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房地產(chǎn)股份管理制度
在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中，越來越多人會(huì)去使用制度，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編為大家整理的房地產(chǎn)股份管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
房地產(chǎn)股份管理制度1
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化的要求，公司根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)國(guó)檔案法》的規(guī)定，特制定本制度。
一、會(huì)計(jì)檔案立卷管理辦法
1、會(huì)計(jì)憑證：每月做好的會(huì)計(jì)憑證必須在下月5日內(nèi)進(jìn)行順號(hào)、查對(duì)、清點(diǎn)，檢查憑證是否都符合規(guī)定，然后按每本50號(hào)裝訂成冊(cè)，憑證封面標(biāo)名每月共幾本、每本憑證的`編號(hào)，再將裝訂成冊(cè)的憑證按順序立案存檔，使查找憑證方便、快速、一目了然。
2、會(huì)計(jì)報(bào)表：每月做好的會(huì)計(jì)報(bào)表必須依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻Q、單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。再將會(huì)計(jì)報(bào)表按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。
3、會(huì)計(jì)帳本：每月結(jié)帳后，將打印出來的會(huì)計(jì)帳簿加具封面，裝訂成冊(cè)，標(biāo)明帳戶名稱、順序號(hào)、標(biāo)上標(biāo)簽，將會(huì)計(jì)帳簿按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。
4、財(cái)務(wù)文件：財(cái)務(wù)文件、審計(jì)報(bào)告等按文件內(nèi)容進(jìn)行分類，按立案時(shí)間打出文件清單，標(biāo)上標(biāo)簽、編上編號(hào)，便于查閱。
二、會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱管理辦法
借閱檔案必須按正常手續(xù)進(jìn)行，財(cái)務(wù)部查閱檔案資料，要求當(dāng)天查閱當(dāng)天歸放原處；審計(jì)人員查閱檔案要有借閱手續(xù)；外調(diào)檔案，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部主管批準(zhǔn)，并付上借閱檔案借據(jù)，寫明借調(diào)日期、用途、檔案名稱、份數(shù)、歸還時(shí)間等，方可借出檔案。檔案管理人員要根據(jù)借調(diào)檔案規(guī)定，到期及時(shí)催收歸還檔案，確保檔案完整無缺。
三、會(huì)計(jì)檔案保管期限
1、會(huì)計(jì)憑證：
�、僭紤{證、記帳憑證保管期限為15年；
②銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限為3年；
2、會(huì)計(jì)帳簿：
①現(xiàn)金和銀行存款日記帳保管期限為25年；
�、诿骷�(xì)帳保管期限為15年；
�、劭値け９芷谙逓�15年；
④輔助帳簿保管期限為15年；
⑤固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)清理報(bào)廢后保存5年。
3、會(huì)計(jì)報(bào)表：
�、僭�、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保管期限為15年；
�、谀甓葧�(huì)計(jì)報(bào)表保管期限為永久。
4、其他：
�、贂�(huì)計(jì)移交清冊(cè)保管期限為15年
②會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)保管期為永久
�、蹠�(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)保管期為永久
④銀行存款對(duì)帳單保管期限為5年
四、會(huì)計(jì)檔案銷毀
根據(jù)會(huì)計(jì)檔案保管期限，銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，到期限的檔案必須列出詳細(xì)的會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、編號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容，并有檔案管理人員簽名、財(cái)務(wù)部主管簽名、單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)應(yīng)由上級(jí)主管部門派員監(jiān)銷。
房地產(chǎn)股份管理制度2
為了規(guī)范和加強(qiáng)公司預(yù)算管理，充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用，確保公司年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高公司整體盈利能力和總體管理水平，特制定本制度。
一、年度預(yù)算制度
1、公司預(yù)算包括：收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金需求預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。
2、預(yù)算編制基礎(chǔ)：經(jīng)營(yíng)狀況分析資料、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)信息、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)、相關(guān)會(huì)計(jì)政策的變化等。
3、預(yù)算編制程序：公司必須于年度報(bào)告完成后15日內(nèi)，由公司財(cái)務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算，如超出預(yù)算，必須作出書面解釋。
二、月度、季度預(yù)算制度
月度、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法，公司必須于每季度開始15日前，由公司財(cái)務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算，如超出預(yù)算，必須作出書面解釋，及向上級(jí)管理匯報(bào)。
三、預(yù)算項(xiàng)目編制方法和依據(jù)
1、收入預(yù)算
