財務(wù)審批管理制度優(yōu)秀
在現(xiàn)在社會，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請教誰？以下是小編收集整理的財務(wù)審批管理制度優(yōu)秀，希望能夠幫助到大家。
財務(wù)審批管理制度優(yōu)秀1
第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理、規(guī)范財務(wù)行為、健全財務(wù)監(jiān)督，明確財務(wù)審批權(quán)限和責(zé)任，保證學(xué)校教學(xué)、科研、管理與服務(wù)工作有序開展，根據(jù)事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、高等學(xué)校財務(wù)制度和安徽省財政廳、教育廳相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。
第二條本辦法規(guī)范學(xué)校預(yù)算經(jīng)費、專用基金、代管經(jīng)費、對外投資、銀行貸款、資產(chǎn)處置等行為的財務(wù)審批權(quán)限。
第三條學(xué)校財務(wù)審批實行分類管理、分級授權(quán)、逐級審批、逐級負(fù)責(zé)的管理制度，同時按部門（院部）和級次實行專人審批。部門（院部）實行“一支筆”審批制度，各級審批人在各自職責(zé)范圍和審批權(quán)限內(nèi)履行審批職責(zé)。
第二章審批人員
第四條學(xué)校財務(wù)審批分為經(jīng)費所屬部門（院部或項目）、歸口管理部門、分管校領(lǐng)導(dǎo)、校長等級次。
各部門（院部）黨政主要負(fù)責(zé)人分別是本部門（院部）黨務(wù)、行政經(jīng)費的財務(wù)審批負(fù)責(zé)人；項目負(fù)責(zé)人是項目經(jīng)費的財務(wù)審批負(fù)責(zé)人；科研課題負(fù)責(zé)人是課題經(jīng)費的財務(wù)審批負(fù)責(zé)人。
歸口管理部門是歸口管理專項經(jīng)費支出的財務(wù)審批負(fù)責(zé)人。
分管校領(lǐng)導(dǎo)或聯(lián)系院部校領(lǐng)導(dǎo)是分管部門或聯(lián)系的院部大額資金支出的財務(wù)審批負(fù)責(zé)人。
校長是學(xué)校重大資金支出的財務(wù)審批負(fù)責(zé)人。
第五條財務(wù)審批負(fù)責(zé)人對本部門（院部）的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行進行控制，對經(jīng)費支出進行審批，對財務(wù)支出行為的真實性、合法性、合理性負(fù)責(zé)，對經(jīng)費的安全和使用績效負(fù)責(zé)。
第六條各部門（院部）、項目（課題）組應(yīng)將本部門（院部）、項目（課題）組財務(wù)審批負(fù)責(zé)人（含授權(quán)審批人）報送校財務(wù)備案并預(yù)留簽名字樣，涉及調(diào)整的應(yīng)及時報備。
第三章審批原則與內(nèi)容
第七條財務(wù)審批遵循依法審批、預(yù)算控制、項目管理、合同約束、真實合理、績效優(yōu)先、逐級審批、分級負(fù)責(zé)、依法回避的原則。
第八條財務(wù)收支審批的內(nèi)容主要是財務(wù)收支的真實性、合法性、合理性。具體包括：
�。ㄒ唬┴攧�(wù)收支是否列入預(yù)算，是否符合項目管理要求或合同約定；
（二）財務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實；
�。ㄈ┴攧�(wù)收支是否符合財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度規(guī)定；
�。ㄋ模┴攧�(wù)收支是否符合效益性原則；
�。ㄎ澹⿲徟苏J(rèn)為應(yīng)予核實的其他內(nèi)容。
第九條學(xué)校財務(wù)審批實行回避制度，自覺接受財務(wù)監(jiān)督。
第四章審批權(quán)限與程序
第十條學(xué)校財務(wù)審批權(quán)限根據(jù)不同經(jīng)濟事項和經(jīng)費類別分別設(shè)定，以每次經(jīng)濟活動支出額度大小劃分權(quán)限，審批程序?qū)嵭兄鸺墝徟�，各級次審批人在行使審批�?quán)時應(yīng)簽署審批意見。
第十一條學(xué)校黨委常委會依據(jù)相關(guān)的規(guī)定行使審批權(quán)限。學(xué)校年度預(yù)算方案、重大資金籌措與使用等必須經(jīng)過學(xué)校常委會審批。
第十二條預(yù)算經(jīng)費審批權(quán)限
一、事業(yè)經(jīng)費。包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費、科研經(jīng)費、機動經(jīng)費等。
�。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費
1、按照國家政策和學(xué)校人員經(jīng)費分配方案正常發(fā)放的人員基礎(chǔ)工資、績效工資、離退休費等人員支出，以及按照規(guī)定繳納住房公積金、社�；�、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金等政策性支出，由人事處會同財務(wù)處審核后辦理；
2、學(xué)校統(tǒng)一發(fā)放的課時費、教學(xué)科研獎勵以及其他專項獎勵，經(jīng)歸口部門審核后，由人事處會同財務(wù)處依據(jù)學(xué)校常委會或校長辦公會執(zhí)行通知審核發(fā)放。
�。ǘ�)公用經(jīng)費。主要包括各部門(院部）的行政運行經(jīng)費及日常專項。
1萬元以下支出由部門（院部）財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審批；
1-8萬元（含，下同）支出經(jīng)部門（院部）財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核后，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；
