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核算管理制度

時(shí)間:2023-03-29 14:37:04 制度 我要投稿

核算管理制度集合15篇

  在現(xiàn)在社會(huì),各種制度頻頻出現(xiàn),制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。一般制度是怎么制定的呢?以下是小編為大家整理的核算管理制度,希望能夠幫助到大家。

核算管理制度集合15篇

核算管理制度1

  一、遵紀(jì)守法,熱愛本職崗位,嚴(yán)格遵守礦以及機(jī)電隊(duì)的各項(xiàng)規(guī)章制度。

  二、協(xié)助隊(duì)長(zhǎng)做好本隊(duì)組所有設(shè)備備件的訂購(gòu)工作,設(shè)置合理的庫(kù)存量,對(duì)計(jì)劃工作負(fù)主要責(zé)任。

  三、對(duì)形成訂單的備件要跟蹤其運(yùn)作情況,應(yīng)該到貨而沒(méi)有到貨的采購(gòu)單,應(yīng)積極地與設(shè)備辦及采購(gòu)中心協(xié)調(diào),并編送催貨單。

  四、協(xié)助隊(duì)長(zhǎng)考核每月本隊(duì)組內(nèi)設(shè)備的`維修、運(yùn)營(yíng)等成本,并對(duì)成本進(jìn)行仔細(xì)全面地分析,為有效地控制成本提供參考依據(jù)。

  五、協(xié)助隊(duì)長(zhǎng)提出設(shè)備大修計(jì)劃、備件國(guó)產(chǎn)化計(jì)劃,修舊利廢建議等,并參與備件驗(yàn)收工作。

  六、參與本隊(duì)組各項(xiàng)規(guī)章的修改、增訂工作。

  七、協(xié)助本隊(duì)組內(nèi)維修員工對(duì)所需備件庫(kù)存進(jìn)行查詢。

  八、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交待的其它工作。

核算管理制度2

  1認(rèn)真學(xué)習(xí)和嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度,遵守勞動(dòng)紀(jì)律,不違章作業(yè),對(duì)本崗位的.安全生產(chǎn)負(fù)直接責(zé)任;

  2負(fù)責(zé)各車間領(lǐng)用安全設(shè)備材料的出庫(kù)核算,保證原始資料的真實(shí)完整。

  3正確歸集安全生產(chǎn)領(lǐng)用的材料、設(shè)備,及時(shí)計(jì)入安全生產(chǎn)費(fèi)用中。

  4上崗按照規(guī)定著裝,掌握滅火和火場(chǎng)逃生知識(shí),熟練正確使用各種防護(hù)器具和滅火器械;

  5積極參加各種安全活動(dòng)、崗位技術(shù)練兵和事故預(yù)案演練;

  6積極參加安全文化建設(shè),培養(yǎng)良好的安全習(xí)慣和安全價(jià)值觀。

核算管理制度3

  1.前言

  施工企業(yè)以施工項(xiàng)目管理為核心,是施工企業(yè)生產(chǎn)和管理的基點(diǎn),項(xiàng)目的成本控制就成為施工企業(yè)成本控制的核心。進(jìn)行成本控制的方式是預(yù)先制定目標(biāo)責(zé)任成本,并將其作為預(yù)測(cè)值,然后將在一定時(shí)間內(nèi)的實(shí)際支出與預(yù)測(cè)值進(jìn)行比較,分析產(chǎn)生偏差的原因,并且采取針對(duì)措施進(jìn)行控制,這樣才能夠保證責(zé)任成本得以施行。有效的企業(yè)成本核算途徑能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)效益,能夠顯著提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。但是在實(shí)際管理中,企業(yè)的成本核算存在諸多問(wèn)題,影響了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,因此如何做好施工企業(yè)的成本核算工作,是當(dāng)前財(cái)務(wù)管理部門面臨的重要課題。

  2.主要問(wèn)題

  2.1成本核算管理意識(shí)淡薄

  目前建筑市場(chǎng)面臨比較嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)壓力,不少施工企業(yè)為了開拓市場(chǎng)或盲目承攬項(xiàng)目造成項(xiàng)目低于成本價(jià)中標(biāo),使企業(yè)陷入越干越虧的局面。另一方面,不少施工企業(yè)成本管理意識(shí)比較淡薄,導(dǎo)致大量的無(wú)效成本增加,給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。如果建筑施工企業(yè)長(zhǎng)期忽視成本核算的重要性,就會(huì)嚴(yán)重危及施工企業(yè)的正常發(fā)展,導(dǎo)致施工企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力嚴(yán)重下降。

  2.2成本核算方法不適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理要求

  傳統(tǒng)的建筑施工企業(yè)采取的成本核算方法老舊、過(guò)時(shí)、缺乏創(chuàng)新,不能夠做到與時(shí)俱進(jìn),無(wú)法滿足現(xiàn)代施工成本核算的需求。在進(jìn)行核算的過(guò)程中主要還是依據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的決算報(bào)告。但是這種報(bào)告一般是已經(jīng)完成的財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)總和,這就造成企業(yè)在進(jìn)行成本核算時(shí)只過(guò)分注重結(jié)果,對(duì)于事前成本預(yù)測(cè)以及施工過(guò)程中的成本監(jiān)督并不是非常重視,導(dǎo)致在成本核算中出現(xiàn)許多薄弱環(huán)節(jié),也無(wú)法根據(jù)自身薄弱環(huán)節(jié)去采取有效的針對(duì)措施進(jìn)行成本核算,從而影響預(yù)先設(shè)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

  2.3成本核算管理體系不完善

  許多施工企業(yè)還沒(méi)有建立完善的成本核算管理體系,對(duì)于成本核算缺乏整體上必要的監(jiān)督體制和約束,認(rèn)為成本核算只是財(cái)務(wù)人員和項(xiàng)目核算人員的事,有些項(xiàng)目雖然有成本核算管理的相關(guān)制度,但只是停留在書面上,沒(méi)有真正可執(zhí)行實(shí)施的實(shí)際成本控制的細(xì)則,導(dǎo)致成本核算管理形同虛設(shè),沒(méi)有形成一套完善的成本核算控制體系從項(xiàng)目全局進(jìn)行成本控制。這就使得成本核算工作并不能夠真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀以及經(jīng)營(yíng)管理的現(xiàn)狀,大大降低了成本核算所對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的參考作用。

  2.4專業(yè)人員知識(shí)體系和能力有待提高

  目前,建筑工程行業(yè)的部分財(cái)務(wù)管理人員文化知識(shí)水平不高、職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平較低,不能適應(yīng)財(cái)務(wù)環(huán)境的變化,缺乏管理經(jīng)驗(yàn)。沒(méi)有能夠很好地形成現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的理念,需要進(jìn)一步加深其對(duì)于成本控制理念的認(rèn)識(shí)。同時(shí),企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員知識(shí)體系并沒(méi)有得到更新和改善,對(duì)于現(xiàn)代成本管理的`意識(shí)比較模糊,無(wú)法建立系統(tǒng)的成本管理理念體系,所以造成有時(shí)在施工企業(yè)成本核算中出現(xiàn)新問(wèn)題,財(cái)務(wù)管理人員不能夠很好解決的現(xiàn)象。

  3.強(qiáng)化措施

  3.1樹立正確的成本核算理念

  首先企業(yè)應(yīng)該樹立正確的效益理念,這是進(jìn)行成本管理工作的最終要的指導(dǎo)準(zhǔn)則,需要認(rèn)識(shí)到成本核算與管理在整個(gè)建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益中所占據(jù)的重要地位,意識(shí)到成本核算對(duì)于企業(yè)是一種科學(xué)的管理方法,可以有效地增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,使得企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)加劇的市場(chǎng)中占據(jù)一席之地,并且能夠提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要支持和重視成本的核算工作,不能夠人為地干擾財(cái)務(wù)管理人員的成本核算,要保證整個(gè)成本核算工作制度化、規(guī)范化進(jìn)行;同時(shí)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)全體員工成本管理知識(shí)和方法的宣傳教育,使人人關(guān)心、支持、參與成本管理工作,提高全員成本管理素質(zhì)。只有成本管理意識(shí)深入人心,才能把全員參與成本管理積極性、主動(dòng)性轉(zhuǎn)化為創(chuàng)造性,激發(fā)出有效的成本管理行為。這才是成本管理的基礎(chǔ)。

  3.2對(duì)于成本核算的管理體系要完善

  成本核算工作需要與成本的預(yù)測(cè)相結(jié)合,推行目標(biāo)責(zé)任成本管理。進(jìn)行成本核算的基礎(chǔ)是要做到科學(xué)的成本預(yù)測(cè)確定各項(xiàng)目標(biāo)成本指標(biāo),建立工程項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)評(píng)估制度和目標(biāo)責(zé)任制管理制度。把事后進(jìn)行的成本分析轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑暗某杀绢A(yù)測(cè),在整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中重視對(duì)于成本的監(jiān)督管理,真正形成全員、全方位、全過(guò)程的立體式動(dòng)態(tài)成本管理,不斷提高成本效益,實(shí)現(xiàn)資本的保值增值。建立科學(xué)有效的內(nèi)部管理運(yùn)行機(jī)制,加強(qiáng)目標(biāo)責(zé)任成本控制。項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)工程特點(diǎn)和建設(shè)的不同階段,制定合理的施工方案。按崗位責(zé)任、工作目標(biāo)、成本內(nèi)容與個(gè)人績(jī)效掛鉤,促使全體員工實(shí)現(xiàn)各自成本責(zé)任目標(biāo)的同時(shí),實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本利潤(rùn)目標(biāo)。及時(shí)了解掌握責(zé)任成本的控制情況,使責(zé)任成本在各個(gè)環(huán)節(jié)上均受到控制,保證責(zé)任成本的落實(shí),建立健全各類成本臺(tái)賬,按月、季、年進(jìn)行成本盈虧分析,做到核算及時(shí)、反饋迅速、措施得力、控制有效,促進(jìn)責(zé)任成本目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

  3.3完善施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、更新財(cái)務(wù)管理觀念、建立信息化的財(cái)務(wù)管理體系

  3.3.1建筑企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況制定并完善財(cái)務(wù)管理制度,規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作,加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管力度。同時(shí),需要根據(jù)國(guó)家方針政策和財(cái)務(wù)環(huán)境的變化不斷修正和完善,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以解決。3.3.2更新財(cái)務(wù)管理觀念,發(fā)揮管理會(huì)計(jì)在建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用。通過(guò)分析管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的不同來(lái)指導(dǎo)具體工作。根據(jù)市場(chǎng)的變化,利用成本性態(tài)、變動(dòng)成本等分析成本的多種技巧方法,進(jìn)行科學(xué)的經(jīng)營(yíng)分析,預(yù)測(cè)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成果,再通過(guò)管理會(huì)計(jì)事前的研究分析,促使建筑企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。3.3.3建立信息化的財(cái)務(wù)管理體系,加大財(cái)務(wù)管理信息化的資金投入,轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理觀念,通過(guò)信息化手段從整體上提高了決策信息的高質(zhì)量和真實(shí)性。減少財(cái)務(wù)管理過(guò)程中不必要的浪費(fèi),更合理有效地配置資源。

  3.4提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合專業(yè)素養(yǎng)

  企業(yè)要想提高成本核算工作的準(zhǔn)確性以及整體的財(cái)務(wù)管理水平,所依賴的財(cái)務(wù)信息必須要準(zhǔn)確可靠,因此必須加強(qiáng)對(duì)于本單位財(cái)務(wù)管理人員綜合素養(yǎng)的培養(yǎng),提高其專業(yè)知識(shí)體系?梢詮囊韵聨讉(gè)方面進(jìn)行著手:

  (1)企業(yè)應(yīng)該首先對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行職業(yè)道德教育,提升其思想水平,增強(qiáng)其職業(yè)道德理念,鼓勵(lì)其愛崗敬業(yè)、遵守法律,堅(jiān)持比較良好的工作狀況,這樣才能夠有效保障成本核算工作順利進(jìn)行;

  (2)企業(yè)應(yīng)該建立針對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員的長(zhǎng)效培訓(xùn)機(jī)制,不定期地對(duì)于核算人員進(jìn)行各類培訓(xùn),這樣才能夠使得成本核算人員能夠掌握成本核算的知識(shí),并且建立科學(xué)的知識(shí)體系,同時(shí)針對(duì)于建筑施工企業(yè)的特色,企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員還要能夠了解工程預(yù)算編制依據(jù)與體系、管理會(huì)計(jì)的知識(shí)以及對(duì)于工程成本進(jìn)行分析的方法,這樣才能夠不斷豐富其對(duì)于施工成本核算知識(shí)體系,在實(shí)踐中增加自己的成本核算經(jīng)驗(yàn),才能夠不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)技術(shù)與能力。

  4.結(jié)束語(yǔ)

  施工企業(yè)要想在日趨激烈的建筑市場(chǎng)中占據(jù)市場(chǎng)獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益,就必須要做好成本核算與管理工作。施工企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建完善的成本核算管理體系,加強(qiáng)對(duì)于核算人員科學(xué)核算思想的培養(yǎng),提高其專業(yè)素養(yǎng),建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系,這樣才能夠有效降低企業(yè)成本,提高其經(jīng)濟(jì)效益,為企業(yè)在施工市場(chǎng)中健康可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

  參考文獻(xiàn):

  [1]劉賢.關(guān)于施工企業(yè)施工階段成本控制的思考[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,20xx(06):188.

  [2]李智鋒.建筑工程施工階段成本核算與控制探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,20xx(22):252.

