代理記賬公司財務(wù)管理制度（精選10篇）

　　隨著社會一步步向前發(fā)展，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編精心整理的代理記賬公司財務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　代理記賬公司財務(wù)管理制度 1

　　一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范

　　1、愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。

　　2、誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

　　3、廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。

　　4、客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨立性。

　　5、堅持準(zhǔn)則。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。

　　6、提高技能。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務(wù)水平。

　　7、參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。

　　8、強化服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。

　　二、業(yè)務(wù)操作及會計核算的流程

　　1、接受客戶的委托

　　（1）了解客戶的基本情況，評估此次業(yè)務(wù)的風(fēng)險。

　�。�2）決定是否接受客戶的委托，若接受客戶的委托，則與客戶商討具體操作事宜，簽定約定書。

　　2、與公司財務(wù)會計人員辦理有關(guān)資料的交接手續(xù)

　　（1）雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。

　�。�2）依據(jù)企業(yè)特點，根據(jù)實際需要，設(shè)置必要的會計科目。

　�。�3）了解企業(yè)的經(jīng)營方式和生產(chǎn)流程，幫助企業(yè)建立會計內(nèi)部控制制度。

　　3、審核原始憑證

　　審核原始憑證是會計核算工作中必不可少的環(huán)節(jié)，是國家賦予財會人員的監(jiān)督權(quán)限，只有經(jīng)審核無誤后的原始憑證，才能作為編制記賬憑證和登記明細(xì)分類帳的依據(jù)。會計人員主要應(yīng)對原始憑證進行審核。

　�。�1）審核原始憑證的合法性合理性，即國家的有關(guān)方針政策法令制度和計劃合同等為依據(jù)，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法，有無違反財經(jīng)制度規(guī)定，是否貫徹專款專項原則，有無貪污盜竊虛報冒領(lǐng)偽造憑證等違紀(jì)行為。

　�。�2）審查原始憑證的完整性正確性。即審查原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。首先應(yīng)審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內(nèi)容，其次審核原始憑證上有關(guān)數(shù)量、單價、金額是否正確無誤。對原始憑證內(nèi)容記載含糊不清，單位抬頭不是本單位，無收款單位簽章，涂改原始憑證上的時間數(shù)量、單價、金額，或添加內(nèi)容和金額等情況，應(yīng)及時與客戶聯(lián)系，了解清楚原始憑證的真實情況。

　　4、對各種有問題的原始憑證的處理

　　在審核原始憑證過程中，會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》所賦予的職責(zé)權(quán)限堅持制度、堅持原則。對違反國家規(guī)定的收支，超過計劃預(yù)算或者超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的各項支出，違反制度規(guī)定的預(yù)付款項，非法出售材料物資任意出借、變賣、報廢和處理財產(chǎn)物資，以及不按國家關(guān)于成本開支范圍和費用劃分的規(guī)定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證，會計人員應(yīng)拒絕辦理，對于內(nèi)容不完全手續(xù)不完備數(shù)字有差錯的憑證，會計人員應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人補辦手續(xù)或進行更正。對于偽造或涂改等弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證，會計人員在拒絕的`同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位主管報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

　　5、填制記賬憑證

　　會計人員填制記賬憑證要嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行，除必須做到記錄真實，內(nèi)容完整，填制及時，書寫清楚之外，還必須符合下列要求。

　　（1）“摘要”欄是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的簡要說明，要求文字說明要簡煉概括以滿足登記賬簿的要求。

　�。�2）應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，按照會計制度的規(guī)定，確定應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶，賬戶使用必須正確，不得任意簡化會計賬戶的名稱，有關(guān)的二級或明細(xì)賬戶要填寫齊全。

　　（3）記賬憑證中，應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶必須保持清晰的對應(yīng)關(guān)系。

　�。�4）一張記賬憑證填制完畢，應(yīng)按所使用的記賬方法，加計合計數(shù)，以檢查對應(yīng)賬戶的平衡關(guān)系。

　�。�5）記賬憑證必須連續(xù)編號，以便考查且避免憑證散失。

　�。�6）每張記賬憑證都要注明附件張數(shù)，以便于日后查對。

　　6、對記賬憑證進行編號

　　所有記賬憑證必須分類順序編號，并填寫在編號欄內(nèi)。若遇較為復(fù)雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需編兩張以上記賬憑證時，可用編號的方式表示。

　　7、審核記賬憑證

　　所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過認(rèn)真的審核。在審核記賬憑證的過程中，如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制有誤，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法加以更正。只有經(jīng)過審核無誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據(jù)。記賬憑證的審核主要包括以下內(nèi)容。

　�。�1）記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同。

　　（2）應(yīng)借應(yīng)貸的會計賬戶對應(yīng)關(guān)系是否清晰，金額是否正確。

　�。�3）記賬憑證的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

　　8、記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯誤與舞弊

　　記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯誤與舞弊主要有：

　�。�1）會計賬戶運用錯誤。

　�。�2）合計金額計算錯誤。

　�。�3）記賬憑證與所附原始憑證單據(jù)不符。

　�。�4）在匯總憑證中進行作弊。

　�。�5）記賬憑證中的“摘要”失真，編造虛假記賬憑證。

　　9、憑證的傳遞與傳遞過程應(yīng)注意的事項

　　會計憑證的傳遞，是指會計憑證從填制或取得時起，經(jīng)審核記賬到裝訂保管的全過程。交接包括與客戶傳遞交接、內(nèi)部傳遞交接、與監(jiān)管部門傳遞交接：

　　（1）與客戶傳遞交接：

　　A雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號，交接日期。

　　B交接雙方經(jīng)核對無誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。

　�。�2）內(nèi)部傳遞交接：

　　A記賬人員收到客戶資料時，核對經(jīng)辦人員與客戶傳遞交接清單，核對無誤后簽字注明傳遞日期，資料由記賬人員負(fù)責(zé)保管。

　　B賬務(wù)處理完畢后需返還資料給客戶，由記賬人員列明清單，資料編號。由經(jīng)辦人員核對無誤后雙方簽字，注明交接日期。

　�。�3）與監(jiān)管部門的交接：

　　A本代理記賬公司統(tǒng)一規(guī)定，凡是政府監(jiān)管部分需要查閱客戶資料的，如客戶資料尚在本代理記賬公司，由本代理記賬公司的經(jīng)辦人員與客戶傳遞交接，再由客戶提供相關(guān)資料給政府監(jiān)管部門。

　　10、會計憑證對數(shù)字的書寫

　　填制會計憑證，字跡必須清晰工整并符合財政部制定的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求。

　　11、關(guān)于根據(jù)會計業(yè)務(wù)的特點書寫“摘要”

　　會計計憑證中有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要必須真實。在填寫寫“摘要”時，既要簡明，又要全面，清楚，應(yīng)以說明問題為主。

　　12、啟用賬簿的基本要求

　　為了保證會計賬薄記錄的合法性和資料的完整性，明確記賬責(zé)任，在啟用賬簿前必須與客戶溝通，以便設(shè)置具體賬簿。啟用賬薄一律由負(fù)責(zé)該客戶的記賬人員完成，代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督，記賬人員要填寫賬薄啟用表。賬薄啟用表的填寫要求是：

　　（1）填寫啟用日期和啟用賬薄的起止頁數(shù)。如啟用的是訂本式賬薄，起止頁數(shù)已經(jīng)印好不需再填寫；啟用活頁式賬薄，起止頁數(shù)可等到裝訂成冊時再填。

　　（2）填寫記賬人員姓名和代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人員姓名并加蓋印章，以示慎重和負(fù)責(zé)。

　�。�3）加蓋單位賬務(wù)公章，以示嚴(yán)肅。

　　（4）當(dāng)記賬人員或客戶會計人員工作變動時，應(yīng)辦好賬薄移交手續(xù)，并在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監(jiān)交人的姓名，并加蓋公章。

　　13、登記賬薄的基本要求

　　為了保證賬薄記錄，成本計算和會計報表不出現(xiàn)差錯，登記賬薄必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證進行。

　　登記賬薄的基本要求是：

　�。�1）內(nèi)容準(zhǔn)確完整。登記會計賬薄時，應(yīng)當(dāng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項計入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時，字跡工整。對于每項會計事項，一方面要計入有關(guān)的總賬，另一方面要計入該總賬所屬的明細(xì)賬。賬薄記錄中的日期，應(yīng)該填寫記賬憑證的日期；以自制的原始憑證（如收料單領(lǐng)料單等）作為記賬依據(jù)的，賬薄記錄中的日期應(yīng)按有關(guān)自制憑證上的日期填寫列。此外，負(fù)責(zé)登記賬薄的記賬人員，在登記賬薄前，應(yīng)對已經(jīng)專門復(fù)核人員審查過的記賬憑證再復(fù)核一遍，這是崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽扯制度的要求。如果登賬人員對記賬憑證中的某些問題弄不明白，可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請教；如果認(rèn)為記賬憑證的處理有錯誤，可暫停登記，及時向記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人反映，由其做出更改或照登的決定。在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的計賬人員都不得自行更改記賬憑證。

　�。�2）登記賬薄要及時。登記賬薄的間隔時間應(yīng)該多長，沒有統(tǒng)一的規(guī)定，這要看本單位所采用的具體會計核算形式而定。本記賬單位針對賬目的不同分別采取不同的時間登記賬簿，如現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬每十五天登記一次，月底結(jié)出余額，與客戶核對。其余賬簿每月初開始登記上月的記賬憑證，每月20日前登記完畢。

　�。�3）注明記賬符號。登記完畢后，要在記賬憑證上簽字或蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。在記賬憑證上設(shè)有專門的欄目應(yīng)注明記賬的符號，以免發(fā)生重記或漏記。

　�。�4）書寫留空。賬薄中書寫的文字的，數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格，一般應(yīng)占格距的1/2、這樣，在一旦發(fā)生登記錯誤時，能比較容易地進行更正，同時也方便工作。

　�。�5）正常記賬使用藍(lán)黑墨水。登記賬薄要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫

　　代理記賬公司財務(wù)管理制度 2

　　第一節(jié)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置

　　本公司為了完成各項業(yè)務(wù)和完善內(nèi)部管理，設(shè)置以下部門：業(yè)務(wù)部、咨詢部、財務(wù)部。

　　第二節(jié)公司內(nèi)部財務(wù)管理

　　本公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真執(zhí)行國家的財經(jīng)政策和法紀(jì)，加強核算，改善經(jīng)營管理，不斷提高資金使用效益，加強財務(wù)管理，支持財會人員工作，認(rèn)真執(zhí)行國家政策、法規(guī)、遵守財經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，加強財務(wù)監(jiān)督必須按照經(jīng)濟核算的原則，充分運用各項業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù)，分析和評估一定時期的財務(wù)狀況，并預(yù)測財務(wù)前景，從而總結(jié)經(jīng)驗，找出差距，提出措施，改善財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益必須按規(guī)定要求，如實填制財務(wù)報表，并按規(guī)定及時向有關(guān)部門報送月報、季報和年報。

　　第三節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

　　本公司應(yīng)當(dāng)在代理記帳具體業(yè)務(wù)操作時由項目負(fù)責(zé)人進行必要的復(fù)核、審閱，在代理記帳業(yè)務(wù)合同執(zhí)行期間，本公司應(yīng)當(dāng)安排由不執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)人員定期或不定期的`進行質(zhì)量抽查，以保證每一項業(yè)務(wù)均符合公司內(nèi)部質(zhì)量要求。

