單位預(yù)算績效管理制度（通用20篇）

　　在當今社會生活中，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編收集整理的單位預(yù)算績效管理制度（通用5篇），供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　單位預(yù)算績效管理制度 1

　　第一章總則

　　第一條 為進一步優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，強化財務(wù)監(jiān)督管理職能，提高資金的使用效益與效率，體現(xiàn)財政“科學化、精細化、規(guī)范化”的管理要求，根據(jù)市財政局有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我部實際制定本實施辦法。

　　第二條預(yù)算績效是指預(yù)算資金所達到的產(chǎn)出和結(jié)果。預(yù)算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是一種以支出結(jié)果為導向的預(yù)算管理活動。逐步建立完善“預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理機制。

　　第三條預(yù)算績效管理的原則是：統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理，整體設(shè)計、穩(wěn)步推進，低效問責、高效激勵，客觀公正、公開透明。

　　第四條辦公室負責部機關(guān)預(yù)算績效管理組織、指導，并協(xié)調(diào)、配合財政部門做好相關(guān)工作。各業(yè)務(wù)科室及預(yù)算績效管理領(lǐng)導小組成員是績效管理的工作主體，負責我部的預(yù)算績效管理的具體實施。

　　第二章預(yù)算績效管理的內(nèi)容與職責

　　第五條預(yù)算績效管理的對象為納入預(yù)算管理的財政性資金，包括局本級預(yù)算管理的資金和上級轉(zhuǎn)移支付的資金。

　　第六條預(yù)算績效管理的內(nèi)容：

　　（一）預(yù)算績效目標管理。各業(yè)務(wù)科室編制下一年度預(yù)算或追加預(yù)算時，應(yīng)同時編制預(yù)算績效計劃，報送績效目標。辦公室對提交的績效目標按規(guī)定程序進行審核，不符合要求的，退回申請用款部門重新調(diào)整績效目標；符合要求的，由辦公室提交市財政部門申報。

　�。ǘ�）預(yù)算績效運行跟蹤監(jiān)控管理。建立績效運行跟蹤監(jiān)控機制，定期采集績效運行信息并匯總分析，對績效目標運行情況進行跟蹤管理和監(jiān)控。對上年度開展的重點項目評價工作進行績效跟蹤。

　�。ㄈ�）績效評價管理。預(yù)算執(zhí)行中期或結(jié)束后，要及時對預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果進行績效評價，重點評價產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟性、效率性和效益性。用款部門要對預(yù)算執(zhí)行情況進行自評，認真分析研究評價結(jié)果所反映的問題，努力查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進和提高工作的措施。

　　（四）績效評價結(jié)果反饋與應(yīng)用管理。根據(jù)財政部門績效評價結(jié)果反饋，辦公室應(yīng)及時根據(jù)績效評價結(jié)果，完善管理制度；用款部門應(yīng)及時根據(jù)績效評價結(jié)果，改進管理措施；辦公室應(yīng)將績效評價結(jié)果作為安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)，為領(lǐng)導決策和行政問責提供參考依據(jù)。

　　第七條主要職責：

　�。ㄒ唬┺k公室主要職責：

　　1、建立健全本單位預(yù)算績效管理制度。

　　2、對預(yù)算績效管理的組織、指導。

　　3、配合財政部門實施績效管理。

　�。ǘ�）各業(yè)務(wù)科室主要職責：

　　1、本部門預(yù)算績效管理自評工作。

　　2、對預(yù)算績效評價發(fā)現(xiàn)的問題，及時整改完善。

　　第三章預(yù)算績效目標管理

　　第八條績效目標是指績效管理的對象計劃在一定期限內(nèi)預(yù)計達到的產(chǎn)出和效果，由各業(yè)務(wù)科室在年初申報項目經(jīng)費預(yù)算或需追加項目經(jīng)費預(yù)算時填報。

　　第九條預(yù)算績效目標應(yīng)當包括以下主要內(nèi)容：

　　（一）預(yù)期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量；

　�。ǘ�）預(yù)期效果，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；

　�。ㄈ�）服務(wù)對象或項目受益人滿意程度；

　　（四）達到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源；

　�。ㄎ澹┖饬款A(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對象滿意程度的績效指標；

　�。�六）其他。

　　第十條績效目標應(yīng)當符合以下要求：

　�。ㄒ唬┲赶蛎鞔_�？冃�目標要符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的`財政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。

　�。ǘ�）具體細化�？冃�目標應(yīng)當從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進行細化。盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

　　（三）合理可行。制定績效目標時要經(jīng)過調(diào)查研究和科學論證，目標要符合客觀實際。

　　第十一條各業(yè)務(wù)科室必須在編制下一年度預(yù)算或追加預(yù)算時，根據(jù)編制預(yù)算的總體要求及發(fā)展規(guī)劃，按規(guī)定的時間報送預(yù)算績效目標申報表及有關(guān)材料。

　　第十二條辦公室按規(guī)定對各業(yè)務(wù)科室的申報材料進行審核；經(jīng)審核不符合規(guī)定的，申報科室應(yīng)重新填報，未按照規(guī)定重新填報的項目，一律不列入預(yù)算申報。

　　第十三條項目績效目標評審內(nèi)容包括：項目實施依據(jù)的充分性、目標合理性及可行性、資金預(yù)算的準確性、實施計劃的科學性等。

　　第十四條各業(yè)務(wù)科室根據(jù)財政部門以書面形式反饋的項目評審結(jié)果和意見調(diào)整修訂項目的原申報績效目標，并上報預(yù)算績效目標評審表。由辦公室提交財政部門進行復(fù)審。

　　第十五條績效目標一經(jīng)由財政部門確定，原則上不予調(diào)整，確因特殊原因需要調(diào)整，按原申報評審程序執(zhí)行。

　　第四章預(yù)算績效運行跟蹤監(jiān)控管理

　　第十六條辦公室應(yīng)配合財政部門作好預(yù)算績效運行跟蹤監(jiān)控管理相關(guān)工作。

　　第十七條辦公室負責我部的項目績效進行跟蹤監(jiān)控，并如實填制預(yù)算績效運行跟蹤監(jiān)控管理表。

　　第十八條發(fā)現(xiàn)績效運行目標與績效預(yù)期目標發(fā)生偏離時，要及時采取措施予以糾正。

　　第五章績效評價管理

　　第十九條績效評價是指根據(jù)設(shè)定的績效目標和評價指標，運用科學、合理的評價方法，對財政支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。

　　第二十條績效評價指標是指衡量績效目標實現(xiàn)程度的考核工具。根據(jù)評價內(nèi)容的不同，可分為業(yè)務(wù)指標和財務(wù)指標。

　　業(yè)務(wù)指標主要包括：目標設(shè)定情況、目標完成程度、組織管理水平、項目實施效益等；財務(wù)指標主要包括：資金落實情況、實際支出情況、財務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置和使用等。

　　第二十一條在組織實施績效評價時，要按照定量與定性相結(jié)合并以定量為主的原則，設(shè)置、選擇一定數(shù)量且能衡量財政支出實際績效的具體指標。在設(shè)定具體指標的基礎(chǔ)上，應(yīng)對具體指標設(shè)置一定的分值（權(quán)重）。

　　第二十二條績效評價標準是衡量預(yù)算支出績效目標的標尺和準繩，在評價對象和具體評價指標確定后，應(yīng)選擇合適的評價標準，具體包括計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準和其他標準等。

　　第二十三條績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。

　　績效評價方法的選用應(yīng)當堅持簡便有效的原則，根據(jù)評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法進行績效評價。

　　第二十四條績效自評由各申報和用款部門具體組織實施。凡年度預(yù)算安排財政專項資金的支出項目，均列入績效自評范圍，同時根據(jù)財政部門確定的重點評價項目在規(guī)定的時限內(nèi)完成績效自評工作。

　　第二十五條績效評價工作程序

　�。ㄒ唬┣捌跍蕚�。確定評價對象、成立評價工作組、制訂評價方案。

　　（二）組織實施。評價數(shù)據(jù)和資料采集、審核、匯總，實地現(xiàn)場考察，開展問卷調(diào)查，組織專家現(xiàn)場評價和綜合評價。

　�。ㄈ�）撰寫評價報告。分析評價數(shù)據(jù)，得出評價結(jié)論，撰寫和提交評價報告。

　　第二十六條績效評價報告包括項目基本概況、項目績效及評價結(jié)論、評價發(fā)現(xiàn)的問題、相關(guān)意見與建議等。

　　績效評價報告應(yīng)當依據(jù)充分、真實完整、數(shù)據(jù)準確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。報告具體格式由財政部門統(tǒng)一規(guī)定。

　　第六章績效評價結(jié)果應(yīng)用管理

　　第二十七條機關(guān)各業(yè)務(wù)科室要根據(jù)績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，限期整改，并將整改情況以書面形式報辦公室，經(jīng)審核通過后報財政部門。如不進行整改或整改不到位的，則根據(jù)情況調(diào)整項目或相應(yīng)調(diào)減項目預(yù)算，直至取消該項目。

　　第二十八條評價結(jié)果實行通報制度，對財政反饋績效評價結(jié)果好的，應(yīng)予以表揚或繼續(xù)重點支持；對績效評價達不到預(yù)期目標或評價結(jié)果較差的，予以通報批評。

　　第二十九條績效評價結(jié)果可按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在本局一定范圍內(nèi)公開，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督。

　　第七章附則

　　第三十條 建立健全預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導機構(gòu)，加強組織協(xié)調(diào)。

　　第三十一條本暫行辦法由辦公室負責解釋，自發(fā)布之日起實施。

　　單位預(yù)算績效管理制度 2

　　第一章總則

　　第一條為加強預(yù)算績效管理，強化預(yù)算支出責任，提高資金使用效益，根據(jù)財政部《關(guān)于貫徹落實<中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見>的通知》（財預(yù)〔2018〕167號）《上海市預(yù)算績效管理實施辦法》（滬財績〔20xx〕22號），結(jié)合學校實際情況，制定本辦法。

　　第二條 預(yù)算績效管理是指在預(yù)算管理中融入績效理念和要求，將績效目標管理、績效跟蹤監(jiān)控管理、績效評價及結(jié)果應(yīng)用管理納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，以提高資金使用效益的一系列管理活動。

　　第三條預(yù)算績效管理的目的：合理配置資源、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，提高資金使用效率。

　　第四條預(yù)算績效管理的主體：預(yù)算管理機構(gòu)、預(yù)算歸口管理部門、預(yù)算執(zhí)行部門。財務(wù)處是預(yù)算績效管理的日常工作部門。

　　第五條預(yù)算績效管理的對象：部門整體預(yù)算績效和項目預(yù)算支出績效。

　�。ㄒ唬┎块T整體預(yù)算績效：是指學校各部門按照確定的職責，利用全部預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達到的總體產(chǎn)出和效果。

　�。ǘ�）項目預(yù)算支出績效：是指項目預(yù)算支出在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果。

　　第六條績效管理的原則

　�。ㄒ唬┛冃�導向原則。預(yù)算管理的全過程都要以績效為核心導向，實現(xiàn)資金使用與管理效益最大化。

　�。ǘ�）目標管理原則。圍繞績效目標及其實現(xiàn)的途徑和方式開展全過程預(yù)算績效管理。

　�。ㄈ�）有序推進原則。以預(yù)算績效管理工作規(guī)劃為指導，有序推進預(yù)算績效管理工作，逐步實現(xiàn)預(yù)算績效管理范圍和內(nèi)容的全覆蓋。

　�。ㄋ模┛茖W規(guī)范原則。預(yù)算績效管理要采用科學的體系、規(guī)范的程序、適當?shù)姆椒ā⒚鞔_的措施，保障各項管理工作的有效性，提高全過程預(yù)算績效管理質(zhì)量。

　　（五）績效問責原則。強化預(yù)算支出責任和管理責任，促進部門管理與執(zhí)行能力提升。

　�。�六）信息公開原則。預(yù)算績效信息應(yīng)逐步公開，以提高資金使用的透明度。

　　第二章組織管理

　　第七條學校財經(jīng)領(lǐng)導小組領(lǐng)導組織預(yù)算績效管理工作，主要職責包括:

　�。ㄒ唬�審議預(yù)算績效管理規(guī)章制度、工作規(guī)劃、年度工作計劃，部署績效管理相關(guān)工作等。

　�。ǘ�）審議預(yù)算績效管理的相關(guān)工作規(guī)范，研究確定預(yù)算績效指標以及績效評價原則、方法、指標體系等。

　�。ㄈ�）審議績效評價工作方案、預(yù)算績效管理工作報告，審定預(yù)算績效評價結(jié)果等。

　　第八條財務(wù)處作為預(yù)算績效管理的日常工作部門，具體職責包括：

　　（一）起草預(yù)算績效管理的有關(guān)規(guī)章制度、工作規(guī)劃、年度計劃、操作規(guī)范等。

　�。ǘ�）協(xié)調(diào)和指導預(yù)算執(zhí)行部門編制預(yù)算績效目標，審核預(yù)算績效目標。

　　（三）設(shè)定和發(fā)布預(yù)算績效共性評價指標，推動開展預(yù)算績效評價工作。

　　（四）組織開展預(yù)算績效評價工作，反饋績效評價結(jié)果，應(yīng)用評價結(jié)果等。

　�。ㄎ澹┳珜戭A(yù)算績效管理工作報告，公開預(yù)算績效管理有關(guān)信息。

　　第九條預(yù)算歸口管理部門的績效管理職責：

　�。ㄒ唬﹨f(xié)助財務(wù)處開展預(yù)算績效管理工作。

　�。ǘ�）研究確定項目預(yù)算績效指標體系，審核、匯總報送項目預(yù)算績效目標。

　�。ㄈ�）跟蹤、反映預(yù)算執(zhí)行存在的問題，配合開展預(yù)算績效評價工作，落實績效評價結(jié)果整改措施。

　�。ㄋ模┙M織開展預(yù)算績效自評工作，按要求報送績效工作報告。

　　第十條預(yù)算執(zhí)行部門的績效管理職責：

　�。ㄒ唬┙M織實施本部門的預(yù)算績效管理工作，報告預(yù)算績效實現(xiàn)結(jié)果。

　�。ǘ�）按規(guī)定編報預(yù)算績效目標和績效自評報告，配合績效目標審核和績效評價工作。

　�。ㄈ�）反映預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，落實績效評價問題整改措施，改進和加強本部門預(yù)算管理工作。

　　第三章績效目標管理

　　第十一條績效目標是指使用預(yù)算資金計劃在一定期限內(nèi)達到的預(yù)期產(chǎn)出和效果。其中：

　　預(yù)期產(chǎn)出是指預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)情況；

　　預(yù)期效果是指上述產(chǎn)出可能對經(jīng)濟、社會、環(huán)境等帶來的影響情況，以及服務(wù)對象或項目受益人對該產(chǎn)出和影響的滿意程度等。

　　第十二條按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標”的原則，績效目標由預(yù)算申請部門設(shè)定。

　　第十三條績效目標所反映的內(nèi)容應(yīng)以相應(yīng)的績效指標予以細化、量化描述。主要包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等。

　　（一）產(chǎn)出指標是對預(yù)期產(chǎn)出的描述，包括數(shù)量指標、質(zhì)量指標、時效指標、成本指標等。

　�。ǘ�）效益指標是對預(yù)期效果的描述，包括經(jīng)濟效益指標、社會效益指標、生態(tài)效益指標、可持續(xù)影響指標等。

　�。ㄈ�）滿意度指標是反映服務(wù)對象或項目受益人的認可程度的指標。

　�。ㄋ模�為實現(xiàn)績效目標所需要的保障制度、措施和工作計劃，以及項目管理內(nèi)容和相應(yīng)的目標要求等。

　　第十四條績效目標設(shè)置的基本要求：

　�。ㄒ唬┲赶蛎鞔_�？冃�目標應(yīng)當與部門職責匹配、符合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，與年度工作重點方向一致，與資金使用范圍、效果緊密相關(guān)。

　�。ǘ�）具體細化�？冃�目標盡量進行定量表述，從數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等方面進行細化；不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

　�。ㄈ�）合理可行�？冃�目標應(yīng)結(jié)合項目管理的基本要素和相應(yīng)要求，進行成本效益分析，以結(jié)果為導向，經(jīng)過調(diào)查研究和科學論證，符合客觀實際。

　�。ㄋ模�標準科學�？冃е笜说脑O(shè)定時應(yīng)參考一定的標準，如歷史標準、行業(yè)標準、計劃標準等。

　　第十五條部門整體績效目標編制。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理和績效評價要求，編制本部門整體收支預(yù)算績效目標，以反映本部門整體收支預(yù)算與實現(xiàn)本部門事業(yè)規(guī)劃的關(guān)聯(lián)性、經(jīng)濟性、效益性和效率性，促進部門整體預(yù)算績效的提升。

　　第十六條部門整體績效目標管理的重點，是加強基本支出范圍、資金渠道、定額標準以及重點支出內(nèi)容控制等方面的管理，以發(fā)揮基本支出對事業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)保障作用。

　　第十七條績效目標審核。學校財經(jīng)領(lǐng)導小組依據(jù)學校發(fā)展規(guī)劃、年度工作要點和預(yù)算控制目標等，組織對績效目標進行審核。

　　第十八條績效目標審核的要點包括：績效目標與事業(yè)規(guī)劃的相關(guān)性，績效目標是否符合客觀實際，預(yù)期產(chǎn)出效益和效果是否符合正常的業(yè)績水平，績效指標值是否科學合理，是否清晰、完整、細化、可衡量，實施方案及措施的可行性，實現(xiàn)績效目標所需資金的合理性等。

　　第十九條績效目標審核結(jié)果分為“合格”與“不合格”兩個等級。對于審核結(jié)果為“不合格”的項目將不予安排預(yù)算。

　　第二十條績效目標調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中，因預(yù)算調(diào)整引起績效目標調(diào)整的，或因相關(guān)政策變化、意外事件等因素影響績效目標實現(xiàn)的，經(jīng)審核后可以調(diào)整績效目標。

　　第四章績效目標監(jiān)控

　　第二十一條績效目標監(jiān)控，是指根據(jù)確定的績效目標，對預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)內(nèi)容和目標完成情況進行監(jiān)控，及時糾正績效運行偏差，促進績效目標實現(xiàn)的管理活動。

　　第二十二條績效目標監(jiān)控工作由財務(wù)處列入預(yù)算績效管理年度工作計劃，根據(jù)需要確定績效監(jiān)控目標和分解工作任務(wù)，協(xié)同預(yù)算管理部門和執(zhí)行部門開展相關(guān)工作。

　　第二十三條各部門根據(jù)財務(wù)處提供的的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)信息，分析和對照檢查績效目標，及時采取措施糾正預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的問題，促進預(yù)算績效目標實現(xiàn)。

　　第二十四條項目預(yù)算歸口管理部門要強化績效目標管理與項目管理的有機結(jié)合，提高項目管理要素與績效目標的關(guān)聯(lián)度和融合度。健全項目管理制度，協(xié)同完善項目績效管理機制，將預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、進度管理、資金支付、政府采購、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的管理要求與項目績效管理有機結(jié)合，以項目績效管理為紐帶，對項目資金運行的全過程實施監(jiān)管。

　　第二十五條預(yù)算執(zhí)行部門明確保障措施、實現(xiàn)途徑和工作程序，對預(yù)算執(zhí)行各個階段進行有效管理和目標控制，為實現(xiàn)績效目標提供保障。

　　第五章績效評價與結(jié)果運用

　　第二十六條績效評價是指根據(jù)設(shè)定的績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行的客觀評價。

　　第二十七條預(yù)算績效評價以預(yù)算年度為周期實施年度考評。跨年度的重大項目，可以根據(jù)項目完成情況實施階段性評價。

　　第二十八條績效評價依據(jù)：

　�。ㄒ唬�學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃與年度工作計劃；

　�。ǘ�）預(yù)算批復(fù)，績效目標資料；

　�。ㄈ�）資金及管理規(guī)章制度，財務(wù)會計資料；

　�。ㄋ模┫嚓P(guān)專業(yè)技術(shù)規(guī)范和標準等；

　�。ㄎ澹┯嘘P(guān)的'審計、監(jiān)督檢查報告和其他相關(guān)資料。

　　第二十九條績效評價的主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┛冃�目標與發(fā)展規(guī)劃、工作重點的適應(yīng)性，中心工作任務(wù)的完成情況等。

　　（二）資金使用、管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況。

　　（三）項目管理情況，包括成本控制、質(zhì)量控制、合同管理情況。

　�。ㄋ模�為加強管理所制定的相關(guān)制度、采取的保障措施及其執(zhí)行情況。

　�。ㄎ澹┛冃�目標的實現(xiàn)程度等。

　　第三十條績效評價工作的具體程序如下：

　�。ㄒ唬┐_定績效評價對象，部署評價工作；

　�。ǘ�）匯總、分析、審查績效資料等；

　�。ㄈ�）綜合評議并形成評價結(jié)論；

　�。ㄋ模┌l(fā)布績效評價報告。

　　第三十一條績效評價對象。財務(wù)處在征集預(yù)算建議時發(fā)布績效評價對象和范圍，或者結(jié)合預(yù)算管理重點選擇事業(yè)規(guī)劃確定的戰(zhàn)略性項目、重大項目、大額資金項目、績效空間提升潛力較大的項目等作為績效評價對象，報財經(jīng)領(lǐng)導小組研究確定。

　　第三十二條預(yù)算績效資料匯總審核。根據(jù)績效評價工作要求，評價對象應(yīng)報送預(yù)算績效工作報告。績效報告的內(nèi)容包括但不限于績效目標的完成情況，以及為達到績效目標采取的工作程序、保障措施、進度安排、資金使用情況等。

　　財務(wù)處根據(jù)績效評價工作安排和相關(guān)操作規(guī)范，收集整理相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對評價對象的績效指標完成情況進行對照分析，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行結(jié)果形成績效目標完成情況審核資料。

　　第三十三條綜合評議。財經(jīng)領(lǐng)導小組組織專家或委托績效評價機構(gòu)進行預(yù)算績效評價。

　�。ㄒ唬┚C合評議采取專家集體評判方式。通過聽取預(yù)算執(zhí)行部門績效工作報告，結(jié)合績效目標完成情況審核資料進行集中評議。

　�。ǘ�）根據(jù)績效指標完成情況，績效評價采用評分與評級相結(jié)合的方式，對評價對象給出評議量化分值。

　�。ㄈ�）根據(jù)績效評價量化分值確定評價分級結(jié)果。評價結(jié)果分優(yōu)、良、合格、不合格四個等級。

　　第三十四條績效評價報告發(fā)布�？冃гu價報告完成后，由財務(wù)處報經(jīng)財經(jīng)領(lǐng)導小組審議后公開�？冃гu價報告應(yīng)充分揭示資金使用和管理中的缺陷與薄弱環(huán)節(jié)，以及改進和提高績效的建議、評價結(jié)果等內(nèi)容。

　　第三十五條績效評價結(jié)果反饋�？冃гu價結(jié)果及時反饋給預(yù)算執(zhí)行部門。預(yù)算執(zhí)行部門要根據(jù)績效評價結(jié)果進行整改提高。

　　第三十六條績效評價結(jié)果將作為問責和以后年度預(yù)算安排的重要參考依據(jù)，作為領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任考核的主要內(nèi)容和部門年終考核評優(yōu)的參考因素。

　　第三十七條因管理不善導致資金浪費、資產(chǎn)毀損、效益低下的，將視情況收回預(yù)算、核減下年度預(yù)算、暫停預(yù)算申報權(quán)等，并對相關(guān)部門和責任人進行問責。

　　第六章附則

　　第三十八條學校有關(guān)部門發(fā)布的《事業(yè)規(guī)劃》完成情況、重點工作進展情況、工作狀態(tài)等研究報告，也是績效管理的重要形式，是預(yù)算績效評價的重要參考。

　　第三十九條本辦法由財務(wù)處負責解釋和修訂，自公布之日起執(zhí)行。

　　單位預(yù)算績效管理制度 3

　　第一章總則

　　第一條為建立健全學校預(yù)算績效管理機制，提高資金使用績效，根據(jù)《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預(yù)〔20xx〕285號）及《江蘇省財政專項資金績效管理辦法》（蘇財規(guī)〔20xx〕36號）等規(guī)定，結(jié)合學校實際，制定本辦法。

　　第二條預(yù)算績效管理是指在預(yù)算管理中融入績效理念，將績效目標設(shè)定、跟蹤、評價及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高預(yù)算的社會、經(jīng)濟效益為目的的管理活動。包括績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價、績效評價結(jié)果反饋和應(yīng)用四個環(huán)節(jié)，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。

　　第三條各部門和項目負責人為預(yù)算績效管理的執(zhí)行責任主體，預(yù)算績效管理對象為納入預(yù)算管理的所有財政性資金和創(chuàng)收資金，重點是財政性資金。

　　第四條預(yù)算績效管理的基本原則：

　�。ㄒ唬┛冃�導向原則。預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)的活動要以績效為核心導向，將績效管理貫穿于預(yù)算管理的全過程，實現(xiàn)財政資金運行和預(yù)算管理效益最大化。

　　（二）目標管理原則。預(yù)算編制時要設(shè)定明確的績效目標，預(yù)算執(zhí)行中要實施績效運行監(jiān)控，預(yù)算完成后要評價績效目標實現(xiàn)等情況，圍繞績效目標及其實現(xiàn)的途徑和方式開展全過程預(yù)算績效管理。

　　（三）科學規(guī)范原則。預(yù)算績效管理要采用科學的體系、規(guī)范的程序、適當?shù)姆椒�、明確的措施，保障各項管理工作的有效性，提高全過程預(yù)算績效管理質(zhì)量。

　�。ㄋ模┛冃�問責原則。預(yù)算績效管理要強化預(yù)算支出責任和管理責任，將各單位實施績效管理情況逐步納入績效考核范圍，加快形成“花錢必問效，無效必問責”的倒逼機制。

　　（五）信息公開原則。各單位要按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定，建立健全預(yù)算績效信息公開制度，完善預(yù)算績效信息公開機制，推進預(yù)算績效信息的逐步公開，自覺接受各方監(jiān)督，不斷提高財政資金使用的透明度。

　　第二章組織管理和職責

　　第五條學校院長辦公會是預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導機構(gòu)，負責預(yù)算績效管理工作的部署、監(jiān)督和檢查。學校預(yù)算績效管理日常工作由財務(wù)處負責。

　　第六條學校財經(jīng)工作委員會是學校預(yù)算績效管理工作咨詢機構(gòu)，負責預(yù)算績效管理制度和績效目標的'審查，并向院長辦公會提交預(yù)算績效管理建議。

　　第七條財務(wù)處預(yù)算績效管理工作職責：

　�。ㄒ唬┙�立健全學校預(yù)算績效管理制度，研究制定預(yù)算績效管理具體實施辦法以及績效評價指標體系。

　　（二）組織實施全校預(yù)算績效管理工作，按規(guī)定編報績效目標，并開展績效目標評審。

　　（三）對績效目標實施運行監(jiān)控和評價，并將執(zhí)行中存在的問題和整改措施及時上報學校并反饋各部門和項目負責人，根據(jù)評價結(jié)果落實整改措施。

　�。ㄋ模┌凑铡督�蘇省政府購買服務(wù)管理實施辦法》等文件規(guī)定，委托第三方中介機構(gòu)、專家等組織開展重大項目重點評價。

　�。ㄎ澹┌匆�(guī)定實施預(yù)算績效管理信息在學�；蛳蛏鐣�公開，接受各方監(jiān)督。

　�。�六）按要求報送預(yù)算績效管理工作報告和專項工作報告。

　�。ㄆ撸�應(yīng)當履行的其他績效管理職責。

　　第八條部門和項目負責人預(yù)算績效管理工作職責：

　�。ㄒ唬┛茖W、合理編制預(yù)算績效目標，配合財務(wù)處和學校開展績效目標評審工作。

　　（二）跟蹤績效目標運行情況，并將運行中存在的問題和整改措施及時上報財務(wù)處。

　�。ㄈ�）組織開展績效自評工作，并配合財務(wù)處開展績效評價工作，根據(jù)評價結(jié)果落實整改措施，加強預(yù)算績效管理。

　　（四）應(yīng)當履行的其他績效管理職責。

　　第三章績效目標管理

　　第九條編制績效目標按照“誰申請資金，誰編制目標”的原則進行，具體編制績效目標范圍由學校在布置年度預(yù)算編報時予以明確�？冃�目標由各單位在申報預(yù)算和資金時填報。執(zhí)行中申請調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當隨調(diào)整預(yù)算一并上報調(diào)整的績效目標。績效目標是預(yù)算安排的重要依據(jù)，不按要求填報績效目標的項目支出，不得申請預(yù)算資金。

　　第十條績效目標體系分學校整體支出目標和項目支出績效目標兩個部分。

　�。ㄒ唬�學校整體支出績效目標依據(jù)學校中長期規(guī)劃和年度工作計劃，預(yù)計年度內(nèi)要達到的總體產(chǎn)出和效果，確定總體績效目標，并以定量與定性相結(jié)合的方式進行表述。

　�。ǘ�）項目支出績效目標由各部門在編制下一年度項目預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)學校預(yù)算編制的總體要求、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合自身財力狀況和資金需求，編制項目立項依據(jù)、必要性、可行性、項目用途和預(yù)計項目實施在一定時期內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果，并填制《項目支出績效目標申報表》。

　�。ㄈ�）學校預(yù)算中納入中長期預(yù)算的項目，應(yīng)建立完善年度目標與中長期目標相結(jié)合的機制，各預(yù)算部門應(yīng)編制該項目的預(yù)算總額和總體績效目標，根據(jù)每年預(yù)算安排，編制年度項目績效目標。

　　第十一條財務(wù)處按要求編制學校整體績效目標，審核、匯總部門（或?qū)ｍ楉椖浚┛冃�目標，報送財�?jīng)委員會和院長辦公會審核，并根據(jù)審核意見，對績效目標進行修改完善后，再次上報。

　　第十二條績效目標審核與預(yù)算審核同步進行。財務(wù)處在每年部門預(yù)算“一上”前，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作重點，從預(yù)算項目實施依據(jù)的充分性、目標合理性及可行性、指標設(shè)置的科學性、資金預(yù)算的準確性等幾方面對預(yù)算項目的績效目標進行初審后，分別報學校辦公會和黨委會審核。

　　第十三條第三方評審。對預(yù)算金額較大、專業(yè)技術(shù)性較強、社會關(guān)注度高的項目，學�？筛鶕�(jù)需要，組織相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域?qū)＜覍ι陥蟮捻椖靠冃�目標進行評審或按政府購買服務(wù)有關(guān)規(guī)定，委托第三方中介機構(gòu)和專家進行第三方獨立評審。

　　第十四條績效目標確定后，隨同年初預(yù)算或追加預(yù)算一并批復(fù)，并下達各部門。

　　第十五條批復(fù)的績效目標一般不予調(diào)整，確需調(diào)整的，應(yīng)根據(jù)績效目標管理要求和審核流程，由各部門和項目負責人提出績效目標調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)處審核后，報送學校重新審核績效目標并批復(fù)下達。

　　第四章績效運行監(jiān)控

　　第十六條績效目標批復(fù)后，各部門和項目負責人應(yīng)根據(jù)績效目標了解和掌握績效目標的完成情況、項目實施進程和支出執(zhí)行進度；并根據(jù)項目執(zhí)行進度和績效目標完成情況，于每季度結(jié)束后2周內(nèi)，報送《績效運行監(jiān)控報告表》。

　　第十七條當預(yù)算執(zhí)行績效與績效目標嚴重偏離時，各部門和項目負責人應(yīng)及時向?qū)W校和財務(wù)處報告，并及時糾正和調(diào)整，確�？冃�目標的實現(xiàn)。必要時通過預(yù)算調(diào)整程序取消或調(diào)減預(yù)算安排，收回項目結(jié)余資金，確保資金安全有效。

　　第十八條各預(yù)算單位確因政策調(diào)整、不可抗力等因素導致項目不再實施或確需調(diào)整績效目標的，一般應(yīng)于每年9月30日前，向財務(wù)處報送績效目標調(diào)整報告，按規(guī)定程序履行績效目標調(diào)整手續(xù)。

