會計財務(wù)管理制度
在社會發(fā)展不斷提速的今天，制度的使用頻率逐漸增多，制度是國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動、學(xué)習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊桑旅媸切【帋痛蠹艺淼臅嬝攧�(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
會計財務(wù)管理制度1
為了加強會計基礎(chǔ)工作,建立規(guī)范的會計工作秩序,提高會計工作水平,根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的'管理辦法要求,結(jié)合本公司的具體情況,特制定本制度。
第一條本公司使用的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并應(yīng)當符合財政部門統(tǒng)一憑證、帳簿、報表的要求。
第二條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員或其他記帳人員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第三條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同有關(guān)人員定期進行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第四條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報集團財務(wù)管理部,并按國家制度報送有關(guān)財稅部門。會計報表每月由會計主管編制并上報。會計報表須有單位負責人、財務(wù)負責人、會計主管簽字或蓋章。
第五條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第六條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向財務(wù)負責人書面報告,并請求查明原因,提出處理建議。
第七條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。公司對調(diào)、離職人員手續(xù)另有制度的,從其制度。一般財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)經(jīng)理作為監(jiān)交人;財務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù),由財務(wù)負責人作為監(jiān)交人。
會計財務(wù)管理制度2
為規(guī)范公司財務(wù)管理，加強財務(wù)控制，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。本制度適用于公司各部，是處理財務(wù)事項的規(guī)范標準。
第一章財務(wù)機構(gòu)與會計人員
公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營，自我發(fā)展，自負盈虧，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理的內(nèi)部財務(wù)管理體制，計劃財務(wù)部是公司獨立的財務(wù)會計機構(gòu)。在總經(jīng)理及總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。
一、總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，主要職責如下：
1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財務(wù)計劃等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作;在建設(shè)期內(nèi)，根據(jù)公司基建要求，計劃目標和預(yù)算方案，組織建設(shè)項目的經(jīng)濟核算，督促和檢查公司各項財務(wù)指標的落實情況。
2、負責公司的資金融通和調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
3、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟合同審查，檢查計劃、經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。
4、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率。
二、計劃財務(wù)部在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作，主要職責是：
1、執(zhí)行總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的成本費用，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度編制各種財務(wù)報告，向總經(jīng)理、投資人提交財務(wù)分析報告。
2、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。
3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。
4、負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn)。
5、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益。
6、監(jiān)督，檢查資金使用，費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及報表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理的開支。
三、投資人及公司其他員工不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。 ( )財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須支持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)法律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。
四、公司領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)，公司對敢于支持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
五、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，即不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計報表、賬目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接，由計劃總經(jīng)理和辦公室主任進行監(jiān)交。
第二章會計政策與報表體系
一、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。采用《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計處理辦法》的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的`規(guī)定辦理會計事務(wù)。記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或水筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
二、公司收益與費用實行統(tǒng)一核算，對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。
三、公司對公司資本堅持資本確定，資本充實的原則，公司股東應(yīng)該按合同規(guī)定的資本總額，出資比例，出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本，各方交付的出資額，應(yīng)由注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
四、固定資產(chǎn)管理，固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年和其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備，器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2，000元以上的，并且使用年限超過兩年的，作為固定資產(chǎn)。
(一)分類：
1、公路及構(gòu)筑物：包括路基(土方和石方)、路面、橋梁(跨線橋和跨河橋)、涵洞、隧道、防護工程等。、安全設(shè)施：包括標志、標線、護欄、護網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。
3、通訊設(shè)施：包括外場設(shè)備、業(yè)務(wù)電話系統(tǒng)、指令電話系統(tǒng)、緊急電話系統(tǒng)、電纜光纜外線路系統(tǒng)等。
4、監(jiān)控設(shè)施：包括清掃車、壓路機、灑水車、攤鋪機、路緣機等。
7、車輛：包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險車等。
8、房屋及建筑物：包括服務(wù)區(qū)房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫、油庫等。
9、電子設(shè)備：包括復(fù)印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設(shè)備等。
10、其他。
(二)公司下列固定資產(chǎn)計提折舊：公路及構(gòu)筑物，安全、通訊、監(jiān)控、收費、機械設(shè)施、車輛、房屋及建筑物，儀器儀表，非生產(chǎn)用設(shè)備及器具，融資租和和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)，下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租憑方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn);破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價單獨入賬的土地等。
(三)公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，不計留殘值。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
類別折舊年限
A、公路及構(gòu)筑物
1、路基、橋梁、隧道25年
2、排水及擋防構(gòu)造物10年
3、水泥混凝土路面20年
B、安全設(shè)施
1、防護欄10年
2、道路照明設(shè)施5年
3、標志標線5年
4、其他安全設(shè)施10年
C、通訊設(shè)施
1、通信線路10年
2、電源設(shè)備6年
3、通信設(shè)備5年
4、其他通訊設(shè)施5年
D、監(jiān)控設(shè)施5年
E、收費設(shè)施5年
F、機械設(shè)備10年
G、車輛5年
H、房屋及建筑物
1、房屋30年
2、建筑物20年
I、電子設(shè)備5年
J、其他5年
(四)固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。
(五)公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。
五、壞賬損失
1、壞賬的確認標準
(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的貨款;
(2)債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，且有明顯特征表明無法收回的貨款。
2、壞賬的核算方法本公司采用備抵法核算應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬損失。實際發(fā)生壞賬時，將確認為壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款沖減壞賬準備。
3、壞賬準備的計提方法和計提比例壞賬準備按年未應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款的5%計提。本公司對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等，經(jīng)董事會批準為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。
六、公司主要的會計報表有如下幾種：
1、資產(chǎn)負債表(年、季、月)
2、利潤表(年、季、月)
3、現(xiàn)金流量表(年度)
4、基建工程明細表(年度)
5、基建投資情況表(年度)
6、基建借款情況表(年度)
7、利潤分配表(年度)
8、成本明細表(年度)
9、其他業(yè)務(wù)收支明細表(年度)
第三章資金、現(xiàn)金、費用管理
計劃財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
一、銀行賬戶管理
(一)銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借幾賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
(二)銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務(wù)章由財務(wù)部會計保管，不準收一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上章。
(三)銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。
二、現(xiàn)金管理
(一)庫存現(xiàn)金不得超過20xx元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。嚴禁將公款存入私人賬戶，違者按貪污論處。除1000元以下零星開支外可采用現(xiàn)金支付外，其余結(jié)算均應(yīng)通過銀行結(jié)算。如特殊情況，需用現(xiàn)金由公司董事長或總經(jīng)理批準，并經(jīng)財務(wù)部同意后，方可支付現(xiàn)金。
(二)現(xiàn)金日記賬必須用固定一本賬，嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔賬相符。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報。
三、支付報銷制度財會人員辦理電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應(yīng)附入付款憑證記賬備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批，并按規(guī)定向財務(wù)部門提供合法的憑證，要求發(fā)票正規(guī)，客戶名稱填寫本公司全稱，大、小寫金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，寫明日期、項目、金額，單據(jù)張數(shù)要大寫，由賬務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定進行審核：經(jīng)要關(guān)部門負責人審核，公司董事長或總經(jīng)理審批后，財務(wù)部按有關(guān)規(guī)定辦理報銷和支付手續(xù)。