　　第四節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)所涉及的咨詢

　　本公司涉及的咨詢有以下三部分組成：

　　1、在代理記帳業(yè)務(wù)執(zhí)行中有關(guān)客戶向本公司提出的有關(guān)咨詢，本公司應(yīng)當(dāng)按照具體咨詢業(yè)務(wù)的工作量和價值量決定免費服務(wù)或簽約收費服務(wù)后，及時予以答復(fù)。

　　2、在代理記帳業(yè)務(wù)操作過程中，本公司根據(jù)需要向有關(guān)學(xué)者、專家咨詢，增強公司實力，拓展服務(wù)能力。

　　3、根據(jù)代理記帳業(yè)務(wù)實際情況，將有關(guān)新政策、新方法，以書面形式定期或不定期的及時向委托人進行宣傳和解釋。

　　第五節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)管理

　　本公司代理記帳業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有效管理，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶具體情況，合理劃分，按“ABC”三級管理方法進行管理，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人按照不同等級，合理確定相隔一定時間通過電話和上門等形式訪問委托人，平時積極做好委托人來訪接待，確保雙方交流暢通。

　　第六節(jié)代理記帳相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容的保密

　　本公司應(yīng)當(dāng)加強對業(yè)務(wù)人員的保密教育，對委托人的資料嚴(yán)格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關(guān)委托人的所有資料。

　　第七節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理

　　本公司應(yīng)當(dāng)重視代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理，以確保對代理記帳業(yè)務(wù)不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下：

　　1、本公司應(yīng)當(dāng)明確代理記帳業(yè)務(wù)所需保留歸檔的具體內(nèi)容。

　　2、本公司應(yīng)當(dāng)加強管理，對歸檔資料如遇國家工作需要、委托人自身需要，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人同意后可以翻閱，其他非本公司有關(guān)業(yè)務(wù)人員一律不得翻閱。

　　3、本公司應(yīng)當(dāng)對代理記帳業(yè)務(wù)檔案及時整理，及時更新，及時裝訂。

　　4、本公司業(yè)務(wù)人員需要查閱代理記帳業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定辦理借閱手續(xù)，明確歸還日期后方可借閱。

　　代理記賬公司財務(wù)管理制度 3

　　第一條為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本公司管理辦法。

　　第二條本公司接受委托，受托辦理委托人的下列業(yè)務(wù)：

　�。ㄒ唬└鶕�(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告等；

　�。ǘ�）對外提供財務(wù)會計報告；

　�。ㄈ�）向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)資料；

　�。ㄋ模┪�托人委托的其他會計業(yè)務(wù)。

　　第三條委托人委托本公司代理記賬，應(yīng)當(dāng)在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上，訂立書面委托合同。委托合同除應(yīng)具備法律規(guī)定的基本條款外，應(yīng)當(dāng)明確下列內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┪�托人、受托人對會計資料真實性、完整性承擔(dān)的責(zé)任；

　�。ǘ�）會計資料傳遞程序和簽收手續(xù)；

　�。ㄈ�）編制和提供財務(wù)會計報告的.要求；

　�。ㄋ模�會計檔案的保管要求及相應(yīng)責(zé)任；

　�。ㄎ澹┪�托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會計交接事宜。

　　第四條委托代理記賬的委托人應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

　�。ㄒ唬�對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，應(yīng)當(dāng)填制或者取得符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的原始憑證；

　�。ǘ�）應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管；

　�。ㄈ�）及時向本公司提供真實、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料；

　�。ㄋ模�對于本公司退回的要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行更正、補充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時予以更正、補充。

　　第五條本公司從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

　�。ㄒ唬┌凑瘴�托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；

　�。ǘ�）對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密；

　�。ㄈ�）對委托人示意其作出不當(dāng)?shù)臅�計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的要求，應(yīng)當(dāng)拒絕；

　�。ㄋ模�對委托人提出的有關(guān)會計處理原則問題應(yīng)當(dāng)予以解釋。

　　第六條本公司為委托人編制的財務(wù)會計報告，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人和委托人簽名并蓋章后，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對外提供。

　　第七條委托人對本公司在委托合同約定范圍內(nèi)的行為承擔(dān)責(zé)任。本公司對其專職從業(yè)人員和兼職從業(yè)人員的業(yè)務(wù)活動承擔(dān)責(zé)任。

　　第八條本管理辦法自營業(yè)執(zhí)照辦理之日起執(zhí)行。

　　代理記賬公司財務(wù)管理制度 4

　　對于財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化，有很多人感到不能理解，認(rèn)為財務(wù)工作怎么能標(biāo)準(zhǔn)化呢？其實財務(wù)同樣可以標(biāo)準(zhǔn)化，財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化可以提高財務(wù)工作效率、財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性、降低人員成本、減少重復(fù)工作和提高員工積極性、給員工創(chuàng)造更多的學(xué)習(xí)機會、減少培訓(xùn)成本、降低因人員流動造成的工作延誤，財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化。

　　雖然財務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化可以帶來如此多的好處，但是沒有幾個企業(yè)進行財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化，我想這里面有很多的原因，有理解和理念上的問題、有缺少創(chuàng)新的想法、有個人利益的想法。

　　我舉一個真實的例子：以前在我的印象中，財務(wù)部門人怎么就那么多呀，而且大家好象都很忙呀，大約是4年之前我到一個單位，這個單位的業(yè)務(wù)量比較大，而且現(xiàn)金收付較多，當(dāng)時加我一共6個財務(wù)人員，而且特別的忙，給我個人的感覺就是亂，每個人都像沒有頭的蒼蠅，不知道在忙什么？而且還得加班，大約過了一兩個月，由于特別的原因，公司一下子少了兩個人，只有四個人，我成了財務(wù)負(fù)責(zé)人，我經(jīng)過半年的努力，所有的工作就緒，再也不需要加班，以前到年審的時候需要加班一個多星期，又亂又累，現(xiàn)在只有審計進駐的時候才加班，其他時間從來不加班，而且員工也不忙，工作氣氛也好起來了，員工有更多的時候可以自由支配和利用。我從以下幾點著手：

　　1、把所有臨時突然的事情都由我自己來處理，員工只處理正常業(yè)務(wù)，而且對員工工作進行平均分配，這樣員工就更加熟悉他們個人的工作，也從不斷的重復(fù)中取得更好的工作經(jīng)驗，有利于工作效率的提高；

　　2、從財務(wù)核算流程進行規(guī)范，包括簡化流程和去除重復(fù)工作，畫出核算流程圖，并傳達(dá)到其他業(yè)務(wù)部門了解和熟悉；

　　3、規(guī)定工作完成時間，這里面包括財務(wù)工作完成時間及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)上報時間，通過公司文件明確各個業(yè)務(wù)部門相關(guān)數(shù)據(jù)上報時間；

　　4、限定日常報銷時間，每個星期只有兩天進行費用等報銷，其他時間不接受；

　　這些過程在一個循序漸進中不斷完善，一段時間之后，臨時突發(fā)的事件發(fā)生率也下降，員工由于工作過程能夠連續(xù)從而效率大大提高，工作總結(jié)《財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化》。最后對上述過程進行總結(jié)。

　　《財務(wù)操作手冊》的制定，也許有人覺得很好笑，但是其效果是絕對不容小看的，其包括；公司框架結(jié)構(gòu)、財務(wù)部門崗位設(shè)置、崗位職責(zé)、財務(wù)規(guī)章制度、與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的稅收和財務(wù)制度、財務(wù)核算流程圖（包括各個環(huán)節(jié)需要提供的票據(jù)及簽字要求）、財務(wù)工作日常用表、財務(wù)工作時間規(guī)定。有了這個《財務(wù)操作手冊》，無論對現(xiàn)有員工更加深入的理解了本職工作的范圍及要求，還了解了其他崗位工作內(nèi)容和要求，為公司輪崗打下了很好的基礎(chǔ)，有了它是對員工日常工作起到指導(dǎo)作用，減少員工對業(yè)務(wù)不熟悉或規(guī)定不明確導(dǎo)致的工作延后。新的員工也不需要花費很長的時間逐個崗位進行學(xué)習(xí)和熟悉，而是通過學(xué)習(xí)這個手冊，在最短的時間內(nèi)了解公司的業(yè)務(wù)，很快的投入工作。

　　手冊完成后，接下來，對員工的工作進行輪換，不但要使員工從理論上，而且讓他們熟悉實際的業(yè)務(wù)，也很員工提供一個很好的機會去發(fā)展自己的職業(yè)。

　　上述的標(biāo)準(zhǔn)化完成后，員工的工作效率是大大的提高，而且驚人，無論從工作的質(zhì)量和效率上都得到了完全的提高。

　　標(biāo)準(zhǔn)化后，無論是員工還是部門負(fù)責(zé)人都得到了完全的`解放，不再整天被那些亂混混的工作搞的頭暈?zāi)垦＃�而是有計劃的安排自己的工作�?jié)奏和工作時間。悄悄話：員工可以在上班時間，聽音樂，聊天，也可以不用來上班給自己放假（提前請假期），我也自由多了，整天比較輕松，可以長時間離崗培訓(xùn)，而且電話幾乎沒有，可以把大部分的時間用在企業(yè)管理和相關(guān)知識和能力的培訓(xùn)上。

　　財務(wù)工作雖然很繁雜，但也是很有章可循的，核算流程的合理性、簡化、信息歸集的及時性和準(zhǔn)確性都直接影響到財務(wù)工作的順利進行，流程理順和可執(zhí)行的時間和明確的憑據(jù)要求都是過程順利的保障。

　　財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化無論對小企業(yè)還是對那些大型企業(yè)都很重要，否則財務(wù)工作的延遲和信息的不準(zhǔn)確，以及信息的沖突都會出現(xiàn)，人員成本過高，工作效率低下，核算流程不統(tǒng)一，都直接影響到最后財務(wù)信息的質(zhì)量。

　　代理記賬公司財務(wù)管理制度 5

　　第一條：各成員必須愛崗敬業(yè)，認(rèn)真完成指派的各項任務(wù)；

　　第二條：各代理記賬業(yè)務(wù)公司的所有相關(guān)資料不得帶出公司辦公室。

　　第三條：為保證代理記賬業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確、及時，本公司代理記賬業(yè)務(wù)實行老師項目負(fù)責(zé)制（各業(yè)務(wù)單位的指導(dǎo)老師及代理記賬學(xué)生安排表見附表一）。各成員必須按安排表與指導(dǎo)老師聯(lián)系且服從安排，按時按質(zhì)完成任務(wù)。

　　第四條：各成員必須按安排表中安排在每月月底前10天內(nèi)與業(yè)務(wù)單位取得聯(lián)系，索取票據(jù)，了解業(yè)務(wù)單位意圖，向代理記賬部經(jīng)理及指導(dǎo)老師反映。

　　第五條：上月報表應(yīng)在下月五日前完成做賬工作，經(jīng)代理記賬部經(jīng)理及指導(dǎo)老師同意審閱后才可進行網(wǎng)上報稅和去稅務(wù)部門報稅。

　　第六條：熟練掌握代理記賬業(yè)務(wù)流程；代理記賬業(yè)務(wù)流程如下：

　　索取憑證——賬務(wù)處理——代理記賬部經(jīng)理審核（簽字）——指導(dǎo)老師審核（簽字）——加蓋業(yè)務(wù)單位公章及本公司章——報稅——向代理記賬部經(jīng)理反映報稅情況——向指導(dǎo)老師反映報稅情況——向辦公室提交相關(guān)資料（紙質(zhì)及電子版報表資料及在稅務(wù)部門、業(yè)務(wù)單位取得的其他相關(guān)資料）——電腦軟件做賬——代理記賬部經(jīng)理審核及指導(dǎo)老師審核。