　　第五章項目績效評價

　　第十九條各部門和項目負責人是績效評價的主體，并對績效評價報告涉及基礎(chǔ)資料的真實性、合法性、完整性負責。

　　第二十條績效評價按評價主體，分為預(yù)算部門（或?qū)ｍ楉椖浚┳栽u，財務(wù)處重點評價和第三方獨立評價；按評價內(nèi)容，分為項目支出績效評價、基本支出績效評價和部門整體支出績效評價。

　　第二十一條績效評價應(yīng)從績效目標的設(shè)定情況；資金投入和使用情況；為實現(xiàn)績效目標制定的制度、采取的措施等；績效目標的實現(xiàn)程度及效果；績效評價的其他內(nèi)容等幾個方面進行評價。

　　第二十二條績效評價指標分為共性指標和個性指標。共性指標由財務(wù)處統(tǒng)一制定，個性指標由財務(wù)處會同各部門和項目負責人制定。

　　（一）共性指標是適用于所有評價對象的指標。主要包括預(yù)算編制和執(zhí)行情況、財務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會效益、經(jīng)濟效益等。

　　（二）個性指標是針對部門或項目特點設(shè)定的，適用于不同部門或項目的業(yè)績評價指標。

　　第二十三條績效評價一般以預(yù)算年度為周期實施，對跨年度的重大（重點）項目可根據(jù)項目支出完成情況實施階段性評價。對已完成項目實施的績效評價，一般應(yīng)于項目完成后兩個月內(nèi)完成。對跨年度項目實施的階段性績效評價，應(yīng)在一個預(yù)算年度終了后進行，一般應(yīng)于次年上半年完成。

　　第二十四條績效自評工作一般由項目單位負責實施。項目任務(wù)完成后，各預(yù)算部門（或?qū)ｍ楉椖浚��?yīng)當按照本辦法規(guī)定，積極開展績效自評價、并及時向財務(wù)處報送績效報告，績效報告的具體格式由財務(wù)處統(tǒng)一制定。應(yīng)當包括以下主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┗�本概況，包括部門職能、發(fā)展規(guī)劃、預(yù)決算情況、項目立項依據(jù)等；

　�。ǘ�）績效目標及其設(shè)立依據(jù)和調(diào)整情況；

　�。ㄈ�）管理措施及組織實施情況；

　�。ㄋ模┛偨Y(jié)分析績效目標完成情況；說明未完成績效目標及其原因；

　�。ㄎ澹┬纬稍u價結(jié)論；

　�。�六）下一步改進工作的意見及建議。

　　第二十五條重點評價由財務(wù)處組織實施；第三方獨立評價由學校按照政府購買服務(wù)管理辦法，委托第三方機構(gòu)進行。

　　第二十六條財務(wù)處績效評價工作按照特定程序進行。財務(wù)處結(jié)合工作實際提出并報學校審核確定年度績效評價對象，學校也可根據(jù)需求和年度工作重點等相關(guān)原則自行確定年度績效評價對象。

　　第六章績效評價結(jié)果反饋和應(yīng)用

　　第二十七條各部門（或?qū)ｍ楉椖浚��?yīng)根據(jù)績效評價結(jié)果反饋意見的要求，制定整改方案，落實整改措施，進一步規(guī)范財政資金管理，在規(guī)定時間內(nèi)將反饋意見和整改結(jié)果書面報送學校財務(wù)處。

　　第二十八條根據(jù)績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，各部門（或?qū)ｍ楉椖浚┮�及時調(diào)整和優(yōu)化以后年度預(yù)算支出的方向和結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，加強財務(wù)管理，提高教育資金使用效益。

　　第二十九條績效評價結(jié)果應(yīng)當按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)公開，自覺接受社會公眾監(jiān)督。

　　第三十條評價結(jié)果實行通報制度，學校財務(wù)處對績效評價結(jié)果好的部門予以表彰和支持；對績效評價達不到預(yù)期目標或評價結(jié)果較差的，予以通報批評。

　　第三十一條建立評價結(jié)果與年度預(yù)算安排、績效目標申報相結(jié)合的機制，年度績效評價結(jié)果將作為以后編制預(yù)算、編報績效目標、實施績效評價的重要參考，促進“立項科學、管理規(guī)范、注重績效”的項目管理機制的形成。

　　第三十二條逐步建立績效獎懲問責機制。各預(yù)算部門（或?qū)ｍ楉椖浚┲饕�負責人為預(yù)算績效工作第一責任人，學校將建立約談制度，逐步將預(yù)算績效管理工作納入對各部門（或?qū)ｍ楉椖浚┑哪甓饶繕素熑沃瓶己恕?/p>

　　第七章附則

　　第三十三條本辦法由財務(wù)處負責解釋。

　　第三十四條本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　單位預(yù)算績效管理制度 4

　　第一章總則

　　第一條為加強預(yù)算績效管理，提高街道預(yù)算績效目標管理的科學性、規(guī)范性和有效性，優(yōu)化預(yù)算編制，強化支出責任和效率，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《巢湖市人民政府辦公室關(guān)于全面推進預(yù)算績效管理工作的通知》（巢政辦〔20xx〕6號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實際，制定本制度。

　　第二條績效目標管理是指街道在編制下一年度預(yù)算時，依據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對預(yù)算支出設(shè)定計劃期內(nèi)預(yù)期達到的產(chǎn)出和效果，并據(jù)此評價財政資金使用績效。績效目標管理包括：績效目標設(shè)定、績效目標審核、績效目標批復(fù)與應(yīng)用、績效運行跟蹤監(jiān)控。

　　第二章操作規(guī)程

　　第三條預(yù)算績效管理工作流程是由績效目標管理、績效監(jiān)控跟蹤、績效評價和結(jié)果運用四大環(huán)節(jié)組成。其中績效目標設(shè)定是預(yù)算績效管理四大環(huán)節(jié)的源頭，是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)和工作重點，是后續(xù)開展績效跟蹤、績效評價的依據(jù)。績效目標是指以客觀、可測量的績效指標來表示的項目或單位整體支出績效水平，包括用量化的標準、數(shù)值或比率表示的使用財政資金達到的產(chǎn)出和效果。預(yù)算績效目標主要通過績效內(nèi)容、績效指標和績效標準來進行描述，與績效指標評價和績效監(jiān)督形成一個良性循環(huán)。績效目標應(yīng)設(shè)置盡量細化、量化和具有可操作性的績效評價指標體系，用指標體系考察公共資金使用效率以及相應(yīng)部門的績效執(zhí)行效果等產(chǎn)出和效果。

　　第四條街道各部門根據(jù)市委市政府或部門（單位）制定的規(guī)劃和下達的工作任務(wù)設(shè)定績效目標，并在編制下一年度預(yù)算時，根據(jù)設(shè)定的績效目標，會同財政所編制《項目支出績效目標申報表》和《部門整體支出績效目標申報表》，隨預(yù)算一并報送。

　　第五條財政所定期對街道部門績效運行跟蹤情況和項目執(zhí)行進度進行檢查，提出意見和改進措施。并按照全市統(tǒng)一部署，及時進行績效自評，將績效評價結(jié)果作為編制下年度預(yù)算和項目資金分配的重要依據(jù)，對于績效管理工作不足之處進行完善規(guī)范。

　　第三章管理辦法

　　第六條完善預(yù)算績效管理機制，將績效理念融入預(yù)算管理始終。逐步建立預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用的全過程預(yù)算績效管理機制，進一步提高財政科學化精細化管理水平，實現(xiàn)財政管理從“重分配”到“重效益”，從“力爭資金”到“用好資金”的轉(zhuǎn)變。

　　第七條完善財政監(jiān)督機制，加強績效目標編制和績效跟蹤管理。預(yù)算執(zhí)行過程中要建立績效跟蹤機制，加強對績效目標完成情況的跟蹤管理、督促檢查。規(guī)范績效管理工作流程，制定操作細則，明確各相關(guān)部門和人員在預(yù)算績效管理中的職責，建立健全“全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控”的財政大監(jiān)督機制。

　　第八條完善績效評價機制，適時實施績效評價。在預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，邀請市財政局組織指導監(jiān)督績效評價工作，并根據(jù)年度工作重點對部門支出績效實施再評價。通過實施績效評價，查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進措施。

　　第九條完善預(yù)算績效管理體系，提高財政工作科學化精細化水平。研究建立科學、規(guī)范、實用的財政支出績效指標和標準體系，充分利用現(xiàn)代信息管理技術(shù)手段，推進以預(yù)算績效管理網(wǎng)絡(luò)、績效信息平臺、績效指標庫、專家?guī)�、中介機構(gòu)庫等為主要內(nèi)容的預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)建設(shè)，為績效管理提供信息技術(shù)支撐。

　　第十條完善問責機制，增強預(yù)算績效管理剛性約束。推進預(yù)算績效管理，績效評價結(jié)果的應(yīng)用是關(guān)鍵。財政所采取有效措施保障績效評價結(jié)果的應(yīng)用，通過結(jié)果應(yīng)用，促進部門改善預(yù)算管理、優(yōu)化資源配置，提高政府行政效率和公信力。通過問責來強化各部門的績效理念和支出責任，盡快形成“誰干事誰花錢、誰花錢誰擔責”的機制，以績效為核心確定資金的投向和數(shù)量，對部門預(yù)算和項目預(yù)算的編制形成約束，將績效管理結(jié)果作為下一年預(yù)算編制、項目安排的重要依據(jù)。

　　第四章配套措施

　　第十一條加強對預(yù)算項目支出績效管理的認識，把“用錢必問效、問效必問責、問責效為先”的績效管理理念，滲透到每一項工作、每一個部門、每一個人，并在此基礎(chǔ)上制定科學合理的績效管理目標，建立健全預(yù)算項目支出績效管理體系，明確績效管理責任和分工。

　　第十二條實施全面預(yù)算管理和內(nèi)部管理控制，把績效目標作為預(yù)算資金安排、實施和管理的重要依據(jù)，來提高預(yù)算編制的科學性和合理性，確保預(yù)算的執(zhí)行力和規(guī)范性。加強事前、事中、事后的全過程管理，并根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況及時調(diào)整目標，以最大化發(fā)揮出項目資金的效益。建立績效管理運行監(jiān)控機制，在資金使用過程中開展過程控制，做到動態(tài)實時控制，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，保證績效目標的實現(xiàn)。過程控制還要與預(yù)算執(zhí)行密切銜接，有效利用信息管理系統(tǒng)，定期對信息進行數(shù)據(jù)采集與核實、量化與分析，對績效目標完成程度進行評價、對資金使用效益進行預(yù)測。此外，對于形成的績效評價報告要與部門決算緊密銜接，以真正實現(xiàn)績效管理的全過程監(jiān)控。

　　第十三條在編制項目預(yù)算的'階段，不但要科學合理地安排資金，還要完善項目支出績效管理指標評價體系。其中，指標內(nèi)容包含成本指標、效率指標、業(yè)績指標、效益指標、環(huán)保指標等，首先設(shè)定幾個大項的指標，再設(shè)定細化、詳實的指標，并設(shè)置指標的權(quán)值。其次要注意共性指標和特殊指標相結(jié)合、定性指標和定量指標相結(jié)合、短期利益和長遠利益相結(jié)合、經(jīng)濟利益和社會效益相結(jié)合，確保指標的全面性、合理性、科學性以及可操作性，全面落實財政支出的經(jīng)濟性、效益性、效率性。利用績效評價指標可以判斷每一項資金的金額及去向、每一項成本及費用、產(chǎn)生的效益及社會影響，使項目支出績效管理有據(jù)可依。

　　第十四條財政所要不斷完善預(yù)算項目支出績效管理的考核評價體系，建立績效自評、重點評價相結(jié)合的評價機制，要求各相關(guān)部門先自評，然后圍繞財務(wù)管理工作的重點進行評價，最后結(jié)合考核結(jié)果進行總體評價，實現(xiàn)評價方式民主化、評價主體多元化、考核機制科學化。在考核評價結(jié)束之后，要公開考核評價結(jié)果，同時合理運用績效考核評價結(jié)果，進行公開獎勵和處罰，并把績效考核評價結(jié)果作為下一年度預(yù)算的依據(jù)。此外，還要堅持績效管理公開化、透明化，將績效評價結(jié)果，特別是涉及民生項目的績效評價結(jié)果依法向社會公開，接受社會監(jiān)督，在提高財政資金使用效率的同時，從源頭上預(yù)防腐敗，保證財政支出對公共事業(yè)的補償和促進作用。

　　第十五條本制度由街道預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導小組辦公室負責解釋。

　　第十六條本制度自20xx年12月17日執(zhí)行。

　　單位預(yù)算績效管理制度 5

　　第一章總則

　　第一條為全面推進預(yù)算績效管理，提高統(tǒng)計系統(tǒng)財政資金使用效益，落實支出責任，樹立效率意識，根據(jù)臨海市財政局關(guān)于預(yù)算績效管理等相關(guān)規(guī)定和文件精神，結(jié)合發(fā)改工作實際，制定本辦法。

　　第二條預(yù)算績效是指各單位使用財政預(yù)算資金在一定的期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果。預(yù)算績效管理是將預(yù)算績效理念融入預(yù)算管理全過程，建立預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有因由的預(yù)算績效管理機制。

　　第三條本辦法適用于臨海市發(fā)改局機關(guān)、局下屬事業(yè)單位。

　　第二章組織管理及職責分工

　　第四條局黨組是預(yù)算績效管理主體，辦公室負責預(yù)算績效的具體實施。市發(fā)改局成立以局黨組書記、局長為組長，其他副局長為副組長，辦公室負責人和各事業(yè)單位負責人為成員的市發(fā)改局預(yù)算績效管理領(lǐng)導小組。

　　第三章預(yù)算編制管理

　　第五條預(yù)算編制時，各科室應(yīng)根據(jù)工作計劃，申報項目中期績效目標（一般為三年）和年度績效目標，并進行事前績效評估。

　　第六條績效目標是績效評價對象計劃在一定時期內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果，包括基本支出績效目標、項目支出績效目標和部門整體支出績效目標�？冃�目標是預(yù)算安排的重要依據(jù)，編制績效目標應(yīng)符合本單位職責、科學可行，準確具體。

　　第四章預(yù)算績效監(jiān)控與管理

　　第七條績效監(jiān)控內(nèi)容主要包括：

　�。ㄒ唬┛冃�目標完成情況。一是預(yù)計產(chǎn)出的完成進度及趨勢，包括數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等。二是預(yù)計效果的時限進度及趨勢，包括經(jīng)濟效益、社會效益和可持續(xù)影響等。

　�。ǘ�）預(yù)算資金執(zhí)行情況，包括預(yù)算資金撥付情況、預(yù)算執(zhí)行單位實際支出情況以及預(yù)計結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。

　�。ㄈ�）重點政策和重大項目績效延伸監(jiān)控。必要時，對重點政策和重大項目支出具體工作任務(wù)開展、發(fā)展趨勢、實施計劃調(diào)整、預(yù)算資金管理等情況進行延伸監(jiān)控。資金管理具體內(nèi)容包括：政府采購、項目招標、監(jiān)理和驗收、信息公示、資產(chǎn)管理、資金支出以及會計核算等。

　�。ㄋ模┢渌�情況。除上述內(nèi)容外其他需要實施績監(jiān)控的.內(nèi)容。第八條監(jiān)控流程：確定績效監(jiān)控目標、開展績效監(jiān)控、進行情況分析，及時糾偏，形成監(jiān)控結(jié)論。

　　第九條各科室按照“誰支出，誰負責”的原則，負責開展預(yù)算績效日常監(jiān)控，定期對績效監(jiān)控信息進行收集、審核、分析、匯總，填報分析原因，上報預(yù)算績效運行報告，并及時采取糾偏措施。

　　第十條形成績效監(jiān)控報告。各科室要及時總結(jié)項目執(zhí)行情況，按要求逐級報送辦公室。

　　第五章績效評價管理

　　第十一條年度預(yù)算執(zhí)行完畢后，辦公室依據(jù)年初預(yù)算批復(fù)的績效目標，對預(yù)算支出效果和管理情況進行客觀、公正、綜合評價。

　　第十二條績效評價分為項目支出績效評價、基本支出績效評價、科室整體支出績效評價。

　　第六章績效評價結(jié)果應(yīng)用

　　第十三績效評價結(jié)果作為下一年度編制單位預(yù)算和資金安排的重要依據(jù)，作為評價各科室年度工作績效的重要依據(jù)。

　　第十四績效評價結(jié)果要按政務(wù)信息公開規(guī)定在一定范圍內(nèi)通報公開。

　　第十五領(lǐng)導小組根據(jù)評價結(jié)果，進一步合理配置資源，提高有關(guān)資金使用效率。

　　單位預(yù)算績效管理制度 6

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范預(yù)算績效管理，優(yōu)化財政資源配置，提高財政資金使用效益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本條例。

　　第二條本市行政區(qū)域內(nèi)各級政府的預(yù)算績效管理活動適用本條例。

　　第三條本條例所稱預(yù)算績效，是指預(yù)算資金支出所達到的產(chǎn)出和效果。

　　預(yù)算績效管理應(yīng)當堅持科學規(guī)范、分級分類、公開透明的原則，將績效的理念和管理方法貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)預(yù)算資金運行和預(yù)算管理效益最大化。

　　第四條市、區(qū)(市)人民政府應(yīng)當加強對預(yù)算績效管理工作的領(lǐng)導，建立預(yù)算績效管理工作機制。

　　市、區(qū)(市)財政部門負責本級預(yù)算績效管理工作的組織、實施，指導本級預(yù)算部門和下級財政部門開展工作，審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)應(yīng)當依照法律、法規(guī)的規(guī)定，對預(yù)算績效管理實施監(jiān)督。

　　第五條各預(yù)算部門負責本部門及其所屬單位的預(yù)算績效管理工作。

　　本條例所稱預(yù)算部門，是指直接向各級財政部門提報預(yù)算的部門、單位。

　　第六條市、區(qū)(市)人民政府應(yīng)當每年向本級人民代表大會及其常務(wù)委員會報告預(yù)算績效管理情況。

　　市、區(qū)(市)人民代表大會及其常務(wù)委員會應(yīng)當依法對預(yù)算績效管理工作進行監(jiān)督。

　　第七條除涉及國家秘密的內(nèi)容外，財政部門應(yīng)當定期公布預(yù)算績效管理工作情況，預(yù)算部門應(yīng)當向社會公開績效目標、預(yù)算安排以及專項資金的項目承擔單位、項目內(nèi)容、支出用途、績效評價結(jié)果等信息。

　　第八條預(yù)算績效管理過程中的評審、評估、評價等工作，可以根據(jù)需要委托專家、中介機構(gòu)等第三方實施。

　　受托參與預(yù)算績效管理工作的專家、中介機構(gòu)應(yīng)當恪守獨立、客觀、公正的原則，遵守職業(yè)道德和保密規(guī)定，財政部門應(yīng)當對第三方參與預(yù)算績效管理工作進行管理和指導。

　　第九條財政部門應(yīng)當加強預(yù)算績效管理信息化建設(shè)，實現(xiàn)財政部門與預(yù)算部門、預(yù)算單位之間的預(yù)算績效管理信息交換與共享。

　　第二章預(yù)算編制績效管理

　　第十條預(yù)算部門在編報年度預(yù)算時，應(yīng)當根據(jù)本部門職能以及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，按照財政部門的規(guī)定編報部門整體支出、項目支出的'績效目標和績效說明。

　　績效目標應(yīng)當指向明確、具體、可行，有確定的實現(xiàn)期限，財政部門應(yīng)當組織對預(yù)算部門提報的績效目標進行審核。

　　第十一條對政府財力投資計劃的項目支出，應(yīng)當在項目立項時編報績效目標，由立項批準部門審核并在下達投資計劃時批復(fù)；財政部門應(yīng)當按照規(guī)定對其項目、資金安排進行預(yù)算評審、決算審查，并將評審及決算結(jié)果作為安排預(yù)算和批復(fù)決算的重要依據(jù)。

　　第十二條預(yù)算部門編報的年度預(yù)算涉及設(shè)立專項資金的，應(yīng)當向財政部門提出申請，并提供本部門以及相關(guān)部門三年事業(yè)發(fā)展中期規(guī)劃、資金績效目標和可行性研究報告。

　　設(shè)立專項資金應(yīng)當符合以下條件：

　　(一)符合財政資金投入方向，符合本市經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，有法律、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件為依據(jù)；

　　(二)使用范圍清晰、主體確定、方式可行，預(yù)期績效目標明確，符合客觀實際；

　　(三)除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，專項資金預(yù)算安排不得與財政收支增幅或者生產(chǎn)總值掛鉤；

　　(四)除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當設(shè)定執(zhí)行期限且一般不超過五年。

　　第十三條財政部門應(yīng)當按照規(guī)定對設(shè)立專項資金進行績效評估。經(jīng)評估符合條件的，報本級人民政府常務(wù)會議決定。

　　專項資金設(shè)立后，財政部門應(yīng)當會同相關(guān)預(yù)算部門制定具體管理辦法。

　　第十四條對專項資金安排中沒有明確支出標準的項目支出，財政部門在審核其績效目標的同時，應(yīng)當對項目、資金安排進行預(yù)算評審，并將評審結(jié)果作為安排預(yù)算的重要依據(jù)。

　　使用專項資金的預(yù)算評審，應(yīng)當包括以下內(nèi)容：

　　(一)設(shè)立有無依據(jù)、是否符合程序、有無明確時限；

　　(二)項目實施的必要性、可行性，支出預(yù)算的合理性，績效目標的規(guī)范性；

　　(三)已設(shè)立專項資金上年度預(yù)算執(zhí)行和績效評價情況；

　　(四)其他需要預(yù)算評審的內(nèi)容。

　　第十五條預(yù)算部門提出的績效目標，經(jīng)財政部門審核確認后，方可進入下一步預(yù)算編審流程。對不符合要求的，財政部門可以要求其調(diào)整、修改。對不按照規(guī)定編制績效目標或者預(yù)期績效低的項目，不予安排預(yù)算資金。

　　第十六條財政部門、預(yù)算部門分別向本級部門、所屬單位批復(fù)支出預(yù)算時，一并批復(fù)績效目標，作為預(yù)算執(zhí)行、績效評價與問責的依據(jù)。經(jīng)批復(fù)的績效目標不得隨意變更；確需變更的，應(yīng)當按照本條例規(guī)定的程序重新報批。

　　第三章預(yù)算執(zhí)行績效管理

　　第十七條財政部門、預(yù)算部門應(yīng)當在預(yù)算執(zhí)行過程中，對績效目標實現(xiàn)情況進行跟蹤管理和監(jiān)控。

　　第十八條預(yù)算部門對本部門及其所屬單位預(yù)算執(zhí)行進度和績效目標的實現(xiàn)負責。

　　預(yù)算部門應(yīng)當統(tǒng)計預(yù)算執(zhí)行中有關(guān)績效數(shù)據(jù)，按照規(guī)定向財政部門報告項目實施進度和本部門績效目標執(zhí)行情況，當預(yù)算執(zhí)行績效與績效目標發(fā)生偏離時，預(yù)算部門應(yīng)當及時采取措施予以糾正，并報財政部門備案。

　　第十九條預(yù)算執(zhí)行中，需調(diào)整預(yù)算事項的，預(yù)算部門應(yīng)當重新提報績效目標，待依法審核、批復(fù)后執(zhí)行。

　　第二十條財政部門應(yīng)當在政府采購、國庫集中支付、資產(chǎn)管理等財政工作中，采集、分析預(yù)算績效信息，跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行中的績效管理情況，并選擇部分項目進行重點監(jiān)控。

　　第二十一條對分期支付資金的項目，財政部門應(yīng)當根據(jù)項目實施進度、績效目標執(zhí)行以及相關(guān)措施落實情況撥付預(yù)算資金。

　　第二十二條除因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響績效目標實現(xiàn)外，對預(yù)算執(zhí)行中無績效、明顯低于或者嚴重偏離預(yù)期績效目標的項目，預(yù)算部門應(yīng)當交回相應(yīng)未執(zhí)行部分的預(yù)算資金，財政部門應(yīng)當按照規(guī)定相應(yīng)調(diào)整預(yù)算。

　　第四章績效評價

　　第二十三條預(yù)算執(zhí)行結(jié)束，財政部門、預(yù)算部門應(yīng)當根據(jù)設(shè)定的績效目標，按照規(guī)定的評價原則和標準，對財政支出進行績效評價。

　　對重大項目或者跨年度項目支出，可以在執(zhí)行過程中實施階段性績效評價。

　　第二十四條預(yù)算年度終了，項目承擔單位應(yīng)當對項目支出績效目標完成情況進行自評，提出績效報告報送預(yù)算部門。

　　預(yù)算部門應(yīng)當對本部門及其所屬單位的整體支出、項目支出績效目標完成情況進行評價，形成整體支出管理績效評價報告和項目支出績效評價報告，報財政部門。

　　第二十五條財政部門應(yīng)當對預(yù)算部門績效評價報告的真實性、準確性、完整性、規(guī)范性進行審查，對預(yù)算部門整體支出管理績效情況進行綜合評價，并選擇部分重點項目實施績效評價或者再評價。

　　第二十六條對設(shè)定的執(zhí)行期限超過三年的專項資金，財政部門在進行項目支出績效評價時，應(yīng)當一并組織對專項資金進行中期績效評估。

　　經(jīng)中期績效評估，專項資金有下列情形之一的，按照規(guī)定程序予以調(diào)整或者撤銷：

　　(一)客觀情況發(fā)生變化，專項資金設(shè)立的目標失去意義或者需要完成的特定任務(wù)已經(jīng)不存在的；

　　(二)專項資金的績效達不到主要預(yù)期目標，整體使用效益不高、績效不明顯的；

　　(三)專項資金管理使用有違法違規(guī)情形，情節(jié)嚴重或者經(jīng)整改無效的；

　　(四)專項資金支持的績效目標已經(jīng)提前實現(xiàn)，不需要繼續(xù)安排的；

　　(五)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件的規(guī)定應(yīng)當調(diào)整或者撤銷的。

　　第二十七條財政部門、預(yù)算部門應(yīng)當根據(jù)績效評價情況作出評價結(jié)論以及改進預(yù)算管理建議，并將評價結(jié)果以書面形式反饋被評價部門、單位。

　　被評價部門、單位應(yīng)當根據(jù)績效評價結(jié)果進行整改，并將整改措施在要求時間內(nèi)向財政部門、預(yù)算部門報告。

　　第二十八條財政部門、預(yù)算部門應(yīng)當將績效評價結(jié)果作為改進預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。

　　第五章績效問責與法律責任

　　第二十九條在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，因故意或者過失導致預(yù)算績效管理未達到相關(guān)要求，以致財政資金配置和執(zhí)行績效未能達到預(yù)期目標或者規(guī)定標準的，對責任部門及其責任人員實施績效問責。

　　財政、審計、監(jiān)察等機關(guān)、部門按照職責分工，根據(jù)績效評價結(jié)果以及預(yù)算績效管理有關(guān)規(guī)定，提出問責建議，經(jīng)批準后組織實施和監(jiān)督。

　　第三十條財政部門及其工作人員未按照本條例規(guī)定組織實施預(yù)算績效管理活動的，由其上級行政機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)責令改正，并予以通報批評；情節(jié)嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。

　　第三十一條預(yù)算部門及其工作人員有下列行為之一的，由財政部門責令改正，并予以通報批評；情節(jié)嚴重的，由其上級行政機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分：

　　(一)不按照規(guī)定編報預(yù)算績效目標或者績效說明的；

　　(二)不按照規(guī)定進行預(yù)算執(zhí)行績效管理的；

　　(三)不按照規(guī)定組織績效評價的；

　　(四)干擾或者阻撓開展預(yù)算績效管理工作的；

　　(五)在預(yù)算績效管理中隱瞞情況、弄虛作假的。

　　第三十二條項目承擔單位采取偽造、變造虛假資料或者績效目標等手段騙取財政資金的，按照《財政違法行為處罰處分條例》有關(guān)規(guī)定進行處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第三十三條受托參與預(yù)算績效管理工作的專家、中介機構(gòu)，違反本條例第八條第二款規(guī)定的，由財政部門、預(yù)算部門按照規(guī)定解除委托協(xié)議、取消相關(guān)資格；情節(jié)嚴重的，移交有關(guān)部門處理。

　　第三十四條財政、審計、監(jiān)察以及其他有關(guān)機關(guān)、部門應(yīng)當按照職責，對預(yù)算績效管理中的違法違規(guī)問題依法處理；對發(fā)現(xiàn)的不屬于本機關(guān)、部門職責范圍的違法違規(guī)問題，應(yīng)當及時移交相關(guān)部門依法處理。

　　第六章附則

　　第三十五條市、區(qū)(市)人民政府確定的有關(guān)經(jīng)濟功能區(qū)管理機構(gòu)的預(yù)算績效管理工作適用本條例。

　　第三十六條本條例自20XX年11月1日起施行。

　　單位預(yù)算績效管理制度 7

　　第一章 總 則

　　第一條 為全面推進預(yù)算績效管理工作，進一步規(guī)范預(yù)算績效目標管理，提高預(yù)算資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和《中共安徽省委安徽省人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》（皖發(fā)〔20xx〕11號）《安徽省教育廳部門預(yù)算績效管理辦法》（皖教財〔20xx〕12號）等文件精神，結(jié)合學校實際，制定本辦法。

　　第二條 學校建立“預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制，在預(yù)算管理中融入績效理念，將績效目標設(shè)定、績效監(jiān)測與評價、績效結(jié)果應(yīng)用，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程。

　　第三條 預(yù)算績效管理基本原則：

　�。ㄒ唬┛冃�導向原則。以績效為核心導向，將績效理念貫穿預(yù)算管理全過程各環(huán)節(jié)，實現(xiàn)預(yù)算資金運行效益最大化。

　�。ǘ�）目標管理原則。圍繞績效目標進行預(yù)算管理，事前設(shè)定目標、事中跟蹤監(jiān)控目標實現(xiàn)進程、事后評價目標完成情況。

　�。ㄈ�）責任追究原則。堅持“用錢必問效，無效必問責”理念，強調(diào)單位支出責任和管理部門監(jiān)督責任，實行績效問責。

　�。ㄋ模┬畔⒐�開原則。按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定，推進預(yù)算績效信息逐步公開，自覺接受監(jiān)督，不斷提高資金使用透明度。

　　第四條 本辦法適用于納入學�？冃Ч芾淼乃�有預(yù)算資金。上級統(tǒng)籌分配的有特定用途專項資金績效管理，按照上級要求執(zhí)行。

　　第二章 預(yù)算績效管理職責

　　第五條 在學校黨委領(lǐng)導下，校預(yù)算工作領(lǐng)導小組全面負責學校預(yù)算績效管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)績效管理的法律法規(guī)和政策，建立健全績效管理辦法和跟蹤評價及評價結(jié)果應(yīng)用機制，組織領(lǐng)導預(yù)算績效申報、評估評價及考核等相關(guān)工作。

　　財務(wù)處、歸口管理部門、預(yù)算執(zhí)行單位是預(yù)算績效管理的組織、監(jiān)控和實施主體。

　　第六條 財務(wù)處主要職責：

　�。ㄒ唬┙M織和督促各單位開展績效目標編制、績效實施跟蹤、績效評價和結(jié)果應(yīng)用等相關(guān)管理工作；

　　（二）督促各單位推進預(yù)算資金執(zhí)行，對各單位績效管理工作開展情況進行監(jiān)督；

　　（三）組織對學校整體預(yù)算開展績效評價，根據(jù)需要對重點項目開展績效再評價；

　�。ㄋ模┢鸩輰W校整體績效評價報告，經(jīng)學校審議后報送上級部門，接受績效管理監(jiān)督檢查；

　�。ㄎ澹┒酱俾鋵嵣霞壊块T整改意見，應(yīng)用績效評價結(jié)果；

　�。�六）按要求做好學校預(yù)算績效管理信息公開工作；

　�。ㄆ撸┦占�、整理績效評價相關(guān)資料，做好匯總存檔。

　　第七條 預(yù)算歸口管理部門主要職責是：

　　（一）組織實施歸口管理項目的績效目標申報、審查，建立完善各類資金績效評價指標體系；

　�。ǘ�）跟蹤歸口管理預(yù)算的執(zhí)行進程和績效目標實現(xiàn)程度，保障各項預(yù)算規(guī)范有序?qū)嵤�，完成預(yù)定績效目標；