(一)、財務(wù)報銷票證的規(guī)定
1、財務(wù)報銷必須是合法，有效的發(fā)票或收據(jù)，白條一律不予報銷。特殊情況，購買貨物金額較小，不能取得合法，有效的發(fā)票或單據(jù)，由經(jīng)辦人寫出緣由，報公司總經(jīng)理批準，方可報銷。
2、所有發(fā)票或收據(jù)的報銷，必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金額計算正確，大小寫相符，字跡清晰可認，簽章齊全，合法，有效，匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。
3、支付建筑工程及安裝、調(diào)試設(shè)備工程的發(fā)票，必須是合法，合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程，設(shè)備安裝工程合同等否則不予報銷或結(jié)算。
(二)、審批程序。
1、辦公物資(包括文具、紙張等方案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設(shè)備，電扇、空調(diào)等家電設(shè)備)的購置應(yīng)遵叢“保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開支”的原則，由辦公室統(tǒng)籌計劃，編制“采購計劃”，董事長或總經(jīng)理審批后實施采購，同時“采購計劃”報財務(wù)部一份，由財部負責采購資金的準備。采購員在實施采購業(yè)務(wù)時，應(yīng)充分了解所購物次的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價廉，采購后要收辦公室主任驗收確認，并將相關(guān)憑證由財務(wù)總審核后，報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。
2、差旅費的報銷標準依據(jù)“差旅費管理辦法”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員填寫“差旅費報銷單”經(jīng)財務(wù)部門審核，部門負責人確認，報公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷。
3、通訊費固定辦公電話費用由銀行劃轉(zhuǎn)，經(jīng)財務(wù)部審核報銷。移動電話費憑據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實報銷。
4、車輛維修、使用費由辦公室根據(jù)《公司車輛管理辦法》有關(guān)規(guī)定進行審核簽字，由公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷，所有罰款一律不予報銷。
5、購買支票，匯票憑證，支付匯費及其他財務(wù)費用，由財務(wù)部審核報銷。
6、職工教育費，職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費用，在完成舉辦單位規(guī)定的課程，并取得相應(yīng)證書后，憑有關(guān)證書，經(jīng)人力資源部審核，報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。
7、工資福利費用由人力資源總和辦公室審核，報公司董事長或總經(jīng)理審批后予以開支。
8、以上未包括的其他費用開支，經(jīng)辦公室主任審核，報董事長或總經(jīng)理審批報銷。
9、工程支出工程性支出，由相關(guān)部門按工作安排和工程進度情況，提出用款計劃，并報董事長或總經(jīng)理批準，申請支付時，經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)經(jīng)批準的計劃，填寫“工程付款申請單”，經(jīng)部門負責人審核，報主管副總簽署意見，并報董事長或總經(jīng)理審批后，將有關(guān)憑據(jù)交財務(wù)總，由財務(wù)負責人根據(jù)合同約定，計劃安排，視資金情況安排付款。根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位(人)。
(三)暫借款管理因工作需要暫借現(xiàn)金或限額支票，由借款人按規(guī)定在(借款單)上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計報賬日期，借限額支票還需填寫對方單位、開戶行及賬號，經(jīng)部門負責人確認并報董事長或總經(jīng)理批準后支付，借款人應(yīng)在事項完成后及時報賬。
(四)會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理，并及時向上級請求處理，否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任，并及時向上級請求處理。
第四章稅收及利潤分配
一、公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。
二、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
第五章會計憑證和檔案保管
一、會計憑證必須內(nèi)容真實，手續(xù)完備，數(shù)字準確，不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。
二、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年，采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿，應(yīng)專人負責妥善保管，至少15年。
三、會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。
第六章附則
一、本制度經(jīng)董事會批準后執(zhí)行。
二、如遇國家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相低觸的，按國家相關(guān)制度執(zhí)行。
三、本制度由公司財務(wù)總負責解釋。
云南比資福機電設(shè)備有限公司
會計財務(wù)管理制度3
第一章：總則
第一條：為進一步加強和規(guī)范社區(qū)居委會財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國城市居民委員會組織法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》和有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合我街道實際，制訂本規(guī)定。
第二條：社區(qū)居委會的財務(wù)管理范圍主要是指社區(qū)居委會的專項工作經(jīng)費、其它經(jīng)費和固定資產(chǎn)，任何單位和個人不得截留、擠占、挪用。社區(qū)居委會的財務(wù)活動須遵守國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定。
第三條：社區(qū)居委會的財務(wù)管理，堅持收支獨立、分級管理、民主監(jiān)督的原則，采取街道辦事處指導(dǎo)、社區(qū)成員監(jiān)督，實行“賬款分離、項目審批、定期審計”的財務(wù)管理制度。
第四條：社區(qū)居委會應(yīng)通過社區(qū)辦公會議定期公布社區(qū)財務(wù)管理情況，每半年不少于一次。
第五條：街道財審所對社區(qū)居委會的固定資產(chǎn)及資金收支具有監(jiān)督檢查的權(quán)力。
第二章：辦公經(jīng)費的管理
第六條：社區(qū)居委會的辦公經(jīng)費應(yīng)專款專用，用于社區(qū)居委會的正常辦公開支，節(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)下年，繼續(xù)使用。
第七條：社區(qū)居委會的其他經(jīng)費主要是指上級核撥經(jīng)費、協(xié)辦事務(wù)經(jīng)費、代辦事務(wù)返還經(jīng)費、獎勵經(jīng)費、捐贈經(jīng)費、其他收入經(jīng)費。
上級核撥經(jīng)費是指上級有關(guān)部門和街道辦事處給予的各種補助經(jīng)費；協(xié)辦事務(wù)經(jīng)費是指政府及有關(guān)部門撥付的協(xié)辦事務(wù)工作經(jīng)費；代辦事務(wù)返還經(jīng)費是指公用事業(yè)單位和其它社會組織委托社區(qū)居委會代辦的有償服務(wù)經(jīng)費；獎勵經(jīng)費是指接受政府表彰獎勵的資金；捐贈經(jīng)費是指駐社區(qū)單位和結(jié)對共建單位贊助社區(qū)的經(jīng)費，個人贊助的經(jīng)費等；其它收入經(jīng)費主要是指社區(qū)居委會在社區(qū)內(nèi)開展社區(qū)福利、便民利民服務(wù)等的'合法收入資金。
第八條：社區(qū)居委會其他經(jīng)費的使用，有專項規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行。其他經(jīng)費主要用于彌補辦公經(jīng)費的不足、辦公條件的改善、各項活動的開展等。節(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年，繼續(xù)使用。
第九條：社區(qū)居委會不得為企事業(yè)單位代收各種費用；不得將結(jié)余資金用于發(fā)放獎金。
第三章：使用管理
第十條：實行“居帳街管”。由街道辦事處對社區(qū)居委會的帳簿和資金進行集中核算、統(tǒng)一監(jiān)管。街道辦事處財務(wù)管理部門為每個社區(qū)居委會設(shè)立總帳和明細分類帳，按規(guī)定編制社區(qū)財務(wù)報表。確保帳實相符、帳帳相符、帳表相符。
社區(qū)居委會設(shè)立報帳員一名，負責辦理社區(qū)具體會計流水賬業(yè)務(wù)、登記固定資產(chǎn)臺帳和卡片；每季度對帳一次，并建立有關(guān)備查帳簿。報帳員由社區(qū)工作人員兼任，社區(qū)居委會負責人（黨組織書記）不得兼任。
第十一條：實行項目預(yù)算管理。社區(qū)居委會應(yīng)根據(jù)市區(qū)有關(guān)規(guī)定、街道編制的工作計劃和社區(qū)建設(shè)事業(yè)發(fā)展需要，編制其他經(jīng)費使用的年度項目預(yù)算，重點應(yīng)用于社區(qū)服務(wù)管理和居民群眾活動等方面，倡導(dǎo)勤儉節(jié)約，注重提高使用效益。年度項目預(yù)算，須在社區(qū)居務(wù)公開欄中予以公示。社區(qū)年度項目預(yù)算須報街道辦事處備案。
第十二條：規(guī)范經(jīng)費使用程序。
申請。由社區(qū)居委會根據(jù)年度預(yù)算或?qū)嶋H需要，提出社區(qū)經(jīng)費使用申請。
審批。原則上由社區(qū)居委會書記和負責人共同簽字負責審批。一次性開支在1000元以上的須經(jīng)街道分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意。
報銷。各類報銷單據(jù)須符合財務(wù)規(guī)定，嚴禁先支后批，禁止白條報銷。社區(qū)居委會財務(wù)事項發(fā)生時，經(jīng)手人必須憑各類有效報銷單據(jù)、注明用途并簽字（蓋章），經(jīng)社區(qū)居委會書記和負責人審批同意并簽字（蓋章），到街道辦事處按程序報銷。
第四章：固定資產(chǎn)管理
第十三條：社區(qū)居委會的固定資產(chǎn)主要包括辦公和服務(wù)用房，政府配備和社區(qū)居委會自置的辦公設(shè)備、服務(wù)設(shè)施及文體活動器材，以及其它屬于社區(qū)集體所有的公共財產(chǎn)。以上資產(chǎn)均按國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定進行管理。
第十四條：社區(qū)居委會的所有固定資產(chǎn)都要建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片，如實進行登記，及時做好增減變動記錄，防止資產(chǎn)流失。社區(qū)居委會的固定資產(chǎn)臺帳，要有社區(qū)居委會書記和負責人、經(jīng)辦人共同簽名，并報街道辦事處備案。
第十五條：社區(qū)居委會不得與社區(qū)單位、個人發(fā)生任何可能導(dǎo)致承擔法律責任及經(jīng)濟連帶責任的經(jīng)濟事項。
第五章：監(jiān)督機制
第十六條：建立定期對帳制度。社區(qū)居委會報帳員每季度到街道辦事處核對一次帳目。街道辦事處每季度第一個月的10日前，將社區(qū)居委會上一季度的社區(qū)專項工作經(jīng)費和其他經(jīng)費的財務(wù)和資金使用情況，向社區(qū)居委會通報并在街道辦事處政務(wù)公開欄中公示，接受社區(qū)居委會的質(zhì)詢。
第十七條：建立定期督查、審查制度。街道財審所定期對落實社區(qū)居委會財務(wù)管理規(guī)定情況進行督查。街道財審所每半年對社區(qū)居委會的財務(wù)管理情況進行審查，對管理不規(guī)范的社區(qū)居委會提出意見并予以糾正，同時指導(dǎo)社區(qū)居委會落實和執(zhí)行財務(wù)公開制度。
第十八條：建立離任審計制度。街道辦事處在社區(qū)居委會書記和負責人屆中辭職、換屆選舉前，都要進行離任審計。同時，負責監(jiān)督社區(qū)居委會辦理財產(chǎn)物資的交接手續(xù)。
第十九條：建立責任追究制度。對在督查、審查和審計中發(fā)現(xiàn)的問題，按有關(guān)規(guī)定進行處理。
第六章：附則
第二十條：本規(guī)定由街道社區(qū)管理辦公室、街道財審所負責解釋。
會計財務(wù)管理制度4
一、意義、作用
本手冊是各加盟店建立，進行財務(wù)管理的規(guī)范性指南，對強化提高加盟店的財務(wù)管理水平具有明確的指導(dǎo)作用。
二、財務(wù)會計機構(gòu)的設(shè)置
2.1職能：
在店經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的獨立辦事機構(gòu)，負責協(xié)調(diào)、處理全店的財務(wù)事項和會計業(yè)務(wù)。
2.2崗位設(shè)置：
財務(wù)、會計、出納、材料核對、稽核、收銀、倉庫主管
上述崗位中出納、收銀、倉庫管理必須單獨設(shè)置，不能與其他崗位交叉混崗；其余崗位可以規(guī)模大小確定分設(shè)或合崗。每個加盟店均需有1~3員以上。
三、3.1財務(wù)主管職責：
全面負責企業(yè)各項財務(wù)制度的制定和執(zhí)行，嚴格執(zhí)行國家的財務(wù)制度、稅收政策，組織企業(yè)會計核算，制定、監(jiān)督，執(zhí)行企業(yè)、費用預(yù)算，編制財務(wù)報告說明書，分析財務(wù)狀況；籌集、管理、調(diào)度企業(yè)資金；處理其他財務(wù)事項。
3.2會計崗位職責：
編制、審核會計憑證，登記總分類帳以及各類明細帳，按企業(yè)確定方法進行成本核算，編制會計報表；定期與收銀臺、吧臺、倉庫、往來客戶核對帳目，清查盤點企業(yè)資產(chǎn)，辦理其他會計事項。
3.3出納崗位職責：
記錄、保管現(xiàn)金、票據(jù)和銀行存款等事項；按規(guī)定程序簽發(fā)支票、本票、匯票；收受前臺收銀交來營業(yè)收入款項，并送存銀行；辦理各項企業(yè)收支事項和銀行結(jié)算；按時做好每日各類資金記錄、匯總、核對表；前臺收銀備付金、發(fā)票的抽查、發(fā)放；其他一切與現(xiàn)金出納有關(guān)的業(yè)務(wù)處理。