　　第七條：到稅務(wù)部門報稅時，一定要關(guān)注稅務(wù)部門的通知，打聽或索取有關(guān)政策法規(guī)及其他資料；

　　第八條：各成員必須按安排表負(fù)責(zé)各自業(yè)務(wù)單位的工作，一般情況下每個成員負(fù)責(zé)2—3個月的代理記賬工作，公司就會安排做另一公司的記賬業(yè)務(wù)或其他業(yè)務(wù)。在做下一工作前一定要辦好上一工作的`交接事宜，由此產(chǎn)生的工作過錯由移交者承擔(dān)。工作交接時要做好以下事情：

　　1、編制移交清冊；

　　2、確定移交時間、接交人、監(jiān)交人員（包括指導(dǎo)老師及代理記賬部經(jīng)理）；

　　3、移交前能結(jié)出余額的要結(jié)出余額。

　　4、要建立新賬的，要在代理記賬部經(jīng)理及指導(dǎo)老師幫助下建立好新賬。

　　以上各條希望各位成員嚴(yán)格遵守，如有違規(guī)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層與帶隊老師集體商議后，作出警告、記過、開除等處分；如果按以上制度按時按質(zhì)的完成了任務(wù)，且在自己空間里進行了反映，指導(dǎo)老師將給予相應(yīng)社會實踐加分。

　　代理記賬公司財務(wù)管理制度 6

　　一、會計人員內(nèi)部牽制管理

　�。ㄒ唬┕芾碓瓌t根據(jù)國家對全民所有制單位及企、事業(yè)單位會計核算的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實行統(tǒng)一資產(chǎn)管理、分級負(fù)責(zé)的原則，使財會工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制約。

　�。ǘ�）內(nèi)部牽制管理內(nèi)容

　　1、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計人員的任免，由中心按有關(guān)規(guī)定程序任免。

　　2、按照錢、財、物分管原則，出納人員負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金和有價證券，且不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。其他財會人員不得兼管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)，會計人員不得兼任出納工作。

　　3、各類支票與印鑒分地保管。支票與印章分別由兩人以上財會人員單獨保管，出納人員不得將支票與印章同時保管。

　　4、出納員、程序編程人員，不得兼任微機錄入工作，不得進行系統(tǒng)操作。

　　5、材料購入、發(fā)出應(yīng)由專職或兼職人員負(fù)責(zé)，購入或發(fā)出的物料應(yīng)辦理出入庫手續(xù)。

　　6、經(jīng)辦采購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規(guī)定辦理財務(wù)手續(xù)。

　�。ㄈ�）不兼容職務(wù)分離控制

　　1、管理員不能同時兼任采購員職務(wù)。

　　2、填寫票據(jù)及收據(jù)的人員不能同時兼任審計人員。

　　3、銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。

　　4、財務(wù)部門的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。

　　5、保管財產(chǎn)物資和核對實存數(shù)要與掌管賬面存數(shù)的職務(wù)分離。

　　二、財務(wù)人員輪崗管理財務(wù)人員輪崗是為了建立有效的財務(wù)約束監(jiān)督機制，保證財務(wù)工作正常運轉(zhuǎn)，促使財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不斷提高。

　　1、參加輪崗的財務(wù)人員必須具備相應(yīng)的學(xué)歷、專業(yè)技術(shù)職稱及其他必備條件，能夠勝任崗位要求。

　　2、在保證崗位相對穩(wěn)定的前提下，不定期進行小范圍輪崗。根據(jù)人員情況及工作需要適當(dāng)安排輪換時間及崗位。

　　3、調(diào)整到新崗位的人員，要努力鉆研業(yè)務(wù)，盡快熟悉工作，需在兩個月內(nèi)達(dá)到獨立完成任務(wù)的水平。

　　三、會計人員交接管理

　　1、中心主管人員辦理交接工作時，應(yīng)由中心主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。

　　2、中心一般人員辦理交接工作，可由財務(wù)主管或會計主管人員進行監(jiān)交。

　　3、會計人員辦理移交手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，除特殊情況外，必須填制登記完畢。記賬人員辦理交接時，應(yīng)在重要賬冊所記數(shù)字最末一筆處蓋章，并在賬冊“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。

　　4、在會計交接中對于尚未辦完的事項，應(yīng)盡可能由移交人員處理完了后移交，如確不能在移交前辦完的會計事務(wù)，由移交人向接替人交待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。

　　5、會計人員交接時，應(yīng)交接以下主要事項：

　　（ 1 ）有關(guān)財務(wù)方面的各種印鑒。

　�。� 2 ）會計憑證、賬簿、報表及各種會計的檔案資料。

　�。� 3 ）各種財務(wù)文件、規(guī)章制度等。

　　四、會計內(nèi)部稽核管理

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部稽核管理原則

　　1、由中心負(fù)責(zé)人指派專人對本中心日常會計工作包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及會計資料進行審核監(jiān)督。

　　2、內(nèi)部稽核人員應(yīng)選派政治思想好，具有較高的業(yè)務(wù)水平，敢于堅持原則、事業(yè)心強的會計人員擔(dān)任。

　�。ǘ�）稽核人員職責(zé)

　　1、審查財務(wù)收支計劃，稽核人員要按照中心下達(dá)的各項指標(biāo)及上級規(guī)定要求審查各項收支計劃指標(biāo)。

　　審核其計算是否正確；各項指標(biāo)之間是否銜接平衡；計劃是否切實可行、發(fā)現(xiàn)問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報并提出修改意見和建議。

　　2、審核各項財務(wù)收支，稽核人員要根據(jù)財務(wù)收支計劃和財務(wù)會計制度逐筆審核各項收支的合法性、合理性。

　　對不符合財務(wù)制度的經(jīng)濟活動內(nèi)容應(yīng)提出意見向領(lǐng)導(dǎo)匯報，及時采取措施進行處理。

　　明知不報給工作造成損失的由稽核人員負(fù)責(zé)，并按財務(wù)人員考核制度進行處理。

　�。ㄈ�）稽核管理內(nèi)容

　　1、復(fù)核審查原始憑證是否合法、內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確。

　　2、對于記賬憑證要復(fù)核其會計分錄是否正確。

　　3、對賬簿記錄要進行復(fù)核或抽查賬簿記錄是否符合會計制度，賬證、賬實、賬賬、賬表是否相符。

　　4、復(fù)核各種會計報表是否符合會計制度及上級的編報要求，報表種類是否齊全，格式、手續(xù)是否完備，報送是否及時，報表中反映的各項指標(biāo)是否真實。

　　復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)問題及差錯應(yīng)通知有關(guān)人員查明原因作出更正和處理。

　　按照會計報表編制的要求，審核各類報表的項目填寫是否完整，數(shù)字及有關(guān)銜接關(guān)系是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。

　　5、稽核人員要對審核簽署的會計憑證、賬簿和報表負(fù)責(zé)。

　�。ㄋ模┗�核管理要求

　　1、審核人員有無弄虛作假、貪污受賄等現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo)，并按有關(guān)規(guī)定進行處理。

　　2、審核各種稅收政策的執(zhí)行情況，對有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現(xiàn)象：一是補交應(yīng)稅數(shù)；二是要提出對當(dāng)事人的處理意見，對因計算上的失誤造成的欠交數(shù)，應(yīng)在下月補交齊。

　　五、財務(wù)人員獎懲辦法為維護經(jīng)濟秩序，促進財務(wù)工作水平，激發(fā)會計人員鉆研業(yè)務(wù)的積極性，明確對財務(wù)人員的獎勵。

　�。ㄒ唬┓苍谙铝泄ぷ髦杏型怀龀煽兊�，均給予獎勵

　　1、在加強財務(wù)管理、應(yīng)用現(xiàn)代化會計方法和技術(shù)手段，提高財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益方面取得顯著成績的。

　　2、在組織經(jīng)濟核算，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力，加速資金周轉(zhuǎn)方面取得顯著成績的。

　　3、在維護國家財經(jīng)紀(jì)律、抵制違法行為，避免財產(chǎn)遭受重大損失方面有突出貢獻(xiàn)的。

　�。ǘ�）凡在下列工作中有重大失誤的，均給予懲處，直至追究刑事責(zé)任

　　1、違反國家經(jīng)濟政策及有關(guān)規(guī)定，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。

　　2、偷稅漏稅、截留收入、揮霍國有資財，致使國家利益遭受損失的'。

　　3、由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的。

　　六、審計工作管理

　�。ㄒ唬┩鈱徤霞壷鞴軉挝煌ㄖ�，外審機構(gòu)下達(dá)審計通知書，根據(jù)外審機構(gòu)的要求，財務(wù)人員配合工作。

　�。ǘ�）內(nèi)審內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督和財務(wù)收支真實合法效益的活動。

　　內(nèi)部審計人員接受中心主任的直接領(lǐng)導(dǎo)，接受上級審計部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　1、內(nèi)審范圍

　　（ 1 ）本中心預(yù)算、決算；

　　（ 2 ）本中心財政、財務(wù)收支及經(jīng)濟活動；

　�。� 3 ）本中心內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理；

　�。� 4 ）本中心專項資金的使用情況；

　�。� 5 ）本中心固定資產(chǎn)；

　�。� 6 ）本中心財產(chǎn)物資；

　�。� 7 ）其他審計事項。

　　2、內(nèi)審程序

　�。� 1 ）根據(jù)本中心的具體情況，擬訂審計計劃，報中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；

　�。� 2 ）實施審計前應(yīng)向被審計方下發(fā)審計通知書，書面告知被審計部門；

　�。� 3 ）審計過程中對審計資料進行審核，審核過程應(yīng)記錄于工作底稿；

　�。� 4 ）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)審計規(guī)定的底稿格式對情況詳細(xì)記錄；

　　（ 5 ）審計終結(jié)，提出審計事項的審計報告，征求被審計部門意見，被審計部門應(yīng)自接到審計報告之日起一周內(nèi)，將反饋意見以書面形式送交審計部門；

　　（ 6 ）審計報告送達(dá)被審計部門一周內(nèi)不答復(fù)，視為無意見；

　�。� 7 ）征求意見結(jié)束后，將正式審計報告報送本中心領(lǐng)導(dǎo)審批；

　�。� 8 ）經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，送達(dá)被審計部門；

　　（ 9 ）檢查審計意見書落實改正情況或復(fù)審。

　　代理記賬公司財務(wù)管理制度 7

　　第一條為了加強代理會計機構(gòu)的管理，規(guī)范代理會計業(yè)務(wù)，促進代理會計行業(yè)的健康發(fā)展，按照“中華人民共和國會計法”等法律的規(guī)定執(zhí)行。按照規(guī)定的規(guī)定制定。

　　第二條本辦法適用于設(shè)立代理記賬機構(gòu)和委托代理記賬機構(gòu)辦理代理記賬業(yè)務(wù)。本辦法所稱代理會計機構(gòu)是指從事代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)。本辦法所稱“客戶”，是指委托代理人會計機構(gòu)辦理會計業(yè)務(wù)的單位。本辦法所稱“會計”，是指接受委托會計業(yè)務(wù)的會計機構(gòu)代理。

　　第三條設(shè)立會計師事務(wù)所以外的代理記賬機構(gòu)的申請，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級以上xx部門（以下簡稱審批機關(guān)）批準(zhǔn)，并予以批準(zhǔn)。機構(gòu)簿記許可證由財政部印制。具體審批機關(guān)由省，自治區(qū)，直轄市xx部門和計劃市政府確定。