8萬元以上支出經(jīng)部門（院部）財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報校長審批。
（三)專項經(jīng)費。是指部門(院部）為完成特定工作任務(wù)所需要的專門用途經(jīng)費，一般為一次性或階段性專項經(jīng)費，由所在部門（院部）或歸口管理部門負(fù)責(zé)使用。
1萬元以下支出由項目組負(fù)責(zé)人審核，項目所在部門（院部）財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審批；
1-8萬元支出由項目組負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)項目所在部門（院部）、歸口管理部門財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審簽后，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；
8萬元以上支出由項目組負(fù)責(zé)人審核，項目所在部門（院部）、歸口管理部門財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審簽，分管校領(lǐng)導(dǎo)審查后，報校長審批。
�。ㄋ模┛蒲薪�(jīng)費。科研課題歸口管理部門為科研處�？蒲姓n題支出遵循國家科研經(jīng)費管理相關(guān)規(guī)定以及學(xué)校科研經(jīng)費管理辦法。經(jīng)費支出依據(jù)科研經(jīng)費預(yù)算書或科研合同。
科研課題1萬元以下支出由課題組負(fù)責(zé)人審批；
科研課題1-3萬元支出由課題組負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)課題所在部門（院部）財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審簽后，報送科研處審批；
科研課題3-8萬元支出由課題組負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)課題所在部門（院部）財務(wù)審批負(fù)責(zé)人、科研處財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審簽后，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；
科研課題8萬元以上支出由課題組負(fù)責(zé)人審核，所在部門（院部）財務(wù)審批負(fù)責(zé)人、科研處財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審簽，分管校領(lǐng)導(dǎo)審查后，報校長審批。
�。ㄎ澹C動費。是指學(xué)校為解決重要事項或急需辦理的事項而預(yù)留的經(jīng)費，在學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算中安排。
機動費使用由相關(guān)部門（院部）提出申請，經(jīng)申請部門分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報送財務(wù)處審核并提出經(jīng)費處理建議。5萬元以下由分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批，5-8萬元由分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審簽后報校長審批，8萬元以上須報校長辦公會通過。
機動費一次性直接列支的，按照公用經(jīng)費審批執(zhí)行；機動費分次執(zhí)行的，應(yīng)單獨設(shè)立項目，按照同類專項經(jīng)費審批執(zhí)行。
�。�)“三公經(jīng)費”。是指學(xué)校預(yù)算安排的公務(wù)接待費、公車購置及運行費、出國(境）費三項經(jīng)費。
5000元以下支出由部門（院部）財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；
5000元以上支出由部門（院部）財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報校長審批。
（七）事業(yè)經(jīng)費支出審批的其他規(guī)定
1、學(xué)校依法繳納各種稅費、社保基金、公積金等，由財務(wù)處長審批。
2、公用水電費支出，由后勤處財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核后，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。
3、學(xué)校財務(wù)按照財務(wù)預(yù)算上繳財政專戶和國庫的各種款項、提取各類專用基金，由財務(wù)處長審批。
4、校級副職領(lǐng)導(dǎo)審批涉及本人事項的，由校長審批；校級正職領(lǐng)導(dǎo)審批涉及本人事項的，由校級正職領(lǐng)導(dǎo)互相審批。
二、基本建設(shè)經(jīng)費。是指學(xué)校房屋、基礎(chǔ)設(shè)施等新建、改擴建項目以及50萬元以上的大型修繕項目。
（一）工程建設(shè)資金的籌措
1、工程項目預(yù)算額度內(nèi)資金，由財務(wù)處長依據(jù)預(yù)算審批；
2、工程項目預(yù)算資金的追加，按學(xué)校預(yù)算調(diào)整程序?qū)徟?/p>
�。ǘ┕こ探ㄔO(shè)資金的支付
學(xué)校支付工程建設(shè)資金需填制基建工程進度款申請表。支付合同約定價款和經(jīng)批準(zhǔn)的工程調(diào)整價款，由基建部門依據(jù)工程進度和合同規(guī)定提出申請，依次經(jīng)過項目監(jiān)理、項目現(xiàn)場代表、基建計劃管理人員、基建部門負(fù)責(zé)人、審計處長、財務(wù)處長審核后，按下列權(quán)限審批：
50萬元以下支出由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；
50萬元以上支出由分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報校長批準(zhǔn)。