核算管理制度4

  1、水廠成本應(yīng)帳目清晰,各項(xiàng)成本納入微機(jī)管理,嚴(yán)格控制成本的支出。

  2、成本的支出如:電費(fèi),材料費(fèi)、燃料費(fèi)、修理費(fèi)、水資源費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、取暖費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用需由水廠各職能人員核對(duì)準(zhǔn)確后,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可支出。

  3、水廠對(duì)水源站不予報(bào)銷非生產(chǎn)費(fèi)用。生產(chǎn)所需材料,必須由水廠材料員統(tǒng)一進(jìn)行購(gòu)買。

  4、水費(fèi)的收繳經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后,方可上交公司財(cái)務(wù),并記好憑證,發(fā)生問(wèn)題的.,追究有關(guān)人員責(zé)任。

  5、工資、加班的發(fā)放嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度。

  6、根據(jù)公司的要求,水廠結(jié)合二次分配方案,研究后進(jìn)行發(fā)放效益獎(jiǎng)及誤餐費(fèi)用,。

  7、差旅費(fèi)的核銷:

  1)、過(guò)橋、過(guò)路費(fèi)均按公司審批后的長(zhǎng)途路單進(jìn)行核算。

  2)、車公里補(bǔ)助費(fèi)按實(shí)際發(fā)生給予補(bǔ)助,但不能超出全年承包指標(biāo)。

  3)、通勤車票:水源站崗位人員均坐班車,不予報(bào)銷車票,如遇沒(méi)有班車時(shí)職工自行上站的,班長(zhǎng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)后給予報(bào)銷;機(jī)關(guān)跑通勤人員每月核銷4個(gè)往返車票;機(jī)關(guān)人員因公事發(fā)生的車票費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(不包含出租車)。

  4)、經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)同意后,外出學(xué)習(xí)、調(diào)研療養(yǎng)人員發(fā)生的差旅費(fèi)用,均按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  上述費(fèi)用每季度核銷一次。

  8、保健費(fèi)用按月考勤進(jìn)行核準(zhǔn)后,按季度進(jìn)行發(fā)放。

  9、通訊費(fèi)用嚴(yán)格按照定額執(zhí)行,超出部分在季度獎(jiǎng)金中扣除。

  10、宣傳報(bào)道工作根據(jù)實(shí)際完成情況,年終水廠統(tǒng)一進(jìn)行嘉獎(jiǎng)。

  11、水廠組織參加局、公司各項(xiàng)活動(dòng)的參賽人員,年終水廠統(tǒng)一進(jìn)行嘉獎(jiǎng)。

  12、年終公司對(duì)水廠的各項(xiàng)考核中取得優(yōu)異成績(jī)的,水廠根據(jù)實(shí)際情況對(duì)該項(xiàng)工作負(fù)責(zé)人員進(jìn)行嘉獎(jiǎng)。

核算管理制度5

  第一章:材料核算的原則和內(nèi)容

  第一條、為加強(qiáng)海委機(jī)關(guān)各項(xiàng)材料物資的核算管理,保護(hù)各種材料物資的安全完整,合理使用各項(xiàng)材料采購(gòu)資金,發(fā)揮材料效益,制定本辦法。

  第二條、本辦法適用于海委機(jī)關(guān)各項(xiàng)任務(wù)完成過(guò)程中所采購(gòu)和儲(chǔ)存的各種材料物資,以及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具、備品配件及低值易耗品等(不包括辦公用品)的核算管理。包括使用各種財(cái)政資金、上級(jí)補(bǔ)助款、其他單位轉(zhuǎn)繳入款、自有資金、各種捐款和借款等購(gòu)買的材料物資,以及接受外單位實(shí)物捐贈(zèng)、無(wú)償調(diào)撥等實(shí)物轉(zhuǎn)入形成的庫(kù)存材料的核算管理。

  第二章:材料的采購(gòu)入庫(kù)

  第三條、各部門為完成各項(xiàng)事業(yè)任務(wù)所需的材料物資,應(yīng)盡量從現(xiàn)有庫(kù)存中解決,因庫(kù)存不足或其他原因確需采購(gòu)的,應(yīng)首先落實(shí)資金來(lái)源,并編制請(qǐng)購(gòu)報(bào)告(或海委簽報(bào)),辦理相應(yīng)的審批手續(xù),經(jīng)批準(zhǔn)同意后方可進(jìn)行后續(xù)的購(gòu)買活動(dòng)。

  請(qǐng)購(gòu)報(bào)告(或海委簽報(bào))應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況編制,并對(duì)材料用途和對(duì)所需材料的特殊要求等做出說(shuō)明。同時(shí),應(yīng)經(jīng)儲(chǔ)存、財(cái)務(wù)和其他有關(guān)部門簽字。

  對(duì)于沒(méi)有落實(shí)資金來(lái)源或未辦理審批手續(xù)以及采購(gòu)手續(xù)不完備的購(gòu)買活動(dòng),財(cái)務(wù)部門不得受理。

  對(duì)于單位價(jià)值較低、需求量大、采購(gòu)相對(duì)頻繁的材料物資,由使用部門按年度編制采購(gòu)計(jì)劃,經(jīng)批準(zhǔn)后,在計(jì)劃額度內(nèi)由財(cái)務(wù)部門監(jiān)督實(shí)施,日常購(gòu)貨不再辦理審批手續(xù)。

  第四條、各部門的大宗采購(gòu)業(yè)務(wù),應(yīng)與供方簽訂經(jīng)濟(jì)合同,所訂立的合同應(yīng)經(jīng)海委合同管理部門審查同意。符合政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定條件的應(yīng)按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  第五條、采購(gòu)部門負(fù)責(zé)組織對(duì)所采購(gòu)材料物資的驗(yàn)收工作,驗(yàn)收由保管、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等有關(guān)部門人員參加,對(duì)于未辦理驗(yàn)收手續(xù)的采購(gòu)業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)部門不得辦理相應(yīng)的價(jià)款結(jié)算。

  大宗材料物資的驗(yàn)收應(yīng)編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,并經(jīng)所有參加驗(yàn)收人員簽字。驗(yàn)收過(guò)程中應(yīng)對(duì)材料的品種、規(guī)格、數(shù)量和品質(zhì)、性能等進(jìn)行審查,并與定購(gòu)合同、供方發(fā)票相核對(duì),對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)記錄于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告并提交有關(guān)部門處理。

  第三章:材料的儲(chǔ)存

  第六條、儲(chǔ)存部門對(duì)于驗(yàn)收合格的材料物資應(yīng)及時(shí)入庫(kù),并結(jié)合材料特點(diǎn)合理儲(chǔ)存、分類碼放,同時(shí)定期檢查庫(kù)存材料保管情況,以保證庫(kù)存材料性能、品質(zhì)。

  第七條、儲(chǔ)存部門應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)材料的收發(fā)保管,登記材料保管賬簿,保管人員對(duì)所保管材料的實(shí)物安全負(fù)責(zé)。

  材料保管人員要嚴(yán)格執(zhí)行材料的各項(xiàng)收發(fā)手續(xù),同時(shí)定期對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn),并與財(cái)務(wù)部門核對(duì),對(duì)于核對(duì)不符的要查明原因,經(jīng)批準(zhǔn)后,做出相應(yīng)處理。

  第八條、儲(chǔ)存部門應(yīng)按照有關(guān)要求設(shè)置材料卡片,及時(shí)登記各種庫(kù)存材料的增減變動(dòng)情況。

  第九條、儲(chǔ)存人員應(yīng)熟悉各種庫(kù)存材料物資的情況。發(fā)現(xiàn)不需用、不適用以及毀損變質(zhì)的材料物資及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

  第十條、儲(chǔ)存部門要不斷完善各項(xiàng)材料的維護(hù)、保養(yǎng)和管理制度,提高對(duì)庫(kù)存材料物資的管理水平。

  第四章:材料的使用

  第十一條、各項(xiàng)庫(kù)存材料物資出庫(kù)要辦理相應(yīng)的領(lǐng)用手續(xù),經(jīng)收發(fā)雙方簽字后到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)。

  第十二條、根據(jù)實(shí)際需要使用或按照上級(jí)部門的要求對(duì)庫(kù)存的各種材料物資進(jìn)行調(diào)撥時(shí),應(yīng)編制材料出庫(kù)單或調(diào)撥單,經(jīng)批準(zhǔn)后,到儲(chǔ)存部門辦理發(fā)運(yùn)手續(xù),材料調(diào)撥后應(yīng)經(jīng)收貨方簽收。

  第十三條、因盤虧、毀損、報(bào)廢等原因造成庫(kù)存材料減少的,應(yīng)編制庫(kù)存材料盤點(diǎn)報(bào)告,并查明原則,屬于經(jīng)管人員責(zé)任的,由經(jīng)管人員負(fù)責(zé)賠償。

  儲(chǔ)存部門對(duì)因毀損報(bào)廢等原因而使用性能受到影響的庫(kù)存材料以及其他不需用、不適用的庫(kù)存材料,要提出處理意見,及時(shí)申請(qǐng)清理,清理變賣過(guò)程中形成的變價(jià)收入要及時(shí)交財(cái)務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定處理。

  第十四條、各材料使用部門對(duì)于已領(lǐng)未用的多余材料物資以及業(yè)務(wù)進(jìn)行過(guò)程中形成的材料物資要及時(shí)辦理退(交)庫(kù)手續(xù)。

  第五章:材料的核算

  第十五條、有關(guān)部門辦理材料物資出入庫(kù)業(yè)務(wù)要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)(業(yè)務(wù)量大的可由保管部門憑出入庫(kù)憑證進(jìn)行匯總)。財(cái)務(wù)部門對(duì)收到的各種收發(fā)料憑證要認(rèn)真審核,根據(jù)審核無(wú)誤、手續(xù)完備的.原始憑證編制記賬憑證,登記賬冊(cè)。

  第十六條、財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立材料核算賬冊(cè)(或輔助賬冊(cè))核算各種材料物資的收發(fā)情況。

  材料明細(xì)分類帳應(yīng)序時(shí)逐筆登記各種材料的增減變動(dòng)情況,并定期與總賬核對(duì)。

  對(duì)于品種多、單位價(jià)值低、收發(fā)頻繁的各種材料物資,經(jīng)批準(zhǔn),可以采用實(shí)物盤存制核算材料發(fā)出的數(shù)量。

  第十七條、材料的核算按照采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià),材料的入賬價(jià)值包括買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)和稅金等。采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的現(xiàn)金折扣以及材料的儲(chǔ)存費(fèi)用不計(jì)入材料成本。

  第十八條、各種材料物資的發(fā)出按照先進(jìn)先出法確定其發(fā)出成本。

  第十九條、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期與材料儲(chǔ)存部門核對(duì)賬冊(cè),并參加庫(kù)存材料物資的盤點(diǎn)。

  第二十條、財(cái)務(wù)部門應(yīng)監(jiān)督庫(kù)存材料的處置情況,對(duì)材料變價(jià)收入及時(shí)入賬,并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。

  第六章:附則

  第二十一條、委托其他單位代為儲(chǔ)存的材料物資應(yīng)視同自管材料進(jìn)行核算,并與對(duì)方簽訂倉(cāng)儲(chǔ)保管合同,同時(shí)認(rèn)真監(jiān)督合同履行情況、及時(shí)與對(duì)方核對(duì)材料儲(chǔ)存情況。代其他單位儲(chǔ)存的材料物資應(yīng)建立代管材料備查登記簿,并加強(qiáng)實(shí)物管理,定期與對(duì)方核對(duì)相符。

  第二十二條、本辦法由海委財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

  第二十三條、本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

核算管理制度6

  1.目的:

  為了加強(qiáng)資金管理,加速資金周轉(zhuǎn),公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金。為搞好內(nèi)部銀行的核算工作,特制定本辦法。

  2.適用范圍:

  本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結(jié)算。

  3.內(nèi)部銀行的職能

  3.1內(nèi)部銀行是公司財(cái)務(wù)工作的重要組成部分,是公司貨幣資金管理中心和收付中心。內(nèi)部銀行外對(duì)公司的開戶銀行:負(fù)責(zé)辦理銀行借款、還款手續(xù),銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作;內(nèi)部銀行內(nèi)對(duì)各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司:各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內(nèi)部銀行開立一個(gè)內(nèi)部借款或內(nèi)部存款帳戶,所有對(duì)外款項(xiàng)的收付和內(nèi)部單位之間款項(xiàng)往來(lái)均通過(guò)內(nèi)部銀行結(jié)算。

  3.2內(nèi)部銀行引入銀行的機(jī)制進(jìn)行資金管理,考核內(nèi)部各單位的資金使用規(guī)模和是否按規(guī)定用途使用資金。月末按“應(yīng)收內(nèi)部借款”余額積數(shù)計(jì)收各單位借款利息、按“應(yīng)付內(nèi)部存款”余額積數(shù)計(jì)付各單位存款利息(利息率參考銀行同檔次利率并結(jié)合公司實(shí)際確定)(計(jì)收利息暫緩執(zhí)行)。

  3.3與內(nèi)部銀行在同城的分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)許可不得在銀行開戶,異地的分支機(jī)構(gòu)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可在其當(dāng)?shù)亻_立一個(gè)一般存款帳戶。

  4.會(huì)計(jì)憑證使用及流轉(zhuǎn)

  內(nèi)部銀行使用的會(huì)計(jì)憑證除銀行的憑證外,內(nèi)部使用“付款憑證”“收款憑證”“轉(zhuǎn)帳憑證”(格式附后)。其使用方法如下:

  4.1付款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳,第二聯(lián)付款單位記帳。該憑證核算公司通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金支付的'付款業(yè)務(wù),由付款單位填制。付款單位必須在憑證上填寫款項(xiàng)用途及金額,收款單位名稱、開戶銀行及帳號(hào)等內(nèi)容,并連同經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的付款依據(jù)送內(nèi)部銀行審核無(wú)誤后付款。

  4.2收款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司的銀行轉(zhuǎn)帳收款和現(xiàn)金收款業(yè)務(wù),一般由內(nèi)部銀行填制,也可由收款單位填制。內(nèi)部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個(gè)人交來(lái)的現(xiàn)金時(shí)填制收款憑證,并在憑證上須填明款項(xiàng)來(lái)源、付款或交款單位名稱和金額等內(nèi)容。

  4.3轉(zhuǎn)帳憑證:一式三聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)付款單位記帳、第三聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司內(nèi)部各單位之間的往來(lái)款項(xiàng)業(yè)務(wù),不涉及銀行存款、現(xiàn)金的結(jié)算。該憑證由劃帳的一方填制,可以是收款單位,也可以是付款單位。憑證上須填明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,并附送有效原始憑證等資料。

  4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內(nèi)部銀行附記帳憑證,以便查對(duì)。

  5.結(jié)帳、對(duì)帳、報(bào)表

  5.1內(nèi)部銀行每日的憑證必須在次日上午12點(diǎn)以前入帳,并結(jié)出當(dāng)日各單位內(nèi)部借款、存款余額。月末結(jié)帳后打出明細(xì)帳一式兩份,一份交各單位核對(duì)帳目、一份留內(nèi)部銀行裝訂成冊(cè)備查。各單位核對(duì)帳時(shí)如發(fā)現(xiàn)有誤,應(yīng)及時(shí)與內(nèi)部銀行聯(lián)系,找出差異并調(diào)整帳務(wù),以保證帳帳相符。各單位月末如有未達(dá)帳項(xiàng)的,要編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表。

  5.2內(nèi)部銀行月末結(jié)帳時(shí),要打印出銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單核對(duì),編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表,以保證帳實(shí)相符。在規(guī)定時(shí)間內(nèi),內(nèi)部銀行要向公司總部報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表。公司匯總報(bào)表時(shí)將“應(yīng)付內(nèi)部存款”“內(nèi)部借款”與“應(yīng)收內(nèi)部借款”“內(nèi)部存款”抵消,抵扣后有余額的,是借方余額計(jì)入“其它應(yīng)收款”科目,是貸方余額的計(jì)入“其它應(yīng)付款”科目。

  6.會(huì)計(jì)科目及帳務(wù)處理

  6.1各子、分公司在內(nèi)部銀行開立一個(gè)存貸合一的結(jié)算帳戶,增設(shè)“內(nèi)部借款”或“內(nèi)部存款”科目進(jìn)行核算。

