往來管理制度
在發(fā)展不斷提速的社會中，制度對人們來說越來越重要，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編收集整理的往來管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
往來管理制度1
為進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院往來款項(xiàng)的管理，確保資金安全與完整，特制定本制度。
一、應(yīng)收醫(yī)療款的管理
1、醫(yī)院要及時清理應(yīng)收醫(yī)療款，對于未收回的公費(fèi)、醫(yī)保病人費(fèi)用，要進(jìn)行分類明細(xì)核算。對于不能收回部分，要分清原因及時進(jìn)行處理。超過3年確實(shí)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款，報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，作壞賬處理。
2、按期結(jié)算醫(yī)保記賬款。發(fā)生醫(yī)保剔除項(xiàng)目，應(yīng)及時查明原因采取合理的補(bǔ)救措施，盡量減少醫(yī)院損失。對于確實(shí)無法收回的醫(yī)保剔除款，一年匯總上報(bào)兩次，經(jīng)上級主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，作費(fèi)用處理。
3、因工作疏忽引起的收費(fèi)差錯，給醫(yī)院造成損失的，相關(guān)責(zé)任人要賠償一定的損失。出現(xiàn)病人欠費(fèi)現(xiàn)象，財(cái)務(wù)科會同有關(guān)科室共同組織催討欠款，力爭減少醫(yī)院損失。
二、其他應(yīng)收款的管理
1、對其他應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)科應(yīng)隨時催收，及時清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆賬的形成。
2、職工因公出差確需暫支差旅費(fèi)的，應(yīng)填寫出差任務(wù)單和借款單，按審批權(quán)限審批后到財(cái)務(wù)科辦理借款手續(xù)，在出差回院后一個月內(nèi)到財(cái)務(wù)科辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，沖銷原暫借款；若超過一個月時間未辦理報(bào)銷手續(xù)且無正當(dāng)理由的，將從該職工的工資、獎金中逐月扣回，直至全額收回。
3、采購需暫支、預(yù)付貨款的，要填寫借款單（注明付款方式：轉(zhuǎn)帳支票、網(wǎng)銀、現(xiàn)金等），注明借款用途、金額及收款人詳細(xì)資料，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后予以辦理預(yù)付暫借手續(xù)。該筆業(yè)務(wù)需由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)在一個月內(nèi)向收款單位索取有關(guān)發(fā)票憑證，辦妥物品驗(yàn)收入庫手續(xù)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù)，沖銷原暫借預(yù)付款。超過一個月未辦理報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)務(wù)科應(yīng)采用各種方式予以告知。若在付款后三個月內(nèi)未能辦妥有關(guān)手續(xù)（特殊情況除外），則從第四個月起，財(cái)務(wù)科將從該經(jīng)辦人員工資、獎金中逐月扣回該部分暫借預(yù)付款，直至全額收回。
4、領(lǐng)用備用金要實(shí)行定額制。因工作需要領(lǐng)用備用金，由領(lǐng)用人填寫借款單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后辦理借款手續(xù)。領(lǐng)用部門或個人必須按規(guī)定用途使用備用金，并在規(guī)定期限內(nèi)憑有關(guān)發(fā)票、單據(jù)向財(cái)務(wù)科報(bào)銷。對違反規(guī)定用途支用備用金和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，應(yīng)拒絕報(bào)銷；對于超期不報(bào)的款項(xiàng)，應(yīng)督促及時報(bào)銷；對領(lǐng)用的備用金應(yīng)定期進(jìn)行核對；對于不需用的備用金，應(yīng)及時結(jié)清收回；每年年終結(jié)清，次年重新辦理借用手續(xù)。
三、應(yīng)付賬款的管理
醫(yī)院在收到貨物時，若發(fā)票與貨物同時到達(dá)，則貨物驗(yàn)收后按發(fā)票金額記賬。若貨物先到而發(fā)票未到，月末根據(jù)對方提供的出庫單或銷貨清單入庫，次月發(fā)票到達(dá)后若發(fā)票與出庫單或銷貨清單不符，則需用紅字沖銷原入庫數(shù)量和金額，按發(fā)票數(shù)量和金額重新入庫。
四、其他應(yīng)付款的管理
不準(zhǔn)將收入列入該賬戶進(jìn)行核算；對暫時無法明確的各類資金須在年終前進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。
五、單位往來款核對管理
及時通過函電方式與對方單位進(jìn)行聯(lián)系查對。年終財(cái)務(wù)科打印詢證函交經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝缓藢Γ詮耐獠咳〉么_認(rèn)往來款項(xiàng)真實(shí)性和正確性的有力證據(jù)，從而使雙方的債權(quán)、債務(wù)金額相符。
往來管理制度2
