公司財(cái)務(wù)管理制度【熱門(mén)】

　　在當(dāng)今社會(huì)生活中，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請(qǐng)教誰(shuí)？下面是小編幫大家整理的公司財(cái)務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。

公司財(cái)務(wù)管理制度1

　　一、總則

　　第一條為適應(yīng)公司經(jīng)營(yíng)管理的需要,理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系,明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的功能,提高公司的整體經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)公司長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展,特指定本管理制度。

　　第二條本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。

　　二、財(cái)務(wù)管理體系

　　第一條公司按照統(tǒng)一管理、分級(jí)核算的原則,設(shè)置和健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員,并按崗位責(zé)任制從事財(cái)務(wù)管理工作。

　　第二條公司財(cái)務(wù)管理體系:公司董事長(zhǎng)、總裁領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)會(huì)人員和其他人員執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)制度及本制度。公司總裁對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)管理工作。即

　　董事長(zhǎng)總裁財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部

　　第三條財(cái)務(wù)總監(jiān)由總裁提名,董事會(huì)聘任,受董事長(zhǎng)和總裁的委托全面負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作,直接對(duì)總裁和董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由本公司直接委派;子公司財(cái)務(wù)部接受本公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。

　　三、公司會(huì)計(jì)政策

　　第一條會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及制度

　　自xxxx年xxxx月xxxx日起本公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,即《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

　　第二條記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則

　　本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),采用借貸記賬法記賬。除按公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)外,各項(xiàng)資產(chǎn)均按取得時(shí)的歷史(實(shí)際)成本入賬,如果以后發(fā)生資產(chǎn)減值,則計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。本公司投資性房地產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)量。

　　第三條會(huì)計(jì)年度

　　本公司會(huì)計(jì)年度自公歷每年xxxx月xxxx日起至xxxx月xxxx日止。

　　第四條記賬本位幣

　　本公司以人民幣為記賬本位幣。

　　第五條現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

　　本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金等價(jià)物,是指本公司持有的期限短(一般是指從購(gòu)買(mǎi)日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

　　第六條外幣業(yè)務(wù)核算方法

　　發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),外幣金額按交易發(fā)生日的市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)折算為人民幣入賬,期末按照下列方法對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行處理:

　　(1)外幣貨幣性項(xiàng)目,采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額,計(jì)入當(dāng)期損益。

　　(2)以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目,仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算,不改變其記賬本位幣金額。外幣匯兌損益除與購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)有關(guān)的外幣專(zhuān)門(mén)借款產(chǎn)生的匯兌損益,在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)前計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本,其余均計(jì)入當(dāng)期損益。

　　第七條金融工具的確認(rèn)與計(jì)量

　　(1)分類(lèi):金融工具分為下列五類(lèi)

　　a.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,包括交易性金融資產(chǎn)或交易性金融負(fù)債、指定為公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債;

　　b.持有至到期投資;

　　c.貨款和應(yīng)收款項(xiàng);

　　d.可供出售金融資產(chǎn);

　　e.其他金融負(fù)債。

　　(2)初始確認(rèn)和后續(xù)計(jì)量

　　a.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債:按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額,相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息,單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利,確認(rèn)為投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日,將其公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。

　　b.持有至到期投資:按取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放債券利息的,單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。持有期間按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入,計(jì)入投資收益。處置持有至到期投資時(shí),將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益。

　　c.應(yīng)收款項(xiàng):按從購(gòu)貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款作為初始入賬金額。單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)持有期間采用實(shí)際利率法,按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

　　d.可供出售金融資產(chǎn):按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金融。支付的價(jià)款中包含了已宣告發(fā)放的債券利息或現(xiàn)金股利的,海南華僑投資股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利,計(jì)入投資收益。期末,可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量,且公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積(其他資本公積)。處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí),將取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額,計(jì)入投資損益;同時(shí),將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出,計(jì)入投資損益。

　　e.其他金融負(fù)債:按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始入賬金額,除《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)與計(jì)量》第三十三條規(guī)定的三種情況外,按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

　　(3)主要金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法

　　a.存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)用于確定其公允價(jià)值。

　　b.金融工具不存在活躍市場(chǎng)的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。

　　c.初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債,應(yīng)當(dāng)以市場(chǎng)交易價(jià)格作為確定其公允價(jià)值的基礎(chǔ)。

　　d.企業(yè)采用未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)法確定金融工具公允價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)使用合同條款和特征在實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的市場(chǎng)收益率作為折現(xiàn)率。沒(méi)有標(biāo)明利率的短期應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)的現(xiàn)值與實(shí)際交易價(jià)格相差很小的,可以按照實(shí)際交易價(jià)格計(jì)量。

　　(4)金融資產(chǎn)減值的處理

　　期末,對(duì)于持有至到期投資,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計(jì)算確認(rèn)減值損失。

　　a.對(duì)于單項(xiàng)金額重大的持有至到期投資,單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額,確認(rèn)減值損失,計(jì)提減值準(zhǔn)備。

　　b.對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的持有至到期投資以及經(jīng)單項(xiàng)測(cè)試后未減值的單項(xiàng)金額重大的持有至到期投資,按類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合,再按這些組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例計(jì)算確定減值損失,計(jì)提減值準(zhǔn)備。

　　期末,如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降,或在綜合考慮各種相關(guān)因素后,預(yù)期這種下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性的,認(rèn)定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值,并確認(rèn)減值損失。在確認(rèn)減值損失時(shí),將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出,計(jì)入減值損失。

　　第八條應(yīng)收款項(xiàng)壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞賬損失核算方法的核算方法

　　(1)壞賬確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)

　　因債務(wù)人破產(chǎn),依照法律程序清償后,確定無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng);

　　因債務(wù)人死亡,既無(wú)遺產(chǎn)可供清償,又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人,確定無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng);

　　因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),并且有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性不大的應(yīng)收款項(xiàng)。

　　(2)壞賬損失的核算方法

　　公司根據(jù)期末應(yīng)收款項(xiàng)的未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額,確認(rèn)為減值損失,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)在期末分析其可收回性。對(duì)預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失,計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備;如有確鑿證據(jù)表明債務(wù)關(guān)聯(lián)方已撤銷(xiāo)、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等,并且不準(zhǔn)備對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行重組或無(wú)其他收回方式的,則對(duì)預(yù)計(jì)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。公司對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額,確認(rèn)減值損失,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng),以及經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng),公司根據(jù)以前年度與之相同或相類(lèi)似的、具有類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合的實(shí)際損失率為基礎(chǔ),結(jié)合債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量情況以及其他相關(guān)信息,對(duì)剩余應(yīng)收款項(xiàng)按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例如下:

　　應(yīng)收款項(xiàng)賬齡計(jì)提比例

　　1年內(nèi)xxxx%

　　1至2年xxxx%

　　2至3年xxxx%

　　3年以上x(chóng)xxx%

　　第九條存貨核算方法

　　(1)本公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備銷(xiāo)售,或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程,或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物資等,包括開(kāi)發(fā)成本、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房、庫(kù)存商品、低值易耗品等

　　(2)存貨計(jì)量:按照實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。應(yīng)計(jì)入存貨成本的借款費(fèi)用,按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)——借款費(fèi)用》處理。投資者投入存貨的成本,應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定,但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本包括土地成本、前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用、建筑成本、公共配套支出、資本化的利息、其他直接和間接開(kāi)發(fā)費(fèi)用,開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)按實(shí)際成本核算;庫(kù)存材料和庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)按加權(quán)平均法核算;低值易耗品和包裝物在領(lǐng)用時(shí)采用一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法核算成本。

　　(3)存貨的盤(pán)存制度:采用永續(xù)盤(pán)存制。

　　(4)期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià),存貨期末可變現(xiàn)凈值低于賬面成本的,按差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備�？勺儸F(xiàn)凈值,是指在日常活動(dòng)中,存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額�？勺儸F(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提方法:

　　a.存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù):為生產(chǎn)而持有的材料等,用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本的,該材料仍然應(yīng)當(dāng)按照成本計(jì)量;材料價(jià)格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本的,該材料應(yīng)當(dāng)按照可變現(xiàn)凈值計(jì)量。為執(zhí)行銷(xiāo)售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨,其可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。企業(yè)持有存貨的數(shù)量多于銷(xiāo)售合同訂購(gòu)數(shù)量的,超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)有一般銷(xiāo)售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。

　　b.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法:按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;但對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨按存貨類(lèi)別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷(xiāo)售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類(lèi)似最終用途或目的,且難以與其他項(xiàng)目分開(kāi)計(jì)量的存貨,可以合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

　　第十條投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)價(jià)政策

　　投資性房地產(chǎn)是指是指能夠單獨(dú)計(jì)量和出售的,為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。

　　公司按照成本對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行初始計(jì)量。在資產(chǎn)負(fù)債表日采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。采用公允價(jià)值模式計(jì)量的,應(yīng)同時(shí)滿(mǎn)足

　　(1)投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng);

　　(2)公司能夠從房地產(chǎn)交易市場(chǎng)上取得同類(lèi)或類(lèi)似房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格及其他相關(guān)信息,從而對(duì)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值作出合理的估計(jì)。采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn),不計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷(xiāo),以資產(chǎn)負(fù)債表日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價(jià)值,公允價(jià)值與原賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

　　第十一條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)、計(jì)價(jià)、折舊政策

　　固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn):是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn):

　　a.為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的;

　　b.使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

　　固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量,除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地外,公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)從其達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起,采用年限平均法提取折舊。但對(duì)已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)在計(jì)提折舊時(shí),按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,即固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊和已計(jì)提的減值準(zhǔn)備以及尚可使用年限重新計(jì)算確定折舊率和折舊額。各類(lèi)固定資產(chǎn)的估計(jì)殘值率、折舊年限和年折舊率如下:

　　固定資產(chǎn)類(lèi)別使用年限殘值率年折舊率

　　房屋及建筑物255%3.8%

　　機(jī)器設(shè)備105%9.5%

　　電子設(shè)備55%19%

　　運(yùn)輸工具55%19%

　　辦公設(shè)備55%19%

　　公司于每年年度終了,對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核。使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的,應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命;預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的,應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)計(jì)凈殘值;與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的,改變固定資產(chǎn)折舊方法。

　　(2)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　期末,公司按固定資產(chǎn)的減值跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備,當(dāng)固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按單項(xiàng)固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會(huì)計(jì)期間均不再轉(zhuǎn)回。與固定資產(chǎn)有關(guān)的更新改造等后續(xù)支出,符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,計(jì)入固定資產(chǎn)成本,同時(shí)將被替換部分的賬面價(jià)值扣除;與固定資產(chǎn)有關(guān)的修理費(fèi)用等后續(xù)支出,不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,計(jì)入當(dāng)期損益。

　　第十二條在建工程核算方法

　　在建工程以實(shí)際成本計(jì)價(jià)。其中為工程建設(shè)項(xiàng)目而發(fā)生的借款利息支出和外幣折算差額在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)前計(jì)入工程成本。在建工程在達(dá)到預(yù)計(jì)使用狀態(tài)之日起不論工程是否辦理竣工決算均轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),對(duì)于未辦理竣工決算手續(xù)的待辦理完畢后再作調(diào)整。期末,公司按在建工程的減值跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備,當(dāng)在建工程可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按單項(xiàng)工程可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會(huì)計(jì)期間均不再轉(zhuǎn)回。

　　第十三條無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)、攤銷(xiāo)及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法

　　(1)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法:

　　無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn),其實(shí)際成本按實(shí)際支付的價(jià)款確定。自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn),其成本為達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額,對(duì)于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。公司于取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)自無(wú)形資產(chǎn)可供使用時(shí)起,至不再作為無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)止,采用直線法分期平均攤銷(xiāo),計(jì)入損益。對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷(xiāo)。公司于每年年度終了,對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法進(jìn)行復(fù)核。如果無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法與以前估計(jì)不同的,改變攤銷(xiāo)期限和攤銷(xiāo)方法。公司在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核。如果有證據(jù)表明無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命是有限的,估計(jì)其使用壽命,并按上述規(guī)定處理。公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出,于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出,只有同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的,才能確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn):完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式,包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng),無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的,應(yīng)當(dāng)證明其有用性;有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持,以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā),并有能力使用或出售無(wú)形資產(chǎn);歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。

　　(2)無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　期末,公司按無(wú)形資產(chǎn)的減值跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備,當(dāng)無(wú)形資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按其差額提取無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會(huì)計(jì)期間均不再轉(zhuǎn)回。

　　第十四條資產(chǎn)組的認(rèn)定

　　資產(chǎn)組,是指企業(yè)可以認(rèn)定的最小資產(chǎn)組合,其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入應(yīng)當(dāng)基本上獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。公司以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)作為資產(chǎn)組的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí),在認(rèn)定資產(chǎn)組時(shí),充分考慮公司管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方式和對(duì)資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式等。如果幾項(xiàng)資產(chǎn)的組合生產(chǎn)的產(chǎn)品(或者其他產(chǎn)出)存在活躍市場(chǎng)的,即使部分或者所有這些產(chǎn)品(或者其他產(chǎn)出)均供內(nèi)部使用,在符合資產(chǎn)組認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的前提下,可將這幾項(xiàng)資產(chǎn)的組合認(rèn)定為一個(gè)資產(chǎn)組。如果資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入受內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的影響,則按照公司管理層在公平交易中對(duì)未來(lái)價(jià)格的最佳估計(jì)數(shù)來(lái)確定資產(chǎn)組的未來(lái)現(xiàn)金流量。資產(chǎn)組一經(jīng)確定,各個(gè)會(huì)計(jì)期間均保持一致,不得隨意變更。

　　第十五條長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法

　　長(zhǎng)期股權(quán)投資按取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本,初始投資成本按以下原則確定:

　　(1)企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資:

　　a.同一控制下的企業(yè)合并,以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)的,應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的,在合并日按照取得的被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

　　b.非同一控制下的企業(yè)合并,購(gòu)買(mǎi)方在購(gòu)買(mǎi)日應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》確定的合并成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

　　(2)除企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資以外,其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資,按照下列規(guī)定確定其初始投資成本:

　　a.以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資,應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。

　　b.以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資,按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本。

　　c.投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資,按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本,但合同或協(xié)議價(jià)值不公允的除外。

　　d.通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資,其初始投資成本按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)--非貨幣性資產(chǎn)交換》確定。

　　e.通過(guò)債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資,其初始投資成本按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》確定。

　　(3)長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法

　　a.成本法核算:能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資以及對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資,采用成本法核算。采用成本法核算時(shí),追加或收回投資調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn),確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。該確認(rèn)的投資收益,僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤(rùn)的分配額,所獲得的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利超過(guò)上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收回。

　　b.權(quán)益法核算:對(duì)被投資單位共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資,采用權(quán)益法核算。采用權(quán)益法核算時(shí),公司取得長(zhǎng)期股權(quán)投資后,按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額,確認(rèn)投資損益并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。公司確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損,以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益減記至零為限,公司負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。被投資單位以后實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的,公司在收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后,恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。公司在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí),以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ),對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。如果被投資單位采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間與公司不一致的,按照公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整,并據(jù)以確認(rèn)投資損益。

　　(4)長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備采用成本法核算的、在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生減值時(shí),公司將該長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值,與按照類(lèi)似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的.現(xiàn)值之間的差額,確認(rèn)為減值損失,計(jì)入當(dāng)期損益。其他的長(zhǎng)期股權(quán)投資,公司按長(zhǎng)期投資的減值跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備,當(dāng)長(zhǎng)期投資可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按其差額計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會(huì)計(jì)期間均不再轉(zhuǎn)回。

　　第十六條商譽(yù)

　　商譽(yù)是指在非同一控制下的企業(yè)合并下,購(gòu)買(mǎi)方的合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額。初始確認(rèn)后的商譽(yù),應(yīng)當(dāng)以其成本扣除累計(jì)減值準(zhǔn)備后的金額計(jì)量。公司在每年年度終了對(duì)企業(yè)合并所形成的商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試。在對(duì)包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試時(shí),如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的,則先對(duì)不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試,計(jì)算可收回金額,并與相關(guān)賬面價(jià)值相比較,確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。再對(duì)包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試,比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價(jià)值(包括所分?jǐn)偟纳套u(yù)的賬面價(jià)值部分)與其可收回金額,如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的,則確認(rèn)商譽(yù)的減值損失,資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會(huì)計(jì)期間均不再轉(zhuǎn)回。

　　第十七條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

　　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以上的各項(xiàng)費(fèi)用,包括以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在相關(guān)項(xiàng)目的受益期內(nèi)平均攤銷(xiāo)。

　　第十八條借款費(fèi)用

　　(1)借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則

　　借款費(fèi)用包括因借款發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)和輔助費(fèi)用,以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。公司發(fā)生的借款費(fèi)用,可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的,應(yīng)予以資本化,計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費(fèi)用,在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn),包括需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。

　　借款費(fèi)用同時(shí)滿(mǎn)足下列條件,開(kāi)始資本化:

　　a.資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生,資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出;

　　b.借款費(fèi)用已發(fā)生;

　　c.為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。

　　(2)借款費(fèi)用資本化的期間

　　為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的借款費(fèi)用,滿(mǎn)足上述資本化條件的,在該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)前所發(fā)生的,計(jì)入該資產(chǎn)的成本,在達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)后所發(fā)生的,于發(fā)生當(dāng)期直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　(3)借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法

　　在資本化期間內(nèi),每一會(huì)計(jì)期間的利息(包括折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo))資本化金額,按照下列規(guī)定確定:

　　a.為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專(zhuān)門(mén)借款的,以專(zhuān)門(mén)借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用,減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。

　　b.為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的,根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率,計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。

　　第十九條收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)原則

　　(1)銷(xiāo)售商品:

　　在公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制;收入的金額能夠可靠地計(jì)量;相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);相關(guān)的已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí),確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于外購(gòu)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷(xiāo)售,以辦理產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)、已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制;收入的金額能夠可靠地計(jì)量;相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);相關(guān)的已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí),確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷(xiāo)售,以完工并驗(yàn)收合格、簽訂具有法律約束力的銷(xiāo)售合同,將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)者,公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制,并符合上述銷(xiāo)售產(chǎn)品收入確認(rèn)的其他條件時(shí)確認(rèn)。

　　(2)提供勞務(wù):在資產(chǎn)負(fù)債日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的,采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)的收入。在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能夠可靠估計(jì)的,分別下列情況處理:

　　已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?按照已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入,并按相同的金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。

　　已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?應(yīng)當(dāng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本入當(dāng)期損益,不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

　　(3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán):讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的,予以確認(rèn):

　　a.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);

　　b.收入的金額能夠可靠地計(jì)量。

　　利息收入金額,按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定。經(jīng)營(yíng)租賃收入金額,在能夠合理估計(jì)合同能完整履行的情況下,將租金總額在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內(nèi)按照直線法分?jǐn)偞_認(rèn);如未能合理估計(jì)合同履行情況下,按照實(shí)際收取的租金金額確認(rèn)。

　　第二十條租賃

　　融資租賃為實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。融資租賃以外的其他租賃為經(jīng)營(yíng)租賃。經(jīng)營(yíng)租賃的租金支出在租賃期內(nèi)的各個(gè)期間按直線法確認(rèn)為相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。

　　第二十一條政府補(bǔ)助

　　確認(rèn)原則:政府補(bǔ)助同時(shí)滿(mǎn)足下列條件,予以確認(rèn):企業(yè)能夠滿(mǎn)足政府補(bǔ)助所附條件;企業(yè)能夠收到政府補(bǔ)助。計(jì)量:政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的,按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的,按照公允價(jià)值計(jì)量;公允價(jià)值不能可靠取得的,按照名義金額計(jì)量。會(huì)計(jì)處理:與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,確認(rèn)為遞延收益,并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配,計(jì)入當(dāng)期損益。按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助,直接計(jì)入當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助,分別下列情況處理:用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的,確認(rèn)為遞延收益,并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間,計(jì)入當(dāng)期損益。用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的,直接計(jì)入當(dāng)期損益。

　　第二十二條所得稅

　　所得稅按資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。公司在取得資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)確定其計(jì)稅基礎(chǔ)。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異的,按照規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。公司以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。公司對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,以很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表日,對(duì)于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債(或資產(chǎn)),按照稅法規(guī)定計(jì)算的預(yù)期應(yīng)交納(或返還)的所得稅金額計(jì)量。對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,根據(jù)稅法規(guī)定,按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。期末公司對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益,減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí),減記的金額予以轉(zhuǎn)回。