  6.2子、分公司帳務(wù)處理

  子、分公司付款時(shí):借:(資產(chǎn)、費(fèi)用類科目)

  貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)

  子、分公司收款時(shí):借:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)

  貸:應(yīng)收帳款等

  子、分公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時(shí):借或貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)

  貸或借:有關(guān)科目

  6.3內(nèi)部銀行的帳務(wù)處理:

  增設(shè)“應(yīng)收內(nèi)部借款”“應(yīng)付內(nèi)部存款”科目核算。對(duì)一個(gè)核算單位只開設(shè)一個(gè)結(jié)算帳戶,根據(jù)其原內(nèi)部往來(lái)科目余額的性質(zhì)確定其是借款帳戶還是存款帳戶。

  付款時(shí):借:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)—X公司

  貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

  收款時(shí):借:銀行存款(或現(xiàn)金)

  貸:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)

  內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時(shí):借;應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)—甲公司

  貸:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)—乙公司

  7.附則:

  7.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

  7.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

  7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。

核算管理制度7

  為維護(hù)來(lái)訪群眾合法權(quán)益,規(guī)范來(lái)訪接待工作,提高工作效率和質(zhì)量,根據(jù)《信訪條例》和有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,結(jié)合來(lái)訪接待工作實(shí)際,制定本規(guī)則。

  一、工作職責(zé)和受理范圍

  按照《信訪條理》規(guī)定和市委、市政府信訪辦要求,局信訪辦負(fù)責(zé)接待全市公民、法人或其他組織及市直水利系統(tǒng)干部、職工、家屬,向上級(jí)或本局領(lǐng)導(dǎo)同志反映情況,提出建議、意見或者投訴請(qǐng)求的來(lái)訪。交辦、轉(zhuǎn)送、督辦來(lái)訪事項(xiàng),協(xié)調(diào)處理來(lái)訪問(wèn)題,綜合分析來(lái)訪信息,開展調(diào)查研究,及時(shí)、準(zhǔn)確地向上級(jí)及其領(lǐng)導(dǎo)同志反映重要的來(lái)訪情況,向有關(guān)部門或局屬二級(jí)單位通報(bào)群眾來(lái)訪及來(lái)訪事項(xiàng)的處理情況,提出完善政策和改進(jìn)工作的建議。

  二、工作原則

  堅(jiān)持屬地管理、分級(jí)負(fù)責(zé),誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則;

  堅(jiān)持依法、及時(shí)、就地解決問(wèn)題與疏導(dǎo)教育相結(jié)合的原則;

  堅(jiān)持預(yù)防和化解相結(jié)合的原則;

  堅(jiān)持公開、便民的原則;

  堅(jiān)持雙向規(guī)范的原則(既規(guī)范信訪工作行為,又規(guī)范xx行為)。

  三、工作程序

 。ㄒ唬┑怯

  1、所有來(lái)訪都應(yīng)進(jìn)行登記。有登記能力的來(lái)訪人員,應(yīng)自行填寫《來(lái)訪人員登記表》規(guī)定的登記事項(xiàng);無(wú)登記能力的由接訪人員代為填寫。

  2、對(duì)確定不予受理、不在受理的來(lái)訪事項(xiàng),接訪人員須向來(lái)訪人宣傳法律法規(guī),并告知來(lái)訪人。

 。ǘ┙诱

  1、對(duì)下列情況,確定接談:

  (1)集體訪,代表人數(shù)5人以下;

 。2)屬本系統(tǒng)處理的個(gè)體初訪;

 。3)符合法律政策規(guī)定應(yīng)解決而未解決的個(gè)體重復(fù)訪;

 。4)其他需要接談的。

  2、對(duì)確定接談的,接訪人員要核對(duì)來(lái)訪人的身份證或其他有效證件,閱看核實(shí)《來(lái)訪人員登記表》和相關(guān)材料,聽取來(lái)訪人的陳述,來(lái)訪人的異常、過(guò)激言行,以及與有關(guān)地方或部門研究處理的情況,并簽署接訪人姓名。

  3、接談后,需有關(guān)單位和部門處理的,向來(lái)訪人出具《來(lái)訪事項(xiàng)轉(zhuǎn)送單》。對(duì)要求過(guò)高或提出無(wú)理要求的信訪人,要做好耐心細(xì)致的思想教育疏導(dǎo)工作。

  4、對(duì)涉及有關(guān)單位和部門的集體訪、異常訪,通知相關(guān)單位和部門前來(lái)接待處理。

  5、對(duì)需要呈報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)接待的來(lái)訪問(wèn)題和重要來(lái)訪情況,要及時(shí)向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。對(duì)其中需要報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審定后答復(fù)的問(wèn)題,要寫出答復(fù)提綱,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審定。

  1、上報(bào)

  上報(bào)的載體有《重要信訪呈報(bào)》、《要情專報(bào)》、《信訪工作情況》。

 。1)對(duì)群眾進(jìn)京赴省來(lái)局xx反映的問(wèn)題,需要局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)閱批或親自協(xié)調(diào)處理的;市級(jí)領(lǐng)導(dǎo)分管工作范圍內(nèi)的苗頭性、傾向性以及群眾反應(yīng)的熱點(diǎn)、難點(diǎn)等突出問(wèn)題和有關(guān)單位、部門因工作不力造成重大影響的情況等,編寫《重要信訪呈報(bào)》。

  (2)對(duì)有關(guān)黨的建設(shè)、經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面的重要意見、建議以及國(guó)家法律法規(guī)和政策執(zhí)行情況的重要反映;設(shè)計(jì)群體利益的政策性、地方性情況和問(wèn)題;重大的違法違紀(jì)問(wèn)題;群眾集體訪、突發(fā)異常等情況,編寫《要情專報(bào)》。

 。3)定期對(duì)xx情況進(jìn)行綜合分析、專題調(diào)研,對(duì)辦理情況進(jìn)行通報(bào),編寫《信訪工作情況》。

  2、交辦

  對(duì)按國(guó)家法律法規(guī)、政策規(guī)定應(yīng)該解決的和合理的訴求,帶有普遍性、傾向性、苗頭性或可能引發(fā)xx,危機(jī)人民生命財(cái)產(chǎn)安全,有關(guān)單位或部門處理意見明顯不當(dāng)來(lái)訪事項(xiàng),應(yīng)發(fā)函交辦處理,有關(guān)地方和部門按要求書面回告結(jié)果。情況緊急的,先電話交辦,再補(bǔ)發(fā)交辦函。

  在發(fā)函交辦時(shí),對(duì)省、市交辦函和市、局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批示件,應(yīng)及時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā),以轉(zhuǎn)字號(hào)向有關(guān)單位和部門交辦。各單位、部門應(yīng)按“三簽字”要求辦理并填寫《結(jié)案回告表》,一式三份向本局書面回告辦理結(jié)果。對(duì)省廳、市信訪辦交辦函和市、局領(lǐng)導(dǎo)批示件,應(yīng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向省廳、市局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)反饋辦理結(jié)果。

  3、轉(zhuǎn)送

  對(duì)其它需要反饋辦理結(jié)果的信訪事項(xiàng)實(shí)行轉(zhuǎn)送,原則上每月向有關(guān)單位和部門進(jìn)行轉(zhuǎn)送。

  4、批報(bào)

 。1)需呈報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)閱審后,報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)閱批。

  (2)對(duì)省廳、市信訪辦交辦函,由分管領(lǐng)導(dǎo)閱審后,報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)緊急的信訪事項(xiàng)用口頭或電話形式速報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)。

  5、結(jié)案材料審核把關(guān)

  對(duì)發(fā)函交辦、轉(zhuǎn)送件按照“誰(shuí)簽發(fā)、誰(shuí)審核、誰(shuí)負(fù)責(zé)”,嚴(yán)格審核把關(guān)。審核時(shí),要做到“七看”:一看對(duì)xx人的基本情況、反映的主要問(wèn)題及要求、調(diào)查核實(shí)情況是否清楚、準(zhǔn)確;二看引用法律政策是否正確;三看處理意見是否恰當(dāng);四看處理意見是否落實(shí);五看xx人對(duì)處理意見是否滿意,對(duì)信訪人反映的問(wèn)題未解決或不能解決的,是否說(shuō)明理由并附相關(guān)證據(jù)材料;六看責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任人工作是否到位;七看《回告表》的填寫及其應(yīng)附報(bào)的有關(guān)資料是否符合要求。凡不符合“七看”之一的應(yīng)退回重新辦理。

  6、對(duì)跨部門或單位應(yīng)由我辦協(xié)調(diào)解決的xx問(wèn)題,由我辦報(bào)經(jīng)分管或主要領(lǐng)導(dǎo)同意后,請(qǐng)有關(guān)部門或單位派人參加協(xié)調(diào)處理,并跟蹤督辦落實(shí)。

 。ㄋ模┒讲於睫k

  需督察督辦的信訪事項(xiàng),按照《xx市信訪辦督察督辦工作規(guī)則(試行)》進(jìn)行辦理。

  對(duì)交辦、轉(zhuǎn)送的xx事項(xiàng),承辦單位作出的處理意見明顯違法有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定又不自行糾正的,辦理的信訪事項(xiàng)不符合要求的,未按規(guī)定時(shí)限報(bào)結(jié)果又沒(méi)有說(shuō)明理由申請(qǐng)延期并經(jīng)簽發(fā)人同意的,我辦先按職責(zé)分工進(jìn)行督察督辦。難以督辦的重大來(lái)訪事項(xiàng),應(yīng)及時(shí)報(bào)本局分管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)閱批。

  四、來(lái)訪告知

 。ㄒ唬└嬷秶

  1、屬于各級(jí)人民代表大會(huì)以及縣級(jí)以上各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)、人民法院、人民檢察院職權(quán)范圍的信訪事項(xiàng),對(duì)已經(jīng)或者依法應(yīng)當(dāng)通過(guò)訴訟、仲裁、行政復(fù)議等法定途徑解決的信訪事項(xiàng),對(duì)有權(quán)處理的'行政機(jī)關(guān)已經(jīng)受理或正在辦理的,告知信訪人依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的程序向有關(guān)機(jī)關(guān)提出,闡明不予受理的理由。

  2、對(duì)情況復(fù)雜的來(lái)訪問(wèn)題,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),按《信訪條例》規(guī)定延長(zhǎng)辦理期限的,告知來(lái)訪人延期理由。

  3、對(duì)來(lái)訪人再次來(lái)訪查詢來(lái)訪事項(xiàng)辦理情況的,告知來(lái)訪人處理方式、處理結(jié)果等情況。

  4、來(lái)訪人對(duì)處理意見不服,又沒(méi)有在法定期限內(nèi)提出復(fù)查、復(fù)核請(qǐng)求的;對(duì)有權(quán)處理的行政機(jī)關(guān)已經(jīng)復(fù)核結(jié)案的,來(lái)訪人對(duì)復(fù)核意見不服,仍然以同一事實(shí)和理由提出投訴請(qǐng)求的,告知來(lái)訪人不再受理。

 。ǘ└嬷绞

  視其來(lái)訪內(nèi)容和來(lái)訪人的具體情況,分別采取口頭、電話或者書面告知。書面告知只出具一次。

  接訪文稿編寫的基本要求是:符合國(guó)家法律、法規(guī)和方針政策及有關(guān)規(guī)定;觀點(diǎn)鮮明,條理清晰,文字精練,篇幅簡(jiǎn)短,措詞用字規(guī)范;人名、地名、數(shù)字引文準(zhǔn)確;使用國(guó)家法定計(jì)量單位;簡(jiǎn)稱要規(guī)范;結(jié)構(gòu)層次序數(shù)用法符合規(guī)定。

  五、檔案管理

  嚴(yán)格按照《xx省信訪檔案管理辦法》的規(guī)定和《xx市信訪辦文件材料分類方案、歸檔范圍、保管期限》的要求,做好接訪檔案的分類、收集、整理、立卷、歸檔工作。

  列入長(zhǎng)期保存的辦信檔案的范圍是:市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)批示件,中央、省、市發(fā)函交辦件,及其他重要信訪事項(xiàng)形成的文字材料需要?dú)w檔存查的資料。

  六、特殊情況處理

  (一)異常情況處理

  來(lái)訪人有下列行為,經(jīng)勸阻、批評(píng)和教育無(wú)效的,由公安機(jī)關(guān)予以警告、訓(xùn)誡或者制止;對(duì)違反xx~xx法律、行政法規(guī),或者夠成違反治安管理行為的,由公安機(jī)關(guān)依法采取必要的現(xiàn)場(chǎng)處置措施、給予治安管理處罰;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  1、xx人員拒不到有關(guān)機(jī)關(guān)設(shè)立或者指定的接待場(chǎng)所,多人xx推選代表反映問(wèn)題超過(guò)5人的;

  2、在局機(jī)關(guān)周圍非法聚集,未堵、沖擊機(jī)關(guān),攔截公務(wù)車輛,或者堵塞、阻斷交通的;

  3、攜帶危險(xiǎn)物品、管制器具的;

  4、侮辱、毆打、威脅機(jī)關(guān)工作人員,或者非法限制他人人身自由的;

  5、在信訪接待場(chǎng)所滯留、滋事,或者將生活不能自理的人棄留在信訪接待場(chǎng)所的;

  6、煽動(dòng)、串聯(lián)、脅迫、以財(cái)務(wù)誘使、幕后操縱他人xx或者以xx為名借機(jī)斂財(cái)?shù)模?/p>

  7、擾亂公共秩序、妨害國(guó)家和公共安全的其他行為。

 。ǘ﹣(lái)訪人患病情況的處置

  1、來(lái)訪人在接待過(guò)程中患病需要緊急救治的,應(yīng)迅速通知醫(yī)務(wù)人員到場(chǎng),必要時(shí)送醫(yī)院急救。

  2、來(lái)訪人患有傳染病的,應(yīng)迅速通知市衛(wèi)生行政部門處置。

  以上兩項(xiàng)處置費(fèi)用由來(lái)訪人或地方有關(guān)部門支付。

 。ㄈ┢渌

  來(lái)訪人的食宿、交通等費(fèi)用自理。特殊情況按照有關(guān)規(guī)定辦理。

  七、工作紀(jì)律

  接訪人員要嚴(yán)格遵守國(guó)家的法律法規(guī),遵守市信訪辦各項(xiàng)規(guī)章制度和工作紀(jì)律。不得接受來(lái)訪人贈(zèng)送的禮品、禮金或有價(jià)證券。

  與來(lái)訪人或者來(lái)訪事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的接訪人員應(yīng)當(dāng)回避,不得干預(yù)接訪工作或擅自辦理來(lái)訪事項(xiàng)。

核算管理制度8

  第一章總則

  第一條為規(guī)范會(huì)計(jì)核算,為財(cái)務(wù)管理提供基礎(chǔ)、可比的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《測(cè)繪事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)工作規(guī)范》,結(jié)合單位實(shí)際,制定本辦法。

