公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度（通用9篇）
在充滿(mǎn)活力，日益開(kāi)放的今天，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度一經(jīng)制定頒布，就對(duì)某一崗位上的或從事某一項(xiàng)工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編收集整理的公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度，希望能夠幫助到大家。
公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度 1
第一章、總則
第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》特制定本制度。
第二條本制度適用于克萊斯公司，公司各部門(mén)和員工在辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本制度。
第二章、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置
及財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)
第三條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能
�。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
�。ǘ┙⒔∪�(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
�。ㄋ模﹨栃泄�(jié)約，合理使用資金。
（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
�。⿲�(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第四條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)可由會(huì)計(jì)兼任。在沒(méi)有專(zhuān)職審計(jì)人員之前，審計(jì)員可由總經(jīng)理兼任。
第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
�。ㄒ唬┚幹坪蛨�(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；
�。ǘ┻M(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
�。ㄈ┙⒔∪�(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：
�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
�。ㄒ唬┌凑諊�(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙�(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
�。ㄋ模┩瓿晒绢I(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是：
（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
�。ǘ﹪�(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
�。ㄋ模﹪�(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
（五）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
�。┡浜蠒�(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
�。ㄆ撸┩瓿晒绢I(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：
�。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
�。ㄈ┰敿�(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的`數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。
（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。
�。ㄎ澹┘m正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
�。┽槍�(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
�。ㄆ撸┩瓿晒绢I(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第三章、財(cái)務(wù)工作管理
第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。
第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。
第十七條出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十八條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。
第十九條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十條財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。
第四章、支票管理
第二十一條支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十二條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷(xiāo)。
第二十三條公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第五章、現(xiàn)金管理
第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
�。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎(jiǎng)金；
�。ǘ﹤�(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
�。ㄈ┏霾钊藛T必須攜帶的差旅費(fèi)；
�。ㄋ模┙Y(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；
（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條除本制度第二十四條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十六條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十七條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十八條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十九條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十一條符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十二條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。
第三十三條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十四條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十五條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
第六章、會(huì)計(jì)檔案管理
第三十六條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十七條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十八條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第三十九條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第七章、處罰辦法第第四十條
出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：
（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
�。ǘ┯貌环县�(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；
�。ㄈ┪唇�(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；
�。ㄋ模├脦�(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；
（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
�。┍Ａ魩ね饪铐�(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；
（七）違反本制度條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十一條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
�。ㄒ唬┻`反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
�。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；
�。ㄈ﹤卧�、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；
�。ㄋ模├寐殑�(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；
�。ㄎ澹┡撟骷�、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；
（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第八章、附則
第四十二條本制度由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。
第四十三條本制度自發(fā)布之日起生效。
公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度 2
第一章財(cái)務(wù)管理目的
第一條維護(hù)企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的'。