為加強(qiáng)學(xué)校的資金管理，提高有限資金的使用效益，結(jié)合我校財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。
一、根據(jù)工作需要，在經(jīng)費(fèi)指標(biāo)內(nèi)借款，經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格審核借款理由及借款金額。借款必須由本校正式職工經(jīng)辦，借款人與經(jīng)辦人必須一致。借款經(jīng)辦人因工作調(diào)動或崗位變動，必須先辦理未了款項(xiàng)的清理移交手續(xù)。
二、借款實(shí)行前款不清新款不借制度。借款期限一般不得超過一個月（師資培訓(xùn)費(fèi)借款期限為一年），特殊情況，可填寫延期歸還借款申請，延期最長為一個月。超過期限不還者，自下月起扣工資歸還借款。借款人因調(diào)離等原因無工資者，從審批人工資中扣還。
三、各部門確因業(yè)務(wù)需要設(shè)立周轉(zhuǎn)金的，應(yīng)提出書面報(bào)告，說明業(yè)務(wù)特點(diǎn)、借款理由及周轉(zhuǎn)金借支數(shù)額（最高限額為叁仟元），經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)處核準(zhǔn)后辦理借支事宜。
四、周轉(zhuǎn)金實(shí)行定額管理，每個部門不分經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目，只能設(shè)定一筆周轉(zhuǎn)金，各部門要有專人負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)金的借支、使用、清理工作，應(yīng)在12月20日之前結(jié)清周轉(zhuǎn)金借款。凡不及時結(jié)清的部門，下一年度將不予借支周轉(zhuǎn)金。
五、購置設(shè)備、專項(xiàng)維修預(yù)付款：
1、購置設(shè)備，原則上不得支付預(yù)付款，如確需支付預(yù)付款，應(yīng)不超過設(shè)備費(fèi)的50%。
2、購置進(jìn)口設(shè)備，因預(yù)付款數(shù)額大、不能及時結(jié)算，借款時間可放寬到半年。
3、購置軟件，若開發(fā)商要求先預(yù)付款，學(xué)校應(yīng)根據(jù)軟件安裝進(jìn)度付款，付款方式：第一次預(yù)付款數(shù)額不得超過30%；第二次預(yù)付款（軟件安裝后）不得超過30%；第三次付款，憑手續(xù)齊全發(fā)票及固定資產(chǎn)驗(yàn)收單支付。
4、課題經(jīng)費(fèi)購置設(shè)備，由課題負(fù)責(zé)人嚴(yán)格控制預(yù)付款數(shù)額。
5、專項(xiàng)維修預(yù)付款，應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度付款，預(yù)付款總數(shù)不得超過50%。
6、支付預(yù)付款，須填寫“預(yù)付款審批單”，預(yù)付款時間超過半年不能結(jié)算的，須經(jīng)分管財(cái)務(wù)校長審批。
六、應(yīng)付設(shè)備、工程保修款：嚴(yán)格按合同辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
往來管理制度3
第一章總則
第一條為加強(qiáng)集團(tuán)往來款項(xiàng)的管理、提高資金使用效益，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，及時清理不合理的資金占用，保護(hù)集團(tuán)資產(chǎn)的安全、完整，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合后勤集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條本辦法適用于集團(tuán)下屬各部門、各中心、控股公司（以下簡稱“各單位”）。
第二章往來賬款的范圍與管理體制
第三條本辦法所指往來賬款的核算及管理包括：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。
第四條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部和各單位同為往來賬款的管理主體。各單位為往來賬款的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本單位往來款憑據(jù)的保管、記錄、核對以及核銷工作；財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部為往來賬款的監(jiān)督主體，負(fù)責(zé)往來款的賬務(wù)處理、監(jiān)控以及協(xié)助各單位進(jìn)行往來賬的核對。
第五條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部應(yīng)與各單位定期進(jìn)行交流，相互配合，上傳下達(dá)，共同做好往來賬款的管理工作，雙方應(yīng)做好往來業(yè)務(wù)發(fā)生憑據(jù)的保管、審核和記錄工作。對往來款項(xiàng)的收付業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)定取得已簽訂的合法合同正本、審批單、發(fā)票、收據(jù)、結(jié)算報(bào)告等所有與業(yè)務(wù)發(fā)生有關(guān)的原始憑據(jù)，并妥善保管，收付時要按照相關(guān)的審批程序進(jìn)行復(fù)核、審批，及時做好明細(xì)記錄并登記入賬。
第三章應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理