　　第二十三條合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

　　(1)不同合并方式的會(huì)計(jì)處理企業(yè)合并分為同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并。

　　a.同一控制下的企業(yè)合并

　　公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債,按照合并日在被合并方的賬面價(jià)值計(jì)量。公司取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額,調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的,調(diào)整留存收益。公司編制合并日的合并資產(chǎn)負(fù)債表中被合并方的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債,按其賬面價(jià)值計(jì)量。合并利潤(rùn)表包括參與合并各方自合并當(dāng)期期初至合并日所發(fā)生的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),在合并利潤(rùn)表中單列項(xiàng)目反映。合并現(xiàn)金流量表包括參與合并各方自合并當(dāng)期期初至合并日的現(xiàn)金流量。

　　b.非同一控制下的企業(yè)合并

　　公司在購(gòu)買(mǎi)日對(duì)作為企業(yè)合并對(duì)價(jià)付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債按照公允價(jià)值計(jì)量,公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額,計(jì)入當(dāng)期損益。公司對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,確認(rèn)為商譽(yù)。對(duì)合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,首先對(duì)取得的被購(gòu)買(mǎi)方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值以及合并成本的計(jì)量進(jìn)行復(fù)核;其次在經(jīng)復(fù)核后,合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的,其差額計(jì)入當(dāng)期損益。

　　(2)合并范圍

　　合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定。公司將其全部子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。如果公司直接或通過(guò)子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán),也將該被投資單位認(rèn)定為子公司,納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。

　　(3)合并程序及方法

　　合并財(cái)務(wù)報(bào)表以公司和其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ),根據(jù)其他有關(guān)資料,按照權(quán)益法調(diào)整對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資后,由公司編制。公司統(tǒng)一子公司所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間,使子公司采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與公司保持一致。在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),遵循重要性原則,抵銷(xiāo)母公司與子公司、子公司與子公司之間的內(nèi)部往來(lái)、內(nèi)部交易及權(quán)益性投資項(xiàng)目。

　　四、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

　　第一條會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是指本公司為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

　　第二條會(huì)計(jì)內(nèi)部控制基本目標(biāo)

　　(1)確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

　　(2)規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

　　(3)堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為,保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整。

　　第三條會(huì)計(jì)內(nèi)部控制基本原則

　　(1)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制遵循國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),符合公司的實(shí)際情況。

　　(2)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員,任何個(gè)人都不得擁有超越會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的權(quán)力。

　　(3)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位,并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn),落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

　　(4)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

　　(5)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制遵循成本效益原則,以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

　　(6)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。

　　第四條會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括:貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、項(xiàng)目、采購(gòu)與付款、籌資、銷(xiāo)售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。

　　第五條公司對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離,相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員相互制約,確保貨幣資金的安全。

　　第六條公司建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度,對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制,防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。

　　第七條公司建立對(duì)外投資決策機(jī)制和程序,通過(guò)實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度,加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制。

　　第八條公司建立項(xiàng)目決策程序,明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限,建立項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度,加強(qiáng)項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制,防范決策

　　第九條公司合理設(shè)置采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位,建立和完善采購(gòu)與付款的會(huì)計(jì)控制程序,加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制,堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞,減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第十條公司加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的會(huì)計(jì)控制,合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式,降低資金成本,防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),確�；I措資金的合理、有效使用。

　　第十一條公司在制定商品或勞務(wù)等的定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷(xiāo)售政策時(shí),充分發(fā)揮會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用,加強(qiáng)合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會(huì)計(jì)控制,避免或減少壞賬損失。

　　第十二條公司建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng),做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),分解成本費(fèi)用指標(biāo),控制成本費(fèi)用差異,考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況,落實(shí)獎(jiǎng)罰措施,降低成本費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第十三條公司加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制,嚴(yán)格控制擔(dān)保行為,建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度,明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容,加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保合同訂立的管理,及時(shí)了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況,防范潛在風(fēng)險(xiǎn),避免或減少可能發(fā)生的損失。

　　第十四條會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的方法主要包括:不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。

　　第十五條不相容職務(wù)相互分離控制要求公司按照不相容職務(wù)相分離的原則,合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。

　　第十六條授權(quán)批準(zhǔn)控制要求公司明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容,公司內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

　　第十七條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求公司依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,制定適合本公司的會(huì)計(jì)制度,明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序,建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法,實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。

　　第十八條預(yù)算控制要求公司加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理,明確預(yù)算項(xiàng)目,建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),制度預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,及時(shí)分析和控制預(yù)算差異,采取改進(jìn)措施,確保預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批,限額以上資金實(shí)行集體審批。嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。

　　第十九條財(cái)產(chǎn)保全控制要求公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸,采取定期盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施,確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。

　　第二十條風(fēng)險(xiǎn)控制要求公司樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。

　　第二十一條內(nèi)部報(bào)告控制要求公司建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度,全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況,及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息,增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。

　　第二十二條電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng),減少和消除人為操縱因素,確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施;同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。

　　第二十三條公司重視會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作,由專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者指定專(zhuān)門(mén)人員具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的貫徹實(shí)施。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制檢查的主要職責(zé)是:

　　(1)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。

　　(2)寫(xiě)出檢查報(bào)告,對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。

　　(3)對(duì)執(zhí)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議,對(duì)違反會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見(jiàn)。

　　第二十四條公司聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對(duì)本公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià),接受委托的中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對(duì)委托公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書(shū)面報(bào)告。

　　第二十五條財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　五、預(yù)算管理制度

　　第一條公司管理以全面預(yù)算管理為核心,實(shí)施“統(tǒng)一管理,分級(jí)控制,全員參與,增加效益”的管理原則。

　　第二條預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)公司全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室及預(yù)算責(zé)任單位。預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu),以預(yù)算會(huì)議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。預(yù)算管理委員會(huì)組長(zhǎng)由總裁兼任,委員會(huì)成員由副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部、投資部、行政部各部門(mén)負(fù)責(zé)人及子公司負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算管理辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部,為處理全面預(yù)算管理日常事務(wù)的職能部門(mén),預(yù)算辦公室主任由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算管理的執(zhí)行層,由公司各部門(mén)和子公司組成。

　　第三條預(yù)算管理體系包括預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行控制兩個(gè)環(huán)節(jié),涉及到公司所有部門(mén)及各子公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　第四條預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)制定的下年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)制定公司下年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo);

　　第五條預(yù)算管理辦公室將年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)先行分解到各部門(mén),制定《部門(mén)預(yù)算目標(biāo)綱要》,各部門(mén)按部門(mén)預(yù)算目標(biāo)要求及實(shí)際情況制定部門(mén)預(yù)算;

　　第六條預(yù)算管理辦公室將各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總并編制整體預(yù)算,由預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)及股東大會(huì)逐級(jí)審批;

　　第七條財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門(mén)制定預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn),由預(yù)算管理委員會(huì)審批后下發(fā)給各部門(mén);

　　第八條各部門(mén)若有超出預(yù)算支出項(xiàng)目,須報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審批后執(zhí)行;

　　第九條預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)匯總各部門(mén)實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù),并編制《月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核并提出處理意見(jiàn);

　　第十條預(yù)算管理委員會(huì)每季度組織召開(kāi)季度預(yù)算分析會(huì)議,決定考核、處理或修正季度預(yù)算意見(jiàn);

　　第十一條預(yù)算管理辦公室匯總年度預(yù)算的執(zhí)行情況,在財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì),再上報(bào)董事會(huì)及股東大會(huì)審議。

　　第十二條預(yù)算編制方法

　　公司預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方法。首先,由預(yù)算委員會(huì)提出公司的參考性目標(biāo),并逐級(jí)分解下達(dá);然后,從各預(yù)算責(zé)任單位開(kāi)始,依據(jù)公司參考性目標(biāo)對(duì)本單位的要求,編制本單位預(yù)算,建立公司預(yù)算平臺(tái);最后,從這個(gè)平臺(tái)出發(fā),向上匯總成公司預(yù)算,向下細(xì)化出各預(yù)算責(zé)任單位內(nèi)部各層級(jí)的預(yù)算。

　　第十三條預(yù)算的分析

　　每季度結(jié)束后,由預(yù)算管理辦公室匯總并分析上季度各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況,各部門(mén)對(duì)于本部門(mén)執(zhí)行狀況進(jìn)行總結(jié),公司預(yù)算管理委員會(huì)召集季度預(yù)算分析會(huì),就預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行全面總結(jié),并且根據(jù)考核辦法做出處理決定,對(duì)由于特殊事項(xiàng)而出現(xiàn)的超出預(yù)算情況進(jìn)行分析,并對(duì)分季度預(yù)算做出局部調(diào)整或時(shí)間調(diào)整的決定。每年度結(jié)束后,對(duì)上年度全年情況進(jìn)行總結(jié),并將全年預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)董事會(huì)審議。

　　第十四條預(yù)算調(diào)整

　　預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,不斷調(diào)整預(yù)算偏差,確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。未經(jīng)批準(zhǔn)不得任意調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需調(diào)整預(yù)算的,主要指由于市場(chǎng)出現(xiàn)預(yù)測(cè)外大幅波動(dòng)、國(guó)家宏觀政策突然調(diào)整以及其他造成預(yù)算與實(shí)際嚴(yán)重不符的突發(fā)意外事件等。

　　第十五條預(yù)算與績(jī)效考核

　　預(yù)算有關(guān)數(shù)據(jù)是關(guān)鍵業(yè)績(jī)考核指標(biāo)計(jì)算的數(shù)據(jù)來(lái)源,預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)納入績(jī)效考核管理體系。

　　六、資金管理制度

　　第一條公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定,嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算,超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算;特殊情況下需要現(xiàn)金結(jié)算的,必須取得對(duì)方的收款收據(jù)。公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。

　　公司應(yīng)在下列范圍內(nèi)支付現(xiàn)金:

　　(一)支付給職工的工資、津貼、獎(jiǎng)金及勞保福利等開(kāi)支;

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

　　(三)報(bào)銷(xiāo)(或借支)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等;

　　(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　(五)公司董事長(zhǎng)、總裁批準(zhǔn)的其他特別支出。

　　第二條各單位應(yīng)核定庫(kù)存現(xiàn)金限額,庫(kù)存現(xiàn)金的限額以企業(yè)、單位3-5天的日常用量為準(zhǔn),凡超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分必須及時(shí)送存銀行。企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車(chē)輛接送,切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。

　　第三條收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

　　第四條現(xiàn)金的管理必須嚴(yán)格執(zhí)行錢(qián)、賬分管的原則。出納與會(huì)計(jì)人員必須分清責(zé)任,實(shí)行相互制約,加強(qiáng)現(xiàn)金管理。

　　第五條一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù);出納人員辦理收款手續(xù)后,應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。

　　第六條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫(xiě)明用途和金額,由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總裁批準(zhǔn)后提取。

　　第七條一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證,由經(jīng)辦人簽名,經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后,出納人員才能據(jù)以付款,在付款后,應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”字樣,妥善保管。出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù),不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證。

　　第八條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付,并結(jié)出庫(kù)存余額。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。如出現(xiàn)長(zhǎng)短款,應(yīng)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào),查明原因后及時(shí)處理。

　　第九條不得用白條抵沖現(xiàn)金,不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金,不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金,不得公款私存。

　　第十條公司應(yīng)安排出納以外的其他人每月對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金至少檢查核對(duì)一次,驗(yàn)證帳實(shí)是否相符,情況異常時(shí)應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。

　　第十一條銀行賬戶(hù)必須按照國(guó)家規(guī)定開(kāi)立和使用。銀行賬戶(hù)是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的基本帳戶(hù)、一般結(jié)算帳戶(hù)和專(zhuān)用帳戶(hù)�；�本帳戶(hù):是公司為辦理基本的、主要的資金結(jié)算、現(xiàn)金存取等業(yè)務(wù)而開(kāi)立的主要帳戶(hù);一般結(jié)算帳戶(hù):是公司為方便資金結(jié)算業(yè)務(wù)而在就近的金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的基本帳戶(hù)以外的輔助帳戶(hù);專(zhuān)用帳戶(hù):是公司為辦理某些特殊業(yè)務(wù)或?qū)ｉT(mén)業(yè)務(wù),按國(guó)家規(guī)定必須開(kāi)立的某些有特殊用途的補(bǔ)充帳戶(hù)。

　　第十二條銀行賬戶(hù)開(kāi)立的管理程序:由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況提出申請(qǐng),經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審批后,交由出納人員具體辦理。

　　第十三條公司的銀行賬戶(hù)僅供本公司收支結(jié)算使用,不得出借銀行戶(hù)頭給外單位或個(gè)人使用,不得為外單位或個(gè)人代收代支。

　　第十四條因銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)而獲取的資金收入原則上只能通過(guò)基本賬戶(hù)辦理;一般結(jié)算賬戶(hù)原則上只辦理資金支付業(yè)務(wù),其資金來(lái)源可以根據(jù)需要由基本賬戶(hù)劃轉(zhuǎn)。專(zhuān)用賬戶(hù)是根據(jù)需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開(kāi)立的。除辦理規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)外,不得辦理經(jīng)營(yíng)性的資金結(jié)算業(yè)務(wù),專(zhuān)用賬戶(hù)應(yīng)做到因特殊業(yè)務(wù)的開(kāi)展而開(kāi)立,因其結(jié)束而撤銷(xiāo),且業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)必須清理完畢;

　　第十五條嚴(yán)格禁止用個(gè)人名義開(kāi)立銀行賬戶(hù)。

　　第十六條各子公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理,定期檢查銀行賬戶(hù)的使用情況,在提報(bào)資金日?qǐng)?bào)時(shí),每周向本公司報(bào)送一次賬戶(hù)余額及使用情況。一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,應(yīng)立即向本公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)并妥善處理。

　　第十七條本公司財(cái)務(wù)部可不定期對(duì)各子公司的銀行賬戶(hù)管理情況進(jìn)行檢查或抽查,并將結(jié)果通報(bào)全公司。

　　第十八條各企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各開(kāi)戶(hù)行的戶(hù)頭進(jìn)行清理、核對(duì),對(duì)不再使用的帳戶(hù)應(yīng)及時(shí)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。

　　第十九條銀行票據(jù)由出納員專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé),妥善保管,嚴(yán)防丟失、被盜。

　　第二十條出納員對(duì)收到的支票或銀行匯票等票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格審查,以免收進(jìn)假票或無(wú)效票。

　　第二十一條公司除現(xiàn)金開(kāi)支范圍外的所有業(yè)務(wù)類(lèi)、非業(yè)務(wù)類(lèi)對(duì)外付款支出,應(yīng)采用支票、匯票等銀行結(jié)算方式。

　　第二十二條公司的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款,需預(yù)先領(lǐng)用支票的,須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單,由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,交由出納辦理,支票申請(qǐng)單中至少要列明用途、金額和收款單位,如無(wú)法明確金額的,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,填寫(xiě)限額;暫無(wú)法明確收款單位的,交經(jīng)辦人在使用支票時(shí)填寫(xiě)。支票應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)章及法人名章。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后,須在支票登記簿上簽字確認(rèn)。

　　第二十三條空白支票由出納統(tǒng)一保管,空白支票的保管視同現(xiàn)金。因故作廢的支票,出納須加蓋作廢印章,并登記保管,于年末列銷(xiāo)毀清單,報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后予以銷(xiāo)毀,銷(xiāo)毀清單應(yīng)存檔備查。

　　第二十四條如結(jié)算方式為匯票結(jié)算時(shí),經(jīng)辦人將付款申請(qǐng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,交由出納辦理,填寫(xiě)銀行匯票申請(qǐng)書(shū),填明收款人名稱(chēng)、支付金額、申請(qǐng)人和申請(qǐng)日期等事項(xiàng),并簽章。出納將匯票交經(jīng)辦人后,經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人員采用匯票付款后,應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞至財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。

　　第二十五條出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬,并每日結(jié)出余額。出納應(yīng)每月根據(jù)銀行對(duì)帳單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記帳,查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因,編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說(shuō)明�！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說(shuō)明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔。

　　第二十六條公司建立備用金審批制度。備用金主要用于各部門(mén)的經(jīng)常性的、小金額的日常費(fèi)用開(kāi)支及其他零星開(kāi)支。財(cái)務(wù)部門(mén)可根據(jù)業(yè)務(wù)情況,確定借支備用金的合理限額,嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。

　　第二十七條借支備用金需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款單”,注明備用金金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等,各部門(mén)的負(fù)責(zé)人審簽后,由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審批。

　　第二十八條各部門(mén)備用金支出后,將有關(guān)票據(jù)按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)程序交財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo),補(bǔ)足備用金。

　　第二十九條至備用金使用期滿(mǎn),各部門(mén)應(yīng)將備用金足額交回財(cái)務(wù)部,并由財(cái)務(wù)部重新核定備用金限額。

　　第三十條職工出差及其他零星支出,可申請(qǐng)借款。

　　第三十一條借款申請(qǐng)的程序?yàn)?

　　1.經(jīng)辦人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》,注明借款人、借款部門(mén)、借款用途、借款金額、預(yù)計(jì)還款日期。

　　2.《借款申請(qǐng)單》須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后,交總裁審批。

　　3.出納根據(jù)審批后的《借款申請(qǐng)單》進(jìn)行付款。

　　第三十二條借支的款項(xiàng)應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)或清還,對(duì)未按規(guī)定及時(shí)清還者,財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)通知人力資源部從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還;并不得批準(zhǔn)其再次借款。超過(guò)三個(gè)月仍未清還且欠款超過(guò)1,000元者,提交所在部門(mén)和有關(guān)部門(mén)處理,并視同占用本單位資金,按銀行一年期貸款利率計(jì)收利息。

　　第三十三條職員調(diào)離時(shí),原所在部門(mén)應(yīng)督促還清各種借款,欠款未清者,人事等有關(guān)部門(mén)不得辦理調(diào)離手續(xù)。

　　第三十四條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)逐月清理,并將借款結(jié)欠情況通報(bào)各有關(guān)部門(mén)和本人。

　　七、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法

　　第一條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的程序?yàn)?

