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銷售與收款管理制度
在社會一步步向前發(fā)展的今天,人們運用到制度的場合不斷增多,制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。那么什么樣的制度才是有效的呢?下面是小編為大家收集的銷售與收款管理制度,希望能夠幫助到大家。
第一章:總則
第一條、為規(guī)范公司的銷售與收款業(yè)務(wù),加強內(nèi)部管理,防范經(jīng)營風險,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī),制定本公司銷售與收款管理制度。
第二條、建立公司銷售與收款管理制度應(yīng)達到以下基本目標:
。ㄒ唬┙⒔∪嚓P(guān)的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu),形成科學(xué)的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制,確保經(jīng)營管理目標的實現(xiàn);
。ǘ┙⑿兄行У娘L險控制系統(tǒng),強化風險管理,確保各項業(yè)務(wù)活動的健康運行;
。ㄈ┒氯┒础⑾[患,防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為,保護財產(chǎn)的安全完整;
。ㄋ模┐_保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章:制度的貫徹執(zhí)行。
第三條、公司銷售與收款內(nèi)部控制堅持如下原則:
(一)關(guān)鍵點控制原則:針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點,將內(nèi)部控制落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié);
(二)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司的實際情況,全體員工必須遵照執(zhí)行,任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力;
。ㄈ┍WC公司內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責權(quán)限的合理設(shè)置和分工,堅持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督;
(四)成本效益原則:公司在設(shè)置各個控制點時應(yīng)合理考慮所得到的收益應(yīng)大于控制成本的基本要求,如果無法確認控制點所帶來的收益,則應(yīng)考慮滿足既定控制前提下,使控制成本最小。
第四條、銷售與收款內(nèi)部控制制度包括銷售部門、財務(wù)部門、保管部門及其它銷售與收款業(yè)務(wù)的參與人。
第五條、銷售與收款業(yè)務(wù)程序的主要環(huán)節(jié)包括報價、信用調(diào)查、接受訂單、核準付款條、件、填制銷貨通知、發(fā)出商品、開具發(fā)票、核準銷售折扣、核定銷售
折讓或退貨條、件并辦理退款或接受退貨、收取貨款以及各環(huán)節(jié)的賬務(wù)處理等。
第二章:標準銷售作業(yè)程序
第一節(jié)、接單
第六條、訂單的接收、遞送
。ㄒ唬I(yè)務(wù)員接到到客戶訂單后應(yīng)對訂單進行合規(guī)性審閱,對擬接收的訂單報貿(mào)易區(qū)經(jīng)理進行審批。