第二章財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)
第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報(bào)總公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，分季度對(duì)照計(jì)劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計(jì)劃的原因，報(bào)總經(jīng)理。
第五條對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。
第六條規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為。
第七條參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，各條塊的財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)合同的簽定，對(duì)合同未經(jīng)各部門(mén)會(huì)簽即要求付款的情況，財(cái)務(wù)人員有責(zé)任提出異議，并上報(bào)公司總經(jīng)理。
第八條執(zhí)行公司會(huì)議制度，定期參加工作會(huì)議，匯報(bào)工作，解決問(wèn)題。
第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
第三章資產(chǎn)管理
第十條流動(dòng)資產(chǎn)的管理
第十一條固定資產(chǎn)管理
1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈(zèng)、報(bào)廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長(zhǎng)審批通過(guò)，方可執(zhí)行。
2.對(duì)于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
第四章內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)的管理
第十二條本規(guī)定適用于公司。
第十四條報(bào)表種類(lèi)
1.旬報(bào)
2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析
3.內(nèi)部報(bào)表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報(bào)表）
第十五條上報(bào)時(shí)間
1.旬報(bào)：每月12日、22日分別報(bào)告前十日財(cái)務(wù)收支情況，2日?qǐng)?bào)告上月財(cái)務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。
2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析：每月10日前上報(bào)。
3.各類(lèi)內(nèi)部報(bào)表：每月10日前上報(bào)。
第十六條報(bào)表要求
1.報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。
2.上報(bào)時(shí)間應(yīng)準(zhǔn)時(shí)。
3.在旬報(bào)中應(yīng)及時(shí)反映特殊的、不常有的財(cái)務(wù)收支情況，并詳細(xì)附于文字說(shuō)明。
4.報(bào)表格式由總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。
第十七條對(duì)各條塊執(zhí)行制度情況的管理
1.結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上報(bào)下屬各塊經(jīng)營(yíng)者對(duì)指標(biāo)的完成情況，并由董事長(zhǎng)決定處理措施
2.對(duì)下屬各條塊違反財(cái)務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)由當(dāng)事人少交書(shū)面檢查，上報(bào)董事長(zhǎng)，并按分級(jí)管理?xiàng)l例，對(duì)相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。
公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度 3
一、總則
1、為弘揚(yáng)我公司企業(yè)文化，通過(guò)組織旅游活動(dòng)，讓員工擁抱自然，放松心情，增進(jìn)員工之間溝通交流，感受公司大家庭的和諧、溫暖，規(guī)范公司旅游組織管理，特制定本制度。
2、本制度適用于公司所有員工（除非轉(zhuǎn)正員工）。
3、本制度施行遵循：自主、自愿原則。
二、實(shí)施細(xì)則
1、公司綜合管理部每年需組織員工旅游一次。如遇特殊情況，可補(bǔ)貼相關(guān)旅游補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。
2、旅游過(guò)程中的路線(xiàn)、交通、住宿、景點(diǎn)安排等問(wèn)題，由公司綜合管理部負(fù)責(zé)聯(lián)系旅行社統(tǒng)一安排。
3、安排旅游地點(diǎn)時(shí)需考慮交通便利、時(shí)間問(wèn)題。避免員工因長(zhǎng)途旅行造成勞累，從而影響公司正常運(yùn)作。
4、按照自主、自愿原則，員工可選擇參加旅游或不參加。員工家屬如有意愿參加旅游活動(dòng)，亦可向綜合管理部報(bào)名自費(fèi)參加。
5、旅游期間，工資的計(jì)算方式：
�。�1）若員工因工作需要不能參加公司統(tǒng)一組織的旅游活動(dòng)的，則該員工可享受相應(yīng)的旅游補(bǔ)助，工資照常發(fā)放。
（2）參加公司旅游活動(dòng)的員工，旅游期間工資按正常工資發(fā)放。
（3）不參加公司旅游活動(dòng)的`員工，旅游期間正常上班、無(wú)補(bǔ)助。
（4）遇法定節(jié)假日旅游的，不參加公司旅游活動(dòng)、通知臨時(shí)加班的員工，按正常工資計(jì)算方式計(jì)算。
�。�5）旅游補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：因工作需要不能參加旅游活動(dòng)的人員，每人補(bǔ)助旅游費(fèi)用的50%。
6、綜合管理部旅游活動(dòng)組織人員在與旅行社聯(lián)系時(shí)，必須說(shuō)明在旅游過(guò)程中，不得強(qiáng)迫本公司員工購(gòu)物、消費(fèi)。
三、旅游標(biāo)準(zhǔn)
�。�1）、公司根據(jù)當(dāng)年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)提取一定比例的金額組織員工進(jìn)行旅游活動(dòng)。
1、凡在本公司工作連續(xù)滿(mǎn)半年以上的員工享有參加公司組織的各類(lèi)旅游的權(quán)利。半年以下的員工暫無(wú)資格參加。
2、公司在一個(gè)工作年度內(nèi)以不同形式考核員工的工作表現(xiàn)并記入員工檔案，公司以各員工的不同表現(xiàn)給予員工不同待遇的旅游項(xiàng)目。
�。�2）、公司的旅游項(xiàng)目的等級(jí)。
1、普通旅游項(xiàng)目，員工享有時(shí)間為六天國(guó)內(nèi)游（如：云南麗江、廈門(mén)、九寨溝、三亞等旅游勝地）。
2、高級(jí)旅游項(xiàng)目，員工享有時(shí)間為六天國(guó)外旅游（如：泰國(guó)、韓國(guó)、新加坡、馬來(lái)西亞等旅游勝地）。
（3）、員工享有不同旅游項(xiàng)目的規(guī)定。
1、凡本公司員工工作滿(mǎn)6個(gè)月以上的，有資格參加公司組織的普通旅游項(xiàng)目。
2、凡本公司員工工作滿(mǎn)一年以上的，有資格參加公司組織的高級(jí)旅游項(xiàng)目，特殊情況除外。
�。�4）、旅游活動(dòng)紀(jì)律
1、貴重物品需隨身攜帶，注意保管，切勿離手。
2、行程中或自由活動(dòng)時(shí)若有刺激性活動(dòng)項(xiàng)目，身體狀況不佳者請(qǐng)勿參加�；加行呐K病、肺病、哮喘病、高血壓者等切忌從事水上、高空活動(dòng)，必須隨身攜帶應(yīng)急藥物。
3、團(tuán)體旅行時(shí)，員工需記錄領(lǐng)隊(duì)或?qū)в蔚穆?lián)系方式，不可擅自脫隊(duì)。單獨(dú)離隊(duì)，應(yīng)征得全部導(dǎo)游和領(lǐng)隊(duì)同意，并隨身攜帶電話(huà)，以免發(fā)生意外。
4、抵達(dá)景區(qū)游覽前，謹(jǐn)記導(dǎo)游交代的集中地點(diǎn)、時(shí)間、所乘游覽巴士車(chē)號(hào)。萬(wàn)一脫隊(duì)，請(qǐng)于集中地點(diǎn)等候?qū)в畏祷貙ふ摇?/p>
5、外出旅行，注意身體健康，切勿吃生食、生海鮮、已剝皮的水果，不可光顧路邊無(wú)牌照攤檔，忌暴飲暴食，應(yīng)多喝開(kāi)水，多吃蔬果類(lèi)，少抽煙，少喝酒。
6、在旅游中，暢游奇山秀水、名勝古跡固然令人心曠神怡，但也因四處奔波、體力消耗造成極度疲勞。因此，在旅游活動(dòng)期間，游客除了保證充足的睡眠之外，需隨身攜帶充足的營(yíng)養(yǎng)食品和飲水，以便及時(shí)補(bǔ)充身體所需。
7、旅游有時(shí)會(huì)經(jīng)過(guò)一些危險(xiǎn)區(qū)域景點(diǎn)，如陡坡密林、懸崖蹊徑、急流深澗，在這些危險(xiǎn)區(qū)域，要盡量結(jié)伴而行。千萬(wàn)不要獨(dú)自冒險(xiǎn)前進(jìn)。
8、忌分散活動(dòng)，至少保持兩三人的人數(shù)才分散活動(dòng)。切忌單獨(dú)外出。
�。�5）、相關(guān)說(shuō)明
1、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議審議通過(guò)后生效。
2、本制度由綜合管理部負(fù)責(zé)擬訂、修改，解釋。
公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度 4
財(cái)務(wù)預(yù)算是以貨幣的形式對(duì)公司各項(xiàng)工作計(jì)劃的綜合表述，是對(duì)公司財(cái)務(wù)的綜合安排，是公司經(jīng)營(yíng)控制的依據(jù)，以達(dá)到增收節(jié)支，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。
一、財(cái)務(wù)預(yù)算的目的
1、優(yōu)化公司資產(chǎn)，強(qiáng)化費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃及控制職能，合理安排資金用途，提高資金使用效果。
2、在費(fèi)用預(yù)算內(nèi)，給予各部門(mén)較大的靈活性和自主權(quán)。
3、減少費(fèi)用審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。