　　第四條設(shè)立代理記賬機構(gòu)，除國家法律，行政法規(guī)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

　�。�1）3名以上全職員工持有會計從業(yè)資格證書；

　　（2）監(jiān)理代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人具有會計以上專業(yè)技術(shù)資格；

　　（3）有固定的辦公場所；

　�。�4）有完善的代理會計準(zhǔn)則和財務(wù)會計管理制度。

　　第五條申請代理會計，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟鷻C關(guān)提交申請報告，并提供以下材料：

　�。�1）代理商的協(xié)議或章程；

　�。�2）員工身份證明，會計資格證書，主管代理人記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人具有會計人員以上專業(yè)技術(shù)資格證明材料；

　　（3）代理人簿記業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和持有會計從業(yè)資格證書的全職員工在機構(gòu)全職工作的'書面承諾；

　　（4）辦公地址和辦公場所產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)證明；

　　（5）代理簿記業(yè)務(wù)規(guī)范和財務(wù)會計管理制度；

　　（六）工商行政管理部門批準(zhǔn)的機構(gòu)名稱的有關(guān)資料。

　　第六條審批機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起20日內(nèi)決定是否批準(zhǔn)。如果不能在20天內(nèi)作出決定，審批機關(guān)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)可以延長10天，并告知申請人延期的理由。

　　第七條審批機關(guān)審查滿足法定條件的，應(yīng)當(dāng)自作出批準(zhǔn)決定之日起十日內(nèi)向申請人出具批準(zhǔn)文件，并出具代理簿記許可證。審批機關(guān)決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向申請人出具書面決定，說明理由，并告知申請人有權(quán)申請行政復(fù)議或者依法提起行政訴訟。省級以下人民xx部門作出批準(zhǔn)決定的，審批機關(guān)應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件復(fù)制到當(dāng)?shù)厥〖壺斦�部門。

　　第八條申請人取得代理人的會計許可證后，應(yīng)當(dāng)依法辦理工商登記。

　　第九條代理記賬機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在辦公室的顯著位置設(shè)置代理簿記許可證。

　　第十條代理人會計機構(gòu)名稱，會計，會計業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或者辦公地點變更的，變更登記由審批機關(guān)依法辦理。

　　第十一條單位應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計帳簿，但沒有設(shè)立會計機構(gòu)或者帳戶的條件簿記公司內(nèi)部管理系統(tǒng)。

　　代理記賬公司財務(wù)管理制度 8

　　公司代理記賬的業(yè)務(wù)規(guī)范體系如下：

　　（1）簽署“代理記賬委托合同”。

　　當(dāng)客戶委托公司進行賬簿記賬時，應(yīng)基于相互協(xié)商。，簽了書面合同。除法律規(guī)定的基本規(guī)定外，委托合同還應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　1、受托人和受托人應(yīng)對會計資料的合法性，真實性，準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。

　　2、會計憑證的轉(zhuǎn)移手續(xù)和收據(jù)程序；

　　3、編制和提供會計報表的要求；

　　4、會計檔案的保管要求；

　　5、受托人，受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)由會計轉(zhuǎn)讓處理。

　�。�2）雙方的責(zé)任和權(quán)力。

　　委托方委托公司核算賬戶的，應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

　　1、必須完成或編制單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，以滿足國家統(tǒng)一會計制度的要求。原始憑據(jù)。

　　2、應(yīng)配備負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管的專業(yè)人員；

　　3、及時向公司提供合法，真實，準(zhǔn)確，完整的原始憑證及相關(guān)資料；

　　4、退回公司，要求遵守國家統(tǒng)一核算原始憑證的糾正和補充制度應(yīng)及時予以糾正和補充。委托公司對合同范圍內(nèi)的行為負(fù)責(zé)。

　　公司的代理簿記從業(yè)人員應(yīng)遵守以下規(guī)則：

　　1、遵守會計法，會計制度和國家統(tǒng)一的會計制度，依法履行職責(zé)；

　　2、對業(yè)務(wù)執(zhí)行中已知的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。

　　3、向客戶指明不正確的會計處理，提供虛假信息，以及其他不符合法律法規(guī)要求的要求應(yīng)予以拒絕；

　　4、與會計相關(guān)的原始會計問題有責(zé)任解釋。

　�。�3）處理會計業(yè)務(wù)。

　　根據(jù)合同協(xié)議，公司定期派人到委托地點辦理會計業(yè)務(wù)。根據(jù)客戶提供的原始憑證和其他資料，會計應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行，包括審核原始憑證，填寫會計憑證，登記會計報表。會計報表。

　�。�4）編制和提交會計報表。

　　按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，向有關(guān)政府部門和其他用戶提交會計報表。

　�。�5）定期向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)信息。

　　（六）承擔(dān)委托人委托的其他會計業(yè)務(wù)。

　　財務(wù)會計管理系統(tǒng)

　　一、一般原則

　　根據(jù)中華人民共和國財政部頒布的“財務(wù)總規(guī)則”和“工業(yè)企業(yè)財務(wù)”，加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用，提高經(jīng)濟效益該系統(tǒng)專門配制了該系統(tǒng)。本系統(tǒng)適用于湘鄉(xiāng)公司。處理會計事務(wù)時，公司所有部門和員工都必須遵守該制度。

　　二、會計機構(gòu)的設(shè)立和會計人員的職責(zé)

　　公司財務(wù)部門的職能

　�。�1）認(rèn)真落實國家有關(guān)財務(wù)管理制度。

　　（2）建立健全財務(wù)管理各項規(guī)章制度，制定財務(wù)計劃，加強會計管理，反映和分析財務(wù)計劃的實施情況，檢查和監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的實施。

　�。�3）積極服務(wù)于管理，促進公司實現(xiàn)更好的'經(jīng)濟效益。

　�。�4）經(jīng)濟合理地使用資金。

　�。�5）合理分配公司收入，及時完成需要支付的稅費和管理費。

　�。�6）了解和檢查有關(guān)機構(gòu)，財政，稅務(wù)和銀行部門的財務(wù)工作，主動提供相關(guān)信息，真實反映情況。

　�。�7）完成公司指定的其他任務(wù)。公司的財務(wù)部門由總會計師，會計師，出納員和審計人員組成。

　　代理記賬財務(wù)管理制度5

　　第一條：根據(jù)會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，從事財務(wù)會計工作。

　　第二條：財務(wù)會計管理基本要求

　　（一）會計從業(yè)人員從業(yè)資格要求：所有會計從業(yè)人員持有深圳會計證，并在本公司所屬財政局注冊、年檢和接受繼續(xù)教育培訓(xùn)管理。

　�。ǘ�）會計機構(gòu)設(shè)置及崗位要求：

　　（1）總審復(fù)核崗位（會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人）1個，由會計師或注冊會計師擔(dān)任；

　�。�2）會計核算操作員崗位（收入、支出、債權(quán)債務(wù)崗位，工資核算、成本費用核算、財務(wù)成果核算崗位，資金、基金核算崗位，財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位，總帳崗位，稽核崗位，財務(wù)會計報告編制崗位，會計檔案管理崗位，出納崗位）若干個，由初級及以上會計從人員擔(dān)任；

　�。�3）客服崗位一崗多人，主要負(fù)責(zé)與客戶的聯(lián)系和咨詢工作。

　�。ㄈ�）會計核算基本要求：

　�。�1）會計年度自公歷1月1日起至12月31日止；

　�。�2）會計核算以人民幣為記賬本位幣；

　�。�3）采用借貸復(fù)式記賬法，會計科目和核算方法以《企業(yè)會計準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》為主；

　　（4）原始憑證是記賬的依據(jù)，財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；

　�。�5）財會人員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規(guī)定辦理，使用財務(wù)軟件電腦記帳的應(yīng)將所用財務(wù)軟件版本及模塊內(nèi)容報稅務(wù)主管機關(guān)備案。

　　第三條：貨幣資金管理要求

　�。�1）嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線；

　�。�2）做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在保險箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

　　①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金；

　�、趯Τ�過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結(jié)算。

　�。�3）不得對外開具空頭或與銀行預(yù)留印鑒不符的支票。

　　第四條：往來賬目管理要求。

　　做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收，對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。

　　第五條：會計報表的管理會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

　　第六條：財會人員的崗位職責(zé)

　　1、總審復(fù)核崗位（會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人）

　　（1）向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財會管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀；

　�。�2）每月，每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務(wù)會計分析報表，送企業(yè)法人審閱；

　�。�3）檢查，監(jiān)督管理各項費用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)；

　�。�4）審核會計核算操作員崗位填制的會計憑證的正確和完整；

　�。�5）根據(jù)行業(yè)的具體特點，依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)，政策，文件，制定財會管理具體制度和操作程序；

　　（6）組織擬定各項費用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核，修定；

　�。�7）研究熟悉和實施相關(guān)的工商，財會及稅務(wù)，物價等管理制度，運用法律，行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權(quán)益。

　　2、主管會計（會計核算操作員）

　�。�1）向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門的日常管理工作；

　　（2）每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作；

　　（3）每月，每季按時做好各種會計報表，定期公布費用收繳及使用情況；

　　（4）負(fù)責(zé)檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況；

　�。�5）檢查銀行，庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符；

　　（6）按照行業(yè)特點和需要，分類記賬；完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。

　　3、出納

　�。�1）遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度；

　　（2）管理好公司的現(xiàn)金收付，銀行存款的存取，保管現(xiàn)金，有價證券，銀行支票等；

　　（3）及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項，保護公司利益不受損失；

　�。�4）編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬的工作；

　�。�5）及時辦理各項轉(zhuǎn)賬，現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。

　　第七條：本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。

　　代理記賬公司財務(wù)管理制度 9

　　一、從業(yè)人員執(zhí)業(yè)道德規(guī)范

　�。ㄒ唬┖怂阗|(zhì)量

　　1．代理記帳從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)恪守與委托單位簽定的“代理記帳業(yè)務(wù)協(xié)議書”中的各項約定，在委托單位提供了必要條件的前提下，在規(guī)定的時間內(nèi)按約定保質(zhì)保量地完成代理記帳業(yè)務(wù)。

　　2．代理記帳從業(yè)人員開展代理記帳業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對委托單位提供的原始憑證和其他資料進行審核，并按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，依據(jù)審核后的原始憑證進行辦理會計核算。代理記帳從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對委托代理的會計核算的規(guī)范性和會計信息的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

　�。ǘ�）獨立執(zhí)業(yè)

　　1．代理記帳從業(yè)人員從事代理記帳業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的獨立性，在代理權(quán)限內(nèi)，獨立行使代理權(quán)，不受其他部門、單位和個人不合法的干預(yù)。

　　2．代理記帳從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備正直、誠實的品質(zhì)，公正地開展代理業(yè)務(wù)，不得偏袒或遷就委托單位。

　　3．代理記帳從業(yè)人員對委托單位示意其作不當(dāng)?shù)臅�計處理或提供不實的會計資料，以及委托單位其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕，并依法加以制止或想主管財政部門報告。

　�。ㄈ�）資料管理

　　1．代理記帳從業(yè)人員對委托單位提供的原始憑證等會計資料負(fù)有保管的責(zé)任，處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時返還委托單位，并辦理交接手續(xù)。對代理業(yè)務(wù)形成的會計平整、會計帳冊、財務(wù)會計報告等會計資料應(yīng)按約定的時間提交委托單位，并辦理交接驗收手續(xù)。