。ǘ┵Q(mào)易區(qū)經(jīng)理對訂單的客戶的重要性及產(chǎn)品的趨勢進行預(yù)估,確定是否接單,公司鼓勵重點客戶及重點產(chǎn)品的訂單的接收,對不接收的訂單返還業(yè)務(wù)員。對擬接收的訂單轉(zhuǎn)公司價格主管進行價格商談,由價格主管根據(jù)授權(quán)內(nèi)進行報價,若雙方無法在授權(quán)范圍內(nèi)確定,則返還業(yè)務(wù)員取消訂單,若客戶非常重要(按客戶的年采購磁芯的金額、行業(yè)內(nèi)的影響力、產(chǎn)品發(fā)展趨勢等),對客戶擬接受的最高價格報磁業(yè)公司主要負責人進行裁決。同時貿(mào)易區(qū)經(jīng)理對客戶進行評審,確定是否是新客戶,對新客戶同時轉(zhuǎn)交磁業(yè)公司財務(wù)部進行信用評估,由磁業(yè)公司財務(wù)部通知業(yè)務(wù)員進行財務(wù)調(diào)查資料的收集,并確定信用額度。
。ㄈ┐艠I(yè)公司財務(wù)部會同營銷管理部、報價主管以每年年初制訂公司分客戶、產(chǎn)品的價目表,報控股股份公司財務(wù)管理中心審核,磁業(yè)公司主要負責人批準后執(zhí)行。對年內(nèi)價格調(diào)整,若調(diào)低價目表報則按年初確定價目表的程序進行審批。若年內(nèi)新生產(chǎn)的產(chǎn)品定價,按制定價目表的程序進行,但不需報控股股份公司財務(wù)管理中心審核。
。ㄋ模⿲ν豢蛻粝嗤a(chǎn)品以前已有接單的,也應(yīng)按程序報經(jīng)價格主管審批。
。ㄎ澹⿲τ唵螣o注明銷售單價的,并也沒有經(jīng)價格主管審核確定的,則確定為無效的訂單。
第七條、交期的確定
。ㄒ唬┮呀邮艿挠唵螆蠊緺I銷管理部,由營銷管理部按日按分客戶、分品種進行匯總,次日上午報物流部進行計劃分解,確定交期,返還營銷管理部,由營銷管理部書面通知客戶進行確認。
。ǘ⿲蛻舨荒艽_認交期的由營銷管理部與物流部進行溝通,并返還客戶,直至雙方確認,若雙方無法達成一致的,則取消訂單。
第八條、庫存商品的銷售
價格主管應(yīng)對客戶訂單產(chǎn)品進行審核,若可確定為是公司庫存產(chǎn)品清庫銷售的,可在價目表下限下浮5%以內(nèi)審批,取得客戶確認后通知營銷管理部,由營銷管理部通知物流部安排運輸。對清庫金額較大,價格比價目表下限下浮5%以上時報磁業(yè)公司主要負責人批準。
第二節(jié)、發(fā)貨、開票一般規(guī)定
第九條、商品的發(fā)運
。ㄒ唬I銷管理部隨時跟蹤公司生產(chǎn)進度和入庫情況,對已入倉的產(chǎn)品通知物流部組織運輸,由物流部按送貨地安排運輸。
(二)倉庫根據(jù)發(fā)貨通知單發(fā)貨,并填制出庫單,隨運輸公司送達到客戶,運輸公司憑客戶的回簽訂與公司結(jié)算運費。
。ㄈ﹤}庫出庫單一聯(lián)交財務(wù)管理中心用于登記發(fā)出商品明細賬。
。ㄋ模┌l(fā)貨通知單、出庫單應(yīng)注明產(chǎn)品型號、材質(zhì)、計量單位、數(shù)量、單價、總金額等信息。
第十條、發(fā)票的開具:
。ㄒ唬┌l(fā)票開具的種類有內(nèi)銷發(fā)和外銷發(fā)票,內(nèi)銷發(fā)由財務(wù)管理中心發(fā)票管理員負責,外銷發(fā)由單證部門負責。
(二)內(nèi)銷發(fā)票的開具,發(fā)票管理員根據(jù)與客戶及業(yè)務(wù)員的對賬,確認使用的數(shù)量及單價開具普通發(fā)票和增增值稅發(fā)并郵寄給客戶。內(nèi)銷發(fā)票開具時應(yīng)核查:
1、客戶確認的產(chǎn)品型號、數(shù)量與發(fā)出商品明細賬是否相符,若不符應(yīng)查明原因,應(yīng)向業(yè)務(wù)員提出調(diào)整辦法,并業(yè)務(wù)申報并審核后調(diào)整發(fā)出商品明細賬后方可開具發(fā)票;