4、考核業(yè)績(jī)，獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)，懲罰落后。
二、財(cái)務(wù)預(yù)算的分類(lèi)
按時(shí)間分為年預(yù)算、季度預(yù)算、月預(yù)算；
三、財(cái)務(wù)預(yù)算的組織
公司成立專(zhuān)門(mén)的預(yù)算管理委員會(huì)，成員包括總經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)總監(jiān)，各部門(mén)經(jīng)理（或主管）、財(cái)務(wù)部有關(guān)人員。預(yù)算管理委員會(huì)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其主要任務(wù)：
1、制定和頒發(fā)有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算的制度和政策。
2、對(duì)各單位編報(bào)的預(yù)算的可靠性和可行性進(jìn)行審核。
3、協(xié)調(diào)各單位在財(cái)務(wù)預(yù)算中的矛盾。
4、向總經(jīng)理和運(yùn)營(yíng)總監(jiān)提供預(yù)算報(bào)告。
5、負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，并提出分析報(bào)告。
預(yù)算管理委員會(huì)作為一個(gè)臨時(shí)機(jī)構(gòu)而存在，負(fù)責(zé)預(yù)算的'審核和審核過(guò)程中存在的矛盾問(wèn)題的處理。財(cái)務(wù)部作為常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總編制及監(jiān)督執(zhí)行。
總部各部門(mén)負(fù)責(zé)人、分公司或基地負(fù)責(zé)人對(duì)本預(yù)算單位各項(xiàng)預(yù)算的內(nèi)容負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)及時(shí)上交有關(guān)預(yù)算表。
四、預(yù)算期
月度預(yù)算期――每月1日30日或31日
季度預(yù)算期――每一季的第一個(gè)月的1日至第三個(gè)月的30日或31日
年度預(yù)算期――每年1月1日12月31日
五、財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法
1、以銷(xiāo)售預(yù)算編制為起點(diǎn)，依次編制。
2、任何預(yù)算編制都要經(jīng)過(guò)從下到上、從上到下反復(fù)編制調(diào)整才能達(dá)成一致，總部各部門(mén)對(duì)其職能范圍內(nèi)的預(yù)算進(jìn)行平衡。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總及綜合平?。
六、財(cái)務(wù)預(yù)算編制的落實(shí)措施
1、讓每個(gè)員工清楚認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)預(yù)算是一個(gè)嚴(yán)肅的預(yù)算，公司全體員工必須嚴(yán)格執(zhí)行，尤其是中高層職員必須以身作則。
2、財(cái)務(wù)預(yù)算要有人跟進(jìn)，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。
3、對(duì)預(yù)算編制不負(fù)責(zé)的單位必須對(duì)其單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。
4、對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，是編制失誤，還是執(zhí)行不力，是預(yù)算執(zhí)行不力的，應(yīng)對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的處罰。
5、各預(yù)算編制單位負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算編制與執(zhí)行負(fù)責(zé)。
6、財(cái)務(wù)部按部門(mén)預(yù)算分撥資金，費(fèi)用預(yù)算各項(xiàng)目之間不準(zhǔn)調(diào)節(jié)使用，工資、房租、水電費(fèi)、座機(jī)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)必須絕對(duì)保證，任何人挪用必須嚴(yán)懲。
7、本預(yù)算的執(zhí)行應(yīng)結(jié)合總部相關(guān)規(guī)定。
七、例外事項(xiàng)
預(yù)算是基于正常業(yè)務(wù)編制的，凡發(fā)生了無(wú)法預(yù)見(jiàn)的情況而未列入預(yù)算的費(fèi)用均需執(zhí)行增補(bǔ)預(yù)算申請(qǐng)制度，是否批準(zhǔn)由總部財(cái)務(wù)審核后報(bào)總經(jīng)理決定。凡未嚴(yán)格編制預(yù)算而造成費(fèi)用預(yù)算缺口不在支付之列，不予報(bào)銷(xiāo)，出現(xiàn)三次以上情況者將對(duì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。
八、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行
1、各部門(mén)所編制并經(jīng)核準(zhǔn)通過(guò)的財(cái)務(wù)預(yù)算，作為費(fèi)用開(kāi)支及部門(mén)考核的依據(jù)之一。
2、各部門(mén)費(fèi)用超出預(yù)算或有預(yù)算外支出項(xiàng)目，執(zhí)行預(yù)算增補(bǔ)申請(qǐng)制度。
3、各部門(mén)預(yù)算完成指標(biāo)，作為對(duì)各部門(mén)經(jīng)理主管考核的重要依據(jù)。
公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度 5
1、第一章 總則
第一條 目的
以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段，全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績(jī)效考核的核心依據(jù)之一。
第二條 分類(lèi)及適用范圍
年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算（項(xiàng)目預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算等）。
第三條批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施，年度財(cái)務(wù)預(yù)算、月度財(cái)務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后下達(dá)執(zhí)行。
2、第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批
第一條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算
一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，總經(jīng)理辦公會(huì)于每年12月15日前下達(dá)下年度工作計(jì)劃大綱，各職能部門(mén)根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計(jì)劃的制訂。
二、各職能部門(mén)根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱，按照財(cái)務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達(dá)），合理預(yù)測(cè)并編制本部門(mén)下年度財(cái)務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計(jì)劃》。資金收支年度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額，收入包括融資流入、銷(xiāo)售收入、租賃收入、營(yíng)業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎(jiǎng)金、員工福利、辦公費(fèi)用、車(chē)輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心。
三、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱精神及各職能部門(mén)提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對(duì)年度計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。
四、每年1月25日前財(cái)務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計(jì)劃管理中心。
五、每年1月28日前，本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過(guò)并經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)后由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施。
六、如果總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門(mén)則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。
第二條 月度財(cái)務(wù)預(yù)算
一、各職能部門(mén)在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí)，集合部門(mén)工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況，編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。
二、部門(mén)月度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說(shuō)明，形成月度預(yù)算。
三、月度預(yù)算經(jīng)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于每月28日17點(diǎn)以前將下月預(yù)算提交財(cái)務(wù)管理中心。
四、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作計(jì)劃、部門(mén)工作計(jì)劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財(cái)務(wù)預(yù)算。