3.4材料審核崗位職責：
收受、整理倉庫入庫單、領(lǐng)料單、申購單；審核購進、領(lǐng)用物資手續(xù)的完整有效性；核對入庫單、請購單、發(fā)票、訂貨單是否一致；核對入庫單、領(lǐng)料單數(shù)量金額是否準確無誤，裝訂、保管、傳送入庫單、領(lǐng)料單、請購單；保證購進、發(fā)出物資計量、計價的準確性，編制材料匯總表和購進物資付款及往來憑證。
3.5稽核崗位職責：
嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度；監(jiān)督收銀臺、吧臺嚴格執(zhí)行財務(wù)規(guī)定；核對每天收銀臺、吧臺、廚房返回的結(jié)帳單、點、酒水單、海鮮單，做到單單相對，準確無誤；發(fā)現(xiàn)問題，深入追查，及時上報；核對每日收銀臺、吧臺、廚房各類報表，編制每日營業(yè)收入明細表，填寫收銀臺差錯記錄處理意見表，隨時抽查收銀臺、吧臺帳、錢、物管理情況，做好與稽核有關(guān)的其他各項工作。
3.6收銀員崗位職責：
嚴格執(zhí)行財務(wù)紀律和制度；負責前臺客人消費結(jié)算，監(jiān)督服務(wù)員執(zhí)行財務(wù)準則；準確、無誤、及時、快捷、準確收妥客人應(yīng)付費用，驗明各種鈔票真?zhèn)危槐９芎酶鞣N收據(jù)、票據(jù)、發(fā)票，保證營業(yè)收入款項、備付金的安全、完整，編制各類營業(yè)報表，按規(guī)定使用和保養(yǎng)收銀用機器設(shè)備，做好收銀臺內(nèi)外清潔衛(wèi)生，遵守好各項規(guī)章制度。
3.7倉庫管理員崗位職責：
嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，價格制度，驗貨入庫制度；按《食品衛(wèi)生法》和相關(guān)規(guī)定保管好各類物資；嚴格請購、審批、入庫驗收、領(lǐng)用手續(xù)；嚴把驗貨入庫關(guān)，杜絕腐敗、變質(zhì)、質(zhì)差物資流入企業(yè)；對保管物資做到勤進快出，先進先出，保質(zhì)期限近先出；對保管物資勤查常翻，定期盤點，帳目日清月結(jié)，及時整理、傳送各類單據(jù)，保證原材料核算的準確、及時，保證倉庫物資的安全、完整，做到帳帳相符，帳表相符，帳實相符。
四、人員的選聘
4.1選聘方式：
按《人事管理手冊》規(guī)定進行
4.2基本素質(zhì)要求：
具有忠誠守信、認真負責、堅持原則、公私分明的良好的`道德操守；具有相當?shù)臉I(yè)務(wù)技能，熟悉本崗位的各類政策要求和業(yè)務(wù)處理規(guī)范；具有較好的人際溝通、協(xié)調(diào)能力；身體健康。
4.3財務(wù)主管：
具有高度的責任感，強烈的事業(yè)心，通曉熟知國家財務(wù)制度和稅收政策，高度熟練的業(yè)務(wù)技能，較豐富的財務(wù)管理理論水平和實踐經(jīng)驗會計核算組織經(jīng)驗；較強的人事協(xié)調(diào)、人際溝通能力，一般應(yīng)具有財務(wù)會計專業(yè)大專以上文化，中級以上職稱，從事專業(yè)工作五年以上。
4.4會計：
具有高度的責任感和事業(yè)心，熟悉國家財務(wù)會計制度規(guī)定和稅收政策，熟練的業(yè)務(wù)技能，具有一定的財務(wù)管理理論水平和實踐經(jīng)驗，較好的人事協(xié)調(diào)、人際溝通能力；一般應(yīng)具有財務(wù)會計專業(yè)大專以上文化，初級以上職稱，從事專業(yè)工作三年以上。
4.5出納：
具有高度的責任感，較強的事業(yè)心，熟悉銀行結(jié)算規(guī)定，具有一定的財務(wù)會計專業(yè)知識，較熟練的出納業(yè)務(wù)技能，一般應(yīng)具有財務(wù)會計中專以上文化，持有會計上崗證，從事過出納工作，工作記錄良好。
4.6材料核對：
具有較強的責任感和事業(yè)心，熟悉會計事務(wù)處理的原則，具有一定的財務(wù)會計知識，較好的人際溝通能力，一般應(yīng)具有中等以上專業(yè)文化水平， 從事過財務(wù)工作一年以上。
4.7稽核：
具有強烈的責任感和高度的原則性，熟知國家財務(wù)制度要求，熟悉收銀業(yè)務(wù)技能和一般要求，具有中等以上財務(wù)會計專業(yè)文化，從事過會計或收銀工作，一般以女性為宜。
4.8收銀員：
女性：高中以上文化程度，具有一定的收銀工作經(jīng)驗，責任心強，較好的外貌形象和人際交往溝通能力。
4.9倉庫管理：
具有高度的責任心和原則性，具有高中以上文化程度，懂得倉庫管理，能吃苦耐
勞，以中年健康者為宜。
五、會計核算
5.1會計制度：
執(zhí)行國家財政部頒發(fā)《旅游、飲食服務(wù)行業(yè)會計制度》。
5.2會計核算方式：
一般應(yīng)采用“會計科目匯總表核算”方式，其核算流程如下：
5.3稅務(wù)登記：
備齊工商執(zhí)照副本、企業(yè)組建的有關(guān)文件、組織機構(gòu)代碼證、法人身份證復(fù)印件、辦稅人員照片、企業(yè)公章、財務(wù)專用章及當?shù)囟悇?wù)機關(guān)要求提供的其他資料文件，于開業(yè)前到當?shù)厮鶎俣悇?wù)辦妥稅務(wù)登記事項，取得稅務(wù)登記證正本、副本、發(fā)票準購證等；購買營業(yè)用發(fā)票和印花稅發(fā)票，以備使用；與稅務(wù)機關(guān)指派專管人員銜接，了解和掌握各項稅務(wù)政策和規(guī)定。將稅務(wù)登記證正本懸掛在營業(yè)場所指定位置，副本存放于辦稅人員處。
5.4開設(shè)銀行帳戶：
選擇資信良好、功能齊全、服務(wù)優(yōu)良、距離營業(yè)辦公地最近之金融機構(gòu)，開設(shè)企業(yè)銀行帳戶，辦理結(jié)算登記手續(xù)，預(yù)留財務(wù)印鑒章和法人印鑒章，購買支票等各類銀行結(jié)算用票據(jù)，簽訂信用卡聯(lián)行消費協(xié)議，確定POS機的安裝調(diào)試日期（不得遲于開業(yè)前三日）。
5.5購買、印制各類帳、表、憑證：
按會計核算的需要購買各類會計帳簿、憑證、報表、三聯(lián)收據(jù)、三聯(lián)繳款單、科目匯總表、各類財務(wù)辦公用品、印制各類內(nèi)部用憑證、表格（具體式樣、方式附后）
5.6安裝收銀軟件（有條件的情況下）：
在收銀員培訓(xùn)開始時，將收銀軟件裝入收銀電腦并調(diào)試正常，輸入預(yù)定菜譜，以備培訓(xùn)、營業(yè)使用。
5.7餐單的印制、管理：
所有餐單都必須按順序編號，即在印刷時印上事先排好的編號于餐單右上角處；未發(fā)放的餐單統(tǒng)一存放于稽核處，發(fā)放時，應(yīng)將領(lǐng)用人、領(lǐng)出的張數(shù)、號碼逐一登記在餐單發(fā)放登記簿上。
餐單使用時，必須按順序逐張使用，今天使用的第一張餐單號碼必須接續(xù)昨天使用的最后一張餐單的號碼，不得跳號、倒序使用餐單。若有作廢餐單，應(yīng)注明“作廢”字樣，并經(jīng)經(jīng)理簽字確認附在新開的餐單后交稽核處。以保持順序編號的完整性。
5.8菜單的印刷：
菜單酒水單必須統(tǒng)一印制，不得用其他紙張?zhí)娲�；菜單一式三�?lián)，酒水單一式兩聯(lián)，各聯(lián)應(yīng)用不同顏色紙張印刷，以利分辨、歸類、管理；印刷須用無法擦去字跡的紙張，并用不易擦去字跡的筆填寫，以防私自涂改，
5.9表格印刷：
其他各類營業(yè)報表、匯總表、繳款單、驗收入庫單、領(lǐng)料單、物資請購單的印刷
5.10成本費用的劃分：
按國家財政部頒發(fā)的《旅游、飲食服務(wù)行業(yè)會計制度》規(guī)定執(zhí)行：
成本類：在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項直接支出計入營業(yè)成本。包括：直接耗用的原材
調(diào)料、配料、輔料、燃料、食品、飲料、酒水的成本。
費用類：包括營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用。經(jīng)營過程中發(fā)生的間接支出，無法直接進入成本的支出。
營業(yè)費用包括：運款裝卸費、包裝費、保管費、燃料費、水電費、展覽費、廣告宣傳費、郵電費、差旅費、洗滌費、清潔衛(wèi)生費、低值易耗品攤銷、物料消耗、經(jīng)營人員的工資（含獎金、津貼和補貼）、職工培訓(xùn)費、工作餐費、服裝費以及其他營業(yè)費用。
管理費用包括：公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、勞動保護費、董事會費、外事費、租賃費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、土地使用費、土地損失補償費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究開發(fā)費、稅金、燃料費、水電費、折舊費、修理費、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷、開辦費攤銷、交際應(yīng)酬費、壞帳損失、存貨盤虧和毀損、上級管理費以及其他管理費用。
財務(wù)費用包括：企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯總凈損失、金融機構(gòu)手續(xù)費、加息及籌資發(fā)生的其他費用。
成本費用的核算應(yīng)嚴格遵循權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則，嚴格區(qū)分本期成本費用與下期成本費用的界限，直接費用與間接費用的界限。
5.11日常費用支付：
借取現(xiàn)金、支票應(yīng)由借取人填寫借款單，述明事由，經(jīng)經(jīng)理簽字后，由出納支付，支票應(yīng)填寫收款單位、名稱、用途、金額，嚴禁使用空白支票和空頭發(fā)票。
費用報銷：應(yīng)由報銷人填寫相應(yīng)費用報銷單，并附有效原始單據(jù)，述明事由，經(jīng)經(jīng)理簽批同意后，財務(wù)主管審核同意，出納照單支付。
5.12財務(wù)報告：
每月終，會計人員應(yīng)及時編制會計報表：資產(chǎn)負債表、損益表、費用明細表、現(xiàn)金流量表等各類報表，報告當月企業(yè)營業(yè)狀況、費用、成本、資金狀況。財務(wù)主管依據(jù)會計報表，編寫財務(wù)分析說明，并連同報表裝訂成冊報送經(jīng)理審閱，以總結(jié)本期經(jīng)營效果和指導(dǎo)下個營業(yè)期間的工作。
5.13納稅：
在當?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的報送期前，將資產(chǎn)負債表、損益表、營業(yè)稅申報表、各類附加稅費申報表填寫完畢，蓋上企業(yè)公章，經(jīng)辦人名單等，報當?shù)囟悇?wù)機關(guān)；填寫納稅票（按營業(yè)稅及附加稅費申報表數(shù)據(jù)填列）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查蓋章后，到開戶銀行交納相應(yīng)額度稅金。
六、前臺收銀
6.1準備：
按本店規(guī)定著裝，做好收銀臺內(nèi)外及個人衛(wèi)生；檢查收銀電腦等各類收銀設(shè)備的運行狀態(tài)和清機狀況；發(fā)現(xiàn)收銀等設(shè)備異�；驌p壞，應(yīng)立即向經(jīng)理匯報，并與取得聯(lián)系，由專業(yè)維修人員維修，不得自行開機處理。
在出納處領(lǐng)取備用零鈔、發(fā)票、三聯(lián)收據(jù)、繳款單等營業(yè)用票據(jù)；備好印章、印臺、菜單、酒水單，將復(fù)寫紙按菜單、酒水單頁次置入其中，分別放置規(guī)定位置，以備營業(yè)使用。
確定收銀員分工，按收單、蓋章、打單、收款順序的操作位置上崗。
會計財務(wù)管理制度5
第一章總則
第一條
為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機制，建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團化管理模式的需要，合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)（不包括參股公司，以下簡稱企業(yè)）的財務(wù)會計工作，進一步加強和改善管理，保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展，特制訂本規(guī)定。
第二條
各企業(yè)實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的財務(wù)體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點和規(guī)模，按照會討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨立的會計機構(gòu)，配備必要的財會人員，負責本企業(yè)財務(wù)管理和會計核算工作。
第三條
總公司設(shè)立財務(wù)本部，代表總公司行使對各企業(yè)的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，為各企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門，各企業(yè)財務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，同時接受總公司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。
第四條
總公司財務(wù)本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調(diào)撥和管理，以及重大項目的投資改造、財務(wù)預(yù)決算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。
第五條
各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同，應(yīng)根據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則）、企業(yè)會計準則）以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結(jié)合本單位實際情況制訂本單位具體的財務(wù)制度和辦法。凡總公司財務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運用各企業(yè)的財務(wù)制度和辦法，各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸，并須報總公司財務(wù)本部批準或備案后方可實行，財務(wù)本部對其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。
第六條
各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用，在辦理各種財會業(yè)務(wù)時，嚴格遵守國家的財務(wù)制度、財經(jīng)紀律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項財務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改，須經(jīng)財務(wù)本部批準或報財務(wù)本部各案。
第七條
各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財會人員的作用，努力為財會人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件，以充分調(diào)動他們的積極性，對于企業(yè)重要的經(jīng)濟合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策，應(yīng)有財務(wù)部門的經(jīng)理（負責人）參與，決策者應(yīng)認真聽取其意見。