�。ㄈ┕こ虄r款的調(diào)整
基建工程價款發(fā)生調(diào)整事項，按照學(xué)�；üこ套兏昂炞C相關(guān)管理辦法執(zhí)行。
（四）基本建設(shè)借款
工程項目借款由基建部門依據(jù)項目立項批文，經(jīng)基建部門負(fù)責(zé)人、審計處長、財務(wù)處長會簽，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報校長審批。
第十三條專用基金審批權(quán)限
按照國家有關(guān)規(guī)定提取的職工福利基金、學(xué)生獎助基金、醫(yī)療基金等政策性專用基金，應(yīng)遵循“先提后用，專設(shè)賬戶、�？顚Ｓ谩⒂媱澥褂谩钡脑瓌t進行管理，該類專用基金支出計劃應(yīng)按程序提交校長辦公會、黨委常委會批準(zhǔn)。其他專用基金主要包括院長基金、發(fā)展基金等專用基金按學(xué)校相關(guān)規(guī)定提取和使用。
一、職工福利基金
學(xué)校職工福利基金的使用由學(xué)校福利委員會會同財務(wù)處、人事處制定計劃。1萬元以下由工會主席審批；1-8萬元由工會主席審核，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；8萬元以上由工會主席審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報校長審批。
二、學(xué)生獎助基金
學(xué)生獎助基金按照國家及省有關(guān)規(guī)定管理。1萬元以下由學(xué)院審核，學(xué)生工作處審批；1-8萬元由學(xué)院會同學(xué)生工作處共同審核，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；8萬元以上由學(xué)院會同學(xué)生工作處共同審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報校長審批。
三、醫(yī)療基金
醫(yī)療基金用于學(xué)校教職工醫(yī)療救助，支出管理按學(xué)校醫(yī)療救助管理有關(guān)辦法執(zhí)行。個人實際領(lǐng)報醫(yī)療救助金額在0.5萬元以下由校醫(yī)院院長審批；0.5-2萬元由校醫(yī)院院長審核，歸口管理部門財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審批；個人實際領(lǐng)報金額在2-8萬元由校醫(yī)院院長、歸口管理部門財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；個人實際領(lǐng)報金額在8萬元以上，由校醫(yī)院院長、歸口管理部門財務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報校長審批。
教職工發(fā)生醫(yī)療救助特殊事項支出由學(xué)校醫(yī)療救助管理委員會研究解決方案，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報校長審批。
四、學(xué)校設(shè)立的其他專用基金
其他專用基金主要包括院長基金、發(fā)展基金等專用基金，支出參照公用經(jīng)費審批執(zhí)行。
第十四條代管經(jīng)費審批權(quán)限
代管經(jīng)費是指學(xué)校接受單位或個人委托代為管理的'各類款項，主要包括教材費、公寓用品、體檢費等其他代管經(jīng)費。代管經(jīng)費的取得與形成應(yīng)符合制度規(guī)定，列入代管經(jīng)費需分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。代管經(jīng)費使用參照公用經(jīng)費審批執(zhí)行。
第十五條結(jié)算中心資金審批權(quán)限
結(jié)算中心資金是指學(xué)校各獨立核算單位在結(jié)算中心的存款。結(jié)算中心開設(shè)新賬戶由學(xué)校財務(wù)處提出申請，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。資金在銀行間調(diào)度，由財務(wù)處長審批。在保證學(xué)校正常資金運轉(zhuǎn)的前提下，可以對學(xué)校各獨立核算單位提供有償使用。各獨立核算單位向結(jié)算中心申請資金，利率不低于學(xué)校銀行貸款利率，并在結(jié)算中心開設(shè)資金賬戶。結(jié)算中心向各獨立核算單位提供資金按以下權(quán)限審批：
100萬元以下由使用單位提出申請，經(jīng)歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)處長審簽后，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。
100萬元以上由使用單位提出申請，經(jīng)歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核，由財務(wù)處長審簽，分管校領(lǐng)導(dǎo)審查后，報校長審批。
第十六條對外投資和銀行貸款審批權(quán)限
一、對外投資
對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等舉辦經(jīng)濟實體或向其他單位（含校辦產(chǎn)業(yè)）投資。學(xué)校對外投資必須經(jīng)過可行性論證和專家評議，經(jīng)校長辦公會討論后報學(xué)校常委會批準(zhǔn)，并按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定報省教育廳、財政廳批準(zhǔn)或備案后實施。
二、銀行貸款
學(xué)校貸款管理依照省教育廳、財政廳有關(guān)高校債務(wù)管理要求和教育部、財政部有關(guān)大額資金使用管理規(guī)定執(zhí)行。
�。ㄒ唬⿲W(xué)校申請銀行貸款須按照省教育廳、財政廳有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校財務(wù)處根據(jù)建設(shè)資金需求狀況提出貸款申請，經(jīng)校長辦公會研究后提交常委會批準(zhǔn)上報。銀行貸款經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，報校長審批。
