財(cái)政資金管理制度（精選7篇）

　　在日新月異的現(xiàn)代社會中，我們每個人都可能會接觸到制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請教誰？下面是小編收集整理的財(cái)政資金管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　財(cái)政資金管理制度 篇1

　　為了規(guī)范財(cái)政性資金管理，確保財(cái)政資金安全，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置和依法理財(cái)，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本地實(shí)際，特制定本制度。

　　一、本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理的所有政府性資金（本級財(cái)政預(yù)算內(nèi)安排的資金、預(yù)算外資金，上級財(cái)政部門和業(yè)務(wù)主管部門下?lián)艿母黝悓ｍ?xiàng)資金，政府性貸款，其他資金）。

　　二、財(cái)政性資金管理原則

　�。ㄒ唬┛茖W(xué)合理、公開透明的原則。符合國家有關(guān)方針政策，符合地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和公共財(cái)政的要求，提高財(cái)政性資金使用的透明度。

　�。ǘ�）量入為出、統(tǒng)籌安排的原則。根據(jù)財(cái)力情況，統(tǒng)籌安排，突出重點(diǎn)，集中使用，注重效益。

　�。ㄈ�）明確職責(zé)、嚴(yán)格審批的原則。嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)徟�，不允許越權(quán)超范圍審批。

　�。ㄋ模┮�(guī)范運(yùn)作、嚴(yán)格監(jiān)管的原則。嚴(yán)格按規(guī)定的用途、范圍和程序使用財(cái)政性資金，切實(shí)加強(qiáng)對財(cái)政性資金的監(jiān)督和檢查，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)社會事業(yè)持續(xù)、穩(wěn)步、健康發(fā)展。

　　三、財(cái)政性資金實(shí)行“集中管理、計(jì)劃調(diào)度、先批后支、量入為出、�？顚Ｓ�、權(quán)責(zé)結(jié)合”管理。

　　四、各項(xiàng)財(cái)政性資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)審批程序辦理。

　　五、預(yù)算資金必須按照本級人大常委會審議批準(zhǔn)的部門預(yù)算和申報核定的用款計(jì)劃安排支出，追加指標(biāo)按程序辦理。

　　六、非稅收入嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理有關(guān)規(guī)定，收入全額上繳，支出由財(cái)政審核后下?lián)堋Ｊ褂妙A(yù)算外資金要遵循相關(guān)政策文件，不得隨意改變資金用途。財(cái)政所對各單位非稅收入的上繳，進(jìn)行監(jiān)督和檢查，對隱瞞收入、滯留、挪用、坐支等問題要依據(jù)相關(guān)法規(guī)嚴(yán)肅處理。

　　七、單位往來結(jié)算資金要全額繳入財(cái)政過渡賬戶，由財(cái)政所按期集中匯繳區(qū)財(cái)政局財(cái)政專戶，按程序申報后撥回到相關(guān)單位使用。

　　八、專項(xiàng)資金按用途申報、按項(xiàng)目進(jìn)度撥款，實(shí)行“三�！惫芾�，跟蹤問效，嚴(yán)禁擠占、挪用�；�本建設(shè)和維修等方面的專項(xiàng)支出實(shí)行工程預(yù)決算制度，先審核后入賬。涉及政府采購的專項(xiàng)資金必須報請區(qū)財(cái)政采購辦批準(zhǔn)，按照批復(fù)采購。

　　九、強(qiáng)化監(jiān)督管理。嚴(yán)禁銀行印鑒一人保管，嚴(yán)禁在空白銀行支付憑證上加蓋銀行印鑒，嚴(yán)禁一人辦理財(cái)政撥款手續(xù)，真正做到用戶密碼本人知，人在印在，人走印鎖。建立財(cái)政資金的會計(jì)核算信息報告制度、日常檢查制度和網(wǎng)上實(shí)時監(jiān)控制度。堅(jiān)持做到預(yù)算與執(zhí)行分開、錢賬分開、章證分開，形成分工明確、層層監(jiān)督制約的工作流程，保證財(cái)政資金安全有效運(yùn)營。

　　十、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍支取現(xiàn)金。核定現(xiàn)金庫存限額，嚴(yán)格按限額支取備用金，其中限額超過3萬元的，須報區(qū)財(cái)政局審查批準(zhǔn)。

　　十一、加強(qiáng)用款計(jì)劃支付方式審核，嚴(yán)格控制財(cái)政授權(quán)支付范圍和金額，提高財(cái)政直接支付率。

　　財(cái)政資金管理制度 篇2

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)公司資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)規(guī)定結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條本制度所稱資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第三條公司及所屬各單位、各部門辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支出、保管事宜時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。

　　第二章資金管理的基本原則和要求

　　第四條公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部與所屬各單位財(cái)務(wù)部門是會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的職能管理部門，資金收支和保管業(yè)務(wù)均由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部與所屬單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理。

　　第五條公司資金管理實(shí)行授權(quán)審批制度，根據(jù)公司整體管理需求進(jìn)行授權(quán)，各單位必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行資金管理、審批、結(jié)算。

　　第六條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

　　第七條為了加強(qiáng)公司的資金管理，提高資金使用效率，公司按照資金預(yù)算制度進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”，資金預(yù)算的編制和審批要嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程規(guī)定。

　　（一）公司所屬各單位、各部門應(yīng)加強(qiáng)資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，根據(jù)實(shí)際情況上報年度資金預(yù)算。公司預(yù)算管理委員會匯總編報年度資金預(yù)算上報集團(tuán)財(cái)務(wù)中心。

　　（二）公司以集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審批的年度、月度資金預(yù)算額為依據(jù)，對公司的日常資金管理進(jìn)行全面控制，對各單位（部門）的資金預(yù)算工作起指導(dǎo)性作用。

　�。ㄈ�）公司各財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位的年、月資金計(jì)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。

　　（四）公司各財(cái)務(wù)部門設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集本單位所屬各部門、各科室的年（月）度資金計(jì)劃，編制本單位的年（月）度資金預(yù)算，提交公司資金預(yù)算管理委員會。

　�。ㄎ澹┕�司根據(jù)各單位（部門）年度、月度資金預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理委員會討論批準(zhǔn)，下達(dá)月度資金計(jì)劃，是公司月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。

　�。�六）批準(zhǔn)后的月度資金計(jì)劃是各單位、各部門資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，經(jīng)預(yù)算管理委員會研究通過并加蓋印章后方可進(jìn)行資金結(jié)算。

　　第八條審批人依據(jù)財(cái)務(wù)收支審批制度，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理資金業(yè)務(wù)。各單位對于重大資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，防范貪污、侵占、挪用資金等行為發(fā)生。

　　第九條公司各財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)資金運(yùn)行管理，建立內(nèi)部稽核制度，定期對資金制度執(zhí)行情況進(jìn)行稽核，防止資金風(fēng)險。各財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過企業(yè)網(wǎng)上銀行查詢功能，對本單位財(cái)務(wù)的收支情況予以監(jiān)督，了解其月度資金收支執(zhí)行情況。

　　第十條建立資金報告制度，編制月度“資金計(jì)劃表”和“現(xiàn)金流量表”，進(jìn)行資金運(yùn)行情況分析，對本單位發(fā)生的重大資金變動事項(xiàng)及時報告，及時掌握資金流向、資金預(yù)算執(zhí)行動態(tài)及結(jié)果。

　　第十一條嚴(yán)格資金管理崗位職責(zé)分工。涉及到不相容的崗位時，應(yīng)分別由不同人員擔(dān)任，形成內(nèi)部相互牽制機(jī)制。至少包括以下幾項(xiàng)：

　　（一）出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　�。ǘ�）銀行預(yù)留印鑒不得由一人保管。

　�。ㄈ�）網(wǎng)銀電子證書令牌不得由一人保管。

　�。ㄋ模┏黾{人員應(yīng)妥善保管保險柜鑰匙和密碼，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。

　�。ㄎ澹┴泿刨Y金支付的審批與執(zhí)行不得是同一人。

　�。�六）貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查不得是同一人。

　�。ㄆ撸┴泿刨Y金的會計(jì)記錄與會計(jì)監(jiān)督不得是同一人。

　　第十二條資金支付的一般程序：

　�。ㄒ唬┲Ц渡暾�。公司及所屬各單位、各部門必須根據(jù)月度預(yù)算和生產(chǎn)計(jì)劃需要，提前向?qū)徟�人提交資金計(jì)劃，資金計(jì)劃應(yīng)注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明。

　�。ǘ�）支付審批。

　　1、公司領(lǐng)導(dǎo)及所屬各單位、各部門領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)其職責(zé)和資金收支授權(quán)審批制度規(guī)定，按相關(guān)業(yè)務(wù)審批程序在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對不符合規(guī)定的資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后，資金表一聯(lián)由用款經(jīng)辦部門提前送財(cái)務(wù)部門復(fù)核，另一聯(lián)由用款部門自存，支付復(fù)核時連同憑證交經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員審核。

