【熱】公司財務(wù)管理制度

　　在當(dāng)下社會，很多場合都離不了制度，制度具有合理性和合法性分配功能。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，以下是小編為大家收集的公司財務(wù)管理制度，歡迎大家分享。

公司財務(wù)管理制度1

　　第一章總則

　　第一條xxxx股份有限公司（以下簡稱股份公司）財務(wù)管理制度（以下簡稱本制度），是根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本公司實際情況制訂。

　　第二條本制度是規(guī)范本公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。

　　第二章財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

　　第三條股份公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財務(wù)管理體制。

　　股份公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但在經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)核算、資金上實行統(tǒng)一管理。

　　第三章公司資本金籌集與管理

　　第四條公司的資本金由國有法人股，自然人股構(gòu)成。經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)成為上市公司后，還將向社會公開發(fā)行社會公眾股。

　　第五條公司籌集的`資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。

　　第四章公司財務(wù)報告

　　第六條財務(wù)會計報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的總結(jié)性書面文件。包括：會計報表，會計報表附注，財務(wù)情況說明書，預(yù)算經(jīng)營會議分析資料。

　　會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。

　　第七條公司的財務(wù)報告按照報送范圍分為：對外報送的財務(wù)會計報告和用于內(nèi)部管理的預(yù)算經(jīng)營會議分析資料。

　　第五章附則

　　第八百條本制度由公司財務(wù)管理部門歸口。

　　第九條本制度的制定和修訂，由公司經(jīng)理辦公會審議通過、并報董事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

公司財務(wù)管理制度2

　　一、基本原則

　　為加強(qiáng)對典當(dāng)行的財務(wù)管理,堵塞漏洞,增收節(jié)支,提高效益,特制度本制度。

　　1、財會人員要認(rèn)真履行職責(zé),根據(jù)《會計法》、《會計準(zhǔn)則》及《財務(wù)通則》等法律法規(guī)的規(guī)定,真實、準(zhǔn)確、完整地反映典當(dāng)行經(jīng)營狀況。

　　2、財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實相符”的“四相符”原則,做到憑證要素齊全、往來帳目清楚,資金日清月結(jié)。

　　3、財會人員要按照商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門的要求及時準(zhǔn)確地上報財務(wù)報表及相關(guān)資料;要定期向總經(jīng)理上報業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和損益情況。

　　二、收支管理

　　1、典當(dāng)行的一切收入統(tǒng)一由財務(wù)部管理,財務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原則,典當(dāng)收入款任何人無權(quán)以收抵支和挪作它用。

　　2、出納員收款,必須使用財務(wù)部指定認(rèn)可的收款單。

　　3、凡因公需借用公款者,必須按照規(guī)定的借款審批程序,報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。所借公款均要在辦理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi),到財務(wù)部辦理報帳手續(xù)。

　　三、票證及印章管理

　　財務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度,對質(zhì)押當(dāng)票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證,財務(wù)部門要統(tǒng)一購置,按照數(shù)量、種類造冊登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規(guī)定執(zhí)行,用完后的存根不需留存的要及時上交財務(wù)部門。

　　1、支票管理

　　(1)支票的購買、簽發(fā)均由出納人員管理,出納員應(yīng)建立“支票使用登記簿”,按支票號順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。

　　(2)支票上使用的印鑒共2枚,其中個人印章由出納員保管,財務(wù)專用章由財務(wù)部經(jīng)理保管,會計人員對支票的簽發(fā)要實行監(jiān)督。

　　(3)出納員在填寫支票時,要按照銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)出租或出借支票。

　　(4)作廢的支票,出納員要在支票存根上蓋“作廢”章,并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”,并將該支票交給財務(wù)經(jīng)理存檔備查。

　　(5)領(lǐng)用支票時,領(lǐng)用人須填寫支票申領(lǐng)單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后,方可領(lǐng)用。

　　(6)領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門,應(yīng)妥善保管已領(lǐng)用的支票,并應(yīng)在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財務(wù)部門結(jié)算,否則不予辦理新的.業(yè)務(wù)。

　　2、當(dāng)票管理

　　(1)當(dāng)票是當(dāng)戶與典當(dāng)行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據(jù),財務(wù)部門購進(jìn)印制的當(dāng)票要統(tǒng)一登記,營業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當(dāng)票時,要按印刷號碼的先后順序;領(lǐng)用人領(lǐng)用當(dāng)票時應(yīng)填寫“當(dāng)票申領(lǐng)單”,注明本數(shù)及號碼數(shù),由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,在當(dāng)票使用登記簿上簽字。

　　(2)財務(wù)部要監(jiān)督當(dāng)票使用,實行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當(dāng)月當(dāng)票使用情況及庫存當(dāng)票的實物情況進(jìn)行盤點核對,檢查保管是否有誤。

　　四、現(xiàn)金管理

　　根據(jù)中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例,結(jié)合本典當(dāng)行的實際情況特作如下規(guī)定:

　　1、公司的現(xiàn)金只能由財務(wù)部的出納員負(fù)責(zé)收支和保管,其他任何人無權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

　　2、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用,包括:支付職工工資、津貼;支付個人勞務(wù)報酬;支付各種勞保福利費(fèi)用;出差人員的差旅費(fèi);結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。

　　3、營業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元,根據(jù)業(yè)務(wù)情況,備用金超過5千元需上繳財務(wù)部;備用金不足時,可向財務(wù)部重新申領(lǐng)以補(bǔ)足備用金。

　　4、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,一般情況下,不得坐支現(xiàn)金。營業(yè)部備用金使用應(yīng)一日一結(jié),定期與財務(wù)部出納對帳;財務(wù)部可定時或不定時抽查柜臺備用金使用情況。

　　5、現(xiàn)金收付的各種原始憑證,必須經(jīng)過會計人員嚴(yán)格審查,并編制記帳憑證,出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審核的記帳憑證,辦理收款和付款業(yè)務(wù)。

　　6、出納人員在收付現(xiàn)金后,必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記,以表示原始憑證上所列款項收到或已經(jīng)支付,以防止重收或重付。

　　7、建立現(xiàn)金日記帳,由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付,并在記帳憑證上簽章,作為已經(jīng)記帳的依據(jù)。每日營業(yè)終了,應(yīng)計算出當(dāng)日現(xiàn)金的收入,付出及結(jié)余,做到帳款、帳帳相符。

　　8、出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)以“白條”抵庫;不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)將私人現(xiàn)金與公款混合;不準(zhǔn)將私人財物放入公家保險柜內(nèi)。

　　9、現(xiàn)金存折由會計保管,密碼由出納員保留,取款時,由出納辦理,取款完畢,存折退歸會計保管。為了保證現(xiàn)金的安全,每天的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的2萬元限額。

　　10、為加強(qiáng)對出納工作的監(jiān)督,財務(wù)主管應(yīng)對出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進(jìn)行定期、不定期的清查,發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為,應(yīng)及時查明原因,報領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門處理。

　　五、費(fèi)用管理

　　1、費(fèi)用支出應(yīng)按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴(yán)格控制,逐步建立各項費(fèi)用的定額控制辦法,以達(dá)到節(jié)約成本,提高效益的目的。

　　2、辦公用品采購:辦公用品的購買,先由各部門提出書面計劃表,包括數(shù)量、預(yù)計金額,交辦公室匯總,再經(jīng)總經(jīng)理審批后,送財務(wù)部作為辦理借支或報銷的依據(jù),原則上一般不得超出預(yù)計金額,超過的應(yīng)陳述正當(dāng)理由。

　　3、所有費(fèi)用報銷必須在單據(jù)上注明事由,由經(jīng)手人簽字,證明人簽字,對于手續(xù)不全的,財務(wù)部可以拒絕結(jié)算。

　　4、所有費(fèi)用審批,實行總經(jīng)理一支筆制度,無總經(jīng)理簽字的費(fèi)用單據(jù),財務(wù)部不得報銷。

　　5、固定資產(chǎn)的購置及大額費(fèi)用發(fā)生,由總經(jīng)理請示董事長后決定。

公司財務(wù)管理制度3

　　一、總則

　　第一條：為加強(qiáng)和規(guī)范公司的財務(wù)管理，參照財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》及《工業(yè)企業(yè)財務(wù)會計制度》，結(jié)合公司具體情況，特制定本細(xì)則。

　　第二條：本細(xì)則適用于公司各級財務(wù)部門。

　　第三條：公司各級財務(wù)部門應(yīng)建立健全財務(wù)核算體系和各項財務(wù)管理制度。

　　第四條：公司的經(jīng)營活動和財務(wù)管理工作應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，并接受財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。

　　第五條：公司的財務(wù)管理工作應(yīng)如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況，積極參與公司的經(jīng)營預(yù)測和經(jīng)營決策，做好公司財務(wù)活動的計劃、核算、分析、控制和考核工作。

　　第六條：公司應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)經(jīng)營管理，努力降低成本、費(fèi)用，確保財產(chǎn)的完整和安全，提高資產(chǎn)使用效益，確保所有者權(quán)益不受侵犯。

　　第七條：公司財務(wù)管理的基礎(chǔ)是生產(chǎn)經(jīng)營活動及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項財產(chǎn)物資的毀損等，均應(yīng)及時進(jìn)行完整的原始記錄。公司各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)做到手續(xù)齊備、計量準(zhǔn)確，并定期、不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　　二、資金籌集的管理

　　第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊資金。按投資主體的不同，資本金可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金。

　　第二條：公司根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以根據(jù)實際情況采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等形式向公司投資。

　　投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。

　　第三條：公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），接受捐贈的財產(chǎn)等，資產(chǎn)評估確認(rèn)價值或者合同、協(xié)議約定價值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等，計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序，轉(zhuǎn)增資本金。

　　第四條：公司籌集的資本金，在公司經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依照有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規(guī)或公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第五條：公司對投入資本金的管理，要有專人負(fù)責(zé)，制定投資者名冊，據(jù)實登記認(rèn)繳、實繳股本的數(shù)額，以及其他需要記錄的事項。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù)：

　　1、以現(xiàn)款、材料、設(shè)備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產(chǎn)投資時，以公司實際收到或接收資產(chǎn)的時間作為入帳時間，以具有資產(chǎn)評估資格的機(jī)構(gòu)評估認(rèn)定的價值（現(xiàn)款除外）或協(xié)議價作為實收資本的入帳依據(jù)。

　　2、以土地使用權(quán)、專用技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)以及版權(quán)等無形資產(chǎn)作價投資時，以企業(yè)收到有關(guān)具有法律效用的證書、文件和完整資料的日期作為入帳時間，按評估認(rèn)定的價值作為實收資本的入帳價值。投資者以無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）形成的出資不得超過公司注冊資金的20%；特殊情況須經(jīng)有關(guān)部門審查、批準(zhǔn)，但最高不得超過30%。

　　3、以利潤或公積金轉(zhuǎn)作投資時，各方對公司的投資，要以董事會議文件確定的日期及金額，作為實收資本入帳的依據(jù)。

　　第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的負(fù)債。償還期在一年內(nèi)的`借款為短期負(fù)債；償還期在一年以上的借款為長期負(fù)債。

　　公司經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券。

　　第七條：公司借入短期借款的利息支出，在財務(wù)費(fèi)用中列支。

　　公司購置、建造固定資產(chǎn)或者購入無形資產(chǎn)發(fā)生的長期借款利息支出和外幣折合差額，在該項資產(chǎn)投入使用前支付的，計入該項資產(chǎn)原價；在該項資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的，在財務(wù)費(fèi)用中列支。

　　第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實收資本；公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔(dān)保人；公司不得負(fù)擔(dān)投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關(guān)費(fèi)用。

　　第九條：公司對參資企業(yè)各種經(jīng)營性借款進(jìn)行的信用擔(dān)保，其累計擔(dān)保金額不得超過參資企業(yè)的投資額。

　　第十條：公司可對參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營性借款進(jìn)行信用擔(dān)保，但必須由董事會會議作出決議紀(jì)要，并出具委托書，同時需有其他投資方向原擔(dān)保人出具反擔(dān)保書。

　　三、流動資產(chǎn)管理

　　第一條：流動資產(chǎn)是指可以在一年之內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或動用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、應(yīng)收、預(yù)付款項、存貨等。

　　第二條：公司應(yīng)遵守國家的現(xiàn)金管理制度、結(jié)算制度、外匯管理制度、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律和信貸紀(jì)律。

　　第三條：公司應(yīng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度：

　　1、根據(jù)內(nèi)部控制原則，會計職責(zé)與出納職責(zé)不得互兼。

　　2、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務(wù)，必須由會計部門（人員）和出納部門（人員）分管執(zhí)行。會計部門（人員）負(fù)責(zé)審核原始憑證及業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和有效性，并經(jīng)審核無誤后才可填制會計憑證，交出納部門辦理收付款；出納部門（人員）必須對應(yīng)收、應(yīng)付款項的金額、對象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認(rèn)無誤后方可執(zhí)行。

　　3、對每一筆已付訖或收到的款項，出納部門（人員）應(yīng)根據(jù)核對無誤的會計憑證及時登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。出納人員應(yīng)保證每日庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記帳余額相符，保證月末調(diào)整后，銀行對帳單（銀行內(nèi)部存款余額）與銀行日記帳余額相符。

　　4、財務(wù)部門應(yīng)對現(xiàn)金庫存進(jìn)行經(jīng)常性、突擊性盤點。

　　5、建立重要或敏感崗位輪換制度。

　　6、公司對現(xiàn)金及銀行支出實行分級授權(quán)審批和限額審批管理原則。凡超越審批權(quán)限（事項）或超額審批（金額）的行為，會計人員有權(quán)拒絕接受。

　　第四條：公司的應(yīng)收及預(yù)付款項包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款和待攤費(fèi)用。應(yīng)收票據(jù)按面值計價，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實得款項與其面值的差額計入財務(wù)費(fèi)用。

　　第五條：根據(jù)穩(wěn)健性原則，公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度。年度終了，按年末應(yīng)收帳款余額的3‰計提壞帳準(zhǔn)備金，計入管理費(fèi)用。

　　公司發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減壞帳準(zhǔn)備金；收回已經(jīng)核銷的壞帳時，增加壞帳準(zhǔn)備金。

　　第六條：公司的壞帳損失，是指下列應(yīng)收而不能收回的款項：

　　1、因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分；

　　2、因債務(wù)人死亡，由于無遺產(chǎn)可供清償，或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。

　　3、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過三年仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。公司對于確實不能收回的應(yīng)收款項，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司總裁或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，列作壞帳損失。

　　第七條：公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作料、自制半成品、產(chǎn)成品等。

　　第八條：公司存貨按實際成本計價：

　　1、購入的，按買價加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、途中合理損耗、手續(xù)費(fèi)、入庫前的加工、整理及挑選費(fèi)用、專職物料采購部門的費(fèi)用等計價。

　　2、自制的，按制造過程中發(fā)生的實際支出計價。

　　3、委托外單位加工的，按照實際領(lǐng)用的原材料或半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)和加工費(fèi)用等計價。

　　4、投資者投入的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。

　　5、盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價。

　　6、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)等計價；無發(fā)票帳單的，按同類存貨的市價計價。

　　第九條：公司領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實際成本采用加權(quán)平均法核算。

　　第十條：公司各部門領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，在購入（領(lǐng)用）時一次攤銷。

　　第十一條：公司應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行存貨盤點。年度終了時，必須由財務(wù)部會同機(jī)關(guān)部門對公司的存貨進(jìn)行全面盤點清查。對盤虧、毀損以及報廢的存貨，應(yīng)及時查明原因，分別情況及時處理。盤虧、毀損和報廢的存貨，經(jīng)批準(zhǔn)后，扣除過失人或保險公司賠款及殘料價值后，計入管理費(fèi)用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。盤盈的存貨，沖減管理費(fèi)用。

　　四、固定資產(chǎn)管理

　　第一條：固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、電源設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物資，單位價值在2千元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。

　　第二條：固定資產(chǎn)的計價，應(yīng)按財政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》及其他有關(guān)制度中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　固定資產(chǎn)計價，應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源分別確定：

　　1、購入的，按照買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計價。

　　2、自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。

　　3、投資者投入的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。

　　4、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確認(rèn)的價款加運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計價。

　　5、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市價計價。

　　6、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。

　　7、盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。

　　公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，入固定資產(chǎn)價值。

公司財務(wù)管理制度4

　　第一節(jié)

　　總則

　　第1條

　　為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　第2條

　　財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為目標(biāo)。

　　第3條

　　財務(wù)管理工作貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第二節(jié)

　　財務(wù)機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員

　　第4條

　　公司設(shè)置獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財務(wù)人員。

　　第5條

　　公司的財務(wù)機(jī)構(gòu)：財務(wù)科，是公司的財務(wù)管理部門。

　　第6條

　　財務(wù)科主要職責(zé)：

　　1、在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，編制公司的財務(wù)計劃、資金計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，監(jiān)督各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，向總經(jīng)理報告工作。

