企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度合集15篇

　　在我們平凡的日常里，制度的使用頻率呈上升趨勢(shì)，制度具有合理性和合法性分配功能。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？下面是小編幫大家整理的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度1

　　1、目的：

　　為了使公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范化，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)制度。

　　2、適用范圍：

　　適用于財(cái)務(wù)管理。

　　3、責(zé)任人：

　　總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

　　4、正文：

　　4.1總則

　　4.1.1根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)家的有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　4.1.2本制度包括董事會(huì)、總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)、財(cái)務(wù)部門(mén)工作職責(zé)、會(huì)計(jì)核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收支管理、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與公布、財(cái)務(wù)電算化管理、財(cái)務(wù)檔案管理及附則。

　　4.2董事會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)

　　4.2.1公司董事會(huì)審批公司的重大財(cái)務(wù)決策，控制投資規(guī)模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。

　　4.2.2公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。

　　4.2.3審議批準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告及可行性研發(fā)項(xiàng)目。

　　4.2.4公司董事會(huì)負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　　4.3總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)

　　4.3.1遵守《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)制度，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，力爭(zhēng)股東資產(chǎn)保值增值。

　　4.3.2總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，并對(duì)公司保存和提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任。

　　4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查，督促財(cái)務(wù)部門(mén)配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

　　4.3.4總經(jīng)理對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé)，審核財(cái)務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算，年度終了向董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)決算情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。

　　4.4財(cái)務(wù)部門(mén)工作職責(zé)

　　4.4.1嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保證會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。

　　4.4.2編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并實(shí)施財(cái)務(wù)控制。

　　4.4.2.1財(cái)務(wù)預(yù)算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預(yù)算（采購(gòu)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)、期間費(fèi)用等）、資本預(yù)算（固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等）和籌資預(yù)算。

　　4.4.2.2預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)作出財(cái)務(wù)決算，上報(bào)總經(jīng)理。

　　4.4.2.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、報(bào)告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，實(shí)施財(cái)務(wù)控制。各職能部門(mén)及各業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　4.4.3負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作

　　4.4.4公司財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，嚴(yán)格審查每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性，對(duì)不符合規(guī)定的成本費(fèi)用開(kāi)支，要堅(jiān)持原則，拒絕支付；

　　4.4.5財(cái)務(wù)人員必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，對(duì)取得的原始憑證，要認(rèn)真審核，及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿；

　　4.4.6財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對(duì)稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法及時(shí)、足額繳納各項(xiàng)稅款；

　　4.4.7財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，加強(qiáng)同銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，準(zhǔn)確掌握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài)，搞好資金平衡調(diào)度，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。

　　4.4.8按月及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)表并按規(guī)定向外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表；

　　4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況財(cái)務(wù)分析工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。

　　4.5會(huì)計(jì)核算的一般原則

　　4.5.1公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。

　　4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應(yīng)收款項(xiàng)的3‰計(jì)提，如需計(jì)提特別壞賬，應(yīng)由董事會(huì)審批決定。

　　4.5.3存貨按實(shí)際成本入賬，發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；低值易耗品采用五五攤銷(xiāo)法核算。

　　4.5.4公司的對(duì)外投資控股權(quán)在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股權(quán)在20%以上（含20%）的，采用權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對(duì)具有實(shí)際控股權(quán)的要合并報(bào)表。

　　4.6資金的管理

　　4.6.1現(xiàn)金的管理

　　4.6.1.1公司出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)必須分開(kāi)，不能由一人兼任；

　　4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財(cái)務(wù)部門(mén)核算和管理，各項(xiàng)支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù)；現(xiàn)金收入后及時(shí)送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫(kù)；

　　4.6.1.3公司庫(kù)存現(xiàn)金一般不得超過(guò)5000元，現(xiàn)金出納員要確保庫(kù)存現(xiàn)金每日賬實(shí)相符；

　　4.6.1.4每次提取備用金1萬(wàn)元以?xún)?nèi)（含1萬(wàn)元）須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；超過(guò)1萬(wàn)元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.6.2銀行存款的管理

　　4.6.2.1遵循國(guó)家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度；

　　4.6.2.2新增銀行賬戶(hù)必須事前由財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出申請(qǐng)，由主管副總審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開(kāi)設(shè)；

　　4.6.2.3公司設(shè)立的銀行賬戶(hù)只限于基本帳戶(hù)和一般帳戶(hù)，專(zhuān)用帳戶(hù)用于本公司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的.資金結(jié)算及資金調(diào)撥；

　　4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應(yīng)付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)記入銀行存款日記賬中，并定期與應(yīng)付款或其他總分類(lèi)賬借方進(jìn)行核對(duì)，每次支票領(lǐng)用金額1萬(wàn)元以?xún)?nèi)（含1萬(wàn)元）須由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)；超過(guò)1萬(wàn)元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.6.2.5開(kāi)戶(hù)銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，詳細(xì)說(shuō)明資金調(diào)撥的理由，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)；1萬(wàn)元以上的資金使用和調(diào)撥必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

　　4.6.2.6財(cái)務(wù)部對(duì)所有銀行支出憑據(jù)應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續(xù)完備；

　　4.6.2.7公司的銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，一律由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向銀行購(gòu)買(mǎi)、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時(shí)必須做好完整的領(lǐng)用、注銷(xiāo)記錄；對(duì)領(lǐng)用期限超過(guò)十天以上的，應(yīng)及時(shí)查明原因，督促經(jīng)辦人員及時(shí)注銷(xiāo)。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨(dú)保管；

　　4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)�如有特殊需要，背�?shū)必須由專(zhuān)人進(jìn)行登記，由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng)，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；

　　4.6.2.9財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)銀行未達(dá)賬項(xiàng)的管理；銀行調(diào)節(jié)表應(yīng)于月度終了后十日內(nèi)編出，并積極予以清理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

　　4.6.3銀行貸款及融資的管理

　　4.6.3.1銀行貸款卡必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續(xù)，經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記、注銷(xiāo)，財(cái)務(wù)經(jīng)理及時(shí)檢查并與銀行進(jìn)行核對(duì)；

　　4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限實(shí)行逐筆審批制度，所有貸款由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并逐月報(bào)董事會(huì)備案；

　　4.6.3.3所有對(duì)外融資一律由董事會(huì)批準(zhǔn)；

　　4.6.3.4無(wú)特殊情況，公司一般不得對(duì)外擔(dān)保，如確需，公司必須要充分了解對(duì)方單位的資信，經(jīng)濟(jì)效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請(qǐng)，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)同意后，方可辦理。

　　4.7結(jié)算賬款的管理

　　4.7.1認(rèn)真審核結(jié)算單據(jù)，檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實(shí)，單據(jù)是否齊全。對(duì)于未認(rèn)真核實(shí)而造成的多付或重付款項(xiàng)，應(yīng)立即查明原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任。

　　4.7.2財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來(lái)結(jié)算賬款定期進(jìn)行核對(duì)和清理工作，所有往來(lái)戶(hù)由財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對(duì)一次，并編制“往來(lái)賬戶(hù)調(diào)整表”；財(cái)務(wù)部每年不定期與終端客戶(hù)直接核對(duì)至少一次。

　　4.7.3發(fā)生采購(gòu)時(shí)，由經(jīng)辦人員提出采購(gòu)申請(qǐng)，由主管副總簽字審核批準(zhǔn)：采購(gòu)金額超過(guò)1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.7.4公司確認(rèn)發(fā)生壞賬時(shí)，必須由經(jīng)辦人員提出書(shū)面申請(qǐng)，認(rèn)真查找原因，分清責(zé)任，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準(zhǔn)；發(fā)生1萬(wàn)元以上的壞賬損失時(shí)，總經(jīng)理審核同意后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

　　4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱(chēng)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線(xiàn)法計(jì)提，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值率為其原值的3%。

　　4.8.3固定資產(chǎn)的購(gòu)置均須經(jīng)主管副總審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購(gòu)置、出售、報(bào)廢、毀壞損失等（均為1萬(wàn)元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　4.8.5固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算，定期與行政部門(mén)和使用部門(mén)的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，做到賬、卡、物相符。

　　4.8.6無(wú)形資產(chǎn)以歷史成本或評(píng)估價(jià)值入賬，并按收益期等額攤銷(xiāo)計(jì)入成本；不能確定收益期的按5年攤銷(xiāo)。

　　4.9成本、費(fèi)用的管理

　　4.9.1財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)的規(guī)定合理計(jì)提有關(guān)費(fèi)用。

　　4.9.2發(fā)生的所有費(fèi)用必須先由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)（單筆5000元以上的費(fèi)用需報(bào)備主管副總），財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照公司有關(guān)行政文件規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。

　　4.9.3差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：按公司制定的《市場(chǎng)人員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)辦法》執(zhí)行。

　　4.9.4財(cái)務(wù)部必須按收入與成本、費(fèi)用相匹配的原則及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，如實(shí)反映本期損益。

　　4.9.5研發(fā)費(fèi)用預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

　　4.10營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收支的管理

　　4.10.1公司的營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

　　4.10.2公司應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬，并及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。發(fā)生銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓與折扣，應(yīng)及時(shí)對(duì)有關(guān)銷(xiāo)售科目予以調(diào)整。

　　4.10.3營(yíng)業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他各項(xiàng)收入。包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈及變賣(mài)收益、罰款收入、無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、物資及現(xiàn)金的溢余等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧及變賣(mài)損失，固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因遭自然災(zāi)害等造成的非正常損失（扣除保險(xiǎn)公司賠償款），違約金、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等。

　　4.11利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的管理

　　4.11.1公司的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支凈額等項(xiàng)目構(gòu)成。

　　4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度彌補(bǔ)不足的，在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)；五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

　　4.11.3公司納稅所得稅以利潤(rùn)總額為基數(shù)。

　　4.11.4公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，按下列順序分配：

　　4.11.4.1彌補(bǔ)前五年的虧損；

　　4.11.4.2提取法定公積金百分之十；

　　4.11.4.3提取法定公益金百分之五；

　　4.11.4.4提取任意公積金，比例由董事會(huì)決定；

　　4.11.4.5支付股東股利。

　　4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊(cè)資本25％為限。

　　4.11.6公司以前年度未分配的利潤(rùn)，可以并入本年度分配。分配方案應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　4.12財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

　　4.12.1公司在每一會(huì)計(jì)年度前六個(gè)月結(jié)束后六十日以?xún)?nèi)編制公司的中期財(cái)務(wù)報(bào)告；在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后九十日以?xún)?nèi)編制公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　4.12.2公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。

　　4.12.3年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并同時(shí)提供下一會(huì)計(jì)年度的預(yù)測(cè)報(bào)告。

　　4.12.4財(cái)務(wù)報(bào)告的公布

　　4.12.4.1年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。

　　4.12.4.2公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會(huì)提交月結(jié)束財(cái)務(wù)報(bào)表；每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會(huì)提交季度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度經(jīng)營(yíng)總結(jié)分析報(bào)告。該類(lèi)財(cái)務(wù)文件包括庫(kù)存清單、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)表等事項(xiàng)。

　　4.13財(cái)務(wù)電算化管理

　　4.13.1財(cái)務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會(huì)計(jì)軟件，并定期與軟件供應(yīng)商聯(lián)系，做好軟件的系統(tǒng)維護(hù)工作。對(duì)于數(shù)據(jù)資料，在核對(duì)相符后，每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。

　　4.13.2財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格管理增值稅專(zhuān)用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備，實(shí)行發(fā)票和IC卡分人管理。開(kāi)票工作必須由持證人員負(fù)責(zé)，其它人員嚴(yán)禁使用。

　　4.13.3年度終了，由財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。

　　4.14財(cái)務(wù)檔案管理

　　4.14.1公司必須保證財(cái)務(wù)檔案的存放空間及安全可靠，財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專(zhuān)人保管財(cái)務(wù)檔案，建立健全嚴(yán)格的檔案管理制度。非本部門(mén)人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。

　　4.14.2本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂，并在執(zhí)行過(guò)程中不斷完善。

　　4.15財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機(jī)密，未經(jīng)授權(quán)，各級(jí)人員不得對(duì)外公布，亦不得在公司內(nèi)外傳播。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度2

　　第一章總則

　　第一條ｘｘ縣ｘｘ綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，負(fù)責(zé)ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)獼猴桃的種植、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)管理。

　　第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立合法、科學(xué)、有序的財(cái)務(wù)核算體系，明確財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國(guó)家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，特制訂本制度。

　　第三條公司董事長(zhǎng)組織擬定財(cái)務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　　第四條公司設(shè)置財(cái)資部。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu)，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

　　第五條會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)檔案管理工作中，必須嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。

　　第六條公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，必須堅(jiān)持營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門(mén)財(cái)務(wù)分離、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分離、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求分別核算與管理。

　　第七條公司對(duì)外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，按規(guī)定上報(bào)公司董事會(huì)審核，ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)審批。

　　第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合監(jiān)事會(huì)成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

　　第二章貨幣資金管理制度

　　第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則。會(huì)計(jì)不得兼任出納工作，財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開(kāi)保管。會(huì)計(jì)與出納相互制約、相互監(jiān)督。

　　第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

　　第十二條公司在銀行開(kāi)立的.賬戶(hù)應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨時(shí)掌握存款余額。公司應(yīng)指定專(zhuān)人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴(yán)格按票據(jù)順序號(hào)簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

　　第十三條建立銀行對(duì)帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對(duì)帳單進(jìn)行逐筆核對(duì)，提交會(huì)計(jì)人員復(fù)核。

　　第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊(cè)登記，順號(hào)發(fā)放使用，保證完整無(wú)缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

　　第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理：

　�。ㄒ唬�應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類(lèi)應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時(shí)登記，準(zhǔn)確反映其形成、收回情況，月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶(hù)清單。

　�。ǘ�）因公出差借款，須經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，結(jié)算借款金額。對(duì)無(wú)故延期不報(bào)者，財(cái)務(wù)部門(mén)在催促無(wú)效的情況下，可制定扣款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)同意后從借款人工資中扣回。

　�。ㄈ�）各類(lèi)應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對(duì)和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)六個(gè)月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對(duì)后進(jìn)行催收。對(duì)掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實(shí)催收措施；對(duì)將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。

　　第三章財(cái)務(wù)收支審批制度

　　第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人無(wú)故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　第十七條公司實(shí)行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長(zhǎng)審批。

　　第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶�、審核、審批”三�?jí)審核制。各項(xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，職能部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長(zhǎng)簽審后支付。

　　第十九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照有關(guān)規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充后再給予辦理。

　　第二十條公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)收入均應(yīng)及時(shí)、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。

　　第四章固定資產(chǎn)管理制度

　　第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸工具，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

　　第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì)統(tǒng)一管理（賬實(shí)分開(kāi)管理）。

　　第五章內(nèi)部控制制度

　　第二十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。

　　第二十四條出納人員的職責(zé)：

　�。ㄒ唬�對(duì)有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

　�。ǘ�）出納人員不能兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　�。ㄈ�）簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會(huì)計(jì)分別保管。

　　第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度

　　第二十五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。

　　第二十六條會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

　　第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，由公司自行設(shè)計(jì)，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。

　　第二十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表必須由董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)簽字并蓋章，以明確責(zé)任。年度會(huì)計(jì)報(bào)表須聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)后，才能對(duì)外報(bào)送。

　　第七章附則

　　第二十九條本制度由財(cái)資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。

　　第三十條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，報(bào)ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度3

　　一、什么是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　近幾年來(lái)，無(wú)論是理論界還是實(shí)踐工作者都在探討如何規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，然而，對(duì)于什么是“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”卻沒(méi)有統(tǒng)一的明確的界定。主要存在如下兩種觀(guān)點(diǎn)：第一種觀(guān)點(diǎn)認(rèn)為，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理過(guò)程中的某一方面和某個(gè)環(huán)節(jié)的問(wèn)題，都可能促使這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。第二種觀(guān)點(diǎn)認(rèn)為，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。這種觀(guān)點(diǎn)認(rèn)為的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與負(fù)債經(jīng)營(yíng)相關(guān)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因償還到期債務(wù)而引起的（即償還到期的本金加利息），沒(méi)有債務(wù)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的資本金靠投資人投入，則不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　以上兩種觀(guān)點(diǎn)有其相同之處，即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的描述是一致的。不同之處主要在于兩種觀(guān)點(diǎn)對(duì)“財(cái)務(wù)”的理解不同，兩種觀(guān)點(diǎn)所表述的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和外延不同，第一種觀(guān)點(diǎn)從財(cái)務(wù)本質(zhì)角度出發(fā)來(lái)界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，第二種觀(guān)點(diǎn)理解的財(cái)務(wù)是從財(cái)務(wù)的中心出發(fā)來(lái)界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。筆者比較贊成前一種觀(guān)點(diǎn)，即符合人們對(duì)財(cái)務(wù)概念的理解，又便于人們站在更寬廣的角度來(lái)研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。

　　二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

　　（一）資本結(jié)構(gòu)不合理

　　資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長(zhǎng)期資本構(gòu)成及其比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)的不合理將使企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力嚴(yán)重不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。由于很多企業(yè)自身資本有限，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，要在嚴(yán)酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展，很多企業(yè)不得不通過(guò)銀行貸款解決問(wèn)題。從企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)來(lái)看，長(zhǎng)期負(fù)債較少，短期負(fù)債過(guò)多，企業(yè)對(duì)銀行的依賴(lài)較大。企業(yè)過(guò)分依賴(lài)銀行，當(dāng)出現(xiàn)支付危機(jī)時(shí)，一方面使自己失去信用而加大其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大。可見(jiàn)，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)存在比較大的問(wèn)題。

　�。ǘ�）投資缺乏科學(xué)性

　　企業(yè)投資包括對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資。在對(duì)外投資上，很多企業(yè)投資決策者對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，盲目投資，導(dǎo)致企業(yè)投資損失巨大，從而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷。企業(yè)對(duì)內(nèi)投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過(guò)程中，很多企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生，投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，投資無(wú)法按期收回，這也給企業(yè)帶來(lái)了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ㄈ�）資金回收策略不當(dāng)

　　現(xiàn)代社會(huì)企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷(xiāo)量，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，大量采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售產(chǎn)品。從會(huì)計(jì)核算的角度看，這可以增加企業(yè)利潤(rùn)，但相當(dāng)多的企業(yè)在信用銷(xiāo)售過(guò)程中對(duì)客戶(hù)的信用等級(jí)了解不夠，盲目賒銷(xiāo)，造成大量應(yīng)收賬款失控，相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無(wú)法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長(zhǎng)期被債務(wù)人和存貨占用，使得企業(yè)缺少足夠的流動(dòng)資金進(jìn)行再投資或歸還到期債務(wù)，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。

　　（四）收益分配政策不規(guī)范

　　股利分配政策對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會(huì)影響投資者對(duì)企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽(yù)，從而影響企業(yè)資金的來(lái)源，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤(rùn)分配政策缺乏控制制度，不結(jié)合企業(yè)的實(shí)現(xiàn)情況，不進(jìn)行科學(xué)的分配決策，必將影響企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，從而形成間接的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與國(guó)際上廣泛采用的股利政策相比，我國(guó)企業(yè)較少分配現(xiàn)金股利，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無(wú)意間助長(zhǎng)了證券市場(chǎng)上的投機(jī)氣氛，另一方面無(wú)助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此，我國(guó)企業(yè)股利政策的`制定也往往無(wú)章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投資者無(wú)所適從。

　　三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

　　（一）提高財(cái)務(wù)決策水平，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

　　1。建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。建立短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，首先也是最重要的任務(wù)是編制現(xiàn)金流量預(yù)算，而該預(yù)算的編制主要是通過(guò)現(xiàn)金流量分析來(lái)完成。通過(guò)現(xiàn)金流量分析，可以將企業(yè)動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流動(dòng)情況全面地反映出來(lái)。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目或存貨大幅度減少時(shí)，則表明企業(yè)貨款回籠情況較好，產(chǎn)品積壓少，企業(yè)具有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)能力；相反，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于凈利潤(rùn)時(shí)，則應(yīng)引起投資者的高度警惕，這種情況下，由于應(yīng)收款項(xiàng)及存貨的大幅度上升，將使企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力下降，同時(shí)也易形成潛在損失。應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)及存貨項(xiàng)目中的任何一項(xiàng)失衡，均會(huì)引起企業(yè)危機(jī)，可將這三個(gè)項(xiàng)目作為短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警源。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總，并將預(yù)期未來(lái)收益、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等，以數(shù)量化形式加以表達(dá)，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算。

　　2。建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。從根本上講，企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于舉債等導(dǎo)致的，對(duì)企業(yè)而言，在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí)，還要建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。從綜合評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益即獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從資產(chǎn)獲利能力考察，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：總資產(chǎn)報(bào)酬率（息稅前利潤(rùn)資產(chǎn)平均總額），表示每元資本的獲利水平，反映企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)的獲利能力；成本費(fèi)用利潤(rùn)率（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)成本費(fèi)用總額），反映每耗費(fèi)一元所得利潤(rùn)水平越高，企業(yè)獲利能力越強(qiáng)。從償債能力考察，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債），該指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，該比率越高，償債能力就越強(qiáng)；資產(chǎn)負(fù)債率，資產(chǎn)負(fù)債率一般為40%~60%，在投資報(bào)酬率大于借款利率時(shí)，借款越多，利越多，同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大。從經(jīng)濟(jì)效率考察，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：反映資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與產(chǎn)銷(xiāo)平衡率。從發(fā)展?jié)摿�考察，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：總資產(chǎn)凈現(xiàn)率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量+分得股利或利潤(rùn)所收到現(xiàn)金+現(xiàn)金利息支出+所得稅付現(xiàn)）平均總資產(chǎn)；銷(xiāo)售凈現(xiàn)率（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量銷(xiāo)售收入凈額）；股東權(quán)益收益率（凈利潤(rùn)平均股東權(quán)益）。

　　（三）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

　　面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常采取回避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)策略。控制風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，應(yīng)從以下幾方面入手：