第八條
11系統(tǒng)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務(wù)，由總公司統(tǒng)一按照國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部等部門下達的年度計劃，分解下達給各企業(yè)。總公司主要下達完成年度利潤計劃、上繳管理費基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標。各企業(yè)必須認真落實各項計劃指標，并據(jù)此制定具體的財務(wù)計劃和全年財務(wù)預(yù)算，以確保各項任務(wù)的完成。
第九條
各專業(yè)公司（不包括有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司，下同）的財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)經(jīng)理（負責人、主管）和財務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣，對各子公司和有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司的財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理（負責人）總公司財務(wù)本部有任免建議權(quán)。
第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理
第十條
各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金，它包括總公司撥給的`流動資金、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金�？偣矩攧�(wù)本部除提供投入資本中的流動資金外，原則不再提供其它流動資金。非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準，各企業(yè)不得將流動資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途，或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動，可向總公司申請為其提供信用擔保，但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件，同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等，總公司在審核批準后，視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款，除按總公司制定的審批程序申請外，總公司財務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計算。各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的，必須報總公司財務(wù)本部備案，500萬元以上（含500萬元）的，必須報總公司財務(wù)本部批準。
第十二條
各企業(yè)的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其它資產(chǎn)，不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的，均屬國有資產(chǎn)，都應(yīng)納入本單位財務(wù)帳目進行核算和監(jiān)督，各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn)，以防止國有資產(chǎn)流失，保證國有資產(chǎn)保值增值。
第十三條
各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法，凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查，發(fā)生溢損應(yīng)及時查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時，應(yīng)努力實現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化，提高資產(chǎn)收益率，作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個重要指標。
第十四條
各所屬企業(yè)進行重大項目開發(fā)和對外投資時，必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證，減少盲目性，做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目，以及超出授權(quán)權(quán)限的，均應(yīng)按規(guī)定報總公司審核批準。
第三章收入、成本管理
第十五條
各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟效益為中心的思想，努力增收節(jié)支，認真搞好成本核算，力爭做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。
第十六條
各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時進入其在銀行開立的帳戶，納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入，或者私設(shè)“小金庫”，搞帳外資金。
第十七條
各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計劃指標，編制相應(yīng)的年度銷售。利潤和資金計劃，并報總公司財務(wù)本部。
第十八條
各所屬企業(yè)編制的各項計劃應(yīng)對總公司任務(wù)進行合理分解，以便于控制和考核。各項成本費用的開支標準應(yīng)根據(jù)國家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平和同行業(yè)標準實事求是地確定，不互相攀比。
第十九條
各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點，按照國家會計制度規(guī)定，建立科學(xué)完整的成本核算體系，嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標準一經(jīng)確定不得隨意改變，全面預(yù)算中各成本項目的指標（按收入比例確定的除外）不得任意突破。如確有必要改變和突破的，應(yīng)事先報總公司財務(wù)本部批準。
第四章稅收、利潤管理
第二十條
各所屬企業(yè)都應(yīng)切實樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意識，增強法制觀念。
第二十一條
各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅，即：應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種，各企業(yè)應(yīng)及時向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報繳庫；應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種，各企業(yè)必須及時足額將稅款上繳總公司。各所屬企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列順序進行：彌補上年虧損，提取法定公積金，提取公益金和公司留利。
第二十三條
法定公積金按稅后利潤的10%提取，法定公積金累計額達到公司注冊資本50%以上的可不再提��；公益金按稅后利潤的5%一一10%提取，用集體福利；企業(yè)留利應(yīng)先適當提取任意公積金，其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達任務(wù)數(shù)及時足額上交總公司。愈期不交者，總公司將派出工作組對其進行審查，并按有關(guān)規(guī)定對其領(lǐng)導(dǎo)班子進行處理。
第五章會計報告
第二十四條
各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實、及時地編制、報送各種會計報表，按規(guī)定單獨編報報表的企業(yè)，其各種報表應(yīng)報總公司財務(wù)本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè)，應(yīng)于當月終了后5日內(nèi)向總公司財務(wù)本部報送規(guī)定的內(nèi)部報表，財務(wù)本部于當月10日出匯總合并報表。
第二十五條
根據(jù)重要性原則，有關(guān)重大事項應(yīng)予單獨披露或附加文字說明，年終報表必須要有關(guān)于本企業(yè)財務(wù)狀況的分析和說明。
第二十六條
總公司財務(wù)本部根據(jù)實際情況和需要，有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務(wù)本部會計報表的種類和數(shù)量，或者要求補報有關(guān)資料。
第六章附則
第二十七條
本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務(wù)工作的原則性規(guī)定，各企業(yè)必須嚴格遵守。
第二十八條
本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負責解釋和修訂。
會計財務(wù)管理制度6
第一章總則
為適應(yīng)會計師事務(wù)所有限公司（以下簡稱“事務(wù)所”）發(fā)展的要求，規(guī)范事務(wù)所的內(nèi)部治理和財務(wù)行為，保護股東、員工和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會計師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》、《會計師事務(wù)所財務(wù)管理暫行辦法》（財政部印發(fā)財會[20xx]14號文），結(jié)合本所的實際情況，特制定本制度。
第二章會計機構(gòu)和會計人員
一、事務(wù)所設(shè)立獨立的會計機構(gòu)，明確會計主管人員和配備專職會計人員。
二、會計人員必須遵守國家的法律、行政法規(guī)、會計制度，努力維護財經(jīng)紀律，廉潔奉公，忠于職守。
三、會計人員應(yīng)按照《中華人民共和國會計法》、財政部頒發(fā)的《會計人員工作規(guī)則》和本制度的具體規(guī)定，辦理會計事務(wù)，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。
四、事務(wù)所行政負責人，應(yīng)保證會計人員正確行使職權(quán)，支持會計人員的工作。
五、事務(wù)所應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
第三章會計核算一般原則
一、事務(wù)所設(shè)置完整的會計賬簿、所有收入與支出，都必須入賬核算，一切會計核算業(yè)務(wù)，均須有合法、真實、正確的會計憑證。
二、事務(wù)所的收入與費用按權(quán)責發(fā)生制的原則確認。對于本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用，不論款項是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和費用；對于不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費用。
三、事務(wù)所的會計核算和會計報表的編報按照公歷年度確定，即自每年1月1日起至12月31日止。
四、事務(wù)所的會計記賬以人民幣元為單位，元以下至角分。
五、事務(wù)所會計核算采用借貸記賬法。
六、事務(wù)所的會計業(yè)務(wù)處理方法、會計報表各項目的編報方法，前后期應(yīng)當一致，如需變更，應(yīng)當自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報表和財務(wù)情況說明書中予以說明。
第四章會計憑證和會計賬簿
一、事務(wù)所對于發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)取得或填制原始憑證、原始憑證包括以下幾類：
（一）各種支出款項的憑證。
�。ǘ└鞣N收入款項的憑證。
�。ㄈ┡c銀行及其他往來單位的結(jié)算憑證。
�。ㄋ模┢渌C明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的單據(jù)、票證、表冊等。各種原始憑證應(yīng)當具備合法性、真實性、正確性。
二、事務(wù)所原始憑證應(yīng)當包括以下基本內(nèi)容：
�。ㄒ唬⿷{證的名稱和填制日期；
�。ǘ┨钪茟{證的單位或填制人、單位公章；
�。ㄈ┙邮軕{證的單位名稱；
�。ㄋ模┙�(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、品名、數(shù)量、單價和金額；
�。ㄎ澹┍締挝唤�(jīng)辦人員簽名或蓋章。
三、會計人員對原始憑證的合法性、正確性、真實性應(yīng)進行嚴格審查。對不真實、不合法的原始憑證，應(yīng)拒絕受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，應(yīng)退回更正、補充。
四、事務(wù)所通用一種記賬憑證，記賬憑證應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：
（一）填制日期、編號；
�。ǘ┙�(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；
�。ㄈ⿻嬁颇棵Q及金額；
�。ㄋ模┧皆紤{證的張數(shù)；
�。ㄎ澹┨钪茟{證人員、記賬、復(fù)核人員、會計主管人員的簽章。收付款的記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽章。會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時編制各種記賬憑證，期末業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)和錯賬的更正可以不附原始憑證。
五、會計人員在編制記賬憑證時，必須做到：
�。ㄒ唬┟恳粫嫹咒�，都要記借方和貸方會計科目，借貸方科目應(yīng)保持正確、清晰的對應(yīng)關(guān)系，所記金額應(yīng)平衡。
�。ǘ┯涃~憑證根據(jù)每項業(yè)務(wù)的原始憑證編制，對當天發(fā)生的同類會計事項可以適當歸并后編制。
�。ㄈ┯涃~憑證每月或第季編順序號，連同所附原始憑證裝訂成冊，妥善保管。
六、事務(wù)所設(shè)置總賬、明細賬和日記賬三種主要賬簿和各種必要的備查賬簿，并根據(jù)會計憑證和其他有關(guān)資料及時進行登記。
七、總賬和各種明細賬都必須按月結(jié)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)按日結(jié)賬，并經(jīng)常與庫存現(xiàn)金、銀行對賬單核對，做到賬款、賬賬相符。
八、啟用賬簿時，必須在賬簿封面上寫明事務(wù)所名稱、賬簿名稱和所屬會計年度，在賬簿扉頁上寫明啟用日期、賬戶目錄、賬簿頁數(shù)，并由會計主管人員、記賬人員簽章。記賬人員調(diào)動工作時，應(yīng)注明交接日期，并同交接和監(jiān)交人員簽章。