　　2、審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對可行性報告提出評估意見。

　　3、負(fù)責(zé)全公司的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執(zhí)行。

　　4、監(jiān)督全公司的財務(wù)管理和活動。

　　5、監(jiān)督本部門會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益，不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項，并向總經(jīng)理報告。

　　6、對財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　7、負(fù)責(zé)本部門財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

　　第7條

　　計劃財務(wù)科科長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)科的工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

　　第8條

　　財務(wù)科科長的職責(zé)：

　　1、主持計劃財務(wù)科的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實完成各項會計業(yè)務(wù)工作。

　　2、執(zhí)行總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的'決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用，及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，按期（月、季、年度）向總經(jīng)理提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告。

　　3、籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用，計劃的審批，報批和資金的籌措工作。

　　4、編制審核各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作。

　　5、參與公司的新項目，重大投資，重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

　　6、協(xié)調(diào)處理對內(nèi)對外的關(guān)系。

　　第9條

　　財務(wù)部門建立稽查制度，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)項目的登記工作。

　　第10條

　　財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。

　　記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。

　　第11條

　　公司領(lǐng)導(dǎo)要切實保障財務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

　　第12條

　　財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事，對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、報銷或執(zhí)行，并及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。

　　嚴(yán)禁任何人對堅持原則的財務(wù)人員進(jìn)行打擊報復(fù)，公司對堅持原則的財務(wù)人員予以表揚(yáng)和獎勵。

　　第13條

　　財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，也不得中斷會計工作。

　　移交交接具體包括：移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交必須進(jìn)行監(jiān)交，一般財務(wù)人員的交接，由計劃財務(wù)科科長進(jìn)行監(jiān)交；計劃財務(wù)科科長的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。

　　第三節(jié)

　　會計核算原則

　　第14條

　　公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)中關(guān)于會計核算一般原則，會計憑證和賬簿，財產(chǎn)清查，成本核算等事項的規(guī)定。

　　第15條

　　公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)規(guī)定辦理會計事務(wù)。

　　第16條

　　記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　第17條

　　一切會計憑證、賬簿、報表中的各種文字記錄必須用中文記載；數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第18條

　　公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致。

　　第四節(jié)

　　資金管理

　　第19條

　　計劃財務(wù)科要加強(qiáng)對資金的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，合理運(yùn)用，提高效益。

　　第20條

　　銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支，轉(zhuǎn)賬套取現(xiàn)金。

　　第21條

　　銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

　　第22條

　　銀行賬戶印鑒的使用實行2章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，法定代表人私章由本人保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

　　第23條

　　單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當(dāng)日下午下班前送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。

　　第24條

　　一切現(xiàn)金收付，必須收付有憑據(jù)。

　　第25條

　　嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，嚴(yán)禁公款存入私人賬戶，嚴(yán)禁使用兩本賬或賬外有賬。

　　第五節(jié)

　　工資及獎金

　　第26條

　　公司實行“按勞取酬，多勞多得”的分配制度。

　　第27條

　　員工的工資標(biāo)準(zhǔn)及獎勵方法由企管科提出方案，報總經(jīng)理審批后，由計劃財務(wù)科執(zhí)行。

　　第六節(jié)

　　庫存物資管理

　　第28條

　　倉庫部門必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向計劃財務(wù)科報送一份庫存報表。

　　第29條

　　倉庫每月由會計會同倉庫保管人員進(jìn)行一次實物盤點，并與賬面結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對。

　　第30條

　　對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行進(jìn)行處理，必須查明原因后，報總經(jīng)理審批后進(jìn)行處理。

　　第七節(jié)

　　會計憑證和檔案管理

　　第31條

　　公司必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對、保管工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開、虛開發(fā)票。違者按有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理。

　　第32條

　　會計憑證必須內(nèi)容真實，手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，必須由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)按會計制度規(guī)定進(jìn)行更正。

　　第33條

　　會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，保管時間按會計制度規(guī)定進(jìn)行保管。

　　第34條

　　會計檔案保存期滿銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、財政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等同意后，才能銷毀。

　　第八節(jié)

　　其他

　　第35條

　　本管理制度由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。原制度與本制度有沖突的，以本制度為準(zhǔn)。

公司財務(wù)管理制度5

　　第一條 為了本公司正常有序的開展工作，醋精公司各項工作良性健康發(fā)展，保證各項任務(wù)的圓滿完成，根據(jù)本公司基本規(guī)程，特制定本制度；

　　第二條 依照國家會計制度和稅務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特加強(qiáng)本公司的考勤制度。

　　第二條財務(wù)管理制度

　　第三條 嚴(yán)格遵從國家有關(guān)法律、法規(guī)制度；

　　第四條 會計、出納人員分別有不同股東推選人員，經(jīng)公司松獅會一致同意任命；

　　第五條 支票留存印章為財務(wù)專用章、法人代表私章，會計主管指定的其他人員私章，留存的印章應(yīng)分開保存于不同人員管理處；

　　第六條 報銷實行一支筆終寶寶制度，由經(jīng)辦人員簽注事由，分管領(lǐng)導(dǎo)及知曉的其他一個股東審核，后由董事張簽字報銷；

　　第七條 報銷單上須注明事由、日期、金額、票據(jù)（附件）頁數(shù)等，經(jīng)辦人簽字位置在票據(jù)背面，審核人簽署在票據(jù)右下角或中部空隙處，董事長簽署在票據(jù)右上角；

　　第八條 實行項目核算制，審核人和董事人簽字時應(yīng)注明該批票據(jù)列入項目名稱；

　　第九條 支出金額的控制：200元一下股東根據(jù)實際情況可以決定是否支出，200—500元的`支出由處理該事中的股東與共管項目股東或分管領(lǐng)導(dǎo)溝通后才能支出，且報銷時兩者皆應(yīng)簽署審核意見，500元以上的支出須與董事長溝通后方能支出，超過3000元以上的支出須通過各個股東或有董事會會議決定。以上票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格正規(guī)票據(jù)辦理（特殊情況除外，需經(jīng)董事長同意后支出200元一下的報經(jīng)辦人簽署后，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，董事長審核定后可以直接報銷，其他金額報銷按以上程序辦理，嚴(yán)禁座資；

　　第十條 公司員工支出時，原則上應(yīng)索取正規(guī)票據(jù)；

　　第十一條 借資問題，1000元以下的借資分管領(lǐng)導(dǎo)審核，5000元以上借資須與其他股東事先溝通后，有董事長批準(zhǔn)借資；

　　第十二條 公司出納借用周轉(zhuǎn)金為3萬元，以借據(jù)形式在財務(wù)上借資，用完后經(jīng)審核，才能第二次借支；出納每10天應(yīng)向會計交接一次單據(jù)，具體時間由出納、會計商量，交接時雙方應(yīng)辦理交接手續(xù)；

　　第十三條 5000元以上金額支出，出納處原則上以支票形式開支，支票審鑒制度與借支手續(xù)用等辦理；

　　第十四條 任何單據(jù)除股東外會計無權(quán)對外傳閱、借出，股東翻閱但不能帶離現(xiàn)場，特殊情況下帶離現(xiàn)場需由當(dāng)事者出據(jù)借條，董事長審批；

　　第十五條 每月1—5日為財務(wù)小結(jié)時間，由會計以書面形式把當(dāng)月的收支情況同志后，報告給各位股東成員，各個股東審核單據(jù)，補(bǔ)簽單據(jù)，超過此時間各股東視為開支合理，并同意其同意其處理原則：

　　第十六條 嚴(yán)禁少多報、虛假現(xiàn)象，一經(jīng)查實處以10倍罰款，情況嚴(yán)重者移交司法處理。

　　第十七條 財務(wù)部長職責(zé)：

　　一、財務(wù)資產(chǎn)部在固定資產(chǎn)的管理上負(fù)有監(jiān)督財產(chǎn)完整、合理使用的責(zé)任；

　　二、負(fù)責(zé)單位固定資產(chǎn)核算工作，正確、及時、全面地記錄各項固定資產(chǎn)的增減變動情況，建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片，積極支持和配合相關(guān)部門做好固定資產(chǎn)盤點、核對工作；

　　三、積極地向有管部門提供固定資產(chǎn)管理方面的最新信息、科學(xué)方法、合理化建議。

公司財務(wù)管理制度6

　　公司財務(wù)管理制度是公司企業(yè)，針對財務(wù)管理、財務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，并結(jié)合公司具體情況制定。在實際工作中起規(guī)范、指導(dǎo)作用。

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ǘ�）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

　�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的'需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

公司財務(wù)管理制度7

　　一、工作目標(biāo)

　　1、以總公司xx后勤工作方案與措施為指導(dǎo)方針,進(jìn)一步加強(qiáng)、規(guī)范總公司各項財務(wù)管理與經(jīng)營服務(wù)核算體系,保障總公司xx后勤各項工作的順利開展;

　　2、強(qiáng)化部門員工的財務(wù)管理與財務(wù)服務(wù)意識,充分利用xx后勤的新平臺,改進(jìn)目前工作中存在的不足之處,不斷提高工作質(zhì)量及工作效益,進(jìn)一步樹立“窗口”形象;

　　3、提倡奉獻(xiàn)精神,提高優(yōu)質(zhì)服務(wù),正確處理管理與服務(wù)關(guān)系,真正做到“當(dāng)家理財,服務(wù)促效”。

　　二、機(jī)構(gòu)設(shè)置

　　在xx設(shè)置財務(wù)定時服務(wù)點,主要負(fù)責(zé)處理零星現(xiàn)金報銷及其它有關(guān)財務(wù)管理工作(具體時間根據(jù)工作需要另定)。

　　三、管理制度

　　認(rèn)真執(zhí)行各項財務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照有關(guān)財務(wù)管理實施細(xì)則,全面負(fù)責(zé)地完成本部門的各項職能工作,認(rèn)真履行工作職責(zé),遵守總公司的'各項規(guī)章制度。

　　四、管理措施

　　1、原則上嚴(yán)格按照總公司的各項財務(wù)管理制度執(zhí)行,各部門的報銷與費(fèi)用開支審批均參照總公司各部門經(jīng)費(fèi)審批程序規(guī)定辦理,實行xx各部門單獨核算體系;

　　2、由于xx校區(qū)遠(yuǎn)離市區(qū)且地處偏避,為確保人員及各項資金安全,各部門的各類現(xiàn)金收入,必須做到當(dāng)日收款,當(dāng)日繳清,現(xiàn)金收入不過夜,各部門自行負(fù)責(zé)繳存校內(nèi)銀行;

　　3、為加強(qiáng)與規(guī)范現(xiàn)金管理工作,減少現(xiàn)金流通領(lǐng)域的各種漏洞,將設(shè)立統(tǒng)一現(xiàn)金收費(fèi)點,定時辦理(出售)各類有價票證(電話卡等)的現(xiàn)金交易,確保資金的及時繳存與安全。

　　xx后勤的財務(wù)管理工作,我們將在具體的工作過程中,廣泛了解并聽取各部門的建議與要求,爭取逐步健全工作制度、完善核算體系,共同努力做好xx后勤服務(wù)保障工作。

公司財務(wù)管理制度8

　　第一章財務(wù)管理目的

　　第一條維護(hù)企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

　　第二章財務(wù)管理工作職責(zé)

　　第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長批準(zhǔn)，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

　　第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，分季度對照計劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。

　　第五條對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。

　　第六條規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為。

　　第七條參與企業(yè)經(jīng)營管理，各條塊的財務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動及經(jīng)濟(jì)合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況，財務(wù)人員有責(zé)任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。

　　第八條執(zhí)行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，解決問題。

　　第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

　　第三章資產(chǎn)管理

　　第十條流動資產(chǎn)的管理

　　第十一條固定資產(chǎn)管理

　　1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過，方可執(zhí)行。

　　2.對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

　　3.低值易耗品的`管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第四章內(nèi)部報銷的管理

　　第十二條本規(guī)定適用于公司。

　　第十四條報表種類

　　1.旬報

　　2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報表分析

　　3.內(nèi)部報表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報表）

　　第十五條上報時間

　　1.旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況，2日報告上月財務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。

　　2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。

　　3.各類內(nèi)部報表：每月10日前上報。

　　第十六條報表要求

　　1.報表內(nèi)容應(yīng)真實、完整。

　　2.上報時間應(yīng)準(zhǔn)時。

　　3.在旬報中應(yīng)及時反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況，并詳細(xì)附于文字說明。

　　4.報表格式由總公司財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。

　　第十七條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理

　　1.結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上報下屬各塊經(jīng)營者對指標(biāo)的完成情況，并由董事長決定處理措施

　　2.對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)由當(dāng)事人少交書面檢查，上報董事長，并按分級管理條例，對相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。

公司財務(wù)管理制度9

　　學(xué)院后勤總公司財務(wù)管理制度

　　第一條為了加強(qiáng)后勤總公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范后勤總公司的財務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《**學(xué)院財務(wù)管理工作暫行規(guī)定》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合后勤總公司的實際，制定本規(guī)定。

　　第二條后勤總公司財務(wù)是保障后勤總公司實行服務(wù)收費(fèi)機(jī)制有效運(yùn)行的獨立核算部門，接受學(xué)院財務(wù)處和審計處的監(jiān)督和審計。

　　第三條后勤總公司財務(wù)管理的.基本原則是：貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，正確處理后勤服務(wù)與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，為教學(xué)、科研和師生員工的生活提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，建立健全總公司公司內(nèi)部的財務(wù)制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)中的各項財務(wù)開支菹圍和標(biāo)準(zhǔn)，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任，如實反映后勤總公司的財務(wù)狀況。

　　第四條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌措資金，有效利用各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。

　　第五條會計、出納負(fù)責(zé)后勤總公司的財務(wù)管理工作，一切開支和收入均需公司總經(jīng)理審批，方能收支。

　　第六條后勤總公司實行收支兩條線，不得坐支現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。

　　第七條后勤總公司對現(xiàn)金的管理嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度，庫存數(shù)額按照規(guī)定的限額執(zhí)行，超出限額的現(xiàn)金及時送存銀行。

　　第八條后勤總公司的銀行帳戶必須按照銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，所開設(shè)的銀行帳戶只供總公司公司業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位和個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支，轉(zhuǎn)帳。

　　第九條后勤總公司在銀行開設(shè)帳戶的帳號非因業(yè)務(wù)需要不得外瀉。

　　第十條后勤總公司在銀行購買的各種票據(jù)要指定專人保管，簽發(fā)按編號使用。銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。

　　第十一條財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支票等付出款項，一律憑付款審批辦理，沒有審批的付款項目，財會人員應(yīng)拒絕辦理。

公司財務(wù)管理制度10

　　第一章總則

　　第一條

　　為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制，建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的需要，合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)（不包括參股公司，以下簡稱企業(yè)）的財務(wù)會計工作，進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理，保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展，特制訂本規(guī)定。

　　第二條

　　各企業(yè)實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的財務(wù)體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點和規(guī)模，按照會討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨立的會計機(jī)構(gòu)，配備必要的財會人員，負(fù)責(zé)本企業(yè)財務(wù)管理和會計核算工作。

　　第三條

　　總公司設(shè)立財務(wù)本部，代表總公司行使對各企業(yè)的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，為各企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門，各企業(yè)財務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，同時接受總公司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。

　　第四條

　　總公司財務(wù)本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調(diào)撥和管理，以及重大項目的投資改造、財務(wù)預(yù)決算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。

　　第五條

　　各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同，應(yīng)根據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則）、企業(yè)會計準(zhǔn)則）以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結(jié)合本單位實際情況制訂本單位具體的財務(wù)制度和辦法。凡總公司財務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運(yùn)用各企業(yè)的財務(wù)制度和辦法，各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸，并須報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實行，財務(wù)本部對其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。

　　第六條

　　各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用，在辦理各種財會業(yè)務(wù)時，嚴(yán)格遵守國家的財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項財務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改，須經(jīng)財務(wù)本部批準(zhǔn)或報財務(wù)本部各案。

　　第七條

　　各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財會人員的作用，努力為財會人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件，以充分調(diào)動他們的積極性，對于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策，應(yīng)有財務(wù)部門的經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）參與，決策者應(yīng)認(rèn)真聽取其意見。

　　第八條

　　11系統(tǒng)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務(wù)，由總公司統(tǒng)一按照國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部等部門下達(dá)的年度計劃，分解下達(dá)給各企業(yè)�？偣�司主要下達(dá)完成年度利潤計劃、上繳管理費(fèi)基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必須認(rèn)真落實各項計劃指標(biāo)，并據(jù)此制定具體的財務(wù)計劃和全年財務(wù)預(yù)算，以確保各項任務(wù)的完成。

　　第九條

　　各專業(yè)公司（不包括有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司，下同）的財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人、主管）和財務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣，對各子公司和有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司的財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）總公司財務(wù)本部有任免建議權(quán)。

　　第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理

　　第十條

　　各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金，它包括總公司撥給的流動資金、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金�？偣�司財務(wù)本部除提供投入資本中的流動資金外，原則不再提供其它流動資金。非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)，各企業(yè)不得將流動資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途，或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動，可向總公司申請為其提供信用擔(dān)保，但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件，同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費(fèi)等，總公司在審核批準(zhǔn)后，視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款，除按總公司制定的審批程序申請外，總公司財務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計算。各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的，必須報總公司財務(wù)本部備案，500萬元以上（含500萬元）的，必須報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)。