　　1.經(jīng)辦人填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》,并附原始憑據(jù),如為出差的,附原始憑證及出差報(bào)告,由經(jīng)辦人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審簽。

　　2.根據(jù)費(fèi)用的審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)部門(mén)費(fèi)用預(yù)算,審核是否超出費(fèi)用預(yù)算,如超出預(yù)算,應(yīng)將《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》返回給經(jīng)辦人填寫(xiě)《超預(yù)算說(shuō)明》,本部門(mén)負(fù)責(zé)人審簽,財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽后,交總裁審批。

　　4.出納根據(jù)經(jīng)審批的《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》付款或沖銷(xiāo)借款,或注銷(xiāo)支票。

　　第二條所有申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)的支出經(jīng)過(guò)完整的驗(yàn)收、審核、批準(zhǔn)手續(xù),方可報(bào)銷(xiāo)。經(jīng)手人、業(yè)務(wù)審核、批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核原則上不能有同一人重復(fù)的情況。不準(zhǔn)自審、自批自己開(kāi)支的費(fèi)用,一律呈報(bào)總裁或董事長(zhǎng)審批。

　　第三條付款批準(zhǔn)人為財(cái)務(wù)總監(jiān),所有開(kāi)支一律須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)或其指定的財(cái)務(wù)人員審批后方能付款。

　　第四條所有申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)的支出必須附有正確及有效的票據(jù)來(lái)證實(shí)支出,支出證明/依據(jù)必須是正本,并加蓋對(duì)方公章,復(fù)印件將不受理。發(fā)票、收據(jù)或其他證明文件必須附在報(bào)銷(xiāo)憑證后。

　　第五條各人自行支付、報(bào)銷(xiāo)自己發(fā)生的費(fèi)用。多人參加的活動(dòng)(如用餐、乘坐出租車(chē)等),應(yīng)由其中職級(jí)最高者報(bào)銷(xiāo)。

　　第六條對(duì)員工實(shí)行現(xiàn)金周報(bào)制度。上周發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用,應(yīng)于本周內(nèi)一次性填寫(xiě)“每周現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)單”辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),一般不允許跨月報(bào)銷(xiāo)。報(bào)支差旅費(fèi)者,必須在出差回來(lái)后一周內(nèi),到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

　　第七條報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人首先將所有發(fā)票整理分類(lèi)。定額小尺寸發(fā)票(如車(chē)票、餐飲發(fā)票)應(yīng)分類(lèi)粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上,并在粘貼單上注明該類(lèi)發(fā)票的張數(shù)及金額。購(gòu)物發(fā)票應(yīng)附手續(xù)完整的“固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”(固定資產(chǎn)),或由驗(yàn)收人在發(fā)票上簽字證明(如辦公用品等其他物資);車(chē)票/機(jī)票上應(yīng)注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間;所有接待、應(yīng)酬費(fèi)用原則上每次結(jié)賬,不可以月結(jié)形式付款;發(fā)票應(yīng)注明時(shí)間、地點(diǎn)、事由;填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核,分管副總裁復(fù)核后,送財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

　　第八條財(cái)務(wù)部核對(duì)金額是否準(zhǔn)確、是否符合公司規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、各類(lèi)審批手續(xù)是否適當(dāng)、單據(jù)粘貼是否規(guī)范等等。如果有疑問(wèn),或發(fā)現(xiàn)不應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的項(xiàng)目,應(yīng)及時(shí)向申請(qǐng)人落實(shí)及說(shuō)明。財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核后,按審批權(quán)限規(guī)定,呈送總裁審批。未經(jīng)財(cái)務(wù)部審核的報(bào)銷(xiāo)單據(jù),不得送總裁審批。

　　第九條出納員應(yīng)及時(shí)通知報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人領(lǐng)款,付款時(shí)收款人應(yīng)在收款欄簽名及填寫(xiě)日期。付款之后出納員應(yīng)在發(fā)票、《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》蓋上“現(xiàn)金付訖”章。

　　八、資產(chǎn)管理辦法

　　第一條本辦法所稱(chēng)資產(chǎn)系指公司擁有的實(shí)物資產(chǎn),主要指商業(yè)物業(yè)、存貨與固定資產(chǎn)。

　　第二條實(shí)物管理部門(mén)

　　(1)商業(yè)物業(yè),由本公司指定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理。

　　(2)房屋建筑物、交通工具、辦公設(shè)備,由公司總裁辦公室指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。

　　(3)所有資產(chǎn)的檔案材料由公司總裁辦公室指派專(zhuān)人負(fù)責(zé),定期歸檔。

　　(4)財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人就各公司資產(chǎn)進(jìn)行匯總登記,定期會(huì)同資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),并就盤(pán)點(diǎn)情況做出書(shū)面報(bào)告。

　　第三條固定資產(chǎn)編號(hào)

　　固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門(mén)管理,依其類(lèi)別分類(lèi)編號(hào),并粘貼標(biāo)簽。

　　第四條固定資產(chǎn)購(gòu)置及登記

　　(1)購(gòu)置手續(xù)

　　因工作業(yè)務(wù)需要,添置固定資產(chǎn),應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng),報(bào)總裁審批,按審批后的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量,由總裁辦公室具體執(zhí)行。購(gòu)置后由資產(chǎn)管理部門(mén)驗(yàn)收簽字,報(bào)財(cái)務(wù)部結(jié)算。

　　(2)登記

　　財(cái)務(wù)部在入賬同時(shí),應(yīng)同時(shí)登記“固定資產(chǎn)卡片”,逐項(xiàng)目填列;

　　第五條固定資產(chǎn)修理

　　固定資產(chǎn)需要修理的,由使用部門(mén)提出申請(qǐng),部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn),報(bào)總裁審批。修理完畢,經(jīng)驗(yàn)收合格,財(cái)務(wù)部予以付款。

　　第六條固定資產(chǎn)減損報(bào)廢

　　固定資產(chǎn)由于減損而報(bào)廢的,由使用部門(mén)填寫(xiě)報(bào)廢申請(qǐng)單,注明報(bào)廢原因,送財(cái)務(wù)部簽注處理意見(jiàn),報(bào)總裁批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部據(jù)此進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)處理。

　　第七條實(shí)物賬冊(cè)管理

　　(1)存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè),應(yīng)按品種、規(guī)格登記,并妥善保管,年終裝訂成冊(cè),至少保管5年;

　　(2)記賬應(yīng)有合法憑證,憑證應(yīng)完整,并遵守以下規(guī)則:

　�、俑鶕�(jù)入庫(kù)單記收入,根據(jù)出庫(kù)單記發(fā)出,有關(guān)資料作為其附件,分別按順序編號(hào),作為記帳索引號(hào),按月裝訂成冊(cè),以便月后查詢(xún)。

　�、谫~面不準(zhǔn)撕毀,遇有差錯(cuò),可以劃紅線加蓋私章校正。賬面記帳嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液。

　�、圪~面記錄采用永續(xù)盤(pán)存制,每次發(fā)生增減變動(dòng),及時(shí)結(jié)存余額。

　�、軉⒂脦げ�,應(yīng)在帳簿封面載明公司名稱(chēng)、年度,在啟用頁(yè)上載明帳簿名稱(chēng)、啟用時(shí)間,由記帳人員簽名或蓋章,并加蓋公章。

　�、菡{(diào)動(dòng)工作崗位時(shí),應(yīng)注明交接日期,并由移交人、交接人簽名或蓋章。

　　第八條財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)方式

　　(1)年終盤(pán)點(diǎn)

　　財(cái)務(wù)部會(huì)同管理部門(mén)及相關(guān)部門(mén)于年度終了一個(gè)月內(nèi)對(duì)投資性商業(yè)物業(yè)、存貨、固定資產(chǎn)等進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。

　　(2)不定期抽點(diǎn)

　　由財(cái)務(wù)部及公司指定部門(mén),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行不定期隨機(jī)抽查。不定期抽點(diǎn),以不預(yù)先通知為原則。

　　第九條盤(pán)點(diǎn)人員及其職責(zé)

　　(1)總盤(pán)人:由公司總裁擔(dān)任,負(fù)責(zé)年度盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮、督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。

　　(2)主盤(pán)人:由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任,負(fù)責(zé)年中、月份盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。

　　(3)復(fù)盤(pán)人:由財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)需要指定專(zhuān)人擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的監(jiān)督。

　　(4)盤(pán)點(diǎn)人:由公司財(cái)務(wù)部指派專(zhuān)人擔(dān)任,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

　　(5)會(huì)點(diǎn)人:由實(shí)物管理部門(mén)指派,負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)及記錄,與盤(pán)點(diǎn)人核對(duì),確實(shí)數(shù)據(jù)工作。

　　(6)所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的人員,應(yīng)充分了解本身工作職責(zé)及應(yīng)注意事項(xiàng)。

　　第十條盤(pán)點(diǎn)報(bào)告

　　(1)財(cái)務(wù)部應(yīng)依“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”,填寫(xiě)差異原由,說(shuō)明情況,提出處理意見(jiàn)及對(duì)策,報(bào)總裁簽核。

　　(2)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后一周內(nèi)呈報(bào)上級(jí)核閱。財(cái)務(wù)部依據(jù)審批后意見(jiàn)進(jìn)行帳項(xiàng)調(diào)整。

　　九、財(cái)務(wù)檔案管理及保密制度

　　第一條會(huì)計(jì)檔案是指公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算材料。

　　第二條財(cái)務(wù)部為會(huì)計(jì)檔案主管部門(mén)。財(cái)務(wù)部對(duì)每年形成的會(huì)計(jì)檔案,按照歸檔的要求,負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由財(cái)務(wù)部保管兩年。期滿(mǎn)后原則上編造清冊(cè)移交公司檔案部門(mén)。

　　第三條檔案部門(mén)接受保管的會(huì)計(jì)檔案,原則應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝;個(gè)別需拆封重新整理的,會(huì)同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理,以分清責(zé)任。

　　第四條會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管、存放有序、查找方便,嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

　　第五條公司內(nèi)查閱會(huì)計(jì)檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。上級(jí)機(jī)關(guān)或外單位需要查閱的,要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),且派專(zhuān)人陪同閱看;原件不得借出。

　　第六條各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限,可分人永久、定期二類(lèi)。保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天起算。

　　第七條會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀的,由公司檔案或財(cái)務(wù)部提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),并嚴(yán)格審查,編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),報(bào)經(jīng)主管批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。對(duì)尚未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料,應(yīng)單獨(dú)抽出、另行立卷,直至案件結(jié)束為止。

　　第八條會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀時(shí)由財(cái)務(wù)和檔案部門(mén)共同派員監(jiān)銷(xiāo)。會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀前,監(jiān)銷(xiāo)人應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì):銷(xiāo)毀后在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名,并將監(jiān)銷(xiāo)情況上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　第九條各財(cái)務(wù)人員及其負(fù)責(zé)人不得在未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意的情況下將其掌握的經(jīng)營(yíng)意向、決策資料,公司有關(guān)規(guī)章制度,證件及會(huì)計(jì)載體等出借、出租或復(fù)印、拷貝給任何人使用。

　　第十條任何人不得在未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的情況下出借或復(fù)印會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表及報(bào)告。

　　第十一條對(duì)于印章的使用,其專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)人在職責(zé)范圍內(nèi)按程序進(jìn)行使用和登記,對(duì)于特殊事項(xiàng),必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可使用,并進(jìn)行相應(yīng)登記。

　　第十二條對(duì)于財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜、文件保密柜等財(cái)務(wù)專(zhuān)用設(shè)備,其使用人必須牢記使用密碼,專(zhuān)人專(zhuān)用。

　　第十三條凡違反上述規(guī)定者,視其情節(jié)嚴(yán)重程度,給予相應(yīng)處罰。

　　附則

　　第一條本管理制度,自本公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起執(zhí)行。

　　第二條本管理制度解釋權(quán)歸本公司董事會(huì)。

公司財(cái)務(wù)管理制度2

　　第一節(jié)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

　　本公司為了完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)和完善內(nèi)部管理,設(shè)置以下部門(mén)：業(yè)務(wù)部、咨詢(xún)部、財(cái)務(wù)部。

　　第二節(jié)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理

　　本公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和法紀(jì)，加強(qiáng)核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，不斷提高資金使用效益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，支持財(cái)會(huì)人員工作，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家政策、法規(guī)、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督必須按照經(jīng)濟(jì)核算的原則，充分運(yùn)用各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)數(shù)據(jù)，分析和評(píng)估一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況，并預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)前景，從而總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出差距，提出措施，改善財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益必須按規(guī)定要求，如實(shí)填制財(cái)務(wù)報(bào)表，并按規(guī)定及時(shí)向有關(guān)部門(mén)報(bào)送月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。

　　第三節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

　　本公司應(yīng)當(dāng)在代理記帳具體業(yè)務(wù)操作時(shí)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的復(fù)核、審閱，在代理記帳業(yè)務(wù)合同執(zhí)行期間，本公司應(yīng)當(dāng)安排由不執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)人員定期或不定期的'進(jìn)行質(zhì)量抽查，以保證每一項(xiàng)業(yè)務(wù)均符合公司內(nèi)部質(zhì)量要求。

　　第四節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)所涉及的咨詢(xún)

　　本公司涉及的咨詢(xún)有以下三部分組成：

　　1.在代理記帳業(yè)務(wù)執(zhí)行中有關(guān)客戶(hù)向本公司提出的有關(guān)咨詢(xún)，本公司應(yīng)當(dāng)按照具體咨詢(xún)業(yè)務(wù)的工作量和價(jià)值量決定免費(fèi)服務(wù)或簽約收費(fèi)服務(wù)后，及時(shí)予以答復(fù)。

　　2.在代理記帳業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，本公司根據(jù)需要向有關(guān)學(xué)者、專(zhuān)家咨詢(xún)，增強(qiáng)公司實(shí)力，拓展服務(wù)能力。

　　3.根據(jù)代理記帳業(yè)務(wù)實(shí)際情況，將有關(guān)新政策、新方法，以書(shū)面形式定期或不定期的及時(shí)向委托人進(jìn)行宣傳和解釋。

　　第五節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)管理

　　本公司代理記帳業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有效管理，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶(hù)具體情況，合理劃分，按“ABC”三級(jí)管理方法進(jìn)行管理，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人按照不同等級(jí)，合理確定相隔一定時(shí)間通過(guò)電話(huà)和上門(mén)等形式訪問(wèn)委托人，平時(shí)積極做好委托人來(lái)訪接待，確保雙方交流暢通。

　　第六節(jié)代理記帳相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容的保密

　　本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的保密教育，對(duì)委托人的資料嚴(yán)格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關(guān)委托人的所有資料。

　　第七節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理

　　本公司應(yīng)當(dāng)重視代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理，以確保對(duì)代理記帳業(yè)務(wù)不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下：

　　1.本公司應(yīng)當(dāng)明確代理記帳業(yè)務(wù)所需保留歸檔的具體內(nèi)容。

　　2.本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理，對(duì)歸檔資料如遇國(guó)家工作需要、委托人自身需要，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人同意后可以翻閱，其他非本公司有關(guān)業(yè)務(wù)人員一律不得翻閱。

　　3.本公司應(yīng)當(dāng)對(duì)代理記帳業(yè)務(wù)檔案及時(shí)整理，及時(shí)更新，及時(shí)裝訂。

　　4.本公司業(yè)務(wù)人員需要查閱代理記帳業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定辦理借閱手續(xù)，明確歸還日期后方可借閱。

　　xx公司

　　20xx年xx月xx日

公司財(cái)務(wù)管理制度3

　　(一)總則：

　　1．為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)管理以及提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本規(guī)定。

　　2．公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

　　1〉認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，遵守《會(huì)計(jì)法》、《公司法》及集團(tuán)公司章程；

　　2〉建立健全財(cái)務(wù)管理的各種財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；

　　3〉積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；

　　4〉編制信貸計(jì)劃，積極籌措資金；加強(qiáng)應(yīng)收款管理，搞好資金回籠；厲行節(jié)約，合理使用資金；

　　5〉合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上繳的稅收及管理費(fèi)用；

　　6〉及時(shí)報(bào)送各種報(bào)表，主動(dòng)配合財(cái)政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門(mén)了解、檢查財(cái)務(wù)工作；

　　7〉辦理公司交給的其他工作。

　　3．公司財(cái)務(wù)部由經(jīng)理兼總會(huì)計(jì)師，下設(shè)主管會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、出納、記帳員。

　　(二)崗位職責(zé)制度：

　　1．財(cái)務(wù)經(jīng)理兼總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)公司的下列工作：

　　1〉編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃；擬定資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效的使用資金；

　　2〉進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消費(fèi)、節(jié)約開(kāi)支、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　3〉建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；

　　定期檢查分析公司財(cái)務(wù)收支、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好參謀助手；

　　4〉審核公司原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；

　　5〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。

　　2．主管會(huì)計(jì)的工作職責(zé)：

　　1〉編制和報(bào)送各種報(bào)表；

　　2〉辦理信貸手續(xù)；

　　3〉辦理工商、稅務(wù)、信貸的年檢工作；

　　4〉負(fù)責(zé)往來(lái)帳款的核對(duì)，及時(shí)收取應(yīng)收帳款；

　　5〉負(fù)責(zé)公司的發(fā)票管理工作和檔案保管工作；

　　6〉當(dāng)好財(cái)務(wù)部經(jīng)理的助手，完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。

　　3．財(cái)務(wù)處出納的工作職責(zé)：

　　1〉認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；

　　2〉嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)；

　　3〉嚴(yán)格審核收支憑證，加強(qiáng)支票管理，嚴(yán)格支票使用手續(xù)；

　　4〉積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表；

　　5〉配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理；

　　6〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。

　　4．財(cái)務(wù)處記帳員的工作職責(zé)：

　　1〉認(rèn)真審核記帳憑證的科目運(yùn)用是否恰當(dāng)；

　　2〉審核所附原始憑證的準(zhǔn)確性，是否符合有關(guān)規(guī)定，是否有不合法、不合理的'收支憑證，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)處理；

　　3〉及時(shí)完成帳簿的登記工作；

　　4〉打印、裝訂憑證和帳簿，完成會(huì)計(jì)資料的歸檔工作；

　　5〉負(fù)責(zé)有關(guān)帳務(wù)的查詢(xún)工作；

　　6〉完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他事務(wù)。

　　(三)財(cái)務(wù)管理制度：

　　1．事業(yè)部（分公司）洽談合作項(xiàng)目，一切收入款項(xiàng)必須撥入公司帳戶(hù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)按公司統(tǒng)一規(guī)定分包給事業(yè)部（分公司）。分公司實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，稅金由公司代扣。

　　2．公司實(shí)行合并報(bào)表及年度審計(jì)，設(shè)定公司結(jié)帳日期，一年一度的審計(jì)工作由公司統(tǒng)一安排。

　　3．財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，會(huì)計(jì)、出納、記帳員都必須在記帳憑證上簽字，所購(gòu)材料物資必須經(jīng)保管員辦理出入庫(kù)手續(xù)。

　　4．財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；

　　對(duì)不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　5．財(cái)務(wù)人員應(yīng)會(huì)同有關(guān)人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明，做出處理。

　　6．財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，并有專(zhuān)人監(jiān)交。

　　7．公司必須按會(huì)計(jì)制度和稅法規(guī)定提取福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、折舊等，發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)、贊助費(fèi)、罰款等按規(guī)定列支，不得列支成本，超支的招待費(fèi)由本單位自有資金列支。

　　8．未經(jīng)公司同意不得濫發(fā)獎(jiǎng)金，對(duì)發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金按稅務(wù)規(guī)定應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的，由本公司代扣，個(gè)人負(fù)擔(dān)。

　　9．各部室（事業(yè)部、分公司）不得私自設(shè)立帳戶(hù)，不得坐支任何收入款項(xiàng)，不得簽發(fā)空頭支票。

　　10．公司根據(jù)利潤(rùn)總額，先彌補(bǔ)前年度虧損，再按規(guī)定計(jì)提企業(yè)所得稅，按公司章程規(guī)定提取盈余公積金、公益金后，再進(jìn)行分配，其分配方案由各公司總經(jīng)理進(jìn)行擬定，報(bào)公司總裁審議決定。

　　(四)支票、匯票、發(fā)票管理制度：

　　1．公司支票由出納員保管，支票使用時(shí)必須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)主要負(fù)責(zé)人簽字，然后按批準(zhǔn)金額封頭，填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　2．支票使用后憑支票存根，原始憑證由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、負(fù)責(zé)人審批，填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。原領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　3．支票使用后未交回存根，財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從工資中扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣，直至領(lǐng)用人完成報(bào)帳手續(xù)。

　　(五)現(xiàn)金管理制度：

　　l．現(xiàn)金使用范圍：

　　1〉職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；

　　2〉個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　3〉差旅費(fèi)；

　　4〉職工生活費(fèi)；

　　5〉1000元以下的零星開(kāi)支。

　　2．支付1000元以上款項(xiàng)，應(yīng)以支票或匯票支付，確需用現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)、主管會(huì)計(jì)審核后支付現(xiàn)金。

　　3．公司業(yè)務(wù)人員需支用現(xiàn)金時(shí)，必須填制“現(xiàn)金使用審批單”由總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后支��；

　　使用后由經(jīng)手人簽字，總經(jīng)理核批，財(cái)務(wù)經(jīng)理審查后入帳。

　　4．各項(xiàng)目提取現(xiàn)金時(shí)，必須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填制憑證并簽字后，由分公司（事業(yè)部）出納到財(cái)務(wù)部辦理取款手續(xù)。

　　5．一切開(kāi)支的單據(jù)，必須在三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算，否則一律不給予報(bào)銷(xiāo)。特殊單據(jù)的費(fèi)用超過(guò)三百元，須經(jīng)當(dāng)事人兩人證明方可報(bào)銷(xiāo)。

　　6出納員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日清點(diǎn)，帳款相符。

　�。�六)會(huì)計(jì)檔案管理制度：

　　1．凡是公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其它有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，暫由公司財(cái)務(wù)部保管一年，期滿(mǎn)后，由財(cái)務(wù)部編制移交清冊(cè)，移交公司檔案室統(tǒng)一保管。

　　2．財(cái)務(wù)部和檔案室的財(cái)務(wù)檔案不得攜帶外出，如有特殊需要，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)印，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)印財(cái)務(wù)檔案的人員不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自翻閱。

　　(七)福利報(bào)銷(xiāo)制度：

　　1．享受探親條件的職工(職工與配偶能夠在公休日?qǐng)F(tuán)聚的除外)探望配偶的每年給假一次，假期為30天；

　　探望外地父母的未婚職工每年給假一次，假期為10天，已婚職工每四年(自結(jié)婚之日起)給假一次，假期為20天(以上探親假是在家住的天數(shù)加路程的天數(shù))。

　　2．職工結(jié)婚假期為2周，職工直系親屬喪亡給假3天，職工產(chǎn)假為90天。

　　3．職工在享受以上假期前必須提前辦理手續(xù)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意，報(bào)公 司公司經(jīng)理審批后方可休假，并辦理好工作移交手續(xù)。

　　4．職工探親休假期滿(mǎn)，必須按時(shí)回公司上班，超期時(shí)間按曠工處理。

　　5．職工探親休假期間的工資按基本工資發(fā)放，探親職工報(bào)銷(xiāo)往返車(chē)票(硬席)，探親期間的其它費(fèi)用自理。

　　(八)處罰制度：

　　1．出現(xiàn)下列情況之一者，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并處本人工資3倍以下罰款：

　　1〉超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金或超出核定庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金；

　　2〉用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金；

　　3〉未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金或支付款項(xiàng)；

　　4〉利用帳戶(hù)替他人或其他單位套取現(xiàn)金；

　　5〉未經(jīng)批準(zhǔn)或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金；

　　6〉保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐�司款�?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行；

