建筑公司財務管理制度（精選10篇）
在我們平凡的日常里，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度對社會經(jīng)濟、科學技術、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，以下是小編幫大家整理的建筑公司財務管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
建筑公司財務管理制度 1
為加強管理，嚴格財務開支手續(xù)，規(guī)避風險，控制成本，提高經(jīng)濟效益，促使管理制度化、程序化、規(guī)范化，特制訂本制度。
第一章財務開支管理
一、財務開支大計劃
項目部收到業(yè)主撥款后，由項目部經(jīng)理向建筑公司經(jīng)理報告，出納報告財務科長。項目部經(jīng)理組織書記、總工、財務、技術、計劃、物資、辦公室等負責人制訂財務開支大計劃，并報建筑公司經(jīng)理簽字批準。財務按以下順序進行開支。
1、計劃工程進度用材料款。
2、計劃工程進度用機械設備租賃費。
3、施工隊的工資。
4、項目部管理人員的工資。
二、項目部財務開支程序
項目部的財務開支在大計劃內(nèi)執(zhí)行，由項目部經(jīng)理、書記（副經(jīng)理）、項目部總工簽字批復后執(zhí)行。財務科長后期補充完善財務手續(xù)。
1、材料款
按照項目部制訂的大計劃，物資科填好支付單，并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù)，辦理好項目部簽字手續(xù)，領著客戶到財務科開具支票。
2、機械設備租賃費
按照項目部制訂的大計劃，由物資設備科填好支付單，并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù)，辦理好項目部的簽字手續(xù)，領著客戶到財務科開具支票。
3、施工隊工資
每月底，項目部組織相關業(yè)務科室到現(xiàn)場進行驗工計價和材料盤點，計劃科根據(jù)現(xiàn)場工程師和總工出具的工程量清單進行計價。工程量清單必須附在驗工計價表后面。并為施工隊作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場工程師、財務到工地監(jiān)督發(fā)放工資。
4、備用金
備用金實行定額制度。業(yè)務員2000元，小車司機3000元，借支一次，報銷一次，清理備用金一次，做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。
食堂管理員按照項目部的人數(shù)每人每天10元，每10天借支一次，月底報銷。
5、項目部管理人員的工資由建筑公司統(tǒng)一造表，財務審核，建筑公司經(jīng)理簽字批復，統(tǒng)一發(fā)放。
三、財務印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理
財務印鑒必須要分開保管。財務公章和空白票據(jù)由出納保管，，私人印鑒由項目部經(jīng)理保管。
網(wǎng)銀u盾必須分開保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u盾由項目部計劃科主管保管，授權(quán)功能u盾由項目部經(jīng)理保管。
空白支票的管理，業(yè)務員出門辦理業(yè)務需使用空白支票的，先請示項目部經(jīng)理，由項目部經(jīng)理授權(quán)出納辦理。出納必須要對空白支票采取限額控制措施。業(yè)務員歸隊后24小時內(nèi)必須要到財務科補辦財務手續(xù)。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票，領用人必須立即報財務科采取補救措施，并向項目部經(jīng)理和財務科寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領用人承擔。
第二章報銷管理
1、報銷的簽字批復
所有項目部的報銷單據(jù)由由項目部經(jīng)理、書記（副經(jīng)理）、項目部總工簽字，以建筑公司經(jīng)理的簽字為最終批復，財務科按照建筑公司經(jīng)理的批復給予報銷。財務科長后期補充完善財務手續(xù)。
2、報銷時間規(guī)定
所有發(fā)生的間接費用開支報銷時間為一個月，超過一個月后財務不再受理。
3、貼發(fā)票
貼發(fā)票一律用A4白紙，從右往左，從下往上粘貼發(fā)票。
4、差旅費
職工差旅費一律憑出差報告報銷。出租車票原則上不予報銷，由辦公室或者項目部領導安排乘坐出租車的，出租車票由辦公室或項目部領導在發(fā)票后面簽字方可報銷。職工休假差旅費執(zhí)行公司制度。
5、招待費
業(yè)務招待僅限于招待與本項目部有關的單位及個人。業(yè)務招待費的報銷僅限于項目部各科室主管以上人員。
6、辦公費
辦公用品由項目部經(jīng)理安排，辦公室統(tǒng)一購買，由工程部點數(shù)量，發(fā)放到職工手中后，領用人簽字，由辦公室作好臺賬登記。
7、小車費用
小車司機發(fā)生的所有費用均由辦公室核實。小車司機的加油票由辦公室按照路程公里數(shù)判斷是否超標。小車修理費用，憑修理廠家打印的修理清單和發(fā)票，據(jù)實報銷。
8、通訊費
手機話費按照項目部制訂的標準統(tǒng)一發(fā)放。
9、取暖費
按照公司的標準，年終統(tǒng)一造表發(fā)放。
第三章各科室的相關職責
1、工程部
每月底組織相關科室和業(yè)務員到工地現(xiàn)場驗工計價、盤點材料。向計劃科開具施工隊完成的工程量清單，并根據(jù)物資科的發(fā)料數(shù)量與計劃用料數(shù)量進行對比，為施工隊是否超額使用材料、浪費材料作出判斷，并開具扣款單據(jù)交計劃科。并做好工程量的臺賬登記。與計劃科進行工程量核對。
2、計劃科
每月底對施工隊、租賃的機械設備費用進行驗工計價，完善項目部內(nèi)部簽字手續(xù)后交財務科記賬。每一次業(yè)主批復的結(jié)算單交財務科入賬。作好驗工計價的臺賬登記。完善施工隊撥款的手續(xù)，填制支付單，計劃科負責審核施工隊工資表。與財務科進行驗工計價、撥款事項核對。
3、物資科
物資科在每一筆業(yè)務發(fā)生后，把點驗入庫單和發(fā)票粘貼一起，完善報銷手續(xù)后交給財務科入賬。如果當時對方?jīng)]有開具發(fā)票，物資科把點驗入庫單交財務科記賬。月底根據(jù)施工隊當月的進、出庫數(shù)據(jù)，進行盤點，根據(jù)盤點的實際情況，編制一份材料消耗報表交財務科入賬。完善材料款開支的財務手續(xù)，填制支付單，并作好臺賬登記。與財務科進行材料入庫、出庫、消耗、客戶的債務進行核對。負責填制物資日報表。
4、勞資員
每月底，依據(jù)考勤表作工資表。并作出工資匯總表交財務科入賬
5、財務科
財務科長，作為公司委派的財務主管，完成公司的上交款；巡回檢查、監(jiān)督各項目部的財務開支、財務報銷等相關的各種業(yè)務，完善財務手續(xù)，提高會計基礎工作，負責檢查、監(jiān)督計劃科、物資科的臺賬；負責經(jīng)濟活動分析；向建筑公司經(jīng)理和項目部經(jīng)理提供項目部經(jīng)營狀況和債權(quán)、債務數(shù)據(jù)；牽頭責任成本核算；負責與公司歸口業(yè)務部門聯(lián)系、溝通。
項目部出納，作好資金的管理，空白票據(jù)的管理，財務印鑒的管理，網(wǎng)銀u盾的管理。并辦理財務收支手續(xù)，稅務手續(xù)。及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。并及時與會計對賬。并負責與稅務局聯(lián)系，繳納營業(yè)稅、印花稅、個稅等各種稅款。負責填制資金日報表。
會計，負責記錄會計賬，編制報表。并與各業(yè)務科室核對臺賬，為領導提供各種財務數(shù)據(jù)。負責與項目部的各科室聯(lián)系、溝通。
第四章獎懲措施
為保障項目管理的順利進行，保障財務工作順利、及時地完成，特制訂本措施。各科室的平時表現(xiàn)，作為年終評比重要的'事實依據(jù)。
1、項目部所有人員報銷不及時的，超過一個月不報銷的，財務科不再給予報銷，費用自己負擔。
2、辦公室對電腦、打印機、復印機、空調(diào)、冰箱（柜）、辦公桌、床鋪等大件沒有登記，或者登記遺漏的，罰責任人200元。
3、計劃科有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。
（1）不能及時把業(yè)主驗工計價表送交財務科
�。�2）不能及時施工隊的驗工計價表送交財務科
（3）不登記臺賬，或者臺賬工程量與工程部核對不上，造成給施工隊多計價、少計價，經(jīng)項目部經(jīng)理、總工核實錯誤在計劃科的。
4、物資科有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。
�。�1）采購材料，點驗入庫單報銷不及時的
（2）月底不作材料消耗報表或者不及時的
�。�3）不登記臺賬，或者臺賬登記錯誤的
�。�4）遺漏發(fā)票，經(jīng)財務科提醒又不向客戶索要發(fā)票的
�。�、勞資員月底不及時給財務科送交工資統(tǒng)計表，罰款200元/每月。
６、項目部出納，有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。
�。�1）不及時登記出納賬本，沒有做到日清月結(jié)的
�。�2）經(jīng)盤點現(xiàn)金庫存，銀行賬戶，與賬面不符，經(jīng)核實挪用單位資金的，除了交回挪用資金外，同時上報公司財務部。
�。�3）單據(jù)保管不當，造成單據(jù)遺失的。
�。�4）空白票據(jù)、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當，給單位造成損失的，除了及時彌補單位損失外，同時上報公司財務部。
�。�5）合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒有登記編號。
7、會計，有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。
�。�1）收到出納交來的單據(jù)，當月不登記會計賬的
�。�2）不與出納核對資金賬的
�。�3）不與計劃科核對業(yè)主、施工隊的往來賬的
�。�4）不與物資科核對材料入庫、出庫、消耗報表的，不與物資科核對客戶的債務
�。�5）合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒有登記編號。
第五章執(zhí)行解釋附表格
本制度經(jīng)20xx年7月26日建筑公司管理會議審核通過，經(jīng)理簽字日起（20xx年７月28日），開始執(zhí)行。