　　第十二條

　　各企業(yè)的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其它資產(chǎn)，不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的，均屬國有資產(chǎn)，都應(yīng)納入本單位財務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督，各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn)，以防止國有資產(chǎn)流失，保證國有資產(chǎn)保值增值。

　　第十三條

　　各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法，凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查，發(fā)生溢損應(yīng)及時查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時，應(yīng)努力實現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化，提高資產(chǎn)收益率，作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個重要指標(biāo)。

　　第十四條

　　各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項目開發(fā)和對外投資時，必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證，減少盲目性，做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目，以及超出授權(quán)權(quán)限的，均應(yīng)按規(guī)定報總公司審核批準(zhǔn)。

　　第三章收入、成本管理

　　第十五條

　　各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟(jì)效益為中心的思想，努力增收節(jié)支，認(rèn)真搞好成本核算，力爭做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。

　　第十六條

　　各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時進(jìn)入其在銀行開立的帳戶，納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入，或者私設(shè)“小金庫”，搞帳外資金。

　　第十七條

　　各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計劃指標(biāo)，編制相應(yīng)的`年度銷售。利潤和資金計劃，并報總公司財務(wù)本部。

　　第十八條

　　各所屬企業(yè)編制的各項計劃應(yīng)對總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解，以便于控制和考核。各項成本費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實事求是地確定，不互相攀比。

　　第十九條

　　各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點，按照國家會計制度規(guī)定，建立科學(xué)完整的成本核算體系，嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變，全面預(yù)算中各成本項目的指標(biāo)（按收入比例確定的除外）不得任意突破。如確有必要改變和突破的，應(yīng)事先報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)。

　　第四章稅收、利潤管理

　　第二十條

　　各所屬企業(yè)都應(yīng)切實樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意識，增強(qiáng)法制觀念。

　　第二十一條

　　各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅，即：應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種，各企業(yè)應(yīng)及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報繳庫；應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種，各企業(yè)必須及時足額將稅款上繳總公司。各所屬企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列順序進(jìn)行：彌補(bǔ)上年虧損，提取法定公積金，提取公益金和公司留利。

　　第二十三條

　　法定公積金按稅后利潤的10%提取，法定公積金累計額達(dá)到公司注冊資本50%以上的可不再提��；公益金按稅后利潤的5%一一10%提取，用集體福利；企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積金，其余自主決定使用。上交或管理費(fèi)按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)及時足額上交總公司。愈期不交者，總公司將派出工作組對其進(jìn)行審查，并按有關(guān)規(guī)定對其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理。

　　第五章會計報告

　　第二十四條

　　各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實、及時地編制、報送各種會計報表，按規(guī)定單獨編報報表的企業(yè)，其各種報表應(yīng)報總公司財務(wù)本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè)，應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財務(wù)本部報送規(guī)定的內(nèi)部報表，財務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報表。

　　第二十五條

　　根據(jù)重要性原則，有關(guān)重大事項應(yīng)予單獨披露或附加文字說明，年終報表必須要有關(guān)于本企業(yè)財務(wù)狀況的分析和說明。

　　第二十六條

　　總公司財務(wù)本部根據(jù)實際情況和需要，有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務(wù)本部會計報表的種類和數(shù)量，或者要求補(bǔ)報有關(guān)資料。

　　第六章附則

　　第二十七條

　　本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務(wù)工作的原則性規(guī)定，各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。

　　第二十八條

　　本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

公司財務(wù)管理制度11

　　第一章財務(wù)部職責(zé)

　　公司財務(wù)部是從事公司財經(jīng)事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

　　一、負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。具體包括：編制公司的各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費(fèi)用開支；清理催收應(yīng)收款項；辦理日�，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算；保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)；進(jìn)行公司籌資、融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　二、負(fù)責(zé)公司會計核算工作。具體包括：遵守國家頒布的財經(jīng)法規(guī)與會計準(zhǔn)則，按照會計制度進(jìn)行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目，設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)、賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

　　三、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。包括：設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合項目部做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

　　四、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷、評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　五、進(jìn)行公司內(nèi)部審計。

　　第二章項目資金管理

　　一、總則

　�。薄⒐�司實行總經(jīng)理一支筆審批制度。任何款項支付均需總經(jīng)理最終審批方能報銷。

　�。�、財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管。公司法人章由總經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。公司業(yè)務(wù)往來中需要用印時，應(yīng)由用印申請人在《用印登記簿》上進(jìn)行登記，并由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)后方能進(jìn)行。外單位用本公司印章時，均需經(jīng)總經(jīng)理同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件。

　　3、各部門對外支付時，需寫明完整的收款人名稱并附合同、清單及其它批準(zhǔn)文件。原則上收款人應(yīng)是發(fā)票開具單位。如收款人因特殊情況需要公司予以配合，將款項支付給第三者的，必須附有收款人的書面通知，書面通知上需加蓋收款人公章、法人章并經(jīng)該單位法定代表人簽字及工程公司總經(jīng)理批準(zhǔn)意見方能進(jìn)行。

　　4、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)公司總經(jīng)理書面批準(zhǔn)后方能進(jìn)行，嚴(yán)禁先辦后補(bǔ)手續(xù)。

　　5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理書面批準(zhǔn)方能進(jìn)行。

　　6、為規(guī)范公司費(fèi)用報銷行為，準(zhǔn)確核算公司當(dāng)期費(fèi)用發(fā)生額，對當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用，必須在次月10日前報銷完畢；超過10日未超過30日的，應(yīng)書面說明理由并一事一報一批；超過30日未報銷的，視為本人放棄報銷。

　　7、費(fèi)用報銷原則為：誰經(jīng)辦，誰報銷，絕對禁止以他人名義報銷或代為報銷。

　　8、公司的所有工作人員在對外經(jīng)濟(jì)往來中，均應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，絕對禁止坐支坐用或挪款他用。

　　二、工程費(fèi)用審批制度

　�。ㄒ唬┙�(jīng)費(fèi)來源：

　　1、墊資項目前期經(jīng)費(fèi)實行總額控制，由公司撥付或由其它項目墊付，只能進(jìn)行必需性支出；收到甲方進(jìn)度款后，已支付所有費(fèi)用從進(jìn)度款中扣回。

　　2、按月進(jìn)度收取工程款的項目，各項支出均從所收取的進(jìn)度款中進(jìn)行，支付的費(fèi)用總額不得超出已收取的進(jìn)度款總額。

　�。�、墊資項目不進(jìn)行必需用途支付或進(jìn)度款工程項目支付累計金額超過收取的進(jìn)度款總額的，財務(wù)部門不得支付。

　�。ǘ�）支付程序

　�。�、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)（含租賃費(fèi)）支付計劃：由工長上報項目經(jīng)理，經(jīng)審批后按最終批準(zhǔn)額支付。支付程序為：工長統(tǒng)計→項目經(jīng)理提出支付計劃→預(yù)算部負(fù)責(zé)人審核結(jié)算單→財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核→公司總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)→財務(wù)部按批準(zhǔn)額度支付。人工費(fèi)實行借款的，可只填制付款憑證或結(jié)算表，結(jié)算表需單獨填制，不可多個工序或與完工工序混合或合并填制。預(yù)付的人工費(fèi)，須填明工序名稱、完工程度、第幾次預(yù)付、累計已預(yù)付金額。單項工程預(yù)借款時，須經(jīng)技術(shù)員、施工員、質(zhì)量員、施工工長、項目經(jīng)理簽注意見；機(jī)械費(fèi)預(yù)借款時，須經(jīng)安全員、施工工長、項目經(jīng)理簽注意見。

　�。�、材料費(fèi)不實行借款，有關(guān)材料費(fèi)用的支付采用支付計劃制度。材料方面的支付計劃，由材料負(fù)責(zé)人按單個項目上報項目經(jīng)理。各項目經(jīng)理匯總后，填報統(tǒng)一格式的“工程款支付計劃申請表”，由財務(wù)部審核后交報總經(jīng)理審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)部安排支付。支付程序為：材料進(jìn)倉驗收→倉庫記賬→項目經(jīng)理匯總提出支付計劃→財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核→公司總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)→財務(wù)部按批準(zhǔn)額度支付。材料供應(yīng)方須按“工程款支付計劃申請表”批復(fù)金額開具發(fā)票（附項目部收料單），發(fā)票上須有材料負(fù)責(zé)人、項目材料員、技術(shù)員、施工工長、項目經(jīng)理簽字。

　�。�、借款單要求：預(yù)借款時，須填寫統(tǒng)一格式的借款單，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)借款時交財務(wù)部作為付款和掛賬依據(jù)；第二聯(lián)留項目經(jīng)理處，作完工結(jié)算時沖銷借款或核對依據(jù)。填寫借款單時須字跡清晰、可辯。

　　4、周轉(zhuǎn)金制度：工程項目的零星支付實行周轉(zhuǎn)金制度。周轉(zhuǎn)金僅限于以下人員領(lǐng)用并實行定額管理。周轉(zhuǎn)金應(yīng)按規(guī)定的使用范圍和開支權(quán)限使用，不得轉(zhuǎn)借他人或挪作他用。公司定期、不定期的對周轉(zhuǎn)金進(jìn)行清查盤點，實行月末對賬。

　�。�1）項目經(jīng)理周轉(zhuǎn)金2萬元，用于支付日常開支；

　　（2）材料負(fù)責(zé)人周轉(zhuǎn)金3萬元，用于0.5—1.0萬元以內(nèi)零星材料支出；

　�。�3）項目部材料員周轉(zhuǎn)金1萬元，用于0.5萬元以下零星材料支出。

　　周圍金范圍內(nèi)的支付按本章規(guī)定報銷時限及程序，由公司總經(jīng)理審批后報銷。

　　5、分包項目：分包的單項工程完工后，由各項目部技術(shù)員負(fù)責(zé)結(jié)算，施工員、質(zhì)量員進(jìn)行現(xiàn)場驗收復(fù)核，項目副經(jīng)理復(fù)核后，交項目經(jīng)理，待整體工程完工后，由項目經(jīng)理統(tǒng)一整理，按支付計劃程序支付。分包的單項工程，分包人須在“單項工程結(jié)算單”領(lǐng)款人處簽字確認(rèn)工程價款，并出具總價款票據(jù)。

　　第三章成本管理

　　一、材料采購

　�。�、公司的材料采購由材料供應(yīng)部門全面負(fù)責(zé)。

　�。�、材料供應(yīng)部門在采購材料時，應(yīng)首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預(yù)算單，注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額，經(jīng)部門主管（項目經(jīng)理）同意、總經(jīng)理批準(zhǔn)，可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。

　　3、采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細(xì)表，屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時取得對方身份證復(fù)印件及村委會證明信一并交回采購內(nèi)勤保管，沒有取得對方身份證復(fù)印件的財務(wù)部不予報銷。

　　４、采購必須簽訂書面的材料買賣合同，無合同的，不予報銷，嚴(yán)禁采用先進(jìn)材料后補(bǔ)合同的形式采購，如有發(fā)現(xiàn)，將對相關(guān)人員及部門主管重罰。

　　二、材料入庫

　�。薄⒏鞑牧蠋旆勘仨毥�立、健全材料賬務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行材料出入庫制度，做到賬物相符，賬賬相符。

　�。病⒉少徣藛T憑采購明細(xì)表辦理材料入庫手續(xù)，由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后（主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗收）辦理入庫手續(xù)。

　�。场�對于所購材料，庫房管理人員須認(rèn)真清點、驗收所購材料，核對品名、數(shù)量、規(guī)格、型號無誤后，填制四聯(lián)式入庫單，入庫單須有兩人簽字（庫管、項目材料員）并加蓋驗收章。入庫單第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對方作為在財務(wù)支款依據(jù)（要有總經(jīng)理簽字），第四聯(lián)驗收聯(lián)作為材料會計入帳憑證。

　　三、材料領(lǐng)用

　　所有材料的領(lǐng)用，必須填“材料計劃領(lǐng)用表”，“材料計劃領(lǐng)用表”須經(jīng)技術(shù)員、項目副經(jīng)理或項目經(jīng)理同意簽字后，庫管員方可發(fā)料，領(lǐng)用人在領(lǐng)料單（出庫單）上須簽字確認(rèn)。

　　四、材料管理

　　１、每月月末庫管員依據(jù)收料單（入庫單）、領(lǐng)料單（出庫單），對當(dāng)月收、領(lǐng)料數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，及時編制一式三聯(lián)收、領(lǐng)料情況匯總表，一聯(lián)由庫管員留存、一聯(lián)報公司財務(wù)部做賬、一聯(lián)交項目經(jīng)理備案。給財務(wù)部的報表必須于次月的3號前上報。

　�。�、公司每半年組織人員對庫管員所管理的材料進(jìn)行盤點，對盤虧的材料由庫管員說明原因，超過規(guī)定損耗的從庫管員工資中補(bǔ)足。

　�。�、公司每年根據(jù)各項目庫管員的盤虧、盤盈和平時報表的上報質(zhì)量情況進(jìn)行評比，對第一名進(jìn)行獎勵，倒數(shù)第一名進(jìn)行處罰。（注：周轉(zhuǎn)性材料的領(lǐng)購比照以上執(zhí)行）

　�。础�庫房管理人員應(yīng)認(rèn)真清點收到的租賃材料，與機(jī)械租賃公司做好交接手續(xù)；退還租賃材料時，退還機(jī)械租賃公司，與機(jī)械租賃公司做好退還手續(xù)；退到其他項目部的，與其他項目部做好交接手續(xù)；退還時未做手續(xù)的，視作材料在本項目部丟失。

　　五、成本管理職能分工

　�。薄⒐�司預(yù)算部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定或委托外部造價咨詢機(jī)構(gòu)編制招投標(biāo)文件時的外聯(lián)。

　　2、材料供應(yīng)部門負(fù)責(zé)組織工程設(shè)備材料的采購供應(yīng)及合同談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備、材料及時供應(yīng)；積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　3、財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的`審定工作。

　　4、工程中間結(jié)算程序。施工單位于每月1到3日，將工程進(jìn)度結(jié)算報送預(yù)算部審核，預(yù)算部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5日前送財務(wù)部會簽。財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司總經(jīng)理審批。

　�。�、工程決算程序。

　�。�1）施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報預(yù)算部復(fù)核，財務(wù)部會簽。

　　（2）財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　�。�3）大工程辦理決算時，應(yīng)由公司總經(jīng)理牽頭，由工程項目部、預(yù)算部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，進(jìn)行專項工程決算。

　　第四章合同管理

　　一、對外經(jīng)濟(jì)往來中，涉及工程施工、勞務(wù)分包、專業(yè)分包、物資設(shè)備采購供應(yīng)等，均應(yīng)簽訂書面合同書。嚴(yán)禁口頭協(xié)議和非正規(guī)書面合同形式。未簽訂合同書的，財務(wù)部不予付款。

　　二、公司各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門的合同管理工作，并應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)具體工作。

　　三、簽訂合同時，洽談權(quán)、審查權(quán)、批準(zhǔn)權(quán)應(yīng)相對獨立、互相制約。經(jīng)辦人、審查人、批準(zhǔn)人各司其職，分工負(fù)責(zé)。任何合同均需經(jīng)過評審程序評審后，方可批準(zhǔn)簽訂。

　　四、經(jīng)辦人應(yīng)于合同簽訂前，驗證對方當(dāng)事人有效證件，驗明主體資格，了解其資信狀況，審查對方經(jīng)辦人代理權(quán)限，審查對方提供資料的真實性與合法性。

　　五、屬投標(biāo)中標(biāo)的項目，經(jīng)辦人要召集有關(guān)部門共同審查業(yè)主招標(biāo)文件，確定公司投標(biāo)書主要條款。

　　六、公司對外簽訂的合同，有格式文本的，應(yīng)使用格式文本簽約；與建設(shè)單位簽訂的建設(shè)工程施工合同，原則上采用GF－1999－0201版本。不具備上述條件的，也必須采用合同書形式，所有合同均應(yīng)約定以加蓋公司合同專用章為合同成立要件。

　　七、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由公司法定代表人簽署或授權(quán)委托人持授權(quán)委托書簽署，一事一授權(quán)。

　　八、加蓋公司合同專用章時，應(yīng)首先由公司總經(jīng)理或總經(jīng)理的授權(quán)人持授權(quán)書簽署意見，然后由合同章的管理人再根據(jù)簽注意見，決定是否在合同文本上加蓋合同專用章，蓋章時應(yīng)做好登記。

　　九、公司與甲方簽訂施工合同或項目部與分包單位簽訂單項工程勞務(wù)分包合同，或項目部與材料供應(yīng)單位簽訂材料供應(yīng)合同后，應(yīng)于5日內(nèi)向財務(wù)部提交合同副本1份。（包括電子版）