　　1�；I資風(fēng)險(xiǎn)控制。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)，管理措施失當(dāng)會(huì)使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類(lèi)：一是所有者投資，如增資擴(kuò)股，稅后利潤(rùn)分配的再投資；二是借入資金。對(duì)于借入資金而言，企業(yè)在取得財(cái)務(wù)杠桿利益時(shí)，實(shí)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)而借入資金，從而給企業(yè)帶來(lái)喪失償債能力的可能和收益不確定性�；I資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因有幾方面：由于利率波動(dòng)而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險(xiǎn)，或籌集了高于平利息水平的資金，此外，還有資金組織和調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，外匯風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須嚴(yán)格控制負(fù)債經(jīng)營(yíng)規(guī)模。

　　2。投資風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)通過(guò)籌資活動(dòng)取得資金后，進(jìn)行投資的類(lèi)型有三種：一是投資生產(chǎn)項(xiàng)目上，二是投資證券市場(chǎng)，三是投資商貿(mào)活動(dòng)。然而，投資項(xiàng)目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現(xiàn)投資項(xiàng)目不能按期投產(chǎn)，無(wú)法取得收益，或雖投產(chǎn)不能盈利，反而出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降，雖沒(méi)有出現(xiàn)虧損，但盈利水平很低，利潤(rùn)率低于銀行同期存款利率；或利潤(rùn)率雖高于銀行存款利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤(rùn)率水平。在進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)，其重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資，以獲取超額利潤(rùn)，又要克服盲目樂(lè)觀(guān)和冒險(xiǎn)主義，盡可能避免或降低投資風(fēng)險(xiǎn)。在決策中要追求的是一種收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、穩(wěn)健性的最佳組合，或在收益和風(fēng)險(xiǎn)中間，讓穩(wěn)健性原則起一種平衡器的作用。

　　3。資金回收風(fēng)險(xiǎn)控制。財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)是資金回收。應(yīng)收賬款是造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)的重要方面，應(yīng)收賬款加速現(xiàn)金流出。它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤(rùn)，但并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加，反而還會(huì)使企業(yè)運(yùn)用有限的流動(dòng)資金墊付未實(shí)現(xiàn)的利稅開(kāi)支，加速現(xiàn)金流出。因此，對(duì)于應(yīng)收賬款管理應(yīng)在以下幾方面強(qiáng)化：一是建立穩(wěn)定的信用政策；二是確定客戶(hù)的資信等級(jí)，評(píng)估企業(yè)的償債能力；三是確定合理的應(yīng)收賬款比例；四是建立銷(xiāo)售責(zé)任制。

　　4。收益分配風(fēng)險(xiǎn)控制。收益分配是企業(yè)財(cái)務(wù)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴(kuò)大投資規(guī)模來(lái)源，分配股息是股東財(cái)產(chǎn)擴(kuò)大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴(kuò)展速度快，銷(xiāo)售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展，需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤(rùn)大部分留用。但如果利潤(rùn)率很高，而股息分配低于相當(dāng)水平，就可能影響企業(yè)股票價(jià)值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須注意兩者之間的平衡，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。

　　總之，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀(guān)存在的，要完全消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不現(xiàn)實(shí)的。所以，企業(yè)在確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)時(shí)不能一味追求低風(fēng)險(xiǎn)甚至零風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)本著成本效益原則把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的、可接受的范圍之內(nèi)。因此，要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，如何防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度4

　　1建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

　　財(cái)務(wù)管理屬于建筑企業(yè)管理的核心，隨著建筑企業(yè)對(duì)自身管理水平的重視，其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理水平也一直在不斷的提高，從國(guó)內(nèi)的范圍來(lái)看，建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面基本已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了五統(tǒng)一，在管理方面也取得了相應(yīng)的進(jìn)展，但隨著目前經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，以傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，無(wú)法適應(yīng)如今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下各方面的變化，因此建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題開(kāi)始逐漸顯現(xiàn)：首先，改革理念落后。建筑企業(yè)雖然已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了改革的重要性和必要性，同時(shí)也針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀做了必要的改革，但受傳統(tǒng)觀(guān)念的影響，在新型的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行實(shí)施的實(shí)際行動(dòng)上，仍然有所欠缺。其次，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理缺乏自主權(quán)。目前在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面，一直沿用的都是傳統(tǒng)的以行政手段為主的管理方式，即財(cái)務(wù)管理如何進(jìn)行，完全要依照領(lǐng)導(dǎo)層的意愿來(lái)執(zhí)行，這大大的影響了財(cái)務(wù)管理的自主權(quán)，對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況會(huì)產(chǎn)生非常嚴(yán)重的影響。最后，建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況混亂。建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與其他企業(yè)是存在一定差別的，這種差別主要體現(xiàn)在，建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理并不是僅僅在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行，大多數(shù)時(shí)候需要在建筑施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行，這就使建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度變得非常混亂。

　　2構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的必要性

　　首先，構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是由目前的經(jīng)濟(jì)體制決定的。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制的變革要求建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須要做出相應(yīng)的改革才能與時(shí)代發(fā)展相適應(yīng)，從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，建筑企業(yè)所面臨的威脅已經(jīng)變得越來(lái)越大，同時(shí)其發(fā)展和壯大也開(kāi)始要依靠自身的實(shí)力，這種情況反應(yīng)到財(cái)務(wù)方面，便是財(cái)務(wù)管理制度的改革。其次，構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的必然要求。建筑企業(yè)只有進(jìn)行財(cái)務(wù)管理方面的改革，才能通過(guò)財(cái)務(wù)管理來(lái)有效的對(duì)自身的各類(lèi)成本進(jìn)行控制，從而最大程度的節(jié)約其費(fèi)用，使其經(jīng)濟(jì)效益能夠達(dá)到最高的標(biāo)準(zhǔn)。最后，目前我國(guó)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度與國(guó)際制度相比存在差距。想要使我國(guó)的建筑企業(yè)的發(fā)展范圍能夠超越國(guó)家的范疇而進(jìn)軍到世界領(lǐng)域，就一定要使其在制度方面能夠與世界的標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)，但目前我國(guó)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度還并未達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)，因此對(duì)其進(jìn)行改革非常必要。

　　3構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的措施

　　（1）更新觀(guān)念。企業(yè)的觀(guān)念是一個(gè)企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展的基本保證，落后的思想觀(guān)念會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的體制同樣也得不到發(fā)展，這對(duì)企業(yè)的改革和創(chuàng)新非常不利，因此企業(yè)想要使自身得到更好的發(fā)展，就一定使發(fā)展觀(guān)念得到更新，使其能夠符合目前社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)。建筑企業(yè)想要構(gòu)建適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的管理制度，首先就一定要更新企業(yè)發(fā)展的觀(guān)念，要改變以往以政策支持為主要發(fā)展依靠的觀(guān)念，認(rèn)識(shí)到在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，只有自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力以及綜合實(shí)力變得強(qiáng)大，才能使自己有機(jī)會(huì)發(fā)展壯大。因此，建筑企業(yè)一定要建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的財(cái)務(wù)管理制度，徹底消除如今財(cái)務(wù)管理制度的弊端，從而規(guī)范財(cái)務(wù)管理的狀況，使其能夠有效的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

　　 （2）要定期召開(kāi)財(cái)務(wù)會(huì)議。定期召開(kāi)財(cái)務(wù)會(huì)議對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)人員不僅是一種約束，同時(shí)也是能夠使其發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題的一個(gè)平臺(tái)。對(duì)于建筑企業(yè)自身來(lái)說(shuō)，定期召開(kāi)財(cái)務(wù)會(huì)議可以使財(cái)務(wù)預(yù)算的布置、審批和批準(zhǔn)變得更加方便，同時(shí)也能夠使企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的監(jiān)督和查詢(xún)變得更加便利。同時(shí)，通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)議的召開(kāi)，建筑企業(yè)還能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)自身在財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題，從而使其能夠及時(shí)的提出一定的策略對(duì)其進(jìn)行解決，避免由于問(wèn)題的出現(xiàn)而帶來(lái)的麻煩，這對(duì)提高建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和構(gòu)建建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度是非常有利的。

　　 （3）要使責(zé)任落實(shí)到具體的部門(mén)或個(gè)人。為構(gòu)建適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的建筑企業(yè)的`財(cái)務(wù)管理制度，就一定要使責(zé)任落實(shí)到具體的部門(mén)或個(gè)人身上。要將財(cái)務(wù)管理部門(mén)人員分成幾個(gè)小組，每個(gè)小組分別負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理中不同的內(nèi)容，這樣在財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，企業(yè)便可以向某一小組追究責(zé)任，這樣可以有效的加強(qiáng)相關(guān)人員的責(zé)任感，提高其工作效率。除此之外，建筑企業(yè)還可以將責(zé)任落實(shí)到具體的部門(mén)中，只有這樣，才能使建筑企業(yè)形成一套較為合理的科學(xué)責(zé)任制，使企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的水平得到進(jìn)一步的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)制度的完善，保證企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠穩(wěn)定的生存下去。

　　4結(jié)語(yǔ)

　　建筑企業(yè)作為一種特殊的企業(yè)，其財(cái)務(wù)管理制度與其他企業(yè)是存在一定差別的，想要使建筑企業(yè)能夠構(gòu)建更加適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度，就一定要針對(duì)特殊性來(lái)制定一系列措施，同時(shí)還應(yīng)根據(jù)建筑企業(yè)目前在財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題提出相應(yīng)的解決策略，這樣才能保證建筑企業(yè)能夠在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，改變自身固有的缺陷，不斷的發(fā)展和完善，使自身的財(cái)務(wù)管理制度能夠得到改革和完善，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理變得更加規(guī)范。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度5

　　第一章總則

　　第一條為完善公司行政管理機(jī)制，實(shí)行規(guī)范化的行政管理，使公司各項(xiàng)行政工作有章可循，特制定本制度。

　　第二條本制度包括：

　　1、日常辦公制度

　　2、辦公秩序管理制度

　　3、保密規(guī)定

　　4、文件收發(fā)、傳閱，檔案管理制度

　　5、印鑒、介紹信管理制度

　　6、文印、辦公設(shè)備管理制度

　　7、辦公用品領(lǐng)用制度

　　8、通信設(shè)備使用制度

　　9、財(cái)產(chǎn)管理制度

　　10、車(chē)輛使用與維護(hù)管理辦法

　　11、文件銷(xiāo)毀制度

　　第二章日常辦公制度

　　第三條公司上下都要嚴(yán)格遵守勞動(dòng)管理制度和費(fèi)用管理制度，高效率地為公司服務(wù)。

　　第四條實(shí)行例會(huì)制度。重大問(wèn)題、人事安排由總經(jīng)理辦公會(huì)決定;各項(xiàng)擔(dān)保項(xiàng)目由公司審保委員會(huì)集體討論決定�？偨�(jīng)理辦公會(huì)、中心經(jīng)理會(huì)每月不定期召開(kāi)。

　　第五條各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)要認(rèn)真履行職責(zé)，廣泛聽(tīng)取員工的意見(jiàn)和建議。各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)之間應(yīng)按公司操作程序交流工作情況和信息。

　　第六條員工之間互相尊重，團(tuán)結(jié)友愛(ài)。重大問(wèn)題堅(jiān)持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。

　　第七條嚴(yán)格檔案管理，嚴(yán)守保密紀(jì)律。公司利益第一，個(gè)人利益服從公司利益。

　　第三章辦公秩序管理制度

　　第八條員工的儀容儀表：

　　員工個(gè)人形象代表著公司的形象，所以員工個(gè)人儀表的優(yōu)劣對(duì)公司至關(guān)重要，為此，公司對(duì)員工上班時(shí)間的'儀容儀表作如下要求：

　　要求項(xiàng)目男士女士

　　服裝要求西服套裝或整潔服裝職業(yè)套裝

　　禁止背心、短褲、無(wú)領(lǐng)上裝低胸、無(wú)領(lǐng)、超短裙、短褲

　　鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干凈

　　禁止穿拖鞋，鞋面骯臟，有污垢、灰塵

　　發(fā)飾要求整齊、自然整齊

　　禁止亂蓬蓬、過(guò)長(zhǎng)零亂

　　面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的化妝

　　禁止蓄須，無(wú)精打采濃妝艷抹或不化妝

　　其它手指甲不能太長(zhǎng)，禁止涂鮮艷的指甲油

　　第九條員工在辦公時(shí)間和辦公地點(diǎn)不得大聲喧嘩、打鬧，不得在辦公室吃東西，不準(zhǔn)干私活，不得長(zhǎng)時(shí)間看非專(zhuān)業(yè)性報(bào)紙(如成都商報(bào)、成都晚報(bào)、華西都市報(bào)、商務(wù)早報(bào)、蜀報(bào)、四川青年報(bào))。

　　第十條員工在辦公場(chǎng)所和辦公時(shí)間，原則上不準(zhǔn)打私人電話(huà)和會(huì)私客，不準(zhǔn)帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話(huà)要盡量低聲，不得影響他人工作，最長(zhǎng)不得超過(guò)三分鐘。必須接待的私客應(yīng)到接待室或走廊接待。

　　第十一條向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示、匯報(bào)工作，應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，節(jié)省時(shí)間。原則上不允許越級(jí)請(qǐng)示、匯報(bào)，情況緊急、事關(guān)重大者除外。

　　第十二條除談工作外，不準(zhǔn)串崗閑聊、擅自離崗，進(jìn)入各辦公室應(yīng)先請(qǐng)示，允許后方可進(jìn)入。

　　第十三條員工負(fù)責(zé)本辦公室清潔衛(wèi)生，公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙、亂丟棄物，愛(ài)護(hù)辦公環(huán)境。

　　第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無(wú)關(guān)的雜物，下班時(shí)應(yīng)整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失。

　　第十五條員工要禮貌待客，禮貌用語(yǔ)，禮貌接轉(zhuǎn)電話(huà)，耐心解答相關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)及電話(huà)詢(xún)問(wèn)，自覺(jué)樹(shù)立維護(hù)公司的良好形象。

　　第十六條愛(ài)護(hù)公司財(cái)產(chǎn)，最后離開(kāi)辦公室的員工必須檢查門(mén)窗是否關(guān)閉，空調(diào)、電腦、電燈、飲水機(jī)是否關(guān)閉，防止火災(zāi)和失竊事件的發(fā)生。

　　第四章保密規(guī)定

　　第十七條密級(jí)確定：

　　公司文件分“秘密”、“機(jī)密”、“絕密”三個(gè)等級(jí)，凡涉及三個(gè)等級(jí)內(nèi)文件均屬保密范圍。

　　1、“秘密”：內(nèi)部規(guī)章制度屬秘密級(jí)，只限全體員工周知，不可外傳。

　　2、“機(jī)密”：公司“總經(jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要和中心經(jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要”、“項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃”、“項(xiàng)目建議書(shū)”、“項(xiàng)目可行性研究報(bào)告”、“有關(guān)財(cái)務(wù)制度”、“財(cái)務(wù)報(bào)表”“各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議”等屬機(jī)密級(jí)，此類(lèi)文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員。

　　3、“絕密”：公司“董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要”、“總經(jīng)理工作報(bào)告”、“年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告書(shū)”、“年度財(cái)務(wù)收支和利潤(rùn)分配方案”等屬公司絕密級(jí)，此類(lèi)文件發(fā)至公司領(lǐng)導(dǎo)。第十八條保密規(guī)定：

　　1、由各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)建立的專(zhuān)業(yè)性“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí))由各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)向辦公室提交文件軟盤(pán)及文件原稿備案，各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)留存一份，其中軟盤(pán)及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門(mén)主管負(fù)責(zé)保管，保存在計(jì)算機(jī)軟、硬盤(pán)上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門(mén)主管掌握。

　　2、各類(lèi)“絕密”級(jí)文件統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)保管，保存在計(jì)算機(jī)軟、硬盤(pán)上的文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。

　　3、各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)的專(zhuān)業(yè)性“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí))的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門(mén)主管負(fù)責(zé)收集，以備下次打印之用，凡不能繼續(xù)使用的草稿紙，各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)必須及時(shí)銷(xiāo)毀，不得隨意放置。

　　4、辦公室定期對(duì)保存的各類(lèi)文件軟盤(pán)進(jìn)行拷貝更新，避免因軟盤(pán)損壞導(dǎo)致文件丟失。

　　第十九條借閱規(guī)定：

　　1、凡借閱本中心或本部門(mén)“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí))，需經(jīng)部門(mén)主管允許，辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準(zhǔn);

　　2、凡借閱其他中心或部門(mén)“機(jī)密”級(jí)以下文件(含“機(jī)密”級(jí))，需經(jīng)中心經(jīng)理允許，到辦公室登記辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn);

　　3、凡借閱“絕密”級(jí)文件，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，到辦公室登記、辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，不得帶出公司。

　　第二十條對(duì)泄密行為的處理

　　凡私自傳播、散發(fā)、復(fù)印公司保密范圍內(nèi)的文件，均屬泄密行為。

　　泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次。

　　泄露公司“機(jī)密”者，給予記過(guò)處分一次。

　　泄露公司“絕密”者，給予除名。

　　第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷(xiāo)毀。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度6

　　第一章總則

　　第一條財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤(rùn)，保證各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，將公司的各項(xiàng)成本、資金管理規(guī)范化、制度化，按照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司各項(xiàng)目單位、公司內(nèi)部實(shí)行獨(dú)立核算的部門(mén)及科室。

　　第三條財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：

　　1、固定資產(chǎn)管理制度；

　　2、貨幣管理制度；

　　3、成本資金管理制度；

　　4、收入管理制度；

　　5、各項(xiàng)資金管理制度。

　　第二章固定資產(chǎn)管理制度

　　第一節(jié)總則

　　第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要?jiǎng)趧?dòng)手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對(duì)確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。

　　第五條固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件：

　　1、使用期限超過(guò)一年以上；

　　2、單價(jià)價(jià)值在5000元以上；

　　3、能獨(dú)立發(fā)揮其作用；

　　不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。

　　第六條公司固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，由行政部具體負(fù)責(zé)管理。

　　第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。

　　第八條納入公司固定資產(chǎn)的項(xiàng)目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項(xiàng)目、下屬單位具體負(fù)責(zé)保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù)。

　　第九條固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實(shí)性和完整性。

　　第十條固定資產(chǎn)每年置點(diǎn)一次，造冊(cè)上報(bào)，差額必須及時(shí)清查、核算。

　　第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類(lèi)

　　第十一條辦公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫(kù)房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設(shè)備、由公司行政部負(fù)責(zé)管理。

　　第十二條租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則，由使用人進(jìn)行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費(fèi)用協(xié)商解決。

　　第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊

　　第十三條根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行單項(xiàng)折舊。為適應(yīng)建筑市的變化，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。

　　第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國(guó)家或地方有關(guān)財(cái)務(wù)管理政策執(zhí)行。

　　第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加

　　第十五條由公司或使用單位提出成本報(bào)告。并對(duì)新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報(bào)告，供公司作為決策的評(píng)估依據(jù)。

　　第十六條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，新增固定資產(chǎn)由：

　　1、10萬(wàn)元以?xún)?nèi)由公司經(jīng)理辦公會(huì)議決定；

　　2、10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì)決定。

　　第十七條使用部門(mén)必須經(jīng)公司決定，下達(dá)新增固定資產(chǎn)通知書(shū)后，方可實(shí)施購(gòu)置，購(gòu)置固定資產(chǎn)由公司指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)驗(yàn)收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn)，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗(yàn)明資產(chǎn)管理人，單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款。

　　第十八條計(jì)價(jià)入賬，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的計(jì)價(jià)方法入帳。

　　第十九條進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào)，記入臺(tái)帳。

　　第五節(jié)固定資產(chǎn)的維修

　　第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進(jìn)行登記。

　　第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門(mén)申請(qǐng)，由公司總務(wù)提請(qǐng)批準(zhǔn)后，由公司出資維修。

　　第二十二條已承包經(jīng)營(yíng)，出租房屋、施工機(jī)具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費(fèi)用按承包合同規(guī)定辦理。

　　第六節(jié)固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理

　　第二十三條由使用單位提出局面報(bào)告，說(shuō)明原因，報(bào)送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后作報(bào)廢處理。

　　第二十四條經(jīng)決定報(bào)廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗(yàn)收后予以處理。

　　第二十五條報(bào)廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公司財(cái)務(wù)科。

　　第三章貨幣資金管理制度

　　第一節(jié)總則

　　第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強(qiáng)貨幣資金的管理，建立和完善，各項(xiàng)管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。

　　第二節(jié)現(xiàn)金管理

　　一、現(xiàn)金的收入

　　第二十七條公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理，并由業(yè)務(wù)部門(mén)或會(huì)計(jì)填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會(huì)計(jì)人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。

　　第二十八條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責(zé)清楚。

　　第二十九條庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫(kù)存金額內(nèi)，超過(guò)限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫(kù)存限額控制在10000元以?xún)?nèi)。

　　第三十條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，不應(yīng)以白條抵庫(kù)，保證實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現(xiàn)若有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，予以核實(shí)。

　　二、現(xiàn)金的支出

　　第三十一條公司的所有資金支出均應(yīng)符合國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項(xiàng)：1、職工工資、津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、各種資產(chǎn)；4、各種勞保、福利費(fèi)用；5、出差人員差旅費(fèi)用；6、其他結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項(xiàng)支付，一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。

　　第三十二條按照有關(guān)規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，出納人員才能據(jù)此付款。對(duì)手續(xù)不齊備，無(wú)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項(xiàng)。

　　第三十三條對(duì)特殊情況下的個(gè)人借支款項(xiàng)，必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結(jié)賬時(shí)全額扣回，當(dāng)月借出款項(xiàng)，必須當(dāng)月全額收回，防止呆賬給公司造成。

　　第三節(jié)銀行存款管理

　　第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的.安全，避免經(jīng)濟(jì)損失，按照國(guó)家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制度。

　　第三十五條遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項(xiàng)規(guī)定，遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶(hù)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票。

　　第三十六條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)結(jié)算辦法，對(duì)不同的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法。

　　第三十七條銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿，對(duì)作廢的憑證要及時(shí)報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>

　　第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自行填制各項(xiàng)欄目。如因特殊情況確實(shí)需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱(chēng)、用途、控制金額、日期等欄目。同時(shí)建立登記簿，注明原因、用途、金額，應(yīng)交回時(shí)間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時(shí)及時(shí)注銷(xiāo)。