　　7〉違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　2．出現(xiàn)下列情況之一者，對(duì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：

　　1〉違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂；

　　2〉拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料；

　　3〉偽造、變?cè)�、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿；

　　4〉利用職務(wù)之便非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)騙取公司財(cái)物；

　　5〉弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)；

　　6〉在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失；

　　7〉有其它瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　3．為維護(hù)公司整體形象，各部室負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人違反規(guī)定，除由有關(guān)部門(mén)根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰外，由公司對(duì)財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人給予罰款：

　　1〉財(cái)務(wù)室、分公司不按規(guī)定收取款項(xiàng)，私立帳戶(hù)擅自支取收入款項(xiàng)坐支使用，按情節(jié)輕重每出現(xiàn)一次給予負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人5000元以上罰款；

　　2〉各部室、分公司不按規(guī)定使用資金，開(kāi)出空頭支票，除由銀行等有關(guān)部門(mén)處罰外，由公司對(duì)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人處以每次1000元以上罰款；

　　3〉財(cái)務(wù)室、分公司領(lǐng)用支票不按規(guī)定注銷(xiāo)登記，每出現(xiàn)一次對(duì)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人給予500元以上罰款；

　　4〉財(cái)務(wù)室、分公司不按規(guī)定使用、保管發(fā)票；

　　丟失、借用或拆頁(yè)，除由稅務(wù)部門(mén)按《發(fā)票管理規(guī)定》處罰外，對(duì)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人處每次5000元罰款；

　　5〉財(cái)務(wù)室、分公司不按規(guī)定及時(shí)報(bào)表，對(duì)當(dāng)事人處每次500元罰款；

　　6〉財(cái)務(wù)室、分公司不按規(guī)定分配資金，濫發(fā)獎(jiǎng)金和紅利，按所發(fā)金額的50％給予罰款；

　　7〉財(cái)務(wù)室、分公司負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)室、分公司負(fù)責(zé)人授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或者隱匿、故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，除按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定承擔(dān)法律責(zé)任外，由公司對(duì)其處以5000元以上罰款；

　　8〉其它違反規(guī)定應(yīng)予處罰的由公司根據(jù)情節(jié)給予處罰。

公司財(cái)務(wù)管理制度4

　　XXXX有限公司財(cái)務(wù)管理制度

　　一、工作范圍和職責(zé)

　　1、財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作。

　　2、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;開(kāi)據(jù)工程及其他經(jīng)營(yíng)發(fā)票和收據(jù)，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日�，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。

　　3、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類(lèi)帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

　　4、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門(mén)做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　5、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　6、配合好公司內(nèi)外部審計(jì)工作。

　　二、財(cái)務(wù)管理制度

　　1、資金審批制度

　　⑴、公司所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。如董事長(zhǎng)不在公司，可以由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，但必須通過(guò)一切手段由董事長(zhǎng)確認(rèn)。

　　⑵、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、公司法人章、網(wǎng)銀、增值稅發(fā)票及支票必須分開(kāi)保管;公司法人章由法定代表人指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，發(fā)票專(zhuān)用章、網(wǎng)銀錄入盾和支票由出納負(fù)責(zé)保管，網(wǎng)銀審核盾、增值稅發(fā)票、收據(jù)、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和由總賬負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

　�、恰⒇�(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　�、�、開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面承諾通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　�、�、往來(lái)款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

　�、�、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

　�、�、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下"施工工程專(zhuān)用款支付審批工作流程"執(zhí)行。 ⑴、承包單位提出付款申請(qǐng)，并填寫(xiě)工程支付審批表。 ⑵、由工程部負(fù)責(zé)審核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可。 ⑶、財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。

　　公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批同意后，財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，如遇特殊情況可事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

　　3、行政費(fèi)用支出管理制度

　�、拧⒐�司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。

　　⑵、涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　4、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

　　⑴、公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。 ⑵、司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。 ⑶、司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

　　A房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為80-120元/日。

　　B出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人10-20元/日，市外補(bǔ)貼每人25-50元/日。

　　C職工出差來(lái)回車(chē)費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，出租車(chē)不在報(bào)銷(xiāo)范圍內(nèi)。

　　D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

　　F項(xiàng)目工地長(zhǎng)住人員出差補(bǔ)貼按每天10元計(jì)算。

　�、�、實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批后支付。

　　5、車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度⑴、公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由綜合辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

　　⑵、公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

　　6、辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

　�、�、公司辦公用具由公司綜合辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，管理。

　�、�、綜合辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。

　�、�、公司各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由綜合辦公室統(tǒng)一安排。

　　⑷有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司綜合辦公室(人事勞資管理部門(mén))制定，經(jīng)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

　　7、行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

　�、�、公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付的臨時(shí)性用款、差旅費(fèi)和向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)。

　�、啤⒐�司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

　�、�、應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

　�、�、凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證、發(fā)票)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

　�、芍�票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。

　　⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

　�、似渌�有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

　　三、工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長(zhǎng)簽署或授權(quán)委托簽署。

　　2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定。

　　3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

　�、拧�參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。

　�、�、負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　　5、工程中間結(jié)算程序

　�、�、項(xiàng)目部于每月1到5日，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在每月15日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。

　　⑵、財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，項(xiàng)目部領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　⑶、項(xiàng)目部及工程部根據(jù)項(xiàng)目完工情況，和發(fā)包方結(jié)算中間工程款，財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目部和工程部分部工程結(jié)算單，編制開(kāi)票申請(qǐng)表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核開(kāi)票。

　�、取⒇�(cái)務(wù)部根據(jù)工程部提供的完工情況和中標(biāo)時(shí)工程毛利率，結(jié)轉(zhuǎn)已開(kāi)票收入工程成本。

　　6、工程決算程序。

　�、�、施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽。

　�、�、財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　�、恰⒋蠊こ剔k理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算。

　　四、財(cái)產(chǎn)管理制度

　　1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

　�、拧⒐�司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和低值易耗品。

　　⑵、凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。 ⑶、凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　�、取�單獨(dú)開(kāi)列票據(jù)的計(jì)算機(jī)軟件列為無(wú)形資產(chǎn)。

　　2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。

　�、�、公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由綜合辦公室歸口管理。

　�、�、公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備，動(dòng)力設(shè)備，工具儀器等由工程部歸口管理。

　�、恰⒕C合辦公室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入，使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

　�、�、綜合辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。

　�、啤⒇�(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳。

　�、�、各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　�、�、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。 ⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

　　4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)。

　　⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。

　�、聘鞑块T(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。

　�、秦�(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈，盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧，損原因，對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

　�、确惨堰_(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)。

　　⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)。屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。主管工程和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。

　　五、材料管理制度

　　1、公司材料的范圍

　　公司材料包括原材料、庫(kù)存商品。

　　2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有材料的會(huì)計(jì)核算。

　　3、材料的采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用與調(diào)撥

　�、�、凡公司購(gòu)入的材料、由項(xiàng)目部根據(jù)工程進(jìn)度編制材料采購(gòu)計(jì)劃，工程部并結(jié)合市場(chǎng)詢(xún)價(jià)報(bào)情況進(jìn)行審核定價(jià)，編制材料采購(gòu)申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，董事長(zhǎng)審批方可采購(gòu)。 ⑵、材料購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)材料收入驗(yàn)收單，材料收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑材料收入驗(yàn)收單，材料發(fā)票及采購(gòu)申請(qǐng)表辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，材料歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳。

　�、�、項(xiàng)目各部門(mén)需領(lǐng)用材料時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，工程部審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　⑷、材料的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送工程部門(mén)作為項(xiàng)目核算憑據(jù)，一聯(lián)由材料歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。

　　⑸材料在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由材料歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

　　4、材料的清查、盤(pán)點(diǎn)。

　�、殴�司材料歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。

　�、聘鞑块T(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。

　�、遣牧媳P(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈，盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧，損原因，對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

　�、葘僮匀粸�(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)，決定處理意見(jiàn)。主管工程和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審核。

　　六、往來(lái)賬款管理制度往來(lái)賬款指公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付賬款以及預(yù)收、預(yù)付賬款，主要包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款六類(lèi)。

　　1、應(yīng)收款項(xiàng)的管理：

　　應(yīng)收款項(xiàng)指公司擁有的因銷(xiāo)售、工程服務(wù)、預(yù)付、外借等原因形成的.所有債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。

　�、�、對(duì)于因銷(xiāo)售產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部為主要催收部門(mén)，對(duì)于因工程服務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)，工程部為主要催收部門(mén)，對(duì)于外借形成的債權(quán)，財(cái)務(wù)部為主要催收部門(mén)。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部負(fù)責(zé)對(duì)客戶(hù)資料調(diào)查，建立客戶(hù)資信檔案。公司對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定，以確定資信額度和信用期限。

　�、�、財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照銷(xiāo)售、工程合同和協(xié)議對(duì)業(yè)務(wù)部、工程部或往來(lái)客戶(hù)進(jìn)行催款。

　�、�、財(cái)務(wù)部在每月月底提交本月最新的應(yīng)收賬款明細(xì)表至業(yè)務(wù)部、工程部經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部同公司財(cái)務(wù)部積極配合做好與客戶(hù)的賬務(wù)核對(duì)工作。 ⑹、回款形式以銀行轉(zhuǎn)賬為主，避免接觸現(xiàn)金，若有現(xiàn)金結(jié)款的，立即上交財(cái)務(wù)部，不得挪用和積壓收款。

　　2、應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制管理：

　　⑴、財(cái)務(wù)部在確認(rèn)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票，在不確定收入時(shí)不得開(kāi)具收入發(fā)票。 ⑵、開(kāi)具發(fā)票價(jià)格或金額最終按照審定合同價(jià)格和金額執(zhí)行。 ⑶、每月根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)賬齡進(jìn)行賬齡分析，確定壞賬準(zhǔn)備金額，并做出收賬成本分析。

　　⑷、業(yè)務(wù)部、工程部做好對(duì)客戶(hù)資信檔案的管理，對(duì)于資信額度較弱的企業(yè)，公司嚴(yán)格從發(fā)貨程序控制，做到先收款后發(fā)貨。

　　3 、應(yīng)收賬款催款程序：

　�、拧�業(yè)務(wù)部、工程部與財(cái)務(wù)部配合做好催款工作，每月月底財(cái)務(wù)部做好應(yīng)收款項(xiàng)金額明細(xì)表并與業(yè)務(wù)部、工程部核對(duì)，由業(yè)務(wù)部、工程部對(duì)客戶(hù)進(jìn)行催款工作。

　　⑵、業(yè)務(wù)部、工程部提供客戶(hù)聯(lián)系方式，財(cái)務(wù)部核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的回收，在每月月底與客戶(hù)核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)金額。

　　⑶、收到應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，第一時(shí)間通知公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部核對(duì)金額后入賬，沖回應(yīng)收款項(xiàng)賬面金額。

　　4、企業(yè)在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)確實(shí)不能收回的各種應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)作為壞賬損失，并及時(shí)進(jìn)行處理。屬于經(jīng)營(yíng)期間的，作為本期損益;屬于清算期間的，應(yīng)當(dāng)作為清算損益。壞賬損失處理后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法進(jìn)行核算。壞賬損失視不同情況確認(rèn)：

　�、拧�債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷(xiāo)工商登記或吊銷(xiāo)執(zhí)照的證明或者政府部門(mén)責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅瑢?duì)仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失。

　　⑵、債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒(méi)有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失。 ⑶、涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書(shū)、裁定書(shū)判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無(wú)法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失。

　�、�、逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有企業(yè)依法催收記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。

　　5、應(yīng)付款項(xiàng)管理:應(yīng)付款項(xiàng)指公司擁有的因采購(gòu)、工程勞務(wù)、預(yù)付、外借等原因形成的所有債務(wù)，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等。

　�、�、采購(gòu)形成的應(yīng)付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照采購(gòu)合同價(jià)格及付款時(shí)限執(zhí)行，根據(jù)驗(yàn)收實(shí)際入庫(kù)數(shù)量計(jì)算應(yīng)付款項(xiàng)金額。

　　⑵、供應(yīng)商開(kāi)具與實(shí)際入庫(kù)數(shù)量、金額相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。

　�、�、材料管理人員在每月30日之前與供應(yīng)商核對(duì)本月進(jìn)貨數(shù)量與金額，財(cái)務(wù)部根據(jù)材料管理員出具的核對(duì)后的數(shù)量金額辦理相應(yīng)付款賬業(yè)務(wù)。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部原則上應(yīng)選擇具備一般納稅人資格的供應(yīng)商簽訂協(xié)議，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并確�！柏浳�、勞務(wù)及服務(wù)流”、“合同流”、“發(fā)票流”三流一致。

　�、取�業(yè)務(wù)部、工程部申請(qǐng)付款時(shí)，需經(jīng)公司業(yè)務(wù)主管簽字審核，總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批，財(cái)務(wù)部核實(shí)后才能付款。

　�、伞�業(yè)務(wù)部、工程部申請(qǐng)向供應(yīng)商付材料款時(shí)，需提供采購(gòu)合同、增值稅發(fā)票、材料驗(yàn)收單，及材料采購(gòu)審批表。財(cái)務(wù)部原則上按照發(fā)票所填單位名稱(chēng)、銀行賬號(hào)轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 ⑹、工程部申請(qǐng)向工程施工單位或提供勞務(wù)單位付工程服務(wù)款時(shí)，需提供工程施工合同或勞務(wù)合同、增值稅發(fā)票，工程驗(yàn)收單。財(cái)務(wù)部原則上按照發(fā)票所填單位名稱(chēng)、銀行賬號(hào)轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　�、�、應(yīng)付賬款時(shí)如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面承諾通知、收款收據(jù)，并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　6、應(yīng)付款項(xiàng)內(nèi)部控制管理：

　　⑴、財(cái)務(wù)部在每月月底提交本月最新的應(yīng)付賬款明細(xì)表和應(yīng)付款項(xiàng)賬齡分析表，分析資金安排和使用合理性，并交總經(jīng)理、董事長(zhǎng)安排有序支付。

　�、啤�應(yīng)付賬款對(duì)賬，需董事長(zhǎng)簽批。供應(yīng)商、承包商、勞務(wù)公司只提供余額無(wú)明細(xì)賬目的，不予對(duì)賬;非財(cái)務(wù)部提供的對(duì)賬資料，不予對(duì)賬。

　�、恰⒍嗄隉o(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的業(yè)務(wù)單位提供的對(duì)賬資料，無(wú)公司印章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用印章的，不予對(duì)賬。

　　⑷、對(duì)余額較小，企業(yè)如果要求調(diào)低應(yīng)付賬款余額的，應(yīng)在對(duì)賬單上簽字并加蓋公章，據(jù)此確認(rèn)收益;對(duì)于發(fā)票丟失又無(wú)法確認(rèn)是我方責(zé)任的，不能確認(rèn)該項(xiàng)債務(wù)，應(yīng)要求調(diào)減債權(quán)。

　�、伞�對(duì)長(zhǎng)期確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，在取得依據(jù)后，按其賬面余額，報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)后，結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入。

　　附件：

　　1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單

　　2、借款單

　　3、用款申請(qǐng)單

　　4、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單

　　5、開(kāi)票申請(qǐng)書(shū)

　　6、工程驗(yàn)收結(jié)算單

　　7、工程(節(jié)點(diǎn))毛利表

　　8、會(huì)計(jì)科目表及使用規(guī)范表

　　9、會(huì)計(jì)科目下對(duì)應(yīng)原始憑證附件表

　　10、采購(gòu)申請(qǐng)表

　　11、材料驗(yàn)收單

　　12、材料領(lǐng)用單

　　13、資產(chǎn)(材料)盤(pán)點(diǎn)表

　　14、應(yīng)收賬款核銷(xiāo)會(huì)議記要

　　15、固定資產(chǎn)(材料)損失認(rèn)定審批表

公司財(cái)務(wù)管理制度5

　　一、財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持一支筆簽字，本著合理使用，厲行節(jié)約，遵紀(jì)守法，嚴(yán)格手續(xù)和審批的原則。

　　二、實(shí)行物資進(jìn)出庫(kù)審批制。物資的采購(gòu)，必須事前填寫(xiě)申請(qǐng)單并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可購(gòu)買(mǎi)。超過(guò)2000元的按政府采購(gòu)程序購(gòu)買(mǎi)。物資出庫(kù)須經(jīng)總經(jīng)理審批、并有領(lǐng)取人的簽字。物資管理人員每月底將本月物資進(jìn)出庫(kù)情況進(jìn)行匯總，交董事長(zhǎng)審閱。

　　三、工作人員出差或處理業(yè)務(wù)，必須填寫(xiě)注明事由的'借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)方可辦理借款，并在公事辦完后三天內(nèi)與財(cái)務(wù)結(jié)算、歸還。借款未結(jié)清者，不得再借。

　　四、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須做到票據(jù)真實(shí)規(guī)范，用途合理。報(bào)銷(xiāo)發(fā)票要有經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可報(bào)銷(xiāo)。單筆開(kāi)支在5000元以上的須經(jīng)董事長(zhǎng)審核后才能報(bào)銷(xiāo);數(shù)額較大的須報(bào)區(qū)黨工委、管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)同意。一切開(kāi)支未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)不予付款。

　　五、財(cái)會(huì)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)的憑據(jù)要堅(jiān)持原則，嚴(yán)格審查。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回;對(duì)違規(guī)開(kāi)支不予辦理。收款收據(jù)及白條等非正式發(fā)票一律不予報(bào)銷(xiāo)。

　　六、加強(qiáng)資金管理。做到合理使用，減少占?jí)�，降低風(fēng)險(xiǎn)，加速周轉(zhuǎn)，提高效益，對(duì)各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)清理和催收。

　　七、加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理。應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳物相符，發(fā)現(xiàn)不相符數(shù)字及時(shí)核對(duì)審查，否則追查責(zé)任。各部門(mén)不得設(shè)有小金庫(kù)，一經(jīng)查實(shí)，嚴(yán)肅處理。

　　八、財(cái)務(wù)人員做到支票和公司印鑒分人保管。每月將出納賬、對(duì)帳情況表報(bào)送董事長(zhǎng)審閱。

公司財(cái)務(wù)管理制度6

　　第一章 總則

　　第二章 資金管理

　　第三章 應(yīng)收款項(xiàng)的管理

　　第四章 存貨管理

　　第五章 長(zhǎng)期投資

　　第六章 固定資產(chǎn)

　　第七章 信貸管理

　　第八章 資本及資本金管理

　　第九章 稅務(wù)

　　第十章 費(fèi)用管理

　　第十一章 財(cái)務(wù)分析及控制

　　第十二章 對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制措施

　　附 則

　　第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，修訂本制度。

　　第二條 公司一切財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)均應(yīng)符合《會(huì)計(jì)法》的要求，符合《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，具體會(huì)計(jì)核算制度遵照《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。

　　第三條 本制度適用于公司本部及非獨(dú)立核算的二級(jí)單位的財(cái)務(wù)管理工作，同時(shí)也是控股、參股子公司財(cái)務(wù)管理工作的參考依據(jù)。各子公司為獨(dú)立核算的法人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財(cái)務(wù)管理制度。對(duì)于本制度中已作出的對(duì)子公司的管理辦法，各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

　　第二章 資金管理

　　第四條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占?jí)海�降低風(fēng)險(xiǎn)，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。

　　第五條 公司的財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理。預(yù)算管理就是對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂、審批、實(shí)施、檢查和分析進(jìn)行全面的管理，從而使財(cái)務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。

　　第六條 為保證庫(kù)存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫(xiě)借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過(guò)2000元，超過(guò)支票結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。

　　第七條 支票的領(lǐng)取及管理

　　1、支票領(lǐng)�。�

　�。�1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫(xiě)明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。

　�。�2）簽發(fā)支票的金額超過(guò)10000元，在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等）。

　�。�3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報(bào)帳。

　�。�4）未及時(shí)報(bào)帳者財(cái)務(wù)人員及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

　　（5）持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　2、支票管理：

　�。�1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫(xiě)日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

　　（2）準(zhǔn)確掌握帳戶(hù)余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。

　�。�3）出納人員應(yīng)每日編制庫(kù)存現(xiàn)金與銀行存款變動(dòng)表。

　　（4）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶(hù)余額表”，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)總會(huì)計(jì)師。

　�。�5）按時(shí)于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入帳。

　�。�6）支票和公司印鑒分人妥善保管。

　　第八條 預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。

　　第九條 按照合同約定的條件支付購(gòu)貨款或工程進(jìn)度款,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。

　　第十條 對(duì)外投資等資本性開(kāi)支的審批、使用、實(shí)施順序

　　1、對(duì)外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告實(shí)施步驟提出股本金使用申請(qǐng)，分管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師會(huì)簽，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。