　�。ㄈ�）做好相關(guān)資料歸集和數(shù)據(jù)分析，組織預(yù)算執(zhí)行單位開展績效自評，匯總形成歸口管理預(yù)算資金績效自評報告；

　�。ㄋ模└鶕�(jù)績效評價反饋結(jié)果，督促預(yù)算執(zhí)行單位及時采取相應(yīng)措施落實整改意見。

　　第八條 預(yù)算執(zhí)行單位主要職責是：

　�。ㄒ唬┚幹茍笏皖A(yù)算績效目標，規(guī)范資金管理使用；

　�。ǘ�）加快預(yù)算執(zhí)行進度，實現(xiàn)預(yù)算績效目標；

　　（三）做好預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計、信息核實、材料報送等工作；

　�。ㄋ模╅_展預(yù)算績效自評，完成績效自評報告，及時解決和糾正績效管理中發(fā)現(xiàn)的問題，按要求開展有關(guān)整改工作；

　　（五）應(yīng)當履行的其他績效管理職責。

　　第三章 預(yù)算績效管理內(nèi)容與環(huán)節(jié)

　　第九條 預(yù)算績效管理的主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬╊A(yù)算編制過程中的績效目標設(shè)定情況；

　�。ǘ�）預(yù)算執(zhí)行過程中的績效目標實現(xiàn)程度和執(zhí)行進度；

　　（三）預(yù)算執(zhí)行完成后的績效目標實現(xiàn)程度和效果、結(jié)果應(yīng)用及存在問題分析改進。

　　第十條 預(yù)算績效管理的主要環(huán)節(jié)：

　�。ㄒ唬┛冃�目標設(shè)定。在編制下一年度專項預(yù)算和追加預(yù)算時，同時制定預(yù)算績效目標，并開展事前績效評估，重點評估立項必要性、投入經(jīng)濟性、實施方案可行性、績效目標合理性等，評估結(jié)果作為預(yù)算申請的必備條件。

　　（二）績效運行監(jiān)控。對績效目標實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進度實行“雙監(jiān)控”，動態(tài)了解掌握績效目標實現(xiàn)程度、資金支出進度和任務(wù)實施進程，發(fā)現(xiàn)問題及時糾偏、改進管理，確�？冃�目標保質(zhì)保量如期實現(xiàn)。

　　（三）預(yù)算績效評價。預(yù)算執(zhí)行完畢后，對預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行績效評價，根據(jù)評價結(jié)果反饋問題制定改進方案，以提高資金使用績效。

　　（四）評價結(jié)果應(yīng)用。建立績效評價結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機制，將績效評價結(jié)果作為資金分配、資金撥付、預(yù)算調(diào)整、同類資金預(yù)算安排和單位工作目標考核的重要依據(jù)。

　　第四章 預(yù)算績效目標管理

　　第十一條 預(yù)算績效目標分為學校整體支出目標和項目支出績效目標。

　�。ㄒ唬�學校整體支出績效目標由財務(wù)處按要求依據(jù)學校中長期規(guī)劃和年度工作計劃，預(yù)計年度內(nèi)要達到的總體產(chǎn)出和效果，確定總體績效目標，并以定量與定性相結(jié)合的方式進行表述。

　�。ǘ�）項目支出績效目標由各單位在編制下一年度項目預(yù)算時，根據(jù)學校預(yù)算編制的`總體要求、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合自身財力狀況和資金需求，編制項目立項依據(jù)、必要性、可行性、項目用途和預(yù)計項目實施在一定時期內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果，并填制《項目支出績效目標申報表》。

　　學校預(yù)算中納入中長期預(yù)算的項目，應(yīng)建立完善年度目標與中長期目標相結(jié)合的機制，項目單位應(yīng)編制該項目的預(yù)算總額和總體績效目標，根據(jù)每年預(yù)算安排編制年度項目績效目標。

　　第十二條 績效目標編制。按照“誰申請資金，誰編制目標”“誰分配資金、誰確定目標”的原則，由各單位在申請年度預(yù)算時，按以下要求同步編報項目績效目標：

　　（一）指向明確�？冃�目標要符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃及部門職能等要求，并與相應(yīng)的預(yù)算收支內(nèi)容、范圍、方向、效果等緊密相關(guān)。

　　（二）細化量化�？冃�目標要從數(shù)量、質(zhì)量、成本、時效以及經(jīng)濟效益、社會效益、可持續(xù)影響、滿意度等方面進行細化、量化。確不能以量化形式表述的，可采用定性表述。

　�。ㄈ�）合理可行。設(shè)定績效目標要經(jīng)過調(diào)查研究和科學論證，符合客觀實際，能夠在一定期限內(nèi)如期實現(xiàn)。

　　（四）相應(yīng)匹配�？冃�目標要與計劃期內(nèi)的任務(wù)數(shù)或計劃數(shù)相對應(yīng)，與預(yù)算確定的投資額或資金量相匹配。

　　績效目標編制作為預(yù)算安排的前置條件，對未按要求設(shè)定績效目標或?qū)徍宋赐ㄟ^的，不予安排預(yù)算。

　　第十三條 績效目標審核�？冃�目標審核與預(yù)算審核同步進行。

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)處會同歸口管理部門對預(yù)算績效目標進行初審，審核內(nèi)容主要包括：

　　1.完整性審核。審核績效目標的內(nèi)容是否全面完整，績效目標是否明確、清晰等情況。

　　2.相關(guān)性審核。審核績效目標的設(shè)定與學校事業(yè)發(fā)展規(guī) 劃、部門職能是否相關(guān)，是否對申報的績效目標設(shè)定相關(guān)聯(lián)的績 效指標，績效指標是否細化、量化等情況。

　　3.適當性審核。審核該績效目標是否與其他績效目標相 近或雷同；績效目標是否已經(jīng)實現(xiàn)或取消；資金規(guī)模與績效目標 之間是否匹配等情況。

　　4.可行性審核。審核績效目標是否經(jīng)過充分論證和合理測算；實施方案、具體措施是否切實可行并能確�？冃�目標如期實現(xiàn)；上一年度預(yù)算執(zhí)行情況、績效自評及再評價等情況。

　　（二）初審后的績效目標，連同預(yù)算一并提請學校預(yù)算工作領(lǐng)導小組審核并報學校審定。若需上級部門批復(fù)的，還需履行相關(guān)審批手續(xù)。

　　（三）對預(yù)算金額較大、專業(yè)技術(shù)性較強、社會關(guān)注度高的項目，可根據(jù)需要組織相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域?qū)＜覍ι陥蟮捻椖靠冃�目標進行評審，或委托第三方中介機構(gòu)和專家進行第三方獨立評審。

　　第十四條 績效目標批復(fù)。預(yù)算經(jīng)相應(yīng)程序?qū)彶榕鷾屎�，績效目標隨同年度預(yù)算一并批復(fù)下達。批復(fù)的績效目標一般不予調(diào)整，確因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標實現(xiàn)，確需調(diào)整或變更的，應(yīng)按照績效目標管理和預(yù)算調(diào)整變更流程報批。

　　第五章 預(yù)算績效運行監(jiān)控

　　第十五條 預(yù)算績效運行監(jiān)控以績效目標實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進度為核心內(nèi)容，主要包括：

　�。ㄒ唬┛冃�目標完成情況。預(yù)算資金預(yù)期產(chǎn)出的完成進度及趨勢，包括數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等；預(yù)算資金計劃產(chǎn)生的預(yù)期效果的實現(xiàn)程度及趨勢，包括經(jīng)濟效益、社會效益、可持續(xù)影響等；服務(wù)對象滿意率的實現(xiàn)程度及趨勢。

　�。ǘ�）項目實施情況。項目實施方案、項目實施進度、工作任務(wù)調(diào)整情況等。

　　（三）預(yù)算執(zhí)行情況。項目資金分配下達情況、資金撥付進度、實際支出情況等。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)管理情況。項目執(zhí)行政府采購政策和招投標制度、資產(chǎn)管理等情況。

　�。ㄎ澹┢渌�相關(guān)情況。確保項目實施的政策制度、保障措施情況；外部環(huán)境、客觀條件的變化及影響情況等。

　　第十六條 預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)將績效目標管理與項目管理有機結(jié)合，明確保障措施、實現(xiàn)途徑和工作程序，對預(yù)算執(zhí)行各個階段進行有效管理和目標控制，提高預(yù)算執(zhí)行效率，保證完成績效目標。

　　各單位應(yīng)在年中和年末，梳理分析預(yù)算執(zhí)行進度及支出績效情況，如實報送歸口管理部門和財務(wù)處。

　　第十七條 歸口管理部門負責對部門整體或項目預(yù)算執(zhí)行、績效運行進行跟蹤管理，重點關(guān)注資金到位、經(jīng)費支出、任務(wù)完成進程、目標實現(xiàn)程度等動態(tài)情況，采取定期報送進展與不定期督查相結(jié)合方式，對資金運行全過程實施監(jiān)管。

　　第十八條 財務(wù)處采取日常監(jiān)控、跟蹤檢查、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、序時進度分析等方式，動態(tài)了解和掌握業(yè)務(wù)實施情況、績效目標實現(xiàn)程度和經(jīng)費執(zhí)行進度，將預(yù)算執(zhí)行進度、資金支付、政府采購、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)要求與預(yù)算績效管理有機結(jié)合，促進預(yù)算績效目標實現(xiàn)，以提高資金使用效率和管理效益。

　　第十九條 校預(yù)算工作領(lǐng)導小組根據(jù)單位職責、項目特點、實施情況和績效跟蹤反饋意見，適時開展重點督查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正部門運轉(zhuǎn)和項目實施過程中的績效目標偏差。對問題嚴重或整改不到位的，暫緩或停止使用預(yù)算資金。

　　第六章 預(yù)算績效評價及結(jié)果應(yīng)用

　　第二十條 預(yù)算績效評價以預(yù)算年度或項目執(zhí)行期為周期實施年度考評。對跨年度的重大（重點）項目，根據(jù)項目支出完成情況實施階段性績效評價。

　　第二十一條 財務(wù)處負責按照上級要求組織開展學校整體預(yù)算績效評價，主要包括決策情況、資金管理和使用情況、相關(guān)管理制度辦法的健全性及執(zhí)行情況、產(chǎn)出情況、效益情況等。

　　第二十二條 預(yù)算執(zhí)行單位依據(jù)設(shè)定的項目績效目標開展績效自評，包括項目總體績效目標、各項績效指標完成情況以及預(yù)算執(zhí)行情況等，自評結(jié)果主要通過項目支出績效自評表的形式體現(xiàn)。對未完成績效目標或偏離績效目標較大、預(yù)算執(zhí)行率偏低的項目，要深入分析并說明原因，研究提出改進措施。

　　預(yù)算執(zhí)行單位對績效評價涉及基礎(chǔ)資料的真實性、合法性、完整性負責。

　　第二十三條 校預(yù)算工作領(lǐng)導小組根據(jù)自評價情況組織開展績效再評價和重點評價，按照以下程序進行：

　�。ㄒ唬╊I(lǐng)導小組確定績效評價對象；

　�。ǘ�）領(lǐng)導小組確定績效評價實施方式(自行開展或委托第三方實施)和績效評價實施單位；

　�。ㄈ�）財務(wù)處下達績效評價通知；

　　（四）績效評價實施單位制訂績效評價工作方案；

　�。ㄎ澹┛冃гu價實施單位組織實施績效評價；

　�。�六）績效評價實施單位綜合分析形成評價結(jié)論并撰寫評價 結(jié)果反饋書；

　　（七）績效評價實施單位撰寫并報送績效評價報告；

　�。ò耍┙�立績效評價檔案。

　　第二十四條 績效評價報告應(yīng)包括項目基本概況、績效評價實施情況、績效目標實現(xiàn)程度、存在問題及原因分析、評價結(jié)論及建議等主要內(nèi)容，力求依據(jù)充分、真實完整、數(shù)據(jù)準確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。

　　第二十五條 預(yù)算績效評價可采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、公眾評判法等方法，按照簡便有效的原則，根據(jù)評價對象的具體情況，可以采用一種或多種方法進行績效評價。

　　第二十六條 學校加強預(yù)算績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用，將績效評價結(jié)果作為改進預(yù)算管理、以后年度編制預(yù)算和安排財政資金的重要依據(jù)，逐步建立健全資金分配與績效評價結(jié)果掛鉤機制。

　　第二十七條 績效評價結(jié)果可根據(jù)情況按照信息公開的有關(guān)規(guī)定進行公開。

　　第七章 監(jiān)督及問責

　　第二十八條 各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部績效管理責任約束機制，壓實單位負責人和項目負責人的責任。

　　第二十九條 學校按照“花錢必問效、無效必問責”的原則，對因主觀原因?qū)е庐斈昕冃Ч芾砉ぷ鞑涣�、績效�?zhí)行及評價結(jié)果較差的單位進行約談并責令限期整改，對使用預(yù)算資金嚴重低效無效并造成重大損失的責任人，按照相關(guān)規(guī)定追責問責。

　　第三十條 對預(yù)算績效管理過程中發(fā)現(xiàn)的資金使用單位和個人的違法違紀行為，按照有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責任。

　　第八章 附 則

　　第三十一條 本辦法由財務(wù)處負責解釋。

　　第三十二條 本辦法自發(fā)文之日起施行。

　　單位預(yù)算績效管理制度 8

　　為提高預(yù)算資金使用效益，強化支出責任，規(guī)范財務(wù)支出績效管理，建立科學、合理的績效評價管理體系，根據(jù)財政部門制定的《財政支出績效評價管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)章制度，制定本制度。

　　預(yù)算績效管理是指在預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，學校根據(jù)設(shè)定的績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對預(yù)算資金產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行的評價。

　　一、預(yù)算績效管理小組

　　組長：

　　副組長：

　　成員：

　　二、績效管理遵循的原則：

　　1、科學規(guī)范原則�？冃Ч芾響�(yīng)嚴格執(zhí)行規(guī)定的程序，按照科學可行的要求，采用定量與定性相結(jié)合分析法規(guī)范進行。

　　2、公正公開原則�？冃Ч芾響�(yīng)符合真實、客觀、公正的要求，依法公開并接受社會監(jiān)督。

　　3、績效相關(guān)原則。績效管理應(yīng)針對具體支出及其產(chǎn)出績效進行，評價結(jié)果應(yīng)清晰反映支出和產(chǎn)出績效之間的對應(yīng)關(guān)系。

　　三、績效管理小組的主要職責

　　1、負責根據(jù)預(yù)算績效管理相關(guān)規(guī)章，制定學�？冃гu價制度和辦法。

　　2、負責組織學校的績效管理工作。

　　3、負責對重點項目直接進行績效評價。

　　4、負責報送的績效評價報告，并根據(jù)工作需要組織實施再評價。

　　5、負責對績效管理的全過程進行監(jiān)督檢查。

　　6、負責公開本級年度預(yù)算和重大項目的績效評價結(jié)果。

　　四、績效管理的對象

　　1、績效管理的對象是財政性資金，包括納入政府預(yù)算管理的資金和納入部門預(yù)算管理的資金。

　　2、績效管理是指對學校整體或分類財政支出績效的`評價，包括基本支出績效評價、項目支出績效評價、部門整體支出績效評價。（其中項目支出績效管理是指對財政支出具體項目績效的評價，應(yīng)當以項目支出為重點，重點評價一定金額以上且具有明顯社會影響和經(jīng)濟影響的項目）

　　五、績效管理的內(nèi)容：

　　1、績效目標的設(shè)定情況（對跨年度的重大項目可進行階段性評價）。

　　2、資金投入和使用情況。

　　3、為實現(xiàn)績效目標制定的制度、采取的措施等。

　　4、績效目標的實現(xiàn)程度及效果。

　　5、專項績效評價規(guī)定的內(nèi)容。

　　六、績效管理實施程序：

　　1、收集、審核資料�？冃Ч芾硇〗M在全面收集資料的基礎(chǔ)上，根據(jù)評價工作方案，對已收集的資料進行分類整理、審查和分析。

　　2、現(xiàn)場勘查。根據(jù)績效評價對象的特點和項目承擔單位提供的數(shù)據(jù)資料，評價工作組可采取現(xiàn)場勘察、詢查評價的方式進行實地考察驗證。

　　3、綜合評價。評價工作組根據(jù)評價工作方案確定的評價指標、評價權(quán)重、評價標準和評價方法，對評價對象的績效情況進行全面的定量定性分析和綜合評價，形成評價結(jié)論。

　　4、撰寫和提交績效評價報告。按照規(guī)定的文本格式和要求撰寫績效評價報告在規(guī)定的時間內(nèi)向組織實施績效評價的財政部門或預(yù)算部門提交績效評價報告

　　5、建立檔案。評價工作結(jié)束后，評價工作組應(yīng)妥善保管工作底稿和評價報告等有關(guān)資料，建立績效評價檔案。

　　單位預(yù)算績效管理制度 9

　　第一章 總 則

　　第一條根據(jù)《預(yù)算法》《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34號）、《財政部關(guān)于貫徹落實<中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見>的通知》（財預(yù)〔20xx〕167號）、《省財政廳關(guān)于推進全面實施預(yù)算績效管理工作的通知》（鄂財績發(fā)〔20xx〕10號）和《湖北省財政廳關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理系列制度的通知》（鄂財績發(fā)〔20xx〕3號）等規(guī)定，為推動學校全面實施預(yù)算績效管理，建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系，切實提高資源配置效率和使用效益，結(jié)合學校實際，制定本辦法。

　　第二條 預(yù)算績效是指預(yù)算資金所達到的產(chǎn)出和結(jié)果。預(yù)算績效管理是一種以支出結(jié)果為導向的預(yù)算管理模式，是將績效目標的設(shè)定、跟蹤、評價及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高資金使用效益的一系列管理活動。

　　第三條預(yù)算績效管理按管理對象可分為整體支出績效管理和項目支出績效管理；按管理環(huán)節(jié)可分為事前績效評估管理、績效目標管理、績效運行監(jiān)控管理、績效評價管理和績效評價結(jié)果應(yīng)用管理。

　�。ㄒ唬┦虑翱冃гu估管理，是指學校運用科學、合理的方法和程序，對擬出臺重大政策、項目進行客觀公正的評定、估算，形成事前績效評估結(jié)果的過程。

　�。ǘ�）績效目標管理，是指學校以預(yù)算績效目標的設(shè)置、審核和批復(fù)為主要內(nèi)容所開展的一系列管理活動。

　　（三）績效運行監(jiān)控管理，是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，學校對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度開展的監(jiān)督、控制和管理活動。

　�。ㄋ模┛冃гu價管理，是指學校運用科學、合理的方法和程序，選取具有代表性的樣本，對預(yù)算資金及其使用主體的支出行為、產(chǎn)出和效益情況進行客觀公正的評定，形成評價結(jié)果的過程。

　　（五）結(jié)果應(yīng)用管理，是指學校根據(jù)評價結(jié)果，對預(yù)算管理工作進行改進的一系列活動。

　　第四條預(yù)算績效管理覆蓋學校年度預(yù)算所有資金。

　　第二章 職責分工

　　第五條學校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組全面領(lǐng)導學校預(yù)算績效管理工作。其主要職責是：

　�。ㄒ唬┴瀼貓�(zhí)行國家有關(guān)預(yù)算績效管理的法律法規(guī)和政策。

　　（二）研究制定學校預(yù)算績效管理相關(guān)規(guī)章制度，建立健全學校預(yù)算績效管理工作機制。

　　（三）部署學校年度預(yù)算績效管理工作，對預(yù)算績效管理全過程進行指導、監(jiān)督。

　�。ㄋ模�審議學校預(yù)算績效管理中的重大事項。

　�。ㄎ澹�應(yīng)當履行的其他預(yù)算績效管理職責。

　　第六條領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，設(shè)在計劃財務(wù)與國有資產(chǎn)管理處，為學校預(yù)算績效管理的牽頭單位，負責組織督促、溝通協(xié)調(diào)預(yù)算績效管理中的各項具體工作。其主要職責是：

　�。ㄒ唬┢鸩輰W校預(yù)算績效管理相關(guān)規(guī)章制度和學校績效指標框架。

　　（二）根據(jù)學校預(yù)算績效管理年度工作計劃，組織開展具體預(yù)算績效管理工作，包括：組織實施學校重大項目的事前績效評估；組織和指導預(yù)算績效目標和績效指標的編報；組織開展績效運行監(jiān)控；組織開展預(yù)算績效評價工作；運用績效評價結(jié)果等。

　�。ㄈ�）按規(guī)定在適當?shù)姆秶鷥?nèi)公開預(yù)算績效管理信息，接受各方監(jiān)督。

　�。ㄋ模�應(yīng)當履行的其他績效管理職責。

　　第七條歸口管理部門是歸口管理項目的預(yù)算績效管理工作的牽頭單位。其主要職責是：

　�。ㄒ唬┙�立健全本部門歸口管理項目資金的相關(guān)管理制度，明確歸口管理部門和項目預(yù)算責任單位（項目負責人）的預(yù)算績效管理責任。

　　（二）組織開展本部門歸口管理項目資金的績效管理工作，包括：審核項目預(yù)算責任單位（項目負責人）編制的項目績效目標和績效指標；組織開展項目績效評價、匯總編制并報送績效自評結(jié)果；組織開展項目績效運行監(jiān)控，跟蹤項目資金執(zhí)行進程和績效目標實現(xiàn)程度，督促項目預(yù)算責任單位（項目負責人）及時采取措施保證績效目標如期實現(xiàn)；充分應(yīng)用績效評價結(jié)果，落實績效評價改進意見，根據(jù)績效管理結(jié)果改進項目實施和管理工作。

　�。ㄈ�）建立并完善本部門歸口管理項目資金的績效指標和標準體系，指導項目預(yù)算責任單位（項目負責人）開展績效管理工作。

　�。ㄋ模┡浜项I(lǐng)導小組開展資金績效管理相關(guān)工作。

　�。ㄎ澹�應(yīng)當履行的'其他績效管理職責。

　　第八條各預(yù)算責任單位（項目負責人）為學校預(yù)算績效管理的業(yè)務(wù)單位，承擔績效管理的主體責任，實施全過程的預(yù)算績效管理。其主要職責是：

　　（一）編制預(yù)算資金績效目標和績效指標，并負責績效目標如期實現(xiàn)。

　�。ǘ�）按照預(yù)算績效管理的有關(guān)規(guī)定和要求，做好有關(guān)信息、數(shù)據(jù)的搜集、統(tǒng)計、核實、報送等工作。

　�。ㄈ�）實施資金預(yù)算績效評價，形成項目支出績效自評結(jié)果和整體支出績效自評結(jié)果，及時解決和糾正績效管理中發(fā)現(xiàn)的問題，按要求開展有關(guān)整改工作。

　�。ㄋ模﹪栏駡�(zhí)行經(jīng)費預(yù)算，推進資金預(yù)算執(zhí)行進度。

　�。ㄎ澹�應(yīng)當履行的其他績效管理職責。

　　第三章 事前績效評估管理

　　第九條 事前績效評估對象為新出臺的申請資金200萬元及以上的重大政策和項目，根據(jù)工作需要應(yīng)進行事前績效評估的其他支出項目。項目歸口管理部門（預(yù)算責任單位）應(yīng)當結(jié)合項目可行性論證、立項評審等，對新出臺的重大政策和項目開展事前績效評估。事前績效評估結(jié)果是申請預(yù)算的必備要件。

　　第十條事前績效評估的主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┝㈨棻匾�性。是否與國家、省政府、相關(guān)行業(yè)政策相關(guān)，是否與學校職能、規(guī)劃及年度工作重點相關(guān)，是否有迫切的現(xiàn)實需求和確定的服務(wù)對象，是否屬于財政資金支持范圍等。

　　（二）投入經(jīng)濟性。預(yù)算費用測算依據(jù)是否充分、標準是否合理;投入產(chǎn)出比是否合理;成本控制措施是否科學有效等。

　　（三）績效目標合理性�？冃�目標是否明確、是否與學校相關(guān)規(guī)劃和計劃相符、是否與現(xiàn)實需求相匹配，績效指標是否細化、量化、可衡量，指標值是否合理、可考核等。

　�。ㄋ模�實施方案可行性。方案是否合理可行，是否經(jīng)過充分論證;是否具備人、財、物等基本實施條件;是否制定有效的過程控制措施，有無保障項目持續(xù)發(fā)揮作用的配套機制等。

　�。ㄎ澹┗I資合規(guī)性。資金來源渠道、籌措程序是否合規(guī)，事權(quán)與支出責任是否匹配，資金投入方式是否合理，籌資風險是否可控等。

　　第十一條事前績效評估的方式主要有專家論證、實地調(diào)研，以及征詢師生員工意見等。事前績效評估一般由項目歸口管理部門（預(yù)算責任單位）自行實施，形成評估結(jié)果；確有需要的，也可以委托第三方機構(gòu)實施，在第三方機構(gòu)出具的評估報告基礎(chǔ)上形成評估結(jié)果。

　　第十二條事前績效評估的程序：

　�。ㄒ唬┐_定事前績效評估的組織方式。主要有項目歸口管理部門（預(yù)算責任單位）自行實施和委托第三方機構(gòu)實施。

　�。ǘ�）制訂事前績效評估工作方案。包括評估對象、評估方法、時間安排、人員組成等。事前績效評估以自行實施方式開展的，需有學校發(fā)展規(guī)劃、財務(wù)、審計等相關(guān)職能部門人員參與。

　　（三）組織實施事前績效評估。

　�。ㄋ模┬纬墒虑翱冃гu估結(jié)果（格式詳見附件1）。事前績效評估結(jié)果包括評估結(jié)論、佐證材料等內(nèi)容，評估結(jié)論分為“通過”、“不予通過”。事前績效評估聘請專家論證的，除出具績效評估結(jié)果外，還應(yīng)當出具事前績效評估專家意見書（格式詳見附件2）。

　�。ㄎ澹┙�立事前績效評估檔案。

　　第十三條事前績效評估結(jié)論為“通過”的項目，細化項目設(shè)置后納入學校項目庫管理。根據(jù)省財政預(yù)算績效管理要求，還需進一步提交省財政廳審核的，待省財政廳審核通過后，再行納入學校項目庫管理。所有納入年度預(yù)算的項目必須從項目庫選取，未納入預(yù)算項目庫的項目一律不得安排預(yù)算。

　　第四章 績效目標管理

　　第十四條 績效目標是預(yù)算資金在實施期內(nèi)預(yù)期達到的產(chǎn)出和效果、服務(wù)對象或受益人滿意程度等，用以考量業(yè)績實際完成情況和資金使用效益。

　　第十五條績效目標按以下方式分類：

　　（一）按照預(yù)算支出的范圍和內(nèi)容可分為整體支出績效目標和項目支出績效目標。整體支出績效目標根據(jù)管理層級不同分為校內(nèi)各預(yù)算責任單位整體支出績效目標和學校整體支出績效目標。整體支出績效目標是指學校或預(yù)算單位管理的全部預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達到的總體產(chǎn)出和效果，項目支出績效目標是指具體預(yù)算項目的支出在一定期限內(nèi)預(yù)期達到的產(chǎn)出和效果。

　�。ǘ�）按照時效性可分為長期績效目標和年度績效目標。長期績效目標是指預(yù)算資金在跨度多年的計劃期內(nèi)預(yù)期達到的產(chǎn)出和效果，長期績效目標的計劃期應(yīng)與學校規(guī)劃期保持一致。年度績效目標是指預(yù)算資金在一個預(yù)算年度內(nèi)預(yù)期達到的產(chǎn)出和效果。

　　第十六條 績效目標應(yīng)當清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，并以相應(yīng)的指標予以細化、量化描述。設(shè)置的績效目標應(yīng)當符合以下要求：

　�。ㄒ唬┲赶蛎鞔_�？冃�目標要符合學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，與各預(yù)算責任單位年度工作目標相對應(yīng)，與預(yù)算資金支出范圍、方向和效益緊密相關(guān)，并與預(yù)算確定的資金規(guī)模相匹配。

　�。ǘ�）細化量化�？冃�目標應(yīng)當從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進行細化量化，堅持“定量為常態(tài)、定性為例外”的原則，盡量進行定量表述，不能進行定量表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

　�。ㄈ�）適度壓力�？冃е笜酥档脑O(shè)置應(yīng)當具有挑戰(zhàn)性和壓力性。原則上，相同指標的指標值設(shè)置應(yīng)當較上年完成情況有所提升。

　�。ㄋ模┖侠砜尚小？冃�目標要經(jīng)過調(diào)查研究和科學論證，符合客觀實際、切實可行、成本效益原則，績效指標所涉及的數(shù)據(jù)獲取、檢驗應(yīng)當考慮現(xiàn)實條件和可操作性。

　　第十七條績效指標是績效目標的細化和量化描述，用以衡量績效目標的完成情況，主要包括產(chǎn)出指標、效益指標、滿意度指標等。

　�。ㄒ唬┊a(chǎn)出指標是指對預(yù)期產(chǎn)出的描述，反映與既定績效目標相關(guān)的、相關(guān)預(yù)算資金預(yù)期取得成果或提供服務(wù)情況的一級指標。進一步細分為數(shù)量指標、質(zhì)量指標、時效指標、成本指標等二級指標。

　　（二）效益指標是指對預(yù)期效果的描述，反映與既定績效目標相關(guān)的、相關(guān)產(chǎn)出所帶來的預(yù)期效果的一級指標。進一步細分為經(jīng)濟效益指標、社會效益指標、生態(tài)效益指標、可持續(xù)影響指標等二級指標。

　　（三）滿意度指標是反映服務(wù)對象或項目受益人認可程度的指標。

　　第十八條績效指標值是指用量化的數(shù)值、比率或定性表述來表示預(yù)算資金達到的產(chǎn)出和效果，應(yīng)當與績效指標逐一對應(yīng)，通常用相對值或絕對值表示。指標值確定依據(jù)一般包括：

　�。ㄒ唬�歷史數(shù)據(jù)，是指同類指標的以前年度實際完成數(shù)據(jù)等。

　�。ǘ�）行業(yè)標準，是指行業(yè)部門和標準化管理機構(gòu)公布的行業(yè)標準、地方標準等。

　�。ㄈ�）計劃數(shù)據(jù)，是指預(yù)先制定的目標、計劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)。

　�。ㄋ模┢渌麛�(shù)據(jù)，是指學校和上級部門認可的其他依據(jù)。

　　第十九條績效目標編制按照“誰申請預(yù)算，誰設(shè)定目標”的原則，由預(yù)算責任單位（項目負責人）在申報資金預(yù)算時，同時報送績效目標�？冃�目標的制定為預(yù)算安排的前置條件，對未按要求設(shè)定績效目標或?qū)徍宋赐ㄟ^的不安排預(yù)算。

　　項目執(zhí)行的預(yù)算責任單位（項目負責人）負責填報項目支出績效目標（格式及說明詳見附件3）。

　　項目歸口管理部門牽頭負責歸口管理項目的支出績效目標的填報，在項目預(yù)算責任單位（項目負責人）報送的項目績效目標基礎(chǔ)上匯總形成，應(yīng)與項目的建設(shè)目標、支出內(nèi)容等有效銜接。

　　校內(nèi)各預(yù)算責任單位負責填報本單位整體支出績效目標（格式及說明詳見附件4），應(yīng)當與各預(yù)算責任單位的職責、發(fā)展規(guī)劃、年度重點工作任務(wù)、支出內(nèi)容等有效銜接。

　　領(lǐng)導小組辦公室牽頭負責學校整體支出績效目標的填報，在各預(yù)算責任單位報送的整體支出績效目標的基礎(chǔ)上匯總形成，應(yīng)與學校發(fā)展規(guī)劃、重點工作任務(wù)等有效銜接。

