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財(cái)務(wù)中心管理制度

時(shí)間:2023-06-10 06:57:26 制度 我要投稿

財(cái)務(wù)中心管理制度15篇

  隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展,制度起到的作用越來越大,好的制度可使各項(xiàng)工作按計(jì)劃按要求達(dá)到預(yù)計(jì)目標(biāo)。大家知道制度的格式嗎?下面是小編精心整理的財(cái)務(wù)中心管理制度,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。

財(cái)務(wù)中心管理制度15篇

財(cái)務(wù)中心管理制度1

  第一章總則

  第一條為了加強(qiáng)縣會(huì)計(jì)結(jié)算中以下簡(jiǎn)稱“中心檔案管理,確保各統(tǒng)管單位會(huì)計(jì)檔案完整、安全,更好地為統(tǒng)管單位服務(wù),根據(jù)國家《檔案法》及財(cái)政部、國家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合會(huì)計(jì)集中核算的實(shí)際情況,制訂本制度。

  第二條本制度的檔案是指中心本身工作相關(guān)的檔案以及與會(huì)計(jì)集中核算管理相關(guān)的檔案,即在會(huì)計(jì)集中核算管理活動(dòng)中形成的各種有利用和保存價(jià)值的文件、憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等不同形式或載體的歷史記錄,包括紙質(zhì)檔案和電子檔案。

  第三條中心成立檔案管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)日常檔案管理及檔案管理達(dá)標(biāo)升級(jí)工作的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào);成立檔案鑒定小組,負(fù)責(zé)確定檔案管理的范圍和檔案質(zhì)量鑒定。

  第四條中心設(shè)立綜合檔案室,對(duì)所有檔案進(jìn)行集中統(tǒng)一管理,由事務(wù)部具體負(fù)責(zé),各統(tǒng)管會(huì)計(jì)為兼職檔案管理員,負(fù)責(zé)對(duì)統(tǒng)管單位的會(huì)計(jì)檔案整理歸檔工作。

  第二章綜合檔案室領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

  第五條分管領(lǐng)導(dǎo)的職切實(shí)貫徹執(zhí)行《檔案法》,以法治檔,依法把綜合檔案管理工作納入單位發(fā)展計(jì)劃加強(qiáng)對(duì)本中心的檔案實(shí)行集中統(tǒng)一管理的領(lǐng)導(dǎo)工作,并把檔案工作納入議事日程,協(xié)調(diào)解決檔案工作中的有關(guān)問題加強(qiáng)對(duì)綜合檔案室機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)人員的組織領(lǐng)導(dǎo),并幫助做好經(jīng)費(fèi)的落實(shí)工作。

  第六條綜合檔案室主任職負(fù)責(zé)綜合檔案室的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)工作,定期召開檔案管理工作會(huì)議,部署檔案工作計(jì)劃領(lǐng)導(dǎo)檔案工作人員實(shí)行檔案業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化,科學(xué)化工作,不定期地對(duì)檔案工作情況進(jìn)行檢查,配合專職檔案員對(duì)兼職檔案人員的檔案工作實(shí)行監(jiān)督、指導(dǎo)組織鑒定小組,定期對(duì)檔案進(jìn)行鑒定,決定檔案存毀利用各種形式宣傳《檔案法》,提高本中心人員的檔案意識(shí)。

  第三章綜合檔案室工作職責(zé)

  第七條認(rèn)真貫徹黨和國家對(duì)檔案工作的方針、政策及各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門對(duì)檔案工作的批示和意見,努力提高本中心檔案工作水平,為各項(xiàng)工作服務(wù)。

  第八條加強(qiáng)檔案的科學(xué)管理和保護(hù)工作,對(duì)檔案室的檔案進(jìn)行科學(xué)分類、排列、編號(hào),庫房達(dá)到“八防”、“三無”要求。

  第九條做好日常的檔案收集、整理、鑒定、統(tǒng)計(jì)、利用工作,及時(shí)收集在社會(huì)活動(dòng)中形成的有保存價(jià)值的材料。

  第十條根據(jù)工作需要組織編寫本單位組織沿革、大事記和其它可作參考的資料,積極為利用者提供方便。

  第十一條及時(shí)準(zhǔn)確地掌握檔案資料的利用效果,不斷改進(jìn)工作方法,做好檔案信息的反饋工作和交辦的其他檔案資料工作。

  第四章專(兼)職檔案員崗位職責(zé)

  第十二條認(rèn)真學(xué)習(xí)檔案業(yè)務(wù)知識(shí),不斷提高檔案專業(yè)水平。

  第十三條堅(jiān)持貫徹國家有關(guān)檔案工作的方針、政策和法規(guī),努力完成上級(jí)檔案管理部門布置的各項(xiàng)任務(wù)。

  第十四條負(fù)責(zé)制定本中心檔案工作細(xì)則和有關(guān)規(guī)章制度。

  第十五條指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和負(fù)責(zé)本中心各部門形成的各種文件材料的收集、整理、立卷和歸檔工作。

  第十六條集中統(tǒng)一管理本中心各種門類和載體的檔案,編制必要的檢索工具,提高利用效率,為各項(xiàng)工作服務(wù)。

  第十七條在“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理”的原則下,對(duì)本部室的檔案工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。第十八條嚴(yán)格執(zhí)行檔案工作的各項(xiàng)規(guī)章制度,積極宣傳檔案工作的重要意義,努力為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀。

  第十九條負(fù)責(zé)對(duì)本中心檔案材料的鑒定工作,按規(guī)定做好已過期無保存價(jià)值的檔案材料的銷毀工作。

  第五章檔案接收與統(tǒng)計(jì)

  第二十條凡在中心工作活動(dòng)中形成的、具有保存價(jià)值的各類文件材料,由各統(tǒng)管會(huì)計(jì)立卷,并于次年6月底前向檔案室移交。文件承辦人辦理完畢的`文件材料,應(yīng)及時(shí)送交事務(wù)部歸檔立卷。

  第二十一條中心檔案室接收的檔案文件材料應(yīng)齊全、完整,檔案制成材料和書寫材料應(yīng)符合標(biāo)準(zhǔn)。檔案要分類清楚,組卷合理,排列正確科學(xué),裝訂結(jié)實(shí)美觀,便于保管利用。第二十二條交接雙方根據(jù)移交目錄清點(diǎn)核對(duì)后,簽名蓋章,辦妥交接手續(xù)(一式二份)。第二十三條檔案室應(yīng)建立檔案收進(jìn)、移出、利用、鑒定、查閱、保管數(shù)量登記簿和統(tǒng)計(jì)簿,做到家底清楚、賬實(shí)相符、定期核對(duì)。

  第二十四條日常工作中,根據(jù)縣檔案行政管理部門和上級(jí)部門要求,及時(shí)上報(bào)各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核簽章和填報(bào)人蓋章,方能上報(bào)。

  第六章檔案保管和庫房管理

  第二十五條庫房內(nèi)應(yīng)做到“八防”:即防火、防盜、防溫、防濕、防光、防塵、防蟲、防霉。

  第二十六條嚴(yán)禁將易燃易爆物品帶入庫房,禁止在庫房吸煙,并定期做好消防設(shè)施的檢查工作。

  第二十七條庫房內(nèi)不得存放食品和雜物,定期打掃衛(wèi)生,保持庫房整潔。

  第二十八條適時(shí)做好通風(fēng)、除濕、密閉工作,溫度盡量控制14℃—24℃相對(duì)濕度控制45%—60%范圍內(nèi),每天做好記錄。

  第二十九條非本中心工作人員,不得進(jìn)入檔案室。如因工作需要在本中心檔案人員陪同下方可進(jìn)入。

  第三十條定期進(jìn)行庫房檔案資料檢查。對(duì)新收入庫的檔案事先均需嚴(yán)格檢查,安放除蟲劑,防止檔案蟲蛀和霉變,同時(shí)進(jìn)行檔案進(jìn)出登記。

  第三十一條庫房鑰匙由專人保管,庫房門窗必須緊閉,下班前認(rèn)真檢查,管理好電源,做到人離燈熄、電源切斷,確保庫房安全。

  第三十二條庫房內(nèi)檔案應(yīng)分類存放,排列整齊,并編上號(hào)碼。

  第三十三條檔案保管人員應(yīng)定期檢查、清點(diǎn)檔案,發(fā)現(xiàn)缺少或破損,立即進(jìn)行查錄或修復(fù),確保保存的檔案賬實(shí)相符,無失少,無破損。

  第七章檔案保密

  第三十四條認(rèn)真貫徹執(zhí)行《檔案法》、《保密法》等有關(guān)法律法規(guī),貫徹突出重點(diǎn)、積極防范的方針,確保檔案的保密工作。

  第三十五條非檔案工作人員,未經(jīng)允許,不得進(jìn)入檔案庫房。

  第三十六條查閱檔案,必須履行登記手續(xù),并在指定地點(diǎn)查閱。

  第三十七條加強(qiáng)有密級(jí)檔案的管理,建立健全移交、保存、利用、借閱、復(fù)制、銷毀等制度。查閱秘密檔案必須履行請(qǐng)示、審核、登記手續(xù),并將復(fù)制件按原件要求管理,不得擅自降低、解除復(fù)制件的密級(jí)。

  第三十八條銷毀過期檔案或材料,應(yīng)該按照有關(guān)規(guī)定辦理。

  第八章檔案調(diào)閱

  第三十九條查閱檔案者,需說明利用目的,辦理借閱手續(xù),必須先登記后查閱或復(fù)制。第四十條中心工作人員、單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員查閱檔案的,須按規(guī)定填寫《檔案調(diào)閱(復(fù)制)登記表》,經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)或登記后向檔案室調(diào)閱(復(fù)制)檔案。

  第四十一條審計(jì)、稅務(wù)、公檢法等執(zhí)法部門以及其他外部單位查閱檔案的,須憑相應(yīng)文件或介紹信,填寫《檔案調(diào)閱(復(fù)制)登記表》經(jīng)中心主任簽字同意后調(diào)閱(復(fù)制)檔案。第四十二條查閱秘密檔案資料時(shí),需由查閱者提出申請(qǐng),報(bào)中心主任審核批準(zhǔn)后,方可查(借)閱。

  第四十三條非中心工作人員查閱少量檔案時(shí),一般應(yīng)在中心工作人員陪同下并在檔案調(diào)閱室內(nèi)查閱。

  第四十四條單位需借閱會(huì)計(jì)檔案并帶離本中心使用的,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理檔案借閱手續(xù),填寫《會(huì)計(jì)檔案借閱單》,執(zhí)法部門借調(diào)其他單位檔案的,應(yīng)附有相關(guān)文件依據(jù)或介紹信。《會(huì)計(jì)檔案借閱單》應(yīng)加蓋借閱單位公章,經(jīng)中心主任審批后借閱。

  第四十五條平時(shí)查借閱檔案應(yīng)于當(dāng)日歸還,遇同級(jí)審計(jì),最多不得超30天,超期借閱應(yīng)辦理延期手續(xù)。逾期不還的,檔案管理人員應(yīng)主動(dòng)催收,收回的檔案應(yīng)認(rèn)真檢查有否缺損等情況。借閱者不得將檔案轉(zhuǎn)借他人,更不得擅自外借給其他單位。

  第四十六條查(借)閱檔案必須嚴(yán)守秘密,不得翻閱和抄錄查(借)閱范圍以外的檔案內(nèi)容,不得向他人泄露檔案內(nèi)容。

  第四十七條查(借)閱檔案必須保護(hù)檔案的完整與安全,不得損毀檔案,如有違反,按規(guī)定追究當(dāng)事人的責(zé)任。

  第四十八條檔案通過利用,不論其利用的方式和效果如何,均需及時(shí)填寫《檔案利用效果反饋表》,工作人員應(yīng)協(xié)助利用者辦好利用登記手續(xù),同時(shí)認(rèn)真做好檔案利用效益反饋信息的收集、積累分析、匯總工作。

  第九章附則

  第四十九條本制度由事務(wù)部負(fù)責(zé)解釋第五十條本制度自印發(fā)之日起實(shí)施。

財(cái)務(wù)中心管理制度2

  為規(guī)范本單位財(cái)務(wù)收支,加強(qiáng)運(yùn)營過程中資金的管理,保障各股東的切身利益,特編制以下與財(cái)務(wù)相關(guān)的規(guī)章制度:

  一、學(xué)費(fèi)的收繳

  1、每一學(xué)員的入學(xué)必須開具財(cái)務(wù)收據(jù):購買專門的`財(cái)務(wù)收據(jù),按照收據(jù)編號(hào)逐一開具,一份收據(jù)對(duì)應(yīng)一個(gè)學(xué)員,信息填寫時(shí)需寫清學(xué)員姓名、所報(bào)課程、支付方式(現(xiàn)金、微信、支付寶等)、交款日期、金額(大小寫需一致),并由交款人與收款人簽字。

  2、收據(jù)共三聯(lián),白色聯(lián)次由前臺(tái)銷售留存,粉色聯(lián)次交給交款學(xué)員,黃色聯(lián)次交財(cái)務(wù)入賬。

  3、收款方式管理:除現(xiàn)金收款外,設(shè)置公戶外的單獨(dú)銀行卡并綁定pos機(jī)、申請(qǐng)獨(dú)立微信、獨(dú)立支付寶賬號(hào),用于學(xué)費(fèi)的收取。

  4、前臺(tái)銷售每天根據(jù)收據(jù)登記銷售臺(tái)賬,完善學(xué)員信息(包括收款方式等)。

  二、資金的管理

  1、現(xiàn)金管理:購置小型保險(xiǎn)柜,每天將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜中,每三天將收到的現(xiàn)金存入銀行并打印銀行存款憑單。(可視業(yè)務(wù)情況進(jìn)行存款時(shí)間的調(diào)整)不得坐支現(xiàn)金。

  2、銀行存款的管理:每收入一筆款項(xiàng),打印網(wǎng)上銀行回單,留存好交由財(cái)務(wù)入賬;每月月底打印當(dāng)月銀行流水和銀行對(duì)賬單,統(tǒng)一核對(duì)當(dāng)月賬務(wù)。

  3、支付寶管理:每收入一筆款項(xiàng),手機(jī)截圖支付寶收款憑證,留存好交由財(cái)務(wù)入賬;每月月底在電腦版支付寶打印當(dāng)月資金流水。

  4、微信管理:每收入一筆款項(xiàng),手機(jī)截圖支付寶收款憑證,留存好交由財(cái)務(wù)入賬,截圖當(dāng)月最后一天賬戶余額。

  三、資金支付的管理

  1、遵循內(nèi)部牽制制度:資金支出由培訓(xùn)中心經(jīng)理負(fù)責(zé)審批簽字,合伙人中財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人掌握銀行卡、支付寶、微信,每筆款項(xiàng)必須有經(jīng)理審批簽字、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后予撥付。

  2、完善資金支出審批制度:1000元以下資金支出由培訓(xùn)中心總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批,1000元以上資金支出需由股東共同審批方能支付。

  3、費(fèi)用報(bào)銷流程:各項(xiàng)采購及支出需由經(jīng)手人獲取報(bào)銷憑據(jù),如:發(fā)票、對(duì)方蓋章收據(jù);購買經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單,由經(jīng)手人填制并將報(bào)銷憑據(jù)貼于報(bào)銷單后側(cè)(需標(biāo)明付款方式),交由總經(jīng)理審批簽字后支付款項(xiàng)(超過1000元還需股東簽字)