因建筑公司管理人員配備不全，制度中有些規(guī)定與會計理論沖突，但本著因地制宜的原則，出臺本制度，本制度由建筑公司財務科負責解釋。
附以下表格：
1、基地借款報告
2、職工借款報告
3、施工隊驗工計價單
4、施工隊撥款支付單
5、材料款支付單
6、點驗入庫單
7、材料消耗報表封面
8、物資周報表
9、資金日報表
10、工資統(tǒng)計表
11、財務科分工表
建筑公司財務管理制度 2
各個建筑公司,財務管理是工作中重要的部分,做好財務管理工作,首先要有效的財務管理制度呢以下是某建筑公司財務管理制度的范本,可供參考。
財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負責公司的日常財務管理,籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:
1、負責公司的財務管理工作,編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日�，F(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。
2、負責公司會計核算工作,遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理,設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計。
根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。
第一章資金審批制度
1、總則
�、殴�3000元以上的款項的支付,須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。
�、曝攧諏Ｓ谜�,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。
⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領導批準。
⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符，如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準。
�、赏鶃砜畹臎_轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務),須經(jīng)公司董事會研究批準。
�、史钦＝�(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。
�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批準支付,其程序按以下施工工程專用款支付審批工作流程執(zhí)行
�、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾�,并填寫工程支付審批表。
�、曝攧詹繉徍撕�,報公司經(jīng)理、董事長審批。
�、枪窘�(jīng)理、董事長審批同意后,財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通,有分歧的報領導解決,禁止壓單行為。
3、行政費用支出管理制度
�、殴竟芾砣藛T的費用報銷,須經(jīng)公司董事長批準后財務方可報支。
�、粕婕皯甑确钦ＹM用,須公司董事長批準。
4、公司差旅費開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。
�、乒韭殕T出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。
⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。
a房租標準:一般職員,房租標準為60元/日。
b出差補貼:市內(nèi)補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。
c職工出差來回車費實報實銷,出租車不在報銷范圍內(nèi)。
d駕駛員出差補貼按每天30元計算。
�、葘嶋H報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,經(jīng)公司董事長審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度
�、殴拒囕v維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。
�、乒酒推庇赊k公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度。
�、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理。
�、妻k公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊。
�、枪靖鞑块T因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經(jīng)理提出建議,報懂事長批準,其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排。
�、扔嘘P工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)懂事長批準后報財務部備案。
7、行政費用報銷制度
�、殴拘姓M用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。
�、乒韭殕T報銷行政費用應填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核后報懂事長簽字,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。
�、菓辍⒍Y品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施。
⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。
�、芍鳖I用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付。
�、抒y行支票如發(fā)生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、,承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設備,材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的`歷史資料。
4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
�、艆⑴c有關工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。
�、曝撠煿こ踢M度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。
�、攀┕挝挥诿吭�1到3日,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內(nèi)送財務部會簽。
⑵財務部根據(jù)有關文件資料,施工單位領用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。
6,工程決算程序。
�、攀┕挝粦獙⒐こ虥Q算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽。
⑵財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領導批準。
�、谴蠊こ剔k理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算。
�、确课莨こ倘靠⒐を炇蘸细窠桓妒褂脮r,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。
�、品补举徣牖蜃灾频臋C器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算。
�、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
�、乒靖魇┕すさ厥褂脵C器設備,動力設備,工具儀器等由工程部歸口管理。
�、寝k公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算,應設立臺帳,登記公司財產(chǎn)的購入,使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購。
�、曝敭a(chǎn)購回后,應填寫財產(chǎn)收入驗收單,財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù),財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。
�、歉鞑块T需領用固定資產(chǎn)時,應填寫領用單,領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準。
�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。
�、韶敭a(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務部備案。
4、財產(chǎn)的清查、盤點。
�、殴矩敭a(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查。
�、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加。
�、秦敭a(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧,損原因,對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。
⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見。
�、煞采形催_到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應查明原因,如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見。主管工程和財務領導審核。
建筑公司財務管理制度 3
