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醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度

時間:2022-10-18 12:10:59 制度 我要投稿

醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度

  在現(xiàn)實(shí)社會中,接觸到制度的地方越來越多,制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。相信很多朋友都對擬定制度感到非?鄲腊,下面是小編收集整理的`醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度

  為了加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作,建立健全內(nèi)部會計管理制度,保證單位會計工作有序進(jìn)行,根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范》,結(jié)合我院實(shí)際制訂本制度。

  一、內(nèi)部控制制度的原則:

  1、所有會計事項(xiàng)必須經(jīng)兩人以上經(jīng)辦;

  2、審批與經(jīng)辦分管;

  3、錢與賬分管;

  4、賬與物分管;

  5、錢與物分管;

  6、對各項(xiàng)會計業(yè)務(wù)的處理必須進(jìn)行稽核。

  二、各會計崗位設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限劃分應(yīng)遵守以上各原則。

  三、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款的收支及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),在會計處理手續(xù)上必須做到:

  1、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批、醫(yī)院分管科室經(jīng)辦,使上下級之間相互監(jiān)督與牽制。

  2、一個崗位經(jīng)辦,另一個崗位復(fù)核,使崗位之間受到監(jiān)督與牽制。

  四、凡涉及藥品、材料、物資、設(shè)備的進(jìn)出業(yè)務(wù),在經(jīng)辦手續(xù)上必須做到:

  1、審批、購買、驗(yàn)收各環(huán)節(jié)獨(dú)立進(jìn)行,專人負(fù)責(zé),使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制。

  2、保管、領(lǐng)用、核算、財產(chǎn)清查各環(huán)節(jié)獨(dú)立進(jìn)行,專人負(fù)責(zé),使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制。

  五、出納崗位人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

  六、審核結(jié)算崗位不得兼任工資、公積金和各項(xiàng)收費(fèi)的管理工作。

  七、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本院的會計負(fù)責(zé)人和會計主管人員。會計負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本院擔(dān)任出納工作。

  八、各會計崗位嚴(yán)格履行其崗位責(zé)任制,嚴(yán)守工作紀(jì)律,按照會計法規(guī)制度和工作程序辦理會計業(yè)務(wù),不得超越崗位職責(zé)權(quán)限。一人多崗或一崗多人的情況下,必須符合上述各項(xiàng)原則。

  九、會計人員依法行使財務(wù)監(jiān)督權(quán),對違反國家財經(jīng)法規(guī)和紀(jì)律的行為,應(yīng)當(dāng)制止和糾正,對不真實(shí)不合法的原始憑證,不予辦理。對記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證予以退回,要求更正補(bǔ)充。

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