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集團(tuán)公司資產(chǎn)管理制度

時(shí)間:2022-05-16 10:43:36 制度 我要投稿

集團(tuán)公司資產(chǎn)管理制度(精選7篇)

  在日常生活和工作中,很多場合都離不了制度,制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式,規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會(huì)的價(jià)值,其運(yùn)行表彰著一個(gè)社會(huì)的秩序。擬起制度來就毫無頭緒?以下是小編精心整理的集團(tuán)公司資產(chǎn)管理制度,希望能夠幫助到大家。

集團(tuán)公司資產(chǎn)管理制度(精選7篇)

  集團(tuán)公司資產(chǎn)管理制度 篇1

  1目的和范圍

  1.1為了使愛如家健康管理有限公司固定資產(chǎn)管理程序更加規(guī)范,并且能合理配置和有效利用公司的固定資產(chǎn),特建立本制度。

  1.2適用于愛如家健康管理有限公司各子公司、分公司,固定資產(chǎn)管理,包括固定資產(chǎn)的分類、購置、登記編號、記價(jià)、折舊、使用、保養(yǎng)維修、盤點(diǎn)和處理等。

  1.3本文件適用于愛如家健康管理有限公司各子公司、分公司。

  2職責(zé)

  2.1總部人事行政部:負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的日常管理,包含括固定資產(chǎn)的購置、報(bào)價(jià)、核價(jià)、采購、登記編號、盤點(diǎn)、維修、使用監(jiān)控和異動(dòng)管理等。

  2.2各職能部門:負(fù)責(zé)本部門所使用或管理的固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、維護(hù)。

  2.3財(cái)務(wù)部:負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置評估、付款、計(jì)價(jià)、折舊管理、盤點(diǎn)與報(bào)廢的驗(yàn)證等。

  2.4總部副總經(jīng)理/總經(jīng)理:負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置審批。

  2.5子公司行政:負(fù)責(zé)本區(qū)域固定資產(chǎn)的購置評估、采購、登記編號、盤點(diǎn)、維修、使用監(jiān)控、異動(dòng)管理等。

  3引用文件,資料

  3.1無

  4定義與術(shù)語

  4.1固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn):為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的;使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。對于集團(tuán)公司而言,單位價(jià)值超過20xx元(含20xx元;包含從同一供應(yīng)商、同一批次購進(jìn)的資產(chǎn)組總額)、使用壽命超過一年即作為固定資產(chǎn)管理。

  在實(shí)際操作中,除以上原則外,以下類別的資產(chǎn)規(guī)定其不管金額大小及使用壽命長短,統(tǒng)一確認(rèn)為固定資產(chǎn),包括:

  辦公桌椅、展示柜(貨架)

  車輛(包含倉庫叉車)

  電腦、POS機(jī)、服務(wù)器、攝像頭、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、投影儀、保險(xiǎn)箱、數(shù)碼相機(jī)、液晶電視、空調(diào)

  4.2種類:

  5制度內(nèi)容

  5.1編碼規(guī)則:

  5.1.1公司以固定資產(chǎn)編碼卡作為固定資產(chǎn)標(biāo)示。固定資產(chǎn)編碼卡包括資產(chǎn)名稱、編號、規(guī)格、使用部門和購置日期等內(nèi)容;

  5.1.2新購固定資產(chǎn)在驗(yàn)收合格,經(jīng)人事行政貼上固定資產(chǎn)編碼卡后,方可交付使用;但如果是廠房建設(shè)物及其附屬設(shè)施,只登記數(shù)量,不進(jìn)行編碼;

  5.1.3固定資產(chǎn)編碼組成:省份代碼-子公司(分公司)代碼-Z①—②②②②—③③③③

  其中:省份代碼及分公司代碼參照人事編碼,子公司即為00

  大寫字母Z標(biāo)示固定資產(chǎn)編號

 、贋楣潭ㄙY產(chǎn)分類標(biāo)識,用一個(gè)大寫英文字母表示。

  A表示計(jì)算機(jī)(電腦);