為進一步提高財政資金使用效益，構(gòu)建服務節(jié)約型機關,根據(jù)《中共中央八項規(guī)定》、《中央八項規(guī)定實施細則》、《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》以及十八大以來廉政新規(guī)定等文件精神和省、市相關財經(jīng)紀律，結(jié)合中心實際，特制定6 本制度。
一、基本原則
1、嚴格執(zhí)行行政事業(yè)單位資金管理、國庫集中支付統(tǒng)一核算和規(guī)范津貼補貼發(fā)放等有關規(guī)定。
2、厲行節(jié)約，反對浪費，勤儉辦事，建設節(jié)約型機關。
3、加強經(jīng)費支出預算管理，堅持先預算、后支出，支出有標準，量財而行、量力而為、精打細算。保證公務需要，既有利于提高工作效率，又有利于降低行政成本。
4、強化財務內(nèi)控機制建設，建立健全經(jīng)費支出審批制度，先審批、后支出、再報銷。
5、堅持民主理財，實行分級負責、集體討論和財務公開。
二、全面推進預算績效管理
加強預算績效管理，是提高行政效能和“用財”水平的重要舉措。建立績效目標管理機制，在編制年度預算時制定預算目標，并編制清晰、量化、便于考核的績效指標。完善預算支出責任制度，提高預算支出執(zhí)行的及時性、均衡性和有效性。預算執(zhí)行結(jié)束后，認真做好收支結(jié)轉(zhuǎn)、決算、立卷歸檔工作，及時組織對財政專項資金的使用情況進行績效評價。
三、經(jīng)費支出審批規(guī)定
財務工作由分管財務的領導根據(jù)財務管理制度具體負責。各項經(jīng)費，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等的收支，采取統(tǒng)一管理、統(tǒng)一審批的辦法。經(jīng)財務人員核對后，3萬元以下業(yè)務經(jīng)費支出前經(jīng)辦人需按流程進行審批（具體流程見附表1）。3萬元（含3萬元）以上的大額開支（資產(chǎn)處置）須經(jīng)領導班子集體討論同意后方可支出。任何個人不得擅自決定大額資金（資產(chǎn)）的開支使用及處置。支出應嚴格控制在年度預算之內(nèi)，在預算下達的指標內(nèi)列支，超出部分不予報銷。
四、財務報銷規(guī)定、報銷程序和要求
1、報銷規(guī)定：財務報銷工作由分管財務的領導根據(jù)財務管理制度具體負責。所有經(jīng)費報銷需綜合處負責人審核后再由分管財務的領導審批。
2、報銷程序：經(jīng)辦人簽字→財務人員審查原始票據(jù)→綜合處負責人審核簽字→分管財務領導審批→報銷。
3、相關要求：經(jīng)手人準備報銷相關憑證，認真如實填寫相應報銷單，在經(jīng)費開支后1個月內(nèi)完成報銷。各項支出應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務卡管理制度的有關規(guī)定執(zhí)行，以銀行轉(zhuǎn)賬或公務卡方式結(jié)算，禁止以現(xiàn)金方式結(jié)算。
五、各項經(jīng)費支出
（一）會議費
會議應當在會議定點場所舉行，按協(xié)議價格結(jié)算，實行“一會一結(jié)”。會議費標準中住宿費、伙食費實際發(fā)生數(shù)不得超過按照單項定額計算的經(jīng)費預算總數(shù)；
伙食費中、晚餐單餐不得超過75元/人；
半天會議伙食費參照標準減半執(zhí)行，原則上一類會議不超過一天，二、三類會議不超過半天。
1、會議標準：
一類會議是指由市委、市政府召開，各縣（市、區(qū)）黨委、政府和市直部門主要負責人或分管負責人等參加的會議。
二類會議是指以市委、市政府名義召開，由市直部門主辦，各縣（市、區(qū)）黨委、政府和市直有關部門分管負責人等參加的會議。
三類會議是指由市直部門及所屬單位召開，各縣（市、區(qū)）對口部門負責人或本系統(tǒng)有關人員參加的會議。
2、會議規(guī)模：
會議與會人員：一類會議控制在150人以內(nèi)；
二類會議控制在100人以內(nèi)；
三類會議控制在80人以內(nèi)。
會議工作人員：一類會議根據(jù)會議性質(zhì)和規(guī)模嚴格限定工作人員數(shù)量。二、三類會議的工作人員數(shù)量原則上控制在總?cè)藬?shù)的15%以內(nèi)。
會議費報銷憑證：財務票據(jù)、會議審批依據(jù)、會議通知、金華市級機關會議（培訓）費支出匯總表及實際參加人員簽到表、定點場所等會議服務單位提供的費用原始明細等單據(jù)。
（二）培訓費
1、培訓地點應該優(yōu)先選擇黨校、行政學院、社會主義學院、部門行業(yè)所屬培8 訓基地、高校等場所。確需在以上場所之外開展培訓的，應安排在政府采購的定點場所，或經(jīng)財政部門備案同意后，安排在收費低于定點場所的單位內(nèi)部會場、招待所、培訓中心。
2、培訓費實行分類綜合定額標準，分項核定、總額控制，各項費用之間可以按規(guī)定調(diào)劑使用。住宿費、伙食費實際發(fā)生數(shù)不得超過按照單項定額計算的經(jīng)費預算總數(shù)；
伙食費中、晚餐單餐不得超過75元/人；
半天培訓伙食費參照標準減半執(zhí)行。
5天以內(nèi)（含5天）的培訓按照綜合定額標準控制；
5天以上的培訓，所有天數(shù)按照綜合定額標準的80%（即一類培訓每人每天計360元、二類培訓每人每天計320元）控制。上述天數(shù)含報到和離開時間，報到和離開時間合計不得超過1天。
培訓費嚴格按經(jīng)批準的預算執(zhí)行，綜合定額標準如下：
一類培訓是指參訓人員主要為廳級人員及各市、縣（市、區(qū)）黨政主要負責人的培訓項目。
二類培訓是指參訓人員主要為處級及以下人員的培訓項目。以其他人員為主的培訓項目參照上述標準執(zhí)行。
3、組織培訓的工作人員控制在參訓人員數(shù)量的5%以內(nèi)，最多不超過10人。
4、嚴禁借培訓名義安排公款旅游；
嚴禁借培訓名義組織會餐或安排宴請；
嚴禁組織高消費娛樂、健身活動；
嚴禁使用培訓費購置電腦、復印機、打印機、傳真機等固定資產(chǎn)以及開支與培訓無關的其他費用；
嚴禁在培訓費中列支公務接待費、會議費等與培訓無關的任何費用。
培訓費報銷憑證：財務票據(jù)，培訓通知、金華市級機關會議（培訓）費支出匯總表、實際參訓人員簽到表、講課費簽收單以及培訓場所出具的原始明細等單據(jù)。
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勞務費，是指市本級部門(單位)向勞務提供者支付的勞動報酬，包括講課費、9 稿費、監(jiān)考（考務）費、評審費及其他一次性服務費等。
1、講課費
請外部門(單位)人員為本單位培訓或以其他形式講課的，每學時講課費標準:中級職稱(鄉(xiāng)科級)及以下人員每學時最高不超過300元;副高級(縣處級)人員每學時最高不超過500元;正高級(廳局級)人員每學時最高不超過1000元;院士或全國知名專家(省部級）原則上每學時最高不超過1500元。講課費根據(jù)實際發(fā)生的學時計算,每半天最多按4學時計算。
2、稿費
�。�1）經(jīng)市委、市政府同意或經(jīng)新聞出版主管等有關部門批準，由本單位舉辦的內(nèi)部刊物、網(wǎng)站、微信公眾號，對錄用稿件、信息支付的稿費統(tǒng)一按每千字不超過90元，圖片信息每張不超過90元計算，稿費不得向本單位人員發(fā)放。
（2）單位內(nèi)部簡訊等刊物和工作性質(zhì)的調(diào)研課題，平時不得支付任何形式的稿費。
�。�3）為鼓勵本單位人員提供高質(zhì)量的稿件或調(diào)研文章，經(jīng)年終評比，簡訊類按人員數(shù)在20%以內(nèi)可給予不超過500元/人的稿費,調(diào)研課題按課題數(shù)在20%以內(nèi)可給予不超過800元/篇的稿費。
�。�4）市委市政府統(tǒng)一組織開展的稿件信息、調(diào)研成果采集征集，稿費稿酬支付從其規(guī)定。
3、評審費
本單位統(tǒng)一組織各類工作人員錄用、人才招聘和職稱（職業(yè)資格）評定的'評委費，公務員、事業(yè)人員錄用和職稱（職業(yè)資格）評定的評委按每人每半天不超過500元，主評委每人每半天不超過550元，其他人員錄用及工作人員按每人每半天不超過400元的標準支付。
各類專業(yè)技術項目的評審費按聘請人員職稱確定評審費標準，高級不超過1500元/人天，其他人員不超過1000元/人天，半天減半執(zhí)行，院士、全國知名專家可按照高級人員標準上浮50%。因項目或評審需要聘請市外專家的，可根據(jù)路途遠近再給予500-1000元勞務費，領取路途額外勞務費的不得再報銷差旅費。咨詢費參照評審費相關規(guī)定執(zhí)行。
4、其他項目
除上述項目外的其他一次性服務項目需支付的勞務費，原則上按每人每天或每項不超過500元標準支付。
5、支出要求
（1）勞務費支付應附發(fā)放清單，內(nèi)容包括姓名、工作單位、職稱（職務）、身份證號、數(shù)量（場次）、標準、發(fā)放金額、簽字等，并提供相關依據(jù)材料。勞務費原則上應通過轉(zhuǎn)賬支付，不得以現(xiàn)金發(fā)放。
�。�2）個人參加勞務活動須事先經(jīng)過單位審批同意，原則上每人每季參加領取勞務費活動的時間不超過12個工作日，個人領取的勞務費收入應如實報告。
（3）不得超范圍、超標準發(fā)放勞務費，不得以勞務費等名義變相發(fā)放錢物，不得虛假造冊冒領勞務費。工作日時間參加本單位組織的各類考試考務、評審工作，一律不得對單位人員發(fā)放任何形式的勞務費。本單位工作人員在非工作日時間參加本單位組織的各類勞務事項，已領取加班（夜餐）費的不得再重復領取勞務費。
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接待對象應當按規(guī)定標準自行用餐，確因工作需要，每批接待對象可以安排一次工作餐，并嚴格控制用餐人員和工作餐標準。確因工作需要安排多餐的，應向接待對象收取伙食費，并出具收款收據(jù)，收取標準與出差人員交納伙食費標準相同。由接待處室填報公務接待審批單，經(jīng)分管業(yè)務領導和辦公室審核后執(zhí)行。接待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人員不得超過3人；
超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。用餐標準：金華各縣、市人員60元/人；
其余人員100元/人；
副廳級及以上150元/人（以上標準均不含飲料費）。飲料費用按不超過餐標30%控制。
工作餐形式為自助餐或桌餐。接待對象超過10人且具備自助餐條件的安排自助餐，接待對象在10人以內(nèi)及不具備自助餐條件的可安排桌餐，提倡到機關食堂、普通農(nóng)家樂用餐。
接待費報銷憑證：財務票據(jù)、派出單位公函、公務接待審批單、來賓接待清單、消費清單。
