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個(gè)體零售藥店財(cái)務(wù)的管理制度(精選8篇)
在現(xiàn)在的社會(huì)生活中,制度的使用頻率逐漸增多,制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則,也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。那么什么樣的制度才是有效的呢?以下是小編整理的個(gè)體零售藥店財(cái)務(wù)的管理制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對(duì)大家有所幫助。
個(gè)體零售藥店財(cái)務(wù)的管理制度 1
第一章總則
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)及稅務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是:
1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度。
2.建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
3.積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,提出改進(jìn)意見,促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
4.認(rèn)真進(jìn)行總分支機(jī)構(gòu)核算,合理安排和處理分支分支機(jī)構(gòu)的核算,滿足匯總繳納企業(yè)所得稅相關(guān)要求,由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算,總分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳,年終由總機(jī)構(gòu)進(jìn)行匯算清繳。
6.積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通,及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作,及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。
7.完成公司交給的其他臨時(shí)性工作。
第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、稅務(wù)和審計(jì)人員組成,崗位職責(zé)另行制定。
第四條公司各部門和職員辦理財(cái)稅事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
第二章財(cái)稅管理具體要求
第五條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第六條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第七條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第八條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第九條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制,財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核,上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
第十條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十一條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
第十二條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十三條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。
第十四條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
第三章支票、發(fā)票管理
第十五條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十六條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第十七條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算,超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第十八條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。
第十九條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。
第二十條公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字?偨(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第二十一條總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)購(gòu)買發(fā)票,并分發(fā)到各分支機(jī)構(gòu),各分支機(jī)構(gòu)的開票員于每月1號(hào)向總機(jī)構(gòu)匯報(bào)上月發(fā)票使用情況,開票金額等。由總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部核對(duì)其各分支機(jī)構(gòu)的開票情況。
第四章現(xiàn)金管理
第二十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
1.職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
3.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
4.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
5.總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
6.借款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十三條除本規(guī)定第二十五條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的'部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十四條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十五條日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十六條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十七條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》,并寫明用途和金額,由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第二十八條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
第二十九條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無(wú)誤,填制記帳憑證。
第三十一條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十二條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單,由部門經(jīng)理簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十三條無(wú)論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
第五章會(huì)計(jì)檔案管理
第三十四條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章,由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十五條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第三十六條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第六章處罰辦法
第三十七條出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍:
1.超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
2.用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;
3.未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金或支付款項(xiàng)的;
4.利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
5.未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
6.保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
7.違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第三十八條出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
1.違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
2.拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
3.偽造、變?cè)、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;
4.利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
5.弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
6.在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
7.有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第七章附則
第三十九條本制度經(jīng)股東會(huì)通過
第四十條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第四十一條本制度2012年1月1日開始執(zhí)行。
第八章總分支機(jī)構(gòu)的商品采購(gòu)管理
第四十二條總機(jī)構(gòu)實(shí)行“采、供、銷”三統(tǒng)一模式?倷C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)商品的全面采購(gòu),二級(jí)分支機(jī)構(gòu)和三級(jí)分支機(jī)構(gòu)不允許單獨(dú)采購(gòu)。三級(jí)分支機(jī)構(gòu)缺貨時(shí),統(tǒng)一報(bào)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部,二級(jí)分支機(jī)構(gòu)上報(bào)總機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部。由總機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部統(tǒng)一采購(gòu)商品,采購(gòu)的商品統(tǒng)一配送到各二級(jí)分支機(jī)構(gòu),由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一配送到三級(jí)分支機(jī)構(gòu),商品款由總機(jī)構(gòu)支付。
配送藥品的價(jià)格和價(jià)款的結(jié)算方式由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一制定和計(jì)算,各分支機(jī)構(gòu)收到藥品后,根據(jù)送貨單據(jù)核對(duì)藥品的名稱、生產(chǎn)廠家、批號(hào)、數(shù)量、金額等,核對(duì)無(wú)誤后在送貨單據(jù)上簽字確認(rèn)。
第九章總分支機(jī)構(gòu)存貨的管理
第四十三條本公司存貨采用歷史成本記帳原則。
第四十四條本公司的低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法。
第四十五條本公司存貨盤點(diǎn)分隨時(shí)盤點(diǎn)、定期盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)。