  第二章會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

  第二條嚴(yán)格按照《測(cè)繪事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和財(cái)政部頒發(fā)的《政府收支分類科目》規(guī)定,結(jié)合會(huì)計(jì)核算內(nèi)容和中心財(cái)務(wù)管理要求,對(duì)會(huì)計(jì)核算科目進(jìn)行分類,并根據(jù)分類要求,設(shè)置和運(yùn)用會(huì)計(jì)科目,開設(shè)相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬戶。支出類二級(jí)科目隨每年《政府收支分類科目》的變化進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

  第三條記賬采取借貸記賬法;收支的計(jì)量采取權(quán)責(zé)發(fā)生制;會(huì)計(jì)年度為每年1月1日至12月31日;人民幣為記賬本位幣。

  第四條會(huì)計(jì)報(bào)表按《測(cè)繪事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和財(cái)政部規(guī)定的表式和填報(bào)時(shí)間、份數(shù)執(zhí)行。

  第五條會(huì)計(jì)憑證使用自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。自制原始憑證包括差旅費(fèi)報(bào)銷單、入庫(kù)單、出庫(kù)單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款條、勞務(wù)(咨詢)費(fèi)領(lǐng)款單、內(nèi)部費(fèi)用轉(zhuǎn)賬單、費(fèi)用開支證明等;外來(lái)原始憑證是與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí),由對(duì)方出具的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

  第三章會(huì)計(jì)核算方法

  第六條憑證填制與審核:對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證,并簽名或蓋章。所有原始憑證須經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)處和有關(guān)部門的審核,并根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證,作為登記賬簿的依據(jù)。

  第七條賬簿登記:根據(jù)記賬憑證,全面、連續(xù)、系統(tǒng)的進(jìn)行登記。

  第八條成本核算:對(duì)應(yīng)計(jì)入成本對(duì)象的全部費(fèi)用進(jìn)行歸集、計(jì)算,并確定各對(duì)象的總成本。

  項(xiàng)目收支分部門和項(xiàng)目進(jìn)行輔助核算;管理費(fèi)用和間接費(fèi)用按部門進(jìn)行輔助核算;各種往來(lái)款按照各往來(lái)單位和個(gè)人進(jìn)行輔助核算。

  第九條財(cái)產(chǎn)清查:通過(guò)實(shí)物盤點(diǎn)、往來(lái)款項(xiàng)的'核對(duì),檢查財(cái)產(chǎn)和資金的實(shí)有數(shù)額。

  第十條會(huì)計(jì)報(bào)表編制:根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料,采用規(guī)定的表式,概括地、綜合地反映各部門和中心一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過(guò)程和結(jié)果。

  第四章會(huì)計(jì)核算組織程序

  第十一條根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

  第十二條根據(jù)記賬憑證記賬后生成“現(xiàn)金日記賬”“銀行存款日記賬”“各類明細(xì)賬”和“總分類賬”。

  第十九條定期和不定期的根據(jù)“總分類賬”和“明細(xì)分類賬”編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

  第二十條記賬錯(cuò)誤處理

  (一)記賬前發(fā)現(xiàn)記賬有錯(cuò)誤的,由制單人重新填制記賬憑證。

 。ǘ⿲徍撕蟀l(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤的,由審核人取消審核,由制單人進(jìn)行修改。

 。ㄈ┮呀(jīng)記賬的記賬憑證發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的,由記賬人取消記賬、審核人取消審核、出納取消簽字后由制單人進(jìn)行修改。

 。ㄋ模﹫(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的,以紅字沖減錯(cuò)誤的記賬憑證,重新填制正確的記賬憑證。發(fā)現(xiàn)上年度的記賬憑證錯(cuò)誤,根據(jù)實(shí)際情況和制度的規(guī)定進(jìn)行更正。

  第五章結(jié)賬及對(duì)賬

  第二十一條結(jié)賬是各種賬簿記錄的結(jié)算

 。ㄒ唬┙Y(jié)賬前,所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)編制記賬憑證,記入有關(guān)賬簿。

 。ǘ┰诮Y(jié)賬時(shí),首先將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。

  第二十二條對(duì)賬是為了保證賬賬相符、賬實(shí)相符。

  (一)賬賬核對(duì),一般為每月一次,各種資產(chǎn)明細(xì)賬及各種輔助賬與總賬核對(duì)相符。

 。ǘ┵~實(shí)核對(duì):

  1、每日現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬核對(duì);

  2、每月銀行對(duì)賬單與銀行日記賬核對(duì),填制《銀行余額調(diào)節(jié)表》。

  3、定期不定期對(duì)資產(chǎn)明細(xì)賬與資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行核對(duì),每年對(duì)“往來(lái)賬款明細(xì)賬”與債權(quán)債務(wù)單位或個(gè)人進(jìn)行核對(duì)。

  第六章其他

  第二十三條財(cái)會(huì)人員離職時(shí),必須辦清交接手續(xù),由主管人員監(jiān)交,并由交接雙方簽章。

  第二十四條本辦法由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

核算管理制度9

  研發(fā)投入核算管理制度

  第一章 總 則

  第一條 公司為了貫徹實(shí)施國(guó)家法律法規(guī),符合新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,以及加強(qiáng)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用管理,促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新,完善公司關(guān)于研發(fā)投入核算財(cái)務(wù)管理制度,并結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本制度。

  第二條 研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)是用于進(jìn)行科學(xué)技術(shù)研究、開發(fā)、新技術(shù)推廣應(yīng)用的專項(xiàng)費(fèi)用支出。

  第三條 研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)必須按計(jì)劃統(tǒng)籌安排, 節(jié)約使用,講求經(jīng)濟(jì)效益。

  第二章 研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的來(lái)源

  第四條 國(guó)家、上級(jí)部門對(duì)重點(diǎn)研究開發(fā)項(xiàng)目的專項(xiàng)撥款;

  第五條 企業(yè)自有資金,主要是通過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的資金結(jié)余;

  第六條 其它方面籌措的用于研究開發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用。

  第三章 研究開發(fā)費(fèi)用的范圍

  第七條 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)—無(wú)形資產(chǎn)》的規(guī)定,本公司將內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段支出。研究是指為獲得并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查。開發(fā)是指在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前,將研究成果或其他知識(shí)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì),以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等。

  第八條 對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的研究開發(fā)項(xiàng)目(包括企業(yè)取得的已作為無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)的正在進(jìn)行中的研究開發(fā)項(xiàng)目),研究階段的支出,于發(fā)生當(dāng)期歸集后計(jì)入損益(管理費(fèi)用);開發(fā)階段的支出在符合特定條件時(shí)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn),即資本化。

  第九條 企業(yè)研發(fā)費(fèi)用(也稱“技術(shù)開發(fā)費(fèi)”),是指企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標(biāo)準(zhǔn)的研究、開發(fā)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括:

  1、研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。

  2、企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等人工費(fèi)用以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。

  3、用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)以及相關(guān)固定資產(chǎn)的運(yùn)行維護(hù)、維修等費(fèi)用。

  4、用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。

  5、用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的`模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi),設(shè)備調(diào)整及檢驗(yàn)費(fèi),樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi),試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)等。

  6、研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收、評(píng)估以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)等費(fèi)用。

  7、通過(guò)外包、合作研發(fā)等方式,委托其他單位、個(gè)人或者與之合作進(jìn)行研發(fā)而支付的費(fèi)用。

  8、與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用,包括技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、外事費(fèi)、研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)用等。

  第四章 研發(fā)經(jīng)費(fèi)的管理

  第十條 公司研發(fā)費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。研發(fā)費(fèi)用的開支范圍為第三章中包含的相關(guān)費(fèi),費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)按申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算限額一定范圍內(nèi)開支,并按照研發(fā)項(xiàng)目,設(shè)立臺(tái)賬歸集核算研發(fā)費(fèi)用。

  第十一條 嚴(yán)格審批程序,費(fèi)用發(fā)生時(shí)由相關(guān)人員按項(xiàng)目名稱填寫費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)或付款申請(qǐng)書,由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核、分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)、研發(fā)部門負(fù)責(zé)人審核,并在報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書上簽字后方可送達(dá)財(cái)務(wù)部。

  第十二條 財(cái)務(wù)部門經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核相關(guān)手續(xù)、單據(jù)的完備性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性無(wú)誤后送交公司總經(jīng)理審批,出納依由總經(jīng)理審批后的憑證支付費(fèi)用。

  第十三條 公司研發(fā)人員,指從事研究開發(fā)活動(dòng)的在職和外聘的專業(yè)技術(shù)人員以及為本公司提供直接服務(wù)的管理人員。

  第十四條 研究開發(fā)費(fèi)用按研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)到具體項(xiàng)目,實(shí)行專款專用,嚴(yán)格管理,不得挪作它用。

  第十五條 研究開發(fā)有關(guān)的內(nèi)容需要與外單位(公司以外單位)合作或委托他人進(jìn)行的,必須簽訂科研項(xiàng)目委外技術(shù)合作研究合同,該合同須由公司研發(fā)部審查后,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能生效。

  第十六條 研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)在使用中,分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)必須由研發(fā)部門負(fù)責(zé)人按內(nèi)部控制制度授權(quán)范圍內(nèi)的規(guī)定執(zhí)行,并按照不同的項(xiàng)目進(jìn)行核銷。

  第十七條 對(duì)由項(xiàng)目委托外單位協(xié)作完成的有關(guān)研究開發(fā)所取得的研究成果,在委外技術(shù)研究合同中必須明確,公司為成果第一享用人;形成固定資產(chǎn)的,產(chǎn)權(quán)歸公司所有;形成知識(shí)產(chǎn)權(quán)的納入公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理辦法進(jìn)行管理。

  第十八條 各項(xiàng)目研究開發(fā)需要購(gòu)置20xx元以上的設(shè)備、儀器等列入公司固定資產(chǎn),并按固定資產(chǎn)相關(guān)內(nèi)控管理。

  第十九條 對(duì)于發(fā)現(xiàn)研究開發(fā)費(fèi)用使用不當(dāng)?shù),要追究?xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任,并視具體情況,收回項(xiàng)目計(jì)劃安排的投資款項(xiàng),如發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)行為,追究當(dāng)事人的法律責(zé)任,情況特別嚴(yán)重的,送交公安機(jī)關(guān)處理。

  第五章 研究開發(fā)費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理

  第二十條 公司單獨(dú)設(shè)立研發(fā)部門,并對(duì)所有符合第三章中的研發(fā)費(fèi)用支出在“研發(fā)支出”科目中核算。并在“研發(fā)支出”下設(shè)“資本化支出”、和“費(fèi)用化支出”。

  第二十一條 研究階段支出的會(huì)計(jì)處理

  研究階段具有計(jì)劃性和探索性,是為進(jìn)一步的開發(fā)活動(dòng)進(jìn)行資料及相關(guān)方面的準(zhǔn)備,由于已進(jìn)行的研究活動(dòng)將來(lái)是否會(huì)轉(zhuǎn)入開發(fā)、開發(fā)后是否會(huì)形成無(wú)形資產(chǎn)等均具有較大的不確定性,因此該階段的支出,計(jì)入當(dāng)期損益。

  對(duì)可以計(jì)入研究階段的活動(dòng),包括:意在獲取知識(shí)而進(jìn)行的活動(dòng),研究成果或其他知識(shí)的應(yīng)用研究、評(píng)價(jià)和最終選擇,材料、設(shè)備、產(chǎn)品、工序、系統(tǒng)或服務(wù)替代品的研究,新的或經(jīng)改進(jìn)的材料、設(shè)備、產(chǎn)品、工序、系統(tǒng)或服務(wù)的可能替代品的配制、設(shè)計(jì)、評(píng)價(jià)和最終選擇等研究活動(dòng)。

  由于按照新準(zhǔn)則的規(guī)定,對(duì)于同一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在開發(fā)過(guò)程中達(dá)到資本化條件之前已經(jīng)計(jì)入損益的支出不能進(jìn)行調(diào)整。因此在對(duì)屬于這一階段的支出進(jìn)行判斷時(shí),一定要非常確定之后再進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,

  這一階段的相關(guān)賬務(wù)處理為:

  A、費(fèi)用發(fā)生時(shí)記

  借:研發(fā)支出—費(fèi)用化支出

  貸:原材料、應(yīng)付職工薪酬等相關(guān)科目

  B、會(huì)計(jì)期末記

  借:管理費(fèi)用

  貸:研發(fā)支出—費(fèi)用化支出

  第二十二條 開發(fā)階段支出的會(huì)計(jì)處理

  開發(fā)階段相對(duì)于研究階段而言,應(yīng)當(dāng)是已完成研究階段的工作,在很大程度上具備了形成一項(xiàng)新產(chǎn)品或新技術(shù)的基本條件。比如,生產(chǎn)前或使用前的原型和模型的設(shè)計(jì)、建造和測(cè)試,不具有商業(yè)性生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)規(guī)模的試生產(chǎn)設(shè)施的設(shè)計(jì)、建造和運(yùn)營(yíng)等,均屬于開發(fā)活動(dòng)。

  企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出,同時(shí)滿足下列條件的,才能予以資本化:

  1、完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性。判斷無(wú)形資產(chǎn)的開發(fā)在技術(shù)上是否具有可行性,應(yīng)當(dāng)以目前階段的成果為基礎(chǔ),并能夠提供相關(guān)證據(jù)和材料,證明企業(yè)進(jìn)行開發(fā)所需的技術(shù)條件等已經(jīng)具備,不存在技術(shù)上的障礙或其他不確定性。比如,企業(yè)已經(jīng)完成了全部計(jì)劃、設(shè)計(jì)和測(cè)試活動(dòng),這些活動(dòng)是使資產(chǎn)能夠達(dá)到設(shè)計(jì)規(guī)劃書中的功能、特征和技術(shù)所必需的活動(dòng),或經(jīng)過(guò)專家鑒定等。

  2、具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖。企業(yè)應(yīng)該能夠說(shuō)明其開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的目的。

  3、無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式,包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng);無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的,應(yīng)當(dāng)證明其有用性。無(wú)形資產(chǎn)是否能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益,應(yīng)當(dāng)對(duì)運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)情況進(jìn)行可靠預(yù)計(jì),以證明所生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)并能夠帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益,或能夠證明市場(chǎng)上存在對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)的需求。

  4、有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持,以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開發(fā),并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)能夠證明可以取得無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)所需的技術(shù)、財(cái)務(wù)和其他資源,以及獲得這些資源的相關(guān)計(jì)劃。企業(yè)自有資金不足以提供支持的,應(yīng)能夠證明存在外部其他方面的資金支持,如銀行等金融機(jī)構(gòu)聲明愿意為該無(wú)形資產(chǎn)的開發(fā)提供所需資金等。

  5、歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。企業(yè)對(duì)研究開發(fā)的支出應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算,比如,直接發(fā)生的研發(fā)人員工資、材料費(fèi),以及相關(guān)設(shè)備折舊費(fèi)等。同時(shí)從事多項(xiàng)研究開發(fā)活動(dòng)的,所發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)按照合理的標(biāo)準(zhǔn)在各項(xiàng)研究開發(fā)活動(dòng)之間進(jìn)行分配;無(wú)法合理分配的,則需計(jì)入當(dāng)期損益。