  四、物資管理

  1、設(shè)置固定資產(chǎn)臺(tái)賬,將本公司的固定資產(chǎn)全部登記造冊(cè),將資產(chǎn)的管理落實(shí)到人,每半年盤點(diǎn)一次,若丟失,由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償,

  2、設(shè)置物料管理收發(fā)臺(tái)賬,對(duì)物資的收發(fā)進(jìn)行管理,節(jié)約物料成本,避免物資的浪費(fèi),每半年盤點(diǎn)一次,若損失查找原因,責(zé)任到人。

  五、財(cái)務(wù)核算管理

  1、每月的會(huì)計(jì)核算期間為每月自然天數(shù),如(1月1日至1月31日)。

  2、每月10日前結(jié)算清上月份賬務(wù)(可約定),如2月10日前結(jié)算1月賬務(wù)。

  3、每月結(jié)清上月賬務(wù)后,為方便管理,需將支付寶、微信上月余額全部轉(zhuǎn)入銀行卡中。

  4、會(huì)計(jì)需及時(shí)裝訂會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)賬表。

財(cái)務(wù)中心管理制度3

  一、為規(guī)范財(cái)務(wù)行為,嚴(yán)密財(cái)務(wù)手續(xù),加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,確保財(cái)會(huì)工作有序進(jìn)行,根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況,制定本規(guī)則。

  二、學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)和有關(guān)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。

  三、單位或個(gè)人向財(cái)務(wù)辦理借領(lǐng)、報(bào)銷各種款項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備,并有預(yù)算指標(biāo)。

  四、辦理借款

  1、借款人應(yīng)按規(guī)定如實(shí)填寫借款單,借款人員簽名須是本人簽名,不可代筆。

  借款單經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批,并經(jīng)會(huì)計(jì)室審核后付款。

  2、所有借款一律實(shí)行“誰借誰還”的原則。

  屬于差旅游費(fèi)或零星購物的現(xiàn)金借款,應(yīng)于出差回;蜣k妥驗(yàn)收手續(xù)后辦理報(bào)銷結(jié)賬手續(xù)。

  五、購買物品的發(fā)票及報(bào)銷

  1、購買物品前要落實(shí)經(jīng)費(fèi)來源,申購貴重儀器設(shè)備的,要經(jīng)過校長室的可行性論證。

  2、購買時(shí)應(yīng)認(rèn)真了解商品質(zhì)量是否可靠,價(jià)格是否合理,能否取得套印有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票。

  從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備:發(fā)票的名稱;

  填制發(fā)票的日期;

  填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名;

  經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;

  接受發(fā)票單位名稱;

  經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;

  數(shù)量、單價(jià)和金額。

  3、從外單位取得的發(fā)票,必須蓋有填制單位的公章(或發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章等)。

  凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票,大寫與小寫金額必須相符。

  4、持有效發(fā)票向財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí),其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。

  屬于固定資產(chǎn)的,必須填寫財(cái)產(chǎn)登記手續(xù)。

  5、全校財(cái)產(chǎn)物資的申購、驗(yàn)收、調(diào)配、報(bào)廢等均應(yīng)由總務(wù)處統(tǒng)一辦理。

  六、差旅費(fèi)報(bào)銷

  按規(guī)定如實(shí)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”。

  具體寫明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時(shí)間、票價(jià)、預(yù)借差旅費(fèi)數(shù)額等,車票粘貼前應(yīng)除去非面額硬紙部分,住宿費(fèi)及其他合法單據(jù)粘貼在報(bào)銷單背面。

  經(jīng)報(bào)銷人簽名,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后向會(huì)計(jì)室辦理報(bào)銷手續(xù)。

  七、預(yù)算

  每學(xué)期開學(xué)后,財(cái)會(huì)人員應(yīng)及時(shí)向校長報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入情況,并配合校長做好經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃,做到?顚S,杜絕開空頭支票。

  八、結(jié)帳和審計(jì)

  1、學(xué)校帳目要做到日清月結(jié),每學(xué)期結(jié)束,學(xué)校要成立結(jié)帳小組,清理全期帳目,做到民主理財(cái)。

  2、自覺接受上級(jí)審計(jì)部門的審計(jì),發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。

  九、其他事項(xiàng)

  1、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的'經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證 。

  如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號(hào)。

  2、會(huì)計(jì)憑證不得外借,其他單位如因特殊原因需要使用會(huì)計(jì)憑證時(shí),經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以復(fù)制。

  向外單位提供的會(huì)計(jì)憑證復(fù)制件,應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記蒲上登記,并由提供人員和收取人員共同簽章。

  十、本規(guī)則自頒布日起實(shí)施。

  凡與本規(guī)則不一致的,以本規(guī)則為準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)中心管理制度4

  第1章 總則

  第1條 為進(jìn)一步完善和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定,結(jié)合中心實(shí)際情況,特制定本制定。

  第2條 會(huì)計(jì)核算遵循收付實(shí)現(xiàn)制原則。

  第3條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法

  (1) 嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,正確處理會(huì)計(jì)賬務(wù),規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作,建立科學(xué)的會(huì)計(jì)秩序。

 。2) "中心"財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的主要任務(wù)是及時(shí)申辦籌集所需資金和有效的管理使用資金,維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)安全與完善。

 。3) 加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

 。4) "中心"財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作接受省國控公司財(cái)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

 。5) 按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表及附注,做好財(cái)務(wù)分析工作。

  第4條 財(cái)務(wù)管理是單位經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面,財(cái)務(wù)科對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守單位秘密。

  第2章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作

  第5條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。

  第6條 根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。

  第7條 健全會(huì)計(jì)核算,按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

  第8條 做好會(huì)計(jì)審核工作,財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。

  第9條 財(cái)務(wù)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容,定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)賬務(wù)與實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證、蛠韱挝换騻(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證賬證相符、賬表相符。

  第10條 建立會(huì)計(jì)檔案,會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料須整理成冊(cè)、有序存放、妥善保管。嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管和銷毀,維護(hù)會(huì)計(jì)檔案的完整性。

  第11條 財(cái)務(wù)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),必須有移交人、交接人、監(jiān)交人簽字。

  第3章 財(cái)務(wù)票據(jù)管理

  第12條 本制定中所指的票據(jù)包括:支票、發(fā)票和收據(jù)。

  第13條 支票管理:

  (1) 支票由出納員負(fù)責(zé)購買、保管,支票密碼要與支票分開存放,財(cái)務(wù)印鑒章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管,法人章由出納保管,實(shí)行嚴(yán)格分工和把關(guān)制定。

 。2) 出納員嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票,更不準(zhǔn)將支票借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

  (3) 對(duì)作廢支票,必須加蓋作廢戳記,并與存根一起交銀行處理。

  (4) 外單位交來的支票,出納員應(yīng)及時(shí)送交銀行,不得挪用、轉(zhuǎn)讓。

  第14條 發(fā)票、收據(jù)管理:

  (1) 出納員負(fù)責(zé)管理銀行支票、發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等各項(xiàng)工作。使用票據(jù)的部門應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi),配合財(cái)務(wù)科嚴(yán)格做好發(fā)票、收據(jù)的管理工作。

 。2) 開具收據(jù)應(yīng)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章。還必須做到按好碼順序填寫,收據(jù)書寫必須工整,不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。填寫錯(cuò)誤需作廢處理時(shí),應(yīng)保存該作廢收據(jù)的所有聯(lián)張并加注作廢記號(hào)。

 。3) 使用收據(jù)的部門必須辦理領(lǐng)用登記手續(xù),并注明所領(lǐng)收據(jù)的'數(shù)量及編號(hào)等,收據(jù)領(lǐng)用時(shí),應(yīng)先清點(diǎn),如有少聯(lián)、缺份、錯(cuò)號(hào)等問題,應(yīng)整本退回。同時(shí),必須按規(guī)定管理收據(jù),不得損毀,對(duì)已開具的收據(jù)存根聯(lián),應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)核銷。

 。4) 出納人員必須保管好未使用的空白發(fā)票、收據(jù),發(fā)現(xiàn)空白發(fā)票、收據(jù)遺失,應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)并查明原因,辦理有關(guān)掛失手續(xù)。不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù),不得拆本使用票據(jù),不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍,不得真票假開,弄虛作假。

 。5) 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期和不定期檢查票據(jù)、收據(jù)使用情況,對(duì)違反本辦法規(guī)定的情況,除責(zé)令糾正外,還應(yīng)視具體情況予以處理并承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)違反發(fā)票、收據(jù)管理法規(guī)情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的,單位將移送司法機(jī)關(guān)處理。

  第4章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

  第15條 現(xiàn)金管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本單位實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

  第16條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。單位的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

  第17條 銀行存款管理:加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行賬戶印鑒實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

  第18條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不得簽發(fā)空頭支票,不得將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月要做好與銀行的對(duì)銀行的對(duì)賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

  第19條 應(yīng)收賬款管理:財(cái)務(wù)人員對(duì)賬戶每季末做一次清理工作,并督促業(yè)務(wù)部門積極催帳,避免形成壞賬。對(duì)個(gè)人借款應(yīng)按戶分頁記賬,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)→單位負(fù)責(zé)人。

  第20條 單位的一切資金支付必須填寫《資金使用申請(qǐng)單》或《費(fèi)用報(bào)銷單》、《旅差費(fèi)報(bào)銷單》,經(jīng)由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,主管領(lǐng)導(dǎo)審批,財(cái)務(wù)復(fù)核后方可付款。

  第5章 固定資產(chǎn)管理

  第21條 固定資產(chǎn)的管理:根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制定》規(guī)定,具備以下兩個(gè)條件的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:一般設(shè)備單位價(jià)值在2000元以上,使用年限在1年以上。應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算管理。

  第22條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算管理及卡片登記工作,綜合科負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

  第23條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn),每年末由綜合科負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余,應(yīng)及時(shí)查明原因,并編制盤盈盤虧表,報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后,經(jīng)主任辦公會(huì)批準(zhǔn)再進(jìn)行賬務(wù)處理。

  第6章 收入管理

  第24條 收入來源:中心資金來源由主管單位撥付,

  第25條 所有收入要按照規(guī)定及時(shí)入賬,不得截留至帳外或作其他處理。

  第7章 支出管理

  第26條 支出:是指本單位開展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

  第27條 支出范圍包括:管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、應(yīng)交稅金等,

  (1)管理費(fèi)用:是指單位開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的實(shí)際支出。包括:職工工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、房租水電費(fèi)、油料費(fèi)、維修費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、稅金、其他支出。

 。2)應(yīng)交稅金:指單位經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加。它包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)及教育附加。

  第28條 住房公積金按職工繳費(fèi)基數(shù)的12%、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)按職工繳費(fèi)基數(shù)20%、基本醫(yī)療保險(xiǎn)按職工繳費(fèi)基數(shù)6%逐月繳納。

  第29條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制,嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報(bào)銷,對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

  第30條 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見《江西xx實(shí)業(yè)管理中心差旅費(fèi)管理規(guī)定》。

  第31條 單位各項(xiàng)支出由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理和核算,支出的管理實(shí)行預(yù)算控制,計(jì)劃調(diào)度、規(guī)范管理、財(cái)務(wù)科要定期進(jìn)行支出情況分析、制定節(jié)支措施。

  第8章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

  第32條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào),月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、經(jīng)營支出明細(xì)表。單位財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月10日內(nèi)完成,年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)完成。

  第33條 年末應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明主要內(nèi)容包括:

 。1) 收入、支出情況,完成任務(wù)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況等。

 。2) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因,對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng),以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。

  第34條 財(cái)務(wù)分析是單位財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對(duì)單位收支情況做出分析,通過分析促進(jìn)增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

  第9章 附 則

  第35條 本辦法由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解。

  第36條 本辦法自主任辦公會(huì)通過之日起開始施行公司財(cái)務(wù)管理制度小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度縣建設(shè)局財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)中心管理制度5

  第一章 總則

  第一條 為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,提高資金使用效益,促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,根據(jù)財(cái)政部發(fā)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》,財(cái)政部、國家教育部發(fā)《學(xué)校財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)文件規(guī)定,結(jié)合學(xué)校具體情況特制定本辦法。

  第二條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

  第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:依法多渠道籌集事業(yè)資金;合理編制學(xué)校預(yù)算,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

  第二章 學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制和會(huì)計(jì)人員

  第四條 學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校在統(tǒng)一財(cái)經(jīng)政策、統(tǒng)一預(yù)算管理、統(tǒng)一財(cái)務(wù)規(guī)章制度、統(tǒng)一資源調(diào)配、統(tǒng)一財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的前提下,根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則,學(xué)校在校內(nèi)部分單位設(shè)立二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

  第五條 學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。分管副校長協(xié)助校長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作。

  第六條 校財(cái)務(wù)處作為學(xué)校一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),在校長和分管副校長的領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,財(cái)務(wù)處的主要職責(zé):

  1.負(fù)責(zé)制定全校統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和管理辦法,擬定校內(nèi)財(cái)經(jīng)政策,參與學(xué)校經(jīng)濟(jì)方面的決策。

  2.負(fù)責(zé)組織編制學(xué)校年度預(yù)算,對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理。負(fù)責(zé)完成決算工作。

  3.依法多渠道籌集資金,合理配置學(xué)校資源。

  4.負(fù)責(zé)全校的財(cái)務(wù)收支和收費(fèi)管理,負(fù)責(zé)事業(yè)性支出的校內(nèi)價(jià)格的制定和審批。

  5.負(fù)責(zé)全校的國有資產(chǎn)管理和清產(chǎn)核資工作。

  6.負(fù)責(zé)對(duì)二級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)管工作。

  7.積極開展會(huì)計(jì)核算,提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。嚴(yán)格控制各項(xiàng)開支,努力提高資金的使用效益。

  8.負(fù)責(zé)校內(nèi)的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序,維護(hù)學(xué)校財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

  9.負(fù)責(zé)全校各單位的會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)管理工作。

  10.其他財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作。

  第七條 學(xué)校根據(jù)綜合管理和財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的需要,在校內(nèi)相應(yīng)單位和部門設(shè)立二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)為校財(cái)務(wù)處的派駐機(jī)構(gòu),其財(cái)會(huì)人員由財(cái)務(wù)處委派,其財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)受財(cái)務(wù)處的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)和監(jiān)管。二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)立由校財(cái)務(wù)處提出,經(jīng)分管人事和財(cái)務(wù)的副校長會(huì)商同意后報(bào)學(xué)校校長辦公會(huì)審批。

  第八條 學(xué)校按照《會(huì)計(jì)法》和上級(jí)主管部門的要求在校財(cái)務(wù)處和二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)配備專職財(cái)會(huì)人員。學(xué)校財(cái)務(wù)處正職的任免應(yīng)事先征得上級(jí)主管部門同意,副職的任免應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門備案。學(xué)校的財(cái)會(huì)人員歸口財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理。財(cái)會(huì)人員的調(diào)入、調(diào)出、考評(píng)、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評(píng)聘由校財(cái)務(wù)處會(huì)同人事處辦理。全校財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)考核、獎(jiǎng)懲、繼續(xù)教育等統(tǒng)一由校財(cái)務(wù)處組織實(shí)施。

  第九條 全校從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的人員,必須取得《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書》。不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員,不得從事專職或兼職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

  學(xué)校財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能,熟悉國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,遵守職業(yè)道德,樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),遵守工作紀(jì)律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