第六條應(yīng)收及預(yù)付款是指集團(tuán)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)。應(yīng)收款主要為對外銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位（個人）收取的款項(xiàng)（記賬款），含學(xué)校往來款。
第七條應(yīng)收賬款：各單位須建立應(yīng)收賬款責(zé)任制，重視應(yīng)收賬款的回收工作。各單位負(fù)責(zé)人為本單位應(yīng)收款的主要責(zé)任人，各單位結(jié)賬員為本單位應(yīng)收賬款回收工作的主要執(zhí)行人，各單位結(jié)賬員須做好本單位應(yīng)收賬款的憑據(jù)保管、登記備查，及時催收應(yīng)收款項(xiàng)，做好收回款項(xiàng)的核對工作，并定期編制對賬表與學(xué)校財(cái)務(wù)部門、集團(tuán)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部進(jìn)行賬務(wù)核對、核銷。
第八條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部應(yīng)定期編制“應(yīng)收賬款往來單位及賬齡明細(xì)表”，報(bào)送相應(yīng)的單位負(fù)責(zé)人。各單位須及時回收應(yīng)收賬款，對長期未收回的款項(xiàng)應(yīng)盡快查清拖欠原因，及時解決存在問題，減少不合理占用降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。對預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款可能發(fā)生的壞賬損失，及時上報(bào)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部。
第九條預(yù)付款項(xiàng)：各單位應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)付賬款，實(shí)行預(yù)付賬款審批制度，根據(jù)簽訂合同或協(xié)議進(jìn)行支付。
第十條應(yīng)收及預(yù)付款的責(zé)任單位與財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部應(yīng)密切關(guān)注債務(wù)人的動態(tài)，債務(wù)人發(fā)生破產(chǎn)、改組、兼并、合營等產(chǎn)權(quán)變更時，要及時主張債權(quán)。
第四章其他應(yīng)收款
第十一條其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，主要包括各種備用金、費(fèi)用預(yù)支款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款、罰款和賠款等。
第十二條備用金：各單位因工作需要領(lǐng)取備用金的，須向財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部提出申請，確定金額，并由專人領(lǐng)取，期間金額若有變動需向財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部提交備用金金額變動申請。各單位領(lǐng)用的備用金必須于每年6月底、12月底或營業(yè)暫停期間前交回，因工作需要不能交回的，需辦理續(xù)領(lǐng)手續(xù)。
第十三條預(yù)支款：預(yù)支款是指各單位因公需要對外支付款項(xiàng)，但暫未取得相關(guān)付款憑據(jù)情況下，以單位員工個人名義向財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部提請借款。各單位申請預(yù)支款，必須由指定專人辦理，按要求填制預(yù)支單。預(yù)支款的經(jīng)辦人要及時取得相關(guān)票據(jù)辦理沖賬手續(xù)。以上預(yù)支的各類款項(xiàng)原則上需在一個月內(nèi)及時辦理報(bào)銷沖賬手續(xù)。如超過三個月以上未辦理報(bào)銷手續(xù)的，每月扣發(fā)經(jīng)辦人一定金額的工資，直至結(jié)清預(yù)支款為止。特殊情況，需書面說明理由，并經(jīng)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部批準(zhǔn)后，可以不扣發(fā)工資，原則上前賬不清，后款不借。
第十四條應(yīng)向職工收取的各種墊付款、罰款和賠款等，經(jīng)辦人應(yīng)及時通知相關(guān)單位扣減責(zé)任人當(dāng)月工資。
第十五條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部須定期對各項(xiàng)其他應(yīng)收款進(jìn)行清賬，發(fā)現(xiàn)問題及時通報(bào)相關(guān)責(zé)任單位。
第十六條禁止各種非因公需要的單位或個人借款，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失借款的批準(zhǔn)人承擔(dān)連帶負(fù)責(zé)。
第五章應(yīng)付賬款管理
第十七條應(yīng)付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等發(fā)生的債務(wù)。主要包括接受對方單位的提供商品或勞務(wù)需付而未付的購貨款、勞務(wù)款等。
第十八條應(yīng)付賬款的支付主要包括批量付款以及零星付款，批量付款由采購與招標(biāo)部統(tǒng)一制作付款審批表，按規(guī)定程序和權(quán)限進(jìn)行審批后，財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部綜合考慮資金情況予以統(tǒng)一安排。零星的采購款和工程付款憑發(fā)票按規(guī)定程序和權(quán)限付款。
