財務(wù)規(guī)章制度
現(xiàn)如今，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認(rèn)可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構(gòu)成。到底應(yīng)如何擬定制度呢？下面是小編整理的財務(wù)規(guī)章制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
財務(wù)規(guī)章制度1
為加強財務(wù)部門的安全防范工作，保障國家財產(chǎn)安全，保證項目部財務(wù)工作的順利進行，根據(jù)國家對企業(yè)內(nèi)部金融安全防范的有關(guān)規(guī)定和《中國水利水電第四工程局有限公司第三分局渝廣高速公路項目部項目部財務(wù)管理辦法》制定本項目部的財務(wù)部門安全防范管理制度。
一、財務(wù)安全防范工作實行“誰主管誰負責(zé)、預(yù)防為主、綜合治理、物防與技術(shù)防范相結(jié)合”的原則，逐級建立治安保衛(wèi)責(zé)任制，加強制度建設(shè)，逐步實現(xiàn)科學(xué)化、規(guī)范化管理。
二、財務(wù)防范工作的基本任務(wù)是：防盜、防搶、防騙、防假、防破壞、防治安災(zāi)害事故，保障國家財產(chǎn)和員工人身安全。財務(wù)主要負責(zé)人為本單位財務(wù)安全防范工作責(zé)任人。
三、財務(wù)部門的安全防范設(shè)施：
〈一〉財務(wù)部門的房屋、門窗要安全牢固，使用防盜鎖、監(jiān)控設(shè)備。
〈二〉存放現(xiàn)金必須使用保險柜，不準(zhǔn)使用普通箱柜存放現(xiàn)金。保險柜必須是經(jīng)x局技防辦認(rèn)可的產(chǎn)品。鑰匙由專人保管，隨身攜帶。
〈三〉財務(wù)部門的辦公場所不準(zhǔn)接待外來人員，在財務(wù)部門顯眼處張貼“財務(wù)重地，閑人免進”字樣，確需接待的需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
四、提款安全防范
〈一〉提取現(xiàn)金時，必須專人、專車，兩人或兩人以上同行。
〈二〉提取現(xiàn)金不得讓無關(guān)人員搭車，途中不得擅自辦理與取送款無關(guān)的.事情。
〈三〉取送款時，如遇車輛發(fā)生故障，應(yīng)分工協(xié)作，各負其責(zé)，由專人負責(zé)看守現(xiàn)金，不得隨意下車走動，其他人協(xié)助司機加緊排除故障;如發(fā)生重大故障，應(yīng)設(shè)法與單位取得聯(lián)系或采取其它辦法，盡量縮短現(xiàn)金滯留時間�！此摹地攧�(wù)人員對取款數(shù)目、用途、行車時間、路線等不得隨意泄露。
五、加強現(xiàn)金、票據(jù)、印章的管理，堅持檢驗、復(fù)核制度，防止被盜和受騙。
六、財務(wù)部門存放現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。因特殊原因，滯留超額現(xiàn)金過夜的，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并采取必要的保護措施。
七、下班時，財務(wù)人員必須做到：
〈一〉將保險柜鎖好;
〈二〉保險柜鑰匙隨身攜帶;
〈三〉財務(wù)章、支票要分開存放。
八、對違反本暫行規(guī)定，存在事故隱患的單位和部門，由上級保衛(wèi)部門發(fā)出通知，限期整改。因不及時整改而發(fā)生重大案件和事故的，由上級主管部門給予行政處分和經(jīng)濟處罰。
財務(wù)規(guī)章制度2
為規(guī)范學(xué)校收支行為，加強學(xué)校財務(wù)管理，增強教職工對學(xué)校財務(wù)活動的監(jiān)督，進一步提高學(xué)校財務(wù)管理的透明度和民主化，保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，特制訂郭河鎮(zhèn)中小學(xué)財務(wù)公開制度。
一、財務(wù)公開的目的
實行財務(wù)公開，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，保證收支行為的規(guī)范化；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金的使用效益，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；增強教職工民主意識，激勵教職工參與理財，積極有力地進行財務(wù)監(jiān)督；從源頭上預(yù)防和遏制不正之風(fēng)，提高領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的自覺性，密切干群關(guān)系，促進行風(fēng)建設(shè)。
二、財務(wù)公開的原則
財務(wù)公開應(yīng)當(dāng)遵循合法、及時、真實和公正的原則，不得侵犯他人私隱，商業(yè)秘密、國家秘密、不得損害學(xué)校利益。
三、財務(wù)公開的內(nèi)容
1、學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，上級有關(guān)文件和政策性通知；學(xué)校各項獎懲制度及績效工資實施方案。
2、學(xué)校預(yù)算編制及執(zhí)行情況，尤其是公務(wù)接待、會議、用車等費用支出情況及預(yù)算外資金的收支情況；
3、公用經(jīng)費的'劃撥標(biāo)準(zhǔn)、總額及累計撥款情況；
4、重要財產(chǎn)、物資的采購和處置情況；
5、教職工獎勵性績效工資發(fā)放、社會保障繳費情況；
6、建設(shè)工程項目和較大修理項目經(jīng)費落實以及公開招投標(biāo)情況；
7、學(xué)校代收代支資金情況；
8、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項。
四、財務(wù)公開的方式
1、設(shè)立固定的公開欄、宣傳欄；
2、定期召開教職工代表會議；
3、內(nèi)部資料、校刊、廣播、校園網(wǎng)等校內(nèi)發(fā)布信息媒體；
4、其他便于教職工和社會知曉的形式。
五、財務(wù)公開的組織
1、財務(wù)公開是學(xué)校民主管理的重要體現(xiàn)。各校要成立以校長為組長，相關(guān)部門負責(zé)人、報賬員（財務(wù)經(jīng)辦員）、教師代表組成的財務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組要將財務(wù)公開的公示內(nèi)容和照片資料留檔備查。
2、財務(wù)公開主要采取定期公示和不定期公示的方式進行；學(xué)校財務(wù)分期中、期末各公示一次；其他與財務(wù)有關(guān)的重大事項與重大活動的公開時間，應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中、事后及時公開。
財務(wù)規(guī)章制度3
為了使學(xué)校財務(wù)管理工作制度化，規(guī)范化，財務(wù)工作有據(jù)可查，有章可循，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級有關(guān)財務(wù)管理制度，結(jié)合我校實際，特制訂本財務(wù)管理制度。
（一）管理原則
學(xué)校財務(wù)管理實行集中管理原則，全學(xué)區(qū)的財務(wù)收支，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，按照財務(wù)制度，由中心校財務(wù)室統(tǒng)一收支，各村組辦學(xué)經(jīng)費按校內(nèi)分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)�，村組負責(zé)人管理使用，同時要向中心校財務(wù)室報帳，接受其管理和監(jiān)督。
�。ǘ┴攧�(wù)收支管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理堅持收支“兩條線”，一個口子進，一個口子出，做到增收節(jié)支，勤儉辦學(xué)，嚴(yán)禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上。
2、實行實記入帳制，堅持做到收支有依有據(jù)，嚴(yán)禁收入不出據(jù)，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴(yán)禁支出無憑據(jù)，使用無效票據(jù)和多支多報。
3、嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，杜絕教師私自亂收費現(xiàn)象發(fā)生。
4、嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的報銷制度，堅持報銷標(biāo)準(zhǔn)，控制出差人次數(shù)，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差，否則不予報銷費用。
5、學(xué)校財務(wù)收支應(yīng)有計劃，避免盲目支出，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實，保證學(xué)校的正常運轉(zhuǎn)，保證有計劃的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進一步發(fā)展。
6、實行帳款分離，會計管帳不經(jīng)手現(xiàn)金，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳。
（三）現(xiàn)金管理
1、學(xué)�，F(xiàn)金實行銀行開戶管理，任何收入必須堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支。
2、學(xué)校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過1000元，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負。
3、學(xué)校出納必須按時收好學(xué)校一切經(jīng)費并及時入庫，按學(xué)校規(guī)定時間完清一切經(jīng)費，嚴(yán)禁任何人抓挪學(xué)校公款。
4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實收回，否則由出納自行負責(zé)。300元以上借款需經(jīng)校長簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個人行為，后果自負。
�。ㄋ模┲С銎睋�(jù)的使用和管理
教職工福利，津補貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條，節(jié)假日加班補貼和有關(guān)活動補助，由經(jīng)辦人開條，校長審核，會計制單后，校長簽字發(fā)放。對外收費、購物、乘車、住宿、招待等業(yè)務(wù)開支必須使用國家規(guī)定的有效票據(jù)，務(wù)工開支必須使用稅務(wù)票據(jù)。堅持報銷票據(jù)要素齊全，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字，校長審核后方能報銷。
�。ㄎ澹┵徫锕芾�
大宗物品嚴(yán)格按照教育局購貨渠道、質(zhì)量、價格進行購置，嚴(yán)禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴(yán)禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料，學(xué)生用品或其它商品。學(xué)校購置辦公設(shè)備，教學(xué)設(shè)備設(shè)施，金額500元以下，由分管人員安排，經(jīng)請示校長同意后執(zhí)行，500元以上1000元以下，由行政辦公會研究決定后執(zhí)行；10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會研究報教育局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。學(xué)校購置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗收人，校長審核簽字后方能報銷。
�。┴攧�(wù)監(jiān)督
自覺接受上級各部門的檢查監(jiān)督，保障財務(wù)人員的'財務(wù)監(jiān)督，財務(wù)人員按照《會計法》對違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)提出意見，督促學(xué)校糾正。加強民主管理和民主監(jiān)督，財務(wù)人員按月注好帳，交校長審閱后，定時在校務(wù)公開欄公布，期初財務(wù)收支計劃，期末財務(wù)決算，提交全體教師會或教代會審議。
�。ㄆ撸⿲W(xué)校建設(shè)和資產(chǎn)管理
學(xué)校修建（含職工集資房）30萬元以上工程，嚴(yán)格按國家規(guī)定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下，要盡量從節(jié)約出發(fā)，精打細算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學(xué)校建設(shè)工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門的審計和監(jiān)督。學(xué)校資產(chǎn)必須按《國有資產(chǎn)管理辦法》管好用好，做到分類造冊進入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失
財務(wù)規(guī)章制度4
一、嚴(yán)格財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，做到財務(wù)管理規(guī)范化、制度化。
二、各校各項收入必須交會計室，由出納會計開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。
三、出納做到每學(xué)期的收入現(xiàn)金必須在開學(xué)一個月內(nèi)存入賬戶，出納的周轉(zhuǎn)金不超過5000元。
四、各校賬目必須做到日清月結(jié)，學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導(dǎo)、教師代表進行清理，并向體教職工公布每學(xué)期的各校財務(wù)收支情況。
五、各校財會人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會計每月應(yīng)向分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)匯報財經(jīng)收支、結(jié)余情況，并實行月報表匯報制度，協(xié)助各校領(lǐng)導(dǎo)管好財、理好財。
六、嚴(yán)禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責(zé)令退還，并予以總金額的50％罰款，中心學(xué)校通報批評。情節(jié)嚴(yán)重者報上級部門處理。
七、堅決執(zhí)行一本賬收支，一個專戶銀行存款，一支筆審批的財務(wù)管理制度，各校購買物品一般由出納會計負責(zé)，當(dāng)事人核實簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可入帳，會計對不符合財經(jīng)手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權(quán)向分管領(lǐng)導(dǎo)指出，并不予報銷。
八、公款不準(zhǔn)借支，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后才可借支。但數(shù)額不得超過本人當(dāng)月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的教師，其挪用款從教師工資中扣除。超過一個月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對學(xué)期末仍有欠款未還的教師，實行10%罰款，5%計息，調(diào)出人員如欠公款，工資關(guān)系暫不轉(zhuǎn)出。