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外出參加會議或外出考察，須經(jīng)單位分管領導批準同意。
1、城市間交通費。
乘坐飛機的，民航發(fā)展基金、燃油附加費可以憑據(jù)報銷，乘坐飛機、火車、輪船、客車等交通工具的，不得單獨報銷保險費。
2、伙食補助費。出差人員應當自行用餐�；锸逞a助費按出差自然（日歷）天數(shù)計算，西藏、青海、新疆每人每天120元，其他地區(qū)每人每天100元，包干使用。
確因工作需要由接待單位按規(guī)定安排的一次性工作餐外，用餐費用自行解決。出差人員需接待單位協(xié)助安排用餐的，應當提前告知控制標準，并向伙食提供方交納伙食費。在單位內(nèi)部食堂用餐，有對外收費標準的，出差人員按對外收費標準交納；
沒有對外收費標準的，早餐按照日伙食補助費標準的20%交納；
午餐、晚餐各按日伙食補助費標準的40%交納。在賓館、飯店等餐飲服務單位用餐的，按照餐飲服務單位收費標準交納相關費用。
3、公雜費。公雜費按出差自然（日歷）天數(shù)計算，每人每天80元包干使用。由單位（含牽頭單位，下同）安排車輛出差的，相應派車天數(shù)（自然日）公雜費減半。
接待單位協(xié)助提供交通工具并有收費標準的，出差人員按標準交納，每人每天最高不超過80元；
沒有收費標準的，每人每半天按照40元標準交納。
4、住宿費。
（1）出差人員到省外出差，執(zhí)行財政部公布的分地區(qū)、分級別住宿費限額標準，實際住宿費超過規(guī)定限額標準的部分，個人自負。
�。�2）參加住宿費自理的培訓班，住宿費在上述限額標準內(nèi)憑據(jù)報銷。
�。�3）出差人員無住宿費憑據(jù)的，不予報銷住宿費。
（4）確需午休的，經(jīng)單位領導批準，住宿費在限額標準的50%以內(nèi)憑據(jù)報銷。
5、定額報銷區(qū)域補貼標準。
出差人員赴定額補貼區(qū)域出差，可按定額補貼標準領取補貼，標準見下表。
在金華市域范圍內(nèi)出差的，可以按差旅費規(guī)定據(jù)實報銷城市間交通費，公雜費包干使用；
也可以在定額補貼標準范圍內(nèi)包干城市間交通費，公雜費減半。統(tǒng)一安排車輛出行的，不得領取交通費定額包干。
前往婺城區(qū)塔石鄉(xiāng)、莘畈鄉(xiāng)、箬陽鄉(xiāng)、沙畈鄉(xiāng)執(zhí)行公務的，伙食補助費按每人每天50元包干使用。
6、其他相關規(guī)定
�。�1）工作人員離開常駐地到外地實（見）習、掛職鍛煉、支援工作等，在外地工作期間每天的伙食補助費，省外按40元、省內(nèi)按25元補助，不報銷公雜費。市財政局另有規(guī)定的從其規(guī)定，不得重復領取。
上述人員利用國家法定休息日和節(jié)假日往返在外工作地與原工作地的城市間交通費，省外地區(qū)在規(guī)定等級內(nèi)憑票據(jù)實報銷，公雜費每次80元包干使用；
省內(nèi)地區(qū)可以按定額補貼標準包干城市間交通費，減半報銷公雜費。省內(nèi)每月不超過2次，跨省的每月不超過1次，一往一返計1次。
�。�2）出差人員在途期間，連續(xù)乘坐火車超過12小時的，可憑車票每滿12小時，加發(fā)50元伙食補助費。
出差人員乘坐全列軟席列車時，原則上應乘坐軟座，但在晚8時至次日晨7時期間乘坐時間6小時以上的，或連續(xù)乘車超過12小時的，經(jīng)單位領導批準，可以乘坐軟臥，按照軟臥車票報銷。
�。�3）接待單位協(xié)助安排用餐、提供交通工具的，出差人員應當索取相應的行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)或稅務發(fā)票等憑證，可由個人保管，不作為報銷依據(jù)。
（4）出差人員執(zhí)行有工作紀律要求需要統(tǒng)一安排食宿的專項任務，可由組織單位（牽頭單位）在規(guī)定食宿限額標準內(nèi)憑食宿票據(jù)統(tǒng)一列支，并按規(guī)定標準及出差人員清單統(tǒng)一報銷公雜費。任務期間出差人員不再報銷及繳納伙食費。往返途中的城市交通費、伙食補助費、公雜費按差旅費規(guī)定回原單位報銷。
（5）長期派駐外地工作人員離開派駐地出差的執(zhí)行本規(guī)定，在派駐地工作期間不得報銷出差伙食補助費和公雜費。
7、下列情況的人員不能享受出差伙食補助：
�。�1）已享受會議、培訓伙食者；
�。�2）調(diào)干待分配工作者；
�。�3）在常駐地參加各種臨時辦公室、指揮部、領導小組等機構(gòu)工作者；
（4）已享受講課補貼、野外津貼、下海津貼和其他作業(yè)津貼者。
差旅費報銷憑證：財務票據(jù)，出差、會議、培訓審批單，相關通知等。
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僅限于工作人員確因工作需要，經(jīng)批準在正常工作時間外連續(xù)加班工作4小時及以上的，不包括以下情況：
�。�1）參加會議、培訓、出差、出國等公務活動；
（2）不需到辦公室坐班，只需開通電話、有事進行安排處理的值班帶班；
（3）加班后給予調(diào)休的；
�。�4）按規(guī)定領取加班補貼的；
�。�5）參加公務活動已享受伙食或補助的。
晚上連續(xù)加班4小時及以上的，每人每次可開支夜餐費補助40元；
休息日（含國家法定節(jié)假日）加班的，連續(xù)加班滿4小時不到8小時的，可參照夜餐費補助標準開支1次伙食補助；
連續(xù)加班滿8小時及以上的，可參照夜餐費補助標準開支2次伙食補助。
夜餐費補助每季度申報一次，由加班人填寫后，報分管業(yè)務領導審批，交綜合處匯總。綜合處統(tǒng)籌安排的假期及活動值班由綜合處統(tǒng)一填寫報分管財務領導審批。
夜餐費報銷憑證：市本級機關工作人員加班審批單。
六、國有資產(chǎn)管理
加強國有資產(chǎn)管理，實現(xiàn)資產(chǎn)管理與預算管理、財務管理的有機結(jié)合，保障資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。綜合處負責中心機關固定資產(chǎn)的綜合管理，各處（室）分別負責所在處（室）固定資產(chǎn)管理，辦事大廳固定資產(chǎn)由督查處負責管理。各處（室）辦公用品、家具固定在處（室），處（室）人員內(nèi)部調(diào)整和調(diào)出，都不得帶走，按規(guī)定辦理移交手續(xù)。各處（室）間需調(diào)整的，報分管后勤領導批準后，由綜合處統(tǒng)一調(diào)配。
加強清產(chǎn)核資工作，實行資產(chǎn)清查盤點登記和條形碼管理制度。定期對中心的固定資產(chǎn)進行清查，理清財務、查清資產(chǎn)、實物盤點，統(tǒng)一粘貼條形碼，做到財務賬、資產(chǎn)賬與實物之間帳帳相符、賬實相符，完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，及時更新固定資產(chǎn)卡片。進行資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、報廢、報損等資產(chǎn)處置，應按規(guī)定向財政部門報批。
七、調(diào)出人員財務交接
由綜合處將調(diào)出人員的工資關系、社保、公積金等按規(guī)定及時轉(zhuǎn)出。因工作需要由個人使用的辦公用品，在辦理調(diào)離手續(xù)時歸還并列出移交清單。
財務人員工作調(diào)動或長期離開工作崗位，必須辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的不得辦理調(diào)離崗位事宜。
八、財務監(jiān)督
財務人員要認真做好支付、核算等工作，原則上每年在中心黨組會議上通報財務收支情況，重大經(jīng)費開支專題匯報，定期組織財務審計，自覺接受監(jiān)督。以公開促規(guī)范，每月及時統(tǒng)計上月止的公務接待費、會議費、培訓費、差旅費等經(jīng)費明細支出表，經(jīng)民主理財監(jiān)督小組成員簽字后在單位公開欄公開。扎實做好預算決算信息公開的統(tǒng)計、分析工作，在預決算批準（批復）后20個工作日內(nèi)通過市政府門戶網(wǎng)站公開預算決算和“三公”經(jīng)費等財務信息，自覺接受社會監(jiān)督。
九、福利、獎勵、津貼
1、有關福利、獎勵、津貼由中心研究，統(tǒng)一發(fā)放。
2、特殊崗位補貼，按上級規(guī)定執(zhí)行。
本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行，原規(guī)定自行終止。
建筑公司財務管理制度 4
為進一步加強我縣中小學校的財務管理，建立健全科學化、規(guī)范化、制度化的財務管理體系，提高資金使用效益，保證正常教育教學活動的開展，促進學校的改革和發(fā)展，按照《中華人民共和國會計法》和國家有關法律、法規(guī)和財務制度等有關規(guī)定，結(jié)合我縣教育系統(tǒng)的實際，特制定本辦法。
一、總則
(一)中小學財務管理的基本原則：貫徹國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉節(jié)約的方針，正確處理學校發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系。
(二)中小學財務管理的主要任務：依法多渠道籌集資金，合理編制學校預算，規(guī)范會計核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，建立健全財務規(guī)章制度，對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督，定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
(三)中小學財務管理體制：學校實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理辦法，在校長的領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作。
二、資金管理
(一)預算管理
學校年初根據(jù)要求編制年度預算。預算編制要考慮到教育學年制的特殊性，堅持“量入為出，收支平衡”的原則，堅持積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，不得編制赤字預算。
(二)收入管理
1、學校必須嚴格按國家有關政策規(guī)定依法組織收入。收入全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算;事業(yè)收入嚴格遵守“收支兩條線”的規(guī)定，及時上繳財政專戶，學校不準隱瞞、轉(zhuǎn)移收入，不準將單位收入轉(zhuǎn)移其他賬戶;學校要設置收入臺帳。