第十九條為加強(qiáng)物資采購和工程建設(shè)合同管理，經(jīng)辦單位須嚴(yán)格按照合同的約定付款，未按合同約定提前或超進(jìn)度支付的款項(xiàng)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部有權(quán)拒絕支付，超過合同價款的部分必須另行報(bào)批。
第二十條對長期無人追索的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部告知采購與招標(biāo)部進(jìn)行調(diào)查，確屬不需付的賬款，報(bào)請批示后，及時做賬務(wù)處理。
第六章壞賬損失的管理
第二十一條壞賬損失是指集團(tuán)未收回的應(yīng)收款經(jīng)批準(zhǔn)列入損失的部分。各單位逾期三年以上的且確定無法回收的應(yīng)收賬款，可在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員賠償后的應(yīng)收款余額，作為壞賬損失。
第二十二條各單位發(fā)生的壞賬損失，每年年終決算前集中辦理審批。從債權(quán)發(fā)生之日超過三年債務(wù)人未履行償債義務(wù)而形成的壞賬損失，由財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部核定、分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，并報(bào)總經(jīng)理辦公會審批，金額超過300000元（含）以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會議審批�？毓晒景l(fā)生的壞賬損失按合同約定逾期三年以上的，或雖未逾期三年以上但有確鑿證據(jù)證明收不回的，由控股公司負(fù)責(zé)人審核、公司總經(jīng)理簽批。金額超過50000元的，報(bào)總經(jīng)理辦公會審批，金額超過300000元（含）以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會議審批。
第二十三條已確認(rèn)的壞賬損失，應(yīng)由責(zé)任人出具詳細(xì)的書面報(bào)告，填制“壞賬損失審批單”，具體列清損失金額、經(jīng)過、原因、責(zé)任、處理意見等內(nèi)容，按規(guī)定程序?qū)徟笤僮髻~務(wù)處理。屬人為原因的，追究單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
第七章內(nèi)部往來的管理
第二十四條內(nèi)部往來指集團(tuán)與下屬各獨(dú)立核算單位之間、集團(tuán)下屬各獨(dú)立核算單位之間的往來，因交易或勞務(wù)需進(jìn)行結(jié)算時，通過往來核算，不直接劃轉(zhuǎn)資金。
第二十五條集團(tuán)下屬各獨(dú)立核算單位之間往來，由債權(quán)方負(fù)責(zé)對賬，債務(wù)方予以確認(rèn)；集團(tuán)下屬各獨(dú)立核算單位與衛(wèi)生所之間往來的，由衛(wèi)生所負(fù)責(zé)對賬，集團(tuán)下屬各獨(dú)立核算單位予以確認(rèn)。內(nèi)部往來最終需經(jīng)雙方分管會計(jì)確認(rèn)后方可掛賬，杜絕單方掛賬現(xiàn)象。各分管會計(jì)必須每月核對一次，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。
第二十六條集團(tuán)下屬下屬各獨(dú)立核算單位原則上不與控股公司進(jìn)行掛賬，發(fā)生業(yè)務(wù)時直接支付以相應(yīng)憑據(jù)到財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部報(bào)賬。
第八章一卡通和充電記賬管理
第二十七條各單位因業(yè)務(wù)需要，在辦事大廳辦理一卡通和充電簽單記賬的，應(yīng)指定專人辦理，并報(bào)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部備案。
第二十八條辦事大廳收銀員為上述情況辦理一卡通和充電簽單記賬時，須由簽單人簽收。
第二十九條為確保各類記賬款項(xiàng)能及時收回，應(yīng)收款由辦理簽單記賬的單位負(fù)責(zé)催收。
第三十條各簽單人在辦理一卡通和充電簽單記賬時應(yīng)寫明辦理單位，如實(shí)際結(jié)賬單位與簽單不一致，要及時書面告知財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部。
第九章附則
第三十一條本辦法自發(fā)布之日起施行，由財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。原《浙江農(nóng)林大學(xué)后勤集團(tuán)往來賬管理辦法》同時廢止。
往來管理制度4
第一章總則
第一條為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范往來款項(xiàng)的使用、清理、結(jié)算等，提高資金使用效率，保障學(xué)校資金安全，明確相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《政府會計(jì)制度》及其他相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所指往來款項(xiàng)是指學(xué)校日常各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動中處于結(jié)算過程中的資金,包括具有應(yīng)收性質(zhì)的債權(quán)類資金和具有應(yīng)付性質(zhì)的債務(wù)類資金。
第二章債權(quán)類資金管理
第三條債權(quán)類資金包含財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款。本辦法所指債權(quán)類資金僅涉及應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款三個會計(jì)科目。