　　第二十條績效目標審核按照“誰分配資金、誰審核目標”的原則，由領(lǐng)導小組辦公室、歸口管理部門對預(yù)算責任單位（項目負責人）編制的預(yù)算績效目標進行審核后報領(lǐng)導小組審批。必要時可以委托專家或第三方機構(gòu)參與審核。

　　第二十一條 績效目標審核的主要內(nèi)容：

　　（一）完整性審核。審核績效目標的內(nèi)容是否全面完整，績效目標是否明確、清晰，績效指標是否量化，相關(guān)數(shù)據(jù)的獲取是否有具體來源等。

　　（二）相關(guān)性審核。審核績效目標的設(shè)定與學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、預(yù)算單位職能是否相關(guān)，設(shè)定的績效指標與績效目標是否相關(guān)。

　�。ㄈ�）適當性審核。審核該績效目標是否與其他績效目標相近或雷同，績效目標是否已經(jīng)實現(xiàn)或取消，資金規(guī)模與績效目標之間是否匹配等情況�？冃е笜酥党掷m(xù)多年不變，甚至有所降低的，是否作出相關(guān)說明。

　　（四）可行性審核。審核績效目標是否經(jīng)過充分論證和合理測算；實施方案、具體措施是否切實可行，并能確�？冃�目標如期實現(xiàn)等情況。

　　上一年度預(yù)算執(zhí)行情況、績效自評價及再評價情況應(yīng)當作為績效目標審核的重要參考依據(jù)。

　　第二十二條領(lǐng)導小組審批并確定的績效目標，若需上級部門批復(fù)的，還需履行相關(guān)審批手續(xù)。學校在下達預(yù)算責任單位校內(nèi)執(zhí)行預(yù)算時，將績效目標一并下達，作為預(yù)算執(zhí)行和績效評價的依據(jù)。

　　第二十三條批復(fù)的績效目標一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中，對于必須進行的預(yù)算調(diào)整，可以同步調(diào)整績效目標。調(diào)整績效目標時，應(yīng)當根據(jù)績效目標管理的要求和審核流程，按照規(guī)定程序報批。

　　第五章 績效運行監(jiān)控管理

　　第二十四條績效運行監(jiān)控是指根據(jù)設(shè)定的績效目標及評價標準，通過跟蹤檢查、統(tǒng)計分析、序時進度分析等，動態(tài)了解和掌握業(yè)務(wù)實施情況、績效目標實現(xiàn)程度和經(jīng)費執(zhí)行進度，以提高資金使用效率和管理效益。

　　第二十五條 績效運行監(jiān)控遵循“全面覆蓋、突出重點，權(quán)責對等、約束有力，結(jié)果運用、及時糾偏”的原則，其內(nèi)容主要包括：

　　（一）績效目標完成情況。一是預(yù)計產(chǎn)出的完成進度及趨勢；二是預(yù)計效益的實現(xiàn)程度及趨勢；三是跟蹤服務(wù)對象滿意度及趨勢。

　�。ǘ�）預(yù)算資金執(zhí)行情況。包括預(yù)算資金到位情況、預(yù)算責任單位（項目負責人）實際支出情況以及預(yù)計結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。

　　第二十六條 績效運行監(jiān)控的范圍包括學校所有項目支出（不含不可預(yù)見費經(jīng)費）。預(yù)算責任單位（項目負責人）每年應(yīng)當集中對本單位1-7月預(yù)算資金執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度開展一次績效運行監(jiān)控匯總分析，具體工作程序為：

　�。ㄒ唬┦占�績效運行監(jiān)控信息。預(yù)算責任單位（項目負責人）對照批復(fù)的績效目標，以績效目標執(zhí)行情況為重點收集績效運行監(jiān)控信息。

　　（二）分析績效運行監(jiān)控信息。預(yù)算責任單位（項目負責人）在收集的績效運行信息基礎(chǔ)上，對偏離績效目標的原因進行分析，對全年績效目標完成情況進行預(yù)計，對預(yù)計年底不能完成目標的原因及擬采取的改進措施做出說明。

　�。ㄈ�）填報績效運行監(jiān)控情況表。預(yù)算責任單位（項目負責人）在分析績效運行監(jiān)控信息的基礎(chǔ)上填報《項目支出績效運行監(jiān)控表》（格式詳見附件5）。項目歸口管理部門負責本部門歸口管理項目的績效運行監(jiān)控信息的匯總填報。

　�。ㄋ模﹫笏涂冃н\行監(jiān)控表。項目支出績效運行監(jiān)控工作完成后，需及時總結(jié)經(jīng)驗、發(fā)現(xiàn)問題、提出下一步改進措施，并將所有《項目支出績效運行監(jiān)控表》報送領(lǐng)導小組，經(jīng)領(lǐng)導小組審批后由領(lǐng)導小組辦公室于8月31日前報送省財政廳。

　　第二十七條 績效運行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時采取措施予以糾正，確�？冃�目標如期實現(xiàn)。績效運行監(jiān)控情況將作為年度預(yù)算執(zhí)行完成后績效評價的依據(jù)。

　　對因政策變化、突發(fā)事件等客觀因素導致預(yù)算執(zhí)行進度緩慢或預(yù)計無法實現(xiàn)績效目標的，要本著實事求是的原則，及時按程序調(diào)減預(yù)算，并同步調(diào)整績效目標。對績效運行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)嚴重問題的，如預(yù)算執(zhí)行和績效目標偏離較大、已經(jīng)或預(yù)計造成重大損失浪費或風險等情況，應(yīng)當暫緩或停止項目實施，及時進行糾偏并整改落實，避免浪費和不必要的支出。

　　第六章 績效評價管理

　　第二十八條預(yù)算績效評價（以下簡稱“績效評價”）一般以預(yù)算年度為周期實施。對延續(xù)年度的重大項目可以根據(jù)項目進展或支出完成情況實施階段性評價，全部完成后適時開展全周期績效評價。

　　第二十九條 績效評價應(yīng)當遵循以下基本原則：

　�。ㄒ唬┛茖W公正原則�？冃гu價應(yīng)當運用科學合理的方法，按照規(guī)范的程序，對預(yù)算績效進行客觀、公正地反映。

　�。ǘ�）統(tǒng)籌兼顧原則。預(yù)算責任單位自評和學校再評價應(yīng)職責分明，各有側(cè)重。預(yù)算責任單位自評側(cè)重于績效目標完成情況的自我檢查；學校再評價側(cè)重于資金使用效益或政策實施效果的全面反映。

　�。ㄈ�）績效相關(guān)原則�？冃гu價應(yīng)當針對具體支出及其產(chǎn)出績效進行，評價結(jié)果應(yīng)當清晰反映支出和產(chǎn)出績效之間的緊密對應(yīng)關(guān)系。

　�。ㄋ模┕�開透明原則�？冃гu價結(jié)果應(yīng)依法依規(guī)公開，并自覺接受社會監(jiān)督。

　　第三十條績效評價分為項目支出績效評價和整體支出績效評價。每個預(yù)算年度終了后，預(yù)算責任單位需對項目支出和整體支出開展績效自評。學校根據(jù)需要在預(yù)算責任單位自評的基礎(chǔ)上開展學校再評價，由領(lǐng)導小組辦公室牽頭負責實施。

　　第三十一條績效評價指標是衡量績效目標實現(xiàn)程度的考核工具。預(yù)算責任單位績效自評應(yīng)當根據(jù)預(yù)算批復(fù)的績效指標開展績效評價，不得另設(shè)定績效評價指標。學校再評價可在預(yù)算批復(fù)的績效指標開展績效評價的基礎(chǔ)上，另行設(shè)定績效評價指標。績效評價指標中的產(chǎn)出指標和效果指標應(yīng)作為次年績效目標進行設(shè)置。

　　第三十二條績效評價工作程序一般分為準備、實施和撰寫報告三個階段。

　�。ㄒ唬�準備階段

　　1.確定評價對象。根據(jù)預(yù)算管理要求確定開展績效評價的對象。

　　2.成立評價工作組。領(lǐng)導小組辦公室根據(jù)工作需要成立績效評價工作組或委托第三方機構(gòu)具體負責實施績效評價。

　　3.制定績效評價工作方案。領(lǐng)導小組辦公室負責擬定績效評價工作方案，報校長審核后執(zhí)行。

　　（二）實施階段

　　1.收集、審核資料。預(yù)算責任單位全面收集資料，并進行分類整理分析。

　　2.現(xiàn)場勘查�？冃гu價工作組對預(yù)算責任單位提供的數(shù)據(jù)資料，可采取現(xiàn)場勘察、詢問檢查的方式進行實地考察驗證。

　　（三）撰寫和提交報告階段

　　1.撰寫自評結(jié)果。在收集的數(shù)據(jù)和信息整理分析的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的文本格式和要求撰寫績效自評結(jié)果。

　　預(yù)算責任單位負責撰寫本單位負責實施的項目支出績效自評結(jié)果和本單位整體支出績效自評結(jié)果。

　　歸口管理部門在各預(yù)算責任單位項目支出績效自評結(jié)果的基礎(chǔ)上，負責撰寫整個項目的支出績效自評結(jié)果。

　　領(lǐng)導小組辦公室在各預(yù)算責任單位整體支出績效自評結(jié)果的基礎(chǔ)上，負責撰寫學校整體支出績效自評結(jié)果。

　　2.提交報告。向領(lǐng)導小組報告績效自評結(jié)果。原則上于每年4月30日前完成項目支出績效自評和整體支出績效自評，并將自評結(jié)果報送省財政備案。

　　3.建立檔案。評價工作結(jié)束后，領(lǐng)導小組辦公室應(yīng)妥善保管工作底稿和評價報告等有關(guān)資料，建立績效評價檔案。

　　第三十三條 預(yù)算責任單位績效自評采取評分的形式，滿分為100分，不設(shè)置加分項，可以不評級。其中：預(yù)算執(zhí)行情況20分，產(chǎn)出指標40分，效益指標和滿意度指標40分。績效自評時根據(jù)各項指標重要程度確定二、三級績效指標的權(quán)重。學校再評價采取評分與評級相結(jié)合的形式，總分100分，90（含）-100分為優(yōu)，80（含）-90分為良，60（含）-80分為中，60分以下為差。

　　第三十四條 績效評價結(jié)果的呈現(xiàn)形式分為表格形式和文字形式。運轉(zhuǎn)類項目或金額小于1000萬元的特定目標類項目可只出具績效自評表（格式詳見附件6）。其他項目和整體支出績效自評需出具文字形式的績效自評結(jié)果（格式詳見附件7、8），包括自評結(jié)論、佐證資料等。

　　第七章 結(jié)果應(yīng)用管理

　　第三十五條 建立績效評價結(jié)果反饋機制。及時將績效評價結(jié)果反饋給被評價預(yù)算責任單位（項目負責人），預(yù)算責任單位（項目負責人）根據(jù)績效評價中指出的問題和建議及時進行整改，不斷提升資金使用效益。

　　第三十六條 績效評價結(jié)果作為學校預(yù)算資金分配、資金結(jié)轉(zhuǎn)和財務(wù)預(yù)算績效管理考核的重要依據(jù)，同時也作為學校對預(yù)算責任單位工作目標考核的參考依據(jù)。

　　第三十七條 對績效好的項目原則上優(yōu)先保障，對績效一般的項目要督促改進，對交叉重復(fù)、碎片化的項目予以調(diào)整，對低效無效資金一律削減或取消，對長期沉淀資金一律收回學校統(tǒng)籌。

　　第三十八條 績效評價結(jié)果隨部門決算在省政府預(yù)決算公開專欄和學校門戶網(wǎng)站同步公開，并永久保留。

　　第八章 監(jiān)督檢查和責任追究

　　第三十九條 各預(yù)算執(zhí)行單位（項目負責人）要認真履行預(yù)算績效管理職責，按照“花錢必問效、無效必問責”原則，切實提高學校資源配置效率和使用效益，積極配合學校進行預(yù)算績效監(jiān)督檢查。

　　第四十條 建立績效問責機制。對因主觀原因?qū)е庐斈昕冃Ч芾砉ぷ鞑涣�，績效�?zhí)行及評價結(jié)果較差的預(yù)算項目實施單位負責人進行問責。對重大項目的責任人實行績效終身責任追究制。

　　第四十一條 學校自覺接受主管部門、財政、審計等有關(guān)部門的審核和監(jiān)督。

　　第四十二條 對預(yù)算績效管理工作中發(fā)現(xiàn)的違紀違規(guī)違法行為，移交相關(guān)部門查處并追究相應(yīng)責任。

　　第九章 附則

　　第四十三條 本辦法由計劃財務(wù)與國有資產(chǎn)處負責解釋。

　　第四十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　單位預(yù)算績效管理制度 10

　　第一章總則

　　第一條為全面開展預(yù)算績效管理，著力提升資金資源配置和使用效益，根據(jù)《省財政廳關(guān)于推進全面實施預(yù)算績效管理工作的通知》（鄂財績發(fā)【20xx】10號）有關(guān)規(guī)定以及《湖北省財政廳關(guān)于印發(fā)全面實施預(yù)算績效管理系列制度的通知》（鄂財績發(fā)【20xx】3號】精神，結(jié)合學校實際，制定本實施細則（試行）。

　　第二條預(yù)算績效管理是指在預(yù)算管理中融入績效管理理念，將績效理念和方法深度融入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高預(yù)算資金的經(jīng)濟、社會和其他效益為目的的管理活動。

　　第三條預(yù)算績效管理對象包括學校整體預(yù)算績效、項目預(yù)算績效。具體包含事前績效評估管理、績效目標管理、績效運行監(jiān)控管理、績效評價管理和績效結(jié)果應(yīng)用管理等環(huán)節(jié)。

　　第四條預(yù)算績效管理堅持目標管理、績效導向、科學規(guī)范、公開公正、獎懲并舉的基本原則。

　　第二章職責分工

　　第五條財務(wù)處是學校預(yù)算績效管理的職能部門，負責擬定預(yù)算績效管理制度、辦法、操作規(guī)范等工作；統(tǒng)一組織預(yù)算績效管理工作；組織開展預(yù)算績效管理工作，對有關(guān)實施情況進行考核；負責績效管理信息化建設(shè)和宣傳培訓等工作；開展績效評價，對實施情況提出改進意見，并抓好結(jié)果應(yīng)用推廣工作；按規(guī)定實施預(yù)算績效管理信息公開，向上級財政部門報送學�？冃Ч芾砉ぷ鲌蟾婧蛯ｍ椆ぷ鲌蟾�。

　　第六條項目歸口管理部門組織實施、督促、檢查、指導分管項目的預(yù)算績效管理工作，實施預(yù)算績效管理。按規(guī)定審核編報項目預(yù)算績效目標，開展事前績效評估工作；對預(yù)算執(zhí)行進行績效跟蹤，并按規(guī)定及時將執(zhí)行中存在的問題和整改措施建議報財務(wù)處；組織開展預(yù)算績效自評工作，配合財務(wù)處開展評價工作；根據(jù)評價結(jié)果加強資金管理，改進績效管理工作。

　　第七條項目預(yù)算執(zhí)行單位職責。落實執(zhí)行項目預(yù)算績效管理的責任主體，落實具體項目的預(yù)算績效管理任務(wù)；配合項目歸口管理部門完成預(yù)算績效管理各項任務(wù)。

　　第三章事前績效評估

　　第八條事前績效評估指項目歸口管理部門，圍繞學校黨委行政決策部署、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、部門職責，對資金申請項目，從必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、實施方案可行性、預(yù)算合理性等方面，采用一定的評估方式進行客觀公正的評估。

　　第九條事前評估應(yīng)當遵循的基本原則：

　�。ㄒ唬┛陀^公正原則。事前評估應(yīng)以相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、上級及學校有關(guān)文件等為依據(jù)，按照公開、公平、公正的原則進行。

　�。ǘ�）科學規(guī)范原則。事前評估工作應(yīng)通過規(guī)范的程序，采用定性與定量相結(jié)合的評估方法，科學、合理地進行。

　�。ㄈ�）依據(jù)充分原則。在評估過程中，應(yīng)收集足夠的相關(guān)文件及資料，必要時需通過現(xiàn)場調(diào)研，為評估結(jié)論提供充分的依據(jù)支持。

　�。ㄋ模┏杀拘б嬖瓌t。事前評估工作的重點是評估項目安排的合理性和預(yù)算的準確性，事前評估工作要提高效率和效益，控制評估成本。

　　第十條事前績效評估的主要依據(jù)：

　�。ㄒ唬┫嚓P(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章等；

　�。ǘ�）國家、湖北省及學校黨委行政的方針政策、決策部署等；

　　（三）項目資金的財務(wù)管理制度等；

　　（四）職能部門的職責、年度工作計劃和中長期規(guī)劃等。

　　第十一條事前績效評估按照“誰分配資金，誰負責績效事前評估”的原則實施事前績效評估。預(yù)算執(zhí)行單位申請預(yù)算時，項目歸口管理部門需進行事前績效評估。

　　第十二條事前績效評估內(nèi)容包括立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性及其實施方案可行性。

　　第十三條事前績效評估方法包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。評估應(yīng)選用簡便有效的一種或多種方法進行。

　　第十四條事前績效評估結(jié)果作為資金安排的依據(jù)。

　　第四章績效目標管理

　　第十五條績效目標是預(yù)算資金計劃在一定期限內(nèi)的產(chǎn)出和效果，包括績效內(nèi)容、績效指標和績效標準。由預(yù)算單位在申報預(yù)算時與預(yù)算同步編制、同步提交、同步審核、同步批復(fù)、同步執(zhí)行、同步調(diào)整、同步監(jiān)督，與預(yù)算管理流程緊密契合，保持一致。

　　第十六條績效目標是預(yù)算安排的重要依據(jù)，未按要求設(shè)定績效目標的項目支出，不能申請預(yù)算資金�？冃�目標由預(yù)算執(zhí)行單位設(shè)定，項目歸口管理部門審定。項目資金有具體績效目標，可結(jié)合學校實際增加一定績效目標。

　　第十七條績效目標編制應(yīng)符合考核量化、適度壓力、相關(guān)匹配、指向核心、講求成本�？冃�目標應(yīng)符合國家、湖北省及學校相關(guān)政策；應(yīng)與部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃具有相關(guān)性；實現(xiàn)績效目標擬采取的措施應(yīng)可行性；績效指標設(shè)置應(yīng)科學。

　　第十八條績效目標包括長期績效目標和年度績效目標。應(yīng)當清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，并以相應(yīng)的績效指標予以細化、量化描述。主要包括預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果等。

　�。ㄒ唬╊A(yù)期產(chǎn)出，是指預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期工作成果情況。

　　（二）預(yù)期效果，是指上述產(chǎn)出可能對經(jīng)濟、社會、環(huán)境等帶來的影響情況，以及服務(wù)對象對該項產(chǎn)出和影響的滿意程度等。

　　第十九條績效指標是績效目標的細化和量化描述，主要包括產(chǎn)出指標、效益指標、滿意度指標等。

　�。ㄒ唬┊a(chǎn)出指標，是指對預(yù)期產(chǎn)出的描述，反映與既定績效目標相關(guān)的、相關(guān)預(yù)算資金預(yù)期提供服務(wù)情況的一級指標。進一步細分為數(shù)量指標、質(zhì)量指標、時效指標、成本指標等二級指標。

　　數(shù)量指標反映預(yù)期工作的數(shù)量;

　　質(zhì)量指標反映預(yù)期工作達到的標準、水平和效果；

　　時效指標反映預(yù)期工作的及時程度和效率情況;

　　成本指標反映預(yù)期工作所需成本的控制情況。

　�。ǘ�）效益指標，是指對預(yù)期效果的描述，反映與既定績效目標相關(guān)的、相關(guān)產(chǎn)出所帶來的預(yù)期效果的一級指標。進一步細分為經(jīng)濟效益指標、社會效益指標、生態(tài)效益指標、可持續(xù)影響指標等二級指標。

　　經(jīng)濟效益指標反映相關(guān)產(chǎn)出對經(jīng)濟發(fā)展帶來的影響和效果等；

　　社會效益指標反映相關(guān)產(chǎn)出對社會發(fā)展帶來的影響和效果；

　　生態(tài)效益指標反映相關(guān)產(chǎn)出對自然環(huán)境帶來的影響和效果；

　　可持續(xù)影響指標反映相關(guān)產(chǎn)出帶來影響的可持續(xù)期限。

　�。ㄈ�）滿意度指標，是反映服務(wù)對象對相關(guān)產(chǎn)出及其影響的認可程度的一級指標。

　　第二十條指標值是指用量化的.數(shù)值、比率或定性表述來表示預(yù)算資金達到的產(chǎn)出和效果，應(yīng)當與績效指標逐一對應(yīng)，通常用相對值或絕對值表示。指標值確定依據(jù)一般包括：

　�。ㄒ唬�歷史數(shù)據(jù)，是指同類指標的以前年度實際完成數(shù)據(jù)等；

　�。ǘ�）行業(yè)標準，是指行業(yè)部門和標準化管理機構(gòu)公布的行業(yè)標準、地方標準等；

　　（三）計劃數(shù)據(jù)，是指預(yù)先制定的目標、計劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)；

　�。ㄋ模┢渌麛�(shù)據(jù)。

　　第二十一條項目執(zhí)行部門編制預(yù)算時，應(yīng)按照項目申報書要求填報相應(yīng)的績效目標申報表，連同項目目標制定依據(jù)等項目資料提交歸口管理部門，歸口部門按照“誰分配資金、誰審核目標”的原則，審核績效目標的完整性、相關(guān)性、適當性、可行性，匯總審核后報財務(wù)處。

　　第二十二條財務(wù)處必要時可組織有關(guān)方面專家或第三方機構(gòu)對績效目標進行綜合評審，提出評審意見反饋至歸口管理部門。

　　第二十三條績效目標確定后，隨同預(yù)算一并批復(fù)，一般不予調(diào)整，確需調(diào)整預(yù)算或者績效目標發(fā)生相應(yīng)變化，按規(guī)定程序重新報批。

　　第二十四條原則上預(yù)算批復(fù)后，按預(yù)算信息公開的規(guī)范和要求，公開項目績效目標。

　　第五章績效運行監(jiān)控管理

　　第二十五條績效運行監(jiān)控，是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，對預(yù)算資金執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度開展的監(jiān)督、控制和管理活動。

　　第二十六條項目歸口管理部門依據(jù)批復(fù)的預(yù)算及設(shè)定的績效目標，對預(yù)算執(zhí)行進度、績效目標完成情況及項目實施進程等進行跟蹤管理，對預(yù)算資金績效運行進行監(jiān)控。

　　第二十七條財務(wù)處每年8月集中對學校1-7月預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度開展一次績效運行監(jiān)控匯總分析，完成績效運行監(jiān)控表的填制工作并報送省財政廳。

　　第二十八條績效運行監(jiān)控內(nèi)容主要包括：績效目標完成情況、預(yù)算資金執(zhí)行情況、重點政策和重大項目績效延伸監(jiān)控以及其他需要實施績效監(jiān)控的情況。

　　第二十九條績效運行監(jiān)控采用目標比較法，用定量分析和定性分析相結(jié)合的方式，將績效實現(xiàn)情況與預(yù)期績效目標進行比較，對目標完成、預(yù)算執(zhí)行、組織實施、資金管理等情況進行分析評判。

　　第三十條績效運行監(jiān)控包括及時性、合規(guī)性、有效性監(jiān)控。

　　第三十一條績效運行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的績效目標執(zhí)行偏差和管理漏洞，應(yīng)采取分類處置措施予以糾正。

　　第三十二條對科研類項目可暫不開展年度中的績效運行監(jiān)控，但應(yīng)當在實施期內(nèi)結(jié)合項目檢查等方式開展績效運行監(jiān)控，注重項目績效目標實現(xiàn)程度和可持續(xù)性。

　　第六章績效評價管理

　　第三十三條績效評價是運用科學、嚴謹?shù)姆椒ê统绦�，選取具有代表性的樣本，對預(yù)算資金及其使用主體的支出行為、產(chǎn)出和效果情況進行客觀公正的評價，形成評價結(jié)果。

　　第三十四條財務(wù)處委托第三方機構(gòu)實施年度績效評價工作，并出具績效評價報告。

　　第三十五條項目歸口管理部門匯總審核預(yù)算實施單位相關(guān)資料，報送財務(wù)處委托的第三方機構(gòu)。

　　第三十六條績效評價主要依據(jù)：法律、法規(guī)、規(guī)章制度、決策部署、工作任務(wù)、項目及資金管理辦法、財務(wù)和會計資料等相關(guān)資料。

　　第三十七條第三方機構(gòu)按照《湖北省第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作行為規(guī)范》、《湖北省第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理基本規(guī)范》和《湖北省第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理報告編制規(guī)范》的要求開展績效評價工作并形成績效評價報告。

　　第三十八條財務(wù)處每年4月30日前完成學�？冃гu價工作并將報告上報財政廳，同時按照信息公開的要求進行公開。

　　第三十九條科研項目應(yīng)當按照中央和省有關(guān)科研項目管理要求組織開展績效評價。

　　第七章績效評價結(jié)果應(yīng)用

　　第四十條績效評價結(jié)果應(yīng)用是指充分利用績效評價結(jié)果，實現(xiàn)績效持續(xù)性改進和螺旋式上升，提高資源配置效率和使用效益的活動。

　　第四十一條建立績效評價結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤機制。對績效好的項目原則上優(yōu)先保障，對績效一般的項目督促改進，對績效較差項目預(yù)算調(diào)整至保障績效好的項目。

　　第四十二條探索建立預(yù)算績效評價結(jié)果納入部門（院部）年終考核加分獎勵項目，財政項目預(yù)算績效評價結(jié)果為優(yōu)（A）給予項目歸口管理部門和項目具體實施單位一定考核加分獎勵。

　　第四十三條績效評價結(jié)果運用情況按要求與決算報告同步公開。

　　第八章附則

　　第四十四條本實施細則20xx年1月1日開始執(zhí)行�！段錆h輕工大學預(yù)算績效管理辦法》同時廢止。

　　第四十五條本實施細則由財務(wù)處負責解釋。

　　單位預(yù)算績效管理制度 11

　　為加強學校財務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學資源，加強教育經(jīng)費管理，規(guī)范支出行為，提高教育資金使用效益，結(jié)合我校實際，制定學校預(yù)算績效管理制度。

　　一、預(yù)算績效領(lǐng)導小組

　　組 長：

　　副組長：

　　成 員：

　　二、預(yù)算績效小組工作職責

　　1、加強義務(wù)教育公用經(jīng)費管理。

　�。�1）、確保學校教育教學正常運轉(zhuǎn)的原則。義務(wù)教育經(jīng)費首先要保證學校教育教學正常運轉(zhuǎn)，以及在教學活動中，后勤服務(wù)，校舍維修等方面的必要支出；其次要根據(jù)學校的實際情況，改善辦學條件，促進教育發(fā)展。

　�。�2）堅持預(yù)算控制的原則。預(yù)算編制應(yīng)當應(yīng)當遵循真實性、完整性、重點性、科學性、透明性、績效性的.原則。應(yīng)根據(jù)明確的公用經(jīng)費數(shù)額，按輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入而出，將學校收支全額納入預(yù)算，作出預(yù)算編制，做到預(yù)算不留缺口，嚴格按照預(yù)算辦理各項支出。

　　（3）、公開透明的原則。大額支出事項，應(yīng)集體決策并進行公示、公布、公開透明。

　　2、建立績效運行跟蹤監(jiān)控機制。學校要定期定期采集績效運行信息，監(jiān)督預(yù)算實現(xiàn)績效目標；實施績效評價，完善各項評價辦法和指標體系，強化預(yù)算績效監(jiān)督；推進全過程績效控制和管理，加強績效評價結(jié)果的應(yīng)用，

　　本制度自20xx年5月1日起實施。

　　單位預(yù)算績效管理制度 12

　　第一章 總 則

　　第一條 為規(guī)范和加強林業(yè)改革發(fā)展資金使用管理，建立健全激勵和約束機制，提高財政資金使用效益，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央對地方專項轉(zhuǎn)移支付績效目標管理暫行辦法〉的通知》(財預(yù)〔20xx〕163號)等績效管理制度規(guī)定、《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央對地方專項轉(zhuǎn)移支付管理辦法〉的通知》(財預(yù)〔20xx〕230號)、《財政部 國家林業(yè)局關(guān)于印發(fā)〈林業(yè)改革發(fā)展資金管理辦法〉的通知》(財農(nóng)〔20xx〕196號)等文件，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱林業(yè)改革發(fā)展資金預(yù)算績效管理，是指縣級以上財政部門和林業(yè)主管部門對中央財政預(yù)算安排的林業(yè)改革發(fā)展資金設(shè)定績效目標，對績效目標運行情況進行跟蹤監(jiān)控管理，對支出的經(jīng)濟性、效率性、效益性、公平性、規(guī)范性進行客觀、公正的評價，并以支出結(jié)果為導向的全過程預(yù)算管理模式。

　　第三條 預(yù)算績效管理應(yīng)當遵循的原則：

　　(一)科學規(guī)范原則。預(yù)算績效管理應(yīng)當符合真實、客觀、公平、公正的要求，建立規(guī)范的工作流程，健全全過程預(yù)算績效管理運行機制。

　　(二)結(jié)果導向原則。建立績效目標申報、審核、批復(fù)機制，績效監(jiān)控和績效評價指標體系的設(shè)計、評價標準的設(shè)定、評價方法的選用以及績效評價的實施，都以績效目標的實現(xiàn)程度為準則。

　　(三)推動整合原則。將各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市(以下簡稱省)統(tǒng)籌整合林業(yè)改革發(fā)展資金的有關(guān)情況作為設(shè)定績效目標、績效評價指標及評價標準的參考因素，推動林業(yè)改革發(fā)展資金統(tǒng)籌使用，增強地方自主性和靈活度。

　　(四)分級管理原則。中央負責設(shè)定整體績效目標，實施整體績效監(jiān)控、評價和結(jié)果運用。各省負責設(shè)定區(qū)域績效目標，組織實施本省績效監(jiān)控、自評和結(jié)果運用。省級以下工作開展情況由省級財政部門和林業(yè)主管部門根據(jù)工作需要自行規(guī)定。

　　第四條 各級各有關(guān)部門按照各自職責，做好林業(yè)改革發(fā)展資金預(yù)算績效管理工作：

　　(一)財政部和國家林業(yè)局的主要工作職責：擬定中央財政預(yù)算績效管理規(guī)章制度和規(guī)范;國家林業(yè)局設(shè)定、財政部審核整體績效目標，財政部和國家林業(yè)局審核、財政部批復(fù)區(qū)域績效目標;指導、督促省級開展績效監(jiān)控;組織實施整體績效評價工作;根據(jù)績效評價結(jié)果，提出改進意見，督促落實整改，實施相關(guān)獎懲措施;指導省級預(yù)算績效管理工作。

　　(二)省級財政部門和林業(yè)主管部門的主要工作職責：根據(jù)中央有關(guān)規(guī)定，制定預(yù)算績效管理規(guī)章制度細則;設(shè)定區(qū)域績效目標，按規(guī)定向財政部和國家林業(yè)局報送區(qū)域績效目標;開展績效目標執(zhí)行監(jiān)控;組織實施本省績效自評工作，按規(guī)定向財政部和國家林業(yè)局報送績效自評報告;對績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改;指導和監(jiān)督下級預(yù)算績效管理工作。

　　(三)省以下財政部門和林業(yè)主管部門及具體實施單位等在預(yù)算績效管理中的職責，由各省按照預(yù)算績效管理要求，結(jié)合本省預(yù)算管理體制及實際工作需要，參照本辦法提出具體要求。

　　第二章 績效目標與監(jiān)控

　　第五條 林業(yè)改革發(fā)展資金績效目標分為整體績效目標和區(qū)域績效目標。整體績效目標是指林業(yè)改革發(fā)展資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達到的產(chǎn)出和效果。區(qū)域績效目標是指在省級行政區(qū)域內(nèi)，林業(yè)改革發(fā)展資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達到的產(chǎn)出和效果。

