企業(yè)管理制度最新
在生活中，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度就是在人類社會(huì)當(dāng)中人們行為的準(zhǔn)則。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編為大家收集的企業(yè)管理制度最新，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
企業(yè)管理制度最新1
一、增值稅管理。
�。ㄒ唬┰鲋刀惞芾碓瓌t和有關(guān)規(guī)定。
1、各經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)按照國(guó)家稅法有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)增值稅管理。
2、增值稅：國(guó)家對(duì)在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物單位和個(gè)人，就應(yīng)稅貨物或勞務(wù)增值部分征收流轉(zhuǎn)稅，實(shí)行稅款抵扣制。
3、計(jì)稅原理：對(duì)商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)新增價(jià)值或商品附加值進(jìn)行征稅。
4、一般納稅人適用增值稅稅率分為17%、13%和0三檔，本公司適用情況。
（1）銷售或進(jìn)口除資料以外商品或貨物，稅率為17%。
�。�2）提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%。
�。�3）銷售或進(jìn)口圖書(shū)、報(bào)紙、雜志等資料，稅率為13%。
�。�4）出口商品或貨物，稅率為0，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定除外。
5、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)征收率為5%。
6、按增值稅征管方式不同劃分。
（1）一般納稅人有取得使用增值稅發(fā)票權(quán)利，而小規(guī)模納稅人仍只能使用普通發(fā)票。
�。�2）一般納稅人是按集團(tuán)公司商品增值額依17%或13%稅率征收增值稅。小規(guī)模納稅人是以銷售額依5%征收率計(jì)算增值稅。
�。�3）小規(guī)模納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)。
〈1〉年銷售額規(guī)模。
〈2〉會(huì)計(jì)核算是否健全。
7、應(yīng)納增值稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后余額。
8、一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)核算方法。
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率
�。ǘ┰鲋刀愐贿M(jìn)項(xiàng)稅管理。
1、集團(tuán)各經(jīng)營(yíng)公司購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，限于增值稅扣稅憑證注明增值稅額。
�。�1）從銷售方取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額。
�。�2）從海關(guān)取得完稅憑證注明增值稅額。
（3）運(yùn)輸貨物取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票10%部分。
2、未按照規(guī)定取得并保存增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證，或?qū)Ｓ冒l(fā)票和海關(guān)完稅憑證未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
3、各經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣項(xiàng)目。
�。�1）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)。
（2）用于非應(yīng)稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
�。�3）用于免稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
（4）用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
（5）非正常損失購(gòu)進(jìn)貨物。
�。�6）非正常損失在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
4、各經(jīng)營(yíng)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額管理，對(duì)取得增值稅專用發(fā)票認(rèn)真審核，確保進(jìn)項(xiàng)稅額合理、合法抵扣，避免增值稅專用發(fā)票因不符合規(guī)定而不予抵扣使公司遭受損失。
5、稅務(wù)局規(guī)定，公司采購(gòu)進(jìn)貨需要已付款才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，如尚未支付貨款，或在進(jìn)貨發(fā)票上蓋現(xiàn)金收訖章。
6、納稅要有稅單，需要增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣憑證封面。
�。ㄈ┰鲋刀愐讳N項(xiàng)稅管理。
1、集團(tuán)各經(jīng)營(yíng)公司銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取增值稅額為銷項(xiàng)稅額。
銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率
2、各經(jīng)營(yíng)公司辦理銷售業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真填開(kāi)銷售小票和增值稅專用發(fā)票，確保稅率合理，銷售額和增值稅額清楚準(zhǔn)確，專用發(fā)票合法合規(guī)。
（四）增值稅發(fā)票管理和使用。
〈一〉收取增值稅專用發(fā)票填開(kāi)要求。
1、各項(xiàng)不允許有空項(xiàng)，如有遺漏、涂改均為廢票，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2、購(gòu)貨單位名稱必須與單位注冊(cè)名稱一致，多字少字或其他名稱無(wú)效。
3、批量進(jìn)貨，開(kāi)一張專用發(fā)票，要在發(fā)票貨物名稱欄注上貨物總稱，蓋詳見(jiàn)清單章，并附以注有商品名稱、數(shù)量、單價(jià)的詳盡清單兩份，清單必須加蓋銷貨單位章。
4、票面稅率必須單一，一張發(fā)票具有17%、13%兩種稅率，稅務(wù)部門不予抵扣。
5、凡收取手工萬(wàn)元、十萬(wàn)元版增值稅發(fā)票，價(jià)款金額必須達(dá)到所限面額最高一位。