九、嚴(yán)格控制大吃大喝，亂買亂用的消費收支。對外來客人一般實行校內(nèi)進餐對口接待，但嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待，校內(nèi)進餐不得超過150元標(biāo)準(zhǔn)，特殊情況在餐館進餐，參與領(lǐng)導(dǎo)必須寫清事由，同時要控制標(biāo)準(zhǔn)。
十、因公出差，所領(lǐng)經(jīng)費必須在回校后一星期內(nèi)結(jié)帳，出差報銷標(biāo)準(zhǔn)按上級文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，教學(xué)方面經(jīng)費開支，按《教學(xué)支出管理規(guī)定》執(zhí)行。
十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點，給予適當(dāng)補助。外出公差或參加各班教研活動，縣級只報銷車費（不超過8元）及會務(wù)費，不報銷住宿費，不發(fā)生活補貼；市級報銷往返車費，住宿費每天限報20元，并每天補助生活費15元，省級以上報銷車費、會務(wù)費，住宿費每天報30元，并每天補生活費20元（如住宿費、生活會、在會務(wù)費內(nèi)不另報銷）。函授學(xué)習(xí)一切費用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，一個周以上培訓(xùn)，只報銷車費、住宿費，不補助生活費。
十二、堅決執(zhí)行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的`合同，必須有兩個以上領(lǐng)導(dǎo)參加，嚴(yán)禁任何個人在家私自征訂任何物品。
十三、各校需要買東西，必須要各線分管領(lǐng)導(dǎo)同意并寫清事由，方可入帳支出，總務(wù)做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。
十四、分管總務(wù)的校長協(xié)助校長管理各校財經(jīng)，各處室開支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線分管校長同意，百元以上須經(jīng)校長同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會通過。
十五、各校來客需要招待（飯、煙、飲料等）須經(jīng)校長同意，校長外出須由主管校長同意方可報銷，未經(jīng)允許費用自理。
財務(wù)規(guī)章制度5
為進一步加強和規(guī)范鄉(xiāng)財政資金管理和使用，根據(jù)上級有關(guān)文件精神，結(jié)合我鄉(xiāng)實際，經(jīng)黨委會議研究決定，制定本制度。
一、鄉(xiāng)財政資金厲行增收節(jié)支，嚴(yán)格執(zhí)行審核審批程序。鄉(xiāng)所有財政資金性支出需由財政所先審核其票據(jù)的合法性，規(guī)范性、真實性，再經(jīng)鄉(xiāng)長審核，后由分管領(lǐng)導(dǎo)審批報銷。財政所出納員負責(zé)對審核簽批后的發(fā)票按程序提交國庫支付中心辦理支出。
二、鄉(xiāng)財政實行行政首長負責(zé)制，財務(wù)審批實行分管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制。鄉(xiāng)政府日常開支、臨時開支由財政所與分管領(lǐng)導(dǎo)提出撥款計劃，經(jīng)鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，財政所負責(zé)具體辦理。
三、審批權(quán)限。項目資金支出須由項目分管領(lǐng)導(dǎo)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后報賬；報賬時須附發(fā)票、合同書、工程驗收單、審計報告（最終結(jié)算時供給）等有關(guān)資料；項目資金支出上級有明確文件規(guī)定的按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。日常事務(wù)支出單筆在10000元以內(nèi)的，由鄉(xiāng)長審核后，交分管領(lǐng)導(dǎo)直接審批；單筆支出在10000元以上，須經(jīng)黨委會研究經(jīng)過后，再按規(guī)定程序辦理付款。
四、公務(wù)用車根據(jù)工作需要由辦公室統(tǒng)一安排。特殊情景下需租用社會運營車輛的，須請示鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后用車，憑有效票據(jù)報銷，不得使用燃油發(fā)票或其他無效票據(jù)報銷。車輛實行定點維修，維修前須先請示鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意并報辦公室備案。
五、公務(wù)接待實行“四單合一”報賬制度。來人接待原則上安排在食堂就餐，每個人按30元標(biāo)準(zhǔn)安排。確因特殊原因需在外接待的，按縣級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會議費報銷按上級有關(guān)文件執(zhí)行。
六、嚴(yán)格執(zhí)行辦公用品統(tǒng)一采購管理制度。大宗商品和固定資產(chǎn)采購按縣有關(guān)文件要求實行申報采購。日常辦公用品采購由各部門向分管領(lǐng)導(dǎo)報告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，鄉(xiāng)長同意后，由黨政辦負責(zé)采購并附購買辦公用品附件清單，領(lǐng)用辦公用品由經(jīng)辦人在領(lǐng)用單上簽字，領(lǐng)取單作為辦公用品核銷依據(jù)。
七、規(guī)范鄉(xiāng)干部差旅費報銷。嚴(yán)格實行鄉(xiāng)干部出差審批制度，鄉(xiāng)干日常出差需填寫縣財政局統(tǒng)一印制的差旅費報銷單，并附單位出差審批單及車票等有效憑證，單位出差審批單應(yīng)先經(jīng)黨政辦、分管領(lǐng)導(dǎo)核實，分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷，差旅費實行一月一結(jié)報。因特殊情景不能及時報結(jié)的視具體情景而定。
八、堅持財務(wù)公開制度，成立紀(jì)委書記任組長，有關(guān)人員參加的監(jiān)督小組，定期對分管負責(zé)人履行職責(zé)情景監(jiān)督和檢查，定期公布財務(wù)收支情景。
九、本制度與法律法規(guī)或上級文件規(guī)定相抵觸的.，以法律法規(guī)或上級文件為準(zhǔn)。
十、本制度自20__年4月1日執(zhí)行，如遇上級出臺新的規(guī)定和辦法的，按上級要求執(zhí)行。
財務(wù)規(guī)章制度6
第一條為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟服務(wù)，根據(jù)和的規(guī)定，制定本辦法。
第二條國家機關(guān)、社會團體、企業(yè)、事業(yè)單位，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)建賬的個體工商戶和其他組織(以下簡稱各單位)，應(yīng)當(dāng)依照本辦法管理會計檔案。
第三條各級人民財政部門和檔案行政管理部門共同負責(zé)會計檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
第四條各單位必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
第五條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：
(一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。
(二)會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。
(三)財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。
(四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。
第六條各單位每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)按照歸檔要求，負責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。
當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。
移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。
第七條各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。
第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。
會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
第九條本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。各單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。
第十條保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：
(一)由本單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
(二)單位負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
(三)銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。國家機關(guān)銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由同級財政部門、審計部門派員參加監(jiān)銷。財政部門銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由同級審計部門派員參加監(jiān)銷。
(四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責(zé)人。
第十一條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。
第十二條采用電子計算機進行會計核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。
具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。
第十三條單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第十四條單位分立后原單位存續(xù)的；其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案；單位分立后原單位解散的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的'會計檔案。單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案，對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第十五條單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)由原各單位保管。
第十六條建設(shè)單位在項目建設(shè)期間形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第十七條單位之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。移交會計檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負責(zé)人負責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
第十八條我國境內(nèi)所有單位的會計檔案不得攜帶出境。駐外機構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設(shè)立的企業(yè)(簡稱境外單位)的會計檔案，應(yīng)當(dāng)按照本辦法和國家有關(guān)規(guī)定進行管理。
第十九條預(yù)算、計劃、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。
第二十條各省、自治區(qū)、直轄市人民政府部門、檔案管理部門，國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門，中國人民解放軍總后勤部，可以根據(jù)本辦法的規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)。本部門的具體情況，制定實施辦法，報財政部和國家檔案局備案。
第二十一條本辦法由財政部負責(zé)解釋，自1999年1月1日起執(zhí)行。1984年6月1日財政部、國家檔案局發(fā)布的自本辦法執(zhí)行之日起廢止。
財務(wù)規(guī)章制度7
第一章總則
第一條為了適應(yīng)市場經(jīng)濟體制客觀要求，建立新型公司財務(wù)制度，更好地貫徹《公司財務(wù)通則》、《公司會計準(zhǔn)則》和《工業(yè)公司會計制度》，以確保國家財經(jīng)法規(guī)的有效實施，結(jié)合本公司實際情況，特制定本公司
財務(wù)管理制度。
第二條認(rèn)真建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系，財務(wù)部門負責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法，組織實施公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，如實反映本單位經(jīng)濟狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，依法計算繳納稅收，參與公司經(jīng)營管理及決策，統(tǒng)籌并處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，確保公司財務(wù)活動有序進行。
第三條認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)政策和會計制度，執(zhí)行新的公司會計準(zhǔn)則，規(guī)范公司成本管理，強化公司財務(wù)制度和經(jīng)濟核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅實的管理基礎(chǔ)。
第二章財務(wù)管理的職能、任務(wù)
第四條財務(wù)管理的職能
財務(wù)管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運用和分配三個方面。具體細分為：
1、資產(chǎn)及負債管理：資產(chǎn)負債管理是財務(wù)管理的核心問題，具體包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長期投資的管理以及負債的計價、負債的比例和負債的形式管理。
2、收入費用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費用的核算和管理。
3、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內(nèi)容。
4、維護所有者權(quán)益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤加強管理，做好公司的資本運營，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟效益顯著提高。
第五條財務(wù)管理的任務(wù)：
1、選擇籌資渠道，降低資金成本
正確、及時地籌集資金，保證公司經(jīng)營活動持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)。
2、用好各項資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。