　　2、結(jié)算會計(jì)依據(jù)掛帳的應(yīng)付款項(xiàng)列出周付款計(jì)劃，報財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批，根據(jù)審批的周計(jì)劃，填制付款申請單，報主管會計(jì)、總會計(jì)師或單位負(fù)責(zé)人審批，履行完審批手續(xù)。

　�。ㄈ�）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，相關(guān)憑證是否齊備合法，金額計(jì)算是否正確，支付方式是否妥當(dāng)?shù)�。�?fù)核無誤后填制相關(guān)付款通知單，交由財(cái)務(wù)主管簽字，簽字后出納人員辦理支付手續(xù)。

　�。ㄋ模┺k理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的付款通知單及其他原始憑證，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。未經(jīng)復(fù)核人員和財(cái)務(wù)主管簽章的資金支付憑證，出納人員拒絕受理。

　　第十三條資金收入的一般程序：

　�。ㄒ唬┦杖腩A(yù)測。各單位應(yīng)定期（年、月）根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃、應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)回收額等資料，分項(xiàng)目預(yù)測資金收入情況。

　�。ǘ�）收入審核。在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄，建立完整的銷售登記制度。財(cái)務(wù)部門核對銷售合同、銷售計(jì)劃、定價表、折扣執(zhí)行、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票、賒銷授權(quán)批準(zhǔn)等文件，及時檢查往來帳目的核對與沖銷情況。

　�。ㄈ�）辦理收款。根據(jù)現(xiàn)金繳款單、銀行存款進(jìn)帳單和應(yīng)收票據(jù)等結(jié)算單據(jù)，編制記帳憑證，辦理收款入帳。

　�。ㄋ模┦杖敕治�。對產(chǎn)品（勞務(wù)）銷售、收款的兩個收入環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤管理。通過發(fā)票（收據(jù)）與資金核對、貨品（勞務(wù)）與發(fā)票（收據(jù)）核對，分析資金收入的完整性、及時性。

　　第三章現(xiàn)金管理

　　第十四條公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和本制度的規(guī)定。

　　第十五條會計(jì)、出納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工，出納人員必須具備會計(jì)從業(yè)資格，現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

　　第十六條公司各財(cái)務(wù)部門庫存現(xiàn)金最高限額為5000元整。

　　第十七條現(xiàn)金的使用范圍：

　�。ㄒ唬�對職工發(fā)放的工資、獎金、津貼；

　�。ǘ�）個人勞務(wù)報酬；

　�。ㄈ�）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

　�。ㄋ模└鞣N勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

　�。�六）轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；

　�。ㄆ撸┲袊�人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出；

　�。ò耍┏�出現(xiàn)金收支范圍的，通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在合法、規(guī)范的前提下，運(yùn)用金融結(jié)算工具，減少直接以現(xiàn)金方式辦理的收支業(yè)務(wù)。

　　第十八條現(xiàn)金管理禁止下列行為：

　�。ㄒ唬┏�出規(guī)定范圍，超限額使用現(xiàn)金；

　�。ǘ�）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；

　�。ㄈ�）用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條”頂庫；

　　（四）將公司的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行；

　�。ㄎ澹┰O(shè)立“小金庫”或保留帳外公款；

　　（六）借用其他單位現(xiàn)金或向其他單位借出現(xiàn)金；利用本單位帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金；

　�。ㄆ撸┕�司所有現(xiàn)金銷售收入都要當(dāng)天入賬，當(dāng)天聯(lián)系存入公司銀行收入專戶上，禁止“坐支”現(xiàn)金。收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門。

　　第十九條現(xiàn)金的支付程序：

　　（一）按規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍，會計(jì)核算人員審核經(jīng)辦人提交的支付單據(jù)，編制記帳憑證，交由稽核人員復(fù)核。

　　（二）出納人員根據(jù)經(jīng)復(fù)核的記帳憑證支付現(xiàn)金，并監(jiān)督經(jīng)辦人員在記帳憑證上簽字。出納人員在記帳憑證欄處加蓋個人章。

　　第二十條現(xiàn)金的收入程序：

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入須由會計(jì)人員審核收入單據(jù)，確認(rèn)資金來源，編制記帳憑證，交由稽核人員復(fù)核。

　　（二）出納員清點(diǎn)現(xiàn)金后，在收款憑證上簽字蓋章，在原始憑證和收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，方可入賬。

　　（三）超過庫存限額的現(xiàn)金必須于當(dāng)日（或銀行規(guī)定的時間）送交銀行。

　　第二十一條現(xiàn)金的帳務(wù)處理程序：

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)發(fā)生時，對各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)復(fù)核員復(fù)核無誤后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方可由出納進(jìn)行收付結(jié)算。

　　（二）公司各財(cái)務(wù)部門應(yīng)按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，及時編制“現(xiàn)金日報表”，保證賬款相符、帳證相符、帳實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明原因，并報財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人處理。

　　第二十二條現(xiàn)金的盤點(diǎn)：

　�。ㄒ唬┟恳还ぷ魅战K了前半小時，出納人員應(yīng)核對現(xiàn)金日記帳。

　�。ǘ�）公司各財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)每月定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”并由出納人員和盤點(diǎn)人員在表上簽字確認(rèn)，確�，F(xiàn)金帳實(shí)相符，必須有其他財(cái)務(wù)人員在場監(jiān)盤，現(xiàn)金的盤點(diǎn)方式為實(shí)地盤點(diǎn)法。

　�。ㄈ�）核對現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，如存在差異，及時查清原因，報請會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后，進(jìn)行現(xiàn)金溢缺的帳務(wù)處理。

　�。ㄋ模┗�核人員應(yīng)定期、不定期（每月至少一次）抽查現(xiàn)金盤點(diǎn)情況，及時處理發(fā)現(xiàn)的問題。

　　第二十三條現(xiàn)金的保管：

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收付和保管只能由出納負(fù)責(zé)，其他人員非經(jīng)特別授權(quán)，不得接觸現(xiàn)金。

　　（二）現(xiàn)金不得隨意存放，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的保險柜內(nèi)，其余應(yīng)放入保險柜內(nèi)，保險柜必須設(shè)置在適當(dāng)防盜和報警裝置的辦公室內(nèi)。

　�。ㄈ�）經(jīng)常性收取較大額度現(xiàn)金的單位或機(jī)構(gòu)要與銀行簽訂上門收款協(xié)議，由銀行定時上門收款。

　�。ㄋ模┐箢~現(xiàn)金的存取應(yīng)配備專門車輛和專門的保衛(wèi)人員。

　　第四章備用金的管理

　　第二十四條備用金主要是預(yù)付給公司有關(guān)部門或職工用于出差等的零星開支，嚴(yán)禁以備用金的方式辦理異地項(xiàng)目結(jié)算。

　　第二十五條審請備用金經(jīng)辦人據(jù)實(shí)填寫“借款單”，根據(jù)公司授權(quán)審批制度的規(guī)定程序履行相關(guān)審批手續(xù)后，在財(cái)務(wù)部門辦理申請借款手續(xù)。

　　第二十六條實(shí)行限期報銷制度。對因公出差人員回來后一個月內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報銷，否責(zé)財(cái)務(wù)部門不予辦理新的備用金借款。對無特殊原因拖欠兩個月以上公款的，應(yīng)從其工資中扣除借款。

　　第二十七條每月對備用金的使用及結(jié)存情況進(jìn)行認(rèn)真清收，對長期未沖銷的備用金應(yīng)向財(cái)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，提出相關(guān)處理意見。

　　第二十八條備用金領(lǐng)用人員發(fā)生崗位變動或調(diào)動前，必需到財(cái)務(wù)部門辦理備用金退款手續(xù)，否責(zé)不得為其辦理離職手續(xù)。

　　第六章銀行存款的管理

　　第二十九條公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其他收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。

　　第三十條銀行帳戶的管理：

　�。ㄒ唬┿y行帳戶的開立：

　　1、公司加強(qiáng)銀行帳戶的管理，嚴(yán)格按照國家和集團(tuán)公司的規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。公司所屬各單位、各部門不得私自開設(shè)銀行帳戶，銀行帳戶實(shí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一審批管理。

　　2、公司原則上不得在注冊地或住所地以外開立銀行帳戶，公司及所屬各單位實(shí)際經(jīng)營管理需要開設(shè)銀行帳戶的，需向公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部申請，公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部報經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)和備案，方可開設(shè)銀行帳戶。

　　3、公司所屬各單位、各部門因經(jīng)營業(yè)務(wù)結(jié)算需要確需在異地開設(shè)銀行帳戶的，要采取總分帳戶管理模式，在業(yè)務(wù)發(fā)生地開立臨時帳戶作為支出戶，工程完工或業(yè)務(wù)完成后要及時撤銷異地帳戶。

　　4、開立關(guān)閉境內(nèi)外外匯帳戶，按照集團(tuán)公司批復(fù)和國家外匯管理局要求，向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心和當(dāng)?shù)赝鈪R管理局備案。