  B表示計(jì)算機(jī)外圍設(shè)備、數(shù)碼相機(jī)、投影、打印機(jī)等;

  C表示家具;

  D表示電器;

  E表示儀器;

  F表示交通運(yùn)輸工具;

  G表示器具或工具、辦公家具;

  H表示服務(wù)器、路由器等IT專用設(shè)備

  I表示傳真機(jī)

  J表示收銀機(jī)

 、跒楣潭ㄙY產(chǎn)購入年份,用4位阿拉伯?dāng)?shù)字表示;

  ③為固定資產(chǎn)流水號,用4位阿拉伯?dāng)?shù)字表示;

  5.1.4無形資產(chǎn)編碼原則除前三位以WAB表示,其他原則參照固定資產(chǎn)編碼原則。

  5.2購置與領(lǐng)用

  5.2.1各子公司因工作需要添置固定資產(chǎn),須按子公司當(dāng)年的年度固定資產(chǎn)添置預(yù)算和固定資產(chǎn)配置表填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》,同時(shí)在月預(yù)算表中反映,由相關(guān)的申請部門負(fù)責(zé)人給區(qū)總確認(rèn)后,以傳真的形式發(fā)送至總部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人上報(bào);如超出預(yù)算范圍,必須同時(shí)附上詳細(xì)情況說明。預(yù)算外固產(chǎn)資產(chǎn)的添置費(fèi)不得超過全年預(yù)算的20%;

  5.2.2由總部營運(yùn)部負(fù)責(zé)人或總部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,將子(分)公司填寫的《固定資產(chǎn)購置申請表》轉(zhuǎn)送至人事行政部負(fù)責(zé)人,人事行政部負(fù)責(zé)人根據(jù)所有子公司固定資產(chǎn)使用情況給出處理意見。如需購置,將最終確認(rèn)后的《固定資產(chǎn)購置申請表》的轉(zhuǎn)送至財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人,再由公司財(cái)務(wù)部依財(cái)務(wù)流程撥款至各子公司,由各子公司固定資產(chǎn)管理員按確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)購買!豆潭ㄙY產(chǎn)購置申請表》由財(cái)務(wù)部存檔;

  5.2.3各子公司人事行政對新購固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收,填寫《固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表》并按公司固定資產(chǎn)編號規(guī)定編制標(biāo)示,再分配至使用人。使用人須在《固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表》上簽字;

  5.3資產(chǎn)歸還與調(diào)撥

  5.3.1員工離職時(shí)須將領(lǐng)用固定資產(chǎn)的全部交回公司,由人事行政按固定資產(chǎn)明細(xì)賬清點(diǎn),有短缺者按原價(jià)賠償,人事行政應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理;

  5.3.2公司規(guī)定,員工之間不得私自調(diào)換各自使用的固定資產(chǎn),如有特殊情況須調(diào)換使用,要通知人事行政,由調(diào)出方填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥表》;

  5.3.3人事行政接到《固定資產(chǎn)調(diào)撥表》并確認(rèn)其可行后,在《固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表》及固定資產(chǎn)系統(tǒng)中做變更登記,由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。將《固定資產(chǎn)調(diào)撥表》復(fù)印件送至區(qū)域財(cái)務(wù),以便進(jìn)行帳務(wù)處理。

  5.4固定資產(chǎn)維修

  5.4.1當(dāng)事人填寫《固定資產(chǎn)維修(升級)表》交于子公司相應(yīng)的部門負(fù)責(zé)人,子公司相應(yīng)的部門負(fù)責(zé)人先查詢固定資產(chǎn)帳,上報(bào)總部對應(yīng)部門負(fù)責(zé)人,經(jīng)總部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人確定其維修價(jià)值后,再通知子公司聯(lián)系售后服務(wù)商或者進(jìn)行維修費(fèi)用申請(維修費(fèi)用申請參照《費(fèi)用申請》);

  5.4.2維修后子公司人事行政部應(yīng)將《固定資產(chǎn)維修(升級)表》原件交于財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部將《固定資產(chǎn)維修(升級)表》原件與維修發(fā)票作為報(bào)賬憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理;