  學(xué)校財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)定期參加學(xué)習(xí)和培訓(xùn),不斷提高會(huì)計(jì)理論水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德修養(yǎng)。

  學(xué)校財(cái)會(huì)隊(duì)伍應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí),必須在規(guī)定期限內(nèi)與接管人員辦清交接手續(xù)。

  第十條 學(xué)校財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度的程序、要求進(jìn)行財(cái)會(huì)工作。對(duì)財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中出現(xiàn)的違法行為,應(yīng)當(dāng)依照《會(huì)計(jì)法》和國家有關(guān)規(guī)定處理。

  學(xué)校財(cái)務(wù)處、二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、?萍籍a(chǎn)業(yè)(企業(yè))的主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人離職時(shí)必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

  校內(nèi)財(cái)會(huì)人員的聘任實(shí)行回避制度。各單位責(zé)任人、財(cái)會(huì)主管人員的親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)和出納工作,同一單位內(nèi)的會(huì)計(jì)和出納也不得是親屬。需要回避的親屬為:夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。

  第三章 學(xué)校預(yù)算管理

  第十一條 學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)而編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則;支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn)、注重效益、勤儉節(jié)約等原則,不得編制赤字預(yù)算。學(xué)校預(yù)算內(nèi)、外一切財(cái)務(wù)收支均須納入預(yù)算范圍,由學(xué)校統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。預(yù)算外資金必須實(shí)行收支兩條線管理。

  第十二條 學(xué)校預(yù)算由校財(cái)務(wù)處根據(jù)學(xué)校年度計(jì)劃和各單位收支計(jì)劃以及年度收支增減的情況,提出預(yù)算建議方案,經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)審議通過后,報(bào)江蘇省財(cái)政廳審核批復(fù)后執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),即對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支活動(dòng)具有約束力。

  第十三條 為了維護(hù)學(xué)校預(yù)算方案的嚴(yán)肅性,經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案不得隨意變更。確因情況發(fā)生變化需要進(jìn)行調(diào)整的,區(qū)別情況進(jìn)行辦理。其中:調(diào)減預(yù)算由財(cái)務(wù)處直接辦理;需要追加預(yù)算的,金額在5萬元以下(含5萬元)由主管財(cái)務(wù)的副校長審批;金額在5萬元以上20萬元以下(含20萬元)由校長審批;金額在20萬元以上需報(bào)經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)審議決定。財(cái)務(wù)處根據(jù)審批報(bào)告或決議辦理預(yù)算的調(diào)整。

  第四章 學(xué)校收入管理

  第十四條 收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

  第十五條 學(xué)校的收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。

  1、財(cái)政補(bǔ)助收入是指學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)收入。包括:教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款(縱向)、其他經(jīng)費(fèi)撥款(房改經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療經(jīng)費(fèi)等)。

  2、事業(yè)收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)的收入,含學(xué)生學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、各種辦班收入、實(shí)驗(yàn)教學(xué)服務(wù)收入,成教收入和承接科技項(xiàng)目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進(jìn)行科技咨詢所取得的收入和其他收入。

  3經(jīng)營收入是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外,不具備法人資格的非獨(dú)立核算單位,其開展的社會(huì)服務(wù)取得的收入。

  4、附屬單位上繳收入是指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。如:附屬中小學(xué)獨(dú)立核算單位上繳的收入等。

  5、其他收入是指學(xué)校在上述規(guī)定范圍之外取得的各項(xiàng)收入。含投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入、企業(yè)利潤等。

  第十六條 校內(nèi)各單位必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入,各項(xiàng)收入交由財(cái)務(wù)處納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理和核算,校內(nèi)各單位不得截留、隱瞞、挪用、私分學(xué)校收入。學(xué)校各項(xiàng)收入必須按規(guī)定及時(shí)足額上繳校財(cái)務(wù)處,嚴(yán)禁各單位私設(shè)“小金庫”。

  第十七條 學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),由校財(cái)務(wù)處審核報(bào)經(jīng)物價(jià)部門辦理收費(fèi)許可證,使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。其他任何單位不得自立收費(fèi)項(xiàng)目和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

  學(xué)校的發(fā)票、收據(jù)歸口校財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)處按照國家規(guī)定領(lǐng)購、登記、保管、使用合法的票據(jù),并根據(jù)學(xué)校實(shí)際需要統(tǒng)一印制或監(jiān)制校內(nèi)結(jié)算、管理票據(jù)。其他任何單位和個(gè)人不得自行領(lǐng)購、印制、買賣、代開、轉(zhuǎn)借和銷毀票據(jù)。

  學(xué)校校辦企業(yè)其生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)使用稅務(wù)發(fā)票,其發(fā)票的購買、使用按照稅務(wù)部門規(guī)定辦理,按規(guī)定可使用行政事業(yè)收據(jù)和校內(nèi)收據(jù)的除外。

  第五章 學(xué)校支出管理

  第十八條 支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

  第十九條 學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、撥出經(jīng)費(fèi)、上繳上級(jí)支出等。

  1、事業(yè)支出指學(xué)校開展教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)發(fā)生的支出,事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障支出、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其他費(fèi)用。

  2、經(jīng)營支出是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的支出,經(jīng)營支出與經(jīng)營收入應(yīng)相互配比。

  3、自籌基本建設(shè)支出是指學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金安排基本建設(shè)所發(fā)生的支出。學(xué)校應(yīng)在保證事業(yè)支出的需要、保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上,統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出,隨年度預(yù)算報(bào)上級(jí)主管部門核批,列入基本建設(shè)計(jì)劃。自籌基本建設(shè)資金與國家撥給的基建投資統(tǒng)一納入基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理,按項(xiàng)目進(jìn)行核算。自籌基本建設(shè)資金單獨(dú)列支。

  4、附屬單位補(bǔ)助支出,即學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的收入對(duì)附屬單位進(jìn)行補(bǔ)助所發(fā)生的支出。

  第二十條 學(xué)校在開展教學(xué)、科研和非獨(dú)立核算的經(jīng)營活動(dòng)中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,不能直接歸集的,應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

  第二十一條 學(xué)校在有關(guān)部門取得的指定用途的專項(xiàng)資金,應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“專款專用”的原則,按要求單獨(dú)核算,并定期報(bào)告資金的使用情況。項(xiàng)目完成后,報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告,并接受有關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。

  第二十二條 學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)支出審批制度,按不同的經(jīng)費(fèi)支出類別和金額大小分級(jí)審批。

  學(xué)校的各類開支應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算數(shù)控制。校各級(jí)財(cái)務(wù)部門和單位應(yīng)根據(jù)預(yù)算確定的項(xiàng)目、范圍、支出的額度安排各項(xiàng)開支。對(duì)超出預(yù)算和無預(yù)算的支出,財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。 校內(nèi)各單位的財(cái)務(wù)支出審批,應(yīng)指定一名單位負(fù)責(zé)人簽字,實(shí)行專人負(fù)責(zé)。

  第二十三條 學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理,樹立勤儉辦學(xué)的觀念,嚴(yán)格控制支出,杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象,提高資金使用效益。各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào),不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替實(shí)際發(fā)生數(shù)。 學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度中沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學(xué)校結(jié)合實(shí)際情況制定,并報(bào)上級(jí)主管部門備案。對(duì)涉及教職工工資、津貼、補(bǔ)貼和福利等方面的開支,未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自擴(kuò)大開支范圍或提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。

  第二十四條 學(xué)校二級(jí)單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度以及學(xué)校的財(cái)務(wù)規(guī)章制度,對(duì)違反規(guī)定的開支,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理并向校財(cái)務(wù)處報(bào)告。

  第六章 結(jié)余及其分配

  第二十五條 結(jié)余指學(xué)校年度收入和支出相抵后的余額。

  第二十六條 經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。經(jīng)營收支結(jié)余可以按國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損,其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

  第二十七條 學(xué)校結(jié)余除專項(xiàng)資金結(jié)余按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外,可以按國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分全部轉(zhuǎn)入事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以前或以后年度收支差額。

  第七章 專用基金管理

  第二十八條 專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金包括修購基金、職工福利基金、學(xué)生獎(jiǎng)貸基金、勤工助學(xué)基金、住房基金和其他基金等。

  第二十九條 修購基金可按事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取轉(zhuǎn)入,在修繕費(fèi)和設(shè)備購置費(fèi)中列支。

  固定資產(chǎn)變價(jià)收入可轉(zhuǎn)入修購基金,專門用于固定資產(chǎn)的維修和購置。

  第三十條 職工福利基金可按事業(yè)結(jié)余的一定比例提取或按照其他規(guī)定提取,用于職工集體福利設(shè)施和集體福利待遇等支出。

  第三十一條 學(xué)生獎(jiǎng)貸基金和勤工助學(xué)基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費(fèi)和事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入,用于支付學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、學(xué)生貸學(xué)金、生活困難補(bǔ)助、學(xué)生開展勤工儉學(xué)活動(dòng)的報(bào)酬。

  第三十二條 住房基金是由學(xué)校按照國家的房改政策出售住房所取得的收入形成,用于建設(shè)職工住宅、住房補(bǔ)貼及其他支出。

  第三十三條 學(xué)?梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)立其他專用基金。

  第三十四條 專用基金的使用應(yīng)遵循“先提后用、量入為出”、“專設(shè)帳戶、單獨(dú)核算”、“區(qū)別性質(zhì)、?顚S谩钡脑瓌t。專用基金統(tǒng)一歸口財(cái)務(wù)部門管理和核算,并按照規(guī)定的用途和使用范圍使用,不得擠占和挪用。

  第八章 學(xué)校資產(chǎn)管理

  第三十五條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

  第一節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)

  第三十六條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。

  第三十七條 貨幣資金的管理

  1、現(xiàn)金是指學(xué)校及二級(jí)核算單位的庫存現(xiàn)金,主要用于日常零星開支,庫存現(xiàn)金數(shù)額不得超過銀行核準(zhǔn)的限額,必須嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定,在規(guī)定的開支范圍內(nèi)使用。

  2、銀行存款是指學(xué)校及各二級(jí)核算單位必須按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶,學(xué)校銀行帳戶歸口財(cái)務(wù)部門管理。對(duì)獨(dú)立核算和領(lǐng)取企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的校辦企業(yè),經(jīng)校財(cái)務(wù)處審核批準(zhǔn),可在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行帳戶。銀行帳戶的變動(dòng)或撤消須報(bào)經(jīng)校財(cái)務(wù)處批準(zhǔn)。

  學(xué)校及校內(nèi)各二級(jí)單位的銀行存款戶應(yīng)按不同帳號(hào)設(shè)立銀行帳,必須嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定辦理銀行結(jié)算,及時(shí)、定期逐筆核對(duì)相符,每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,列明未達(dá)帳項(xiàng)。

  校內(nèi)各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行錢、帳分管制度,不得坐支現(xiàn)金。

  第三十八條 應(yīng)收及暫付款是指學(xué)校應(yīng)收未收或暫時(shí)墊付,預(yù)付給有關(guān)單位或個(gè)人而形成的停滯在結(jié)算過程中的資產(chǎn),體現(xiàn)為學(xué)校對(duì)有關(guān)單位或個(gè)人的一種債權(quán)。

  學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及暫付款的管理,必須及時(shí)、定期對(duì)應(yīng)收及暫付款進(jìn)行清理、結(jié)算,促使應(yīng)收及暫付款及時(shí)收回和報(bào)銷,不得長期掛帳。對(duì)校內(nèi)單位和個(gè)人無正當(dāng)理由占用應(yīng)收及暫付款,如差旅費(fèi)借款返校超過半個(gè)月,匯出款項(xiàng)超過兩個(gè)月未辦理結(jié)算手續(xù)的,財(cái)務(wù)部門在催還無效的情況下可在個(gè)人工資和單位預(yù)算指標(biāo)中扣還。特別要加強(qiáng)對(duì)離校人員的應(yīng)收及暫付款的管理,以免給學(xué)校造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

  學(xué)校應(yīng)對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)建立壞帳核銷制度,對(duì)于確實(shí)無法回收的款項(xiàng),應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,若屬個(gè)人原因應(yīng)追究個(gè)人的責(zé)任,若屬非個(gè)人原因,應(yīng)按規(guī)定的審批程序辦理核銷手續(xù)。未經(jīng)審核批準(zhǔn),財(cái)會(huì)人員不得私自核銷壞帳損失。

  第三十九條 借出款項(xiàng)是學(xué)校借給校內(nèi)附屬單位(獨(dú)立核算單位和校辦產(chǎn)業(yè))的各類周轉(zhuǎn)金性質(zhì)的款項(xiàng),一般借出期限為一年以內(nèi)。

  借款單位應(yīng)按規(guī)定的用途使用借款,并按期歸還學(xué)校借款。對(duì)逾期不還學(xué)校借款的單位,在催還無效的情況下學(xué)校將對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)人給予行政處罰并從其相關(guān)經(jīng)費(fèi)中予以扣還。

  第四十條 存貨是指學(xué)校為開展教學(xué)、科研、行政管理、后勤服務(wù)過程中而購置的各種器材物資,包括專用材料和物資、低值易耗品、文具辦公用品等。 學(xué)校為了保證教學(xué)、科研等活動(dòng)正常進(jìn)行,必須加強(qiáng)對(duì)材料的管理,物資管理部門和有關(guān)單位應(yīng)建立健全材料采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)發(fā)和使用等環(huán)節(jié)的管理規(guī)章制度,確保學(xué)校材料物資的安全完整。

  各單位應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn),保證帳實(shí)相符。存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整,并上報(bào)校財(cái)務(wù)處。

  第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理

  第四十一條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有的物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。

  第四十二條 學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。各類固定資產(chǎn)明細(xì)目錄由學(xué)校財(cái)務(wù)部門會(huì)同有關(guān)分管部門制訂。

  房屋和建筑物是指學(xué)校擁有占有權(quán)和使用權(quán)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。其中,房屋包括辦公用房、教學(xué)科研用房、校辦產(chǎn)業(yè)用房、庫房、學(xué)生宿舍用房、職工宿舍用房、食堂、招待所用房及其他用房;建筑物包括道路、橋梁、運(yùn)動(dòng)場(chǎng)、停車場(chǎng)(庫)、紀(jì)念碑或塑像、水塔水池、圍墻等;附屬設(shè)施是指同房屋、建筑物不可分割的、不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施,包括房屋、建筑物內(nèi)的通水、通氣、通油管道、通訊、有線電視線路、輸電線路、電梯、衛(wèi)生設(shè)備等。

  專用設(shè)備是指根據(jù)學(xué)校教學(xué)、科研和其他工作的需要購置的各種具有專門性能和用途的設(shè)備,如電教設(shè)備、實(shí)驗(yàn)室儀器設(shè)備、醫(yī)療、體育器械、交通工具等。

  一般設(shè)備是指學(xué)校的各種通用性設(shè)備。如辦公用家具、計(jì)算機(jī)、空氣調(diào)節(jié)器、一般文體設(shè)備等。

  文物及陳列品是指學(xué)校擁有和接受捐贈(zèng)的供教學(xué)、科研或收藏、展覽、陳列用的各種文物、古物、字畫、紀(jì)念物品等。

  圖書是指學(xué)校圖書館及院系、單位、科研課題組儲(chǔ)藏的、統(tǒng)一管理使用的各類書籍、期刊和雜志。通過光盤、磁盤存儲(chǔ)的電子出版物亦作為圖書管理。