　　5、銀行開戶手續(xù)必需由法定代表人或總會計(jì)師書面授權(quán)的財(cái)務(wù)人員直接到開戶行辦理，嚴(yán)禁通過私人代辦開戶手續(xù)。

　　6、公司各單位開立銀行帳戶時要與銀行簽訂銀行結(jié)算帳戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。填制銀行預(yù)留簽章卡片，送交開戶銀行存檔，妥善保管銀行預(yù)留簽章卡片和開戶許可證。

　�。ǘ�）銀行帳戶的分類：

　　1、按照集團(tuán)公司的規(guī)定開立收支帳戶，執(zhí)行資金“收支兩條線”管理。公司及所屬各單位、各部門所有銷售收入及其他收入來源都屬于統(tǒng)管資金范圍，統(tǒng)一轉(zhuǎn)入公司銀行“收入統(tǒng)管專戶”上。該賬戶資金由財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一管理，不對外支出款項(xiàng)。

　　2、公司各單位日常資金支付業(yè)務(wù)通過費(fèi)用支出賬戶進(jìn)行處理，費(fèi)用支出帳戶資金僅來源于上級部門的撥款和銀行利息收入及其他暫收代付款項(xiàng)。

　�。ㄈ�）銀行帳戶的變更、撤銷：

　　1、單位更改名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，于集團(tuán)公司批復(fù)后5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明，辦理變更手續(xù)。

　　2、撤銷銀行結(jié)算帳戶時，于集團(tuán)公司批復(fù)后5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算帳戶的申請，與開戶銀行核對銀行結(jié)算帳戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，由銀行核對無誤后辦理銷戶手續(xù)。

　　（四）銀行帳戶管理禁止如下行為：

　　1、公司銀行帳戶只供公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外部單位或個人使用，嚴(yán)禁為外部單位或個人代收代付等行為；

　　2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄；

　　3、嚴(yán)禁財(cái)務(wù)部門以外的業(yè)務(wù)部門設(shè)立、管理、操作銀行帳戶；

　　4、未經(jīng)上級財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，私自開設(shè)銀行帳戶；

　　5、隱瞞各銀行帳戶使用情況；

　　6、多頭開戶。

　�。ㄎ澹┿y行帳戶的監(jiān)管：

　　1、公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行帳戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行帳戶等問題，應(yīng)及時處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　2、公司各單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人至少每季檢查一次帳戶的對帳情況，并要有記錄。

　　第三十一條銀行印鑒的管理：

　�。ㄒ唬╊A(yù)留銀行印鑒實(shí)行分管辦法，其中個人名章由本人或其授權(quán)人保管，財(cái)務(wù)專用章由專人保管。公司預(yù)留銀行財(cái)務(wù)專用章和個人章分別由會計(jì)和出納保管，不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用。

　�。ǘ�）銀行預(yù)留印鑒與各種收付款票據(jù)、有價證券、銀行存單分崗、分人管理。

　�。ㄈ�）每日業(yè)務(wù)結(jié)束時，印鑒相關(guān)責(zé)任人必須把印鑒分別鎖入不同的保險柜，次日工作時取出。保存預(yù)留印鑒的保險柜密碼要每月更換一次。

　�。ㄋ模┯¤b保管人臨時外出或更換時，必須填寫“印鑒交接登記表”，辦理交接手續(xù)，經(jīng)授權(quán)并登記在案以備查。

　�。ㄎ澹┊�(dāng)銀行預(yù)留印鑒相關(guān)責(zé)任人發(fā)生變動時，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)立即辦理銀行印鑒更換，已報廢的印鑒，不得重新使用。

　　（六）如果印鑒遺失，立即向開戶銀行掛失，并出具書面申請、開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照、公函和公安機(jī)關(guān)證明等相關(guān)文件，變更銀行預(yù)留印鑒。

　�。ㄆ撸┕�司所屬各單位、各部門根據(jù)實(shí)際情況，預(yù)留手寫簽名或電子簽名，但必須要有完備的安全防范措施。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字手續(xù)，不得以加蓋個人名章代替。

　　第三十二條銀行業(yè)務(wù)處理流程

　�。ㄒ唬┿y行存款的收付須履行資金收付的一般程序，會計(jì)核算人員審核經(jīng)辦人送交的收付單據(jù)，編制記帳憑證，交由稽核人員復(fù)核。

　�。ǘ�）出納員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始付款憑證，在當(dāng)日根據(jù)不同的結(jié)算方式辦理款項(xiàng)收付，在原始付款憑證上加蓋銀行付訖章和出納個人名章。

　�。ㄈ�）辦理銀行存款業(yè)務(wù)時，嚴(yán)禁以下行為：

　　1、對其他單位或個人拆借資金；

　　2、辦理違規(guī)高息存款業(yè)務(wù)；

　　3、公款私存；

　　4、在企業(yè)非經(jīng)營所在地存款，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的除外。

　�。ㄋ模﹩挝凰�有資金收支必須納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。禁止以下行為：

　　1、以個人名義開設(shè)帳戶辦理公款收支業(yè)務(wù)；

　　2、帳外設(shè)帳；

　　3、資金“體外循壞”；

　　4、非財(cái)務(wù)部門管理資金。

　�。ㄎ澹┎粶�(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)、遠(yuǎn)期支票、與銀行預(yù)留印鑒不符的支票，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，嚴(yán)禁收取商業(yè)承兌匯票。

　　第三十三條銀行存款的帳務(wù)處理流程

　�。ㄒ唬┿y行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時，各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。

　�。ǘ�）復(fù)核批準(zhǔn)后的原始票據(jù)經(jīng)財(cái)務(wù)復(fù)核員復(fù)核后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方可進(jìn)行收付結(jié)算。

　�。ㄈ�）出納員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始付款憑證，在當(dāng)日付款，然后逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額，編制“銀行存款日報表”，確保當(dāng)日付款業(yè)務(wù)，當(dāng)日全部處理完畢，登記上賬。

　　第三十四條支票辦理流程

　�。ㄒ唬┲Ц稑I(yè)務(wù)的辦理流程

　　1、由出納填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”，加蓋預(yù)留的銀行簽章后，領(lǐng)購支票；

　　2、簽發(fā)支票前，為防止簽發(fā)空頭支票，出納人員應(yīng)認(rèn)真查對銀行存款的帳面余額；

　　3、簽發(fā)支票時，將支票的確定金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期要素填寫齊全，并加蓋預(yù)留的銀行簽章。簽發(fā)現(xiàn)金支票必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定；

　　4、經(jīng)辦人在支存根和“支票管理明細(xì)表”上簽字，出納人員在“支票管理明細(xì)表”上填寫支票領(lǐng)用日期、業(yè)務(wù)事項(xiàng)、金額、支票號、領(lǐng)用單位、備注等作為備查，“支票管理明細(xì)表”按支票的流水號登錄，并提示經(jīng)辦人員在10日內(nèi)辦理結(jié)算；

　　5、作廢的支票須加蓋紅色“作廢”標(biāo)記，與重新簽發(fā)的支票存根一起作為附件粘貼，并在“支票管理明細(xì)表”備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。

　�。ǘ�）收款業(yè)務(wù)的辦理流程：

　　1、收到支票后，檢查支票上記載的要素是否齊全、是否已過提示期限，是否附有條件、背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定簽章、是否曾被拒絕付款。

　　2、在支票背面背書人簽章欄簽章，記載背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)帳單送交開戶銀行，取得加蓋銀行轉(zhuǎn)訖章的“銀行存款進(jìn)帳單”后，交會計(jì)人員入帳。

　　（三）確需使用空白支票時，必須寫明出票日期、收款人和使用限額，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，加蓋銀行預(yù)留簽章。

　　第三十五條銀行匯票、銀行本票辦理流程

　�。ㄒ唬┲Ц稑I(yè)務(wù)的辦理流程

　　1、對外支付款項(xiàng)時，填寫“銀行匯票申請書”或“銀行本票申請書”，填明收款人名稱、金額和申請人名稱、申請日期等事項(xiàng)并簽章。申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣。

　　2、將銀行受理后加蓋銀行轉(zhuǎn)訖章的“銀行匯票申請書”或“銀行本票申請書”，交由會計(jì)人員作為原始憑證。

　�。ǘ�）收款業(yè)務(wù)的辦理流程：

　　1、收到的銀行匯票或銀行本票時，檢查銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號碼和記載的內(nèi)容是否一致；收款人是否確為本單位；銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)；必須記載的事項(xiàng)是否齊全；出票人簽章是否符合規(guī)定；是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致；出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明；背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單是否按規(guī)定簽章。

　　2、將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰的填入銀行匯（本）票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，填寫“銀行存款進(jìn)帳單”，并在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處蓋上預(yù)留簽章。

　　3、出納將銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章的“銀行存款進(jìn)帳單”交會計(jì)人員記帳。