第四十六條隨時(shí)盤點(diǎn)由各分支機(jī)構(gòu)庫(kù)管員負(fù)責(zé),庫(kù)管員要根據(jù)實(shí)際情況,隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存物資,保證庫(kù)存臺(tái)帳記錄的物資數(shù)量和實(shí)際物資數(shù)量相符。
第四十七條定期盤點(diǎn)每月由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部和各三級(jí)機(jī)構(gòu)的庫(kù)管員負(fù)責(zé),每季度總機(jī)構(gòu)出納要代表財(cái)務(wù)部親自到各個(gè)分支機(jī)構(gòu)和庫(kù)管員共同盤點(diǎn)庫(kù)存物資,盤點(diǎn)后出納員要填寫庫(kù)存物資盤點(diǎn)差異記錄表,列明盤點(diǎn)遇到的情況,庫(kù)管員簽字后交財(cái)務(wù)部。
第四十八條年度盤點(diǎn)由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織,營(yíng)運(yùn)部、辦公室、審計(jì)員參與,對(duì)公司所有資產(chǎn)進(jìn)行全面大盤點(diǎn)。
第四十九條年度盤點(diǎn)的職責(zé):
1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制年度資產(chǎn)盤點(diǎn)表。在實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)負(fù)責(zé)記錄。
2、營(yíng)運(yùn)部負(fù)責(zé)在實(shí)物存放地點(diǎn)準(zhǔn)備好各種必要的度量衡量器具,并進(jìn)行詳細(xì)的檢查,以保證計(jì)量的準(zhǔn)確性。
3、審計(jì)員負(fù)責(zé)對(duì)盤點(diǎn)過程進(jìn)行監(jiān)督。
第五十條盤點(diǎn)的程序
4、由財(cái)務(wù)部門于每次盤點(diǎn)前,事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目準(zhǔn)備所需盤點(diǎn)表格。
5、存貨保管部門把存貨按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)堆放好,應(yīng)力求整齊、集中、分類,并放置物資品名標(biāo)識(shí)牌。盤點(diǎn)期間已收到物資而未辦妥入帳手續(xù)的,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)識(shí)。
6、盤點(diǎn)小組實(shí)地盤點(diǎn),并將盤點(diǎn)結(jié)果添入盤點(diǎn)表。
7、盤點(diǎn)結(jié)束后,盤點(diǎn)小組要編制盤點(diǎn)報(bào)告,詳細(xì)分析盤點(diǎn)中遇到的問題、盤盈和盤虧的原因分析,提交總經(jīng)理審批。
8、總經(jīng)理要召開專門會(huì)議,確定盤盈盤虧的責(zé)任,對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。
第五十一條所有盤點(diǎn)資產(chǎn)都要保持靜止?fàn)顟B(tài),因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止物資的進(jìn)出及移動(dòng)。
第五十二條盤點(diǎn)結(jié)果處理:
9、盤盈資產(chǎn)處理:資產(chǎn)盤盈后,要將資產(chǎn)重新登記入帳。盤點(diǎn)小組要添制一式兩份的盤盈資產(chǎn)登記表,經(jīng)過盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)人、監(jiān)盤人、存貨保管人簽字,一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理,一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺(tái)帳。
10、盤虧資產(chǎn)處理:資產(chǎn)盤虧后,要確定資產(chǎn)盤虧的原因和責(zé)任人,并對(duì)責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。盤點(diǎn)小組要添制一式兩份的盤虧資產(chǎn)登記表,經(jīng)過盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)人、監(jiān)盤人、存貨保管人簽字,一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理,一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺(tái)帳。財(cái)務(wù)部要按盤虧的資產(chǎn)種類、數(shù)量、金額從存貨帳戶中轉(zhuǎn)出,扣除相關(guān)責(zé)任人的罰款金額后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出帳戶;把責(zé)任人罰款計(jì)入其他應(yīng)收款帳戶,收到罰款后從其他應(yīng)收款中轉(zhuǎn)出。
第十章二級(jí)分支機(jī)構(gòu)和三級(jí)分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金管理制度
第五十三條總機(jī)構(gòu)每月月末對(duì)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)清查;二級(jí)分支機(jī)構(gòu)對(duì)三級(jí)分支機(jī)構(gòu)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)清查。營(yíng)運(yùn)部督導(dǎo)每月應(yīng)對(duì)所管轄區(qū)域的各分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤?倷C(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查營(yíng)運(yùn)部的盤點(diǎn)資料,并定期對(duì)各分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤,每月末最后一天各分支機(jī)構(gòu)盤點(diǎn)庫(kù)存,層層監(jiān)督盤存。盤存后的報(bào)損報(bào)溢表由營(yíng)運(yùn)部副經(jīng)理統(tǒng)一上報(bào)總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部按區(qū)域做進(jìn)行帳務(wù)處理。
第五十四條三級(jí)分支機(jī)構(gòu)每日銷售日?qǐng)?bào)表(收入明細(xì))在18:30之前上報(bào)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部,二級(jí)分支機(jī)構(gòu)匯總?cè)?jí)分支機(jī)構(gòu)的收入日?qǐng)?bào)表,在19:30之前上報(bào)到總部財(cái)務(wù)部。各分支機(jī)構(gòu)每日營(yíng)業(yè)收取的現(xiàn)金存入公司法定賬戶,并于每星期周一8:00之前把上周存款憑單交于二級(jí)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部;二級(jí)分支機(jī)構(gòu)于每星期周一14:00之前把上周存款憑單交于總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部。每月收取并如實(shí)登記分支機(jī)構(gòu)取得的營(yíng)業(yè)外收入,填寫《營(yíng)業(yè)外收入登記表》,月末前層層上交財(cái)務(wù)部;這樣能夠保證分支機(jī)構(gòu)銷售收入與銷售成本能及時(shí)確認(rèn),且不存在滯后現(xiàn)象。
第五十五條儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)卡與取款密碼必須由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及出納分別保管。各門店備用金不得超過2000元,如有特殊情況需超額借支,應(yīng)經(jīng)營(yíng)運(yùn)部經(jīng)理及分管副總審批后辦理相關(guān)借支手續(xù)。
第五十六條各門店的備用金有店長(zhǎng)寫借款單,借款單有營(yíng)運(yùn)部經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)部審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理簽字后,出納方可放款。借款單并交給會(huì)計(jì)入賬。
第五十七條各門店和總部的出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
第十一章各門店借支、費(fèi)用報(bào)銷核算制度
第五十八條各門店需要借支辦理門店事務(wù)的,由門店負(fù)責(zé)人填定借據(jù),寫明借款用途,由營(yíng)運(yùn)部經(jīng)理簽字,由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字,最后需要總經(jīng)理簽字,出納確認(rèn)以上簽字無(wú)誤方可付款。門店發(fā)生的費(fèi)用必須要出具正規(guī)的發(fā)票,辦理費(fèi)用報(bào)銷流程,出納復(fù)核無(wú)誤后方可付款。
第十二章總分機(jī)構(gòu)納稅核算制度
第六十條每月1-15日,由總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算營(yíng)業(yè)收入、成本、費(fèi)用,并確認(rèn)總部和各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的稅金,由總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存稅款,總機(jī)構(gòu)和各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地申報(bào)繳納稅款。
個(gè)體零售藥店財(cái)務(wù)的管理制度 2
第一章總則
第一條為建立現(xiàn)代企業(yè)制度,建立健全財(cái)務(wù)管理體系,規(guī)范上海醫(yī)藥集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱:公司或本公司)及下屬控股子公司的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制,根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定,并結(jié)合本公司實(shí)際情況特制定本制度。
第二條公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是:充分發(fā)揮公司整體優(yōu)勢(shì),有效利用公司資產(chǎn),優(yōu)化資源配置,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),以合理的成本、資金投入,實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化。
第三條本制度適用于本公司及納入本公司合并報(bào)表范圍的控股子公司。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
第四條公司實(shí)行在總裁領(lǐng)導(dǎo)下,按分管權(quán)限及責(zé)任進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理體制。
公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)按照《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定,對(duì)公司財(cái)務(wù)行使相關(guān)職權(quán)。
第五條公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)管理的職能部門。財(cái)務(wù)部的職責(zé):在公司總裁和分管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作,包括:負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)人員的管理、負(fù)責(zé)對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的管控、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作、負(fù)責(zé)公司的合并報(bào)表編制及財(cái)務(wù)信息披露工作、負(fù)責(zé)配合公司各類審計(jì)及評(píng)估工作、負(fù)責(zé)指導(dǎo)檢查各控股子公司的會(huì)計(jì)核算工作、負(fù)責(zé)公司的資金籌集和合理分配使用、做好稅務(wù)籌劃、做好財(cái)務(wù)分析工作及公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,為公司決策提供各種財(cái)務(wù)支持。
第三章核算管理