6、百萬(wàn)元版專用發(fā)票，必須是機(jī)打發(fā)票，否則無(wú)效，不得報(bào)銷和抵扣。收到百萬(wàn)元版專用發(fā)票后，必須當(dāng)月及時(shí)報(bào)銷，由財(cái)務(wù)部在次月1至10日前將該票及其抵扣聯(lián)交稅務(wù)主管部門辦理認(rèn)證手續(xù)。經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)證若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，該發(fā)票無(wú)效。收到原百萬(wàn)元版增值稅發(fā)票，蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)戳記改為萬(wàn)元版、千元版，仍然有效。
7、小寫(xiě)金額合計(jì)前面必須用 y 封住，大寫(xiě)金額合計(jì)前面必須用 o 封�。ㄗⅲ骸撂钤趏中）。
8、銷貨單位名稱、地址、電話、納稅人登記號(hào)、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)必須用藍(lán)色印章填蓋（機(jī)打發(fā)票除外），手工填寫(xiě)或用其他顏色印章無(wú)效。
9、必須蓋有紅色財(cái)務(wù)專用章或紅色發(fā)票專用章，使用其他顏色或使用其他印章，一概無(wú)效。無(wú)論專用發(fā)票是什么版本，財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章必須蓋在銷貨單位（章）或開(kāi)票單位（未蓋章無(wú)效）字樣上。
10、在取得專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)同時(shí)，必須取得相應(yīng)抵扣聯(lián)，抵扣聯(lián)填寫(xiě)內(nèi)容要求與發(fā)票聯(lián)完全一樣。
11、貨款、運(yùn)費(fèi)付給誰(shuí)，由誰(shuí)開(kāi)發(fā)票，不能通過(guò)第三者代辦這些事項(xiàng)，否則不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
12、凡外購(gòu)商品、低值易耗品、家具、進(jìn)行修理修配等，必須取得增值稅發(fā)票，財(cái)務(wù)部方予辦理報(bào)銷手續(xù)。
13、根據(jù)國(guó)稅局精神，收到增值稅發(fā)票，必須在票面開(kāi)出日期兩個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，否則無(wú)論何種原因，均不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。各經(jīng)營(yíng)公司除執(zhí)行規(guī)定外還要執(zhí)行地方稅務(wù)相關(guān)規(guī)定。
〈二〉開(kāi)出增值稅專用發(fā)票要求。
1、業(yè)務(wù)人員要求開(kāi)增值稅發(fā)票，必須提供準(zhǔn)確購(gòu)貨單位名稱、地址、電話、稅務(wù)登記號(hào)、開(kāi)戶行、賬號(hào)。
2、購(gòu)貨單位在購(gòu)貨當(dāng)月，從小規(guī)模納稅人改為一般納稅人，必須提供購(gòu)貨單位稅務(wù)主管部門提供變更證明。禁止先開(kāi)普通發(fā)票，再更換專用發(fā)票。
3、凡因辦理欠款銷售而暫留財(cái)務(wù)部增值稅專用發(fā)票，由于超過(guò)兩個(gè)月期限造成原本票不能抵扣而要求財(cái)務(wù)重開(kāi)、補(bǔ)開(kāi)增值稅專用發(fā)票，財(cái)務(wù)部一律不辦理。
4、發(fā)生退貨業(yè)務(wù)，銷售員辦理退貨入庫(kù)手續(xù)后，必須提供對(duì)方稅務(wù)主管部門開(kāi)出退貨證明，才能給對(duì)方開(kāi)紅發(fā)票。
5、發(fā)生回扣業(yè)務(wù)，必須由對(duì)方稅務(wù)主管部門開(kāi)出回扣證明，才能給對(duì)方開(kāi)紅發(fā)票。
6、如果開(kāi)出發(fā)票內(nèi)容有不妥之處，必須把原發(fā)票及其抵
扣聯(lián)一起退回，才能給對(duì)方換新發(fā)票。
7、發(fā)票內(nèi)容與小票內(nèi)容保持一致、數(shù)量相符、金額相等。
〈三〉增值稅發(fā)票、普通發(fā)票管理和使用。
公司按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》管理、使用增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。
1、財(cái)務(wù)部門設(shè)專人領(lǐng)購(gòu)、保管發(fā)票。
2、各核算公司開(kāi)票人使用發(fā)票向發(fā)票管理員領(lǐng)取、登記，每次領(lǐng)取量不得超過(guò)一周使用量，再次使用時(shí)，以存根換新發(fā)票。
3、開(kāi)票人應(yīng)按發(fā)票順序號(hào)順序使用，對(duì)未使用發(fā)票、已開(kāi)出存根應(yīng)妥善保管。
4、發(fā)票專用章應(yīng)隨開(kāi)隨蓋。
5、經(jīng)管發(fā)票人違反國(guó)家規(guī)定責(zé)任自負(fù)。
�。ㄎ澹┴�(zé)任會(huì)計(jì)處理方法。
責(zé)任會(huì)計(jì)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法，對(duì)增值稅金進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理，逐月將應(yīng)繳增值稅額上繳公司內(nèi)部賬戶。
二、核算營(yíng)業(yè)稅及附加。
�。ㄒ唬⿷�(yīng)稅項(xiàng)目及范圍。
公司對(duì)外勞務(wù)服務(wù)收入，均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。屬應(yīng)稅范圍營(yíng)業(yè)收入，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供符合國(guó)家政策的協(xié)議復(fù)印件，由公司按5%或3%稅率對(duì)外繳納營(yíng)業(yè)稅。
�。ǘ┴�(zé)任會(huì)計(jì)處理方法：責(zé)任會(huì)計(jì)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方法，計(jì)提應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額，按月上繳公司內(nèi)部賬戶。
三、城建稅及教育費(fèi)附加管理。
�。ㄒ唬┯�(jì)提與上繳。
財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月以應(yīng)納增值稅額和營(yíng)業(yè)稅額為計(jì)稅基數(shù)，分別按7%和3%及4%稅率計(jì)提，向國(guó)家繳納城建稅和教育費(fèi)附加及教育專項(xiàng)資金。
（二）責(zé)任會(huì)計(jì)處理方法。
責(zé)任會(huì)計(jì)每月按應(yīng)繳公司增值稅額7%和3%及4%計(jì)提城建稅和教育費(fèi)附加及教育專項(xiàng)資金，逐月上繳公司內(nèi)部賬戶。
四、所得稅管理。
�。ㄒ唬┯�(jì)提與上繳。
1、財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月或每季按應(yīng)稅所得計(jì)提應(yīng)繳所得稅，按期預(yù)繳，年終匯算清繳。