  這一階段的會(huì)計(jì)處理為:

  A、支出發(fā)生時(shí)記

  借:研發(fā)支出—資本化支出

  貸:原材料、銀行存款等相關(guān)科目

  B、研究開發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途形成無(wú)形資產(chǎn)后記

  借:無(wú)形資產(chǎn)—xx

  貸:研發(fā)支出—資本化支出

  第六章 其它事項(xiàng)

  對(duì)依法取得知識(shí)產(chǎn)權(quán)后,在境內(nèi)外發(fā)生的知識(shí)產(chǎn)權(quán)維護(hù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、代理費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用支出,從管理費(fèi)用據(jù)實(shí)列支,不納入研發(fā)費(fèi)用。

  企業(yè)研發(fā)部門發(fā)生的各項(xiàng)開支納入研發(fā)費(fèi)用管理,但同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)任務(wù)的,合理劃分研發(fā)與生產(chǎn)費(fèi)用。

  在年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中,按規(guī)定披露研發(fā)費(fèi)用相關(guān)財(cái)務(wù)信息?偨(jīng)理對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的使用和管理情況負(fù)主要責(zé)任。

  第七章 附 則

  第二十三條 本制度由公司研發(fā)部及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋;

  第二十四條 本制度自公布之日起執(zhí)行。

核算管理制度10

  第一條為了加強(qiáng)研發(fā)經(jīng)費(fèi)的管理,促進(jìn)公司的研究和開發(fā)工作,確保研發(fā)經(jīng)費(fèi)的合理使用,促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益的提高,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司的實(shí)際特制定本辦法。

  第二條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)是用于進(jìn)行技術(shù)研究、新產(chǎn)品新技術(shù)的開發(fā)、推廣應(yīng)用的專項(xiàng)費(fèi)用。

  第三條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)必須按計(jì)劃統(tǒng)籌安排,節(jié)約使用,講求經(jīng)濟(jì)效益。

  第四條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的來(lái)源:

  1、由本公司根據(jù)研發(fā)計(jì)劃和銷售收入的情況對(duì)研究開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行資金的提前安排,研發(fā)經(jīng)費(fèi)占當(dāng)年銷售收入的比例達(dá)到5%以上,;

  2、國(guó)家、地方對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的專項(xiàng)撥款;

  3、其它方面籌措來(lái)用于研究開發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用。

  第五條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用范圍:

  1、為進(jìn)行技術(shù)研究、開發(fā)、新產(chǎn)品、新技術(shù)推廣所發(fā)生的調(diào)研費(fèi)、資料費(fèi)、差旅費(fèi)、技術(shù)協(xié)作費(fèi)、材料費(fèi)、測(cè)試儀器的購(gòu)置費(fèi)等費(fèi)用。

  2、為進(jìn)行研究開發(fā)項(xiàng)目評(píng)定,進(jìn)行技術(shù)咨詢和學(xué)術(shù)交流等活動(dòng)所發(fā)生的評(píng)審費(fèi)、咨詢費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用。

  3、為開展科技情報(bào)及知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作所發(fā)生的技術(shù)資料費(fèi)、出版印刷費(fèi)、專利年費(fèi)等費(fèi)用。

  第六條技術(shù)中心財(cái)務(wù)處是研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的歸口管理部門,具體負(fù)責(zé)研究開發(fā)項(xiàng)目的審定和費(fèi)用指標(biāo)方案的制定以及項(xiàng)目結(jié)果的評(píng)定工作。

  第七條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)由公司按研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)到具體項(xiàng)目,實(shí)行?顚S,嚴(yán)格管理,不得挪做它用。

  第八條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的撥付按照公司資金撥付的規(guī)定執(zhí)行,各項(xiàng)目承擔(dān)單位只有在研究開發(fā)項(xiàng)目委托開發(fā)合同簽訂后才能啟用,并由項(xiàng)目承擔(dān)單位按規(guī)定的使用范圍嚴(yán)格控制、合理使用。

  第九條研究開發(fā)有關(guān)內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進(jìn)行的,必須簽訂科研項(xiàng)目外委技術(shù)合作研究合同,該合同須由公司科技處審查后才能生效撥款。

  第十條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)在使用中有關(guān)單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo),科技部門負(fù)責(zé)人要按內(nèi)容控制度授權(quán)的規(guī)定執(zhí)行,并按照不同的項(xiàng)目進(jìn)行核銷。對(duì)于公司安排的研究開發(fā)項(xiàng)目,承擔(dān)單位是公司所屬二級(jí)單位者,項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)日常代報(bào)在本單位財(cái)務(wù)進(jìn)行,年底或項(xiàng)目完成后轉(zhuǎn)本公司財(cái)務(wù)處。

  第十一條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)在各二級(jí)單位報(bào)銷時(shí),須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)審核,并在核銷票據(jù)上簽字后方可到財(cái)務(wù)核銷;研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)在本公司財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí),須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)、科技處負(fù)責(zé)人審核,并在核銷票據(jù)上簽字后方可到財(cái)務(wù)核銷

  第十二條各項(xiàng)目承擔(dān)單位對(duì)已發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)要及時(shí)填入科技項(xiàng)目月報(bào)表報(bào)到本公司科技處。有限公司財(cái)務(wù)處、科技處按內(nèi)控制度規(guī)定每二月核對(duì)一次經(jīng)費(fèi)支出明細(xì),核對(duì)記錄由財(cái)務(wù)部門、科技部門負(fù)責(zé)人共同簽字認(rèn)可。

  第十三條各單位研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)一律不進(jìn)入本單位成本,年底或項(xiàng)目完成時(shí)一次上轉(zhuǎn)有限公司財(cái)務(wù)處核銷。

  第十四條對(duì)由項(xiàng)目外委技術(shù)協(xié)作費(fèi)完成的有關(guān)研究?jī)?nèi)容所取得的成果,在外委技術(shù)研究合同中必須明確:有限公司為成果第一享用人;形成的固定資產(chǎn),產(chǎn)權(quán)歸管道儲(chǔ)運(yùn)公司、有限公司;形成的`知識(shí)產(chǎn)權(quán)納入公司、有限公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理辦法進(jìn)行管理。

  第十五條各項(xiàng)目承擔(dān)單位對(duì)于因研究開發(fā)工作需要,購(gòu)置20xx元以上設(shè)備、儀器者,須列入單位固定資產(chǎn),并經(jīng)單位資產(chǎn)管理部門簽收后方可到財(cái)務(wù)核銷,項(xiàng)目完成后辦理有關(guān)轉(zhuǎn)資手續(xù)。

  第十六條對(duì)于各二級(jí)單位自行安排的研究開發(fā)項(xiàng)目,其經(jīng)費(fèi)使用和管理請(qǐng)遵照此辦法執(zhí)行。

  第十七條對(duì)于研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用情況,有限公司將組織適時(shí)審查,如發(fā)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)使用不當(dāng)?shù),要追究?xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任,并視具體情況,收回項(xiàng)目計(jì)劃安排的投資款項(xiàng);如發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)行為,追究當(dāng)事人的法紀(jì)責(zé)任。

  第十八條各單位必須按每個(gè)項(xiàng)目計(jì)算實(shí)際成本,研究開發(fā)項(xiàng)目的成本科目規(guī)定如下:

  1、差旅費(fèi):用于項(xiàng)目調(diào)研發(fā)生的差旅費(fèi);

  2、情報(bào)資料費(fèi):為進(jìn)行項(xiàng)目研究所支付的專項(xiàng)資料費(fèi)和科技情報(bào)費(fèi);

  3、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi):為進(jìn)行項(xiàng)目研究所支付的檢驗(yàn)、化驗(yàn)、分析、測(cè)量等費(fèi)用

  4、外委技術(shù)協(xié)作費(fèi):在研究開發(fā)項(xiàng)目中,某項(xiàng)工作需要委托其他單位協(xié)作或咨詢所支付的費(fèi)用;

  5、運(yùn)輸費(fèi):研究項(xiàng)目本身直接發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi);

  6、管理費(fèi):為進(jìn)行研究開發(fā)項(xiàng)目評(píng)定、技術(shù)交流等所發(fā)生的評(píng)審費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等;

  7、研究用設(shè)備儀器費(fèi):為進(jìn)行項(xiàng)目研究所必須的小型設(shè)備、器具、儀器儀表等購(gòu)置費(fèi)。

  第十九條本辦法由開藥(集團(tuán))有限公司技術(shù)中心負(fù)責(zé)解釋;

  第二十條本辦法自公布之日起開始執(zhí)行。

核算管理制度11

  為規(guī)范公司成本核算工作,提高成本核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性,特制定本辦法。

  3.1為生產(chǎn)商品和提供勞務(wù)而發(fā)生的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費(fèi)用計(jì)入制造成本。

  3.1.1直接材料:指生產(chǎn)商品產(chǎn)品和提供勞務(wù)過(guò)程中所消耗的,直接用于產(chǎn)品生產(chǎn),構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原料及主要材料、外購(gòu)半成品以及有助于產(chǎn)品形成的輔助材料和其他直接材料。

  3.1.2直接工資:指在生產(chǎn)商品產(chǎn)品和提供勞務(wù)過(guò)程中,直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資以及按生產(chǎn)工人工資總額和規(guī)定比例計(jì)算提取的職工福利費(fèi)。

  3.1.3燃料及動(dòng)力:指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的外購(gòu)燃料和水、電、汽、冷動(dòng)力費(fèi)用。

  3.1.4制造費(fèi)用:指應(yīng)由產(chǎn)品制造成本負(fù)擔(dān)的,不能直接計(jì)入各產(chǎn)品成本的有關(guān)費(fèi)用,主要指各生產(chǎn)車間管理人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼,職工福利費(fèi),生產(chǎn)車間房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等的折舊費(fèi),租賃費(fèi)(不包括融資租賃費(fèi)),修理費(fèi)、機(jī)物料消耗、低值易耗品攤銷,取暖費(fèi)(降溫費(fèi)),水電費(fèi),辦公費(fèi),差旅費(fèi),運(yùn)輸費(fèi),保險(xiǎn)費(fèi),設(shè)計(jì)制圖費(fèi),試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi),勞動(dòng)保護(hù)費(fèi),修理期間的停工損失以及其他制造費(fèi)用。

  3.2.1資本性支出,即購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。

  4.1.1認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),合理歸集與核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,正確計(jì)算產(chǎn)品成本并根據(jù)公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理需要和有關(guān)部門的要求,及時(shí)準(zhǔn)確地提供成本報(bào)告和有關(guān)分析資料。

  4.1.3促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理,降低生產(chǎn)耗費(fèi),提高經(jīng)濟(jì)效益。

  4.2.1按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則,建立健全適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和內(nèi)部管理需要的成本費(fèi)用核算體制。

  4.2.2開展成本費(fèi)用核算工作,加強(qiáng)對(duì)二級(jí)核算單位以及班組成本核算的組織與管理。

  4.2.3成本費(fèi)用核算工作必須在不斷加強(qiáng)與完善各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作的前提下進(jìn)行,使成本費(fèi)用的核算具有可靠的基礎(chǔ)。

  4.2.4成本費(fèi)用計(jì)算期應(yīng)與會(huì)計(jì)核算期一致,規(guī)定為每年1月1日至12月31日,每月1日至當(dāng)月末。計(jì)入當(dāng)月成本的費(fèi)用要素消耗和產(chǎn)品產(chǎn)量的起止日期須與成本計(jì)算期保持一致,不得提前和延后。

  4.2.5成本核算必須堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確地反映特定會(huì)計(jì)期間的成本水平的經(jīng)營(yíng)成果。

  4.2.6成本核算須劃清本期成本與下期成本的界限、在產(chǎn)品與產(chǎn)成品的界限、各種產(chǎn)品之間的成本界限。

  4.2.7根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)品數(shù)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格,計(jì)算產(chǎn)品的實(shí)際成本,不得以估計(jì)成本、目標(biāo)成本代替實(shí)際成本。按計(jì)劃成本、定額成本進(jìn)行核算的,應(yīng)在月末調(diào)整為實(shí)際成本。

  4.2.8遵循誰(shuí)受益誰(shuí)承擔(dān)費(fèi)用的原則確定成本核算對(duì)象,對(duì)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)設(shè)置成本費(fèi)用賬冊(cè),以審核無(wú)誤、手續(xù)齊備的原始憑證為依據(jù),對(duì)成本項(xiàng)目在各成本核算與管理對(duì)象間進(jìn)行分配,做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。

  4.2.9公司成本核算中的各項(xiàng)具體方法(包括材料計(jì)價(jià)、價(jià)差調(diào)整、費(fèi)用分配方法、完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本計(jì)算等),前后各期必須一致,不得隨意變更。如需變更,應(yīng)報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn),并將變更的原因及其對(duì)成本費(fèi)用和財(cái)務(wù)狀況的影響,在當(dāng)期的會(huì)計(jì)報(bào)告中加以說(shuō)明。

  5.1生產(chǎn)費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容(或性質(zhì))分類稱為生產(chǎn)費(fèi)用要素。

  5.1.1外購(gòu)材料:指為進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而耗用的一切從外部購(gòu)進(jìn)的原材料及主要材料、半成品、輔助材料、包裝物、修理用備件和低值易耗品等。

  5.1.2外購(gòu)燃料:指為進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而耗用的一切外部購(gòu)進(jìn)的各種燃料,包括固體、液體和氣體燃料。

  5.1.3外購(gòu)動(dòng)力:指為進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而耗用的由外部購(gòu)進(jìn)的各種動(dòng)力。

  5.1.5職工福利費(fèi):指計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用的職工福利費(fèi)。

  5.1.6折舊費(fèi):指各生產(chǎn)單位的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)按照規(guī)定的折舊率計(jì)算提取的折舊費(fèi)用。

  5.1.7修理費(fèi):指按照確定并備案的提存率預(yù)提的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等各類固定資產(chǎn)的大中小修理費(fèi)用或直接計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用的修理費(fèi)用。

  5.1.8利息支出:指應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用的銀行借款利息支出減利息收入后的凈額。

  5.1.9稅金:指應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用的各種稅金,包括房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等。

  5.1.10其他支出:指不屬于以上各要素的費(fèi)用支出,如物耗和非物耗等。

  5.2生產(chǎn)費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途分類稱為成本項(xiàng)目。公司成本項(xiàng)目規(guī)定如下:

  5.2.1直接材料:直接用于生產(chǎn)構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的各種原料、主要材料和外購(gòu)半成品以及有助于產(chǎn)品形成并具有消耗定額的輔助材料,另外包括包裝物。

  5.2.2燃料及動(dòng)力:指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的外購(gòu)和自制的各種燃料和動(dòng)力。

  5.2.3工資及福利費(fèi):直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資以及職工福利費(fèi)。