　　第三十九條對(duì)需要簽發(fā)的結(jié)算憑證，應(yīng)具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對(duì)各項(xiàng)目單位資金，必須由項(xiàng)目單位主要負(fù)責(zé)人出據(jù)，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以?xún)?nèi)辦理。

　　第四十條銀行明細(xì)賬必須按規(guī)定逐步登記，每月5日前應(yīng)將銀行對(duì)賬單取回進(jìn)行核定，做到賬賬相符，賬款相符。

　　第四十一條堅(jiān)持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢(qián)不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專(zhuān)人分別管理，明確責(zé)任，各負(fù)其責(zé)，確保企業(yè)各項(xiàng)資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，或移送司法機(jī)關(guān)。

　　第四章成本管理制度

　　第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費(fèi)用，準(zhǔn)確真實(shí)的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本制度。

　　第四十三條公司實(shí)行兩級(jí)成本核算制，公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算，項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的成本管理與核算。項(xiàng)目會(huì)計(jì)每月按時(shí)向公司會(huì)計(jì)匯報(bào)工作。

　　第四十四條成本管理與核算制必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格劃分成本與其他費(fèi)用支出的界限，按照成本開(kāi)支的范圍核算公司及項(xiàng)目的成本。

　　第四十五條按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開(kāi)支范圍，正確核算公司及項(xiàng)目成本，成本費(fèi)用必須真實(shí)足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰。

　　第五章收入管理制度

　　第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，各項(xiàng)費(fèi)用的足額及時(shí)收繳，保證各項(xiàng)目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實(shí)際情況，制訂本制度。

　　第四十七條由公司簽約的對(duì)外合同價(jià)款及項(xiàng)目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項(xiàng)，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶(hù)，嚴(yán)禁各項(xiàng)目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶(hù)。

　　第四十八條除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項(xiàng)可直接由建設(shè)單位支付外，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款。

　　第四十九條公司嚴(yán)格按照專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，除按，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費(fèi)用和稅金外，其他資金由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配。

　　第五十條凡項(xiàng)目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶(hù)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時(shí)公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟(jì)處罰，且發(fā)生的一切損失由項(xiàng)目部單位自行負(fù)責(zé)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度7

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　（五）按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章 資本金和負(fù)債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入賬。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章 程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。

　　第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條 嚴(yán)禁白條 抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的.賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條 應(yīng)收賬款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。

　　第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度8

　　第一章

　　總則

　　第一條

　　為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。

　　第二條

　　公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理分配和使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條

　　公司設(shè)財(cái)務(wù)部，部門(mén)下設(shè)會(huì)計(jì)和出納崗位。

　　第四條

　　公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章

　　財(cái)務(wù)部門(mén)各個(gè)工作崗位職責(zé)

　　第五條

　　財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列財(cái)務(wù)工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；

　　(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；

　　(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　(六)分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

　　(七)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條

　　會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)賬工作。

　　(二)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定組織公司的財(cái)務(wù)核算工作、賬簿登記工作和會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作。

　　(三)組織公司倉(cāng)庫(kù)的盤(pán)點(diǎn)工作，撰寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。

　　(四)負(fù)責(zé)處理公司的各項(xiàng)稅務(wù)工作。

　　(五)根據(jù)公司的要求，匯總編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

　　(六)按規(guī)定裝訂和保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　(七)負(fù)責(zé)銀行賬戶(hù)的對(duì)賬工作，及時(shí)處理銀行未達(dá)賬項(xiàng)。

　　(八)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條

　　出納的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，做好現(xiàn)金的日清日結(jié)工作。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，按時(shí)登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。

　　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

　　(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章

　　財(cái)務(wù)工作管理

　　第八條

　　會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第九條

　　會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　第十條

　　財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十一條

　　財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　第十二條

　　財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。

　　會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，每月1日前完成報(bào)表編制工作，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司總經(jīng)理。

　　第十三條

　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第十四條

　　財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

　　第十五條

　　財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部檢查工作。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十六條

　　財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。

　　第四章

　　支票管理

　　第十七條

　　支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第十八條

　　支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　第十九條

　　支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

　　第二十條

　　對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十一條

　　公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)授權(quán)被授權(quán)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　第五章

　　現(xiàn)金管理

　　第二十二條

　　公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

　　(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

　　前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十三條

　　除本規(guī)定第二十二條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或轉(zhuǎn)賬的方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第二十四條

　　公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車(chē)輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳方式支付，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十五條

　　日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十六條

　　財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金提取單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　第二十七條

　　公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第二十八條

　　符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第二十九條

　　發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。

　　第三十條

　　工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條

　　差旅費(fèi)由會(huì)計(jì)審核并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

　　第三十二條

　　無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

　　第三十三條

　　出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　第六章

　　會(huì)計(jì)檔案管理

　　第三十四條

　　凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)按要求整理歸檔。

　　第三十五條

　　會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第三十六條

　　會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

　　第三十七條

　　會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第七章

　　處罰辦法

　　第三十八條

　　出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；

　　(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；

　　(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

　　(五)未經(jīng)批準(zhǔn)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐�司款�?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人名義存入銀行的；違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　第三十九條

　　出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　　(二)不服從公司工作安排的；

　　(三)泄露公司業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的；

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項(xiàng)的；

　　(六)個(gè)人能力原因，在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　第八章

　　附則

　　(一)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

　　(二)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

　　第四十四條

　　本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十五條

　　本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

　　附則一、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

　　第一條

　　充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性，特制定本規(guī)定。

　　第二條

　　會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶(hù)的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。

　　第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條

　　會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

　　(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

　　(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

　　(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類(lèi)帳；

　　(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；

　　(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類(lèi)帳；

　　(六)月終，根據(jù)總分類(lèi)帳和各明細(xì)分類(lèi)帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類(lèi)帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類(lèi)，定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第五條

　　記帳規(guī)則：

　　(一)記帳須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫(xiě)的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒(méi)有合法的'憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。

　　(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復(fù)寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。

　　(四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

　　(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號(hào)。

　　(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線(xiàn)注銷(xiāo)。

　　(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：

　　1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線(xiàn)，表示注銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫(xiě)在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

　　2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來(lái)報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：

　　1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

　　2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；

　　3.帳戶(hù)的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；

　　4.其它必須沖銷(xiāo)原記數(shù)字的事項(xiàng)。

　　(十)各帳戶(hù)在一張帳頁(yè)記滿(mǎn)后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶(hù)，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁(yè)”

　　(十一)月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶(hù)，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線(xiàn)，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線(xiàn)�？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶(hù)，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶(hù)，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線(xiàn)，在年度余額下端劃雙紅線(xiàn)。

　　(十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶(hù)的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶(hù)的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶(hù)，劃一條余線(xiàn)注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)。

　　第六條

　　結(jié)帳、對(duì)帳：

　　(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：

　　1.在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

　　2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷(xiāo)提取。

　　3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見(jiàn)“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。

　　(二)對(duì)帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：

　　1.帳證核對(duì)：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類(lèi)帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對(duì)每月一次，主要是總分類(lèi)帳各帳戶(hù)期末余額與各明細(xì)分類(lèi)帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門(mén)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類(lèi)帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管帳相核對(duì)等。

　　3.帳實(shí)核對(duì)分兩類(lèi)：第一類(lèi)現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類(lèi)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類(lèi)帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。

　　附則二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

　　第一條

　　為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

　　第二條

　　借款及報(bào)銷(xiāo)審批程序

　　(一)出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車(chē)費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。

　　(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

　　(三)其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

　　(五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

　　(六)報(bào)銷(xiāo)審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：“請(qǐng)購(gòu)審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門(mén)經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。

　　第三條

　　出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)審批オ

　　(一)公司職工出差乘坐車(chē)、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見(jiàn)附表一)。各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

　　1.乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購(gòu)火車(chē)硬臥鋪票和輪船三等艙。

　　2.乘坐火車(chē)符合1條規(guī)定而不買(mǎi)臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

　　3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

　　4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車(chē)暫按乘坐一般特別快車(chē)不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。

　　5.公司人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　6.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

　　7.公司人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

　　8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。

　　(三)出差補(bǔ)助

　　按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

　　(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)

　　按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

　　(五)其他雜費(fèi)

　　如存包裹費(fèi)、電話(huà)費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷(xiāo)。

　　(六)車(chē)船票

　　按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損部門(mén)人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

　　(八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門(mén)經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷(xiāo)。

　　(九)出差人員不得以電話(huà)費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話(huà)費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷(xiāo)。

　　(十一)出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷(xiāo)，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷(xiāo)。

　　(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

　　(十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

　　(十四)出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　(十五)員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。

　　第四條

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費(fèi)的，由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷(xiāo)。

　　(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)2000元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷(xiāo)。

　　第五條

　　第六條

　　其他費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，2000元以?xún)?nèi)的憑稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

　　(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，5000元以?xún)?nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過(guò)5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　第十條

　　本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度9

　　摘要：企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，其不僅是能反映出企業(yè)成本、盈利的具體情況，還能為企業(yè)的各項(xiàng)投資活動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供重要的數(shù)據(jù)信息，其重要程度可謂是企業(yè)的命脈所在。但這些財(cái)務(wù)管理手段、方法等所有的活動(dòng)，都離不開(kāi)財(cái)務(wù)制度的規(guī)范、監(jiān)督作用，本文我們將從企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的重要性、必須性入手，對(duì)企業(yè)如何進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)進(jìn)行探討研究，以期有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)制度；設(shè)計(jì)研究；財(cái)務(wù)管理；標(biāo)注化

　　隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，在這種情況下，企業(yè)都在進(jìn)行內(nèi)部建設(shè)，以提高企業(yè)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，然而完善的財(cái)務(wù)制度是企業(yè)開(kāi)展一切市場(chǎng)活動(dòng)、管理活動(dòng)的基本前提。財(cái)務(wù)制度是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)，是確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理能有效實(shí)施和執(zhí)行的基礎(chǔ)，本文，我們將就如何進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)研究進(jìn)行探討。

　　一、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度

　�。ㄒ唬┖�義

　　謂財(cái)務(wù)制度，是指企業(yè)為了更好地實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，依據(jù)國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)會(huì)制度訂立的對(duì)財(cái)務(wù)工作行為、工作方法起規(guī)范、指導(dǎo)作用的規(guī)章制度，企業(yè)財(cái)務(wù)制度在企業(yè)管理中起著重要的“優(yōu)化管理”、“管制約束”和“激勵(lì)引導(dǎo)”作用。

　�。ǘ�）特征

　　企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度主要有5方面的特征：（1）明確了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)主體的范圍，對(duì)財(cái)務(wù)管理等級(jí)、企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)與財(cái)務(wù)部之間的關(guān)系、以及企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)、采購(gòu)等各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行了明確；（2）根據(jù)企業(yè)具體情況制定財(cái)務(wù)工作內(nèi)容，確定崗位，并且明確了財(cái)務(wù)內(nèi)部管不同管理者的崗位職責(zé)；（3）明確了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及政策、要求，確定了具體管理內(nèi)容、方法、流程；（4）確定了財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部其他責(zé)任部門(mén)、相關(guān)單位、分公司子公司等單位之間的關(guān)系；（5）對(duì)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)規(guī)劃和環(huán)境變化帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)方式的分析判定。

　�。ㄈ�）主要內(nèi)容

　　企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度并非是某一個(gè)制度，而是一個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，其包含內(nèi)容非常多：有財(cái)務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財(cái)務(wù)人員行為管理制度，還有：財(cái)務(wù)計(jì)算制度、財(cái)務(wù)計(jì)劃制度、財(cái)務(wù)控制制度、財(cái)務(wù)考評(píng)制度、財(cái)務(wù)監(jiān)查制度等等，總的來(lái)說(shuō)財(cái)務(wù)制度的制定，應(yīng)從三個(gè)階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對(duì)象；（3）管理階段。

　　二、進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的必要性和最終目標(biāo)

　�。ㄒ唬┻M(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的必要性

　　企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)，使企業(yè)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)容、要求變得規(guī)范化、文件化，這樣一來(lái)，能促使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作、管理工作更加科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)，從管理角度來(lái)看，企業(yè)也只有設(shè)計(jì)了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，才能真正實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、科學(xué)化，才能更好地提升企業(yè)的`核心競(jìng)爭(zhēng)力。

　�。ǘ�）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)

　　企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)主要在于能規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)活動(dòng)，做到規(guī)范化管理，使整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作能支持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的進(jìn)行，總的來(lái)說(shuō)，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性；（2）實(shí)現(xiàn)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理，有效提高企業(yè)的綜合實(shí)力，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；（3）規(guī)范財(cái)務(wù)部門(mén)的工作流程和工作行為，有效提高工作效率。

　　三、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的原則

　�。ㄒ唬�權(quán)、責(zé)、利三者結(jié)合的原則

　　企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系會(huì)涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)一個(gè)的方方面面，因此要做好財(cái)務(wù)管理，首先是要找到權(quán)、則、利三者的均衡結(jié)合。首先，要對(duì)權(quán)力進(jìn)行劃分，其次有權(quán)利就要有需要承擔(dān)的責(zé)任，要將企業(yè)中各部門(mén)的責(zé)任進(jìn)行劃分；再次，做好責(zé)任與利益的結(jié)合，要在財(cái)務(wù)責(zé)任中將物質(zhì)利益充分地體現(xiàn)出來(lái)，使投資者、經(jīng)營(yíng)者、企業(yè)生產(chǎn)服務(wù)者都能在對(duì)自身物質(zhì)利益的追求的激勵(lì)下，充分調(diào)動(dòng)積極性，有效提高生產(chǎn)。

　　（二）穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合原則

　　制度是死的，但企業(yè)是活的，任何制度不可能一直不變，而是需要不斷的發(fā)展和完善的，但對(duì)于管理來(lái)說(shuō)，任何發(fā)文都不能變化頻率太高，否則會(huì)出現(xiàn)“朝令夕改”的不良影響。因此，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)也是一樣，我們要隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整，但根本還是要做到求穩(wěn)和連續(xù)，對(duì)于正確的要始終堅(jiān)持下去，對(duì)于已經(jīng)跟不上企業(yè)發(fā)展腳步的，則要及時(shí)調(diào)整。

　�。ㄈ�）堅(jiān)持與企業(yè)實(shí)際和管理需求結(jié)合的原則

　　制度的制定是與企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)需求相關(guān)的，是來(lái)源于企業(yè)本身的管理需求的，企業(yè)之間的生產(chǎn)方式、管理方式、規(guī)模情況、產(chǎn)品情況都是不同的，其財(cái)務(wù)活動(dòng)也會(huì)存在差異，因此，我們?cè)谥贫ㄘ?cái)務(wù)制度時(shí)不能一概而論，而是要在依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)自身的管理需求和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)進(jìn)行充分考慮，真正找到能符合自身企業(yè)財(cái)務(wù)管理需求的管理制度。

　�。ㄋ模┬б孀畲蠡�原則

　　企業(yè)要生存管理，要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中生存下來(lái)，就必須要考慮到利益最大化的問(wèn)題，對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)也是一樣的，要確保其能實(shí)施，并且能取得最好的效果。因此，我們?cè)谶M(jìn)行制度設(shè)計(jì)時(shí)，首先要簡(jiǎn)單清晰，有可操作性，要先尋求到設(shè)計(jì)、運(yùn)行成本、經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系，要在不影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，且符合管理要求的基礎(chǔ)上科學(xué)的制定財(cái)務(wù)制度，以最低的設(shè)計(jì)成本來(lái)實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益，以實(shí)現(xiàn)利益最大化。

　�。ㄎ澹┮�與財(cái)務(wù)規(guī)定、規(guī)律相結(jié)合

　　一方面，任何制度都必須是站在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上來(lái)的，財(cái)務(wù)制度也是一樣，其內(nèi)容原則必須與國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)政策、法律一致的，財(cái)務(wù)制度也一樣，首先是必須不能與國(guó)家法律相悖，必須要在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上建立起來(lái)。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀(guān)規(guī)律的，因此，財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)時(shí)我們也必須尊重財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)性和規(guī)律性。

　　四、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)

　　（一）設(shè)計(jì)流程

　　進(jìn)行財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)，一般需要幾個(gè)階段：（1）準(zhǔn)備階段，這一階段主要要對(duì)財(cái)務(wù)工作內(nèi)容、人員情況、需求等相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息進(jìn)行資料收集，并對(duì)制度設(shè)計(jì)人員及其工作內(nèi)容、時(shí)間安排進(jìn)行明確；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息進(jìn)行梳理，參考各種國(guó)家法律法規(guī)進(jìn)行草案擬定；（3）修訂發(fā)文，這一階段主要在于征集各部門(mén)意見(jiàn)，在探討后修改定稿；（4）試運(yùn)行階段，永遠(yuǎn)沒(méi)有完美的制度，制度必然會(huì)有瑕疵和漏洞的，因此，在發(fā)文后是需要試運(yùn)行半年到一年，在試運(yùn)行期間進(jìn)行具體問(wèn)題的分析；（5）定稿發(fā)文，在試運(yùn)行結(jié)束后，若無(wú)運(yùn)行成本、經(jīng)濟(jì)效益的問(wèn)題，則發(fā)文進(jìn)行貫徹歸檔。

　�。ǘ�）設(shè)計(jì)方法

　　不同的制度設(shè)計(jì)方法也是不同的，總之應(yīng)考慮到企業(yè)實(shí)際的人、財(cái)、物、信息等各個(gè)方面，采取不同的方法來(lái)進(jìn)行制度設(shè)計(jì)。一般而言，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱(chēng)文獻(xiàn)法），即把其他公司、地區(qū)、階段的不同的財(cái)務(wù)制度收集進(jìn)行比較，這樣能吸取別人的成功經(jīng)驗(yàn)，從中取長(zhǎng)補(bǔ)短的尋找對(duì)自己有利的地方，這種方法的實(shí)用性非常強(qiáng)。（2）系統(tǒng)分析法，即以財(cái)務(wù)管理為中心，以提高企業(yè)效益為目標(biāo)，將其他的圍繞著這一中心和目標(biāo)的所有財(cái)務(wù)、資產(chǎn)相關(guān)的工作活動(dòng)歸納到一起進(jìn)行綜合考慮分析，在保證企業(yè)利益的同時(shí)，平衡國(guó)家、財(cái)務(wù)部員工、企業(yè)內(nèi)各部門(mén)幾者之間的利益關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)“共贏(yíng)”為目標(biāo)來(lái)進(jìn)行制度設(shè)計(jì)，以保證制度的協(xié)調(diào)性、穩(wěn)定性和正確性。（3）實(shí)地調(diào)查法，則是制度設(shè)計(jì)人員通過(guò)訪(fǎng)談、提問(wèn)、找專(zhuān)家、問(wèn)卷調(diào)查等方法進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、取樣，實(shí)地調(diào)查法用得比較多的是在第一階段（準(zhǔn)備階段）和第四階段（試運(yùn)行階段），需要注意的是，實(shí)地調(diào)查的方法很多，不同方法適用不同的人員，但在這過(guò)程中的批評(píng)性意見(jiàn)和建設(shè)性意見(jiàn)是要引起重視度關(guān)鍵。

　　五、結(jié)語(yǔ)

　　綜上所述，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著極其重要的作用，其不僅規(guī)范著財(cái)務(wù)人員的行為，還激勵(lì)著內(nèi)部員工的工作激情，并且還為企業(yè)的投資、發(fā)展活動(dòng)提供可參考的指導(dǎo)性建議。這就需要我們?cè)谶M(jìn)行相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)時(shí)從國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)自身情況、員工的心理狀態(tài)等三方面進(jìn)行考慮，最后運(yùn)用科學(xué)的方法制定出符合企業(yè)自身需求的制度，以幫助企業(yè)提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，使得企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)中獲得可持續(xù)發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)

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企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度10

　　第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類(lèi)工業(yè)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè))，包括：全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類(lèi)組織形式的企業(yè)。非工業(yè)系統(tǒng)獨(dú)立核算的工業(yè)企業(yè)也適用本制度。

　　第三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件。企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。

　　第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。

　　第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　第二章 資金籌集

　　第七條 企業(yè)籌集的資本金，分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金等。國(guó)家資本金為有權(quán)代表國(guó)家投資的政府部門(mén)或者機(jī)構(gòu)以國(guó)有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。個(gè)人資本金為社會(huì)個(gè)人或者本企業(yè)內(nèi)部職工以個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。外商資本金為外國(guó)投資者以及我國(guó)香港、澳門(mén)和臺(tái)灣地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。

　　第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時(shí)籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的，從營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)籌足。分期籌集的，最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清，其中，第一次投資者出資不得低于15%，并且在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。

　　第九條 企業(yè)在籌集資本金過(guò)程中，吸收的投資者的無(wú)形資產(chǎn)(不包括土地使用權(quán))的出資不得超過(guò)企業(yè)注冊(cè)資金的20%;因情況特殊，需要超過(guò)20%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)部門(mén)審查批準(zhǔn)，但是最高不得超過(guò)30%。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。企業(yè)不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。

　　第十條 企業(yè)籌集的資本金，必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書(shū)。

　　第十一條 企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。投資者按照出資比例或者合同、章程的規(guī)定，分享企業(yè)利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。

　　第十二條 企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入);接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn);資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額;以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。資本公積金按照法定程序，可以轉(zhuǎn)增資本金。

　　第十三條 企業(yè)的負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收貨款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付內(nèi)部單位借款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款、應(yīng)付短期債券、預(yù)提費(fèi)用等。從成本、費(fèi)用中提取的職工福利費(fèi)等，作為流動(dòng)負(fù)債。長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付長(zhǎng)期債券、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款、中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。發(fā)行的長(zhǎng)期債券按照債券面值計(jì)價(jià)，實(shí)際收到的價(jià)款超過(guò)或者低于債券面值的差額，在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。

　　第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

　　第十五條 企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi);生產(chǎn)期間的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;清算期間的，計(jì)入清算損益。其中：與購(gòu)建固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值。

　　第三章 流動(dòng)資產(chǎn)