　　第六條 績效目標應(yīng)當清晰反映林業(yè)改革發(fā)展資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，與任務(wù)數(shù)相對應(yīng)，與資金量相匹配，從數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本以及經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、滿意度等方面進行細化。

　　第七條 績效目標設(shè)定、審核、下達的依據(jù)：

　　(一)《中華人民共和國森林法》等國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，林業(yè)發(fā)展規(guī)劃等。

　　(二)財政部門制定的預(yù)算管理制度、林業(yè)改革發(fā)展資金使用管理規(guī)章制度等。

　　(三)財政部門中期財政規(guī)劃、年度預(yù)算管理要求和年度預(yù)算。

　　(四)統(tǒng)計部門或林業(yè)主管部門公布的有關(guān)林業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)和財政部門反映資金管理的有關(guān)數(shù)據(jù)等。

　　第八條 區(qū)域績效目標審核結(jié)果作為當年林業(yè)改革發(fā)展資金分配的重要依據(jù)。

　　第九條 各級財政部門會同林業(yè)主管部門、財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處(以下簡稱專員辦)根據(jù)工作需要和財政部要求實施績效目標執(zhí)行監(jiān)控，重點監(jiān)控林業(yè)改革發(fā)展資金使用是否符合預(yù)算批復(fù)時確定的績效目標，發(fā)現(xiàn)績效運行與原定績效目標發(fā)生偏離時，及時采取措施予以糾正。

　　第三章 績效評價與結(jié)果運用

　　第十條 整體績效評價工作由財政部會同國家林業(yè)局統(tǒng)一組織實施，省級自評由省級財政部門和林業(yè)主管部門負責。根據(jù)需要，績效評價工作可委托中介機構(gòu)、專家等第三方實施。

　　第十一條 績效評價的`內(nèi)容：

　　(一)資金投入使用。主要考核資金使用方向是否符合資金管理辦法等相關(guān)規(guī)定，是否與項目實施方案相符，是否體現(xiàn)了資金統(tǒng)籌整合與促進林業(yè)改革發(fā)展的有機統(tǒng)一。

　　(二)資金項目管理。主要考核績效目標設(shè)定、方案制定報送、管理制度建設(shè)、資金撥付進度、管理機制創(chuàng)新、有效管理措施、自評開展情況、信息宣傳報道、部門協(xié)作機制以及相關(guān)保障措施等。

　　(三)資金實際產(chǎn)出。主要根據(jù)各省區(qū)域績效目標，從不同支出方向考核資金的實際產(chǎn)出。

　　(四)政策實施效果。主要考核取得的生態(tài)效益和經(jīng)濟社會效益，可持續(xù)影響及滿意度情況。

　　第十二條 績效評價的依據(jù)除了績效目標設(shè)定、審核、下達的依據(jù)外，還應(yīng)當包括以下依據(jù)：

　　(一)林業(yè)改革發(fā)展資金整體績效目標和區(qū)域績效目標。

　　(二)林業(yè)改革發(fā)展資金撥付文件、當年使用情況報告、財務(wù)會計資料等有關(guān)文件資料。

　　(三)人大審查結(jié)果報告、審計報告及決定、財政監(jiān)督檢查報告及處理處罰決定，以及有關(guān)部門或委托中介機構(gòu)出具的項目評審或竣工驗收報告、評審考核意見等。

　　(四)反映工作情況和項目組織實施情況的正式文件、會議紀要等。

　　(五)其他相關(guān)資料。

　　第十三條 績效評價原則上以年度為周期，根據(jù)工作需要，可開展中期績效評價。

　　第十四條 省級財政部門和林業(yè)主管部門對省級自評結(jié)果和績效評價相關(guān)材料的真實性負責。

　　第十五條 整體績效評價和省級自評應(yīng)當形成績效評價報告，對資金的實際產(chǎn)出和效果進行客觀、公正的描述，對績效目標實現(xiàn)程度進行判定，圍繞實際績效情況，從政策目標、預(yù)算管理、資金分配、支持方式等方面進行績效分析，從進一步提高績效的角度查找并分析問題，提出有針對性的建議措施。

　　第十六條 績效評價結(jié)果采取評分與評級相結(jié)合的形式。評分實行百分制，滿分為100分(具體量化指標附后)。根據(jù)得分情況將評價結(jié)果劃分為四個等級：總分在90分以上(含90分)為優(yōu)秀;80—89分(含80分)為良好;60—79分(含60分)為合格; 60分以下為不合格。

　　第十七條 整體績效評價結(jié)果在全國財政和林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)進行通報。上一年度績效評價結(jié)果是分配下一年度林業(yè)改革發(fā)展資金的重要依據(jù)。省級財政部門和林業(yè)主管部門建立省級績效評價結(jié)果通報制度和應(yīng)用機制。

　　第四章 組織實施

　　第十八條 省級財政部門會同林業(yè)主管部門于每年1月15日前，根據(jù)中央下達的任務(wù)計劃，結(jié)合本省工作實際，研究設(shè)定當年林業(yè)改革發(fā)展資金區(qū)域績效目標，按照財預(yù)〔20xx〕163號文件要求填寫“區(qū)域績效目標申報表”，報送財政部和國家林業(yè)局，并抄送各地專員辦。

　　第十九條 國家林業(yè)局于每年4月15日前，對當年區(qū)域績效目標進行審核并提出審核意見報送財政部。專員辦根據(jù)工作需要和財政部具體要求參與區(qū)域績效目標審核工作。

　　第二十條 財政部于每年全國人民代表大會批準預(yù)算后90日內(nèi)，結(jié)合有關(guān)方面審核意見，對當年區(qū)域績效目標開展審核，審核后的區(qū)域績效目標隨預(yù)算資金撥款文件一并下達，抄送當?shù)貙�員辦。各地對區(qū)域績效目標進行調(diào)整的，應(yīng)當隨林業(yè)改革發(fā)展資金當年使用情況報告報財政部和國家林業(yè)局備案，抄送當?shù)貙�員辦。

　　第二十一條 省級財政部門和林業(yè)主管部門于每年6月30日前，組織對上一年度林業(yè)改革發(fā)展資金使用情況開展本省自評工作，按照財預(yù)〔20xx〕163號文件要求填寫“績效自評表”，形成績效自評報告，送財政部和國家林業(yè)局，抄送當?shù)貙�員辦。

　　第二十二條 財政部和國家林業(yè)局于每年9月15日前，完成上一年度林業(yè)改革發(fā)展資金整體績效評價和通報。專員辦根據(jù)工作需要和財政部具體要求參與績效評價工作。

　　第五章 附 則

　　第二十三條 中央單位林業(yè)改革發(fā)展資金預(yù)算績效管理工作參照本辦法執(zhí)行。

　　第二十四條 省級財政部門會同林業(yè)主管部門應(yīng)當根據(jù)本辦法制定實施細則，報送財政部和國家林業(yè)局，并抄送當?shù)貙�員辦。

　　第二十五條 林業(yè)改革發(fā)展資金用于支持貧困縣開展統(tǒng)籌整合使用財政涉農(nóng)資金試點的部分，預(yù)算績效管理按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十六條 本辦法由財政部會同國家林業(yè)局負責解釋。

　　第二十七條 本辦法自20xx年1月1日起施行。

　　單位預(yù)算績效管理制度 13

　　第一章總則

　　第一條為進一步加強預(yù)算績效管理，提高省級部門預(yù)算績效目標管理的科學性、規(guī)范性和有效性，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔20xx〕45號）、《青海省人民政府關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的實施意見》（青政〔20xx〕62號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省預(yù)算管理實際，制定本辦法。

　　第二條績效目標是指財政預(yù)算資金計劃在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果。

　　第三條本辦法所稱績效目標：

　�。ㄒ唬┌凑疹A(yù)算支出的范圍和內(nèi)容劃分，包括基本支出績效目標、項目支出績效目標、部門（單位）整體支出績效目標等。

　　基本支出績效目標是指省級部門預(yù)算中安排的基本支出在一定期限內(nèi)對本部門（單位）正常運轉(zhuǎn)的預(yù)期保障程度，以及按一定保障對象、保障標準核定的相關(guān)支出，一般不單獨設(shè)定，但需納入部門（單位）整體支出績效目標統(tǒng)籌考慮。

　　項目支出績效目標是指省級部門依據(jù)部門職責和事業(yè)發(fā)展要求設(shè)立并通過預(yù)算安排的項目支出，年度執(zhí)行過程中追加的用于支持經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展的專項支出，以及部門申請使用的中央對我省專項轉(zhuǎn)移支付，在一定期限內(nèi)預(yù)期達到的產(chǎn)出和效果。

　　部門（單位）整體支出績效目標是指省級部門及其所屬單位按照確定的職責，利用全部部門預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達到的總體產(chǎn)出和效果。

　　（二）按照時效性劃分，包括中長期績效目標和年度績效目標。

　　中長期績效目標是指省級部門預(yù)算資金在跨度多年的計劃期內(nèi)預(yù)期達到的產(chǎn)出和效果。

　　年度績效目標是指省級部門預(yù)算資金在一個預(yù)算年度內(nèi)預(yù)期達到的產(chǎn)出和效果。

　　第四條績效目標管理是指省財政廳和省級部門及其所屬單位以績效目標為對象，以績效目標的設(shè)定、審核、批復(fù)、監(jiān)控、評價和結(jié)果運用等為主要內(nèi)容所開展的預(yù)算管理活動。

　　第五條績效目標管理的對象是納入省級部門預(yù)算管理的全部資金。

　　第六條績效目標是財政資金安排的前置條件，一經(jīng)批復(fù)，作為建設(shè)項目庫、編制部門預(yù)算、執(zhí)行項目預(yù)算、實施績效監(jiān)控、開展績效評價等的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。

　　第二章績效目標管理范圍

　　第七條原則上，省級部門所有申請財政資金的預(yù)算支出都要設(shè)定績效目標，作為預(yù)算編制不可或缺的有機內(nèi)容；所有設(shè)定績效目標的財政資金都應(yīng)開展績效監(jiān)控，作為預(yù)算執(zhí)行的重要組成部分；所有執(zhí)行完畢的財政資金都要由資金使用單位對照事先確定的績效目標開展績效自評，形成相應(yīng)的自評結(jié)果，并作為部門決算的重要內(nèi)容予以反映。

　　第八條以下省級部門財政資金必須設(shè)定績效目標并納入績效目標管理：

　�。ㄒ唬┦〖壊块T（單位）擬列入下年度部門預(yù)算項目支出，必須申報項目支出績效目標并開展績效監(jiān)控和實施績效評價。

　　（二）省級部門在編制年度部門預(yù)算時，必須設(shè)定年度預(yù)算整體支出績效目標，將基本支出有關(guān)情況納入整體支出績效目標，全面反映全部部門預(yù)算資金的總體產(chǎn)出和效果。省財政廳將部門整體支出有關(guān)績效情況納入省級部門預(yù)算管理綜合績效考評指標體系，作為預(yù)算管理綜合績效考評的重要內(nèi)容。

　�。ㄈ�）除年度部門預(yù)算中安排的項目支出外，省級預(yù)算安排支持經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展的專項支出以及部門申請使用的中央對我省專項轉(zhuǎn)移支付，必須申報項目支出績效目標并開展績效監(jiān)控和實施績效評價。

　　（四）納入省級部門項目庫管理的項目必須申報績效目標，建立項目退出機制，對納入項目庫并安排財政資金的項目開展績效監(jiān)控和實施績效評價。

　�。ㄎ澹┘{入財政中期規(guī)劃管理的項目支出必須申報績效目標，并加強中期績效目標管理，積極開展中期績效評價試點。

　�。�六）省財政廳要求其他需申報績效目標的財政支出。

　　第三章績效目標管理主體及職責

　　第九條省財政廳和省級部門及其所屬單位是績效目標管理的主體�？冃Ч芾砉ぷ骶唧w由省財政廳統(tǒng)一組織，按照省財政廳、省級部門、省級部門下屬單位以及項目單位分級管理的原則實施。

　　第十條省財政廳。負責省級部門預(yù)算績效目標管理總體組織指導工作；制定績效目標管理工作規(guī)范，明確績效目標管理工作要求；健全完善配套專家?guī)�、中介機構(gòu)庫、指標體系庫，建立預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)；指導監(jiān)督績效目標申報工作，審核和批復(fù)績效目標；指導督促省級部門依據(jù)績效目標開展績效目標運行監(jiān)控，組織實施重點績效評價或再評價；依據(jù)績效目標管理情況，確定績效目標具體應(yīng)用方式。

　　第十一條省級部門。作為本部門（單位）預(yù)算績效目標管理的責任主體，負責具體實施本部門（單位）績效目標的編制、申報、審核和匯總，組織實施績效監(jiān)控和績效評價；組織指導本部門所屬單位績效目標的編制和審核，并批復(fù)績效目標；組織、指導和監(jiān)督本部門所屬單位開展績效監(jiān)控和績效評價。

　　第十二條省級部門下屬單位和項目具體實施單位具體管理職責由省級部門按照績效目標管理的要求，結(jié)合部門預(yù)算管理實際，自行規(guī)定并提出具體要求。

　　第四章績效目標的設(shè)定

　　第十三條績效目標設(shè)定是指省級部門或其所屬單位根據(jù)部門預(yù)算管理、項目管理和績效目標管理的要求，編制績效目標并向省財政廳或省級部門報送績效目標的過程。未按要求設(shè)定績效目標或績效目標設(shè)定不合理且不按要求調(diào)整的，不得進入預(yù)算安排和項目資金分配工作流程。

　　第十四條按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標”的原則，績效目標由省級部門及其所屬單位設(shè)定。

　�。ㄒ唬┎块T預(yù)算安排的項目支出績效目標，在申報部門預(yù)算時同步編制，并按要求提交省財政廳。

　　（二）部門整體支出績效目標，在申報部門預(yù)算時同步編制，并按要求提交省財政廳。

　�。ㄈ�）除年度部門預(yù)算中安排的項目支出外，省級預(yù)算安排支持經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展的專項支出，以及部門申請使用的中央對我省專項轉(zhuǎn)移支付，按要求隨同項目申請?zhí)峤皇∝斦�廳。

　�。ㄋ模┘{入省級部門項目庫管理的項目，在該項目納入省級部門項目庫之前編制，按要求隨同納入項目庫申請?zhí)峤皇∝斦�廳。

　�。ㄎ澹┘{入財政中期規(guī)劃管理的項目，在該項目納入財政中期規(guī)劃管理之前編制，按要求隨同中期財政規(guī)劃提交省財政廳。

　　第十五條績效目標要能清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，并以相應(yīng)的績效指標予以細化、量化描述。主要包括：

　�。ㄒ唬╊A(yù)期產(chǎn)出，是指預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)情況；

　�。ǘ�）預(yù)期效果，是指上述產(chǎn)出可能對經(jīng)濟、社會、環(huán)境等帶來的影響情況，以及服務(wù)對象或項目受益人對該項產(chǎn)出和影響的滿意程度等。

　　第十六條績效指標是績效目標的細化和量化描述，主要包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等。

　�。ㄒ唬┊a(chǎn)出指標是對預(yù)期產(chǎn)出的描述，包括數(shù)量指標、質(zhì)量指標、時效指標、成本指標等。

　�。ǘ�）效益指標是對預(yù)期效果的描述，包括經(jīng)濟效益指標、社會效益指標、生態(tài)效益指標、可持續(xù)影響指標等。

　�。ㄈ�）滿意度指標是反映服務(wù)對象或項目受益人的認可程度的指標。

　　第十七條績效標準是設(shè)定績效指標時所依據(jù)或參考的標準。一般包括：

　�。ㄒ唬�歷史標準，是指同類指標的歷史數(shù)據(jù)等；

　�。ǘ�）行業(yè)標準，是指國家公布的行業(yè)指標數(shù)據(jù)等；

　�。ㄈ�）計劃標準，是指預(yù)先制定的目標、計劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)；

　�。ㄋ模┦∝斦�廳認可的其他標準。

　　第十八條績效目標設(shè)定的依據(jù)包括：

　�。ㄒ唬﹪�家和我省相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃；

　�。ǘ�）部門職能、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃或項目規(guī)劃；

　�。ㄈ�）省級部門中期財政規(guī)劃；

　�。ㄋ模┦∝斦�中期財政規(guī)劃和年度預(yù)算管理要求；

　�。ㄎ澹┫嚓P(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標準、計劃標準等；

　�。�六）符合省財政廳要求的其他依據(jù)。

　　第十九條設(shè)定的績效目標應(yīng)當符合以下要求：

　�。ㄒ唬┲赶蛎鞔_�？冃�目標要符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等要求，并與相應(yīng)的預(yù)算支出內(nèi)容、范圍、方向、效果等緊密相關(guān)。

　�。ǘ�）細化量化�？冃�目標應(yīng)當從數(shù)量、質(zhì)量、成本、時效以及經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、滿意度等方面進行細化，盡量進行定量表述。不能以量化形式表述的，可采用定性表述，但應(yīng)具有可衡量性。

　�。ㄈ�）合理可行。設(shè)定績效目標時要經(jīng)過調(diào)查研究和科學論證，符合客觀實際，能夠在一定期限內(nèi)如期實現(xiàn)。

　�。ㄋ模┫鄳�(yīng)匹配�？冃�目標要與計劃期內(nèi)的任務(wù)數(shù)或計劃數(shù)相對應(yīng)，與預(yù)算確定的投資額或資金量相匹配。

　　第二十條績效目標申報表是所設(shè)定績效目標的表現(xiàn)形式。根據(jù)績效目標申報范圍，分別按項目支出績效目標和部門（單位）整體支出績效目標申報表填報。

　�。ㄒ唬╉椖恐С隹冃�目標申報表。包括：年度部門預(yù)算項目支出績效目標；省級預(yù)算安排支持經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展的專項支出績效目標；部門申請使用的中央對我省專項轉(zhuǎn)移支付績效目標；納入省級項目庫管理的項目績效目標和財政中期規(guī)劃管理的'項目支出績效目標，按照確定格式和內(nèi)容填報，納入部門預(yù)算編報說明或項目申請內(nèi)容及說明中。

　�。ǘ�）部門（單位）整體支出績效目標申報表。年度部門整體支出績效目標，按照確定格式和內(nèi)容填報，納入部門預(yù)算編報說明中。

　　第二十一條績效目標設(shè)定程序為：

　�。ㄒ唬┗鶎訂挝辉O(shè)定績效目標。申請預(yù)算或項目資金的基層單位按照要求設(shè)定績效目標，隨同本單位預(yù)算或項目申請?zhí)峤簧霞墕挝�；根�?jù)上級單位審核意見，對績效目標進行修改完善，按程序逐級上報。

　�。ǘ�）省級部門設(shè)定績效目標。省級部門按要求設(shè)定本級支出績效目標，審核、匯總所屬單位績效目標，提交省財政廳；根據(jù)省財政廳審核意見對績效目標進行修改完善，按程序提交省財政廳。

　　第五章績效目標的審核

　　第二十二條績效目標審核是指省財政廳或省級部門對相關(guān)部門或單位報送的績效目標進行審查核實，并將審核意見反饋相關(guān)單位，指導其修改完善績效目標的過程。

　　第二十三條按照“誰分配資金，誰審核目標”的原則，績效目標由省財政廳或省級部門按照預(yù)算管理級次進行審核。根據(jù)工作需要，績效目標可委托第三方予以審核。

　　第二十四條績效目標審核是部門預(yù)算和項目審核的有機組成部分。績效目標不符合要求的，省財政廳或省級部門應(yīng)要求報送單位及時修改、完善。審核符合要求后，方可進入預(yù)算編審下一步流程或項目庫。

　　第二十五條省級部門對所屬單位報送的項目支出績效目標和單位整體支出績效目標進行審核。

　　第二十六條省財政廳根據(jù)部門預(yù)算和項目審核的范圍和內(nèi)容，對省級部門報送的項目支出績效目標、部門（單位）整體支出績效目標、納入省級項目庫項目績效目標進行審核。

　　第二十七條績效目標審核的主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┩暾�性審核�？冃�目標的內(nèi)容是否完整，績效目標是否明確、清晰。

　　（二）相關(guān)性審核�？冃�目標的設(shè)定與部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃是否相關(guān)，是否對申報的績效目標設(shè)定了相關(guān)聯(lián)的績效指標，績效指標是否細化、量化。

　�。ㄈ�）適當性審核。資金規(guī)模與績效目標之間是否匹配，在既定資金規(guī)模下，績效目標是否過高或過低；或者要完成既定績效目標，資金規(guī)模是否過大或過小。

　　（四）可行性審核�？冃�目標是否經(jīng)過充分論證和合理測算；所采取的措施是否切實可行，并能確�？冃�目標如期實現(xiàn)。綜合考慮成本效益，是否有必要安排財政資金。

　　第二十八條對一般性項目，由省財政廳或省級部門結(jié)合部門預(yù)算和項目管理流程進行審核，提出審核意見。

　　對社會關(guān)注程度高、對經(jīng)濟社會發(fā)展具有重要影響、關(guān)系重大民生領(lǐng)域或?qū)�業(yè)技術(shù)復(fù)雜的重點項目，省財政廳或省級部門可根據(jù)需要，充分利用省級預(yù)算績效評價專家?guī)旌臀�托參與預(yù)算績效評價工作第三方機構(gòu)等智庫，組織第三方機構(gòu)和專家共同參與審核，提出審核意見。

　　第二十九條對項目支出績效目標的審核，采用“項目支出績效目標審核表”。其中，對一般性項目，采取定性審核的方式；對重點項目，采取定性審核和定量審核相結(jié)合的方式。

　　部門（單位）整體支出績效目標、中期財政規(guī)劃績效目標等的審核，可參考項目支出績效目標的審核工具，提出審核意見。

　　第三十條項目支出績效目標審核結(jié)果分為“優(yōu)”、“良”、“中”、“差”四個等級，作為項目預(yù)算安排的重要參考因素。

　　審核結(jié)果為“優(yōu)”的，直接進入下一步預(yù)算和項目安排流程；審核結(jié)果為“良”的，可與相關(guān)部門或單位進行協(xié)商，直接對其績效目標進行完善后，進入下一步預(yù)算和項目安排流程；審核結(jié)果為“中”的，由相關(guān)部門或單位對其績效目標進行修改完善，按程序重新報送審核；審核結(jié)果為“差”的，不得進入下一步預(yù)算和項目安排流程。

　　第三十一條績效目標審核程序如下：

　�。ㄒ唬┦〖壊块T及其所屬單位審核。省級部門及其所屬單位對下級單位報送的績效目標進行審核，提出審核意見并反饋給下級單位。下級單位根據(jù)審核意見對相關(guān)績效目標進行修改完善，重新提交上級單位審核，審核通過后按程序報送省財政廳。

　�。ǘ�）省財政廳審核。省財政廳對省級部門報送的績效目標進行審核，提出審核意見并反饋給省級部門。省級部門根據(jù)省財政廳審核意見對相關(guān)績效目標進行修改完善，重新報送省財政廳審核。省財政廳根據(jù)績效目標審核情況提出預(yù)算和項目安排意見，隨預(yù)算和項目資金一并下達省級部門。

　　第六章績效目標的批復(fù)、調(diào)整

　　第三十二條按照“誰批復(fù)預(yù)算，誰批復(fù)目標”的原則，省財政廳和省級部門在批復(fù)年初部門預(yù)算或調(diào)整預(yù)算、項目資金以及財政中期規(guī)劃和項目庫時，一并批復(fù)績效目標。

　�。ㄒ唬┦∝斦�廳在批復(fù)下達部門預(yù)算時，將審核確認的預(yù)算內(nèi)項目支出績效目標和部門（單位）整體支出績效目標批復(fù)給主管部門。主管部門將省財政廳批復(fù)的項目支出績效目標，批復(fù)給所屬項目單位；

　�。ǘ�）省級預(yù)算安排支持經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展的專項支出，在下達資金文件時同步批復(fù)績效目標。

　�。ㄈ�）納入省級項目庫管理的項目，在納入省級項目庫的同時，隨同下達項目庫文件同步批復(fù)績效目標。

　　（四）納入財政和部門中期規(guī)劃管理的項目，在規(guī)劃中同步列示相關(guān)績效目標。

　　第三十三條績效目標批復(fù)后，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)按照績效目標管理要求和預(yù)算、項目調(diào)整流程報批。各部門單位自行調(diào)整的未經(jīng)省財政廳審核備案的績效目標，不能作為項目支出預(yù)算執(zhí)行以及績效評價和績效獎懲的依據(jù)。

　　第七章績效監(jiān)控

　　第三十四條績效監(jiān)控是依據(jù)設(shè)定的績效目標對財政資金運行狀況及績效目標的實現(xiàn)程度開展的控制和管理活動。按照“誰使用資金，誰開展監(jiān)控”的原則，省級部門及其所屬單位負責對本部門管理的預(yù)算資金的績效目標實現(xiàn)情況進行績效監(jiān)控；省財政廳負責重點績效監(jiān)控，選擇重大項目或部門的績效目標實現(xiàn)情況開展重點監(jiān)控。

　　第三十五條績效監(jiān)控的重點是批復(fù)的績效目標實現(xiàn)程度。對項目支出績效目標的監(jiān)控，采用“項目支出績效目標監(jiān)控表”。其中，一次性項目和經(jīng)常性項目要在每年6月底前完成；階段性項目根據(jù)項目實施進度確定監(jiān)控時間并組織實施。省級部門及其所屬部門要將績效目標監(jiān)控情況及時上報省財政廳。

　　第三十六條省級部門和省財政廳對偏離績效目標的財政支出提出整改措施意見建議，督促項目實施部門及時糾正偏差，對預(yù)期無效財政支出進行預(yù)算調(diào)整。

　　第八章績效評價

　　第三十七條省級部門及所屬單位應(yīng)按照批復(fù)的績效目標組織預(yù)算執(zhí)行，并根據(jù)設(shè)定的績效目標進行績效自評和績效評價。

　　第三十八條預(yù)算和項目執(zhí)行結(jié)束后，資金使用單位應(yīng)對照確定的績效目標開展績效自評，分別填寫“項目支出績效自評表”和“部門（單位）整體支出績效自評表”，形成相應(yīng)的自評結(jié)果，作為部門（單位）預(yù)、決算的組成內(nèi)容和以后年度預(yù)算申請、項目安排的重要基礎(chǔ)。

　　第三十九條省財政廳或省級部門每年選擇部分重點項目或部門（單位），在資金使用單位績效自評的基礎(chǔ)上，開展項目支出或部門（單位）整體支出績效評價，并對部分重大專項資金或財政政策開展中期績效評價試點，形成相應(yīng)的評價結(jié)果，評價結(jié)果將作為安排下年預(yù)算和年度部門預(yù)算管理綜合績效考評的主要依據(jù)。

　　第四十條省級部門應(yīng)按照有關(guān)法律、法規(guī)要求，逐步將有關(guān)績效目標隨同部門預(yù)算予以公開。

　　第九章附則

　　第四十一條各部門可根據(jù)本辦法，結(jié)合實際制定本部門具體績效目標管理辦法和實施細則，報省財政廳備案。

　　第四十二條此前關(guān)于省級部門預(yù)算績效目標管理的規(guī)定與本辦法不一致的，適用本辦法。

　　第四十三條本辦法由省財政廳負責解釋。

　　第四十四條本辦法自印發(fā)之日起施行。

　　單位預(yù)算績效管理制度 14

　　為加強學校財務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的'調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學資源，加強教育經(jīng)費管理，規(guī)范支出行為，提高教育資金使用效益，結(jié)合我校實際，制定學校預(yù)算績效管理制度。

　　一、預(yù)算績效領(lǐng)導小組

　　組長：

　　副組長：

　　成員：

　　二、預(yù)算績效小組工作職責

　　1、加強義務(wù)教育公用經(jīng)費管理。

　�。�1）確保學校教育教學正常運轉(zhuǎn)的原則。義務(wù)教育經(jīng)費首先要保證學校教育教學正常運轉(zhuǎn)，以及在教學活動中，后勤服務(wù)，校舍維修等方面的必要支出；其次要根據(jù)學校的實際情況，改善辦學條件，促進教育發(fā)展。

　�。�2）堅持預(yù)算控制的原則。預(yù)算編制應(yīng)當遵循真實性、完整性、重點性、科學性、透明性、績效性的原則。應(yīng)根據(jù)明確的公用經(jīng)費數(shù)額，按輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入而出，將學校收支全額納入預(yù)算，作出預(yù)算編制，做到預(yù)算不留缺口，嚴格按照預(yù)算辦理各項支出。

　�。�3）公開透明的原則。大額支出事項，應(yīng)集體決策并進行公示、公布、公開透明。

　　2、建立績效運行跟蹤監(jiān)控機制。

　　學校要定期采集績效運行信息，監(jiān)督預(yù)算實現(xiàn)績效目標；實施績效評價，完善各項評價辦法和指標體系，強化預(yù)算績效監(jiān)督；推進全過程績效控制和管理，加強績效評價結(jié)果的應(yīng)用。

　　單位預(yù)算績效管理制度 15

　　第一章總則

　　第一條為全面推進預(yù)算績效管理，提高機構(gòu)編制系統(tǒng)財政資金使用效益，落實支出責任，樹立效率意識，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34號）、《云南省全面實施預(yù)算績效管理工作推進方案》（云發(fā)〔20xx〕84號）、《中共德宏州委 德宏州人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》（德發(fā)〔20xx〕26號），以及德宏州財政局和上級編辦關(guān)于預(yù)算績效管理等相關(guān)規(guī)定和文件精神，結(jié)合機構(gòu)編制工作實際，制定本辦法。

　　第二條預(yù)算績效是指各單位使用財政預(yù)算資金在一定的期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果。預(yù)算績效管理是將預(yù)算績效理念融入預(yù)算管理全過程，建立預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有因由的預(yù)算績效管理機制。

　　第三條本辦法適用于中共德宏州委員會辦公室機構(gòu)機關(guān)，以及各縣（市）委機構(gòu)編制委員會辦公室，以下簡稱單位。

　　第四條預(yù)算績效管理應(yīng)該遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┠繕斯芾碓瓌t。根據(jù)機構(gòu)編制事業(yè)發(fā)展形成事前科學制定指向明確、具體量化、合理可行的目標，事中跟蹤和監(jiān)控，事后評價目標完成情況的全過程預(yù)算績效管理。

　�。ǘ�）績效核心原則。預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)要以績效結(jié)果為導向，提高財政資金運行和預(yù)算管理有效結(jié)合。

　　（三）考核評價原則。根據(jù)預(yù)算管理執(zhí)行情況，實行績效考評，并納入目標考核，對無效低效的單位進行責任追究。

　　（四）信息公開原則。預(yù)算績效信息按照財政部門、上級機構(gòu)編制部門要求，及時公開相關(guān)信息，接受社會各方面監(jiān)督、檢查。

　　第二章組織管理及職責分工

　　第五條中共德宏州委機構(gòu)編制委員會辦公室是預(yù)算績效管理主體，各單位是預(yù)算績效的具體實施者。中共德宏州委機構(gòu)編制委員會辦公室成立以辦黨支部書記、主任為組長，其他班子成員為副組長，機關(guān)各科室主要負責人為成員的中共德宏州委機構(gòu)編制委員會辦公室全面預(yù)算績效管理領(lǐng)導小組。領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在綜合科，辦公室主任由分管財務(wù)工作領(lǐng)導兼任，綜合科、政策法規(guī)科主要負責人兼任辦公室副主任，負責預(yù)算績效管理實施、評價和監(jiān)督等日常工作。

　　預(yù)算績效管理由辦全面實施預(yù)算績效管理領(lǐng)導小組統(tǒng)一領(lǐng)導，財政資金使用單位和項目具體實施單位及績效管理部門、監(jiān)管部門按職責分工開展工作。

　　第六條全面實施預(yù)算績效管理領(lǐng)導小組及辦公室的職責

　�。ㄒ唬┤�面實施預(yù)算績效管理領(lǐng)導小組職責：

　　負責制定辦預(yù)算績效管理規(guī)章制度、辦法，并對中共德宏州委機構(gòu)編制委員會辦公室本級、機關(guān)各單位的預(yù)算績效執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