2、學校收費堅持收費許可和公示制度，接受社會和家長的監(jiān)督。校長是學校收費管理的第一責任人，必須切實做好收費管理工作;凡違反規(guī)定收費的，將依據(jù)有關規(guī)定追究校長和有關人員的責任。
3、學校要加強票據(jù)的領、銷、存管理。票據(jù)由會計人員登記管理，負責發(fā)出、回收、檢查及定期辦理核銷手續(xù)。
4、學費、住宿費、代管費等收費，必須開具浙江省財政部門監(jiān)制統(tǒng)一的非稅收入票據(jù)或稅務部門監(jiān)制的稅務票據(jù)。
(三)支出管理
資金支出應當嚴格執(zhí)行上級主管部門和財政部門有關財務制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;上級主管部門和財政部門沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結(jié)合本地情況制定支出標準，報主管部門和財政部門備案。
1、嚴格資金使用審批手續(xù)，票據(jù)報銷要有經(jīng)辦人、審核人和審批人,實行“一支筆”審批制度。
2、學校對大宗設備的采購，要按照“合理、節(jié)約、有效、實用”的原則，組織有關人員進行論證，嚴格履行報批和驗收手續(xù);大宗物品采購報銷時，還要有驗收人簽證，附有合同、協(xié)議及清單等附件。
3、學校應該規(guī)范公用經(jīng)費支出范圍，嚴格按照《關于印發(fā)浙江省中小學公用經(jīng)費管理暫行辦法的通知》(浙財教字〔20xx〕84號)、《關于核定全省中小學教師培訓收費標準的復函》(浙價費〔x1〕258號)和《關于印發(fā)浙江省機關工作人員差旅費管理規(guī)定的通知》(浙財行〔x4〕10號)及有關問題解答等標準執(zhí)行。
4、學校專項資金一定要�？顚Ｓ�,不得擠占或挪作他用。
5、學校要嚴格控制工資、獎金、福利等支出管理，不準巧立名目亂發(fā)獎金、補貼或?qū)嵨?績效工資按照《關于x年開始非義務教育學�？冃ЧべY發(fā)放的補充通知》(蒼教人〔〕14號)和《關于x年開始義務教育學�？冃ЧべY發(fā)放的補充通知》(蒼教人〔〕15號)標準進行發(fā)放。
三、資產(chǎn)管理
(一)現(xiàn)金和銀行存款管理參照《蒼南縣預算會計核算中心備用金管理辦法(試行)》有關規(guī)定執(zhí)行。
(二)加強對應收款項的管理，及時清理結(jié)算，不得長期掛賬，對確實無法收回的應收及暫付款項，要查明原因、分清責任，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。
(三)學校要做好物資保管工作，建立健全物資驗收、進出庫、保管及領用制度，明確責任，嚴格管理;每年至少清點一次，保證賬實相符。
(四)固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上、使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
2、單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等也應作為固定資產(chǎn)管理。
3、中小學校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。
4、中小學校的固定資產(chǎn)(校辦產(chǎn)業(yè)、民辦學校除外)一律不提折舊。
5、學校要建立固定資產(chǎn)管理責任制，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《中小學校財務制度》規(guī)定的資產(chǎn)類別和標準，制定各類固定資產(chǎn)管理制度，建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片(有條件的.學�？捎糜嬎銠C管理)，做到賬、卡、物相符。
6、學校每年要進行一次資產(chǎn)清查，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按規(guī)定程序處理，調(diào)撥、變賣、報損報廢的資產(chǎn)處理要報教育局審核后報同級財政部門審批。
四、會計檔案和會計交接
(一)會計檔案
學校應按照《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集，整理立卷，統(tǒng)一編目，裝訂成冊，確定專人妥善保管，嚴防毀損、散失和泄密。
(二)會計交接
財會人員、財產(chǎn)保管員調(diào)離崗位，應辦理會計交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)不得調(diào)動或離職;交接手續(xù)，應有監(jiān)交人員負責監(jiān)交并填寫移交清冊;學區(qū)管轄的義務學校由學區(qū)負責監(jiān)交，直屬單位和學校由教育局計財科負責監(jiān)交;交接雙方要在清冊上簽名或蓋章。
五、財務監(jiān)督和財務人員管理
(一)財務監(jiān)督
財務監(jiān)督是貫徹國家財政法規(guī)，維護財經(jīng)紀律和執(zhí)行學校財務規(guī)章制度的保證。
1、強化教育內(nèi)部的經(jīng)濟責任審計，繼續(xù)開展財務收支常規(guī)審計檢查和清產(chǎn)核資工作，凈化財務管理環(huán)境。
2、充分發(fā)揮民主理財?shù)淖饔�，學校要定期向教職工公布財務收支狀況。
3、對于違反財務管理制度的違規(guī)違紀行為，按照相關規(guī)定將對學校法人、分管領導和直接責任人予以處理。
(二)財務人員的管理
1、按有關回避的規(guī)定，學校主要領導的親屬不能擔任本校的會計、出納。
2、財會人員必須持有《會計從業(yè)資格證》。學校財務人員要保持相對穩(wěn)定，不能隨意更換;若要更換，必須征求教育局計財科意見，以保證教育系統(tǒng)財會人員的穩(wěn)定。
3、財務人員職責:
出納負責學�，F(xiàn)金保管,對原始憑證、自制憑證、外來憑證按有關規(guī)定進行驗證、報銷;負責遠程報賬錄入工作，網(wǎng)絡審核，國庫統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計劃申請，直接(授權(quán))支付錄入等工作。
會計負責預決算、財務報表，獎金及補貼發(fā)放造冊;負責遠程報賬票據(jù)送審，憑證制單、記賬,國庫統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計劃審核、支付復核,票據(jù)送審等工作。
總務主任具體負責學校財務后勤保障工作，做好報銷憑證審核、財產(chǎn)管理等工作。
4、學校負責人和會計人員要認真學習有關財務管理的法律、法規(guī)和制度，嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等相關法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范會計核算，認真履行職責。
5、縣教育局將定期舉辦學校分管財務領導和財會人員的培訓班，提高財務后勤管理水平。
六、其他
(一)有開辦食堂的學校，應開設食堂專用賬戶，按規(guī)定實行獨立核算，嚴禁公款私存;學校食堂旨在為師生服務，應做到保本經(jīng)營。
(二)學�；窘ㄔO投資的財務管理，按照相關規(guī)定執(zhí)行。
(三)工會經(jīng)費主要用于開展教職工教育與活動方面，不得用于發(fā)放補貼,不得用于個人資金拆借等。
七、檢查與評比
(一)學區(qū)財會人員負責對轄區(qū)內(nèi)學校財務工作指導和監(jiān)管，經(jīng)常對學校財務工作進行檢查，及時掌握學校財務工作動態(tài)，提出意見和建議;學校要真實反映財務工作情況，主動接受學區(qū)財務人員的檢查，對存在的問題要及時整改，規(guī)范財務工作行為。
(二)年終縣教育局將開展學校財務后勤工作評先評優(yōu)活動，表彰學校后勤工作中涌現(xiàn)出來的先進系統(tǒng)和個人，不斷提高教育系統(tǒng)后勤保障能力。
八、附則
(一)學�？筛鶕�(jù)本辦法，結(jié)合本校實際制定具體的實施細則，報主管部門備案。
(二)本辦法由縣教育局負責解釋和修訂。
(三)本辦法自公布之日起執(zhí)行。
建筑公司財務管理制度 5
為規(guī)范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展。根據(jù)《中小學校財務制度》和國家有關規(guī)定，結(jié)合本校實際，特制定本制度。
一、財務管理體制
1、在總務處下設財務室，實行“統(tǒng)一領導，統(tǒng)一管理”的體制，學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。
2、財務室設報帳員一名，報帳員根據(jù)《會計法》行使工作職責，負責辦理學校的經(jīng)費報帳活動業(yè)務。
二、預算管理
1、收入預算：參考上一年度預算執(zhí)行情況考慮學校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施，在預算年度的第一季度對收入進行預算編制。
2、支出預算：根據(jù)學校開展教學和其他活動需要和財力的可能，在預算年度的第一季度對支出進行預算編制，支出預算編制，應在保證人員工資的前提下安排其他各項支出。
3、收、支預算均嚴格按照市區(qū)財政局核定的預算控制數(shù)進行編制預算。
三、收入管理
1、財政補助收入管理：對從教育局拔給的教育事業(yè)費、公共醫(yī)療經(jīng)費、養(yǎng)老保險等財政補助收入，嚴格按照財政預算支出分類和不同的管理規(guī)定，進行管理和安排使用。
2、事業(yè)收入管理：對學校開展教學及其輔助活動依法取得的學費、借讀費、捐贈費、銀行存款利息等預算外收入資金，全部足額按時上繳財政專戶。
3、各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的標準和范圍，使用財政規(guī)定的合法票據(jù)，各項收入全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。
四、支出管理
1、合理安排各項支出，貫徹勤儉辦學、厲行節(jié)約和量力而為的原則，嚴格執(zhí)行國家的財政財務制度和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行國家關于工資、津貼和福利待遇等方面的`規(guī)定，控制人員經(jīng)費支出，相對增加公用經(jīng)費支出，促進教育事業(yè)的發(fā)展。
2、對各項支出實行分類管理，重點是事業(yè)支出和建設性支出。建設性支出，不得超預算擠占教育事業(yè)經(jīng)費。
