預(yù)算控制管理制度
在社會一步步向前發(fā)展的今天，很多地方都會使用到制度，制度是國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編為大家整理的預(yù)算控制管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
預(yù)算控制管理制度1
一、全面預(yù)算是成本管控的基礎(chǔ)
絕對的成本降低是通過建立控制環(huán)境實現(xiàn)的，而控制環(huán)境的建立主要依靠被全面預(yù)算具體化和量化的戰(zhàn)略計劃的實施。通過全面預(yù)算將企業(yè)的戰(zhàn)略計劃細(xì)分，具體到生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，各個部門。加強企業(yè)的內(nèi)控，建立完善的控制體系，形成良好的控制環(huán)境。
另一方面，全面預(yù)算的“全員”特征，要求企業(yè)培養(yǎng)企業(yè)員工的全面預(yù)算意識，鼓勵員工積極參與企業(yè)預(yù)算。因為員工是企業(yè)戰(zhàn)略計劃的實施者、執(zhí)行人，所以讓員工積極參與預(yù)算有利于避免員工對預(yù)算的抵觸情緒，使之能更好的發(fā)揮預(yù)算的控制作用。
二、全面預(yù)算是確定成本指標(biāo)的依據(jù)
制造業(yè)成本控制有兩層含義，一是指對生產(chǎn)階段產(chǎn)品成本的控制。另一個含義則強調(diào)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面、各環(huán)節(jié)以及各階段的所有成本費用的控制。
由成本控制的含義可知，企業(yè)成本既包括產(chǎn)品生產(chǎn)階段的成本，也包括企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營過程的全部成本、費用支出。企業(yè)要加強成本管理，既要突出重點，搞好產(chǎn)品生產(chǎn)成本控制，又要照顧全面，做好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個階段的成本控制工作。因此，在現(xiàn)代制造業(yè)的成本管控管理中，企業(yè)要實施全面預(yù)算確定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營總成本，確立標(biāo)準(zhǔn)成本體系，做好事前計劃、事中控制、事后反饋三者的.統(tǒng)一。
但僅制定成本指標(biāo)，并不能保證企業(yè)各種耗費都一定控制在預(yù)算之內(nèi)。因此，要以成本標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)分解預(yù)算，要將成本預(yù)算層層分解，具體到各部門，實行責(zé)任制，嚴(yán)格控制部門耗費，確保成本不超標(biāo)。
三、是劃分部門職責(zé)的工具
現(xiàn)代制造業(yè)實施成本控制，一定要處理好企業(yè)與下屬各生產(chǎn)單位在成本管理中的關(guān)系及各部門之間的關(guān)系，在企業(yè)的統(tǒng)一安排下，明確各生產(chǎn)單位的成本管理內(nèi)容，把企業(yè)與各生產(chǎn)單位的成本控制結(jié)合起來。通過全面預(yù)算，將成本指標(biāo)從廠部到車間，車間到班組，按生產(chǎn)系統(tǒng)把指標(biāo)層層分解和落實，實行分級管理和控制。廠部、車間、班組各自負(fù)責(zé)本身的控制指標(biāo)。
尹老師以東龍投資集團成本預(yù)算為例指出，通過實施全面預(yù)算管理軟件，東龍投資將成本分解成幾十個項目，分別進行預(yù)算，過程透明可塑，便于發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)管理方面的漏洞。另外，成本預(yù)算的很細(xì)致，通過系統(tǒng)就能給下面車間主任下達明確的指令，要求他們怎么減少成本、控制費用。
四、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門同財務(wù)部門之間的關(guān)系
全面預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，業(yè)務(wù)預(yù)算由銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算組成；財務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算和費用預(yù)算。