收入預(yù)算包括：房地產(chǎn)銷售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產(chǎn)銷售收入：營(yíng)銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限，按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。
房屋租金收入：營(yíng)銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標(biāo)，按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。
其他收入：無須對(duì)其作出預(yù)算。
2、開發(fā)成本支出預(yù)算
（一）地價(jià)支出：規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃或國(guó)土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列。
�。ǘ┕こ炭铐�(xiàng)：成本控制部依據(jù)工程預(yù)算、工程預(yù)計(jì)進(jìn)度，提供預(yù)計(jì)工程量，按核定的造價(jià)金額編列。
�。ㄈ┎牧�、設(shè)備款項(xiàng)：物料供應(yīng)部依據(jù)工程進(jìn)度、所需材料、設(shè)備數(shù)量，按核定的金額編列。
�。ㄋ模┰O(shè)計(jì)費(fèi)：規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)設(shè)計(jì)合同及出圖計(jì)劃，按預(yù)計(jì)應(yīng)支付金額編列。
3、銷售費(fèi)用預(yù)算
由營(yíng)銷策劃部依據(jù)營(yíng)銷計(jì)劃，按預(yù)計(jì)支出額編制。
4、管理費(fèi)用預(yù)算
由財(cái)務(wù)部與辦公室參照以往實(shí)際數(shù)分別編列。
5、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算
財(cái)務(wù)部根據(jù)融資計(jì)劃編列。
四、預(yù)算執(zhí)行制度
公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人于年度報(bào)告完成后15日內(nèi)對(duì)上期預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并以書面形式分析差異原因、責(zé)任歸屬及相應(yīng)的措施或建議反饋給上級(jí)主管單位，促進(jìn)全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制。
五、年度預(yù)算的考核與評(píng)價(jià)
公司預(yù)算考核與評(píng)價(jià)的主管部門為公司董事會(huì)，上級(jí)主管財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃指標(biāo)完成情況的.考核工作。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考評(píng)，每季度進(jìn)行一次，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。年度考評(píng)必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部及公司董事會(huì)批準(zhǔn)。
房地產(chǎn)股份管理制度3
一、固定資產(chǎn)的購(gòu)置：
固定資產(chǎn)的日常購(gòu)置由使用部門提出申請(qǐng)，由行政部根據(jù)固定資產(chǎn)年度預(yù)算，于各月末匯總各部門的購(gòu)置申請(qǐng)，列出各月固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理審批后，由行政部統(tǒng)一辦理。固定資產(chǎn)購(gòu)入后由使用部門、行政部會(huì)同驗(yàn)收，填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，由經(jīng)手人、保管員簽字確認(rèn)。行政部憑固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)審批單、購(gòu)置發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單及時(shí)向財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。
二、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用：
固定資產(chǎn)使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)須填制領(lǐng)用單，列明領(lǐng)用部門名稱、用途、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等。由使用部門負(fù)責(zé)人、固定資產(chǎn)保管員簽字后領(lǐng)出。
三、固定資產(chǎn)的管理：
公司固定資產(chǎn)由行政部，財(cái)務(wù)部會(huì)同管理。財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，憑合法、齊全的原始單據(jù)逐筆登記固定資產(chǎn)增加、減少情況，詳細(xì)列示固定資產(chǎn)使用年限、折舊率、原值、累計(jì)折舊、凈值。行政部設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿，詳細(xì)列示固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用部門、存放地點(diǎn)、完好程度等。行政部負(fù)責(zé)監(jiān)督各使用部門對(duì)固定資產(chǎn)的`使用、管理工作，負(fù)責(zé)保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完好，會(huì)同財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)，編制盤點(diǎn)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)查明原因，保證帳帳相符、帳實(shí)相符。
四、固定資產(chǎn)的報(bào)廢：
固定資產(chǎn)因自然磨損等原因失去原來的使用價(jià)值或滅失時(shí)，由各使用部門提出申請(qǐng)、說明原因，經(jīng)使用人、保管人簽字確認(rèn)后，報(bào)總經(jīng)理審批。公司固定資產(chǎn)報(bào)廢由行政部、財(cái)務(wù)部共同處理，處理情況報(bào)總經(jīng)理審批后（重大金額固定資產(chǎn)報(bào)廢須報(bào)董事會(huì)審批），據(jù)此核銷固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