  其他固定資產(chǎn)是指沒有包含在以上五類中的固定資產(chǎn)。

  第四十三條 學(xué)校財(cái)務(wù)部門、國有資產(chǎn)管理部門和資產(chǎn)分管部門應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)購置審批制度。學(xué)校固定資產(chǎn)的購置,應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置,要經(jīng)過有效的論證和可行性研究,避免重復(fù)購置而造成資源的浪費(fèi)。

  第四十四條 學(xué)校對(duì)成批量或價(jià)值較高的固定資產(chǎn)的'購置,應(yīng)實(shí)行集中采購制度和進(jìn)行招投標(biāo)制度,以降低購置成本,減少浪費(fèi),防止學(xué)校權(quán)益受損。

  第四十五條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,經(jīng)單位申請(qǐng),國有資產(chǎn)管理辦公室、設(shè)備室與設(shè)備管理處等有關(guān)部門鑒定后經(jīng)相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)財(cái)務(wù)處、設(shè)備處核銷固定資產(chǎn)帳。對(duì)單臺(tái)價(jià)值5萬元(含5萬元)以上的儀器設(shè)備的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓,需上報(bào)國防科工委批準(zhǔn),20萬元以上的需報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。

  固定資產(chǎn)的變價(jià)收入納入校財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理和核算,在支付必要的清理費(fèi)用后全部轉(zhuǎn)入學(xué)校修購基金?顚S。

  第四十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),年度終了前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到帳、卡、物相符,對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)報(bào)有關(guān)部門,按規(guī)定程序及時(shí)處理。

  第三節(jié) 無形資產(chǎn)管理

  第四十七條 無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

  第四十八條 學(xué)校無形資產(chǎn)在國有資產(chǎn)管理辦公室統(tǒng)籌管理下由有關(guān)分管部門歸口管理。學(xué)校及各分管部門應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度,加強(qiáng)無形資產(chǎn)管理,充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的效益,保證無形資產(chǎn)的完整,防止無形資產(chǎn)流失。

  學(xué)校各單位和個(gè)人應(yīng)維護(hù)學(xué)校的利益,保護(hù)學(xué)校的無形資產(chǎn)。

  第四十九條 學(xué)校無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原則,外購的無形資產(chǎn)應(yīng)以實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)價(jià);自研的無形資產(chǎn)須經(jīng)過法定程序認(rèn)定后按實(shí)際發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用計(jì)價(jià);接受捐贈(zèng)取得的無形資產(chǎn),可按捐贈(zèng)方提供的反映其價(jià)值的資料入帳,若無資料可參照同類無形資產(chǎn)的市價(jià)入帳。

  第五十條 學(xué)校無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和投資應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審批程序,并按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,取得的收入除國家另有規(guī)定外計(jì)入事業(yè)收入。學(xué)校為取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出,計(jì)入事業(yè)支出。

  第四節(jié) 學(xué)校對(duì)外投資管理

  第五十一條 學(xué)校對(duì)外投資是指利用貨幣資金、實(shí)物和無形資產(chǎn)等向校辦企業(yè)或其他單位的投資。

  第五十二條 按照投資方式的不同,學(xué)校對(duì)外投資主要分為經(jīng)營投資和債券投資兩種。經(jīng)營投資是指學(xué)校出資興辦的校辦企業(yè)或與其他企業(yè)聯(lián)辦的合資、合作企業(yè);債券投資是指學(xué)校通過購買債券方式進(jìn)行的投資,包括購買國庫券和其他各類債券。

  第五十三條 對(duì)外投資的原則,以不影響學(xué)校正常的教學(xué)、科研等工作為前提,不得用國家財(cái)政撥款和規(guī)定不得用于對(duì)外投資的其他資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)外投資。

  第五十四條 學(xué)校以實(shí)物、無形資產(chǎn)對(duì)外投資,必須按照國家的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。法定評(píng)估機(jī)構(gòu)由校財(cái)務(wù)處、國有資產(chǎn)管理辦公室代表學(xué)校委托和聘請(qǐng)。

  第五十五條 學(xué)校所有的對(duì)外投資項(xiàng)目都必須進(jìn)行充分的可行性論證。學(xué)校重大對(duì)外投資行為(含對(duì)校內(nèi)投資)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校黨委常委會(huì)研究決定,并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)或備案。對(duì)外投資屬于將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)的,應(yīng)按國家規(guī)定的審批程序辦理資產(chǎn)的劃轉(zhuǎn)手續(xù)。學(xué)校二級(jí)單位不得自行決定本單位的對(duì)外投資,確需對(duì)外投資的,應(yīng)先將方案報(bào)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議初審,認(rèn)為確有必要或可行的,再報(bào)學(xué)校最高決策機(jī)構(gòu)研究決定。

  第五十六條 學(xué)校必須明確自身與被投資企業(yè)或單位的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和經(jīng)濟(jì)關(guān)系,確保學(xué)校國有資產(chǎn)的保值增值。

  學(xué)校各單位及被投資企業(yè)和單位不得使用學(xué)校的資產(chǎn)從事期貨、股票等高風(fēng)險(xiǎn)投資。

  學(xué)校對(duì)經(jīng)營性資產(chǎn)實(shí)行有償使用和投資回報(bào)制度。

  學(xué)校對(duì)校內(nèi)各單位使用的教學(xué)、科研、行政用資產(chǎn)超出學(xué)校核定的部分實(shí)行有償使用。

  第九章 學(xué)校負(fù)債管理

  第五十七條 負(fù)債是學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括:借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。

  第五十八條 借入款是指學(xué)校因借貸行為而形成的負(fù)債,指學(xué)校向主管部門、金融機(jī)構(gòu)、其他部門借入的資金,主要用于基本建設(shè)項(xiàng)目、科技開發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)周轉(zhuǎn)等。

  第五十九條 學(xué)校因事業(yè)發(fā)展需要借入款項(xiàng)時(shí),應(yīng)堅(jiān)持謹(jǐn)慎原則,嚴(yán)格控制借款規(guī)模,事先制訂詳細(xì)的借款計(jì)劃和還款計(jì)劃,必須經(jīng)過學(xué)校最高決策機(jī)構(gòu)研究決定。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)借入款項(xiàng)的管理,確保其按規(guī)定的用途使用,提高使用效益,保證借入款在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

  學(xué)校任何單位未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)不得向金融機(jī)構(gòu)和外單位借款,不得向社會(huì)公眾集資,不得給所屬企業(yè)或其他任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保,不得將銀行帳戶或營業(yè)執(zhí)照轉(zhuǎn)借他人或變相轉(zhuǎn)借他人。

  第六十條 應(yīng)付及暫存款項(xiàng)是指學(xué)校因未及時(shí)與對(duì)方單位或個(gè)人辦理結(jié)算而形成的一種負(fù)債。

  學(xué)校各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付及暫存款項(xiàng)的管理,指定專人管理,保證及時(shí)清理和結(jié)算。

  第六十一條 應(yīng)繳款項(xiàng)是指學(xué)校按照有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政、稅務(wù)及主管部門的各類款項(xiàng)。

  學(xué)校各單位應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定,及時(shí)足額上繳各類應(yīng)繳學(xué)校的款項(xiàng),不得無故拖欠。

  第六十二條 代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委托代為管理的各類款項(xiàng),代管款項(xiàng)主要內(nèi)容包括黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、工會(huì)會(huì)費(fèi)、掛靠學(xué)校管理的各類專業(yè)協(xié)會(huì)、會(huì)議費(fèi)等。代管款項(xiàng)的所有權(quán)和使用權(quán)都不屬于學(xué)校,但應(yīng)將有關(guān)經(jīng)費(fèi)管理辦法報(bào)財(cái)務(wù)處備案,并作為核算的依據(jù)。學(xué)校財(cái)務(wù)因履行管理工作,征得委托單位和個(gè)人同意,可以收取一定的管理費(fèi)。

  第十章 學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)清算

  第六十三條 學(xué)校內(nèi)部機(jī)構(gòu)經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)發(fā)生劃、轉(zhuǎn)、撤、并時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)清算。

  內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算時(shí),學(xué)校應(yīng)成立清算工作小組,對(duì)被清算單位的財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理。核實(shí)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和債務(wù)帳目,編制資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單;提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理方法;做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)等工作,并妥善處理好各項(xiàng)遺留問題。

  第六十四條 被劃轉(zhuǎn)、撤并的內(nèi)部機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)校財(cái)務(wù)處和國有資產(chǎn)管理辦公室審查后呈報(bào)校長審批,分別按照下列辦法進(jìn)行處理。

  1、因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的內(nèi)部機(jī)構(gòu),其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

  2、撤消的內(nèi)部機(jī)構(gòu),在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)上,全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由國有資產(chǎn)管理辦公室、財(cái)務(wù)處和設(shè)備處共同研究處理辦法。債權(quán)的追索原則上由原機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

  3、合并的內(nèi)部機(jī)構(gòu)全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產(chǎn)由國有資產(chǎn)管理辦公室、財(cái)務(wù)處和設(shè)備處按規(guī)定進(jìn)行調(diào)配。

  第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

  第六十五條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。

  第六十六條 學(xué)校財(cái)務(wù)部門按規(guī)定向主管部門報(bào)送年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專用基金變動(dòng)情況表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書。

  第六十七條 學(xué)校應(yīng)建立健全二級(jí)核算單位財(cái)務(wù)報(bào)告制度。對(duì)實(shí)行二級(jí)核算的單位應(yīng)按照行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和校財(cái)務(wù)處的要求,定期向?qū)W校財(cái)務(wù)處和審計(jì)法規(guī)處報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告,并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)、審計(jì)部門定期或不定期對(duì)其真實(shí)性進(jìn)行檢查,以保證真實(shí)、完整地反映各單位的財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展情況。

  第六十八條 財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分,財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展的預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理情況,存在的主要問題和改進(jìn)措施等。

  財(cái)務(wù)狀況說明書主要說明學(xué)校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)、專用基金變動(dòng)的情況、對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)、以及需要說明的其他事項(xiàng)。

  第六十九條 財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括經(jīng)費(fèi)自給率,預(yù)算收支完成率,人員經(jīng)費(fèi)支出與公用經(jīng)費(fèi)支出占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均費(fèi)用支出增減率等。

  學(xué)校二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系,由校財(cái)務(wù)處統(tǒng)一設(shè)置和修訂,以便于分析、考核校內(nèi)各單位的財(cái)務(wù)管理狀況。

  第十二章 學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督

  第七十條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校必須接受國家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督,并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。全校各單位必須接受學(xué)校財(cái)務(wù)處和審計(jì)法規(guī)處的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

  第七十一條 學(xué)校的財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式,具體要求:

  建立健全各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制、對(duì)各單位主要負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員實(shí)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。

  對(duì)二級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期或不定期的財(cái)務(wù)審計(jì)。

  建立健全校各財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度和稽核制度。

  對(duì)學(xué)校二級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和學(xué)校投資控股企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。

  對(duì)重要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位實(shí)行定期輪崗制度。

  重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、向金融機(jī)構(gòu)借貸和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策均應(yīng)經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)或校長辦公會(huì)集體研究決定。

  根據(jù)校務(wù)公開的原則,定期在有關(guān)會(huì)議上通報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和預(yù)、決算情況。

  對(duì)會(huì)計(jì)資料不定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。

  接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查,及時(shí)提供會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況。

  支持財(cái)會(huì)人員依法履行其職責(zé)和依法行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán),維護(hù)其正當(dāng)權(quán)益。

  對(duì)違反本辦法的單位責(zé)任人追究其領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

財(cái)務(wù)中心管理制度6

  1、學(xué)校財(cái)物一律歸學(xué)校所有,統(tǒng)一登記造冊(cè),建有財(cái)產(chǎn)賬,教職工只有使用權(quán)沒有所有權(quán)。

  2、所有公物不經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)不得外借。

  3、學(xué)校對(duì)辦公室配置的教學(xué)用品、辦公用具、生活用品、臉盆、保溫瓶三年更換一次,教師工作調(diào)動(dòng)不足三年者配用物品不得帶走,平時(shí)誰毀壞誰賠償。

  4、教師每學(xué)期用的教學(xué)資料應(yīng)登記造冊(cè),使用后歸還,丟失的賠償。

  5、教師調(diào)動(dòng)前所用的公物及資料應(yīng)向?qū)W校交清,否則應(yīng)照價(jià)賠償。

  6、任何人不得私自購買東西,所需物品應(yīng)由后勤擬定計(jì)劃后報(bào)請(qǐng)校長批準(zhǔn)。

  7、財(cái)務(wù)管理人員要廉潔奉公,敢于抵制不正之風(fēng),嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的.開支不得報(bào)銷。

  8、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)制度,任何教師除一費(fèi)制外不得收取任何費(fèi)用,按一費(fèi)制收取的金額一律上繳,不得私自占用,更不準(zhǔn)借作他用。

  9、各辦公室、教室電燈要節(jié)約用電,不得亮長明燈,更不準(zhǔn)私自使用電器設(shè)備。

  10、嚴(yán)格出差補(bǔ)助制度,未經(jīng)批準(zhǔn)一切費(fèi)用不得報(bào)銷,出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按國家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

  11、會(huì)計(jì)要做到日清月結(jié),月收支情況向校長匯報(bào),并定期公布賬目,每月應(yīng)向校長以書面形式寫出收支余缺情況,年終寫出收支平表。

財(cái)務(wù)中心管理制度7

  1、中心財(cái)務(wù)由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理,中心的'各種收入必須開據(jù)蓋有財(cái)務(wù)處或集團(tuán)專用章的票據(jù),支付現(xiàn)金必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)人員審核、經(jīng)手人簽字方可后支付,嚴(yán)禁白條沖抵;

  2、所有款項(xiàng)如數(shù)上交集團(tuán)財(cái)務(wù)部,任何人不得坐支現(xiàn)金,做到日清月結(jié)、賬賬相符、賬實(shí)相符等;

  3、外聘人員工資每月由專人負(fù)責(zé)上報(bào)中心主任核查,核查無誤后由財(cái)務(wù)人員上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部,發(fā)放到員工個(gè)人工資卡中;

  4、職工加班費(fèi)等,由各部門管理人員上報(bào)中心,經(jīng)主任審定簽字后,由財(cái)務(wù)人員上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部,隨個(gè)人月工資一塊發(fā)放,發(fā)放到員工個(gè)人工資卡中;

  5、各項(xiàng)計(jì)劃內(nèi)經(jīng)費(fèi)的開支,部門上報(bào)計(jì)劃,經(jīng)主任審定后方可實(shí)施。報(bào)帳時(shí)必須做到票物相符,手續(xù)齊全,經(jīng)主任簽字后方可報(bào)帳;

  6、各種票據(jù)資料、賬本財(cái)務(wù)人員必須妥善保管、不得丟失;按月搞好財(cái)務(wù)收支報(bào)表;

  7、嚴(yán)格遵守相關(guān)財(cái)務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定。

財(cái)務(wù)中心管理制度8

  第一章:總則

  第一條:為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng),提高資金使用效益,保障各項(xiàng)工作順利完成,促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》(財(cái)政部令第68號(hào))《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》(財(cái)教〔20xx〕489號(hào))等國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,結(jié)合我區(qū)實(shí)際情況,制定本制度。