通過全面預(yù)算的實施可以處理好財務(wù)部門和其他業(yè)務(wù)部門在成本管理中的關(guān)系，明確各部門成本管理的內(nèi)容，在主管財務(wù)的廠長、經(jīng)理或總會計領(lǐng)導(dǎo)下，以財務(wù)部門為主，把財務(wù)部門同其他部門的成本控制結(jié)合起來，形成一個貫穿整個企業(yè)上下，連接左右各方的成本控制系統(tǒng)。財務(wù)部門在負(fù)責(zé)全面成本管理的基礎(chǔ)上，將成本指標(biāo)按構(gòu)成項目分解為各項具體指標(biāo)，落實到企業(yè)各業(yè)務(wù)管理部門，由各業(yè)務(wù)部門分別按各自的職責(zé)范圍，分工管理各項成本控制指標(biāo)。
五、全面預(yù)算使產(chǎn)品生產(chǎn)成本控制具體化
現(xiàn)代制造業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)成本主要包括直接材料成本、直接人工成本、制造費用成本。
1、直接材料成本
直接材料是產(chǎn)品生產(chǎn)成本的主要部分，一般占到70%左右，因此，是生產(chǎn)成本控制的重點。直接材料控制首先要區(qū)別產(chǎn)品生產(chǎn)用的材料種類，然后再確定它們在單位產(chǎn)品中的標(biāo)準(zhǔn)用量和標(biāo)準(zhǔn)價格。
2、直接人工成本
直接人工成本簡單地說，就是生產(chǎn)成本中工人的工資。這部分成本的控制也分為“量”和“價”兩個方面。用量是指人工工時，稱為人工效率，價格是指小時工資率。在實際產(chǎn)量下，當(dāng)直接人工實際工資與直接人工標(biāo)準(zhǔn)工資之間出現(xiàn)差異，我們就要從人工效率差異和小時工資差異兩個方面來計算分析，尋找原因，制訂對策�！傲坎睢奔慈斯ば什町�，反映了工作效率的高低，也就是單位產(chǎn)品所負(fù)擔(dān)的工資的高低�！皟r差”即小時工資率差異，在非計件制時，當(dāng)工人的工資等級確定的條件下，“價差”反映了企業(yè)在用人調(diào)度方面的差異，一項工作如果小時工資率在10元/小時的工人就能勝任而安排一個小時工資率在11元/小時的工人去做，就會出現(xiàn)實際成本高于標(biāo)準(zhǔn)成本的現(xiàn)象。因此，全面預(yù)算要優(yōu)化人力資源配置，制定直接人工成本標(biāo)準(zhǔn)，做到控制直接人工成本。
3、制造費用
制造費用的標(biāo)準(zhǔn)成本是按部門分別編制的，各部門制造費用的標(biāo)準(zhǔn)成本，也是分別確定其數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)和價格標(biāo)準(zhǔn)。數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)通常采用單位產(chǎn)品的直接工時（或機器工時等其他用量標(biāo)準(zhǔn)）。價格標(biāo)準(zhǔn)是指制造費用的分?jǐn)偮蕵?biāo)準(zhǔn)。制造費用分?jǐn)偮蕵?biāo)準(zhǔn)=制造費用預(yù)算/生產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)制造費用預(yù)算是指在盡可能的節(jié)約開支和合理支配下，各費用項目的最低支付金額。
明確了企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)成本的組成以后，據(jù)此制定出準(zhǔn)確的產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算，并在生產(chǎn)經(jīng)營活動中嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)進行成本控制。
六、全面預(yù)算控制期間費用成本
企業(yè)對某一時期可能發(fā)生的這類費用，事先做出預(yù)算，日后按預(yù)算控制支出。預(yù)算編制后，控制的執(zhí)行要依賴各項開支的審核批準(zhǔn)。審核批準(zhǔn)的依據(jù)是預(yù)算額，審核批準(zhǔn)的權(quán)限劃歸各責(zé)任部門，負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)的部門應(yīng)隨時注意預(yù)算限額，不能超過，如有超過預(yù)算的開支，必須事先報上級部門單獨審核批準(zhǔn)方可。