2、客戶確認的單價是否與出倉單上所注明的單價相符,若不符應(yīng)向業(yè)務(wù)員提出應(yīng)補辦價格確認程序后方可開具發(fā)票。
(二)外銷發(fā)票的開具,單證部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員的發(fā)貨通知單安排船運、訂倉等,并通知倉庫進行發(fā)貨,開具外銷發(fā)票,辦理報關(guān)出口,將發(fā)票及時傳遞至財務(wù)管理中心。
第十一條、賬務(wù)登記
財務(wù)管理中心憑發(fā)票,進行發(fā)出商品明細賬和應(yīng)收賬款、銷售明細賬的登記。
第三節(jié)、收款業(yè)務(wù)
第十二條、資金回收計劃
。ㄒ唬┴攧(wù)管理中心應(yīng)在每月的月初根據(jù)每個客戶的結(jié)算期及發(fā)貨使用時間制訂當月的資金回收計劃,報經(jīng)批準后分發(fā)給每個貿(mào)易區(qū)及業(yè)務(wù)員。
第十三條、現(xiàn)金收入日報表
。ㄒ唬┴攧(wù)管理中心資金管理部應(yīng)每日根據(jù)銀行的收款記錄編制現(xiàn)金收入日報表,現(xiàn)金收入包括應(yīng)收票據(jù)、匯票、本票、電匯、現(xiàn)金等,對于無法對應(yīng)銷售單位的現(xiàn)金收入進行確認,應(yīng)在未確認客戶欄進行反映。
(二)現(xiàn)金收入日報表應(yīng)于當天下班前交至營銷管理部,由營銷管理部下發(fā)給磁業(yè)公司主要負責人及各貿(mào)易區(qū)。
第十四條、賬目核對
(一)財務(wù)管理中心月未結(jié)賬后應(yīng)編制應(yīng)收賬款及發(fā)出商品分客戶的明細賬及應(yīng)收賬款賬齡分析表,交營銷管理部,由營銷管理部下發(fā)給磁業(yè)公司主要負責人及各貿(mào)易區(qū)。
。ǘ└鳂I(yè)務(wù)員收到應(yīng)收賬款及發(fā)出商品明細表后應(yīng)與業(yè)務(wù)員的臺賬進行核對,對于有差異的應(yīng)提出差異原因說明表,財務(wù)管理中心收到差異原因說明表后應(yīng)在一個星期內(nèi)組織人員進行核對,并根據(jù)核查結(jié)果提出處理方案。
(三)財務(wù)管理中心應(yīng)組織一年不少于二次的與客戶函證對賬工作,函證內(nèi)容包括應(yīng)收賬款余額、發(fā)出商品明細數(shù)量及單價、金額。業(yè)務(wù)員負責函證的回函,財務(wù)管理中心對回函的函證進行歸類分析,對存在較大差異的應(yīng)組織人員與客戶進行實地對賬,差異不大的應(yīng)責成業(yè)務(wù)員進行與客戶的對賬,并將對賬的結(jié)果反饋到財務(wù)管理中心,由財務(wù)管理中心提處置方案,報經(jīng)報準后進行賬務(wù)處理。
(四)每年年度終了,財務(wù)管理中心應(yīng)對應(yīng)收賬款的可收回性進行分析,對于無法收回的應(yīng)收賬款,且賬齡在三年以上的,應(yīng)組織營銷管理部進行確認是否為呆賬,若為呆賬應(yīng)報批進行核銷。
第四節(jié)、寄售業(yè)務(wù)
第十五條、公司原則上控制客戶采用寄售模式進行銷售,若客戶提出必須進行寄售模式銷售,業(yè)務(wù)員提出申請,報經(jīng)磁業(yè)公司主要負責人批準后方可與客戶簽訂寄售合約。
第十六條、寄售模式下的業(yè)務(wù)處理
發(fā)貨與一般貿(mào)易銷售相同,主要是對寄存在客戶未使用的所有權(quán)歸公司的商品必須進行賬實核查,由專人負責寄售客戶的發(fā)出商品明細賬與客戶寄存實物的核對,至少每月核對一次,對發(fā)現(xiàn)的差異及時查清原因并進行處理。
第三章:銷售異常業(yè)務(wù)作業(yè)程序
第十七條、銷售異常業(yè)務(wù)類型
銷售異常業(yè)務(wù)包括退貨、折讓、調(diào)貨、貼現(xiàn)、扣款等。