　　第十六條 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

　　第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。

　　第十八條 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款和待攤費(fèi)用。應(yīng)收票據(jù)按照面值計(jì)價(jià)。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　第十九條 企業(yè)可以于年度終了，按照年末應(yīng)收帳款余額的3～5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已經(jīng)核銷(xiāo)的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷(xiāo)的壞帳，沖減管理費(fèi)用。

　　第二十條 存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品、協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等。

　　第二十一條 存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購(gòu)入的，按照買(mǎi)價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，途中合理?yè)p耗，入庫(kù)前的加工、整理及挑選費(fèi)用以及繳納的稅金等計(jì)價(jià)。自制的，按照制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。委托外單位加工的，按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)。投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。盤(pán)盈的，按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià);無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)存貨的`市價(jià)計(jì)價(jià)。按照計(jì)劃成本核算存貨的企業(yè)，對(duì)存貨的實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算。

　　第二十二條 企業(yè)領(lǐng)用或者發(fā)出在存貨，按照實(shí)際成本核算的，可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法等方法確定其實(shí)際成本;采用計(jì)劃成本核算的，按期結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。

　　第二十三條 企業(yè)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，一次或者分期攤銷(xiāo)。

　　第二十四條 存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期盤(pán)點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤(pán)盈的存貨，沖減管理費(fèi)用。盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢的存貨，扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

　　第四章 固定資產(chǎn)

　　第二十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)品、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在XX元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。

　　第二十六條 固定資產(chǎn)按照下列方式計(jì)價(jià)。購(gòu)入的，按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。中小企業(yè)融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。盤(pán)盈的，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　第二十七條 企業(yè)的在建工程，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計(jì)價(jià)：自營(yíng)工程，按照直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)：出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度11

　　第一章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

　　一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)范圍

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法、合規(guī)。

　　2、建立健全事務(wù)所各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證事務(wù)所資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門(mén)合理使用資金、加強(qiáng)資金回流，確保事務(wù)所資金安全。

　　5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算和控制，督促工作團(tuán)隊(duì)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、建立健全各種財(cái)務(wù)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為事務(wù)所合伙人決策提供有效依據(jù)。

　　7、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫(kù)的管理。 8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　9、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　10、加強(qiáng)其他財(cái)務(wù)人員管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)。

　　11、完成事務(wù)所工作程序規(guī)定的其他工作，完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排的其他任務(wù)。

　　12、負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，保證該印章的`正確使用及安全。

二、出納崗位職責(zé)范圍

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù);

　　2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺(tái)賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；

　　3、每月初前五個(gè)工作日內(nèi)與會(huì)計(jì)人員完成現(xiàn)金和銀行對(duì)賬工作，與團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人核對(duì)收支業(yè)務(wù)臺(tái)賬，對(duì)賬完畢須由雙方簽字存檔;

　　3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任;

　　4、負(fù)責(zé)保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。 5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)、發(fā)票及銀行有價(jià)票證，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票;

　　6、日常備用金庫(kù)存余額不超過(guò)2000元，如備用金額度調(diào)整須與會(huì)計(jì)人員商議并達(dá)成一致意見(jiàn)，再報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審批；

　　7、完成會(huì)計(jì)人員交付的其它工作。

　　第二章 日常工作管理規(guī)定

　　為明確事務(wù)所資金使用流程、規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及借款行為，完善財(cái)務(wù)管理制度，特制定本規(guī)定。

　　一、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

　�。ㄒ唬�、對(duì)事務(wù)所公共費(fèi)用支出原則：勤儉節(jié)約。

（二）、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍及標(biāo)準(zhǔn)

　　額度不受限費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目 科目 1、差旅費(fèi) 費(fèi)用說(shuō)明 提供發(fā)票要求 出差所發(fā)生的交通費(fèi)、食宿1、地稅監(jiān)制客運(yùn)發(fā)票，賓館住宿發(fā)票、飛機(jī)票等； 費(fèi)、差旅費(fèi)補(bǔ)貼等相關(guān)費(fèi)用2、差旅補(bǔ)貼參照公司標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行； 支出 2、辦公費(fèi) 列支購(gòu)買(mǎi)辦公用品、郵寄物1、國(guó)稅監(jiān)制商品零售發(fā)票； 件等辦公所需費(fèi)用支出，不2、辦公用品單價(jià)在2000元以下； 得列支購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn) 3、地稅監(jiān)制其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 列支電話(huà)費(fèi)、購(gòu)充值卡等費(fèi)1、地稅監(jiān)制電信服務(wù)、郵政特種發(fā)票； 用支出 4、車(chē)輛使用費(fèi) 列支非貨運(yùn)車(chē)輛費(fèi)用支出2、所提供單據(jù)有姓名，須是公司在冊(cè)人員或單位名稱(chēng) 1、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)發(fā)票，成品沒(méi)銷(xiāo)售發(fā)3、通訊費(fèi) （過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、票或零售發(fā)票汽車(chē)修理行業(yè)發(fā)票； 汽車(chē)修理費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、保險(xiǎn)5、會(huì)務(wù)費(fèi) 費(fèi)） 列支會(huì)議上的住宿、招待、1、會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票應(yīng)是服務(wù)業(yè)發(fā)票或賓館旅業(yè)發(fā)票，禮品、場(chǎng)租、復(fù)印等費(fèi)用支須注明會(huì)務(wù)日期； 出 2、禮品發(fā)票應(yīng)是商品銷(xiāo)售發(fā)票，須注明商品品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、購(gòu)買(mǎi)日期；復(fù)印、打字費(fèi)用為其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 3、會(huì)議所購(gòu)禮品，發(fā)票請(qǐng)寫(xiě)“會(huì)議用品”，否則屬“招待費(fèi)用”無(wú)法在會(huì)議費(fèi)中列支； 6、運(yùn)雜費(fèi) 列支運(yùn)輸商品發(fā)生的費(fèi)用支1、鐵路/公路/飛機(jī)運(yùn)輸業(yè)發(fā)票； 出 2、其他服務(wù)業(yè)發(fā)票，如出租車(chē)、公汽市內(nèi)短途送貨車(chē)票； 列支給咨詢(xún)公司的費(fèi)用支出 1、咨詢(xún)業(yè)專(zhuān)用發(fā)票 7、咨詢(xún)費(fèi) 額度嚴(yán)格受限費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目 科目 1、招待費(fèi) 費(fèi)用說(shuō)明 列支餐飲、購(gòu)買(mǎi)禮品等支出 提供發(fā)票要求 1、餐飲提供地稅監(jiān)制的飲食娛樂(lè)業(yè)發(fā)票，禮品為國(guó)稅監(jiān)制的商品銷(xiāo)售發(fā)票； 2、報(bào)銷(xiāo)額度：低于收入×5‰ 3 / 5

　　2、廣告費(fèi) 3、職工教育經(jīng)費(fèi) 列支單位宣傳廣告費(fèi)支出 1、由廣告公司出具廣告服務(wù)業(yè)發(fā)票； 2、報(bào)銷(xiāo)額度：低于收入×15％ 列支員工培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用1、由專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)機(jī)關(guān)或單位出具的服務(wù)業(yè)發(fā)票； 支出 2、報(bào)銷(xiāo)額度：低于員工工資總額×2.5％

（三）、有下列情形的，財(cái)務(wù)人員可拒絕進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 1、發(fā)票虛假，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，沒(méi)有稅務(wù)監(jiān)制章； 2、發(fā)票主要項(xiàng)目（如單位、品名、數(shù)量、開(kāi)票日期）填寫(xiě)不齊全，發(fā)票內(nèi)容與其單位性質(zhì)不一致的；

　　3、填寫(xiě)字跡不清楚、金額涂改、大小寫(xiě)金額不符； 4、沒(méi)有加蓋出票單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或印章不清晰；

　　5、超過(guò)使用期的發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過(guò)三個(gè)月才用于報(bào)銷(xiāo)；其他無(wú)日期定額發(fā)票以國(guó)家宣布作廢日期為依據(jù)。

　�。ㄋ模�、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程

　　1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě)：由費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人完整填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單內(nèi)容，并將原始票據(jù)整齊粘貼在“票據(jù)粘貼單”上。

　　2、團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人（即合伙人），應(yīng)對(duì)所負(fù)責(zé)小組的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行初審，并簽署意見(jiàn)。

　　3、會(huì)計(jì)審核票據(jù)有效性、合規(guī)性：審核票據(jù)使用是否符合要求，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用金額是否超支。

　　4、、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審核項(xiàng)目及金額，簽署同意或拒絕費(fèi)用支出意見(jiàn)。

　�。ㄎ澹�、大額資金（一次性支付金額≥5000元）支付：須提前2個(gè)工作日知會(huì)財(cái)務(wù)人員。

　　二、借款

　�。ㄒ唬�、借款原則：前不清，后不借；團(tuán)隊(duì)工作人員借款由該員工負(fù)責(zé)合伙人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

　　（二）、借款范圍：

　　日常費(fèi)用、差旅費(fèi)、采購(gòu)款項(xiàng)及其他費(fèi)用支出需要預(yù)先借款的。 （三）、借款流程

　　1、填寫(xiě)借款單：工作人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額、預(yù)計(jì)還款日期。

　　2、責(zé)任合伙人初審：經(jīng)工作組合伙人確認(rèn)借款要素真實(shí)，金額合規(guī)后簽字。

　　3、會(huì)計(jì)進(jìn)行資金范圍審核：審核支出是否在團(tuán)隊(duì)可用支出范圍內(nèi)。

　　4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授權(quán)人審批簽字。

　　5、借款單首聯(lián)由出納留存，待借款人還清款項(xiàng)時(shí)還本人作為清賬依據(jù)；借款單復(fù)寫(xiě)聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬。

　　注意：如果有借款到期未還或同一事項(xiàng)已經(jīng)借款未進(jìn)行沖銷(xiāo)但進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的，出納人員有權(quán)進(jìn)行款項(xiàng)拒付，并知會(huì)其小組負(fù)責(zé)人，小組負(fù)責(zé)人有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)人員督促完成借款的歸還或沖銷(xiāo)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度12

　　一、建立和健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高。

　　企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，包括：原始記錄管理及填報(bào)制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)物資管理及清查盤(pán)點(diǎn)制度、價(jià)格管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度和財(cái)務(wù)分析制度。根據(jù)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求，我們公司實(shí)行崗位責(zé)任制，規(guī)定每個(gè)職工必須做什么、什么時(shí)候做、在什么情況下應(yīng)怎么做，以及什么不能做，做錯(cuò)了怎么辦等細(xì)則。這樣，每個(gè)崗位的每個(gè)責(zé)任者對(duì)各自承擔(dān)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚，要求人人遵守。通過(guò)實(shí)施這些制度，有效地加強(qiáng)了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的原始記錄、計(jì)量、消耗、定額、驗(yàn)收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。

　　二、建立和健全商品購(gòu)銷(xiāo)存環(huán)節(jié)管理辦法，規(guī)范企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理行為，健全內(nèi)部約束機(jī)制，確保資產(chǎn)完整和增值。

　　1、在商品購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司規(guī)范進(jìn)貨行為規(guī)定、進(jìn)貨貨款管理辦法和進(jìn)貨過(guò)程管理辦法，來(lái)規(guī)范企業(yè)進(jìn)貨決策和進(jìn)度行為，把好進(jìn)貨關(guān)。

　　《規(guī)范進(jìn)貨行為規(guī)定》的主要內(nèi)容是，進(jìn)貨決策按照下列程序進(jìn)行：第一步，進(jìn)貨人員提出進(jìn)貨商品的品名、規(guī)格、進(jìn)貨單位、數(shù)量、進(jìn)價(jià)和預(yù)計(jì)銷(xiāo)價(jià)、預(yù)計(jì)全部銷(xiāo)完時(shí)間、毛利、利潤(rùn)等情況；第二步，各職能部門(mén)提供刊物進(jìn)貨商品的適銷(xiāo)、價(jià)格、庫(kù)存等情況；第三步，決策人員根據(jù)進(jìn)貨人的意見(jiàn)和各職能部門(mén)的資料綜合分析，進(jìn)行決策。

　　針對(duì)貨款的安全性問(wèn)題，我們?cè)凇哆M(jìn)貨貨款管理辦法》中明確規(guī)定了貨款支付程序和貨款審批權(quán)限，落實(shí)進(jìn)貨責(zé)任，確保資金安全與完整，防止商業(yè)詐騙。

　　針對(duì)進(jìn)貨中的回扣問(wèn)題，我們?cè)凇哆M(jìn)貨過(guò)程管理辦法》中明確規(guī)定，在購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)中的返利和回扣一律入帳，嚴(yán)禁各經(jīng)營(yíng)部私設(shè)小金庫(kù)或個(gè)人私拿回扣。

　　2、在商品銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司《銷(xiāo)售貨款管理辦法》，目的是加快銷(xiāo)貨款回收。對(duì)已銷(xiāo)商品貨款，本著"誰(shuí)銷(xiāo)售，誰(shuí)負(fù)責(zé)收款"的原則，做到錢(qián)貨兩清；對(duì)代銷(xiāo)商品，要充分了解代銷(xiāo)方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴(kuò)大了銷(xiāo)售，又保證了資金安全。

　　3、在商品儲(chǔ)存環(huán)節(jié)上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專(zhuān)項(xiàng)排查及時(shí)進(jìn)行。在保證銷(xiāo)售的前提下，大力推廣小庫(kù)存和零庫(kù)存，使商品做到適銷(xiāo)對(duì)路，勤進(jìn)快銷(xiāo)。

　　三、建立和健全自我擴(kuò)張和自我約束的企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。

　　1、建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相配合的滾動(dòng)式三年財(cái)務(wù)

　　計(jì)劃。引入全面預(yù)算管理辦法，在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上編制出企業(yè)滾動(dòng)式財(cái)務(wù)預(yù)算，以便在資金上"長(zhǎng)計(jì)劃、短安排"，處理好留存、舉債、吸收或?qū)ν馔顿Y幾個(gè)方面的關(guān)系。

　　2、加強(qiáng)資金日常調(diào)度與控制，繼續(xù)推行定額管理、指標(biāo)控制、完善內(nèi)部銀行等一整套辦法，落實(shí)內(nèi)部各層次、各部門(mén)的資金管理責(zé)任制。盡量避免無(wú)計(jì)劃、無(wú)定額使用資金。

　　3、企業(yè)負(fù)責(zé)人更迭，其任期目標(biāo)應(yīng)遵循企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，以保證滾動(dòng)式財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施的連續(xù)性、協(xié)調(diào)性。

　　四、根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的客觀(guān)要求，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　1、關(guān)于資產(chǎn)的安全和增值問(wèn)題。我們?cè)谥朴唭?nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法時(shí)，首先考慮的是資產(chǎn)的安全和合理運(yùn)用，使之發(fā)揮最佳的經(jīng)濟(jì)效益。制度明確規(guī)定"因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票，須填寫(xiě)業(yè)務(wù)用款通知單，寫(xiě)明原因，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，凡用款在萬(wàn)元以上的以及需要預(yù)付貨款的，必須由公司經(jīng)理審批"。這樣，資金的使用權(quán)基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及損失。

　　2、關(guān)于落實(shí)企業(yè)內(nèi)部責(zé)任問(wèn)題。我公司很早就建立了內(nèi)部責(zé)任會(huì)計(jì)制度，對(duì)各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)收益、成本費(fèi)用、部門(mén)利潤(rùn)進(jìn)行分別核算。近年來(lái)又建立和健全了企業(yè)內(nèi)部的部門(mén)承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，使各業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)自己一年的任務(wù)、目標(biāo)做到心中有數(shù)。這對(duì)于調(diào)動(dòng)各部門(mén)的積極性，努力做好做足生意，節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支是有促進(jìn)作用的'。但承包不等于放棄管理，還必須建立一套內(nèi)部的約束機(jī)制。因此，我們?cè)趦?nèi)部控制制度中明確規(guī)定了各部門(mén)的權(quán)力責(zé)任，做到分級(jí)負(fù)責(zé)、職責(zé)分明、相互制約。

　　3、關(guān)于會(huì)計(jì)監(jiān)督問(wèn)題。會(huì)計(jì)監(jiān)督不單純是對(duì)一般費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審查，而應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金籌集、資金運(yùn)用、費(fèi)用開(kāi)支、收入實(shí)現(xiàn)，一直到財(cái)務(wù)成果的產(chǎn)生。為了保證會(huì)計(jì)監(jiān)督作用的正常發(fā)揮，我們?cè)谥贫戎幸?guī)定："公司財(cái)會(huì)股在公司經(jīng)理室經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，嚴(yán)格按照制度辦事，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，正確核算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法進(jìn)行稅收籌劃，維持投資者權(quán)益，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。""凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，違反"兩則"、"兩制"和本公司規(guī)章制度的行為，本公司財(cái)會(huì)股有權(quán)拒絕執(zhí)行。"從而強(qiáng)化了會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，保證了會(huì)計(jì)制度的落實(shí)和有效執(zhí)行。更多財(cái)務(wù)管理制度文摘點(diǎn)這里下載企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度壓縮包附湖北某知名財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)XX公開(kāi)課程安排：《企業(yè)戰(zhàn)略》《績(jī)效管理》《財(cái)務(wù)報(bào)表解釋》《預(yù)算管理與內(nèi)部控制》《財(cái)務(wù)戰(zhàn)略》《納稅籌劃》《劍橋高級(jí)財(cái)務(wù)管理》

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度13

　　第一部分總則

　　第一條為加強(qiáng)與規(guī)范分公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及《公司財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。

　　第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

　　第二部分財(cái)務(wù)管理制度

　　第三條財(cái)務(wù)管理制度統(tǒng)一

　　分公司的財(cái)務(wù)管理制度，由總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。

　　各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

　　風(fēng)險(xiǎn)提示：

　　企業(yè)要在員工入職一個(gè)月內(nèi)與員工簽訂書(shū)面的勞動(dòng)合同，否則企業(yè)需要承擔(dān)雙倍工資的風(fēng)險(xiǎn)；勞動(dòng)合同必須具備勞動(dòng)合同期限、工作內(nèi)容、勞動(dòng)保護(hù)和勞動(dòng)條件、勞動(dòng)報(bào)酬、勞動(dòng)紀(jì)律、勞動(dòng)合同終止條件以及違反勞動(dòng)合同的責(zé)任等條款，建議企業(yè)與員工簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，可以先咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的律師，或者查閱好相關(guān)法律問(wèn)題，避免引起不必要的勞動(dòng)糾紛。

　　第四條財(cái)務(wù)人員管理統(tǒng)一

　　分公司財(cái)務(wù)人員由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財(cái)務(wù)人員，但分公司可以推薦財(cái)務(wù)人員，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。

　　財(cái)務(wù)人員的績(jī)效考核由總公司財(cái)務(wù)部和分公司共同進(jìn)行，其中總部財(cái)務(wù)部考核財(cái)務(wù)工作績(jī)效，占30%考核權(quán)重；分公司考核占70%考核權(quán)重。

　　第五條會(huì)計(jì)核算方法統(tǒng)一

　　分公司的會(huì)計(jì)核算遵循國(guó)家制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實(shí)。

　　分公司的會(huì)計(jì)核算制度統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)部制定，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計(jì)。

　　第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)一

　　在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)、格式、項(xiàng)目、要求上統(tǒng)一，為總公司報(bào)表合并奠定基礎(chǔ)。

　　第三部分財(cái)務(wù)組織管理

　　第七條分公司設(shè)財(cái)務(wù)部，作為分公司財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén)。

　　第八條分公司總經(jīng)理和總公司財(cái)務(wù)部對(duì)分公司財(cái)務(wù)部的管理，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。

　　第九條各分公司財(cái)務(wù)部隸屬總公司財(cái)務(wù)部。

　　第十條分公司財(cái)務(wù)部實(shí)行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財(cái)務(wù)部管理，并接受總公司財(cái)務(wù)部的檢查。

　　第十一條分公司財(cái)務(wù)部的基本編制為2人，設(shè)財(cái)務(wù)主管兼會(huì)計(jì)1名，出納1名。

　　第十二條分公司財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財(cái)務(wù)部同時(shí)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。

　　第十三條公司總經(jīng)理與總公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時(shí)，財(cái)務(wù)部首先應(yīng)絕對(duì)服從總公司財(cái)務(wù)部的管理。

　　第四部分財(cái)務(wù)人員管理

　　第十四條財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德。

　　風(fēng)險(xiǎn)提示：

　　實(shí)踐中，發(fā)生離職員工侵犯公司商業(yè)秘密時(shí)，爭(zhēng)議焦點(diǎn)往往不是員工有沒(méi)有義務(wù)保守公司的商業(yè)秘密，而是該秘密是不是構(gòu)成受法律保護(hù)的“商業(yè)秘密”，以及單位如何提供證據(jù)證明離職員工實(shí)施了侵權(quán)行為及侵權(quán)造成的損失。由于商業(yè)秘密侵權(quán)證據(jù)很難收集，或調(diào)查取證的成本非常高，往往導(dǎo)致單位對(duì)侵權(quán)行為束手無(wú)策。

　　企業(yè)在制定規(guī)章的時(shí)候可以約定通過(guò)保密協(xié)議，據(jù)此證明商業(yè)秘密的存在、證明企業(yè)對(duì)商業(yè)秘密采取了保護(hù)措施，一旦發(fā)生侵犯商業(yè)秘密的行為，便于舉證，有利于企業(yè)借助法律手段保護(hù)自己的商業(yè)秘密，維護(hù)合法的權(quán)益。

　　財(cái)務(wù)人員應(yīng)在任何時(shí)候都維護(hù)公司的利益，忠心耿耿，辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須嚴(yán)守紀(jì)律，保守機(jī)密。做到不該知道的事不問(wèn)，不該說(shuō)的話(huà)不說(shuō)。不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。

　　各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。對(duì)弄虛作假的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。

　　對(duì)財(cái)務(wù)人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負(fù)責(zé)任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責(zé)任。

　　財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由上級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)交。

　　第五部分資金計(jì)劃管理

　　第十五條資金計(jì)劃編制辦法

　　各分公司資金計(jì)劃由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進(jìn)度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、材料付款情況、施工隊(duì)付款情況、車(chē)間工費(fèi)工資、以及其它事項(xiàng)等，編制月度資金收支計(jì)劃，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn)；