�。ㄒ唬⿷�(yīng)收賬款是指學(xué)校應(yīng)該收取但尚未收到的款項(xiàng)，包括應(yīng)當(dāng)收取但尚未收到的學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)、各種代收費(fèi)、各種賠款、經(jīng)營收入及尚未收到的其他款項(xiàng)。
�。ǘ╊A(yù)付賬款是指學(xué)校暫時墊付給其他有關(guān)單位或個人的各種款項(xiàng)，包括工程預(yù)付款、設(shè)備預(yù)付款、材料費(fèi)預(yù)付款以及各類會務(wù)培訓(xùn)費(fèi)預(yù)付款項(xiàng)等。
（三）其他應(yīng)收款是指學(xué)校除財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利以外的其他各項(xiàng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
第四條債權(quán)類資金管理原則
（一）專人負(fù)責(zé)原則。應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款經(jīng)辦人為直接責(zé)任人，經(jīng)辦單位負(fù)有審批、監(jiān)管和協(xié)助清理責(zé)任。
�。ǘ┘皶r結(jié)算原則。借款須一事一借，及時結(jié)算，前賬不清，后款不借。
第五條債權(quán)類資金辦理規(guī)定和流程
�。ㄒ唬┺k理規(guī)定
1.應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款的經(jīng)辦人須為本校在職在編、同工同酬教職工，離退休人員、學(xué)生和非學(xué)校正式職工不能辦理。
2.采購貨物或購買服務(wù)形成的預(yù)付賬款應(yīng)提供有效合同（協(xié)議）。
3.辦理基本建設(shè)工程、修繕工程預(yù)付賬款，應(yīng)根據(jù)有效合同，在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)嚴(yán)格按學(xué)校有關(guān)經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限的規(guī)定辦理預(yù)付賬款支出手續(xù)。
4.辦理版面費(fèi)、專利申請（維護(hù)）費(fèi)等應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)提供錄用通知書或收費(fèi)通知書。
5.參加會議形成的應(yīng)收款項(xiàng)，例如會議注冊費(fèi)或參訓(xùn)培訓(xùn)費(fèi)，應(yīng)提供提前預(yù)交相關(guān)費(fèi)用可以享受優(yōu)惠折扣的通知。
�。ǘ┺k理流程
應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款辦理分為個人因公借款和單位往來預(yù)付款。
1.個人因公借款業(yè)務(wù)辦理流程
�。�1）借款人填寫《石河子大學(xué)個人借款單》（以下簡稱“借款單”，詳見附件1）和網(wǎng)上預(yù)約借款單，真實(shí)準(zhǔn)確填寫借款人姓名、款項(xiàng)用途、借款金額、開支項(xiàng)目、借款還款承諾等內(nèi)容；
�。�2）借款人將經(jīng)本人簽字的借款單提交給單位或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核；
�。�3）單位或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對借款人的正式職工身份、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性及借款人簽字的真實(shí)性負(fù)責(zé)審核確認(rèn)后在借款單上簽字；
�。�4）經(jīng)辦人憑填寫完成的借款單或網(wǎng)上預(yù)約單等材料,按照《石河子大學(xué)財(cái)務(wù)審批制度》進(jìn)行審批，審批后到計(jì)財(cái)處辦理借款手續(xù)。
2.單位預(yù)付款主要業(yè)務(wù)辦理流程
�。�1）經(jīng)辦人填寫一式三聯(lián)的《石河子大學(xué)預(yù)付款請款單》（以下簡稱“請款單”，詳見附件2），真實(shí)準(zhǔn)確填寫經(jīng)辦人姓名、款項(xiàng)用途、金額、開支項(xiàng)目等內(nèi)容；
（2）經(jīng)辦人將經(jīng)本人簽字的請款單提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和本單位業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交本單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽字，并加蓋單位公章；
�。�3）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和單位分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)確認(rèn)預(yù)付款經(jīng)辦人的正式職工身份，并對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性及經(jīng)辦人簽字的真實(shí)性負(fù)責(zé)，單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)審批責(zé)任；
�。�4）經(jīng)辦人憑請款單及相關(guān)材料,按照《石河子大學(xué)財(cái)務(wù)審批制度》進(jìn)行審批，審批通過后到計(jì)財(cái)處辦理預(yù)付款支出手續(xù)；