　　第三十六條匯兌辦理流程

　�。ㄒ唬└冻隹铐�(xiàng)時，先填寫“銀行業(yè)務(wù)申請憑證”，列明確定的金額、受款人名稱、匯款人名稱、匯入地點(diǎn)、匯入行名稱、委托日期、簽章、將銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章的“銀行業(yè)務(wù)申請憑證”交由會計(jì)作為原始憑證。

　�。ǘ�）出現(xiàn)銀行退匯時，應(yīng)查清原因，待退匯款項(xiàng)到帳后方可辦理重新支付。

　�。ㄈ�）收到款項(xiàng)時，出納將收到的“銀行存款進(jìn)帳單”交會計(jì)人員，落實(shí)資金來源，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十七條銀行對帳

　�。ㄒ唬┟吭氯〉谩般y行存款對帳單”后，由會計(jì)人員核對銀行存款收支，并于次月初7個工作日內(nèi)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，然后由編制人員、出納和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽章，并由銀行確認(rèn)加蓋印章存檔。出納人員不得編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

　�。ǘ�）核對銀行存款余額包括的內(nèi)容：銀行存款余額的一致性；對帳期內(nèi)資金流入流出的時間、金額與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的符合性；資金流入流出都必須在單位會計(jì)帳簿中記載；未達(dá)帳項(xiàng)的項(xiàng)目、金額；上期未達(dá)帳項(xiàng)的本期到帳情況等。

　�。ㄈ�）分管資金崗位的主管會計(jì)至少每季檢查一次銀行存款對帳情況，并要有記錄。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人至少每月一次通過電話或銀行網(wǎng)絡(luò)查詢銀行存款余額。

　�。ㄋ模┿y行存款不允許跨月、跨年入帳，對于未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)查明原因，當(dāng)月形成的未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)于次月清理完畢，超過一個月的未達(dá)帳項(xiàng)及時上報會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人未達(dá)帳項(xiàng)報告表，作出處理。未達(dá)帳項(xiàng)報告表作為會計(jì)檔案保管。

　　第七章網(wǎng)上銀行的管理

　　第三十八條為了提高資金運(yùn)營效率，確保公司資金安全，公司開通企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，一定要按照銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)管理制度和規(guī)定操作流程辦理業(yè)務(wù)，不得違規(guī)操作。必需遵守集團(tuán)公司《網(wǎng)銀安全管理規(guī)定》的要求。

　　第三十九條公司各財(cái)務(wù)部門啟用銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，必須與承辦的銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等，確保資金安全。

　　第四十條公司企業(yè)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)建立三級審核制度，即操作員、審核員、授權(quán)主管，各級操作人員要嚴(yán)格按照各自職責(zé)，執(zhí)行業(yè)務(wù)操作。

　　第四十一條制定必要的安全措施和內(nèi)控制度，保證網(wǎng)上交易的安全完整和系統(tǒng)的暢通穩(wěn)定。

　　第四十二條電子證書令牌的保管

　�。ㄒ唬┎僮魅藛T要妥善保管好自己的電子證書令牌，完成網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后，必須把各自的電子證書令牌（TOKEN）從讀卡器中拔出，并同時退出網(wǎng)銀系統(tǒng)界面，將其鎖入各自不同的保險柜中。

　　（二）公司網(wǎng)銀業(yè)務(wù)相關(guān)操作人員，應(yīng)嚴(yán)格管理好各自的電子證書令牌（TOKEN），對各自電子證書令牌（TOKEN）的操作密碼保密，每月定期修改密碼，防止泄密。

　　（三）電子證書令牌（TOKEN）保管人臨時外出時委托他人代管，必須填寫“印鑒交接登記表”，并在交接時修改操作密碼。

　　第四十三條網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)處理流程

　　1、辦理網(wǎng)上銀行付款業(yè)務(wù)時，指令錄入人員和審核人員必須取得已批復(fù)的資金調(diào)撥或支出計(jì)劃。網(wǎng)上銀行付款實(shí)行“三人操作、二級審核”制度。任何一筆付款業(yè)務(wù)必須有三名或二名以上操作人員才能完成，根據(jù)授權(quán)審批權(quán)限，二級審核人員須由單位負(fù)責(zé)人、總會計(jì)師或其授權(quán)人員擔(dān)任。

　　2、審核人員無權(quán)錄入和修改付款指令，如果發(fā)現(xiàn)付款指令錯誤，必須通知錄入人員修改。

　　3、出納員對每筆收支款項(xiàng)都要以審核無誤的原始憑證和付款通知單為依據(jù)，進(jìn)行款項(xiàng)支付。每個工作日結(jié)束后，當(dāng)天網(wǎng)上銀行交易必須與銀行日記帳進(jìn)行核對，做到日清月結(jié)。

　　4、各單位必須取得經(jīng)銀行確認(rèn)，并加蓋銀行業(yè)務(wù)受理章的憑證作為帳務(wù)處理的依據(jù)，通過計(jì)算機(jī)打印的憑證不得作為原始憑證。

　　第四十四條通過企業(yè)網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金撥付，應(yīng)權(quán)責(zé)明確，界限清晰，不得由單人辦理網(wǎng)上資金支付的全過程。

　　第八章財(cái)務(wù)票據(jù)的管理

　　第四十五條公司各單位必需加強(qiáng)公司票據(jù)的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用。本制度所稱票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營管理相關(guān)的各種有價證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票、收據(jù)等。公司處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。

　　第四十六條公司財(cái)務(wù)票據(jù)由出納保管，必須建立“票據(jù)登記薄”，登記票據(jù)的購買、使用、保管等事項(xiàng)。每工作日結(jié)束后，應(yīng)把相關(guān)票據(jù)放入保險柜，次日工作時取出。

　　第四十七條票據(jù)的使用

　　1、出納不得簽發(fā)空頭財(cái)務(wù)票據(jù)或者簽發(fā)與預(yù)留銀行的簽章不符的票據(jù)。財(cái)務(wù)票據(jù)上出票人的簽章，為單位在銀行預(yù)留簽章。

　　2、使用票據(jù)收款必須兩人以上，一人開票，一人收款，票證按順序號填寫，各聯(lián)一次復(fù)寫，字跡清楚，大小寫金額不得涂改。其他內(nèi)容涂改必須加蓋收款人私章并僅限修改一次。收款票據(jù)必須蓋單位公章和開票人簽章，填寫收款項(xiàng)目名稱并詳細(xì)注明結(jié)算方式。

　　3、票據(jù)已填寫需作廢的，把票據(jù)全聯(lián)完整的收回后，必須要加蓋作廢印章，按照票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生順序裝訂入賬。

　　4、票據(jù)到期被拒絕付款或者在到期前被拒絕承兌，承兌人或付款人死亡、逃匿的、承兌人或付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的，應(yīng)及時對背書人、出票人以及票據(jù)的其他債務(wù)人行使追索權(quán)，提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的拒絕證明或者退票理由書和其他有關(guān)證明。

　　5、收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手。

　　6、票據(jù)免失后，及時通知票據(jù)的付款人掛失止付。在通知掛失止付后3日內(nèi)，也可在票據(jù)喪失后，直接依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。銀行匯（本）票喪失，憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利證明，向出票銀行請求付款或退款。

　　第四十八條內(nèi)部票據(jù)的管理

　　1、內(nèi)部結(jié)算票據(jù)按規(guī)定要求及時安全傳遞，收到結(jié)算票據(jù)后，當(dāng)月發(fā)生的結(jié)算當(dāng)月辦理完成。內(nèi)部交易的結(jié)算在網(wǎng)上及時確認(rèn)并進(jìn)行帳務(wù)處理，不允許單方掛帳。

　　2、按照內(nèi)部結(jié)算票據(jù)的核算內(nèi)容和使用范圍，正確選擇結(jié)算票據(jù)種類，認(rèn)真填寫，字跡清楚、簽章齊全，要素完整。

　　第四十九條票據(jù)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)時，應(yīng)點(diǎn)清票據(jù)數(shù)量（本數(shù)、份數(shù)），辦理票據(jù)領(lǐng)用、繳銷手續(xù)，明確責(zé)任。票據(jù)管理員應(yīng)按規(guī)定設(shè)置“票據(jù)登記薄”，規(guī)范登帳，妥善保管票據(jù)領(lǐng)用、繳銷憑證，年終裝訂歸檔。

　　第五十條票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時，必須認(rèn)真辦理移交手續(xù)，移交不清，不得離職。

　　第五十一條公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需向?qū)Ψ介_具發(fā)票的，由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心申請，集團(tuán)開票后返回公司財(cái)務(wù)部，由公司財(cái)務(wù)部門交給經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對方單位。

　　第五十二條公司各財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對庫存票據(jù)，保證帳、票相符。

　　第五十三條加強(qiáng)票據(jù)管理。發(fā)生票據(jù)遺失或被盜等，當(dāng)事人必須將遺失、被盜票據(jù)的名稱、編號及數(shù)量等情況及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報，經(jīng)單位相關(guān)部門認(rèn)真審查核實(shí)，審批后方可核銷，遺失、被盜核銷的票據(jù)應(yīng)予登記存檔以備查對。人為原因造成票據(jù)損失的要追究當(dāng)事人責(zé)任。