　　各分公司部門(mén)負(fù)責(zé)人，需要向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項(xiàng)目計(jì)劃及其相應(yīng)的金額和備注事項(xiàng)等，以便于財(cái)務(wù)部門(mén)編制月度資金計(jì)劃；

　　總公司財(cái)務(wù)部收到各分公司資金計(jì)劃表按規(guī)定進(jìn)行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行。

　　第十六條月度資金計(jì)劃要求

　　各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須于每月3號(hào)前完成《月度資金計(jì)劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項(xiàng)目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《月度資金計(jì)劃》及《分周資金計(jì)劃》發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

　　分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與計(jì)劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯(cuò)報(bào)，漏報(bào)，誤報(bào)，拖延等造成財(cái)務(wù)計(jì)劃上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的，當(dāng)月的資金不予支付。

　　第六部分財(cái)務(wù)報(bào)表管理

　　第十七條各分公司每月需向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)送以下報(bào)表

　　分公司月度財(cái)務(wù)報(bào)表

　　應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表

　　項(xiàng)目收支平衡表

　　施工隊(duì)進(jìn)度、付款一覽表

　　發(fā)票臺(tái)賬、外經(jīng)證臺(tái)賬

　　內(nèi)控指標(biāo)完成情況表

　　分公司財(cái)務(wù)人員考核表

　　第十八條為了便于總公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表，各分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的格式必須按照總公司財(cái)務(wù)部制定的格式編制。

　　第十九條財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)的要求

　　每月最后一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財(cái)務(wù)報(bào)表電子檔發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部，半年度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表為半年度、年度次月3日前上報(bào)。

　　項(xiàng)目收支平衡表、應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表、施工隊(duì)進(jìn)度付款一覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

　　分公司財(cái)務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

　　每月_____日-_____日總公司與分公司財(cái)務(wù)核對(duì)各類(lèi)往來(lái)賬目，保證雙方往來(lái)賬相互一致。

　　各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與財(cái)務(wù)報(bào)表工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯(cuò)報(bào)，漏報(bào)，誤報(bào)，拖延等造成財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的，根據(jù)責(zé)任分別對(duì)責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報(bào)，并根據(jù)考核方案進(jìn)行相應(yīng)考核。

　　第七部分資金管理

　　第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過(guò)1萬(wàn)元，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。

　　第二十一條現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。超出結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

　　第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證，嚴(yán)禁以白條抵庫(kù)或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證做費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證，私設(shè)“小金庫(kù)”、帳外帳。

　　第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可付款。

　　第二十四條出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，并在《資金盤(pán)點(diǎn)表》簽名確認(rèn)，以保證帳實(shí)相符。

　　第二十五條銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管制；即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，私章由出納保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

　　第二十六條分公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因。

　　第八部分財(cái)產(chǎn)物資的.管理

　　第二十七條分公司的財(cái)產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)施、生活設(shè)施、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。

　　第二十八條分公司總經(jīng)理對(duì)分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負(fù)完全責(zé)任。

　　第二十九條分公司的財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行“實(shí)物與帳薄分開(kāi)管理”原則。指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的管理并登記實(shí)物數(shù)量，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

　　第三十條分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)產(chǎn)物資負(fù)有管理責(zé)任，應(yīng)親自參與財(cái)務(wù)物資的驗(yàn)收、監(jiān)督、與抽查。

　　第三十一條必須定期組織對(duì)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，有保管實(shí)物資產(chǎn)的部門(mén)每月進(jìn)行自查，財(cái)務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查。

　　第三十二條財(cái)務(wù)抽查時(shí)，財(cái)務(wù)部作為負(fù)責(zé)部門(mén)，應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃、盤(pán)點(diǎn)會(huì)議、盤(pán)點(diǎn)方法上嚴(yán)格、重視，確保盤(pán)點(diǎn)質(zhì)量。

　　第三十三條處臵報(bào)廢固定資產(chǎn)前，必須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)》，說(shuō)明固定資產(chǎn)購(gòu)置的時(shí)間，使用的年限，報(bào)廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報(bào)廢手續(xù)。

　　第九部分發(fā)票管理

　　第三十四條分公司財(cái)務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

　　第三十五條各分公司由會(huì)計(jì)主管或者指定的專(zhuān)人進(jìn)行發(fā)票的開(kāi)具，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)有效，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章，任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓?zhuān)�不得虛開(kāi)、亂開(kāi)發(fā)票，對(duì)作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。

　　第三十六條已開(kāi)具的發(fā)票由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

　　第三十七條各分公司要定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢驗(yàn)，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時(shí)防蟲(chóng)、防鼠咬、防丟失等措施，加強(qiáng)安全保衛(wèi)。

　　第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。

　　第三十九條對(duì)于總部代開(kāi)的發(fā)票，應(yīng)按工程項(xiàng)目詳細(xì)登記備查賬。

　　第十部分費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理

　　第四十條費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門(mén)或個(gè)人先行填寫(xiě)“借款單”列明：費(fèi)用的性質(zhì)、用途、金額，報(bào)部門(mén)經(jīng)理審批同意后，報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對(duì)個(gè)人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理核銷(xiāo)手續(xù)。

　　第四十一條費(fèi)用發(fā)生的過(guò)程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任。

　　第四十二條費(fèi)用發(fā)生中，當(dāng)事人應(yīng)取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財(cái)務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)，公司原則上不予承擔(dān)。

　　第四十三條費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的相關(guān)票據(jù)，按照公司統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)分類(lèi)粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對(duì)于粘貼不規(guī)范，單據(jù)不清晰的，財(cái)務(wù)有權(quán)要求對(duì)方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕報(bào)銷(xiāo)。

　　第四十四條當(dāng)事人將粘貼整齊，填寫(xiě)完整的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單交由部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行審批，部門(mén)經(jīng)理重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查并簽字。

　　第四十五條當(dāng)事人將部門(mén)經(jīng)理審批簽字的報(bào)銷(xiāo)單交財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后附原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。

　　第四十六條當(dāng)事人憑簽字齊全的報(bào)銷(xiāo)單，交出納領(lǐng)取資金，出納應(yīng)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)查看報(bào)銷(xiāo)單有無(wú)涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無(wú)誤后方可付款。

　　第十一部分附則

　　第四十七條本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實(shí)施。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度14

　　第一章 資金審批制度

　　1.總則

　�。�1）所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)；

　�。�2）財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章 應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章 的使用情況進(jìn)行登記；

　�。�3）財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�。�4）開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�。�5）往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　（6）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　（7）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程

　　3、行政費(fèi)用支出管理制度

　�。�1）公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；

　�。�2）涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　3.公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

　　（1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；

　�。�2）公司職員出差根據(jù)需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；

　　（3）公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

　�。�4）、實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

　　4.車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

　　（1）公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

　　（2）車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用；

　�。�3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

　　5.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

　�。�1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理；

　�。�2）辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況；

　　（3）辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)；

　　（4）辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)；

　�。�5）公司各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　�。�6）有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

　　6.行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

　�。�1）公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支；

　�。�2）公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章 第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；

　　（3）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施；

　�。�4）凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

　�。�5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付；

　�。�6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

　　（7）其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第二章 工程成本管理制度

　　1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

　　2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

　　3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

　　（1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；

　�。�2）負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　　5.工程中間結(jié)算程序。

　�。�1）施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

　�。�2）財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　6.工程決算程序。

　�。�1）施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的.程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

　　（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�。�3）大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算；

　�。�4）房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

　　第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度

　　1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍

　�。�1）公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　　（2）凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　�。�3）凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

　　（1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�。�2）公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�。�3）辦公室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

　　（1）辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)；

　�。�2）財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬；

　�。�3）各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�。�4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；

　�。�5）財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

　　4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　�。�1）公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；

　�。�2）各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；

　�。�3）財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

　�。�4）凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)；

　�。�5）凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度15

　　第一章：總則

　　第一條

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動(dòng)，處理同有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價(jià)值指標(biāo)，組織企業(yè)中價(jià)值的形成、實(shí)現(xiàn)和分配，并處理在這種價(jià)值運(yùn)動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作，是

　　企業(yè)管理

　　的重要組織部分。

　　第二條

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：籌資管理、投資管理、資產(chǎn)管理、成本管理、收入和盈利管理及特殊事項(xiàng)的財(cái)務(wù)管理等。

　　第二章：流動(dòng)資金管理

　　第三條

　　流動(dòng)資金管理，必須堅(jiān)持計(jì)劃管理，貫徹“少花錢(qián)，多辦事”，的原則。在保持計(jì)劃內(nèi)生產(chǎn)需要的前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占有。

　　第四條

　　流動(dòng)資金的范圍：

　　1、存貨資金的范圍，包括儲(chǔ)備資金，生產(chǎn)資金，成品資金三大部分。

　�。�1）儲(chǔ)備資金的范圍：包括原材料（外購(gòu)的鑄件、鍛件等）輔助材料，燃料、油料、化工材料、五金、電器、外購(gòu)、配套件、工具、刀具、磨料、儀器儀表、各種備件，勞動(dòng)防護(hù)用品等。

　�。�2）生產(chǎn)資金范圍：包括在制品，半成品及外協(xié)費(fèi)。

　�。�3）成品資金范圍：包括各種產(chǎn)成品。

　　2、非定額流動(dòng)資金范圍：包括結(jié)算資金，貨幣資金。

　　第五條

　　流動(dòng)資金管理分工：

　　流動(dòng)資金管理實(shí)行集中管理和分級(jí)歸口管理相結(jié)合的辦法，歸口到處，定額到庫(kù)。

　�。�1）財(cái)務(wù)處歸口管理：主管全廠(chǎng)流動(dòng)資金，歸口管理非定額資金。

　　（2）供應(yīng)處歸口管理：原材料，輔助材料，燃料，油料，化工材料，小五金，配套件等。

　�。�3）工具處歸口管理：工具，刀具，刃具，磨料，儀器，儀表及自制工具等。

　　（4）設(shè)備處歸口管理：設(shè)備維修備品、備件及電器等。

　　（5）總務(wù)處歸口管理：辦公用品，繪圖儀器，

　　勞動(dòng)保護(hù)

　　用品等。

　�。�6）生產(chǎn)處歸口管理：毛坯，鑄件，鍛件，在制品及自制件成品，標(biāo)準(zhǔn)件。

　　（7）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃處歸口管理：各項(xiàng)產(chǎn)成品。

　　第六條

　　儲(chǔ)備資金管理職責(zé)：

　　1、各分管單位根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)，物資消耗定額和物資供應(yīng)情況，制定各類(lèi)物資的儲(chǔ)備定額，并根據(jù)生產(chǎn)需要與庫(kù)存情況，按年、季、月度編制采購(gòu)計(jì)劃。

　　2、各分管單位負(fù)責(zé)控制流動(dòng)資金定額，加強(qiáng)資金管理，保證資金指標(biāo)完成。

　　3、認(rèn)真貫徹物資管理制度，嚴(yán)格各物資的收支、領(lǐng)、退、內(nèi)部轉(zhuǎn)移等手續(xù)，加強(qiáng)計(jì)劃性，防止新的物資積壓。

　　4、各類(lèi)物資分管單位對(duì)采購(gòu)的主要材料，必須制定訂貨合同，合同要有明確的進(jìn)貨品種，規(guī)格，交貨期及結(jié)算方式，合同付本交財(cái)務(wù)處。

　　5、庫(kù)房必須建立嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，按合同規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收及時(shí)將入庫(kù)單交采購(gòu)人員報(bào)帳，對(duì)不合格要求的物品拒絕入庫(kù)。

　　6、庫(kù)房保管人員必須按旬考核庫(kù)存資金余額，掌握資金動(dòng)態(tài)，堅(jiān)持旬報(bào)制度。

　　7、按期進(jìn)行物資盤(pán)點(diǎn)工作，填報(bào)盤(pán)點(diǎn)報(bào)表。及時(shí)處理盈虧，保證賬物一致。

　　第七條

　　生產(chǎn)資金管理

　　1、計(jì)劃調(diào)度處編制生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃，投入產(chǎn)品計(jì)劃，組織均衡生產(chǎn)，確定各種產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，加速生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)，控制生產(chǎn)資金保證資金指標(biāo)的完成。

　　2、制定期量標(biāo)準(zhǔn)，保證外購(gòu)鑄、鍛件，毛坯件，在制品，半成品的合理儲(chǔ)備定額。

　　3、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行在制品管理制度，增強(qiáng)在制品，半成品的配套性。半年進(jìn)行一次在制品、半成品的盤(pán)點(diǎn)工作，并填報(bào)盤(pán)點(diǎn)報(bào)表，保證帳物一致，賬賬一致。

　　第八條

　　成品資金管理

　　1、營(yíng)銷(xiāo)總公司負(fù)責(zé)簽訂和管理產(chǎn)品供貨合同，所簽定合同付本交財(cái)務(wù)科，以便掌握銷(xiāo)售動(dòng)態(tài)和資金回籠情況。做好資金回籠，保證產(chǎn)品

　　銷(xiāo)售計(jì)劃

　　和資金指標(biāo)的完成。

　　2、計(jì)劃調(diào)度處必須貫徹以銷(xiāo)定產(chǎn)原則，按銷(xiāo)售合同制定產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃，按年、季、月編制商品生產(chǎn)計(jì)劃。

　　3、營(yíng)銷(xiāo)總公司定各種產(chǎn)成品庫(kù)存定額，負(fù)責(zé)及時(shí)處理積壓產(chǎn)品。

　　4、營(yíng)銷(xiāo)總公司按月進(jìn)行產(chǎn)成品盤(pán)點(diǎn)工作，及時(shí)處理拒付事項(xiàng)，保證賬物、賬賬一致。

　　第九條

　　非定額流動(dòng)資金管理

　　1、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)及時(shí)督促各物資管理部門(mén)及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。

　　2、上必須貫徹財(cái)經(jīng)政策，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行貨幣資金管理制度。

　　第十條

　　流動(dòng)資金的計(jì)劃管理：

　　1、流動(dòng)資金計(jì)劃與定額，管理是資金管理的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)處根據(jù)生產(chǎn)情況及資金壓縮指標(biāo)，每年組織有關(guān)部門(mén)開(kāi)展定額的制訂與修改工作。資金指標(biāo)歸口到處，定額到庫(kù)，經(jīng)主管廠(chǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　2、財(cái)務(wù)收支平衡會(huì)議制度是企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效辦法，各物資歸口管理部門(mén)在核定定額的基礎(chǔ)上，按年、季、月編制銷(xiāo)售計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃及積壓物資處理計(jì)劃等物料，送財(cái)務(wù)處匯總平衡編制年、季、月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，供貨計(jì)劃由主管廠(chǎng)長(zhǎng)主持召開(kāi)資金平衡會(huì)議，分配資金指標(biāo)，并進(jìn)行考核。

　　第十一條

　　編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的原則：

　　1、堅(jiān)持以銷(xiāo)定產(chǎn)，收支必須平衡。

　　2、積極組織合理調(diào)度資金，保證生產(chǎn)正常的資金供應(yīng)。

　　3、堅(jiān)持節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，杜絕超儲(chǔ)積壓，發(fā)揮資金的效能。

　　4、確保稅利的及時(shí)上交。

　　第十二條

　　財(cái)務(wù)收支計(jì)劃內(nèi)容：

　　1、收支計(jì)劃，產(chǎn)品銷(xiāo)售計(jì)劃，外協(xié)收支計(jì)劃，材料調(diào)撥計(jì)劃，積壓物資處理計(jì)劃及其他收入計(jì)劃。

　　2、支出計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃，生產(chǎn)外協(xié)計(jì)劃，工資計(jì)劃及其它費(fèi)用性開(kāi)支計(jì)劃。

　　3、財(cái)政上交計(jì)劃：稅金，利潤(rùn)。

　　4、信貸計(jì)劃。

　　第十三條

　　各分管單位根據(jù)本單位資金管理分工于每月25日前提出各有關(guān)計(jì)劃，交財(cái)務(wù)處匯總平衡，每月6日前開(kāi)資金平衡會(huì)。

　　第十四條

　　資金平衡會(huì)內(nèi)容：

　　1、財(cái)務(wù)處匯報(bào)上月資金指標(biāo)及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況及本月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃草案。

　　2、檢查各資金歸口單位計(jì)劃執(zhí)行情況。

　　3、共同研究，主管廠(chǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)收支計(jì)劃下達(dá)資金指標(biāo)。

　　第十五條

　　各歸口管理部門(mén)根據(jù)廠(chǎng)長(zhǎng)下達(dá)的資金指標(biāo)，采取有效措施加強(qiáng)計(jì)劃的嚴(yán)肅性，防止超定額占用積壓，在超儲(chǔ)期間或超計(jì)劃用款，財(cái)務(wù)處有權(quán)限制或停止資金使用。

　　第十六條

　　各歸口管理部門(mén)對(duì)本單位管理的物資必須健全各項(xiàng)管理制度，按規(guī)定要求定期盤(pán)點(diǎn)，填報(bào)盈虧表。對(duì)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)虧損報(bào)廢要由有關(guān)部門(mén)組織鑒定，分清責(zé)任，查明原因，由廠(chǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)處統(tǒng)一處理，各單位不得擅自銷(xiāo)賬。

　　第十七條

　　建立流動(dòng)資金的檢查，分析制度。

　　第十八條

　　為加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理，財(cái)務(wù)處應(yīng)掌握產(chǎn)品銷(xiāo)售合同及主要材料訂貨合同。

　　第三章：成本管理制度

　　第十九條

　　產(chǎn)成品是反映企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程和銷(xiāo)售過(guò)程所發(fā)生的各種消耗的總和，是檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，工作質(zhì)量的綜合指標(biāo)，加強(qiáng)成本管理，降低滄海消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，是企業(yè)成本管理的重要任務(wù)。

　　第二十條

　　目標(biāo)成本：

　　目標(biāo)成本是目標(biāo)管理的重要組成內(nèi)容。根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)，技術(shù)經(jīng)濟(jì)情報(bào)及企業(yè)總體目標(biāo)，制定成本目標(biāo)，并進(jìn)行目標(biāo)分解，從而使總體目標(biāo)具體化，對(duì)各項(xiàng)工作形成責(zé)任制度。

　　第二十一條

　　目標(biāo)成本的計(jì)算：

　　目標(biāo)成本＝市場(chǎng)可能接受的價(jià)格－稅金－最大利潤(rùn)

　　第二十二條

　　根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、決策制訂的目標(biāo)成本，做為各責(zé)任中心工作的依據(jù)和成本支出的最高限額，按企業(yè)目標(biāo)成本核算的各產(chǎn)品，各加工階段及各部門(mén)的成本“費(fèi)用”指標(biāo)，即各產(chǎn)品各加工階段及各部門(mén)的目標(biāo)成本。

　　第二十三條

　　研制新產(chǎn)品必須從設(shè)計(jì)開(kāi)始，按目標(biāo)成本進(jìn)行分解。計(jì)算每個(gè)產(chǎn)品、零件的成本限額分配給設(shè)計(jì)人員，從原材料選用，工藝，工時(shí)等均在定額內(nèi)制定。

　　第二十四條

　　為綜合評(píng)價(jià)產(chǎn)品的技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果，在研制新產(chǎn)品或新老產(chǎn)品改進(jìn)時(shí)，以總工程師為首，組織有關(guān)部門(mén)共同組成價(jià)值分析小組，開(kāi)展降低活動(dòng)，共同研究降低成本的措施。

　　第二十五條

　　成本計(jì)劃是企業(yè)、生產(chǎn)、技術(shù)、財(cái)務(wù)計(jì)劃的重要組成部分，是成本計(jì)劃的編制，必須根據(jù)先進(jìn)的技術(shù)定額，并在周密地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的基礎(chǔ)上產(chǎn)生，保持與其它有關(guān)計(jì)劃之間的平衡銜接。

　　第二十六條

　　成本計(jì)劃的基本內(nèi)容：

　　1、生產(chǎn)費(fèi)用綜合預(yù)算；

　　2、單位產(chǎn)品成本計(jì)算；

　　3、可比產(chǎn)品成本降低計(jì)劃；

　　4、全部商品成本計(jì)劃；

　　5、車(chē)間經(jīng)費(fèi)，企業(yè)管理費(fèi)預(yù)算；

　　6、部門(mén)成本計(jì)劃（責(zé)任成本計(jì)劃）。

　　第二十七條

　　編制成本計(jì)劃的依據(jù)：

　　1、上級(jí)下達(dá)的計(jì)劃、成本指標(biāo)及企業(yè)的成本目標(biāo)；

　　2、計(jì)劃期內(nèi)生產(chǎn)，勞動(dòng)工資計(jì)劃，物資供應(yīng)計(jì)劃和技術(shù)組織措施計(jì)劃；

　　3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定額；

　　4、設(shè)備處提供的電、氣、水消耗定額；

　　5、工具處提供的工具消耗定額；

　　6、勞資處提供的產(chǎn)品工時(shí)定額；

　　7、供應(yīng)處提供的輔助材料、燃料、油料、消耗定額；

　　8、財(cái)務(wù)處的費(fèi)用計(jì)劃；

　　9、本企業(yè)歷史先進(jìn)水平，同行業(yè)以及報(bào)告期成本資料；

　　10計(jì)劃期內(nèi)廠(chǎng)內(nèi)計(jì)劃價(jià)格。

　　第二十八條

　　成本計(jì)劃分年、季、月度編制，由廠(chǎng)車(chē)間（部門(mén)）兩級(jí)負(fù)責(zé)，車(chē)間成本計(jì)劃由車(chē)間核算員負(fù)責(zé)編制，廠(chǎng)成本計(jì)劃由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)編制。

　　第二十九條

　　編制成本計(jì)劃的工作程序：

　　1、收集、積累、整理、分析有關(guān)定額和歷史資料，研究、選擇，確定其可行性，做為編制成本的依據(jù)。

　　2、根據(jù)上級(jí)下達(dá)的成本指標(biāo)，市場(chǎng)預(yù)測(cè)，企業(yè)計(jì)劃期內(nèi)可能發(fā)生的情況，進(jìn)行產(chǎn)品成本和生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算的測(cè)算，平衡。