�。�5）財(cái)務(wù)人員審核無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理并辦理付款手續(xù)，留存請款單第二聯(lián)，作為查詢、催報(bào)的依據(jù)。
第六條債權(quán)類資金期限要求及報(bào)銷處理
應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款事項(xiàng)一經(jīng)產(chǎn)生，經(jīng)辦人須及時到計(jì)財(cái)處辦理應(yīng)收賬款還款和預(yù)付賬款的核銷。
(一)基本建設(shè)工程、修繕工程預(yù)付的進(jìn)度款，須在得到基建處的支付審核意見后，憑發(fā)票辦理核銷手續(xù)。
(二)儀器設(shè)備預(yù)付賬款，須在安裝驗(yàn)收合格后一個月內(nèi)辦理核銷手續(xù)（辦理核銷手續(xù)應(yīng)提供的資料包括：發(fā)票、儀器設(shè)備驗(yàn)收報(bào)告、固定資產(chǎn)入庫單、中標(biāo)通知書或成交公告、合同等）。
�。ㄈ⿻⻊�(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、版面費(fèi)等借款須在借款產(chǎn)生后3個月內(nèi)辦理報(bào)銷或還款手續(xù)。
第七條債權(quán)類資金管理的責(zé)任分工
�。ㄒ唬┙�(jīng)辦人的責(zé)任
1.經(jīng)辦人是報(bào)銷或還款的直接責(zé)任人，對借款的申請、跟蹤追索報(bào)賬憑據(jù)、辦理報(bào)銷或還款手續(xù)承擔(dān)直接責(zé)任。
2.經(jīng)辦人須在欠款規(guī)定期限內(nèi)辦理報(bào)銷或還款手續(xù)。
3.經(jīng)辦人出國（境）3個月以上的，或者退休、校內(nèi)調(diào)動、調(diào)離學(xué)校、辭職的，應(yīng)結(jié)清本人經(jīng)辦的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款。
�。ǘ┙�(jīng)費(fèi)審批人（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）的責(zé)任
1.經(jīng)費(fèi)審批人（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人），對本單位或本項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款的辦理、使用、報(bào)銷結(jié)算和追償工作負(fù)直接管理責(zé)任；
2.經(jīng)費(fèi)審批人（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)督促經(jīng)辦人按規(guī)定及時辦理報(bào)銷或還款手續(xù)；
3.預(yù)付賬款確需變更經(jīng)辦人的，經(jīng)費(fèi)審批人（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）須督促和落實(shí)交接工作，及時辦理經(jīng)辦人變更手續(xù)，并督促新的經(jīng)辦人繼續(xù)履行預(yù)付款沖銷、追償責(zé)任。
�。ㄈ┙�(jīng)辦單位的責(zé)任
經(jīng)辦單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家、兵團(tuán)及學(xué)校的規(guī)定，做好本單位應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款的審批、監(jiān)管和清理，及時做好催收、催報(bào)、催記和催結(jié)工作，高度關(guān)注并積極防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄋ模┯�(jì)財(cái)處的責(zé)任
1.根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度審核辦理應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確及時錄入相關(guān)信息；
2.定期清理全校應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款，將未及時報(bào)銷或還款的明細(xì)表發(fā)到各經(jīng)辦單位，由各經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)通知經(jīng)辦人及時辦理報(bào)銷或還款手續(xù)；
3.計(jì)財(cái)處報(bào)賬會計(jì)具體落實(shí)債權(quán)類資金的核算，提醒督促經(jīng)辦人及時結(jié)清債權(quán)，對形成的債權(quán)終身負(fù)責(zé)。
�。ㄎ澹┤耸绿幍呢�(zé)任
對于擬辦理離職、調(diào)動、退休的人員，人事處在辦理相關(guān)審批手續(xù)時，應(yīng)先由計(jì)財(cái)處審核應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款是否已核銷，待計(jì)財(cái)處簽字蓋章確認(rèn)后方可同意其辦理相關(guān)手續(xù)。
�。﹪H交流與合作處的責(zé)任
對于擬辦理出國（境）3個月以上的人員，國際交流與合作處在辦理相關(guān)審批手續(xù)時，應(yīng)先由計(jì)財(cái)處審核應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款是否已核銷，待計(jì)財(cái)處簽字蓋章確認(rèn)后方可同意其辦理相關(guān)手續(xù)。
�。ㄆ撸⿲徲�(jì)處的責(zé)任
審計(jì)處應(yīng)當(dāng)不定期開展全校未按時結(jié)清應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款專項(xiàng)審計(jì)工作。