九、新年度開始時，除固定資產(chǎn)明細賬可在年終結(jié)賬后連續(xù)使用舊賬外，其他各賬必須另建新賬。建立新賬時，應(yīng)根據(jù)上年各有關(guān)賬戶的余額直接轉(zhuǎn)入新賬的有關(guān)賬戶。
第五章會計交接和會計檔案
一、會計人員調(diào)動工作或離職時，必須按照規(guī)定要求辦理交接工作，交接工作應(yīng)符合以下要求：
�。ㄒ唬⿻嫏C構(gòu)負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)由事務(wù)所負責人監(jiān)交；一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責人、會計主管人員監(jiān)交。
�。ǘ⿻嬋藛T辦理移交手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，必須填制完畢，尚未登記賬目的，必須登記完畢。記賬人員應(yīng)在賬冊所記最末一筆數(shù)字處蓋章，同時在所經(jīng)管賬冊的“經(jīng)管人員一覽表”注明移交日期并簽章。對于尚未辦完的事項和文件，如不可能在移交前完成，必須把經(jīng)辦過程向接替人交代清楚，由接替人繼續(xù)辦理。
�。ㄈ┺k理交接時，應(yīng)移交和交代的事項有：有關(guān)印鑒；庫存現(xiàn)金、支票簿、有價證券；會計憑證、賬簿和其他會計檔案資料；有關(guān)的文件規(guī)定、規(guī)章制度；各種應(yīng)經(jīng)辦的未了事項及其他應(yīng)交代的工作。
�。ㄋ模┚幵煲平磺鍍砸皇�3份，由移交人、接替人各執(zhí)1份，一份報領(lǐng)導(dǎo)審閱后歸檔。
二、事務(wù)所會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，都必須按照《中華人民共和國會計法》第十五條的規(guī)定建立會計檔案，妥善保管，并按財政部、國家檔案局制發(fā)的《會計檔案管理辦法》的具體規(guī)定嚴格執(zhí)行。
第六章會計科目及核算
一、事務(wù)所實行獨立核算，自負盈虧，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法納稅，并接受主管財政機關(guān)的檢查監(jiān)督。
二、事務(wù)所資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。
流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、其他流動資產(chǎn)等。事務(wù)所的存貨包括物料用品和庫存賬冊等。存貨按實際成本核算；物料用品在領(lǐng)用后，一次計入業(yè)務(wù)支出。
非流動資產(chǎn)包括長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、遞延資產(chǎn)等。
事務(wù)所按規(guī)定制定固定資產(chǎn)目錄，折舊方法采用直線法（平均年限法），折舊率參照旅游、飲食服務(wù)企業(yè)。固定資產(chǎn)的凈殘值率，按照固定資產(chǎn)原值的.5%確定。事務(wù)所按照規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊，計入業(yè)務(wù)支出。事務(wù)所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用，計入當期業(yè)務(wù)支出。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報廢的變價凈收入與其賬面凈值的差額，計入其他收入或其他支出。事務(wù)所應(yīng)當于年終決算前對固定資產(chǎn)進行一次盤點清查，發(fā)生盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)凈值計入當期損益。
三、事務(wù)所負債分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、未交稅金、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用等。長期負債包括長期借款等。事務(wù)所按時償還各項負債，如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項，轉(zhuǎn)作其他收入處理。
四、事務(wù)所的所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。
五、事務(wù)所的收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他收入。
主營業(yè)務(wù)收入是指本所接受委托對外提供審計、會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)所取得的收入，包括各類審計業(yè)務(wù)收入、驗資收入、咨詢服務(wù)收入、培訓(xùn)收入和其他收入。
其他收入是指本所投資凈收益、固定資產(chǎn)盤盈收入、處理固定資產(chǎn)凈收益及其他收益。
本所取得的各項收入都要及時入賬，嚴禁收款不入賬。本所的各項收入應(yīng)于業(yè)務(wù)已經(jīng)完成、款項已經(jīng)收到或者取得收取款項的憑證時，確認收入的實現(xiàn)；跨年度的項目可根據(jù)完成進度合理確認收入。
六、事務(wù)所的支出包括業(yè)務(wù)支出和其他支出。
業(yè)務(wù)支出是指事務(wù)所開展業(yè)務(wù)所必須的各種費用開支。包括工資、福利費、工會經(jīng)費、辦公費、差旅費、修理費、租賃費、折舊費、物料用品費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、營業(yè)稅及附加、其他稅金、存貨盤虧等。
1、工資是指專職人員和聘用人員的工資、獎金、各種補貼和津貼。
2、福利費用于專職人員和長期聘用人員的醫(yī)藥費、因工負傷和職工生活困難補助費等。
3、工會經(jīng)費是按職工工資總額的2%提取撥交給工會的經(jīng)費。
4、辦公費是指用于辦公文具、印刷、郵電、水電等費用。
5、差旅費是指事務(wù)所工作人員因公出差費用。
6、修理費是指固定資產(chǎn)的日常修理費和大修理費用。
7、租賃費是指租入固定資產(chǎn)的租金（不包括融資租賃費）。
8、折舊費是指按規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊費。
9、物料用品費是指因消耗使用各種材料和低值易耗品而計入業(yè)務(wù)支出的費用。
10、職工教育經(jīng)費是指事務(wù)所為職工崗前培訓(xùn)、在職培訓(xùn)、后續(xù)教育而支付的費用。
11、業(yè)務(wù)招待費是指事務(wù)所為正常業(yè)務(wù)往來的需要而支付的費用，節(jié)約使用，據(jù)實列支。
12、營業(yè)稅及附加是指事務(wù)所按規(guī)定應(yīng)繳納的營業(yè)稅及教育費附加，城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅。
13、其他稅金是指企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等。
14、職工待業(yè)保險費是指按國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險金。
15、勞動保險費是指按國家規(guī)定繳納的職工退休統(tǒng)籌金，支付退休人員的醫(yī)療費，6個月以上病假人員工資、退職金、喪葬費、撫恤金等。
16、存貨盤虧處理是指事務(wù)所存貨發(fā)生正常盤虧損失的處理。盤盈沖減業(yè)務(wù)支出，除以上開支項目以外的業(yè)務(wù)費用，如開辦費攤銷、財產(chǎn)保險費等作為其他業(yè)務(wù)支出，其他支出是指業(yè)務(wù)支出以外的開支，包括財務(wù)費用、壞賬損失、罰款支出、捐贈支出、固定資產(chǎn)盤虧和處理固定資產(chǎn)凈損失、非常損失等。
七、事務(wù)所會計年度的收入減去支出后的凈額，在按照國家稅法規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納企業(yè)所得稅。
八、事務(wù)所繳納企業(yè)所得稅后為凈利潤，可以按規(guī)定依照程序進行分配。
第七章財務(wù)報表
一、事務(wù)所在規(guī)定時間內(nèi)按照本制度的規(guī)定編制各種會計報表，做到編報及時，手續(xù)齊備，內(nèi)容完整、數(shù)字準確、說明清楚。不得借故任意做計數(shù)字、弄虛作假、篡改數(shù)字。
二、會計報表的報送時間應(yīng)遵守以下規(guī)定：
月報：應(yīng)在月份終了6天內(nèi)報出；
季報：應(yīng)在年度終了12天內(nèi)報出；
年報應(yīng)在年度終了30天內(nèi)報出。
三、事務(wù)所應(yīng)按規(guī)定向財政部門提供財務(wù)報告，事務(wù)所報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、資產(chǎn)負債表補充資料、利潤表以及財務(wù)情況說明書。
四、會計報表應(yīng)按表號順序裝訂，加具封面、加蓋公章。
五、會計報表必須由主要負責人和會計主管人員簽名和蓋章。
第八章附則
本制度（修訂版）自發(fā)布之日起執(zhí)行
會計師事務(wù)所有限公司
年月日
會計財務(wù)管理制度7
第一章 總 則
第一條 加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督公司財?shù)馁徑�、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。 第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第四章 流動資管理
第十七條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 第十八條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的.一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第十九條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責人。
第二十一條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。 第二十二條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十三條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 固定資管理
第二十四條 固定資的管理：有下列情況之一的資應(yīng)納入固定資進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十五條 固定資要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負責固定資的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資明細帳。
第二十六條 固定資的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限：
第二十七條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資不再提取折舊，提前報廢的固定資，不再補提折舊。當月增加的固定資，當月不提折舊，當月減少的固定資，當月照提折舊。
第二十八條 對固定資和其他資要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進行帳務(wù)處理。
第二十九條 無形資指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於20xx年的期限攤銷。
第三十條 遞延資是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀�。分攤期不短�?年，以經(jīng)營租入的固定資改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十一條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 第三十二條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十三條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十四條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
(三)固定資折舊費：指公司根據(jù)固定資原值和國家規(guī)定的固定資分類折舊率計算攤銷的費用。
(四)攤銷費：指遞延資的攤銷費用，分攤期不短於5年。
(五)各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
(六)管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十五條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第八章 利潤及利潤分配管理
第三十六條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出
(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資盤盈、處理固定資凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應(yīng)付款項等。
(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析
第三十七條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。
第十章 會計電算化
第三十八條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情
況確需使用時，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。 第三十九條 財務(wù)軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負責。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)范程式進行。
第四十一條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第十一章 附 則
第四十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
會計財務(wù)管理制度8
1、倉庫管理是酒店存貨管理的重要工作。
倉庫是企業(yè)各種物資、原材料的周轉(zhuǎn)、儲備環(huán)節(jié)，擔負著驗收、保管、發(fā)放、儲備、回收利用等多項業(yè)務(wù)管理職能。
為加強倉庫管理，提高倉庫使用效率，保證物資周轉(zhuǎn)流通，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。
2、倉庫管理的基本任務(wù)是：
采用科學(xué)的方法，不斷提高管理水平，做到保管好，損耗少，節(jié)約費用，保證安全，提高效益。
3、倉庫管理的原則是：
適量、及時、準確、經(jīng)濟、安全。
4、倉庫的存量管理
�。�1）倉庫實行存量管理。
倉庫的最高存量和最低存量由財務(wù)部和成控部、采購部研究制定并報酒店管理當局批準后，交倉庫執(zhí)行。
�。�2）所有倉庫物資均應(yīng)在存貨帳，存貨卡上標明最高存量和最低存量。