　　第九章實(shí)施時間

　　該制度從即刻起實(shí)施，之前的制度因此作廢

　　財(cái)政資金管理制度 篇3

　　一、學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度

　　1、為加強(qiáng)財(cái)物管理，合理使用資金，學(xué)校及校內(nèi)各部門必須實(shí)行年度預(yù)算(包括收入預(yù)算和支出預(yù)算)。

　　2、學(xué)校預(yù)算編制，堅(jiān)持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。

　　3、預(yù)算由學(xué)校提出預(yù)算建議方案，按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限分別上報各有關(guān)主管部門審核匯總報財(cái)政部門核定預(yù)算控制數(shù)，學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由主管部門報財(cái)政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

　　4、預(yù)算在執(zhí)行過程中一般不予調(diào)整，如果因國家有關(guān)政策或事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，可報請主管部門或者財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。其余收入項(xiàng)目需要調(diào)增、調(diào)減的，由學(xué)校收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

　　二、編報年度決算制度

　　編報年度決算，要認(rèn)真總結(jié)一年中的預(yù)算安排、計(jì)劃執(zhí)行，平衡收支、財(cái)務(wù)管理，資金效果等方面的`經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為改革學(xué)校財(cái)務(wù)管理創(chuàng)造條件。

　　1、年度終了后，財(cái)務(wù)室應(yīng)主動與上級財(cái)務(wù)部門核對各項(xiàng)撥款，核清追加。

　　2、年終前，清理暫存暫付，應(yīng)收應(yīng)付等款項(xiàng)，不得長期掛賬或以領(lǐng)代報。

　　3、年終前，財(cái)產(chǎn)物資部門對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)，做到賬物相符。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、學(xué)校范圍內(nèi)一切現(xiàn)金、支票均通過會計(jì)辦理。

　　2、收入的現(xiàn)金按規(guī)定日期送交開戶銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額。

　　3、各部門一切繳款，均應(yīng)填寫收據(jù)，加蓋現(xiàn)金收訖及出納印章，收據(jù)作為收款和記賬憑證，收據(jù)聯(lián)單之一退給繳款人作為憑證。

　　4、在市內(nèi)采購，須在借款后三日內(nèi)報銷，去外地采購借款，須在返校后三天內(nèi)報銷，并返回多余現(xiàn)金，前次借款未報銷，不準(zhǔn)再借款。

　　5、現(xiàn)金當(dāng)面點(diǎn)清，事后概不負(fù)責(zé)。

　　6、現(xiàn)金收討須逐筆記清，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。

　　7、出納員每天要核算庫存現(xiàn)金，如發(fā)現(xiàn)多款或短款時，立即查找原因，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。

　　8、單位收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人或部門的名義存入儲蓄所，或利用銀行賬戶代替其他單位和個人存入或支出現(xiàn)金。

　　9、在本市購買物資辦理業(yè)務(wù)的超過轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)即10000元以上都采用轉(zhuǎn)賬支付，不得以現(xiàn)金支付。

　　四、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票的管理制度

　　1、不準(zhǔn)簽發(fā)空白現(xiàn)金支票。空白現(xiàn)金支票一律不得借出。

　　2、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和支票印鑒必須分管，不得由一人兼管。

　　3、開出現(xiàn)金支票要有合法憑證為依據(jù)，發(fā)放轉(zhuǎn)賬支票要做好登記工作。

　　4、現(xiàn)金支票存根和作廢的支票必須保存完整。

　　5、現(xiàn)金支票簽發(fā)后，要及時記賬;轉(zhuǎn)賬支票發(fā)出后應(yīng)在一星期內(nèi)報銷。

　　五、內(nèi)部牽制制度

　　1、內(nèi)部牽制制度是財(cái)務(wù)人員明確職責(zé)，相互制約和對每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生進(jìn)行核實(shí)、審核的主要環(huán)節(jié)。

　　2、出納員不得兼會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用等賬目的登記工作，財(cái)務(wù)印章應(yīng)專人保管，做到管賬不管錢，錢賬分管，管錢不管物。

　　六、借支、報銷審核制度

　　1、借款由借款人填寫借款單，經(jīng)校長簽字，交會計(jì)審核，由出納員辦理付款。

　　2、采購物品報銷時，購物單據(jù)必須是正式發(fā)票，發(fā)票字跡應(yīng)清楚，大小寫數(shù)字一致，單據(jù)背面應(yīng)有經(jīng)辦人、主管校長簽字，并附有“驗(yàn)收單”方予報銷。

　　3、如報銷單據(jù)不是發(fā)票而是收據(jù)類憑證，必須用財(cái)政部門統(tǒng)一收據(jù)，特殊情況須經(jīng)校長批準(zhǔn)，并要寫明情況。

　　4、旅差期間的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，按財(cái)政部門的有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行，會議期間不享受交通費(fèi)補(bǔ)助。

　　5、因公出差或購辦公等物品向財(cái)務(wù)借款，回來一周內(nèi)到會計(jì)室報銷，如因其他原因，借款后又不用的，應(yīng)在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)上辦理退款手續(xù)，若不按時報賬或退款，又無正當(dāng)理由，財(cái)務(wù)有權(quán)扣發(fā)當(dāng)事人的工資。

　　財(cái)政資金管理制度 篇4

　　第一章、總則

　　第一條、為規(guī)范項(xiàng)目投資運(yùn)作和管理，保證投資資金的安全和有效增值，實(shí)現(xiàn)投資決策的科學(xué)化、規(guī)范化、程序化，特制定本制度。

　　第二條、公司及各成員企業(yè)在進(jìn)行各項(xiàng)目投資時，均須遵守本制度。

　　第三條、公司及各成員企業(yè)的重大投資項(xiàng)目應(yīng)由行政辦公會議決定可行性方案申報公司董事會審議。董事會批準(zhǔn)項(xiàng)目，由投資單位總經(jīng)理或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織實(shí)施。

　　第四條、所有投資項(xiàng)目在報批立項(xiàng)之前，有關(guān)人員應(yīng)負(fù)有保密責(zé)任。

　　第二章、項(xiàng)目的初選與分析

　　第五條、各投資項(xiàng)目的選擇應(yīng)以公司的戰(zhàn)略方針和十年規(guī)劃為依據(jù)，符合國家或國際產(chǎn)業(yè)導(dǎo)和公司投資結(jié)構(gòu)平衡政策。

　　第六條、投資項(xiàng)目的選擇應(yīng)經(jīng)過充分調(diào)查并提供準(zhǔn)確、詳細(xì)資料及分析，以確保資料內(nèi)容的可靠和有效。

　　第七條、投資項(xiàng)目的建議書和可行性研究報告由擬定的投資主體編寫并交公司投資管理部初審，不得越級上報。

　　第三章、項(xiàng)目的審批與立項(xiàng)

　　第八條、投資項(xiàng)目的審批權(quán)限，由公司總經(jīng)理審批后報公司董事會審批立項(xiàng)。

　　第九條、所有投資項(xiàng)目，由公司投資管理部在原項(xiàng)目建議書、可行性報告及實(shí)施方案的基礎(chǔ)上提出初審意見，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，然后按項(xiàng)目審批權(quán)限呈總經(jīng)理或行政辦公會議直到董事會會議，進(jìn)行復(fù)審或全面論證。

　　第十條、由公司總經(jīng)理主持項(xiàng)目論證會，對項(xiàng)目的合法性、前期工作內(nèi)容的完整性、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)預(yù)算的可行性及項(xiàng)目規(guī)模、時機(jī)等因素進(jìn)行實(shí)地考察，或聘請專家小組對項(xiàng)目進(jìn)行專業(yè)性的科學(xué)論證，以加強(qiáng)對項(xiàng)目的深入認(rèn)識和了解，確保項(xiàng)目投資的可靠和可行。經(jīng)充分論證后，凡達(dá)到立項(xiàng)要求的重大項(xiàng)目，由行政辦公會議或董事會審批立項(xiàng)。

　　第四章、項(xiàng)目的組織與實(shí)施

　　第十一條、實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。各投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人由實(shí)施單位的總經(jīng)理委派，委派人對總經(jīng)理負(fù)責(zé);公司投資管理部對項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行歸口管理，并對項(xiàng)目建設(shè)過程進(jìn)行跟蹤調(diào)查、分析和監(jiān)督。

　　第十二條、各投資項(xiàng)目的業(yè)務(wù)班子由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組建，報實(shí)施單位總經(jīng)理核準(zhǔn);項(xiàng)目經(jīng)理對項(xiàng)目的實(shí)施情況負(fù)完全責(zé)任。

　　第十三條、投資項(xiàng)目的變更，包括發(fā)展延伸、投資的增減或滾動使用、規(guī)模擴(kuò)大或縮小、后續(xù)或轉(zhuǎn)產(chǎn)、中止或合同修訂等，均應(yīng)報審批核準(zhǔn)。