第八條逾期未報(bào)銷或還款處理
�。ㄒ唬⿲τ诔^3個月期限未辦理報(bào)銷或還款的個人借款，經(jīng)催報(bào)后無正當(dāng)理由不報(bào)賬還款的，計(jì)財(cái)處根據(jù)借款人在借款單上的承諾從其工資中扣還借款；
（二）對于無正當(dāng)理由逾期未報(bào)銷或還款的人員，不得辦理離職以及3個月以上的`出國（境）財(cái)務(wù)手續(xù)；
�。ㄈ┯馄�3個月經(jīng)催報(bào)仍不報(bào)銷或還款的相關(guān)責(zé)任人員，計(jì)入大學(xué)誠信系統(tǒng)，并停止辦理其借款業(yè)務(wù)，待報(bào)銷或還款完成后再從誠信系統(tǒng)中移出；
�。ㄋ模┯捎谔厥馇闆r無法在工資中扣款且借款超過6個月未還的，按照法律法規(guī)追究其有關(guān)責(zé)任；
（五）經(jīng)辦單位應(yīng)嚴(yán)格履行追還欠款的職責(zé)。對于存在超過3個月期限未報(bào)銷或還款的借款業(yè)務(wù)，學(xué)校將在年度績效考核評價中給予相應(yīng)扣分處理。
第三章債務(wù)類資金管理
第九條債務(wù)類資金包含應(yīng)交增值稅、其他應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)繳財(cái)政款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付利息、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、長期應(yīng)付款。本辦法所指債務(wù)類資金僅涉及應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款三個會計(jì)科目。
�。ㄒ唬⿷�(yīng)付賬款是指學(xué)校因購買材料、物資等應(yīng)付的償還期限在1年以內(nèi)（含1年）的款項(xiàng)。
�。ǘ╊A(yù)收賬款是指學(xué)校根據(jù)合同或協(xié)議規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。
（三）其他應(yīng)付款是指學(xué)校除應(yīng)交增值稅、其他應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)繳財(cái)政款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付利息、預(yù)收賬款之外的其他各項(xiàng)償還或結(jié)算期限在1年內(nèi)（含1年）的應(yīng)付及暫收款項(xiàng)，如保證金、押金、學(xué)費(fèi)暫存、科研經(jīng)費(fèi)暫存、取得應(yīng)轉(zhuǎn)撥給附屬單位的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)等。
第十條債務(wù)類資金管理原則
�。ㄒ唬┓诸惞芾碓瓌t。應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學(xué)校管理需要設(shè)置明細(xì)科目分類管理。
（二）及時清理原則。對來源信息明確的應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)，有關(guān)單位及個人應(yīng)按規(guī)定及時辦理入賬、結(jié)算手續(xù)，不得長期掛賬。
第十一條債務(wù)類資金辦理規(guī)定及流程
�。ㄒ唬└黝愘|(zhì)保金的支付，須根據(jù)規(guī)定或合同（協(xié)議）約定的質(zhì)量保證時間，到期后確認(rèn)已無質(zhì)量問題，經(jīng)相關(guān)部門審批，收款單位開具收據(jù)，待驗(yàn)收的項(xiàng)目還須辦理驗(yàn)收手續(xù)后，方可到計(jì)財(cái)處辦理支付手續(xù)。
（二）各類保證金及押金的支付，個人辦理須提供原始收據(jù)，并填寫《石河子大學(xué)借（領(lǐng)）款據(jù)》；單位辦理須自行開具收據(jù)，并經(jīng)相關(guān)部門審批后到計(jì)財(cái)處辦理支付手續(xù)。
�。ㄈ⿲W(xué)費(fèi)類暫存款的核銷，查明學(xué)生信息及資金用途后，計(jì)財(cái)處應(yīng)及時做收入賬務(wù)處理。
�。ㄋ模┛蒲蓄悤捍婵畹暮虽N，科研負(fù)責(zé)人應(yīng)在計(jì)財(cái)處指定網(wǎng)址自行查詢來款情況，并在款項(xiàng)到賬后3個月之內(nèi)及時辦理科研經(jīng)費(fèi)入賬手續(xù)；對于3個月以上無人認(rèn)領(lǐng)的款項(xiàng)，計(jì)財(cái)處與科研處建立聯(lián)系制度，及時查詢核對相關(guān)信息，并督促相關(guān)負(fù)責(zé)人及時辦理入賬手續(xù)。
（五）其他類暫存款的核銷，如非同級財(cái)政撥款等，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)在計(jì)財(cái)處指定網(wǎng)址自行查詢來款情況，并在款項(xiàng)到賬后3個月之內(nèi)及時辦理入賬手續(xù)。
�。⿲儆�3年以上無法償付或債權(quán)人豁免償還的其他應(yīng)付款項(xiàng)，由計(jì)財(cái)處按照年度匯總，提交學(xué)校審議同意后，列入學(xué)校其他收入，并建立備查簿。
�。ㄆ撸⿲α腥肫渌杖氲目铐�(xiàng)，今后若被確認(rèn)，須辦理入賬及資金支付結(jié)算手續(xù)的，有關(guān)單位及個人應(yīng)提供有效的證明材料及相關(guān)資料，經(jīng)學(xué)校有關(guān)部門核實(shí)簽批，報(bào)計(jì)財(cái)處審核后，按照審批意見辦理。
第四章附則