　　2．代理記帳從業(yè)人員對其代理記帳業(yè)務(wù)過程中獲知的委托單位信息，以及獲得或形成的會計資料等，除法律、法規(guī)規(guī)定的外，未經(jīng)委托單位書面授權(quán)，任何情況下均不得對外提供和披露，不得用于與代理記帳業(yè)務(wù)無關(guān)的目的，不得為自己或他人謀取不正當(dāng)?shù)睦�益�?/p>

　�。ㄋ模�專業(yè)水平

　　1．代理記帳從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)熟悉國家法律、法規(guī)，具有一定的財務(wù)會計專業(yè)水平和實務(wù)操作能力。

　　2．代理記帳從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)合理運用財務(wù)會計知識、技能和經(jīng)驗，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，不應(yīng)擅自處理超出代理職責(zé)范圍的事項。

　　3．代理記帳從業(yè)人員應(yīng)認(rèn)真解答委托單位提出的有關(guān)會計處理原則和具體業(yè)務(wù)處理方面的問題。對于超出自身專業(yè)知識、技能或經(jīng)驗的問題，應(yīng)向經(jīng)驗豐富的有關(guān)人員或具有相關(guān)職業(yè)知識的人員咨詢。

　　4．代理記帳從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守財政部門有關(guān)會計人員繼續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)的規(guī)定，不斷更新知識，提高專業(yè)技能水平，熟悉并掌握現(xiàn)行財務(wù)會計及相關(guān)法律法規(guī)。

　　（五）業(yè)務(wù)承攬

　　1．承辦代理記帳業(yè)務(wù)必須由代理記帳機構(gòu)統(tǒng)一受理，按本市物價部門規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取代理費用，并與委托單位簽訂“代理記帳業(yè)務(wù)協(xié)議書”。代理記帳從業(yè)人員不得以個人名義承攬業(yè)務(wù)或擅自收費。

　　2．承接代理記帳業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人員必須向委托單位說明代理的范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)及收費標(biāo)準(zhǔn)等，不得以不正當(dāng)?shù)姆绞交蚴侄握袛垬I(yè)務(wù)。

　�。�六）執(zhí)業(yè)紀(jì)律

　　1．代理記帳從業(yè)人員不得同時在兩個或兩個以上代理記帳機構(gòu)從事代理記帳業(yè)務(wù)，也不得在未經(jīng)批準(zhǔn)的機構(gòu)中從事代理記帳業(yè)務(wù)。會計師事務(wù)所從事代理記帳業(yè)務(wù)的，其代理記帳人員不得參與對同一委托單位提供經(jīng)濟鑒證服務(wù)。

　　2．代理記帳從業(yè)人員不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。

　　二、業(yè)務(wù)操作流程

　�。ㄒ唬�、與客戶接洽

　　1、了解企業(yè)的情況，確定合作意向，針對企業(yè)的要求確定會計工作流程；

　　2、簽定代理記賬合同；

　　3、免費辦理國稅和地稅的稅務(wù)登記和變更業(yè)務(wù)；

　　4、負(fù)責(zé)企業(yè)各項減免稅的申報；

　�。ǘ�）、內(nèi)部建檔

　　1、登記總臺帳《代理記帳登記表》、《代理記帳收費管理表》、《月度收費統(tǒng)計表》、《帳表費登記表》；

　　2、為客戶創(chuàng)建內(nèi)部代碼及相應(yīng)的檔案，分配責(zé)任會計和外聯(lián)人員；

　　3、檔案一旦建立，我們將嚴(yán)格按照內(nèi)部操作流程處理客戶賬目，客戶將享受到我們提供的各種增值服務(wù)；

　　4、根據(jù)客戶情況我們有專人定期和不定期上門與客戶溝通解決問題，定期配合我們填制客戶回訪表，以提高服務(wù)質(zhì)量；根據(jù)客戶經(jīng)營和賬目情況，為了規(guī)避風(fēng)險，我們會定期會不定期提出財務(wù)建議書。

　�。ㄈ�）、日常會計服務(wù)

　　1、根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告等；

　　2、每月25日后上門收取客戶的原始憑證；

　　3、填制記帳憑證，登記會計帳簿，2人一組，分別進行記帳和審核工作，打印和裝訂記帳憑證；按客戶要求通過電子郵件提供部分賬簿的電子版。

　　4、對外提供財務(wù)會計報告；月末進行轉(zhuǎn)帳與會計結(jié)算業(yè)務(wù)，按照財政和稅務(wù)部門的要求編制和打印月度會計報表，主要包括“資產(chǎn)負(fù)債表”和“損益表”；

　　5、向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)資料；

　　6、會計部總監(jiān)負(fù)責(zé)審核當(dāng)月所有發(fā)生賬目，包括票據(jù)完整性、合法性的審核、賬務(wù)處理正確性的審核、稅款計算合法性的審核、往來賬的`核對、并對客戶賬務(wù)問題的隱患給予準(zhǔn)確評估。在所有賬務(wù)審核無誤后填制稅務(wù)納稅申報表，稅收繳款書，并對納稅情況與客戶溝通。

　�。ㄋ模�、報稅和交稅

　　1、每月末，正確核算和申報企業(yè)應(yīng)交納的各項稅金，主要包括個人所得稅、營業(yè)稅、增值稅、城建稅、教育費附加、印花稅等，填制稅收繳款書。

　　2、季度和年末根據(jù)企業(yè)的會計帳簿計算企業(yè)所得稅的應(yīng)調(diào)整項目，核算企業(yè)所得稅稅額，向稅務(wù)部門報送企業(yè)所得稅相關(guān)報表和代企業(yè)交納企業(yè)所得稅。進行企業(yè)所得稅年終匯算清繳，編制和報送相關(guān)會計報表；

　　3、按照財政和稅務(wù)部門的要求，編制現(xiàn)金流量表，對外商投資企業(yè)，負(fù)責(zé)到財政部門辦理年檢等手續(xù)。

　　4、會計到國、地稅稅務(wù)所上門申報及網(wǎng)上申報。

　　5、申報完成后會計將填制的稅收繳款書交到客戶開戶銀行，劃轉(zhuǎn)稅款。

　　6、在日常的經(jīng)營中如遇各類稅務(wù)檢查和稽查，我們會第一時間介入，用我們專業(yè)的法律、政策水平和關(guān)系協(xié)調(diào)能力維護客戶合法權(quán)益，保護客戶利益。

　　（五）、其他增值服務(wù)

　　為了提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，我們由專人與客戶溝通聯(lián)系，及時了解和解決客戶的問題和需求，根據(jù)客戶的要求可隨時提供上門服務(wù)。為客戶提供一站式服務(wù)，包括所有涉及財務(wù)、稅務(wù)、工商的各種事務(wù)。

　　1、免費為客戶提供財務(wù)咨詢，納稅策劃，根據(jù)客戶的要求提出管理建議，提供現(xiàn)金流量分析、財務(wù)分析和財務(wù)報告。

　　2、對有出口業(yè)務(wù)或其他符合減免稅政策的，提供減免稅的申報等業(yè)務(wù)；

　　3、為企業(yè)辦理增值稅一般納稅人申請、年檢和轉(zhuǎn)正手續(xù)；

　　4、辦理年終財務(wù)決算和所得稅匯算；

　　5、代辦工商營業(yè)執(zhí)照、增資驗資、改制等；免費協(xié)助企業(yè)辦理工商年檢；

　　6、代辦審計、評估、司法會計鑒定及其他全套會計業(yè)務(wù)。

　　三、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范

　�。ㄒ唬�、本公司通過下列措施實現(xiàn)質(zhì)量控制的目標(biāo)：

　　1、合理確定管理責(zé)任，以避免重商業(yè)利益輕業(yè)務(wù)質(zhì)量；

　　2、建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的業(yè)績評價、薪酬及晉升的政策和程序；

　　3、投入足夠的資源制定和執(zhí)行質(zhì)量控制政策和程序，并形成相關(guān)文件記錄。

　�。ǘ�）、本公司代理記賬從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)則：

　　1、遵守會計法律、會計法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，依法履行職責(zé)；

　　2、對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)；

　　3、對委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅�計處理，提供不實的快計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕；

　　4、對委托人提出的有關(guān)會計處理原始問題負(fù)有解釋的責(zé)任。

　　代理記賬公司財務(wù)管理制度 10

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范代理記賬機構(gòu)業(yè)務(wù)行為，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和會計核算準(zhǔn)則、制度，加強代理記賬機構(gòu)業(yè)務(wù)的日常管理，依據(jù)國家相關(guān)法規(guī)、制度和《代理記賬管理辦法》以及《代理記賬基本規(guī)范》，制定本規(guī)范。

　　第二條本規(guī)范適用于代理記賬機構(gòu)從事的代理記賬業(yè)務(wù)及其相關(guān)業(yè)務(wù)活動。

　　第三條本規(guī)范所指業(yè)務(wù)包括與代理記賬業(yè)務(wù)有關(guān)的各項內(nèi)容，包括：業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)處理、業(yè)務(wù)資料及檔案管理、訴訟及爭議處理、質(zhì)量控制、風(fēng)險控制、信息化建設(shè)等。

　　代理記賬機構(gòu)從事以上業(yè)務(wù)活動應(yīng)遵循本規(guī)范的規(guī)定。

　　第二章業(yè)務(wù)承接

　　第四條代理記賬機構(gòu)在承接委托業(yè)務(wù)前，應(yīng)安排從業(yè)人員調(diào)查委托單位的會計核算狀況及現(xiàn)實需求。在了解和調(diào)查的基礎(chǔ)上對業(yè)務(wù)風(fēng)險進行充分評估，作出是否接受委托的決定。具體工作內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬┝私饪蛻艋�本情況、接受客戶咨詢。

　�。ǘ�）評估該委托業(yè)務(wù)的風(fēng)險。

　�。ㄈ�）填寫《委托業(yè)務(wù)信息登記表》。

　�。ㄋ模┥陶勎�托代理費用金額及支付方式。

　�。ㄎ澹┦占�客戶基本資料。包括但不限于以下資料：營業(yè)執(zhí)照、公司章程、出資證明、經(jīng)營場所使用證明（房租合同或房地產(chǎn)證）、法人代表及股東身份證，其他合同及文件等相關(guān)資料的復(fù)印件。

　　第五條代理記賬機構(gòu)在承接委托業(yè)務(wù)時，應(yīng)與委托單位在協(xié)商的基礎(chǔ)上簽訂《委托代理記賬合同》或《委托代理記賬協(xié)議書》�！段�托代理記賬合同》或《委托代理記賬協(xié)議書》除應(yīng)具有法律法規(guī)規(guī)定的內(nèi)容，如：業(yè)務(wù)范圍、雙方權(quán)力與義務(wù)、服務(wù)期限及服務(wù)費用、服務(wù)費用支付方式、爭議解決辦法等基本條款外，還應(yīng)包含以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬╇p方對會計資料真實性、完整性各自應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任；

　　（二）會計資料的傳遞程序和簽收手續(xù)；

　　（三）編制和提供會計報表的要求；

　�。ㄋ模�會計檔案的保管要求；

　�。ㄎ澹┙K止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會計業(yè)務(wù)交接事宜。代理記賬機構(gòu)在承接委托業(yè)務(wù)時，除特殊情況外，一般情況下應(yīng)使用《委托代理記賬合同》。

　　第六條代理記賬機構(gòu)在開展代理記賬業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)對委托單位負(fù)責(zé)出納的人員以及其他業(yè)務(wù)接治人員進行賬前輔導(dǎo)。輔導(dǎo)內(nèi)容一般包括：