　　第十四條、由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人書面報告投資項(xiàng)目變更理由，按報批程序及權(quán)限報送公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審定，重大的變更應(yīng)參照立項(xiàng)程序予以確認(rèn)。

　　第十五條、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在實(shí)施項(xiàng)目運(yùn)作期內(nèi)因工作變動，應(yīng)主動做好善后工作，如屬公司內(nèi)部調(diào)動，則須向繼任人交接清楚方能離崗。屬個人原因離職給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)追究其個人責(zé)任。

　　第十六條、投資項(xiàng)目的中止或結(jié)束。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相應(yīng)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時總結(jié)清理項(xiàng)目情況，并以書面形式報至公司，經(jīng)公司統(tǒng)一審定后責(zé)成有關(guān)部門辦理相關(guān)手續(xù)。

　　第五章、考核與獎懲

　　第十七條、項(xiàng)目投產(chǎn)運(yùn)行后，效益良好，對立項(xiàng)部門和個人、建設(shè)部門和個人追加獎勵。

　　第十八條、實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任追究制度。對在項(xiàng)目建議書或可行性研究報告編寫過程中弄虛作假、敷衍塞責(zé)給公司造成損失的，將視情節(jié)給予撤職、降級、扣發(fā)工資、獎金等處理。

　　第六章、附則

　　第十九條、未盡事宜由公司投資管理部提出具體辦法，交公司行政辦公會議議研究決定。

　　財(cái)政資金管理制度 篇5

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，規(guī)范項(xiàng)目資金運(yùn)作，提高資金使用效率，根據(jù)局《資金管理辦法》及《預(yù)算管理辦法》，特制定本辦法。

　　第二條項(xiàng)目資金管理的基本原則：集中管理、統(tǒng)一使用、以收定支、加快周轉(zhuǎn)、開源節(jié)流、提高效益。

　　第三條項(xiàng)目資金管理實(shí)行“收支兩條線”管理辦法。即項(xiàng)目工程款回收后全額轉(zhuǎn)入公司（本辦法均指公司或分公司）帳戶，項(xiàng)目各項(xiàng)支出由公司按計(jì)劃統(tǒng)一支付，零星支出實(shí)行定額備用金制度。對遠(yuǎn)離公司所在地單獨(dú)開設(shè)銀行帳戶的項(xiàng)目，則由公司根據(jù)審定的資金需用計(jì)劃劃撥給項(xiàng)目，由項(xiàng)目按計(jì)劃支付。

　　第二章項(xiàng)目資金管理職責(zé)

　　第四條各級財(cái)務(wù)部門是本單位項(xiàng)目資金管理的職能部門，負(fù)責(zé)本單位項(xiàng)目資金回收及使用的日常工作，向本單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，并接受上級主管部門的檢查、監(jiān)督。

　　第五條項(xiàng)目經(jīng)理部是項(xiàng)目資金管理的直接責(zé)任單位，負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程款回收與項(xiàng)目資金收支計(jì)劃的編制。

　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目工程款回收第一責(zé)任人，領(lǐng)導(dǎo)和管理項(xiàng)目資金工作，對項(xiàng)目資金回收、合理使用負(fù)責(zé)。

　　（二）項(xiàng)目內(nèi)業(yè)技術(shù)員（或預(yù)算員、統(tǒng)計(jì)員）負(fù)責(zé)在合同規(guī)定時間內(nèi)完成對業(yè)主報量及工程進(jìn)度款的申報，并催促業(yè)主在規(guī)定時間內(nèi)審定，為項(xiàng)目回收工程款提供可靠依據(jù)。

　�。ㄈ�）項(xiàng)目預(yù)算員負(fù)責(zé)編制和辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更及簽證等工作，協(xié)助項(xiàng)目內(nèi)業(yè)技術(shù)員辦理每月工程進(jìn)度款和向業(yè)主報量的核對工作。

　　（四）項(xiàng)目成本員負(fù)責(zé)按月編制資金收支計(jì)劃，并辦理收取工程款相關(guān)手續(xù)。

　　第六條公司預(yù)算部門應(yīng)及時解決涉及工程合同條款的爭議問題，協(xié)助項(xiàng)目辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更簽證、工程進(jìn)度款申報工作。

　　第七條公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時收集了解業(yè)主資金動態(tài)信息，提供業(yè)主欠款有關(guān)數(shù)據(jù)，協(xié)助項(xiàng)目收取工程款，并平衡審定項(xiàng)目資金收支計(jì)劃。

　　第三章銀行帳戶管理

　　第八條為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金集中管理，各單位應(yīng)加快信息化建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)異地零距離資金管理，減少銀行開戶個數(shù)，避免資金沉淀，提高資金使用效率。

　　第九條銀行帳戶實(shí)行集中管理。項(xiàng)目原則上不得開設(shè)銀行帳戶，遠(yuǎn)離公司所在地300公里以上或因特殊原因確需單獨(dú)開戶的項(xiàng)目，應(yīng)報公司批準(zhǔn)，并定期向公司報告帳戶使用情況。

　　第十條對開設(shè)銀行帳戶的項(xiàng)目，其帳戶由公司統(tǒng)一管理，并委托項(xiàng)目進(jìn)行日常管理工作，嚴(yán)禁將銀行帳戶出租、出借。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對項(xiàng)目銀行帳戶使用情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。

　　第十一條銀行帳戶預(yù)留印鑒實(shí)行分開保管制。單位財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人保管，人名章由本人或被授權(quán)委托人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

　　第十二條項(xiàng)目單獨(dú)開設(shè)的銀行帳戶，工程竣工后必須及時予以注銷，預(yù)留銀行印鑒章交公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一保管。

　　第四章工程款回收管理

　　第十三條各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行工程投標(biāo)及合同評審程序，慎重承接墊資工程。確需墊資的應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行中建三財(cái)字[2002]123號《中國建筑第三工程局資金管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定。

　　第十四條工程款回收的原則：全面深入了解合同條款，加強(qiáng)與業(yè)主的聯(lián)絡(luò)，及時取得業(yè)主資金信息，采取合法手段，及時回收各種款項(xiàng)。

　　第十五條各單位應(yīng)成立回收工程款及清欠小組，負(fù)責(zé)工程款及清欠日常工作，明確目標(biāo)、方法，并落實(shí)到人。

　　第十六條在施工程項(xiàng)目，如業(yè)主不能及時支付工程款超過一個月（合同有規(guī)定的按合同），原則上應(yīng)報公司經(jīng)理批準(zhǔn)停止施工，并辦理相關(guān)索賠簽證手續(xù)。

　　第十七條項(xiàng)目月度獎金（或管理人員崗薪）發(fā)放應(yīng)與工程款回收情況掛鉤。原則上，項(xiàng)目累計(jì)工程款回收率（累計(jì)工程款回收率=累計(jì)實(shí)收工程款/按合同計(jì)算可收工程款×100%）高于90%時，項(xiàng)目月度獎金可如數(shù)發(fā)放；項(xiàng)目累計(jì)工程款回收率在70%-90%之間時，按同等比例發(fā)放當(dāng)月獎金，回收率達(dá)到要求標(biāo)準(zhǔn)時，再行補(bǔ)發(fā)；項(xiàng)目累計(jì)工程款回收率低于70%時，項(xiàng)目月度獎金暫停發(fā)放，待達(dá)到要求標(biāo)準(zhǔn)時補(bǔ)發(fā)。如確因承諾墊資等原因，而非項(xiàng)目自身管理原因造成不能及時回收工程款，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后獎金可適當(dāng)予以發(fā)放。

　　第十八條原則上項(xiàng)目兌現(xiàn)前必須收齊合同規(guī)定的全部款項(xiàng)，否則不予兌現(xiàn)。如確因承諾墊資及業(yè)主因素（如業(yè)主安排的付款時間較長）等原因，而非項(xiàng)目自身管理原因造成不能及時回收工程款，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后可予部分兌現(xiàn)，但總體上應(yīng)從嚴(yán)掌握。

　　第五章項(xiàng)目資金使用管理

　　第十九條項(xiàng)目資金使用原則：計(jì)劃管理、以收定支、控制使用。

　　第二十條項(xiàng)目應(yīng)于月底前填報下月《項(xiàng)目資金收支計(jì)劃》報公司財(cái)務(wù)部門，由公司審核匯總后編制公司總的資金收支計(jì)劃，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。項(xiàng)目各項(xiàng)開支由公司統(tǒng)一支付。遠(yuǎn)離公司所在地單獨(dú)開設(shè)銀行帳戶的項(xiàng)目由公司根據(jù)審定的《資金收支計(jì)劃》將款項(xiàng)劃撥項(xiàng)目，由項(xiàng)目按計(jì)劃支付。