3、對各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)或預算數(shù)代替支出數(shù)，隨時接受有關部門的審計和檢查。
4、各項支出應經(jīng)校長審批簽字，財務室方能辦理報銷手續(xù)。
五、資產(chǎn)管理
1、流動資產(chǎn)管理：貫徹內(nèi)部牽制原則，實現(xiàn)現(xiàn)金和各種銀行存款處理的合理分工，錢帳分理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金和銀行存款的會計處理規(guī)程，按規(guī)定登記銀行存款和現(xiàn)金日記帳，定期或不定期對銀行存款和現(xiàn)金進行核對和清查保證帳實相符。
2、固定資產(chǎn)管理：設立固定資產(chǎn)的分類明細帳，定期或不定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度終結(jié)前，進行一次全面的清查盤點，做到帳物相符，并按規(guī)定程序?qū)ΡP盈、盤虧的固定資產(chǎn)進行及時處理。
六、財務監(jiān)督
1、接受有關部門對校財務預算、預算執(zhí)行、決算編報的財務監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督。
2、本校財務監(jiān)督實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督的三種形式。
3、財會人員有權(quán)按《會計法》及其他有關規(guī)定行使財務監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關部門反映。
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一、會計人員的基本職責
（一）如實反映項目的各項經(jīng)濟業(yè)務活動，提供真實可靠的會計資料，會計人員必須遵照《會計法》，執(zhí)行具體會計制度規(guī)定，切實做好記帳、算帳、報帳工作，對項目的各項經(jīng)濟業(yè)務活動進行事前、事中、事后控制，為項目的經(jīng)營管理提供準確的數(shù)據(jù)資料。
�。薄⒄J真填制和審核會計憑證，登記帳簿，及時記錄各項財產(chǎn)物資的增減變化。
２、準確計算各項收入、支出、成本、費用和財務成果。
３、按期核對帳目，核實庫存，編制會計報表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符，保證會計數(shù)字真實可靠。
�。�、及時向本單位和上級管理機關提出報告，提供準確的會計資料。
（二）加強會計監(jiān)督，維護國家財經(jīng)紀律，會計人員必須按照財務制度的規(guī)定，監(jiān)督財務計劃、預算的.執(zhí)行情況。
�。薄σ韵仑攧栈顒舆M行監(jiān)督
�。�1）資金的使用是否符合規(guī)定，去向是否執(zhí)行計劃；
（2）各項收入的取得是否合理；
�。�3）費用開支：：是否符合開支標準；
�。�4）提取各項基金是否符合有關規(guī)定；
�。�5）財政上繳任務是否及時完成；
2、堅決制止違反財經(jīng)紀律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費國家財產(chǎn)及其他違法亂紀的行為作斗爭。
（三）加強經(jīng)濟核算，講求經(jīng)濟效果。貫徹節(jié)約的原則，力求以盡可能少的人力、物力和財力的耗費，取得盡可能大的經(jīng)濟效果。
二、會計人員的主要權(quán)限
�。ㄒ唬⿻嬋藛T有權(quán)要求本單位有關部門、人員認真執(zhí)行國家批準的計劃、預算，遵守國家財經(jīng)紀律和財務會計制度，如有違反，會計人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報銷和執(zhí)行，并向本單位領導人報告，對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙瞞報等違法亂紀行為，會計人員必須堅決制止，拒絕執(zhí)行，并向本單位領導人或上級機關、財政部門報告。
�。ǘ⿻嬋藛T有權(quán)參與編制本單位計劃、預算，制定定額，簽訂經(jīng)濟合同，參加有關生產(chǎn)、經(jīng)營管理會議，有權(quán)要求本單位有關部門、人員提供同財務會計工作有關的情況和資料。
�。ㄈ⿻嬋藛T有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關部門的資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況，有關部門要如實反映，積極配合。
財務主管崗位職責
1、全面負責項目會計核算工作，貫徹國家財經(jīng)政策、法令、制度，落實公司財務管理辦法，制訂項目部年度財務工作計劃，及具體的會計處理方式，并負責實施；
2、協(xié)同材料、預算等部門制訂切實可行的材料管理辦法，參加材料采購合同的評審工作，負責預付、應付帳款的清理，參加材料清查盤點以及庫存材料的分析；
3、參與擬訂適合本項目的成本管理辦法、經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃，會同預算部門編制成本費用計劃，控制分析其執(zhí)行情況，積極組織成本核算，保證工程發(fā)生的成本費用和工程形象進度基本保持一致，確保成本、費用及利潤的真實性，符合配比原則；
4、協(xié)助項目經(jīng)理控制業(yè)務招待費支出；
5、會同勞資部門制訂工資管理及發(fā)放辦法，依法計提工資附加費及其他費用，并按時上交公司財務部；
6、建立工程價款臺帳及其他往來帳，經(jīng)常與業(yè)主對帳，協(xié)調(diào)處理好與業(yè)主的關系，按月編制資金計劃，及時收取工程款；
7、定期監(jiān)督出納員進行庫存現(xiàn)金盤點，保證帳帳、帳實相符；
8、審核項目各項收支，監(jiān)督項目部的各項經(jīng)濟行為，復核有關憑證、帳薄，編制各類會計報表；
9、為項目部的經(jīng)濟決策提供資料，積極參與項目各項經(jīng)濟活動，處理好與項目各業(yè)務部門的關系，保證各部門間各項核算數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)一性；
10、配合公司會計人員繼續(xù)教育，組織財務人員學習《會計法》，財務會計制度及公司各項規(guī)定，推廣會計電算化工作；
11、做好領導布置的其他工作。
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1、收入：
為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來科目中，此時也不會開增值稅發(fā)票，錢貨早已經(jīng)交易。
2、成本：
�、佟⑶闆r1往往產(chǎn)生問題是賬面庫存商品成本結(jié)轉(zhuǎn)不及時，貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本;或者是材料、人工等耗費已經(jīng)計入成本，而與收入不配比。
�、凇⒉糠稚a(chǎn)類企業(yè)因車間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時、不準確而產(chǎn)生賬面成本不準確，甚至有企業(yè)平時的成本按估計的方法來核算成本。
�、�、平時不對庫存進行盤點，使賬務和實際情況脫節(jié)，財務記錄不準確。
3、資金：
①、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔保;向個人借款用于暫時的'資金往來或是生產(chǎn)經(jīng)營，利息高于銀行貸款;有的還會存在職工集資問題。
�、�、現(xiàn)金、銀行存款：賬面現(xiàn)金較多，實際現(xiàn)金一般遠少于賬面，存在較多白條;現(xiàn)金使用不合規(guī)。
③、往往有較多的業(yè)務費(給客戶采購人員的回扣)，在白條中列支，到最后沒有相應的發(fā)票或是費用單。
�、堋⒊鲑Y、增資不實，往往是先出資再抽逃，以后通過費用方式慢慢的抵消掉。
4、人員工資問題：
�、佟⑼U納不足，與部分員工不簽訂勞動合同。
5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)：
�、佟⒐潭ㄙY產(chǎn)入賬時間與實際情況不一致，導致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。
�、�、賬面記錄與實際往往有差異;攤銷問題。有些可能已經(jīng)報廢或減值，但仍掛賬。
�、邸⒁蚬潭ㄙY產(chǎn)、無形資產(chǎn)一般金額較大，應與當?shù)赝惹闆r比較分析，可能有些利用固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問題大家共同討論分享。
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第一章總則
第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團的實際情況,制定本制度。
第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事
業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。
第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民
事權(quán)利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保
值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。
第五條各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營管理，努力降低成本、
費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺
地接受集團公司財務監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。
第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。
第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或