　　（一）明確客戶出納的崗位責(zé)任與工作要求；

　　（二）明確原始單據(jù)的審核要點；

　�。ㄈ�）明確原始憑證及資料清單的填寫要求；

　　（四）進行企業(yè)內(nèi)部控制要點提示；

　　（五）明確業(yè)務(wù)交接的手續(xù)和要求。第三章業(yè)務(wù)處理

　　第七條代理記賬機構(gòu)進行會計核算應(yīng)當(dāng)遵循會計準(zhǔn)則的要求，做到真實、準(zhǔn)確、及時、完整，確保會計信息符合客觀性、相關(guān)性、及時性、明晰性、可比性、重要性、謹(jǐn)慎性和實質(zhì)重于形式的要求。

　　第八條代理記賬會計核算業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)委托單位的情況，按照國家會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定，分別采用相應(yīng)的會計準(zhǔn)則或制度。

　�。ㄒ唬┲行鸵陨掀髽I(yè)依據(jù)《企業(yè)會計基本準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計具體準(zhǔn)則》核算。

　�。ǘ�）小微型企業(yè)依據(jù)《企業(yè)會計基本準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》核算。但下列三類小企業(yè)應(yīng)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，包括：股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè)；金融機構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)；企業(yè)集團內(nèi)的母公司和子公司。

　�。ㄈ�）行政單位依據(jù)《政府會計基本準(zhǔn)則》和《行政單位會計制度》核算。

　�。ㄋ模┦聵I(yè)單位依據(jù)《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》和《事業(yè)單位會計制度》核算。

　�。ㄎ澹┟耖g非營利組織依據(jù)《民間非營利組織會計制度》核算。

　　（六）農(nóng)村集體組織依據(jù)《村集體經(jīng)濟組織會計制度》核算。

　�。ㄆ撸﹤�體工商戶依據(jù)《個體工商戶會計制度》核算。

　　企業(yè)規(guī)模應(yīng)依據(jù)工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定確定。

　　第九條代理記賬機構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)承接中掌握的委托單位情況，分析其會計核算的行業(yè)特點及要求，根據(jù)本規(guī)范第八條規(guī)定選擇、確定該委托單位適用的會計核算方法及會計制度，幫助委托單位確定會計報表的格式、納稅申報的稅率及管理報表的格式，形成《項目基本情況表》，并經(jīng)委托單位確認(rèn)。

　　第十條受托代理記賬機構(gòu)應(yīng)指定專人，根據(jù)委托方提供的原始單據(jù)，依據(jù)相關(guān)會計準(zhǔn)則和制度，編制會計憑證，登記總賬、明細(xì)賬和出具財務(wù)報表。

　　采用會計信息系統(tǒng)進行會計核算的，會計軟件應(yīng)符合《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》（財會[2013]20號）及本規(guī)范中有關(guān)代理記賬機構(gòu)信息化建設(shè)的相關(guān)規(guī)定。

　　第十一條代理記賬機構(gòu)應(yīng)通過從業(yè)人員交又復(fù)核或者指定專人復(fù)核方式，確保會計核算的正確性。

　　第十二條代理記賬機構(gòu)與委托單位之間傳遞原始單據(jù)可采用紙質(zhì)交接、電子憑證交接兩種方式；紙質(zhì)交接包括直接交接和快遞或傳遞。

　　原始單據(jù)采用紙質(zhì)直接交接的，交接時需雙方簽字確認(rèn)；采用快遞方式傳遞的，接收一方收到后及時告知郵寄方，以保證原始單據(jù)的安全性；原始單據(jù)采用電子化交接的，由委托方采用高拍儀、掃描儀、手機等電子設(shè)備，掃描成電子單據(jù)，通過網(wǎng)絡(luò)傳輸方式傳遞至受托方，傳輸過程中必須保證單據(jù)的安全。

　　第十三條對于其他資料的交接，雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單、資料編號，均應(yīng)按照日常交接資料清單經(jīng)當(dāng)面審核后，雙方簽字確認(rèn)并簽署交接日期。

　　第十四條代理記賬機構(gòu)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)客戶的納稅申報工作，保證納稅申報人員相對穩(wěn)定。納稅申報人員在申報期結(jié)束前，根據(jù)當(dāng)月財務(wù)報表、發(fā)票匯總表、工資表、合同等原始信息，編制納稅申報表。

　　采用信息系統(tǒng)自動生成納稅申報表的，納稅申報人員應(yīng)根據(jù)當(dāng)月財務(wù)報表、發(fā)票匯總表、工資表、合同等原始信息進行核驗。

　　第十五條代理記賬機構(gòu)應(yīng)采取從業(yè)人員交又復(fù)核或者指定專人復(fù)核方式，由復(fù)核人員根據(jù)當(dāng)月財務(wù)報表、發(fā)票匯總表、工資表、合同等原始信息，復(fù)核納稅申報表的正確性，形成最終申報數(shù)據(jù)，同委托方確認(rèn)應(yīng)繳稅額。

　　第十六條納稅申報人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的納稅申報表進行納稅申報，按照同委托方確認(rèn)的應(yīng)繳稅額劃交稅款；并在劃繳后的5日內(nèi)向委托方反饋當(dāng)期報稅、交稅情況，打印保存申報結(jié)果，形成申報檔案。

　　第四章業(yè)務(wù)檔案管理

　　第十七條代理記賬業(yè)務(wù)中形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)遵照《會計檔案管理辦法》（中華人民共和國財政部國家檔案局令第79號）的規(guī)定執(zhí)行。

　　第十八條代理記賬機構(gòu)應(yīng)當(dāng)分類建立檔案。對每個委托項目均應(yīng)按照綜合類、業(yè)務(wù)類分別建立兩類檔案。綜合類為委托單位基本層面的資料，如營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、驗資報告、納稅申報等資料。業(yè)務(wù)類主要是委托單位財務(wù)資料，如原始憑證、記賬憑證、銀行對賬單、會計賬冊、財務(wù)報表以及各種業(yè)務(wù)表格、交接記錄等。

　　代理記賬機構(gòu)應(yīng)為每一個委托單位建立客戶檔案清單，格式可參照《代理記賬標(biāo)準(zhǔn)表單》，并可按照實際情況進行必要的調(diào)整。

　　第十九條綜合類檔案在業(yè)務(wù)承接完成后，應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)將承接業(yè)務(wù)的相關(guān)資料移交給綜合類檔案管理人員，并簽署《業(yè)務(wù)承接確認(rèn)書》。檔案管理人員應(yīng)在簽署《業(yè)務(wù)承接確認(rèn)書》后3日內(nèi)建檔。

　　第二十條需要委托單位、其他外部單位或者個人提供證明作用的原始憑證和其他會計資料，同時滿足下列條件的，可以不提供紙質(zhì)資料。

　�。ㄒ唬┚哂蟹�合《中華人民共和國電子簽名法》的可靠的電子簽名的相關(guān)資料；

　�。ǘ�）電子簽名已經(jīng)第三方認(rèn)證，認(rèn)證符合《中華人民共和國電子簽名法》的規(guī)定；

　�。ㄈ�）所記載的事項屬于委托單位重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)；

　�。ㄋ模┫嚓P(guān)信息可及時在代理記賬信息系統(tǒng)中以人類可讀形式查詢和輸出；

　�。ㄎ澹┐�理記賬機構(gòu)對相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度，能有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響；

　�。�六）代理記賬機構(gòu)對電子和紙質(zhì)會計資料建立了完善的索引體系。

　　第二十一條電子檔案（包含原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等）的輸出與打印應(yīng)按《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》（財會[2013]20號）的規(guī)定執(zhí)行。

　　對于信息系統(tǒng)生成的會計憑證、賬簿和輔助性會計資料，同時滿足下列條件的，可以不輸出紙質(zhì)資料：

　　（一）所記載的事項屬于委托單位重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)；

　　（二）由代理記賬信息系統(tǒng)自動生成；

　�。ㄈ�）可及時在代理記賬信息系統(tǒng)中以人類可讀形式查詢和輸出；

　�。ㄋ模┬畔⑾到y(tǒng)具有防止相關(guān)數(shù)據(jù)被篡改的有效機制；

　　（五）對相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度，能有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響；

　�。�六）對電子和紙質(zhì)會計資料建立了完善的索引體系。

　　第二十二條客戶提交的紙質(zhì)檔案資料，屬于會計核算原始憑證的，由指定的會計核算人員按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定進行整理，于次月納稅申報期結(jié)束后5日內(nèi)移交檔案管理員，并辦理移交手續(xù)。

　　對于代理記賬業(yè)務(wù)處理形成的低質(zhì)會計業(yè)務(wù)檔案資料，應(yīng)于次月射權(quán)中根期結(jié)來后7日內(nèi)移交業(yè)務(wù)類檔案管理人員，并辦理移交手續(xù)。

　　年終結(jié)賬后，應(yīng)于次年6月30日前將紙質(zhì)業(yè)務(wù)檔案移交給客戶，填制《會計檔案移交清冊》，辦理移交手續(xù)。

　　紙質(zhì)業(yè)務(wù)檔案資料包括：

　�。ㄒ唬�會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證；

　�。ǘ�）會計賬籌，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬等；

　�。ㄈ�）財務(wù)會計報告，包括月度、季度、半年度、年度財務(wù)會計報告；

　�。ㄋ模┢渌麜�計資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。

　　第二十三條業(yè)務(wù)類檔案實行按月歸檔制，在次月10日內(nèi)完成歸檔。歸檔時，檔案管理人員應(yīng)當(dāng)對所接收的業(yè)務(wù)檔案進行驗收，雙方在《業(yè)務(wù)檔案驗收單》上簽字確認(rèn)。

　　第二十四條代理記賬機構(gòu)的業(yè)務(wù)檔案管理職能崗位應(yīng)與業(yè)務(wù)辦理職能崗位分高。

　　第二十五條業(yè)務(wù)類檔案管理人員負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)檔案的歸檔，業(yè)務(wù)檔案的`歸檔包括：檔案整理、登記、裝訂、裝盒及入庫碼放等。

　　第二十六條檔案管理人員在進行業(yè)務(wù)資料建檔時要注意以下事項：

　�。ㄒ唬┱�理過程中要拆除大頭針、訂書針等金屬物。

　　（二）材料裝幀標(biāo)準(zhǔn)為A4紙，材料過小、過窄的，要進行粘貼或托裱。

　�。ㄈ�）在進行檔案整理時，如發(fā)現(xiàn)資料中有很明顯的頁次混亂、目錄填寫不完整等問題時，要及時將檔案退回驗收人員，重新驗收。

　�。ㄋ模┰谡�理業(yè)務(wù)檔案的同時應(yīng)填好《業(yè)務(wù)檔案登記表》。

　�。ㄎ澹┭b訂檔案前，檔案管理人員應(yīng)在業(yè)務(wù)人員移交的每冊檔案基礎(chǔ)上，準(zhǔn)備封面、卷內(nèi)備考表和封底，其中封面和封底采用較厚的紙張，卷內(nèi)備考表放封底之前頁；

　�。�六）檔案裝訂后應(yīng)及時裝盒，裝盒前應(yīng)在檔案盒封面寫清檔號和機構(gòu)名稱，檔案盒脊部寫清檔號、報告號等內(nèi)容，裝盒時應(yīng)盡量將盒裝滿，節(jié)約空間。

　　第二十七條檔案管理人員接收整理好的業(yè)務(wù)檔案后，在裝訂過程中如發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)檔案不符合要求，應(yīng)填寫《工作底稿》，將不能歸檔的原因列出，與業(yè)務(wù)檔案一并退還原業(yè)務(wù)辦理人員。