五、財(cái)務(wù)管理中心于每月30日下午17點(diǎn)以前將下月預(yù)算交計(jì)劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。
3、第三章 預(yù)算管理
第一條 管理原則與功能
一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。
二、預(yù)算具有平衡資金、控制開(kāi)支、開(kāi)源節(jié)流等約束功能。各職能部門(mén)必須全面執(zhí)行。
三、財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。
第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整
一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。
二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：
1、國(guó)家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn)；
2、因公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；
3、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不可預(yù)見(jiàn)性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；
4、集團(tuán)總裁決定；
三、月度預(yù)算調(diào)整
1、月度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。
2、月度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。
第三條預(yù)算執(zhí)行管理
一、成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。
二、每月編寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告，并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。
三、每月8日前向各職能部門(mén)通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況。
四、財(cái)務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果，反映存在的問(wèn)題，提出整改及處理意見(jiàn)。
第四條 預(yù)算外支出
一、無(wú)財(cái)務(wù)預(yù)算的開(kāi)支原則上不作安排，開(kāi)支由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。
二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開(kāi)支的，由相關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行預(yù)算外追加申請(qǐng)，并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行，原則上每月不超過(guò)一次。
三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過(guò)年度總預(yù)算時(shí)，按年度審批程序報(bào)批后方可實(shí)施。
4、第四章 罰則
第一條 財(cái)務(wù)管理中心
未及時(shí)登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開(kāi)支的，給予財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。
第二條 其他部門(mén)
未按時(shí)、按要求上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的，給予部門(mén)總監(jiān)每次100元的`罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。
未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開(kāi)支的，給予部門(mén)總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。
公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度 6
第一節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算管理
一、財(cái)務(wù)預(yù)算管理基本內(nèi)容
第一條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
第二條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第三條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。
第四條 企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。
第五條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物流、人力資源等職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)總財(cái)務(wù)預(yù)算的工作，并對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
二、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
第六條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
(一) 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；
(二) 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；
(三) 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
第七條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。
第八條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的'生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。
第九條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
第十條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款以及對(duì)原有借款還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。
第十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。
第十二條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。
第十三條 編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。
三、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
第十四條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。
第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份預(yù)算和季度預(yù)算，以通過(guò)分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第十六條 企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。
第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用和期間費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下，沒(méi)有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。
第十八條 在日�？刂浦�，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門(mén)都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。
第十九條 在管理過(guò)程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。
第二十條 企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。
預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
(一) 本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；
(二) 對(duì)差異額進(jìn)行的分析；
(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第二十一條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門(mén)、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
四、財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第二十二條 下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以申請(qǐng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。
第二十三條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。
第二十四條 確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)提出書(shū)面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度， 提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。
第二節(jié) 財(cái)務(wù)決算管理
第一條 企業(yè)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在全面財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真組織編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，以全面、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確反映企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