從不斷提高公司的經(jīng)濟效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營策略和資產(chǎn)投向，使各項資產(chǎn)得以科學(xué)運行。
3、降低成本費用，增加公司盈利
根據(jù)公司的任務(wù)、消耗定額和其他條件，合理控制各種經(jīng)營耗費，分析研究經(jīng)營耗費水平和公司盈利水平，及時揭示經(jīng)營中存在的問題，提出改進措施，促進公司改善經(jīng)營管理。
4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度，不斷完善及健全本公司財務(wù)制度，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度7
一、總則
為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的'財務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工作。財務(wù)部總監(jiān)對部門人員進行考核和管理。
二、部門職能
負責(zé)建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度，監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負責(zé)編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作。負責(zé)會計檔案管理工作。
三、財務(wù)部人員職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系。
2、健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理。
3、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，提供財務(wù)分析，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
4、及時準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息。
5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。
6、負責(zé)公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放。
7、負責(zé)公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理。
8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。
9、進行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計，做好各項審計工作。
10、編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的其他工作。
四、業(yè)務(wù)流程
4.1.銀行存款付款控制流程
4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程
4.3.費用報銷管理流程
4.4.付款流程
4.5.應(yīng)收賬款管理流程
4.6.存貨審計流程
4.7.收入審計流程
4.8.貨幣資金審計流程
4.9.成本審計流程
4.10.利潤審計流程
4.11納稅申報流程
五、相關(guān)制度規(guī)范
5.1.費用報銷管理規(guī)范
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷
5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范
1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結(jié)算中最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項結(jié)算，一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、和原始憑證的金額完全一致。
3、財務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時，必須看清楚資金，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準(zhǔn)將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。
4、為了掌握銀行存儲情況，財務(wù)部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調(diào)度。
5.3.會計檔案管理規(guī)范
1、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。
2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。
3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。
4、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。
財務(wù)規(guī)章制度8
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
�。�、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
２、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進行控制管理和結(jié)算；合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督；按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并接受上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
�。薄W(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實行校長負責(zé)制。
�。�、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。
�。�、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實際情況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情況進行必要的考核。
三、預(yù)算及收入管理
�。�、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。
�。病⒕幹祁A(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
�。�、學(xué)校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
�。薄⒅С鍪歉鶕�(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
�。�、學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。
�。场W(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報校長室審批。
五、資產(chǎn)管理
１、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
�。病⒘鲃淤Y產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
�。�、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在５００元以上，專用設(shè)備單位價值在８００元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
４、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
�。�、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監(jiān)督和檢查
�。�、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的.支出，財務(wù)處有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。
�。病⒇攧�(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。
�。�、學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進行審計（包括行政、工會、食堂、基建等），并進行有效的經(jīng)濟核算。
�。�、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
�。�、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門提供財務(wù)報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務(wù)處提供財務(wù)報告。
�。�、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。
八、財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，形成科學(xué)規(guī)范的財務(wù)運行模式。
九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。
財務(wù)規(guī)章制度9
為加強對單位收支的管理、規(guī)范單位的收支核算，根據(jù)《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《行政單位會計制度》，制定本制度。
一、收入的管理
單位每年編制收入預(yù)算。預(yù)算的編制由會計主管人員會同各有關(guān)人員，按照當(dāng)年審計工作任務(wù)，并根據(jù)上年執(zhí)行情況及本年度相關(guān)因素進行測算和編制，報領(lǐng)導(dǎo)審核。經(jīng)財政部門審批同意，作為單位本年度預(yù)算收入的依據(jù)。年度內(nèi)要調(diào)整收入預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定辦理調(diào)整手續(xù)。
二、支出管理
1、支出預(yù)算
每年均需編制支出預(yù)算。堅持穩(wěn)妥可靠、量入為主、收支平衡，并略有結(jié)余原則。做好每年經(jīng)費支出預(yù)算，財務(wù)部門與各個部門根據(jù)任務(wù)，有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和定額，正確編制支出預(yù)算，經(jīng)財政部門核批以后，作為單位預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。
2、支出管理
單位的各項支出實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級歸口管理的原則，由財務(wù)部門統(tǒng)一安排、掌握使用，重大項目的安排使用，建立集體討論審批制度。
支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)、開支范圍。各項支出的使用應(yīng)劃清資金渠道分別列支，對項目支出（如貴重儀器、設(shè)備）均應(yīng)事先進行可行性討論，專項安排支出。提倡費用包干辦法，提高干部的節(jié)支意識。
3、支出的'審批權(quán)限屬于單位主管領(lǐng)導(dǎo)
本單位對各項經(jīng)費支出，都應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，本著勤儉節(jié)約，精打細算的原則，合理節(jié)約，安排使用，財會人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，遵守財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格把關(guān)，對違反規(guī)定的一切開支，有權(quán)拒絕支付和報銷。各級領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員都應(yīng)支持財會人員行使職權(quán)，使單位的支出管理制度得以順利貫徹落實。
財務(wù)規(guī)章制度10
一、出納崗位職責(zé)
1、負責(zé)銀行支票的領(lǐng)購、保管，負責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對銀行存款的安全完整負責(zé)。
2、負責(zé)現(xiàn)金收付，每日終了時依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點庫存現(xiàn)金，并對現(xiàn)金安全完整負責(zé)。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，現(xiàn)金要盡量做到日清月結(jié)，月結(jié)盤庫后作現(xiàn)金盤庫表
3、負責(zé)“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記帳”的登記，并逐日進行核對。
4、辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，嚴(yán)格復(fù)核原始憑證，編制記賬憑證，逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，按日結(jié)出余額
5、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向會計人員上報“出納報告單”。
二、現(xiàn)金管理
1、現(xiàn)金管理
（1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
a.職員工資、津貼、獎金；
b.個人勞務(wù)報酬；
c.出差人員必須攜帶的差旅費；
d.結(jié)算起點以下的零星支出；
e.總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
除上述規(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
�。�2）管好現(xiàn)金，本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為3000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
�。�3）財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
（4）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符。
三、銀行帳務(wù)和支票辦理：
1、及時將部門收回的支票送交銀行進帳。收到銀行回單時，及時登記后交給會計作帳。如有銀行退票，應(yīng)及時交會計沖帳，并重新更換支票。
2、每月15號前作上月“銀行存款金額調(diào)節(jié)表”，認(rèn)真核對清查每筆未到帳的原因，如有錯帳及時更正，力爭將未到帳款控制在最低限度內(nèi)。
3、憑領(lǐng)導(dǎo)審批的申領(lǐng)單方能開具支票。填寫支票時，應(yīng)做到時間、金額、帳號及收款人單位均正確無誤，由財務(wù)部直接開出支票按審批權(quán)限辦理。
4、認(rèn)真管理銀行賬戶，掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。
5、支票管理
�。�1）支票由出納員保管。空白支票應(yīng)妥善保管。開出支票后要按編號順序進行登記。印章與支票應(yīng)分別保管。
�。�2）支票使用時，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
�。�3）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
�。�4）支票付款須先審后付，財務(wù)印鑒由會計與出納人員分別掌管。
四、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序