　　3、在編制企業(yè)成本計(jì)劃的同時(shí)，運(yùn)用量－本－利分析方式以及降低成本的措施，同其他經(jīng)濟(jì)部門(mén)進(jìn)行綜合平衡后，將成本指標(biāo)進(jìn)行分解，交廠(chǎng)長(zhǎng)及計(jì)劃處。

　　4、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃處根據(jù)成本計(jì)劃及實(shí)施措施，再次進(jìn)行全面綜合平衡，在確保目標(biāo)的基礎(chǔ)上，匯編企業(yè)成本計(jì)劃，報(bào)廠(chǎng)訓(xùn)審批，執(zhí)行。

　　5、為了便于檢查、考核、分析，成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，成本編制和實(shí)際成本計(jì)算方法口徑必須一致。

　　第三十條

　　成本計(jì)劃編制原則：

　　1、成本計(jì)劃要保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)最佳經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；

　　2、明確成本責(zé)任，編制部門(mén)責(zé)任成本，各部門(mén)要保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，要制定自己的行動(dòng)計(jì)劃；

　　3、實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都受預(yù)算的控制，企業(yè)各方面的管理部門(mén)都是執(zhí)行預(yù)算管理的環(huán)節(jié)；

　　4、經(jīng)綜合平衡后下達(dá)的各部門(mén)指標(biāo)，即責(zé)任成本，是各部門(mén)行動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以控制，考核和獎(jiǎng)懲。

　　第三十一條

　　成本控制的分類(lèi)：

　　成本控制分為前期控制（事前控制）、反饋控制（過(guò)程控制）、防護(hù)性控制（制度控制）三種，也是三個(gè)信息的控制。

　　第三十二條

　　成本控制的對(duì)象：

　　1、以產(chǎn)品形成過(guò)程為成本控制對(duì)象，即對(duì)產(chǎn)品形成全過(guò)程進(jìn)行控制，凡是發(fā)生耗費(fèi)，影響成本的地方，都按不同的特點(diǎn)進(jìn)行有效的控制。

　　2、以部門(mén)為成本控制對(duì)象，控制各部門(mén)的費(fèi)用和損失。

　　3、以產(chǎn)品的成本控制對(duì)象，按每一產(chǎn)品料、工、費(fèi)、定額與實(shí)際相比，進(jìn)行控制。

　　第三十三條

　　各成本控制對(duì)象具體內(nèi)容：

　　1、對(duì)原輔材料消耗的控制，企業(yè)各種定額。建立限額發(fā)料，廢物回收及損失賠償制度。

　　2、對(duì)勞動(dòng)消耗的控制，定員、定額，合理安排勞力，控制工資資金。

　　3、各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的控制，按費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)，費(fèi)用開(kāi)支范圍進(jìn)行控制。

　　4、對(duì)廢品損失的控制：以工作質(zhì)量、工程質(zhì)量保證產(chǎn)品質(zhì)量，嚴(yán)格質(zhì)量檢查制度。

　　第三十四條

　　成本控制方法：

　　根據(jù)管理的基本原則：“一定的人對(duì)所分管的一定的工作完全負(fù)責(zé)”，實(shí)行成本分級(jí)控制責(zé)任制和成本歸口控制責(zé)任制。各級(jí)單位及全廠(chǎng)每個(gè)職工均負(fù)成本責(zé)任，以成本歸口單位為中心，形成控制成本的責(zé)任中心。

　　1、成本分級(jí)控制責(zé)任制：分廠(chǎng)級(jí)、部門(mén)（車(chē)間）、班組三級(jí)進(jìn)行成本控制。

　　2、企業(yè)的成本計(jì)劃要層層分解，落實(shí)到人。

　　3、各級(jí)成本控制要保證成本計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。

　　4、進(jìn)行成本計(jì)劃執(zhí)行情況的考核、檢查、分析工作。

　　5、根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的要求進(jìn)行考核，評(píng)比，獎(jiǎng)懲。

　　第三十五條

　　成本歸口控制責(zé)任制：

　　根據(jù)各單位、部門(mén)職業(yè)職責(zé)范圍及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，，由各單位對(duì)本部門(mén)所發(fā)生的成本、費(fèi)用計(jì)劃、指標(biāo)進(jìn)行控制，并保證成本費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)的完成。

　　第三十六條

　　成本核算的任務(wù)：

　　1、正確反映生產(chǎn)過(guò)程所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用和損失，正確反映原材料，燃料動(dòng)力，車(chē)間經(jīng)費(fèi)，銷(xiāo)售費(fèi)用等各項(xiàng)消耗定額及費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況。

　　2、計(jì)算和提供產(chǎn)成品、半成品、在制品的實(shí)際成本。

　　3、反映和控制在制品動(dòng)態(tài)，為生產(chǎn)資金管理提供資料。

　　4、為產(chǎn)品訂價(jià)，目標(biāo)成本，成本控制提供決策資料。

　　5、提供編制計(jì)劃，綜合平衡，決策分析以及降低成本所需要的資料。

　　6、提供衡量企業(yè)各部門(mén)工作效率和考核工作成績(jī)的成本核算資料。

　　第三十七條

　　成本核算的要求：

　　1、嚴(yán)格遵守國(guó)家關(guān)于費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和成本開(kāi)支范圍的規(guī)定，不屬于成本范圍的開(kāi)支不準(zhǔn)擠入成本。

　　2、加強(qiáng)各種物資的管理，認(rèn)真貫徹各種物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、保管、報(bào)廢、定額清查制度，嚴(yán)格實(shí)行定額發(fā)料制度。

　　3、各部門(mén)都要建立、健全各種定額，統(tǒng)一全廠(chǎng)的原始憑證，計(jì)劃價(jià)格目錄及各項(xiàng)管理制度等基礎(chǔ)工作。

　　4、正確、及時(shí)、完整按月核算產(chǎn)品成本，不得以計(jì)劃成本代替實(shí)際成本，不得估算成本。

　　第三十八條

　　成本項(xiàng)目：根據(jù)上級(jí)規(guī)定，成本項(xiàng)目包括原材料及主要材料，燃料動(dòng)力，工資及工資附加費(fèi)，車(chē)間經(jīng)費(fèi)，停工損失，廢品損失，企業(yè)管理費(fèi)和專(zhuān)用費(fèi)用。

　　第三十九條

　　成本計(jì)算：

　　1、機(jī)加工，熱處理，裝配等的費(fèi)用分配按工時(shí)費(fèi)用比例進(jìn)行分配。

　　2、基建，更新改造，大修理，福利設(shè)施，新產(chǎn)品，外協(xié)等成本計(jì)算采用定單法。

　　3、工廠(chǎng)成本采用平等結(jié)轉(zhuǎn)分步法。

　　4、產(chǎn)成品與半成品、在制品之間的成本分配采用定額比例法。

　　第四十條

　　完工產(chǎn)品的成本結(jié)轉(zhuǎn)必須以完整手續(xù)的產(chǎn)品入庫(kù)單為依據(jù)。

　　第四十一條

　　成本計(jì)劃的資料來(lái)源：

　　1、各種定額由歸口科室負(fù)責(zé)提供。

　　2、各種統(tǒng)計(jì)資料：

　　——車(chē)間統(tǒng)計(jì)員每月21日向車(chē)間核算員提供工時(shí)統(tǒng)計(jì)表，產(chǎn)品（包括勞務(wù)）工時(shí)統(tǒng)計(jì)表。

　　——質(zhì)管拉科負(fù)責(zé)提供各產(chǎn)品、廢品、損失（包括料廢、工廢）統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

　　——設(shè)備科每月1日向財(cái)務(wù)科提供電耗統(tǒng)計(jì)表。

　　——車(chē)間核算員每月3日向財(cái)務(wù)科提供“車(chē)間成本核算表”。

　　3、各單位及有關(guān)人員對(duì)所提供的報(bào)表、計(jì)算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、可靠性負(fù)責(zé)，并經(jīng)所在單位領(lǐng)導(dǎo)審查、簽名。

　　第四十二條

　　部門(mén)的成本：

　　1、我廠(chǎng)實(shí)行廠(chǎng)、部門(mén)（分廠(chǎng)）二級(jí)核算，分廠(chǎng)一般高專(zhuān)職核算員，有財(cái)務(wù)科統(tǒng)一指導(dǎo)下開(kāi)展成本核算工作。

　　2、車(chē)間成本核算：

　　各車(chē)間將本車(chē)間發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用，包括其他車(chē)間轉(zhuǎn)入的勞務(wù)費(fèi)及財(cái)務(wù)科分配的車(chē)間經(jīng)費(fèi)按成本對(duì)象和成本項(xiàng)目歸集分配，按規(guī)定的計(jì)算方法計(jì)算當(dāng)期成本。

　　3、專(zhuān)用費(fèi)用由財(cái)務(wù)科按產(chǎn)品入庫(kù)量、專(zhuān)用費(fèi)用的比例統(tǒng)一分配。

　　第四十三條

　　為正確及時(shí)成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)科定期組織各車(chē)間（科室）編制年、季、月度成本報(bào)表。

　　第四十四條

　　成本分析是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程的成本分析，是成本管理的重要組成部分，通過(guò)成本肯定成績(jī)，找出差距，制定措施，挖掘、降低成本的措施，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第四十五條

　　成本分析的內(nèi)容：

　　1、生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的分析；

　　2、單位產(chǎn)品成本，總成本及可比產(chǎn)品成本的分析；

　　3、影響產(chǎn)品成本升降的因素分析；

　　4、部門(mén)責(zé)任成本的完成情況分析；

　　5、各成本指標(biāo)完成情況的分析。

　　第四十六條

　　成本分析會(huì)議制：

　　1、企業(yè)按年、季進(jìn)行定期廠(chǎng)級(jí)成本分析，廠(chǎng)級(jí)成本分析在廠(chǎng)長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，以財(cái)務(wù)科為主，會(huì)同計(jì)劃、生產(chǎn)、供應(yīng)、檢查、技術(shù)、工藝等有關(guān)部門(mén)和車(chē)間共同進(jìn)行，并編寫(xiě)分析報(bào)告。

　　2、分廠(chǎng)按每月進(jìn)行成本分析，在分廠(chǎng)廠(chǎng)長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，以分廠(chǎng)核算員為主，會(huì)同分廠(chǎng)有關(guān)人員，編寫(xiě)分廠(chǎng)損益表。

　　第四十七條

　　新老產(chǎn)品設(shè)計(jì)目標(biāo)成本分析在總工程師領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)設(shè)計(jì)方案，召開(kāi)價(jià)值分析小組會(huì)議，并填寫(xiě)專(zhuān)題分析報(bào)告。

　　第四十八條

　　各級(jí)分析會(huì)議應(yīng)由各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)主持，做到有分析數(shù)值，有建議，有責(zé)任，有措施并付諸實(shí)施。

　　第四章：財(cái)產(chǎn)物資定期盤(pán)點(diǎn)管理制度

　　第四十九條

　　為了保護(hù)社會(huì)主義財(cái)產(chǎn)的安全完整，加強(qiáng)企業(yè)管理，使經(jīng)濟(jì)核算資料準(zhǔn)確可靠并能合理而節(jié)約地使用資金，特建立全廠(chǎng)財(cái)產(chǎn)物資定期盤(pán)頭計(jì)量計(jì)價(jià)管理制度。

　　第五十條

　　固定資產(chǎn)管理：

　　1、固定資產(chǎn)是企業(yè)主要?jiǎng)趧?dòng)資料，為保證其安全完整以及；固定資產(chǎn)核算的正確性，必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn)，以促使固定資產(chǎn)的賬面反映資料與實(shí)際存在情況相等。

　　2、固定資產(chǎn)一般每年終前清查一次，但平時(shí)在管理和使用中也應(yīng)該經(jīng)常進(jìn)行局部和重點(diǎn)的清查核對(duì)，此項(xiàng)工作由設(shè)備處（設(shè)備）總務(wù)處（房屋及建筑物）財(cái)務(wù)處三部門(mén)負(fù)責(zé)，設(shè)備處、總務(wù)處及時(shí)準(zhǔn)確地報(bào)出盈虧報(bào)表，并認(rèn)真總結(jié)查明原因，財(cái)務(wù)處進(jìn)行平衡匯總，按批準(zhǔn)權(quán)限上報(bào)。

　　第五十一條

　　流動(dòng)資產(chǎn)管理：

　　1、材料：企業(yè)的材料各類(lèi)繁多，規(guī)格不一，收發(fā)頻繁，在日常收發(fā)管理過(guò)程中，可能發(fā)生計(jì)量和計(jì)算上的差錯(cuò)和管理，為了如實(shí)反映和監(jiān)督材料物資的實(shí)有數(shù)額，及時(shí)掌握各種材料的儲(chǔ)存和保管情況，以達(dá)到賬物相符，對(duì)材料必須定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

　　“材料”的盤(pán)點(diǎn)每一年進(jìn)行一次，也可根據(jù)需要重點(diǎn)清查或局部定期清查，對(duì)貴重物資還要加強(qiáng)經(jīng)常性的抽查。此項(xiàng)工作由物資歸口管理處室和財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)，采用點(diǎn)數(shù)、過(guò)磅、量尺、計(jì)算等方法清點(diǎn)材料的實(shí)物數(shù)量，按統(tǒng)一規(guī)定的日期報(bào)出盈虧報(bào)表，并認(rèn)真總結(jié)。查明原因分清責(zé)任，由財(cái)務(wù)統(tǒng)一平衡匯總，按批準(zhǔn)權(quán)限進(jìn)行上報(bào)。

　　2、在制品、半成品

　�。�1）在制品、半成品系各車(chē)間所占用的生產(chǎn)資金，為合理使用這項(xiàng)資金，加速周轉(zhuǎn)，做到賬物相符，定為每年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)。

　　（2）各車(chē)間的在制品、半成品的計(jì)算單位，計(jì)價(jià)一律由財(cái)務(wù)部門(mén)按零件工序制定出統(tǒng)一的在制品、半成品價(jià)格。

　�。�3）各車(chē)間的在制品、半成品必須依照制令，分別進(jìn)行全面徹底的盤(pán)點(diǎn)，在盤(pán)點(diǎn)時(shí)必須做到“先清理、后盤(pán)點(diǎn)”防止弄錯(cuò)制令重盤(pán)和漏盤(pán)。

　�。�4）分清半成品、在制品，將已經(jīng)加工完成最后一道工序的半成品及時(shí)入庫(kù)，送交關(guān)成品庫(kù)，使車(chē)間在盤(pán)點(diǎn)時(shí)不留半成品。

　�。�5）分清在制品、毛坯件，在盤(pán)點(diǎn)報(bào)表上必須把在產(chǎn)品及毛坯件分別填列，不能混淆，在制品要注明工序。

　�。�6）全廠(chǎng)的在制品、半成品的盤(pán)點(diǎn)一定要在統(tǒng)一規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行。

　�。�7）對(duì)于尚未用完的材料一律要辦理“假退料”手續(xù)。

　�。�8）全廠(chǎng)的在制品、半成品盤(pán)點(diǎn)完成后填列報(bào)表，認(rèn)真進(jìn)行總結(jié)，查明原因，分清責(zé)任。

　�。�9）此項(xiàng)工作各車(chē)間、處室分頭進(jìn)行，調(diào)度處統(tǒng)一負(fù)責(zé)，將各部門(mén)在制品、半成品盈虧報(bào)表平衡匯總后報(bào)財(cái)務(wù)處計(jì)價(jià)計(jì)算，確定出生產(chǎn)資金盈虧數(shù)，會(huì)同有關(guān)部門(mén)分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，按批準(zhǔn)權(quán)限統(tǒng)一上報(bào)。

　　第五章：固定資產(chǎn)的管理制度

　　第五十二條

　　固定資產(chǎn)使用期限較長(zhǎng)，單位單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。為了規(guī)范工業(yè)工廠(chǎng)固定資產(chǎn)管理和核算、充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用、保全資產(chǎn)完整、根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《工業(yè)企業(yè)

　　財(cái)務(wù)制度

　　》及工廠(chǎng)的特點(diǎn)制定管理制度。

　　第五十三條

　　固定資產(chǎn)的分類(lèi)；工廠(chǎng)的固定資產(chǎn)種類(lèi)較多、規(guī)格不一，為加強(qiáng)管理，便于

　　組織管理

　　和會(huì)計(jì)核算，有必要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)、合理的分類(lèi)。

　　第五十四條

　　1、按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途分類(lèi)，可分為經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。

　�。�1）經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)，是指直接服務(wù)于工廠(chǎng)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程的各種固定資產(chǎn)。如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等。

　�。�2）非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)，是指不直接服務(wù)于生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)過(guò)程的各種固定資產(chǎn)。如職工宿舍、食堂、幼兒園、浴室、衛(wèi)生所等使用的房屋、設(shè)備和其他固定資產(chǎn)等。

　　2、按固定資產(chǎn)使用情況分類(lèi)，可以分為使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用的固定資產(chǎn)。

　　（1）使用中的固定資產(chǎn)，是指下在使用中的經(jīng)營(yíng)性和非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性經(jīng)營(yíng)或大修理等原因，暫時(shí)停止使用的固定資產(chǎn)仍屬于工廠(chǎng)使用中的固定資產(chǎn)，工廠(chǎng)出租給其他單位使用的固定資產(chǎn)也屬于使用中的固定資產(chǎn)。

　�。�2）未使用的固定資產(chǎn)，是指已完工或已購(gòu)建的尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)以及因進(jìn)行改建、擴(kuò)建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)。如工廠(chǎng)購(gòu)建的尚待安裝的固定資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)變更停止使用的固定資產(chǎn)等。

　�。�3）不需用的固定資產(chǎn)，是指工廠(chǎng)多余或不適用，需用調(diào)配處理的各種固定資產(chǎn)。

　　第五十五條

　　固定資產(chǎn)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)：

　　1、工廠(chǎng)固定資產(chǎn)范圍、標(biāo)準(zhǔn)主要是指企業(yè)生產(chǎn)條件、生產(chǎn)手段中具有一定價(jià)值、使用期超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等生產(chǎn)資料。除房屋建筑外其價(jià)值一般掌握在2000元以上。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房屋、建筑物使用一年以上；非生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)設(shè)備、器具單位價(jià)值2000元以上，使用期兩年以上屬固定資產(chǎn)。

　　2、工廠(chǎng)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)有原始成本計(jì)價(jià)方法，重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)方法，按凈什計(jì)價(jià)方法：

　�。�1）原始成本計(jì)價(jià)方法：工廠(chǎng)購(gòu)建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀前所發(fā)生的一切合理、必要的支出。

　�。�2）重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)方法：當(dāng)時(shí)的生技術(shù)條件下，重新購(gòu)建同樣的固定資產(chǎn)所需用的全部支出。

　�。�3）按凈值計(jì)價(jià)方法：是指固定資產(chǎn)原始價(jià)值或重置完全價(jià)值減去折舊后的凈額。

　　第五十六條

　　固定資產(chǎn)資產(chǎn)價(jià)值以歷史確定、即以取勝得時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。一般其價(jià)值包括：買(mǎi)價(jià)、包裝運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、繳納的有關(guān)稅費(fèi)、安裝調(diào)試成本、為購(gòu)置固定資產(chǎn)的借款利息、外匯差價(jià)等。自營(yíng)建造的固定資產(chǎn)其價(jià)值按制造成本、稅金費(fèi)用等計(jì)價(jià)。

　　第五十七條

　　投資投入的固定資產(chǎn)按照有權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)或者投資各方在合同協(xié)議中約定的價(jià)款計(jì)價(jià)。捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按賬單所列金額或評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　第五十八條

　　盤(pán)盈的固定資產(chǎn)按相同或同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。并按新舊程度估計(jì)累計(jì)折舊。

　　第五十九條

　　因擴(kuò)充、更換、翻新和技術(shù)改造而增加價(jià)值的固定資產(chǎn)，按照相館所發(fā)生的有關(guān)支出（扣除有關(guān)收入）增加固定資產(chǎn)原價(jià)。

　　第六十條

　　以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以合同規(guī)定的價(jià)格，加由工廠(chǎng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為原價(jià)。合同規(guī)定的價(jià)格中包含租賃、手續(xù)費(fèi)的，應(yīng)收手續(xù)費(fèi)以成年人中扣除直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　第六十一條

　　盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損固定資產(chǎn)的溢余或損失按凈值計(jì)價(jià)。

　　第六十二條

　　工廠(chǎng)為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費(fèi)用，以及外幣借款的折差額，在固定資產(chǎn)尚末交付使用或已投入使用但尚末辦理竣工決算前發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，在此之后發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入期損益。

　　第六十三條

　　工廠(chǎng)自行建造固定資產(chǎn)應(yīng)交的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和耕地占地用稅應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　第六十四條

　　已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，先按估計(jì)價(jià)值記帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。

　　第六十五條

　　固定資產(chǎn)價(jià)值一經(jīng)確定入帳除改建擴(kuò)建、局部改裝外未經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)評(píng)估和國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不得調(diào)整其帳面價(jià)值。

　　第六十六條

　　固定資產(chǎn)的核算；固定資產(chǎn)是工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)所需的最基本的生產(chǎn)手段和生產(chǎn)資料，是工廠(chǎng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)資產(chǎn)，必須對(duì)其進(jìn)行完整和細(xì)致的核算。應(yīng)編制固定資產(chǎn)目錄、設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿和卡片進(jìn)行明細(xì)會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)核算。明細(xì)核算類(lèi)別分為：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用機(jī)器設(shè)備；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房屋建筑物；出租機(jī)器設(shè)備；末使用房屋建筑隊(duì)物；不需用機(jī)器設(shè)備；超齡使用房屋建筑物等作為固定資產(chǎn)明細(xì)核算的分類(lèi)進(jìn)行管理和核算。