　　第二十八條檔案管理人員應(yīng)定期對已歸檔的業(yè)務(wù)檔案進行檢查清點，及時將清點結(jié)果向主管人員匯報。若發(fā)現(xiàn)檔案毀損、丟失等情況，應(yīng)填寫《業(yè)務(wù)檔案毀損、丟失報告單》，寫清楚具體原因，并逐級上報處理。

　　第二十九條檔案入庫存放應(yīng)依據(jù)檔案載體選擇檔案柜架。紙質(zhì)載體檔案宜采用密集架存放；磁性載體檔案應(yīng)選擇防磁柜存放，重要碰性載體檔案應(yīng)異地備份。

　　檔案入庫前一般應(yīng)仔細(xì)檢查。受損的檔案應(yīng)及時修復(fù)或補救。對于易損的制成材料和字跡，應(yīng)采取復(fù)制手段加以保護。

　　第三十條檔案管理的基礎(chǔ)設(shè)施應(yīng)符合檔案管理的基本要求。

　�。ㄒ唬�檔案柜架應(yīng)牢固耐用，紙質(zhì)檔案采用密集架，一般應(yīng)具備防火、防盜、防塵的功能。磁性載體檔案需要選擇有專用保護功能的柜架。

　　（二）檔案庫房應(yīng)配置溫濕度監(jiān)控設(shè)備及滅火器材、防光窗簾等必要的設(shè)施。

　�。ㄈ�）根據(jù)庫房管理需要可配置除塵署、消毒柜、去濕機、空氣凈化器等設(shè)備。

　�。ㄋ模┡鋫錂n案整理工作所需要的裝訂機、打印機、復(fù)印機等設(shè)備。

　�。ㄎ澹┡鋫湫畔⒒�管理需要的計算機、服務(wù)器、掃描儀、光盤刻錄機等設(shè)備，以及容災(zāi)備份設(shè)備、應(yīng)急電源。

　　（六）庫房應(yīng)保持干凈、整潔，并具備防火、防盜、防光、防有害氣體、防塵、防有害生物、防潮、防高溫等（八防）防護功能。

　�。ㄆ撸�庫房溫、濕度應(yīng)符合J6J25、GB/T1894和DA/T 15對各類載體檔案的保管要求，對庫房的溫、濕度應(yīng)進行定期的測量，并填寫溫、濕度記錄。

　�。ò耍�應(yīng)定期檢查檔案庫房的設(shè)備運轉(zhuǎn)情況，并及時排除隱患。

　　（九）庫藏檔案應(yīng)定期清理核對，做到單物相符。庫藏檔案發(fā)生變化時應(yīng)記錄說明。

　�。ㄊ�）做好檔案庫房安全檢查和要害部位檢查登記制度。

　　第三十一條業(yè)務(wù)檔案屬于客戶機密，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意查閱或借閱。如因業(yè)務(wù)需要確需查閱或借閱檔案時，應(yīng)當(dāng)填寫《業(yè)務(wù)檔案借閱單》，經(jīng)過指定負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱或借閱。

　　第三十二條在辦理紙質(zhì)檔案借閱時，應(yīng)注意以下事項：

　�。ㄒ唬�檔案借閱只限正式員工辦理借閱手續(xù)，實習(xí)生、學(xué)生不得辦理借閱手續(xù)。

　�。ǘ�）檔案借閱審批單，應(yīng)由借閱人簽字，不得代借。

　�。ㄈ�）業(yè)務(wù)檔案的借閱人應(yīng)及時歸還所借檔案，借閱時間一般不應(yīng)超過30個工作日。如確實需要延期，可辦理續(xù)借手續(xù)。借閱檔案應(yīng)采用還舊借新方式，不得長期大量占用檔案，以免造成檔案的毀損或遺失。

　�。ㄋ模�檔案借閱人應(yīng)當(dāng)保持案卷整潔，不得損壞、涂改、拆頁，保證檔案的完整和安全。

　　第三十三條外單位依據(jù)法律法規(guī)需調(diào)閱檔案時，對方單位需出具書面調(diào)閱函和相關(guān)法律法規(guī)的文件，經(jīng)質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部門審批后由項目所在業(yè)務(wù)部門指定人員辦理借閱手續(xù)，限在本單位內(nèi)進行查閱。屬于司法機關(guān)（公安、檢察、法院、律師）查閱的，還應(yīng)有代理記賬機構(gòu)指定專人到場方可進行調(diào)閱。

　　如需復(fù)印相關(guān)底稿、借出代理記賬機構(gòu)辦公場所，需單獨辦理相關(guān)申請手續(xù)，報主管人員批準(zhǔn)。

　　第三十四條在歸還借閱的檔案時，應(yīng)注意以下事項：

　�。ㄒ唬�歸還檔案時，檔案管理人員要檢查檔案的完整性，收回后將借閱單退還借閱人。

　�。ǘ�）歸還的檔案若出現(xiàn)損壞、涂改、拆頁等現(xiàn)象，檔案管理人員應(yīng)要求借閱人恢復(fù)原樣，必要時填寫“業(yè)務(wù)檔案毀損、丟失報告單”，并追究借閱人的責(zé)任。

　�。ㄈ�）借閱人員若將檔案丟失，應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)檔案毀損、丟失報告單”，寫清楚丟失原因，并逐級上報處理。

　　（四）檔案管理人員在收回檔案時，應(yīng)在《卷內(nèi)備考表》中進行登記。外部借閱的檔案，還應(yīng)保留書面調(diào)閱函及相關(guān)借閱批件（貼在備考表處）。

　　第三十五條代理記賬系統(tǒng)的賬套數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)由負(fù)責(zé)信息化系統(tǒng)的專業(yè)人員實時備份，按數(shù)據(jù)安全要求進行存儲，并按年生成或輸出，移交檔案管理人員。

　　檔案管理人員應(yīng)當(dāng)對電子檔案分別編制目錄，并刻著或者異地云端存儲。

　　第三十六條當(dāng)從業(yè)人員辦理高職手續(xù)時，檔案管理人員應(yīng)查閱確定其是否存在有欠交業(yè)務(wù)檔案或未歸還業(yè)務(wù)檔案的情況。如存在上述情況，檔案管理人員應(yīng)催其及時上交。如已丟失的，按檔案丟失程序辦理，未查清前，不得辦理離職手續(xù)。檔案清理完畢后，由檔案管理人員在員工離職流程表上簽字確認(rèn)。

　　第三十七條業(yè)務(wù)檔案保存期屆滿后按規(guī)定需要銷毀的，檔案管理人員填寫《業(yè)務(wù)檔案銷毀審批登記單》，并經(jīng)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進行銷毀。

　　第三十八條代理記賬機構(gòu)同委托單位進行會計資料的移交，應(yīng)嚴(yán)格按照雙方簽訂的協(xié)議執(zhí)行，由雙方指定人員，在提前準(zhǔn)備的、固定格式《會計檔案移交清冊》上簽字確認(rèn)。

　　第三十九條代理記賬機構(gòu)與委托單位終止委托協(xié)議時，所有會計資料全部移交給委托單位，其未了會計事宜按照業(yè)務(wù)受理協(xié)議處理，也可由雙方協(xié)商處理。

　　第四十條交接雙方辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下

　　工作：

　�。ㄒ唬┮呀�(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；

　�。ǘ�）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；

　�。ㄈ�）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項提供書面說明；

　　（四）編制《會計檔案移交清冊》，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物及其他會計資料和物品等內(nèi)容。

　　第四十一條代理記賬機構(gòu)業(yè)務(wù)人員工作交接，移交人員在辦理移交時，要按《會計檔案移交清冊》列示的內(nèi)容逐項移交，接替人員要逐項核對點收。

　�。ㄒ唬�會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。

　　（二）各明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額與代理記賬單位核對清楚。

　�。ㄈ�）移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

　　第四十二條辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。從業(yè)人員交接，由業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。會計主管人員移交時，還必須將代理記賬業(yè)務(wù)工作和記賬人員的情況，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

　　第四十三條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。

　　移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，代理記賬機構(gòu)存檔一份。

　　第四十四條接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿（賬親），不得自行另立新賬（賬套），以保持會計記錄的連續(xù)性。

　　第四十五條移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。

　　第四十六條代理記賬機構(gòu)從業(yè)人員工作調(diào)動或者因故高職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者高職。

　　第五章客戶溝通與投訴管理

　　第四十七條代理記賬機構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“以客戶為中心“的服務(wù)理念，提高從業(yè)人員職業(yè)道德水平，增強服務(wù)意識和法律意識，提高會計處理質(zhì)量，優(yōu)化服務(wù)流程，加強業(yè)務(wù)溝通，努力構(gòu)建和諧客服關(guān)系。

　　第四十八條代理記賬機構(gòu)應(yīng)當(dāng)創(chuàng)造方便、快捷的溝通條件，開通7天×8小時免費電話或網(wǎng)絡(luò)溝通渠道，以便保持信息暢通，并應(yīng)將溝通業(yè)務(wù)內(nèi)容做好記錄。

　　第四十九條代理記賬機構(gòu)應(yīng)加強對從業(yè)人員業(yè)務(wù)溝通技巧的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)溝通能力，確保形成良好的溝通機制。

　　第五十條代理記賬信息系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置必要的信息反饋功能，將業(yè)務(wù)承辦過程中形成的財務(wù)、會計、稅務(wù)及其他相關(guān)信息定期反饋給委托單位。

　　第五十一條代理記賬機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立暢通、便捷的投訴渠道，向社會公布投訴管理部門、地點、接待時間及其聯(lián)系方式。有條件的代理記賬機構(gòu)可設(shè)立網(wǎng)絡(luò)投訴平臺，并安排專門人員處理、回復(fù)投訴。

　　第五十二條代理記賬機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立與業(yè)務(wù)質(zhì)量管理相結(jié)合的投訴管理責(zé)任制度，健全投訴管理部門與營銷、生產(chǎn)、后勤等部門的溝通制度。投訴管理部門應(yīng)履行以下職責(zé)：

　�。ㄒ唬┙y(tǒng)一受理客戶投訴；

　�。ǘ�）調(diào)查、核實投訴事項，提出處理意見，及時答復(fù)投訴人；

　�。ㄈ�）定期匯總、分析投訴信息，提出加強與改進工作的意見或建議。

　　第五十三條投訴接待人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真聽取投訴人意見，核實相關(guān)信息，并如實填寫《代理記賬投訴登記表》，如實記錄投訴人反映的情況，投訴人上門投訴的，須經(jīng)投訴人簽字（或蓋章）確認(rèn)。

　　第五十四條代理記賬機構(gòu)各分支機構(gòu)、各部門應(yīng)當(dāng)積極配合投訴管理部門開展投訴事項調(diào)查、核實、處理工作。

　　第五十五條屬于下列情形之一的投訴，投訴管理部門應(yīng)當(dāng)向投訴人說明情況，告知相關(guān)處理規(guī)定。

　�。ㄒ唬┩对V人已就投訴事項向人民法院起訴的；

　　（二）投訴人已就投訴事項向信訪部門反映并作出處理的；

　　（三）沒有明確的投訴對象和具體事實的；

　�。ㄋ模┮呀�(jīng)依法立案偵查的治安案件、刑事案件；

　�。ㄎ澹┢渌�不屬于投訴管理部門職權(quán)范圍的投訴。

　　第五十六條對于投訴人采取違法或過激行為的，代理記賬機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時采取相應(yīng)措施并依法向公安機關(guān)報告。