　　第二十一條項(xiàng)目各項(xiàng)開支由公司統(tǒng)一支付，項(xiàng)目日常零星開支實(shí)行定額備用金制度（遠(yuǎn)離分公司所在地單獨(dú)開設(shè)銀行帳戶的除外）。定額備用金標(biāo)準(zhǔn)：大型及特大型項(xiàng)目30000元，中小型項(xiàng)目10000元。定額備用金由項(xiàng)目成本員于項(xiàng)目開工前向分公司借取，主要用于項(xiàng)目零星、急用的日常支出，項(xiàng)目成本員應(yīng)匯總整理有關(guān)票據(jù)及時向分公司財(cái)務(wù)科報銷。項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目成本員應(yīng)及時交回所借備用金。

　　第二十二條項(xiàng)目應(yīng)加強(qiáng)物資采購計(jì)劃管理，限量采購，避免存貨積壓、浪費(fèi)。

　　第二十三條項(xiàng)目應(yīng)建立健全分包工程結(jié)算臺帳，核實(shí)計(jì)算分包單位完成工作量及質(zhì)量安全等情況，協(xié)助公司辦理有關(guān)分包工程付款審批程序。

　　第六章項(xiàng)目資金檢查與分析

　　第二十四條各單位應(yīng)定期檢查項(xiàng)目資金收支管理情況，特別是對單獨(dú)開設(shè)銀行帳戶的項(xiàng)目應(yīng)加強(qiáng)檢查、監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反資金管理規(guī)定的應(yīng)嚴(yán)肅處理，給企業(yè)造成損失的，應(yīng)追究有關(guān)人員相應(yīng)責(zé)任。

　　第二十五條項(xiàng)目資金分析是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動分析的重要內(nèi)容。項(xiàng)目應(yīng)于每月經(jīng)濟(jì)活動分析會時進(jìn)行分析，通過對收支情況分析，及時發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金管理中存在的問題，以便及時采取措施，管好用好資金，提高資金使用效益。

　　第七章附則

　　第二十六條本辦法適用于局所有新建、擴(kuò)建和改建等施工項(xiàng)目，自20xx年10月12日起開始施行。

　　第二十七條本辦法由局財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　財(cái)政資金管理制度 篇6

　　第一章 總則

　　第一條 根據(jù)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、國家發(fā)展改革委、財(cái)政部、國土資源部、人民銀行《關(guān)于推進(jìn)城市和國有工礦棚戶區(qū)改造工作的指導(dǎo)意見》（建�！瞲x〕295號）的規(guī)定，為支持地方做好城市棚戶區(qū)改造工作，中央財(cái)政設(shè)立補(bǔ)助城市棚戶區(qū)改造專項(xiàng)資金（以下簡稱城市棚改補(bǔ)助資金）。為規(guī)范城市棚改補(bǔ)助資金管理，提高資金使用效益，制定本辦法。

　　第二條 城市棚改補(bǔ)助資金的補(bǔ)助范圍為城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)已納入省級人民政府批準(zhǔn)的棚戶區(qū)改造規(guī)劃和年度改造計(jì)劃的城市棚戶區(qū)改造項(xiàng)目，不包括城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的煤礦、墾區(qū)和林區(qū)棚戶區(qū)改造項(xiàng)目。

　　第三條 城市棚改補(bǔ)助資金按照公開、公平、公正、透明的原則分配給實(shí)施城市棚戶區(qū)改造的省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市（以下簡稱地區(qū)），專項(xiàng)用于納入補(bǔ)助范圍的城市棚戶區(qū)改造項(xiàng)目征收（收購）、安置、建設(shè)以及相關(guān)的基礎(chǔ)設(shè)施配套建設(shè)等開支，不得用于城市棚戶區(qū)改造中回遷安置之外的住房開發(fā)、配套建設(shè)的商業(yè)和服務(wù)業(yè)等經(jīng)營性設(shè)施建設(shè)支出。

　　第四條 各地區(qū)應(yīng)當(dāng)按照“專項(xiàng)管理、分賬核算、�？顚Ｓ�、跟蹤問效”的原則，加強(qiáng)城市棚改補(bǔ)助資金管理，確保資金安全、規(guī)范、有效使用。

　　第五條 城市棚改補(bǔ)助資金分配使用管理根據(jù)城市棚戶區(qū)改造工作進(jìn)展情況適時調(diào)整。

　　第二章 資金的計(jì)算與分配

　　第六條 城市棚改補(bǔ)助資金實(shí)行多改造多補(bǔ)助、不改造不補(bǔ)助的分配政策。

　　第七條 城市棚改補(bǔ)助資金按照各地區(qū)城市棚戶區(qū)改造的征收（收購）面積、征收（收購）戶數(shù)等兩項(xiàng)因素以及相應(yīng)權(quán)重，并結(jié)合財(cái)政困難程度進(jìn)行分配。

　　征收（收購）面積、征收（收購）戶數(shù)兩項(xiàng)因素權(quán)重分別為30%、70%，根據(jù)城市棚戶區(qū)改造情況，財(cái)政部可以會同住房城鄉(xiāng)建設(shè)部適時調(diào)整兩項(xiàng)因素權(quán)重。

　　征收（收購）面積和戶數(shù)，以征收（收購）人與被征收（收購）人簽訂的征收補(bǔ)償（收購）協(xié)議或者市、縣級人民政府作出的征收補(bǔ)償決定為依據(jù)。征收（收購）面積包括住房和非住房建筑面積；征收（收購）戶數(shù)包括實(shí)物安置住房戶數(shù)（原地安置和異地安置）和貨幣補(bǔ)償戶數(shù)，均為永久安置住房戶數(shù)，不包括臨時安置住房戶數(shù)。

　　財(cái)政困難程度參照財(cái)政部均衡性轉(zhuǎn)移支付測算的財(cái)政困難程度系數(shù)確定，作為中央財(cái)政分配城市棚改補(bǔ)助資金的調(diào)節(jié)系數(shù)。

　　第八條 城市棚改補(bǔ)助資金按公式法分配。計(jì)算公式如下：

　　分配給某地區(qū)的專項(xiàng)補(bǔ)助資金總額＝〔（經(jīng)核定的該地區(qū)年度征收（收購）面積×該地區(qū)上一年財(cái)政困難程度系數(shù)）÷∑（經(jīng)核定的各地區(qū)年度征收（收購）面積×相應(yīng)地區(qū)上一年財(cái)政困難程度系數(shù)）×相應(yīng)權(quán)重＋（經(jīng)核定的該地區(qū)年度征收（收購）戶數(shù)×該地區(qū)上一年財(cái)政困難程度系數(shù)）÷∑（經(jīng)核定的各地區(qū)年度征收（收購）戶數(shù)×相應(yīng)地區(qū)上一年財(cái)政困難程度系數(shù)）×相應(yīng)權(quán)重〕×年度城市棚改補(bǔ)助資金總規(guī)模

　　公式中，經(jīng)核定的該地區(qū)年度征收（收購）面積是指該地區(qū)當(dāng)年計(jì)劃征收（收購）面積，減去上年度未完成的計(jì)劃征收（收購）面積，加上上年度超計(jì)劃完成的征收（收購）面積；經(jīng)核定的該地區(qū)年度征收（收購）戶數(shù)是指該地區(qū)當(dāng)年計(jì)劃征收（收購）戶數(shù)，減去上年度未完成的計(jì)劃征收（收購）戶數(shù)，加上上年度超計(jì)劃完成的征收（收購）戶數(shù)。上述有關(guān)計(jì)劃征收（收購）面積和戶數(shù)的完成情況，以是否簽訂征收補(bǔ)償（收購）協(xié)議或市、縣級人民政府作出征收補(bǔ)償決定為準(zhǔn)。

　　第九條 各地區(qū)省級財(cái)政部門應(yīng)會同同級城市棚戶區(qū)改造主管部門匯總審核各市、縣申報資料，并于每年2月28日之前向財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）提交下列資料：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的本地區(qū)城市棚戶區(qū)改造規(guī)劃及本年度改造計(jì)劃，各市、縣城市棚戶區(qū)改造規(guī)劃和本年度改造計(jì)劃；規(guī)劃計(jì)劃和列入規(guī)劃計(jì)劃的項(xiàng)目發(fā)生變更的，以市縣政府出具的文件為準(zhǔn)。

　�。ǘ�）加蓋部門印章的本辦法附表1、附表2。

　�。ㄈ�）上年度各市、縣的城市棚戶區(qū)改造計(jì)劃，城市棚戶區(qū)改造項(xiàng)目征收補(bǔ)償（收購）方案，以及簽訂的征收補(bǔ)償（收購）協(xié)議和補(bǔ)償決定復(fù)印件。