  第二條:中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

  第三條:中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行,完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算,真實(shí)映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;依法籌集教育經(jīng)費(fèi),努力節(jié)約支出;建立健全財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,實(shí)施績效評(píng)價(jià),提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,合理配置和有效利用資產(chǎn),防止資產(chǎn)流失;加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  第二章:財(cái)務(wù)管理體制

  第四條:學(xué)校一切財(cái)務(wù)收支必須納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)按國家規(guī)定申請(qǐng)開立銀行賬戶,未經(jīng)批準(zhǔn)不得開立銀行賬戶。

  第五條:財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照崗位不相容原則進(jìn)行分工,做到錢賬分離、責(zé)任清晰。預(yù)留印鑒、支票等應(yīng)分人保管,相互制約。

  第六條:財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照國家和省有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定開展會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理工作。

  第七條:學(xué)校各處室嚴(yán)格按照法律法規(guī)和財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定經(jīng)辦具體事務(wù),履行相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。

  第三章:預(yù)算管理

  第八條:學(xué)校預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

  第九條:學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位,教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬學(xué)校統(tǒng)一編制。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。

  第十條:學(xué)校預(yù)算由學(xué)校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃以及預(yù)算編制的規(guī)定,提出預(yù)算建議數(shù),經(jīng)主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門。學(xué)校根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,由主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門,經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。

  第十一條:學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算,規(guī)范辦理收支事項(xiàng),加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。

  第十二條:預(yù)算執(zhí)行中,財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計(jì)劃有較調(diào)整,對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較,確需調(diào)整的,學(xué)校應(yīng)當(dāng)報(bào)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的,由學(xué)校自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。

  收入預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

  第十三條:學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算,由主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門審批。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析,保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確,規(guī)范決算管理工作。

  第四章:收入管理

  第十四條:學(xué)校收入包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。

  第十五條:學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁設(shè)立"小金庫",嚴(yán)禁賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁公款私存。

  第十六條:學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī);各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。切實(shí)規(guī)范收費(fèi)行為,嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度,對(duì)按照規(guī)定上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金,中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

  第十七條:財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)學(xué)校票據(jù)管理工作,按規(guī)定進(jìn)行票據(jù)領(lǐng)用、開具、繳銷、歸檔等。

  第五章:支出管理

  第十八條:學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出和其他支出。

  第十九條:學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算,建立健全支出管理制度。在年度部門預(yù)算批復(fù)的范圍內(nèi),學(xué)校辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、固定資產(chǎn)購置費(fèi)等及單個(gè)項(xiàng)目支出按照“先預(yù)算、后支出”的程序,由各處室事前編制具體預(yù)算,按預(yù)算審批權(quán)限報(bào)批后執(zhí)行

  第二十條:學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。

  第二十一條:學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

  第二十二條:公用經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格按照《安徽省城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)管理辦法》(財(cái)教〔20xx〕480號(hào))文件規(guī)定,不得用于人員經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的支出。其中,教師培訓(xùn)費(fèi)按照學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的'5%安排,用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計(jì)劃參加培訓(xùn)所需的差旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、資料費(fèi)和住宿費(fèi)等開支。

  第二十三條:學(xué)校應(yīng)本著厲行節(jié)約的原則安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出,嚴(yán)格按照審批程序和審批權(quán)限報(bào)銷各項(xiàng)開支。凡預(yù)算單項(xiàng)支出數(shù)額達(dá)到2000元以上的,由項(xiàng)目學(xué)校理財(cái)小組審核,形成會(huì)議記錄,報(bào)中心學(xué)校審批;預(yù)算單項(xiàng)支出數(shù)額達(dá)到5000元8000元以上的,需報(bào)區(qū)教育局審批后方可實(shí)施(區(qū)直學(xué)校、初中、中心小學(xué)8000元,其他學(xué)校5000元)。印刷費(fèi)、維修費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、辦公設(shè)備及其他物品購置支出在政府采購目錄范圍內(nèi)或達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的,嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序。未在政府采購范圍內(nèi)且未達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的,由單位根據(jù)實(shí)際情況,按照金額小,確定通過招投標(biāo)或者采用詢價(jià)方式確定服務(wù)供應(yīng)商和價(jià)格。采用詢價(jià)方式,要實(shí)行貨比三家,無特殊原因,應(yīng)采用合理低價(jià)法確定中標(biāo)供應(yīng)商。每個(gè)項(xiàng)目,每次購物或每個(gè)支出事項(xiàng)詢價(jià)不少于三家。2000元以上的支出項(xiàng)目,報(bào)賬發(fā)票后要附“潁東區(qū)學(xué)校項(xiàng)目詢價(jià)記錄表”。

  以下情況的支出,可直接審簽報(bào)銷:屬于多次發(fā)生、定期結(jié)算的日常運(yùn)轉(zhuǎn)支出,如郵電費(fèi)、水電費(fèi)等;有相關(guān)政策依據(jù)明確支出標(biāo)準(zhǔn)的按規(guī)定執(zhí)行,如工資、國家、省市規(guī)定的津貼補(bǔ)貼發(fā)放及公積金、職工社保繳存等。

  第二十四條:支出經(jīng)辦人應(yīng)為學(xué)校在職在編人員、離退休人員,履行正規(guī)手續(xù)的聘用人員、掛職人員。外單位人員或臨時(shí)人員不得辦理報(bào)銷手續(xù)。此外,差旅費(fèi)以實(shí)際出差人作為報(bào)銷人。

  第二十五條:經(jīng)辦人應(yīng)出具與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行為相符的相關(guān)原始憑證,確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確,嚴(yán)禁使用虛假票據(jù)。票據(jù)必須具有財(cái)政、稅務(wù)部門票據(jù)統(tǒng)一監(jiān)制章,并按規(guī)定全聯(lián)次、逐欄一次性如實(shí)開具。票面字跡清晰、不得涂改,必須加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。因購買商品較多,詳細(xì)情況無法在發(fā)票聯(lián)上完整體現(xiàn)的,在取得發(fā)票的同時(shí),須附加蓋賣方印章的購物小票或商器細(xì)清單。

  財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)支出的復(fù)核終審。審核內(nèi)容包括審核原始單據(jù)及附件是否齊全,審批程序是否完備,支出標(biāo)準(zhǔn)是否超標(biāo),以及是否有違財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定的其他情況。未履行完整審批程序的支出,無依據(jù)、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的支出,財(cái)務(wù)部門不予受理。

  第二十六條:學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政等部門有關(guān)支出管理辦法規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn),厲行節(jié)約,嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)、差旅費(fèi)等一般性公務(wù)支出。

 。ㄒ唬┺k公費(fèi)支出

  1、辦公費(fèi)支出(包括辦公用品購置、圖書資料購置、獎(jiǎng)牌證書制作等)需附明細(xì)清單并經(jīng)驗(yàn)收人或證明人簽字方可報(bào)銷。

  2、購入辦公用品和低值易耗品,由總務(wù)處統(tǒng)一采購、驗(yàn)收、保管和領(lǐng)用管理。

  (二)差旅費(fèi)

  1、差旅費(fèi)按照《潁東區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》(財(cái)行〔20xx〕22號(hào))《關(guān)于調(diào)整潁東區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問題的通知》(財(cái)行〔20xx〕46號(hào))執(zhí)行,凡超標(biāo)準(zhǔn)乘坐公共交通工具和超標(biāo)準(zhǔn)住宿的,超出部分費(fèi)用自理。

  2、因工作需要出差,按照“先審批,后出差”的程序,出差人員應(yīng)填寫《xx學(xué)校公務(wù)出差審批單》,從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)。

  一般人員公務(wù)出差,憑有關(guān)通知,填寫公務(wù)出差審批單、處室負(fù)責(zé)人簽字、分管校長同意、校長批準(zhǔn)。

  3、外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須附主辦單位通知文件,按規(guī)定程序?qū)徟R蚱渌珓?wù)外出所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷須附通知文件(如無文件須注明原因),按規(guī)定程序報(bào)銷。

 。ㄈ┕珓(wù)接待費(fèi)

  公務(wù)接待按照阜東辦明電〔20xx〕1號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范全區(qū)公務(wù)接待工作的通知》規(guī)定及學(xué)校公務(wù)接待規(guī)定執(zhí)行,厲行勤儉節(jié)約,從嚴(yán)從緊控制招待費(fèi)支出。

 。ㄋ模⿻(huì)議費(fèi)

  1、召開(參加)各種會(huì)議要本著精簡(jiǎn)、高效、節(jié)約、務(wù)實(shí)的原則,嚴(yán)格控制參會(huì)人數(shù)、會(huì)議數(shù)量、會(huì)期、規(guī)模,注重會(huì)議質(zhì)量,提高會(huì)議效率。

  2、報(bào)銷會(huì)議費(fèi)應(yīng)附會(huì)議通知文件、參加會(huì)議人員簽到單、會(huì)議預(yù)算審批表、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單和會(huì)議費(fèi)發(fā)票,并由經(jīng)辦人簽字。

  3、會(huì)議費(fèi)必須使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得以現(xiàn)金方式支付。

  (五)培訓(xùn)費(fèi)

  培訓(xùn)費(fèi)按照區(qū)財(cái)政局、區(qū)組織部、區(qū)人社局《潁東區(qū)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》(財(cái)行〔20xx〕133號(hào))執(zhí)行。

  第二十七條:學(xué)校原則上使用轉(zhuǎn)賬和公務(wù)卡支付結(jié)算方式,嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出。

  第二十八條:經(jīng)辦人應(yīng)在財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)終了后應(yīng)盡快辦理報(bào)銷手續(xù),公務(wù)卡消費(fèi)最遲應(yīng)在還款日前三個(gè)工作日?qǐng)?bào)銷。無特殊情況不得跨年度報(bào)銷。

  第二十九條:凡納入政府集中采購目錄范圍內(nèi)的貨物、工程和服務(wù)支出均應(yīng)實(shí)行政府采購。

  第六章:往來款項(xiàng)管理

  第三十條:學(xué)校往來款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)繳財(cái)政款等。

  財(cái)務(wù)部門對(duì)學(xué)校往來款項(xiàng)實(shí)行統(tǒng)一管理,定期清查。年末結(jié)賬前,對(duì)往來款項(xiàng)余額進(jìn)行全面清理,及時(shí)結(jié)算,避免長期掛賬。對(duì)應(yīng)繳款項(xiàng),應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)、足額上繳,不得截留、坐支、挪用和拖欠。

  第三十一條:前次借款未還的,不再辦理新的借款。借款在三個(gè)月內(nèi)必須歸還,出納人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)借款情況的清查,及時(shí)催還到期借款。

  第七章:資產(chǎn)管理

  第三十二條:學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。

  第三十三條:固定資產(chǎn)指使用期限超過一年,單位價(jià)值在1000元以上(其中:專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上),并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時(shí)間在一年以上的批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。

  固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋及構(gòu)筑物;專用設(shè)備;通用設(shè)備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝備及動(dòng)植物。

  第三十四條:固定資產(chǎn)由學(xué)?倓(wù)處統(tǒng)一管理,實(shí)物使用和保管具體落實(shí)到使用處室(或使用人),建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,將固定資產(chǎn)進(jìn)行登記、編號(hào),并定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。

  第三十五條:固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占、贈(zèng)送或轉(zhuǎn)讓。職工調(diào)離本單位或退休時(shí),必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備歸還,并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬。

  第三十六條:資產(chǎn)處置嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定,履行申報(bào)審批程序。未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自處置國有資產(chǎn)。

  第八章:財(cái)務(wù)監(jiān)督

  第三十七條:建立學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支公示制度,財(cái)務(wù)部門按月公開學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支明細(xì),接受師生員工監(jiān)督。

  第三十八條:會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)檔案要嚴(yán)格按照國家相關(guān)制度和規(guī)范要求,按期整理裝訂成冊(cè),由裝訂人簽章后,統(tǒng)一歸檔,并由專人保管。

  第三十九條:學(xué)校要主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、價(jià)格等部門的監(jiān)督和檢查,對(duì)于監(jiān)督、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,要采取有效措施,認(rèn)真進(jìn)行整改。

  第九章:附則

  第四十條:本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)中心管理制度9

  一、總則

  1、為加強(qiáng)本廠的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在本廠經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

  2、財(cái)務(wù)部門的職能:

 。1)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

 。2)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的`執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

  (3)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)本廠取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

 。4)厲行節(jié)約,合理使用資金。

 。5)合理分配收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

 。6)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

 。7)完成總經(jīng)理安排的其他工作。

  3、財(cái)務(wù)部由主管會(huì)計(jì)、出納、結(jié)算員、收銀員、倉管組成。

  4、本廠所有人員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)必須遵守本制度。

  二、財(cái)務(wù)工作管理

  1、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

  3、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

  4、會(huì)計(jì)員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

  5、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本廠實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

  財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

  6、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向主管會(huì)計(jì)或總經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因作出處理。

  7、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

  8、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。

  9、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

  10、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由主管會(huì)計(jì)或辦公室主任監(jiān)交。

  三、支票管理

  1、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼。

  2、支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、主管會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員或物品使用人簽字)、總經(jīng)理批準(zhǔn)。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào)。

  四、現(xiàn)金管理

  1、前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

  2、廠內(nèi)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

 。1)職工工資、津貼、獎(jiǎng)金;

 。2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

 。3)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

 。4)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

 。5)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

  3、廠內(nèi)固定資產(chǎn)、福利及其他工作用品超過1000元以上的必須采取轉(zhuǎn)帳或電匯方式,不得使用現(xiàn)金。

  4、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為1000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

  5、出納支付現(xiàn)金,可以從廠內(nèi)庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

  因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  6、出納從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由主管會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

  7、本廠職工因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核,交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

  8、符合該項(xiàng)第2點(diǎn)的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及財(cái)務(wù)認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,由經(jīng)手人簽字,主管會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。出納同時(shí)要填制現(xiàn)金日記帳。

  9、工資由主管會(huì)計(jì)依據(jù)辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職工工資表,交總

財(cái)務(wù)中心管理制度10

  一、財(cái)務(wù)專用章和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印章,由資金組會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)管理,只能作為資金結(jié)算和業(yè)務(wù)專用,不得用作其它用途。

  二、凡對(duì)外使用單位財(cái)務(wù)專用章,必須進(jìn)行登記,并經(jīng)分管主任同意;內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)使用財(cái)務(wù)印章,由資金組主管會(huì)計(jì)復(fù)審并用印。

  三、單位名稱變更,啟用新財(cái)務(wù)專用章,舊印章要登記造冊(cè)移交區(qū)檔案館;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人變更,個(gè)人預(yù)留印章移交本人。

  四、實(shí)行預(yù)留單位印章、簽字及審批權(quán)限備案,核算組預(yù)留《單位財(cái)務(wù)印章、簽字及審批權(quán)限表》,對(duì)單位報(bào)賬業(yè)務(wù)的真實(shí)性進(jìn)行審核。

財(cái)務(wù)中心管理制度11

  第一章 總則

  第一條 深圳市志健實(shí)業(yè)有限公司本身是房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)中的產(chǎn)業(yè)型公司,本身具有獨(dú)立法人地位。屬下另有兩個(gè)全額投資、具有法人資格的跨行業(yè)子公司。他們是深圳市富健商業(yè)發(fā)展有限公司和深圳市志健物業(yè)管理有限公司。這三個(gè)公司在一起,其上又有若干人組成的總部。這樣一來,就有一個(gè)全新以深圳市志健實(shí)業(yè)有限公司為名的集團(tuán)公司活躍在商界之中。