七、全面預(yù)算控制產(chǎn)品質(zhì)量成本
它包括兩方面的內(nèi)容：一是預(yù)防和檢驗成本，二是損失性成本。前者與產(chǎn)品質(zhì)量水平成正比，預(yù)防和檢驗成本增加，也就是相應(yīng)加強了產(chǎn)品質(zhì)量的控制，產(chǎn)品質(zhì)量就會相應(yīng)提高，這時損失性成本也就相應(yīng)降低。而損失性成本則與產(chǎn)品質(zhì)量水平成反比，產(chǎn)品質(zhì)量下降，廢次品及不合格品比率升高，損失性成本就必然增高，相反，若產(chǎn)品質(zhì)量上升，損失性成本就會大大降低，因此，要想使一個企業(yè)的質(zhì)量成本最低，就必須使兩者之和達到最小。
現(xiàn)代制造業(yè)通過實施全面預(yù)算管理，對產(chǎn)品質(zhì)量成本進行定額管理，對產(chǎn)品質(zhì)量成本進行嚴(yán)格的分析、計算，找出預(yù)防和檢驗成本與損失性成本之間的平衡點，保證二者之間的和最小，是企業(yè)的質(zhì)量成本最小。
八、檢查和評估離不開全面預(yù)算
檢查和評估就是為了保證成本管控的有效性而進行的日常和定期監(jiān)督、檢查。全面預(yù)算的核心內(nèi)容就是實施責(zé)任預(yù)算管理，體現(xiàn)在成本控制即是“本著誰使用誰受益誰負(fù)責(zé)”的原則，通過預(yù)算的分解，劃分各責(zé)任中心，體現(xiàn)權(quán)責(zé)統(tǒng)一。明確責(zé)任中心負(fù)責(zé)人的責(zé)任權(quán)限，將其對部門耗費的成本管控任務(wù)作為對其考核的標(biāo)準(zhǔn)，以成本指標(biāo)的完成情況制定獎懲制度。顯然，全面預(yù)算指標(biāo)為這種檢查和評估提供了科學(xué)的依據(jù)，離開來全面預(yù)算企業(yè)將很難有效的界定檢查和評估中發(fā)現(xiàn)的管理責(zé)任。
總之，全面預(yù)算是現(xiàn)代制造業(yè)成本管控的基礎(chǔ)，而成本控制措施的實施必須依靠全面預(yù)算來落實。從總體上來講，全面預(yù)算和成本管控都是現(xiàn)代制造業(yè)進行管理的重要內(nèi)容，但全面預(yù)算的地位要高于成本管控。因為，首先戰(zhàn)略管理是現(xiàn)代制造業(yè)的首要問題，對于成本的管理必須是在戰(zhàn)略管理的指導(dǎo)下進行，全面預(yù)算與公司的戰(zhàn)略緊密相連。成本管控具有一定的獨立性和完整性，其地位遠(yuǎn)不如全面預(yù)算。其次，實行全面預(yù)算管理一般要設(shè)立預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室、預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)、預(yù)算考評機構(gòu)等管理機構(gòu)，它與企業(yè)組織體系結(jié)合的更緊密。
預(yù)算控制管理制度2
一、工程項目預(yù)算
1）根據(jù)工程設(shè)計圖紙組織編制工程項目預(yù)算
2）根據(jù)承包商的分工進行預(yù)算分配
3）提出合同方供應(yīng)材料的采購項目和預(yù)算
二、工程款結(jié)算與支付
1）根據(jù)工程現(xiàn)場進度，對每月上報的工程量統(tǒng)計表進行審核
2）根據(jù)工程驗收單和施工承包合同為承包商辦理結(jié)算手續(xù)
三、工程成本控制
1）確認(rèn)本項目使用的工程勞務(wù)定額、材料使用定額和設(shè)備臺班定額等
2）在工程結(jié)算時，控制勞務(wù)、材料、設(shè)備的數(shù)量和價格
3）審核合同方供應(yīng)材料的采購計劃，進行數(shù)量和價格上的把關(guān)
4）進行預(yù)算和結(jié)算的.成本差異分析
四、工程項目決算
1）工程竣工時，編制工程決算方案
2）為工程承包商、材料供應(yīng)商進行最終決算
3）進行最終的決算和預(yù)算的成本差異分析，并向公司提出工程成本報告
五、參與公司決策和其他管理活動
1）參與公司項目可行性研究，投資論證，提供各項經(jīng)濟技術(shù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)
2）配合財務(wù)部門向公司領(lǐng)導(dǎo)提出企業(yè)經(jīng)營效益分析報告并提出改進方案
預(yù)算控制管理制度3
第一章總則