房地產(chǎn)股份管理制度4
一、公司一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)立足于有法可依、核算有據(jù)，所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須簽訂具有法律約束力的書面契約、協(xié)議、合同（以下統(tǒng)稱為“合同”）。
二、公司按照'協(xié)商自愿、平等互利'的原則，與相關(guān)單位事先建立合約關(guān)系，以合同來規(guī)范雙方經(jīng)濟(jì)行為和結(jié)算關(guān)系。
三、合同內(nèi)容、格式必須規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)、明確，符合國(guó)家的法規(guī)、政策、制度，具有法律效力。合同正式簽訂前，必須征詢公司法律顧問的意見，并按其意見進(jìn)行修改。
四、合同管理
1、本公司所有經(jīng)濟(jì)合同實(shí)行歸口管理，各部門歸口管理的合同如下：
工程部：勘察、設(shè)計(jì)合同；工程合同；材料、設(shè)備采購(gòu)合同；
銷售部：銷售合同；
財(cái)務(wù)部：銀行借款合同。
2、其它種類經(jīng)濟(jì)合同按照公司經(jīng)營(yíng)管理體制分工，是哪個(gè)部門經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)，則由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)。
五、合同簽訂
1、合同簽訂以前，公司各職能部門及相關(guān)專業(yè)人員必須就合同主要內(nèi)容（包括合同標(biāo)的、合同金額、合同款項(xiàng)支付與結(jié)算方式、雙方權(quán)利與義務(wù)、違約及獎(jiǎng)勵(lì)等）提出各自意見并形成書面報(bào)告。
2、實(shí)行合同會(huì)簽制，所有合同必須先經(jīng)部門經(jīng)理審批及會(huì)簽后，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可簽訂。
3、不得由一人完成合同洽談和簽約的全過程。
4、工程及采購(gòu)合同金額在50萬以上的，必須實(shí)行招投標(biāo)制，經(jīng)過評(píng)標(biāo)小組的評(píng)定及定標(biāo)會(huì)簽后，報(bào)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可正式簽訂合同。
5、所有合同會(huì)簽后必須由公司財(cái)務(wù)部按合同類別順序編號(hào)，立案歸檔，設(shè)置合同登記簿統(tǒng)一登記，以便進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算、核算及安排付款。
6、如因經(jīng)辦人未簽訂經(jīng)濟(jì)合同而導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失者，由公司視其情節(jié)輕重予以適當(dāng)處理（包括經(jīng)濟(jì)制裁、解聘除名直至追究法律責(zé)任）。
六、合同執(zhí)行
1、合同簽訂后，合同歸口管理部門應(yīng)嚴(yán)格履行合同，并監(jiān)督對(duì)方嚴(yán)格履行合同。遇到不可預(yù)見因素導(dǎo)致合同金額增加或減少、合同履行困難或無法履行時(shí)，應(yīng)及時(shí)寫出書面報(bào)告，向上級(jí)反映。確有必要變更或取消合同的，應(yīng)重新就此與對(duì)方達(dá)成補(bǔ)充合同。
2、如因經(jīng)辦人沒有嚴(yán)格執(zhí)行合同條款、或?qū)贤?履行監(jiān)督不力、或未能對(duì)合同履行環(huán)境的變化作出及時(shí)反應(yīng)而導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失，由公司視其情節(jié)輕重予以適當(dāng)處理（包括經(jīng)濟(jì)制裁、解聘除名直至追究法律責(zé)任）。
七、合同監(jiān)督
1、合同簽訂后，合同歸口管理部門應(yīng)及時(shí)各送一份至合營(yíng)雙方財(cái)務(wù)部、工程部及相關(guān)部門，使相關(guān)職能管理人員熟悉、了解合同的內(nèi)容、據(jù)以進(jìn)行有關(guān)財(cái)務(wù)核算和預(yù)算，跟蹤、監(jiān)督合同的履行情況，執(zhí)行付款手續(xù)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解決問題。
2、財(cái)務(wù)部監(jiān)督各類經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，并設(shè)置'合同執(zhí)行情況記錄表'，對(duì)每一份合同的執(zhí)行情況予以反映。如合同發(fā)生異常事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)異常事項(xiàng)及其處理情況另行編寫'合同異常事項(xiàng)記錄'，分別附于該合同及'合同執(zhí)行情況記錄表'之后。
八、合同立案、歸檔管理
1、各種經(jīng)濟(jì)合同，其中有一份正本應(yīng)由財(cái)務(wù)部立案存檔，財(cái)務(wù)部按合同類別順序編號(hào)，設(shè)置合同登記簿。財(cái)務(wù)部依編號(hào)順序?qū)贤⒕�。年度終了或項(xiàng)目完成后，將合同裝訂成冊(cè)，單獨(dú)存檔，合同有效期滿后，至少保存五年。
2、財(cái)務(wù)部保管的經(jīng)濟(jì)合同，可經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)后調(diào)閱，但不準(zhǔn)出借，需要時(shí)可以復(fù)印。
房地產(chǎn)股份管理制度5
為加強(qiáng)對(duì)本公司應(yīng)收款項(xiàng)的管理，積極清收債權(quán)，保證資金的及時(shí)回流，盡力減少資金占用，使應(yīng)收款項(xiàng)總成本維持較低水平，特制定本制度。
應(yīng)收款項(xiàng)包括“應(yīng)收帳款”、“預(yù)付帳款”、“其他應(yīng)收款”等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部為'應(yīng)收帳款'的綜合管理部門，銷售部、行政部應(yīng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)作好'應(yīng)收帳款'的催收及業(yè)務(wù)跟蹤工作。應(yīng)收款項(xiàng)管理實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制，與部門的考核業(yè)績(jī)掛鉤，列為年度考核內(nèi)容之一。
一、應(yīng)收帳款的管理