第六條按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其他相關(guān)規(guī)定的'要求,組織會(huì)計(jì)核算,保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。
第七條貨幣資金管理
(一)現(xiàn)金和銀行存款收付款業(yè)務(wù)應(yīng)在會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生當(dāng)日編制會(huì)計(jì)憑證,登記賬簿,做到日清月結(jié)。月末將銀行日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),未達(dá)款項(xiàng)應(yīng)查明原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
(二)銀行印鑒由兩人分別保管,支票等銀行結(jié)算票據(jù)由專人保管,建立支票申領(lǐng)簽收登記制,內(nèi)容至少包括票據(jù)編號(hào)、領(lǐng)用人、收款單位、金額。
(三)現(xiàn)金和銀行存款支付按公司規(guī)定的程序辦理。
(四)不得坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)白條抵庫(kù),不得保留賬外現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金。
第八條應(yīng)收款項(xiàng)管理
(一)應(yīng)收賬款管理。定期進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析,建立與銷售部門及銷售客戶的對(duì)賬制度,并督促相關(guān)部門清理和催收,有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)其他應(yīng)收款管理。建立對(duì)賬制度,定期對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行清理。
(三)應(yīng)收票據(jù)管理。收到的應(yīng)收票據(jù)在“應(yīng)收票據(jù)”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬”,票據(jù)辦理貼現(xiàn)須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
(四)根據(jù)公司規(guī)定的會(huì)計(jì)政策,會(huì)計(jì)期末對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
第九條存貨管理
(一)存貨包括材料采購(gòu)、原材料、包裝物、產(chǎn)成品、半成品、庫(kù)存商品、委托加工材料、低值易耗品等。
(二)存貨的入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出等日常核算要做到及時(shí)、準(zhǔn)確,及時(shí)反映存貨的流轉(zhuǎn)狀態(tài)。
(三)存貨實(shí)行永續(xù)盤存制,并實(shí)行定期實(shí)物盤點(diǎn),發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等及時(shí)按規(guī)定的程序?qū)徟吞幚怼?/p>
(四)會(huì)計(jì)期末,按存貨賬面成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對(duì)存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
第十條對(duì)外投資管理
(一)對(duì)外投資包括金融資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資,金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等。
(二)會(huì)計(jì)期末,應(yīng)按照公司規(guī)定的會(huì)計(jì)政策計(jì)提減值準(zhǔn)備。
(三)長(zhǎng)期股權(quán)投資按對(duì)被投資企業(yè)的持股比例及是否具有控制、共同控制和重大影響,確定采用權(quán)益法或成本法核算。
(四)無(wú)論對(duì)被投資企業(yè)采用何種會(huì)計(jì)核算方法,均需定期取得被投資企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表,并進(jìn)行分析。
第十一條固定資產(chǎn)管理
(一)固定資產(chǎn)除設(shè)置總賬外,須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬和登記卡,按固定資產(chǎn)類別、使用部門等進(jìn)行明細(xì)分類核算。
(二)固定資產(chǎn)處置,包括出售、報(bào)廢、投資轉(zhuǎn)出等要按規(guī)定程序辦理審批手續(xù),并及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
(三)每年至少對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn),對(duì)盤盈、盤虧、毀損等及時(shí)按規(guī)定程序進(jìn)行審批和處理,確保賬實(shí)相符。
(四)會(huì)計(jì)期末,按公司規(guī)定的會(huì)計(jì)政策計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
第十二條在建工程管理
(一)在建工程除設(shè)置總賬外,須按工程組成內(nèi)容設(shè)置明細(xì)賬,并建立與工程管理部門的對(duì)賬制度,確保賬實(shí)相符。
(二)會(huì)計(jì)期末,按公司規(guī)定的會(huì)計(jì)政策計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。
第十三條無(wú)形資產(chǎn)管理
(一)無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)、土地使用權(quán)、專有技術(shù)和商譽(yù)等。
(二)無(wú)形資產(chǎn)除設(shè)置總賬外,須按類別設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行分類明細(xì)核算。
同時(shí),每年至少對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的原始憑據(jù)盤點(diǎn)一次,確保無(wú)形資產(chǎn)權(quán)證完整。
(三)會(huì)計(jì)期末,按公司規(guī)定的會(huì)計(jì)政策計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
第十四條負(fù)債管理
(一)應(yīng)付賬款管理。采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算,按客戶設(shè)置明細(xì)賬。對(duì)暫估入賬的應(yīng)付款須嚴(yán)格管理,并督促相關(guān)部門及時(shí)清理。
(二)定期對(duì)其他應(yīng)付款科目進(jìn)行清理。
第十五條營(yíng)業(yè)收入和成本費(fèi)用管理
(一)營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入,營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,同時(shí)須遵循相關(guān)制度的規(guī)定。
(二)正確核算產(chǎn)品成本,對(duì)成本進(jìn)行有效控制,建立健全成本核算方法和控制制度。一般情況下,成本核算遵循一貫性原則。
(三)費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)須符合公司相關(guān)制度規(guī)定,發(fā)生的費(fèi)用按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理
第十六條公司實(shí)行全面預(yù)算管理,每年末,下屬子公司根據(jù)當(dāng)年度預(yù)決算情況、下一年度經(jīng)營(yíng)情況及目標(biāo),制定其下一年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、融資計(jì)劃等,編制財(cái)務(wù)預(yù)算匯編,報(bào)本公司進(jìn)行審核。
第十七條下屬子公司須于董事會(huì)預(yù)算審核決議后的一周內(nèi)上報(bào)預(yù)算的修訂稿,若沒有修訂,亦須在一周內(nèi)確認(rèn)原預(yù)算稿沒有任何修訂。下屬子公司在年度預(yù)算執(zhí)行過程中,若發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)或其他因素,使其年度預(yù)算需進(jìn)行調(diào)整的,須報(bào)經(jīng)其董事會(huì)審核通過,在董事會(huì)作出決議后的一周內(nèi)上報(bào)預(yù)算的調(diào)整稿。
第十八條公司財(cái)務(wù)部根據(jù)下屬子公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算及本公司自身財(cái)務(wù)預(yù)算編制合并財(cái)務(wù)預(yù)算初稿,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批,并根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批意見及時(shí)調(diào)整。
第十九條下屬子公司須按月度對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,對(duì)存在重大差異的項(xiàng)目須作出重點(diǎn)解釋說(shuō)明,預(yù)算執(zhí)行情況分析為財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容。
第二十條下屬子公司應(yīng)隨時(shí)掌握本公司預(yù)算完成情況,并定期組織召開月度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)。公司財(cái)務(wù)部人員須對(duì)下屬子公司的預(yù)算完成情況進(jìn)行跟蹤,必要時(shí)派員參加下屬子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì),并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
第二十一條公司財(cái)務(wù)部按月度編制合并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。
第五章資金管理
第二十二條各公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金管理具體工作,根據(jù)各公司董事會(huì)審議通過的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資事項(xiàng)等,做好資金流的平衡工作,并落實(shí)相關(guān)事項(xiàng)。
第二十三條公司對(duì)本部及下屬控股子公司的銀行借貸、擔(dān)保和資產(chǎn)抵押實(shí)行規(guī)范管理,以有效利用銀行借貸資源,維持合理的銀行借貸規(guī)模,防止出現(xiàn)過度銀行借貸,降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第二十四條根據(jù)公司年度合并財(cái)務(wù)預(yù)算,公司財(cái)務(wù)部編制匹配的年度合并融資預(yù)算,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。融資事項(xiàng)實(shí)施時(shí),按相關(guān)規(guī)定辦理審批程序。
第二十五條公司與下屬控股子公司對(duì)外擔(dān)保須遵循公司章程及其他相關(guān)規(guī)定,未經(jīng)審批同意不得對(duì)外提供擔(dān)保。
第二十六條擔(dān)保和資產(chǎn)抵押須做好備查登記,到期及時(shí)辦理解除擔(dān)保和資產(chǎn)抵押手續(xù)。
第二十七條為確保公司資金的有效操作和使用,配合融資方案的籌劃,對(duì)下屬子公司實(shí)行資本性支付承諾的通報(bào)制度。即下屬子公司在上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表的同時(shí),將已經(jīng)確定或預(yù)計(jì)發(fā)生的股權(quán)并購(gòu)、增資、固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)投入等資本性支付通報(bào)本公司財(cái)務(wù)部,通報(bào)內(nèi)容包括項(xiàng)目名稱、性質(zhì)和內(nèi)容、金額、支付方式和時(shí)間、資金來(lái)源等。
第六章財(cái)務(wù)報(bào)告
第二十八條財(cái)務(wù)部按照財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定,編制年度、半年度、季度會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注,并按信息披露要求予以公開披露。