�。�3）月末，倉庫應(yīng)編制“超存量庫存表“，詳列所有超過最高存量的存貨明細情況，報財務(wù)部經(jīng)理、采購部經(jīng)理和成本控制經(jīng)理。
5、倉庫的請購
�。�1）庫存?zhèn)}物資達到最低存量時，倉庫應(yīng)及時填制“請購單”，交采購部購買；沒有及時提出購買以致存貨供應(yīng)中斷的，有關(guān)倉庫人員要承擔工作責任。
（2）不超過最高存量的請購，由采購部直接受理。
�。�3）超過最高存量的請購，須按酒店“流動資金管理制度”的審批權(quán)限，批準后交采購部購買。
6、倉庫的驗收入庫
�。�1）酒店的入倉實行倉庫驗收制，檢查采購計劃，物品的數(shù)量、價格、質(zhì)量，遇下列問題時，倉庫應(yīng)拒絕收貨，或另行堆放，并及時與主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系。
�。�2）沒有經(jīng)批準的請購單。
（3）所購物品的規(guī)格數(shù)量價格及有關(guān)要求與請購單不符。
（4）發(fā)現(xiàn)品質(zhì)問題。
發(fā)現(xiàn)（2）、（3）問題時，在與采購部/請購部門聯(lián)系并取得處理意見前，所收物資不得使用。
7、物資驗收入倉后應(yīng)編好庫位、貨位，堆垛號碼，整齊堆放，辦好登帳建卡手續(xù)。物資的保管和發(fā)放
�。�1）倉庫實行分區(qū)、分類、分貨位編號保管方法。根據(jù)各類物資的自然屬性，理化性能，體積大小和倉庫設(shè)備條件的不同，分別加以妥善保管。做到不短缺、不損壞、不變質(zhì)、不混號錯位，物資存放要考慮便于收發(fā)，便于檢查和盤點。
�。�2）倉管員要熟悉物資的特性，認真做好在庫存物資的養(yǎng)護工作，根據(jù)倉庫的溫度、濕度、通風、光照等條件，考慮存放期限，采取通風、降溫、防潮、密封等措施。
做好防火、防潮、防腐、防銹、防變質(zhì)；防水、防塵、防爆、防漏、防高溫等“十防”工作，注意經(jīng)常檢查，確保物資財產(chǎn)的`安全完整。
（3）倉管員對所保管的物資，應(yīng)經(jīng)常檢查，對滯存?zhèn)}庫時間較長的物資，要及時填列“超期存?zhèn)}物資報告表”；發(fā)現(xiàn)霉變、破損的，應(yīng)提出處理意見，填列“物資殘損（變質(zhì)）處理報告”，向部門主管和財務(wù)部經(jīng)理作出報告。
（4）存?zhèn)}物資，要執(zhí)行“先進先出，定期翻倉“的管理規(guī)定。
發(fā)料要從最早存?zhèn)}的物資開使；
定期翻倉可結(jié)合倉庫的盤點進行，翻倉的目的是檢查存貨的品質(zhì)保管狀況，同時，為存貨“先進先出”的操作提供方便。
�。�5）嚴格執(zhí)行倉庫安全操作規(guī)程。
倉庫內(nèi)禁止吸煙，不得會客，不得存放私人和其他單位物品，做到人走燈滅，離庫鎖門，防止發(fā)生火災(zāi)和盜竊事故。
�。�6）倉庫是物資保管重地，除責任倉管員和因業(yè)務(wù)工作需要的有關(guān)人員外，任何人未經(jīng)批準，不得擅自進入倉庫。
�。�7）物資出倉，必須先辦妥出倉手續(xù)，倉庫只憑出倉單、領(lǐng)料單、調(diào)撥單發(fā)貨，嚴禁先發(fā)貨。后補單，嚴禁白條發(fā)貨。
�。�8）倉管員應(yīng)及時記錄物資的進、出、存動態(tài)，做到“三對”，即貨、卡、帳核對相符。發(fā)現(xiàn)問題須及時檢查糾正，確保存貨、存貨卡、存貨帳結(jié)存準確無誤。
8、倉庫的盤點
�。�1）倉庫物資流動性大，為保證貨、卡、帳核對相符，隨時掌握物資變動情況，避免短缺丟失和超儲積壓，必須進行經(jīng)常和定期的清倉盤點工作。
�。�2）經(jīng)常的盤點由倉庫領(lǐng)班和倉管員在日常進行，針對收發(fā)頻繁和容易變質(zhì)的物品，需增加盤點和察看的次數(shù)。
�。�3）定期的盤點每月25日進行一次，由成控部組織，財務(wù)部派員參與，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)查明原因，說明情況，提出處理意見，填制“存貨盤點報告”，上報酒店處理。
�。�4）對于盤虧/報損的物資，須查明原因，屬保管人員工作責任的，應(yīng)由有關(guān)人員承擔經(jīng)濟責任。
經(jīng)常發(fā)現(xiàn)失職行為的，應(yīng)調(diào)離工作崗位；發(fā)現(xiàn)偷盜等違法行為的，交酒店保安部處理。
會計財務(wù)管理制度9
為加強財務(wù)管理，規(guī)范項目部財務(wù)日常管理工作，強化項目成本管理，減少鋪張浪費和一切不必要的開支，以最終達到降低成本，提高經(jīng)濟效益、壯大公司經(jīng)濟實力為宗旨，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。
一、采購原材料、購買機具、零星材料的規(guī)定及工作流程
1、材料部根據(jù)預(yù)算部預(yù)算該工程項目的工程用料，做好材料的供應(yīng)計劃，根據(jù)工程進度編制材料用量計劃表，進行采購供應(yīng)，保證工程項目施工正常運行。
2、大宗材料采購：采購員至少提供三家供應(yīng)商或廠家，同一材料、同一型號規(guī)格、各自價格、聯(lián)系電話、聯(lián)系人，根據(jù)市場調(diào)查的情況填寫一份項A《項目現(xiàn)場材料采購市場詢價表》（見附表）報總經(jīng)理審批，確認選擇廠家或供應(yīng)商、產(chǎn)品型號規(guī)格、數(shù)量、單價后，由材料申請人填寫項A《材料設(shè)備采購表》（見附表）報申請人→預(yù)結(jié)算員→項目經(jīng)理→經(jīng)營預(yù)算部經(jīng)理→副總經(jīng)理→總經(jīng)理審批核準后，由經(jīng)營部負責與廠家或供應(yīng)商簽訂購銷合同，根據(jù)購銷合同的付款方式、付款比例，由采購員填寫（項）A《工程材料款借支申請表》（見附表）申請付款，其審批程序按第二條公司財務(wù)報銷管理制度的（二）工程材料貨款支付審批流程進行，采購員必須要求供貨方提供合法有效的材料發(fā)票、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說明書及保修卡等資料。
3、零星材料的購買：如工程項目急需使用零星材料，無法批量采購，且一次采購20xx元以下的，必須由公司指定2人同時進行就近采購。
4、采購人員辦理報銷時：必須憑材料管理員開具材料入庫單、購貨發(fā)票、購貨單位的送貨清單，按公司財務(wù)報銷管理制度辦理報銷手續(xù)。
二、施工現(xiàn)場材料管理規(guī)定及工作流程
1、為工地施工而采購一切原材料、機具、設(shè)備、零星材料都必須辦理入庫、出庫手續(xù)，未經(jīng)同意，任何人不得將未經(jīng)入庫或出庫的材料，直撥工地施工。
2、材料入庫前檢查及材料入庫流程
�。�1）材料管理員必須要親自同交貨人辦理交接手續(xù)，根據(jù)購貨合同及送貨清單核對材料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額是否一致，并進行清點其數(shù)量。
�。�2）核對證件：材料入庫驗收前，首先核對供貨單位提供的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說明書及保修卡等資料（消防器材還必須有由國家政府部門出具的），是否與合同相符和有效。
�。�3）質(zhì)量檢驗：材料管理員并對材料或機具的外觀形狀和外觀質(zhì)量進行仔細檢查，發(fā)現(xiàn)有損壞的材料或機具不予驗收，并要求退回。如驗收過程中發(fā)現(xiàn)證件不齊全、數(shù)量、規(guī)格不符，質(zhì)量不合格，應(yīng)及時向副總經(jīng)理及總經(jīng)理匯報，不得自作主張驗收入庫，未經(jīng)檢驗合格產(chǎn)品不得投入現(xiàn)場施工使用。
�。�4）辦理入庫：經(jīng)過以上驗收后，按實收合格數(shù)量辦理入庫手續(xù)。
由材料管理員填寫材料入庫單，一式三聯(lián)，一聯(lián)自留、一聯(lián)交財務(wù)、一聯(lián)交采購負責人（注：必須當面清點，當面填寫入庫單、不得事后補開，當天將入庫單交財務(wù)）。
�。�5）入庫單據(jù)內(nèi)容：必須有名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額、發(fā)貨單位、日期，并有材料管理員、項目經(jīng)理、采購負責人分別簽字才有效。
�。ǎ叮┎牧洗娣牛罕仨毎床牧掀贩N不同劃分區(qū)域存放，并掛有領(lǐng)物卡，按采購時間先后順序堆放，實行先購進先領(lǐng)用，必須整齊有序，便于盤查。
�。�7）材料入庫后：由財務(wù)部設(shè)置材料進銷存數(shù)量賬，材料管理員根據(jù)入庫單準確、及時登記入賬，財務(wù)部要對倉庫的材料定期和不定期盤點，以確保賬物一致。
3、施工現(xiàn)場材料出庫存流程
（1）原材料出庫：領(lǐng)用材料時，領(lǐng)料部門必須填寫（項）A《廣東粵富領(lǐng)用材料表》（見附表），由現(xiàn)場管理負責人填表→經(jīng)預(yù)結(jié)算員→項目經(jīng)理→副總經(jīng)理審批后。領(lǐng)料部門憑領(lǐng)用材料表到材料管理員處辦理領(lǐng)料手續(xù)，發(fā)出材料時，領(lǐng)用材料表必須要有材料管理員、后勤主管、領(lǐng)料人簽名確認。一式二份（用復(fù)寫紙?zhí)顚懀�，一份由材料管理員第二天上午交財務(wù)，一份由材料管理員留存作為記賬依據(jù)。
�。�2）凡借用機具、設(shè)備等貴重物品，必須填寫（項）B《廣東粵富借用機具、設(shè)備審批表》（見附表），經(jīng)過副總經(jīng)理同意后，到材料管理員處辦理借出登記手續(xù)。流程是：借用人填表→項目經(jīng)理審核→副總經(jīng)理審批→倉管員辦理借出登記手續(xù)
�。�3）辦理退料：凡施工剩余材料必須及時組織退料，是現(xiàn)場材料管理的最終環(huán)節(jié)。施工班組退料應(yīng)執(zhí)行誰使用誰退料，誰發(fā)放的誰收回的`辦法，班組完成施工任務(wù)后，剩余材料必須及時退回倉庫，并辦理退料手續(xù)。退料收回時必須經(jīng)過驗收，若發(fā)現(xiàn)有損壞現(xiàn)象，根據(jù)材料單價和損壞程度的輕重，給予適當?shù)馁r償。其退料入庫手續(xù)為：由退料人填寫一份（項）B《廣東粵富退料申請表》（見附表），經(jīng)項目經(jīng)理→副總經(jīng)理同意后，到倉庫辦理退料手續(xù)，由材料管理員清點退回的合格數(shù)量，填寫一式三聯(lián)退料單，一聯(lián)自留、一聯(lián)給退料人、一聯(lián)交財務(wù)沖減當月領(lǐng)用。
三、現(xiàn)場行政用款及工作流程
1、行政部在工程項目開工前５天（即第一個月），從第二個月開始為每月25日前，必須將下月預(yù)算的行政費用列明細表報財務(wù)統(tǒng)一審批，通�，F(xiàn)場行政費用包括有：
�。�1）房租水電費：辦公場地、倉庫、水電費
�。�2）員工伙食費：購買農(nóng)副產(chǎn)品等
（3）業(yè)務(wù)接待費：接待客人的住宿、餐費、禮品、娛樂活動等
�。�4）通訊費：購買員工話費充值卡
�。ǎ担┺k公費：為辦公而購買的一切用品、固話費、網(wǎng)絡(luò)費等
�。ǎ叮┻\輸費、雜費：包括搬運余泥費、清理場地費等
�。ǎ罚┎盥觅M：包括出差車費、住宿費、市內(nèi)交通費、出差餐費
（８）汽車費用：包加油費、路橋費、保管費、年檢費、維修費等
（9）支付臨時工工資：臨時聘用工人工資
�。�10）其他零星費用
2、對行政用款及具體要求作如下規(guī)定：
（1）一切行政費用開支（在預(yù)算范圍內(nèi)）的程序是先借支、后報銷；先申請，后辦事的原則進行，并按公司財務(wù)報銷制度流程辦理。凡是沒有發(fā)票的一切開支，必須有經(jīng)手人、證明人、收款人的姓名、聯(lián)系電話、必要時附上收款人身份證復(fù)印件。
其報銷流程：經(jīng)辦人憑批準單據(jù)填報銷單→后勤財務(wù)管理員申報→后勤主管審批→項目經(jīng)理審批→財務(wù)主管審批→總經(jīng)理審批→后勤財務(wù)員結(jié)賬→交出納清帳
�。�2）房租水電費：由項目后勤財務(wù)管理員負責根據(jù)協(xié)議約定的金額申請辦理借支及報銷。
�。�3）員工伙食費：由后勤人員統(tǒng)計當月的就餐人員。
（4）業(yè)務(wù)接待費：經(jīng)辦人因業(yè)務(wù)需要宴請有關(guān)部門的，應(yīng)事先填寫（項）A《業(yè)務(wù)招待費申請表》（見附表），經(jīng)總經(jīng)理同意后，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理借支，報銷時，須附上業(yè)務(wù)招待費申請表及相應(yīng)發(fā)票。
會計財務(wù)管理制度10
一、總則
第一條
為了加強公司財務(wù)會計管理,規(guī)范公司財務(wù)會計行為,保證和維護公司全體員工的合法權(quán)益,實現(xiàn)公司財富最大化的目標,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《公司會計制度》的規(guī)定,結(jié)合本公司的實際情況,制定本制度。
第二條本制度適應(yīng)于科技開發(fā)有限責任公司及下設(shè)的各分公司。
第三條公司財務(wù)會計管理體制為統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口管理,財務(wù)會計工作在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展日常業(yè)務(wù)工作。
第四條公司財務(wù)會計管理實行總經(jīng)理負責制,依法行使公司的理財自主權(quán),對公司的財產(chǎn)完整和盈虧負直接責任;全面負責公司財務(wù)決策、指揮、控制、監(jiān)督,審批財務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算方案;接受主管部門、財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督和審計�？偨�(jīng)理負責公司投入的各項資產(chǎn)的管理和經(jīng)營管理,財務(wù)部門負責本公司成本計劃、費用和投資預(yù)算的申報,并按照公司財務(wù)管理規(guī)定及有關(guān)批準的計劃、預(yù)算執(zhí)行。
二、財務(wù)會計機構(gòu)與財務(wù)會計人員
第五條財務(wù)部由公司總經(jīng)理直接負責,財務(wù)部負責本公司的財務(wù)管理和會計核算工作。
第六條財務(wù)部負責組織公司會計核算和財務(wù)管理日常工作,參加本公司經(jīng)濟預(yù)測、計劃、控制、核算、分析、考核等會議,參與本公司重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查,參與本公司其他經(jīng)營活動決策。
第七條公司財務(wù)部根據(jù)財務(wù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置財務(wù)會計工作崗位和資金管理崗位。
(一)財務(wù)會計崗位分為:預(yù)算計劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、收入、成本費用核算、報銷、稅務(wù)、稽核、檔案管理等。
(二)資金管理崗位負責公司資金的計劃、融資工作的具體實施。資金管理人員應(yīng)具備財務(wù)會計工作人員應(yīng)具有的素質(zhì)和技能。
(三)會計工作崗位實行一人多崗,但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
(四)會計人員的崗位根據(jù)需要進行輪換。
第八條會計人員應(yīng)具備以下基本條件:
(一)敬業(yè)愛崗,忠于職守;熟悉法規(guī),精通專業(yè)知識;按照規(guī)章制度辦事;客觀公正,堅持原則,廉潔奉公;嚴守秘密;樹立熱情服務(wù)的意識;
(二)具有會計專業(yè)技術(shù)資格,大專以上學(xué)歷;
(三)熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策,掌握公司與會計有關(guān)的相關(guān)知識;
(四)有一定的.組織協(xié)調(diào)能力;
(五)身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。
第九條
財務(wù)會計人員在財務(wù)會計工作中,應(yīng)當遵守職業(yè)道德,樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L、嚴守工作紀律、努力提高工作效率和工作質(zhì)量,忠誠于公司,熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的程序和要求進行財務(wù)會計工作,保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
第十條
公司財務(wù)會計人員由公司總經(jīng)辦和行政人事部共同考核,提出意見,根據(jù)公司規(guī)定程序批準聘任或解聘。
會計財務(wù)管理制度11
一、會計人員的基本職責
�。ㄒ唬┤鐚嵎从稠椖康母黜椊�(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，提供真實可靠的會計資料，會計人員必須遵照《會計法》，執(zhí)行具體會計制度規(guī)定，切實做好記帳、算帳、報帳工作，對項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行事前、事中、事后控制，為項目的經(jīng)營管理提供準確的數(shù)據(jù)資料。
�。�、認真填制和審核會計憑證，登記帳簿，及時記錄各項財產(chǎn)物資的增減變化。
２、準確計算各項收入、支出、成本、費用和財務(wù)成果。
�。�、按期核對帳目，核實庫存，編制會計報表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符，保證會計數(shù)字真實可靠。
�。�、及時向本單位和上級管理機關(guān)提出報告，提供準確的會計資料。
�。ǘ┘訌姇嫳O(jiān)督，維護國家財經(jīng)紀律，會計人員必須按照財務(wù)制度的規(guī)定，監(jiān)督財務(wù)計劃、預(yù)算的執(zhí)行情況。
１、對以下財務(wù)活動進行監(jiān)督
�。�1）資金的使用是否符合規(guī)定，去向是否執(zhí)行計劃；
（2）各項收入的取得是否合理；
�。�3）費用開支：：是否符合開支標準；
�。�4）提取各項基金是否符合有關(guān)規(guī)定；
�。�5）財政上繳任務(wù)是否及時完成；
2、堅決制止違反財經(jīng)紀律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費國家財產(chǎn)及其他違法亂紀的行為作斗爭。
�。ㄈ┘訌娊�(jīng)濟核算，講求經(jīng)濟效果。貫徹節(jié)約的原則，力求以盡可能少的人力、物力和財力的耗費，取得盡可能大的經(jīng)濟效果。
二、會計人員的主要權(quán)限
�。ㄒ唬⿻嬋藛T有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認真執(zhí)行國家批準的計劃、預(yù)算，遵守國家財經(jīng)紀律和財務(wù)會計制度，如有違反，會計人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報銷和執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙瞞報等違法亂紀行為，會計人員必須堅決制止，拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級機關(guān)、財政部門報告。
�。ǘ⿻嬋藛T有權(quán)參與編制本單位計劃、預(yù)算，制定定額，簽訂經(jīng)濟合同，參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理會議，有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員提供同財務(wù)會計工作有關(guān)的`情況和資料。
�。ㄈ⿻嬋藛T有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況，有關(guān)部門要如實反映，積極配合。
財務(wù)主管崗位職責
1、全面負責項目會計核算工作，貫徹國家財經(jīng)政策、法令、制度，落實公司財務(wù)管理辦法，制訂項目部年度財務(wù)工作計劃，及具體的會計處理方式，并負責實施；
2、協(xié)同材料、預(yù)算等部門制訂切實可行的材料管理辦法，參加材料采購合同的評審工作，負責預(yù)付、應(yīng)付帳款的清理，參加材料清查盤點以及庫存材料的分析；
3、參與擬訂適合本項目的成本管理辦法、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃，會同預(yù)算部門編制成本費用計劃，控制分析其執(zhí)行情況，積極組織成本核算，保證工程發(fā)生的成本費用和工程形象進度基本保持一致，確保成本、費用及利潤的真實性，符合配比原則；
4、協(xié)助項目經(jīng)理控制業(yè)務(wù)招待費支出；
5、會同勞資部門制訂工資管理及發(fā)放辦法，依法計提工資附加費及其他費用，并按時上交公司財務(wù)部；
6、建立工程價款臺帳及其他往來帳，經(jīng)常與業(yè)主對帳，協(xié)調(diào)處理好與業(yè)主的關(guān)系，按月編制資金計劃，及時收取工程款；
7、定期監(jiān)督出納員進行庫存現(xiàn)金盤點，保證帳帳、帳實相符；
8、審核項目各項收支，監(jiān)督項目部的各項經(jīng)濟行為，復(fù)核有關(guān)憑證、帳薄，編制各類會計報表；
9、為項目部的經(jīng)濟決策提供資料，積極參與項目各項經(jīng)濟活動，處理好與項目各業(yè)務(wù)部門的關(guān)系，保證各部門間各項核算數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)一性；
10、配合公司會計人員繼續(xù)教育，組織財務(wù)人員學(xué)習《會計法》，財務(wù)會計制度及公司各項規(guī)定，推廣會計電算化工作；
11、做好領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
出納員崗位職責
�。薄⒃谪攧�(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下做好出納工作；
２、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)以及內(nèi)部、外部收付、結(jié)算工作；
�。�、根據(jù)財務(wù)規(guī)章制度，及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)；
�。础⒓皶r與內(nèi)部銀行對帳，編制'內(nèi)部銀行存款余額調(diào)節(jié)表'；
�。�、定期盤點現(xiàn)金，每月不少于兩次，編制庫存'現(xiàn)金盤點表'，保證帳款相符；
６、協(xié)助財務(wù)主管整理、充實檔案資料；
�。贰⒇撠煿べY獎金和其他款項的按時發(fā)放；
�。浮⑦M行工資臺帳、養(yǎng)老保險金、住房公積金的登記；
９、負責項目人員醫(yī)療費的報銷；
1０、作好領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的其他工作。
現(xiàn)金管理規(guī)定
�。薄F(xiàn)金的使用范圍主要包括：
�、俾毠�人的工資、獎金、補貼、福利補助、差旅費等；
�、谵D(zhuǎn)帳結(jié)算起點（100元）以下的零星開支；
�、燮渌仨氂矛F(xiàn)金支付的款項；
�。病齑娆F(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中心規(guī)定的限額；
�。�、嚴禁白條抵庫，借支現(xiàn)金要有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，并及時報銷；
�。础⒊霾钊藛T嚴禁攜帶大量現(xiàn)金，必要時可辦理現(xiàn)金匯票，以保證安全；
�。怠敩F(xiàn)金需用量大時，應(yīng)事先向財務(wù)室打報告，以便統(tǒng)籌安排；
�。丁⒊黾{人員每月至少兩次對現(xiàn)金進行盤點，并有記錄；
７、不得私設(shè)'小金庫'；
�。�、不得坐支現(xiàn)金；
支票管理規(guī)定
�。�、項目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的一切款項收付，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外，都必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算；
�。�、與公司所屬內(nèi)部各單位之間的結(jié)算，一律使用內(nèi)部支票，否則將對經(jīng)辦人給予結(jié)算金額50%的處罰，并通報批評；
�。场⒅北仨毻y行預(yù)留印鑒分別存放，財務(wù)專用章和名章分開保管；
�。�、項目取得的各種款項收入，應(yīng)及時送存內(nèi)部資金調(diào)度中心，項目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時，應(yīng)及時辦理貸款手續(xù)；
�。怠⒃谥钡氖褂门c管理上，內(nèi)部支票要視同外部支票，內(nèi)容填寫正確、真實、齊全；
�。丁⑽词褂玫闹奔皶r存放于保險柜中，不能私自夾帶，否則將追究當事人的責任；
�。�、嚴禁簽發(fā)遠期支票、空頭支票；
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請支票及現(xiàn)金報銷流程
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項目經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員，其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務(wù)時工作流程如下：
�。�、支票
①由經(jīng)辦人員到財務(wù)室領(lǐng)取'借款申請單'，此單由財務(wù)人員逐項填寫齊全；
�、诮�(jīng)辦人員持填寫齊全的借款申請單'，先請部門主管人簽字，再請項目經(jīng)理簽字同意；
�、垌椖拷�(jīng)理簽字同意后，經(jīng)辦人持單交財務(wù)主管，簽字同意后，方可到出納員處領(lǐng)取支票；
�、芙�(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后，方可將支票領(lǐng)走；
�、萁�(jīng)辦人應(yīng)及時持發(fā)票到財務(wù)室辦理報銷手續(xù)，期限最長為五天，報銷時由財務(wù)人員填寫'單據(jù)報銷粘存單'，審核后交項目經(jīng)理、財務(wù)主管簽字后，交出納員報銷；
�、迗箐N時所持發(fā)票各項內(nèi)容的填寫必須真實、齊全，包括付款單位、支票號、內(nèi)容（項目）、單位、數(shù)量、單價、金額（大小寫一致）、開票人、開票日期、收款單位財務(wù)專用章（或發(fā)票專用章）等項；
�、咚职l(fā)票內(nèi)容為'材料'、'辦公用品'字樣時，必須附有相應(yīng)的明細單，金額相符，并加蓋收款單位財務(wù)專用章（或發(fā)票專用章）。
�。病F(xiàn)金
�、俳�(jīng)辦人將原始單據(jù)交財務(wù)室，由財務(wù)人員填寫'單據(jù)報銷粘存單'；
�、趯徍送戤叺膯螕�(jù)報銷粘存單'交項目經(jīng)理簽字同意；
�、垌椖拷�(jīng)理簽字同意后，交財務(wù)主管簽字，然后給出納員報銷，領(lǐng)取現(xiàn)金。
�、軋箐N時所持發(fā)票的要求同支票報銷時一樣，內(nèi)容填寫真實齊全。
工程財務(wù)管理制度6
1、嚴格遵守國家的財務(wù)法規(guī),財政紀律,方針政策和企業(yè)管理制度。
2、遵守公司財務(wù)制度,嚴守財務(wù)機密,不得隨意泄密,泄密者給予1000元罰款,嚴重者開除。
3、對每月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)要及時結(jié)帳、記帳,做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。
4、總帳會計必須每月一次同建設(shè)方、總包方和協(xié)作單位結(jié)清所有材料、資金往來帳,防止串戶,不要影響要款,如耽誤要款,每次罰300元。注意保管好原始帳本。
5、輔助會計要月月對清職工往來帳,防止串戶,如出現(xiàn)漏帳,其全數(shù)金額由輔助會計自己賠償。
6、公司只設(shè)一本總帳,項目部不再設(shè)立分帳,所有票據(jù)均有總經(jīng)理一支筆審批報支,其余任何人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項目部經(jīng)理審批簽字,500元以上借款征得總經(jīng)理同意。
7、財務(wù)會計要重點抓好要款,隨時掌握正確的經(jīng)濟收入情況,材料費支出、應(yīng)收工程款數(shù)據(jù),及時的按合同規(guī)定回收工程款,確保公司正常運轉(zhuǎn)。
8、財務(wù)人員要記好帳、管好錢、用好錢,資金金額控制在一定范圍內(nèi),不允許長期巨款宕帳。職工借款控制在200元內(nèi),管理人員控制在500元內(nèi),一年中不得超過三次,特殊情況由總經(jīng)理批準。如借款超支造成集體損失,由審批人賠償。
9、對于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由總經(jīng)理同意后才能付款。如果未按規(guī)定擅自付出分包工程款,造成損失由付款人和準付人賠償20%。
10、材料會計要認真嚴格把好材料進出、材料積存和材料消耗關(guān)。因資金緊缺,對材料已驗收入庫但貨款未付的,應(yīng)根據(jù)收料單、合同或協(xié)議,分單位、分類別每月30日報財務(wù)科。如果材料進出帳不符,每次罰款200元;材料積存不報而繼續(xù)采購的,發(fā)現(xiàn)一次罰200元,并追究責任。
11、材料會計每月匯總干部職工出勤、獎分,包括職工工傷出勤并張榜公布。
12、財務(wù)上對于交來的各種內(nèi)部罰款,有關(guān)分攤費、擔保金、賠償費和其它應(yīng)扣款,都得一筆不漏地扣除歸戶,如發(fā)現(xiàn)遺漏由記帳人賠償。
13、成本考核會計,每月必須及時做好低成本考核,數(shù)據(jù)要正確,數(shù)據(jù)不正確罰100元,不按要求弄虛作假者罰款200元。
14、工地廢鋼筋收入及其他收入,一律交公司財務(wù)入帳。各項目部不準以任何借口用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)罰責任人1000元并追究相應(yīng)法律責任。
15、財務(wù)上要對有關(guān)人員的備用金及時提供,保證各項工作的正常進行,但是領(lǐng)用者應(yīng)該及時結(jié)帳,如果發(fā)現(xiàn)三個月不結(jié)帳,罰領(lǐng)款數(shù)額的10%。
16、從20xx年元月以后各項目部必須把電纜、電線和固定資產(chǎn)一樣編號列入臺帳。還有臨設(shè)用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細并加強管理。