  5.4.3《固定資產(chǎn)維修(升級)表》原件由財(cái)務(wù)保存,復(fù)印件交于人事行政,以便人事行政及時(shí)進(jìn)行《固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表》的變更。

  5.5固定資產(chǎn)報(bào)損

  5.5.1當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞,沒有維修價(jià)值時(shí),由固定資產(chǎn)使用部門提出申請,填寫《固定資產(chǎn)處置審批表》,區(qū)域人事助理給子公司負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,子公司負(fù)責(zé)人以Email形式發(fā)送至營運(yùn)部負(fù)責(zé)人郵箱上報(bào)。

  5.5.3由總部營運(yùn)部負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,將子(分)公司填寫的《固定資產(chǎn)處置審批表》轉(zhuǎn)送至人事行政部負(fù)責(zé)人,人事行政部負(fù)責(zé)人根據(jù)所有子(分)公司固定資產(chǎn)使用情況給出處理意見。

  5.5.3經(jīng)批準(zhǔn)后,人事行政對實(shí)物進(jìn)行處理。處理后對臺(tái)帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新,并將處理結(jié)果書面通知總部財(cái)務(wù)部;

  5.5.4財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的《固定資產(chǎn)處置審批表》和實(shí)物處理結(jié)果,進(jìn)行帳務(wù)處理。

  5.6固定資產(chǎn)的實(shí)物盤點(diǎn)

  5.6.1每季度由區(qū)總負(fù)責(zé),子公司行政、相關(guān)財(cái)務(wù)人員協(xié)助進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn);

  5.6.2固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí),應(yīng)由使用部門負(fù)責(zé)人陪同,盤點(diǎn)完畢后須在盤點(diǎn)報(bào)告上簽字確認(rèn),并上報(bào)財(cái)務(wù)部;

  5.6.3工作結(jié)束后財(cái)務(wù)部出具《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表》,詳細(xì)反應(yīng)所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù),并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對,做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧,須編報(bào)《固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表》,并列出原因和責(zé)任,報(bào)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理。經(jīng)批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。

  5.6.4盤點(diǎn)結(jié)束3天內(nèi),把《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表》報(bào)總部人事行政部備案。

  5.7本制度由人事行政部負(fù)責(zé)制定、解釋及修改。

  5.8本制度自發(fā)布之日起實(shí)行。

  6表單

  6.1《固定資產(chǎn)購置申請表》

  6.2《固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表》

  6.3《固定資產(chǎn)調(diào)撥表》

  6.4《固定資產(chǎn)維修(升級)表》

  6.5《固定資產(chǎn)處置審批表》

  6.6《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)單》

  6.7《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表》

  6.8《固定資產(chǎn)盤盈(虧)報(bào)告表》

  6.9《子公司建議采購固定資產(chǎn)清單》

  6.10《分公司建議采購固定資產(chǎn)清單》

  集團(tuán)公司資產(chǎn)管理制度 篇2

  第一章總則

  第一條

  為規(guī)范XX公司(以下簡稱“公司”)的資產(chǎn)管理,明確資產(chǎn)的獲取、保管、領(lǐng)用、處置與轉(zhuǎn)移的權(quán)責(zé)關(guān)系與管理流程,維護(hù)國有資產(chǎn)的安全、完整、不受侵犯,防止國有資產(chǎn)流失,確保國有資產(chǎn)保值增值,根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號-資產(chǎn)管理》等相關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況,制定本制度。

  第二條

  本制度所稱的資產(chǎn)管理,主要包括流動(dòng)資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理、長期投資管理以及資產(chǎn)評估、資產(chǎn)處置管理等。

  本制度所稱的流動(dòng)資產(chǎn),是指公司可以在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn),包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)和其他各種債權(quán)、存貨等。

  本制度所稱的存貨,是指公司在日;顒(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等,包括外購的原材料、燃料、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、備品備件等。

  本制度所稱的固定資產(chǎn),是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度,價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

  本制度所稱的無形資產(chǎn),是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、技術(shù)成果、特許經(jīng)營權(quán)和土地使用權(quán)等。