2、對(duì)超計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)工資和招待費(fèi)，以及非公益捐贈(zèng)和準(zhǔn)予扣除范圍外公益，救濟(jì)性捐贈(zèng)等不得扣除項(xiàng)目，不得從收入總額中扣除，應(yīng)逐項(xiàng)進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)增應(yīng)稅所得額。
�。ǘ┴�(zé)任會(huì)計(jì)處理方法：
1、各核算部門每月超計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)工資應(yīng)納所得稅，由各責(zé)任會(huì)計(jì)以費(fèi)用列賬中費(fèi)稅形式，計(jì)入銷售業(yè)務(wù)部門當(dāng)期營(yíng)業(yè)費(fèi)用，抵減當(dāng)期責(zé)任利潤(rùn)。各部門超計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)招待費(fèi)應(yīng)納所得稅，年終一次性進(jìn)行賬務(wù)處理，抵減銷售業(yè)務(wù)部門責(zé)任利潤(rùn)。
2、各銷售業(yè)務(wù)部門年終實(shí)現(xiàn)超額利潤(rùn)，按照公司分配辦法應(yīng)由本部門受益部分應(yīng)納所得稅，由財(cái)務(wù)部年終統(tǒng)一操作，以利潤(rùn)列賬所得稅形式，通知各責(zé)任會(huì)計(jì)進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理，將應(yīng)繳所得稅額及時(shí)上繳公司內(nèi)部戶。
五、其他他稅金管理。
企業(yè)稅務(wù)管理制度2
第1條 為加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理工作，確保企業(yè)合法運(yùn)營(yíng)、誠(chéng)信納稅，根據(jù)《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，特制定本制度。
第2條 本制度對(duì)企業(yè)的稅務(wù)登記及年審、賬證管理、納稅申報(bào)等項(xiàng)工作均做了詳細(xì)說(shuō)明，財(cái)務(wù)部相關(guān)人員須遵照?qǐng)?zhí)行。
第3條 稅務(wù)登記、稅務(wù)變更登記、稅務(wù)換證登記、登記證年審統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部相關(guān)人員自行辦理，并報(bào)財(cái)務(wù)部主管和總經(jīng)理備案。
第4條 財(cái)政、稅務(wù)登記應(yīng)按照下列要求辦理相應(yīng)手續(xù)，并提供相關(guān)資料。
1．領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起 日內(nèi)持工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照和國(guó)家技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)統(tǒng)一代碼證書(shū)等有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門申請(qǐng)辦理稅務(wù)、財(cái)政登記。
2．根據(jù)財(cái)稅部門規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)填寫(xiě)《稅務(wù)登記表》。
3．持填寫(xiě)好的《稅務(wù)登記表》及規(guī)定應(yīng)報(bào)送的有關(guān)資料、合同等，到財(cái)稅部門辦理登記并領(lǐng)取財(cái)稅登記證。
第5條 在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，如發(fā)生下列內(nèi)容的變化，均應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向財(cái)稅部門提出申請(qǐng)，辦理稅務(wù)變更登記。
第6條 財(cái)政、稅務(wù)登記換證，辦理年審，應(yīng)提供下列資料及辦理相應(yīng)手續(xù)。
1．財(cái)務(wù)部人員辦理財(cái)稅登記換證時(shí)，填寫(xiě)換證登記表（一式三份），備帶營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件，原財(cái)稅登記證正、副本原件，法人代碼證、法人身份證、開(kāi)戶銀行證明復(fù)印件等資料到財(cái)稅部門辦理，并領(lǐng)取登記證。
2．每年4月底前（特殊規(guī)定除外）完成財(cái)稅登記證年審，辦理時(shí)填寫(xiě)一式三份的年檢表，帶年度審計(jì)報(bào)告、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)稅登記證原件及副本到財(cái)稅部門辦理。
第7條 財(cái)務(wù)人員按照財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定使用財(cái)稅登記證件；財(cái)稅登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買賣或者偽造。
第8條 每月必須計(jì)提當(dāng)月應(yīng)交稅款，根據(jù)實(shí)際繳納的稅款，當(dāng)月做記賬憑證，登記賬簿，出現(xiàn)實(shí)交數(shù)與計(jì)提數(shù)不符時(shí)，當(dāng)月稅差必須做相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。
第9條 為了辦理各種稅收優(yōu)惠的需要，相關(guān)財(cái)務(wù)人員應(yīng)將每月的完稅憑證或已交稅款的繳款書(shū)原件裝訂成冊(cè)，妥善保管，嚴(yán)禁丟失；每月根據(jù)完稅憑證及已交稅款的繳款書(shū)復(fù)印件填寫(xiě)“報(bào)銷回單”，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽字確認(rèn)后入賬。
第10條 相關(guān)稅收記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書(shū)及其他有關(guān)資料不得偽造、編造或擅自損毀。
第11條 相關(guān)稅收的記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書(shū)及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)永久保存（另有規(guī)定的.除外）。
第12條 財(cái)務(wù)部每月一次定期對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查，其相關(guān)發(fā)票管理詳見(jiàn)《發(fā)票管理制度》。
第13條 財(cái)務(wù)部每月（季）自行到各自所屬財(cái)、稅局（所）申報(bào)。
第14條 相關(guān)財(cái)務(wù)人員必須在稅局（所）規(guī)定申報(bào)的申報(bào)期限內(nèi)到所屬稅局（所）申報(bào)，如申報(bào)期有變動(dòng)，以稅局（所）公布的信息為主。