　　（二）全面實施預(yù)算績效管理領(lǐng)導小組辦公室職責：

　　1.負責組織實施、指導辦本級、機關(guān)各單位的績效管理工作。

　　2.組織辦本級、機關(guān)各單位編制報送績效目標，對績效目標進行初審。

　　3.對預(yù)算績效執(zhí)行進行績效監(jiān)督檢查和控制，按要求向上級機構(gòu)編制部門和州財政局報告績效目標執(zhí)行情況和預(yù)算績效管理情況，并按規(guī)定公開相關(guān)信息。

　　4.組織開展績效自評工作。對各相關(guān)單位預(yù)算績效完成情況進行監(jiān)控，收集整理各單位報送的績效自評報告，組織撰寫中共德宏州委機構(gòu)編制委員會辦公室績效自評報告，報上級機構(gòu)編制部門和州財政局。

　　5.組織開展對辦機關(guān)各單位專項支出績效評價，對使用上級劃撥經(jīng)費的績效評價工作。

　　6.落實上級部門績效整改要求，根據(jù)績效評價結(jié)果，改進單位預(yù)算績效管理工作。

　　7.負責本部門相關(guān)單位預(yù)算績效信息公開工作。

　　第七條財政資金使用單位和項目具體實施單位是預(yù)算績效管理的責任主體。

　　實施單位（以下簡稱單位）的職責：各單位負責具體實施本單位的預(yù)算績效管理工作，按規(guī)定編報績效目標，配合開展事前績效評估工作，對預(yù)算執(zhí)行進行跟蹤，根據(jù)領(lǐng)導小組辦公室確定的時間節(jié)點及時報送相關(guān)指標完成情況和佐證材料，對所報資料的真實性、準確性負責。各單位應(yīng)指定專人負責預(yù)算績效有關(guān)工作。

　　各單位負責人對本單位的預(yù)算資金配置績效、執(zhí)行效率和使用績效全面負責；分管辦領(lǐng)導對分管部門的預(yù)算資金配置績效、執(zhí)行效率和使用績效負指導和監(jiān)督責任。根據(jù)績效評價結(jié)果，加強資金管理，改進績效管理工作。

　　第八條中共德宏州委機構(gòu)編制委員會辦公室按要求組織開展績效目標評審、績效監(jiān)控、績效評價時，可根據(jù)具體需求委托第三方進行。屬于政府采購范圍的，按照有關(guān)規(guī)定和要求實施政府采購。

　　第三章預(yù)算編制管理

　　第九條預(yù)算編制時，各單位應(yīng)根據(jù)工作計劃，申報項目中期績效目標（一般為三年）和年度績效目標，并進行事前績效評估。

　　第十條績效目標是績效評價對象計劃在一定時期內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果，包括基本支出績效目標、項目支出績效目標和部門整體支出績效目標�？冃�目標是預(yù)算安排的重要依據(jù)，編制績效目標應(yīng)符合本單位職責、科學可行，準確具體。未按要求編報績效目標，不得申請單位預(yù)算資金，不得納入項目庫管理。

　　第十一條預(yù)算批復(fù)后，一般不予調(diào)整，執(zhí)行中因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)按照績效目標管理和預(yù)算調(diào)整流程報批。

　　第四章預(yù)算績效監(jiān)控與管理

　　第十二條績效監(jiān)控內(nèi)容主要包括：

　�。ㄒ唬┛冃�目標完成情況。一是預(yù)計產(chǎn)出的完成進度及趨勢，包括數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等。二是預(yù)計效果的.時限進度及趨勢，包括經(jīng)濟效益、社會效益和可持續(xù)影響等。

　　（二）預(yù)算資金執(zhí)行情況，包括預(yù)算資金撥付情況、預(yù)算執(zhí)行單位實際支出情況以及預(yù)計結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。

　�。ㄈ�）重點政策和重大項目績效延伸監(jiān)控。必要時，對重點政策和重大項目支出具體工作任務(wù)開展、發(fā)展趨勢、實施計劃調(diào)整、預(yù)算資金管理等情況進行延伸監(jiān)控。資金管理具體內(nèi)容包括：政府采購、項目招標、監(jiān)理和驗收、信息公示、資產(chǎn)管理、資金支出以及會計核算等。

　　（四）其他情況。除上述內(nèi)容外其他需要實施績效監(jiān)控的內(nèi)容。

　　第十三條監(jiān)控流程：確定績效監(jiān)控目標、開展績效監(jiān)控、進行情況分析，及時糾偏，形成監(jiān)控結(jié)論。

　　第十四條各單位按照“誰支出，誰負責”的原則，負責開展預(yù)算績效日常監(jiān)控，定期對績效監(jiān)控信息進行收集、審核、分析、匯總，填報分析原因，上報預(yù)算績效運行報告，并及時采取糾偏措施。

　　第十五條填報績效監(jiān)控情況表。各單位在分析績效監(jiān)控信息的基礎(chǔ)上填寫《項目支出績效目標執(zhí)行監(jiān)控表》（附件1），并作為年度預(yù)算執(zhí)行完成后績效評價的依據(jù)之一。

　　第十六條形成績效監(jiān)控報告。各單位在分析績效監(jiān)控信息的基礎(chǔ)上，及時總結(jié)項目執(zhí)行情況，形成本單位項目支出績效目標執(zhí)行監(jiān)控報告（附件2）。

　　第十七條各單位將績效監(jiān)控表、績效監(jiān)控報告，按要求逐級上報到中共德宏州委機構(gòu)編制委員會辦公室綜合科。

　　第十八條中共德宏州委機構(gòu)編制委員會辦公室全面實施預(yù)算績效管理領(lǐng)導小組根據(jù)績效監(jiān)控情況，將中共德宏州委機構(gòu)編制委員會辦公室機關(guān)績效目標完成情況納入機關(guān)目標考核；對各單位無效或低于預(yù)期績效目標的項目，取消或減少預(yù)算安排，并收回相應(yīng)未支出的預(yù)算資金。

　　第十九條對預(yù)算績效監(jiān)控工作中發(fā)現(xiàn)敷衍塞責、弄虛作假、違規(guī)支出等問題，按程序提交有關(guān)部門進行追查和問責。

　　第五章績效評價管理

　　第二十條年度預(yù)算執(zhí)行完畢后，各單位應(yīng)依據(jù)年初預(yù)算批復(fù)的績效目標，對預(yù)算支出效果和管理情況進行客觀、公正、綜合評價。

　　第二十一條績效評價分為項目支出績效評價、基本支出績效評價、部門整體支出績效評價。

　　第六章績效評價結(jié)果應(yīng)用

　　第二十二條績效評價結(jié)果作為下一年度編制單位預(yù)算和資金安排的重要依據(jù)，作為人事部門評價各單位年度工作績效的重要依據(jù)。

　　第二十三條績效評價結(jié)果要按政務(wù)信息公開規(guī)定在一定范圍內(nèi)通報公開。

　　第二十四條領(lǐng)導小組根據(jù)評價結(jié)果，進一步合理配置資源，提高有關(guān)資金使用效率。

　　第七章附則

　　第二十五條本辦法自印發(fā)之日起施行，由中共德宏州委機構(gòu)編制委員會辦公室綜合科負責解釋，未涉及的內(nèi)容按有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。

　　單位預(yù)算績效管理制度 16

　　第一章　總則

　　第一條　為全面推進省級預(yù)算績效管理，強化預(yù)算績效責任，提高財政資金使用績效，根據(jù)省委、省政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的有關(guān)規(guī)定和要求，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用范圍包括省級部門單位管理的所有財政性資金，涵蓋一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算，以及涉及一般公共預(yù)算等財政資金的政府投資基金、政府和社會資本合作（PPP）、政府采購、政府購買服務(wù)、政府債務(wù)項目等。

　　第三條　省級部門單位預(yù)算績效管理按管理對象可分為部門整體績效管理、政策和項目績效管理。按管理環(huán)節(jié)可分為事前績效評估管理、績效目標管理、績效運行監(jiān)控管理、績效評價管理和績效結(jié)果應(yīng)用管理等環(huán)節(jié)。

　　第二章　職責分工

　　第四條　省業(yè)務(wù)主管部門、財政部門、審計部門按職責分工共同負責預(yù)算績效管理和監(jiān)督工作。

　　第五條　省業(yè)務(wù)主管部門職責。

　　（一）研究制定本部門預(yù)算績效管理實施細則、工作規(guī)程、工作計劃等。

　　（二）實施本部門預(yù)算績效管理工作，組織指導所屬單位和項目實施單位落實預(yù)算績效管理職責任務(wù)，對實施情況進行督導考核。

　�。ㄈ�）組織開展新出臺重大政策和項目事前績效評估；設(shè)置部門整體績效目標、政策和項目績效目標。

　�。ㄋ模┙M織開展政策和項目預(yù)算執(zhí)行進度和績效目標完成情況“雙監(jiān)控”。

　�。ㄎ澹┙M織開展部門績效自評，建立評價結(jié)果與改進項目資金管理掛鉤機制。

　�。�六）建立本部門分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心業(yè)務(wù)預(yù)算績效指標和標準體系。

　　（七）按要求向人大報告、向社會公開本部門預(yù)算績效信息。

　　第六條　省財政部門職責。

　�。ㄒ唬┭芯恐贫ㄊ〖夘A(yù)算績效管理規(guī)章制度、操作規(guī)程、工作規(guī)劃等。

　�。ǘ�）組織指導部門單位開展預(yù)算績效管理工作，對實施情況進行督導考核。

　�。ㄈ�）研究制定共性績效指標和標準體系，組織部門單位建立分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心業(yè)務(wù)績效指標和標準體系。

　�。ㄋ模�對部分新出臺重大政策和項目組織開展事前績效評估，審核績效目標，抽查復(fù)核部門績效自評結(jié)果，組織開展績效運行監(jiān)控，組織開展重大政策和項目及部門整體績效評價。

　�。ㄎ澹┙�立績效結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機制，健全績效結(jié)果反饋及督促整改機制。

　�。�六）組織實施預(yù)算績效信息向人大報告、向社會公開工作。

　�。ㄆ撸┩七M預(yù)算績效信息化建設(shè)，實現(xiàn)預(yù)算與績效管理一體化運行。

　�。ò耍┮龑Ш鸵�(guī)范第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理。

　　第七條　省審計部門依法對預(yù)算績效管理情況開展審計監(jiān)督，重點審計預(yù)算支出績效、政策實施效果、績效責任落實和部門績效自評等內(nèi)容，并將預(yù)算績效管理情況納入領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計范圍。

　　第三章　事前績效評估管理

　　第八條　事前績效評估管理是指對政策和項目預(yù)算設(shè)立必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、實施方案可行性、籌資合規(guī)性等進行論證評估，以提高決策的科學性和精準性。

　　第九條　省業(yè)務(wù)主管部門申請新設(shè)專項資金、新出臺重大政策和項目，應(yīng)開展事前績效評估，出具事前績效評估報告，投資主管部門要加強基建投資績效評估。事前績效評估是申請預(yù)算的必備要件，未開展績效評估或績效評估結(jié)果差的政策和項目不得列入中期財政規(guī)劃和年度預(yù)算，相關(guān)項目不得納入項目庫。

　　第十條　省財政部門根據(jù)省業(yè)務(wù)主管部門項目申請報告、績效評估報告等內(nèi)容，對新增重大政策和項目預(yù)算進行審核，必要時可以組織第三方機構(gòu)獨立開展績效評估，并依據(jù)審核和評估結(jié)果安排預(yù)算。

　　第四章　績效目標管理

　　第十一條　績效目標是指使用財政資金計劃在一定期限內(nèi)實現(xiàn)的產(chǎn)出和達到的效果，包括部門整體績效目標、政策和項目績效目標。

　　第十二條　按照“誰申請資金，誰編制目標”原則，省業(yè)務(wù)主管部門要健全績效目標內(nèi)部編報機制，組織所屬單位或項目實施單位編制績效目標。

　�。ㄒ唬┚幹普�策和項目績效目標。一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算中的政策和項目，均需編制績效目標�？冃�目標應(yīng)當從預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對象滿意度等方面，設(shè)置績效指標和標準，作為申請預(yù)算和項目入庫的前置條件。

　�。ǘ�）編制部門和單位整體績效目標。省業(yè)務(wù)主管部門要依據(jù)本部門職責任務(wù)，結(jié)合部門中期財政規(guī)劃和年度工作計劃，合理確定部門整體績效目標，并設(shè)置績效指標和標準。整體績效指標包括共性指標和個性指標，共性指標按省財政部門規(guī)定設(shè)置，個性指標由省業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)籌考慮部門業(yè)務(wù)特點等因素自行設(shè)置。

　　第十三條　績效目標審核。由省財政部門和業(yè)務(wù)主管部門按照各自職責分別進行審核。

　　（一）省業(yè)務(wù)主管部門審核。省業(yè)務(wù)主管部門負責對本部門所屬單位和項目實施單位報送的績效目標進行審核�？冃�目標不符合要求的，應(yīng)要求報送單位及時修改、完善。

　�。ǘ�）省財政部門審核。省財政部門依據(jù)國家相關(guān)政策和省委省政府重點工作安排、預(yù)算支出方向和支出重點等，對部門申報的績效目標進行審核，符合相關(guān)要求的進入下一步預(yù)算編審流程。

　　第十四條　績效目標批復(fù)下達。省財政部門在批復(fù)部門預(yù)算或下達資金時，同步批復(fù)下達預(yù)算績效目標。省業(yè)務(wù)主管部門在批復(fù)所屬單位預(yù)算時，同步批復(fù)績效目標。

　　第十五條　績效目標調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中，因預(yù)算調(diào)整、政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標實現(xiàn)，確需調(diào)整績效目標的，由省業(yè)務(wù)主管部門提出績效目標調(diào)整申請，按預(yù)算管理流程報批調(diào)整。

　　第五章　績效運行監(jiān)控管理

　　第十六條　績效運行監(jiān)控管理是指根據(jù)確定的績效目標，通過動態(tài)或定期采集項目管理信息和績效運行信息，對預(yù)算執(zhí)行進度和績效目標完成情況開展“雙監(jiān)控”，促進績效目標順利實現(xiàn)。

　　第十七條　省業(yè)務(wù)主管部門要健全績效運行監(jiān)控機制，重點選擇本部門重大專項以及支出進度緩慢、管理基礎(chǔ)薄弱的項目開展績效運行監(jiān)控，動態(tài)掌握政策和項目進展，以及資金使用和績效目標完成情況，對監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的管理漏洞和績效目標偏差，及時采取有針對性的措施予以糾正。

　　第十八條　省財政部門選取省委、省政府確定的重大支出政策和項目進行重點監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)資金使用和項目管理中存在的問題和績效目標執(zhí)行中的偏差，及時通報部門單位進行整改，對問題嚴重或整改不到位的暫緩或停止預(yù)算撥款。

　　第六章　績效評價管理

　　第十九條　績效評價是指預(yù)算執(zhí)行完畢或項目完成后，根據(jù)設(shè)定的績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對預(yù)算資金的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的.評價。

　　第二十條　績效自評。包括部門整體績效自評、政策和項目績效自評、部門重點評價。

　�。ㄒ唬┎块T整體績效自評。各部門各單位依據(jù)年初確定的整體績效目標，對本部門單位使用財政資金所實現(xiàn)的整體產(chǎn)出和效果開展年度評價，客觀反映本部門單位整體績效水平。部門整體績效自評，應(yīng)結(jié)合部門整體績效報告制度實施情況逐步推進。

　　（二）政策和項目績效自評。自評范圍包括省本級支出項目和對下轉(zhuǎn)移支付項目。省本級支出項目，全部納入績效自評范圍，年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束，通過填報績效自評表的方式實施；省對下轉(zhuǎn)移支付項目，由省業(yè)務(wù)主管部門會同省財政部門確定年度績效自評項目清單，組織項目實施單位開展績效自評，自評結(jié)果逐級匯總上報省業(yè)務(wù)主管部門和財政部門。省業(yè)務(wù)主管部門要加強績效自評的組織管理，監(jiān)督指導項目實施單位客觀真實反映項目績效。

　　（三）部門重點評價。省業(yè)務(wù)主管部門要在全面組織績效自評基礎(chǔ)上，選擇本部門重大支出政策和項目，進行重點評價。省業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)加強重點評價組織管理，嚴格評價流程，形成評價報告，報省財政部門。

　　第二十一條　省財政部門對部門單位績效自評結(jié)果實施抽查復(fù)核，對未按要求開展自評、自評和抽評結(jié)果差異較大以及抽評結(jié)果為差的項目予以通報。

　　第二十二條　財政重點評價。省財政部門建立重大支出政策和項目重點評價機制，重點開展省委、省政府確定的重大支出政策和項目績效評價，對到期專項資金開展績效評價，對省直部門開展整體績效評價。

　　第二十三條　省財政部門、業(yè)務(wù)主管部門開展重點評價，應(yīng)成立評價工作組，制定評價工作方案，壓實評價主體責任，必要時可委托第三方機構(gòu)開展績效評價。省財政部門開展部門整體績效評價，要按照共性和個性指標相結(jié)合原則，以財政財務(wù)管理為主要內(nèi)容設(shè)置共性指標，以部門整體績效目標為基礎(chǔ)，統(tǒng)籌考慮落實省委省政府重大戰(zhàn)略、重大改革、重點工作情況設(shè)置個性指標，全面衡量部門履職效能和公共服務(wù)供給質(zhì)量。

　　第七章　績效結(jié)果應(yīng)用管理

　　第二十四條　績效結(jié)果應(yīng)用管理是指對開展預(yù)算績效管理所形成的績效目標、績效監(jiān)控、績效評價等績效信息，采取反饋整改、與預(yù)算掛鉤、信息公開、激勵約束等方式，以提高財政資金使用績效。

　　第二十五條　反饋整改。省財政部門、業(yè)務(wù)主管部門要及時反饋績效運行監(jiān)控、績效評價結(jié)果，對存在的問題提出整改要求，抓好整改督導。

　　第二十六條　與預(yù)算掛鉤。省財政部門建立績效結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機制，將部門整體績效與部門預(yù)算安排掛鉤，將分區(qū)域項目績效與專項資金分配掛鉤。對績效較好的政策、項目優(yōu)先保障，對交叉重復(fù)、碎片化的政策和項目予以調(diào)整，對績效較差的政策和項目進行通報、約談，低效無效資金一律削減或取消，長期沉淀資金一律收回。

　　第二十七條　信息公開。省財政部門負責向社會公開省級預(yù)算績效評價總體情況、財政重點評價結(jié)果等績效信息。省業(yè)務(wù)主管部門負責將重大支出政策和項目績效目標、績效評價結(jié)果等績效信息向社會公開，并逐步將除涉密內(nèi)容外的績效信息全部向社會公開。

　　第二十八條　向省人大報告。按照預(yù)算法要求及相關(guān)規(guī)定，省財政部門負責組織實施績效結(jié)果向省人大報送工作，各部門單位按要求將重大支出政策和項目績效目標、績效評價結(jié)果等績效信息與預(yù)決算草案同步報送省人大。

　　第二十九條　明確責任約束。省業(yè)務(wù)主管部門主要負責人要對本部門單位預(yù)算績效負總責，項目責任人對項目預(yù)算績效負責，對重大項目責任人實行績效終身責任制。將預(yù)算績效結(jié)果與政府績效和干部政績考核掛鉤，作為領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計、選拔任用以及公務(wù)員考核的重要參考。

　　第八章　附則

　　第三十條　各部門單位要按照本辦法規(guī)定，完善本部門單位績效管理細則或操作規(guī)程。各市縣財政部門可參照本辦法制定本地區(qū)部門單位預(yù)算績效管理辦法。

　　第三十一條　本辦法由省財政廳負責解釋。

　　第三十二條　本辦法自印發(fā)之日起施行。

　　單位預(yù)算績效管理制度 17

　　第一章 總則

　　第一條 為推進公立醫(yī)院實施全面預(yù)算管理工作，嚴格預(yù)算管理，強化預(yù)算約束，規(guī)范公立醫(yī)院經(jīng)濟運行，提高資金使用和資源利用效率，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》、政府會計準則制度等法律法規(guī)及建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度等深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革相關(guān)政策要求，結(jié)合醫(yī)院經(jīng)濟運行實際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱公立醫(yī)院，是指全國各級衛(wèi)生健康行政部門、中醫(yī)藥主管部門舉辦的各級各類公立醫(yī)院（以下簡稱醫(yī)院）。其他部門舉辦的公立醫(yī)院可參照執(zhí)行。

　　第三條 本辦法所稱全面預(yù)算管理，是指醫(yī)院對所有經(jīng)濟活動實行全面管理，全部納入預(yù)算管理范圍。包含兩方面內(nèi)容：一是業(yè)務(wù)主管部門對醫(yī)院預(yù)算和財務(wù)實行全面管理，醫(yī)院作為預(yù)算單位，所有收支全部納入預(yù)算范圍；二是醫(yī)院內(nèi)部建立健全全面預(yù)算管理制度，以醫(yī)院戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和年度計劃目標為依據(jù)，充分運用預(yù)算手段開展醫(yī)院內(nèi)部各類經(jīng)濟資源的分配、使用、控制和考核等各項管理活動。具體包括收入、支出、成本費用、籌資投資、業(yè)務(wù)等預(yù)算。

　　第四條 醫(yī)院是本單位預(yù)算編制、執(zhí)行、決算的責任主體，應(yīng)當按照本辦法，在規(guī)定時間內(nèi)以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編制規(guī)范，向業(yè)務(wù)主管部門報送預(yù)算、決算報告。業(yè)務(wù)主管部門對各醫(yī)院預(yù)算組織論證，提出審核意見。

　　第五條 醫(yī)院建立健全全面預(yù)算管理制度的基本原則：

　�。ㄒ唬�戰(zhàn)略性原則。堅持以戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為導向，確定年度計劃目標并合理配置資源，實現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展。

　�。ǘ�）全面性原則。實行全口徑、全過程、全員性、全方位預(yù)算管理，覆蓋人、財、物全部資源，貫穿預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整、決算、分析和考核等各個環(huán)節(jié)。

　�。ㄈ�）約束性原則。強化預(yù)算硬約束，原則上預(yù)算一經(jīng)批復(fù)不得隨意調(diào)整。要明確預(yù)算執(zhí)行管理責任，嚴格執(zhí)行已經(jīng)批復(fù)的預(yù)算，增強預(yù)算統(tǒng)籌能力。

　�。ㄋ模┛冃�性原則。建立“預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制，推進預(yù)算效益效果提升。

　�。ㄎ澹┻m應(yīng)性原則。符合國家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院實際，依據(jù)外部政策環(huán)境和醫(yī)院經(jīng)濟活動變化，及時調(diào)整完善預(yù)算管理制度、機制、流程、辦法和標準。

　　第六條 全面預(yù)算管理制度是現(xiàn)代醫(yī)院管理制度的重要內(nèi)容。業(yè)務(wù)主管部門要將全面預(yù)算管理納入醫(yī)院預(yù)算績效考核的范圍。

　　第二章 組織機構(gòu)

　　第七條 醫(yī)院應(yīng)當建立健全預(yù)算管理組織機構(gòu)，建立由全面預(yù)算管理委員會、全面預(yù)算管理辦公室、預(yù)算歸口管理部門和預(yù)算科室組成的全面預(yù)算管理組織體系，確保醫(yī)院所有部門、所有科室均納入預(yù)算管理體系，確保預(yù)算責任能夠分解落實到各級預(yù)算責任單元。

　　第八條 全面預(yù)算管理委員會是醫(yī)院全面預(yù)算管理工作的領(lǐng)導機構(gòu)，主要負責人任主任，總會計師或分管財務(wù)工作的院領(lǐng)導任副主任，相關(guān)職能部門負責人任委員。全面預(yù)算管理委員會的主要職責包括：審議醫(yī)院預(yù)算管理制度、預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題、預(yù)算執(zhí)行報告、決算報告等預(yù)算管理工作中的重大事項。

　　第九條 全面預(yù)算管理委員會下設(shè)全面預(yù)算管理辦公室，牽頭負責全面預(yù)算管理日常工作。辦公室設(shè)在預(yù)算管理部門或財務(wù)部門，部門負責人任辦公室主任。醫(yī)院根據(jù)規(guī)模和業(yè)務(wù)量大小，明確負責預(yù)算管理工作人員（至少1名），各歸口部門、各預(yù)算科室要設(shè)立兼職預(yù)算員。

　　全面預(yù)算管理辦公室的主要職責包括：擬定各項預(yù)算管理制度，組織、指導預(yù)算歸口管理部門和相關(guān)預(yù)算科室編制預(yù)算，對預(yù)算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總編制醫(yī)院全面預(yù)算方案，檢查預(yù)算執(zhí)行情況并編制報告，組織編制醫(yī)院決算報告，開展預(yù)算績效考核評價及編制報告等。

　　第十條 預(yù)算歸口管理部門包括收入預(yù)算歸口管理部門和支出預(yù)算歸口管理部門。預(yù)算歸口管理部門的主要職責包括：牽頭會同預(yù)算科室編制歸口收入、支出預(yù)算，并監(jiān)督歸口收入、支出的預(yù)算執(zhí)行情況。

　　收入預(yù)算歸口管理部門主要包括醫(yī)務(wù)、財務(wù)、科研、教學、醫(yī)保等業(yè)務(wù)管理部門，負責編制醫(yī)院收入預(yù)算。其中，醫(yī)療收入預(yù)算不得分解下達至各臨床、醫(yī)技科室，效率類、結(jié)構(gòu)類指標可分解下達。

　　支出預(yù)算歸口管理部門包括人事、總務(wù)、設(shè)備、藥劑、基建、信息、科研、教學等業(yè)務(wù)管理部門，其職能劃分應(yīng)當能夠覆蓋醫(yī)院全部支出業(yè)務(wù)，且責任分工清晰明確。

　　第十一條 預(yù)算科室包括醫(yī)院所有臨床、醫(yī)技等科室以及行政后勤等全部預(yù)算責任單元，是全面預(yù)算管理執(zhí)行層。

　　預(yù)算科室的主要職能包括：在全面預(yù)算管理辦公室和預(yù)算歸口管理部門的指導下，開展本科室預(yù)算管理工作。

　　第三章 預(yù)決算內(nèi)容

　　第十二條 醫(yī)院全面預(yù)算包括兩部分內(nèi)容：一是按照部門預(yù)決算管理規(guī)定統(tǒng)一編制的部門預(yù)算和部門決算；二是按照《醫(yī)院財務(wù)制度》《關(guān)于醫(yī)院執(zhí)行政府會計制度—行政事業(yè)單位會計科目和報表的補充規(guī)定》（以下簡稱《補充規(guī)定》）編制的財務(wù)預(yù)決算，綜合反映醫(yī)院收入費用、資產(chǎn)負債、籌資投資、現(xiàn)金流量等全面財務(wù)信息。

　　第十三條 醫(yī)院按照部門預(yù)決算管理規(guī)定的編報格式和規(guī)范編制中期規(guī)劃、年度部門預(yù)算和年度部門決算。醫(yī)院所有收支全部納入部門預(yù)算和部門決算。

　　第十四條 醫(yī)院按照《醫(yī)院財務(wù)制度》《補充規(guī)定》編制財務(wù)預(yù)算，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、收入費用預(yù)算、籌資投資預(yù)算及年度預(yù)算報告等。

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)預(yù)算。主要反映醫(yī)院開展日常運營活動的預(yù)算，包括醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量預(yù)算、財政專項預(yù)算、科研教學項目預(yù)算等，是收入費用預(yù)算、籌資投資預(yù)算編制的主要基礎(chǔ)和依據(jù)。

　�。ǘ�）收入費用預(yù)算。主要反映預(yù)算期內(nèi)與醫(yī)院業(yè)務(wù)活動直接相關(guān)的預(yù)算，包括收入費用總預(yù)算、醫(yī)療收入和醫(yī)療費用預(yù)算（包括管理費用預(yù)算）、財政補助收入費用預(yù)算、科教項目收入費用預(yù)算和其他收入費用預(yù)算。

　　人員經(jīng)費和三公經(jīng)費預(yù)算編制應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準。

　　（三）籌資投資預(yù)算。主要反映預(yù)算期內(nèi)醫(yī)院進行投資活動和籌資活動的預(yù)算。

　　籌資預(yù)算主要指借款預(yù)算、融資租賃預(yù)算和引入第三方合作預(yù)算。醫(yī)院借款、融資租賃和第三方合作必須符合國家有關(guān)政策規(guī)定。

　　投資預(yù)算主要包括設(shè)備、車輛和無形資產(chǎn)購置預(yù)算、基本建設(shè)和大型修繕預(yù)算、對外投資預(yù)算等。醫(yī)院對外投資主要包括認購國債、全資或與第三方合作舉辦獨立法人的非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)等。醫(yī)院對外投資的資產(chǎn)來源和投資范圍必須符合國家有關(guān)政策規(guī)定。

　�。ㄋ模╊A(yù)算報告。包括全部預(yù)算報表及預(yù)算編制說明。預(yù)算編制說明應(yīng)當包括編制預(yù)算采用的會計政策以及與預(yù)算有關(guān)的重要事項。主要包括醫(yī)院基本情況、業(yè)務(wù)前提條件或基礎(chǔ)、收支測算原則與比率、重要費用支出項目說明、大額固定資產(chǎn)購置說明、基本建設(shè)和大型修繕項目說明、固定資產(chǎn)折舊政策、對外投資和第三方合作項目說明、長期負債情況說明等。對外投資和第三方合作項目應(yīng)當詳細說明合作方、合作模式、資金籌集、使用和分配、主要業(yè)務(wù)、是否按照規(guī)定進行審批等情況。長期負債應(yīng)當詳細說明籌資對象、期限、籌資用途、籌資規(guī)模、利率、是否按照規(guī)定進行審批、政府是否負有擔保責任等情況。

　　第十五條 醫(yī)院按照《醫(yī)院財務(wù)制度》《補充規(guī)定》編制權(quán)責發(fā)生制財務(wù)決算，包括收入費用決算、籌資投資決算、財務(wù)運行決算及年度決算報告等。

　�。ㄒ唬┦杖胭M用決算。包括收入費用總決算、醫(yī)療收入和醫(yī)療費用決算、財政補助收入費用決算、科教項目收入費用決算和其他收入費用決算。

　�。ǘ�）籌資投資決算。包括設(shè)備、車輛和無形資產(chǎn)購置決算、基本建設(shè)和大型修繕決算、對外投資決算、借款決算、融資租賃決算和第三方合作決算。

　　（三）財務(wù)運行決算。包括資產(chǎn)負債決算、現(xiàn)金流量決算、凈資產(chǎn)變動決算等綜合性報表，綜合反映收入費用決算和籌資投資決算的結(jié)果。

　�。ㄋ模┠甓葲Q算報告。包括決算報表、編制說明和財務(wù)分析報告。決算編制說明應(yīng)當包括編制決算采用的會計政策以及與決算有關(guān)的重要事項，以便于理解各決算報表，應(yīng)當至少包括預(yù)算編制說明涵蓋的事項。編制決算采用的會計政策原則上應(yīng)當與預(yù)算編制保持一致，確有必要調(diào)整的應(yīng)當詳細說明。

　　第四章 預(yù)算編制

　　第十六條 醫(yī)院應(yīng)當在規(guī)定時間內(nèi)完整、準確、及時地完成預(yù)算編制工作。

　　第十七條 預(yù)算編制應(yīng)當統(tǒng)籌考慮以下方面：

　�。ㄒ唬﹫猿止�立醫(yī)院的公益性，正確處理社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，保障基本醫(yī)療服務(wù)正常有序開展，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和水平，促進醫(yī)療、教學、科研協(xié)調(diào)發(fā)展。

　　（二）堅持以戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為導向，根據(jù)區(qū)域衛(wèi)生健康規(guī)劃、衛(wèi)生資源配置標準和年度事業(yè)發(fā)展計劃，科學預(yù)測年度收入支出目標，合理配置內(nèi)部資源，實行總量平衡和控制。

　�。ㄈ�）程序公開透明，充分聽取醫(yī)院領(lǐng)導班子、各職能部門、業(yè)務(wù)部門和專家意見，實行民主決策，并納入院務(wù)公開內(nèi)容。