17、干部職工領(lǐng)藥品,一律記帳到戶,醫(yī)藥費包使用,每天按0．5元計算。工傷人員去醫(yī)院治療,除住院外,醫(yī)院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫(yī)生給予配藥。
18、材料付款由項目經(jīng)理、技術(shù)、質(zhì)量、材料、預(yù)算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項目經(jīng)理、施工員、質(zhì)量、安全、預(yù)算、公司經(jīng)理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責任人1000元并追究相應(yīng)法律責任。
會計財務(wù)管理制度12
財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。
一、 票據(jù)
1、 票據(jù)的種類：
(1) 外部取得的原始發(fā)票;
(2) 公司自制的差旅費報銷單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、 票據(jù)的報銷要求：
(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的`差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
附 則
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
會計財務(wù)管理制度13
第一條會計檔案管理根據(jù)國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合具體實際，建立會計檔案管理制度。
第二條財務(wù)管理部負責會計檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時逐月做好記帳憑證、報表的裝訂工作并加蓋有關(guān)人員的印章。按照檔案標準要求，年度終了后，在次年三月以前做好報表、帳簿的立卷、裝訂工作，按報表、帳簿、憑證順序排列，編好案卷號，抄寫案卷目錄一式三份，一份會計部門保存，一份存入檔案箱，一份隨同檔案移交檔案室保管。
第三條會計檔案由財務(wù)管理部保存一年后，移交檔案室保管，移交時，雙方在移交清單上簽字，明確責任。
第四條會計人員和檔案管理人員調(diào)動工作，必須辦好移接交手續(xù)后才能離職。
第五條會計檔案應(yīng)做到科學(xué)管理，即：存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉，防火，確保檔案資料的完整、安全。
第六條非財務(wù)人員查閱檔案，須經(jīng)財務(wù)部及檔案管理人員同意；財務(wù)部人員查閱，須經(jīng)檔案管理人員同意；外單位查閱應(yīng)憑該單位介紹信，經(jīng)檔案主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準方可查閱。查閱檔案應(yīng)辦理必要的登記手續(xù)。會計檔案不得外借，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準可提供復(fù)印件。
第七條會計檔案保管到期，由檔案室提出銷毀意見，會同會計部門審查鑒定，編制會計檔案銷毀清冊，由公司總經(jīng)理簽署意見。同時將需永久保存的有關(guān)憑證抽出組成永久案卷保管。
第八條銷毀檔案時應(yīng)由會計機構(gòu)、檔案機構(gòu)共同派員監(jiān)銷參加，參加人員應(yīng)對批準銷毀的會計檔案進行清點、核對，并在銷毀清冊上簽字，并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。銷毀清冊列入會計檔案作永久保存。
財務(wù)會計檔案管理制度3
一、酒店財務(wù)會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料；
二、會計經(jīng)理每年對酒店財務(wù)會計檔案按種類、分年度裝訂成冊，并在封面上記載檔案內(nèi)容、時間、頁數(shù)、編號予以歸檔；
三、財務(wù)會計檔案須按國家《會計檔案管理制度》的規(guī)定時間進行保管。
四、財務(wù)會計檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準不得外借，內(nèi)部借閱須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準并辦理相關(guān)借閱登記手續(xù)。
五、財務(wù)部的管理人員因工作變動，需辦理檔案移交手續(xù)，監(jiān)交人、移交人和接收人須在移交清單（冊）上簽認。
六、財務(wù)會計檔案保管期滿需銷毀時，會計經(jīng)理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計檔案清冊，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，呈報總經(jīng)辦批準后執(zhí)行。銷毀時，由會計經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷毀，并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。
財務(wù)會計檔案管理制度4
第1條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告等會計核算專業(yè)資料,它是記錄和反映各單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),具體包括:
1、會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。
2、會計賬簿類:總賬、日記賬、明細表、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿。
3、財務(wù)報告類:月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會計報表、附表附注、財務(wù)分析及統(tǒng)計報表和其他財務(wù)報告。
4、其他類:銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、往來對賬確認表、驗收回單、銷售合同、采購合同、外來文件、外發(fā)文件、內(nèi)部文件、會計檔案保管清單、會計檔案移交清單、會計檔案銷毀清單。
第2條會計檔案保管期限分為永久、定期二種,定期保管期限分為3年、5年、15年、25年,共5類。各類檔案的對應(yīng)保管期限閱附件。
會計檔案的`保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。
會計檔案保管期限必須按照國家的規(guī)定執(zhí)行,凡與國家的規(guī)定有沖突的,視同自動作廢。
第3條采用電子計算機進行核算的單位,應(yīng)當按照相關(guān)規(guī)定和要求打印憑證、賬簿,并按本制度進行管理。
第4條各辦事處因撤銷、解散或其他原因而終止的,在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案,應(yīng)當上交財務(wù)部。
第5條會計檔案應(yīng)按以下內(nèi)容進行歸類和編號:
1、憑證:大類編號為a。
憑證設(shè)置要結(jié)合企業(yè)實際,可按崗位對應(yīng)設(shè)置,可分為:現(xiàn)金憑證,編號1001-1***;銀行憑證,編號20xx-2***;銷售憑證,編號3001-3***;采購憑證,編號4001-4***;轉(zhuǎn)賬憑證,編號5001-5***�？梢缹嶋H情況分得更細。
2、賬簿:大類編號為b。
賬簿編號應(yīng)當按照科目的次序進行連續(xù)編號:總賬賬簿編號為01;現(xiàn)金賬簿為02;銀行賬簿編號為03;以此類推。
3、財務(wù)報告:大類編號為c。
財務(wù)報告分為會計報表、財務(wù)分析和成本報表。1月會計報表編號為101。2月會計報表編號為102,以此類推;1月財務(wù)分析編號為201,2月財務(wù)分析編號為202,以此類推;1月成本報表編號為301,2月成本報表編號為302,以此類推。
4、應(yīng)收賬款往來確認:大類編號為d。
應(yīng)收賬款往來確認編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認,沒有編號;3月有兩本編號為302-303;四月有三本編號為404-406;以此類推。
5、應(yīng)付賬款往來確認:大類編號為e。
應(yīng)付賬款往來確認編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認,沒有編號;3月有三本編號為302-304;四月有兩本編號為405-406;以此類推。
6、驗收回單:大類編號為f。
驗收回單編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有五本編號為1001-1005;2月有10本編號為20xx-20xx;3月有八本編號為3016-3023;以此類推。
7、銷售合同:大類編號為g。
銷售合同編號按照簽訂時間順序進行連續(xù)編號:20xx年1月3日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月5日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。
8、采購合同:大類編號為h。
采購合同編號按照簽訂時間順序進行連續(xù)編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。
9、其他合同:大類編號為i。
其他合同編號按照簽訂時間順序進行連續(xù)編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。其他合同主要包括基建合同、租賃合同等。
10、銀行對賬單:大類編號為j。
銀行對賬單編號按照月份進行連續(xù)編號:1月有三張編號為1001-1003;2月有八張編號為20xx-20xx;3月有六張編號為3012-3017;以此類推。
每月銀行對賬單上必須有一張銀行余額調(diào)節(jié)表。
11、外來文件:大類編號為k。
外來文件編號可按時間順序并結(jié)合分類進行連續(xù)編號,如-1(分類)-01。非重要的外來文件可以不存檔。
12、外發(fā)文件:大類編號為l。
外發(fā)文件編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。
13、財務(wù)制度:大類編號為m。
財務(wù)制度編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。
14、財務(wù)通知:大類編號為n。
財務(wù)通知編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。
15、審批文件:大類編號為
審批文件編號可按發(fā)生時間順序進行連續(xù)編號,如-01。主要包括經(jīng)營活動審批文件。一般來講,涉及與會計賬務(wù)處理有關(guān)的審批文件都要將原件放入憑證里,再復(fù)印一份存檔,以便于查閱和再復(fù)印之用。
16、工作報告:大類編號為p。
工作報告編號按照發(fā)生時間順序分兩種進行獨立編號:一種是向上級匯報的報告,編號為-1(向上級匯報)-01;另一種是下級或同級送財務(wù)部的報告,編號為-2(向財務(wù)部匯報)-01。
17、內(nèi)部文件:大類編號為q。
內(nèi)部文件編號可按時間順序進行編號,如-01。主要包括內(nèi)部部門之間的通知、知會書等與會計賬務(wù)處理無關(guān)的重要性文件。
18、管理清單:大類編號為r。
管理清單編號按照時間順序進行編號,如-01。主要包括檔案管理目錄匯總清單、檔案移交清單、檔案銷毀清單、檔案借出登記清單、崗位檔案責任管理清單等。
會計財務(wù)管理制度14
全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
12、加強本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的'情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
財務(wù)部崗位職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;
8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;
9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;
10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
11、負責裝訂、管理會計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制;
15、每月末及時督促各項目部報帳;
16、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款;
18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核;
19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益;
21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;
22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;
23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
會計財務(wù)管理制度15
編制會計報表的目的,是向會計報表的使用者及時提供該核算單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等信息。因不同使用者有不同需要,所以報表的式樣及種類,亦應(yīng)按實際的需要編制。
國家對會計報表的格式有統(tǒng)一的規(guī)定,但該格式所表達的信息對各物業(yè)的管理決策、委托方及其用戶不一定足夠及適合。因此,財務(wù)管理部有必要定期編制更為詳盡的內(nèi)部報表。這些報表的`格式并沒有固定要求,較據(jù)靈活性,視各物業(yè)的具體情況而定,但應(yīng)以符合物業(yè)管理法規(guī)、用戶公約、管理合約要求,清楚表達各物業(yè)的財務(wù)狀況為原則。
以下是一些在內(nèi)部財務(wù)報表中應(yīng)予明確表述的事項:
一、收支表(損益表)
1.按用戶公約的規(guī)定要求獨立核算的部分,已各自編制獨立收支表。
2.本期成本費用已按當?shù)亍段飿I(yè)管理服務(wù)收費實施辦法》中物業(yè)管理服務(wù)收費項目和構(gòu)成列示。
3.各項費用可分為合約性及非合約性兩大類,合約性開支有專表說明。此舉可以提供決策者更多有用數(shù)據(jù),來處理資金調(diào)動及制定預(yù)算。
4.關(guān)于一些非經(jīng)常性而金額大的費用,已給予重點注釋,令使用者了解該等費用的實際用途。
5.本月實際收支與預(yù)算收支及上月收支比較,并對有重大差異的項目作出分析,便于有關(guān)部門有所了解以加強控制。
二、資產(chǎn)負債表
1.已對該物業(yè)名下持有的固定資產(chǎn),提供明細表。
2.附有管理處員工工資明細表。
3.附有往來單位往來賬項明細表,特別是與開發(fā)商和物業(yè)公司之間的往來賬款。
4.附有各用戶單位應(yīng)收款賬款前期欠款、本期應(yīng)收賬款、本期實收賬款和本期末欠款明細表。
5.附有待攤費用、應(yīng)付款、預(yù)付款等明細表。
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