第二條 企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)全面性、完整性原則，并符合下列規(guī)定：
(一)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)以經(jīng)營(yíng)年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)及會(huì)計(jì)賬簿為基礎(chǔ)進(jìn)行編制，全面、完整反映企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收入、成本(費(fèi)用)以及現(xiàn)金流入(出)等狀況，不得漏報(bào)；
(二)企業(yè)不得存有未反映在財(cái)務(wù)決算報(bào)告中的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)，不得有賬外資產(chǎn)或設(shè)立賬外賬，不得以任何理由設(shè)立“小金庫(kù)”；
(三)企業(yè)所屬經(jīng)營(yíng)性事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定要求執(zhí)行統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)制度；暫未執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的所屬事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)財(cái)務(wù)決算內(nèi)容一并納入企業(yè)財(cái)務(wù)決算范圍，以完整反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果；
(四)企業(yè)所屬基建項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定要求與企業(yè)財(cái)務(wù)并賬；暫未并賬的，應(yīng)當(dāng)將基建項(xiàng)目的相關(guān)財(cái)務(wù)決算內(nèi)容一并納入企業(yè)財(cái)務(wù)決算范圍，以完整反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況。
第三條 企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)真實(shí)性、準(zhǔn)確性原則，并符合下列規(guī)定：
(一)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過(guò)核對(duì)無(wú)誤的相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行編制，做到賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符；
(二)企業(yè)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易事項(xiàng)、會(huì)計(jì)記錄等資料，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算原則及具體會(huì)計(jì)處理方法，對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理確認(rèn)和計(jì)量；
(三)企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算規(guī)定，不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本(費(fèi)用)，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)，影響企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告的真實(shí)性；
(四)企業(yè)不得采取利用會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更，以及減值準(zhǔn)備計(jì)提、轉(zhuǎn)回等方式，人為掩飾企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況；不得計(jì)提秘密減值準(zhǔn)備，影響企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告的真實(shí)性；
(五)企業(yè)應(yīng)當(dāng)客觀(guān)地反映實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失，以保證財(cái)務(wù)決算報(bào)告的真實(shí)、可靠。
第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)穩(wěn)健性原則，按有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和方法，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，定期對(duì)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定、計(jì)算。
第五條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)可比性原則，編制基礎(chǔ)、編制原則、編制依據(jù)和編制方法及各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)口徑應(yīng)當(dāng)保持前、后各期一致，各年度期間財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)保持銜接，如實(shí)反映年度間企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)情況。
第六條 除國(guó)家另有規(guī)定外，企業(yè)所執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定和要求保持一致；因特殊情形不能保持一致的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)國(guó)資委備案，并陳述相關(guān)理由。
第七條 企業(yè)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更；因特殊情形發(fā)生較大變更的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)國(guó)資委備案，并陳述相關(guān)理由。
第八條 企業(yè)在年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制中，對(duì)報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)的數(shù)據(jù)填報(bào)不得遺漏，報(bào)表內(nèi)項(xiàng)目之間和表式之間各項(xiàng)指標(biāo)的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)相互銜接，保證勾稽關(guān)系正確。
公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度 7
1.0總則
1.1為了明確公司各部門(mén)在實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中的財(cái)務(wù)關(guān)系及責(zé)任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制訂本制度。
1.2財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)公司資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。
1.3財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況逐月編制滾動(dòng)預(yù)算，由公司財(cái)務(wù)部組織實(shí)施，分級(jí)歸口管理，并將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部績(jī)效考核的依據(jù)。
1.4編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，確保切實(shí)可行，將各項(xiàng)成本、效益指標(biāo)“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實(shí)，并負(fù)責(zé)到位。
2.0財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及其職能
2.1公司成立財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任副組長(zhǎng)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為小組成員。同時(shí)成立財(cái)務(wù)預(yù)算工作小組，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)。工作小組由財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部人員為小組成員。
2.2財(cái)務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，督促各部門(mén)按時(shí)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
2.3各部門(mén)具體負(fù)責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門(mén)經(jīng)理（主管）及財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。
3.0財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)
3.1財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各執(zhí)行部門(mén)所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。
3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門(mén)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，主要包括：