1、支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，必須附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)�。�?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)，對不符合貨幣資金支付程序，出納拒絕支付。
4、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的'支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
5、審批、審核流程：
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門負責(zé)人（復(fù)核）會計（復(fù)核）審批人出納
五、付款程序及注意事項
1、外購、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
2、預(yù)付、暫付款項應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
3、一般費用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。審批人外出應(yīng)由出納設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。
5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。
6、支付款項應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。
六、票據(jù)及有關(guān)印章的管理
1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。
2、財務(wù)印鑒實行分設(shè)管理：財務(wù)專用章由會計保管；法人代表印鑒、出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
七、財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守的操作要求：
1、按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時報告總經(jīng)理處理。
2、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
3、出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時報告總經(jīng)理處理。
4、出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時報告總經(jīng)理處理。
財務(wù)規(guī)章制度11
第一章總則
第一條為了加強股份制企業(yè)的會計工作，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制度。
第二條本制度適用于按照規(guī)定程序，經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的股份制試點企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）。
第三條國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門和省、自治區(qū)、直轄市財政廳、局在符合本制度統(tǒng)一要求的原則下，可以根據(jù)本部門、本地區(qū)的具體情況，對本制度作必要的補充規(guī)定，并報財政部審批或備案。
企業(yè)可根據(jù)本制度和其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，制訂本企業(yè)的會計制度。
第四條企業(yè)應(yīng)單獨設(shè)置會計機構(gòu)、配備會計人員。企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)按規(guī)定填制會計憑證、登記會計帳簿、編制會計報表。企業(yè)的會計檔案管理，按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
第二章會計核算一般原則
第五條企業(yè)的會計核算工作必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。
第六條會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算帳目和編制會計報表。會計期間分為年度、季度和月份。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。季度、月份均按公歷起訖時間確定。
第七條企業(yè)的會計核算以人民幣為記帳本位幣。以外國貨幣計算的，應(yīng)當(dāng)折合人民幣記帳，同時登記外國貨幣金額和折合率。
第八條會計記帳采用借貸復(fù)式記帳法。
第九條會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、項目完整、手續(xù)齊備、資料可靠。
第十條會計核算必須符合國家的統(tǒng)一規(guī)定，做到口徑一致、相互可比。
第十一條會計信息必須滿足國家宏觀經(jīng)濟管理的需要，滿足有關(guān)各方了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足企業(yè)加強內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。
第十二條會計核算方法應(yīng)當(dāng)前后各期一致，不得隨意變動。如有必要變動，應(yīng)當(dāng)將變動情況和原因、變動后對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在會計報告中說明。
第十三條會計事項的處理必須于當(dāng)期內(nèi)進行，不得提前或延后。
第十四條會計記錄必須清晰，并便于理解、檢查和利用。
第十五條收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配合，一個會計期間內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在同一會計期內(nèi)入帳。
第十六條企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記帳，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用。
第十七條各項財產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或購建時發(fā)生的實際成本核算。除國家另有規(guī)定者外，一律不得自行調(diào)整其帳面價值。
第十八條會計核算應(yīng)當(dāng)劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅及于本年度的，應(yīng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度的，應(yīng)作為資本性支出。
第十九條會計核算應(yīng)當(dāng)全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對于影響決策的重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算，分項反映，并在會計報告中重點說明。
第三章流動資產(chǎn)
第二十條企業(yè)的流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或長于一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)，一般包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。企業(yè)的各項流動資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分類進行核算，并在資產(chǎn)負債表中分列項目反映。
第二十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳。按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。銀行存款應(yīng)按銀行和信用機構(gòu)的名稱和帳戶進行明細核算。有外幣存款業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)分別人民幣存款和外幣存款進行明細核算。
企業(yè)發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將外幣金額折合為人民幣記帳，并登記外國貨幣金額和折合率。所有外幣帳戶的增加減少，一律按國家外匯牌價折合為人民幣記帳。外幣金額折合為人民幣記帳時，可按業(yè)務(wù)發(fā)生時的國家外匯牌價（原則上采用中間價，下同）作為折合率，也可以按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月月初的國家外匯牌價，作為折合率。月份終了，企業(yè)應(yīng)將外幣帳戶的外幣余額按照月末國家外匯牌價折合為人民幣，作為外匯帳戶的期末人民幣余額。調(diào)整后的各外幣帳戶人民幣余額與原帳面余額的差額，作為匯兌損益，列作當(dāng)期財務(wù)費用。
現(xiàn)金的帳面余額必須與庫存數(shù)相符；銀行存款的帳面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對帳單定期核對，并按月編制調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。
第二十二條短期投資包括能夠隨時變現(xiàn)并準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的股票和債券，應(yīng)當(dāng)按照取得時的實際成本登記入帳，有市價的并在資產(chǎn)負債表有關(guān)項目內(nèi)注明期末時市價。企業(yè)取得的股票，實際支付的款項中包括已宣告發(fā)放但未支取的股利，應(yīng)作為應(yīng)收款記帳，不包括在短期投資實際成本內(nèi)。本期宣告股票應(yīng)分得股利、債券利息收入，以及轉(zhuǎn)讓股票、債券所取得的收入與帳面成本的差額，列入當(dāng)期損益。
第二十三條應(yīng)收及預(yù)付款按照實際發(fā)生額記帳。
應(yīng)收及預(yù)付款項包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款和待攤費用等。
應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)按實際發(fā)生額記帳，并按照往來戶名、費用種類等設(shè)置明細帳，進行明細核算。
企業(yè)按照規(guī)定以應(yīng)收帳款余額的規(guī)定比例提取壞帳準(zhǔn)備的，其提取的壞帳準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益。發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)沖銷壞帳準(zhǔn)備。已經(jīng)確認(rèn)的壞帳，以后如果收回，應(yīng)沖銷壞帳損失。期末壞帳準(zhǔn)備與應(yīng)收款項帳面余額的比例，高于或低于規(guī)定的提取比例，應(yīng)予調(diào)整，沖回多提或補提少提的壞帳準(zhǔn)備。
壞帳準(zhǔn)備應(yīng)單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中作為應(yīng)收帳款的減項單獨反映。
第二十四條存貨包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、在建施工工程、產(chǎn)成品等。
存貨應(yīng)當(dāng)按照實際成本登記入帳。
購入的存貨，按買價加運輸、裝卸、保險等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的整理挑選費用和所繳納的稅金作為實際成本。但商業(yè)企業(yè)購入的商品可以按照買價和所繳納的稅金作為實際成本。施工等企業(yè)發(fā)生的采購保管費，可分配計入購入材料的實際成本。
自制的存貨，以制造過程中的各項實際支出作為實際成本。
委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品以及加工、運輸、裝卸和保險等費用作為實際成本；或以加工前商品的進貨原價、加工費用和應(yīng)負擔(dān)的稅金作為實際成本。
股東投入的存貨，按照評估并被確認(rèn)的價值入帳。
盤盈的存貨，按照同類存貨的實際成本入帳。
接受捐贈的存貨，按照捐贈實物的發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議以及同類實物的國內(nèi)或者國際市場價格等資料而確定的價值入帳。
按照計劃成本（或售價，下同）進行存貨核算的企業(yè)，對存貨的計劃成本與實際成本之間的差異，應(yīng)當(dāng)單獨核算。
第二十五條領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按照實際成本核算的，可以采用先進先出、加權(quán)平均、移動平均、后進先出或者分批實際等方法確定其實際成本；按照計劃成本核算的，應(yīng)當(dāng)按期結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)負擔(dān)的成本差異，將計劃成本調(diào)整為實際成本。
低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等在領(lǐng)用后，可以采用一次攤銷、五五攤銷或者分期攤銷等方法進行攤銷。企業(yè)于投入生產(chǎn)經(jīng)營時一次大量領(lǐng)用的低值易耗品，可以作為待攤費用分期攤銷。
第二十六條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點，每年至少盤點一次。盤點情況如果與帳面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后按時進行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。
盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費用；盤虧或者毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值之后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計入有關(guān)成本、費用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。
第四章長期投資
第二十七條企業(yè)的長期投資，包括向其他企業(yè)投出的期限在一年以上的資金以及購入的在一年內(nèi)不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的股票和債券。長期投資應(yīng)當(dāng)單獨進行核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。
第二十八條向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時支付或確定的金額記帳。
股票投資，應(yīng)當(dāng)按照實際支付的款項記帳。實際支付的款項中含有已宣告發(fā)放的股利的，應(yīng)將這部分股利金額列作應(yīng)收款；實際支付的款項扣除應(yīng)收股利后的差額，列作長期投資。
企業(yè)對其他單位的投資如占該企業(yè)資金總數(shù)半數(shù)以上的，長期投資應(yīng)按權(quán)益法記帳，并按本制度第七十三條的規(guī)定，編制合并會計報表。企業(yè)采用權(quán)益法記帳時，長期投資帳戶要反映出它所擁有的接受投資單位凈資產(chǎn)份額及其變化。對接受投資單位股東權(quán)益的增加（或減少），要按持股比例計算出本企業(yè)所擁有的權(quán)益增加（或減少），記入長期投資帳戶；從接受投資單位分得的股利，則沖減長期投資帳戶。