  5.2.4制造費(fèi)用:指各單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各種費(fèi)用,包括:

  (1)工資:指車間生產(chǎn)工人以外的管理人員、輔助工人、勤雜人員的工資。

 。2)職工福利費(fèi):指車間生產(chǎn)工人以外的管理人員、輔助工人、勤雜人員的職工福利費(fèi)。

 。3)折舊費(fèi):指車間使用的各類固定資產(chǎn)提取的折舊費(fèi)。

 。4)修理費(fèi):指車間維修各類固定資產(chǎn)和低值易耗品所發(fā)生的修理費(fèi)用。

 。5)辦公費(fèi):指車間發(fā)生的文具、紙張、印刷品等辦公費(fèi)用。

 。6)水電費(fèi):指車間非工藝過(guò)程用水和照明用電的費(fèi)用。

 。7)取暖費(fèi)用:指車間應(yīng)分擔(dān)的采暖費(fèi)用,不包括支付職工取暖費(fèi)津貼。

 。8)租賃費(fèi):指車間從外部租入各種固定資產(chǎn)和工具而支付和租金。

 。9)差旅費(fèi):指車間因公外出的各種差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)。

 。10)機(jī)物料消耗:指車間非直接用于產(chǎn)品、勞務(wù)的一般消耗材料,不包括修理費(fèi)用、勞動(dòng)保護(hù)用品等。

  (12)低值易耗品攤銷:生產(chǎn)車間耗用的通用工具、生產(chǎn)用具、儀器等。

 。13)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi):車間為保證勞動(dòng)安全發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括:應(yīng)由制造費(fèi)用開支的各項(xiàng)勞動(dòng)保護(hù)措施費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)裝置維護(hù)費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)用品等。不包括增加固定資產(chǎn)的勞動(dòng)安全防護(hù)措施支出。

 。15)運(yùn)輸費(fèi):車間內(nèi)部運(yùn)輸所發(fā)生的費(fèi)用和運(yùn)輸部門為車間提供的勞務(wù)費(fèi)用。

 。16)外部加工費(fèi):指車間產(chǎn)品零部件委托外公司加工協(xié)作的費(fèi)用。

 。17)試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi):指不能直接計(jì)入為鑒定某種產(chǎn)品質(zhì)量而發(fā)生的產(chǎn)品的試驗(yàn)費(fèi)、原材料、成品及半成品的檢驗(yàn)費(fèi)用、理化試驗(yàn)、質(zhì)量監(jiān)控等費(fèi)用。

 。18)設(shè)計(jì)制圖費(fèi):指對(duì)產(chǎn)品和工藝進(jìn)行科研、設(shè)計(jì)所發(fā)生的費(fèi)用。

 。19)其他:指不屬于以上項(xiàng)目的其他應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的支出。

  5.3.1按產(chǎn)品品種設(shè)置成本核算對(duì)象,對(duì)難以直接計(jì)入的間接費(fèi)用要按合適的標(biāo)準(zhǔn),在公司包括主營(yíng)業(yè)務(wù)、其他所有產(chǎn)品之間分配。企業(yè)的產(chǎn)品包括全部的主營(yíng)業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)和勞務(wù)協(xié)作。

  5.3.2凡能直接計(jì)入各生產(chǎn)線、各作業(yè)、各產(chǎn)品的費(fèi)用均應(yīng)直接計(jì)入。

  5.3.3凡不能直接計(jì)入各生產(chǎn)線、各作業(yè)、各產(chǎn)品的費(fèi)用,應(yīng)采用與費(fèi)用形成有直接關(guān)系的分配標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配。

  5.4.1生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際消耗的外購(gòu)材料的成本包括:買價(jià)、外地運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、大宗材料的市內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸途中的`合理?yè)p耗和入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用等,但不包括購(gòu)進(jìn)材料的增值稅和購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品按規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

  5.4.2購(gòu)進(jìn)材料直接用于非應(yīng)稅產(chǎn)品的,應(yīng)按包括進(jìn)項(xiàng)增值稅在內(nèi)的全部支付價(jià)款全額計(jì)入材料成本。

  5.4.3進(jìn)口材料的采購(gòu)成本應(yīng)包括國(guó)外進(jìn)價(jià)、進(jìn)口稅金。

  5.5.1月終未報(bào)賬的材料,按計(jì)劃價(jià)辦理暫估入庫(kù),于材料報(bào)賬時(shí)沖回。

  5.5.2采用公司內(nèi)計(jì)劃價(jià)格進(jìn)行材料日常核算,月終將耗用材料的計(jì)劃價(jià)調(diào)整為實(shí)際價(jià)格。材料的實(shí)際價(jià)格與計(jì)劃價(jià)格的差異,使用當(dāng)月實(shí)際差異率,按材料類別或品種核算。其中××類產(chǎn)品的主要原材料按品種核算,輔助材料、備品備件、包裝物、低值易耗品按材料類別核算。

  5.5.3材料稽核員根據(jù)領(lǐng)料單,將屬于直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的材料,計(jì)入制造部門生產(chǎn)成本。不能直接計(jì)入產(chǎn)品實(shí)體的,計(jì)入領(lǐng)用部門制造費(fèi)用。成本核算員將直接計(jì)入產(chǎn)品實(shí)體的材料按材料稽核員轉(zhuǎn)來(lái)的“材料領(lǐng)用單”,以材料核算價(jià)分配到各工序、各產(chǎn)品,并將材料成本調(diào)整為實(shí)際成本。

  5.5.4月末車間材料員負(fù)責(zé)將已領(lǐng)未用的材料辦理“假退庫(kù)”手續(xù)。

  5.6.1動(dòng)力包括水、電、蒸汽、冷、壓縮空氣等,分外購(gòu)、自制兩種。自制動(dòng)力以及需經(jīng)本單位輔助車間處理后使用的外購(gòu)動(dòng)力,均應(yīng)作為輔助生產(chǎn)核算。

  5.6.2動(dòng)力費(fèi)用根據(jù)計(jì)量?jī)x表記錄的實(shí)際耗用數(shù)量進(jìn)行核算,沒(méi)有計(jì)量?jī)x表的,應(yīng)由動(dòng)力部門或有關(guān)部門確定的合理的分配標(biāo)準(zhǔn),作為分配動(dòng)力費(fèi)用的依據(jù)。

  5.6.3動(dòng)力費(fèi)用的核算要?jiǎng)澢迳a(chǎn)用和非生產(chǎn)用的界限、內(nèi)供和外供的

  5.7.1應(yīng)當(dāng)支付給職工的各項(xiàng)工資,應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定列入工資總額。

  各項(xiàng)工資性支出都應(yīng)按照根據(jù)手續(xù)完備的原始憑證進(jìn)行核算和匯集。

  5.7.2按照規(guī)定的工資制度、工資標(biāo)準(zhǔn)和工資等級(jí),依據(jù)有關(guān)的原始憑

  5.7.3依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)算、提取和支付職工福利費(fèi),不得擅自改變計(jì)提比例。每月應(yīng)付職工的全部工資和提取的職工福利費(fèi),按部門、車間進(jìn)行匯集與分配,分別計(jì)入有關(guān)科目中。

  5.8.1固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)根據(jù)確定的折舊年限和折舊率,按月提取,分類計(jì)入各有關(guān)科目。固定資產(chǎn)的折舊率應(yīng)按集團(tuán)公司的統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策確定,報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部備案,不能隨意變動(dòng)。

  5.8.2公司購(gòu)置或竣工驗(yàn)收交付試生產(chǎn)的固定資產(chǎn),都要按經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的資產(chǎn)原值(或估計(jì)原值)入賬并計(jì)提折舊;對(duì)長(zhǎng)期不用或不需用的資產(chǎn)要及時(shí)辦理封存手續(xù)。對(duì)已交付使用,但尚未辦理竣工決算的工程要自交付使用之日起,按照工程預(yù)算、造價(jià)或工程成本等資料,估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并據(jù)以計(jì)提折舊?⒐Q算辦理完畢以后,按決算數(shù)調(diào)整原固定資產(chǎn)估價(jià)和已提折

  5.9.1待攤費(fèi)用是指本月發(fā)生,但應(yīng)由本月及以后各月產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用共同負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。待攤費(fèi)用應(yīng)按費(fèi)用的受益期確定分?jǐn)偲谙,但?yīng)在1年內(nèi)攤銷完畢。攤銷期限在1年以上的待攤費(fèi)用應(yīng)在“遞延資產(chǎn)”科目核算。

  5.9.2預(yù)提費(fèi)用是反映預(yù)先分月計(jì)入成本費(fèi)用,但由以后各月支付的費(fèi)用,預(yù)提費(fèi)用的期限也應(yīng)按受益期確定。為了使各月成本費(fèi)用水平均衡,應(yīng)編制各項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用預(yù)算分月計(jì)入產(chǎn)品成本。實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與預(yù)提的費(fèi)用的差額應(yīng)計(jì)入費(fèi)用支付期的有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目。

  5.9.3根據(jù)公司的實(shí)際情況,待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用應(yīng)包含如下內(nèi)容:

 。1)新建、擴(kuò)建企業(yè)或車間一次大量領(lǐng)用的低值易耗品。

  (3)一次支付的固定資產(chǎn)的租金和租入固定資產(chǎn)的改良支出。

  (4)企業(yè)發(fā)生的數(shù)額較大、應(yīng)分期計(jì)入產(chǎn)品成本的用于新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研究開發(fā)費(fèi)。

 。7)按季度(或延期)支付的流動(dòng)資金借款利息支出。

  5.10.1制造費(fèi)用按照生產(chǎn)車間和規(guī)定的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行匯集。

  5.10.2應(yīng)由某一成本核算對(duì)象單獨(dú)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用,應(yīng)直接計(jì)入。應(yīng)由一個(gè)以上成本核算對(duì)象共同負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用,按各成本核算對(duì)象的定額工時(shí)比例分配計(jì)入。

  5.10.3各月發(fā)生的制造費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)全部由當(dāng)期完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)。

  6.1.1對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用,按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目分別歸集,對(duì)直接構(gòu)成產(chǎn)品成本的直接計(jì)入,間接費(fèi)用按一定的分配標(biāo)準(zhǔn)在產(chǎn)品之間分配。

  6.2輔助生產(chǎn)車間的生產(chǎn)費(fèi)用按輔助生產(chǎn)車間提供的產(chǎn)品、勞務(wù)、作業(yè)的種類和成本項(xiàng)目進(jìn)行匯集和分配。

  6.2.1輔助生產(chǎn)車間的勞務(wù)、作業(yè)成本,按各車間提供的勞務(wù)作業(yè)量,以計(jì)劃單位成本,分配給受益單位。

  6.2.2輔助生產(chǎn)車間按水、電、汽、冷及維修等為成本核算對(duì)象,并按成本項(xiàng)目歸集生產(chǎn)費(fèi)用。

  6.2.3輔助生產(chǎn)車間為提供勞務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用,扣除車間自用的部分外,應(yīng)當(dāng)全部分配給生產(chǎn)車間和管理部門,不得節(jié)留。

  6.2.4輔助生產(chǎn)為各單位提供的產(chǎn)品及勞務(wù),應(yīng)分別計(jì)算實(shí)際成本。實(shí)際總成本與轉(zhuǎn)給各受益單位的實(shí)耗量和計(jì)劃價(jià)格計(jì)算的總成本之間的差異,公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一分配,計(jì)入當(dāng)期產(chǎn)品成本及管理費(fèi)用。

  6.3.1根據(jù)本公司A類產(chǎn)品的生產(chǎn)特點(diǎn),對(duì)A類產(chǎn)品的直接材料按工序采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)法進(jìn)行核算,燃料動(dòng)力、工資及福利費(fèi)、制造費(fèi)用等采用按產(chǎn)品產(chǎn)量及一定的分配標(biāo)準(zhǔn)在各品種之間進(jìn)行分?jǐn)偤怂恪?/p>

  6.3.2根據(jù)B類產(chǎn)品的生產(chǎn)特點(diǎn),采用品種法核算,并以平行結(jié)轉(zhuǎn)法核算到各生產(chǎn)線,各生產(chǎn)線分別按配置工序、包裝工序核算。直接材料按領(lǐng)用的品種直接計(jì)入該產(chǎn)品的生產(chǎn)成本,動(dòng)力、直接人工、制造費(fèi)用按品種類別及一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偤怂恪?/p>

  6.3.3月末在制品只結(jié)存原材料,動(dòng)力、直接人工、制造費(fèi)用等當(dāng)月發(fā)生的其他費(fèi)用全部由當(dāng)期完工產(chǎn)品分?jǐn),不留余額。

  6.4按照生產(chǎn)產(chǎn)品的品種為成本核算對(duì)象并按成本對(duì)象設(shè)置成本計(jì)算表匯集生產(chǎn)費(fèi)用,每月的生產(chǎn)費(fèi)用就是該產(chǎn)品的總成本,再除以當(dāng)月實(shí)際產(chǎn)量,就是該產(chǎn)品的單位成本。

  6.5.1公司制造部門應(yīng)設(shè)置臺(tái)賬,登記在制品的加工數(shù)量、完工數(shù)量、廢品數(shù)量、轉(zhuǎn)出數(shù)量和結(jié)存數(shù)量,并定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。在制品的盤盈、盤虧按規(guī)定報(bào)批計(jì)入“管理費(fèi)用”。

  6.5.2根據(jù)在制品的實(shí)際結(jié)存數(shù)量和折合成本量正確計(jì)算在制品成本。在制品成本月末只留直接材料成本。

  6.5.3制造部門對(duì)已完工的產(chǎn)品應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收交庫(kù)手續(xù)。產(chǎn)成品的收發(fā)結(jié)存數(shù)量,必須在年度內(nèi)定期與實(shí)物進(jìn)行核對(duì)盤點(diǎn),對(duì)產(chǎn)成品的盤盈、盤虧計(jì)入“管理費(fèi)用”。

  6.5.4產(chǎn)品月末按照在制品的完工程序折合為約當(dāng)產(chǎn)量,再根據(jù)約當(dāng)產(chǎn)量與完工產(chǎn)量的比例,計(jì)算在制品和完工產(chǎn)品的成本。

核算管理制度12

  第一章

  總則

  管理就是管數(shù)字,數(shù)字的混亂就是管理的混亂。

  ------------主題

  核算員是工段各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要管理者,作為工段的核算員和一名管理者,肩負(fù)著產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗、成本及日常事務(wù)的核算。進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、保管報(bào)表編制和發(fā)送。辦公用品、輔助材料等的領(lǐng)取與發(fā)放,經(jīng)營(yíng)核算和檔案的管理以及各種經(jīng)營(yíng)會(huì)議的召開。

  第二章

  核算員的崗位職責(zé)

  一、負(fù)責(zé)全工段的一切財(cái)務(wù)核算工作,準(zhǔn)確及時(shí)收集產(chǎn)量、質(zhì)量、成本等的'核算落實(shí)。保證生產(chǎn)成本及各項(xiàng)消耗的合理開支。