　　十、合同依法簽訂后，即具有法律約束力。各項目部必須認(rèn)真履行合同，維護(hù)公司信譽(yù)。對履行過程中對方當(dāng)事人的違約行為，項目部應(yīng)立即查明情況，認(rèn)真、穩(wěn)妥收集證據(jù)，及時、合理、準(zhǔn)確向?qū)Ψ教岢鏊髻r報告。

　　十一、對嚴(yán)重?fù)p害公司利益的下列行為，公司將追究有關(guān)人員的責(zé)任，并要求其承擔(dān)全部損失：

　　1、合同簽訂、履行過程中收受賄賂，與他人惡意串通，出賣公司利益；

　　2、合同簽訂、履行過程中，玩忽職守，導(dǎo)致公司遭受巨大經(jīng)濟(jì)損失；

　　3、其他故意違反本管理制度的行為。

　　第五章聯(lián)營項目管理制度

　　一、聯(lián)營工程簽訂聯(lián)營協(xié)議、施工合同后，經(jīng)辦人應(yīng)于5日內(nèi)將合同副本提交公司財務(wù)部副本。

　　二、聯(lián)營單位工程款到公司賬戶后，聯(lián)營單位須提供本次工程價款50%的原材料采購稅務(wù)發(fā)票，并開具工程款收據(jù)，并由經(jīng)營部負(fù)責(zé)人簽字，財務(wù)部依據(jù)聯(lián)營協(xié)議扣除管理費(fèi)等款項后，方可支付聯(lián)營單位工程款。

　　三、聯(lián)營管理費(fèi)必須按規(guī)定收取，未經(jīng)總經(jīng)理同意，任何人無權(quán)少收或不收管理費(fèi)。

公司財務(wù)管理制度12

　　第一章 總則

　　第二章 資金管理

　　第三章 應(yīng)收款項的管理

　　第四章 存貨管理

　　第五章 長期投資

　　第六章 固定資產(chǎn)

　　第七章 信貸管理

　　第八章 資本及資本金管理

　　第九章 稅務(wù)

　　第十章 費(fèi)用管理

　　第十一章 財務(wù)分析及控制

　　第十二章 對子公司的財務(wù)控制措施

　　附 則

　　第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范公司（以下簡稱公司）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，修訂本制度。

　　第二條 公司一切財務(wù)、會計活動均應(yīng)符合《會計法》的要求，符合《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執(zhí)行。

　　第三條 本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務(wù)管理工作，同時也是控股、參股子公司財務(wù)管理工作的參考依據(jù)。各子公司為獨立核算的法人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財務(wù)管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行。

　　第二章 資金管理

　　第四條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。

　　第五條 公司的財務(wù)實行預(yù)算管理。預(yù)算管理就是對有關(guān)財務(wù)計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進(jìn)行全面的管理，從而使財務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。

　　第六條 為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過2000元，超過支票結(jié)算起點的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。

　　第七條 支票的領(lǐng)取及管理

　　1、支票領(lǐng)�。�

　�。�1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。

　　（2）簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。

　�。�3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報帳。

　　（4）未及時報帳者財務(wù)人員及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

　　（5）持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　2、支票管理：

　�。�1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

　�。�2）準(zhǔn)確掌握帳戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。

　�。�3）出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。

　�。�4）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報總會計師。

　�。�5）按時于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)經(jīng)理審核，對未達(dá)帳項要認(rèn)真查對，及時入帳。

　�。�6）支票和公司印鑒分人妥善保管。

　　第八條 預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。

　　第九條 按照合同約定的條件支付購貨款或工程進(jìn)度款,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。

　　第十條 對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序

　　1、對外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請，分管副總經(jīng)理和總會計師會簽，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。

　　2、固定資產(chǎn)更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和財務(wù)部審核，分管副總經(jīng)理、總會計師會簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。

　　3、新籌建單位的前期開辦費(fèi)如在公司核算，由總經(jīng)理授權(quán)給新設(shè)單位負(fù)責(zé)人后，各項費(fèi)用由被授權(quán)單位負(fù)責(zé)人審核簽單，財務(wù)部門在核定的限額內(nèi)支付，并進(jìn)行單獨記帳、結(jié)算。

　　第十一條 對外收、付款的規(guī)定

　　1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。

　　2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時應(yīng)附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方開具收據(jù)。

　　3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。

　　4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。

　　5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理暫支手續(xù),并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務(wù)。

　　6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。

　　第十二條 公司與非獨立二級核算單位往來結(jié)算款項，按實際發(fā)生的債權(quán)，債務(wù)金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設(shè)置的明細(xì)帳，及時登記帳薄，準(zhǔn)確無誤地反映其形成，回收及增減變化。

　　第三章 應(yīng)收款項的管理

　　第十三條 應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下：

　　1、應(yīng)收款的發(fā)生：各子公司及非獨立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。

　　2、所有應(yīng)收營業(yè)帳項均按帳齡基準(zhǔn)記存。各單位財務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營業(yè)帳項（至少每月一次），確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務(wù)部審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。

　　3、各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。該應(yīng)計項目將作為壞帳準(zhǔn)備，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。該項準(zhǔn)備由股份公司財務(wù)部每年審核一次，以確定是否恰當(dāng)。

　　4、各單位銷售部門應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期進(jìn)行帳款的催收，財務(wù)部門予以監(jiān)督。

　　5、所有被視為無法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：

　�。�1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項。

　�。�2）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應(yīng)收款項。

　　涉及壞帳核銷，各單位應(yīng)將核銷情況書面上報公司財務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后方可核銷。

　　第四章 存貨管理

　　第十四條 存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。

　　第十五條 存貨入庫時，應(yīng)填制入庫單，出庫時應(yīng)填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財務(wù)核算相符。

　　第十六條 低值易耗品

　　1、根據(jù)公司的情況，特規(guī)定20xx以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。

　　2、低值易耗品在購買之前應(yīng)按規(guī)定申購，經(jīng)有關(guān)部門審核，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。

　　3、為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。

　　4、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。

　　5、要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進(jìn)行會計處理。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進(jìn)行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實物管理，并在備查簿進(jìn)行登記。

　　6、公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應(yīng)加強(qiáng)對低值易耗品的實物管理。

　　第十七條 盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關(guān)成本、費(fèi)用帳戶。存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進(jìn)行會計處理。

　　由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。

　　第十八條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報批手續(xù)后及時進(jìn)行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。

　　第五章 長期投資

　　第十九條 長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資。

　　第二十條 公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進(jìn)行指導(dǎo)、管理、監(jiān)督和控制。公司的投資規(guī)劃部負(fù)責(zé)公司長期投資的管理，并負(fù)責(zé)擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計劃，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核，提請總經(jīng)理辦公會討論決定。重大項目投資需經(jīng)董事會討論決議或經(jīng)股東大會通過。

　　第二十一條 總投資300萬元人民幣以下的項目，符合國家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的，由公司審批，報廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案。

　　符合國家指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定，屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄鼓勵類、允許類項目，中方投資和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額（或增資額）在100萬美元以下的中外合資、合作項目，由公司自行審核，報廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案，并按規(guī)定程序上報審批機(jī)構(gòu)審批。超過上述規(guī)定投資額的對外投資、中外合資項目，及所有境外投資項目由公司上報廣電集團(tuán)審核，按國家規(guī)定程序?qū)徟��?/p>

　　公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額，由公司審批，超限項目由公司上報廣電集團(tuán)公司審批。

　　公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見，通過董事會行使表決權(quán)。

　　第二十二條 各全資子公司（工廠）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為：總投資在100萬元以內(nèi)（不含100萬元）的技術(shù)改造、零星土建、對外投資、新辦三產(chǎn)企業(yè)的項目。立項時，需報公司備案�？偼顿Y超過100萬元（含100萬元）以上的項目，由公司決策確定。項目計劃上報公司，由公司組織項目可行性的論證評審，評審意見作為公司決策的依據(jù)。

　　對合資項目和外地投資的項目，其所占的股份發(fā)生變更前，均需由項目單位報公司審批后，方可辦理變更的有關(guān)手續(xù)。

　　第六章 固定資產(chǎn)

　　第二十三條 使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。

　　第二十四條 對固定資產(chǎn)實行預(yù)算管理，新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告，由辦公室、規(guī)劃部、財務(wù)部審核，經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會計師簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。

　　第二十五條 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務(wù)部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務(wù)部門，實物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。

　　第二十六條 公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管部門統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點，由各級使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護(hù)，誰保養(yǎng)。

　　第二十七條 定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查

　　1、固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認(rèn)真核對帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。

　　2、公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應(yīng)書面上報公司財務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進(jìn)行會計處理，數(shù)額較大的應(yīng)報公司董事會審批。

　　3、公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當(dāng)年損益。

　　4、對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。

　　第二十八條 經(jīng)公司決策批準(zhǔn)執(zhí)行的“在建工程”項目，由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理。在建工程包括工程施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項目的管理實行“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。

　　在建工程項目每年清查、核查一次，發(fā)生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報批后，計入施工的工程成本。

　　單項工程報廢以及由于非常原因造成的`報廢或者毀損，其凈損失，經(jīng)報批后，在籌建期內(nèi)，計入開辦費(fèi)；在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后，計入營業(yè)外支出。

　　工程交付使用前因進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計入工程成本。在正式運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對外銷售的，以實際銷售收入或者預(yù)計售價扣除稅金后，沖減在建工程成本。

　　雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算，造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊�？⒐�決算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提折舊。

　　第七章 信貸管理

　　第二十九條 銀行借貸

　　銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。此項業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易：

　　1、開立（注銷）銀行戶口

　　2、長短期借款

　　3、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)

　　4、公司債券

　　5、財產(chǎn)抵押

　　6、融資租賃

　　7、擔(dān)保

　　重大融資項目的每個會議，均應(yīng)有詳細(xì)的會議記錄，每個會議記錄應(yīng)提交公司財務(wù)部備查。

　　融資合同簽字前，應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會計師批準(zhǔn)意見。合同簽訂后，合同由公司財務(wù)部存檔。

　　對外擔(dān)保必須符合公司章程及有關(guān)管理規(guī)定，由總經(jīng)理及總會計師批準(zhǔn)。

　　第八章 資本及資本金管理

　　第三十條 資本金

　　公司應(yīng)設(shè)資本金帳戶，該帳戶由公司財務(wù)部統(tǒng)一管理，公司應(yīng)給出資人出資證明。

　　第三十一條 資本公積

　　企業(yè)在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），法定資產(chǎn)重估增值,以及接受捐贈的財產(chǎn)等，計入資本公積。具體包括資本溢價、接受捐贈實物資產(chǎn)、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評估增值、投資準(zhǔn)備五個項目。

　　公司按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本，但資本公積中的接受捐贈實物資產(chǎn)價值、資產(chǎn)評估增值以及投資準(zhǔn)備等部分，不能轉(zhuǎn)作股本。

　　第九章 稅務(wù)

　　第三十二條 稅務(wù)

　　公司應(yīng)根據(jù)國家稅法規(guī)定按時繳納各種稅金。各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動情況應(yīng)及時向公司財務(wù)部報告

　　第十章 費(fèi)用管理

　　第三十三條 公司對各項費(fèi)用實行預(yù)算管理，各項費(fèi)用開支均應(yīng)編制計劃，費(fèi)用總額與營業(yè)收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計劃內(nèi)，各部門可在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)開支，超過預(yù)算的，應(yīng)履行特別審批和程序。

　　第三十四條 公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費(fèi)用預(yù)算，報公司總經(jīng)理或總會計師審批。每月的行政辦公費(fèi)用預(yù)算應(yīng)于每月25日前報總會計師審批，經(jīng)審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。

　　費(fèi)用開支預(yù)算變動10%以內(nèi)的，由公司總會計師審批；預(yù)算變動達(dá)10%以上的，修訂后再報公司總經(jīng)理審批。（該審批權(quán)限適用于本章所有費(fèi)用）

　　第三十五條 費(fèi)用開支的審批規(guī)定

　　1、公司辦公經(jīng)費(fèi)各項費(fèi)用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計劃，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當(dāng)年預(yù)算計劃，經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后，按月限額使用。

　�。�1）公司各項董事會費(fèi)用由公司董事會秘書處歸口管理。

　�。�2）公司采購辦公用品及其他物品，各學(xué)會、協(xié)會的會費(fèi)，職工福利費(fèi)，職工醫(yī)藥費(fèi)報銷，電話費(fèi)，小車各項維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。

　�。�3）職工工資及各項福利費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)由人事干部部歸口管理。

　　（4）出國經(jīng)費(fèi)及出國人員費(fèi)用由規(guī)劃部歸口管理。

　�。�5）離退休干部活動經(jīng)費(fèi)、退休人員補(bǔ)助費(fèi)部分分別由組干部和退管會歸口管理。

　�。�6）財產(chǎn)保險、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會計報表審計等費(fèi)用由財務(wù)部歸口管理。

　　（7）業(yè)務(wù)活動經(jīng)費(fèi)由財務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用專項報銷單報銷。

　�。�8）各項廣告費(fèi)均由總經(jīng)理掌握使用。

　�。�9）外埠差旅費(fèi)、各項會議費(fèi)均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請，批準(zhǔn)后再實施。市內(nèi)出差費(fèi)用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核，分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。

　　2、審批、報銷權(quán)限

　　上述各項各類費(fèi)用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核，副總經(jīng)理或總會計師審批報銷。超過1000元的均由總會計師核準(zhǔn)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。

　　第三十六條 各項管理費(fèi)用的規(guī)定

　　1、差旅費(fèi)用開支應(yīng)納入公司年度成本、費(fèi)用計劃，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，按章辦事。公司財務(wù)部、各非獨立核算的二級單位必須按計劃在預(yù)算范圍內(nèi)開支，超預(yù)算開支按規(guī)定審批。差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時間。一般員工出差，由部門經(jīng)理批準(zhǔn)；部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)，各非獨立核算的二級單位總經(jīng)理出差，應(yīng)事先請示公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。出差人員在出差前應(yīng)填寫“差旅費(fèi)用預(yù)支單”，由公司部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可預(yù)支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項結(jié)清，差旅費(fèi)的報銷審批程序為：由出差人員據(jù)實填寫差旅報銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財務(wù)部門審核簽字，最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報銷。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)由公司總會計師加簽方為有效。

　　2、交際應(yīng)酬費(fèi)

　　因開展業(yè)務(wù)的需要，交際費(fèi)用應(yīng)每月制訂預(yù)算，報公司總會計師批準(zhǔn)。，超過預(yù)算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。

　　3、新品開發(fā)項目費(fèi)用：

　�。�1）根據(jù)新品開發(fā)項目編制用款明細(xì)表，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并由總經(jīng)理授權(quán)指定專人審核簽單報銷。年終由公司財務(wù)部進(jìn)行清算。

　　（2）其他非獨立核算經(jīng)費(fèi)：根據(jù)經(jīng)費(fèi)發(fā)生部門，由部門編制收支預(yù)算計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)并授權(quán)部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽單報銷。年終由公司財務(wù)部進(jìn)行清算。

　　4、工資及福利待遇

　　公司各部門、各非獨立核算的二級單位員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn)，由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔(dān)責(zé)任；獎金與各單位的利潤掛鉤。

　　5、職工福利費(fèi)用

　　公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費(fèi)、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房基金等費(fèi)用。國家規(guī)定變更時，將按變更后規(guī)定執(zhí)行。

　　6、保險

　　公司的保險事務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。各非獨立核算的二級單位應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財產(chǎn)保險等事務(wù)。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險，因公死亡及負(fù)傷保險。

　　各非獨立核算的二級單位應(yīng)協(xié)助保險合同的執(zhí)行，遇有保險事項發(fā)生時，應(yīng)及時通知公司，以便及時辦理索賠。

　　7、董事會費(fèi)

　　1）每年的董事會費(fèi)用總額由董事會決定。

　　2）預(yù)算內(nèi)的董事會費(fèi)用開支，由公司總會計師復(fù)核，公司總經(jīng)理審批。

　　3）每年的董事會費(fèi)用開支情況，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督，并于每年末向董事會匯報。

　　第十一章 財務(wù)分析及控制

　　第三十七條 財務(wù)分析工作是公司財務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段，它與財務(wù)預(yù)算相結(jié)合，以達(dá)到公司各項財務(wù)工作的控制。財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：

　　1、預(yù)算執(zhí)行情況分析；

　　2、差異分析及控制報告；

　　3、對銷售收入、經(jīng)營計劃和財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析；

　　4、成本分析、控制成本支出；

　　5、對各項費(fèi)用定量分析，將費(fèi)用支出控制在額定指標(biāo)內(nèi)；

　　6、利潤分析報告；

　　7、現(xiàn)金流量分析；

　　8、公司及各子公司財務(wù)狀況分析，隨時監(jiān)控公司財務(wù)狀況。

　　9、新產(chǎn)品開發(fā)，投資決策分析；

　　10、資本運(yùn)作分析。

　　財務(wù)分析工作的工作程序：

　　1、財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部和管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一指導(dǎo)；