第十八條、退貨業(yè)務(wù)的處理
(一)對客戶提出的退貨通知單,業(yè)務(wù)員應(yīng)及時提交給營銷管理部進行審批,確定是否退貨。
(二)對經(jīng)批準同意退貨的商品沒有開具過發(fā)票的退貨,由營銷管理部通知物流部安排運輸公司進行運回公司,對運回公司的退貨商品由倉庫管理員進行清點驗收入庫,并開具紅字出庫單,并傳遞至財務(wù)管理中心進行發(fā)出商品的賬務(wù)處理。若倉庫管理員在清點過程中發(fā)現(xiàn)退貨數(shù)量與退貨清單不相符的,應(yīng)反饋給業(yè)務(wù)員,由業(yè)務(wù)員與客戶進行協(xié)調(diào),并根據(jù)協(xié)調(diào)結(jié)果進行賬務(wù)處理。
。ㄈ⿲(jīng)批準同意退貨的商品已開具過發(fā)票的退貨,由營銷管理部通知物流部安排運輸公司進行運回公司,對運回公司的退貨商品由倉庫管理員進行清點驗收入庫,并開具紅字出庫單,并傳遞至財務(wù)管理中心進行發(fā)出商品的賬務(wù)處理。財務(wù)管理中心同時根據(jù)發(fā)票是否可退回分別進行處理,若發(fā)票可退回的,要求客戶將發(fā)票郵寄至公司財務(wù)管理中心進行沖賬,若客戶已抵扣增值稅的增值稅發(fā)票,則需客戶提供主管稅務(wù)機關(guān)出具的退貨、折讓證明單,用于開具紅字的增值稅發(fā)票,并進行賬務(wù)處理。
第十九條、折讓業(yè)務(wù)的處理
(一)對對客戶提出的折讓通知單,由業(yè)務(wù)員與客戶及時進行溝通,確定折讓金額,確定折讓金額后,業(yè)務(wù)員應(yīng)及時提交給營銷管理部進行審批,確定是否折讓。
(二)經(jīng)批準的折讓通知單,由營銷管理傳遞至財務(wù)管理中心進行賬務(wù)處理。
第二十條、貨物調(diào)撥業(yè)務(wù)的處理
。ㄒ唬I(yè)務(wù)員根據(jù)分管客戶的具體情況,對已發(fā)送至一個客戶而未使用的產(chǎn)品,若不進行調(diào)撥會影響產(chǎn)品的使用,經(jīng)業(yè)務(wù)員提出調(diào)撥申請貿(mào)易區(qū)經(jīng)理批準后,報磁業(yè)公司分管理負責人批準方可進行調(diào)撥。
。ǘ┊a(chǎn)品由業(yè)務(wù)員進行運輸調(diào)撥,并取得調(diào)入單位和調(diào)出單位的調(diào)撥單報營銷管理部備案,報財務(wù)管理中心進行賬務(wù)處理,對已開票的商品嚴禁進行貨物調(diào)撥。
第二十一條、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的處理
。ㄒ唬I(yè)務(wù)員提前收款,客戶提出提前收款貼現(xiàn)時,應(yīng)提出提前收款貼現(xiàn)申請報告,在經(jīng)磁業(yè)公司負責人批準后,方可與客戶簽定貼現(xiàn)協(xié)議,若貼現(xiàn)率在月3%以上時必需進行特別批準。
。ǘI(yè)務(wù)每月的貼現(xiàn)協(xié)議需及時送交財務(wù)管理中心,附經(jīng)批準的貼現(xiàn)申請單進行賬務(wù)處理。
。ㄈ⿲Φ狡谫Y金收款嚴控貼現(xiàn)收款,若客戶必需提出貼現(xiàn)才付款的,應(yīng)進行特別批準。
第二十二條、扣款業(yè)務(wù)的處理
。ㄒ唬⿲蛻籼岢龅牧阈谴判酒扑椤⒄碇С,由業(yè)務(wù)員根據(jù)客戶的扣款通知書報經(jīng)批準后傳遞至財務(wù)管理中心進行賬務(wù)處理。
第四章:附則
第二十三條、本制度呈總經(jīng)理核準后實施,增設(shè)修訂亦同。
第二十四條、本規(guī)定自20xx年1月1日起執(zhí)行。
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