  二、對(duì)生產(chǎn)中的信息動(dòng)態(tài)迅速反映,確保各項(xiàng)開支合理化,公開化。

  三、搞好工段生產(chǎn)成本的核算,深入實(shí)際考核,匯總當(dāng)月原輔材料的消耗,供工段領(lǐng)導(dǎo)決策,每半月進(jìn)行一次成本分析,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)工段領(lǐng)導(dǎo)。

  四、對(duì)成本分析要做到橫向和縱向?qū)Ρ,剔除過(guò)程存在的問(wèn)題,同時(shí)分析降低成本所采取的措施。每月進(jìn)行一次成本小結(jié),提出合理化建議。

  五、負(fù)責(zé)每月配合上級(jí)生產(chǎn)部門清點(diǎn)庫(kù)存原輔材料情況,做到心中有數(shù),具體全面。

  六、負(fù)責(zé)協(xié)助工段長(zhǎng)進(jìn)行各項(xiàng)成本的分析,責(zé)任指標(biāo)的分解和落實(shí)。做到努力完成廠委成本控制目標(biāo)。

  七、對(duì)工段全面生產(chǎn)過(guò)程的材料消耗,產(chǎn)量運(yùn)行進(jìn)行統(tǒng)計(jì),及時(shí)準(zhǔn)確核算生產(chǎn)成本。

  八、負(fù)責(zé)全工段人員的考勤核實(shí)和工資核定及核算工作,進(jìn)一步對(duì)工資核算后,交工段長(zhǎng)審批。

  第三章

  核算員的工作標(biāo)準(zhǔn)

  一、核算員的工作任務(wù)

  1、負(fù)責(zé)產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗、成本等各項(xiàng)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)表的填制與報(bào)送。

  2、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)處報(bào)表的報(bào)送的及時(shí)與反饋。

  3、負(fù)責(zé)辦公用品、輔助材料的領(lǐng)取、發(fā)放、回收。

  4、負(fù)責(zé)原始單據(jù)的整理與保管。

  5、負(fù)責(zé)工段內(nèi)部的一切經(jīng)營(yíng)核算工作。

  6、負(fù)責(zé)工資的核算與發(fā)放。

  7、負(fù)責(zé)工段財(cái)產(chǎn)、辦公設(shè)備的管理。

  8、負(fù)責(zé)有關(guān)核算會(huì)議的召開以及財(cái)務(wù)處會(huì)議精神的傳達(dá)與落實(shí)。

  二、核算員的工作標(biāo)準(zhǔn):

  1、服從工段領(lǐng)導(dǎo),接受工段指導(dǎo),全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)、內(nèi)務(wù)及業(yè)務(wù)工作,聽從工段長(zhǎng)指揮。按照工段長(zhǎng)旨意辦事,處理事情前要有請(qǐng)示,事后要有匯報(bào)。

  2、建立以財(cái)務(wù)為核心,以成本為中心的核算思路。

 。ǘ┕ぷ鳂(biāo)準(zhǔn):

  1、服從工段、廠領(lǐng)導(dǎo),全面負(fù)責(zé)工段核算工作。

  2、配合廠財(cái)務(wù)處對(duì)工段核算的規(guī)范管理,對(duì)成本核算運(yùn)行規(guī)則、報(bào)表等進(jìn)行指導(dǎo)。

  3、負(fù)責(zé)月終材料報(bào)表、成本完成情況報(bào)表編制、報(bào)送做到準(zhǔn)確、及時(shí)。

  4、負(fù)責(zé)工段消耗定額的核定、完成情況的考核。

  5、作好材料物品的領(lǐng)用、保管、發(fā)放工作,確保無(wú)差錯(cuò)。

  6、每周一次成本分析,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)工段領(lǐng)導(dǎo)。

  7、對(duì)成本分析要作到橫向、縱向?qū)Ρ,提出過(guò)程存在的問(wèn)題,同時(shí)分析降低成本的措施,提出合理化建議。

  8、對(duì)工段全面生產(chǎn)過(guò)程的材料消耗、產(chǎn)量進(jìn)行統(tǒng)計(jì),及時(shí)準(zhǔn)確核算生產(chǎn)成本。

  第四章

  核算員的考核制度

  1、每月成本報(bào)表不能準(zhǔn)卻按時(shí)完成,每有一次扣除工資50元。

  2、各種上報(bào)廠部、財(cái)務(wù)部報(bào)表材料缺一份,或有差錯(cuò)一次扣除每份20元、差錯(cuò)每份20元。

  3、完不成成本指標(biāo)核算及對(duì)成本指標(biāo)沒(méi)有及時(shí)分析或提出合理化建議,每一次扣除工資20元。

  4、廠部、財(cái)務(wù)部會(huì)議不及時(shí)參加,每有一次,扣除工資30元。

  5、日常工作,雷利風(fēng)行辦理,不推萎不等待否則每有一次,扣除工資20元。

核算管理制度13

  總則

  為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求,規(guī)范酒店的財(cái)務(wù)管理,維護(hù)國(guó)家和酒店的合法權(quán)益,提高酒店的財(cái)務(wù)管理水平,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《旅游飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本酒店的實(shí)際情況,制定本制度。

  一、總經(jīng)理對(duì)本酒店的財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

  二、財(cái)務(wù)核算記帳本位幣為人民幣。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。會(huì)計(jì)記帳采用借貸記賬法。

  三、酒店的財(cái)務(wù)行為,應(yīng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī),并接受國(guó)家相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和檢查。

  四、酒店財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé),參與經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和決策,做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

  財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作管理

  1、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

  2、從事財(cái)務(wù)工作的人員,必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

  3、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

  4、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)交,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù),由酒店負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時(shí)可以提請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),并會(huì)同監(jiān)交。

  5、酒店財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)帳簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

  6、財(cái)務(wù)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證,原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制。

  7、會(huì)計(jì)帳簿登記必須以經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù),并符合國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿。

  8、會(huì)計(jì)資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告等)必須指定專人按照國(guó)家的相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會(huì)計(jì)資料不得外借,如果特殊情況需外借時(shí),必須請(qǐng)示財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意,并做好登記手續(xù)。

  貨幣資金管理

  1、酒店任何部門(除財(cái)務(wù)部外)不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務(wù),一切的貨幣資金業(yè)務(wù)必須有財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。

  2、酒店的庫(kù)存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬(wàn)元,所有超過(guò)此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。

  3、酒店每日的.營(yíng)業(yè)款必須當(dāng)日送存銀行,禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。出納每日必須填制《每日現(xiàn)金繳存表》。

  4、不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,不準(zhǔn)“白條”抵庫(kù)。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)短款時(shí),應(yīng)及時(shí)列帳,不得以長(zhǎng)補(bǔ)短,應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。

  5、經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn),酒店相關(guān)部門或個(gè)人可以申請(qǐng)備用金,但備用金必須?顚S,禁止挪用,每年年末必須對(duì)備用金的使用情況進(jìn)行清理,考核備用金的使用情況。

  6、酒店在銀行開立的賬戶,不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人。

  7、出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

  8、結(jié)算起點(diǎn)($1000)以下的可以以現(xiàn)金結(jié)算,超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的,如果要用現(xiàn)金結(jié)算必須報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批,金額超過(guò)一萬(wàn)元的,必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  往來(lái)結(jié)算管理

  1、酒店經(jīng)營(yíng)部門之間的有關(guān)費(fèi)用和收入的劃轉(zhuǎn)、管理費(fèi)用結(jié)算、財(cái)務(wù)物品有償調(diào)撥、合同價(jià)款結(jié)算等業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)發(fā)生部門應(yīng)填制“內(nèi)部往來(lái)結(jié)算通知單”,送交對(duì)方部門及時(shí)記賬;對(duì)方部門核對(duì)后,及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部門。

  2、酒店應(yīng)該嚴(yán)格按照信用等級(jí)審定制度,確定各客戶的信用等級(jí)及掛帳制度,以便按此隨時(shí)進(jìn)行控制;未按照信用審定制度執(zhí)行的部門和個(gè)人,發(fā)生賬款不能回收的,由其部門負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人承擔(dān)。

  3、對(duì)往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù),應(yīng)及時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng),進(jìn)行分戶設(shè)帳,準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況,月底對(duì)往來(lái)款項(xiàng)余額列出分戶清單。

  4、財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)往來(lái)帳業(yè)務(wù)指定專人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應(yīng)匯集編制應(yīng)收賬款帳齡情況表,提出應(yīng)收賬款的帳齡分析報(bào)告,對(duì)逾期未結(jié)清的往來(lái)款項(xiàng),要及時(shí)分析情況,追查責(zé)任,健全制度,采取措施組織追收工作。屬于會(huì)計(jì)人員延誤期限或不負(fù)責(zé)任引起呆帳、壞帳損失的,要追究當(dāng)事會(huì)計(jì)人員的責(zé)任。

  5、對(duì)于帳齡超過(guò)一年的大額應(yīng)收帳款,要向債務(wù)人索取“確認(rèn)證明書”及“還款計(jì)劃書”。

  6、屬于個(gè)人簽字擔(dān)保的消費(fèi)款項(xiàng),擔(dān)保人應(yīng)在十五天內(nèi)負(fù)責(zé)將款項(xiàng)交回財(cái)務(wù)部。超過(guò)十五天的,擔(dān)保人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字聯(lián)保,否則財(cái)務(wù)部將在擔(dān)保人的工資中逐月扣回并于次日取消當(dāng)事人的擔(dān)保簽單權(quán),直至全部扣回為止。

  存貨的管理

  1、酒店的存貨包括總倉(cāng)及各二級(jí)庫(kù)內(nèi)的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房?jī)?nèi)的工服、棉織品;工程部倉(cāng)庫(kù)的零配件、材料及工具用具等。

  2、存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

  3、領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷,兩年內(nèi)攤銷完。

  4、酒店各類存貨按類別設(shè)立明細(xì)賬,按照管理部門分倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人保管。強(qiáng)化收、發(fā)、存管理,每月盤點(diǎn)一次,年終應(yīng)進(jìn)行全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)解決,以保證帳實(shí)相符,杜絕盲目進(jìn)貨。

  5、盤盈的存貨沖減管理費(fèi)用;盤虧和毀損的存貨,在扣除責(zé)任人及保險(xiǎn)公司的賠款和殘值后,其余計(jì)入管理費(fèi)用;屬非常損失的,在扣除保險(xiǎn)公司的賠款和殘值后,余額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

核算管理制度14

  第一章總則

  第一條為了計(jì)算貫徹執(zhí)行成本管理的有關(guān)法令和制度,以便結(jié)合產(chǎn)品各步驟生產(chǎn)特點(diǎn),準(zhǔn)確、合理地計(jì)算產(chǎn)品總成本和單位成本,分析成本資料,提供降低成本措施,為銷售定價(jià)提供依據(jù),特制定本辦法。

  第二章產(chǎn)品分類成本的核算對(duì)象

  第二條凡經(jīng)一定生產(chǎn)工藝過(guò)程而出售的產(chǎn)品部件均應(yīng)進(jìn)行成本核算。

  第三章成本項(xiàng)目和生產(chǎn)費(fèi)用

  第三條原料及主要材料項(xiàng)目:各生產(chǎn)過(guò)程所耗用的原材料。

  第四條燃料動(dòng)力:燃料(煤)、電。

  第五條工資:指直接參加生產(chǎn)的員工工資,包括基本工資、生產(chǎn)資金、超額計(jì)件工資、加班工資、夜班費(fèi)、副食補(bǔ)貼等。

  第六條提取的員工福利費(fèi)。

  第七條車間經(jīng)費(fèi):車間發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括車間管理人員的工資,修理工、勤雜工的工資,按比例提取的福利基金、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、車間辦公費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、租憑費(fèi)、保健費(fèi)、低值易耗品費(fèi)用、勞保用品費(fèi)用、在產(chǎn)品盈虧及其他。

  第八條公司外加工費(fèi)用:因公司外加工項(xiàng)目金額較大,所以和材料應(yīng)區(qū)別計(jì)算,以便掌握此項(xiàng)費(fèi)用的開支數(shù)額,另外,這部分外購(gòu)件保存在半成品庫(kù),也應(yīng)單獨(dú)立賬核算。

  第四章生產(chǎn)費(fèi)用的匯集和分配

  第九條材料

  1、直接材料:凡直接供給產(chǎn)品制造所需,能直接計(jì)入產(chǎn)品成本的原料。

  2、間接材料:凡間接用于產(chǎn)品制造,但并非形成產(chǎn)品本質(zhì);或雖形成產(chǎn)品本質(zhì),但所占成本比例較微;或不便與計(jì)入產(chǎn)品成本的物料,按一定標(biāo)準(zhǔn)(數(shù)量或重量)進(jìn)行分配。

  第十條人工

  1、直接人工:從事直接生產(chǎn)的員工報(bào)酬,能直接計(jì)入產(chǎn)品成本者。

  2、間接人工:從事公司行政、研究等工作及不直接從事生產(chǎn)的員工報(bào)酬,以及不能或不便于計(jì)入產(chǎn)品成本者,按生產(chǎn)工時(shí)進(jìn)行分配。

  第十一條制造費(fèi)用

  制造費(fèi)用系指生產(chǎn)過(guò)程中,除直接原料、直接人工外,所發(fā)生的'一切其他費(fèi)用。包括間接材料、間接人工及其他費(fèi)用等。

  第五章產(chǎn)品分步成本的計(jì)算方法

  第十二條產(chǎn)品成本核算隨步驟的結(jié)轉(zhuǎn)而結(jié)轉(zhuǎn),其中一部分轉(zhuǎn)入成品(賣出部分),一部分轉(zhuǎn)入下道工序,轉(zhuǎn)入下道工序的成本,分項(xiàng)加入成本項(xiàng)目中。

  第十三條半成品成本的核算:上道工序的半成品,分項(xiàng)目加在本車間內(nèi)成本中,材料按重量分配,其他成本按工時(shí)分配。

  第十四條半成品和外協(xié)件領(lǐng)用的核算:對(duì)領(lǐng)用的材料半成品件和外協(xié)件進(jìn)行加工時(shí),其材料成本能直接計(jì)入的直接計(jì)入;不能直接計(jì)入的按量分?jǐn),其他?xiàng)目按耗用工時(shí)分配。

  第十五條組裝成本額核算:材料能直接計(jì)入的直接計(jì)入;不能直接計(jì)入的按量分?jǐn)偂?/p>

  第十六條輔助生產(chǎn)的核算:按提供的勞務(wù)時(shí)間分配,互相提供勞務(wù)則一次分配。

  第六章定額制定、分析考核

  第十七條按消耗定額、工時(shí)定額和費(fèi)用定額制定單位計(jì)劃成本,再按計(jì)劃成本考核各產(chǎn)品部件的成本完成情況和經(jīng)濟(jì)效益的高低。對(duì)發(fā)生的差異要進(jìn)行分析,找出原因,提出改進(jìn)措施。