第一條為了加強預(yù)算管理和宏觀調(diào)控,強化分配和監(jiān)督職能,保障工會社會職能的履行和工運事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律、法規(guī),結(jié)合工會實際,制定本辦法。
第二條工會預(yù)算是經(jīng)一定程序核定的工會經(jīng)費年度收支計劃,是收好、管好、用好工會經(jīng)費的重要手段,是工會財務(wù)管理的重要內(nèi)容。各級工會必須按照本辦法辦理工會預(yù)、決算。
第三條根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理”的工會財務(wù)管理體制,工會預(yù)算一般分為五級管理,即:全國總工會、省級工會、市級工會、縣級工會、基層工會。
預(yù)算管理實行下管一級的原則。
建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會的地方,省級以下預(yù)算管理級次由省級總工會根據(jù)本地實際情況確定后,報全國總工會備案。
經(jīng)全國總工會批準(zhǔn)獨立管理經(jīng)費的中華全國鐵路總工會、中國民航工會全國委員會、中國金融工會全國委員會,其預(yù)算管理級次由各自產(chǎn)業(yè)工會確定后,報全國總工會批準(zhǔn)。
第四條縣級以上(含縣級,下同)工會對獨立核算事業(yè)單位的補助及企事業(yè)單位按規(guī)定上繳的收益列入本級預(yù)算;未獨立核算的事業(yè)單位,其收支要全額列入本級預(yù)算。
第五條各級工會要認(rèn)真執(zhí)行上級工會批準(zhǔn)的預(yù)算。未經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)不得變更。
第六條預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第七條預(yù)算收支以人民幣元為計算單位。
第二章預(yù)算管理職權(quán)
第八條工會預(yù)算包括本級預(yù)算和單位預(yù)算。本級預(yù)算是指各級工會本級次范圍內(nèi)工會經(jīng)費收支(含所屬建立預(yù)算管理關(guān)系的機關(guān)和單位)的總預(yù)算。單位預(yù)算是指與本級預(yù)算有相關(guān)經(jīng)費收支管理關(guān)系的工會機關(guān)、企事業(yè)單位的預(yù)算。
第九條實行本級預(yù)算管理的工會,其職權(quán)是:
1.編制本級預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。
2.審批下一級工會和依靠本級供給經(jīng)費的工會機關(guān)及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預(yù)算、決算,匯總本級及所屬各級工會的決算。
3.組織本級預(yù)算的執(zhí)行,按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。
4.監(jiān)督、檢查下級工會和依靠本級供給經(jīng)費的工會機關(guān)及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況。
5.協(xié)調(diào)處理工會與同級財政、稅務(wù)等部門及其他有關(guān)部門在工會預(yù)算管理方面的政策和經(jīng)濟關(guān)系。
各級工會財務(wù)部門是本級預(yù)算管理的職能部門,具體負(fù)責(zé)本級預(yù)算管理工作。
第十條實行單位預(yù)算管理的工會機關(guān)、企事業(yè)單位,其職權(quán)是:
1.編制本單位預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。
2.按照批準(zhǔn)的預(yù)算,積極組織各項收入,合理安排各項支出,辦理各項核算業(yè)務(wù),保證預(yù)算任務(wù)的完成。
3.指導(dǎo)、監(jiān)督所屬單位或部門核算單位的各項財務(wù)收支工作。
4.按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。
5.定期向主管工會財務(wù)部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。
第三章預(yù)算收支范圍
第十一條工會預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。
預(yù)算收入包括:1.會費收入;
2.撥繳經(jīng)費收入;