第二十九條公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注須經(jīng)具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),并出具審計(jì)報(bào)告。
第三十條建立下屬子公司定期財(cái)務(wù)匯報(bào)制度,及時(shí)掌握子公司財(cái)務(wù)信息。
第七章財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十一條財(cái)務(wù)監(jiān)督的目的是保證財(cái)務(wù)制度嚴(yán)格執(zhí)行,確保會(huì)計(jì)信息正確、真實(shí),防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)監(jiān)督對(duì)象為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程,以及反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)信息的財(cái)會(huì)資料和其他資料。
第三十二條財(cái)務(wù)監(jiān)督方式為定期檢查和專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合。定期檢查即檢查部門每年一至二次對(duì)公司財(cái)會(huì)事項(xiàng)進(jìn)行檢查,專項(xiàng)檢查包括對(duì)財(cái)會(huì)制度的執(zhí)行情況及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)財(cái)會(huì)事項(xiàng)的檢查。定期檢查和專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果均須出具書面報(bào)告,報(bào)送相關(guān)人員,對(duì)違規(guī)事項(xiàng)須限期整改,并進(jìn)行跟蹤檢查。
第三十三條各公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)管理部門,每年對(duì)實(shí)物資產(chǎn)至少盤點(diǎn)一到二次,對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行函證,對(duì)盤盈、盤虧、對(duì)賬差額須及時(shí)作出處理,以確保公司資產(chǎn)真實(shí)、完整。
第三十四條各公司對(duì)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備,對(duì)已形成損失的資產(chǎn)進(jìn)行核銷,須符合相關(guān)規(guī)范管理的要求。
第八章會(huì)計(jì)交接管理
第三十五條會(huì)計(jì)人員因各種原因而發(fā)生崗位變動(dòng)的,須辦理相關(guān)移交手續(xù),沒有辦理移交手續(xù)的不予辦理崗位變動(dòng)手續(xù)。
第三十六條會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)時(shí)須編制移交清單,交接雙方按移交清單進(jìn)行逐項(xiàng)移交,同時(shí)須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接雙方及監(jiān)交人須在移交清單上簽字,以確認(rèn)移交事項(xiàng)。移交清單由交接雙方、監(jiān)交人、公司各執(zhí)一份。
第三十七條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位發(fā)生變動(dòng)的,在辦理移交手續(xù)前須進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。
第九章會(huì)計(jì)檔案管理
第三十八條會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告及其他相關(guān)資料。會(huì)計(jì)檔案以紙質(zhì)、電介質(zhì)檔案形式存檔。
第三十九條財(cái)務(wù)部應(yīng)按歸檔要求,對(duì)每年形成的會(huì)計(jì)檔案整理立卷或裝訂成冊(cè),移交檔案部門保管。
第四十條會(huì)計(jì)檔案不得出借,如有特殊需要,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得拆散原卷并應(yīng)限期歸還。
第四十一條會(huì)計(jì)檔案的保管期限根據(jù)財(cái)政規(guī)定分為永久、定期兩種。會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí),檔案部門提出銷毀意見,財(cái)務(wù)部門鑒定,嚴(yán)格審查,并編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),經(jīng)審批程序后銷毀。
第十章附則
第四十二條本制度制定、解釋、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。
第四十三條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過之日起實(shí)施。
個(gè)體零售藥店財(cái)務(wù)的管理制度 3
一、機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)
。ㄒ唬┴(cái)務(wù)辦:負(fù)責(zé)人:
職責(zé):
1、制定醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理制度并監(jiān)督執(zhí)行;
2、上報(bào)、下傳公司財(cái)務(wù)部有關(guān)報(bào)表、規(guī)定等;
3、審核報(bào)銷單據(jù),合理使用資金,及時(shí)上報(bào)公司;
4、核對(duì)當(dāng)日收款及大病等收取數(shù)據(jù),電子版報(bào)院長(zhǎng);
5、組織每月一次藥品清點(diǎn)工作,并把清點(diǎn)情況書面(或電子版)報(bào)院長(zhǎng);
。ǘ┧幏浚贺(fù)責(zé)人:
職責(zé):
1、負(fù)責(zé)管理藥房正常工作;協(xié)調(diào)藥房與公司的工作。
2、根據(jù)臨床需要制定藥品采購(gòu)計(jì)劃,經(jīng)院長(zhǎng)審核,報(bào)公司或直接到藥材公司購(gòu)買(門店藥品有公司配送)。
3、組織、實(shí)施、監(jiān)督、檢查藥房各類工作制度,技術(shù)操作規(guī)程和崗位責(zé)任制。
5、定期組織檢查特殊藥品、貴重藥品及重點(diǎn)效期藥品的使用管理情況,并做好記錄;
6、經(jīng)常深入臨床,了解藥品保障情況,聽取醫(yī)生意見,不斷改進(jìn)工作。
7、負(fù)責(zé)醫(yī)院物品、辦公用品的請(qǐng)領(lǐng)、購(gòu)買、保管和發(fā)放工作。
8、組織對(duì)藥房藥品每月一次清點(diǎn),并把清點(diǎn)情況書面或電子版報(bào)院長(zhǎng)。
。ㄈ┦湛顔T:
職責(zé):
1、在財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下,應(yīng)用微機(jī)做好門診收費(fèi)、結(jié)算及報(bào)表工作,要熟悉微機(jī)性能,愛護(hù)微機(jī),嚴(yán)格操作規(guī)程。
2、按規(guī)定價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)。
3、收付現(xiàn)金時(shí)做到唱收唱對(duì),當(dāng)面點(diǎn)清,留有存根,做到日清日結(jié),及時(shí)將日?qǐng)?bào)表和款項(xiàng)交匯會(huì)計(jì)登記,使用收據(jù)要按順號(hào)領(lǐng)用。
4、嚴(yán)格交接班手續(xù),當(dāng)班的問題由當(dāng)班人員負(fù)責(zé)解決。
5、做好防盜工作,每日按規(guī)定時(shí)間將支票和現(xiàn)金一并送交銀行,留存少量零款項(xiàng)。收據(jù)和收費(fèi)專章,不得轉(zhuǎn)借他人和非收費(fèi)業(yè)務(wù)使用。收費(fèi)員嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得挪用公款或?qū)⒐罱杞o他人。
6、如發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款短款現(xiàn)象,不得自行以長(zhǎng)補(bǔ)短,應(yīng)將長(zhǎng)短款情況分別登記,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理。
二、藥品管理:
1、采購(gòu)計(jì)劃:藥房填寫藥品采購(gòu)計(jì)劃,有院長(zhǎng)審查后報(bào)公司采購(gòu)部,對(duì)急需藥品上報(bào)公司后科聯(lián)系采購(gòu)。原則:臨床需要,減少庫(kù)存。
2、嚴(yán)格藥品進(jìn)入,對(duì)藥品廠家、日期、包裝、批號(hào)、準(zhǔn)字號(hào)類別嚴(yán)格把關(guān),對(duì)有疑問的藥品退回。
3、藥品出入要通過微機(jī),不允許微機(jī)外調(diào)配藥品,不允許處方不加蓋收訖章取藥,不允許外部藥品兌換。
4、對(duì)新進(jìn)藥品要盡快通知各科室,包括:作用、性能、價(jià)格、規(guī)格、廠家。對(duì)價(jià)格有變化的藥品,要及時(shí)調(diào)整價(jià)格。
5、藥品效期
。1)藥房每二周檢查一次藥品的效期,對(duì)效期較短的藥品做好登記,并在效期內(nèi)6個(gè)月前,通知臨床或公司調(diào)配使用,最大限度的減少損失。
(2)因工作失職造成藥品過期報(bào)廢的,追究主管人的`責(zé)任,給以藥品價(jià)值60%的處罰,部門其他人員藥品價(jià)值40%的經(jīng)濟(jì)處罰。
。3)通過各種方式確售不出過期的藥品,或懷疑有質(zhì)量問題的藥品,填寫藥品報(bào)廢單,講明報(bào)廢原因,經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意后送回公司,不準(zhǔn)私自處理。
6、藥品查對(duì)
院辦每月組織一次藥房藥品清查,藥房每周自查一次。清查內(nèi)容:藥品數(shù)量、質(zhì)量、效期、擺放位置等。每月清查情況書面報(bào)告院長(zhǎng),發(fā)現(xiàn)問題要查明原因。查不出丟失、損壞、過期原因的藥品,主管人給以藥品價(jià)值60%的處罰,部門其他人員藥品價(jià)值40%的經(jīng)濟(jì)處罰。
7、嚴(yán)禁在藥品使用、采購(gòu)中出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象,有關(guān)人員不得收取藥品宣傳費(fèi)、好處費(fèi),不得收取經(jīng)銷商所謂的贈(zèng)品,不得隨便參加銷售商的吃請(qǐng)。一旦發(fā)現(xiàn),給予工作調(diào)整、罰款或解職處理。
8、藥品的進(jìn)銷存管理
(1)公司來(lái)的藥品或根據(jù)臨床采購(gòu)的藥品應(yīng)在當(dāng)天核對(duì)完數(shù)量、批號(hào)、效期后入庫(kù),不得出現(xiàn)藥品到,系統(tǒng)內(nèi)沒有的情況。在核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門,爭(zhēng)取當(dāng)天問題當(dāng)天解決。
(2)所有銷售出去的藥品、器材必須經(jīng)過系統(tǒng)出庫(kù),不允許私自收取現(xiàn)金,如經(jīng)發(fā)現(xiàn)雙倍返還藥款,并調(diào)離工作崗位。
。3)藥房應(yīng)在每月盤點(diǎn)完后,出具盤盈盤虧表,并交由財(cái)務(wù)統(tǒng)一處理。
三、資產(chǎn)、物品管理
1、對(duì)醫(yī)院現(xiàn)有價(jià)值較高的固定資產(chǎn)、辦公設(shè)施等,要統(tǒng)計(jì)造冊(cè)、存檔,固定人員負(fù)責(zé),離職時(shí)做好交接工作。
2、臨床購(gòu)買醫(yī)療器材,科室向院辦書面申請(qǐng),通過論證后報(bào)公司批準(zhǔn)購(gòu)買。
3、常用辦公用品藥房向公司申報(bào)并入賬。各科室填寫申請(qǐng)單,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人、發(fā)貨人簽字后請(qǐng)領(lǐng)。
4、要做好醫(yī)療裝備、器材的使用、保養(yǎng)、維修、始終處于完好狀態(tài)。對(duì)辦公用品要好好保管,節(jié)約使用。
四、財(cái)務(wù)管理
1、醫(yī)院收款在門診收款處辦理,不得出現(xiàn)私自收取現(xiàn)金的行為。除在特定的日期內(nèi)可以打折,不允許私自變動(dòng)價(jià)格(特殊情況,需領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn))。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除賠償全額藥費(fèi)外,并處2倍的處罰。
