連鎖超市財務(wù)管理制度
在學習、工作、生活中，制度使用的情況越來越多，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編精心整理的連鎖超市財務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
一、現(xiàn)金管理制度:
1、所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。
2、所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù),都要及時入帳,不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應(yīng)收電費、紙箱收入等不入帳。
3、各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財務(wù)部門集中辦理,任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。
4、財務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取,不得私自購買或領(lǐng)取使用。
5、嚴禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人。
6、出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。
7、營業(yè)款當天及時送存銀行。交存現(xiàn)金應(yīng)由財務(wù)部兩人以上同往,保安護送。出納根據(jù)記帳憑證,按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié)。
8、節(jié)假日,公休期間,嚴禁存放大量現(xiàn)金;出納員應(yīng)做好保險柜的安全管理工作。
9、出納應(yīng)該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金,填制現(xiàn)金盤點表,由會計復(fù)核監(jiān)盤,保證帳款相符,發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因并報告財務(wù)總監(jiān),原則上長款歸公,短款由出納和會計復(fù)核查明原因,追究責任并由責任人賠償。
10、因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的,借款人應(yīng)當填寫“借款單”,經(jīng)其所在部門經(jīng)理、店長、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對其用途嚴格審核后交財務(wù)部。一次性借100(含100)元以下,可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批,出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經(jīng)理、店長、財務(wù)中心主任審批,出納憑以上簽字辦理,一次性借款在200元以上—5000元以下,由財務(wù)總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經(jīng)董事長審批,出納憑以上簽字辦理。
11、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會計復(fù)核的原始憑證,有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負責人員審核批準,出納才能付款,現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實,數(shù)字準確不得涂改。
12、任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費用、差旅費以外在公司不得發(fā)生任何借款。
13、購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費用性質(zhì)的借款應(yīng)當在借款之日起一周內(nèi)報銷或返現(xiàn)。
14、現(xiàn)金支付程序:
(1)支付申請:供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時,應(yīng)當向?qū)徟颂峤簧暾?注明款項的用途、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù)。
(2)支付審批:審批人根據(jù)其權(quán)限對支付申請進行審批,對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請,審批人應(yīng)當拒絕批準。
(3)支付復(fù)核:會計應(yīng)當對批準后的現(xiàn)金支付申請進行復(fù)核,復(fù)核其批準范圍、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計算是否準確,復(fù)核無誤后,交由出納員辦理支付手續(xù)
(4)辦理支付:出納根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理支付,及時登記現(xiàn)金日記帳。
15、財務(wù)部門對原借款未結(jié)清,又重新借款的,有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。
16、超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的,財務(wù)部門應(yīng)進行催收,催收無正當理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)的,財務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項收回。
17、違反本制度規(guī)定者處責任人50-100元罰款,造成經(jīng)濟損失的由責任人全額承擔。
二、收銀員管理制度:
1、收銀員長短款在2元之內(nèi),視同收銀正確處理;
2、收銀員長短款超過2元的,長款上交財務(wù),并處以長款相同金額的罰款,短款補交,并處以短款金額相同的罰款;
3、收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的:自己人為操作造成的多刷、誤刷,20元以內(nèi)的均按20元予以處罰,多刷、誤刷超過20元的,按實際多刷、誤刷金額予以處罰。pos系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的,報經(jīng)收銀組組長核實批準后,不予處罰;
4、收銀組長全盤管理收銀員,協(xié)調(diào)財務(wù)部門管理收銀工作。
三、費用管理及貨款結(jié)算制度:
1、報銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批;100以上—200元由財務(wù)中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務(wù)總監(jiān)審批,5000元以上由董事長審批。