3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對(duì)提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的市場(chǎng)勞務(wù)需求及提供的市場(chǎng)價(jià)格編制。
3.2.2成本費(fèi)用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的營(yíng)運(yùn)規(guī)模，主要是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施的營(yíng)運(yùn)能力、各項(xiàng)成本費(fèi)用的消耗，具體編制如下：
3.2.2.1人工成本的測(cè)算：根據(jù)本年度的實(shí)際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測(cè)算；根據(jù)工資總額作出提取“三費(fèi)”的測(cè)算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的測(cè)算；根據(jù)本年度勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的情況作出下年度費(fèi)用的測(cè)算。
3.2.2.2勞務(wù)成本的測(cè)算：主要是燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、路橋費(fèi)等運(yùn)輸費(fèi)用及修理費(fèi)的測(cè)算，可參照本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。燃料費(fèi)及路橋費(fèi)根據(jù)下年度的經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)，養(yǎng)路費(fèi)及營(yíng)運(yùn)證費(fèi)根據(jù)實(shí)際使用的車(chē)輛情況預(yù)測(cè)，修理費(fèi)用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計(jì)劃，并結(jié)合本年度實(shí)際情況作測(cè)算。
3.2.2.3其他直接費(fèi)用的測(cè)算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費(fèi)用）主要是折舊和其他費(fèi)用項(xiàng)目（如租金、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、辦公費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、事故損失費(fèi)等）可參考本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測(cè)算。
3.2.3期間費(fèi)用預(yù)算主要是指公司各管理部門(mén)（既機(jī)關(guān)人員）組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算，管理費(fèi)用包括可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用兩部分�？煽刭M(fèi)用是指辦公費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等；不可控費(fèi)用是工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、折舊費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等。根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任部門(mén)進(jìn)行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。
3.2.4營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營(yíng)業(yè)外收支等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，編制營(yíng)業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。
3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)置、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展計(jì)劃和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算。
3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長(zhǎng)短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。
3.5財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容
3.5.1資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合自身的實(shí)際需要，制定規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑，各部門(mén)應(yīng)按照公司要求認(rèn)真填報(bào)。
4.0財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序
4.1下達(dá)任務(wù)：財(cái)務(wù)部于每年10月初向公司各部門(mén)下發(fā)上報(bào)下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算通知和編報(bào)要求。
4.1.1編制上報(bào)：各部門(mén)應(yīng)當(dāng)結(jié)合通知要求、本年度的實(shí)際情況和下一年度的特殊變動(dòng)來(lái)確定其下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，并于每年10月15日前將各項(xiàng)計(jì)劃以及有關(guān)材料上報(bào)財(cái)務(wù)部。
4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、辦事處)的經(jīng)營(yíng)情況，市場(chǎng)開(kāi)拓情況制定下一年度各板塊收入預(yù)算。
4.1.3調(diào)度部根據(jù)運(yùn)輸營(yíng)運(yùn)情況，編制下一年度短途外請(qǐng)車(chē)支出的預(yù)算。
4.1.4各作業(yè)部門(mén)（包括噸、拖、小車(chē)隊(duì)、倉(cāng)庫(kù)、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門(mén)設(shè)備使用情況及下一年度的營(yíng)運(yùn)計(jì)劃，參照本年度實(shí)際發(fā)生額編制下一年度本部門(mén)日常發(fā)生的.成本費(fèi)用，包括：日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)（包括養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi)、年審費(fèi)、路橋保管費(fèi)、車(chē)船使用稅）、倉(cāng)庫(kù)需更新的地臺(tái)板、外請(qǐng)車(chē)費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車(chē)費(fèi)等支出預(yù)算。
4.1.5保險(xiǎn)部負(fù)責(zé)制定公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車(chē)輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。
4.1.6行政部負(fù)責(zé)編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資、社會(huì)保險(xiǎn)、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)等），以及機(jī)關(guān)部門(mén)日常發(fā)生的修理費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電、房租等費(fèi)用預(yù)算。同時(shí)負(fù)責(zé)編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）購(gòu)置、更新的預(yù)算。
4.1.7財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)編制折舊費(fèi)、四稅、審計(jì)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算。
4.1.8總經(jīng)理辦：負(fù)責(zé)編制購(gòu)置運(yùn)輸設(shè)備及投資項(xiàng)目的預(yù)算。
4.2審查平衡：財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門(mén)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總。在審查、平衡過(guò)程中，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)部門(mén)予以修正。
4.3審議批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部在各有關(guān)部門(mén)修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案，上報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部正式編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準(zhǔn)。
4.4下達(dá)執(zhí)行：財(cái)務(wù)部將審定后的財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。
4.5月度預(yù)算的編制程序：
4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算。
4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月短途外請(qǐng)車(chē)支出的預(yù)算。
4.5.3各作業(yè)部門(mén)（包括噸、拖、小車(chē)隊(duì)、倉(cāng)庫(kù)、裝卸、返工部、各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月本部門(mén)日常發(fā)生的成本費(fèi)用，包括：日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)（包括養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi)、年審費(fèi)、路橋保管費(fèi)、車(chē)船使用稅）、外請(qǐng)車(chē)費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車(chē)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)等支出預(yù)算。