第十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。
第十三條本辦法由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。
往來管理制度5
第1條應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買原材料、商品、物資或接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。
第2條應(yīng)付賬款必須由財(cái)務(wù)部應(yīng)付賬款會計(jì)管理
1、應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨(dú)立于請購、采購、驗(yàn)收付款職能以外的財(cái)務(wù)部的應(yīng)付賬款會計(jì)專門負(fù)責(zé)。
2、按付款日期、折扣條件等項(xiàng)規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保證采購付款內(nèi)部控制的有效實(shí)施。
第3條應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)真實(shí)和可靠
1、應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應(yīng)商開具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門的驗(yàn)收證明、銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證等。
2、應(yīng)付賬款會計(jì)須審核這些原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。
第4條應(yīng)付賬款必須及時登記到應(yīng)付賬款賬簿
1、應(yīng)付賬款會計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬。
2、應(yīng)付賬款明細(xì)賬應(yīng)該分別按照供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，在此基礎(chǔ)上還可以進(jìn)一步按購貨合同進(jìn)行明細(xì)核算。
第5條及時沖抵預(yù)付賬款
財(cái)務(wù)部收到供應(yīng)商開具的發(fā)票以后，應(yīng)該及時沖抵預(yù)付賬款。
第6條正確確認(rèn)、計(jì)量和記錄折扣
財(cái)務(wù)部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認(rèn)、計(jì)量和記錄，以確定實(shí)際支付的款項(xiàng)。
第7條應(yīng)付賬款的授權(quán)支付
財(cái)務(wù)部接到已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時支付，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總裁按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。
第8條應(yīng)付賬款的結(jié)轉(zhuǎn)
財(cái)務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細(xì)分類賬按月結(jié)賬，并相互核對，出現(xiàn)差異時，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。
第9條應(yīng)付賬款的檢查
1、財(cái)物部按月從供應(yīng)方取得對賬單、與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因。
2、如果追查結(jié)果表明無會計(jì)記錄錯誤，則應(yīng)及時與債權(quán)人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異。
3、財(cái)務(wù)部相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期從供應(yīng)商處取得對賬單，并進(jìn)行核對、調(diào)節(jié)工作。
第10條同應(yīng)付賬款相關(guān)的應(yīng)付票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁按權(quán)限批準(zhǔn)。
第11條財(cái)務(wù)部設(shè)置應(yīng)付票據(jù)賬簿，并認(rèn)真做好應(yīng)付票據(jù)的核算工作，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。
第12條財(cái)務(wù)部門應(yīng)付賬款會計(jì)管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票。
第13條財(cái)務(wù)部應(yīng)該定期核對應(yīng)付票據(jù)，并復(fù)核票據(jù)的利息核算。
第14條應(yīng)付票據(jù)要定期與訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票進(jìn)行核對。
第15條應(yīng)付票據(jù)要按照號碼順序及時進(jìn)行保存。
【往來管理制度】相關(guān)文章：
往來管理制度(7篇)03-18
事業(yè)單位往來賬款管理制度范本11-05
資金往來結(jié)算崗位職責(zé)_資金往來結(jié)算工作職責(zé)12-10
往來崗位職責(zé)04-26
成語禮尚往來的解釋08-06
商務(wù)往來禮儀要點(diǎn)08-08
日本的商務(wù)往來禮儀03-07
商行與央行往來的核算10-26
帶來成功的商務(wù)往來送禮01-16
禮尚往來成語故事11-14