2、所有的.費用報銷必須有內(nèi)容真實的報銷票據(jù),寫明事由、金額、經(jīng)辦人;
3、辦公費、電話費、日常零星開支(除車輛、房費、水電費,美工費用外)不超過當月銷售額的千分之一。車輛(小車)金額為500元/月,超出部分不予報銷;
4、貨款結(jié)算,20xx元以內(nèi)由店長審批,20xx—5000元由采購中心主任審核后,財務(wù)中心主任審批,5000元以上由采購中心主任審核后財務(wù)總監(jiān)審批。
5、收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當月銷售額的千分之六,超出部分收銀組負擔,節(jié)約部分用于獎勵。生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額的千分之七,超出部分本部門查明原因上報總部,總部根據(jù)情況核銷,節(jié)約部分用于獎勵。
6、購入經(jīng)營用器材、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經(jīng)董事長批準后方可購進或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準的請購申請,否則,財務(wù)部一律不予報銷或掛帳。
7、定額費用不允許超支,超支部分一律不予支付。
四、儲值卡及會員卡積分返現(xiàn)制度:
1、空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作,顧客購買儲值卡,付款后出納開具收款收據(jù);
2、機房計算機操作員憑財務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作(卡號、收據(jù)號、面值)不得隨意充值;
3、機房充完值后,必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記,避免重復(fù)充值。
4、沒有財務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務(wù),總臺協(xié)助顧客查詢充值金額;
5、每個營業(yè)日結(jié)束,機房充值人員必須打印當日充值匯總表,隨同當日儲值卡充值登記表交予財務(wù),財務(wù)部會計對其進行監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時報告店長及財務(wù)中心;
6、涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客,不得隨意改變儲值卡的返點比例,不得不返或據(jù)為己有;
7、售出的儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費用和租金。
8、機房計算機操作員協(xié)助顧客查詢會員卡積分情況,根據(jù)顧客要求,機房扣減本次返點積分,并打印單據(jù)。返現(xiàn)須填寫返點表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積分、返點比例、返點金額、顧客必須簽名認可;
9、會計進行復(fù)核無誤后,經(jīng)店長批準后出納予以支付(會員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款)。
10、違反本制度的責任人處50-100元罰款,并追究其經(jīng)濟責任。
五、團購管理制度:
1、綜合業(yè)務(wù)部負責團購、接待、洽談,并及時建立團購客戶檔案;
2、團購消費的最低限額為一次性消費20xx元以上;
3、一次性提貨的團購,顧客在收銀臺全額交款,多次分批提貨的團購,在財務(wù)室全額交款。
4、所有的團購業(yè)務(wù)、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺。
5、團購優(yōu)惠標準等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標準,任何人不得隨意改變團購的優(yōu)惠標準。
6、團購需要制作提貨卡的,綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求(注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號等)制作提貨卡,在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章,經(jīng)辦人章。財務(wù)部收款后,在正面加蓋財務(wù)章、出納員章,核對清點后交給顧客。
7、團購優(yōu)惠的,綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù),財務(wù)根據(jù)收款情況或購小票(一次性提貨)核實后予以支付。
8、財務(wù)部必須做好團購記錄工作,以便核銷發(fā)出的提貨卡。
六、聯(lián)營戶申報特價商品管理制度:
1、申報特價的商品必須真實,對于虛報、謊報特價的聯(lián)營戶,一經(jīng)查實,以后一律不予批準特價。
2、申報特價商品的銷售額不得超過當月總銷售的15%,超出比例部分財務(wù)結(jié)算時按正常銷售扣點。
3、申報特價商品按月實行申報。
4、對于申報特價的商品,必須標明商品名稱、條碼、單價、數(shù)量。
5、申報特價的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準,店長審批、財務(wù)進行監(jiān)督。
6、對于批準的特價商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。
7、公司統(tǒng)一組織的促銷活動,公司另行確定特價范圍。
七、會計核算要求及會計職責:
1、嚴格審核原始憑證,保證每項業(yè)務(wù)入帳的正確性,正確編制記帳憑證。
2、要求記帳憑證記錄整潔,不允許刮、挖、擦、涂改
3、核算科目列支正確,正確進行帳務(wù)處理;準確、規(guī)范登記總帳與明細分類帳。
4、完整記錄債權(quán)債務(wù),作到帳目清楚;核算正確。
5、按照權(quán)責發(fā)生制正確確認收入,合理劃分區(qū)間費用并明確其歸屬期間。
6、定期與出納和供應(yīng)商對帳,如有不符,查明原因及時處理;做到帳證相符、帳實相符,帳帳相符
7、按月編制財務(wù)報表,準確反映企業(yè)經(jīng)營情況。
8、協(xié)調(diào)稅務(wù),做好稅款申報與交納工作;負責發(fā)票的購買和保管工作,管理發(fā)票開具、使用。
9、監(jiān)督考核費用報銷
10、對每月應(yīng)收款項制作成統(tǒng)計表,交于出納收取或扣回。
11、監(jiān)督賣場每月盤點情況,盤盈、盤虧及時查明原因,及時向總部匯報情況。正確進行盤盈、盤虧帳務(wù)處理。
12、每月至少對清5家供貨商的帳務(wù),進行實時盤點,解決實銷月結(jié)供應(yīng)商商品盤損問題。
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