4.5.4保險(xiǎn)部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車(chē)輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。
4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資）、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品等費(fèi)用計(jì)劃。
4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月重大項(xiàng)目開(kāi)支預(yù)算。
4.5.7財(cái)務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)后在月底最后一天下達(dá)。
4.6已經(jīng)正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整，但是由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報(bào)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)方可進(jìn)行調(diào)整。
4.7調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)先由歸口管理部門(mén)向財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)審核后編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報(bào)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。
5.0財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制
5.1各部門(mén)必須將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時(shí)將年度預(yù)算細(xì)分為月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
5.2各部門(mén)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，一律不予支付。
5.3建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各部門(mén)定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部利用財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)行月三級(jí)預(yù)警監(jiān)控（三級(jí)預(yù)警線(xiàn)為：一級(jí)達(dá)預(yù)算的50%；二級(jí)達(dá)預(yù)算80%；三級(jí)達(dá)預(yù)算100%）的財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向各部門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報(bào)。
6.0財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核
6.1財(cái)務(wù)部要全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)、解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的政策措施，并通過(guò)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行分析。
6.2總經(jīng)理辦以年度財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達(dá)各部門(mén)年度關(guān)鍵績(jī)效考核指標(biāo)，并嚴(yán)格按照公司績(jī)效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
6.3對(duì)年度內(nèi)因財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)發(fā)生變化的部門(mén)，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部對(duì)其財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整意見(jiàn)相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，報(bào)經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達(dá)指標(biāo)。
6.4各部門(mén)要對(duì)其上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，以確保公司的預(yù)算安排，除特殊原因外，各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算與實(shí)際誤差率不得超過(guò)10％，并將預(yù)算的準(zhǔn)確性納入年度經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)懲考核范圍之中。
7.附則
7.1本制度的執(zhí)行責(zé)任人：財(cái)務(wù)經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)。
7.2本制度自批準(zhǔn)生效之日起執(zhí)行。
7.3本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。
公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度 8
第一章 總則
第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理， 根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求， 結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況， 制定本制度。
第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容
第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
第四條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)， 以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。
第六條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。
第三章 預(yù)算組織分工
第七條 企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。
第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第九條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。
第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
第十一條 企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要 負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。
第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
第十二條 預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第十三條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
(一) 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；
(二) 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；
(三) 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
第十四條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。
第十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。
第十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。
第二十條 編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議 批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。
財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條 預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1 日開(kāi)始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求， 確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。
第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量 管理等方法。
第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第二十四條 企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。
第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下，沒(méi)有預(yù)算的， 要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。
第二十六條 在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率 標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門(mén)都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì) 預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。