  第七章關(guān)于費(fèi)用的核算管理

  第十八條各項(xiàng)費(fèi)用開支著節(jié)約的精神,嚴(yán)格按費(fèi)用定額考核。

  第十九條各車間直接購(gòu)入的費(fèi)用,除有發(fā)票外,必須附有車間領(lǐng)料單,寫明數(shù)量金額,并要求車間負(fù)責(zé)人簽章,財(cái)會(huì)與車間同時(shí)記賬。

  第二十條由倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用的費(fèi)用,車間開領(lǐng)料單,倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃,一式三份,車間、倉(cāng)庫(kù)同時(shí)記賬,月終28日前倉(cāng)庫(kù)和車間核對(duì)后報(bào)財(cái)務(wù)部。

  第二十一條各部門、車間的辦公用品,由公司總務(wù)部負(fù)責(zé)考核指標(biāo),并負(fù)責(zé)在領(lǐng)用單上規(guī)劃,一式三份,三方記賬(公司總務(wù)部、車間、財(cái)務(wù)部),月終25日公司總務(wù)部把本月盤點(diǎn)表金額和各部門車間領(lǐng)用的價(jià)值報(bào)到財(cái)務(wù)部。

  第二十二條財(cái)務(wù)部要分部門計(jì)算費(fèi)用的使用數(shù)額,定期公布超支節(jié)余情況。

  第八章材料成本管理

  第二十三條關(guān)于材料的管理

  1、材料賬要求不出現(xiàn)赤字,發(fā)標(biāo)的要估價(jià)入賬。

  2、領(lǐng)料應(yīng)盡量由專人負(fù)責(zé),凡能確定領(lǐng)料用途的一定要填寫用途。

  3、材料在領(lǐng)退庫(kù)方面,分四種情況處理:

 。1)車間一經(jīng)領(lǐng)出易耗材料,存放于車間,月終由車間負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn),辦理假退庫(kù)手續(xù)。

 。2)一般材料歸庫(kù)負(fù)責(zé)管理,每月要清點(diǎn)一次,車間要實(shí)事求是地領(lǐng)料,車間領(lǐng)出的料,月未要盤點(diǎn)退庫(kù),按實(shí)領(lǐng)數(shù)作為當(dāng)月的消耗。

 。3)半成品要按本月生產(chǎn)數(shù)加本月賣出數(shù)領(lǐng)料,車間賣出數(shù)開半成品入庫(kù)單,連同提貨單一起交半成品庫(kù),由半成品庫(kù)記賬。進(jìn)料時(shí)要準(zhǔn)確,要通知倉(cāng)庫(kù)點(diǎn)數(shù)。

 。4)其他價(jià)值較大的材料則要求車間用多少領(lǐng)多少,車間月末不辦理假退庫(kù)手續(xù)。如果車間月終存量過(guò)大,則應(yīng)辦理假退庫(kù)手續(xù)。

  第二十四條關(guān)于半成品的管理

  1、半成品庫(kù)應(yīng)將半成品和成品件、外協(xié)件分開保管、記賬。

  2、半成品入庫(kù)應(yīng)同時(shí)有入庫(kù)單。外協(xié)件入庫(kù)要隨時(shí)開放庫(kù)單,月終結(jié)算時(shí)要和發(fā)票對(duì)照無(wú)誤,要憑提貨單和領(lǐng)料單提貨。

  3、半成品領(lǐng)用和賣出部件時(shí),要憑提貨單和領(lǐng)料單提貨。

  4、半成品庫(kù)要賬、卡、物相符,出入庫(kù)手續(xù)制度健全,建立定期的盤點(diǎn)制度,及時(shí)提供盤點(diǎn)表。

  5、半成品一定要通過(guò)半成品庫(kù),以便計(jì)算半成品件數(shù)。如果車間好班組直接轉(zhuǎn)遞時(shí),可同時(shí)寫一張入庫(kù)單(入庫(kù)部門的)和一張領(lǐng)料單(領(lǐng)用部門的)一起交半成品庫(kù),由半成品庫(kù)組記賬。

  6、車間必須對(duì)生產(chǎn)和領(lǐng)用的半成品件進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和核算。

  7、車間小組長(zhǎng)必須在月末對(duì)半成品進(jìn)行盤點(diǎn),把盤點(diǎn)表交車間核算員。

  8、成品庫(kù)組備發(fā)的半成品件月末也須盤點(diǎn),并把盤點(diǎn)表報(bào)財(cái)務(wù)部。

  9、關(guān)于半成品的廢件,要分別存放,不進(jìn)行盤點(diǎn)。次件要分別盤點(diǎn)和存放。關(guān)于廢件要由技術(shù)質(zhì)量部擬出管理程序,按制度辦事,不得任意處理。

  第二十五條成本室應(yīng)在每月底,根據(jù)“制造費(fèi)用明細(xì)分類賬”(略)編制“制造費(fèi)用分?jǐn)偙怼保裕。按各服?wù)部門制造費(fèi)用攤?cè)敫鞒杀局行,其傳票分錄為,借:“在制品”;貨:“制造費(fèi)用”。同時(shí)分別登錄于“在制品明細(xì)分類賬”(略)及“制造費(fèi)用明細(xì)分類表”(略)。

  第二十六條生產(chǎn)部應(yīng)在次月3日前,呈送下列生產(chǎn)月報(bào)表,制一部生產(chǎn)月報(bào)表、制兩部生產(chǎn)月報(bào)表、制三部生產(chǎn)月報(bào)表、材料月報(bào)表。以上各報(bào)表應(yīng)一式兩聯(lián),第一聯(lián)

  自存,第二聯(lián)送成本室。

  第二十七條成本室根據(jù)上列報(bào)表,編制原材料、在制品、制成品的“收發(fā)存明細(xì)表”(略)。

  第二十八條成本室根據(jù)“耗用直接材料明細(xì)表”(略)、“制造費(fèi)用”及“直接人工匯總分?jǐn)偙怼保裕,?jì)算制成品及在制品的單位成本和總成本,同時(shí)編制“成本計(jì)算表”(略)。

  第二十九條成本室根據(jù)會(huì)計(jì)編制的“銷貨明細(xì)表”(略)再編制“產(chǎn)品規(guī)格類別損益表”(略)。

  第三十條成品的單位成本采用加權(quán)平均法計(jì)算。其公式為:(上月底結(jié)存總額+本月生產(chǎn)總額)÷(上月低結(jié)存量+本月總生產(chǎn)量)

  第三十一條成本室根據(jù)成本計(jì)算表來(lái)編制傳票。其分錄為,借:“制成品”;貨:“在制品”。同時(shí)登錄“在制品明細(xì)分類賬”及“制成品明細(xì)分類賬”(略)。

  第三十二條成本室根據(jù)“收發(fā)存明細(xì)表”核對(duì)發(fā)票后,編制傳票。其分錄為,借:“銷貨成本”、“推銷費(fèi)用”或“制造費(fèi)用”;貨:“制成品”。

  第三十三條成本室每月結(jié)算工作完成后,應(yīng)將其有關(guān)的成本報(bào)表匯送會(huì)計(jì)室,供匯訂財(cái)務(wù)報(bào)表用。

  第九章附則

核算管理制度15

  (一)建立健全醫(yī)院成本管理、核算組織體系

  醫(yī)院成立成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組,由院長(zhǎng)任組長(zhǎng),分管副院長(zhǎng)和財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)任副組長(zhǎng),相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)業(yè)務(wù)人員任組員。全面負(fù)責(zé)對(duì)全院成本管理工作和核算工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)和落實(shí)。醫(yī)院核算辦配備專職的成本核算人員負(fù)責(zé)具體的成本核算工作。各職能科室對(duì)成本費(fèi)用實(shí)行歸口管理。各業(yè)務(wù)科室、信息科、物資管理部門應(yīng)配合做好基礎(chǔ)資料的統(tǒng)計(jì)編報(bào)工作。

  (二)完善成本核算的基礎(chǔ)工作

  1、建立健全醫(yī)院固定資產(chǎn)、藥品、材料、低值易耗品、在加工材料等各項(xiàng)物資財(cái)產(chǎn)的計(jì)量、計(jì)價(jià)、驗(yàn)收、領(lǐng)、退、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、清查、盤點(diǎn)等制度。

  2、制定必要的消耗定額和人員定額,加強(qiáng)定額定員管理。

  3、建立和健全有關(guān)成本核算的原始記錄和憑證,并建立合理的憑證傳遞程序。

  4、制定合理的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格和內(nèi)部結(jié)算方法。

  5、積極進(jìn)行電算化管理,提高醫(yī)院成本核算效率和效果。

  (三)醫(yī)院成本核算遵循的原則

  1、合法性原則。即計(jì)入成本的費(fèi)用都必須符合法律、法令、制度等的規(guī)定,不符合規(guī)定的費(fèi)用不能計(jì)入成本。

  2、配比原則。即要求嚴(yán)格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,按受益期分配確認(rèn)成本。

  3、一貫性原則。即成本核算所采用的方法前后各期須保持一致,使各期的'成本資料有統(tǒng)一的口徑,前后連貫,互相可比。

  4、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的原則。.

  5、重要性原則。即對(duì)成本有重大影響的項(xiàng)目,應(yīng)作重點(diǎn)核算,力求精確:對(duì)其他內(nèi)容,則可在綜合性項(xiàng)目中合并反映。

  (四)醫(yī)院成本核算的對(duì)象和目的

  1、醫(yī)院總成本。按照會(huì)計(jì)核算分期歸集醫(yī)院各期的成本。主要通過(guò)對(duì)醫(yī)院開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中的各項(xiàng)活勞動(dòng)和物化勞動(dòng)消耗進(jìn)行計(jì)量和計(jì)算,從而獲得可靠的數(shù)字依據(jù)。目的是在保證醫(yī)療業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下,努力降低費(fèi)用消耗,節(jié)約使用人、財(cái)、物,以減少病人經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān),使醫(yī)院在競(jìng)爭(zhēng)中能立于不敗之地。

  2、科室成本。以科室或班組為具體核算單位,對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的各項(xiàng)消耗,通過(guò)記錄、計(jì)算、對(duì)比、分析,力求用較少的勞動(dòng)和物資消耗,換取較大的經(jīng)濟(jì)效果,達(dá)到明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、開源節(jié)流的目的。

  3、項(xiàng)目成本。根據(jù)醫(yī)院管理需要,對(duì)醫(yī)院開展服務(wù)活動(dòng)中的各種手術(shù)、檢查、化驗(yàn)、治療等具體項(xiàng)目進(jìn)行成本核算,達(dá)到較為全面、較為有效地控制成本的目的。項(xiàng)目成本包括二個(gè)層次:項(xiàng)目總成本和單位項(xiàng)目成本。

  (五)成本費(fèi)用實(shí)行歸口管理

  1、財(cái)務(wù)科和人事科負(fù)責(zé)分管與人員經(jīng)費(fèi)有關(guān)的成本費(fèi)用,控制各科室勞動(dòng)生產(chǎn)率、職工人數(shù)、工資總額等指標(biāo),用好、管好人力資源。

  2、院辦、醫(yī)教、護(hù)理等行政管理部門負(fù)責(zé)分管與醫(yī)院日常公用經(jīng)費(fèi)有關(guān)的成本費(fèi)用,控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)等項(xiàng)指標(biāo),合理控制相關(guān)支出,避免損失浪費(fèi)。

  3、物資管理部門負(fù)責(zé)分管與物資消耗等有關(guān)的成本費(fèi)用,控制物資消耗費(fèi)用、物資儲(chǔ)備等指標(biāo),做好節(jié)約采購(gòu)費(fèi)用、改進(jìn)物資采購(gòu)、降低保管費(fèi)用等工作。

  4、基建維修中心負(fù)責(zé)分管與動(dòng)力能源消耗有關(guān)的成本費(fèi)用,控制水、電、氣費(fèi)等消耗指標(biāo),指導(dǎo)和考核各科室節(jié)約使用水、電、氣。

  5、后勤服務(wù)中心負(fù)責(zé)分管與后勤保障、服務(wù)供給相關(guān)的有關(guān)成本費(fèi)用,做好統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、考核包干質(zhì)量等工作。

  6、維修保養(yǎng)部門負(fù)責(zé)分管與設(shè)備維修保養(yǎng)有關(guān)的成本費(fèi)用,控制修理費(fèi)用等指標(biāo),指導(dǎo)和考核科室正確使用設(shè)備儀器。

  (六)建立成本分析制度

  成本分析是成本管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容,它是利用成本計(jì)劃、成本核算資料及其他有關(guān)資料,運(yùn)用一定的技術(shù)方法,研究成本和變化情況,分析成本計(jì)劃完成情況,尋求降低成本途徑的一種成本管理活動(dòng)。

  成本分析的內(nèi)容

  1、分析成本計(jì)劃完成情況;

  2、分析產(chǎn)生差異的原因:

  3、制定降低成本的措施:

  4、根據(jù)需要撰寫成本分析報(bào)告。

  成本分析的方法

  1、比較分析法。是將不同的成本指標(biāo)進(jìn)行數(shù)據(jù)比較以確定其差異的方法。比較分析的內(nèi)容有:計(jì)劃與實(shí)際對(duì)比,說(shuō)明成本計(jì)劃完成情況:本期與上期對(duì)比,了解成本升降的動(dòng)態(tài)及趨勢(shì):本院與同類型醫(yī)院對(duì)比,以促使醫(yī)院進(jìn)一步挖掘潛力,趕超先進(jìn)水平:本期與歷史最好水平對(duì)比,找出差距,明確方向。

  2、標(biāo)準(zhǔn)成本分析法。比較分析法的一種特殊形式,是以預(yù)定的服務(wù)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本為基礎(chǔ),將實(shí)際成本與其相比較,揭示各種成本差異,找出原因,為成本控制和成本考核提供資料。

  3、因素分析法,是從數(shù)量上確定一個(gè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)所包含的各個(gè)因素的變動(dòng)對(duì)該指標(biāo)影響程度的一種分析方法。

  4、本量利分析法,是在既定的成本水平和結(jié)構(gòu)條件下,找出醫(yī)療工作量、醫(yī)療成本、收益三者結(jié)合的最佳點(diǎn),使醫(yī)院以較少的成本獲得較好的收益。

  (七)落實(shí)成本考核制度

  為了正確地評(píng)價(jià)醫(yī)院及各科室成本管理工作的成效,衡量成本計(jì)劃完成情況,要進(jìn)行成本的考核工作,把成本的考核與建立院科二級(jí)負(fù)責(zé)制、醫(yī)療組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制正確地結(jié)合起來(lái),年終把各責(zé)任中心的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行橫向和縱向上的對(duì)比,以此考核各責(zé)任中心的業(yè)績(jī),并與科主任任期目標(biāo)獎(jiǎng)勵(lì)和職工年終獎(jiǎng)懲掛鉤,以進(jìn)一步調(diào)動(dòng)全院職工的積極性。

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