部控制制度切實執(zhí)行、執(zhí)行的效果良好、內部控制能夠隨時適應新情況等,內部控制必須被監(jiān)督,同時單位負責人必須帶頭執(zhí)行。目前,一些國有企業(yè)進行了股份制改造,具有了現(xiàn)代企業(yè)的外殼。公司設立了董事會、監(jiān)事會,但沒有從根本上形成真正的法人治理結構,沒有明確界定董事會、監(jiān)事會和管理者的權限和責任。公司董事長往往兼任公司總經(jīng)理,權力不能受到有效的監(jiān)督。

　　3、規(guī)范和完善施工企業(yè)內部控制的幾點要求

　　近幾年來,我國建筑業(yè)一直是典型的“微利”行業(yè),1.0％～2.5％之間的利潤水平,凸顯出建筑企業(yè)生存的艱難。我國企業(yè)只有通過完善公司治理,健全內控機制,提高企業(yè)內部控制的效率和效果來應對日益激烈的市場競爭。

　　3.1內控制度的規(guī)范和完善,首先取決于企業(yè)負責人的意識和決心

　　規(guī)范和完善企業(yè)內部控制,進而提高整個企業(yè)管理水平是一項長期而艱巨的任務。要想規(guī)范企業(yè)的內部控制,真正落到實處,就會涉及到對企業(yè)的管理流程的整合,改變許多現(xiàn)行的做法甚至觸及到許多人的既得利益。因此,內部控制制度是否能得到有效的完善和規(guī)范。首先取決于企業(yè)負責人的意識及決心。企業(yè)負責人的意識理念如果超前、決心堅定,企業(yè)相應的管理、內控也就先進、完善。一般來說,單位負責人對建立健全和有效執(zhí)行內部控制制度負總責。因此,企業(yè)單位負責人的理念及決心是重要前提。步步高論文發(fā)表網(wǎng)是為廣大評職稱客戶提供全文方位的經(jīng)濟論文下載、管理論文快速發(fā)表服務的首選網(wǎng)站。

　　3.2選擇合適的管理理念,建立機構嚴密的內控體系

　　施工企業(yè)與其他行業(yè)相比,其生產(chǎn)的產(chǎn)品、生產(chǎn)經(jīng)營活動等都具有許多顯著的特點,即施工生產(chǎn)的流動性、施工生產(chǎn)的單件性、施工生產(chǎn)的長期性和施工生產(chǎn)受自然環(huán)境影響大。施工企業(yè)管理目前正處在不斷研究不斷探索階段,企業(yè)所屬項目的性質、特點等差異很大,因此管理理論和方法,也是不斷變化。施工企業(yè)的效益主要取決于施工項目的效益,這就決定了企業(yè)管理的重點就是項目管理。項目管理就是要應充分理解和熟悉項目業(yè)務鏈流程,針對工作地分散、管理難度大的特點,充分利用項目評估,合理確定項目成本管理考核標準,引入項目經(jīng)理競聘機制,對各項經(jīng)濟指標進行競聘承諾,在項目上場之前就能大致掌控其收益狀況。在施工過程中要搞好責任成本核算,預算控制,這樣既保障公司利益,又給項目管理留有一定空間。

　　3.3健全企業(yè)內控制度,完善內部控制標準

　　建立內部控制制度要貫徹合法性、全面性、及時性、適用性、可行性、有效性和成本效益原則,要執(zhí)行職責分工控制、授權批準控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產(chǎn)保全控制、內部報告控制及信息技術控制等控制方法,堅持不相容職務分離控制和關鍵崗位輪換控制,此外還要注重經(jīng)濟活動分析、績效考評、內部審計、人員素質控制等。

　　3.4加強風險防范,建立企業(yè)風險管理系統(tǒng)

　　風險一般是指某一行動的結果具有變動性,即不確定性。風險控制就是盡可能地防止和避免出現(xiàn)不利的`結果。風險按其形成的原因一般可分為經(jīng)營風險和財務風險兩類:（1）經(jīng)營風險。所謂經(jīng)營風險是指因生產(chǎn)經(jīng)營方面的原因給企業(yè)盈利帶來的不確定性。由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的許多方面都會受到來源于企業(yè)外部和內部的諸多因素的影響,如資產(chǎn)風險、信息系統(tǒng)風險、兼并重組風險等,具有很大的不確定性,這些不確定性,會引起企業(yè)的利潤或利潤率的變化,從而給企業(yè)帶來風險。（2）財務風險。又稱籌資風險,是指由于舉債而給企業(yè)財務成果帶來的不確定性。施工單位的各種風險,雖有市場惡性競爭、市場機制等問題的影響,但企業(yè)本身粗放的管理模式也是其重要成因。施工企業(yè)要想在巨大的市場壓力中獲得長期穩(wěn)定發(fā)展,就要逐步改變以前簡單再生產(chǎn)的狀態(tài),加強戰(zhàn)略管理,充分利用、重新整合各項資源。做到在事前積極防范,發(fā)生時能及時化解,具體到從投標之前就應該進行風險評估,在中標這后到生產(chǎn)經(jīng)營過程中,無論是工程質量、進度、安全以及資金運營的全過程,施工企業(yè)管理者都要樹立正確的風險防范觀念,對各個過程及領域可能產(chǎn)生的風險加強防范和識別,周密地分析企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境,從而制定應對風險的有效措施,針對各個風險控制點,建立有效的風險管理系統(tǒng),通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施,對企業(yè)面臨的經(jīng)營風險和財務風險進行全面的防范和控制。

　　3.5加強企業(yè)的內部監(jiān)督,建立員工激勵管理

　　要確保內部控制制度被切實地執(zhí)行,且執(zhí)行的效果良好。內部控制過程就必須被施以恰當?shù)谋O(jiān)督,通過監(jiān)督活動在必要時對其加以修正。企業(yè)應當重視內部控制的監(jiān)督檢查工作,建立和完善內部審計監(jiān)督體系,并由專門機構或指定的專門人員具體負責內部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。同時,為確保發(fā)揮內部審計監(jiān)督作用,促進內部控制的嚴格執(zhí)行,必須加強對內部審計機構和人員的管理,提高審計人員的素質,并賦予他們充分的獨立權限,以確保審計的獨立性、客觀性。在加強企業(yè)的內部審計監(jiān)控的同時,還要建立員工激勵管理。所謂建立企業(yè)激勵機制,主要方式有目標激勵、榜樣激勵、動機激勵、危機激勵。

　　4、總結

　　我國目前不少企業(yè)內部控制不是很理想,除了知識水平方面的原因外,主要是企業(yè)負責人對于建立、實施有效內部控制的動力、壓力不足,缺乏意識和決心。內部控制的完善不是一朝一夕的,只有企業(yè)提高對內部控制的意識,提高對內部控制的重視,建立和完善企業(yè)的內部控制制度,內部控制才能真正在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮起應有的作用,促進企業(yè)的發(fā)展,從而改變當前企業(yè)由于內部控制缺失或失效造成的大量造假、會計信息失真、財務舞弊的現(xiàn)象,維護正常的社會經(jīng)濟秩序.

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