�。ǘ┲Ц顿J款利息和歸還貸款本金。學(xué)校按照合同約定支付貸款利息及本金由財務(wù)處長審批。學(xué)校利用事業(yè)資金歸還貸款本金，100萬元以下由財務(wù)處提出申請，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；100萬元以上由財務(wù)處申請，分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，報校長審批。
第十七條資產(chǎn)處置審批權(quán)限
資產(chǎn)處置是指學(xué)校國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移與核銷，包括各類國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報損、報廢以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等行為。學(xué)校資產(chǎn)處置工作應(yīng)按照省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法相關(guān)規(guī)定，報省教育廳、財政廳批準(zhǔn)后辦理。
第十八條列入公務(wù)卡結(jié)算目錄的公務(wù)支出應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算支付；無法使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)通過校財務(wù)轉(zhuǎn)賬支付。特殊情況下使用現(xiàn)金支付的，由財務(wù)處長審批。
第五章審批責(zé)任
第十九條財務(wù)審批負(fù)責(zé)人應(yīng)按照本辦法規(guī)定認(rèn)真履行審批職責(zé)。對未按程序越權(quán)審批的事項，上一級審批人有權(quán)拒絕審批，會計人員有權(quán)拒絕支付。
第二十條財務(wù)審批負(fù)責(zé)人應(yīng)遵守國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度，對其審批業(yè)務(wù)的真實性、合法性、合理性、效益性負(fù)責(zé)。對于違反財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的審批人員，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第二十一條需授權(quán)他人代為履行財務(wù)審批的，授權(quán)人對授權(quán)范圍內(nèi)的審批事項負(fù)責(zé)，被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)。授權(quán)人授權(quán)后，應(yīng)監(jiān)管審批事項的真實性、合法性、合理性、效益性。授權(quán)人發(fā)現(xiàn)被授權(quán)人存在違反財經(jīng)法規(guī)行為或未正確行使審批權(quán)的，應(yīng)當(dāng)及時糾正，收回授權(quán)并做出相應(yīng)的處置。
第二十二條對弄虛作假、虛報冒領(lǐng)或刻意逃避上一級審批管理的行為，一經(jīng)查實，學(xué)校將按有關(guān)規(guī)定處理。
第二十三條會計人員依法實施會計核算和會計監(jiān)督。對違反國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校制度規(guī)定的審批事項，有權(quán)拒絕辦理并要求經(jīng)辦人員予以糾正。
第六章附則
第二十四條本辦法由學(xué)校財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條本辦法自發(fā)文之日起施行。原《安徽工業(yè)大學(xué)財務(wù)審批管理辦法》（試行）（安工大〔20xx〕45號）同時廢止。
財務(wù)審批管理制度優(yōu)秀2
當(dāng)前一些單位內(nèi)部管理松弛、控制薄弱，從源頭上給舞弊，腐敗行為予可乘之機。同時造成了單位資產(chǎn)的流失，影響了利潤水平，從而降低了其市場競爭力。為適應(yīng)加入WTO的客觀要求，在新形勢下加強單位內(nèi)部控制是現(xiàn)代管理制度建設(shè)的首要課題。20xx年國家先后發(fā)布了《會計法》及《內(nèi)部會計控制規(guī)范（試行）》，從法律的角度對內(nèi)部控制作出規(guī)定。意在規(guī)范會計行為，強化單位內(nèi)部會計監(jiān)督，提升單位內(nèi)部經(jīng)營管理效果，杜絕經(jīng)濟違法行為于未燃。
內(nèi)部控制是保證單位業(yè)務(wù)活動的有效進行，保證資產(chǎn)的安全和完整，防止糾正錯誤和舞弊，保證會計資料真實、合法、完整的政策和程序。其貫穿于單位經(jīng)濟活動的各個方面，只要存在經(jīng)濟行為，就需有相應(yīng)的內(nèi)部控制。建立內(nèi)部控制制度，就是在單位內(nèi)部的職責(zé)分工、責(zé)任制度、財務(wù)會計制度和財產(chǎn)物資管理制度等有關(guān)管理制度中，都應(yīng)具體體現(xiàn)內(nèi)部控制的要求。財務(wù)收支審批制度作為內(nèi)部控制程序的重要組成部分，其設(shè)計得是否科學(xué)、完善，對單位的財務(wù)管理影響重大。
一、制定財務(wù)收支審批制度的必要性