第15條 有關(guān)財(cái)務(wù)人員辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，并根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的。要求報(bào)送下列資料。
第16條 每季度結(jié)束后xx日內(nèi)，財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)性質(zhì)填報(bào)所屬財(cái)局、稅局要求的報(bào)表，并直接到銀行交納稅款。
第17條 每年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，各分企業(yè)應(yīng)于每年xx月xx日前（稅務(wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定除外）自行到所屬稅局申報(bào)，多退少補(bǔ)，說(shuō)明退補(bǔ)原因，及時(shí)向地區(qū)企業(yè)財(cái)務(wù)部稅務(wù)組及主管稅務(wù)領(lǐng)導(dǎo)反映情況，補(bǔ)辦有關(guān)部門付款審批手續(xù)，補(bǔ)交稅款。
第18條 財(cái)務(wù)部門必須每月在納稅申報(bào)期間結(jié)束后xx日內(nèi)把當(dāng)期納稅申報(bào)表原件一份（蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)章的），資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表各一份，完稅憑證或已交稅款的繳款書(shū)及付款審批表復(fù)印件各一份，報(bào)送上級(jí)主管。
第19條 財(cái)務(wù)部必須每月xx日前根據(jù)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入情況對(duì)當(dāng)月的稅收繳納情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，提供預(yù)測(cè)表給上級(jí)主管，以便盡快組織、調(diào)度資金，解決企業(yè)繳稅資金。
第20條 當(dāng)月如遇到稅款較大、資金較緊的情況，財(cái)務(wù)部門必須在每月xx日前直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延期納稅申請(qǐng)。
第21條 計(jì)劃外的特殊稅務(wù)處理事項(xiàng)必須報(bào)總經(jīng)理審批。
第22條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理各種稅收優(yōu)惠政策及董事會(huì)利潤(rùn)分配所需的完稅證明；辦理后要把相關(guān)資料報(bào)總經(jīng)理辦公室備案。
第23條 財(cái)務(wù)部主管每半年至少檢查一次納稅事項(xiàng)情況，出具稅收檢查結(jié)果報(bào)告及解決建議，檢查結(jié)果報(bào)總經(jīng)理辦公室備案，。
第24條 財(cái)務(wù)部接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
第25條 接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部上級(jí)主管，以便及時(shí)協(xié)調(diào)解決問(wèn)題；檢查結(jié)果復(fù)印一份送財(cái)務(wù)部備案存查。
第26條 財(cái)務(wù)部相關(guān)人員必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，逾期未申報(bào)致使稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款、收滯納金的，其罰款、滯納金由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
第27條 財(cái)務(wù)部門設(shè)專人嚴(yán)格保管好每月的完稅憑證和稅收繳款書(shū)的原件、稅收繳款卡、發(fā)票專用章，防止丟失，需要時(shí)由經(jīng)辦人領(lǐng)用，否則一切后果由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
企業(yè)管理制度最新2
第一章 總 則
一、 為加強(qiáng)上海海虹汽車修理廠（以下簡(jiǎn)稱：本公司）的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要作用，提高公司經(jīng)營(yíng)管理體制水平和經(jīng)濟(jì)效益，促使公司適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)行為。根據(jù)國(guó)家和上海市的有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際，制定本管理辦法。
二、 公司財(cái)務(wù)管理必須遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、按級(jí)負(fù)責(zé)、集中管理、獨(dú)立核算”的基本原則。
三、 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和要求：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)務(wù)方針、政策及財(cái)務(wù)紀(jì)律：建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制：做好財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)分析與考核工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果：籌集資金，合理利用，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)增值目標(biāo)。
四、 財(cái)務(wù)管理實(shí)行電算化，提高效率、節(jié)省人力、實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理。
五、 本管理辦法經(jīng)上海海虹汽車修理廠廠部辦公會(huì)議通過(guò)后發(fā)布實(shí)施。
第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員與職責(zé)
六、 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)按照集中管理、獨(dú)立核算的要求設(shè)置。公司設(shè)立財(cái)務(wù)經(jīng)理，下設(shè)主管會(huì)計(jì)（由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任）、收銀、倉(cāng)庫(kù)保管員、出納會(huì)計(jì)。
七、 財(cái)務(wù)人員的聘用與錄用，要具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并嚴(yán)格考核政治思想與工作責(zé)任心，合格后才能上崗。