　　第五十七條代理記賬工作人員有權(quán)對代理記賬管理、服務(wù)等各項工作進行內(nèi)部投訴，提出意見、建議。對員工提出的投訴，代理記賬機構(gòu)負(fù)責(zé)人及有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)予以重視，并及時處理和反饋。

　　第五十八條代理記賬機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全投訴檔案，立卷歸檔，留檔備查。具體內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬┩对V人基本信息；

　�。ǘ�）投訴事項及相關(guān)證明材料；

　�。ㄈ�）調(diào)查、處理及反饋情況；

　�。ㄋ模┢渌�與投訴事項有關(guān)的材料。第六章信息化建設(shè)

　　第五十九條代理記賬機構(gòu)應(yīng)根據(jù)自身技術(shù)力量以及業(yè)務(wù)需求，全面考察軟件的功能、安全性、穩(wěn)定性、響應(yīng)速度、可擴展性等要求，采用選擇購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等方式建立代理記賬信息化系統(tǒng)。

　　第六十條代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具有以下基本功能：

　�。ㄒ唬�為會計核算、財務(wù)管理、納稅申報直接采集數(shù)據(jù)；

　�。ǘ�）生成會計憑證、賬簿、報表等會計資料；

　�。ㄈ�）對會計資料進行轉(zhuǎn)換、輸出、分析、利用。

　　第六十一條鼓勵代理記賬機構(gòu)促進會計信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化，通過業(yè)務(wù)處理直接驅(qū)動會計記賬，減少人工操作，提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的一體化，實現(xiàn)業(yè)財高度融合，企業(yè)內(nèi)部信息資源共享。一體化信息系統(tǒng)應(yīng)具備以下功能：

　�。ㄒ唬┮詷�(biāo)準(zhǔn)記賬及稅務(wù)申報為核心的財稅管理；

　�。ǘ�）以客戶營銷、合同管理、收款管理及服務(wù)管理為核心的CRM管理；

　�。ㄈ�）以財稅信息查詢及服務(wù)進度推送為核心的協(xié)作管理。

　　第六十二條代理記賬機構(gòu)可根據(jù)實際情況，開展本企業(yè)信息系統(tǒng)與銀行、供應(yīng)商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，實現(xiàn)外部交易信息的集中自動處理。

　　第六十三條代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)符合以下要求：

　�。ㄒ唬┌踩�性。數(shù)據(jù)安全需要從底層硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、應(yīng)用、運維管理等各個層面上保證。

　�。ǘ�）先進性、穩(wěn)定性。需要采用業(yè)界領(lǐng)先的技術(shù)，能夠滿足系統(tǒng)在處理、運算等方面的需求，并且系統(tǒng)能夠24小時×7天不間斷的穩(wěn)定工作，保證正常工作的持續(xù)、連貫。

　�。ㄈ�）開放性、可擴展性。基于主流的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、硬件技術(shù)及云計算技術(shù)等，便于將來系統(tǒng)、設(shè)備的升級；具有強大的系統(tǒng)擴展性能，如計算、存儲、等方面。

　�。ㄋ模└咝阅芎涂缮炜s性�；�于負(fù)載均衡與讀寫分離技術(shù)，具有適應(yīng)代理記賬行業(yè)業(yè)務(wù)集中期的并發(fā)處理能力以及應(yīng)對業(yè)務(wù)高速增長的水平擴容能力。

　　（五）易管理性。整個系統(tǒng)易于管理、維護和升級。

　　第六十四條代理記賬信息化系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)記賬功能應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則和制度，不得有違背國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則和制度的功能設(shè)計。

　　第六十五條代理記賬機構(gòu)使用信息化系統(tǒng)所產(chǎn)生的電子客戶檔案、電子會計資料歸客戶所有，系統(tǒng)供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口供客戶導(dǎo)出資料，不得以任何理由拒絕客戶導(dǎo)出資料的請求。

　　第六十六條代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)記錄生成用戶操作日志，確保日志的安全、完整，并提供按操作人員、操作時間和操作內(nèi)容查詢?nèi)罩镜墓δ�，并能以簡單易懂的形式輸出�?/p>

　　第六十七條代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)支持流程管理動態(tài)設(shè)置，允許代理記賬機構(gòu)定義各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)操作權(quán)限和流轉(zhuǎn)控制節(jié)點，以滿足不同規(guī)模代理記賬機構(gòu)實現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)范化管理的要求。

　　第六十八條代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)能充分利用移動互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)提升小微企業(yè)客戶服務(wù)體驗，滿足移動終端的應(yīng)用，可增加在線支付、財稅信息查詢、服務(wù)進度推送及在線溝通等新型服務(wù)體驗。

　　第六十九條代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)能實現(xiàn)同第三方軟件及互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)交互能力，包括電子發(fā)票、銀行流水及稅務(wù)報表等，以智能化和自動化為導(dǎo)向，提升代理記賬機構(gòu)工作和管理效率，有效降低運營成本。

　　第七十條代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)分析及挖據(jù)能力，支持代理記賬機構(gòu)充分利用現(xiàn)代信息化技術(shù)掌握企業(yè)自身運營現(xiàn)狀及小微企業(yè)數(shù)據(jù)，以提升財稅垂直服務(wù)能力或拓展水平增值服務(wù)能力。

　　第七十一條云服務(wù)代理記賬信息化系統(tǒng)對于客戶檔案等關(guān)鍵核心數(shù)據(jù)，應(yīng)具備加密存儲、軟硬件隔高及分權(quán)運維等多種技術(shù)，嚴(yán)格保證客戶資料安全性。

　　第七十二條云服務(wù)代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)能保障企業(yè)電子資料安全以及企業(yè)會計工作持續(xù)進行，應(yīng)具備標(biāo)準(zhǔn)記賬功能的離線應(yīng)用支持能力。

　　第七章業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

　　第七十三條代理記賬機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度，減少和避免從業(yè)風(fēng)險，確保業(yè)務(wù)質(zhì)量符合國家財稅相關(guān)的法律、法規(guī)及制度要求。

　　第七十四條代理記賬機構(gòu)從業(yè)人員與委托單位存在以下利害關(guān)系時，應(yīng)向其上級聲明并實行回避。

　�。ㄒ唬┰�在委托單位任職，離職后未滿兩年；

　�。ǘ�）持有委托單位股票、債養(yǎng)或在委托單位有其他經(jīng)濟利益的；

　　（三）與委托單位的負(fù)責(zé)人、主管人員、董事或委托事項的當(dāng)事人有近親屬關(guān)系的；

　�。ㄋ模┢渌�或保持獨立性應(yīng)回避的事項。

　　第七十五條代理記賬機構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證其從業(yè)人員達(dá)到并保持履行其職責(zé)所需要的專業(yè)勝任能力，以應(yīng)有的職業(yè)道鎮(zhèn)態(tài)度執(zhí)行代理業(yè)務(wù)。

　　第七十六條代理記賬機構(gòu)的業(yè)務(wù)工作應(yīng)委派給具有勝任能力的人員擔(dān)任。在工作委派時應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)的繁簡及復(fù)雜程度；

　�。ǘ�）特殊的知識要求；

　�。ㄈ�）可供選擇委派的人員；

　　（四）執(zhí)行工作時間的選擇；

　�。ㄎ澹┤藛T輪換的連續(xù)性和周期；

　�。�六）人員的在職培訓(xùn)機會；

　�。ㄆ撸┞殬I(yè)道德的回避要求。

　　第七十七條代理記賬機構(gòu)應(yīng)當(dāng)實行二級復(fù)核及三級抽查形式的督導(dǎo)制度。對外出具的業(yè)務(wù)報告，須經(jīng)過代理記賬機構(gòu)指定的復(fù)核人員復(fù)核簽字認(rèn)可。

　　第七十八條代理記賬機構(gòu)每年應(yīng)組織人員抽查業(yè)務(wù)檔案，對抽查中發(fā)現(xiàn)的問題，進行歸類整理，對一些共性問題經(jīng)過專業(yè)人員的討論后，確定對質(zhì)量控制的程序和方法的修改補充意見。對發(fā)現(xiàn)的個別問題責(zé)成有關(guān)人員限時整改。

　　第七十九條代理記賬機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)質(zhì)量過錯責(zé)任追究制度，對違反操作規(guī)程，出現(xiàn)重大質(zhì)量責(zé)任事故的，應(yīng)當(dāng)追究其過錯責(zé)任。

　　第八章業(yè)務(wù)風(fēng)險控制

　　第八十條代理記賬機構(gòu)在業(yè)務(wù)承接前均應(yīng)執(zhí)行風(fēng)險評估程序，業(yè)務(wù)承接入應(yīng)全面收集委托人的基本信息，并向代理記賬機構(gòu)風(fēng)險管理人員介紹情況，在評估風(fēng)險時應(yīng)當(dāng)實行回避制度。

　　第八十一條代理記賬機構(gòu)應(yīng)當(dāng)抽調(diào)具有專業(yè)勝任能力的人員組成風(fēng)險管理委員會，作為業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的最高領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)。業(yè)務(wù)風(fēng)險日常管理由代理記賬機構(gòu)質(zhì)量監(jiān)管部門負(fù)責(zé)。

　　第八十二條代理記賬機構(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險通常分為財務(wù)代理風(fēng)險和稅務(wù)代理風(fēng)險。

　　財務(wù)代理風(fēng)險是指會計處理和財務(wù)報告存在重大錯報的可能性。評估該類風(fēng)險時應(yīng)關(guān)注客戶委托動機和目的是否正當(dāng)，客戶所處的行業(yè)地位和社會環(huán)境，客戶的實際控制人及治理層的身份地位及其對財務(wù)法規(guī)的態(tài)度，客戶所處的經(jīng)濟環(huán)境、經(jīng)濟效益狀況以及未來的發(fā)展趨勢。

　　稅務(wù)代理風(fēng)險指納稅申報及其他稅務(wù)代理業(yè)務(wù)出錯的可能性。稅務(wù)風(fēng)險通過報告審核與報告報送崗位不兼容方式控制。

　　第八十三條業(yè)務(wù)承接風(fēng)險評估為高、中、低三種，從業(yè)人員專業(yè)勝任能力風(fēng)險分為無勝任能力、有一定勝任能力、完全勝任能力，業(yè)務(wù)收益風(fēng)險分為超額收益、一般收益、超低收益。

　　第八十四條業(yè)務(wù)承接風(fēng)險評估后得出的結(jié)論為放棄業(yè)務(wù)、承接但需重點關(guān)注業(yè)務(wù)、承接業(yè)務(wù)。

　　放棄業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險、無專業(yè)勝任能力、超低收益、客戶缺乏基本誠信等。

　　承接但需重點關(guān)注業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)：具備專業(yè)勝任能力，風(fēng)險基本能夠控制，客戶不缺乏基本誠信，但有重大不確定性事項需持續(xù)關(guān)注的業(yè)務(wù)。

　　第八十五條凡未嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險管理制度而承接業(yè)務(wù)或風(fēng)險評估記錄歸檔不完整的，一經(jīng)查實，將視具體情況對具體負(fù)責(zé)人予以如下處罰：責(zé)令改正、談話提醒、通報批評、警告、暫�；蚴栈睾炞趾灠l(fā)權(quán)、辭退等。

　　第九章附則

　　第八十六條本規(guī)范由中國總會計師協(xié)會代理記賬行業(yè)分會負(fù)責(zé)解釋，若遇有國家財稅政策變動時，依照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第八十七條在執(zhí)行中如遇有本規(guī)范未明確的事項，依照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

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