債券投資，按照實際支付的款項記帳。實際支付的款項中含有應(yīng)計利息的，應(yīng)將這部分利息金額單獨記帳。
溢價或者折價購入的債券，其實際支付的款項（扣除應(yīng)計利息）與債券面值之間的差額，應(yīng)當(dāng)在債券存續(xù)期間內(nèi)攤銷。
資產(chǎn)負債表反映庫存股票和債券時，有市價的，應(yīng)在有關(guān)項目內(nèi)注明期末時市價。
第二十九條長期投資分得的利潤、股利、利息，作為投資收益，計入利潤總額；收回長期投資大于或小于長期投資的帳面價值的差額，作為投資損益。長期投資采用權(quán)益法記帳的，接受投資單位股東權(quán)益的增加（或減少）均應(yīng)作為投資收益（或損失）處理。
第五章固定資產(chǎn)
第三十條企業(yè)擁有的使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定的限額以上的勞動資料，作為固定資產(chǎn)進行核算。
第三十一條固定資產(chǎn)應(yīng)按原價登記入帳，企業(yè)應(yīng)按下列規(guī)定，確定固定資產(chǎn)原價：
購入的固定資產(chǎn)，按照雙方協(xié)議價或合理估價加上支付的包裝費、運輸費和安裝成本等的價值記帳；
自行建造的固定資產(chǎn)，按在建造過程中實際發(fā)生的全部支出記帳；
其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按投出單位的帳面原價記帳，按評估確認(rèn)的價值作為固定資產(chǎn)凈值，如評估確認(rèn)的固定資產(chǎn)凈值大于投出單位帳面原價的，以評估確認(rèn)的數(shù)字作為固定資產(chǎn)原價；
融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價款、發(fā)生的運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等支出記帳；
在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進行改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價值，加上由于改建、擴建而發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入記帳；
盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值記帳；
接受捐贈的固定資產(chǎn)，按捐贈固定資產(chǎn)的發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議以及同類固定資產(chǎn)的國內(nèi)或者國際市場價格等資料而確定的價值記帳；
企業(yè)用借款購建固定資產(chǎn)，在購建期內(nèi)發(fā)生的借款利息支出、外幣折合差額等，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值。
第三十二條企業(yè)應(yīng)按國家規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。
企業(yè)提取的折舊，記入成本、費用，不得沖減股本。
第三十三條企業(yè)一般應(yīng)根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的帳面原價和月折舊率，按月計算折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計算折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照計折舊，從下月起停計折舊。
固定資產(chǎn)折舊足額（即已提足折舊額＝固定資產(chǎn)原價－預(yù)計殘值＋預(yù)計清理費用）后，仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)不補提折舊。
第三十四條報廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)的變價凈收入（變價收入減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原價減累計折舊）的差額，作為企業(yè)的營業(yè)外收入或營業(yè)外支出處理。
第三十五條企業(yè)對固定資產(chǎn)至少每年實地盤點一次。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，寫出書面報告，經(jīng)批準(zhǔn)后進行處理，發(fā)生的損益列作營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
第三十六條企業(yè)對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都要辦理會計手續(xù)，并應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。
第六章無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)
第三十七條無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專有技術(shù)、土地使用權(quán)、商譽等。
第三十八條企業(yè)取得的無形資產(chǎn)應(yīng)按下列規(guī)定入帳：
股東投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按評估確認(rèn)的價值入帳；
購入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按實際支付的價款入帳；
自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照在開發(fā)過程中發(fā)生的實際成本入帳。
第三十九條各種無形資產(chǎn)應(yīng)在受益于企業(yè)時，按照規(guī)定的無形資產(chǎn)有效期限分期平均攤銷。沒有規(guī)定期限的，按照預(yù)計的受益期限平均攤銷；預(yù)計受益期限無法確定的，按照不少于十年的期限分期平均攤銷。無形資產(chǎn)期末未攤銷余額，應(yīng)在會計報表中單獨列示。
第四十條其他資產(chǎn)包括開辦費及長期待攤費用。
開辦費是指企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的費用，包括籌辦人員的工資、差旅費、職工培訓(xùn)費等。
長期待攤費用是指攤銷期限在一年以上的除開辦費以外的其他費用。
第四十一條企業(yè)的開辦費應(yīng)單獨核算，并從開始生產(chǎn)、經(jīng)營當(dāng)月起分期攤銷，攤銷期限不得少于五年。
企業(yè)的長期待攤費用應(yīng)單獨核算，在費用項目的受益期限內(nèi)分期攤銷。
第七章流動負債和長期負債
第四十二條企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利、其他暫收應(yīng)付款項以及預(yù)提費用等。
按照國家規(guī)定從成本、費用中提取的職工福利基金，應(yīng)視同流動負債進行核算；從所得稅后利潤中提取的集體福利基金，應(yīng)作為股東權(quán)益，單獨核算，不作為流動負債處理。
第四十三條企業(yè)各種流動負債應(yīng)籌措資金按期償還，如發(fā)生確實無法支付的應(yīng)付款項，可按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。
各項流動負債應(yīng)按短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收貨款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用、職工福利基金等分別核算，在會計報表上分別列示。
第四十四條長期負債是指償還期在一年以上的債務(wù)，包括長期借款、應(yīng)付債券、應(yīng)付引進設(shè)備款，以及融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。
第四十五條長期負債應(yīng)以實際發(fā)生額記帳，長期負債的利息以及外幣的折合差額，均應(yīng)與其相關(guān)的債務(wù)本金一并記入同一帳戶。支付的長期負債利息和外幣折合差額，與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付但尚未辦理竣工決算之前，應(yīng)當(dāng)計入有關(guān)資產(chǎn)的購建成本；其他利息和外幣折合差額，作為當(dāng)期費用處理。
第四十六條各項長期負債應(yīng)按長期借款、應(yīng)付債券、其他長期應(yīng)付款等分別核算，在會計報表中分項列示。將于一年內(nèi)到期償還的長期負債，在會計報表中應(yīng)作為一項流動負債，單獨反映。
第八章股東權(quán)益
第四十七條股東權(quán)益是指股東對企業(yè)凈資產(chǎn)的權(quán)利，企業(yè)的凈資產(chǎn)（即企業(yè)的全部資產(chǎn)減全部負債后的凈額）屬股東權(quán)益，包括股本、公積金（包括盈余公積金和資本公積金）、集體福利基金、未分配利潤等。
第四十八條股份有限公司的股本，應(yīng)在核定的資本總額及核定的股份總額范圍內(nèi)發(fā)行股票取得。企業(yè)發(fā)行股票應(yīng)于收到現(xiàn)金及其他資產(chǎn)時，登記入帳，并按股票種類及股東單位或姓名設(shè)置明細帳，進行明細核算。核定的資本總額、股數(shù)、每股面值以及已認(rèn)股本等，應(yīng)在備查簿中詳細記錄。
如由國營企業(yè)改組為股份制企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)評估確認(rèn)的價值調(diào)整原企業(yè)的帳面價值和國家資金，并按調(diào)整后的凈資產(chǎn)換取的股份總數(shù)和每股票面價值的乘積作為股本入帳，如有差額，應(yīng)作為超面額發(fā)行溢價收入處理。
企業(yè)發(fā)行的股票，應(yīng)按其面值登記股本帳戶，超過面值發(fā)行取得的收入，其超過面值部分，應(yīng)記入公積金帳戶。委托其他單位發(fā)行股票支付的手續(xù)費或傭金、股票印制成本等，溢價發(fā)行的，從溢價中抵銷；無溢價的，作為長期待攤費用，在企業(yè)經(jīng)營期內(nèi)分期攤銷。
第四十九條有限責(zé)任公司的股本，應(yīng)按股東實際繳入的出資額入帳，并按各股東進行明細核算。以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行時的金額入帳；以房屋、建筑物、機器設(shè)備、材料等實物投資的，應(yīng)以評估確認(rèn)的價值在驗收后入帳；以專有技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)投資的，應(yīng)以評估確認(rèn)的價值和協(xié)議、合同規(guī)定的日期入帳。因采用收購合并方式取得投資所形成的商譽，應(yīng)按協(xié)議的投資額同被并入單位凈資產(chǎn)的差額入帳。
第五十條企業(yè)股本除下列情況外，不得隨意變動。
符合增資條件，并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實際取得股東的出資時，登記入帳，并按第四十八、第四十九條的規(guī)定，進行會計處理。
企業(yè)按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的，在實際發(fā)還股款或注銷股本時，登記入帳。采用收購本企業(yè)股票方式減資的，在實際購入本企業(yè)股票時，登記入帳。
企業(yè)應(yīng)將因減資而銷除股份、發(fā)還股款或注銷每股部分金額以及因減資需更換新股票的變動情況，在股本帳戶的明細帳及有關(guān)備查簿中詳細記錄。
股東按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應(yīng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在股本帳戶有關(guān)明細帳戶及各備查記錄中轉(zhuǎn)為受讓方。
第五十一條企業(yè)的公積金應(yīng)單獨核算，公積金分為盈余公積金和資本公積金，其中，盈余公積金分為法定盈余公積金和任意盈余公積金，應(yīng)分別設(shè)置明細帳戶進行核算。
企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定，從交納所得稅后的利潤中提取盈余公積金，自利潤分配帳戶轉(zhuǎn)入公積金帳戶。
接受現(xiàn)金或者實物捐贈，應(yīng)在收到現(xiàn)金或?qū)嵨飼r，作為資本公積金入帳。
企業(yè)超過股票面額發(fā)行所得的溢價額，應(yīng)作為資本公積金，按第四十八條的規(guī)定進行會計處理。
第五十二條企業(yè)的盈余公積金可以用于彌補虧損。符合規(guī)定條件的企業(yè)，也可以用盈余公積金分派股利。公積金可以轉(zhuǎn)增資本。
用于彌補虧損的盈余公積金，應(yīng)自公積金帳戶轉(zhuǎn)入有關(guān)利潤分配帳戶；用于轉(zhuǎn)增資本的公積金，應(yīng)自公積金帳戶轉(zhuǎn)入股本帳戶；用于分派股利的盈余公積金，應(yīng)自公積金帳戶通過利潤分配帳戶后，再轉(zhuǎn)入應(yīng)付股利帳戶。
第九章成本和費用
第五十三條企業(yè)的成本、費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費。
第五十四條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項材料，應(yīng)按實際耗用數(shù)量和帳面單價計算，列入成本、費用。
企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家規(guī)定股份制企業(yè)實行的`工資形式，以及企業(yè)的工時、產(chǎn)量記錄等，計算職工工資，計入成本、費用。
企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家規(guī)定計算提取職工福利基金計入成本、費用。
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項費用，應(yīng)以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。凡應(yīng)由本期負擔(dān)而尚未支出的費用，作為預(yù)提費用計入本期成本、費用；凡已支出，應(yīng)由本期和以后各期負擔(dān)的費用，應(yīng)作為待攤費用，分期攤?cè)氤杀�、費用。
企業(yè)銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，以及商業(yè)企業(yè)的進貨費用，應(yīng)直接計入營業(yè)損益；其他費用應(yīng)按成本核算對象計入成本。凡能直接計入成本核算對象的費用，應(yīng)直接計入，不能直接計入成本核算對象的費用，應(yīng)分配計入。
第五十五條企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定適合于本企業(yè)的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法一經(jīng)確定，不得任意變更，如有變更，應(yīng)經(jīng)董事會同意并報送當(dāng)?shù)刎敹悪C關(guān)備案，并在會計報告中加以說明。
第五十六條銷售費用包括在銷售商品以及提供勞務(wù)中發(fā)生的應(yīng)由企業(yè)負擔(dān)的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、代銷手續(xù)費和廣告費，以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工工資、福利費、業(yè)務(wù)費等費用。
管理費用包括企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的費用，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費（包括行政管理部門職工工資、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、董事會費、聘請注冊會計師和律師費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、研究開發(fā)費、提取的壞帳準(zhǔn)備等。