八、 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)人員的主要職責(zé)：嚴(yán)密組織、正確實(shí)施財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算：及時(shí)反映財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果：編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與公司管理及經(jīng)營(yíng)決策：依法籌措資金，合理調(diào)度資金，監(jiān)督資金及時(shí)回籠，確保資金良性循環(huán)。
九、 財(cái)務(wù)人員應(yīng)行使的工作權(quán)力：維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)經(jīng)制度的權(quán)力，按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的權(quán)力，不受任何行政干預(yù)的權(quán)力：對(duì)企業(yè)資金運(yùn)作監(jiān)督和控制的權(quán)力：向上級(jí)報(bào)告和反映本公司財(cái)務(wù)管理和違法違紀(jì)的權(quán)力。
十、 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格建立內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制。實(shí)行會(huì)計(jì)、出納分管制度：票據(jù)印章分管：會(huì)計(jì)核算日清月結(jié)制度：會(huì)計(jì)檔案保管制度：貨幣資金、結(jié)算票據(jù)使用登記制度：實(shí)物驗(yàn)收、領(lǐng)用登記和保管制度。做到分工明確，責(zé)任到人，事事有人管。
十一、財(cái)務(wù)人員的離任和調(diào)動(dòng)必須按規(guī)定辦理詳細(xì)交接手續(xù)，并在上級(jí)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下進(jìn)行交接。交接不清（賬目不清）不得離任，請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后才能交接。
十二、上海海虹汽車修理廠按照公司章程。資金只準(zhǔn)用于流動(dòng)資金、購(gòu)買固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，未經(jīng)廠部會(huì)議同意不得對(duì)外投資。也不允許將資金借給、或?yàn)樗颂峁⿹?dān)保。
第三章 資金管理
十三、現(xiàn)金使用應(yīng)遵守的原則：現(xiàn)金只能用于支付職工個(gè)人的工資及費(fèi)用報(bào)銷：不能轉(zhuǎn)賬的單位以及支付的勞務(wù)報(bào)酬：不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額零星開(kāi)支。對(duì)往來(lái)單位發(fā)生的收付款項(xiàng)，都必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
十四、現(xiàn)金由出納員專門保管，并承擔(dān)保管責(zé)任。
十五、收銀員當(dāng)天收到的現(xiàn)金，在營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，次日及時(shí)與出納進(jìn)行結(jié)算，對(duì)數(shù)額較大的現(xiàn)金，要派專車送存銀行，確保現(xiàn)金安全。
十六、出納庫(kù)存現(xiàn)金要實(shí)行定額控制，一般不超出3天的零星開(kāi)支。
十七、員工因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金時(shí)，借款人先填寫(xiě)借款憑證，本人簽字，財(cái)務(wù)審核，廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字才能借支。出差回來(lái)，一星期內(nèi)必須報(bào)賬，逾期不報(bào)賬者，財(cái)務(wù)科有權(quán)按借款數(shù)額在工資中分期扣回。
十八、收銀員對(duì)現(xiàn)金的收入業(yè)務(wù)，要逐筆在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，出納對(duì)現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，要逐筆在現(xiàn)金日記賬上進(jìn)行登記并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收、付訖”章，詳細(xì)反映現(xiàn)金的收入、支出、結(jié)存情況，每日終了應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)。
十九、公司銀行存款由財(cái)務(wù)直接掌管，收付款憑證由專人保管，各類款項(xiàng)收入與支付的具體內(nèi)容填寫(xiě)齊全，不準(zhǔn)巧立名目，不得開(kāi)空頭支票和空白支票，特殊情況要開(kāi)空白支票的，必須限額。并寫(xiě)明收款人和用途。七天內(nèi)憑報(bào)銷憑證辦理報(bào)銷手續(xù)。
二十、銀行存款的支付，每筆業(yè)務(wù)需要經(jīng)辦人填寫(xiě)申請(qǐng)表，報(bào)財(cái)務(wù)審核，廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，出納才能付款，月末應(yīng)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有未達(dá)賬，要編制銀行調(diào)節(jié)表。
二十一、公司任何人不準(zhǔn)用白條、實(shí)物抵充庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款，不能公款私存、私借：不準(zhǔn)設(shè)立“小金庫(kù)”：不能出租、出借銀行賬號(hào)。
二十二、劃付款項(xiàng)，必須堅(jiān)持“一支筆”審批制度。經(jīng)辦人持批準(zhǔn)的合同、協(xié)議、借據(jù)、報(bào)銷憑證和匯款申請(qǐng)書(shū)（匯款申請(qǐng)書(shū)由經(jīng)辦人申請(qǐng)，財(cái)務(wù)審核、廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)），后到財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)，有下列情況之一者，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款：
1、未經(jīng)財(cái)務(wù)審核或廠部領(lǐng)導(dǎo)審批生效的合同：
2、未簽訂的購(gòu)銷合同：
3、審核時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)較大或有明顯虧損的：
4、合同條款對(duì)我方權(quán)益明顯不利的因素：
5、違法、違章經(jīng)營(yíng)的：
手續(xù)齊全的資金支付，財(cái)務(wù)人員不得無(wú)故拖延。
二十三、資金劃出后，財(cái)務(wù)部門必須按照合同、協(xié)議等內(nèi)容進(jìn)行跟蹤，保證資金或商品按規(guī)定時(shí)間周轉(zhuǎn)，杜絕資金“體外循環(huán)“，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)”體外循環(huán)“資金要嚴(yán)肅查處，情節(jié)嚴(yán)重的要依法懲處。