  第二條 志健集團(tuán)公司由鄭健明先生個(gè)人全額投資,鄭健明先生是本公司當(dāng)然的董事長。董事會(huì)其他成員由各子公司總經(jīng)理和獨(dú)立董事所構(gòu)成。

  第三條 財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事會(huì)委派,是法定的董事會(huì)成員。其核心職能是對(duì)子公司的經(jīng)理及其經(jīng)營行為進(jìn)行監(jiān)督。權(quán)限范圍包括:

  1、審核公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告,對(duì)其質(zhì)量負(fù)責(zé);

  2、審定公司的財(cái)務(wù)管理制度,參與審定其他經(jīng)濟(jì)管理制度;監(jiān)查公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支活動(dòng);

  3、審批董事會(huì)規(guī)定限額范圍內(nèi)的公司經(jīng)營、投資、融資等三大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的各種各類請(qǐng)示、請(qǐng)款報(bào)告;

  4、參與董事會(huì)討論、審定公司重大財(cái)務(wù)決策、計(jì)劃、方案,并形成董事會(huì)決議;

  5、對(duì)董事會(huì)業(yè)已批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營計(jì)劃、方案的執(zhí)行進(jìn)行全方位地監(jiān)控,對(duì)其失誤、失控負(fù)主要責(zé)任;

  6、遵規(guī)檢查公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、有效性,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告;

  7、組織并主持公司各項(xiàng)審計(jì)工作;

  8、代表董事會(huì)審定財(cái)務(wù)中心、各子公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲事項(xiàng)。

  第四條 總會(huì)計(jì)師由公司總部總經(jīng)理任命,是法定的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)班子成員,與此同時(shí),總經(jīng)理不得重復(fù)指定主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理。總會(huì)計(jì)師的核心職能是組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督等工作。權(quán)限范圍包括:

  1、負(fù)責(zé)組織編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,此行為謂之開源;

  2、領(lǐng)導(dǎo)并參與進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促各子公司、各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,此行為謂之節(jié)流;

  3、主管審批財(cái)務(wù)收支工作。除一般財(cái)務(wù)收支可以授權(quán)或指定下屬財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批外,重大財(cái)務(wù)收支必須親自審批或報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);

  4、負(fù)責(zé)簽署上報(bào)的預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表及報(bào)告。參與會(huì)簽涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等;

  5、策劃、組織屬下高層財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人建立、健全各種經(jīng)濟(jì)核算制度,指導(dǎo)財(cái)務(wù)中心、母、子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理利用本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,

  審閱其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告;

  6、加強(qiáng)對(duì)屬下財(cái)會(huì)工作人員的業(yè)務(wù)、職業(yè)道德的培訓(xùn),對(duì)屬下的工作失誤負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告失真負(fù)主要責(zé)任、對(duì)各種財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)決策發(fā)生誤導(dǎo)負(fù)全責(zé);

  7、根據(jù)總經(jīng)理的要求組建、健全集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)主持上述機(jī)

  構(gòu)工作人員的招聘面試、考核。對(duì)財(cái)會(huì)工作人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲發(fā)表自己的意見;

  8、配合財(cái)務(wù)總監(jiān)的財(cái)務(wù)監(jiān)查工作,協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)主持的各項(xiàng)審計(jì)工作。

  第五條 深圳市志健實(shí)業(yè)有限公司財(cái)務(wù)中心是鄭健明先生為維護(hù)投資利益對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)營進(jìn)行財(cái)務(wù)控制、管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)中心是一種集權(quán)化的管理方式。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化的社會(huì)環(huán)境里,產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的條件下,財(cái)務(wù)中心的終極目標(biāo)不是投資利潤最大化,而是集團(tuán)公司價(jià)值最大化;即充分考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系,采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策,指引經(jīng)營者進(jìn)行合理經(jīng)營,在保證公司長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上使集團(tuán)公司總價(jià)值達(dá)到最大。

  第二章組織架構(gòu)

  第六條 財(cái)務(wù)中心的直接領(lǐng)導(dǎo)是總會(huì)計(jì)師,財(cái)務(wù)中心的全部工作對(duì)總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)中心不接受除總會(huì)計(jì)師之外的其他領(lǐng)導(dǎo)的任何工作指令。

  第七條 財(cái)務(wù)中心由下列部門所構(gòu)成:

  1、第一層次:財(cái)務(wù)中心經(jīng)理辦公室。其職能是全面組織、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)中心各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作

  2、第二層次:并列財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算兩個(gè)部門。

 、咆(cái)務(wù)管理部。其職能是建立、健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,并跟蹤監(jiān)督其執(zhí)行情況,向財(cái)務(wù)中心經(jīng)理提出獎(jiǎng)懲建議;定期審計(jì)各類、各種會(huì)計(jì)報(bào)表并提出自己的審計(jì)報(bào)告;定期或者專項(xiàng)地對(duì)各行業(yè)的子公司經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)算,并提出下期工作計(jì)劃或可行性報(bào)告。

 、茣(huì)計(jì)核算部。其職能是綜合基層提供的會(huì)計(jì)資料,登錄總賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、做好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,提供真實(shí)的會(huì)計(jì)報(bào)告。

  3、基層:由會(huì)計(jì)核算部進(jìn)行管理。并列銷售及往來核算、成本及費(fèi)用核算、

  存貨及倉儲(chǔ)核算、固定資產(chǎn)及工程核算、貨幣資金結(jié)算五個(gè)工作小組。根據(jù)公司的發(fā)展現(xiàn)狀預(yù)計(jì),貨幣資金結(jié)算工作小組很可能在短時(shí)期內(nèi)演變成

  內(nèi)部銀行。

  ⑴ 四個(gè)會(huì)計(jì)核算小組的職能是根據(jù)數(shù)據(jù)庫記載的各下屬公司財(cái)務(wù)部門記賬憑證原始數(shù)據(jù)登陸自己相應(yīng)的明細(xì)賬,同時(shí)亦需經(jīng)常到各下屬公司財(cái)務(wù)部門查閱原始憑證。

 、 貨幣資金結(jié)算小組的職能是嚴(yán)把收支兩條線的關(guān)口,各子公司的銷售收入和其他項(xiàng)目收款每日必須全額進(jìn)入財(cái)務(wù)中心的金庫,或者,進(jìn)賬到財(cái)務(wù)中心指定的銀行賬戶,不得坐支和截留;各子公司的各項(xiàng)開支,必須按財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行。計(jì)劃外支出,須按請(qǐng)款程序操作;特殊情況下,可以先墊款執(zhí)行,然后補(bǔ)辦手續(xù)報(bào)銷。

  第八條 財(cái)務(wù)中心在業(yè)務(wù)上領(lǐng)導(dǎo)各子公司財(cái)務(wù)部。各子公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)工作全面對(duì)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)。

  第三章 崗位設(shè)置

  第九條 財(cái)務(wù)中心經(jīng)理:是總會(huì)計(jì)師的首席執(zhí)行官。全面組織、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)中心 工作。其工作職能是:

  1、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、參與編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案;

  2、配合總會(huì)計(jì)師的工作,指導(dǎo)并監(jiān)控下屬進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核;遵從總會(huì)計(jì)師的指令,具體指導(dǎo)、督促各子公司、各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用;

  3、主管審批計(jì)劃內(nèi)財(cái)務(wù)收支工作。計(jì)劃外的財(cái)務(wù)收支,除限額內(nèi)的財(cái)務(wù)收支可以自行審批外,超限額的重大財(cái)務(wù)收支必須經(jīng)自己發(fā)表意見后呈報(bào)總會(huì)計(jì)師處理;此類報(bào)告文件可以退回,但不得扣留;

  4、負(fù)責(zé)以自己的職務(wù)身份擬文上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表及報(bào)告;

  5、建立、健全各種經(jīng)濟(jì)核算制度,指導(dǎo)財(cái)務(wù)中心、母、子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理利用本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,審閱修正其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告;

  6、協(xié)助總會(huì)計(jì)師加強(qiáng)對(duì)屬下財(cái)會(huì)工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德的調(diào)教,以身作則當(dāng)好財(cái)會(huì)隊(duì)伍的領(lǐng)頭羊;

  7、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,維護(hù)財(cái)會(huì)工作秩序,嚴(yán)保財(cái)務(wù)管理不失誤、會(huì)計(jì)核算不失真;

  8、深入調(diào)查研究,廣泛接觸集團(tuán)公司內(nèi)部各界人士,關(guān)注經(jīng)營及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的影響,為總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)決策提供詳盡的第一手資料。

  第十條 財(cái)務(wù)中心經(jīng)理辦公室在條件成熟時(shí)可設(shè)秘書一至二名。秘書的工作職

  能是替經(jīng)理起草部分指令性文件;下達(dá)經(jīng)理指令,落實(shí)經(jīng)理指令的執(zhí)行;受財(cái)務(wù)中心經(jīng)理委托,深入基層公司財(cái)務(wù)部了解財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)運(yùn)作情況,上傳基層財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)、工作業(yè)績和所反映的工作問題。

  第十一條財(cái)務(wù)管理部設(shè)置如下崗位:

  1、財(cái)務(wù)管理師:是財(cái)務(wù)中心的核心崗位。其工作職能是制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn),并利用會(huì)計(jì)信息對(duì)比標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際,發(fā)現(xiàn)差異,及時(shí)采取措施糾偏;起草涉及全公司各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)管理制度,考核、評(píng)價(jià)

  各部門工作業(yè)績,實(shí)施獎(jiǎng)懲。此崗位的工作需要下列三個(gè)崗位的配合。

  2、預(yù)算會(huì)計(jì)師:其工作職能是深知本公司成長發(fā)展歷史和現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)實(shí)力,洞察本公司生存、發(fā)展的社會(huì)環(huán)境,全面預(yù)算本公司生存發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)。

  3、管理會(huì)計(jì)師:其工作職能是針對(duì)公司的經(jīng)營活動(dòng)歷史成本和財(cái)務(wù)預(yù)算未來成本進(jìn)行量本利分析,從而保證公司經(jīng)營決策、財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性、正確性和可行性。

  4、內(nèi)審會(huì)計(jì)師:其工作職能是從日常復(fù)核記賬憑證開始直至專項(xiàng)審計(jì)。主動(dòng)配合、積極協(xié)助總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、政府有關(guān)部門的審計(jì)活動(dòng)亦是此崗位的職能工作。

  第十二條 會(huì)計(jì)核算部設(shè)置如下崗位:

  1、主管會(huì)計(jì)師:其工作職能是處理總賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表(用自己入賬而得的會(huì)計(jì)信息編制此套報(bào)表實(shí)質(zhì)上也是各基層公司財(cái)務(wù)報(bào)表的合并報(bào)表,此表數(shù)據(jù)必須與基層報(bào)表相勾稽、吻合)、撰寫經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告;指導(dǎo)基層核算小組正確處理賬務(wù)、結(jié)算小組規(guī)范操作行為。

  2、綜合助理會(huì)計(jì)師:協(xié)助主管會(huì)計(jì)師的'工作,處理稅務(wù)、待攤、預(yù)提、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)、長、短期借款、所有者權(quán)益等明細(xì)帳務(wù);掌握融資活動(dòng)動(dòng)態(tài),撰寫會(huì)計(jì)報(bào)表附注說明。

  第十三條 基層核算小組設(shè)置如下崗位:

  1、銷售及往來核算會(huì)計(jì)員:其工作職能是負(fù)責(zé)登錄《主營業(yè)務(wù)收入》、《其他業(yè)務(wù)收入》、《銷售稅金及附加》、《應(yīng)收賬款》、《預(yù)付賬款》、《其他應(yīng)收款》、《應(yīng)付賬款》、《預(yù)收賬款》、《其他應(yīng)付款》、《應(yīng)交稅金》的明細(xì)賬;負(fù)責(zé)核實(shí)收入的實(shí)現(xiàn);作出應(yīng)收、應(yīng)付的賬齡分析報(bào)告;敦促基層直接責(zé)任人及時(shí)回籠應(yīng)收款項(xiàng);記載《內(nèi)部往來》備用明細(xì)賬,月底根據(jù)各戶余額再正式登錄《其他應(yīng)收款》、《其他應(yīng)付款》。

  2、成本及費(fèi)用核算助理會(huì)計(jì)師:其工作職能是整理、匯編基層公司的成本資料,按成本三要素歸集分類,核銷、結(jié)轉(zhuǎn)、登錄《開發(fā)成本》、《開發(fā)間接費(fèi)用》、《生產(chǎn)成本》、《勞務(wù)成本》、《庫存商品》、《原材料》、《委托加工物資》、《委托代銷商品》、《應(yīng)付工資》、《主營業(yè)務(wù)成本》的明細(xì)賬;按單項(xiàng)成果分列成本構(gòu)成數(shù)據(jù),制作三維的《成本構(gòu)成明細(xì)表》,分別作出單項(xiàng)成果成本分析報(bào)告和總成本分析報(bào)告;《銷售費(fèi)用》、《管理費(fèi)用》、《財(cái)務(wù)費(fèi)用》等期間費(fèi)用,需掌握其波動(dòng)狀態(tài),作出動(dòng)態(tài)分析報(bào)告,找出引起波動(dòng)包括客觀因素在內(nèi)的各種原因。

  3、存貨及倉儲(chǔ)核算助理會(huì)計(jì)師:其工作職能是嚴(yán)格按進(jìn)、銷、存的操作規(guī)范登錄《原材料》、《庫存商品》、《包裝物》、《低值易耗品》、《委托加工物資》、《委托代銷商品》、《受托代銷商品》、《分期收款發(fā)出商品》等存貨類的明細(xì)賬;掌握物流管理的工作動(dòng)態(tài),確定庫存的最高和最低儲(chǔ)量,擬定保證供應(yīng)的采購計(jì)劃。

  4、固定資產(chǎn)及工程核算助理會(huì)計(jì)師:其工作職能是掌握投資活動(dòng)動(dòng)態(tài),監(jiān)控被投資單位的經(jīng)營活動(dòng),保障本公司的投資利益;核定、落實(shí)固定資產(chǎn)的原始價(jià)值、使用年限、折舊方式、預(yù)留殘值、使用單位及保養(yǎng)責(zé)任人;核算大修、日常維護(hù)費(fèi)用;完成自制、自建固定資產(chǎn)的工程合算;登錄涉及

  投資活動(dòng)的所有明細(xì)賬;撰寫被投資單位調(diào)查報(bào)告、固定資產(chǎn)管理動(dòng)態(tài)報(bào)告、大修、日常維護(hù)費(fèi)用分析報(bào)告。

  第十四條貨幣資金結(jié)算工作小組設(shè)置如下崗位:

  1、資金結(jié)算主管出納:其工作職能是對(duì)外統(tǒng)一接受進(jìn)賬收款、繳納稅款、支付款項(xiàng),管理、結(jié)算外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、銀行信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款存款;對(duì)內(nèi)調(diào)撥資金,開設(shè)、管理各子公司的子賬戶,發(fā)行內(nèi)部支票等結(jié)算單據(jù),辦理內(nèi)部結(jié)算手續(xù);掌握現(xiàn)金流量,控制隔夜庫存現(xiàn)金存量。

  2、對(duì)外銀行存款出納:其工作職能是協(xié)助主管出納的工作,對(duì)外辦理銀行結(jié)算手續(xù),登錄銀行存款流水賬,月末辦理銀行對(duì)賬、調(diào)賬。