　　2、各子公司的財務(wù)部門在公司財務(wù)部指導(dǎo)下完成基本的財務(wù)分析；

　　3、凡各部門涉及財務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時、按要求提供，以滿足財務(wù)分析的要求。各個子公司帳簿體系的設(shè)置及會計核算應(yīng)符合為財務(wù)分析提供所需信息的要求。

　　4、各子公司的財務(wù)分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規(guī)定時間上報公司。公司在收到下屬子公司財務(wù)分析后，結(jié)合下屬子公司會計報表及其他信息，及時完成綜合財務(wù)分析工作，報公司領(lǐng)導(dǎo)閱批。

　　第三十八條 公司考核的財務(wù)指標(biāo)為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。

　　第十二章 對子公司的財務(wù)控制措施

　　第三十九條 加強(qiáng)對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)督，強(qiáng)化稽核制度

　　1、各子公司要建立總稽核制度，由專人負(fù)責(zé)會計核算的質(zhì)量，復(fù)查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設(shè)立總稽核員。

　　2、各子公司的財會部門要加強(qiáng)對業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督，建立嚴(yán)格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān)；收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務(wù)收入流失，加快款項收現(xiàn)。

　　3、定期與銀行對帳，不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達(dá)帳，對歷史形成的長期未達(dá)帳要跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)Ｈ俗凡�。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。

　　4、各子公司財會部門對應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋，責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財會制度，對子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財會制度，經(jīng)勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護(hù)財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。

　　第四十條 加強(qiáng)對子公司籌資行為的管理

　　1、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。

　　2、公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算（內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。

　　第四十一條 嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報損管理

　　1、各子公司要加強(qiáng)資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門審核。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后，方能進(jìn)行會計處理。

　　2、確認(rèn)應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件，對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收帳款，仍要加強(qiáng)催收管理，盡量減少公司損失。

　　第四十二條 規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失,加強(qiáng)對被投資企業(yè)的管理

　　1、各子公司對投資問題要進(jìn)行認(rèn)真研究，建立嚴(yán)格的審查和決策程序，堅持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。

　　2、各子公司必須加強(qiáng)項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投資預(yù)算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項目，其財務(wù)主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開董事會，本公司應(yīng)要求派財會人員列席。各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，制定有效的預(yù)算管理指標(biāo)，定期進(jìn)行考核。

　　第四十三條 要求各子公司建立成本控制體系，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制

　　1、各子公司要對本公司的成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算。在此基礎(chǔ)上，編制成本費(fèi)用預(yù)算。

　　2、各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會對成本控制進(jìn)行管理，子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)全面預(yù)算管理時，應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預(yù)算的過程中，定期對實際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因，采取措施，加以改進(jìn)，以保證成本預(yù)算的實現(xiàn)。預(yù)算期終了，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。

　　3、各子公司要強(qiáng)化單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化核算，加強(qiáng)對每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化的成本核算與控制。

　　4、各子公司要結(jié)合本公司實際情況，對一些重點費(fèi)用開支項目制定具體的管理辦法。如：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、出國費(fèi)、辦公費(fèi)等的管理辦法。

　　第四十四條 實行重大事項報審制度

　　1、各子公司大額貸款、對外擔(dān)保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更（兼并、破產(chǎn)、股改制度）、資本金變更以及重大經(jīng)濟(jì)案件等實行向公司報審管理，各子公司財會人員要把好關(guān)，凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報。

　　第四十五條 控制擔(dān)保風(fēng)險

　　1、各子公司不能為其他單位或個人提供擔(dān)保，如有特殊需要時，必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。

　　2、在防范擔(dān)保風(fēng)險上，各子公司領(lǐng)導(dǎo)要有風(fēng)險意識，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定，在具體工作中，涉及擔(dān)保工作程序的有關(guān)部門要嚴(yán)格按照各項管理制度辦事，切實起到監(jiān)督作用。如有個別領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的，子公司財會人員應(yīng)越級上報，如不上報，視為失職；如和子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定，將嚴(yán)肅處理。

　　第四十六條 強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督控制管理

　　1、各子公司要重視對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預(yù)算完成情況，分析實際與預(yù)算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預(yù)算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況，應(yīng)及時上報公司。各預(yù)算單位預(yù)算委員會每季度召開一次預(yù)算檢查會議，檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，按季上報預(yù)算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報告，半年時提出下半年預(yù)算完成預(yù)測及工作措施。

　　2、為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算單位不得對公司已下達(dá)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算單位如因特殊情況，需對現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時，必須向公司預(yù)算委員會提出書面預(yù)算修改申請，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細(xì)說明。

　　3、各預(yù)算單位在每年10月份預(yù)測當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并預(yù)測下年度主要預(yù)算指標(biāo)，著手編制下年度預(yù)算，在決算工作之前，完成下年度預(yù)算編制工作。

　　第四十七條 深化財務(wù)總監(jiān)委派制

　　各子公司財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)各子公司的財務(wù)管理工作，參與各子公司重要經(jīng)濟(jì)問題的決策。子公司的財務(wù)經(jīng)理向財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報告工作；財務(wù)總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財務(wù)部負(fù)責(zé)并報告工作。

　　附 則

　　第四十八條 本修訂稿在執(zhí)行過程中，若遇國家有關(guān)會計政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時，以國家頒布的有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第四十九條 本制度由公司董事會授權(quán)公司總經(jīng)理制定，總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部進(jìn)行修改和補(bǔ)充，并負(fù)責(zé)解釋。

　　第五十條 本制度自xxx年xx月xx日起施行。

公司財務(wù)管理制度13

　　了加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算,規(guī)范財務(wù)行為,保證公司資產(chǎn)保值、增值和安全完整,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)和《錦廈房地產(chǎn)開發(fā)有限公司章程》,結(jié)合公司實際,特制定本制度。

　　第一條公司及各所屬部門發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及資金核算,必須通過財務(wù)反映和會計核算,實行會計監(jiān)督。

　　第二條建立健全各項財務(wù)管理制度,制定完善的部門工作職責(zé)和財務(wù)人員崗位職責(zé)。

　　第三條嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家各項紀(jì)律、法規(guī)、財經(jīng)制度,接受財政、稅務(wù)、審計、銀行以及集團(tuán)公司內(nèi)部審計部門的檢查監(jiān)督。

　　第四條帳薄、報表。

　　第五條嚴(yán)格按照審批程序?qū)ν馓峁┯嘘P(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。

　　第六條會計人員調(diào)動或離職,必須與接替人員辦理交接手認(rèn)真做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,正確規(guī)范地填制憑證、續(xù),由財務(wù)部經(jīng)理或集團(tuán)公司審計人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。

　　第七條現(xiàn)金使用范圍及庫存現(xiàn)金管理。

　　第八條公司財務(wù)部下設(shè)會計室、出納室。

　　第九條財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)副經(jīng)理、會計出納及銀行信貸員。

　　1、支付員工的工資、補(bǔ)貼、勞保福利。

　　2、支付職工出差的旅差費(fèi)。

　　3、支付個人其它勞動報酬。

　　4、銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。

　　5、財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金支出量多少,合理提取現(xiàn)金。

　　6、公司的現(xiàn)金收入應(yīng)在當(dāng)日送存銀行,當(dāng)日送存確有困難的,應(yīng)采取防盜措施妥善保管,次日送存銀行。

　　7、嚴(yán)格執(zhí)行銀行有關(guān)庫存現(xiàn)金存放限額,不得違反規(guī)定。

　　第十條現(xiàn)金使用規(guī)定

　　1、未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)部批準(zhǔn),不得向外部單位出借現(xiàn)金。

　　2、不準(zhǔn)利用單位的銀行賬戶與其他單位支付或存取兌換現(xiàn)金。

　　3、不準(zhǔn)將公款、現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄所。

　　4、不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金打“白條”頂替庫存現(xiàn)金。

　　5、不準(zhǔn)墊支現(xiàn)金。

　　第十一條財務(wù)審簽程序

　　1、公司財務(wù)支出一律實行總經(jīng)理一支筆審簽的辦法。

　　2、各部門報支的費(fèi)用,要由部門經(jīng)理審核,部門分管副總經(jīng)理審核,財務(wù)部經(jīng)理和分管財務(wù)副總經(jīng)理審核后,報總經(jīng)理審批方可報銷。

　　3、總經(jīng)理有事外出,由總經(jīng)理授權(quán)委托的副總經(jīng)理審簽,總經(jīng)理回來后補(bǔ)簽。

　　4、對于一次性付款的采購合同,經(jīng)辦人將合同經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部門付款。

　　5、對于分次付款的采購合同,經(jīng)辦人需填制“申請付款單”,并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部門付款。

　　第十二條現(xiàn)金、核算、清查的管理

　　1、出納必須以經(jīng)過審核的原始憑證為依據(jù)收支現(xiàn)金,現(xiàn)金須當(dāng)面點清、識別真?zhèn)巍，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)結(jié)束后,應(yīng)在原始憑證上逐一加蓋有日期的.“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記,日期必須準(zhǔn)確。

　　2、未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),出納員不得擅自將現(xiàn)金轉(zhuǎn)借或支出,同時出納員有權(quán)拒付未經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)的各種支出或借款。

　　3、出納員對現(xiàn)金要日結(jié)日清,登記現(xiàn)金日記賬時,賬款要逐日核對,如有不符及時查找原因,并報告財務(wù)經(jīng)理。

　　4、財務(wù)經(jīng)理根據(jù)要求對出納員的現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時上報。

　　5、出納員付款要查核帳薄往來、單據(jù)簽字情況,發(fā)票所列金額等內(nèi)容,并及時將收支單據(jù)編制記賬憑證,不得庫存或滯留。

　　6、出納員到銀行提取或送存大額現(xiàn)金,須公司派車或有人同行。

　　第十三條公司資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和各種生產(chǎn)用、行政用的辦公資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。

　　第十四條公司要建立健全各項資產(chǎn)的管理制度,對資產(chǎn)要定期或不定期進(jìn)行檢查和盤點,防止資產(chǎn)的流失。

　　第十五條公司資產(chǎn)對外投資、聯(lián)營、處置,必須經(jīng)過總經(jīng)理同意簽批,方可進(jìn)行辦理。

　　第十六條公司的各項應(yīng)收賬款,要指定專人負(fù)責(zé)登記,每筆往來款項都須有明確責(zé)任人,要經(jīng)常督促責(zé)任人清理應(yīng)收賬款,回籠資金。

　　第十七條資產(chǎn)的新增、購置、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、變賣的計價,嚴(yán)格按照《會計法》《工業(yè)企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十八條財務(wù)部門必須定期對公司資產(chǎn)和產(chǎn)成品、備品備件庫存情況進(jìn)行盤點,出現(xiàn)盤盈盤虧,必須查明原因,分清責(zé)任,詳實填寫資產(chǎn)盤盈盤虧清查表,報總經(jīng)理并及時做出帳務(wù)處理。

　　第十九條按國家財務(wù)制度規(guī)定計提折舊費(fèi)。

　　第二十條公司的各項預(yù)付賬款,往來會計要經(jīng)常督促經(jīng)辦人,及時索回相應(yīng)發(fā)票,以使資產(chǎn)或費(fèi)用與相應(yīng)的會計期間配比。

　　第二十一條公司各部門各項開支應(yīng)貫徹精打細(xì)算,量入為出的原則,按計劃預(yù)算從嚴(yán)控制,建立和完善內(nèi)部審批制度,明確審批權(quán)限和審批程序。

　　第二十二條強(qiáng)財務(wù)審核工作。

　　第二十三條加強(qiáng)產(chǎn)品成本的基礎(chǔ)管理,規(guī)范成本核算規(guī)則。

　　第二十四條科學(xué)合理編制年度月份成本費(fèi)用計劃,每月進(jìn)行財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍,加一次成本費(fèi)用完成情況分析和考核,積極開展目標(biāo)成本管理工作,努力降低成本。

　　第二十五條公司財務(wù)部要定期向公司主要領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)分析報告,全面反映經(jīng)營活動及其效果,切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用。

　　第二十六條財務(wù)分析報告應(yīng)對主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、成本費(fèi)用、產(chǎn)品庫存、應(yīng)收應(yīng)付帳款、銷售收入、利潤及負(fù)債等進(jìn)行詳細(xì)的詮釋。

　　第二十七條財務(wù)部在十二月中旬前應(yīng)編制出公司下年度財對現(xiàn)行財務(wù)管理制度有缺陷需改進(jìn)的地方提出建根據(jù)分析結(jié)合具體情況,對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提出合理化建議。

　　第二十八條

　　第二十九條財務(wù)計劃并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查,經(jīng)董事長同意下達(dá)。

　　第三十條編制財務(wù)計劃,要力求縮短計劃與實際的差距,做到有章可循,有據(jù)可查,計算準(zhǔn)確,內(nèi)容完整。

　　第三十一條根據(jù)生產(chǎn)情況,做出公司年、季、月度資金支出計劃和銷售款回收計劃,督促銷售部門及時催收銷售款。

　　第三十二條工程項目的需要。

　　第三十三條公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批公司要積極籌措、運(yùn)用和管理好各類資金,保證手續(xù),財務(wù)部對經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)支付的款項,予以辦理付款手續(xù);對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的款項,財務(wù)部應(yīng)予以拒付。

　　第三十四條對工程成本和管理費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格管理和控制。從材料設(shè)備采購、日常開支到工程預(yù)算,應(yīng)進(jìn)行全過程管理和控制,努力降低工程造價,不得超標(biāo)準(zhǔn)支付工程款項。

　　第三十五條支付材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同款時,應(yīng)嚴(yán)格核對合同款項及金額后予以支付。

　　第三十六條協(xié)助、配合銷售部門準(zhǔn)確制定和及時調(diào)整銷售價格、租賃價格,嚴(yán)格按定價進(jìn)行核算。

公司財務(wù)管理制度14

　　第一章總則

　　第一條為了建立符合股份有限公司管理要求的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范財務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》以及《冠城大通股份有限公司章程》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條本制度的適用范圍包括納入本公司合并報表范圍的各下屬分公司、控股子公司（含其所控股的下屬企業(yè)，下同）。本公司參股公司應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)及該公司章程制定其財務(wù)管理制度，并遵照執(zhí)行。

　　第三條各下屬分公司、控股子公司必要時可根據(jù)本制度，結(jié)合各自的具體情況，制定相應(yīng)的財務(wù)管理制度和實施細(xì)則，報公司總部財務(wù)管理部門備案。

　　第四條公司的一切財務(wù)活動必須遵守國家法律、法規(guī)、公司章程及本制度的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，正確處理、如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算并繳納各項稅收，接受股東大會、董事會、監(jiān)事會等機(jī)構(gòu)以及證券監(jiān)管、稅務(wù)、審計等部門的檢查監(jiān)督。第二章財務(wù)管理機(jī)構(gòu)

　　第五條公司設(shè)財務(wù)總監(jiān)職位。財務(wù)總監(jiān)在總裁領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)整個公司財務(wù)活動。財務(wù)總監(jiān)由總裁提名，公司董事會任命；公司總部財務(wù)主管由財務(wù)總監(jiān)提名，按公司人事制度規(guī)定，經(jīng)審核審批后任命；各下屬分公司、控股子公司財務(wù)主管的提名、任命執(zhí)行公司有關(guān)人事管理制度。財務(wù)總監(jiān)基本職責(zé)如下：

　　（一）指導(dǎo)建立和完善財務(wù)部門，指導(dǎo)建立科學(xué)、系統(tǒng)、符合企業(yè)實際情況的財務(wù)核算體系和財務(wù)監(jiān)控體系，組織監(jiān)控公司日常的財務(wù)會計活動；

　�。ǘ�）執(zhí)行公司經(jīng)營管理中有關(guān)財務(wù)管理的各項決定；

　�。ㄈ�）參與公司資本經(jīng)營、財務(wù)決策和經(jīng)營發(fā)展重大決策的研究、制定和執(zhí)行，出席經(jīng)營班子有關(guān)會議，并擬定財務(wù)管理和財務(wù)運(yùn)作方面的方案；

　�。ㄋ模└鶕�(jù)公司管理流程簽批涉及重大財務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)事項；

　�。ㄎ澹┲笇�(dǎo)、組織年度財務(wù)預(yù)算計劃方案的編制；

　　（六）參與公司籌資工作及指導(dǎo)、組織資金的調(diào)度管理和稅收策劃；

　�。ㄆ撸╊I(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的政策、法規(guī)，對公司在經(jīng)營過程中執(zhí)行財經(jīng)法律、法規(guī)情況進(jìn)行監(jiān)督，支持財會人員依法行使職權(quán)；

　�。ò耍┮罁�(jù)公司相關(guān)人事制度對公司總部財務(wù)主管及各下屬分公司、控股子公司的財務(wù)主管或負(fù)責(zé)人的配備和聘任進(jìn)行提名或?qū)徍耍?/p>

　�。ň牛┕�司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條公司設(shè)財務(wù)管理職能部門，在公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作，基本職責(zé)如下：

　�。ㄒ唬┲贫ú�執(zhí)行符合相關(guān)管理部門與公司要求的財務(wù)管理制度和財務(wù)工作程序，對各項經(jīng)營活動進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督；