　�。ㄋ模┦〖壺�(cái)政部門、城市棚戶區(qū)改造主管部門對市、縣申報材料審核情況的說明。

　�。ㄎ澹┡c審核有關(guān)的其他材料。

　　第十條 專員辦應(yīng)對地方報送的相關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真審核，確保實(shí)地抽查審核比例不少于3個地級市（含省直管縣），抽查城市棚戶區(qū)改造數(shù)據(jù)比例不低于全�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）申報數(shù)據(jù)的20%。重點(diǎn)核查征收補(bǔ)償（收購）協(xié)議的簽訂、實(shí)施情況。抽查審核結(jié)果與報送數(shù)據(jù)相差較大的，應(yīng)當(dāng)及時將申報材料退回，要求省級財(cái)政部門會同同級城市棚戶區(qū)改造主管部門核實(shí)數(shù)據(jù)后重新報送。對于未按規(guī)定時限向?qū)�員辦報送審核資料、審核發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重弄虛作假或重大違規(guī)等問題，應(yīng)及時向財(cái)政部報告。專員辦審核工作結(jié)束后，應(yīng)于3月31日前將審核意見表（附表3）報送財(cái)政部，并于4月30日前上報審核總結(jié)報告。

　　第十一條 每年3月31日之前，各地區(qū)省級財(cái)政部門會同同級城市棚戶區(qū)改造主管部門將專員辦審核認(rèn)定后的附表1、附表2和相關(guān)文字說明，分別報送財(cái)政部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部。未附專員辦審核意見的，不予受理。對于未按規(guī)定時間報送有關(guān)資料的地區(qū)，視同不申請城市棚改補(bǔ)助資金處理。

　　第三章 資金的撥付和使用

　　第十二條 財(cái)政部會同住房城鄉(xiāng)建設(shè)部在對各地區(qū)報送的有關(guān)資料進(jìn)行審核匯總后，于每年4月30日之前將城市棚改補(bǔ)助資金分配下達(dá)各地區(qū)省級財(cái)政部門。

　　根據(jù)各地區(qū)城市棚戶區(qū)改造任務(wù)完成情況、補(bǔ)助資金使用管理情況、是否按時向?qū)�員辦報送審核資料、上報數(shù)據(jù)是否及時準(zhǔn)確等因素，財(cái)政部會同住房城鄉(xiāng)建設(shè)部在下一年度分配城市棚改補(bǔ)助資金時采取適當(dāng)?shù)莫剳痛胧�，適當(dāng)增加或減少相關(guān)地區(qū)的補(bǔ)助資金。

　　第十三條 各地區(qū)省級財(cái)政部門收到中央財(cái)政下達(dá)的城市棚改補(bǔ)助資金數(shù)額后，應(yīng)當(dāng)參照中央財(cái)政的分配方案，于每年5月31日前會同同級住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門一次下達(dá)已經(jīng)實(shí)施城市棚戶區(qū)改造的市、縣財(cái)政部門，并將下達(dá)文件同時抄送專員辦。

　　市、縣財(cái)政部門收到城市棚改補(bǔ)助資金后，應(yīng)會同住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門盡快將資金分解或明確到具體建設(shè)項(xiàng)目并報上級財(cái)政部門、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門備案。

　　第十四條 各地區(qū)縣級以上財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對城市棚改補(bǔ)助資金實(shí)行專項(xiàng)管理、分賬核算，并嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用；不得截留、擠占、挪作他用，不得用于平衡本級預(yù)算。

　　城市棚戶區(qū)改造主管部門及項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定使用城市棚改補(bǔ)助資金，不得挪作他用。

　　第十五條 城市棚改補(bǔ)助資金的支付，按照財(cái)政國庫管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十六條 各地區(qū)要切實(shí)提高資金使用效率，根據(jù)城市棚戶區(qū)改造工作進(jìn)度及時下達(dá)預(yù)算并撥付資金，保障預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，確保城市棚戶區(qū)改造資金需要。對于年底城市棚改補(bǔ)助資金結(jié)余較多的地區(qū)，中央財(cái)政將酌情減少安排該地區(qū)下一年度補(bǔ)助資金數(shù)額。

　　第十七條 市、縣財(cái)政部門安排使用城市棚改補(bǔ)助資金時，填列《政府收支分類科目》221類“住房保障支出”01款“保障性安居工程支出”03項(xiàng)“棚戶區(qū)改造”支出科目。

　　第四章 監(jiān)督管理

　　第十八條 專員辦應(yīng)當(dāng)對城市棚改補(bǔ)助資金申報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、城市棚改補(bǔ)助資金分配使用情況開展監(jiān)督檢查，確保城市棚改補(bǔ)助資金按照規(guī)定用途使用。

　　實(shí)施城市棚戶區(qū)改造的各地區(qū)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本地區(qū)城市棚改補(bǔ)助資金使用情況的監(jiān)督檢查，防止發(fā)生擠占、挪用等違法違紀(jì)行為。

　　第十九條 違反本辦法規(guī)定，弄虛作假，違規(guī)虛報城市棚改補(bǔ)助資金申請數(shù)據(jù)問題嚴(yán)重的，在全國范圍內(nèi)通報，并按有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。

　　第二十條 違反本辦法規(guī)定，采取虛報、多報等方式騙取城市棚改補(bǔ)助資金，或者不按規(guī)定分配使用城市棚改補(bǔ)助資金的，由財(cái)政部收回已安排的城市棚改補(bǔ)助資金或者扣減下一年度該地區(qū)城市棚改補(bǔ)助資金，并依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等國家有關(guān)規(guī)定追究法律責(zé)任。

　　第五章 附 則

　　第二十一條 中央財(cái)政對新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)城市棚改補(bǔ)助資金的分配、撥付、使用、管理以及相關(guān)資料申報與審核按照本辦法規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十二條 如遇發(fā)生重大自然災(zāi)害等特殊情況，城市棚改補(bǔ)助資金分配時可以適當(dāng)向受災(zāi)地區(qū)傾斜。

　　第二十三條 各地區(qū)省級財(cái)政部門以及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局會同同級城市棚戶區(qū)改造主管部門可以根據(jù)本辦法，結(jié)合各地區(qū)實(shí)際制定具體實(shí)施辦法，并報財(cái)政部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部備案。

　　第二十四條 本辦法由財(cái)政部會同住房城鄉(xiāng)建設(shè)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十五條 本辦法自20xx年1月1日起施行，《中央補(bǔ)助城市棚戶區(qū)改造專項(xiàng)資金管理辦法》（財(cái)綜〔xx〕46號）同時廢止。

　　財(cái)政資金管理制度 篇7

　　一、基本制度

　　1、開立兩個賬戶,基本戶用來付款,一般戶用來收款。建立健全現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬,建議使用網(wǎng)銀。每天發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)做到日清日結(jié),及時核對,保證賬實(shí)相符。

　　2、嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金等管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不用白條抵庫。

　　二、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支專人(出納)負(fù)責(zé)。

　　2、出納根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆按順序登記現(xiàn)金日記賬(流水賬),每天結(jié)出余額并核對實(shí)存。做到日清日結(jié),賬實(shí)相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過一定數(shù)額(建議5000元,且是收入額)時必須存入銀行(一般戶)。

　　4、出納收取銷售現(xiàn)金時,須立即登記現(xiàn)金日記賬并開具一式至少兩聯(lián)的銷售單據(jù),一聯(lián)銷售留存,一聯(lián)會計(jì)處理。經(jīng)手人一定要有經(jīng)手依據(jù)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序?qū)徟?詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)相關(guān)人員(如總經(jīng)理)簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)還款或報銷(詳見差旅費(fèi)報銷規(guī)定)。

　　三、支票和網(wǎng)銀管理制度

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。并建立支票登記備查簿(包括支出和收取支票兩本)。

　　2、出納根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆按順序登記銀行存款日記賬(流水賬),結(jié)出余額,每天登錄網(wǎng)銀核對銀行存款實(shí)存。作到日清日結(jié),賬實(shí)相符。

　　3、出納收取支票時,須立即開具一式至少三聯(lián)的收據(jù),繳款人、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用或網(wǎng)上付款必須事前按相關(guān)程序?qū)徟?詳見支出審批制度)。所開出支票必須封填收款單位名稱。支出支票時,由領(lǐng)取人在支票頭上簽收簽字認(rèn)可,并及時登記支票備查簿。

　　5、基本戶余額不足時,申請按支出預(yù)算從一般戶轉(zhuǎn)過來(建議半月一次)。

　　四、印鑒的保管

　　銀行印鑒原則上必須分人保管。財(cái)務(wù)專用章和法人印鑒分別派其他專人和出納負(fù)責(zé)保管。

　　五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納至少每半月應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“半月報表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,指定人員于每半月終了進(jìn)行定期對賬盤查,其他時間進(jìn)行不定期抽查。

　　2、會計(jì)根據(jù)實(shí)際情況做好每月現(xiàn)金與銀行存款的帳務(wù)處理及其他帳務(wù)處理。

　　六、支出審批制度

　　購買日常辦公用品、固定資產(chǎn)、辦公家具等、會務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、工資與獎金等任何支出都要相應(yīng)審批。為簡化支出審批手續(xù),提高效率,負(fù)責(zé)人可適當(dāng)將其權(quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給指定專人。

　　七、差旅費(fèi)報銷規(guī)定

　　報銷人持原始憑證簽字,報負(fù)責(zé)人、會計(jì)簽字認(rèn)可,交會計(jì)報銷。

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