內(nèi)部控制制度劃分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會計控制制度兩大類。內(nèi)部管理控制制度是指那些對會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制。如企業(yè)單位的人力資源管理。內(nèi)部會計控制制度是指那些對會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。如由非出納人員每月編制銀行存款調(diào)節(jié)表。財務(wù)收支審批制度是內(nèi)部會計控制制度的具體規(guī)定，其基本目的在于：通過這種控制，可提高現(xiàn)金交易的會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性。保證組織機構(gòu)經(jīng)濟活動的正常運轉(zhuǎn)，保護資產(chǎn)的安全、完整與有效運用，提高經(jīng)濟核算的正確性與可靠性，推動與考核單位各項方針、政策的貫徹執(zhí)行，提高經(jīng)營管理水平。
二、財務(wù)收支審批制度設(shè)計的原則
1、全面控制和重點控制相結(jié)合的原則。一方面，單位必須對所有的財務(wù)收支進行全面控制。所謂全面是指三個方面，一是全過程的控制，不僅包括經(jīng)濟活動各個環(huán)節(jié)中涉及支出類業(yè)務(wù)的審批，還包括如銷售單、供貨合同等收入類業(yè)務(wù)的審批；二是全員的控制，包括單位領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的所有職工；三是全要素的控制，包括辦公費、投資、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等所有費用項目。另一方面，在全面控制的基礎(chǔ)上，對諸如基建投資、兼并等重要的財務(wù)收支項目，應(yīng)實施重點控制，嚴(yán)格審批。
2、事前審批和事后審批相結(jié)合的原則。審批制度作為控制財務(wù)收支的一種重要途徑，不僅包括事后的審批控制，還應(yīng)該包括事前的預(yù)算審批。特別是對于一些發(fā)生金額較大或者重要的財務(wù)支出，必須進行事前預(yù)算。
3、不相容職責(zé)劃分原則。財務(wù)收支審批制度作為內(nèi)部會計監(jiān)督制度的重要內(nèi)容，必須遵循不相容職務(wù)必須分離的原則。這也是內(nèi)部控制制度的基本要求�！稌嫹ā访鞔_規(guī)定，“記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約”。對一些小型單位因為職工人數(shù)少，絕對的職責(zé)劃分困難很多。但是應(yīng)通過更嚴(yán)密的監(jiān)督和復(fù)核，以彌補劃分的不足。
4、科學(xué)性和實用性相結(jié)合的原則。一方面應(yīng)堅持科學(xué)性原則，盡量做到理論上的完善性；另一方面，應(yīng)該從本單位的實際出發(fā)，使制定的審批制度盡量切實可行。如果重視科學(xué)性而忽視實用性，設(shè)計的制度只能作為“花瓶”而不具有可操作性，或者不符合成本效益原則。相反，如果重視實用性而忽視科學(xué)性，設(shè)計的制度雖然簡單易行但卻“漏洞百出”，同樣達(dá)不到內(nèi)部控制的目的。
三、財務(wù)收支審批制度設(shè)計的內(nèi)容
依據(jù)內(nèi)部控制的原則，財務(wù)收支審批制度設(shè)計中應(yīng)該包括以下內(nèi)容：
1、財務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限。明確審批人及對業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)授權(quán)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限；在確定審批人員和審批權(quán)限時，必須堅持可控性原則，即審批人員必須能夠?qū)ζ鋵徟鷻?quán)限內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)具有控制權(quán)。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批財務(wù)收支的真實性、合法性和合理性，提高審批質(zhì)量。
2、財務(wù)收支審批程序。單位發(fā)生的各項財務(wù)收支，應(yīng)該按照規(guī)定的程序進行審批和批準(zhǔn)。在實際工作中，許多單位一般先由經(jīng)辦人員在取得或填制的原始憑證上簽字，然后再據(jù)以向規(guī)定的審批人員審批，審批通過后交會計部門審核入帳或報帳。這種審批模式有許多不足之處。因為在一般情況下，審批人員的職位高于會計人員，先審批后審核，即使會計人員發(fā)現(xiàn)疑問已是“既成事實”，會計人員往往不會或不敢有異議，這顯然不利于發(fā)揮會計的審核監(jiān)督作用。因此，在設(shè)計審批程序時，如果審批人員的職位高于審核人員，應(yīng)實行先審核、后審批的程序。
3、財務(wù)收支審批內(nèi)容。財務(wù)收支審批的內(nèi)容主要是財務(wù)收支的真實性、合法性和合理性。具體包括：
�。�1）財務(wù)收支是否符合財務(wù)計劃或合同規(guī)定；
�。�2）財務(wù)收支是否符合《會計法》、有關(guān)法規(guī)和內(nèi)部會計管理制度；
（3）財務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實；
�。�4）財務(wù)收支是否符合效益性原則；
（5）財務(wù)收支的原始憑證是否符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定等等。
4、財務(wù)收支審批人員的責(zé)任。財務(wù)收支審批制度必須堅持權(quán)責(zé)對等原則。在審批制度中，必須規(guī)定審批人員應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任。具體包括：審批人員應(yīng)該定期向授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)或職工代表匯報其審批情況；審批人員失職應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任等。
四、財務(wù)收支審批制度的基本模式