二十四、應(yīng)收預(yù)付賬款，財(cái)務(wù)科要及時(shí)督促經(jīng)辦人催收，限期結(jié)算收回。超過(guò)規(guī)定時(shí)間，經(jīng)辦人和財(cái)務(wù)部門要迅速采取措施，乃至法律手段，半年、年末對(duì)應(yīng)收賬款要全面清理，分析原因并上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，年末還有余額，應(yīng)按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)金額較大、時(shí)間較長(zhǎng)的外欠款，要指定專人進(jìn)行催收，特別是經(jīng)辦人要積極催收。
第四章 存貨管理
二十五、零配件部門進(jìn)貨要對(duì)擬進(jìn)的零配件價(jià)格進(jìn)行比較，同質(zhì)產(chǎn)品低價(jià)購(gòu)入。
二十六、零配件部門要按零配件類別實(shí)行三級(jí)核算，建立庫(kù)存商品明細(xì)賬。
二十七、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)科應(yīng)建全庫(kù)存商品明細(xì)賬和收發(fā)登記、盤(pán)點(diǎn)制度，倉(cāng)庫(kù)每月末盤(pán)點(diǎn)一次，財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)核對(duì)庫(kù)存商品帳。盤(pán)點(diǎn)發(fā)生虧損，要查明原因，及時(shí)報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)批示。倉(cāng)庫(kù)原則上不能發(fā)生缺少配件，一旦發(fā)生缺少，若無(wú)意外發(fā)生，應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償，把缺少配件降低到最低限度。
二十八、每月應(yīng)編制存貨資金使用計(jì)劃，確定配件所需資金。對(duì)某類配件所占資金較大較多的，要采取措施及時(shí)銷售或退換貨，加速資金周轉(zhuǎn)。
二十九、配件部門應(yīng)根據(jù)維修需要，及時(shí)調(diào)整配件庫(kù)存結(jié)構(gòu)，滿足維修業(yè)務(wù)的需要。
三十、對(duì)庫(kù)存積壓損壞的物品，要及時(shí)上報(bào)處理，如屬能退換的物品，應(yīng)及時(shí)通知供應(yīng)商辦理退換貨手續(xù)。庫(kù)存商品的具體管理辦法，將按物流程序制訂實(shí)施細(xì)則。
第五章 固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理
三十一、公司根據(jù)實(shí)際需要購(gòu)置低值易耗品和固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)由各部門提出申請(qǐng)，上報(bào)部門經(jīng)理審查，財(cái)務(wù)審核，并報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，才能購(gòu)買。一萬(wàn)元以上的由廠部會(huì)議決定，三萬(wàn)元以上由集團(tuán)批準(zhǔn)。專項(xiàng)商品按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。
三十二、固定資產(chǎn)和低值易耗品，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的劃分標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)方法。購(gòu)入時(shí)，辦理驗(yàn)收手續(xù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)、低值易耗品明細(xì)賬，并落實(shí)管理責(zé)任制。定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，防止財(cái)產(chǎn)丟失。
三十三、低值易耗品的購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格控制，充分利用現(xiàn)有物品，購(gòu)入時(shí)應(yīng)采用五五攤銷法進(jìn)行核算。
三十四、固定資產(chǎn)與低值易耗品在使用過(guò)程中，要進(jìn)行保養(yǎng)與維修，保證正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防止人為損壞、特別要注意防盜，如果發(fā)生丟失，應(yīng)由管理人員負(fù)責(zé)賠償，情節(jié)嚴(yán)重者要追究法律責(zé)任。
三十五、固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定計(jì)提折舊，計(jì)提折舊采用平均年限法，機(jī)器設(shè)備使用年限3-10年，電子、電器設(shè)備使用年限5年，折舊費(fèi)用計(jì)入企業(yè)營(yíng)業(yè)成本及費(fèi)用。
三十六、固定資產(chǎn)與低值易耗品不能使又無(wú)修理價(jià)值時(shí)，應(yīng)按規(guī)定辦理報(bào)廢手續(xù)，由使用部門提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能報(bào)廢，嚴(yán)禁任何部門和個(gè)人私自處理財(cái)產(chǎn)。
三十七、公司固定資產(chǎn)的維修，不論價(jià)值大小應(yīng)由廠部會(huì)議研究決定，3萬(wàn)元以上的維修工程經(jīng)集團(tuán)報(bào)批。并采取公開(kāi)、公正公平的原則進(jìn)行招標(biāo)確定施工隊(duì)伍，其報(bào)價(jià)由廠部財(cái)務(wù)科或集團(tuán)審計(jì)部審核后，才能結(jié)算。
第六章 費(fèi)用管理
三十八、公司發(fā)生的費(fèi)用按經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等進(jìn)行分類管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置費(fèi)用明細(xì)賬，進(jìn)行分類核算，詳細(xì)反映費(fèi)用開(kāi)支情況。
三十九、公司員工到外地培訓(xùn)或出差，首先應(yīng)填寫(xiě)申請(qǐng)表，注明培訓(xùn)或出差地點(diǎn)、時(shí)間及培訓(xùn)或出差事項(xiàng)，由部門經(jīng)理審核，報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能出差。報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)或差旅費(fèi)時(shí)，必須附上申請(qǐng)表，否者不予報(bào)銷。
四十、公司辦公用品的采購(gòu)各部門在每月25日前將下月需求計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，廠部批準(zhǔn)，由辦公室人員統(tǒng)一在指定供應(yīng)商處購(gòu)買。不按期申報(bào)者不予購(gòu)買。辦公室要建立收發(fā)登記制度。確定專人保管并監(jiān)督其使用狀況，建立辦公用品使用臺(tái)賬和領(lǐng)用手續(xù)，并實(shí)行定額管理。辦公用品的采購(gòu)與保管應(yīng)分開(kāi)。