2、收款員以處方、處置單劃價(jià)金額收款,開具收款收據(jù),處方、單據(jù)加蓋收訖章,患者憑收款收據(jù)、處方、處置單取藥、治療。沒有加蓋收訖章的處方、處置單、輔助檢查申請(qǐng)單,不得進(jìn)行取藥、治療、檢查。發(fā)現(xiàn)私自取藥、治療、檢查的,給予二倍的罰款并通報(bào)批評(píng)。
特殊情況需免費(fèi)或優(yōu)惠,必須經(jīng)院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn),其他人無(wú)權(quán)免費(fèi)或優(yōu)惠。
3、收款核對(duì),下午15時(shí),藥房合計(jì)處方金額,收款員合計(jì)發(fā)票、現(xiàn)金金額,三者相符,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)如數(shù)收款,開具收款憑證,現(xiàn)金存入公司指定的銀行賬戶。
4、收款員備用金每人200元(找零用),收款員在調(diào)離時(shí)如數(shù)歸還。收款人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)收取的現(xiàn)金,如出現(xiàn)假幣現(xiàn)象應(yīng)由收款員自行負(fù)責(zé)。
5、負(fù)責(zé)管理大病醫(yī)療的工作人員(包括藥房、醫(yī)院)應(yīng)在每日收款員對(duì)賬時(shí)與收款員核對(duì)當(dāng)天大病醫(yī)療的單據(jù),并核對(duì)銷售金額。大病取藥在藥房辦理。
6、大病醫(yī)療的收入,應(yīng)在每月月初把上月的上傳明細(xì)報(bào)院財(cái)務(wù),以備查用。
7、日?qǐng)?bào)制度,下午16時(shí),收款員把當(dāng)天各科室、部門收入統(tǒng)計(jì)表報(bào)財(cái)務(wù),由財(cái)務(wù)整理后上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)。
8、財(cái)務(wù)應(yīng)每天審核單據(jù),并及時(shí)生成憑證。保留原始單據(jù)以備查用。
9、嚴(yán)格費(fèi)用管理制度,
。1)使用費(fèi)用要填寫《費(fèi)用申請(qǐng)表》,說(shuō)明用款的理由;
。2)醫(yī)院流動(dòng)資金不準(zhǔn)私人借用;
。3)報(bào)銷憑證要有三人以上簽字(當(dāng)事人、財(cái)務(wù)主管、院領(lǐng)導(dǎo));
。4)對(duì)報(bào)銷單據(jù)有疑問,財(cái)務(wù)有權(quán)拒付。
10、做好公司財(cái)務(wù)部查賬準(zhǔn)備工作。
個(gè)體零售藥店財(cái)務(wù)的管理制度 4
連鎖藥店其財(cái)務(wù)管理是建立在資產(chǎn)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)統(tǒng)一的基礎(chǔ)上,以總部為核心進(jìn)行統(tǒng)一核算。
每一個(gè)連鎖藥店都必須建立和健全現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度,即本著責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則,簡(jiǎn)明賬目環(huán)節(jié),規(guī)范工作流程,充分采用計(jì)算機(jī)管理,嚴(yán)格內(nèi)部考核制度,實(shí)行統(tǒng)一核算制度。通過動(dòng)用財(cái)務(wù)手段對(duì)連鎖企業(yè)的各個(gè)部門,企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過程,商品進(jìn)、銷、存的每一個(gè)結(jié)算環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督、檢查和控制,充分動(dòng)用銷售時(shí)點(diǎn)管理系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析,判斷出哪些是企業(yè)的長(zhǎng)期效益和穩(wěn)定效益,哪些是企業(yè)的短期效益和虛假效益,哪些是降低成本、減少費(fèi)用的因素,哪些是增加利潤(rùn)、提高效率和效益的手段。從而為決策層提供及時(shí)、準(zhǔn)確、務(wù)實(shí)的財(cái)務(wù)分析,達(dá)到依法自主理財(cái)、約束企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為、管理企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的目的。不同類型的連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容是不一樣的。連鎖藥店財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容:
資金管理
1、資金管理的原則
。1)總部統(tǒng)一使用與授權(quán)使用相結(jié)合的原則。連鎖藥店資金由總部統(tǒng)一籌措、集中管理、統(tǒng)一使用。店鋪采用地產(chǎn)品、鮮活商品和其他保管期短的商品,經(jīng)請(qǐng)示總部同意后或在總部授權(quán)的范圍內(nèi)可動(dòng)用銀行存款,否則不能動(dòng)用銀行存款;店鋪存入銀行的銷貨款,未經(jīng)總部批準(zhǔn)不得自動(dòng)動(dòng)用。
。2)總部統(tǒng)一控制費(fèi)用的原則。連鎖藥店總部、店鋪及其他部門的費(fèi)用由總部統(tǒng)一核定、統(tǒng)一支付。部門、店鋪的工資等日常費(fèi)用的支出,由總部統(tǒng)一開支。店長(zhǎng)有節(jié)約費(fèi)用開支的責(zé)任,總部有審查費(fèi)用使用情況的權(quán)力。
(3)統(tǒng)一登記注冊(cè)、統(tǒng)一繳納稅款的原則。連鎖藥店應(yīng)是享有獨(dú)立法人資格的企業(yè),總部和所屬店鋪在同一區(qū)域內(nèi)的,有總部向稅務(wù)及工商部門登記注冊(cè),統(tǒng)一繳納增殖稅、所得稅及其他各種稅賦,統(tǒng)一辦理法人執(zhí)照及營(yíng)業(yè)執(zhí)照,店鋪只辦理經(jīng)營(yíng)執(zhí)照,國(guó)家對(duì)企業(yè)在稅收上的優(yōu)惠政策,也由稅務(wù)部門直接對(duì)連鎖總部。特殊情況下,總部和所屬店鋪不在同一區(qū)域內(nèi),店鋪一般處于委托法人的地位,實(shí)行屬地納稅。
。4)統(tǒng)一銀行存款和貸款的原則。店鋪在總部指定的銀行辦理戶頭、帳號(hào),只存款不出款,店鋪每日必須將銷售貨款全額存入指定銀行,不得作支貨款,同時(shí),店鋪應(yīng)向總部報(bào)送銷售日?qǐng)?bào)具體體現(xiàn),它的核心內(nèi)容是發(fā)揮企業(yè)的規(guī)模效益,以低于社會(huì)的平均成本取得社會(huì)的平均利潤(rùn)。
2、資金管理辦法
。1)提高資金的`運(yùn)營(yíng)效率和效益,積極采取措施盤活資金存量,加快資金周轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)部門要同信息、配送等部門密切合作,通過銷售時(shí)點(diǎn)管理系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的進(jìn)、銷、存實(shí)行單品管理,要從調(diào)整商品結(jié)構(gòu)入手,分析哪些是暢銷商品、平銷商品、滯銷商品,哪些是增殖庫(kù)存和不良庫(kù)存,加強(qiáng)財(cái)務(wù)對(duì)超市經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)、監(jiān)督和制約作用。
。2)在財(cái)務(wù)管理上要積極引進(jìn)現(xiàn)代化的預(yù)算管理制度、成本核算制度和投入產(chǎn)出分析制度,要加強(qiáng)投資決策和投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理,建立投資責(zé)任制,提高投資回報(bào)率。財(cái)務(wù)部門要同企劃開發(fā)部門緊密合作,在確定建立店鋪、配送中心、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的規(guī)模、投入等問題上要力求取得一致意見。使投資更加合理化、制度化、科學(xué)化。
。3)由于連鎖企業(yè)在資金上采取統(tǒng)一與授權(quán)相結(jié)合的管理辦法,在內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)結(jié)算制度,同時(shí),完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度,形成有效的監(jiān)督機(jī)制。
。4)樹立勤儉辦企業(yè)的.精神,開源節(jié)流,在店鋪的裝修、計(jì)算機(jī)設(shè)備的投入以及其他方面的投資上切忌相互攀比,華而不實(shí),脫離實(shí)際。
資產(chǎn)管理
連鎖藥店的資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行總部與店鋪分級(jí)管理辦法。
1、流動(dòng)資產(chǎn)的管理
連鎖企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)主要指存貨部分(即:由總部配送和店鋪?zhàn)圆傻纳唐罚┖偷椭狄缀钠凡糠帧?/p>
流動(dòng)資產(chǎn)的管理原則是:
。1)總部和店鋪分級(jí)負(fù)責(zé)的原則?偛颗渌偷絺(gè)店鋪的商品由總部設(shè)置總帳控制管理,在進(jìn)入店鋪以前,一切損失由總部負(fù)責(zé);店鋪?zhàn)圆傻纳唐,由店鋪(zhàn)孕泄芾,商品在店?nèi)被盜、短缺由店鋪負(fù)責(zé)。
。2)合理設(shè)置庫(kù)存的原則。對(duì)進(jìn)入連鎖企業(yè)配送中心的商品加強(qiáng)管理,加快對(duì)各店鋪的配送,減少裝卸損失,降低商品損耗率;對(duì)進(jìn)入各店鋪的商品加強(qiáng)管理,一要統(tǒng)一管理店堂和后場(chǎng)的商品,二要按照“二八”比例原則對(duì)商品結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整,對(duì)骨干商品的經(jīng)營(yíng)要形成系列化保證不缺貨。
。3)分類指導(dǎo)的原則?偛繉(duì)各店鋪的流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行分類指導(dǎo),如:總部要對(duì)各店鋪的訂貨數(shù)量、品種進(jìn)行監(jiān)測(cè)審核;總部要定期督促各店鋪及時(shí)根據(jù)銷售情況調(diào)整商品結(jié)構(gòu);總部有責(zé)任督促各店鋪對(duì)超過保值期的商品進(jìn)行清理,并在規(guī)定的商品范圍和期限內(nèi)由總部負(fù)責(zé)退貨處理。
2、流動(dòng)資產(chǎn)管理的具體內(nèi)容
(1)存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比重較大,一般約為40%~60%,而對(duì)于商業(yè)企業(yè)這個(gè)比例可高達(dá)80%,存貨利用程度的好壞,對(duì)超市財(cái)務(wù)狀況影響極大,因此加強(qiáng)存貨的規(guī)劃與控制,使存貨保持在最優(yōu)水平上,已成為財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容。要想保持一定量的存貨必定有一定的成本支出,而備存貨的有關(guān)成本主要包括:
采購(gòu)成本:指從供應(yīng)商那里獲得商品而支出的成本。包括訂貨成本和購(gòu)置成本。訂貨成本主要是信息收集,交流的成本,在先進(jìn)的連鎖企業(yè)EOS系統(tǒng),大大降低了訂貨成本,提高了效率,當(dāng)然還有一個(gè)與供應(yīng)商談判的成本。而購(gòu)置成本則是購(gòu)入商品本身的價(jià)值,同時(shí)要注重商品品質(zhì)的保證。
儲(chǔ)存成本,指為對(duì)存貨保存、加工等的成本,還包括存貨占用資金所應(yīng)計(jì)的利息、倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、存貨破損等。
缺貨成本,指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失,當(dāng)不確定的因素發(fā)生后,供應(yīng)鏈的某些環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題,導(dǎo)致缺貨造成拖欠發(fā)貨商和喪失銷售機(jī)會(huì)的損失(還包括需要主觀估計(jì)的商營(yíng)損失)。