1、“一支筆”審批模式。這是指一切財務(wù)收支全部由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員（總會計師或主管會計工作的副職）一人審批。符合《會計法》中“單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的的真實性、完整性負(fù)責(zé)”的原則。其優(yōu)點在于能夠克服多頭審批造成的監(jiān)督失控或?qū)徟鷺?biāo)準(zhǔn)掌握不一等問題。但是，其缺點則是不符合內(nèi)部控制的基本要求，容易導(dǎo)致腐敗。特別是有些單位負(fù)責(zé)人把“一支筆”審批錯誤的認(rèn)為是一個人說了算，更是難有約束。再加之單位負(fù)責(zé)人的主要精力集中在經(jīng)營管理上，對各項財務(wù)收支也不可能事無巨細(xì)地進行審批。這種審批模式應(yīng)當(dāng)予以改革和完善。應(yīng)加強民主理財建設(shè)，對于大型投資應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)集體會商，涉及職工利益事項應(yīng)通過職代會表決等。
2、分級審批模式。這種審批模式根據(jù)業(yè)務(wù)范圍和金額大小，分級確定審批人員。單位領(lǐng)導(dǎo)副職（分管領(lǐng)導(dǎo)）或職能部門負(fù)責(zé)人在其主管業(yè)務(wù)范圍和一定金額范圍內(nèi)具有審批權(quán)，但對于重要的財務(wù)收支或金額較大的財務(wù)收支，必須由單位負(fù)責(zé)人審批。金額巨大的財務(wù)收支，甚至需要通過單位領(lǐng)導(dǎo)集體審批。這種審批制度的優(yōu)點在于避免了權(quán)力的過分集中，有利于形成對審批人員的約束和牽制；并且，由于審批人員一般是職能部門負(fù)責(zé)人或單位分管領(lǐng)導(dǎo)，他們對審批范圍內(nèi)的財務(wù)收支比較了解，可以提高審批質(zhì)量。
3、多重審批模式。這是指所有財務(wù)收支均需由兩個或兩個以上的審批人員共同審批。在實際工作中，這種制度的具體做法各不相同：有的單位實行職能部門負(fù)責(zé)人先審，單位負(fù)責(zé)人后審；有的單位實行職能部門負(fù)責(zé)人先審，分管領(lǐng)導(dǎo)后審，有的甚至還需要單位負(fù)責(zé)人最終審批；也有的單位實行分管領(lǐng)導(dǎo)先審，單位負(fù)責(zé)人后審；等等。這種審批制度的優(yōu)點在于符合內(nèi)部控制制度的相互牽制原則，能夠提高審批質(zhì)量。如小天鵝集團的“裁決”制度，就是先由業(yè)務(wù)員申領(lǐng)支出裁決，附上單據(jù)并簽字。再由部門會計核對預(yù)算并簽字，報部門主管審核，之后報財務(wù)總監(jiān)審批，最后由董事長簽字�？梢娫搶徟绦蛳鄬^為繁瑣，比較適合于大型集團單位采用。
4、混合審批模式�；旌蠈徟Ｊ綄嶋H上是上述三種模式的結(jié)合運用。它規(guī)定在一定的業(yè)務(wù)范圍和金額范圍內(nèi)由一人審批，超過一定范圍和一定金額的財務(wù)收支必須由兩個或兩個以上的審
批人員共同審批。這種模式針對不同的財務(wù)收支業(yè)務(wù)采取不同審批制度，既可以在一定程序上簡化審批程序，也加強了對重要財務(wù)收支項目的控制。但這種審批制度在實際運用中容易被人采用“化整為零”的辦法逃避雙審或多審。
財務(wù)審批管理制度優(yōu)秀3
�。ㄒ唬┯嘘P(guān)零用金之設(shè)置劃分如下：
1、公司本部由財務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。
2、工地總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時再行研討設(shè)置專人辦理。
�。ǘ┝阌媒痤~暫定，工地每月經(jīng)常保持5萬元，將來視實際狀況或減或增，再行研辦。
�。ㄈ┝阌媒鸾柚С绦蛉缦拢�
1、各單位零星費用開支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。
2、零用金之暫支，不得超過1000元，特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。
3、零用金之借支，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶，并于當(dāng)月發(fā)薪時一次扣還。
�。ㄋ模┝阌媒鸨９芗白鳂I(yè)程序如下：
1、零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶，并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱。
2、零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù)，編制零用支出傳票結(jié)報一次，送交財務(wù)部。
3、財務(wù)部收到零用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)天即行付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。
4、財務(wù)部收到零用金支付傳票，補足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規(guī)定辦理。
5、零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié)。
�。ㄎ澹┝阌媒饝�(yīng)由保管人出具保管收據(jù)，存財務(wù)部，如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償。
�。┍炯�(xì)則經(jīng)奉準(zhǔn)后實施。
財務(wù)審批管理制度優(yōu)秀4
財務(wù)管理、審批、監(jiān)督是單位的重要工作，為了保護國家財產(chǎn)，防止違法亂紀(jì)、鋪張浪費的行為，根據(jù)上級要求，制定本規(guī)定。
一、財務(wù)管理
1、根據(jù)工作分工，本單位行政正職為財務(wù)管理責(zé)任人，負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作，其它正、副職（支部書記）協(xié)助管理。
2、責(zé)任人應(yīng)努力學(xué)習(xí)財務(wù)知識，認(rèn)真貫徹國家經(jīng)濟政策，遵守和維護財經(jīng)紀(jì)律。