3.上級補助收入;
4.政府補助收入;
5.行政補助收入;
6.事業(yè)收入;
7.投資收益;
8.其他收入。
預(yù)算支出包括:
1.職工活動支出;
2.維權(quán)支出;
3.業(yè)務(wù)支出;
4.行政支出;
5.資本性支出;
6.補助下級支出;
7.事業(yè)支出;
8.其他支出。
第四章預(yù)算編制與審批
第十二條工會預(yù)算編制的原則是:統(tǒng)籌兼顧,保證重點;量入為出,收支平衡;真實合法,精細(xì)高效。
第十三條工會的年度預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、上級工會要求、預(yù)算編制原則和本年度工會工作計劃編制。本年度無重大支出項目,不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。
第十四條預(yù)算收入的編制,要按照收入來源,充分考慮本年度各項變動因素,依法、真實、完整、合理地編制。
第十五條預(yù)算支出的編制,要堅持勤儉節(jié)約,體現(xiàn)工會工作特點,要優(yōu)化經(jīng)費支出結(jié)構(gòu),把資金使用的重點安排在維護職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會活動方面。
第十六條縣級以上工會行政性支出預(yù)算,應(yīng)參照同級政府的有關(guān)規(guī)定、制度、費用標(biāo)準(zhǔn)以及核定的人員編制編列。
第十七條縣級以上工會接受的財政補助資金要納入預(yù)算管理,依據(jù)財政確定的開支范圍專款專用。不得截留、挪用和改變資金用途。
第十八條各級工會的辦公、職工活動場所等基本建設(shè),根據(jù)《工會法》及國家有關(guān)規(guī)定,應(yīng)由同級政府或行政解決。
縣級以上工會的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動設(shè)施,在政府給予大部分補助的前提下,經(jīng)上級工會批準(zhǔn),可以動用少量經(jīng)費彌補不足,上級工會也可根據(jù)情況給予適當(dāng)補助。
第十九條房屋建筑物購建、專項設(shè)備購置、大型修繕等預(yù)算,需附經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門論證的可行性工程項目論證報告、立項批復(fù)、開工許可等相關(guān)文件,按照工程進度及資金狀況編制當(dāng)年預(yù)算。列入地方基本建設(shè)或更新改造計劃的工程項目,應(yīng)附地方政府或相關(guān)部門文件。
第二十條各級工會用部分結(jié)余經(jīng)費投資時,必須進行可行性經(jīng)濟分析論證,提出書面報告,報職能部門審核,工會委員會(或常委會)討論通過后,方可列入預(yù)算。
第二十一條縣級以上工會預(yù)算,可在本級預(yù)算支出總額的百分之五以內(nèi)編列預(yù)備費,用于當(dāng)年難以預(yù)見的特殊開支。
第二十二條縣級以上工會根據(jù)需要,可以從本級經(jīng)費結(jié)余中安排一定數(shù)額的后備金作為儲備,用于特殊情況下的資金需要。需要動用時,必須經(jīng)過本級工會經(jīng)費審查委員會審議,工會常委會批準(zhǔn),并報上級工會備案。
第二十三條縣級以上工會應(yīng)根據(jù)全國總工會規(guī)定提取增收留成基金、財務(wù)專用基金和工會干部權(quán)益保障金。
第二十四條全國總工會每年10月提出下年度省級工會編制預(yù)算的要求。省、市、縣級工會應(yīng)根據(jù)上級工會編制預(yù)算的要求,結(jié)合實際情況進行部署,并按照上級工會規(guī)定的時間上報下年度預(yù)算。
第二十五條各級工會的本級預(yù)算草案,由各級工會財務(wù)部門編制,經(jīng)工會委員會(或常委會)討論通過,并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會審查通過后,報上一級工會審批或備案。上一級工會有權(quán)提出修訂預(yù)算的`意見和要求,下級工會根據(jù)提出的意見和要求調(diào)整預(yù)算。
依靠本級工會供給經(jīng)費的工會機關(guān)及所屬獨立核算事業(yè)單位的預(yù)算草案由本級工會審批。
全國總工會預(yù)算草案,經(jīng)全國總工會經(jīng)費審查委員會審查通過后,由全國總工會書記處批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第二十六條各省級工會的本級預(yù)算(附工會機關(guān)預(yù)算),應(yīng)在3月15日前報送全國總工會審批,全國總工會應(yīng)于30個工作日內(nèi)及時批復(fù)。