財務(wù)費用包括利息凈支出、匯兌凈損失和銀行手續(xù)費等。
商業(yè)企業(yè)進貨費用包括企業(yè)在進貨過程中發(fā)生的應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負擔(dān)的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等。
第五十七條企業(yè)必須分清本期成本、費用和下期成本、費用的界限，不得任意預(yù)提和攤銷費用。生產(chǎn)企業(yè)必須分清各種產(chǎn)品成本的界限，分清在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。
第五十八條企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用和商業(yè)企業(yè)的進貨費用，應(yīng)分別進行核算。并按成本核算對象、成本項目或費用項目進行明細核算。銷售費用、管理費用、財務(wù)費用和商業(yè)企業(yè)的進貨費用，在利潤表中應(yīng)分別列項反映。商業(yè)企業(yè)的上述四項費用，也可以合并核算，在報表上合并為流通費用項目予以反映。
第十章營業(yè)收入
第五十九條營業(yè)收入是指企業(yè)在銷售商品和提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
第六十條企業(yè)應(yīng)按下述規(guī)定確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn)，并將已實現(xiàn)的收入按時入帳，計入當(dāng)期損益。
銷售商品的收入應(yīng)于商品已經(jīng)發(fā)出、商品的所有權(quán)已自賣方轉(zhuǎn)移給買方，收到貨款或取得收取貨款的證據(jù)時，確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn)。
長期合同工程（包括勞務(wù)），應(yīng)按完成合同法或完工百分比法確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。
利息收入，應(yīng)根據(jù)尚未收回的本金和適用的利率，按計息時間計算確定營業(yè)收入的實現(xiàn)。
第六十一條企業(yè)實現(xiàn)的營業(yè)收入，應(yīng)按實際價款記帳。企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的銷售退回，不論是屬于本期還是以前期間銷售的，都應(yīng)沖減當(dāng)期的營業(yè)收入。
第六十二條企業(yè)各項營業(yè)收入，應(yīng)分別核算，在利潤表中按主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入分項反映。同時經(jīng)營幾種主營業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)將每種基本業(yè)務(wù)的營業(yè)收支在主營業(yè)務(wù)收支明細表中分別列示。
企業(yè)本月實現(xiàn)的營業(yè)收入，應(yīng)全部記入本月帳內(nèi)，并相應(yīng)計算結(jié)轉(zhuǎn)本月營業(yè)收入有關(guān)的營業(yè)成本、稅金、費用。但這些成本、稅金、費用應(yīng)單獨核算，在會計報表上單獨反映，不得抵減營業(yè)收入。
第十一章利潤及利潤分配
第六十三條企業(yè)利潤是指企業(yè)在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的財務(wù)成果，包括營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額。
營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本和營業(yè)費用（包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，商業(yè)企業(yè)還包括進貨費用），再減去營業(yè)收入應(yīng)負擔(dān)的稅金后的數(shù)額。
投資收益是指企業(yè)對外投資取得的利潤、股利、利息等，扣除發(fā)生的投資損失后的數(shù)額。
營業(yè)外收支凈額是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入減去各項支出后的數(shù)額。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益、罰款凈收入、確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的應(yīng)付款項等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)損失、非常損失、職工勞動保險費支出等。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)分別核算，并在利潤表中分列項目反映。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出還應(yīng)當(dāng)按照具體收入和支出設(shè)置明細項目，進行明細核算。
第六十四條企業(yè)一般應(yīng)當(dāng)按月計算利潤。按月計算利潤有困難的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)，可以按季或者按年計算利潤。
第六十五條企業(yè)實現(xiàn)的利潤，應(yīng)在彌補以前年度虧損后（應(yīng)在不超過規(guī)定的彌補期限之內(nèi)），按照國家稅收規(guī)定計算繳納所得稅。企業(yè)應(yīng)交未交的所得稅，應(yīng)作為應(yīng)付款項單獨核算。
第六十六條按照規(guī)定，企業(yè)所得稅后利潤應(yīng)按下列順序分配：
彌補以前年度虧損（指超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限后，仍未補足的虧損）。
提取法定盈余公積金。按本規(guī)定第五十一條規(guī)定進行核算。
提取公益金。企業(yè)提取的公益金，用于集體福利。在會計上應(yīng)單獨核算，在會計報表中單列項目反映。
企業(yè)實現(xiàn)的利潤，在計算應(yīng)交所得稅、彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積金、公益金后的余額，加上以前年度未分配利潤，為可供股東分配的利潤，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定進行分配。分配順序如下：支付優(yōu)先股股利；經(jīng)股東會決議，提取任意盈余公積金；支付普通股股利。決定分配給普通股股東的股利，應(yīng)按各普通股股東持有股份比例進行分配。已分配但尚未交付股東的股利，應(yīng)當(dāng)作為應(yīng)付款，轉(zhuǎn)入應(yīng)付股利帳戶。
第六十七條可供股東分配的利潤在扣除已分配給股東的利潤和提取任意盈余公積金后的余額，為未分配利潤，可留待以后年度進行分配。企業(yè)如發(fā)生虧損，可以按規(guī)定由以后年度利潤進行彌補。企業(yè)未分配的利潤（或未彌補的虧損）應(yīng)在資產(chǎn)負債表中單列項目反映，作為股東權(quán)益的加項或減項。
第六十八條企業(yè)年終結(jié)帳后發(fā)現(xiàn)的以前年度會計事項的處理錯誤，包括會計政策重要改變和會計處理重要錯誤，應(yīng)在當(dāng)年有關(guān)帳戶中作相應(yīng)調(diào)整。如果涉及以前年度損益的，應(yīng)在利潤分配帳戶核算，不作為本年損益處理。
第六十九條企業(yè)實現(xiàn)的利潤和利潤分配應(yīng)分別核算，利潤構(gòu)成及利潤分配各項目應(yīng)設(shè)置明細帳，進行明細核算。企業(yè)應(yīng)交所得稅、提取的法定盈余公積金、公益金、分配的優(yōu)先股股利、提取的任意盈余公積金、分配的普通股股利以及年初未分配利潤（或未彌補虧損）、上年利潤調(diào)整數(shù)、期末未分配利潤（或未彌補虧損）等，均應(yīng)在利潤分配表中分別列項予以反映。
第十二章會計科目和會計報告
第七十條企業(yè)使用的會計科目名稱、內(nèi)容和對外報送的會計報表種類、格式，由中華人民共和國財政部制定。
企業(yè)的會計報告由會計報表和財務(wù)情況說明書組成。
企業(yè)在不影響會計核算要求和會計報表指標(biāo)匯總的前提下，可以根據(jù)具體情況，增加或減少規(guī)定的會計科目和會計報表項目，企業(yè)內(nèi)部管理需要的報表由企業(yè)自行規(guī)定。
第七十一條企業(yè)向外報送的會計報表包括：
1、資產(chǎn)負債表；
2、利潤表；
3、財務(wù)狀況變動表；
4、有關(guān)附表。
第七十二條企業(yè)會計報表應(yīng)按月或按年報送當(dāng)?shù)刎敹悪C關(guān)、開戶銀行、主管部門。企業(yè)進行股份制試點期間還應(yīng)抄報體改部門一份。有限責(zé)任公司的會計報表應(yīng)分送給各投資單位。股份有限公司的會計報表還應(yīng)在股東會議召開二十日之前備置于公司辦公處所，供股東查閱。向社會公開發(fā)行股票的公司，應(yīng)按財政部有關(guān)規(guī)定公告有關(guān)報表文件。
月份報表應(yīng)于月份終了后六天內(nèi)報出；年度會計報表應(yīng)在年度終了后四個月內(nèi)報出。
第七十三條企業(yè)對其他企業(yè)的投資如占該企業(yè)資金總額半數(shù)以上的，應(yīng)編制合并會計報表。企業(yè)的合并會計報表應(yīng)隨同企業(yè)會計報表一并報送。如果其中某些接受投資企業(yè)經(jīng)營內(nèi)容獨特，單獨反映會計報表更為有用的，也可以不予合并，但應(yīng)將其會計報表附于企業(yè)合并會計報表之后。
合并報表應(yīng)在抵消了有關(guān)項目之后編制，一般應(yīng)當(dāng)?shù)窒铝许椖浚?/p>
投資企業(yè)的投資和被投資企業(yè)相應(yīng)的資本；
投資企業(yè)從被投資企業(yè)取得的投資收益和被投資企業(yè)向投資企業(yè)支付的股利；
投資企業(yè)與被投資企業(yè)相互持有的債券，即一方為債權(quán)，一方為債務(wù)的，應(yīng)將這類債券持有數(shù)與發(fā)行數(shù)相互抵消。持有債券企業(yè)的利息收入，也應(yīng)與發(fā)行債券企業(yè)的利息費用相抵消；
投資企業(yè)與被投資企業(yè)間的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款，以及應(yīng)收股利和應(yīng)付股利等應(yīng)收、應(yīng)付款項；
投資企業(yè)與被投資企業(yè)間的購貨、銷貨業(yè)務(wù)，應(yīng)消除由此產(chǎn)生的營業(yè)收入、營業(yè)成本以及存貨項目中所包含的利潤。
如果投資企業(yè)未擁有被投資企業(yè)的全部股權(quán)，則合并報表要反映出少數(shù)股權(quán)。
第七十四條企業(yè)報送年度會計報表應(yīng)附送財務(wù)情況說明書，主要說明：
1、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況；
2、盈虧情況及利潤分配情況；
3、資金周轉(zhuǎn)情況；
4、股本結(jié)構(gòu)及其變動情況；
5、主要稅費的繳納情況；
6、會計核算和會計報告方法的變更；
7、資產(chǎn)承諾事項和年度結(jié)帳后至報表報出前發(fā)生的重要事項；
8、其他財務(wù)會計方面需要說明的問題。
財務(wù)情況說明書，要求全面詳細，有情況、有分析、有建議。
企業(yè)向外報送的年度會計報表，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)行政領(lǐng)導(dǎo)人、總會計師、會計機構(gòu)負責(zé)人和會計主管人員簽署。
第十三章查帳
第七十五條企業(yè)應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定，聘請中華人民共和國政府批準(zhǔn)的注冊會計師，對企業(yè)的年度會計報表和會計帳目進行查帳驗證，并出具查帳報告。
第七十六條有限責(zé)任公司各投資方于認(rèn)為必要時，也可以要求自行聘請注冊會計師對企業(yè)的帳目進行檢查，所需費用由聘請方自行負擔(dān)。
第七十七條向境外發(fā)行股票的股份有限公司，外國投資者可以聘請中國或者外國的注冊會計師查帳，費用由外國投資者承擔(dān)。但聘請的外國注冊會計師的工作機構(gòu)需系在中國設(shè)有常駐代表機構(gòu)的會計公司。
第七十八條企業(yè)應(yīng)向查帳人員提供所需要的憑證、帳簿和其他有關(guān)資料，回答查帳人員提出的詢問，對有關(guān)事項作出解釋。查帳人員應(yīng)負責(zé)保密。
第十四章終止與清算
第七十九條企業(yè)營業(yè)期限屆滿或按照公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)及其他原因宣布終止，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定成立清算組，對企業(yè)進行清算。
第八十條清算組應(yīng)對企業(yè)的財產(chǎn)、物資、債權(quán)、債務(wù)進行全面清查，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)目錄，提出財產(chǎn)作價和計算依據(jù)，處理企業(yè)未了結(jié)的業(yè)務(wù)、收取企業(yè)債權(quán)、向股東收取已認(rèn)繳而未繳納的股金、清算納稅事宜、償還企業(yè)債務(wù)、處分企業(yè)剩余財產(chǎn)、代表公司進行民事訴訟活動。
第八十一條企業(yè)辦理清算所發(fā)生的清算費用應(yīng)優(yōu)先從企業(yè)現(xiàn)存的財產(chǎn)中支付。
第八十二條清算費用及清算損益應(yīng)當(dāng)單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。
清算費用包括清算期間發(fā)生的法定清算組成員的酬勞、公告費用、咨詢費用、訴訟費和利息凈支出等。清算損失包括清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤虧、財產(chǎn)重估損失、財產(chǎn)變現(xiàn)損失以及無法收回的債權(quán)等。清算收益包括清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、財產(chǎn)重估收益、財產(chǎn)變現(xiàn)收益和無法歸還的債務(wù)等。
清算終了，清算收益減去清算費用和清算損失后的差額，為清算凈損益，在依照稅法規(guī)定彌補以前年度虧損后，應(yīng)當(dāng)視同利潤依法繳納所得稅。
第八十三條企業(yè)清算后的剩余財產(chǎn)，應(yīng)區(qū)別下列情況處理：
如為有限責(zé)任公司，除公司章程另有規(guī)定者外，應(yīng)按投資各方的出資比例進行分配。
如為股份有限公司，按下列順序進行分配：
1、按優(yōu)先股股份面值對優(yōu)先股股東分配；如不能全額償還優(yōu)先股股金時，按各優(yōu)先股股東所持比例分配。
2、按各普通股股東的股份比例進行分配。
企業(yè)開始進行清算，應(yīng)當(dāng)視作會計年度終了，按照本制度第十二章的規(guī)定，編制和報送會計報表。清算期間跨年度的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)于年度終了編制資產(chǎn)負債表和清算費用及損益表。清算結(jié)束后，清算組應(yīng)提出清算報告。企業(yè)提供的清算報告及清算期間的會計報表等，應(yīng)經(jīng)中華人民共和國政府批準(zhǔn)的注冊會計師進行審查，并出具證明方為有效。
第十五章附則
第八十四條本制度由中華人民共和國財政部負責(zé)解釋。本制度需要變更時，由財政部修訂。
第八十五條本制度自xx年1月1日起施行。
財務(wù)規(guī)章制度12