　　（二）執(zhí)行公司有關(guān)財務(wù)管理、會計核算的各項決定；

　�。ㄈ�）負(fù)責(zé)公司各類帳務(wù)處理、憑證管理、出納事務(wù)，及時完成財務(wù)報表的編制工作；

　　（四）編制、執(zhí)行公司的財務(wù)計劃和資金預(yù)算并分析其執(zhí)行情況；

　　（五）負(fù)責(zé)公司金融機(jī)構(gòu)融資的日常工作；

　　（六）負(fù)責(zé)日常稅收申報繳納工作以及為稅收籌劃提出合理建議；

　　（七）配合其他業(yè)務(wù)部門開展工作，提供財務(wù)專業(yè)支持；

　�。ò耍┕�司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第七條公司總部財務(wù)管理部門除履行第六條所規(guī)定的職責(zé)外，還需履行以下職責(zé)：

　�。ㄒ唬┍O(jiān)督和指導(dǎo)各下屬分公司、控股子公司的會計核算和財務(wù)管理工作；

　　（二）編制合并財務(wù)報表，組織協(xié)調(diào)合并報表范圍內(nèi)企業(yè)的會計師事務(wù)所審計工作，并配合相關(guān)部門的財稅檢查、審計工作；

　�。ㄈ�）匯總公司的財務(wù)計劃和資金預(yù)算并根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定實施監(jiān)督；

　�。ㄋ模└鶕�(jù)公司意見，實施集團(tuán)范圍內(nèi)的資金統(tǒng)籌調(diào)配；

　�。ㄎ澹┞男泄�司相關(guān)制度規(guī)定賦予的其他職責(zé)。

　　第三章財務(wù)管理與控制

　　第八條財務(wù)預(yù)算管理：

　　為加強(qiáng)財務(wù)管理，提高財務(wù)管理水平，公司要以年度經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，根據(jù)公司經(jīng)營計劃大綱結(jié)合各公司實際情況，編制年度財務(wù)預(yù)算，各下屬分公司、控股子公司年度財務(wù)預(yù)算的報送要求及時間，按公司關(guān)于編制年度財務(wù)預(yù)算的相關(guān)文件要求執(zhí)行。

　　第九條資金管理：

　　為防范和控制資金風(fēng)險，保證資金安全，提高資金使用效益，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，科學(xué)確定投融資目標(biāo)和規(guī)劃，完善嚴(yán)格的資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗等相關(guān)管理制度，加強(qiáng)資金活動的集中管理，明確籌資、投資、營運(yùn)等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和崗位分離要求，確保資金安全和有效運(yùn)行。

　　資金支出實行逐級審批制度，并對各級審批權(quán)限制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。

　　籌資、投資、運(yùn)營相關(guān)資金管理要求具體參見《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》。

　　第十條生產(chǎn)采購管理：公司應(yīng)加強(qiáng)采購及應(yīng)付款項支付的管理，建立相應(yīng)制度，明確請購、審批、購買、驗收、付款、采購后評估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，建立不相容職務(wù)的分離制度，透明采購決策，降低采購成本。

　�。ㄒ唬┱堎彛簯�(yīng)建立采購申請制度，依據(jù)購置物品或勞務(wù)等的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。

　�。ǘ�）審批：應(yīng)建立嚴(yán)格的請購審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程，注意請購和審批職位的不相容性。

　　（三）采購：應(yīng)明確實施采購業(yè)務(wù)部門，采購部門應(yīng)根據(jù)物品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購方式，一般物品或勞務(wù)等的采購應(yīng)采用訂單采購或合同

　　訂貨等方式，小額零星物品或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。大宗采購原則上應(yīng)通過招標(biāo)的方式進(jìn)行。

　�。ㄋ模�驗收：應(yīng)建立嚴(yán)格的驗收制度，驗收部門應(yīng)與采購部門相分離。驗收環(huán)節(jié)應(yīng)注意采購物品或勞務(wù)的規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量、到貨時間等是否與采購約定一致，對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)內(nèi)部有權(quán)管理的相關(guān)機(jī)構(gòu)或部門報告。

　　（五）付款：財務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核，核對合同并依據(jù)相關(guān)約定（包括付款時間和付款方式）安排付款。

　　財務(wù)部門應(yīng)該加強(qiáng)對預(yù)付賬款和定金的管理，對于大額或時間較長的預(yù)付賬款應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行追蹤核查，規(guī)避風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)問題，及時上報。財務(wù)部門應(yīng)指定專人通過函證方式，定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。

　　（六）供應(yīng)商管理：加強(qiáng)供應(yīng)商管理，建立供應(yīng)商評審和準(zhǔn)入制度，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，并根據(jù)采購實施情況，對供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整。

　　（七）退貨管理：應(yīng)建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、退貨貨物出庫以及退貨貨款回收等做出規(guī)定，在與供應(yīng)商簽訂合同時，需明確退貨事宜，及時收回退貨貨款；涉及索賠的，應(yīng)在索賠期內(nèi)及時辦理索賠，保證公司利益。

　　各下屬分公司、控股子公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點，并參照本條款規(guī)定的原則，制定相應(yīng)的內(nèi)部管理辦法并報備公司總部。

　　第十一條存貨管理：

　　公司應(yīng)建立存貨管理崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，切實做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，對存貨的管理和會計核算進(jìn)行分工，并對存貨取得、驗收、原料加工、保管、入庫、稽核、發(fā)出、盤點和處臵等環(huán)節(jié)

　　建立控制制度，除存貨管理、監(jiān)督部門及倉儲人員外，其他部門和人員接觸存貨，需經(jīng)過特別授權(quán)。

　　應(yīng)建立存貨管理信息系統(tǒng)，強(qiáng)化會計、出入庫等相關(guān)記錄和流程管理，確保存貨管理全過程的風(fēng)險得到有效控制。倉儲部門應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實際庫存相符，并定期與財務(wù)部門、存貨管理部門進(jìn)行核對。應(yīng)根據(jù)存貨庫存情況結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和市場供求，合理確定存貨采購日期和數(shù)量，確保存貨處于最佳庫存狀態(tài)。

　　（一）存貨驗收：

　　公司應(yīng)規(guī)范存貨驗收程序和方法，在數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面對入庫的存貨進(jìn)行審核查驗，驗收無誤方可入庫，并重點關(guān)注合同、發(fā)票、運(yùn)輸單等原始單據(jù)與驗收存貨的一致性。

　�。ǘ�）存貨發(fā)出和領(lǐng)用：

　　應(yīng)明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批的授權(quán)審批權(quán)限，大批存貨、貴重商品或危險品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)實行特別授權(quán)。

　　存貨在公司內(nèi)部不同管控環(huán)節(jié)之間流轉(zhuǎn)或者對外銷售時，應(yīng)辦理相應(yīng)的出庫手續(xù)，并做好相關(guān)庫存記錄。

　　（三）存貨盤點：

　　建立存貨定期盤點清查制度，結(jié)合企業(yè)實際情況確定盤點流程等相關(guān)內(nèi)容，盤點應(yīng)有非存貨保管部門的人員以及財務(wù)人員參與，盤點清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧、毀損、閑臵以及需要報廢的存貨，應(yīng)查明原因，落實并追究責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處臵。

　　盤點清查結(jié)果應(yīng)該形成書面材料，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。

　�。ㄋ模┘耐鈳齑妫簩τ诩耐鈳齑�，應(yīng)加強(qiáng)定期盤點對賬工作，及時做好存貨使用的跟蹤，避免發(fā)生實物管理風(fēng)險以及價格波動風(fēng)險。

　　（五）存貨質(zhì)押：

　　公司因經(jīng)營需要將存貨用于質(zhì)押的，需事先將該質(zhì)押事項上報總部，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可實施，并在實施后的一個工作日內(nèi)，將實施情況報備總部計劃財務(wù)部。

　　其中，各下屬分公司、控股子公司因金融機(jī)構(gòu)融資需要辦理存貨質(zhì)押的，還應(yīng)根據(jù)《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關(guān)于金融機(jī)構(gòu)貸款的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并及時將存貨質(zhì)押合同及相關(guān)借款合同（授信合同）報備公司總部。

　　第十二條固定資產(chǎn)管理：

　　公司應(yīng)制定固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修改造、折舊、盤點、處臵等事宜，并定期進(jìn)行盤點，保證實物資產(chǎn)的安全和完整。

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)購置：

　　公司總部發(fā)生資產(chǎn)購置事項時，必須由使用部門提出購置申請，經(jīng)總裁辦、分管領(lǐng)導(dǎo)及總裁簽批后由總裁辦統(tǒng)一采購或總裁辦授權(quán)使用部門自行采購。

　　各下屬分公司、控股子公司采購除生產(chǎn)設(shè)備外的其他資產(chǎn)時，單項金額超過10萬元以上的，需報經(jīng)公司總部批準(zhǔn)后，方可購置；采購生產(chǎn)設(shè)備的，單項金額超過100萬以上的，需報經(jīng)公司總部批準(zhǔn)后方可購置。

　　各下屬分公司、控股子公司購置辦公場所、車輛及對新購置辦公場所進(jìn)行裝修或?qū)υ�有辦公場所進(jìn)行整體功能性改變的裝修（對原有辦公場所進(jìn)行的日常維修及局部整改，不在此列），不論金額大小，均需事先將該支出項目上報公司總部，經(jīng)批準(zhǔn)后方能實施、付款。

　　因項目技改而涉及的資產(chǎn)購置，參照本規(guī)定第十六條執(zhí)行。

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)處臵：

　　公司發(fā)生固定資產(chǎn)處臵事項時，必須由資產(chǎn)使用部門提出處臵請示，經(jīng)相關(guān)程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，方可依適當(dāng)程序進(jìn)行處臵。

　　各下屬分公司、控股子公司對賬面凈額超過10萬元的辦公類資產(chǎn)或賬面凈額超過100萬元的生產(chǎn)類資產(chǎn)進(jìn)行處臵時，需報經(jīng)公司總部批準(zhǔn)后，方可實施。

　　以上所述資產(chǎn)，為具有獨立使用價值的單項資產(chǎn)，如該項資產(chǎn)的處臵將造成相關(guān)資產(chǎn)組喪失其應(yīng)有使用價值的，以相關(guān)資產(chǎn)組的總價值來確定審批權(quán)限。

　　固定資產(chǎn)處臵行為發(fā)生后，應(yīng)及時做好賬務(wù)處理及必要的稅務(wù)申報手續(xù)。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)保險：

　　對于主要生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備、廠房、自有物業(yè)、車輛等固定資產(chǎn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保政策，及時辦理投保手續(xù)，保證資產(chǎn)安全，防范或有風(fēng)險。

　　（四）固定資產(chǎn)抵押：

　　公司因經(jīng)營需要將固定資產(chǎn)用于抵押的，需事先將該抵押事項上報總部，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實施，并在實施后的一個工作日內(nèi)，將實施情況上報總部計劃財務(wù)部。其中，對于各下屬分公司、控股子公司因金融機(jī)構(gòu)融資需要辦理固定資產(chǎn)抵押的，應(yīng)根據(jù)《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關(guān)于金融機(jī)構(gòu)貸款的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并及時將固定資產(chǎn)抵押合同及相關(guān)借款合同（授信合同）報備公司總部。

　�。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)清查：

　　公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)定期清查制度，至少每年年末對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)該及時查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。

　　第十三條無形資產(chǎn)管理：

　　公司應(yīng)重視外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的各類無形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系，加強(qiáng)權(quán)益保護(hù)，防范侵權(quán)行為和法律風(fēng)險。對于土地使用權(quán)，應(yīng)及時取得土地使用權(quán)有效證明文件、正式票據(jù)和合法權(quán)證。

　　公司因經(jīng)營需要將無形資產(chǎn)用于抵押的，需事先將該抵押事項上報總部，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實施，并在實施后的一個工作日內(nèi)，將實施情況上報總部計劃財務(wù)部。其中，對于各下屬分公司、控股子公司因金融機(jī)構(gòu)融資需要辦理土地使用權(quán)抵押的，應(yīng)根據(jù)《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關(guān)于金融機(jī)構(gòu)貸款的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并及時將土地使用權(quán)抵押合同及相關(guān)借款合同（授信合同）報備公司總部。

　　第十四條銷售管理：

　　公司應(yīng)加強(qiáng)銷售及應(yīng)收款項的管理。建立客戶信用條件和標(biāo)準(zhǔn)、價格制定、合同評審、合同實施、貨款回籠、發(fā)票、應(yīng)收賬款定期函證等環(huán)節(jié)控制制度。

　�。ㄒ唬╀N售定價：應(yīng)建立銷售定價控制制度，加強(qiáng)市場調(diào)查，合理確定定價機(jī)制和信用方式，根據(jù)市場變化及時調(diào)整銷售策略，并制定相應(yīng)價目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行；準(zhǔn)確把握金融信貸政策變化對銷售結(jié)算的影響，適時調(diào)整銷售結(jié)算方式，保證公司利益。

　�。ǘ�）客戶信用：應(yīng)建立客戶信用評審制度，在選擇客戶時，充分了解和考慮客戶的信譽(yù)、財務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低賬款回收中的風(fēng)險，同時，根據(jù)客戶信用情況的差異給予不同的賒銷政策。應(yīng)建立客戶信用管理臺賬，健全客戶檔案，跟蹤客戶信用執(zhí)行情況，關(guān)注重要客戶的資信變動情況，防范客戶信用風(fēng)險。

　�。ㄈ�）合同簽訂：應(yīng)建立健全銷售合同審批制度，審批人員應(yīng)對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。重大銷售業(yè)務(wù)談判應(yīng)吸收財會、法律等專業(yè)人員參與；合同的簽訂應(yīng)符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定；重要的銷售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姟?/p>

　�。ㄋ模┌l(fā)貨：銷售部門按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同開具相關(guān)銷售通知，財務(wù)部門和儲運(yùn)部門應(yīng)對銷售部門開具的銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審核，儲運(yùn)部門據(jù)以組織發(fā)貨。財務(wù)部門應(yīng)核對出庫單、銷售發(fā)貨單據(jù)、銷售合同，并據(jù)以開具銷售發(fā)票或?qū)︿N售部門開具的發(fā)票加蓋發(fā)票專用章。嚴(yán)禁開具沒有實際交易背景的發(fā)票，發(fā)票應(yīng)真實反映銷售業(yè)務(wù)。

　�。ㄎ澹┩素洠簯�(yīng)建立銷售退回管理制度，銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行，銷售退回的貨物應(yīng)經(jīng)質(zhì)檢部門進(jìn)行檢驗并出具檢驗證明，以分清責(zé)任，并經(jīng)倉儲部門清點后方可入庫。倉儲部門應(yīng)在清點貨物、注明退回貨物的品種和

　　數(shù)量后填制退貨接收報告。財務(wù)部門應(yīng)對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后方可辦理相應(yīng)的退款事宜。

　　（六）銷售款回籠：銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，催收記錄應(yīng)妥善保存，財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項回收。銷售款回籠時，財務(wù)部門應(yīng)核對銷售款回籠的時間、金額及方式，如與銷售合同的約定出現(xiàn)差異的，應(yīng)及時向分管

　　銷售領(lǐng)導(dǎo)匯報并將相關(guān)情況通報銷售部門。加強(qiáng)商業(yè)票據(jù)管理，嚴(yán)格審查商業(yè)票據(jù)的真實性和合法性，設(shè)立票據(jù)登記薄，對票據(jù)的取得、貼現(xiàn)、背書和承兌情況進(jìn)行登記，由專人保管應(yīng)收票據(jù)，并定期核對盤點；對已貼現(xiàn)但仍承擔(dān)收款風(fēng)險的票據(jù)以及逾期票據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行追索監(jiān)控和跟蹤管理。

　�。ㄆ撸�應(yīng)收款函證：應(yīng)定期與往來客戶通過函證等方式核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理，避免應(yīng)收款項風(fēng)險。

　　（八）應(yīng)收賬款風(fēng)險控制：應(yīng)建立應(yīng)收帳款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度，跟蹤客戶資信情況及財務(wù)狀況，及時發(fā)現(xiàn)、報告應(yīng)收賬款風(fēng)險并采取相應(yīng)措施。建立應(yīng)收賬款風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制，及時處臵風(fēng)險，減少壞賬損失。

　�。ň牛┛蛻舭唇覔�(dān)保管理：對于房地產(chǎn)業(yè)務(wù)根據(jù)業(yè)務(wù)特性為購房客戶提供的階段性按揭擔(dān)保，應(yīng)切實履行事前報告制度及建立按揭擔(dān)保信息定期上報工作機(jī)制，防范或有風(fēng)險及信息披露風(fēng)險；應(yīng)建立按揭擔(dān)保臺賬制度，加強(qiáng)對按揭擔(dān)保保證金繳付和解回的管理。

　　各下屬分公司、控股子公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點，并參照本條款規(guī)定的原則，制定相應(yīng)的銷售管理辦法并報備公司總部。