公司人員離職，必須要辦理辦公用品交接手續(xù)，由辦公室收回其辦公用品，轉(zhuǎn)交新來(lái)人員使用，如需增加辦公用品必須填寫(xiě)申請(qǐng)單，報(bào)財(cái)務(wù)部審核及廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
任何部門及個(gè)人不得購(gòu)置閑置辦公用品（如：辦公座椅、文件柜、電腦等）。辦公室及財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行檢查清理。
四十一、水電、電話費(fèi)由辦公室按賬單金額預(yù)借現(xiàn)金或支票，繳費(fèi)后持回折由經(jīng)手人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)賬。
四十二、勞保用品包括防暑降溫、衛(wèi)生用品、勞動(dòng)保護(hù)用品等。由辦公室負(fù)責(zé)。
四十三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車輛保險(xiǎn)由廠部指定負(fù)責(zé)辦理。
四十四、郵電通訊費(fèi)
公司因業(yè)務(wù)需要，可配備專用手機(jī)，由廠部核定。管理人員每月按補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，凡超出部門一律由本人自理，公司不予報(bào)銷。凡由公司配備通訊工具的人員在離開(kāi)公司時(shí)，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價(jià)賠償。
四十五、公務(wù)車費(fèi)用由辦公室人員按車輛月耗油定額充值并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票開(kāi)具后由經(jīng)手人簽字后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)銷。車輛的保險(xiǎn)費(fèi)等按規(guī)定程序報(bào)銷。
四十六、印刷費(fèi)
公司各部門應(yīng)做出計(jì)劃，由廠部領(lǐng)導(dǎo)審批。辦公室負(fù)責(zé)聯(lián)系印刷，并發(fā)放至使用部門，使用部門應(yīng)指定人員保管發(fā)放。
四十七、其他費(fèi)用按公司財(cái)務(wù)管理制度程序?qū)徟k理。
四十八、公司員工的工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，聘請(qǐng)人員由廠部辦公室統(tǒng)一辦理招聘手續(xù)，并要進(jìn)行考核，合格后才能錄用，其工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行海虹汽修規(guī)定。
工資的具體標(biāo)準(zhǔn)由人力資源部及快修店按上述辦法制定具體方案和具體標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)廠部會(huì)議批準(zhǔn)。
四十九、公司員工平時(shí)正�？床�，不予報(bào)銷，特殊情況需住院或醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支較大的，報(bào)廠部會(huì)議研究給予適當(dāng)補(bǔ)貼。公司按規(guī)定辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)。
五十、費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”的原則，必須有合法的原始憑證，即所報(bào)銷的發(fā)票必須是稅務(wù)部門監(jiān)制的專業(yè)發(fā)票，稅務(wù)部門規(guī)定可以不使用發(fā)票的除外，由經(jīng)辦人按費(fèi)用性質(zhì)不同分類填好報(bào)銷憑證，附上原始發(fā)票，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)審核，最后報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷。對(duì)不合理不合法的費(fèi)用開(kāi)支，各部門領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷，對(duì)內(nèi)容不完整的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)要求經(jīng)辦人補(bǔ)齊手續(xù)后，才能給予報(bào)銷。
五十一、公司發(fā)生的費(fèi)用開(kāi)支，必須堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)審批原則，即部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。重大的費(fèi)用開(kāi)支，需經(jīng)廠部會(huì)議研究決定，報(bào)集團(tuán)審批后才能報(bào)銷。
第七章 財(cái)務(wù)核算的有關(guān)規(guī)定
五十二、公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都必須按照財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行核算，任何部門和個(gè)人不得違背財(cái)務(wù)法規(guī)。
五十三、財(cái)務(wù)部門要真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的。核算財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)和經(jīng)營(yíng)，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)完全。在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真審核原始憑證的.內(nèi)容、手續(xù)是否齊全，內(nèi)容是否真實(shí)，數(shù)字是否正確，再編制準(zhǔn)確無(wú)誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。
五十四、財(cái)務(wù)人員要正確執(zhí)行《會(huì)計(jì)制度》，使用規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和子科目，不能自編科目或代號(hào)，確保核算指標(biāo)口徑統(tǒng)一，業(yè)務(wù)內(nèi)用和會(huì)計(jì)處理原則一致，會(huì)計(jì)處理方法前后應(yīng)當(dāng)一致，一年內(nèi)不得變動(dòng)，特殊情況如有變動(dòng)，將變動(dòng)原因以及對(duì)財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)成果的影響在財(cái)務(wù)報(bào)告中說(shuō)明清楚，往來(lái)科目按規(guī)定使用。