　　（四）堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點，不得編制赤字預(yù)算。

　　（五）堅持厲行節(jié)約、勤儉辦院的方針，加強成本核算和控制，充分考慮成本費用開支范圍和規(guī)模，結(jié)合工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)開支定額標準變化因素等情況，合理編制支出預(yù)算。

　�。�六）嚴格控制對外投資，投資范圍僅限于醫(yī)療服務(wù)相關(guān)領(lǐng)域，不得使用財政撥款、財政撥款結(jié)余對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。

　�。ㄆ撸┓婪敦攧�(wù)風險，加強應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算管理，嚴格控制借款規(guī)模；確需借入或融資租賃的，應(yīng)當按照規(guī)定報批；嚴禁舉債建設(shè)。

　�。ò耍﹪栏窠Y(jié)余資金管理，醫(yī)院累計可支配醫(yī)療盈余達到上年度業(yè)務(wù)支出一定比例的，須在編制年度預(yù)算時將累計可支配醫(yī)療盈余與業(yè)務(wù)收入和財政補助收入統(tǒng)籌考慮；規(guī)范專用基金提取。

　　第十八條 醫(yī)院應(yīng)當根據(jù)預(yù)算內(nèi)容設(shè)置預(yù)算項目，并針對不同預(yù)算項目的特點，合理選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、定期預(yù)算、滾動預(yù)算等預(yù)算編制方法。編制方法應(yīng)當相對固定，預(yù)算期內(nèi)的編制方法變動應(yīng)當經(jīng)全面預(yù)算管理委員會審批。

　　第十九條 醫(yī)院應(yīng)當按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，層層組織做好預(yù)算編制工作。各預(yù)算科室應(yīng)當配合預(yù)算管理辦公室、預(yù)算歸口管理部門做好預(yù)算編制工作。

　　第五章 預(yù)算審核和批復(fù)

　　第二十條 業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對醫(yī)院預(yù)算的合法性、真實性、完整性進行審核匯總并綜合平衡。

　　第二十一條 業(yè)務(wù)主管部門審核醫(yī)院預(yù)算應(yīng)當遵循預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定，重點審核醫(yī)院收支總量和結(jié)構(gòu)變化，人員經(jīng)費、基本建設(shè)、大型設(shè)備購置等重點支出以及籌資投資、結(jié)余資金使用等情況，嚴格控制不合理支出。具體包括：

　�。ㄒ唬┽t(yī)院收入變化幅度與近三年收入變化幅度對比情況，變化幅度是否合理。

　�。ǘ�）醫(yī)療收入結(jié)構(gòu)是否合理。是否優(yōu)化醫(yī)院收入結(jié)構(gòu)，逐步降低藥品、耗材、檢查、化驗收入所占比重，提高診療費、手術(shù)、護理等醫(yī)療服務(wù)收入所占比重。

　�。ㄈ�）人員支出預(yù)算是否準確、完整反映醫(yī)院所有人員（包括在職職工、臨時聘用人員、離退休人員等）的工資、津補貼、獎金、離退休金等預(yù)計發(fā)放情況。

　�。ㄋ模┕芾碣M用占總體費用的比重是否合理，是否堅持了厲行節(jié)約、勤儉辦院的方針。

　�。ㄎ澹┗�本建設(shè)、大型設(shè)備購置和其他重點項目是否進行了充分論證，是否符合區(qū)域衛(wèi)生健康規(guī)劃和衛(wèi)生資源配置規(guī)劃，是否履行了必要審批程序，資金來源是否合法合規(guī)，是否存在違反規(guī)定舉債建設(shè)和融資租賃等情況。

　�。�六）對外投資和第三方合作是否進行了充分的可行性論證，是否符合相關(guān)規(guī)定并履行了必要審批程序。

　　（七）結(jié)余資金使用是否合理合規(guī)。各級業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當對累計可支配醫(yī)療盈余不足以彌補虧損的醫(yī)院和累計可支配醫(yī)療盈余滾存較大的醫(yī)院進行重點監(jiān)控和分析。

　　第二十二條 醫(yī)院業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當設(shè)立專項資金預(yù)算評審專家?guī)�。在醫(yī)院自行組織可行性分析論證的`基礎(chǔ)上，從專家?guī)熘谐槿∠嚓P(guān)專家對醫(yī)院申報的專項項目預(yù)算的合法性、合規(guī)性、合理性進行評審，評審意見作為項目入庫的重要依據(jù)。對重大采購與投資預(yù)算應(yīng)當聘請院外專家參與評審，或者由公正客觀的獨立第三方評估機構(gòu)組織論證。

　　第二十三條 醫(yī)院年度部門預(yù)算和財務(wù)預(yù)算報告應(yīng)當提交全面預(yù)算管理委員會審議，醫(yī)院決策機構(gòu)通過后按照要求報同級業(yè)務(wù)主管部門。

　　第六章 預(yù)算執(zhí)行

　　第二十四條 醫(yī)院要嚴格執(zhí)行經(jīng)批復(fù)的預(yù)算，完善各項預(yù)算管理規(guī)章制度，嚴格遵守預(yù)算執(zhí)行授權(quán)審批制度和各項審批程序，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責任體系，并將預(yù)算作為開展各項業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟活動的基本依據(jù)。

　　第二十五條 預(yù)算管理辦公室應(yīng)當定期組織開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，通過召開預(yù)算執(zhí)行分析會議等形式，及時通報各科室（或成本核算單元）預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的突出問題，提出相應(yīng)的建議或改進措施并形成書面報告，提交全面預(yù)算管理委員會研究決定。

　　第二十六條 各預(yù)算歸口管理部門應(yīng)當定期向預(yù)算管理辦公室報告預(yù)算執(zhí)行情況，接受監(jiān)督，并對預(yù)算差異較大的情況進行分析和上報。

　　第七章 預(yù)算調(diào)整

　　第二十七條 醫(yī)院年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，不得隨意調(diào)整。當醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃有重大調(diào)整、政府出臺相關(guān)政策以及存在其他事項對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響時，醫(yī)院應(yīng)當按照規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算并報同級業(yè)務(wù)主管部門。

　　第二十八條 安排財政資金的基本支出和項目支出預(yù)算調(diào)整，按照部門預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第八章 年度決算

　　第二十九條 醫(yī)院應(yīng)當按照要求組織開展年度決算工作， 編制部門決算和財務(wù)決算，確保及時完成年度決算工作。

　　第三十條 醫(yī)院部門決算和財務(wù)決算應(yīng)當提交全面預(yù)算管理委員會審議，經(jīng)醫(yī)院決策機構(gòu)審核同意后報同級業(yè)務(wù)主管部門。

　　對于醫(yī)院的部門決算，業(yè)務(wù)主管部門按照部門決算管理相關(guān)規(guī)定審核匯總后報同級財政部門，財政部門將其納入業(yè)務(wù)主管部門的部門決算統(tǒng)一批復(fù)。

　　醫(yī)院應(yīng)當按照政府綜合財務(wù)報告編制工作規(guī)定的格式、內(nèi)容和要求編制財務(wù)報告，并納入部門財務(wù)報告合并編制范圍。

　　第九章 財務(wù)分析

　　第三十一條 醫(yī)院應(yīng)當建立分析制度，編制年度預(yù)算分析報告和財務(wù)分析報告。分析報告應(yīng)當包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬╊A(yù)算報告。

　　預(yù)算編制分析。反映醫(yī)院業(yè)務(wù)預(yù)算、收入費用預(yù)算、籌資投資預(yù)算等預(yù)算編制情況。

　　預(yù)算執(zhí)行分析。反映醫(yī)院當期收支預(yù)算執(zhí)行進度，預(yù)算執(zhí)行差異原因分析。

　　預(yù)算結(jié)果評價。全方位綜合評價醫(yī)院當期預(yù)算完成情況。

　�。ǘ�）財務(wù)報告。

　　財政保障水平分析。反映醫(yī)院當期收到的財政補助情況及財政補助支出進度。

　　醫(yī)療費用控制分析。反映醫(yī)院當期醫(yī)療費用控制情況及采取的措施。

　　盈余分析。反映醫(yī)院除來源于財政項目收支和科教項目收支之外的收支結(jié)余水平，體現(xiàn)醫(yī)院財務(wù)狀況、醫(yī)療支出的節(jié)約程度以及醫(yī)院管理水平。

　　收入費用結(jié)構(gòu)分析。反映醫(yī)院收入費用結(jié)構(gòu)的合理性，使用藥品、耗材、檢查、化驗收入占醫(yī)療收入比重，以及人員經(jīng)費占比、管理費用率等指標。

　　成本管理能力分析。反映醫(yī)院門診收入和住院收入耗費的成本水平，使用門診收入成本率、住院收入成本率、百元收入藥品、衛(wèi)生材料消耗等指標。

　　償債能力分析。反映醫(yī)院當期使用資產(chǎn)償還債務(wù)的能力，使用資產(chǎn)負債率、流動比率等指標。

　　資產(chǎn)運營能力分析。反映醫(yī)院當期期末資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、收益及質(zhì)量情況，使用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標。

　　發(fā)展能力分析。反映醫(yī)院通過各種經(jīng)濟活動不斷擴大積累而形成的發(fā)展?jié)撃芮闆r，使用總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率等指標。

　　工作效率分析。反映醫(yī)院的病床、醫(yī)療設(shè)備利用率及出診醫(yī)生的工作效率情況。

　�。ㄈ�）其他情況說明。

　　會計核算分析。反映醫(yī)院會計核算的規(guī)范性和準確性。

　　內(nèi)部控制分析。反映醫(yī)院的單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制建設(shè)及實施情況。

　　績效考核分析。反映醫(yī)院預(yù)算績效考核制度建立及執(zhí)行情況、當期績效目標完成情況。

　　其他分析。會對醫(yī)院本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及其他需要分析的事項。

　　第三十二條 分析方法主要包括比較分析法、比率分析法、因素分析法、結(jié)構(gòu)分析法等。醫(yī)院根據(jù)實際情況選擇適當?shù)姆椒ㄟM行分析。

　　第三十三條 醫(yī)院應(yīng)當建立財務(wù)分析指標預(yù)警機制，對核心指標實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，查找原因并采取對策措施。醫(yī)院應(yīng)當加強財務(wù)分析結(jié)果的應(yīng)用，對于財務(wù)分析反映的突出問題，提出相應(yīng)的改進措施并形成書面報告。

　　第三十四條 醫(yī)院年度預(yù)算分析報告和財務(wù)分析報告應(yīng)當提交全面預(yù)算管理委員會審議。

　　第十章 預(yù)算績效考核

　　第三十五條 醫(yī)院應(yīng)當建立全面預(yù)算績效管理制度。圍繞預(yù)算管理的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，完善各環(huán)節(jié)預(yù)算績效管理流程，制訂預(yù)算績效管理制度和實施細則。探索構(gòu)建核心預(yù)算績效指標體系，實現(xiàn)科學合理、細化量化、可比可測、動態(tài)調(diào)整、共建共享。加快預(yù)算績效管理信息化建設(shè)，促進醫(yī)院財務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)等信息互聯(lián)互通。

　　第三十六條 醫(yī)院應(yīng)當采用合理方法考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標實現(xiàn)和業(yè)務(wù)工作效率等情況，確定預(yù)算差異、分析差異原因、落實差異責任，做到職責到位、責任到人，并將預(yù)算績效考核結(jié)果作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核、資源配置、年度評比、內(nèi)部收入分配的重要依據(jù)。

　　第三十七條 醫(yī)院業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當根據(jù)全面預(yù)算績效管理相關(guān)規(guī)定開展預(yù)算績效管理工作，統(tǒng)籌考慮資金資產(chǎn)和業(yè)務(wù)活動，從運行成本、管理效率、履職效能、社會效應(yīng)、可持續(xù)發(fā)展能力和服務(wù)對象滿意度等方面，衡量醫(yī)院整體及核心業(yè)務(wù)實施效果，強化績效考核導向，推動落實公益性，提升醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，促進醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。

　　第十一章 信息化建設(shè)

　　第三十八條 醫(yī)院應(yīng)當按照《醫(yī)院信息化應(yīng)用技術(shù)指引》和《全國醫(yī)院信息化建設(shè)標準與規(guī)范》等文件要求，加強預(yù)算管理信息化建設(shè)，對預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析、考核的全過程實現(xiàn)信息化管理，提高醫(yī)院管理和運行效率。

　　第三十九條 醫(yī)院預(yù)算管理系統(tǒng)要與醫(yī)院其他信息管理系統(tǒng)（HIS系統(tǒng)等）有效對接，逐步實現(xiàn)預(yù)算系統(tǒng)與其他信息管理信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通，實現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)直接從信息系統(tǒng)匯總提取，減少人為干預(yù)。

　　第十二章 信息公開

　　第四十條 醫(yī)院應(yīng)當建立全面預(yù)算信息公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院管理實際，確定信息公開的時間、內(nèi)容、程度、方式和程序，強化內(nèi)部監(jiān)督，提高醫(yī)院預(yù)算透明度。

　　第四十一條 年度終了醫(yī)院應(yīng)當以審計后的財務(wù)決算為基礎(chǔ)，重點公開醫(yī)院收支、門急診次均醫(yī)藥費用及增幅、住院人均醫(yī)藥費用及增幅、主要病種例均費用等社會公眾較為關(guān)心的信息，并確保公開內(nèi)容的真實性和準確性。

　　第四十二條 各級業(yè)務(wù)主管部門要督促醫(yī)院建立信息公開制度，并對擬公開信息的內(nèi)容、來源、標準等進行規(guī)范，以確保數(shù)據(jù)采集的準確性和公開信息的可比性。

　　第十三章 附則

　　第四十三條 全面預(yù)算編制周期為公歷年度。醫(yī)院可以根據(jù)管理需要將跨年度項目納入項目庫管理，并將細化后的項目預(yù)算納入每個預(yù)算編制周期。

　　第四十四條 本辦法由國家衛(wèi)生健康委、國家中醫(yī)藥管理局負責解釋。

　　第四十五條 本辦法自20xx年1月1日起施行。

　　單位預(yù)算績效管理制度 18

　　第一章總則

　　第一條為全面實施預(yù)算績效管理，提升部門預(yù)算管理水平，根據(jù)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》和財政部部門預(yù)算績效管理有關(guān)規(guī)定等，結(jié)合工作實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱部門預(yù)算績效管理，是指以提高部門預(yù)算收支質(zhì)量和效益為目的，將績效管理理念融入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的管理活動，主要包括事前績效評估、績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價和結(jié)果應(yīng)用等。

　　第三條本辦法適用于納入國家衛(wèi)生健康委部門預(yù)算管理的所有項目支出。

　　第四條部門預(yù)算績效管理遵循的主要原則：統(tǒng)一領(lǐng)導、分級負責，全面推進、突出重點，預(yù)算績效全過程融合、一體化管理，科學規(guī)范、公開透明，激勵約束、提質(zhì)增效。

　　第二章組織管理

　　第五條部門預(yù)算績效管理工作在國家衛(wèi)生健康委統(tǒng)一領(lǐng)導下，按照委預(yù)算績效管理領(lǐng)導小組總體部署，由委財務(wù)司牽頭組織，委機關(guān)本級、預(yù)算單位和使用部門預(yù)算財政資金的其他單位（以下簡稱各單位）具體實施。

　　第六條各單位是預(yù)算績效管理的責任主體。單位主要負責同志對本單位預(yù)算績效負責，項目責任人對項目預(yù)算績效負責，重大項目的責任人實施績效考核終身責任追究制。

　　第七條委財務(wù)司主要職責：

　�。ㄒ唬┲朴啿块T預(yù)算績效管理制度；

　�。ǘ�）建立部門預(yù)算績效指標庫；

　　（三）組織實施部門層面預(yù)算績效管理工作；

　�。ㄋ模┲笇ПO(jiān)督各單位預(yù)算績效管理工作；

　　（五）與部門預(yù)算績效管理相關(guān)的其他工作。

　　第八條各單位主要職責：

　　（一）制訂本單位預(yù)算績效管理制度；

　�。ǘ�）建立本單位預(yù)算績效指標庫；

　�。ㄈ�）負責本單位預(yù)算績效管理工作；

　�。ㄋ模┲笇ПO(jiān)督所屬單位預(yù)算績效管理工作；

　　（五）與部門預(yù)算績效管理相關(guān)的其他工作。

　　第九條受國家衛(wèi)生健康委委托，有關(guān)單位承擔以下工作：

　�。ㄒ唬┡浜贤晟撇块T預(yù)算績效管理制度和績效指標庫；

　�。ǘ�）協(xié)助開展事前績效評估、績效目標審核、績效運行監(jiān)控、績效評價等工作；

　�。ㄈ�）與部門預(yù)算績效管理相關(guān)的其他工作。

　　第十條各單位組織開展績效管理工作，可根據(jù)需要聘用和委托專家、中介機構(gòu)等第三方實施，加強對第三方的指導，對第三方工作質(zhì)量進行監(jiān)督管理。

　　第三章事前績效評估

　　第十一條事前績效評估是指運用科學合理的評估方法，就預(yù)算項目立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、實施方案可行性和籌資合規(guī)性等內(nèi)容進行重點論證。

　　第十二條事前績效評估方法包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。按照簡便有效的原則，可根據(jù)評價對象情況，采用一種或多種方法。

　　第十三條委財務(wù)司和各單位結(jié)合預(yù)算申報等有關(guān)評審評價工作，按照財政部有關(guān)規(guī)定，對新增公立醫(yī)院能力建設(shè)、公共衛(wèi)生防控能力建設(shè)、醫(yī)學科研等重大項目開展事前績效評估。

　　第十四條事前績效評估主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬┝㈨棻匾�性。主要評估項目設(shè)立是否符合推進健康中國建設(shè)戰(zhàn)略，是否貫徹落實國家和我委衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展規(guī)劃及年度重點中心工作，是否有迫切的現(xiàn)實需求和確定的服務(wù)對象，是否屬于財政資金支持范圍等。

　�。ǘ�）投入經(jīng)濟性。主要評估項目投入產(chǎn)出比是否合理，項目支出測算依據(jù)是否充分，成本控制措施是否科學有效等。

　�。ㄈ�）績效目標合理性。主要評估項目績效目標是否明確，是否與衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、計劃相符，是否有明確的衛(wèi)生健康產(chǎn)出和效益，績效指標是否細化、量化、可衡量，指標值是否合理、可評價等。

　�。ㄋ模�實施方案可行性。主要評估項目實施方案是否合理可行，是否明確組織管理、職責分工，是否制定有效的過程控制措施，是否建立保證項目績效可持續(xù)發(fā)揮作用的配套機制等。

　�。ㄎ澹┗I資合規(guī)性。主要評估項目資金來源渠道、籌措程序是否合規(guī)，財政投入方式是否合理，籌資風險是否可控等。

　　第十五條事前績效評估結(jié)果是項目申報評審的重要參考依據(jù)。評估結(jié)果為予以支持的，可以按照程序納入項目庫管理；評估結(jié)果為建議完善的，可根據(jù)評審意見修改后納入項目庫管理；評估結(jié)果為不予支持的，一律不得納入項目庫管理。

　　第四章績效目標管理

　　第十六條績效目標是指預(yù)算資金計劃在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果，是建設(shè)項目庫、編制部門預(yù)算、實施績效運行監(jiān)控、開展績效評價等的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。

　　第十七條績效目標主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬┛傮w目標。預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達到的總體產(chǎn)出和效果。

　　（二）績效指標。對總體目標的管理過程和實現(xiàn)程度的細化、量化描述，包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標。

　�。ㄈ�）指標值�？冃е笜嗽趯嵤┲芷趦�(nèi)預(yù)期達到的水平或結(jié)果，是績效運行監(jiān)控和績效評價的主要依據(jù)。

　　第十八條績效目標應(yīng)當清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出、效益和滿意度，與預(yù)算支出內(nèi)容和預(yù)算總量相匹配，并符合以下要求：

　�。ㄒ唬┲赶蛎鞔_�？冃�目標要符合衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與預(yù)算支出內(nèi)容、范圍、方向、效果等緊密相關(guān)。

　�。ǘ�）細化量化�？冃�目標應(yīng)當從數(shù)量、質(zhì)量、成本、時效以及經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、滿意度等方面進行細化，盡量進行定量表述。不能定量的，可采用可衡量的定性表述。

　�。ㄈ�）合理可行。設(shè)定績效目標時要經(jīng)過調(diào)查研究和科學論證，符合客觀實際，能夠在一定期限內(nèi)實現(xiàn)。

　�。ㄋ模�對應(yīng)匹配�？冃�目標要與計劃期內(nèi)的任務(wù)數(shù)或計劃數(shù)相對應(yīng)，與預(yù)算確定的投資額或資金量相匹配，與預(yù)算支出標準相適應(yīng)。

　　第十九條委財務(wù)司根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，研究完善部門預(yù)算績效指標庫，并根據(jù)年度重點中心工作任務(wù)動態(tài)調(diào)整維護。指標庫遵循開放共享原則，供各單位使用。各單位可根據(jù)工作實際，參照財政部和國家衛(wèi)生健康委部門預(yù)算績效指標庫，建立本單位預(yù)算績效指標庫。

　　第二十條各單位應(yīng)當按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標”的原則和財政部有關(guān)規(guī)定，明確設(shè)定依據(jù)、設(shè)定方法、設(shè)定程序以及參考標準，科學合理設(shè)定績效目標，編制績效目標申報表（詳見附件1）并納入預(yù)算文本。

　　財政資金支持的項目績效指標原則上從部門預(yù)算績效指標庫中選取。

　　第二十一條績效目標審核是部門預(yù)算審核的重要內(nèi)容。委財務(wù)司和各單位應(yīng)當按照財政部有關(guān)規(guī)定，加強對績效目標完整性、相關(guān)性、適當性和可行性的審核，并提出審核意見，填寫反饋績效目標審核表（詳見附件2）。

　　第二十二條績效目標審核結(jié)果是預(yù)算安排的重要參考因素。審核結(jié)果分為“優(yōu)”“良”“中”“差”4個等級。審核結(jié)果為“優(yōu)”的，直接進入下一步預(yù)算安排流程；審核結(jié)果為“良”的，單位修改完善績效目標后，進入下一步預(yù)算安排流程；審核結(jié)果為“中”的，單位修改完善績效目標后，按照程序重新報送審核；審核結(jié)果為“差”的，不得進入下一步預(yù)算安排流程。

　　第二十三條按照“誰批復(fù)預(yù)算，誰批復(fù)目標”的原則，財務(wù)司在批復(fù)年初部門預(yù)算時，按照預(yù)算管理級次同步批復(fù)績效目標。各單位批復(fù)所屬單位績效目標。

　　績效目標一經(jīng)批復(fù)，原則上不予調(diào)整。如因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)當隨同預(yù)算調(diào)整，按照財政部和國家衛(wèi)生健康委部門預(yù)算管理流程報批。

　　第五章績效運行監(jiān)控

　　第二十四條績效運行監(jiān)控是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度開展的監(jiān)督、控制和管理活動。主要包括單位監(jiān)控、部門監(jiān)控和財政部定期監(jiān)控。

　　第二十五條各單位應(yīng)當按照“誰執(zhí)行預(yù)算，誰監(jiān)控目標”的原則和財政部有關(guān)規(guī)定，對所有項目支出開展日常監(jiān)控。對重大項目以及各類巡視、審計、監(jiān)督檢查、重點績效評價和日常管理工作中發(fā)現(xiàn)問題較多、績效水平不高、管理薄弱的項目予以重點監(jiān)控。

　　各單位應(yīng)當對所有項目的.績效目標完成情況、預(yù)算資金執(zhí)行情況開展監(jiān)控。必要時，可對重大項目支出具體工作任務(wù)開展、發(fā)展趨勢、實施計劃調(diào)整等情況進行延伸監(jiān)控。

　　對運行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的績效目標執(zhí)行偏差、預(yù)算執(zhí)行進度慢和管理存在漏洞等情況，要及時查找原因，采取針對性措施予以糾正和改進。

　　鼓勵各單位建立單位內(nèi)部績效預(yù)警機制，強化績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用。

　　第二十六條委財務(wù)司結(jié)合委黨組確定的年度重點中心工作，確定部門重點監(jiān)控項目，實行預(yù)算執(zhí)行進度和績效目標實現(xiàn)程度“雙監(jiān)控”。加強監(jiān)控信息收集和分析，建立分類預(yù)警機制，指導督促各單位加快預(yù)算執(zhí)行，實現(xiàn)績效目標。

　　第二十七條各單位應(yīng)當按照財政部有關(guān)規(guī)定，于每年8月，對1—7月預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度開展績效監(jiān)控匯總分析，收集、分析績效監(jiān)控信息，填報績效目標執(zhí)行監(jiān)控表（詳見附件3），形成本單位績效監(jiān)控報告，并于8月10日前報送委財務(wù)司。

　　委財務(wù)司審核匯總后形成本部門績效監(jiān)控報告，并于8月31日前報送財政部。

　　第二十八條績效監(jiān)控結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排和政策制訂的參考依據(jù)，績效監(jiān)控工作情況作為部門預(yù)算績效管理工作考核的內(nèi)容。

　　對于績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)嚴重問題的，委財務(wù)司和各單位應(yīng)當按照預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定及時糾偏止損。涉及違法違紀行為的，依照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責任人責任。

　　第六章績效評價

　　第二十九條績效評價是指根據(jù)設(shè)定的績效目標，依據(jù)規(guī)范的程序，對預(yù)算資金的投入、使用過程、產(chǎn)出與效果進行系統(tǒng)和客觀的評價。

　　第三十條各單位應(yīng)當按照財政部有關(guān)規(guī)定和預(yù)算批復(fù)時確定的績效目標，明確績效指標的權(quán)重、評價標準、評價方法和評價流程，開展單位自評，填報績效自評表（詳見附件4），隨部門決算報送委財務(wù)司。委財務(wù)司加強對自評結(jié)果的審核。各單位應(yīng)當對自評結(jié)果的真實性和準確性負責。

　　第三十一條委財務(wù)司應(yīng)當按照財政部有關(guān)規(guī)定和預(yù)算批復(fù)時確定的績效目標，優(yōu)先選擇貫徹落實推動健康中國建設(shè)等重大政策和委黨組重點工作任務(wù)的項目，隨機選擇一般性項目，組織實施部門評價。原則上應(yīng)當以5年為周期，實現(xiàn)部門評價重點項目全覆蓋。

　　第三十二條委財務(wù)司組織匯總單位自評結(jié)果和部門評價結(jié)果，隨同部門決算報送財政部。

　　第三十三條各單位應(yīng)當加強對自評結(jié)果的整理、分析，將自評結(jié)果作為本單位完善政策和改進管理的重要依據(jù)。對預(yù)算執(zhí)行率偏低、自評結(jié)果較差的項目，要單獨說明原因，提出整改措施。委財務(wù)司將部門評價結(jié)果反饋各單位，提出整改要求。委財務(wù)司和各單位應(yīng)當配合財政部評價工作，并組織落實評價整改意見。

　　第三十四條績效評價結(jié)果作為安排預(yù)算、改進管理、完善政策的重要依據(jù)。原則上，對評價等級為優(yōu)、良的，根據(jù)情況予以支持；對評價等級為中、差的，要完善政策、改進管理，根據(jù)情況核減預(yù)算。對不進行整改或整改不到位的，根據(jù)情況相應(yīng)調(diào)減預(yù)算或整改到位后再予安排。

　　第七章績效管理工作結(jié)果應(yīng)用

　　第三十五條績效管理工作結(jié)果應(yīng)用是指利用績效管理工作形成的績效目標、績效監(jiān)控、績效評價等績效信息，采取考核、反饋、激勵約束、信息公開等方式，指導和督促單位提升績效管理水平，提高財政資金使用效益。

　　第三十六條委財務(wù)司組織各單位開展年度預(yù)算績效管理工作考核，按照各單位先自評、委財務(wù)司再復(fù)評的程序，重點考核績效目標質(zhì)量，績效監(jiān)控及糾偏，評價結(jié)果及應(yīng)用，財政部、審計署和我委整改要求的落實情況等。委財務(wù)司根據(jù)考評結(jié)果通報工作考核情況。發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，將取消評優(yōu)資格并通報批評。

　　第三十七條委財務(wù)司應(yīng)當總結(jié)分析績效管理中發(fā)現(xiàn)的問題，及時反饋單位，提出整改要求，督促相關(guān)單位整改落實。各單位應(yīng)當組織整改工作，明確責任人，制訂整改措施，確保按時保質(zhì)保量完成整改。

　　第三十八條委財務(wù)司建立績效結(jié)果、整改情況、工作考核與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機制。

　�。ㄒ唬�對于績效較好的單位和項目優(yōu)先保障；對于交叉重復(fù)、碎片化的項目予以調(diào)整；對于績效較差的單位和項目進行通報，并約談相關(guān)責任人。低效無效資金一律削減或取消；長期沉淀資金一律收回。

　�。ǘ�）對于工作考核結(jié)果較好的單位予以預(yù)算傾斜；對于較差的單位，視情況通報、約談、核減預(yù)算。

　　（三）鼓勵有條件的單位將預(yù)算績效考核結(jié)果納入單位綜合績效考核。

　　第三十九條預(yù)算績效目標、績效自評以及重點績效評價結(jié)果應(yīng)當主動接受全國人民代表大會常務(wù)委員會預(yù)算審查監(jiān)督，并依法予以公開。

　　第四十條對使用財政資金嚴重低效、無效并造成重大損失、績效管理弄虛作假且情節(jié)嚴重，以及財政部、審計署和我委抽查結(jié)果與績效自評結(jié)果出入較大的項目，按照有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責任人追責問責。

　　第四十一條各單位應(yīng)當加強績效管理工作結(jié)果應(yīng)用，將其作為內(nèi)部綜合績效考核的重要內(nèi)容。鼓勵各單位建立績效工作結(jié)果與政策制度調(diào)整、年終獎懲、處室績效、干部晉升等掛鉤機制。

　　第八章附則

　　第四十二條各單位應(yīng)當依據(jù)本辦法制訂具體管理辦法或者實施細則。

　　第四十三條國家發(fā)展改革委審批或者委托國家衛(wèi)生健康委審批的建設(shè)項目，其中央預(yù)算內(nèi)投資建設(shè)項目績效管理工作，由委規(guī)劃發(fā)展與信息化司牽頭，按照有關(guān)規(guī)定和工作要求執(zhí)行。

　　部門（單位）整體支出績效管理、政策績效管理按照財政部工作要求和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十四條本辦法由國家衛(wèi)生健康委財務(wù)司負責解釋。

　　第四十五條本辦法自印發(fā)之日起施行�！缎l(wèi)生部預(yù)算管理單位預(yù)算績效管理暫行辦法》（衛(wèi)規(guī)財發(fā)〔20xx〕82號）同時廢止。

　　單位預(yù)算績效管理制度 19

　　第一章總 則

　　第一條為加強預(yù)算績效管理，建立規(guī)范、科學、高效的預(yù)算績效管理體系，合理配置學校資源、提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34號）和《湖北省財政廳關(guān)于印發(fā)全面實施預(yù)算績效管理系列制度的通知》（鄂財績發(fā)〔20xx〕3號）等規(guī)定，結(jié)合學校實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱預(yù)算績效管理是指以預(yù)算為對象，以預(yù)算項目和資金在一定時期內(nèi)所達到的產(chǎn)出和結(jié)果為內(nèi)容，通過構(gòu)建事前、事中、事后績效管理體系，以實現(xiàn)優(yōu)化預(yù)算資源配置、提升預(yù)算支出效果所開展的績效管理活動，包括事前績效評估管理、績效目標管理、績效運行監(jiān)控管理、績效評價及結(jié)果運用等環(huán)節(jié)。