　　2、固定資產(chǎn)更新、添置、報(bào)廢，由使用部門(mén)或者管理部門(mén)提出，規(guī)劃部和財(cái)務(wù)部審核，分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師會(huì)簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　3、新籌建單位的前期開(kāi)辦費(fèi)如在公司核算，由總經(jīng)理授權(quán)給新設(shè)單位負(fù)責(zé)人后，各項(xiàng)費(fèi)用由被授權(quán)單位負(fù)責(zé)人審核簽單，財(cái)務(wù)部門(mén)在核定的限額內(nèi)支付，并進(jìn)行單獨(dú)記帳、結(jié)算。

　　第十一條 對(duì)外收、付款的規(guī)定

　　1、對(duì)外付款必須要填制對(duì)外付款審批單，由項(xiàng)目經(jīng)辦人具體辦理。

　　2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時(shí)應(yīng)附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實(shí)行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方開(kāi)具收據(jù)。

　　3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。

　　4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。

　　5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)辦理暫支手續(xù),并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交回財(cái)務(wù)。

　　6、對(duì)外付款有合同的，必須要按照約定的帳號(hào)辦理；付款、收款要求改變帳號(hào)的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒(méi)有合同或合同沒(méi)有約定帳號(hào)的，由收款方提供后辦理。

　　第十二條 公司與非獨(dú)立二級(jí)核算單位往來(lái)結(jié)算款項(xiàng)，按實(shí)際發(fā)生的債權(quán)，債務(wù)金額入帳，并以往來(lái)單位、部門(mén)、個(gè)人為對(duì)象分別設(shè)置的明細(xì)帳，及時(shí)登記帳薄，準(zhǔn)確無(wú)誤地反映其形成，回收及增減變化。

　　第三章 應(yīng)收款項(xiàng)的管理

　　第十三條 應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下：

　　1、應(yīng)收款的發(fā)生：各子公司及非獨(dú)立核算的二級(jí)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各單位）在決定提供信用于客戶(hù)之前，應(yīng)對(duì)該客戶(hù)的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的.權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對(duì)客戶(hù)提供商業(yè)信用。

　　2、所有應(yīng)收營(yíng)業(yè)帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。各單位財(cái)務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營(yíng)業(yè)帳項(xiàng)（至少每月一次），確定每項(xiàng)帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財(cái)務(wù)部審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。

　　3、各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為壞帳準(zhǔn)備，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。該項(xiàng)準(zhǔn)備由股份公司財(cái)務(wù)部每年審核一次，以確定是否恰當(dāng)。

　　4、各單位銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)經(jīng)常與信用客戶(hù)保持聯(lián)系，按期進(jìn)行帳款的催收，財(cái)務(wù)部門(mén)予以監(jiān)督。

　　5、所有被視為無(wú)法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：

　　（1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

　　（2）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

　　涉及壞帳核銷(xiāo)，各單位應(yīng)將核銷(xiāo)情況書(shū)面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后方可核銷(xiāo)。

　　第四章 存貨管理

　　第十四條 存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫(kù)存商品、委托加工物資、委托代銷(xiāo)商品、受托代銷(xiāo)商品等。

　　第十五條 存貨入庫(kù)時(shí)，應(yīng)填制入庫(kù)單，出庫(kù)時(shí)應(yīng)填制出庫(kù)單，其存貨數(shù)量及金額要與財(cái)務(wù)核算相符。

　　第十六條 低值易耗品

　　1、根據(jù)公司的情況，特規(guī)定20xx以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。

　　2、低值易耗品在購(gòu)買(mǎi)之前應(yīng)按規(guī)定申購(gòu)，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購(gòu)。

　　3、為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門(mén)設(shè)置低值易耗品登記簿。

　　4、使用部門(mén)向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記“庫(kù)存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門(mén)作為實(shí)物管理的依據(jù)；一份交給會(huì)計(jì)部門(mén)作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門(mén)保管、以控制各使用部門(mén)的在用低值易耗品。

　　5、要建立以舊換新的賠償制度，及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。要按各使用單位、部門(mén)設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳（包括量和金額），定期與實(shí)物核對(duì)，并與財(cái)會(huì)部門(mén)的帳面余額進(jìn)行核對(duì)。在用低值易耗品以及使用部門(mén)退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿進(jìn)行登記。

　　6、公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門(mén)及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)和按照規(guī)定對(duì)入庫(kù)殘料的作價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償。所有離開(kāi)公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)，管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的實(shí)物管理。

　　第十七條 盤(pán)盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費(fèi)用；盤(pán)虧或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用帳戶(hù)。存貨的盤(pán)盈盤(pán)虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

　　由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

　　第十八條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)情況如與帳面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報(bào)批手續(xù)后及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。

　　第五章 長(zhǎng)期投資

　　第十九條 長(zhǎng)期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購(gòu)入的股票和其他股權(quán)投資。

　　第二十條 公司作為投資中心，行使投資功能，對(duì)所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)、管理、監(jiān)督和控制。公司的投資規(guī)劃部負(fù)責(zé)公司長(zhǎng)期投資的管理，并負(fù)責(zé)擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計(jì)劃，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核，提請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論決定。重大項(xiàng)目投資需經(jīng)董事會(huì)討論決議或經(jīng)股東大會(huì)通過(guò)。

　　第二十一條 總投資300萬(wàn)元人民幣以下的項(xiàng)目，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的，由公司審批，報(bào)廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案。

　　符合國(guó)家指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定，屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄鼓勵(lì)類(lèi)、允許類(lèi)項(xiàng)目，中方投資和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額（或增資額）在100萬(wàn)美元以下的中外合資、合作項(xiàng)目，由公司自行審核，報(bào)廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案，并按規(guī)定程序上報(bào)審批機(jī)構(gòu)審批。超過(guò)上述規(guī)定投資額的對(duì)外投資、中外合資項(xiàng)目，及所有境外投資項(xiàng)目由公司上報(bào)廣電集團(tuán)審核，按國(guó)家規(guī)定程序?qū)徟��?/p>

　　公司所屬全資、控股子公司的對(duì)外長(zhǎng)期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額，由公司審批，超限項(xiàng)目由公司上報(bào)廣電集團(tuán)公司審批。

　　公司參股子公司的對(duì)外長(zhǎng)期投資由公司形成意見(jiàn)，通過(guò)董事會(huì)行使表決權(quán)。

　　第二十二條 各全資子公司（工廠）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為：總投資在100萬(wàn)元以?xún)?nèi)（不含100萬(wàn)元）的技術(shù)改造、零星土建、對(duì)外投資、新辦三產(chǎn)企業(yè)的項(xiàng)目。立項(xiàng)時(shí)，需報(bào)公司備案�？偼顿Y超過(guò)100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）以上的項(xiàng)目，由公司決策確定。項(xiàng)目計(jì)劃上報(bào)公司，由公司組織項(xiàng)目可行性的論證評(píng)審，評(píng)審意見(jiàn)作為公司決策的依據(jù)。

　　對(duì)合資項(xiàng)目和外地投資的項(xiàng)目，其所占的股份發(fā)生變更前，均需由項(xiàng)目單位報(bào)公司審批后，方可辦理變更的有關(guān)手續(xù)。

　　第六章 固定資產(chǎn)

　　第二十三條 使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。

　　第二十四條 對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理，新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購(gòu)置之前由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)報(bào)告，由辦公室、規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi)。

　　第二十五條 各部門(mén)的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實(shí)物管理部門(mén)，一份交財(cái)務(wù)部門(mén)，實(shí)物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。

　　第二十六條 公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管部門(mén)統(tǒng)一管理，各部門(mén)暫時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理制度，按照固定資產(chǎn)的類(lèi)別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各級(jí)使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，做到誰(shuí)使用，誰(shuí)維護(hù)，誰(shuí)保養(yǎng)。

　　第二十七條 定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查

　　1、固定資產(chǎn)清查是從盤(pán)點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始的。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，要認(rèn)真核對(duì)帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問(wèn)題。

　　2、公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤(pán)虧、報(bào)廢發(fā)生的凈損失超過(guò)10萬(wàn)元應(yīng)書(shū)面上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，數(shù)額較大的應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)審批。

　　3、公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。

　　4、對(duì)于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入帳的要入帳，該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。

　　第二十八條 經(jīng)公司決策批準(zhǔn)執(zhí)行的“在建工程”項(xiàng)目，由規(guī)劃部和主管部門(mén)統(tǒng)一管理。在建工程包括工程施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項(xiàng)目的管理實(shí)行“誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。

　　在建工程項(xiàng)目每年清查、核查一次，發(fā)生報(bào)廢或毀損，按照扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報(bào)批后，計(jì)入施工的工程成本。

　　單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非常原因造成的報(bào)廢或者毀損，其凈損失，經(jīng)報(bào)批后，在籌建期內(nèi)，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；在投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

　　工程交付使用前因進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計(jì)入工程成本。在正式運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對(duì)外銷(xiāo)售的，以實(shí)際銷(xiāo)售收入或者預(yù)計(jì)售價(jià)扣除稅金后，沖減在建工程成本。

　　雖已交付使用但尚未辦理竣工驗(yàn)收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算，造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊�？⒐�決算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提折舊。

　　第七章 信貸管理

　　第二十九條 銀行借貸

　　銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。此項(xiàng)業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易：

　　1、開(kāi)立（注銷(xiāo)）銀行戶(hù)口

　　2、長(zhǎng)短期借款

　　3、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)

　　4、公司債券

　　5、財(cái)產(chǎn)抵押

　　6、融資租賃

　　7、擔(dān)保

　　重大融資項(xiàng)目的每個(gè)會(huì)議，均應(yīng)有詳細(xì)的會(huì)議記錄，每個(gè)會(huì)議記錄應(yīng)提交公司財(cái)務(wù)部備查。

　　融資合同簽字前，應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)意見(jiàn)。合同簽訂后，合同由公司財(cái)務(wù)部存檔。

　　對(duì)外擔(dān)保必須符合公司章程及有關(guān)管理規(guī)定，由總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。

　　第八章 資本及資本金管理

　　第三十條 資本金

　　公司應(yīng)設(shè)資本金帳戶(hù)，該帳戶(hù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，公司應(yīng)給出資人出資證明。

　　第三十一條 資本公積

　　企業(yè)在籌集資本金過(guò)程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價(jià)），法定資產(chǎn)重估增值,以及接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等，計(jì)入資本公積。具體包括資本溢價(jià)、接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評(píng)估增值、投資準(zhǔn)備五個(gè)項(xiàng)目。

　　公司按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本，但資本公積中的接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值、資產(chǎn)評(píng)估增值以及投資準(zhǔn)備等部分，不能轉(zhuǎn)作股本。

　　第九章 稅務(wù)

　　第三十二條 稅務(wù)

　　公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定按時(shí)繳納各種稅金。各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動(dòng)情況應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部報(bào)告

　　第十章 費(fèi)用管理

　　第三十三條 公司對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支均應(yīng)編制計(jì)劃，費(fèi)用總額與營(yíng)業(yè)收入掛鉤，獎(jiǎng)金總額與利潤(rùn)掛鉤，在計(jì)劃內(nèi)，各部門(mén)可在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)開(kāi)支，超過(guò)預(yù)算的，應(yīng)履行特別審批和程序。

　　第三十四條 公司各部門(mén)應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費(fèi)用預(yù)算，報(bào)公司總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批。每月的行政辦公費(fèi)用預(yù)算應(yīng)于每月25日前報(bào)總會(huì)計(jì)師審批，經(jīng)審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。

　　費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算變動(dòng)10%以?xún)?nèi)的，由公司總會(huì)計(jì)師審批；預(yù)算變動(dòng)達(dá)10%以上的，修訂后再報(bào)公司總經(jīng)理審批。（該審批權(quán)限適用于本章所有費(fèi)用）

　　第三十五條 費(fèi)用開(kāi)支的審批規(guī)定

　　1、公司辦公經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計(jì)劃，各部門(mén)根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當(dāng)年預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后，按月限額使用。

　�。�1）公司各項(xiàng)董事會(huì)費(fèi)用由公司董事會(huì)秘書(shū)處歸口管理。

　�。�2）公司采購(gòu)辦公用品及其他物品，各學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)，職工福利費(fèi)，職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，電話(huà)費(fèi)，小車(chē)各項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。

　�。�3）職工工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)由人事干部部歸口管理。

　�。�4）出國(guó)經(jīng)費(fèi)及出國(guó)人員費(fèi)用由規(guī)劃部歸口管理。

　�。�5）離退休干部活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、退休人員補(bǔ)助費(fèi)部分分別由組干部和退管會(huì)歸口管理。

　�。�6）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評(píng)估、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)等費(fèi)用由財(cái)務(wù)部歸口管理。

　�。�7）業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用專(zhuān)項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)。

　�。�8）各項(xiàng)廣告費(fèi)均由總經(jīng)理掌握使用。

　�。�9）外埠差旅費(fèi)、各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)均應(yīng)事先向各歸口部門(mén)的公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后再實(shí)施。市內(nèi)出差費(fèi)用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核，分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。

　　2、審批、報(bào)銷(xiāo)權(quán)限

　　上述各項(xiàng)各類(lèi)費(fèi)用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門(mén)經(jīng)理審核，副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷(xiāo)。超過(guò)1000元的均由總會(huì)計(jì)師核準(zhǔn)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。

　　第三十六條 各項(xiàng)管理費(fèi)用的規(guī)定

　　1、差旅費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)納入公司年度成本、費(fèi)用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，按章辦事。公司財(cái)務(wù)部、各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位必須按計(jì)劃在預(yù)算范圍內(nèi)開(kāi)支，超預(yù)算開(kāi)支按規(guī)定審批。差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時(shí)間。一般員工出差，由部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)；部門(mén)經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)，各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位總經(jīng)理出差，應(yīng)事先請(qǐng)示公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。出差人員在出差前應(yīng)填寫(xiě)“差旅費(fèi)用預(yù)支單”，由公司部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可預(yù)支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項(xiàng)結(jié)清，差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)審批程序?yàn)椋河沙霾钊藛T據(jù)實(shí)填寫(xiě)差旅報(bào)銷(xiāo)單，先由本部門(mén)經(jīng)理簽字，再由財(cái)務(wù)部門(mén)審核簽字，最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報(bào)銷(xiāo)。超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)由公司總會(huì)計(jì)師加簽方為有效。

　　2、交際應(yīng)酬費(fèi)

　　因開(kāi)展業(yè)務(wù)的需要，交際費(fèi)用應(yīng)每月制訂預(yù)算，報(bào)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。，超過(guò)預(yù)算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。

　　3、新品開(kāi)發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用：

　�。�1）根據(jù)新品開(kāi)發(fā)項(xiàng)目編制用款明細(xì)表，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并由總經(jīng)理授權(quán)指定專(zhuān)人審核簽單報(bào)銷(xiāo)。年終由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行清算。

　�。�2）其他非獨(dú)立核算經(jīng)費(fèi)：根據(jù)經(jīng)費(fèi)發(fā)生部門(mén)，由部門(mén)編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)并授權(quán)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核簽單報(bào)銷(xiāo)。年終由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行清算。

　　4、工資及福利待遇

　　公司各部門(mén)、各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn)，由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分各部門(mén)、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績(jī)、各崗位的專(zhuān)業(yè)技能要求和承擔(dān)責(zé)任；獎(jiǎng)金與各單位的利潤(rùn)掛鉤。

　　5、職工福利費(fèi)用

　　公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費(fèi)、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房基金等費(fèi)用。國(guó)家規(guī)定變更時(shí)，將按變更后規(guī)定執(zhí)行。

　　6、保險(xiǎn)

　　公司的保險(xiǎn)事務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，包括投保險(xiǎn)種，選擇保險(xiǎn)公司，索賠等。各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等事務(wù)。公司按國(guó)家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)，因公死亡及負(fù)傷保險(xiǎn)。

　　各非獨(dú)立核算的二級(jí)單位應(yīng)協(xié)助保險(xiǎn)合同的執(zhí)行，遇有保險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知公司，以便及時(shí)辦理索賠。

　　7、董事會(huì)費(fèi)

　　1）每年的董事會(huì)費(fèi)用總額由董事會(huì)決定。

　　2）預(yù)算內(nèi)的董事會(huì)費(fèi)用開(kāi)支，由公司總會(huì)計(jì)師復(fù)核，公司總經(jīng)理審批。

　　3）每年的董事會(huì)費(fèi)用開(kāi)支情況，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督，并于每年末向董事會(huì)匯報(bào)。

　　第十一章 財(cái)務(wù)分析及控制

　　第三十七條 財(cái)務(wù)分析工作是公司財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段，它與財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合，以達(dá)到公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的控制。財(cái)務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：

　　1、預(yù)算執(zhí)行情況分析；

　　2、差異分析及控制報(bào)告；

　　3、對(duì)銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析；

　　4、成本分析、控制成本支出；

　　5、對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用定量分析，將費(fèi)用支出控制在額定指標(biāo)內(nèi)；

　　6、利潤(rùn)分析報(bào)告；

　　7、現(xiàn)金流量分析；

　　8、公司及各子公司財(cái)務(wù)狀況分析，隨時(shí)監(jiān)控公司財(cái)務(wù)狀況。

　　9、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，投資決策分析；

　　10、資本運(yùn)作分析。

　　財(cái)務(wù)分析工作的工作程序：

　　1、財(cái)務(wù)分析工作由公司財(cái)務(wù)部和管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一指導(dǎo)；

　　2、各子公司的財(cái)務(wù)部門(mén)在公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下完成基本的財(cái)務(wù)分析；

　　3、凡各部門(mén)涉及財(cái)務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時(shí)、按要求提供，以滿(mǎn)足財(cái)務(wù)分析的要求。各個(gè)子公司帳簿體系的設(shè)置及會(huì)計(jì)核算應(yīng)符合為財(cái)務(wù)分析提供所需信息的要求。

　　4、各子公司的財(cái)務(wù)分析要隨同月度、季度、年度的會(huì)計(jì)報(bào)表按規(guī)定時(shí)間上報(bào)公司。公司在收到下屬子公司財(cái)務(wù)分析后，結(jié)合下屬子公司會(huì)計(jì)報(bào)表及其他信息，及時(shí)完成綜合財(cái)務(wù)分析工作，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)閱批。

　　第三十八條 公司考核的財(cái)務(wù)指標(biāo)為稅前利潤(rùn)、銷(xiāo)售收入、投資收益率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。

　　第十二章 對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制措施

　　第三十九條 加強(qiáng)對(duì)子公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督，強(qiáng)化稽核制度

　　1、各子公司要建立總稽核制度，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，復(fù)查會(huì)計(jì)核算中的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等,必要時(shí)要設(shè)立總稽核員。

　　2、各子公司的財(cái)會(huì)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督，建立嚴(yán)格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān)；收款要與原始憑證核對(duì)，避免業(yè)務(wù)收入流失，加快款項(xiàng)收現(xiàn)。

　　3、定期與銀行對(duì)帳，不容許再出現(xiàn)新的長(zhǎng)期銀行未達(dá)帳，對(duì)歷史形成的長(zhǎng)期未達(dá)帳要跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)Ｈ俗凡�。及時(shí)核對(duì)銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單，對(duì)差額必須逐筆查明原因，并按月編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，由于對(duì)帳不及時(shí)造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。

　　4、各子公司財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來(lái)帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋，責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門(mén)和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財(cái)會(huì)制度，對(duì)子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財(cái)會(huì)制度，經(jīng)勸阻不聽(tīng)時(shí)，財(cái)會(huì)人員一定要越級(jí)上報(bào)，公司對(duì)敢于維護(hù)財(cái)會(huì)制度和公司利益、同各種違反財(cái)會(huì)制度行為做斗爭(zhēng)的人和事給予支持和獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。

　　第四十條 加強(qiáng)對(duì)子公司籌資行為的管理

　　1、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測(cè)及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來(lái)，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。

　　2、公司對(duì)各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算（內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報(bào)公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財(cái)務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。

　　第四十一條 嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報(bào)損管理

　　1、各子公司要加強(qiáng)資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報(bào)廢資產(chǎn)清單報(bào)公司有關(guān)部門(mén)審核。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后，方能進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

　　2、確認(rèn)應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國(guó)家規(guī)定的條件，對(duì)已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收帳款，仍要加強(qiáng)催收管理，盡量減少公司損失。

　　第四十二條 規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失,加強(qiáng)對(duì)被投資企業(yè)的管理

　　1、各子公司對(duì)投資問(wèn)題要進(jìn)行認(rèn)真研究，建立嚴(yán)格的審查和決策程序，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，財(cái)會(huì)部門(mén)參與投資項(xiàng)目的可行性研究。