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進行控制管理和結(jié)算；合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督；按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并接受上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實行校長負責(zé)制。
2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實際情況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情況進行必要的.考核。
三、預(yù)算及收入管理
1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
3、學(xué)校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。
�、茖ｍ椯Y金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。
3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報校長室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在８00元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務(wù)處有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。
3、學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進行審計（包括行政、工會、食堂、基建等），并進行有效的經(jīng)濟核算。
4、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門提供財務(wù)報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務(wù)處提供財務(wù)報告。
2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。
八、財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，形成科學(xué)規(guī)范的財務(wù)運行模式。
九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。
財務(wù)規(guī)章制度13
第一條 總則
1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》特規(guī)定本財務(wù)管理制度。
2、本管理制度適用于公司全部人員在財務(wù)會計工作中必需仔細執(zhí)行本管理制度。
其次條 會計機構(gòu)、會計人員的管理
1、公司設(shè)立安排財務(wù)部作為會計機構(gòu)。安排財務(wù)部職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，詳細負責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作;包括財務(wù)人員的管理，指導(dǎo)檢查各獨立核算工作，幫助領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理安排運用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導(dǎo)倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務(wù)分析工作。為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
2、各崗位人員必需具備相應(yīng)任職條件，持證上崗。
3、原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作，由工作負責(zé)人負責(zé)業(yè)務(wù)管理倉庫保管員、統(tǒng)計員的調(diào)換工作，由安排財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。
4、財務(wù)會計人員、倉庫保管員;實行定崗、定人、定責(zé)制度。
第三條 流淌資產(chǎn)的管理
流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收賬款及預(yù)付款、其他應(yīng)收款、存貨等。
(一)現(xiàn)金管理
1、現(xiàn)金出納要仔細執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)《現(xiàn)金管理規(guī)定》要嚴(yán)格限制費用報銷和個人借款、對外付款等實行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責(zé)人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因工作經(jīng)營急需等特別狀況，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人也可簽批，但是總經(jīng)理回來后補辦有關(guān)手續(xù)。
2、出納人員不得兼管有關(guān)債權(quán)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案的管理工作。
3、收付款憑證的內(nèi)容必需完整、合法;報銷的憑證必需是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得運用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。
4、日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對。月末與總賬相核對。出現(xiàn)長短款且無法查明緣由的長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。
5、有關(guān)人員因公外出差時要做好出差登記，方可到安排財務(wù)部預(yù)借差旅費。出差回來后的三天內(nèi)剛好到安排財務(wù)部結(jié)算，做到一次一清不允許跨月結(jié)算和幾個地方混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。
6、企業(yè)可依據(jù)業(yè)務(wù)量大小核定合理的庫存現(xiàn)金額2000元(一天零用量)，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要剛好送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)平安。
7、企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要剛好扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必需入賬，以便剛好處理賬務(wù)。
(二) 銀行存款管理
1、會計人員要仔細執(zhí)行《銀行結(jié)算方法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開保管。
2、財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出限制，銀行付款必需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記薄�？瞻字北匦杼顚懭掌诓⒃陬A(yù)料金額位畫人民幣符號，因運用支票不當(dāng)造成公司損失時，應(yīng)由當(dāng)事人擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要在當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到安排財務(wù)部剛好結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。
3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)整表，調(diào)整未達賬項。出現(xiàn)長期未達賬項時要查明緣由，上報領(lǐng)導(dǎo)。
(三) 應(yīng)收賬款及預(yù)付款的管理
1、企業(yè)要依據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細分類。即按債務(wù)人的`詳細名稱設(shè)置登記明細分類帳，不準(zhǔn)一籠統(tǒng)的地名來代替、應(yīng)收賬款的發(fā)生和確認(rèn)必需有索取價款憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書等)。
2、安排財務(wù)部門要會同供應(yīng)商、銷售部門建立健全的銷售商、供應(yīng)商的戶口檔案。
3、各項債權(quán)、債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少一次發(fā)函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經(jīng)理。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，根據(jù)誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已實行各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后剛好處理賬務(wù)。
4、收回的貨款要剛好上交財務(wù)，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。
5、企業(yè)要嚴(yán)格限制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調(diào)離時安排財務(wù)部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。
6、支付預(yù)付賬款必需有合同，協(xié)議書等書面文件，依據(jù)合同需預(yù)付賬款時必需經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可付款(若總經(jīng)理出差可電話告知，得到允許后方可辦理預(yù)付款手續(xù)，等總經(jīng)理回來后補齊手續(xù))，并同時向安排財務(wù)部供應(yīng)有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。
(四)存貨管理
1、存貨是指企業(yè)所擁有或限制的，能以貨幣計量的為企業(yè)工作經(jīng)營服務(wù)的流淌資產(chǎn)。主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風(fēng)機等;協(xié)助材料如：螺栓、螺帽等;備品、備件、等等;福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。
2、存貨的計價，按實際成本計價;
3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的選擇費，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。
4、原材料的出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。
財務(wù)規(guī)章制度14
第一條 為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第二條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第四條 公司及公司下屬項目部的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。
第五條 公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的專職財務(wù)人員：會計員、出納員。
第六條 財務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬報賬做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。
第七條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第八條 財務(wù)人員辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。沒有主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字的一律拒絕付款。
第九條 財務(wù)人調(diào)動工作或因故離職的，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職。
會計人員崗位職責(zé)
1、 根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結(jié)合公司特點，負責(zé)擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細則和具體規(guī)定，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施。
2、 在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，準(zhǔn)確、及時地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細帳和總帳。
3、 正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，具體負責(zé)編制公司月度、年度會計報表和利潤分配核算工作。
4、根據(jù)規(guī)定的`成本、費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。
5、負責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。
6、負責(zé)公司確稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢。
7、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。
8、主動進行財會資訊分析和評價，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。
9、協(xié)助做好部門內(nèi)務(wù)工作，臨時交辦的其他任務(wù)。
出納員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)公司總經(jīng)理和會計審核無誤的原始憑證進行復(fù)核辦理款項收付工作，并加蓋“收、付訖”戳記。
2、及時、準(zhǔn)確、逐筆登記現(xiàn)金帳及銀行存款賬，按時結(jié)出余額，并做到賬實相符。
3、妥善保管支票、收據(jù)、發(fā)票及印章。嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，并專設(shè)登記簿，依序登記備查。
4、經(jīng)常核對銀行、帳面發(fā)生額及余額。每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，清理未達帳項，發(fā)生差錯及時核對，查明原因，做到月末后發(fā)生額和帳面余額與銀行對賬單相符。
5、熟練掌握銀行結(jié)算規(guī)定和各種收付款方式，認(rèn)真填制各種銀行憑證，根據(jù)審核無誤的銀行記帳憑證，及時登記銀行日記帳。
6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財務(wù)規(guī)章制度15
一、財務(wù)部安全管理規(guī)定
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財務(wù)方面的法規(guī)、制度和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合財務(wù)工作進行定期安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題和漏洞及時匯報并妥善處理。