市級以下(含市級)工會本級預(yù)算的報批時間,由省級工會確定。
第五章預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整
第二十七條各級工會預(yù)算由本級工會委員會(或常委會)組織執(zhí)行,具體工作由本級工會財務(wù)部門負(fù)責(zé)。
第二十八條各級工會應(yīng)按照預(yù)算確定的任務(wù)積極組織收入。
第二十九條各級工會要按照全國總工會、省級總工會的規(guī)定及時、足額撥繳工會經(jīng)費,不得截留、挪用。
第三十條各級工會預(yù)算在批準(zhǔn)之前只能開支必要的基本費用及幫扶、送溫暖等支出。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等費用一般不得開支,因特殊原因必須提前開支的,經(jīng)工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意,可控制在年度預(yù)算的25%以內(nèi)。預(yù)算批準(zhǔn)后,按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。
第三十一條各級工會應(yīng)根據(jù)年度支出預(yù)算和用款計劃撥款。不得辦理超預(yù)算、超計劃的撥款,不得越級預(yù)算撥款。
第三十二條各級工會要加強預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財務(wù)制度,不得擅自擴大支出范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn),不得以領(lǐng)代報,不得擅自改變預(yù)算資金用途。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等支出,應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門審核后執(zhí)行。
第三十三條各級工會要嚴(yán)格控制行政支出,專項資金必須專款專用。應(yīng)納入集中采購范圍內(nèi)的支出,按有關(guān)規(guī)定辦理。
第三十四條各級工會預(yù)算在執(zhí)行過程中,發(fā)生項目改變或追加項目,經(jīng)有關(guān)部門審核,報工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意后,在預(yù)算內(nèi)調(diào)整或動用預(yù)算預(yù)備費。
第三十五條各級工會預(yù)算在執(zhí)行過程中,遇有特殊情況,預(yù)算收支總額需要增減變動時,應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案,每年以一次為限,其編制、審批與預(yù)算編制審批程序相同。
第六章決算
第三十六條工會決算是工會收支預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。各級工會應(yīng)按上級工會的要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準(zhǔn)前,稱為決算草案。
第三十七條編制決算草案,必須符合法律法規(guī),做到收支數(shù)額準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報送及時(附報工會機關(guān)決算草案)。
第三十八條跨年度的基本建設(shè)工程,決算前按年度撥出數(shù)編報,最后年度工程竣工后,經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)審核確認(rèn),按審核確認(rèn)數(shù)扣除以前年度決算數(shù)后的余額,編制年度決算。
第三十九條決算草案的審批程序與預(yù)算草案審批程序相同。
第四十條省級工會的本級決算,應(yīng)在3月15日前報送全國總工會審批,全國總工會應(yīng)于30個工作日內(nèi)及時批復(fù)。
市級以下(含市級)工會決算的報批時間,由省級工會確定。
第四十一條各級工會的決算,應(yīng)按上級工會的要求逐級匯總上報。
第七章監(jiān)督
第四十二條各級工會財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查下級工會和本級工會所屬單位預(yù)算的執(zhí)行。