　　2、各子公司必須加強(qiáng)項(xiàng)目投資后的管理工作，要把所有投資項(xiàng)目納入投資預(yù)算，杜絕帳外投資，對(duì)本公司控股的投資項(xiàng)目，其財(cái)務(wù)主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開(kāi)董事會(huì)，本公司應(yīng)要求派財(cái)會(huì)人員列席。各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理、審計(jì)監(jiān)督，制定有效的預(yù)算管理指標(biāo)，定期進(jìn)行考核。

　　第四十三條 要求各子公司建立成本控制體系，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制

　　1、各子公司要對(duì)本公司的成本費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi)核算。在此基礎(chǔ)上，編制成本費(fèi)用預(yù)算。

　　2、各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會(huì)對(duì)成本控制進(jìn)行管理，子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)全面預(yù)算管理時(shí)，應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中，定期對(duì)實(shí)際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查出原因，采取措施，加以改進(jìn)，以保證成本預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算期終了，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。

　　3、各子公司要強(qiáng)化單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化核算，加強(qiáng)對(duì)每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化的成本核算與控制。

　　4、各子公司要結(jié)合本公司實(shí)際情況，對(duì)一些重點(diǎn)費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目制定具體的管理辦法。如：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、出國(guó)費(fèi)、辦公費(fèi)等的管理辦法。

　　第四十四條 實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)審制度

　　1、各子公司大額貸款、對(duì)外擔(dān)保、投資項(xiàng)目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更（兼并、破產(chǎn)、股改制度）、資本金變更以及重大經(jīng)濟(jì)案件等實(shí)行向公司報(bào)審管理，各子公司財(cái)會(huì)人員要把好關(guān)，凡規(guī)定要向公司上報(bào)的要及時(shí)上報(bào)。

　　第四十五條 控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

　　1、各子公司不能為其他單位或個(gè)人提供擔(dān)保，如有特殊需要時(shí)，必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，報(bào)公司審批，由法人代表對(duì)外簽署協(xié)議。

　　2、在防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)上，各子公司領(lǐng)導(dǎo)要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定，在具體工作中，涉及擔(dān)保工作程序的有關(guān)部門(mén)要嚴(yán)格按照各項(xiàng)管理制度辦事，切實(shí)起到監(jiān)督作用。如有個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽(tīng)的，子公司財(cái)會(huì)人員應(yīng)越級(jí)上報(bào)，如不上報(bào)，視為失職；如和子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定，將嚴(yán)肅處理。

　　第四十六條 強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督控制管理

　　1、各子公司要重視對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預(yù)算完成情況，分析實(shí)際與預(yù)算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預(yù)算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況，應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司。各預(yù)算單位預(yù)算委員會(huì)每季度召開(kāi)一次預(yù)算檢查會(huì)議，檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，按季上報(bào)預(yù)算完成情況季報(bào)，每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報(bào)告，半年時(shí)提出下半年預(yù)算完成預(yù)測(cè)及工作措施。

　　2、為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算單位不得對(duì)公司已下達(dá)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，預(yù)算單位如因特殊情況，需對(duì)現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，必須向公司預(yù)算委員會(huì)提出書(shū)面預(yù)算修改申請(qǐng)，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細(xì)說(shuō)明。

　　3、各預(yù)算單位在每年10月份預(yù)測(cè)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并預(yù)測(cè)下年度主要預(yù)算指標(biāo)，著手編制下年度預(yù)算，在決算工作之前，完成下年度預(yù)算編制工作。

　　第四十七條 深化財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制

　　各子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)各子公司的財(cái)務(wù)管理工作，參與各子公司重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的決策。子公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理向財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；財(cái)務(wù)總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

　　附 則

　　第四十八條 本修訂稿在執(zhí)行過(guò)程中，若遇國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時(shí)，以國(guó)家頒布的有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第四十九條 本制度由公司董事會(huì)授權(quán)公司總經(jīng)理制定，總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行修改和補(bǔ)充，并負(fù)責(zé)解釋。

　　第五十條 本制度自xxx年xx月xx日起施行。

公司財(cái)務(wù)管理制度7

　　第一章總則

　　本財(cái)務(wù)管理制度適用于集團(tuán)公司、股份有限公司、有限責(zé)任公司，可根據(jù)企業(yè)實(shí)際參考制定。

　　第一條 公司(財(cái)務(wù)管理制度(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本制度)，是根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本公司實(shí)際情況制訂。

　　第二條 本制度是規(guī)范總公司及其所屬子公司的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。

　　第三條 各子公司按照本制度規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

　　第四條 總公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。

　　總公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)核算、資金上實(shí)行統(tǒng)一管理。

　　第五條 總公司法定代表人及總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理部門(mén)經(jīng)理在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：

　　1、對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé);

　　2、具體確定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度;

　　3、組織擬定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行;

　　4、接受財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。

　　第六條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的職責(zé)：

　　1、公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由董事會(huì)選派，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。

　　2、主持本公司全面的財(cái)務(wù)工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，提請(qǐng)聘任或解聘財(cái)務(wù)管理部門(mén)經(jīng)理，控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及一般財(cái)務(wù)人員;

　　3、負(fù)責(zé)組織編制會(huì)計(jì)報(bào)表，組織領(lǐng)導(dǎo)清產(chǎn)核資工作;

　　4、貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益;

　　5、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理情況;

　　6、協(xié)調(diào)各單位、各部門(mén)與財(cái)務(wù)管理部門(mén)的關(guān)系;

　　7、審查各子公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度;

　　8、審核公司的重要財(cái)務(wù)報(bào)告，確認(rèn)其準(zhǔn)確性后上報(bào);

　　9、參與制訂公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，監(jiān)督檢查公司各級(jí)財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況。

　　第七條 公司財(cái)務(wù)管理部各部門(mén)經(jīng)理的主要職責(zé)：

　　1、具體負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算;

　　2、如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;

　　3、監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算;

　　4、參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，組織、指導(dǎo)下屬單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算;

　　5、協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理做好財(cái)務(wù)工作，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé);

　　6、負(fù)責(zé)公司資金調(diào)動(dòng)的審核簽字;

　　7、按公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，作為公司資金運(yùn)用的依據(jù);

　　8、提出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等制度。

　　第八條 公司控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)：

　　1、具體負(fù)責(zé)子公司的財(cái)務(wù)管理，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算;

　　2、如實(shí)反映所負(fù)責(zé)子公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;

　　3、監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算;

　　4、參與子公司經(jīng)營(yíng)決策，向總公司按月申報(bào)資金計(jì)劃，根據(jù)股份公司核準(zhǔn)的資金計(jì)劃安排資金支出，統(tǒng)籌處理子公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，組織、指導(dǎo)基層單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算;

　　5、協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、子公司總經(jīng)理做好財(cái)務(wù)工作，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé);

　　6、負(fù)責(zé)子公司資金調(diào)動(dòng)的審核簽字;

　　7、按子公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，作為子公司資金運(yùn)用的依據(jù);

　　8、修訂子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等制度，報(bào)股份公司備案;

　　9、根據(jù)子公司年度預(yù)算，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出加以控制;

　　10、按總公司要求組織完成子公司年度財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)。

　　第九條 公司各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容：

　　1、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充;

　　2、發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，做出處理;

　　3、除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)。公司的資金不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲(chǔ);

　　公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)本公司的支款與用款，包括費(fèi)用支出及投資或貿(mào)易的用款進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管：

　　(1)事前環(huán)節(jié)：主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無(wú)誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。

　　(2)事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法帳戶(hù);檢查用途是否被改變等。

　　(3)事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;檢查資金回收或回籠狀況等。

　　第十條 各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門(mén)都必須建立稽查制度。

　　出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十一條 財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須經(jīng)公司董事會(huì)聘任或解聘。

　　總公司所屬控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由總公司聘任、委派或解聘，控股公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人獨(dú)立于各經(jīng)營(yíng)單位，人事關(guān)系屬于總公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)，其成本年底考核時(shí)直接計(jì)入子公司成本，其工作對(duì)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)直接負(fù)責(zé)。

　　財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù);未辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

　　被撤銷(xiāo)、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。

　　移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。所屬控股子公司一般財(cái)務(wù)人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)經(jīng)理監(jiān)交;子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的交接，由總公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)經(jīng)理會(huì)同所在單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交;總公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)經(jīng)理交接由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工作交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

　　第十二條 財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育制度：

　　總公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)每年將組織財(cái)會(huì)人員參加不少于10個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，及時(shí)更新知識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。

　　第三章會(huì)計(jì)核算的原則

　　第十三條 公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算的一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

　　1、有價(jià)證券的收付;

　　2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;

　　3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

　　4、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支;

　　5、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算;

　　6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。

　　第十四條 記賬方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

　　第十五條 公司采取的會(huì)計(jì)處理方法，前后各項(xiàng)必須一致，非經(jīng)股份公司董事會(huì)批準(zhǔn)，任何人不得隨意改變。

　　第四章公司資本金籌集與管理

　　第十六條 公司的資本金由法人股、自然人股構(gòu)成。(股份有限公司經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)成為上市公司后，還將向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行社會(huì)公眾股。)

　　第十七條 公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資;但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。

　　第十八條 股份有限公司籌集的資本金，必須聘用注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具“驗(yàn)資報(bào)告”，由公司法定代表人據(jù)以向投資者簽發(fā)出資證明書(shū)。

　　第十九條 公司的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，除股東依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何形式抽走(法律另有規(guī)定時(shí)從其規(guī)定)。

　　第二十條 公司的全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任;公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

　　第二十一條 根據(jù)股份有限公司發(fā)展，經(jīng)董事會(huì)提議并經(jīng)股東大會(huì)決議，可進(jìn)行增資擴(kuò)股，并按下列方式進(jìn)行：

　　1、向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行新股;

　　2、向原股東配售新股;

　　3、派發(fā)紅利股份;

　　4、公積金轉(zhuǎn)為股本。

　　第二十二條 本公司增加或減少注冊(cè)資本由公司董事會(huì)提出方案，經(jīng)股東會(huì)議決議，報(bào)經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)審批。

　　第五章貨幣資金及結(jié)算資金的管理

　　第二十三條 庫(kù)存現(xiàn)金的管理

　　1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，財(cái)務(wù)管理部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。

　　2、出納人員到銀行提取現(xiàn)金20000元以上的，公司必須專(zhuān)車(chē)專(zhuān)人護(hù)送。

　　3、凡能用轉(zhuǎn)帳支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。

　　4、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)放職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金;出差人員差旅費(fèi);向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。

　　5、差旅費(fèi)的借款，必須由出差人員填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額，按借款審批程序?qū)徟�。出差人員回企業(yè)后必須在七個(gè)工作日?qǐng)?bào)銷(xiāo)清賬，超過(guò)七個(gè)工作日，財(cái)務(wù)人員不予進(jìn)行處理。借支金額由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。其他借款，由借款人填寫(xiě)申請(qǐng)單，按本制度規(guī)定的審批權(quán)限逐級(jí)審批。

　　6、一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳和大額度(1萬(wàn)元以上)支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。

　　第二十四條 銀行存款的管理

　　1、銀行帳戶(hù)必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳。

　　2、銀行帳戶(hù)的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。股份公司各事業(yè)部原則上不許開(kāi)設(shè)銀行帳號(hào)，確因工作需要開(kāi)設(shè)帳戶(hù)的，需報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)批準(zhǔn)。

　　3、銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行兩章分管并用制，不準(zhǔn)壹人統(tǒng)一保管。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

　　4、銀行支票的使用規(guī)定：

　　(1)建立嚴(yán)格的支票領(lǐng)用、注銷(xiāo)手續(xù)，設(shè)立“支票使用登記簿”對(duì)支票逐本、逐號(hào)進(jìn)行登記。

　　(2)支票領(lǐng)用后，因填寫(xiě)錯(cuò)誤或因故未用造成支票作廢的，應(yīng)及時(shí)將該支票交回，與原票頭粘貼在一起并加蓋“作廢”章，在“支票領(lǐng)用登記簿”的該號(hào)碼支票后注明“作廢”字樣予以注銷(xiāo)。

　　(3)支票的使用必須做到隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用。

　　(4)領(lǐng)取的支票必須妥善保管，不得隨意亂放，因發(fā)生支票丟失而使公司財(cái)產(chǎn)遭受損失的，將直接追究責(zé)任人的責(zé)任。

　　(5)支票經(jīng)管人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜，要立即向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，同時(shí)積極查找，并迅速辦理掛失手續(xù)或向公安部門(mén)報(bào)案。

　　(6)嚴(yán)禁將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓其他單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁將支票作抵押。

　　(7)加強(qiáng)支票、印鑒管理，實(shí)行內(nèi)部牽制和審核。不準(zhǔn)一人保管簽發(fā)支票的印章。支票和印鑒要妥善保管，嚴(yán)防遺失或被盜而造成重大經(jīng)濟(jì)損失。

　　(8)業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫(xiě)明用途、金額、日期。

　　(9)會(huì)計(jì)人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票存根及使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人。

　　(10)簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫(xiě)金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票、遠(yuǎn)期支票。不得簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票;不準(zhǔn)簽發(fā)與付款憑證實(shí)際內(nèi)容、實(shí)際金額不符的支票，一旦發(fā)現(xiàn)上述情況，誰(shuí)審批簽發(fā)誰(shuí)負(fù)全責(zé)。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫(xiě)金額欄恰當(dāng)幣位寫(xiě)上“￥”，但不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票。

　　(11)借出支票后，必須在十日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)管理部門(mén)說(shuō)明原因，限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。

　　(12)支票報(bào)銷(xiāo)是必須附發(fā)票、入庫(kù)單等合法有效的原始單據(jù)，并按照公司“結(jié)算管理規(guī)定”辦理。

　　5、應(yīng)收票據(jù)的管理

　　(1)出納人員在收到各事業(yè)部結(jié)算人員帶回的承兌匯票要建立應(yīng)收票據(jù)備查簿，在備查簿中錄入票據(jù)相關(guān)信息。

　　(2)出納人員應(yīng)將收到的票據(jù)復(fù)印交至?xí)��?jì)做賬務(wù)處理。

　　(3)出納人員應(yīng)定期核對(duì)應(yīng)收票據(jù)做到到期承兌避免出現(xiàn)延期承兌現(xiàn)象。

　　6、應(yīng)付票據(jù)的管理

　　(1)銀行承兌經(jīng)銀行辦理成功，商家領(lǐng)票時(shí)需辦理付款審批，經(jīng)會(huì)計(jì)編制付款憑證后帶收據(jù)及本公司在出納處簽字領(lǐng)票。

　　(2)商業(yè)承兌經(jīng)商家辦理付款審批后會(huì)計(jì)編制付款憑證，出納人員按會(huì)計(jì)的付款憑證向各商家開(kāi)出電子商業(yè)承兌，防止出現(xiàn)錯(cuò)開(kāi)、多開(kāi)等現(xiàn)象出現(xiàn)。

　　(3)票據(jù)一經(jīng)辦理出納人員要將所開(kāi)出的銀行承兌及電子商業(yè)承兌錄入K3票據(jù)備查簿，出納人員要定期核對(duì)備查簿票據(jù)防止漏登記和錯(cuò)誤登記。

　　7、財(cái)會(huì)人員辦理電匯、轉(zhuǎn)帳支付、銀行承兌匯票支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

　　同一項(xiàng)目(或業(yè)務(wù))應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

　　8、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，不準(zhǔn)改變收款單位。

　　9、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。

　　第二十五條 網(wǎng)銀支付的管理

　　公司網(wǎng)銀支付由制單和審核兩部分組成，出納和財(cái)務(wù)管理部門(mén)經(jīng)理分別保管網(wǎng)銀制單盾與網(wǎng)銀審核盾，任意一個(gè)盾單獨(dú)使用均不能完成業(yè)務(wù)。

　　支付程序：

　　1、按照固定付款時(shí)間，資金會(huì)計(jì)根據(jù)辦理完成的付款審批單據(jù)錄入財(cái)務(wù)賬套系統(tǒng)，打印憑證后于交資金室出納進(jìn)行付款(特殊事項(xiàng)或緊急付款除外)。

　　2、出納根據(jù)資金會(huì)計(jì)的付款憑證進(jìn)行付款，核對(duì)單位名稱(chēng)、銀行信息及金額后進(jìn)入網(wǎng)銀界面插入制單盾辦理付款業(yè)務(wù);

　　3、出納錄入完數(shù)據(jù)后提交指令，并將原始憑證一起交網(wǎng)銀審核盾持有人進(jìn)行復(fù)核;

　　4、網(wǎng)銀審核盾持有人拿到原始憑證后，檢查憑證及票據(jù)并登錄網(wǎng)銀界面核對(duì)付款憑證與網(wǎng)銀錄入信息，如核對(duì)一致正確，插入審核盾，提交銀行指令，款項(xiàng)付出，此筆業(yè)務(wù)結(jié)束。

　　5、若審核盾持有人因公外出，書(shū)面交接相關(guān)責(zé)任人，代理授權(quán)審核。

　　銀行對(duì)賬：

　　1、每月上旬資金會(huì)計(jì)完成上月銀行余額調(diào)節(jié)表，裝訂成冊(cè)交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人查看審核。

　　2、資金會(huì)計(jì)將財(cái)務(wù)經(jīng)理審核完的銀行余額調(diào)節(jié)表交出納，出納登錄網(wǎng)銀對(duì)賬中心，查看網(wǎng)銀是否生成對(duì)賬單，如生成對(duì)賬單與銀行余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對(duì)，點(diǎn)擊對(duì)賬單是否相符，完成對(duì)賬。

　　第二十六條 現(xiàn)金支付的管理

　　現(xiàn)金支付嚴(yán)格按照“備用金管理規(guī)定”。超出備用金管理規(guī)定的，按支付金額的2倍對(duì)當(dāng)事人及相關(guān)人員給與處罰。

　　第二十七條 應(yīng)收款項(xiàng)的管理

　　1、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的合同及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的客戶(hù)或供應(yīng)單位名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)。

　　2、應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面批準(zhǔn)。并且符合《會(huì)計(jì)法》處理相關(guān)規(guī)定。

　　3、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。

　　(1)分管應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員在次月10日前對(duì)上月賬中的.應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，并根據(jù)合同及公司應(yīng)收賬款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，對(duì)拖欠款項(xiàng)(技術(shù)服務(wù)、勞務(wù)合同超過(guò)1個(gè)月，工程合同超過(guò)2個(gè)月)理出清單不得拖延，交主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行催收。

　　(2)分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收;

　　(3)負(fù)責(zé)收款的部門(mén)在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí)限及措施，對(duì)所有超期應(yīng)收款，限期開(kāi)展收款工作。

　　4、對(duì)于預(yù)付賬款應(yīng)嚴(yán)格管理。

　　(1)預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理;

　　(2)預(yù)付貨款的對(duì)象是實(shí)施信用分級(jí)管理;

　　(3)預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。

　　第六章存貨的管理

　　第二十八條 存貨的管理范圍包括：原材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品、低值易耗品、包裝物等。

　　第二十九條 存貨計(jì)價(jià)：

　　1、存貨的采購(gòu)成本，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。

　　2、投資者投入存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。

　　3、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的存貨的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7 號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12 號(hào)——債務(wù)重組》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》確定。

　　第三十條 公司所購(gòu)存貨必須在購(gòu)入當(dāng)月入庫(kù)，已取得發(fā)票的，按照發(fā)票價(jià)格入庫(kù)，對(duì)未取得發(fā)票的存貨按暫估價(jià)入庫(kù)，在第二個(gè)月進(jìn)行紅字沖銷(xiāo)，待發(fā)票到時(shí)，再按發(fā)票價(jià)格入庫(kù)。

　　第三十一條 發(fā)出存貨的成本

　　原材料、庫(kù)存商品的出庫(kù)按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，產(chǎn)成品的出庫(kù)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。低值易耗品領(lǐng)用采用一次攤銷(xiāo)法計(jì)入成本費(fèi)用。

　　第三十二條 存貨盤(pán)點(diǎn)

　　公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)設(shè)置存貨金額式明細(xì)賬進(jìn)行核算，數(shù)量及金額核算在各事業(yè)部、子公司。各事業(yè)部、子公司庫(kù)房設(shè)置存貨數(shù)量、金額明細(xì)賬，各單位按月組織本單位對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，公司物資管理部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查，各單位年度決算前進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時(shí)處理。

　　第三十三條 存貨基礎(chǔ)管理

　　公司物資管理部門(mén)應(yīng)不斷完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度，加強(qiáng)存貨的基礎(chǔ)管理工作。

　　第三十四條 存貨非常管理

　　1、做好存貨的市場(chǎng)行情預(yù)測(cè)工作，以便確定存貨的購(gòu)銷(xiāo)計(jì)劃;

　　2、超過(guò)半年儲(chǔ)存期的存貨，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)向直接上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并做好壓庫(kù)清倉(cāng)工作。

　　3、貶值的存貨應(yīng)及時(shí)清理并恰當(dāng)處理;