集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。
第二章集團公司財務管理機構(gòu)及職責
第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股
公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。
一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。
二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正。
三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督;負責集團公司投資權(quán)益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。
五、負責集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。
六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。
七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。
十、如實反映集團公司的財務狀況和經(jīng)營成果。按照有關規(guī)定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。
第三章所屬企業(yè)財務機構(gòu)職責
第十條貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團
公司的有關規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監(jiān)督。
一、做好各項財務管理基礎工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制，建立科學規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。
二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。
(1)每年1月中旬，根據(jù)集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。
(2)2月中旬上報正式預算案。
(3)各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。
(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動
和財務狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的`會計師事務所對年報進行審計。
四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。
六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司批準。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批
準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。
八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤
虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅
后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。
十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內(nèi)向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復。
第四章附則
第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。
第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。
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一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務，按照國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
二、按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務。
三、對審批手續(xù)不全的財務收支應當退回，要求更正。
四、對違反國家統(tǒng)一的`財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內(nèi)應向財務報帳。收回借款時，應當另開收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。
六、正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應交稅金。
八、按照會計管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。
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第一章財務部職責
公司財務部是從事公司財經(jīng)事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責公司的日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：
一、負責公司的財務管理工作。具體包括：編制公司的各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；清理催收應收款項；辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算；保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)；進行公司籌資、融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。
二、負責公司會計核算工作。具體包括：遵守國家頒布的財經(jīng)法規(guī)與會計準則，按照會計制度進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目，設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)、賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。
三、負責公司成本核算和成本管理。包括：設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合項目部做好工程、材料設備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
四、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷、評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。
五、進行公司內(nèi)部審計。
第二章項目資金管理
一、總則
１、公司實行總經(jīng)理一支筆審批制度。任何款項支付均需總經(jīng)理最終審批方能報銷。
�。�、財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管。公司法人章由總經(jīng)理指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。公司業(yè)務往來中需要用印時，應由用印申請人在《用印登記簿》上進行登記，并由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準后方能進行。外單位用本公司印章時，均需經(jīng)總經(jīng)理同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件。
3、各部門對外支付時，需寫明完整的收款人名稱并附合同、清單及其它批準文件。原則上收款人應是發(fā)票開具單位。如收款人因特殊情況需要公司予以配合，將款項支付給第三者的，必須附有收款人的書面通知，書面通知上需加蓋收款人公章、法人章并經(jīng)該單位法定代表人簽字及工程公司總經(jīng)理批準意見方能進行。
4、非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)公司總經(jīng)理書面批準后方能進行，嚴禁先辦后補手續(xù)。
5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理書面批準方能進行。
6、為規(guī)范公司費用報銷行為，準確核算公司當期費用發(fā)生額，對當月發(fā)生的費用，必須在次月10日前報銷完畢；超過10日未超過30日的，應書面說明理由并一事一報一批；超過30日未報銷的，視為本人放棄報銷。
7、費用報銷原則為：誰經(jīng)辦，誰報銷，絕對禁止以他人名義報銷或代為報銷。
8、公司的所有工作人員在對外經(jīng)濟往來中，均應嚴格執(zhí)行收支兩條線，絕對禁止坐支坐用或挪款他用。
二、工程費用審批制度
�。ㄒ唬┙�(jīng)費來源：
1、墊資項目前期經(jīng)費實行總額控制，由公司撥付或由其它項目墊付，只能進行必需性支出；收到甲方進度款后，已支付所有費用從進度款中扣回。
2、按月進度收取工程款的項目，各項支出均從所收取的進度款中進行，支付的費用總額不得超出已收取的進度款總額。
�。�、墊資項目不進行必需用途支付或進度款工程項目支付累計金額超過收取的進度款總額的，財務部門不得支付。
（二）支付程序
�。薄⑷斯べM、機械費（含租賃費）支付計劃：由工長上報項目經(jīng)理，經(jīng)審批后按最終批準額支付。支付程序為：工長統(tǒng)計→項目經(jīng)理提出支付計劃→預算部負責人審核結(jié)算單→財務部負責人審核→公司總經(jīng)理或其授權(quán)人批準→財務部按批準額度支付。人工費實行借款的，可只填制付款憑證或結(jié)算表，結(jié)算表需單獨填制，不可多個工序或與完工工序混合或合并填制。預付的人工費，須填明工序名稱、完工程度、第幾次預付、累計已預付金額。單項工程預借款時，須經(jīng)技術員、施工員、質(zhì)量員、施工工長、項目經(jīng)理簽注意見；機械費預借款時，須經(jīng)安全員、施工工長、項目經(jīng)理簽注意見。