　　第十五條投資管理

　　為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，降低投資風(fēng)險，提高投資效益，公司應(yīng)根據(jù)相關(guān)程序?qū)ν顿Y項目進(jìn)行管理，包括審批、資金籌集與支付、風(fēng)險和收益管理等。

　　公司選擇的投資項目應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)，謹(jǐn)慎從事股票投資或衍生金融產(chǎn)品等高風(fēng)險投資。

　　公司加強(qiáng)對投資項目的跟蹤管理，及時收集被投資方經(jīng)審計的財務(wù)報告等相關(guān)資料，關(guān)注被投資方的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及投資合同履行情況，定期進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時報告并妥善處理。

　　投資（含技改項目）財務(wù)管理具體參照公司投資管理的相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。

　　第十六條權(quán)益資金的管理：

　　公司股本的增減變動或者股本結(jié)構(gòu)的變動，股東股份的變動，應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定辦理，公司股本實行統(tǒng)一核算和管理。下屬控股子公司權(quán)益資金的變動，應(yīng)事先報經(jīng)公司總部批準(zhǔn)同意后，履行相應(yīng)法定程序后予以實施。

　　各控股子公司發(fā)生增資事項時，應(yīng)在收到驗資報告正本后的一個工作日內(nèi)，將驗資報告?zhèn)髡婀�司總部財�?wù)管理部門，同時，將驗資報告正本寄送公司總部財務(wù)管理部門，并在工商變更完成后的一個工作日內(nèi)將相應(yīng)的工商變更手續(xù)（含變更后的營業(yè)執(zhí)照）復(fù)印件報備公司總部；實施利潤分配事項時，應(yīng)在正式簽訂利潤分配相關(guān)決議后的一個工作日內(nèi)，將決議傳真公司總部財務(wù)管理部門，并將決議正本寄送公司總部財務(wù)管理部門。

　　第十七條對外擔(dān)保管理：

　　公司對外擔(dān)保實行謹(jǐn)慎原則，若根據(jù)需要確需對外擔(dān)保的，應(yīng)履行必要審批程序。各下屬分公司、控股子公司不得對外提供擔(dān)保，如確因業(yè)務(wù)需要為他人提供擔(dān)保的，必須報公司總部批準(zhǔn)后實施。

　　對外擔(dān)保事項，具體參照《冠城大通股份有限公司對外擔(dān)保管理辦法》執(zhí)行。

　　第十八條關(guān)聯(lián)方交易管理：

　　關(guān)聯(lián)交易是指公司及其控股子公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項。

　　為保證公司與關(guān)聯(lián)方之間簽訂的關(guān)聯(lián)交易符合公平、公正、公開的原則，確保公司的關(guān)聯(lián)交易行為不損害公司與全體股東的利益，公司在處理關(guān)聯(lián)交易時應(yīng)秉持審慎原則，與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生包括購買、銷售、往來借款等關(guān)聯(lián)交易事項前，需事先將相關(guān)事項上報公司總部，經(jīng)公司總部審核認(rèn)定并同意后，方能予以實施。

　　公司對關(guān)聯(lián)交易事項的管理，具體參照《冠城大通股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》執(zhí)行。

　　第十九條稅務(wù)事項管理：

　　公司嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法納稅。

　　各下屬分公司、控股子公司根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定獲得稅收優(yōu)惠政策或稅種、稅率發(fā)生變化時，應(yīng)于知曉該事項一個工作日內(nèi)，將相關(guān)情況書面報告公司總部財務(wù)管理部門，如有正式文件的，需在取得正式文件后的一個工作日內(nèi)，將正式文件復(fù)印件報備公司總部財務(wù)管理部門。

　　各下屬分公司、控股子公司發(fā)生重大涉稅事項（包括稅收專項稽查、大額稅款支付等）時，需于知曉該事項的一個工作日內(nèi)，將相關(guān)事項上報公司總部財務(wù)管理部門。各下屬分公司、控股子公司發(fā)生稅收清算事項時，應(yīng)及時將相關(guān)情況上報公司總部，清算報告完成后，需于一個工作日內(nèi)將清算報告報備公司總部財務(wù)管理部門。

　　第二十條各下屬分公司、控股子公司發(fā)生除上述事項外的其他重大財務(wù)事項，應(yīng)于知曉該事項的一個工作日內(nèi)，上報總部計劃財務(wù)部。

　　本條所指的其他重大財務(wù)事項包括但不限于以下事項：

　　（一）贈與或者受贈資產(chǎn)；

　�。ǘ�）對外委托理財、委托貸款、與銀行等金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同（機(jī)電類企業(yè)在授信期內(nèi)對貸款額度的循環(huán)使用除外）等；

　　（三）對外提供財務(wù)資助；

　�。ㄋ模�業(yè)績或盈利預(yù)測發(fā)生重大變化；

　�。ㄎ澹┌l(fā)生現(xiàn)金增資、資本公積轉(zhuǎn)增、利潤分配等事項；

　�。�六）股東結(jié)構(gòu)發(fā)生變化；

　�。ㄆ撸┌l(fā)生重大虧損或者遭受重大損失；

　�。ò耍┌l(fā)生重大債務(wù)或者債權(quán)到期未獲清償；

　�。ň牛┌l(fā)生可能依法承擔(dān)重大違約責(zé)任或者大額賠償責(zé)任的情況；

　�。ㄊ�）計提大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；

　�。ㄊ�一）公司預(yù)計出現(xiàn)資不抵債（一般指凈資產(chǎn)為負(fù)值）；

　�。ㄊ�二）主要債務(wù)人出現(xiàn)資不抵債或者進(jìn)入破產(chǎn)程序，該公司對相應(yīng)債權(quán)未提取足額壞帳準(zhǔn)備的；

　�。ㄊ�三）主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押；

　�。ㄊ�四）獲得大額政府補(bǔ)貼等額外收益，轉(zhuǎn)回大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或者發(fā)生可能對控股子公司資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的其他財務(wù)事項；

　�。ㄊ�五）發(fā)生大額銀行退票的。

　　第四章會計核算和財務(wù)報告

　　第二十一條會計政策：

　　根據(jù)中華人民共和國財政部于20xx年2月15日發(fā)布的財會[20xx]3號《財政部關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號—存貨〉等38項具體準(zhǔn)則的通知》，相應(yīng)制定會計政策、會計估計，納入公司合并報表范圍的各下屬分公司、控股子公司實施統(tǒng)一的會計政策。

　　（一）財務(wù)報表編制基礎(chǔ)：公司以20xx年頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其相關(guān)規(guī)定為財務(wù)報表編制基礎(chǔ)。

　�。ǘ�）會計期間：公歷1月1日至12月31日止。

　�。ㄈ�）記帳本位幣：采用人民幣為記帳本位幣。

　　（四）記賬基礎(chǔ)及計量屬性：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告；在對會計要素進(jìn)行計量時，計量基礎(chǔ)一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，如采用重臵成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的，則應(yīng)當(dāng)保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量。

　�。ㄎ澹┈F(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)：在編制現(xiàn)金流量表時，公司持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)化為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資為現(xiàn)金等價物。

　�。�六）外幣業(yè)務(wù)核算方法：對發(fā)生外幣業(yè)務(wù)外幣折算，按實際發(fā)生時國家公布的外匯牌價折合人民幣記賬，期末外幣余額按國家公布的外匯牌價調(diào)整賬面匯率，匯兌損益列入本期損益。

　　（七）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的核算方法：

　　1、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類

　　管理層按照取得金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的性質(zhì)以及持有目的，將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，包括交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債、持有至到期投資、應(yīng)收款項、可供出售金融資產(chǎn)、其他金融負(fù)債等。上述分類一經(jīng)確定，不得隨意變更。

　　2、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的核算

　　（1）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（或金融負(fù)債）

　　取得時以公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）作為初始確認(rèn)金額。

　　持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益，期末將公允價值變動計入當(dāng)期損益。

　　處臵時，其公允價值與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資損益，同時將原已確認(rèn)的公允價值變動損益轉(zhuǎn)出，計入投資損益。

　�。�2）持有至到期投資

　　取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。

　　持有期間按照攤余成本和實際利率（如實際利率與票面利率差別較小的，按票面利率）計算確認(rèn)利息收入，計入投資收益。實際利率在取得持有至到期投資時確定，在該預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。

　　處臵時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。

　　（3）應(yīng)收款項

　　公司對外銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收債權(quán)，通常應(yīng)按從購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價款作為初始確認(rèn)金額。

　　收回或處臵時，將取得的價款與該應(yīng)收款項賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。

　�。�4）可供出售金融資產(chǎn)

　　取得時按公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。

　　持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。期末將公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。處臵時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處臵部分的金額轉(zhuǎn)出，計入投資損益。

　�。�5）其他金融負(fù)債

　　按其公允價值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。

　　通常采用攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量。

　�。ò耍�壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計提方法：

　　1、壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：期末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項發(fā)生減值的，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，并相應(yīng)提取壞賬準(zhǔn)備。

　　2、壞賬準(zhǔn)備的計提方法

　　公司壞賬核算采用備抵法。

　　單項金額重大（單項金額為人民幣500萬元及500萬元以上）的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)單獨進(jìn)行減值測試。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認(rèn)減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。

　　單項金額不重大的和雖單項金額重大但未發(fā)現(xiàn)減值跡象的應(yīng)收款項按類似信用風(fēng)險特征劃分為若干組合，再分別按這些應(yīng)收款項組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額

　　的一定比例計算確定資產(chǎn)減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。

　　公司根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風(fēng)險特征的應(yīng)收款項組合的實際損失情況，結(jié)合現(xiàn)實情況確定按賬齡劃分不同組合，并按不同比例計提壞賬準(zhǔn)備，計提比例如下：

　　賬齡計提比例

　　一年以內(nèi)3%一至二年10%二至三年30%三至五年50%五年以上100%對于歸屬于同一合并報表范圍內(nèi)公司之間的應(yīng)收款項按照個別認(rèn)定法確認(rèn)，不計提壞賬準(zhǔn)備。

　　對于有確鑿證據(jù)表明可在一年內(nèi)收回的應(yīng)收款項，不應(yīng)包括在具有類似風(fēng)險特征的應(yīng)收款項組合中計算確定減值損失，即不計提壞賬準(zhǔn)備。

　�。ň牛┐尕浐怂惴椒ǎ�

　　1、存貨分類為：

　　存貨分類為：原材料、庫存商品、委托加工物資、在產(chǎn)品、包裝物、低值易耗品等。

　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的存貨分類為：開發(fā)成本、已完工開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品等。

　　2、取得和發(fā)出的計價方法：

　　日常核算取得時按實際成本計價；發(fā)出時按加權(quán)平均法計價。債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的存貨，以存貨的公允價值為基礎(chǔ)確定其入帳價值。

　　在非貨幣性交換具備商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性交易換入的存貨通常以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入存貨的成本。

　　以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的存貨按被合并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的存貨按公允價值確定其入賬價值。

　　3、周轉(zhuǎn)材料的攤銷方法：低值易耗品采用一次攤銷法；包裝物采用一次攤銷法。

　　4、存貨的盤存制度：采用永續(xù)盤存制。

　�。ㄊ�）投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量方法：

　　1、投資性房地產(chǎn)范圍：投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物。

　　2、投資性房地產(chǎn)計量模式：公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量。

　　3、投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換：有確鑿證據(jù)表明房地產(chǎn)用途發(fā)生改變的，應(yīng)將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為其他資產(chǎn)或?qū)⑵渌�資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)換前的賬面價值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價值。

　　（十一）固定資產(chǎn)的計價和折舊方法：

　　1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的并且使用年限超過一年的有形資產(chǎn)。

　　2、固定資產(chǎn)的分類：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他。

　　3、固定資產(chǎn)的取得計價：一般采用實際成本計價。

　　購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。

　　債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，并將重組債務(wù)的賬面價值與該用以抵債的固定資產(chǎn)公允價值之間的差額，計入當(dāng)期損益；在非貨幣性交換具備商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)

　　的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)通常以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入固定資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。

　　以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的固定資產(chǎn)按被合并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的固定資產(chǎn)按公允價值確定其入賬價值。

　　融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價值。

　　4、固定資產(chǎn)折舊計提方法：固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值率確定折舊率。公司預(yù)計凈殘值率為5%。

　　已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)的賬面價值（即固定資產(chǎn)原值減去累計折舊和已計提的減值準(zhǔn)備）以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和

　　折舊額。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額。

　　符合資本化條件的固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用，在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用年限平均法單獨計提折舊。

　　融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計提折舊。

　　各類固定資產(chǎn)折舊年限和年折舊率如下：

　　類別年限折舊率

　　房屋建筑物30—403。17—2。38%機(jī)器設(shè)備10—159。50—6。33%運(yùn)輸設(shè)備6—1515。83—6。33%其他5—819。00—11。88%☆

　�。ㄊ�二）在建工程核算方法：在建工程按各項工程所發(fā)生的實際支出核算，按工程項目分類核算，并在工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；尚未辦理竣工決算的，按估計價值轉(zhuǎn)帳，待辦理竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。

　　與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的借款所發(fā)生的借款費(fèi)用，在滿足《企業(yè)會計準(zhǔn)則—借款費(fèi)用》所規(guī)定的條件下，計入所購建固定資產(chǎn)的成本。

　　（十三）無形資產(chǎn)的計價和攤銷方法：

　　1、無形資產(chǎn)的計價：無形資產(chǎn)按取得時的實際成本入賬。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，滿足相關(guān)條件的開發(fā)階段支出可作為初始成本。開發(fā)階段是已完成研究階段的工作，在很大程度上具備了形成一項新產(chǎn)品或新技術(shù)的基本條件。

　　2、無形資產(chǎn)的攤銷：使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷，無法可靠確定與該項無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。攤銷自無形資產(chǎn)可供使用時起，至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時止。

　　無法合理確定無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，應(yīng)作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷，但年末應(yīng)對無形資產(chǎn)使用壽命進(jìn)行復(fù)核。

　　使用壽命的確定：來源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的無形資產(chǎn)，其使用壽命為合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的期限；合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利在到期時因續(xù)約等延續(xù)、且有證據(jù)表明企業(yè)續(xù)約不需要付出大額成本的，續(xù)約期應(yīng)當(dāng)計入使用壽命。合同或法律沒有規(guī)定使用壽命的，應(yīng)綜合各方面因素判斷，以確定無形資產(chǎn)能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限。

　�。ㄊ�四）長期待攤費(fèi)用的攤銷方法及攤銷年限：長期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷，其中：

　　預(yù)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金，按租賃合同規(guī)定的期限平均攤銷。

　　經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期限平均攤銷。

　　融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)的符合資本化條件的裝修費(fèi)用，按兩次裝修間隔期間、剩余租賃期與固定資產(chǎn)尚可使用年限三者中較短的期限平均攤銷。

　�。ㄊ�五）主要資產(chǎn)的減值：

　　1、存貨

　　期末，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計價，在對存貨進(jìn)行全面盤點的基礎(chǔ)上，按各類存貨單個項目的存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準(zhǔn)備；對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提存貨跌價準(zhǔn)備。可變現(xiàn)凈值，是指在日常活動中，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。

　　在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，可以合并計提存貨跌價準(zhǔn)備。

　　以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的'金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。

　　2、應(yīng)收款項外的其他金融工具

　　公司在期末對交易性金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行檢查，以判斷是否有證據(jù)表明金融資產(chǎn)已由于一項或多項事件的發(fā)生而出現(xiàn)減值。減值事項是指在該等資產(chǎn)初始確認(rèn)后發(fā)生的、對預(yù)期未來現(xiàn)金流量有影響的，且公司能對該影響做出可靠計量的事項。

　�。�1）持有至到期投資

　　期末，有客觀證據(jù)表明持有至到期投資發(fā)生減值的，應(yīng)將賬面價值減記至預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益。

　　如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)的價值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)期損益。

　�。�2）可供出售金融資產(chǎn)

　　期末如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢屬于非暫時性的，就認(rèn)定其已發(fā)生減值，將原

　　直接計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，確認(rèn)減值損失。

　　可供出售金融資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，不得通過損益轉(zhuǎn)回。

　　3、長期股權(quán)投資

　　期末應(yīng)判斷是否發(fā)生了長期股權(quán)投資減值事項，如發(fā)生減值事項的，應(yīng)進(jìn)行減值測試并確認(rèn)減值損失。

　　成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，其減值損失是根據(jù)其賬面價值與按類似金融資產(chǎn)當(dāng)時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額進(jìn)行確定。

　　其他長期股權(quán)投資，如果可收回金額的計量結(jié)果表明，該長期股權(quán)投資的可收回金額低于其賬面價值的，將差額確認(rèn)為減值損失。長期股權(quán)投資減值損失一經(jīng)確認(rèn)，不得轉(zhuǎn)回。

　　4、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、商譽(yù)等長期非金融資產(chǎn)

　　對于固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等長期非金融資產(chǎn)，公司在每期末判斷相關(guān)資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測試。

　　資產(chǎn)存在減值跡象的，估計其可收回金額�？墒栈亟痤~根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處臵費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。