為了降低存貨成本,必須根據(jù)超市實(shí)際做出最優(yōu)的存貨決策,存貨的決策涉及四項(xiàng)內(nèi)容:決定進(jìn)貨的項(xiàng)目、選擇供應(yīng)商、決定進(jìn)貨時(shí)間和進(jìn)貨批量,前二項(xiàng)內(nèi)容是產(chǎn)品部的職責(zé),而財(cái)務(wù)部門要做出決定進(jìn)貨時(shí)間和進(jìn)貨批量,按照存貨管理的目的需要通過合理的進(jìn)貨批量和進(jìn)貨時(shí)間,使存貨的總成本最低,這個(gè)批量叫做經(jīng)濟(jì)訂貨量。有了經(jīng)濟(jì)訂貨量,就可以很容易找出最適宜的進(jìn)貨時(shí)間。對(duì)保管期長(zhǎng)、銷售量大且長(zhǎng)期穩(wěn)定的商品由總部統(tǒng)一采購(gòu),統(tǒng)一配送到各店鋪;對(duì)一部分保管期較短、鮮活商品和一部分產(chǎn)品由總部配送不經(jīng)濟(jì)時(shí),可委托社會(huì)化配送中心或其他供應(yīng)商供應(yīng),本企業(yè)的配送中心直接向各店鋪配送并由總部統(tǒng)一進(jìn)行結(jié)算。店鋪也可以在總部授權(quán)的商品品種及數(shù)量金額范圍內(nèi)自采。無(wú)論是總部和店鋪在結(jié)算是應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)結(jié)算規(guī)定,將購(gòu)銷合同、采購(gòu)單、倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單進(jìn)行核對(duì),相符合后結(jié)算付款。各店鋪要根據(jù)商品銷售情況及時(shí)調(diào)整商品結(jié)構(gòu),對(duì)接近保質(zhì)期的商品要積極開展促銷,對(duì)超過保質(zhì)期的商品要及時(shí)進(jìn)行清理。
(2)加強(qiáng)商品銷售管理。總部對(duì)配送中心及店鋪的全部商品要設(shè)置商品管理臺(tái)帳,對(duì)店鋪?zhàn)圆傻纳唐芬话銓?shí)行按商品大類管理,有條件的要逐步過渡到實(shí)行單品管理,并建立實(shí)物負(fù)責(zé)制,以保證帳實(shí)相符。各店鋪要定期對(duì)商品進(jìn)行盤店,由總部核定商品損耗率,超過部分由總部從店鋪的工資總額中作相應(yīng)扣除。
3、固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)由總部統(tǒng)一核算,折舊由總部統(tǒng)一提取,分店不分?jǐn)。分店設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物卡,并承擔(dān)固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用。固定資產(chǎn)的采購(gòu)、添置、調(diào)撥、報(bào)廢均由總部掌管,分店無(wú)權(quán)處置。分店在發(fā)生添置、調(diào)撥、報(bào)廢等事項(xiàng)時(shí)須辦手續(xù),首先向總部提出申請(qǐng),由總部批準(zhǔn)后交職能部門。另外,各連鎖分店對(duì)所擁有的固定資產(chǎn)須列名細(xì)實(shí)物卡。由專人登記,定期盤店,分店要保證物卡相符。在使用過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)損壞及保養(yǎng),其費(fèi)用則由各使用分店承擔(dān)。
成本管理
連鎖藥店的成本管理主要是通過商品毛利率、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及范圍、銷售費(fèi)用率三大指標(biāo)進(jìn)行控制。由總部統(tǒng)一進(jìn)行成本核算、統(tǒng)一管理。
成本管理的具體內(nèi)容:
1、總部要嚴(yán)格控制自身的費(fèi)用開支,(如宣傳廣告費(fèi)、人工費(fèi)以及其他費(fèi)用開支等)。
2、總部統(tǒng)一整個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)折舊,統(tǒng)一支付貸款利息。
3、總部對(duì)各個(gè)店鋪基本上采用先進(jìn)先出法按商品大類計(jì)算毛利率。
4、總部要建立毛利率預(yù)算計(jì)劃管理,對(duì)店鋪實(shí)行計(jì)劃控制。總部對(duì)各個(gè)店鋪的綜合毛利率進(jìn)行定期考核,對(duì)影響效益的骨干商品的毛利率進(jìn)行重點(diǎn)考核。
5、總部規(guī)定各個(gè)店鋪的費(fèi)用細(xì)目范圍及開支標(biāo)準(zhǔn),原則上不允許隨意擴(kuò)大和超標(biāo)。
6、總部對(duì)一些費(fèi)用(如水電費(fèi)、包裝費(fèi)等)要進(jìn)行分解,盡量劃細(xì)到各個(gè)店鋪和商品大類。能直接認(rèn)定到各個(gè)店鋪和商品大類的,要直接認(rèn)定;不能直接認(rèn)定的,要參考各店鋪占企業(yè)工資總額的比例、資產(chǎn)的比例或按各店鋪的人數(shù)、經(jīng)營(yíng)面積分?jǐn)偟降赇伜蜕唐反箢悺?/p>
7、總部對(duì)各個(gè)店鋪的費(fèi)用通過下達(dá)銷售費(fèi)用率進(jìn)行總體控制,要建立費(fèi)用率預(yù)算計(jì)劃管理。各店鋪的直接費(fèi)用(如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、人工費(fèi)等)要通店長(zhǎng)的利益直接掛鉤。對(duì)達(dá)不到預(yù)算計(jì)劃的店鋪,總部通過督導(dǎo)制度,幫助其分析造成奮勇增長(zhǎng),費(fèi)用率上升的原因,并提出調(diào)整改進(jìn)措施。
一般情況下,每個(gè)店鋪在開張初期的銷售費(fèi)用率可能會(huì)高一些,應(yīng)盡快通過加強(qiáng)管理使之降到企業(yè)平均、合理的水平。
利潤(rùn)管理
分店對(duì)外雖然不是核算單位,但其內(nèi)部核算制度卻是健全的。各分店對(duì)自身實(shí)現(xiàn)的銷售,購(gòu)進(jìn)的商品成本都由核算機(jī)構(gòu)按核算程式進(jìn)行核算?偛縿t統(tǒng)一規(guī)定分店的有關(guān)費(fèi)用細(xì)目、每月月末由各分店結(jié)算內(nèi)部利潤(rùn)、每月上旬將結(jié)算的利潤(rùn)上交總部?偛繉⒎值甑睦麧(rùn)匯總扣除總部本身的費(fèi)用及不需分?jǐn)偟膶俜值暧嘘P(guān)費(fèi)用后,即為真正的利潤(rùn)總額。
稅金的核算及管理
連鎖店稅金的核算及管理全部由總部統(tǒng)一核算、統(tǒng)一交納。各分店仍實(shí)行售價(jià)核算辦法。對(duì)消費(fèi)者來(lái)說(shuō)仍然是價(jià)內(nèi)稅?偛扛鶕(jù)各分店的報(bào)表匯總出銷售總額,計(jì)算銷售稅金。又根據(jù)各業(yè)務(wù)部及分店的采購(gòu)發(fā)票的抵扣聯(lián)進(jìn)行匯總,計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅金,然后根據(jù)銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅再計(jì)算出應(yīng)交增值稅?偛吭O(shè)置應(yīng)交稅金總賬、明細(xì)賬,根據(jù)總賬、明細(xì)賬編制有關(guān)報(bào)表向財(cái)政申報(bào)交納、清算。
商品的折價(jià)折讓管理。
商品的折價(jià)折讓是促銷手段之一?偛繉(duì)折價(jià)折讓商品品種、范圍、折價(jià)的時(shí)限和幅度,都有嚴(yán)格的規(guī)定。由總部統(tǒng)一策劃,在各分店同期推行。凡經(jīng)總部批準(zhǔn)折價(jià)折讓的部分,總部對(duì)其考核時(shí),視同銷售額完成。
加強(qiáng)連鎖藥店財(cái)務(wù)管理的措施
建立健全適合連鎖藥店發(fā)展的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)
。ㄒ唬⿲(shí)行全面預(yù)算管理。
“全面預(yù)算”就是對(duì)企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理范圍。具體的做法是在每年的粘末對(duì)當(dāng)年的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況作全面地分析,在此基礎(chǔ)上,超市總總部會(huì)同有關(guān)部門和門店對(duì)下一年的企業(yè)目標(biāo)進(jìn)行研究,然后根據(jù)上報(bào)的業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算進(jìn)行修正補(bǔ)充,便財(cái)務(wù)預(yù)算初稿,最后由經(jīng)理室通過后下達(dá)。
財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中,要突出預(yù)算的剛性,管理的重點(diǎn)要落實(shí)過程控制。財(cái)務(wù)部門要及時(shí)掌握經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài),發(fā)現(xiàn)情況,及時(shí)查找原因,提出解決問題的方法。對(duì)由于預(yù)算原因造成的偏差,要修正預(yù)算指標(biāo),使預(yù)算真正起到指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)的作用。
。ǘ┓e極參與投資決策
參與投資項(xiàng)目的可行性研究分析,完善投資項(xiàng)目管理。投資項(xiàng)目決策的前提是可行性分析。由于業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)考慮問題的角度不同,財(cái)務(wù)從投資項(xiàng)目初期參與,共同進(jìn)行研究分析,可以使投資方案更趨完善。
。ㄈ┘訌(qiáng)結(jié)算資金管理
加強(qiáng)資金管理是財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)。大型連鎖藥店具有貨幣資金流量大、閑置時(shí)間短、流量沉淀多的特點(diǎn)。因此,財(cái)務(wù)應(yīng)根據(jù)這些特點(diǎn),科學(xué)合理調(diào)度和運(yùn)用資金,為企業(yè)創(chuàng)造效益。
。ㄋ模┘訌(qiáng)存貨控制。
加強(qiáng)庫(kù)存管理有利于企業(yè)進(jìn)一步降低運(yùn)行成本。連鎖藥店商品具有周轉(zhuǎn)快、流量大、品種多和規(guī)格齊的特點(diǎn);在銷售形式上,以敞開貨架陳列和顧客自選為主。鑒于這些特點(diǎn),企業(yè)要在進(jìn)貨環(huán)節(jié)、儲(chǔ)存環(huán)節(jié)、退貨環(huán)節(jié)加強(qiáng)對(duì)商品的管理。
。ㄎ澹┙∪珒(nèi)部控制制度
主要在兩個(gè)方面:
一是崗位責(zé)任,即明確規(guī)定各個(gè)崗位的工作內(nèi)容,職責(zé)范圍、要求,以及部門與部門、人員與人員間的銜接關(guān)系。
二是規(guī)范操作流程,無(wú)論是大的項(xiàng)目,還是小的費(fèi)用開支,都要規(guī)定操作流程程序,明確審批權(quán)限。
建立計(jì)算機(jī)分析和管理系統(tǒng)
(一)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化連網(wǎng)管理。目前的超市不再是孤立的、單一的賣場(chǎng),而是一種以集約、連續(xù)、跨地域經(jīng)營(yíng)為特色的賣場(chǎng)?偛繉(duì)各門店聯(lián)網(wǎng)后,可以通過遠(yuǎn)程查詢功能進(jìn)行即時(shí)監(jiān)控。
。ǘ┙⒇(cái)務(wù)信息互換中心(財(cái)務(wù)MIS系統(tǒng))。對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部而言,由于連鎖藥店店多、面散,總部經(jīng)常有很多信息需要即時(shí)通知門店;反之,門店也有許多信息需要反饋總部,因此建立一個(gè)高速、便捷的雙向信息交流平臺(tái)即財(cái)務(wù)MIS系統(tǒng),很必要。
(三)建立財(cái)務(wù)資金電子審核系統(tǒng)。由于連鎖藥店門店地域的分散性和總部資金集中管理的特性,往往給門店用款的審核和支付造成不便,利用電子審核系統(tǒng)則可以避免以上矛盾。審批人無(wú)論在何時(shí)何地均可以登上系統(tǒng)進(jìn)行審批,電子簽名、審批通過后的“單證”流向財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部在根據(jù)“單證”上的期望付款日安排資金統(tǒng)一支付,這就增強(qiáng)了用款的時(shí)效性,便于財(cái)務(wù)的資金安排和資金的預(yù)算管理。
(四)及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析。要做好數(shù)據(jù)分析,應(yīng)建立計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)分析模塊,分析模塊必須講究科學(xué)實(shí)用,能滿足企業(yè)管理的需要,能解決管理中可能碰到的問題。對(duì)商品進(jìn)行分析時(shí),不但要有大類分析數(shù)據(jù),更要注重單品的分析,分析指標(biāo)可以根據(jù)管理需要設(shè)定。分析指標(biāo)主要有;商品周轉(zhuǎn)率、毛利率、保本點(diǎn)、相關(guān)指標(biāo)對(duì)總體指標(biāo)的影響程度等。通過指標(biāo)分析,可以完善庫(kù)存結(jié)構(gòu),加快商品周轉(zhuǎn),進(jìn)一步提高企業(yè)獲利能力。