五十五、原材料銷售收入和利潤(rùn)的核算按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算，不得虛報(bào)或隱瞞收入與利潤(rùn)。公司稅后利潤(rùn)應(yīng)按規(guī)定制定分配方案，報(bào)廠部會(huì)議批準(zhǔn)后進(jìn)行利潤(rùn)分配。
五十六、成本核算應(yīng)力求準(zhǔn)確，單證齊全。成本核算范圍、項(xiàng)目設(shè)置和核算方法應(yīng)與國(guó)家頒發(fā)的《會(huì)計(jì)制度》相一致。對(duì)于攤銷費(fèi)用、遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算。
五十七、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守記賬規(guī)則。統(tǒng)一用藍(lán)黑或黑墨水書(shū)寫(xiě)，賬簿上的科目、子科目必須用全稱，明細(xì)賬應(yīng)及時(shí)登記，日清月結(jié)，總賬定期登記，賬簿上所列內(nèi)容應(yīng)記錄齊全，摘要既簡(jiǎn)明又要能說(shuō)明問(wèn)題，記錄數(shù)字應(yīng)占格寬二分之一，要字跡端正、清楚，發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)按規(guī)定方法更正，不能挖補(bǔ)和涂改。賬簿應(yīng)逐行逐頁(yè)連續(xù)登記，不得跳行、擱頁(yè)，如發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)劃線對(duì)角線注銷，各賬戶在記滿一頁(yè)后接記次頁(yè)時(shí)，需要計(jì)算發(fā)生額的賬戶（收支賬戶），應(yīng)加計(jì)借貸方發(fā)生額，并計(jì)算出余額，記入本面最后一行，并在摘要欄目注明“過(guò)次頁(yè)”，后轉(zhuǎn)入頁(yè)的第一行，并在摘要欄目中注明“承前頁(yè)”字樣。不需加計(jì)發(fā)生額的賬戶（資帳戶），直接把余額轉(zhuǎn)入次頁(yè)第一行余額欄內(nèi)，并注明“承前頁(yè)”字樣。月、季、年度終了要及時(shí)辦理結(jié)賬，并做出結(jié)賬標(biāo)記。如需加計(jì)發(fā)生額的賬戶（收支戶），結(jié)出月、季、年發(fā)生額，并在摘要欄中注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、“本年合計(jì)”字樣，并在月結(jié)、季結(jié)、年結(jié)數(shù)字下端劃單紅線或雙紅線以示封帳。年結(jié)時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)結(jié)出全年發(fā)生額和余額，年度結(jié)束更新新賬簿時(shí)，有余額的賬戶可直接轉(zhuǎn)記新賬戶的第一行余額欄內(nèi)，并在摘要內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，在舊賬賬戶數(shù)字下一行摘要注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。
五十八、每月（季）末要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，核對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量與帳存數(shù)量是否相符。對(duì)總賬下轄的明細(xì)賬，要逐筆核對(duì)，要做到帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符、賬款相符。
五十九、月末應(yīng)按稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)繳稅金，下月按規(guī)定時(shí)間到稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，如果不能按時(shí)繳納，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期。當(dāng)月沒(méi)有稅款繳納的，也應(yīng)進(jìn)行零申報(bào)。
六十、公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在下月三日前編報(bào)出來(lái)，下屬各部門統(tǒng)計(jì)核算報(bào)表在當(dāng)月二十五日前報(bào)至財(cái)務(wù)部。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)附編表說(shuō)明，季末、半年、年末要編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并按時(shí)向集團(tuán)及有關(guān)部門報(bào)告。為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。編制報(bào)表時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：
1、 報(bào)表數(shù)字要求真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報(bào)表數(shù)字，做到帳表一致。
2、 各種會(huì)計(jì)報(bào)表之間，各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的指標(biāo)，應(yīng)相互銜接。如有指標(biāo)變動(dòng)，應(yīng)加以說(shuō)明。
3、 各種會(huì)計(jì)報(bào)表中的補(bǔ)充資料，都應(yīng)填寫(xiě)齊全，不得遺漏。
4、 報(bào)出的報(bào)表發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理糾正手續(xù)，通知接受報(bào)表的單位更正，錯(cuò)誤較多的，應(yīng)重新編報(bào)。
六十一、財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期考核、分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，主要包括總資產(chǎn)報(bào)酬率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、流動(dòng)比率、應(yīng)收賬款損失率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。
六十二、財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)檔案管理工作，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析、經(jīng)濟(jì)合同等資料建立會(huì)計(jì)檔案，按時(shí)收集，整理制定目錄，裝訂成冊(cè)，專柜存放，專人保管。不能隨意讓人抽調(diào)或檢查。
六十三、本試行規(guī)定條例經(jīng)廠部會(huì)議討論通過(guò)后開(kāi)始執(zhí)行。
六十四、上述試行條例只是財(cái)務(wù)工作的基本要求，不一定滿足企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，在今后實(shí)施過(guò)程中，還應(yīng)不斷補(bǔ)充和完善。
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