應(yīng)收帳款是公司銷售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權(quán)而應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)，是應(yīng)收款項(xiàng)的主要內(nèi)容，是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。
為防止拖欠及減少壞帳損失、銷售部必須做好客戶的5c'調(diào)查（品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件）調(diào)查，并簽定嚴(yán)格、規(guī)范的銷售或租賃合同�！稑怯钯I賣確認(rèn)書》應(yīng)載明下列事項(xiàng)：未經(jīng)公司批準(zhǔn)不按合同規(guī)定時(shí)間付款的'，公司可沒收定金，原訂購(gòu)樓宇公司將另行銷售；經(jīng)公司批準(zhǔn)延期付款的，客戶將按日交納0.05%的滯納金�！斗课葑赓U合同》則須根據(jù)住戶及標(biāo)的物的不同情況收取一定的押金并規(guī)定違約的相關(guān)罰則。
銷售部與客戶談妥樓宇買賣條款并簽定統(tǒng)一編號(hào)、一式三聯(lián)的《樓宇買賣確認(rèn)書》后，即送財(cái)務(wù)部一份，財(cái)務(wù)部應(yīng)將樓宇銷售資料作詳細(xì)記錄，以便及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收帳款，并登記入帳和隨時(shí)跟蹤到期資金回收情況。
財(cái)務(wù)部應(yīng)密切配合銷售部作好催收工作，每周將樓宇銷售應(yīng)收款的回收情況分類匯總，制作明細(xì)表提供給銷售部，由銷售業(yè)務(wù)人員通知客戶及時(shí)交款。
銷售部根據(jù)房屋出租合同及相關(guān)情況，列明租戶、出租面積、租賃期、租金額等內(nèi)容，列出明細(xì)表交財(cái)務(wù)部憑以收款記帳，當(dāng)月財(cái)務(wù)部根據(jù)'應(yīng)收帳款'明細(xì)帳余額，列示當(dāng)月逾期未交租金的租戶清單，并及時(shí)通知銷售部向租戶催收。
發(fā)生客戶不按合同支付樓款或租金等違約事實(shí)，由財(cái)務(wù)部按照規(guī)定沒收定金、押金沖抵租金。
二、其他應(yīng)收款項(xiàng)的管理
1、預(yù)付帳款
預(yù)付帳款核算支付給設(shè)計(jì)、施工單位及建材、設(shè)備供應(yīng)商款項(xiàng)的科目。該款項(xiàng)的支付須嚴(yán)格按照工程項(xiàng)目付款審核程序詳細(xì)填寫《工程付款申請(qǐng)書》，經(jīng)項(xiàng)目主管工程師、預(yù)算工程師、工程部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽署、審批后，財(cái)務(wù)部才能對(duì)外辦理付款手續(xù)。
財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)預(yù)付帳款科目進(jìn)行跟蹤清理，及時(shí)轉(zhuǎn)入'開發(fā)成本'等科目核算。對(duì)預(yù)付帳款科目的期末余額應(yīng)編制明細(xì)表作為資產(chǎn)負(fù)債表的附表，并作出文字說明。
2、備用金
該科目核算公司各部門或人員由于工作需要所借資金。借款時(shí)需填制備用金借款申請(qǐng)書，說明借款原因及還款時(shí)間，經(jīng)部門經(jīng)理審核確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部領(lǐng)款，工作完成后及時(shí)清還借款，不得挪作他用。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)備用金的管理，期末列示各部門人員借款情況，交各部門負(fù)責(zé)人督促報(bào)銷和還款。
3、關(guān)聯(lián)公司往來
該科目核算集團(tuán)內(nèi)部單位關(guān)聯(lián)交易、資金劃撥情況。付款時(shí)應(yīng)遵守公司資金劃撥管理規(guī)定，填制《資金內(nèi)部調(diào)撥申請(qǐng)書》，完成付款審批手續(xù)。定期發(fā)送往來帳款對(duì)帳單，請(qǐng)對(duì)方單位核對(duì)確認(rèn)帳項(xiàng)余額，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查找原因調(diào)整帳務(wù)。
4、其他應(yīng)收款
該科目核算除以上各項(xiàng)內(nèi)容之外的非主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)引起的零星、小額債權(quán)。為防止造成壞帳，由財(cái)務(wù)部牽頭，以業(yè)務(wù)發(fā)生部門為主要責(zé)任人，逐筆進(jìn)行跟蹤清理。
三、其他
財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)按期進(jìn)行核對(duì)、分析、檢查。編制'帳齡分析表'、'不良債權(quán)統(tǒng)計(jì)表'、'重點(diǎn)債權(quán)清查表'，及時(shí)向有關(guān)部門反饋催收、清理情況，找出難點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)意見，研究新的清理應(yīng)收款項(xiàng)的有效辦法和防范拖欠措施。
財(cái)務(wù)部應(yīng)按應(yīng)收款項(xiàng)的年末余額3%的比例提取壞帳準(zhǔn)備，發(fā)生的壞帳損失按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后沖銷'壞帳準(zhǔn)備'科目。
房地產(chǎn)股份管理制度6
總則
一、為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。
二、本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
三、公司負(fù)責(zé)人對(duì)公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。
崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)
四、貨幣資金業(yè)務(wù)必須有兩人或兩人以上才能辦理，以確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
五、公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制。明確審批人員對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
六、審批人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。