　　第三條本辦法適用于納入預(yù)算管理的全部資金，包括中央財政資金、省級財政資金和學校使用事業(yè)收入、其他收入等自主安排的預(yù)算資金。

　　第四條按照“誰分配、誰管理，誰使用、誰負責”的原則，各經(jīng)費歸口管理和使用單位（部門）是預(yù)算績效管理的責任主體。

　　第二章職責分工

　　第五條學校成立預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導小組，具體人員組成如下：

　　組長：

　　副組長：

　　成員：

　　領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)處，馬濤同志兼任辦公室主任。

　　第六條預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導小組負責組織領(lǐng)導學校的預(yù)算績效管理工作，審議預(yù)算績效管理的重大決策和工作規(guī)劃，研究預(yù)算績效管理的工作計劃和重點工作，聽取相關(guān)工作匯報，對預(yù)算績效管理的全過程進行監(jiān)督指導。

　　領(lǐng)導小組辦公室負責領(lǐng)導小組的日常工作，統(tǒng)籌組織、協(xié)調(diào)和推動預(yù)算績效管理各項工作。

　　第七條財務(wù)處的主要職責：

　�。ㄒ唬┭芯科鸩蓊A(yù)算績效有關(guān)管理制度、工作規(guī)劃、年度工作計劃等。

　�。ǘ�）指導各經(jīng)費歸口管理或使用單位（部門）落實預(yù)算績效管理職責，對績效管理實施情況進行督促、檢查。

　�。ㄈ�）組織開展新設(shè)重大預(yù)算項目的事前績效評估。

　�。ㄋ模�構(gòu)建分項目的核心業(yè)務(wù)預(yù)算績效指標和標準體系，編制學校整體績效目標，審核項目績效目標。

　�。ㄎ澹┙M織開展預(yù)算績效運行監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行進度和績效目標完成情況進行“雙監(jiān)控”。

　�。�六）組織開展全校的預(yù)算績效評價工作，負責審核各單位（部門）的預(yù)算項目績效自評報告，匯總、編報學校的預(yù)算項目績效評價結(jié)果，編制學校整體預(yù)算績效評價結(jié)果。

　�。ㄆ撸┩晟瓶冃гu價結(jié)果應(yīng)用機制，按要求公開預(yù)算績效信息。

　�。ò耍┢渌�預(yù)算績效管理相關(guān)工作。

　　第八條經(jīng)費歸口管理部門的主要職責：

　�。ㄒ唬┲笇�、督促本部門歸口管理經(jīng)費的預(yù)算績效管理工作。

　�。ǘ�）組織實施本部門歸口管理經(jīng)費新設(shè)重大預(yù)算項目的事前績效評估。

　�。ㄈ�）審核、匯總本部門歸口管理經(jīng)費的預(yù)算項目績效目標，設(shè)置核心績效指標和標準，協(xié)助編制學校整體支出績效目標。

　�。ㄋ模└�蹤本部門歸口管理經(jīng)費預(yù)算項目的預(yù)算執(zhí)行績效情況，并對存在的問題組織整改。

　　（五）組織開展本部門歸口管理經(jīng)費預(yù)算項目的績效自評工作。

　　第九條經(jīng)費使用單位（部門）的主要職責：

　　（一）負責組織實施本單位（部門）管理經(jīng)費預(yù)算項目的績效管理工作。

　　（二）編制具體預(yù)算項目的績效目標，研究并設(shè)置預(yù)算項目績效指標和標準。

　�。ㄈ�）依據(jù)項目績效目標實施績效自評，對績效評價中存在的問題和建議進行整改落實。

　　第三章事前績效評估管理

　　第十條事前績效評估是指對新設(shè)重大預(yù)算項目設(shè)立的必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、實施方案可行性等情況進行論證評估，形成事前績效評估結(jié)果的過程。

　　第十一條事前績效評估對象為新設(shè)的申請省級財政資金1000萬元以上的重大預(yù)算項目。

　　第十二條事前績效評估可以由財務(wù)處、經(jīng)費歸口管理部門組織經(jīng)費使用單位（部門）實施，直接形成評估結(jié)果;也可以根據(jù)情況委托第三方機構(gòu)實施，在第三方機構(gòu)出具的評估報告的基礎(chǔ)上形成評估結(jié)果。事前績效評估是申請預(yù)算的必備條件。

　　第四章績效目標管理

　　第十三條績效目標是指預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達到的產(chǎn)出和效果�？冃�目標管理是以績效目標設(shè)置、審核、反饋為主要內(nèi)容所開展的績效管理活動。

　　第十四條績效目標由各經(jīng)費歸口管理部門或經(jīng)費使用單位（部門）在申報年度預(yù)算時設(shè)置，并填報績效目標表。

　　第十五條績效目標包括基本支出績效目標、項目支出績效目標和整體績效目標�；�本支出績效目標一般不單獨設(shè)置，納入整體支出績效目標統(tǒng)籌考慮。

　　第十六條績效指標是績效目標的細化和量化描述，主要包括產(chǎn)出指標、效益指標、滿意度指標等。

　�。ㄒ唬┊a(chǎn)出指標是指對預(yù)算資金預(yù)期產(chǎn)出的描述，反映與績效目標相關(guān)的、預(yù)期可提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的一級指標。產(chǎn)出指標進一步細分為數(shù)量指標、質(zhì)量指標、時效指標和成本指標等二級指標。

　�。ǘ�）效益指標是指對預(yù)算資金預(yù)期效果的描述，反映與績效目標相關(guān)的、預(yù)期可產(chǎn)生實際效果的一級指標。效益指標進一步細分為經(jīng)濟效益指標、社會效益指標、生態(tài)效益指標、可持續(xù)影響指標等二級指標。

　�。ㄈ�）滿意度指標是反映服務(wù)對象對相關(guān)產(chǎn)出及其影響的認可程度的一級指標。

　　第十七條指標值是指用量化的數(shù)值、比率或定性表述來表示預(yù)算資金達到的`產(chǎn)出和效果。指標值與績效指標逐一對應(yīng)，通常用相對值或絕對值表示。

　　第十八條指標值確定的依據(jù)一般包括：歷史數(shù)據(jù)、計劃數(shù)據(jù)、行業(yè)標準、其他數(shù)據(jù)等。

　　第十九條績效目標設(shè)置的依據(jù)包括：

　�。ㄒ唬﹪�家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度。

　　（二）省委、省政府決策部署和工作要求。

　�。ㄈ�）學校職能、中長期事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃，項目工作規(guī)劃。

　　（四）上級主管部門的預(yù)算管理和績效管理要求。

　　（五）相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、計劃數(shù)據(jù)、行業(yè)標準及以前年度績效評價結(jié)果等。

　　（六）符合要求的其他依據(jù)。

　　第二十條績效目標應(yīng)當符合以下要求：

　�。ㄒ唬┛己肆炕�。堅持以定量指標為主，不能定量表述的，可以采用定性表述，但應(yīng)當具有可衡量性。

　�。ǘ�）適度壓力。指標值設(shè)置應(yīng)當具有挑戰(zhàn)性和壓力性。

　�。ㄈ�）相關(guān)匹配�？冃�目標要與計劃期內(nèi)的任務(wù)數(shù)或計劃數(shù)密切相關(guān)，與預(yù)算確定的投資額或資金量高度匹配。

　�。ㄋ模┲赶蚝诵摹？冃�目標應(yīng)當優(yōu)先選擇最能反映績效管理要求的關(guān)鍵性指標。

　�。ㄎ澹┲v求成本�？冃�目標應(yīng)當充分考慮到后期數(shù)據(jù)獲取、檢驗的經(jīng)濟性和便捷性，符合節(jié)約成本的要求。

　　第二十一條績效目標的審核。預(yù)算項目績效目標由經(jīng)費歸口管理部門、財務(wù)處逐級匯總審核；無經(jīng)費歸口管理部門的，由經(jīng)費使用單位（部門）隨年度預(yù)算直接報財務(wù)處審核。學校整體支出績效目標由財務(wù)處負責組織編制�？冃�目標按程序報經(jīng)校領(lǐng)導審定后上報省財政廳、省教育廳。

　　績效目標審核的主要內(nèi)容包括：完整性、相關(guān)性、適當性和可行性。

　　第二十二條績效目標的反饋。根據(jù)省財政廳的批復(fù)，財務(wù)處在下達預(yù)算時同步將績效目標反饋給相關(guān)單位（部門）。

　　第二十三條績效目標一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中，對于必須進行的預(yù)算調(diào)整，可以同步調(diào)整績效目標，并按照績效目標管理的要求和預(yù)算調(diào)整流程報批。

　　第五章績效運行監(jiān)控管理

　　第二十四條績效運行監(jiān)控是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，對預(yù)算資金執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度開展的監(jiān)督、控制和管理活動。

　　第二十五條績效運行監(jiān)控按照上級主管部門的要求組織開展。除日常運行監(jiān)控外，每年對項目資金1-7月的預(yù)算執(zhí)行績效情況開展一次運行監(jiān)控活動。各經(jīng)費使用單位（部門）、經(jīng)費歸口管理部門和財務(wù)處，分別按照職責范圍負責編制、審核《項目支出績效運行監(jiān)控表》，經(jīng)校領(lǐng)導審定后報省財政廳。

　　第二十六條對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算執(zhí)行偏差和管理漏洞，應(yīng)及時采取分類處置措施予以糾正：

　�。ㄒ唬�對于因政策變化、突發(fā)事件等客觀因素導致預(yù)算執(zhí)行進度緩慢或預(yù)計無法實現(xiàn)績效目標的，本著實事求是的原則，及時申請按程序調(diào)減預(yù)算，并同步調(diào)整績效目標。

　�。ǘ�）對于績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)嚴重問題的，如預(yù)算執(zhí)行與績效目標偏離較大、已經(jīng)或預(yù)計造成重大損失浪費或風險等情況，應(yīng)暫停項目實施，按照有關(guān)程序調(diào)減預(yù)算并停止撥付資金，及時糾偏止損。已開始執(zhí)行的政府采購項目應(yīng)當按照相關(guān)程序辦理。

　　第六章績效評價管理

　　第二十七條績效評價按照實施評價的主體分為單位（部門）自評和學校評價兩種方式。

　�。ㄒ唬﹩挝唬ú块T）自評，是指經(jīng)費歸口管理部門或經(jīng)費使用單位（部門）對績效目標完成情況進行的自我評價。績效自評應(yīng)當根據(jù)預(yù)算反饋的績效指標開展績效評價，不得另行設(shè)定績效評價指標。

　�。ǘ�）學校評價，是指由財務(wù)處組織開展的項目績效評價活動。

　　各經(jīng)費歸口管理部門或經(jīng)費使用單位（部門）應(yīng)積極配合做好學校評價工作和省財政廳、省教育廳組織的重點評價、再評價工作。

　　第二十八條績效評價的主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬╉椖靠冃гu價。主要從產(chǎn)出、效果等方面，綜合衡量項目預(yù)算資金使用效果，側(cè)重于績效改進。

　�。ǘ�）整體績效評價。主要圍繞學校職責、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，以預(yù)算資金管理為主線，統(tǒng)籌考慮資產(chǎn)、資源和業(yè)務(wù)活動，從產(chǎn)出和效果等方面，衡量學校整體及核心業(yè)務(wù)實施效果，側(cè)重于提高學校整體績效水平。

　　第二十九條績效評價應(yīng)當對預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算績效目標完成情況進行分析和評分�？冃гu價評分滿分為100分，其中預(yù)算執(zhí)行情況20分、產(chǎn)出指標40分、效益指標和滿意度指標40分。根據(jù)各項指標的重要程度，由各經(jīng)費使用單位（部門）、經(jīng)費歸口管理部門與財務(wù)處協(xié)商確定二、三級績效指標的權(quán)重。

　　第三十條績效評價的評分方法：

　�。ㄒ唬┒�量指標。與年初指標值相比，完成所有指標值的，記該指標所賦全部分值；未完成指標值的，按照完成值與指標值的比例記分。

　　（二）定性指標。根據(jù)指標完成情況分為：達成預(yù)期指標、部分達成預(yù)期指標并具有一定效果、未達成預(yù)期指標且效果較差三檔，分別按照該指標對應(yīng)分值區(qū)間100-80%（含80%）、80-50%（含50%）、50-0%合理確定分值。

　　第三十一條績效評價結(jié)果主要通過自評表的形式反映，但金額大于1000萬元（含）的項目績效評價和學校整體績效評價應(yīng)當以文字的形式出具評價結(jié)果。

　　第三十二條年度績效評價工作應(yīng)按上級主管部門的統(tǒng)一要求實施，原則上應(yīng)于次年4月30日前完成�？冃ё栽u結(jié)果、學校評價結(jié)果經(jīng)學校主要負責人審定后上報省財政廳。

　　第七章績效結(jié)果應(yīng)用管理

　　第三十三條績效結(jié)果應(yīng)用管理是指運用預(yù)算績效管理所形成的績效目標、績效監(jiān)控、績效評價等績效信息，通過反饋整改、與預(yù)算掛鉤、信息公開、激勵約束等措施，以實現(xiàn)提高預(yù)算資金使用績效的活動。

　　第三十四條反饋整改。財務(wù)處、經(jīng)費歸口管理部門或經(jīng)費使用單位（部門）根據(jù)績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出應(yīng)對措施，并整改落實，逐步提高績效管理水平。

　　第三十五條與預(yù)算掛鉤。按照省財政廳關(guān)于績效評價結(jié)果應(yīng)用的要求，建立績效評價結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤機制，對績效評價結(jié)果較好的項目原則上優(yōu)先保障；對績效評價結(jié)果一般的項目要督促整改，整改情況作為安排以后年度預(yù)算的重要參考；對績效評價結(jié)果較差的，應(yīng)調(diào)減或取消下一年項目預(yù)算。

　　第三十六條信息公開�？冃гu價結(jié)果及結(jié)果應(yīng)用情況，將按要求與學校部門決算同步在學校門戶網(wǎng)站和省政府門戶網(wǎng)站預(yù)決算公開專欄中公開。

　　第三十七條明確責任約束。各經(jīng)費歸口管理部門和經(jīng)費使用單位（部門）負責人對預(yù)算項目績效負責，對重大項目責任人實行績效終身責任制。學校將預(yù)算績效管理工作納入各單位（部門）年度工作目標考核范疇。

　　第八章監(jiān)督檢查和責任追究

　　第三十八條各經(jīng)費歸口管理部門或經(jīng)費使用單位（部門）應(yīng)當認真履行預(yù)算績效管理有關(guān)職責，切實提高資源配置效率和使用效益，自覺接受監(jiān)督。

　　第三十九條委托第三方機構(gòu)參與事前績效評估、績效評價的，各經(jīng)費歸口管理部門或經(jīng)費使用單位（部門）不得影響其獨立開展工作。

　　第四十條對在預(yù)算績效管理中出現(xiàn)的違法行為，應(yīng)當根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國監(jiān)察法》《中華人民共和國會計法》和《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律規(guī)定追究責任。

　　第九章附則

　　第四十一條績效指標框架、目標和運行監(jiān)控、自評結(jié)果、編制說明及證明材料等績效管理資料的內(nèi)容和格式要求，按照上級主管部門的要求，在布置年度績效管理工作時做出規(guī)定。

　　第四十二條本辦法由財務(wù)處負責解釋。

　　第四十三條本辦法自20xx年1月1日起施行�！逗�北工業(yè)大學預(yù)算支出績效評價管理暫行辦法》（湖工大財〔20xx〕19號）同時廢止。

　　單位預(yù)算績效管理制度 20

　　第一章　 總則

　　第一條為進一步加強學校預(yù)算績效目標管理，增強預(yù)算績效目標編制的科學性、合理性、規(guī)范性，提高財政資源配置效率和使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34號）《湖北省省級預(yù)算績效目標管理暫行辦法》《湖北省省級預(yù)算績效運行監(jiān)控管理暫行辦法》等規(guī)定，結(jié)合學校預(yù)算績效管理工作實際，制定本暫行辦法。

　　第二條本辦法適用于學校以預(yù)算績效目標的設(shè)置、審核、批復(fù)為主要內(nèi)容所開展的績效目標管理活動。

　　第三條預(yù)算績效目標是指學校預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達到的產(chǎn)出和效果。

　　第四條財務(wù)部門是學校預(yù)算績效目標管理的牽頭部門，預(yù)算歸口管理部門是預(yù)算績效目標管理的主體。

　　第二章　組織管理與職責

　　第五條三峽大學預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導小組是學校預(yù)算績效目標管理的領(lǐng)導機構(gòu)，負責審定學校預(yù)算績效目標；財務(wù)部門、預(yù)算歸口管理部門按其職責組織實施預(yù)算績效目標管理，建立多層次預(yù)算績效目標管理機制。

　　第六條財務(wù)部門主要職責：

　�。ㄒ唬┭芯恐贫▽W校預(yù)算績效目標管理辦法；

　　（二）審核預(yù)算歸口管理部門報送的績效目標；

　　（三）指導預(yù)算歸口管理部門開展預(yù)算績效目標管理工作；

　　（四）指導預(yù)算歸口管理部門建立健全本行業(yè)、本領(lǐng)域、分層次的核心績效指標和標準體系；

　�。ㄎ澹┘皶r公開績效目標；

　　（六）應(yīng)當履行的其他績效目標管理職責。

　　第七條　預(yù)算歸口管理部門主要職責：

　　（一）負責開展本部門管理的預(yù)算資金績效目標管理工作；

　　（二）建立健全本行業(yè)、本領(lǐng)域、分層次的核心績效指標和標準體系；

　　（三）應(yīng)當履行的其他績效目標管理職責。

　　第三章 管理范圍和內(nèi)容

　　第八條根據(jù)完善全覆蓋預(yù)算績效管理體系的要求，預(yù)算績效目標管理的范圍是所有省級預(yù)算資金，包括一般公共預(yù)算資金、政府性基金預(yù)算資金等。

　　第九條根據(jù)構(gòu)建全方位預(yù)算績效管理格局的要求，績效目標管理的范圍包括：

　　（一）項目支出績效目標管理，包括部門預(yù)算項目支出、省直專項支出、省對下專項轉(zhuǎn)移支付、具有特定用途和具體使用目標的共同事權(quán)類一般性轉(zhuǎn)移支付；

　�。ǘ�）部門整體績效目標管理。

　　第十條預(yù)算績效目標管理主要包括績效目標設(shè)置、審核、批復(fù)以及調(diào)整、應(yīng)用等環(huán)節(jié)。

　　第四章　績效目標的設(shè)置

　　第十一條績效目標設(shè)置按照“誰申請資金、誰設(shè)置目標”的原則，由預(yù)算歸口管理部門設(shè)置，財務(wù)部門負責審核。

　　第十二條績效目標設(shè)置應(yīng)當作為預(yù)算安排的前置條件。未按要求設(shè)置績效目標的項目支出，不得納入項目庫管理，也不得安排預(yù)算資金。

　　第十三條績效目標按以下方式分類：

　�。ㄒ唬┌凑疹A(yù)算支出的范圍和內(nèi)容劃分，包括基本支出績效目標、項目支出績效目標和部門整體績效目標。

　　基本支出績效目標，是指學校預(yù)算中安排的基本支出在一定期限內(nèi)對學校及各部門正常運轉(zhuǎn)的預(yù)期保障程度。

　　項目支出績效目標，是指學校依據(jù)部門職責和事業(yè)發(fā)展要求，通過預(yù)算安排的項目支出在一定期限內(nèi)預(yù)期達到的產(chǎn)出和效果。

　　部門整體績效目標，是指學校按照確定的職責，利用學校所管理的全部預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達到的總體產(chǎn)出和效果。

　　（二）按照時效性劃分，包括長期績效目標和年度績效目標。

　　長期績效目標，是指學校預(yù)算資金在跨度多年的計劃期內(nèi)預(yù)期達到的產(chǎn)出和效果。

　　年度績效目標，是指學校預(yù)算資金在一個預(yù)算年度內(nèi)預(yù)期達到的產(chǎn)出和效果。

　　第十四條績效目標應(yīng)當清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，并以相應(yīng)的績效指標予以細化、量化描述。主要包括預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果等。

　�。ㄒ唬╊A(yù)期產(chǎn)出，是指預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)情況。

　�。ǘ�）預(yù)期效果，是指上述產(chǎn)出可能對經(jīng)濟、社會、環(huán)境等帶來的影響情況，以及服務(wù)對象對該項產(chǎn)出和影響的滿意程度等。

　　第十五條績效指標是績效目標的細化和量化描述，主要包括產(chǎn)出指標、效益指標、滿意度指標等。

　�。ㄒ唬┊a(chǎn)出指標，是指對預(yù)期產(chǎn)出的描述，反映與既定績效目標相關(guān)的、相關(guān)預(yù)算資金預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)情況的一級指標。進一步細分為數(shù)量指標、質(zhì)量指標、時效指標、成本指標等二級指標。

　　數(shù)量指標反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)數(shù)量；

　　質(zhì)量指標反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)達到的標準、水平和效果；

　　時效指標反映預(yù)期提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的及時程度和效率情況；

　　成本指標反映預(yù)期提供公共產(chǎn)品和服務(wù)所需成本的控制情況。

　　效益指標，是指對預(yù)期效果的描述，反映與既定績效目標相關(guān)的、相關(guān)產(chǎn)出所帶來的預(yù)期效果的一級指標。進一步細分為經(jīng)濟效益指標、社會效益指標、生態(tài)效益指標、可持續(xù)影響指標等二級指標。

　　經(jīng)濟效益指標反映相關(guān)產(chǎn)出對經(jīng)濟發(fā)展帶來的影響和效果等；

　　社會效益指標反映相關(guān)產(chǎn)出對社會發(fā)展帶來的影響和效果；

　　生態(tài)效益指標反映相關(guān)產(chǎn)出對自然環(huán)境帶來的影響和效果；

　　可持續(xù)影響指標反映相關(guān)產(chǎn)出帶來影響的可持續(xù)期限。

　　滿意度指標，是反映服務(wù)對象對相關(guān)產(chǎn)出及其影響的認可程度的一級指標。

　　第十六條工作運轉(zhuǎn)類項目，可以主要設(shè)置產(chǎn)出指標；經(jīng)濟發(fā)展類、事業(yè)發(fā)展類、民生保障類項目，應(yīng)當同時設(shè)置產(chǎn)出指標和效果指標。

　　第十七條指標值是指用量化的數(shù)值、比率或定性表述來表示預(yù)算資金達到的產(chǎn)出和效果，應(yīng)當與績效指標逐一對應(yīng)，通常用相對值或絕對值表示。

　　第十八條指標值確定依據(jù)一般包括：

　�。ㄒ唬�歷史數(shù)據(jù)，是指同類指標的以前年度實際完成數(shù)據(jù)等；

　　（二）行業(yè)標準，是指行業(yè)部門和標準化管理機構(gòu)公布的行業(yè)標準、地方標準等；

　�。ㄈ�）計劃數(shù)據(jù)，是指預(yù)先制定的目標、計劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)；

　�。ㄋ模┢渌麛�(shù)據(jù)，是指省財政廳認可的其他依據(jù)。

　　第十九條績效目標設(shè)置的依據(jù)包括：

　　（一）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃；

　�。ǘ�）省委、省政府決策部署和工作要求；

　�。ㄈ�）學校職能、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃或項目規(guī)劃；

　�。ㄋ模┲衅谪斦�規(guī)劃和學校三年滾動財政規(guī)劃；

　　（五）省財政廳預(yù)算管理和績效管理要求；

　�。�六）相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標準、計劃數(shù)據(jù)以及以前年度績效評價結(jié)果等；

　　（七）符合省財政廳要求的其他依據(jù)。

　　第二十條設(shè)置的績效目標應(yīng)當符合以下要求：

　　考核量化。堅持“定量為常態(tài)、定性為例外”的原則。不能定量表述的，可以采用定性表述，但應(yīng)當具有可衡量性。

　　適度壓力。指標值設(shè)置應(yīng)當具有挑戰(zhàn)性和壓力性。原則上，相同指標的指標值設(shè)置應(yīng)當較上年完成情況有所提升。

　　相關(guān)匹配�？冃�目標要與計劃期內(nèi)的`任務(wù)數(shù)或計劃數(shù)密切相關(guān)，與預(yù)算確定的投資額或資金量高度匹配。

　　指向核心。績效目標應(yīng)當優(yōu)先選擇最能反映績效管理要求的關(guān)鍵性指標。

　　講求成本�？冃�目標應(yīng)當充分考慮到后期數(shù)據(jù)獲取、檢驗的經(jīng)濟性和便捷性，符合節(jié)約成本的要求。

　　第二十一條績效目標表是所設(shè)置績效目標的表現(xiàn)形式。項目支出績效目標，預(yù)算歸口管理部門應(yīng)當填報《項目申報表》（格式和說明見附件1-1、1-2）；部門整體績效目標，財務(wù)部門應(yīng)當牽頭編報《部門整體績效目標申報表》（格式和說明見附件2-1、2-2），相關(guān)職能部門應(yīng)予以配合完成；省財政廳審核需要時，應(yīng)當編制《績效目標編制說明及相關(guān)證明材料》（見附件3）。

　　第二十二條績效目標設(shè)置程序包括：

　�。ㄒ唬╊A(yù)算歸口管理部門設(shè)置績效目標。申請預(yù)算資金的預(yù)算歸口管理部門按照要求設(shè)置績效目標，提交財務(wù)部門審核；根據(jù)財務(wù)部門審核意見，對績效目標進行修改完善，按程序再次提交。

　�。ǘ�）財務(wù)部門設(shè)置績效目標。財務(wù)部門按要求設(shè)置校本級支出績效目標，審核、匯總相關(guān)單位績效目標，上報學校預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導小組審定后，提交省財政廳；根據(jù)省財政廳審核意見對績效目標進行修改完善，按程序再次提交省財政廳。

　　第二十三條績效目標設(shè)置的方法包括：

　　項目支出績效目標設(shè)置

　　1.對項目的功能進行梳理，包括資金性質(zhì)、預(yù)期投入、支出范圍、實施內(nèi)容、工作任務(wù)、受益對象等，明確項目的功能特性。

　　2.依據(jù)項目的功能特性，預(yù)計項目實施在一定時期內(nèi)所要達到的產(chǎn)出和效果，確定項目所要實現(xiàn)的目標，并以定量和定性相結(jié)合的方式進行表述。根據(jù)項目的復(fù)雜程度，可以將績效目標分解為多個子目標。

　　3.對項目支出目標進行細化分解，從中概括、提煉出最能反映項目支出目標預(yù)期實現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標，并將其確定為相應(yīng)的績效指標。

　　4.通過收集相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，明確指標值確定依據(jù)，并結(jié)合項目預(yù)期進展、預(yù)計投入等情況，確定績效指標的具體數(shù)值。

　　（二）部門整體績效目標設(shè)置

　　1.對學校的職能進行梳理，確定學校的各項具體工作職責。

　　2.結(jié)合學校中長期規(guī)劃和年度工作計劃，明確年度主要工作任務(wù)，預(yù)計學校在本年度內(nèi)履職所要達到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為學�？傮w目標，并以定量和定性相結(jié)合的方式進行表述。部門整體績效目標可以分解為多個子目標。

　　3.依據(jù)部門整體績效目標，結(jié)合學校的各項具體工作職責和工作任務(wù)，確定每項工作任務(wù)預(yù)計要達到的產(chǎn)出和效果，從中概括、提煉出最能反映工作任務(wù)預(yù)期實現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標，并將其確定為相應(yīng)的績效指標。

　　4.通過收集相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，明確指標值確定依據(jù)，并結(jié)合年度預(yù)算安排等情況，確定績效指標的具體數(shù)值。

　　第五章績效目標的審核

　　第二十四條績效目標審核按照“誰分配資金、誰審核目標”的原則，由財務(wù)部門進行審核，必要時可以委托專家或第三方機構(gòu)參與審核，并出具《績效目標審核意見書》（見附件4）。

　　第二十五條績效目標審核是預(yù)算審核的有機組成部分�？冃�目標審核未通過，不得安排預(yù)算。

　　第二十六條績效目標審核的主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┩暾�性�？冃�目標的內(nèi)容是否完整，績效目標是否明確、清晰，績效指標是否量化，相關(guān)數(shù)據(jù)的獲取是否有具體來源等。

　�。ǘ�）相關(guān)性�？冃�目標的設(shè)置與學校職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃是否相關(guān)。

　�。ㄈ�）適當性。資金規(guī)模與績效目標之間是否匹配；指標值持續(xù)多年不變，甚至有所降低的，是否作出相關(guān)說明。

　�。ㄋ模┛尚行浴？冃�目標是否經(jīng)過充分論證和合理測算；新增的重大政策、項目是否通過了事前績效評估等。

　　第二十七條審核績效目標時，應(yīng)當參考以前年度該項目部門自評結(jié)果和財政評價結(jié)果。通過逐年修正績效指標，如此循環(huán)往復(fù)，實現(xiàn)績效持續(xù)性改進和螺旋式上升，形成相應(yīng)的績效指標和標準體系。

　　第二十八條省財政廳在批復(fù)學校預(yù)算時，同步批復(fù)績效目標。

　　第二十九條批復(fù)的績效目標一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中，對于必須進行的預(yù)算調(diào)整，可以同步調(diào)整績效目標。

　　第三十條學校和預(yù)算歸口管理部門應(yīng)當按照批復(fù)的績效目標組織預(yù)算執(zhí)行，開展部門自評。

　　第六章 績效目標的監(jiān)控

　　第三十一條財務(wù)部門應(yīng)當按照批復(fù)的績效目標組織績效運行監(jiān)控。預(yù)算歸口管理部門是績效運行監(jiān)控的責任主體，應(yīng)當認真履行預(yù)算績效目標管理有關(guān)職責，切實提高財政資金使用效益，依法接受監(jiān)督。

　　第三十二條預(yù)算歸口管理部門負責對本部門管理的預(yù)算資金1-7月績效目標完成情況以及預(yù)算資金執(zhí)行情況等進行績效監(jiān)控，及時總結(jié)經(jīng)驗、發(fā)現(xiàn)問題、提出下一步改進措施，并填報《項目支出績效運行監(jiān)控表》（見附件5）于8月15日前上報財務(wù)部門，由財務(wù)部門審核匯總后按要求報送省財政廳；必要時，可由財務(wù)部門牽頭，對重點政策和重大項目支出具體工作任務(wù)開展情況、發(fā)展趨勢、實施計劃調(diào)整等情況進行延伸監(jiān)控，具體內(nèi)容包括：政府采購、工程招標、監(jiān)理和驗收、信息公示、資產(chǎn)管理以及有關(guān)預(yù)算資金會計核算等。

　　第三十三條通過績效運行監(jiān)控，財務(wù)部門、預(yù)算歸口管理部門發(fā)現(xiàn)績效運行與批復(fù)的績效目標發(fā)生偏離時，應(yīng)當及時采取分類處置措施予以糾正，確保實現(xiàn)績效目標：

　　（一）對于績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)因政策變化、突發(fā)事件等客觀因素導致預(yù)算執(zhí)行進度緩慢或預(yù)計無法實現(xiàn)績效目標的，應(yīng)報請省財政廳同意，調(diào)減當年預(yù)算，并同步調(diào)整績效目標；

　�。ǘ�）對于績效運行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)嚴重問題的，如預(yù)算執(zhí)行與績效目標偏離較大、已經(jīng)或預(yù)計造成重大損失浪費或風險等情況，應(yīng)當暫停項目實施，相應(yīng)按照有關(guān)程序調(diào)減預(yù)算并停止撥付資金，及時糾偏止損，已開始執(zhí)行的政府采購項目應(yīng)當按照相關(guān)程序辦理。

　　第三十四條績效評價是檢驗績效目標實現(xiàn)程度的重要手段。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，預(yù)算歸口管理部門要積極開展績效評價，并及時向省教育廳和省財政廳報送績效評價報告，反映績效目標管理成果�？冃гu價管理另行規(guī)范。

　　第七章 附則

　　第三十五條財務(wù)部門應(yīng)當按照有關(guān)法律、法規(guī)要求，在部門預(yù)算公開時，同步公開績效目標。

　　第三十六條對在預(yù)算績效目標管理中發(fā)現(xiàn)財政違法行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)法律規(guī)定追究責任。

　　第三十七條本辦法自印發(fā)之日起施行，由財務(wù)處負責解釋。20xx年12月25日印發(fā)的《三峽大學預(yù)算績效目標管理暫行辦法》（三峽大�！�20xx〕67號）同時廢止。

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