第四十三條各級工會的預(yù)算、決算要接受同級工會經(jīng)費審查委員會的審查審計監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行情況要接受上一級工會經(jīng)費審查委員會的審計監(jiān)督。
第四十四條各級工會對年度預(yù)算安排的項目要逐步實行績效考評制度。
第四十五條有違反本辦法規(guī)定,擅自改變預(yù)算資金的性質(zhì)和使用范圍,截留挪用項目資金;隱瞞收入,虛列支出,造成會計信息嚴(yán)重失真;擅自決定重大開支項目等行為的,上級工會應(yīng)責(zé)令其做出檢查,并要求糾正。情節(jié)嚴(yán)重,造成經(jīng)濟損失的,對負(fù)有直接責(zé)任的負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員,按照國家法律法規(guī)和工會的有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。
第八章附則
第四十六條本辦法自20xx年1月1日施行。1998年9月9日頒發(fā)的《工會預(yù)算管理辦法》同時廢止。
第四十七條本辦法由全國總工會財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第四十八條省級工會可根據(jù)本辦法,結(jié)合本地區(qū)、本系統(tǒng)的實際,制定具體的實施細(xì)則。
預(yù)算控制管理制度4
(一)嚴(yán)格按預(yù)算辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)有利于企業(yè)成本戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)
預(yù)算編制后就具有剛性，各部門就應(yīng)該嚴(yán)格按照預(yù)算來辦理和執(zhí)行經(jīng)濟業(yè)務(wù)�！皣�(yán)格執(zhí)行”的預(yù)算才“有效”，是取得效果的根本保證。在做好日常工作的同時，只要各個部門都能很好地完成預(yù)算目標(biāo)，則企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)就能實現(xiàn)。這表明嚴(yán)格按照預(yù)算辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)起著至關(guān)重要的作用。
(二)預(yù)算管理有利于培養(yǎng)成本費用控制意識
一些做法經(jīng)過一段時間的推廣，就會形成一種慣例、習(xí)慣，好的做法如此，壞的做法也如此。在預(yù)算管理開始之初，許多部門都沒有預(yù)算控制意識。但預(yù)算管理的'推進能培養(yǎng)其他部門、人員的預(yù)算控制意識，能讓他們自覺地進行預(yù)算控制，進而推動成本費用控制。
(三) 預(yù)算管理為企業(yè)明確了成本費用的控制目標(biāo)
企業(yè)目標(biāo)是比較抽象的，各部門在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，很難將所辦理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與企業(yè)目標(biāo)聯(lián)系起來，這往往使得企業(yè)成本費用控制的目標(biāo)不明確。這點在企業(yè)各種費用開支上表現(xiàn)得尤為明顯。
(四）、加強預(yù)算管理的前提條件和具體措施
預(yù)算管理自從1920年代在美國通用電氣、杜邦、通用汽車誕生之后，慢慢推廣到世界各國。我國在改革開放后開始引進西方管理經(jīng)驗，不少企業(yè)也開始實行預(yù)算管理。筆者認(rèn)為預(yù)算管理與其他管理方法一樣，需要與我國的實際情況相結(jié)合，才能起到很好的效果。要使得預(yù)算管理能起到實效，應(yīng)堅持做好以下幾個工作。
（一）不能單打獨斗必須全員參與
雖然許多企業(yè)的預(yù)算管理牽頭部門都是財務(wù)部門，而且最終的預(yù)算結(jié)果也大多體現(xiàn)為財務(wù)報表。但是，預(yù)算作為一種分配企業(yè)資源的方法，其編制、執(zhí)行、分析確需要全員參與，才能有效落實。
�。ǘ� 避免只是控制、削減開支，而要站在全局把握好度