第二十七條 在管理過(guò)程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。
第二十八條 企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度， 要求各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目， 財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)查找原因， 提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。
預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
(一) 本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；
(二) 對(duì)差異額進(jìn)行的`分析；
(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第二十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況， 及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門(mén)、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息， 促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第三十條 下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立， 或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。
第三十一條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。
第三十二條 確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書(shū)面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度， 提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。
第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算的專(zhuān)評(píng)與激勵(lì)
第三十三條 預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者 經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)進(jìn)行考核。
第三十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到 “人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入” 。
第三十五條 預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要，制定考評(píng)細(xì)則�？荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則：
(一) 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)；
(二) 激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合；
(三) 時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；
(四) 例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；
(五) 分級(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。
第三十六條 為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。
第三十七條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。
財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。
審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。
第八章 附則
第三十八條 本制度自 20xx年xx月xx日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。
第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。
第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第四十一條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。
公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度 9
為了規(guī)范和加強(qiáng)公司預(yù)算管理，充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用，確保公司年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高公司整體盈利能力和總體管理水平，特制定本制度。
一、年度預(yù)算制度
1、公司預(yù)算包括：收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金需求預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。
2、預(yù)算編制基礎(chǔ)：經(jīng)營(yíng)狀況分析資料、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)信息、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)、相關(guān)會(huì)計(jì)政策的變化等。
3、預(yù)算編制程序：公司必須于年度報(bào)告完成后15日內(nèi)，由公司財(cái)務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算，如超出預(yù)算，必須作出書(shū)面解釋。
二、月度、季度預(yù)算制度
月度、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法，公司必須于每季度開(kāi)始15日前，由公司財(cái)務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算，如超出預(yù)算，必須作出書(shū)面解釋?zhuān)跋蛏霞?jí)管理匯報(bào)。
三、預(yù)算項(xiàng)目編制方法和依據(jù)
1、收入預(yù)算
收入預(yù)算包括：房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入：營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據(jù)各種銷(xiāo)售條件及收款期限，按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。
房屋租金收入：營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標(biāo)，按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。
其他收入：無(wú)須對(duì)其作出預(yù)算。
2、開(kāi)發(fā)成本支出預(yù)算
(一)地價(jià)支出：規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃或國(guó)土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列。
(二)工程款項(xiàng)：成本控制部依據(jù)工程預(yù)算、工程預(yù)計(jì)進(jìn)度，提供預(yù)計(jì)工程量，按核定的.造價(jià)金額編列。
(三)材料、設(shè)備款項(xiàng)：物料供應(yīng)部依據(jù)工程進(jìn)度、所需材料、設(shè)備數(shù)量，按核定的金額編列。
(四)設(shè)計(jì)費(fèi)： 規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)設(shè)計(jì)合同及出圖計(jì)劃，按預(yù)計(jì)應(yīng)支付金額編列。
3、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算
由營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據(jù)營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃，按預(yù)計(jì)支出額編制。
4、管理費(fèi)用預(yù)算
由財(cái)務(wù)部與辦公室參照以往實(shí)際數(shù)分別編列。
5、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算
財(cái)務(wù)部根據(jù)融資計(jì)劃編列。
四、預(yù)算執(zhí)行制度
公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人于年度報(bào)告完成后15日內(nèi)對(duì)上期預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并以書(shū)面形式分析差異原因、責(zé)任歸屬及相應(yīng)的措施或建議反饋給上級(jí)主管單位，促進(jìn)全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制。
五、年度預(yù)算的考核與評(píng)價(jià)
公司預(yù)算考核與評(píng)價(jià)的主管部門(mén)為公司董事會(huì)，上級(jí)主管財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃指標(biāo)完成情況的考核工作。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考評(píng)，每季度進(jìn)行一次，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。年度考評(píng)必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部及公司董事會(huì)批準(zhǔn)。
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