財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人員的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人員超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟藛T的授權(quán)人報(bào)告。
七、公司嚴(yán)格按照規(guī)定的.程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：
1、支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照公司相應(yīng)制度或規(guī)定的要求，提前向?qū)徟藛T提交貨幣資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。審批人員根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人員應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付復(fù)核。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)�。�?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
3、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
八、公司對(duì)于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
九、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
現(xiàn)金管理
十、根據(jù)公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，確定庫存現(xiàn)金限額為20xx人民幣元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。
十一、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，確定公司現(xiàn)金的開支范圍如下：
1、員工工資、津貼；
2、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬；
3、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
5、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）；
6、銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
十二、公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金，即不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。
公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。
十三、公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)'小金庫'，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。
十四、出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的具體要求如下：
1、收付現(xiàn)金時(shí)，必須與對(duì)方當(dāng)面點(diǎn)清，以防發(fā)生差錯(cuò)。
2、收付現(xiàn)金后，必須在收付款憑證上加蓋'現(xiàn)金收訖'或'現(xiàn)金付訖'印章，以防重復(fù)收付。
3、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理完畢，即進(jìn)行帳務(wù)處理，登記現(xiàn)金日記帳
4、每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，作出處理。
十五、公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。
合營(yíng)公司資金共管賬戶的開立、使用及管理
十六、公司嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理。合營(yíng)公司開立資金共管賬戶，對(duì)合營(yíng)項(xiàng)目資金專戶管理、專戶使用，合營(yíng)公司股東共同監(jiān)督、定期檢查資金共管帳戶的結(jié)算使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。
公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
十七、公司嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，不準(zhǔn)無理拒絕付款，不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
十八、公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。
票據(jù)及有關(guān)印章的管理
十九、公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)管理制度，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
二十、公司銀行預(yù)留印鑒的管理：財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，個(gè)人私章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁出納一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
監(jiān)督檢查
二十一、合營(yíng)公司可派員對(duì)公司共管賬戶業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，定期進(jìn)行檢查。
二十二、監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
1、資金共管賬戶的使用情況。重點(diǎn)檢查共管賬戶資金是否用于指定用途。
2、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
3、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
4、支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
5、票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
二十三、對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。
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