人們一談到預(yù)算，往往認(rèn)為越少越好，實則不然！預(yù)算是分配企業(yè)資源的一種方法。企業(yè)占有這些資源，當(dāng)然是為了投入銷售經(jīng)營獲得產(chǎn)出以實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。一般來說，沒有投入當(dāng)然就沒有產(chǎn)出了，為了得到更多、更好的產(chǎn)出，就需要更多投入。
（三）從作業(yè)出發(fā)設(shè)計預(yù)算項目，化繁為簡避免太財務(wù)化
全面預(yù)算要求全員參與，而會計科目的運用是一個相對比較專業(yè)的知識，其他部門的人員不一定能夠運用好，特別是一些需要分?jǐn)偟捻椖繒o其他部門人員帶來理解上的困難�；诖�，筆者建議不按照會計科目設(shè)計預(yù)算項目和預(yù)算指標(biāo)，而應(yīng)該按照“做什么事、花多少錢、何時花錢”的思路去設(shè)計預(yù)算項目，要求各部門按此編制預(yù)算。
�。ㄋ模┘訌婎A(yù)算隊伍建設(shè)，落實預(yù)算管理工作
要注重財會人才培養(yǎng)，強化從事財務(wù)管理工作的同志的責(zé)任，培養(yǎng)他們的業(yè)務(wù)能力。最后，要更廣泛的發(fā)展各部門的預(yù)算員，組織開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培養(yǎng)他們的預(yù)算管理能力和意識。在此基礎(chǔ)上，一級抓一級，層層抓落實，不斷提高專業(yè)技能與綜合素質(zhì)，增強預(yù)算工作的預(yù)見性和前瞻性，提高預(yù)算管理水平，促進企業(yè)增長和發(fā)展！
預(yù)算控制管理制度5
嚴(yán)格執(zhí)行。
預(yù)算編制再好，如果執(zhí)行不力，也只是紙上談兵，因此要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。通過責(zé)任細(xì)化對預(yù)算執(zhí)行過程中的憑證傳遞和手續(xù)審批進行控制，以保證預(yù)算執(zhí)行的有效性。例如，可以由預(yù)算管理委員會協(xié)同各二級單位相關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門制定費用控制卡、計劃領(lǐng)料卡來控制預(yù)算執(zhí)行。然后根據(jù)成本費用項目的性質(zhì)、金額以及相對責(zé)任中心的重要性，對控制卡分別采用按年或按月控制。財務(wù)部門作為最后的把關(guān)控制點，對一般業(yè)務(wù)，在進行服務(wù)處理時，首先看是否有預(yù)算，如果沒有預(yù)算，則拒絕該項目入賬。特殊情況下可以超支，但要補辦調(diào)整手續(xù)。
細(xì)化預(yù)算。
編制清晰明確的預(yù)算是實施預(yù)算管理的重要前提。如果編制的預(yù)算籠統(tǒng)而模糊，那么預(yù)算的執(zhí)行就有如大海中失去航向的船只茫然不知所措。編制清晰明確的預(yù)算關(guān)鍵的'關(guān)鍵就是細(xì)化預(yù)算。將預(yù)算制度、責(zé)任、指標(biāo)、費用、定額等各方面進行細(xì)化，分解到管理的各個角落與個人。制度的細(xì)化可以保證企業(yè)各項管理活動有章可循；責(zé)任的細(xì)化可以提高工作效率，防止扯皮；費用的細(xì)化有利于成本分析，尋求降低成本的途徑；指標(biāo)和定額的細(xì)化有助于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核和對員工的激勵。
有力監(jiān)督。
預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督是緊密聯(lián)系的，有力監(jiān)督是有效執(zhí)行的重要保證。為了加大監(jiān)督力度，增強監(jiān)督的客觀、公正和獨立性，預(yù)算監(jiān)督工作由預(yù)算管理委員會協(xié)同企業(yè)內(nèi)審部門共同完成。內(nèi)審部門不參與預(yù)算的編制，只對預(yù)算的執(zhí)行過程與結(jié)果進行監(jiān)督，直接對預(yù)算管理委員會主任（一般為企業(yè)的總經(jīng)理）負(fù)責(zé)。內(nèi)審部門一方面可以借助企業(yè)的財務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)在預(yù)算執(zhí)行過程中對各二級單位實施突擊審查，另一方面可以在期末根據(jù)財務(wù)部門匯總結(jié)果實施定期審查。
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