3、責(zé)任人應(yīng)盡心盡職地維護國資安全運轉(zhuǎn)和保值增值。
二、財務(wù)審批
1、本單位財務(wù)管理責(zé)任人具有財務(wù)審批權(quán)；未經(jīng)責(zé)任人許可或委托，其它人的審批一律視為無效。
2、責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費使用規(guī)定，把好審批關(guān)；應(yīng)勤儉節(jié)約，反對浪費。
3、重大項目經(jīng)費支出，責(zé)任人應(yīng)遞交職工代表大會審批。
三、財務(wù)監(jiān)督
1、責(zé)任人、其它正、副職每年應(yīng)向職工代表大會如實公開經(jīng)費開支情況、本人住房、收入、手機使用費等個人重大事項并接受職工代表大會的質(zhì)詢。
2、責(zé)任人、其它正、副職應(yīng)自覺接受干部廉潔自律審查小組對招待費、個人住房、收入和資產(chǎn)經(jīng)營管理審查小組對財務(wù)收支的審核。
3、政工干部應(yīng)做好對財務(wù)收支的監(jiān)督工作。
四、本規(guī)定自即日起實施。
財務(wù)審批管理制度優(yōu)秀5
第一章總則
第一條為促進總公司各項工作的順利開展，明確職責(zé)權(quán)限，增強事業(yè)心和責(zé)任感，特制訂本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于總公司。
第二章總公司費用開支
第三條總公司各部門在日常費用開支中，要本著少花錢、多辦事的原則。盡量為總公司節(jié)約開支。
第四條總公司各部門的費用開支按預(yù)算定額辦法執(zhí)行，年初總預(yù)算由財務(wù)本部平衡后報總公司總經(jīng)理辦公會討論，通過后由總經(jīng)理簽批。原則上半年做一次預(yù)算調(diào)整。
第五條各部門的日常費用開支中，屬預(yù)算內(nèi)的，由各部門正職簽字，報財務(wù)本部審核并按下列權(quán)限簽批:一次開支300元以下的，由財務(wù)本部會計處經(jīng)理審批；一次開支300~50000元的，由會計處經(jīng)理審核后報財務(wù)本部總經(jīng)理簽批；一次開支50000元以上的，由會計處經(jīng)理審核，財務(wù)本部總經(jīng)理復(fù)核后報總公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬預(yù)算外的費用開支，必須提前報財務(wù)本部，財務(wù)本部審核后報總公司總經(jīng)理簽批。
第六條總公司各部門的費用開支在1000元以上的，必須用支票（預(yù)借差旅費按總公司(費用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行）。在日常開支用款前，憑部門正職簽字的“經(jīng)費審批單”到財務(wù)本部按權(quán)限審批，報銷時，對未超過批準(zhǔn)范圍和金額的開支，由財務(wù)本部會計處經(jīng)理審批人帳，對超過批準(zhǔn)范圍和金額的開支由財務(wù)本部按權(quán)限重新審批或報批。
第三章投資項目用款
第七條總公司及各所屬企業(yè)公司的大型投資項目用款，必須按年、季、月上報用款計劃，由總公司平衡后于年初下達(dá)資金計劃，并在實際執(zhí)行過程中根據(jù)實際情況進行適當(dāng)調(diào)整。
第八條大型投資項目向總公司申請的計劃內(nèi)用款，一次用款100萬元以內(nèi)（不含）的。，必須將用款申請及款項用途明細(xì)報總公司投資管理部和財務(wù)本部共同審批:一次用款100~1000萬元（不含）的，必須將用款申請及款項用途明細(xì)報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核，然后報總公司總經(jīng)理簽批；一次用款1000~5000萬元（不含）的、必須將用款申請及款項用途明細(xì)報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核、然后報總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人共同簽批；一次用款在5000萬元以上（含)的，必須將用款申請及款項用途明細(xì)報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核，然后報總公司總經(jīng)理辦公會，并經(jīng)總公司副總經(jīng)理(助理總經(jīng)理）兩人以上和總經(jīng)理共同簽批。
第九條大型投資項目向總公司申請的計劃外用款，一律先報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核，然后報總公司總經(jīng)理簽批，凡計劃外用款在1000萬元以上的，必須同時有總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人以上的共同簽字。
第四章貿(mào)易項目用敷
第十條各所屬企業(yè)需總公司提供資金和資金擔(dān)保的貿(mào)易項目，凡一次所需資金或資金擔(dān)保在100萬元以下的，須報總公司法規(guī)室和財務(wù)本部審批；100~500萬元的，須報總公司法規(guī)室和財務(wù)本部審查，報總公司總經(jīng)理簽批:500萬元以上的，須報總公司計劃部、法規(guī)室和財務(wù)本部審查，報總公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理共同簽批。
第十一條總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔(dān)保的審批權(quán)限按（關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定）執(zhí)行。
第五章日常資金調(diào)動
第十二條總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調(diào)動，凡一次調(diào)動資金在100萬元以下(含)的，由總公司財務(wù)本部總經(jīng)理簽批；凡一次調(diào)動資金在100萬元以上的，則須報總公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。