　　第六十七條

　　投資人投入的固定資產(chǎn)的核算：評(píng)估確認(rèn)價(jià)值小于投出單位的帳面原價(jià)，按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值反映投資人投資的增加，按帳面原價(jià)大于評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值的差額作為已提累計(jì)折舊。即借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實(shí)收資本”和“累計(jì)折舊”科目。評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值等于或大于投出單位的帳面原價(jià)，應(yīng)按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值作為接受固定資產(chǎn)的原價(jià)，同時(shí)反映投資人的增加，既借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實(shí)收瘓本”科目。

　　第六十八條

　　購(gòu)入固定資產(chǎn)的核算：工廠(chǎng)對(duì)不需用安裝的固定資產(chǎn)和需用安裝的固定資產(chǎn)，均通過(guò)“在建工程”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，購(gòu)入時(shí)按實(shí)際支付的價(jià)款，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”等科目；安裝完成交付驗(yàn)收使用時(shí)，按實(shí)際成本作為固定資產(chǎn)的原價(jià)轉(zhuǎn)帳，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。如購(gòu)入的是已使用的固定資產(chǎn)，則應(yīng)按售出單位的固定資產(chǎn)凈值，其差額作為已提累計(jì)折舊。如實(shí)際支付的價(jià)款大于售出單位的固定資產(chǎn)帳面原價(jià)的`，則應(yīng)以實(shí)際支付的價(jià)款作為購(gòu)入固定資產(chǎn)原價(jià)。

　　第六十九條

　　自制自建的固定資產(chǎn)的核算；工廠(chǎng)自制自建的固定資產(chǎn)所發(fā)生的各種支出，通過(guò)“在建工程”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。固定資產(chǎn)完成后，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。

　　第七十條

　　盤(pán)盈固定資產(chǎn)的核算；工廠(chǎng)財(cái)產(chǎn)清查中盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理前均通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目核算，既按盤(pán)盈固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值借記“固定資產(chǎn)”科目，按估計(jì)折舊貸記“累計(jì)折舊”科目，按其差額貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目，工廠(chǎng)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目，既借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

　　第七十一條

　　固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢、毀損的核算；工廠(chǎng)的固定資產(chǎn)因不適用或不需用，工廠(chǎng)可以出售轉(zhuǎn)讓?zhuān)�工廠(chǎng)的固定資產(chǎn)因報(bào)廢或提前報(bào)廢，均要通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算�！肮潭ㄙY產(chǎn)清理”科目其借方反映清理的固定資產(chǎn)凈值和發(fā)生的清理費(fèi)用，貸方反映清理固定資產(chǎn)的變價(jià)收入和應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人承擔(dān)的損失等。固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢、毀損發(fā)生的凈收益，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目；發(fā)生的凈損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。

　　第七十二條

　　向其他單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的核算；工廠(chǎng)向其他單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，工廠(chǎng)不再計(jì)提折舊，而應(yīng)由接受投資單位計(jì)提折舊。發(fā)生投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，借記“長(zhǎng)期投資”科目，按已提折舊借記“累計(jì)折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價(jià)貸記“固定資產(chǎn)”科目。

　　第七十三條

　　盤(pán)虧固定資產(chǎn)的核算；工廠(chǎng)發(fā)生盤(pán)虧固定資產(chǎn)應(yīng)按其凈值借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目，按已提折舊借記“累計(jì)折舊”科目，按固定資產(chǎn)的原價(jià)貸記“固定資產(chǎn)”科目；盤(pán)虧的固定資產(chǎn)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目。

　　第七十四條

　　累計(jì)折舊的核算；

　　1、計(jì)提折舊的范圍：工廠(chǎng)在用的固定資產(chǎn)（包括經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等）均計(jì)提折舊，具體范圍包括：房屋和建筑物、在用的機(jī)器調(diào)設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、大修理停用的設(shè)備等固定資產(chǎn)。

　　不提折舊的固定資產(chǎn)包括：未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)、國(guó)家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)（如土地）等。

　　2、計(jì)算折舊的方法和折舊年限；折舊方法：根據(jù)工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限表結(jié)合本廠(chǎng)具體情況，我廠(chǎng)選擇采用平均年限法計(jì)算提取折舊。折舊年限：金屬切削設(shè)備、鍛壓設(shè)備、鑄造設(shè)備、專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)用設(shè)備均選用10年；其他機(jī)器設(shè)備選用8年；起重運(yùn)輸設(shè)備選用6年；動(dòng)能發(fā)生設(shè)備、其他動(dòng)力設(shè)備均選用11年；工業(yè)爐窯選用7年；電器設(shè)備選用5年；生產(chǎn)用房選用30年；非生產(chǎn)用房選用35年。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)，需要變更的，須在變更年度以前，由企業(yè)提出申請(qǐng)，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

　　3、計(jì)算凈殘值的方法；根據(jù)《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定，為簡(jiǎn)化計(jì)算折舊，工廠(chǎng)全部固定資產(chǎn)凈殘值率均選擇3%。

　　4、工廠(chǎng)在具體計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原價(jià)為依據(jù)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

　　5．提取折舊的核算；工廠(chǎng)按以上辦法正確計(jì)算折舊后，借記有關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。

　　第七十五條

　　固定資產(chǎn)修理的核算；工廠(chǎng)的固定資產(chǎn)按發(fā)生的費(fèi)用大小，劃分為修理費(fèi)用，為了均衡大修理費(fèi)用負(fù)擔(dān)實(shí)行待攤的辦法，實(shí)際發(fā)生修理費(fèi)時(shí)，借記“待攤費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等科目；分期儺銷(xiāo)修理費(fèi)時(shí)，借記有關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“待攤費(fèi)用”科目。年終結(jié)平。

　　第七十六條

　　固定資產(chǎn)的管理；財(cái)務(wù)處是工廠(chǎng)固定資產(chǎn)綜合管理和核算部門(mén)設(shè)備處和生活服務(wù)公司是固定資產(chǎn)具體業(yè)務(wù)管理部門(mén)，進(jìn)行固定資產(chǎn)的日常業(yè)務(wù)管理，它包括；固定資產(chǎn)的檔案資料、精度等級(jí)、轉(zhuǎn)移調(diào)動(dòng)、調(diào)撥轉(zhuǎn)讓、使用部門(mén)變更、設(shè)備的維護(hù)與修理、清查盤(pán)點(diǎn)、清理報(bào)廢以及設(shè)備購(gòu)置、安裝調(diào)試、移交使用、房產(chǎn)土建項(xiàng)目參與規(guī)劃設(shè)計(jì)、施工驗(yàn)收、使用保養(yǎng)等，保證固定資產(chǎn)完全好狀態(tài)。

　　第七十六條

　　為了經(jīng)濟(jì)有效投入固定資產(chǎn)應(yīng)核定現(xiàn)有固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力，企業(yè)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)測(cè)和計(jì)算出固定資產(chǎn)需用量、在現(xiàn)存條件與能力和需要條件和能力之間進(jìn)行平衡、并根據(jù)遠(yuǎn)期和近期市場(chǎng)分析預(yù)測(cè)來(lái)決策固定資產(chǎn)投入或調(diào)出計(jì)劃。

　　第七十七條

　　根據(jù)設(shè)備等固定資產(chǎn)投入準(zhǔn)備計(jì)劃進(jìn)行詢(xún)價(jià)等準(zhǔn)備工作、并根據(jù)詢(xún)價(jià)編制固定資產(chǎn)計(jì)劃經(jīng)過(guò)綜合平衡后實(shí)施訂貨簽約，凡已付貸款均應(yīng)盡快組織到貸拆檢、驗(yàn)收、安裝、調(diào)試、移交投產(chǎn)，盡快發(fā)揮投資效用和效益。

　　第七十八條

　　根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的房產(chǎn)等固定資產(chǎn)投資計(jì)劃提出規(guī)劃設(shè)計(jì)要求并委托有權(quán)設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行完整的建設(shè)方案設(shè)計(jì)、根據(jù)設(shè)計(jì)方案編制工程瞀報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核或備案查存。按程序辦理施工手續(xù)。工程施工要保證施工質(zhì)量和周期，土建工程驗(yàn)收完工總體驗(yàn)收或分階段驗(yàn)收、以保證工程和固定資產(chǎn)質(zhì)量。

　　第七十九條

　　財(cái)務(wù)處須參與研究、分析、論證、方案選擇、合同簽約的決策活動(dòng)、積極籌措資金、保證投資決策方案的實(shí)施。

　　第八十條

　　對(duì)多余閑置或不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行管理和核算，積極進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓?zhuān)�出租以發(fā)揮其兩個(gè)價(jià)值的作用。

　　第八十一條

　　定期（一般為一年）對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，工廠(chǎng)固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)方法采用實(shí)地盤(pán)存法，對(duì)固定資產(chǎn)帳實(shí)況、完好狀況、改造拆除情況等進(jìn)行核實(shí)、對(duì)發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧等問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因報(bào)告處理，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)經(jīng)報(bào)批先列作待處理財(cái)產(chǎn)損益。對(duì)已拆除的房產(chǎn)設(shè)施固定資產(chǎn)補(bǔ)辦拆除報(bào)廢手續(xù)。

　　第八十二條

　　對(duì)毀損、盤(pán)虧、和需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理部門(mén)辦理毀損、盤(pán)虧、報(bào)廢清單向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并組織由總工程師為領(lǐng)導(dǎo)的鑒定工作、鑒定工作參加部門(mén)應(yīng)有：設(shè)備處、生產(chǎn)部門(mén)、檢計(jì)處、研究所、使用部門(mén)，參加部門(mén)提出書(shū)面鑒定意見(jiàn)、對(duì)盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要查明的原因提出處理意見(jiàn)報(bào)廠(chǎng)長(zhǎng)審批。

　　第八十三條

　　對(duì)多余、閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓由；固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出意見(jiàn)和作價(jià)，報(bào)分管廠(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可辦理轉(zhuǎn)長(zhǎng)讓。

　　第八十四條

　　固定資產(chǎn)購(gòu)建完成移交時(shí)必須具有在建工程完整移交書(shū)面手續(xù)；它兇手有關(guān)建設(shè)資料、購(gòu)價(jià)或造價(jià)、移交單位、接受使用單位及總工程師、總機(jī)械師簽章等，方可做為正式納入固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。

　　第八十五條

　　固定資產(chǎn)報(bào)停、清理、使用單位變更由業(yè)務(wù)管理部門(mén)發(fā)出通知、財(cái)務(wù)部門(mén)辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)帳。

　　第八十六條

　　對(duì)出租的固定資產(chǎn)應(yīng)納入會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)額并單獨(dú)建帳建卡管理和核算。經(jīng)營(yíng)性租入的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記建卡管理不納入會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)額核算反映。

　　第八十七條

　　五萬(wàn)元以下的生產(chǎn)技術(shù)上的關(guān)鍵設(shè)備、儀器購(gòu)置仍納入計(jì)劃按固定資產(chǎn)審批和管理，并與利潤(rùn)承受能力相聯(lián)系由財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格掌握列入生產(chǎn)成本開(kāi)支。該類(lèi)設(shè)備投產(chǎn)后其會(huì)計(jì)處理按規(guī)定區(qū)別于資本性支出的固定資產(chǎn)、其折舊一次提完攤?cè)胫圃熨M(fèi)用。

　　第六章：存貨的管理制度

　　第八十八條

　　為了反映和監(jiān)督企業(yè)存貨的采購(gòu)，收發(fā)及保管，確保存貨的帳實(shí)相符與安全完整，正確計(jì)算產(chǎn)品的存貨成本和銷(xiāo)售成本，加速存貨周轉(zhuǎn)，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，特制定本辦法。存貨是工業(yè)企業(yè)數(shù)額最大的流動(dòng)資產(chǎn)，它是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中儲(chǔ)備的供銷(xiāo)售或制造產(chǎn)品的一切商品和物資。

　　第八十九條

　　工業(yè)企業(yè)的存貨是指：各種材料，包括直接用于制造產(chǎn)品并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原料及主要材料：自制、外購(gòu)的零部件；有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，備品備件；各種燃料，包裝物、低值易耗品等，以及在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。

　　第九十條

　　存貨的所有權(quán)確定原則為：凡在存貨盤(pán)存日期內(nèi)，法定所有權(quán)屬于企業(yè)的全部存貨，不論其存放地點(diǎn)在何處均視為企業(yè)的存貨，凡物權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移的物品，即使物品仍在企業(yè)，均不應(yīng)包括在存貨之內(nèi)。

　　第九十一條

　　存貨的計(jì)價(jià)原則，各種存貨應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)入帳：

　　1、購(gòu)進(jìn)的存貨計(jì)價(jià)，應(yīng)包括買(mǎi)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗、入庫(kù)前的整理挑選費(fèi)、自籌外匯調(diào)進(jìn)外匯差、進(jìn)口物資支付的進(jìn)口關(guān)稅、大宗物資的市內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)等。

　　2、自制存貨（自制材料、自制半成品）按制造過(guò)程中實(shí)際支出成本計(jì)價(jià)。

　　3、委托外單位加工的存貨，按實(shí)際耗用原材料本身價(jià)值，加支付的委托費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、稅金等作為實(shí)際成本。

　　4、盤(pán)盈的存貨，按照捐贈(zèng)的存貨的實(shí)際成本或市場(chǎng)價(jià)格入帳。

　　5、按受捐贈(zèng)的存貨，按照同類(lèi)實(shí)物的國(guó)內(nèi)或國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格等資料而確定的價(jià)值入帳。（如有發(fā)票報(bào)銷(xiāo)的單所列金額等，按實(shí)際計(jì)價(jià)）。

　　6、投資者投入的存貨，如聯(lián)營(yíng)單位投入的物品。按照有權(quán)評(píng)估或合同、協(xié)議確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　7、按照計(jì)劃成本或內(nèi)部結(jié)算價(jià)格進(jìn)行存貨核算的企業(yè)，在按計(jì)劃成本入帳的同時(shí)，還應(yīng)核算存貨的實(shí)際成本。計(jì)算存貨的計(jì)劃成本與實(shí)際成本之間的差異。

　　第九十二條

　　存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算，發(fā)出存貨時(shí)的計(jì)價(jià)方法：先進(jìn)先出法，后進(jìn)后出法，加權(quán)平均法，移動(dòng)加權(quán)平均法，個(gè)別計(jì)價(jià)法等。

　　1、先進(jìn)先出法：是以先收入的存貨先發(fā)出為假定前提的，采用此種方法在發(fā)出存貨時(shí)應(yīng)按庫(kù)存物品中最先收入的那種物品的單價(jià)計(jì)價(jià)。

　　2、后進(jìn)后出法：此法與先進(jìn)先出法相反，是假定后收入的存貨先發(fā)出，采用這種方法是按庫(kù)存存貨中最后收入的那批存貨的單價(jià)計(jì)價(jià)。

　　3、加權(quán)平均法：此法是以月初結(jié)存存貨金額加全月收入存貨平均單價(jià)。

　　4、移動(dòng)加權(quán)平均法：是以原結(jié)存存貨金額與本批收入存貨的金額之和，除以原結(jié)存存貨數(shù)量與本批收入存貨的數(shù)量之和，作為發(fā)出存貨的平均單價(jià)。每當(dāng)收入存貨單價(jià)變動(dòng)一次，就要計(jì)算出一次加權(quán)平均單價(jià)。

　　5、個(gè)別計(jì)價(jià)法：是在每次發(fā)出或領(lǐng)用存貨時(shí)，查明其入庫(kù)時(shí)的實(shí)際成本作為該項(xiàng)存貨領(lǐng)用或者發(fā)出時(shí)的實(shí)際成本。

　　第九十三條

　　工廠(chǎng)的存貨計(jì)價(jià)方法，原材料等儲(chǔ)備資金按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)；在產(chǎn)品和產(chǎn)成品按個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)價(jià)，該計(jì)價(jià)方法經(jīng)確定就不得隨意改變。

　　第九十四條

　　材料的分類(lèi)工業(yè)企業(yè)的材料大致可分為六類(lèi)：1、原料及主要材料；2、外購(gòu)半成品；3、輔助材料；4、燃料；5、修理用備件；6、包裝物。

　　第九十五條

　　為便于材料的管理和核算，工廠(chǎng)應(yīng)編制材料目錄按各種材料的類(lèi)別、名稱(chēng)、規(guī)格、計(jì)量單位編定號(hào)碼。

　　第九十六條

　　材料的收入核算：

　　1、材料的收入系指外購(gòu)材料的采購(gòu)入庫(kù)、自制材料入庫(kù)、車(chē)間余料和廢料的退庫(kù)，委托外單位加工制成材料的入庫(kù)存以及由其他倉(cāng)庫(kù)調(diào)撥材料入庫(kù)等

　　2、材料的收入必須經(jīng)質(zhì)量檢查部門(mén)檢驗(yàn)合格后，由生產(chǎn)供應(yīng)處、生產(chǎn)外協(xié)處填制“材料入庫(kù)單”辦理入庫(kù)手續(xù)，隨同發(fā)票交財(cái)務(wù)處入帳；如果發(fā)票暫時(shí)未到，也必須將“材料入庫(kù)單”交財(cái)務(wù)處入帳。

　　3、自制材料，回收車(chē)間的廢料，應(yīng)及時(shí)辦理交庫(kù)手續(xù)，交庫(kù)時(shí)應(yīng)填制“材料入庫(kù)單”。

　　4、車(chē)間的邊角余料退回倉(cāng)庫(kù)，應(yīng)填制退料單，對(duì)于車(chē)間已領(lǐng)用，但下月仍須繼續(xù)耗用的材料，為真實(shí)核算當(dāng)月的成本可采取“假退料”的辦法填制本月份的退料單，待下月再填制“領(lǐng)料單”。

　　第九十七條

　　材料的發(fā)出核算：

　　1、材料的發(fā)出主要是指車(chē)間領(lǐng)用，管理部門(mén)領(lǐng)用，委托外部加工材料的發(fā)出以及材料的銷(xiāo)售等。

　　2、企業(yè)的車(chē)間因生產(chǎn)需要領(lǐng)用的各種材料或者管理部門(mén)領(lǐng)用各種材料應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)指令號(hào)和計(jì)劃（預(yù)算）及定額，由經(jīng)辦部門(mén)填制“材料單”要分別填明材料類(lèi)別、名稱(chēng)、品種規(guī)格、數(shù)量和用途，經(jīng)領(lǐng)料單位負(fù)責(zé)人或用料管理人員審核后，方可發(fā)料。

　　3、企業(yè)委托加工的材料應(yīng)填制“委托外部加工材料領(lǐng)料單”；委外加工要簽訂委外加工合同或協(xié)議書(shū)，明確加工材料的熟練、改革、技術(shù)要求、加工費(fèi)用及交貨期。

　　4、企業(yè)內(nèi)部各倉(cāng)庫(kù)調(diào)劑缺材料時(shí)，應(yīng)填制“材料內(nèi)部調(diào)撥單”，倉(cāng)庫(kù)憑此單發(fā)料。

　　第九十八條

　　材料的明細(xì)核算：

　　1、企業(yè)要建立材料明細(xì)帳進(jìn)行材料明細(xì)核算。材料明細(xì)帳是以材料品種、規(guī)格來(lái)設(shè)置材料收、發(fā)、存情況的帳簿，一般有以下兩情況：

　�。�1）材料卡片：庫(kù)房管理人員應(yīng)根據(jù)收、發(fā)料憑證逐筆序時(shí)登記，反映材料的收入、發(fā)出和結(jié)存數(shù)量情況。

　　（2）材料明細(xì)帳，是既登記材料收、發(fā)、存數(shù)量，又登記收發(fā)存金額的帳簿。根據(jù)材料收、發(fā)憑證逐日逐筆登記，財(cái)務(wù)部門(mén)的材料核算員根據(jù)材料收、發(fā)憑證負(fù)責(zé)登記，財(cái)務(wù)處的材料核算員要定期到倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行稽核。

　　2、按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算，材料收、發(fā)憑證必須按計(jì)劃單價(jià)核算，核算材料的實(shí)際成本與計(jì)劃成本差異，必須通過(guò)“材料成本差”科目反映。

　　在材料成本差異明細(xì)核算中，差異率的計(jì)算公式為：

　　月初結(jié)存材料成本差+本月收入材料成本差

　　（1）本月材料差異=*100%

　　初結(jié)存材料計(jì)劃成本+本月收入材料計(jì)劃成本

　　月初結(jié)存材料成本差

　�。�2）上月材料成本差異率=*100%

　　月初結(jié)存材料計(jì)劃成本

　　工廠(chǎng)采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)，經(jīng)確定，不得任意變動(dòng)，如有變動(dòng)，必須在年度終止前提出變更申請(qǐng)，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第九十九條

　　低值易耗品的核算，低值易耗品的分類(lèi)管理為便于對(duì)低值易耗品的管理與各酸，必須按其用途對(duì)低值易耗品進(jìn)行分類(lèi)歸口管理：

　　1、一般工具，指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的通用工具。如：刀、量具、歸口在工具處的工具庫(kù)房管理。

　　2、專(zhuān)用工具，指為制造某種特定產(chǎn)品所使用的專(zhuān)用工具、如專(zhuān)用模夾具，歸口在工具處的工具庫(kù)房管理。

　　3、管理用具，指在管理過(guò)程中使用的各種家具用具，如辦公桌、椅、柜及工位器具，歸口在工具處的勞保庫(kù)房管理。

　　4、勞動(dòng)保護(hù)用品，指為保證生產(chǎn)安全而發(fā)給職工的勞保用品，如工作服、鞋及其他防護(hù)用品，歸口在工具處的勞保庫(kù)房管理。

　　第一00條

　　低值易耗品的領(lǐng)用與攤銷(xiāo)方法：

　　1、一次攤銷(xiāo)法：指低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)，按其價(jià)值一次全部計(jì)入成本（費(fèi)用）的一種攤銷(xiāo)方法。

　　2、分期攤銷(xiāo)法：根據(jù)低值易耗品的使用期限或服務(wù)工作量來(lái)攤銷(xiāo)低值易耗品的一種方法。采用這種方法，要計(jì)算出每月應(yīng)分的數(shù)額。

　　3、五五攤銷(xiāo)法：指在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)攤銷(xiāo)其價(jià)值的50%，報(bào)廢時(shí)再攤銷(xiāo)其余的50%一種方法。