　　可收回金額的計量結(jié)果表明，資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

　　資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。

　　有跡象表明一項資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，企業(yè)以單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計其可收回金額。企業(yè)難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。

　　資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。同時，在認(rèn)定資產(chǎn)組時，考慮公司管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營活動的方式和對資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處臵的決策方式等。

　　資產(chǎn)組一經(jīng)確定，各個會計期間保持一致，不得隨意變更。在合并財務(wù)報表中反映的商譽(yù)，不包括子公司歸屬于少數(shù)股東權(quán)益的商譽(yù)。但對相關(guān)的資產(chǎn)組進(jìn)行減值測試時，將歸屬于少數(shù)股東權(quán)益的商譽(yù)包括在內(nèi)，調(diào)整資產(chǎn)組的賬面價值，然后根據(jù)調(diào)整后的資產(chǎn)組賬面價值與其可收回金額進(jìn)行比較。如上述資產(chǎn)組發(fā)生減值的，該損失按比例扣除少數(shù)股東權(quán)益份額后，來確認(rèn)歸屬于母公司的商譽(yù)減值損失。

　�。ㄊ�六）長期股權(quán)投資的核算方法：

　　1、初始計量

　　同一控制下的企業(yè)合并形成的長期投資，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。

　　非同一控制下的企業(yè)合并形成的長期投資，以購買日確認(rèn)的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。

　　其他方式取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按支付對價或承擔(dān)債務(wù)的公允價值計量，初始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。

　　2、后續(xù)計量

　　能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核算，但在編制合并報表時，按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。對被投資單位不具有共同控制或重大影響且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，采用成本法核算。對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。（十七）借款費(fèi)用資本化

　　1、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則

　　借款費(fèi)用包括借款賬面發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。

　　公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計入當(dāng)期損益。

　　符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。

　　借款費(fèi)用同時滿足下列條件的，才能開始資本化：

　�。�1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；

　�。�2）借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；

　�。�3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。

　　當(dāng)符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，借款費(fèi)用暫停資本化。

　　當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費(fèi)用停止資本化。

　　2、借款費(fèi)用資本化金額的確定方法

　　資本化期間，專門借款可資本化的利息，應(yīng)當(dāng)以專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定；

　　而占用的一般借款的可資本化利息支出，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定。

　�。ㄊ�八）股份支付核算辦法：

　　股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。

　　授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在授予日按照權(quán)益工具的公允價值計入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加資本公積；完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負(fù)債表日，以對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計為基礎(chǔ)，按照權(quán)益工具授予日的公允價值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計入相關(guān)成本或費(fèi)用和資本公積。

　　授予后立即可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在授予日以企業(yè)承擔(dān)負(fù)債的公允價值計入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加負(fù)債；完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負(fù)債表日，以對可行權(quán)情況的最佳估計為基礎(chǔ)，按照企業(yè)承擔(dān)負(fù)債的公允價值金額，將當(dāng)期取得的服務(wù)計入成本或費(fèi)用和相應(yīng)的負(fù)債。

　　權(quán)益工具的公允價值，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則—金融工具確認(rèn)和計量》確定。

　　等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)最新取得的可行權(quán)職工人數(shù)變動等后續(xù)信息作出最佳估計，修正預(yù)計可行權(quán)的權(quán)益工具數(shù)量。

　�。ㄊ�九）收入確認(rèn)原則：

　　銷售商品的收入，在下列條件均能滿足時予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能夠流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的成本能夠可靠地計量。

　　房地產(chǎn)行業(yè)的收入結(jié)合收入準(zhǔn)則并根據(jù)行業(yè)特點，在房產(chǎn)主體工程完工驗收，簽訂了銷售合同，已收到價款，相關(guān)的收入和成本可以計量時確認(rèn)房地產(chǎn)銷售收入的實現(xiàn)。

　　公司在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

　　提供勞務(wù)的收入，在下列條件均能滿足時予以確認(rèn)：在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入；勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，于資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。

　　確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度，可以選用下列方法：

　　1、已完工作的測量。

　　2、已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例。

　　3、已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例。

　　讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入，在下列條件均能滿足時予以確認(rèn)：與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；收入的金額能夠可靠地計量。

　�。ǘ�十）遞延所得稅資產(chǎn)核算方法：

　　所得稅的會計處理方法采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。

　　資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的，可產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。

　　確認(rèn)由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，以未來期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。

　　對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。

　　適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行重新計量，除直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)以外，應(yīng)當(dāng)將其影響數(shù)計入變化當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。

　�。ǘ�十一）套期保值核算方法：

　　套期保值分為公允價值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營凈投資套期。其中：

　　滿足運(yùn)用套期會計方法條件的公允價值套期，套期工具為衍生工具的，套期工具公允價值變動形成的利得或損失計入當(dāng)期損益；套期工具為非衍生工具的，套期工具賬面價值因匯率變動形成的利得或損失應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。被套期項目因被套期風(fēng)險形成的利得或損失應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益，同時調(diào)整被套期項目的賬面價值。

　　滿足運(yùn)用套期會計方法條件的現(xiàn)金流量套期，套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，確認(rèn)為所有者權(quán)益，屬于無效套期的部分，計入當(dāng)期損益。被套期項目為預(yù)期交易，且該預(yù)期交易使企業(yè)隨后確認(rèn)一項金融資產(chǎn)或一項金融負(fù)債的，原直接確認(rèn)為所有者權(quán)益的相關(guān)利得或損失，在該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債影響企業(yè)損益的相同期間轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益；被套期項目為預(yù)期交易，且該預(yù)期交易使企業(yè)隨后確認(rèn)一項非金融資產(chǎn)或一項非金融負(fù)債的，原直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的相關(guān)利得或損失，在該非金融資產(chǎn)或非金融負(fù)債影響企業(yè)損益的相同期間轉(zhuǎn)出，計入該非金融資產(chǎn)或非金融負(fù)債的初始確認(rèn)金額。

　　（二十二）政府補(bǔ)助：

　　根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第－政府補(bǔ)助》，對于公司收到的政府補(bǔ)助區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助分別進(jìn)行會計處理，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助取得時確認(rèn)為遞延收益，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)之日起，在其使用壽命內(nèi)平均分配，分次計入當(dāng)年損益，與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間費(fèi)用的，取得時確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)費(fèi)用的期間計入當(dāng)期損益，用于補(bǔ)償以前期間費(fèi)用的，取得時直接確認(rèn)為當(dāng)期損益

　�。ǘ�十三）合并報表的編報：

　　合并報表的編報按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則—企業(yè)合并》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則—合并財務(wù)報表》的有關(guān)規(guī)定，公司控制的所有子公司，無論是小規(guī)模的子公司還是經(jīng)營業(yè)務(wù)性質(zhì)特殊的子公司，均應(yīng)納入合并財務(wù)報表的合并范圍，公司控制的特殊目的主體也納入合并財務(wù)報表的合并范圍，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位，不納入合并財務(wù)報表的合并范圍。

　　根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則—合并財務(wù)報表》的規(guī)定，公司將少數(shù)股東權(quán)益在合并資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項目列示，將少數(shù)股東損益在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示。第二十二條財務(wù)報告：

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)報告的編制和報送：

　　公司應(yīng)該按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家規(guī)定的制度編制財務(wù)報告，財務(wù)報告列示的信息應(yīng)該真實可靠，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量。

　　財務(wù)報告按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家規(guī)定的制度執(zhí)行，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。各下屬分公司、控股子公司定期向公司財務(wù)管理部門報送財務(wù)報告，且需各級法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名、蓋章并加蓋公章，月份報表應(yīng)于月份結(jié)束后7日內(nèi)報送；季度、半年度及年度報告按公司屆時通知報送。

　�。ǘ�）財務(wù)報告的對外提供：

　　公司總部、各下屬分公司和控股子公司應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定，對外提供財務(wù)報告，對外提供的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)保持一致性。對外提供的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)及時整理歸檔，妥善保存。

　�。ㄈ�）財務(wù)報告的分析：

　　公司總部、各下屬分公司和控股子公司應(yīng)定期利用財務(wù)報告信息全面分析企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量，進(jìn)而分析企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和存在的問題，不斷提高管理水平。定期分析應(yīng)形成書面報告，提交給各企業(yè)內(nèi)部有關(guān)管理層級，充分發(fā)揮財務(wù)報告在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)審計報告：

　　各控股子公司根據(jù)相關(guān)工作要求經(jīng)公司聘任的會計師事務(wù)所進(jìn)行審計后，需出具審計報告。各控股子公司應(yīng)在收到正式審計報告后的一個工作日內(nèi)，將審計報告正本寄送公司總部財務(wù)管理部門。

　　第二十三條會計電算化：

　　公司實行會計電算化，會計軟件原則上要求公司一致性，如有特殊情況需報備公司財務(wù)管理部門，并按財政部頒布的《會計電算化工作規(guī)范》設(shè)臵會計電算化崗位，確保數(shù)據(jù)安全。年度結(jié)束后，必須對年度帳套進(jìn)行備份。

　　第二十四條會計檔案：會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。

　　會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分3年、5年、10年、15年、25年5種。

　　會計檔案保管期滿需要銷毀時，由本單位檔案機(jī)構(gòu)會同會計機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編造銷毀清冊，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后銷毀。

　　公司財務(wù)會計檔案未經(jīng)相應(yīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，其他單位或個人不得調(diào)閱。

　　第五章附則

　　第二十五條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)修訂。

　　第二十六條本制度自20xx年3月14日起施行。第二十八條本制度由公司總部計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　冠城大通股份有限公司

　　二〇一一年三月十四日

公司財務(wù)管理制度15

　　根據(jù)集團(tuán)公司對物業(yè)公司各小區(qū)實行指標(biāo)管理、獨立核算的要求，結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要，為了做好各小區(qū)財務(wù)收支管理工作，特制定本辦法。

　　一、預(yù)算管理

　　1、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，沒有預(yù)算不得開支。

　　2、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及下月預(yù)計情況，編制、上報下月收支預(yù)算。

　　3、收支預(yù)算由小區(qū)會計負(fù)責(zé)編制，經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后，報物業(yè)公司、集團(tuán)財務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　4、各月度支出計劃的編制應(yīng)以各小區(qū)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為依據(jù)，可在各月之間調(diào)節(jié)，但各月總和不得超過年度指標(biāo)。

　　5、每月初各小區(qū)物業(yè)會計對上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表，報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付，超預(yù)算支出報物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付。

　　二、收支規(guī)定

　　1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：

　　1）收據(jù)、定額停車費(fèi)發(fā)票，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制（或購買）、統(tǒng)一管理，設(shè)專人負(fù)責(zé)，建立專門備查簿登記收據(jù)購、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號碼。

　　2）物業(yè)各小區(qū)設(shè)專人負(fù)責(zé)收據(jù)及定額停車費(fèi)發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章，并在登記簿上登記領(lǐng)用時間、數(shù)量、起止號碼及領(lǐng)用人，同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對。

　　3）收據(jù)的保管必須專人負(fù)責(zé)。如有遺失，追究保管人員責(zé)任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū)，如果人員變動，需在變動前到物業(yè)公司財務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。

　　4）各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應(yīng)到物業(yè)公司財務(wù)部統(tǒng)一開具。一般情況下應(yīng)以收據(jù)（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)管理員）根據(jù)收費(fèi)通知單開具發(fā)票，并在物業(yè)財務(wù)部做好登記，款項入賬后核銷。

　　5）收據(jù)填寫要求：

　　①據(jù)實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準(zhǔn)確無誤。

　�、谧舟E清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣，再另行開具。

　�、廴�部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致。

　　6）各小區(qū)的收費(fèi)通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章。

　　2、收款規(guī)定

　　1）各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。

　　2）已收現(xiàn)金款項必須在當(dāng)天交由出納核對、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管，并及時入賬。

　　3）以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時與物業(yè)公司財務(wù)、集團(tuán)財務(wù)辦理進(jìn)帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù)，并及時做帳務(wù)處理。

　　4）物業(yè)公司財務(wù)部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交，并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬，并進(jìn)行核銷。

　　3、支出規(guī)定

　　1）工資費(fèi)用。各小區(qū)財務(wù)人員根據(jù)本小區(qū)當(dāng)月考勤表，計算本月員工的應(yīng)付工資，填制工資卡，交小區(qū)經(jīng)理簽字后，報物業(yè)總公司人事部門審核，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，報物業(yè)公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。

　　2）員工福利費(fèi)。對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等，各小區(qū)根據(jù)自己實際情況，本著節(jié)約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司總經(jīng)理，同意后方可實施。

　　3）維修費(fèi)用。小區(qū)工程維修費(fèi)用，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預(yù)算部→總工辦→總裁。

　　4）差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、保安費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、社會保險費(fèi)等以各小區(qū)所報支出預(yù)算為依據(jù)，預(yù)算內(nèi)的`此類費(fèi)用由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報銷單，小區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)即可報銷。會計人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格把關(guān)，用于報銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項目必須填寫齊全，特別是本公司全稱、地點、費(fèi)用項目等必須準(zhǔn)確無誤，票據(jù)應(yīng)整潔，無涂抹修改。對于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)人員應(yīng)拒收。對于超出預(yù)算的上述費(fèi)用項目，應(yīng)呈報物業(yè)公司，說明情況，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后，報總裁批準(zhǔn)，總裁同意后方可實施。

　　5）水電費(fèi)。水電費(fèi)屬于小區(qū)的代收代繳項目，應(yīng)遵循專款專用原則，即本月收取的水電費(fèi)必須首先用于保證該期水電費(fèi)的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費(fèi)用開支，以免影響水電費(fèi)的正常支付。

　　6）對于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項支出，經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準(zhǔn)簽字，送物業(yè)公司財務(wù)審核后，在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行登記，加蓋財務(wù)專用章及法人章進(jìn)行支付。

　　4、資金報表：

　　1）每天由各小區(qū)出納報資金表給物業(yè)公司財務(wù)，由物業(yè)公司財務(wù)匯總后報公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　2）報表需注明當(dāng)天款項的增加、減少情況說明。

　　三、會計核算

　　1、統(tǒng)一設(shè)置以下會計科目：

　　1）主營業(yè)務(wù)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費(fèi)；

　　2）其他業(yè)務(wù)收入：主要核算小區(qū)收取的停車費(fèi)、裝修管理費(fèi)、寬網(wǎng)費(fèi)、攤位費(fèi)、特約維修費(fèi)等；

　　3）主營業(yè)務(wù)成本：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費(fèi)用；下設(shè)明細(xì)科目：工資、福利費(fèi)、維修費(fèi)、電話費(fèi)、保潔費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、社保費(fèi)及其他。

　　4）管理費(fèi)用：主要核算行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用。下設(shè)明細(xì)科目：工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、社會保險費(fèi)及其他；

　　5）其他應(yīng)收（應(yīng)付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。

　　2、會計報表

　　1）各小區(qū)財務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。

　　2）小區(qū)會計人員應(yīng)于次月的3日以前將各小區(qū)的會計報表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報物業(yè)總公司財務(wù)部，有個人所得稅的小區(qū)應(yīng)將其扣繳的個人所得稅的明細(xì)單附后，以便總公司統(tǒng)一申報。

　　3）小區(qū)會計每月25日前根據(jù)年度指標(biāo)上報下月費(fèi)用預(yù)算，次月10日前編報上月預(yù)算執(zhí)行情況報表。

　　四、檔案保管

　　1、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財務(wù)保管，存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財務(wù)進(jìn)行保管。

　　2、小區(qū)財務(wù)檔案應(yīng)按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進(jìn)行整理、裝訂、歸檔。

　　3、當(dāng)年會計檔案由小區(qū)會計負(fù)責(zé)保管，次年建立新帳后應(yīng)將上年全部財務(wù)檔案移交物業(yè)公司財務(wù)人員負(fù)責(zé)保管。

　　五、檢查控制

　　1、各小區(qū)會計每月須對小區(qū)出納的財務(wù)工作進(jìn)行檢查，包括收據(jù)的填開、領(lǐng)用、繳銷；原始單據(jù)的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金，賬實相符情況。并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后上報物業(yè)公司財務(wù)。

　　2、各小區(qū)出納應(yīng)對物業(yè)管理員的收費(fèi)工作進(jìn)行檢查監(jiān)督，對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為，應(yīng)及時上報。

　　3、各小區(qū)會計每月須與集團(tuán)公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務(wù)清楚。

　　4、物業(yè)公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時核檢，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　5、物業(yè)公司財務(wù)和集團(tuán)公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)財務(wù)收支情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查。

　　6、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，聘請外部的會計師事務(wù)所對物業(yè)公司各小區(qū)財務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行年度專項審計。

　　六、相關(guān)責(zé)任

　　1、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負(fù)有直接責(zé)任，小區(qū)會計負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負(fù)有管理責(zé)任。

　　2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報總裁嚴(yán)肅處理。

　　3、會計檔案滅失追究保管會計責(zé)任。

　　4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由相關(guān)責(zé)任人全額賠償。

　　本辦法由公司由公司財務(wù)部和物業(yè)公司負(fù)責(zé)解釋。

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