加速資金周轉(zhuǎn)
加速資金的周轉(zhuǎn),不單是資金籌還要扎實(shí)地管理日常資金收支,按照實(shí)際正確預(yù)測(cè)什么時(shí)候需要多少資金。有計(jì)劃的籌措使用資金,是維護(hù)連鎖店信用和形象的保證。為使資金有計(jì)劃地周轉(zhuǎn),必須做好以下工作:
1、確實(shí)管理好現(xiàn)金和銀行存款,連鎖店就編制每一期間現(xiàn)金剩余與不足的情況,編制現(xiàn)金預(yù)算,規(guī)劃未來(lái)的現(xiàn)金流入量和流出量。
2、協(xié)調(diào)好信貸關(guān)系,保證商品流轉(zhuǎn)資金的取得。
3、控制合理庫(kù)存,擴(kuò)大銷售,增加資金周轉(zhuǎn)次數(shù)。
4、保持收支平衡,研究籌措資金、延長(zhǎng)支票和賒購(gòu)支付物期限的對(duì)策。
抓緊高級(jí)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)和管理
1、從本連鎖店物色、培養(yǎng)專門人才,從基層選拔。
。1)對(duì)于那些好學(xué)上進(jìn)的年輕有為的骨干送往對(duì)口的大專院校培養(yǎng)他們掌握專業(yè)知識(shí);
。2)對(duì)于那些有貢獻(xiàn)、有實(shí)績(jī)的“能人”應(yīng)該送往國(guó)外學(xué)習(xí)、考察、培訓(xùn),回歸后組織各種講習(xí)班,傳授有關(guān)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)為連鎖店出謀劃策。
2、有關(guān)院校招收職員。這部分職員有較扎實(shí)的專業(yè)功底和理論基礎(chǔ),進(jìn)連鎖店對(duì)整體規(guī)劃、形象設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)軟件設(shè)計(jì)、電腦安裝、調(diào)試等均有很大作用。這部分人員的引入,對(duì)連鎖店的總體素質(zhì)的提高和整體形象的優(yōu)化,很有幫助。
3、聘用從國(guó)外考察、學(xué)習(xí)連鎖管理回來(lái)的學(xué)者或國(guó)外有關(guān)專家指導(dǎo)連鎖店的經(jīng)營(yíng)管理(目前我公司已聘用從國(guó)外回來(lái)的兩位專家)。另外,對(duì)人才管理的更重要的一方面是一定要拉開分配檔次。對(duì)那些關(guān)鍵崗位,挑大梁的人員,給予高報(bào)酬,重獎(jiǎng)勵(lì),真正實(shí)行按勞分配,多勞多得的分配原則,使其安心于本公司工作,熱愛本公司。
個(gè)體零售藥店財(cái)務(wù)的管理制度 5
為建立健全財(cái)務(wù)賬目,確保參保人員及門店與醫(yī)保中心的費(fèi)用結(jié)算,制訂本制度。
一、財(cái)務(wù)票據(jù)管理:
1、款員領(lǐng)取收費(fèi)票據(jù)時(shí)要注明領(lǐng)用時(shí)間、起止號(hào)碼、數(shù)量、名稱等內(nèi)容,并在票據(jù)登記簿上簽字。
2、根據(jù)GSP要求,門店藥品銷售非質(zhì)量問題一經(jīng)售出不得退換。退回的商品應(yīng)打印銷后退回電腦小票保存?zhèn)洳椤?/p>
3、認(rèn)真做好各種票據(jù)的監(jiān)督檢查工作,門店應(yīng)對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用、使用、保管情況和票據(jù)所收資金的手指情況進(jìn)行不定期或定期檢查。
4、對(duì)發(fā)生退費(fèi)、作廢、重制票據(jù)等情況,票據(jù)管理員要逐張審查、核對(duì),確保收款的正確性。
5、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)醫(yī)保中心醫(yī)藥費(fèi)結(jié)算和銜接工作,并按醫(yī)保規(guī)定提供相關(guān)資料。
6、好季度盤點(diǎn),盤點(diǎn)應(yīng)及時(shí)做好電腦記賬和保管,每月初對(duì)上月的配送單據(jù)、退貨單據(jù)、銷售匯總等單據(jù)按照藥品、保健食品和醫(yī)療器械分類裝訂,并按照《藥品經(jīng)營(yíng)管理制度》要求進(jìn)行保存?zhèn)洳椤?/p>
7、門店按規(guī)定做好財(cái)務(wù)核算、按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)。
二、費(fèi)用結(jié)算管理
1、參保人員配購(gòu)藥品,按政策規(guī)定的支付類別進(jìn)行結(jié)算,醫(yī)保規(guī)定自付的藥品,自付部分以現(xiàn)金支付。
2、參保人員醫(yī)保賬戶資金不足部分以現(xiàn)金支付。
3、定點(diǎn)門店對(duì)外配處方藥實(shí)行專門管理、單獨(dú)建賬,所有醫(yī)保費(fèi)用支付的藥品必須是醫(yī)保部門允許結(jié)算的藥品(與醫(yī)保結(jié)算碼一致)。
4、門店質(zhì)量負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)基本醫(yī)療保險(xiǎn)用藥服務(wù)的管理,協(xié)同本地醫(yī)療保險(xiǎn)局做好相應(yīng)的日清帳、月對(duì)賬管理工作,每月一次上交發(fā)票存根(記賬聯(lián))于公司財(cái)務(wù)部。
5、劃扣的'資金按照《基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用結(jié)算管理暫行辦法》的規(guī)定,通過與醫(yī)保中心對(duì)賬,每月定期向本地醫(yī)保中心申請(qǐng)結(jié)算上月的醫(yī)保費(fèi)用,并提供賬目清單。
6、若每帳發(fā)生操作問題、網(wǎng)絡(luò)問題可向醫(yī)保局財(cái)務(wù)部查詢聯(lián)系,發(fā)生技術(shù)問題(服務(wù)器連接不上)可向醫(yī)保局信息中心查詢聯(lián)系。
個(gè)體零售藥店財(cái)務(wù)的管理制度 6
為建立健全財(cái)務(wù)賬目,確保參保人員及門店與醫(yī)保中心的費(fèi)用結(jié)算,制訂本制度。
一、財(cái)務(wù)票據(jù)管理:
1、款員領(lǐng)取收費(fèi)票據(jù)時(shí)要注明領(lǐng)用時(shí)間、起止號(hào)碼、數(shù)量、名稱等內(nèi)容,并在票據(jù)登記簿上簽字。、
2、根據(jù)GSP要求,門店藥品銷售非質(zhì)量問題一經(jīng)售出不得退換。退回的商品應(yīng)打印銷后退回電腦小票保存?zhèn)洳椤?/p>
3、認(rèn)真做好各種票據(jù)的監(jiān)督檢查工作,門店應(yīng)對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用、使用、保管情況和票據(jù)所收資金的手指情況進(jìn)行不定期或定期檢查。
4、對(duì)發(fā)生退費(fèi)、作廢、重制票據(jù)等情況,票據(jù)管理員要逐張審查、核對(duì),確保收款的正確性。
5、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)醫(yī)保中心醫(yī)藥費(fèi)結(jié)算和銜接工作,并按醫(yī)保規(guī)定提供相關(guān)資料。
6、好季度盤點(diǎn),盤點(diǎn)應(yīng)及時(shí)做好電腦記賬和保管,每月初對(duì)上月的配送單據(jù)、退貨單據(jù)、銷售匯總等單據(jù)按照藥品、保健食品和醫(yī)療器械分類裝訂,并按照《藥品經(jīng)營(yíng)管理制度》要求進(jìn)行保存?zhèn)洳椤?/p>
7、門店按規(guī)定做好財(cái)務(wù)核算、按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)。
二、費(fèi)用結(jié)算管理
1、參保人員配購(gòu)藥品,按政策規(guī)定的支付類別進(jìn)行結(jié)算,醫(yī)保規(guī)定自付的藥品,自付部分以現(xiàn)金支付。
2、參保人員醫(yī)保賬戶資金不足部分以現(xiàn)金支付。
3、定點(diǎn)門店對(duì)外配處方藥實(shí)行專門管理、單獨(dú)建賬,所有醫(yī)保費(fèi)用支付的藥品必須是醫(yī)保部門允許結(jié)算的藥品(與醫(yī)保結(jié)算碼一致)。
4、門店質(zhì)量負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)基本醫(yī)療保險(xiǎn)用藥服務(wù)的管理,協(xié)同本地醫(yī)療保險(xiǎn)局做好相應(yīng)的.日清帳、月對(duì)賬管理工作,每月一次上交發(fā)票存根(記賬聯(lián))于公司財(cái)務(wù)部。
5、劃扣的資金按照《基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用結(jié)算管理暫行辦法》的規(guī)定,通過與醫(yī)保中心對(duì)賬,每月定期向本地醫(yī)保中心申請(qǐng)結(jié)算上月的醫(yī)保費(fèi)用,并提供賬目清單。
6、若每帳發(fā)生操作問題、網(wǎng)絡(luò)問題可向醫(yī)保局財(cái)務(wù)部查詢聯(lián)系,發(fā)生技術(shù)問題(服務(wù)器連接不上)可向醫(yī)保局信息中心查詢聯(lián)系。
個(gè)體零售藥店財(cái)務(wù)的管理制度 7
一、總則
為加強(qiáng)個(gè)體零售藥店的財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,確保藥店的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、有序、安全,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度,結(jié)合本藥店實(shí)際情況,制定本制度。
本制度適用于個(gè)體零售藥店的財(cái)務(wù)管理工作。
二、財(cái)務(wù)管理體制
個(gè)體零售藥店實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)管理體制。
藥店設(shè)會(huì)計(jì)、出納崗位,分別負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算和資金收付工作。
三、資金管理
資金籌集
藥店的資金來(lái)源主要包括所有者投入、銀行貸款、經(jīng)營(yíng)收入等。
藥店應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要,合理籌集資金,確保資金供應(yīng)的穩(wěn)定性和及時(shí)性。
資金使用
藥店應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,合理使用資金,確保資金的安全和有效。
資金使用應(yīng)遵循預(yù)算管理原則,嚴(yán)格控制費(fèi)用支出,提高資金使用效益。
資金收付
藥店應(yīng)建立健全資金收付管理制度,嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和權(quán)限辦理資金收付業(yè)務(wù)。
現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定,做到日清月結(jié),確,F(xiàn)金的安全和完整。
銀行存款收付應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度,及時(shí)核對(duì)銀行賬目,確保銀行存款的安全和準(zhǔn)確。
四、資產(chǎn)管理
流動(dòng)資產(chǎn)管理
藥店應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)的管理,提高資產(chǎn)的流動(dòng)性和使用效益。
貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理,確保資金的安全和完整。
應(yīng)收賬款應(yīng)建立健全客戶信用管理制度,加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收和管理,降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
存貨應(yīng)建立健全存貨管理制度,加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、銷售等環(huán)節(jié)的管理,確保存貨的安全和完整。
固定資產(chǎn)管理
藥店應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理,建立健全固定資產(chǎn)管理制度,確保固定資產(chǎn)的安全和完整。
固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行管理。
無(wú)形資產(chǎn)管理
藥店應(yīng)加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的.管理,建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理制度,確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和完整。
無(wú)形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行管理。