  3、對(duì)內(nèi)銀行存款出納:其工作職能是協(xié)助主管出納的工作,對(duì)內(nèi)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù),登錄各子賬戶流水。

  4、現(xiàn)金出納:其工作職能是協(xié)助主管出納的工作,辦理現(xiàn)金收支手續(xù),登錄現(xiàn)金流水賬。

  第四章 基層公司財(cái)務(wù)部

  第十五條資產(chǎn)是總公司的血液,財(cái)務(wù)中心就是總公司的心臟,基層公司財(cái)務(wù)部就是總公司的動(dòng)脈和靜脈。財(cái)務(wù)中心和基層公司財(cái)務(wù)部就構(gòu)成深圳市志健實(shí)業(yè)有限公司維持生存、健康發(fā)展的心血管系統(tǒng)。

  第十六條基層公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理由財(cái)務(wù)中心委派,基層公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理是基層公司經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)班子的法定成員,基層公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理的工作對(duì)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé),每月必須定期向財(cái)務(wù)中心作書面的工作匯報(bào)。

  第十七條基層公司財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)、崗位設(shè)置、工作人員招聘、選用由基層公司經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)班子作決定,其結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)中心備案。

  第十八條基層公司財(cái)務(wù)部可自行選用合適的會(huì)計(jì)制度。但會(huì)計(jì)政策必須與財(cái)務(wù)中心保持口徑一致,電算化也必須選用和財(cái)務(wù)中心同樣的財(cái)會(huì)軟件。

  第十九條基層公司財(cái)務(wù)部必須做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清,不得留未處理業(yè)務(wù)過夜。

  第二十條基層公司財(cái)務(wù)部出納保險(xiǎn)柜中不留隔夜錢。當(dāng)日尾款需自己封箱交財(cái)務(wù)中心金庫保存;收銀臺(tái)的備用零鈔在下班時(shí)亦由收銀課長集中送繳財(cái)務(wù)中心金庫保存。

  第二十一條 基層公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)檔案統(tǒng)一由財(cái)務(wù)中心檔案室保管。

  第五章 工作模式

  第二十二條 財(cái)務(wù)中心基本上執(zhí)行國家財(cái)政部20xx年版本《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,并根據(jù)深圳市志健實(shí)業(yè)有限公司特色增添必要的明細(xì)科目;補(bǔ)充必要的會(huì)計(jì)報(bào)表附表。

  第二十三條 財(cái)務(wù)中心電算化使用金碟K3版本財(cái)務(wù)軟件。

  第二十四條 財(cái)務(wù)中心跟進(jìn)20xx6年最新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,逐步按準(zhǔn)則要求更改20xx年版本《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,最后取代20xx年版本《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,向標(biāo)準(zhǔn)化、國際化靠攏。

  第二十五條 財(cái)務(wù)中心工作模式最高境界是建立企業(yè)全面資源管理的模式,即ERP管理平臺(tái)。我們的領(lǐng)導(dǎo)必須有超越志健實(shí)業(yè)公司現(xiàn)時(shí)的管理思想,我們財(cái)會(huì)工作人員必須夯實(shí)基礎(chǔ)工作的基礎(chǔ),有充分的思想準(zhǔn)備,冒上ERP找死的風(fēng)險(xiǎn),披荊斬棘,殺出一條生路,也不能在現(xiàn)實(shí)的條件下,不上ERP等死。

  第六章 附則

  第二十六條 本制度由董事會(huì)解釋、修訂。

  第二十七條 本制度從頒布之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)中心管理制度12

  1、規(guī)范財(cái)務(wù)管理,關(guān)鍵在校長。實(shí)行民主理財(cái),堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開、透明,校長是第一責(zé)任人。校長對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支的真實(shí)性、合法性、完整性和平衡性負(fù)責(zé)。

  2、規(guī)范經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算管理。每期初,各校(園)根據(jù)學(xué)校收入情況認(rèn)真制定經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃,報(bào)中心學(xué)校批準(zhǔn)。計(jì)劃的制定要確保收支基本平衡,并略有結(jié)余,同時(shí)要強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的力度,堅(jiān)持無預(yù)算無支出的原則。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算計(jì)劃,須書面向中心學(xué)校申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)方可執(zhí)行。

  3、堅(jiān)持錢、賬分開管理,管錢不管帳,管帳不管錢。校長不得留存單位現(xiàn)金,不得單獨(dú)一人公費(fèi)開支。

  4、規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用管理,開支500元以上必須經(jīng)學(xué)校審賬小組審核通過,千元以上必須書面報(bào)中心學(xué)校批準(zhǔn)后方可開支使用。

  5、報(bào)銷票據(jù)必須合法、合情、合理,并要做到手續(xù)齊全。招待費(fèi)、交通費(fèi)報(bào)銷票據(jù)的附注說明必須清晰、真實(shí)、完整(同時(shí)附招待費(fèi)、交通費(fèi)支出登記表)。招待費(fèi)支出控制在經(jīng)費(fèi)總支出的2﹪以內(nèi),一般教學(xué)活動(dòng)半天以內(nèi)原則上不得招待開支,不得借期終(中)考試、結(jié)束會(huì)、加班等名義進(jìn)行會(huì)餐。

  6、各校(園)確因教育、教學(xué)活動(dòng)需要,在周邊商店、飯店、菜店等購物、用餐需及時(shí)由指定人員(或經(jīng)辦人)簽名并注明事由。

  7、每次中途報(bào)賬前需對(duì)學(xué)校前一階段的.對(duì)外欠賬進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并及時(shí)上報(bào),如因此次報(bào)賬超支,需書面報(bào)中心學(xué)校財(cái)務(wù)室,以備下次中心學(xué)校合理安排。

  8、代管經(jīng)費(fèi)據(jù)實(shí)收取,按期結(jié)清,代管經(jīng)費(fèi)收支情況在每期民主生活會(huì)上向全體教師予以公示,并作詳細(xì)會(huì)議記錄。

  9、每學(xué)期結(jié)束時(shí),各校(園)審帳小組對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查,并在全體教師會(huì)上公布。每學(xué)期中心學(xué)校對(duì)轄屬各小學(xué)、幼兒園進(jìn)行財(cái)務(wù)審查。

  10、本著勤儉節(jié)約、量力而行的原則,科學(xué)規(guī)范使用好學(xué)校經(jīng)費(fèi),每學(xué)期不留欠債。嚴(yán)格控制學(xué)校不合理開支,誰舉債誰負(fù)責(zé)。因?qū)W校經(jīng)費(fèi)管理不善或支出控制不嚴(yán),造成經(jīng)費(fèi)赤字過大,中心學(xué)校將書面報(bào)請(qǐng)區(qū)教育局處理。

財(cái)務(wù)中心管理制度13

  為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要,規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī),結(jié)合**中心衛(wèi)生院特點(diǎn)制定本制度。

  一、 預(yù)算管理

  在**市會(huì)計(jì)核算中心(以下簡(jiǎn)稱“核算中心”)的指導(dǎo)下,根據(jù)相關(guān)規(guī)定,遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的.原則,于每年初詳實(shí)編制本年度收支計(jì)劃,報(bào)衛(wèi)生局會(huì)同財(cái)政局核定。中心衛(wèi)生院要按照核定的預(yù)算,依法組織收入,嚴(yán)格控制支出。

  二、收入管理

  (一)中心衛(wèi)生院嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)政策、收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)組織收入,做到不超收、不漏收、不亂收。

 。ǘ┲行男l(wèi)生院各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一管理。任何個(gè)人和科室都不得代收費(fèi)和截留,更不得私設(shè)小金庫及賬外設(shè)賬。

 。ㄈ┲行男l(wèi)生院要加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù),嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。票據(jù)必須專人保管,嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)登記、繳銷制度,不得轉(zhuǎn)借;嚴(yán)禁虛開、多開或套開金額;嚴(yán)禁收費(fèi)不開票據(jù),一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為,按有關(guān)法律、法規(guī)嚴(yán)肅處理。

 。ㄋ模┲行男l(wèi)生院各項(xiàng)收入要及時(shí)繳存開戶銀行,確保資金安全,不得隨意坐支和挪用。

  三、支出管理

 。ㄒ唬┲行男l(wèi)生院各項(xiàng)支出要符合財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定。

 。ǘ┲行男l(wèi)生院各項(xiàng)支出必須憑合法的原始憑證報(bào)銷,原始憑證必須具備業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容、單位、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實(shí)物類驗(yàn)收簽名等必備要素。各項(xiàng)支出必須堅(jiān)持“一支筆”簽字審批制度,原始憑證要做到內(nèi)容真實(shí)合法、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備。

 。ㄈ┲行男l(wèi)生院要足額提取職工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、住房公積金和失業(yè)保險(xiǎn)金等相關(guān)基金和有關(guān)福利費(fèi)用,并按有關(guān)規(guī)定足額繳納。

  四、貨幣資金管理

財(cái)務(wù)中心管理制度14

  第一章:總則

  第一條:為規(guī)范我鎮(zhèn)各中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī),結(jié)合中小學(xué)校特點(diǎn),制定本制度。

  第二條:本制度適用于全鎮(zhèn)各級(jí)各類公辦學(xué)校。轄區(qū)內(nèi)民辦學(xué)校參照?qǐng)?zhí)行。

  第三條:中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系;社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系;國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

  第四條:中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集教育經(jīng)費(fèi);加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

  第二章:財(cái)務(wù)管理體制

  第五條:?jiǎn)卧O(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的直屬學(xué)校和中心學(xué)校,實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的體制。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。不具備條件或不需要單設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的中小學(xué)校,學(xué)校只設(shè)報(bào)賬員,在校長領(lǐng)導(dǎo)下,管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng),統(tǒng)一向中心校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)賬。

  第六條:中小學(xué)校財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》執(zhí)行。

  第三章:?jiǎn)挝活A(yù)算管理

  第七條:預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。中小學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

  第八條:預(yù)算編制原則:中小學(xué)校預(yù)算編制,堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則,學(xué)校應(yīng)當(dāng)自求平衡,不得編制赤字預(yù)算。

  第九條:預(yù)算編制方法:

  收入預(yù)算,應(yīng)考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測(cè)算編制。

  支出預(yù)算,根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)的需要和財(cái)力進(jìn)行測(cè)算。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下,根據(jù)學(xué)校發(fā)展需要,合理安排資金用途。

  第十條:預(yù)算編報(bào)審批程序:

  各預(yù)算單位要按照“二上二下”的預(yù)算編制程序編制預(yù)算。預(yù)算單位提出預(yù)算建議方案,上報(bào)教育局審核匯總后報(bào)財(cái)政部門核定預(yù)算控制數(shù)。各預(yù)算單位根據(jù)教育局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算草案,由教育局匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

  第十一條:預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整:

  預(yù)算單位的各項(xiàng)收支,必須嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行,原則上不作調(diào)整。如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計(jì)劃有較調(diào)整或不可預(yù)見等重自然災(zāi)害,對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較,確需調(diào)整時(shí),可以報(bào)請(qǐng)財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。其程序原則上應(yīng)與預(yù)算編制的程序一致。

  第十二條:中小學(xué)校的決算是映學(xué)校在一定時(shí)期預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展的總結(jié)性書面文件。各預(yù)算單位在每一預(yù)算年度終了后,須按縣級(jí)財(cái)政、教育行政部門的統(tǒng)一要求,編制中小學(xué)校年度決算及財(cái)務(wù)分析。

  第四章:收入管理制度

  第十三條:收入主要包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、撥入?、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位繳款、捐贈(zèng)收入、其他等收入。

  第十四條:中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);學(xué)校的各項(xiàng)收入要全部納入單位預(yù)算。預(yù)算外資金必須及時(shí)全額上繳財(cái)政專戶,統(tǒng)一管理。

  第十五條:有住宿生的學(xué)校,收取的伙食費(fèi)要單建帳核算,自負(fù)盈虧,不得以盈利為目的,不得截留學(xué)生伙食費(fèi),不得在學(xué)生伙食費(fèi)中列支應(yīng)在學(xué)校事業(yè)經(jīng)費(fèi)中列支的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

  第十六條:專項(xiàng)資金必須專款專用、專戶核算。同時(shí)建立專項(xiàng)資金項(xiàng)目責(zé)任制,定期上報(bào)專項(xiàng)資金使用情況。

  第十七條:學(xué)校對(duì)外投資收益,固定資產(chǎn)出租收入,利息收入,學(xué)校后勤服務(wù)項(xiàng)目承包經(jīng)營收入,零星雜項(xiàng)收入等,應(yīng)作為其他收入處理。學(xué)校要積極利用本單位閑置的資產(chǎn),進(jìn)行對(duì)外投資或出租,以取得收入。

  第十八條:學(xué)校面向?qū)W生收取的各項(xiàng)費(fèi)用,必須按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,做好收費(fèi)公示牌,亮證收費(fèi),嚴(yán)禁亂收費(fèi)。

  第五章:支出管理

  第十九條:支出主要包括:事業(yè)支出、?钪С觥⒔(jīng)營支出、上繳上級(jí)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。

  第二十條:各項(xiàng)支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型,正確列支和歸集。?钪С鲆c撥入?钆浔,經(jīng)營支出要與經(jīng)營收入配比。

  第二十一條:?jiǎn)挝恢С霭聪铝锌趶睫k理:

 。1)購入的辦公用品可直接列報(bào)支出(明細(xì)清單)。購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時(shí)憑出庫單列報(bào)支出。

 。2)購入固定資產(chǎn),經(jīng)驗(yàn)收后列報(bào)支出,同時(shí)記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。

  第二十二條:差旅費(fèi)用管理。差旅費(fèi)報(bào)銷要有審批單,一事一單注清楚事由,如有相關(guān)文件或通知必需附上;不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn),不得跨月跨年報(bào)銷。

  第二十三條:培訓(xùn)學(xué)習(xí)費(fèi)用管理。單位領(lǐng)導(dǎo)和教職工參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)的費(fèi)用,在按有關(guān)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的同時(shí),都必須附有上級(jí)文件、通知或相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù),否則不予報(bào)銷。義務(wù)教育階段的學(xué)校教師培訓(xùn)費(fèi)按學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的5%安排,非義務(wù)教育階段學(xué)校原則上按照此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

  第二十四條:各校的公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)在財(cái)政核定的預(yù)算額度內(nèi),根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)支出需要,按月有計(jì)劃、合理地使用。支出時(shí)要嚴(yán)格堅(jiān)持開支標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)不該報(bào)銷的項(xiàng)目,做到堅(jiān)決不報(bào)。學(xué)校重支出要經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組研究審定,財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)會(huì)制度把住報(bào)銷關(guān),不辦無計(jì)劃開支,不辦理超標(biāo)準(zhǔn)開支,不辦理手續(xù)不全的開支。額物品購置,即5000元以上的(包括5000元),應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案,報(bào)中心校財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組審核同意后方能實(shí)施。對(duì)涉及政府采購項(xiàng)目的宗物品購置,年初要編制政府采購預(yù)算,實(shí)際采購時(shí),填制政府采購項(xiàng)目審批表,在“徽采商城”里由中心校辦公室統(tǒng)一辦理采購。

  第二十五條:維修工程項(xiàng)目必須先完善相關(guān)工程建設(shè)手續(xù)并報(bào)有關(guān)部門審計(jì)。未完成相關(guān)程序的維修工程項(xiàng)目,會(huì)計(jì)不予辦理付款手續(xù)。付款時(shí),承建單位必須持稅務(wù)部門開具的維修工程專用發(fā)票。零肖程的支出超出2000元(含2000元),必須經(jīng)過審計(jì)后方可報(bào)賬。