2、營業(yè)結(jié)帳完畢，財務(wù)部及現(xiàn)金收款臺財會人員須將現(xiàn)金支票上交財務(wù)部專門負責(zé)人，鎖入專用保險柜，店內(nèi)務(wù)零散點不得存留現(xiàn)金過夜。
3、總出納室為財務(wù)部重要部位，除專人在內(nèi)工作外，其他無關(guān)人員不得入內(nèi)。
4、財務(wù)人員去銀行取現(xiàn)金、支票等，必須有專車接送，并由保安人員全程護衛(wèi)，取送款中途不準(zhǔn)任何無關(guān)人員搭車，未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中辦理任何與此項工作無關(guān)事宜。
5、計財部嚴(yán)禁存放私人現(xiàn)金及貴重物品。各種鑰匙印章指定專人保管，不得將鑰匙帶出酒店或隨意放在不安全的地方。
6、各部位營業(yè)收入的外匯，要按財務(wù)管理規(guī)定上繳入庫，嚴(yán)禁私自套匯、轉(zhuǎn)讓。
7、出納員保險柜只提供一把鑰匙發(fā)給收款員本人使用�？偝黾{查庫時，必須與收款員主管一起進行。保險柜只許用來存放備用金，不許私自放雜物等與工作無關(guān)的物品。保險柜鑰匙不許丟失，備用鑰匙由總出納保管，查庫時備用。
8、財務(wù)部所屬出納人員不得私配保險柜鑰匙，不得將保險柜密碼外傳，過節(jié)或放假時，要與保安部配合，對保險柜加封。
二、交際費用管理的有關(guān)規(guī)定
為了保證企業(yè)的經(jīng)濟效益，加強成本費用管理，降低交際費用開支，酒店對交際費用支出做以下規(guī)定：
1、全月交際費用總額支出不能超過營業(yè)總額的1%，此項由計財部保證。
2、交際費用指標(biāo)每月由計財部提出、并由總經(jīng)理審定后下達到各部門。
3、交際費用分配比例：總經(jīng)理室按下達指標(biāo)40%執(zhí)行，營業(yè)部按40%執(zhí)行，其他部門按20%執(zhí)行。
4、交際單的審批權(quán)限，由總經(jīng)理或總經(jīng)理助理級負責(zé)簽批。董事會交際單由董事會成員或計財部經(jīng)理簽批。
5、交際費在使用時必須由本部門填制交際請求單，注明請求交際部門的名稱、客人或團體名稱、招待日期及招待理由；由本部門經(jīng)理和經(jīng)辦人簽字，呈總經(jīng)理或授權(quán)的總經(jīng)理助理批示后方可使用。
6、各部門交際費需要在商場部和美容室使用時，必須由總經(jīng)理簽批后方可使用。
7、交際用餐標(biāo)準(zhǔn)可由總經(jīng)理根據(jù)酒店及所在地的實際情況確定，特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
8、各部門要嚴(yán)格按照規(guī)定交際程序辦事，如違反上述程序在餐廳用餐或在商場購物，餐廳、商場人員及財務(wù)收銀員有權(quán)制正用餐及轉(zhuǎn)帳，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)在交際費使用上弄虛作假，要嚴(yán)肅處理。
9、執(zhí)行交際費節(jié)約獎勵辦法：各部門按財務(wù)部下達的交際指標(biāo)所剩節(jié)約額，按5%提取獎勵金。
三、關(guān)于廢品處理的規(guī)定
為了加強酒店對物資的統(tǒng)一管理，維護酒店的利益，現(xiàn)對各部門廢品的處理及報廢物品處理做出如下規(guī)定：
1、酒店所有的報損設(shè)備、家具、軟片、各種廢品的處理，全部統(tǒng)一由財務(wù)部負責(zé)。
2、各部門破損的設(shè)備、家具、軟片等，本著修舊的原則，由各部門統(tǒng)一放在工程部指定的房內(nèi)，由工程部負責(zé)維修。如經(jīng)過鑒定不能維修的，由財務(wù)部統(tǒng)一處理(有關(guān)部門配合)。
3、對各種包裝物(易拉罐、紙箱、報紙、畫報)等廢品，各部門選派一名員工專門負責(zé)，要處理的廢品必須有部門蓋章的出門證(由財務(wù)部統(tǒng)一印制)財務(wù)部選派一名員工專門負責(zé)處理廢品的工作，并加蓋財務(wù)章方可出門，否則，保安部不允許任何物品或廢品出門。
4、處理廢品的時間為每周三、五下午2點~4點。
5、處理廢品，財務(wù)部和各部選派的員工一起處理，所得款項，其中50%留有關(guān)部門使用，50%留財務(wù)部。
6、保安部必須嚴(yán)格把關(guān)，決不允許沒有任何正當(dāng)手續(xù)的人自行出門處理廢品，任何個人不得私自處理廢品，否則，按違紀(jì)處理。
7、上述由財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)統(tǒng)籌、協(xié)商、監(jiān)督執(zhí)行。
四、收據(jù)管理制度
(一)收據(jù)的領(lǐng)用
將每本收據(jù)的號碼分別記錄在登記簿上，登記內(nèi)容包括：收據(jù)號碼、購入日期、發(fā)放日期、領(lǐng)取人姓名及簽章發(fā)放人、舊收據(jù)退回日期。
1、新收據(jù)購入后，保管員需將每本收據(jù)的`號碼一一記錄。
2、只有下列人員才有資格領(lǐng)取收據(jù)：
總出納、前廳收銀員、交款員、商務(wù)中心、保健中心、商場部收銀。其它人員一律不允許領(lǐng)取收據(jù)。
3、基本領(lǐng)取數(shù)是兩本，或根據(jù)各自的工作情況增加領(lǐng)取數(shù)量。
4、收據(jù)保管員在未收回以前發(fā)給相應(yīng)員工的舊收據(jù)時，不得發(fā)出新收據(jù)。
5、相應(yīng)地，保管員應(yīng)記錄還回舊收據(jù)的日期，并應(yīng)跟蹤監(jiān)督那些已發(fā)出相當(dāng)一段時間但仍未退回換新的收據(jù)。
(二)收據(jù)的開出
在開收據(jù)時應(yīng)遵守以下規(guī)則：
1、前廳收銀員只能對仍在前廳客戶分類帳上的帳目收款開出收據(jù)。
2、在辦公時間，已被轉(zhuǎn)入后臺的帳目收款及其他雜項收款應(yīng)由總出納開出收據(jù)。在非辦公時間，前臺收銀可對這類事項開出收據(jù)。
3、收款細則應(yīng)確切陳述在收據(jù)上，如果是外客帳收款，帳目陳述及相關(guān)號碼應(yīng)同相應(yīng)的數(shù)額寫在一起。
4、如果是預(yù)收定金或預(yù)收款，總出納或前臺收銀員應(yīng)立即通知所有的相關(guān)部門(銷售部、前廳部或宴會部)。
5、收據(jù)附聯(lián)的傳送：
第一聯(lián)：財務(wù)
第二聯(lián)：客戶
第三聯(lián)：存根
在總出納寫好前一天的總出納報告后(不遲于下午2點)，應(yīng)將報告和全部第——聯(lián)收據(jù)送交收入夜審，收入夜審在對收據(jù)的總數(shù)及帳目分類檢查之后，將其送交應(yīng)收帳款主管，應(yīng)收帳款主管記錄并在外客帳附屬機構(gòu)上打印收款數(shù)，將收據(jù)交給收據(jù)管理員存檔并打印在總分類帳上。
收入夜審應(yīng)對每日使用的收據(jù)的號碼進行檢查并核查被取消及未報告的收據(jù)。
五、物資庫房安全管理規(guī)定
1、專人專庫，各庫房鑰匙專人收存。
2、堅持值班登記制度，嚴(yán)格交接班手續(xù)，保管員公休、倒休、出差時的物資發(fā)放由領(lǐng)班和替班共同負責(zé)；保管員休假前和上崗后應(yīng)交接清楚，責(zé)任落實。
3、庫房勤清掃、勤通風(fēng)、勤整理。物品擺放要復(fù)合消防要求，物品保管不霉不爛，無丟失，無損壞。
4、安全消防按崗負責(zé)。保管員必須熟知消防常識及消防器材的放置位置，掌握已配備的消防器材使用方法。
5、對來歷不清、性質(zhì)不明及私人物品不得入庫存放。
6、易燃易爆、劇毒物品專庫專放，專人保管，嚴(yán)格領(lǐng)用手續(xù)。
7、庫房嚴(yán)禁吸煙，不準(zhǔn)會客，不準(zhǔn)留宿。
8、庫房不準(zhǔn)動用明火，不準(zhǔn)使用電熱設(shè)備，不準(zhǔn)亂拉照明線路。
9、來庫領(lǐng)用物品要在庫外等候，未經(jīng)允許不得進入庫房。
10、出現(xiàn)問題要及時與采購部、財務(wù)部或保安部聯(lián)系。
六、物資庫房防火安全管理規(guī)定
1、嚴(yán)格遵守《倉庫防火安全管理規(guī)則》，庫內(nèi)嚴(yán)禁吸煙，不得動用明火，要保持通道暢通。
2、根據(jù)貨物的不同性質(zhì)分類，分庫存放。易燃易爆物品單獨設(shè)庫存放，不得和其他庫房混用。
3、庫內(nèi)物品碼垛要整齊，不得過高、過寬，物資須距電線、燈泡50厘米以上，燈泡不得超過60瓦。
4、易燃易爆物品庫，應(yīng)安裝防爆燈，嚴(yán)禁庫內(nèi)亂拉照明線。
5、保管員應(yīng)經(jīng)常檢查燈具和電線，發(fā)現(xiàn)破損、老化要及時請工程部更換。
6、離開庫房時必須進行防火安全檢查，確無問題，切斷電源后鎖好門方可離開。
7、各崗位要熟悉各種消防器材性能、使用方法及器材擺放位置。發(fā)現(xiàn)火情立即撲救，及時報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及保安部，并保護好現(xiàn)場，協(xié)助查清起火原因。
8、愛護消防器材，保持滅火器清潔，禁止隨意挪動、遮擋消防器材。
9、凡違反本規(guī)定者，按酒店消防管理規(guī)章有關(guān)規(guī)定進行處理。
第十章采購部
第一節(jié)部門概述及組織結(jié)構(gòu)
一、概述
采購部是負責(zé)酒店采購工作的職能部門。采購部在酒店統(tǒng)—管理下，根據(jù)實際工作要求，適時、適量、適價、經(jīng)濟合理地采購各部門所需要的物品，確保酒店經(jīng)營活動的正常進行。
采購部的采購工作，必須嚴(yán)格執(zhí)行酒店的采購制度，嚴(yán)格按照采購程序辦理，確保所采購物品的數(shù)量、質(zhì)量、價格和交貨期符合要求，并嚴(yán)格控制采購成本。采購部員工必須樹立“—心為酒店“的采購供應(yīng)意識。
二、組織結(jié)構(gòu)(略)
第二節(jié)崗位職責(zé)及素質(zhì)要求
一、經(jīng)理
直接上級：財務(wù)總監(jiān)
直接下屬：采購主管
崗位職責(zé)
1、直接對總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)負責(zé)。主持采購部的全面工作。審批所有的采購單和訂購單，確保各項采購任務(wù)順利完成。
2、參與大宗商品及國外進口貨物訂貨的業(yè)務(wù)洽談并檢查合同執(zhí)行情況。
3、指導(dǎo)下屬開展業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)技能。
4、熟悉和掌握酒店所需各類物資的名稱、型號、規(guī)格、價格、用途和產(chǎn)地。檢查購進物資是否符合質(zhì)量要求，對酒店的物資采購負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
5、要按計劃完成酒店各類物資的采購任務(wù)，并在預(yù)算內(nèi)做到開源節(jié)流。
6、負責(zé)本部門員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)計劃的制定和實施，抓好員工的思想工咋。
7、有計劃地組織部門員工參加學(xué)習(xí)。
8、主持采購部的日常工作，協(xié)調(diào)采購部與酒店各部門之間的關(guān)系。
9、完成總經(jīng)理臨時交辦的各項工作任務(wù)。
10、接受總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)及成本控制部經(jīng)理的監(jiān)督。
素質(zhì)要求
基本素質(zhì)：有高度的責(zé)任感和事業(yè)心，不假公濟私，不以權(quán)謀私泄露業(yè)務(wù)機密；有較強的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)能力；能獨立指導(dǎo)部門運作；遵紀(jì)守法。
自然條件：年齡30歲以上；品貌端正，氣質(zhì)高雅，待人和藹。身高：男1、74~1、78米，女1、65~1、68米。
文化程度：大專以上。
外語水平：具有旅游酒店英語中級水平。
工作經(jīng)驗：具備3年以上酒店采購工作經(jīng)驗，2年主管以上管理工作經(jīng)驗。
特殊要求：熟悉采購程序和采購內(nèi)容；了解海關(guān)對進口業(yè)務(wù)頒布的法規(guī)及國家有關(guān)稅收政策；掌握市場行情和酒店的供貨渠道。
二、采購主管
直接上級：采購經(jīng)理
直接下屬：采購員
崗位職責(zé)
1、編制每旬市場價格表，掌握新的產(chǎn)品供應(yīng)來源和季節(jié)性產(chǎn)品資料，及時提供給上司參考。
2、負責(zé)與倉管部的聯(lián)系，及時處理產(chǎn)品質(zhì)量問題和督促供應(yīng)商及時送貨。
3、按上司指派，進行外出采購。
4、協(xié)助上司比較供應(yīng)商的報價和整理供應(yīng)商資料。
5、協(xié)助上司審核供應(yīng)商的發(fā)票、送貨單、報價或訂購單等。
6、搜集采購樣本或安排供應(yīng)商示范。
7、向上司報告有關(guān)貨物運輸途中的失誤和損壞情況，并負責(zé)向有關(guān)方面申報賠償或報關(guān)損耗。
8、負責(zé)進口物品的報關(guān)工作，并安排提貨事宜。
9、配合倉庫對物品進行驗收，確保物品符合申購要求。
10、負責(zé)屬下員工培訓(xùn)，檢查員工紀(jì)律，完成上級分配的其他工作。
素質(zhì)要求
基本素質(zhì)：遵紀(jì)守法；有較強的協(xié)調(diào)能力；具備較高的工作責(zé)任感，不以權(quán)謀私，保守業(yè)務(wù)機密。
自然條件：年齡在25歲以上；品貌端正，身體健康。身高：男1、74~1、78米，女1、65~1、68米。
文化程度：大專以上學(xué)歷。
外語水平：具備中級英語水平。
工作經(jīng)驗：具備5年以上酒店工作經(jīng)驗及兩年以上采購工作經(jīng)驗。
特殊要求：熟悉采購程序和采購內(nèi)容。
三、采購員
直接上級：采購主管
直接下屬：無
崗位職責(zé)
1、根據(jù)采購申請單或倉庫補貨單采購各部門所需的物品和食品。
2、力爭使酒店所購的產(chǎn)品價平物美。
3、對不符合要求的產(chǎn)品，負責(zé)辦理退貨補貨或調(diào)換。
4、與有關(guān)供應(yīng)商保持良好關(guān)系。
5、負責(zé)到機場或火車站裝運進口或外埠的來貨。
6、協(xié)助倉庫搞好物品入庫的驗收工作。
7、及時向上司報告有關(guān)產(chǎn)品和價格的最新行情。
8、做好每天現(xiàn)金或支票采購的報銷工作和結(jié)算工作。
9、積極參加培訓(xùn)，遵守酒店紀(jì)律，保持與酒店有關(guān)部門的良好關(guān)系，完成上級分配的其他工作任務(wù)。
素質(zhì)要求
基本素質(zhì)：遵紀(jì)守法；有自我約束力，不以權(quán)謀私，不假公濟私，不吃回扣。
自然條件：男，女均可，年齡在25歲以上；品貌端正，身體健康。身高：男1、74~1、79米，女1、65~1、69米。
文化程度：高中以上學(xué)歷。
外語水平：具有初級英語水平。
工作經(jīng)驗：3年以上酒店采購工作經(jīng)驗。
特殊要求：對工作認(rèn)真負責(zé)，勇于克服困難。
四、采購部文員
直接上級：采購部經(jīng)理
直接下屬：無
崗位職責(zé)
1、根據(jù)部門經(jīng)理要求，草擬各類報告并打螢⒎⒎擰
2、做好酒店內(nèi)部各類文件和有關(guān)采購申請、合同等資料的整理、歸檔工作。
3、做好有關(guān)會議記錄。
4、負責(zé)申領(lǐng)部門內(nèi)文具和員工餐券的發(fā)放工作。
5、協(xié)助上司做好與各部門的聯(lián)系工作。
6、負責(zé)部門員工的考勤工作。
7、整理每天的采購單和收據(jù)等，并編制每周進貨匯總表。
8、協(xié)助經(jīng)理落實有關(guān)進口貨物的書面申報工作。
9、積極參加培訓(xùn)，遵守酒店紀(jì)律，完成上級分配的其他工作。
素質(zhì)要求
基本素質(zhì)：遵紀(jì)守法；具有高度的責(zé)任感和事業(yè)心；具有一定的公關(guān)能力。
自然條件：女性；年齡在20歲以上；品貌端正，身體健康。
身高：女1、65~1、69米。
文化程度：大專以上學(xué)歷。
外語水平：具有中級英語水平。
工作經(jīng)驗：1年以上酒店工作經(jīng)驗。
特殊要求：熟悉采購程序和各個采購環(huán)節(jié)；有很好的文字表達能力；會使用電腦。
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