五、成本費(fèi)用管理
成本管理
藥店應(yīng)建立健全成本管理制度,加強(qiáng)成本核算和成本控制,降低經(jīng)營(yíng)成本。
成本核算應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行,確保成本核算的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。
成本控制應(yīng)采取有效措施,降低采購(gòu)成本、銷售成本、管理成本等,提高經(jīng)濟(jì)效益。
費(fèi)用管理
藥店應(yīng)建立健全費(fèi)用管理制度,加強(qiáng)費(fèi)用核算和費(fèi)用控制,降低費(fèi)用支出。
費(fèi)用核算應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行,確保費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。
費(fèi)用控制應(yīng)采取有效措施,嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用支出,提高費(fèi)用使用效益。
六、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析
財(cái)務(wù)報(bào)表編制
藥店應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。
財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映藥店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
財(cái)務(wù)分析
藥店應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,了解藥店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。
財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用比較分析、比率分析、趨勢(shì)分析等方法,對(duì)藥店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析。
七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)
財(cái)務(wù)監(jiān)督
藥店應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查,確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法、合規(guī)、安全。
財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)采取內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合的方式,定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查和審計(jì)。
內(nèi)部審計(jì)
藥店應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。
內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì),確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。
外部審計(jì)
藥店應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,定期接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì),確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和可靠性。
外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地對(duì)藥店的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告。
八、附則
本制度由個(gè)體零售藥店負(fù)責(zé)解釋。
本制度自發(fā)布之日起施行。
個(gè)體零售藥店財(cái)務(wù)的管理制度 8
一、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)
會(huì)計(jì)職責(zé)
負(fù)責(zé)藥店的會(huì)計(jì)核算工作,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
編制財(cái)務(wù)報(bào)表,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等,確保報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
負(fù)責(zé)藥店的成本核算和費(fèi)用控制,制定成本費(fèi)用預(yù)算,監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。
對(duì)藥店的固定資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)進(jìn)行管理,定期進(jìn)行清查盤點(diǎn),確保資產(chǎn)的安全完整。
負(fù)責(zé)藥店的稅務(wù)申報(bào)和納稅工作,確保藥店依法納稅。
出納職責(zé)
負(fù)責(zé)藥店的`現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。
登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,做到日清月結(jié),賬實(shí)相符。
保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,確保資金的安全完整。
負(fù)責(zé)藥店的票據(jù)管理,包括發(fā)票、支票、匯票等,嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管票據(jù)。
二、資金管理制度
資金籌集
藥店可通過自有資金、銀行貸款、股東投資等方式籌集資金。
籌集資金應(yīng)根據(jù)藥店的經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要,合理確定資金規(guī)模和籌資方式,確保資金成本最低。
資金使用
藥店的資金應(yīng)主要用于藥品采購(gòu)、設(shè)備購(gòu)置、人員工資、房租等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支出。
資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行,不得超預(yù)算支出。對(duì)于重大資金支出,應(yīng)經(jīng)過藥店負(fù)責(zé)人審批。
資金收付
藥店應(yīng)建立嚴(yán)格的資金收付制度,明確資金收付的審批權(quán)限和流程。
現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫(kù)。
銀行結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度,不得簽發(fā)空頭支票,不得出租、出借銀行賬戶。
三、資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)管理
藥店應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬,對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記管理。
固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和藥店的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。
定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),確保固定資產(chǎn)的安全完整。
存貨管理
藥店應(yīng)建立存貨明細(xì)賬,對(duì)存貨進(jìn)行分類管理。
存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)等應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行,確保存貨的數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格。
定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn),及時(shí)處理積壓、過期、變質(zhì)的藥品。
應(yīng)收賬款管理
藥店應(yīng)建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬,對(duì)客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行登記管理。
加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作,制定合理的信用政策,控制應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。
定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析,及時(shí)清理壞賬。
四、成本費(fèi)用管理
成本管理
藥店應(yīng)建立成本核算制度,對(duì)藥品的采購(gòu)成本、銷售成本等進(jìn)行核算。
加強(qiáng)成本控制,降低采購(gòu)成本,提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率,減少損耗。
定期進(jìn)行成本分析,找出成本管理中的問題,采取措施加以改進(jìn)。
費(fèi)用管理
藥店應(yīng)建立費(fèi)用預(yù)算制度,對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算管理。
嚴(yán)格控制費(fèi)用支出,節(jié)約開支,提高經(jīng)濟(jì)效益。
對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分類核算,定期進(jìn)行費(fèi)用分析,找出費(fèi)用管理中的問題,采取措施加以改進(jìn)。
五、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析
財(cái)務(wù)報(bào)表編制
藥店應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映藥店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
財(cái)務(wù)分析
藥店應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,了解藥店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用比較分析、比率分析、趨勢(shì)分析等方法,對(duì)藥店的盈利能力、償債能力、運(yùn)營(yíng)能力等進(jìn)行分析。
根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果,提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的建議和措施。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)
財(cái)務(wù)監(jiān)督
藥店應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。
財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督,內(nèi)部監(jiān)督由藥店的財(cái)務(wù)人員和內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé),外部監(jiān)督由稅務(wù)、審計(jì)等部門負(fù)責(zé)。
內(nèi)部審計(jì)
藥店應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地進(jìn)行,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。
外部審計(jì)
藥店應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,定期接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)。
外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地對(duì)藥店的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告。
七、附則
本制度由個(gè)體零售藥店負(fù)責(zé)解釋。
本制度自發(fā)布之日起施行。
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