　　4、滯銷(xiāo)積壓的存貨應(yīng)努力處理;

　　5、變質(zhì)的存貨，可以削價(jià)處理。

　　第七章固定資產(chǎn)的管理

　　第三十五條 固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：

　　(一)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的;

　　(二)單位價(jià)值超過(guò)5000元、使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。

　　第三十六條 公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備四大類(lèi)。

　　第三十七條 財(cái)務(wù)管理部門(mén)按固定資產(chǎn)的類(lèi)型建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)管理部門(mén)固定資產(chǎn)明細(xì)賬、實(shí)物管理部門(mén)的固定資產(chǎn)臺(tái)賬與固定資產(chǎn)卡片賬就賬賬相符。公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理相關(guān)手續(xù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十八條 固定資產(chǎn)的初始計(jì)量

　　固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。

　　1、外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。

　　2、自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。

　　3、投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。

　　4、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》確定。

　　第三十九條 固定資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量

　　1、固定資產(chǎn)按年限平均法計(jì)提折舊，各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限及折舊率如下：

　　固定資產(chǎn)類(lèi)別 折舊年限

　　(1)房屋、建筑物為20年;

　　(2)飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備等，為10年;

　　(3)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;

　　(4)飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年;

　　(5)電子設(shè)備，為3年。

　　2、固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊，并根據(jù)用途計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目的成本或者當(dāng)期損益。

公司財(cái)務(wù)管理制度8

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范公司現(xiàn)金使用，管理明確使用范圍，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)經(jīng)濟(jì)法規(guī)和總公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司任何部門(mén)、個(gè)人都必須自覺(jué)遵守，嚴(yán)格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。

　　第三條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人統(tǒng)一管理財(cái)務(wù)收支。

　　第四條 本制度所指現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

　　第五條 現(xiàn)金的收入、支出保管僅限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

　　第二章 現(xiàn)金收入管理

　　第六條 公司各部門(mén)的現(xiàn)金收入須及時(shí)送交財(cái)務(wù)部報(bào)賬，嚴(yán)禁各部門(mén)、貨場(chǎng)、門(mén)市截留收入或坐支現(xiàn)金。

　　第七條 按照“收支兩條線”原則 ，財(cái)務(wù)部收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶(hù)，不得坐支現(xiàn)金。

　　第八條 出納人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫(xiě)“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。

　　第九條 收取的代收款專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)。

　　第三章 現(xiàn)金支出管理

　　第十條 公司大額款項(xiàng)及重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的支出，原則由部門(mén)主管、分管副總同意、總經(jīng)理批準(zhǔn)、經(jīng)財(cái)務(wù)審核方可支付現(xiàn)金。

　　第十一條 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司的.有關(guān)制度經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，須有經(jīng)過(guò)復(fù)核會(huì)計(jì)人員復(fù)核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，并填制付款憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋 “付訖”戳記后入賬現(xiàn)金付款所附的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、未經(jīng)復(fù)核的會(huì)計(jì)復(fù)核，或違法、違規(guī)、不真實(shí)、不正確、不完整的原始憑證，出納人員必須拒絕付款，否則由出納人員承擔(dān)全部的經(jīng)濟(jì)損失。

　　第十二條 下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金：

　　1、公司業(yè)務(wù)相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)。

　　2 員工工資、獎(jiǎng)金、津貼福、副利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬。

　　3、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

　　4、司機(jī)的車(chē)油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、行車(chē)費(fèi)以及小型維修費(fèi)及所需的零配件等其他材料費(fèi)。

　　5、員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時(shí)借款。

　　6、確需現(xiàn)金支付的其他支出。

　　第十三條 因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫(xiě)借款單，并由總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付外出人員。外出人員返回后應(yīng)在當(dāng)月15日或25日前報(bào)銷(xiāo)，不允許長(zhǎng)期借款否則會(huì)在工資中扣除，并前期借款未清后期不再借款的原則。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付，同時(shí)，認(rèn)真核實(shí)車(chē)船票和住宿費(fèi)，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn)，未注明和發(fā)票填寫(xiě)項(xiàng)目不全及超標(biāo)準(zhǔn)住宿的不予報(bào)銷(xiāo)，另對(duì)參加培訓(xùn)和開(kāi)會(huì)的人員，要有培訓(xùn)和開(kāi)會(huì)通知的證明文件。

　　第十四條 代收款的現(xiàn)金不能挪用。

　　第十五條 通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，遠(yuǎn)期支票及空白支票。

　　第四章 備用金管理

　　第十六條 公司按核定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立備用金，不包括在庫(kù)現(xiàn)金限額內(nèi)其他部門(mén)因業(yè)務(wù)需要備用金的，應(yīng)報(bào)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報(bào)財(cái)務(wù)執(zhí)行。

　　第十七條 公司財(cái)務(wù)代收款出納每人實(shí)行5000-20000元備用金，客服部的備用金10000-20000 元。

　　第五章 庫(kù)存現(xiàn)金管理

　　第十八條、庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上以滿(mǎn)足總公司機(jī)關(guān)3～5天日常零星開(kāi)支為標(biāo)準(zhǔn)，一般在50000-100000元。超過(guò)限額的部分應(yīng)及時(shí)存入銀行，并對(duì)每周二、周三適當(dāng)增加現(xiàn)金庫(kù)存。

　　第十九條、出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由公司專(zhuān)車(chē)前住，否則出現(xiàn)的損失由出納人員負(fù)責(zé)。

　　第二十條 庫(kù)存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納人員保管，銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。

　　第二十一條 財(cái)務(wù)部出納應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門(mén)鎖，防盜防失保險(xiǎn)柜密碼：出納人員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防止他人利用出納人員調(diào)轉(zhuǎn)或更換使用新的密碼。對(duì)保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼公司應(yīng)指定兩個(gè)專(zhuān)人分別保管。

　　第二十二條 調(diào)動(dòng)崗位，新出納人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時(shí)報(bào)部門(mén)經(jīng)理并追查原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。

　　第二十三條 財(cái)務(wù)經(jīng)理不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否相符。若發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。主管會(huì)計(jì)應(yīng)經(jīng)常與出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)行為。

　　第二十四條 每個(gè)季度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人至少會(huì)同主管會(huì)計(jì)抽查一次庫(kù)存現(xiàn)金，對(duì)差異情況進(jìn)行分析，形成庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，提出改進(jìn)意見(jiàn)。

　　第二十五條 嚴(yán)禁私人借用公款，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，更不得挪用現(xiàn)金。

　　第二十六條 財(cái)務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金，防止發(fā)生意外 。

　　第二十七條 財(cái)務(wù)室金庫(kù)實(shí)行晚上值班制。

　　第二十八條 代收款出納在前往工作地點(diǎn)途中，司機(jī)監(jiān)負(fù)保安職能，確保資金的安全。

　　第六章 銀行賬戶(hù)管理

　　第二十九條 財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開(kāi)立存款賬戶(hù)，并由出納負(fù)責(zé)管理。

　　第三十條 出納應(yīng)不定期或定期與銀行對(duì)賬，并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保數(shù)額相符若發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。

　　第三十一條 不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　第三十二條 對(duì)網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認(rèn)才能支付款項(xiàng)。

　　第七章 賬目管理

　　第三十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家財(cái)政部規(guī)定建立日記賬。出納在電算化中登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，嚴(yán)禁登記總賬。

　　第三十四條 出納在根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù)，編制逐筆登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，做到賬目日清月結(jié)，確保賬款相符。

　　第三十五條 出納應(yīng)予每月月末核對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)，并及時(shí)催查清理。

　　第三十六條 記賬時(shí)應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證，嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。

　　第三十七條 出納與會(huì)計(jì)應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。

　　第八章 處罰

　　第三十八條 對(duì)違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償。

　　第三十九條 凡超出規(guī)定范圍內(nèi)限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫(kù)，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，除給有關(guān)財(cái)務(wù)處分外，視其情節(jié)輕重分別給予違紀(jì)金額10%～30%的罰款。

　　第九章 附則

　　第四十條 本制度由財(cái)務(wù)部制定，本制度由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十一條 本制度經(jīng)公司批準(zhǔn)通過(guò)后執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)管理制度9

　　一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范

　　1.愛(ài)崗敬業(yè)。要求會(huì)計(jì)人員熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。

　　2.誠(chéng)實(shí)守信。要求會(huì)計(jì)人員做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話(huà)，辦老實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

　　3.廉潔自律。要求會(huì)計(jì)人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。

　　4.客觀公正。要求會(huì)計(jì)人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。

　　5.堅(jiān)持準(zhǔn)則。要求會(huì)計(jì)人員熟悉國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，始終堅(jiān)持按法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　6.提高技能。要求會(huì)計(jì)人員增強(qiáng)提高專(zhuān)業(yè)技能的自覺(jué)性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。

　　7.參與管理。要求會(huì)計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。

　　8.強(qiáng)化服務(wù)。要求會(huì)計(jì)人員樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。

　　二、業(yè)務(wù)操作及會(huì)計(jì)核算的流程

　　1.接受客戶(hù)的委托

　　(1)了解客戶(hù)的基本情況，評(píng)估此次業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　(2)決定是否接受客戶(hù)的委托，若接受客戶(hù)的委托，則與客戶(hù)商討具體操作事宜，簽定約定書(shū)。

　　2.與公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理有關(guān)資料的交接手續(xù)

　　(1)雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號(hào)，交接日期，交接雙方簽字蓋章。

　　(2)依據(jù)企業(yè)特點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際需要，設(shè)置必要的會(huì)計(jì)科目。代理記賬公司的業(yè)務(wù)規(guī)范和財(cái)務(wù)管理制度

　　(3)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式和生產(chǎn)流程，幫助企業(yè)建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度。

　　3.審核原始憑證

　　審核原始憑證是會(huì)計(jì)核算工作中必不可少的環(huán)節(jié)，是國(guó)家賦予財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督權(quán)限，只有經(jīng)審核無(wú)誤后的原始憑證，才能作為編制記賬憑證和登記明細(xì)分類(lèi)帳的依據(jù)。會(huì)計(jì)人員主要應(yīng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核。

　　(1)審核原始憑證的合法性合理性，即國(guó)家的有關(guān)方針政策法令制度和計(jì)劃合同等為依據(jù)，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，有無(wú)違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定，是否貫徹專(zhuān)款專(zhuān)項(xiàng)原則，有無(wú)貪污盜竊虛報(bào)冒領(lǐng)偽造憑證等違紀(jì)行為。

　　(2)審查原始憑證的完整性正確性。即審查原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。首先應(yīng)審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內(nèi)容，其次審核原始憑證上有關(guān)數(shù)量、單價(jià)、金額是否正確無(wú)誤。對(duì)原始憑證內(nèi)容記載含糊不清，單位抬頭不是本單位，無(wú)收款單位簽章，涂改原始憑證上的時(shí)間數(shù)量、單價(jià)、金額，或添加內(nèi)容和金額等情況，應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)聯(lián)系，了解清楚原始憑證的真實(shí)情況。

　　4.對(duì)各種有問(wèn)題的原始憑證的處理

　　在審核原始憑證過(guò)程中，會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》所賦予的職責(zé)權(quán)限堅(jiān)持制度、堅(jiān)持原則。對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的收支，超過(guò)計(jì)劃預(yù)算或者超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)支出,違反制度規(guī)定的預(yù)付款項(xiàng)，非法出售材料物資任意出借、變賣(mài)、報(bào)廢和處理財(cái)產(chǎn)物資，以及不按國(guó)家關(guān)于成本開(kāi)支范圍和費(fèi)用劃分的規(guī)定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕辦理，對(duì)于內(nèi)容不完全手續(xù)不完備數(shù)字有差錯(cuò)的憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)或進(jìn)行更正。對(duì)于偽造或涂改等弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員在拒絕的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位主管報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

　　5.填制記賬憑證

　　會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證要嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行，除必須做到記錄真實(shí)，內(nèi)容完整，填制及時(shí)，書(shū)寫(xiě)清楚之外，還必須符合下列要求。

　　(1) “摘要”欄是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的簡(jiǎn)要說(shuō)明，要求文字說(shuō)明要簡(jiǎn)煉概括以滿(mǎn)足登記賬簿的要求。

　　(2)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確定應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶(hù)，賬戶(hù)使用必須正確，不得任意簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)賬戶(hù)的名稱(chēng)，有關(guān)的二級(jí)或明細(xì)賬戶(hù)要填寫(xiě)齊全。

　　(3)記賬憑證中，應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶(hù)必須保持清晰的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

　　(4)一張記賬憑證填制完畢，應(yīng)按所使用的記賬方法，加計(jì)合計(jì)數(shù)，以檢查對(duì)應(yīng)賬戶(hù)的平衡關(guān)系。

　　(5)記賬憑證必須連續(xù)編號(hào)，以便考查且避免憑證散失。

　　(6)每張記賬憑證都要注明附件張數(shù)，以便于日后查對(duì)。

　　6.對(duì)記賬憑證進(jìn)行編號(hào)

　　所有記賬憑證必須分類(lèi)順序編號(hào)，并填寫(xiě)在編號(hào)欄內(nèi)。若遇較為復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需編兩張以上記賬憑證時(shí)，可用編號(hào)的方式表示。

　　7.審核記賬憑證

　　所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過(guò)認(rèn)真的審核。在審核記賬憑證的過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制有誤，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法加以更正。只有經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據(jù)。記賬憑證的審核主要包括以下內(nèi)容。

　　(1)記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同。

　　(2)應(yīng)借應(yīng)貸的會(huì)計(jì)賬戶(hù)對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清晰，金額是否正確。

　　(3)記賬憑證的項(xiàng)目是否填制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

　　8.記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤與舞弊

　　記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤與舞弊主要有：

　　(1)會(huì)計(jì)賬戶(hù)運(yùn)用錯(cuò)誤。

　　(2)合計(jì)金額計(jì)算錯(cuò)誤。

　　(3)記賬憑證與所附原始憑證單據(jù)不符。

　　(4)在匯總憑證中進(jìn)行作弊。

　　(5)記賬憑證中的“摘要”失真，編造虛假記賬憑證。

　　9.憑證的傳遞與傳遞過(guò)程應(yīng)注意的事項(xiàng)

　　會(huì)計(jì)憑證的傳遞，是指會(huì)計(jì)憑證從填制或取得時(shí)起，經(jīng)審核記賬到裝訂保管的全過(guò)程。交接包括與客戶(hù)傳遞交接、內(nèi)部傳遞交接、與監(jiān)管部門(mén)傳遞交接：

　　(1)與客戶(hù)傳遞交接：

　　A雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號(hào)，交接日期。

　　B交接雙方經(jīng)核對(duì)無(wú)誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。

　　(2)內(nèi)部傳遞交接：

　　A記賬人員收到客戶(hù)資料時(shí)，核對(duì)經(jīng)辦人員與客戶(hù)傳遞交接清單，核對(duì)無(wú)誤后簽字注明傳遞日期，資料由記賬人員負(fù)責(zé)保管。

　　B賬務(wù)處理完畢后需返還資料給客戶(hù)，由記賬人員列明清單，資料編號(hào)。由經(jīng)辦人員核對(duì)無(wú)誤后雙方簽字，注明交接日期。

　　(3)與監(jiān)管部門(mén)的交接：

　　A本代理記賬公司統(tǒng)一規(guī)定，凡是政府監(jiān)管部分需要查閱客戶(hù)資料的，如客戶(hù)資料尚在本代理記賬公司，由本代理記賬公司的經(jīng)辦人員與客戶(hù)傳遞交接，再由客戶(hù)提供相關(guān)資料給政府監(jiān)管部門(mén)。

　　10.會(huì)計(jì)憑證對(duì)數(shù)字的書(shū)寫(xiě)

　　填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰工整并符合財(cái)政部制定的.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求。

　　11.關(guān)于根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)書(shū)寫(xiě)“摘要”代理記賬公司的業(yè)務(wù)規(guī)范和財(cái)務(wù)管理制度

　　會(huì)計(jì)計(jì)憑證中有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要必須真實(shí)。在填寫(xiě)寫(xiě)“摘要”時(shí)，既要簡(jiǎn)明，又要全面，清楚，應(yīng)以說(shuō)明問(wèn)題為主。

　　12.啟用賬簿的基本要求

　　為了保證會(huì)計(jì)賬薄記錄的合法性和資料的完整性，明確記賬責(zé)任，在啟用賬簿前必須與客戶(hù)溝通，以便設(shè)置具體賬簿。啟用賬薄一律由負(fù)責(zé)該客戶(hù)的記賬人員完成，代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督，記賬人員要填寫(xiě)賬薄啟用表。賬薄啟用表的填寫(xiě)要求是：

　　(1)填寫(xiě)啟用日期和啟用賬薄的起止頁(yè)數(shù)。如啟用的是訂本式賬薄，起止頁(yè)數(shù)已經(jīng)印好不需再填寫(xiě);啟用活頁(yè)式賬薄，起止頁(yè)數(shù)可等到裝訂成冊(cè)時(shí)再填。

　　(2)填寫(xiě)記賬人員姓名和代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人員姓名并加蓋印章，以示慎重和負(fù)責(zé)。

　　(3)加蓋單位賬務(wù)公章，以示嚴(yán)肅。

　　(4)當(dāng)記賬人員或客戶(hù)會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦好賬薄移交手續(xù)，并在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監(jiān)交人的姓名，并加蓋公章。

　　13.登記賬薄的基本要求

　　為了保證賬薄記錄，成本計(jì)算和會(huì)計(jì)報(bào)表不出現(xiàn)差錯(cuò)，登記賬薄必須根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證進(jìn)行。

　　登記賬薄的基本要求是：

　　(1)內(nèi)容準(zhǔn)確完整。登記會(huì)計(jì)賬薄時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)計(jì)入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)，字跡工整。對(duì)于每項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，一方面要計(jì)入有關(guān)的總賬，另一方面要計(jì)入該總賬所屬的明細(xì)賬。賬薄記錄中的日期，應(yīng)該填寫(xiě)記賬憑證的日期;以自制的原始憑證(如收料單領(lǐng)料單等)作為記賬依據(jù)的，賬薄記錄中的日期應(yīng)按有關(guān)自制憑證上的日期填寫(xiě)列。此外，負(fù)責(zé)登記賬薄的記賬人員，在登記賬薄前，應(yīng)對(duì)已經(jīng)專(zhuān)門(mén)復(fù)核人員審查過(guò)的記賬憑證再?gòu)?fù)核一遍，這是崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽扯制度的要求。如果登賬人員對(duì)記賬憑證中的某些問(wèn)題弄不明白，可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請(qǐng)教;如果認(rèn)為記賬憑證的處理有錯(cuò)誤，可暫停登記，及時(shí)向記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人反映，由其做出更改或照登的決定。在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的計(jì)賬人員都不得自行更改記賬憑證。

　　(2)登記賬薄要及時(shí)。登記賬薄的間隔時(shí)間應(yīng)該多長(zhǎng)，沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)定，這要看本單位所采用的具體會(huì)計(jì)核算形式而定。本記賬單位針對(duì)賬目的不同分別采取不同的時(shí)間登記賬簿，如現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬每十五天登記一次，月底結(jié)出余額，與客戶(hù)核對(duì)。其余賬簿每月初開(kāi)始登記上月的記賬憑證,每月20日前登記完畢。

　　(3)注明記賬符號(hào)。登記完畢后，要在記賬憑證上簽字或蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號(hào)，表示已經(jīng)記賬。在記賬憑證上設(shè)有專(zhuān)門(mén)的欄目應(yīng)注明記賬的符號(hào)，以免發(fā)生重記或漏記。

　　(4)書(shū)寫(xiě)留空。賬薄中書(shū)寫(xiě)的文字的，數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫(xiě)滿(mǎn)格，一般應(yīng)占格距的1/2。這樣，在一旦發(fā)生登記錯(cuò)誤時(shí)，能比較容易地進(jìn)行更正，同時(shí)也方便工作。

　　(5)正常記賬使用藍(lán)黑墨水。登記賬薄要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書(shū)寫(xiě)

公司財(cái)務(wù)管理制度10

　　第一章總則

　　第一條

　　為適應(yīng)中國(guó)11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制，建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營(yíng)者三者分開(kāi)又相對(duì)統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的需要，合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)（不包括參股公司，以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理，保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展，特制訂本規(guī)定。

　　第二條

　　各企業(yè)實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點(diǎn)和規(guī)模，按照會(huì)討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)會(huì)人員，負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。

　　第三條

　　總公司設(shè)立財(cái)務(wù)本部，代表總公司行使對(duì)各企業(yè)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，為各企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)，各企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，同時(shí)接受總公司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。

　　第四條

　　總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)同投資管理部對(duì)總公司重大項(xiàng)目實(shí)行資金的籌措、調(diào)撥和管理，以及重大項(xiàng)目的投資改造、財(cái)務(wù)預(yù)決算、利潤(rùn)考核與收益分配等實(shí)行直接控制。