　　上述方法，工廠(chǎng)根據(jù)實(shí)際情況確定為一次攤銷(xiāo)法，確定后年度內(nèi)不得變更。若有變動(dòng)，必須在年度終止前提出變更申請(qǐng)，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第一0一條

　　包裝物的核算；包裝物的核算范圍。包裝物是指為了包裝企業(yè)產(chǎn)品，并隨同產(chǎn)品出售，出租或出借的各種包裝容器，可分為：

　　1、生產(chǎn)過(guò)程中用于包裝產(chǎn)品周?chē)�產(chǎn)品組成部分的包裝物；

　　2、隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物；

　　3、隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物；

　　4、出租或出售借給購(gòu)買(mǎi)單位使用的包裝物。

　　第一0二條

　　包裝物核算的內(nèi)容：

　　1、包裝物購(gòu)入，自制及加工回收業(yè)務(wù)的核算，可比照出來(lái)核算方法的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　2、生產(chǎn)過(guò)程中用于保證產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的可直接計(jì)入生產(chǎn)成本。

　　3、隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物可列為其他業(yè)務(wù)收入處理。

　　4、隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物可作為產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用處理。

　　5、出租包裝物主要是以收取租金或押金為條件，當(dāng)收取租金時(shí)應(yīng)作“其他業(yè)務(wù)收入”處理，而收取押金時(shí)應(yīng)作“其他應(yīng)付款”處理，當(dāng)退回押金時(shí)，則作相反科目。

　　6、用于企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)性包裝物的攤銷(xiāo)辦法，可采用同低值易耗品攤銷(xiāo)的辦法相同，進(jìn)行分?jǐn)傎M(fèi)用。

　　第一0三條

　　在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品核算，在產(chǎn)品是處在生產(chǎn)尚未加工完成的各項(xiàng)產(chǎn)品，在產(chǎn)品應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)成本”帳戶(hù)月末余額計(jì)列。

　　第一0四條

　　過(guò)程在計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí)，應(yīng)將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行合理分配，分配辦法是根據(jù)過(guò)程各車(chē)間發(fā)生的實(shí)動(dòng)工時(shí)進(jìn)行分配。

　　第一0五條

　　自制半成品是指經(jīng)過(guò)一定生產(chǎn)過(guò)程并經(jīng)檢驗(yàn)合格送半成品庫(kù)，但尚未早完成為商品產(chǎn)品，仍需繼續(xù)加工的中間產(chǎn)品。車(chē)間領(lǐng)用自制半成品繼續(xù)加工時(shí)，必須辦理領(lǐng)用手續(xù)。委托外單位加工的自制半成品，也應(yīng)辦理自制半成品利用手續(xù)，同時(shí)必須設(shè)置“委托外部加工半成品”的明細(xì)帳。

　　第一0六條

　　自制半成品應(yīng)根據(jù)“自制半成品”的明細(xì)帳期末余額計(jì)列自制半成品成本的計(jì)算可以殘缺實(shí)際成本綜合結(jié)轉(zhuǎn)，也可以采取實(shí)際成本分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。

　　第一0七條

　　產(chǎn)成品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過(guò)程并已驗(yàn)收入庫(kù)合乎標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)條件可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品，具體包括：

　　1、用本企業(yè)原材料制造的合格產(chǎn)品和不合格產(chǎn)品；

　　2、接受其他單位來(lái)料加工的代制品和為外單位加工修理的帶修品；

　　3、可以對(duì)外降價(jià)出售的不合格產(chǎn)品；

　　4、用來(lái)對(duì)外出售的自制半成品等。

　　第一0八條

　　為了加強(qiáng)產(chǎn)成品管理，保證入庫(kù)產(chǎn)成品質(zhì)量合格，數(shù)量正確，對(duì)產(chǎn)成品的收發(fā)，必須有合格的憑證為依據(jù)并嚴(yán)格執(zhí)行成品入庫(kù)制度。

　　第一0九條

　　產(chǎn)成品的總分類(lèi)核算：這個(gè)反映和監(jiān)督庫(kù)存產(chǎn)成品的增減和結(jié)存情況，財(cái)務(wù)處應(yīng)設(shè)置“產(chǎn)成品”總帳科目，進(jìn)行產(chǎn)成品收、發(fā)、存的總分類(lèi)核算。當(dāng)完工產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)“產(chǎn)成品入庫(kù)單”、經(jīng)營(yíng)處完工產(chǎn)品明細(xì)單，記入產(chǎn)成品帳戶(hù)的借方，出售或領(lǐng)用產(chǎn)成品時(shí)，記入產(chǎn)成品帳戶(hù)的貸方，借方余額，表示庫(kù)存產(chǎn)成品的實(shí)際成本。

　　第一一0條

　　應(yīng)按產(chǎn)品種類(lèi)、規(guī)格以及存放地點(diǎn)，設(shè)置產(chǎn)成品的明細(xì)帳進(jìn)行產(chǎn)成品的明細(xì)帳進(jìn)行產(chǎn)成品明細(xì)分類(lèi)核算，明細(xì)分類(lèi)核算方法與材料核算相同。

　　第一一一條

　　發(fā)出產(chǎn)成品的單位成本，采用個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)算，工廠(chǎng)采用這種方法不得隨意更改。

　　第一一二條

　　存貨日常管理，應(yīng)對(duì)戳進(jìn)行定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)處要積極組織有關(guān)部門(mén)進(jìn)行清查，以確保帳物相符，其清查對(duì)象主要是對(duì)各種材料在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，以確定實(shí)際數(shù)量，對(duì)盤(pán)，毀損，盈虧，積壓等情況應(yīng)及時(shí)清查并及時(shí)處理。

　　第一一三條

　　工廠(chǎng)要加強(qiáng)對(duì)存貨的管理和控制，以盡可能減少資金投入和占用，在盡可能短的時(shí)間內(nèi)，使企業(yè)生產(chǎn)生產(chǎn)出盡可能多的產(chǎn)品，創(chuàng)造更多的收入利潤(rùn)。

　　第一一四條

　　加強(qiáng)存貨的管理，要在廠(chǎng)長(zhǎng)同意領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行歸口分級(jí)負(fù)責(zé)制，充分發(fā)揮各專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)管理職能，調(diào)動(dòng)各方面的積極性。

　　第一一五條

　　加強(qiáng)儲(chǔ)備基金的管理與控制，在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)合理儲(chǔ)備的前提下，控制材料采購(gòu)支出，確定合理的儲(chǔ)備和最佳的采購(gòu)批量，對(duì)庫(kù)存實(shí)行ABC重點(diǎn)控制法，同時(shí)要規(guī)定的儲(chǔ)備資金定額，做到定額下庫(kù)，有專(zhuān)人負(fù)責(zé)，定期對(duì)物資清查排隊(duì)，對(duì)超儲(chǔ)積壓物資及時(shí)調(diào)劑處理。

　　第一一六條

　　加強(qiáng)生產(chǎn)資金的管理與控制，做到合理組織生產(chǎn)，縮短生產(chǎn)周期，按計(jì)劃投料，合理配套，加速生產(chǎn)過(guò)程資金周轉(zhuǎn)，同時(shí)，要加強(qiáng)毛坯半成品管理。

　　第一一七條

　　加強(qiáng)產(chǎn)成品資金管理，產(chǎn)成品資金歸口經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售處負(fù)責(zé)及時(shí)按合同要求組織發(fā)運(yùn)，盡量縮短存庫(kù)時(shí)間，同時(shí)財(cái)務(wù)處要求及時(shí)辦理貨款結(jié)算，盡快使資金回籠。

　　第七章：貨幣資金管理

　　第一一八條

　　貨幣資金管理必須貫徹國(guó)家各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)格各項(xiàng)借款、報(bào)銷(xiāo)、審批、復(fù)核手續(xù)。堵塞漏洞。保證貨幣資金的運(yùn)用何周轉(zhuǎn)。

　　第一一九條

　　現(xiàn)金管理：

　　1、使用現(xiàn)金的范圍。

　　（1）支付工資、獎(jiǎng)金及各種補(bǔ)貼。

　�。�2）支付差旅費(fèi)。

　　（3）按銀行規(guī)定，在壹佰圓以下的零星開(kāi)支。

　　2、為保證現(xiàn)金的合理使用，財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)本廠(chǎng)的業(yè)務(wù)，現(xiàn)金、收支流量，擬定庫(kù)存現(xiàn)金限額，嚴(yán)防超額庫(kù)存。

　　3、凡在外地訂購(gòu)的物資，均往銀行辦理委托付款或匯款支付。不得支付現(xiàn)金，不得從郵局匯款。

　　4、嚴(yán)格禁止以我廠(chǎng)名義其他單位或個(gè)人代存現(xiàn)金，禁止為其他單位或個(gè)人從我廠(chǎng)提取現(xiàn)金。

　　第一二0條

　　支票管理：

　　1、凡屬市內(nèi)壹佰圓的貸款。勞務(wù)結(jié)算都必須采用匯款或委托付款的方式。

　　2、銀行轉(zhuǎn)帳支票及匯款憑證，由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理監(jiān)發(fā)，領(lǐng)用轉(zhuǎn)達(dá)帳支票，必須登記支票號(hào)碼，領(lǐng)用人簽字，在簽發(fā)支票時(shí)，必須寫(xiě)清收款單位，名稱(chēng)，日期，用途，金額或限額，不得巧立名目逃避銀行監(jiān)督。

　　3、財(cái)務(wù)處簽發(fā)銀行支票時(shí)，必須有足夠的供應(yīng)資金，保證支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出借本單位支票讓單位或個(gè)人使用。

　　4、支票有效期規(guī)定為十天，自簽發(fā)的次日起計(jì)到期日。

　　5、凡簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票，匯款，財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，督促支票領(lǐng)用人，匯款人辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

　　6、支票領(lǐng)用人所有負(fù)責(zé)用的支票，應(yīng)妥善保管，及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，如發(fā)現(xiàn)支票遺失，責(zé)任者應(yīng)立即向單位領(lǐng)導(dǎo)，主管廠(chǎng)長(zhǎng)，保衛(wèi)處，財(cái)務(wù)處匯報(bào)，向銀行持失，凡因支票遺失，所造成的一切經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任者自行負(fù)責(zé)。

　　第一二一條

　　有關(guān)貨幣收支的其他規(guī)定：

　　1、借款（請(qǐng)款）審批權(quán)限與審批手續(xù)。

　�。�1）備用金：

　　——備用金是指車(chē)間核算員，因工作需要開(kāi)支的周?chē)�金，所領(lǐng)用備用金額根據(jù)工作需要而確定。

　　——備用金使用人必須辦理借款申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審查，主管廠(chǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員審核后，由出納付款。

　　——備用金不支付給個(gè)人保管，采取以部門(mén)為單位，集中管理專(zhuān)人負(fù)責(zé)并設(shè)立明細(xì)帳。

　　——由于工作變動(dòng)，領(lǐng)用人必須將備用金及時(shí)歸還財(cái)務(wù)處。

　　——備用金保管人必須保證資金完整，不得挪用，不得轉(zhuǎn)讓互助金使用缺少，遺失不得以私人名義存入銀行，違者追究責(zé)任。

　�。�2）臨時(shí)借款：

　　——無(wú)備用金的單位，由于工作需要用于壹佰以下資金開(kāi)支可辦理臨時(shí)借款。

　　——凡屬費(fèi)用性支出，如市內(nèi)差旅費(fèi)，加工費(fèi)，維修費(fèi)用等由業(yè)務(wù)分管處室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　——臨時(shí)借款一般應(yīng)當(dāng)日辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，不得拖欠，最長(zhǎng)不得拖欠三日為

　　——嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，凡屬下列情況之一者，如預(yù)付工資，醫(yī)療費(fèi)，私人借支，用途不清，審批手續(xù)不全等一律不預(yù)借款。

　�。�3）出差借款：

　　——出差請(qǐng)款必須從嚴(yán)從緊掌握，出差費(fèi)用指定由廠(chǎng)長(zhǎng)審批，出差請(qǐng)款必須由出差人填寫(xiě)請(qǐng)款單，注明請(qǐng)款人名，地點(diǎn)，事由，預(yù)計(jì)天數(shù)，交分管領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后交廠(chǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　——市內(nèi)不得發(fā)生出租車(chē)費(fèi)用，嚴(yán)格旅館費(fèi)，控制標(biāo)準(zhǔn)。

　　——出差回寧后七天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，一次結(jié)算不得拖欠，如無(wú)正當(dāng)理由，過(guò)期不報(bào)銷(xiāo)，不交款，（包括其他借款），財(cái)務(wù)處有權(quán)從工資中扣清。

　　第一二二條

　　報(bào)銷(xiāo)手續(xù)：

　　1、一切報(bào)銷(xiāo)都要填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，根據(jù)支款用途分別辦理入庫(kù)，驗(yàn)收批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)單必須填寫(xiě)清楚，大小寫(xiě)金額直符，經(jīng)辦人，驗(yàn)收人，比準(zhǔn)人必須簽名，原始單據(jù)必須齊全，手續(xù)必須完整。

　　2、材料采購(gòu)由各物資分管部門(mén)批準(zhǔn)。

　　3、費(fèi)用開(kāi)支及其它支出，根據(jù)各處室，職責(zé)范圍，各項(xiàng)費(fèi)用在核準(zhǔn)內(nèi)開(kāi)支。

　　4、凡屬個(gè)人領(lǐng)款，包括工資，獎(jiǎng)金，夜餐費(fèi)，加班費(fèi)，交通費(fèi)均由各單位造冊(cè)，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審批后發(fā)放，收款人必須簽名，簽名后的領(lǐng)款單交財(cái)務(wù)處做付款憑據(jù)。

　　5、單位之間的結(jié)算，必須堅(jiān)持等價(jià)交換的原則，不得無(wú)償調(diào)撥和贈(zèng)送，不得以物易物，未經(jīng)許可不準(zhǔn)涂銷(xiāo)。

　　6、凡正式設(shè)置會(huì)計(jì)，出納開(kāi)在銀行開(kāi)戶(hù)的核算單位，一切收支款項(xiàng)，由要單位負(fù)責(zé)辦理，但必須按時(shí)向財(cái)務(wù)處報(bào)帳，并接受財(cái)務(wù)處的檢查和指導(dǎo)。

　　7、凡未經(jīng)批準(zhǔn)的單位，一律不辦理收支業(yè)務(wù)，任何單位不得私設(shè)“小金庫(kù)”，任何人不得將公款以私人名義存儲(chǔ)蓄所，任何單位或個(gè)人不準(zhǔn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，挪用公款。

　　8、屬于社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力物資，必須嚴(yán)加控制，未經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)處不得承付。

　　9、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都必須嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按制度辦事，發(fā)生違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為，財(cái)務(wù)人員有權(quán)制止，如制止無(wú)效，財(cái)會(huì)人員有權(quán)越級(jí)反映，所造成的一切后果及損失，由責(zé)任者承擔(dān)。

　　第一二三條

　　關(guān)于銀行對(duì)帳的工作的管理規(guī)定：

　　銀行出納會(huì)計(jì)必須按時(shí)登錄銀行日記帳，不得漏登少登，混淆帳號(hào)，每月應(yīng)按銀行對(duì)單，核對(duì)每筆業(yè)務(wù)，并據(jù)此做出銀行調(diào)節(jié)表。

　　第八章：關(guān)于重新調(diào)整差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)通知

　　第一二四條

　　為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，努力開(kāi)拓市場(chǎng)，搞好經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)。鑒于目前的物價(jià)因素，原訂差旅費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)已不適應(yīng)，為保證出差人員的工作和生活需要，經(jīng)廠(chǎng)部研究決定，重新調(diào)整差旅費(fèi)補(bǔ)貼的有關(guān)規(guī)定。

　　第一二五條

　　差旅費(fèi)補(bǔ)貼實(shí)行包干：

　　1、差旅費(fèi)補(bǔ)貼實(shí)行包干的內(nèi)容：

　�。�1）伙食補(bǔ)助費(fèi)

　　（2）旅館費(fèi)

　�。�3）市內(nèi)交通費(fèi)

　　2、差旅費(fèi)包干費(fèi)用的核發(fā)：

　�。�1）本廠(chǎng)員工出差必須填寫(xiě)“請(qǐng)款單支出憑證”，同時(shí)標(biāo)明出差事由、路線(xiàn)、人數(shù)、目的地及出差時(shí)間，經(jīng)所在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字，分管廠(chǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)處預(yù)支。

　�。�2）差旅費(fèi)的預(yù)支按地區(qū)和職務(wù)包干金額、天數(shù)、往返的車(chē)、船費(fèi)核發(fā)。

　�。�3）出差人員回寧后五天內(nèi)，憑車(chē)船票和旅館費(fèi)發(fā)票（不作報(bào)銷(xiāo)，只作核發(fā)出差天數(shù)）核發(fā)包干金額。

　　3、補(bǔ)貼包干費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：

　�。�1）特區(qū)：深圳、珠海、海南。

　　中層干部包干金額：85元/天（其中：伙食補(bǔ)貼20元/天、旅館費(fèi)60元/天、交通費(fèi)5元/天）。

　　一般人員包干金額：75元/天（其中：伙食補(bǔ)貼20元/天、旅館費(fèi)50元/天、交通費(fèi)5元/天）。

　�。�2）其它地區(qū)：

　　中層干部包干金額：60元/天（其中：伙食補(bǔ)貼12元/天、旅館費(fèi)45元/天、交通費(fèi)3元/天）。

　　一般人員包干金額：50元/天（其中：伙食補(bǔ)貼12元/天、旅館費(fèi)35元/天、交通費(fèi)3元/天）。

　　1、實(shí)行差旅費(fèi)包干的范圍：

　�。�1）廠(chǎng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)不實(shí)行包干、旅館費(fèi)及交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)，伙食補(bǔ)貼按第3條①、②項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　�。�2）除廠(chǎng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)以外的全廠(chǎng)員工實(shí)行包干。

　　第一二六條

　　到外地集中培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、伙食補(bǔ)貼按8元/天、旅館費(fèi)按第3條①、②項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)原則上不得超標(biāo)。

　　第一二七條

　　本廠(chǎng)員工到外地療養(yǎng)，伙食補(bǔ)貼按8元/天。

　　第一二八條

　　市內(nèi)參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、伙食補(bǔ)貼按5元/天（必須持有住宿發(fā)票）。

　　第一二九條

　　到兩縣（溧水縣、高淳縣）出差人員不實(shí)行包干，伙食補(bǔ)貼按12元/天標(biāo)準(zhǔn)，按頓報(bào)銷(xiāo)，旅館費(fèi)按第3條②標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)。

　　第一三0條

　　在本市（含江寧、江浦、六合縣）出差，因特殊原因無(wú)法回廠(chǎng)就餐，按誤餐費(fèi)2元/天報(bào)銷(xiāo)。

　　第一三一條

　　到外地出差（不包含高淳、溧水縣）當(dāng)天返回的，加發(fā)一天伙食補(bǔ)貼。

　　第一三二條

　　參加會(huì)議（包括簽定、訂貨等）不實(shí)行包干，伙食補(bǔ)貼、旅館費(fèi)按第3條①、②項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)，原則上不得超標(biāo)。

　　第一三三條

　　上述第3條第11條中的伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)均含工作餐券的金額，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須將餐券貼在報(bào)銷(xiāo)憑證后面，方可核發(fā)差旅費(fèi)。

　　第一三四條

　　出差人員乘坐火車(chē)、船、飛機(jī)的標(biāo)準(zhǔn)

　　1、飛機(jī)：出差人員原則上不得乘飛機(jī)、特殊情況必須事先經(jīng)廠(chǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。

　　2、火車(chē)：出差人員乘坐火車(chē)一律按硬座購(gòu)票，在車(chē)上過(guò)夜六小時(shí)以上的（晚上八時(shí)到次日晨七時(shí)之間）或連續(xù)乘車(chē)超過(guò)十二小時(shí)，可購(gòu)硬臥鋪票。

　　3、輪船：出差人員乘輪船一律控制在三等艙位以下（含三等艙）。

　　4、汽車(chē)：出差人員均可乘坐空調(diào)軟座長(zhǎng)途客車(chē)、高速客車(chē)。

　　5、出差人員原則上是不準(zhǔn)乘坐出租汽車(chē)（不含廠(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)）。

　　2、凡在本市辦事及采購(gòu)等均不得乘坐中巴車(chē)，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒報(bào)

　　第一三五條

　　途中夜間乘車(chē)、船補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、夜間（晚上八時(shí)到次日晨七時(shí)）乘坐掛有臥鋪車(chē)廂，連續(xù)六小時(shí)以上未購(gòu)硬臥票者，發(fā)給本人實(shí)際乘車(chē)硬席票價(jià)的60%（不含空調(diào)費(fèi)）；乘坐特快的按票價(jià)的50%發(fā)給。

　　2、夜間乘坐不掛臥鋪的火車(chē)、長(zhǎng)途汽車(chē)、輪船最底一級(jí)艙位（統(tǒng)艙），超過(guò)六小時(shí)以上的，每人每夜按第一條3款規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)加發(fā)，一天伙食補(bǔ)助費(fèi)（12元/天）。

　　第一三六條

　　其他情況說(shuō)明：

　　1、出差人員趁出差之便，事先經(jīng)廠(chǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)就近回家探親辦事的，其繞道車(chē)、船費(fèi)自理，不發(fā)繞道和在家期間的包干費(fèi)。

　　2、出差人員嚴(yán)禁用公款游山玩水，請(qǐng)客送禮，如有違反除費(fèi)用自理外，還將按有關(guān)規(guī)定給予處分。

　　3、臨時(shí)被借調(diào)到外系統(tǒng)和非本單位員工，一律不得在本廠(chǎng)報(bào)銷(xiāo)。

　　4、出差人員回寧后及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，否則財(cái)務(wù)有權(quán)從個(gè)人收入中扣回。

　　5、高級(jí)職稱(chēng)人員

　　出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

　　參照中層干部級(jí)。

　　6、本規(guī)定從一九九七年三月一日起執(zhí)行，原X公司財(cái)（95）018號(hào)文同時(shí)作廢。

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