  每項(xiàng)財(cái)務(wù)支出,必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人(購物時(shí))和審批人在合理合法合規(guī)的原始憑證上簽字后,財(cái)會(huì)人員才能予以報(bào)銷。對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的支出,財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕支付。經(jīng)辦人對(duì)支出的真實(shí)性負(fù)責(zé),審批人對(duì)支出的.合法性負(fù)責(zé),會(huì)計(jì)對(duì)已入帳票據(jù)的合規(guī)性負(fù)責(zé)。

  第六章:資產(chǎn)管理制度

  第一節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)管理制度

  第二十六條:流動(dòng)資產(chǎn)指現(xiàn)金、各種存款,應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出款項(xiàng)、材料等。

  第二十七條:學(xué)校收取的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)都必須在當(dāng)日上繳銀行,不得“坐支”,不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超限額,各學(xué)校應(yīng)記好現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),1000元以上支出必須通過國庫支付中心轉(zhuǎn)賬,不得現(xiàn)金支付。

  第二十八條:對(duì)發(fā)生的其他應(yīng)收款項(xiàng),學(xué)校應(yīng)控制其額度并及時(shí)收回,不得長期掛帳。因公事借款,在公事辦完后,經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),逾期不辦理的,會(huì)計(jì)人員有權(quán)在其當(dāng)月工資中扣還借款,直至清帳。對(duì)于確定無法收回的其他應(yīng)收款項(xiàng),要查明原因,分清責(zé)任,按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核清。

  第二十九條:材料的管理、使用。貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、管用結(jié)合、合理調(diào)配、物盡其用的原則。應(yīng)建立健全材料的購買、驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管等制度,明確責(zé)任,嚴(yán)格管理。學(xué)校應(yīng)指定專職或兼職人員對(duì)材料進(jìn)行數(shù)量、金額明細(xì)核算。財(cái)務(wù)人員以價(jià)格管理為主,設(shè)總帳和明細(xì)帳進(jìn)行核算,每年暑期必須對(duì)材料進(jìn)行清查盤點(diǎn)。對(duì)材料的盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)查明原因,分清責(zé)任,并進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整,做到帳實(shí)相符。

  第二節(jié)固定資產(chǎn)管理制度

  第三十條:中心學(xué)校有配備一名固定資產(chǎn)管理員,對(duì)全鎮(zhèn)各校固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)管理。各學(xué)校都要健全固定資產(chǎn)臺(tái)帳,做到帳物相符,在列報(bào)固定資產(chǎn)購置價(jià)款時(shí)要同時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)按性質(zhì)一般分為:房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他。

  第三十一條:固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià):

 。1)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按照實(shí)際支付的買價(jià)或調(diào)撥價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等記帳,購置車輛按支付的車輛購置費(fèi)和附加費(fèi)記帳。

  (2)自行建造的固定資產(chǎn),按建造過程中實(shí)際發(fā)生的工資、材料、費(fèi)用全部成本記帳。

 。3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),按改建、擴(kuò)建的支出減去改建、擴(kuò)建中的材料變價(jià)收入后的凈增加值,增繼定資產(chǎn)。

  (4)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)捐贈(zèng)者所提供的價(jià)值憑據(jù)記帳。

  (5)盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價(jià)值記帳。

 。6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估計(jì)價(jià)值入帳,待確定實(shí)際價(jià)值后,再行調(diào)整。購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費(fèi)不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

  第三十二條:固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓。學(xué)校必須提出申請(qǐng),經(jīng)縣教育局和縣財(cái)政局等有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可實(shí)施。財(cái)會(huì)部門即時(shí)作資產(chǎn)核減的帳務(wù)處理,對(duì)因布局調(diào)整需要撤并的學(xué)校資產(chǎn)的`處置,按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  第三十三條:固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn),學(xué)校應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查。每年暑期要進(jìn)行一次全面清查,根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”,并按規(guī)定報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門審批處理,財(cái)會(huì)部門要根據(jù)處理意見及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

  第七章:負(fù)債管理制度

  第三十四條:嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模,防止新增債務(wù)。各學(xué)校不得以任何理由舉債籌措學(xué)校經(jīng)費(fèi),產(chǎn)生新的債務(wù),對(duì)現(xiàn)有債務(wù)要清理鎖定。學(xué)校發(fā)展建設(shè)確需舉債的,需報(bào)經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn),并明確償債的資金來源。凡違規(guī)形成的新債“誰簽字,誰負(fù)責(zé)”,由簽字人和主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)償還。

  第三十五條:各項(xiàng)應(yīng)繳款項(xiàng),如應(yīng)交稅金、應(yīng)交社會(huì)保障費(fèi)等要按規(guī)定期限及時(shí)足額解繳,不得緩繳、截留、挪用。

  第三十六條:定期清理負(fù)債,對(duì)各種負(fù)債都要整理列出還款計(jì)劃,形成完善的債務(wù)臺(tái)帳管理制度。

  第七章會(huì)計(jì)管理

  第三十七條:會(huì)計(jì)人員職責(zé):中心學(xué)校及所轄學(xué)校要配備一名熟悉會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)賬員,負(fù)責(zé)編制、申報(bào)分月(或分學(xué)期)公用經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃;收集、審核整理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的原始憑證,由中心校會(huì)計(jì)向國庫支付核算中心辦理備用金領(lǐng)取、保管、分配及支出的報(bào)賬手續(xù)。負(fù)責(zé)各項(xiàng)備查賬的登記與資金、財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)及會(huì)計(jì)檔案資料的保管工作。

  第三十八條:賬務(wù)設(shè)置:中心學(xué)校及所轄學(xué)校,公用經(jīng)費(fèi)的支出與報(bào)賬、銀行存款等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生所必須的備查賬,及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿,所轄學(xué)校要定期與中心學(xué)校對(duì)賬、中心學(xué)校要定期與會(huì)計(jì)核算中心對(duì)賬。要加強(qiáng)單位資產(chǎn)管理,設(shè)立固定資產(chǎn)備查賬;建立物品采購登記臺(tái)帳,建立健全物品驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用制度,明確責(zé)任,嚴(yán)格管理。

  第三十九條:會(huì)計(jì)憑證管理:依據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定,中心學(xué)校及所轄學(xué)校在公用經(jīng)費(fèi)支出中,所取得的原始憑證必須具備:憑證的名稱、填制日期和編號(hào);接收憑證單位的名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額;填制單位的名稱和財(cái)務(wù)(會(huì)計(jì))專用章;經(jīng)辦人員簽章。內(nèi)容必須真實(shí)、完整。對(duì)弄虛作假、營私舞弊,偽造涂改原始憑證等違法違紀(jì)行為,會(huì)計(jì)人員拒絕報(bào)賬、付款,情節(jié)嚴(yán)重的要及時(shí)單位領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。

  第四十條:財(cái)務(wù)制度建設(shè):中心學(xué)校及所轄學(xué)校,要按照規(guī)定制定本校公用經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理制度,堅(jiān)持理財(cái),強(qiáng)化制度建設(shè),制定公用經(jīng)費(fèi)開支定額標(biāo)準(zhǔn),實(shí)物配備和耗材標(biāo)準(zhǔn),細(xì)化支出范圍,加強(qiáng)實(shí)物消耗核算,建立規(guī)范的經(jīng)費(fèi)、實(shí)物等管理程序,厲行節(jié)約,提高經(jīng)費(fèi)使用效益。要建立公用經(jīng)費(fèi)使用情況“兩公開、一監(jiān)督”制度(即公開辦理結(jié)果、公開辦事程序,接受師生和群眾的監(jiān)督,切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理。建立報(bào)賬員的培訓(xùn)制度,開展定期培訓(xùn),提高報(bào)賬員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。

  第八章:財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

  第四十條:各學(xué)校要成立經(jīng)費(fèi)領(lǐng)導(dǎo)小組及審查小組,負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校的各項(xiàng)收支進(jìn)行審定,定期向教職工通報(bào)學(xué)校經(jīng)費(fèi)使用的執(zhí)行情況。

  第四十一條:建立監(jiān)督檢查長效機(jī)制,對(duì)校長任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì),并定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。

  第四十二條:對(duì)違規(guī)收費(fèi)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)、?畈荒軐S玫冗`紀(jì)違規(guī)行為,將按相關(guān)規(guī)定追究當(dāng)事人的責(zé)任。

  第四十三條:本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)中心管理制度15

  為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作,提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益,促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展,根據(jù)《教育法》、《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、財(cái)政部、國家戒布的《中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定,依據(jù)教育局下發(fā)的文件精神,結(jié)合本校的實(shí)際情況,特制訂本制度。

  一、領(lǐng)導(dǎo)組織:

  財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組:

  組長:

  副組長:

  成員:

  預(yù)算核查組:

  組長:

  成員:

  驗(yàn)收組:

  組長:

  成員:

  二、預(yù)算制度(經(jīng)費(fèi)支出,不預(yù)算、不執(zhí)行)

  1、每年12月份,學(xué)校制訂出第二年財(cái)務(wù)開支預(yù)算。

  2、除常規(guī)開支以外的額經(jīng)費(fèi)開支,應(yīng)寫處書面報(bào)告,經(jīng)研究同意后,才能納入預(yù)算內(nèi)開支。

  3、每年的開支,不得超出當(dāng)年的收入。

  4、義保經(jīng)費(fèi)不得用于計(jì)劃外的開支,未經(jīng)批準(zhǔn),不予以報(bào)銷。

  三、統(tǒng)一審批制度

  1、審批權(quán)限

 。1)開支50元以下,由后勤主任審核;

  (2)開支50元以上,500元以內(nèi),由分管財(cái)務(wù)的副校長審核,由校長負(fù)責(zé)審批。

 。3)開支500元以上,20000元以內(nèi),由中心校長辦公會(huì)集體研究決定,校長審批。

 。4)開支20000以上者,為額支出,由教育局審批。

  2、審批程序

  (1)500元以上2000元以內(nèi)的項(xiàng)目資金開支,先由經(jīng)辦人簽字,校長審批,再由分管財(cái)務(wù)的中心校副校長代表集體審批簽字,最后由中心校長審批后報(bào)銷。

 。2)對(duì)不合理的開支和未經(jīng)審批的開支,不得付款,并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)映。不得無理糾纏會(huì)計(jì)人員。

  四、各類費(fèi)用報(bào)銷制度

  1、會(huì)議費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)及招待費(fèi)的管理

  (1)學(xué)校舉行型活動(dòng)確需經(jīng)費(fèi),需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告,經(jīng)校長辦公會(huì)研究同意并決定其總金額方能開支。

  (2)對(duì)外活動(dòng)的.接待費(fèi),必須由校長同意,并定出接待標(biāo)準(zhǔn),否則一律不予以報(bào)銷。

 。3)上級(jí)的各項(xiàng)收費(fèi),報(bào)銷發(fā)票時(shí),要出具上級(jí)征收費(fèi)的文件或通知。

  2、差旅費(fèi)的管理

 。1)教職工因公出差(含開會(huì)、學(xué)習(xí)、考察、參觀),由學(xué)校研究確定對(duì)象和人數(shù)(去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報(bào)告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排)后,方可出差,否則不予以報(bào)銷差旅費(fèi)。

  差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、車船費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷:出差地區(qū)車船費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、生活費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)備。

  注:生活補(bǔ)助縣級(jí)30元,市內(nèi)50元,市外100元。

 。2)一般不予以報(bào)銷包車發(fā)票,特殊情況(緊急事情)確實(shí)需要租車,經(jīng)校長同意后,方可租車和報(bào)銷租車發(fā)票。

  3、額支出的管理

  額支出應(yīng)在有預(yù)算的基礎(chǔ)上,先申報(bào),再實(shí)施,嚴(yán)禁先斬后奏。申報(bào)應(yīng)先向中心學(xué)校預(yù)算組申請(qǐng),中心學(xué)校匯總上報(bào),經(jīng)教育局審批后,方可實(shí)施。實(shí)施時(shí),先同施工方簽定施工合同;工程結(jié)束后,由施工方出椐發(fā)票,經(jīng)中心學(xué)校驗(yàn)收組驗(yàn)收合格簽字后,方可報(bào)校長簽字報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)要四證齊全:審批報(bào)告、施工合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告(萬元以上要有審計(jì)報(bào)告)。

  五、固定資產(chǎn)管理制度

  1、要建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,定期清查,年終必須盤點(diǎn),做到帳物相符。對(duì)丟失、毀損的要查明原因,屬于人為損壞者,由當(dāng)事人照價(jià)賠償。

  2、對(duì)所有固定資產(chǎn)都落實(shí)責(zé)任承包制(使用者為責(zé)任承包人),人員變動(dòng)時(shí)(學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次)進(jìn)行清理,丟失、損壞照價(jià)陪償。

  3、固定資產(chǎn)的報(bào)廢和變買,原價(jià)值在50元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理,50元以上100元以內(nèi)由管后勤的副校長把關(guān)處理,超過100元者,必須報(bào)學(xué)校研究同意,方能報(bào)廢或變買。

  4、不得私自將公物借給其他單位和個(gè)人使用。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意,持借條到保管員處借取,借物單位或個(gè)人不按時(shí)歸還,聯(lián)系人和保管員有責(zé)任追回。

  5、學(xué)校樓舍等維修,由學(xué)校研究后實(shí)施。

  六、理財(cái)制度

  1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持管理的原則,成立以教職工代表為主,有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工產(chǎn)生,并由學(xué)校派。

  2、管理小組有權(quán)監(jiān)督財(cái)務(wù)的實(shí)施情況,有權(quán)對(duì)資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查,有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會(huì)計(jì)帳目。

  3、管理小組參與學(xué)校重開支的討論和決定。

  七、會(huì)計(jì)報(bào)表制度

  1、年初向中心學(xué)校報(bào)送收支預(yù)算表,年終要保送收支總表,并寫出預(yù)決算說明書。

  2、每月向中心學(xué)校報(bào)送預(yù)算開支情況報(bào)表。

  八、財(cái)務(wù)審計(jì)制度

  1、定期審計(jì)。學(xué)校的財(cái)務(wù),由學(xué)校管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計(jì),做到查漏補(bǔ)缺,糾正錯(cuò)誤。對(duì)審計(jì)出的問題要嚴(yán)肅處理。每次審計(jì)結(jié)束后要及時(shí)寫出書面報(bào)告,向?qū)W校匯報(bào)情況,并將審計(jì)情況上墻公布,接受職工監(jiān)督。

  2、專項(xiàng)審計(jì)。根據(jù)職工映的問題,由管理小組對(duì)有關(guān)項(xiàng)目和有關(guān)人員進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),及時(shí)澄清事實(shí),妥善解決問題。

  3、離任審計(jì)。學(xué)校財(cái)會(huì)人員在離任進(jìn)行工作交換時(shí),在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下,向新任財(cái)會(huì)人員辦理移交手續(xù),確保財(cái)務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。

  九、財(cái)務(wù)公開制度

  為了增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)開支的透明度,學(xué)校財(cái)務(wù)人員必須每月向教職工公布(在校務(wù)公開欄中公布)財(cái)務(wù)收支情況。

  另:財(cái)經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。

  本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行,如與上級(jí)文件精神有抵觸的地方,以上級(jí)文件精神為準(zhǔn)。

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