第十三條各所屬企業(yè)向總公司臨時拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時墊付資。一次金額在50萬元以下(含)的，由總公司財務(wù)本部總經(jīng)理簽批；一次金額在50萬元上的，由總公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。
第六章附則
第十四條本規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
財務(wù)審批管理制度優(yōu)秀6
為轉(zhuǎn)變機關(guān)工作作風(fēng)，規(guī)范和完善領(lǐng)導(dǎo)班子議事和決策程序，提高服務(wù)、指導(dǎo)、管理水平，制定如下工作制度：
一、政務(wù)管理制度：
1、議事制度：
認(rèn)真執(zhí)行“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個別醞釀、會議決定”的基本制度，實行集體決策和領(lǐng)導(dǎo)分工負(fù)責(zé)制。對事關(guān)全局的大問題，集體討論決定，然后分頭落實。領(lǐng)導(dǎo)班子研究重大問題，要按照會前調(diào)研、會前協(xié)調(diào)、會議準(zhǔn)備、討論、表決的程序進行。重大突發(fā)事件和緊急情況，來不及集體議事及會議表決的，領(lǐng)導(dǎo)集體成員可臨機處置，事后應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)集體報告。
2、會議制度：
�。�1）黨委會：由黨委書記或副書記主持召開，黨委委員、辦公室主任參加（必要時邀請有關(guān)人員召開擴大會議），主要是研究、決定全系統(tǒng)組織建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)、黨員獎懲、領(lǐng)導(dǎo)聘任等工作；貫徹落實黨的方針、政策、法規(guī)和上級黨委下達(dá)的工作任務(wù)；研究、制定全系統(tǒng)的規(guī)化、方案。一般每月召開一次。
（2）局長辦公會：由局長或主管副局長主持召開，副局長、工會主席、辦公室主任參加（必要時召集有關(guān)人員參加）。主要是研究決定全系統(tǒng)的經(jīng)濟指標(biāo)、經(jīng)營管理、工作進展和落實情況，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上交流通報各項工作情況，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，制定工作計劃和方法措施。一般每周一上午召開或視工作需要而定。
�。�3）局務(wù)會：由局長或副局長主持召開，局領(lǐng)導(dǎo)和科室領(lǐng)導(dǎo)成員或有關(guān)人員參加。主要研究解決各科室的工作，貫徹落實局黨委會和局長辦公會以及主管部門下達(dá)的工作任務(wù)。
�。�4）企業(yè)主任（廠長、經(jīng)理）工作會議：由黨委會、局長辦公會決定召開，企業(yè)單位一把手參加，主要聽取各單位工作匯報，交流經(jīng)驗，解決問題、研究、部署下段工作。分線工作會議由職能科室報經(jīng)主管局長批準(zhǔn)主持召開。一般每月召開一次或視工作需要而定。
�。�5）機關(guān)全體會議：主要是學(xué)習(xí)、貫徹、落實上級文件、方針政策，落實布置機關(guān)工作任務(wù)。
上述會議由辦公室將或主辦科定負(fù)責(zé)通知。黨委會、局長辦公會召開前，由辦公室將議題經(jīng)局長審定后印發(fā)各位與會人員提前審閱考慮，各科室提交局務(wù)會的事宜，事先拿出明確意見，交辦公室匯集由局務(wù)會決議。
3、請示、報告及審批制度：
各單位向市局請示報告事宜，須按公文格式書面報市局辦公室，送交有關(guān)會議、領(lǐng)導(dǎo)和科室審批，一般不搞越級請示。
一般請示報告事項按職能分工由科室或主管局長審批。
4、催辦、查辦及反饋制度：
凡會議決定事項和領(lǐng)導(dǎo)交辦事宜，由辦公室填寫交辦單和催辦、查辦事項登記，分別交有關(guān)單位、人員承辦。承辦單位和人員必須按要求和規(guī)定時間辦理，并將辦理結(jié)果反饋到辦公室，由辦公室填寫反饋卡片，送交辦領(lǐng)導(dǎo)。
5、印章管理制度：
局行政章、主要領(lǐng)導(dǎo)人手章由辦公室專人管理，各科室印章由科長或一名責(zé)任人管理，實行用印登記和交接制度。新印章的刻制更換和報廢統(tǒng)一由辦公室辦理。重大事項用印經(jīng)主管局長批準(zhǔn)后方可辦理。
二、財務(wù)開支審批管理制度：
1、辦公費用開支：本著勤儉節(jié)約的原則，由主辦科室事先提交預(yù)算，報主管局長和局長審批，必要時提交局長辦公會研究，審批通過后辦理。報銷單據(jù)由局長、主管局長、經(jīng)辦人三人簽字后方可報銷。
2、業(yè)務(wù)招待費、會議費開支：本著廉潔、節(jié)約的原則，由經(jīng)辦人事先報紀(jì)檢書記和局長審批，按有關(guān)招待費、會議費標(biāo)準(zhǔn)填寫審批卡，憑審批卡安排（參加）會議和就餐。事后經(jīng)辦人憑審批卡和正式報銷單據(jù)，經(jīng)審批領(lǐng)導(dǎo)和局長簽字后報銷，手續(xù)不全者不予報銷，超出標(biāo)準(zhǔn)部分由經(jīng)辦人自負(fù)。機關(guān)工作人員下基層一般在企業(yè)食堂就餐。
3、向基層收取會議費、管理費：由財務(wù)科提出方案，報局長辦公會通過后執(zhí)行。
三、車輛管理制度：
局機關(guān)工作用車由辦公室調(diào)度管理，實行派車通知單制度，司機憑派車通知出車，一般情況下不得超越出車范圍和里程，不得私自出車；財務(wù)科建立車輛費用開支檔案，辦公室每月對于出車及費用開支情況進行一次審核，盡力節(jié)約開支。車輛維修實行事先報告制度，經(jīng)局長辦公會研究通過后維修。
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