　　第五條

　　各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營(yíng)范圍不同，應(yīng)根據(jù)國(guó)家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則）、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）以及10個(gè)分行業(yè)的企業(yè)財(cái)斧制度和13個(gè)分行業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度并結(jié)合本單位實(shí)際情況制訂本單位具體的財(cái)務(wù)制度和辦法。凡總公司財(cái)務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運(yùn)用各企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和辦法，各所屬企業(yè)必須遵照?qǐng)?zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財(cái)務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸，并須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實(shí)行，財(cái)務(wù)本部對(duì)其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。

　　第六條

　　各企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用，在辦理各種財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格遵守國(guó)家的財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改，須經(jīng)財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或報(bào)財(cái)務(wù)本部各案。

　　第七條

　　各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財(cái)會(huì)人員的作用，努力為財(cái)會(huì)人員參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件，以充分調(diào)動(dòng)他們的積極性，對(duì)于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營(yíng)管理決策，應(yīng)有財(cái)務(wù)部門(mén)的經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）參與，決策者應(yīng)認(rèn)真聽(tīng)取其意見(jiàn)。

　　第八條

　　11系統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)核算。各企業(yè)的任務(wù)，由總公司統(tǒng)一按照國(guó)家計(jì)委、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部等部門(mén)下達(dá)的年度計(jì)劃，分解下達(dá)給各企業(yè)�？偣�司主要下達(dá)完成年度利潤(rùn)計(jì)劃、上繳管理費(fèi)基數(shù)并輔以營(yíng)業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必須認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)，并據(jù)此制定具體的財(cái)務(wù)計(jì)劃和全年財(cái)務(wù)預(yù)算，以確保各項(xiàng)任務(wù)的完成。

　　第九條

　　各專(zhuān)業(yè)公司（不包括有獨(dú)立人事權(quán)的專(zhuān)業(yè)公司，下同）的財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人、主管）和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣，對(duì)各子公司和有獨(dú)立人事權(quán)的專(zhuān)業(yè)公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）總公司財(cái)務(wù)本部有任免建議權(quán)。

　　第二章資金、資產(chǎn)和對(duì)外投資管理

　　第十條

　　各企業(yè)的流動(dòng)資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金，它包括總公司撥給的流動(dòng)資金、企業(yè)自有流動(dòng)資金、銀行信貸和其它資金�？偣�司財(cái)務(wù)本部除提供投入資本中的流動(dòng)資金外，原則不再提供其它流動(dòng)資金。非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)，各企業(yè)不得將流動(dòng)資金用于正常經(jīng)營(yíng)以外的其它用途，或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請(qǐng)的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動(dòng)，可向總公司申請(qǐng)為其提供信用擔(dān)保，但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開(kāi)立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件，同時(shí)必須與總公司簽訂“保證書(shū)”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項(xiàng)目公司的開(kāi)辦費(fèi)等，總公司在審核批準(zhǔn)后，視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請(qǐng)的借款，除按總公司制定的審批程序申請(qǐng)外，總公司財(cái)務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計(jì)算。各專(zhuān)業(yè)公司一次從外部借款500萬(wàn)元以?xún)?nèi)的，必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案，500萬(wàn)元以上（含500萬(wàn)元）的，必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。

　　第十二條

　　各企業(yè)的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其它資產(chǎn)，不論其是總公司投入的還是經(jīng)營(yíng)中形成的，均屬?lài)?guó)有資產(chǎn)，都應(yīng)納入本單位財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督，各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn)，以防止國(guó)有資產(chǎn)流失，保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

　　第十三條

　　各企業(yè)要制訂關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法，凡購(gòu)置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查，發(fā)生溢損應(yīng)及時(shí)查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)本企業(yè)的資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化，提高資產(chǎn)收益率，作為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一個(gè)重要指標(biāo)。

　　第十四條

　　各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項(xiàng)目開(kāi)發(fā)和對(duì)外投資時(shí)，必須經(jīng)過(guò)周密的可行性分析和論證，減少盲目性，做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對(duì)外投資或開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，以及超出授權(quán)權(quán)限的，均應(yīng)按規(guī)定報(bào)總公司審核批準(zhǔn)。

　　第三章收入、成本管理

　　第十五條

　　各所屬企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要確立以經(jīng)濟(jì)效益為中心的思想，努力增收節(jié)支，認(rèn)真搞好成本核算，力爭(zhēng)做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。

　　第十六條

　　各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時(shí)進(jìn)入其在銀行開(kāi)立的`帳戶(hù)，納入本單位會(huì)計(jì)核算。任何單位和個(gè)人均不得以任何方式隱瞞、截留收入，或者私設(shè)“小金庫(kù)”，搞帳外資金。

　　第十七條

　　各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計(jì)劃指標(biāo)，編制相應(yīng)的年度銷(xiāo)售。利潤(rùn)和資金計(jì)劃，并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。

　　第十八條

　　各所屬企業(yè)編制的各項(xiàng)計(jì)劃應(yīng)對(duì)總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解，以便于控制和考核。各項(xiàng)成本費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國(guó)家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事求是地確定，不互相攀比。

　　第十九條

　　各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點(diǎn)，按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，建立科學(xué)完整的成本核算體系，嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項(xiàng)目、計(jì)算方法、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變，全面預(yù)算中各成本項(xiàng)目的指標(biāo)（按收入比例確定的除外）不得任意突破。如確有必要改變和突破的，應(yīng)事先報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。

　　第四章稅收、利潤(rùn)管理

　　第二十條

　　各所屬企業(yè)都應(yīng)切實(shí)樹(shù)立合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅的意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念。

　　第二十一條

　　各所屬企業(yè)按國(guó)家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅，即：應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種，各企業(yè)應(yīng)及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳庫(kù)；應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種，各企業(yè)必須及時(shí)足額將稅款上繳總公司。各所屬企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列順序進(jìn)行：彌補(bǔ)上年虧損，提取法定公積金，提取公益金和公司留利。

　　第二十三條

　　法定公積金按稅后利潤(rùn)的10%提取，法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本50%以上的可不再提取；公益金按稅后利潤(rùn)的5%一一10%提取，用集體福利；企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積金，其余自主決定使用。上交或管理費(fèi)按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)及時(shí)足額上交總公司。愈期不交者，總公司將派出工作組對(duì)其進(jìn)行審查，并按有關(guān)規(guī)定對(duì)其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理。

　　第五章會(huì)計(jì)報(bào)告

　　第二十四條

　　各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實(shí)、及時(shí)地編制、報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定單獨(dú)編報(bào)報(bào)表的企業(yè)，其各種報(bào)表應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。不單獨(dú)編報(bào)報(bào)表而與總公司編制合并報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財(cái)務(wù)本部報(bào)送規(guī)定的內(nèi)部報(bào)表，財(cái)務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報(bào)表。

　　第二十五條

　　根據(jù)重要性原則，有關(guān)重大事項(xiàng)應(yīng)予單獨(dú)披露或附加文字說(shuō)明，年終報(bào)表必須要有關(guān)于本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析和說(shuō)明。

　　第二十六條

　　總公司財(cái)務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況和需要，有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)和數(shù)量，或者要求補(bǔ)報(bào)有關(guān)資料。

　　第六章附則

　　第二十七條

　　本規(guī)定是對(duì)11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作的原則性規(guī)定，各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。

　　第二十八條

　　本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

公司財(cái)務(wù)管理制度11

　　一、工作目標(biāo)

　　1、以總公司xx后勤工作方案與措施為指導(dǎo)方針,進(jìn)一步加強(qiáng)、規(guī)范總公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)服務(wù)核算體系,保障總公司xx后勤各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展;

　　2、強(qiáng)化部門(mén)員工的財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí),充分利用xx后勤的新平臺(tái),改進(jìn)目前工作中存在的`不足之處,不斷提高工作質(zhì)量及工作效益,進(jìn)一步樹(shù)立“窗口”形象;

　　3、提倡奉獻(xiàn)精神,提高優(yōu)質(zhì)服務(wù),正確處理管理與服務(wù)關(guān)系,真正做到“當(dāng)家理財(cái),服務(wù)促效”。

　　二、機(jī)構(gòu)設(shè)置

　　在xx設(shè)置財(cái)務(wù)定時(shí)服務(wù)點(diǎn),主要負(fù)責(zé)處理零星現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)及其它有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作(具體時(shí)間根據(jù)工作需要另定)。

　　三、管理制度

　　認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則,全面負(fù)責(zé)地完成本部門(mén)的各項(xiàng)職能工作,認(rèn)真履行工作職責(zé),遵守總公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。

　　四、管理措施

　　1、原則上嚴(yán)格按照總公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行,各部門(mén)的報(bào)銷(xiāo)與費(fèi)用開(kāi)支審批均參照總公司各部門(mén)經(jīng)費(fèi)審批程序規(guī)定辦理,實(shí)行xx各部門(mén)單獨(dú)核算體系;

　　2、由于xx校區(qū)遠(yuǎn)離市區(qū)且地處偏避,為確保人員及各項(xiàng)資金安全,各部門(mén)的各類(lèi)現(xiàn)金收入,必須做到當(dāng)日收款,當(dāng)日繳清,現(xiàn)金收入不過(guò)夜,各部門(mén)自行負(fù)責(zé)繳存校內(nèi)銀行;

　　3、為加強(qiáng)與規(guī)范現(xiàn)金管理工作,減少現(xiàn)金流通領(lǐng)域的各種漏洞,將設(shè)立統(tǒng)一現(xiàn)金收費(fèi)點(diǎn),定時(shí)辦理(出售)各類(lèi)有價(jià)票證(電話(huà)卡等)的現(xiàn)金交易,確保資金的及時(shí)繳存與安全。

　　xx后勤的財(cái)務(wù)管理工作,我們將在具體的工作過(guò)程中,廣泛了解并聽(tīng)取各部門(mén)的建議與要求,爭(zhēng)取逐步健全工作制度、完善核算體系,共同努力做好xx后勤服務(wù)保障工作。

公司財(cái)務(wù)管理制度12

　　第一章總則

　　1.1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

　　1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作；規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源；實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。

　　1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。

　　第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

　　2.1公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。

　　2.2公司按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財(cái)會(huì)人員，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的管理。

　　2.3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為：

　　（1）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定；

　　（2）參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施；

　�。�3）參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)；

　�。�4）參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；

　　（5）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算；

　�。�6）負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作；

　�。�7）監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳稅收；

　　（8）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管，票據(jù)申購(gòu)、使用、核銷(xiāo)等管理工作；

　�。�9）監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支；

　�。�10）參與對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理。

　　（11）協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

　　2.4財(cái)務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　2.5公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

　　第三章會(huì)計(jì)核算

　　3.1公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況，設(shè)置總分類(lèi)和明細(xì)賬科目。

　　3.3公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。

　　3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。

　　3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。

　　3.6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量，其后，如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

　　3.7公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。

　　第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理

　　4.1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實(shí)施管理。

　　4.2公司在年度開(kāi)始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

　　1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算；

　　2.盈利預(yù)算；

　　3.資金預(yù)算。

　　4.3公司在預(yù)算年度開(kāi)始后，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理報(bào)告。

　　第五章收入、成本費(fèi)用管理

　　5.1公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　5.2營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　5.3公司對(duì)外投資性的收益包括短期投資收入和長(zhǎng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿(mǎn)后確認(rèn)，長(zhǎng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。

　　5.4成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用，無(wú)論其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用；雖在本期支付的成本費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。

　　5.5嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)暫行規(guī)定執(zhí)行。

　　5.6公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本。

　　第六章資產(chǎn)管理

　　6.1公司嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)部門(mén)頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶(hù)管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對(duì)貨幣資金的使用、銀行賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

　　6.2公司制定信用政策，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，明確欠款對(duì)象，落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎(jiǎng)懲。

　　公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5‰。財(cái)務(wù)部對(duì)已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng)，定期逐筆書(shū)面上報(bào)總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)后處理。

　　6.3公司加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立完善的采購(gòu)、保管、領(lǐng)銷(xiāo)、記錄、盤(pán)點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本。

　　6.4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算、授權(quán)購(gòu)買(mǎi)、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類(lèi)確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營(yíng)期內(nèi)收回。

　　公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、清理、報(bào)廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　6.5公司對(duì)資產(chǎn)使用部門(mén)要求定期或者至少于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的`損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí)，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

　　第七章負(fù)債及所有者權(quán)益管理

　　7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行。

　　7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。

　　公司法定公積金按照稅后利潤(rùn)的10%提取。

　　第八章籌資管理

　　8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿(mǎn)足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的必要活動(dòng)。籌資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。

　　8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求�；I資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等。

　　8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭(zhēng)取各專(zhuān)業(yè)銀行的支持。

　　第九章投資管理

　　9.1公司依據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項(xiàng)目前景分析等因素，把對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目，作為是對(duì)外投資管理的重點(diǎn)，同時(shí)，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行初審、分析、篩選、評(píng)價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的投資。

　　9.2對(duì)外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險(xiǎn)性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本、籌資能力、投資回報(bào)期間的長(zhǎng)短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項(xiàng)目。

　　9.3在爭(zhēng)取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險(xiǎn)，包括項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)、公司風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。由于項(xiàng)目的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不能通過(guò)多角化加以分散，因此其對(duì)項(xiàng)目的影響非常重大，但公司風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。

　　9.4短期投資是指公司購(gòu)入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。

　　短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認(rèn)投資收益。

　　9.5長(zhǎng)期投資是指公司購(gòu)入不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的投資，并分別在“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目中核算。

　　公司對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資，根據(jù)對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。

　　公司對(duì)外進(jìn)行債權(quán)投資，按取得的實(shí)際成本，作為開(kāi)始投資成本。

　　9.6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查,如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備.

　　9.7公司根據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對(duì)外投資，并嚴(yán)格履行立項(xiàng)、可行性分析、審批、運(yùn)作、監(jiān)督管理和核算等程序，對(duì)外投資必須經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)。

　　第十章財(cái)務(wù)信息管理

　　10.1公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　10.2公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密，未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流。

　　10.3已經(jīng)審核過(guò)的報(bào)表如需外送，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東，季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東，年報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

　　10.4公司依照《會(huì)計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過(guò)程中，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

　　10.5公司財(cái)務(wù)部依照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文本（電子）資料。

　　10.6財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作，財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職。

　　第十一章附則

　　11.1本規(guī)定由董事會(huì)負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。

　　11.2本規(guī)定由董事會(huì)授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　11.3董事會(huì)委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，頒發(fā)施行。

　　11.4本規(guī)定自頒布之日起開(kāi)始執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)管理制度13

　　第一章 資金審批制度

　　1.總則

　　⑴ 所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);

　�、� 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;

　�、� 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　�、� 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　�、� 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　�、� 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　�、� 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度

　�、� 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;

　�、� 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　3.公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

　　⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

　�、� 公司職員出差根據(jù)需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;

　�、� 公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標(biāo)準(zhǔn)： A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日; B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

　　⑷、實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

　　4.車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

　�、� 公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

　�、� 車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用;

　�、� 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

　　5.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

　�、� 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理;

　�、� 辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況;

　�、� 辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè);

　　⑷ 辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào);

　�、� 公司各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

　�、� 有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

　　6.行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

　�、� 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;

　　⑵ 公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

　　⑶ 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施;

　　⑷ 凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

　　⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付;

　�、� 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;

　　⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第二章 工程成本管理制度

　　1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

　　2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

　　3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

　�、� 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;

　　⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　　5.工程中間結(jié)算程序。

　�、� 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

　�、� 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　6.工程決算程序。

　　⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的`程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

　�、� 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　　⑶ 大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算;

　�、� 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

　　第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度

　　1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍

　　⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

　�、� 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

　　⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

　�、� 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

　�、� 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

　�、� 辦公室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

　　⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu);

　�、� 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;

　�、� 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　�、� 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;

　　⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

　　4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　�、� 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;

　�、� 各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;

　�、� 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

　�、� 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn);

　�、� 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　小公司財(cái)務(wù)管理制度

　　一、庫(kù)存現(xiàn)金管理

　　1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

　　3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

　　4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

　　6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。

　　7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

　　8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

　　9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行<中國(guó)人民銀行法>、<中華人民共和國(guó)票據(jù)法>等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

　　6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

　　7、銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

　　三、往來(lái)帳款的管理

　　1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

　　2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門(mén)形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

　　3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

　　四、內(nèi)部牽制:

　　1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

　　2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　3、庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

　　4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

　　五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)管理制度14

　　第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的.各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

　　第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金;

　　(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

　　(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

　　(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

公司財(cái)務(wù)管理制度15

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求制定本制度。第二條本制度適用于本公司的會(huì)計(jì)核算工作。

　　第三條公司具體會(huì)計(jì)核算，參照財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。

　　第四條公司應(yīng)按財(cái)政部規(guī)定按期編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，年度會(huì)計(jì)報(bào)表需經(jīng)中華人民共和國(guó)政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師（以下簡(jiǎn)稱(chēng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師）審查、驗(yàn)證，出具報(bào)告，方可向外提供。

　　第二章會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

　　第五條公司財(cái)務(wù)部為公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。公司的會(huì)計(jì)工作必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

　　第六條公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)按規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　第七條會(huì)計(jì)記賬

　　1、會(huì)計(jì)記賬采用借貸復(fù)式記賬法。

　　2、會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及可以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證

　　為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字清晰、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊備。

　　3、公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理必須于當(dāng)期內(nèi)進(jìn)行，不得提前或延后。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

　　4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或構(gòu)建時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本核算，除國(guó)家另有規(guī)定者外，一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。

　　5、會(huì)計(jì)信息必須符合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要，滿(mǎn)足投資方了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要，滿(mǎn)足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要。

　　第八條會(huì)計(jì)核算

　　1、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月度。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至同年12月31日止。季度、月度均按公歷起訖時(shí)間確定。

　　2、公司的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。以外國(guó)貨幣結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)折合人民幣記賬，同時(shí)登記外國(guó)貨幣金額和折合率。

　　3、會(huì)計(jì)核算必須符合國(guó)家的統(tǒng)一規(guī)定，做到口徑一致、相互可比。會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)將變更情況和原因、變更后對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，在會(huì)計(jì)報(bào)告中說(shuō)明。

　　4、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅及于本年度的，應(yīng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)作為資本性支出。

　　5、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)于可能影響決策的重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，分項(xiàng)反映，并在會(huì)計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)說(shuō)明。

　　第九條公司的會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)、內(nèi)容和對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表種類(lèi)、格式，由中華人民共和國(guó)財(cái)政部規(guī)定。

　　公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。公司在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總的前提下，可以根據(jù)具體情況，增加或減少規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目，公司內(nèi)部管理需要的報(bào)表由公司自行規(guī)定。

　　第十條公司向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：

　　第十一條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按月或按年報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)。月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于月份終了后10天內(nèi)報(bào)送，季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于季度終了后10

　　天內(nèi)報(bào)送；半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于中期結(jié)束后15天內(nèi)報(bào)送；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在年度終了后1個(gè)月內(nèi)報(bào)送。第十二條公司的會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

　　1、會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；

　　2、有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

　　3、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說(shuō)明；

　　4、或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明；

　　第十三條公司報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)附送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明：

　　1、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；2、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及利潤(rùn)分配情況；3、資金增減

　　和資金周轉(zhuǎn)情況；4、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

　　公司向外報(bào)送的年度會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)由報(bào)表編制人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）、公司負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。

　　第十四條公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權(quán)，滿(mǎn)足下列條件之一的，納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的`合并范圍。但是，有證據(jù)表明公司不能控制被投資單位的除外：

　�。ㄒ唬┩ㄟ^(guò)與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)。

　�。ǘ�）根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策。

　　（三）有權(quán)任免被投資單位的董事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員。

　�。ㄋ模┰诒煌顿Y單位的董事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。

　　公司直接或通過(guò)子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)，表明公司能夠控制被投資單位，應(yīng)當(dāng)將該被投資單位納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外。

　　第十五條公司應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)中華人民共和國(guó)政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，對(duì)企業(yè)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和專(zhuān)項(xiàng)工程財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。

　　第三章財(cái)務(wù)管理制度

　　第十六條財(cái)務(wù)計(jì)劃管理：公司財(cái)務(wù)計(jì)劃是指企業(yè)在一定時(shí)期爭(zhēng)取達(dá)到的目標(biāo)利潤(rùn)，是計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的收入、支出、利潤(rùn)、融資、投資以及資本投入等目標(biāo)的組合。財(cái)務(wù)計(jì)劃為企業(yè)運(yùn)作的管理與控制提供了依據(jù)。公司財(cái)務(wù)計(jì)劃一般以年

　　度為單位。但半年度應(yīng)進(jìn)行一次考核與調(diào)整。

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