�。�、材料費不實行借款，有關材料費用的支付采用支付計劃制度。材料方面的支付計劃，由材料負責人按單個項目上報項目經(jīng)理。各項目經(jīng)理匯總后，填報統(tǒng)一格式的“工程款支付計劃申請表”，由財務部審核后交報總經(jīng)理審批，總經(jīng)理批準后由財務部安排支付。支付程序為：材料進倉驗收→倉庫記賬→項目經(jīng)理匯總提出支付計劃→財務部負責人審核→公司總經(jīng)理或其授權(quán)人批準→財務部按批準額度支付。材料供應方須按“工程款支付計劃申請表”批復金額開具發(fā)票（附項目部收料單），發(fā)票上須有材料負責人、項目材料員、技術員、施工工長、項目經(jīng)理簽字。
�。�、借款單要求：預借款時，須填寫統(tǒng)一格式的借款單，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)借款時交財務部作為付款和掛賬依據(jù)；第二聯(lián)留項目經(jīng)理處，作完工結(jié)算時沖銷借款或核對依據(jù)。填寫借款單時須字跡清晰、可辯。
4、周轉(zhuǎn)金制度：工程項目的零星支付實行周轉(zhuǎn)金制度。周轉(zhuǎn)金僅限于以下人員領用并實行定額管理。周轉(zhuǎn)金應按規(guī)定的使用范圍和開支權(quán)限使用，不得轉(zhuǎn)借他人或挪作他用。公司定期、不定期的對周轉(zhuǎn)金進行清查盤點，實行月末對賬。
�。�1）項目經(jīng)理周轉(zhuǎn)金2萬元，用于支付日常開支；
（2）材料負責人周轉(zhuǎn)金3萬元，用于0。5—1。0萬元以內(nèi)零星材料支出；
�。�3）項目部材料員周轉(zhuǎn)金1萬元，用于0。5萬元以下零星材料支出。
周圍金范圍內(nèi)的支付按本章規(guī)定報銷時限及程序，由公司總經(jīng)理審批后報銷。
5、分包項目：分包的單項工程完工后，由各項目部技術員負責結(jié)算，施工員、質(zhì)量員進行現(xiàn)場驗收復核，項目副經(jīng)理復核后，交項目經(jīng)理，待整體工程完工后，由項目經(jīng)理統(tǒng)一整理，按支付計劃程序支付。分包的單項工程，分包人須在“單項工程結(jié)算單”領款人處簽字確認工程價款，并出具總價款票據(jù)。
第三章成本管理
一、材料采購
�。�、公司的材料采購由材料供應部門全面負責。
�。�、材料供應部門在采購材料時，應首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預算單，注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額，經(jīng)部門主管（項目經(jīng)理）同意、總經(jīng)理批準，可到財務部辦理借款手續(xù)。
3、采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細表，屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時取得對方身份證復印件及村委會證明信一并交回采購內(nèi)勤保管，沒有取得對方身份證復印件的財務部不予報銷。
４、采購必須簽訂書面的材料買賣合同，無合同的，不予報銷，嚴禁采用先進材料后補合同的形式采購，如有發(fā)現(xiàn)，將對相關人員及部門主管重罰。
二、材料入庫
�。薄⒏鞑牧蠋旆勘仨毥�、健全材料賬務，嚴格執(zhí)行材料出入庫制度，做到賬物相符，賬賬相符。
２、采購人員憑采購明細表辦理材料入庫手續(xù)，由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后（主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗收）辦理入庫手續(xù)。
３、對于所購材料，庫房管理人員須認真清點、驗收所購材料，核對品名、數(shù)量、規(guī)格、型號無誤后，填制四聯(lián)式入庫單，入庫單須有兩人簽字（庫管、項目材料員）并加蓋驗收章。入庫單第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳，第二聯(lián)交財務，第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對方作為在財務支款依據(jù)（要有總經(jīng)理簽字），第四聯(lián)驗收聯(lián)作為材料會計入帳憑證。
三、材料領用
所有材料的領用，必須填“材料計劃領用表”，“材料計劃領用表”須經(jīng)技術員、項目副經(jīng)理或項目經(jīng)理同意簽字后，庫管員方可發(fā)料，領用人在領料單（出庫單）上須簽字確認。
四、材料管理
�。薄⒚吭略履⿴旃軉T依據(jù)收料單（入庫單）、領料單（出庫單），對當月收、領料數(shù)據(jù)進行匯總，及時編制一式三聯(lián)收、領料情況匯總表，一聯(lián)由庫管員留存、一聯(lián)報公司財務部做賬、一聯(lián)交項目經(jīng)理備案。給財務部的報表必須于次月的.3號前上報。
�。病⒐久堪肽杲M織人員對庫管員所管理的材料進行盤點，對盤虧的材料由庫管員說明原因，超過規(guī)定損耗的從庫管員工資中補足。
�。场⒐久磕旮鶕�(jù)各項目庫管員的盤虧、盤盈和平時報表的上報質(zhì)量情況進行評比，對第一名進行獎勵，倒數(shù)第一名進行處罰。（注：周轉(zhuǎn)性材料的領購比照以上執(zhí)行）
４、庫房管理人員應認真清點收到的租賃材料，與機械租賃公司做好交接手續(xù)；退還租賃材料時，退還機械租賃公司，與機械租賃公司做好退還手續(xù)；退到其他項目部的，與其他項目部做好交接手續(xù)；退還時未做手續(xù)的，視作材料在本項目部丟失。
五、成本管理職能分工
�。�、公司預算部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定或委托外部造價咨詢機構(gòu)編制招投標文件時的外聯(lián)。
2、材料供應部門負責組織工程設備材料的采購供應及合同談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備、材料及時供應；積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
3、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
4、工程中間結(jié)算程序。施工單位于每月1到3日，將工程進度結(jié)算報送預算部審核，預算部結(jié)合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5日前送財務部會簽。財務部根據(jù)有關文件資料，施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司總經(jīng)理審批。
５、工程決算程序。
�。�1）施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報預算部復核，財務部會簽。
（2）財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司總經(jīng)理批準。
�。�3）大工程辦理決算時，應由公司總經(jīng)理牽頭，由工程項目部、預算部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，進行專項工程決算。
第四章合同管理
一、對外經(jīng)濟往來中，涉及工程施工、勞務分包、專業(yè)分包、物資設備采購供應等，均應簽訂書面合同書。嚴禁口頭協(xié)議和非正規(guī)書面合同形式。未簽訂合同書的，財務部不予付款。
二、公司各部門負責人負責本部門的合同管理工作，并應指定專人負責具體工作。
三、簽訂合同時，洽談權(quán)、審查權(quán)、批準權(quán)應相對獨立、互相制約。經(jīng)辦人、審查人、批準人各司其職，分工負責。任何合同均需經(jīng)過評審程序評審后，方可批準簽訂。
四、經(jīng)辦人應于合同簽訂前，驗證對方當事人有效證件，驗明主體資格，了解其資信狀況，審查對方經(jīng)辦人代理權(quán)限，審查對方提供資料的真實性與合法性。
五、屬投標中標的項目，經(jīng)辦人要召集有關部門共同審查業(yè)主招標文件，確定公司投標書主要條款。
六、公司對外簽訂的合同，有格式文本的，應使用格式文本簽約；與建設單位簽訂的建設工程施工合同，原則上采用GF－1999－0201版本。不具備上述條件的，也必須采用合同書形式，所有合同均應約定以加蓋公司合同專用章為合同成立要件。
七、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由公司法定代表人簽署或授權(quán)委托人持授權(quán)委托書簽署，一事一授權(quán)。
八、加蓋公司合同專用章時，應首先由公司總經(jīng)理或總經(jīng)理的授權(quán)人持授權(quán)書簽署意見，然后由合同章的管理人再根據(jù)簽注意見，決定是否在合同文本上加蓋合同專用章，蓋章時應做好登記。
九、公司與甲方簽訂施工合同或項目部與分包單位簽訂單項工程勞務分包合同，或項目部與材料供應單位簽訂材料供應合同后，應于5日內(nèi)向財務部提交合同副本1份。（包括電子版）
十、合同依法簽訂后，即具有法律約束力。各項目部必須認真履行合同，維護公司信譽。對履行過程中對方當事人的違約行為，項目部應立即查明情況，認真、穩(wěn)妥收集證據(jù)，及時、合理、準確向?qū)Ψ教岢鏊髻r報告。
十一、對嚴重損害公司利益的下列行為，公司將追究有關人員的責任，并要求其承擔全部損失：
1、合同簽訂、履行過程中收受賄賂，與他人惡意串通，出賣公司利益；
2、合同簽訂、履行過程中，玩忽職守，導致公司遭受巨大經(jīng)濟損失；
3、其他故意違反本管理制度的行為。
第五章聯(lián)營項目管理制度
一、聯(lián)營工程簽訂聯(lián)營協(xié)議、施工合同后，經(jīng)辦人應于5日內(nèi)將合同副本提交公司財務部副本。
二、聯(lián)營單位工程款到公司賬戶后，聯(lián)營單位須提供本次工程價款50%的原材料采購稅務發(fā)票，并開具工程款收據(jù)，并由經(jīng)營部負責人簽字，財務部依據(jù)聯(lián)營協(xié)議扣除管理費等款項后，方可支付聯(lián)營單位工程款。
三、聯(lián)營管理費必須按規(guī)定收取，未經(jīng)總經(jīng)理同意，任何人無權(quán)少收或不收管理費。
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