  本制度所稱的長期投資,是指公司及各子公司通過投資取得被投資單位的股份,以及其他不準(zhǔn)備一年內(nèi)變現(xiàn)的投資。

  本制度所稱的資產(chǎn)處置,是指公司將其占有、使用的各類資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他法人、自然人或者其他組織的行為。

  第三條

  公司綜合部(以下簡稱“綜合部”)應(yīng)當(dāng)指定有關(guān)人員為資產(chǎn)實(shí)物管理員,專門負(fù)責(zé)辦理存貨、固定資產(chǎn)的入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移等登記工作,組織定期盤點(diǎn),建立存貨、固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬,并定期與綜合部資產(chǎn)價(jià)值管理員核對存貨、固定資產(chǎn)臺(tái)賬。

  不得以綜合部資產(chǎn)價(jià)值管理員兼任資產(chǎn)實(shí)物管理員,以確保不相容崗位相分離;也不得以存貨、固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)臺(tái)賬代替存貨、固定資產(chǎn)的實(shí)物臺(tái)賬;采購人員不得兼任驗(yàn)收人員或資產(chǎn)實(shí)物管理員。

  資產(chǎn)實(shí)物管理人員變動(dòng)時(shí),對于所管理的存貨或固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按辦理移交手續(xù)。

  第四條

  資產(chǎn)實(shí)物管理員對存貨、固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等情況時(shí),應(yīng)及時(shí)查明原因并申請?zhí)幹谩?/p>

  使用單位保管的存貨、固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧、報(bào)廢、毀損等情況需要進(jìn)行資產(chǎn)損失核銷時(shí),需按照公司“三重一大”決策制度實(shí)施辦法的規(guī)定,由經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后,報(bào)總公司履行決策程序。

  第五條

  公司采購存貨及固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司《采購管理制度》規(guī)定的程序進(jìn)行,并訂立相應(yīng)的采購合同。

  第六條

  本制度適用于公司對各類資產(chǎn)的管理活動(dòng)。

  第二章職責(zé)分工

  第七條

  綜合部作為資產(chǎn)管理價(jià)值管理與實(shí)物管理的歸口管理部門履行下列職責(zé):

 。ǘ┴(fù)責(zé)資產(chǎn)的價(jià)值管理與實(shí)物管理,建立相應(yīng)的資產(chǎn)價(jià)值臺(tái)賬與實(shí)物臺(tái)賬;

 。ㄈ┴(fù)責(zé)組織相關(guān)部門進(jìn)行辦公用品、備品備件等存貨及固定資產(chǎn)盤點(diǎn)與賬實(shí)相符核對工作;

  (四)負(fù)責(zé)特許經(jīng)營權(quán)與土地作用權(quán)類無形資產(chǎn)的管理;

 。ㄎ澹┴(fù)責(zé)管理設(shè)施、泵站設(shè)施等資產(chǎn)的實(shí)物管理;

 。┴(fù)責(zé)辦理產(chǎn)權(quán)登記工作;

 。ㄆ撸┢渌c資產(chǎn)管理相關(guān)的工作。

  第八條

  公司其他相關(guān)部門履行下列職責(zé):

 。ㄒ唬┴(fù)責(zé)對本單位領(lǐng)用的資產(chǎn)進(jìn)行保管;

 。ǘ┴(fù)責(zé)建立本單位資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬,并定期或不定期組織開展盤點(diǎn)工作;

  (三)負(fù)責(zé)根據(jù)綜合部的通知,組織本單位開展辦公用品、備品備件等存貨盤點(diǎn)與賬實(shí)相符核對工作;

 。ㄋ模┢渌c資產(chǎn)實(shí)物管理相關(guān)的工作。

  第九條

  審計(jì)部負(fù)責(zé)履行下列資產(chǎn)管理職責(zé):

  (一)對各資產(chǎn)實(shí)物管理責(zé)任單位的資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;

 。ǘ⿲Ω髻Y產(chǎn)實(shí)物管理責(zé)任單位的資產(chǎn)管理活動(dòng)存在的問題,提出改進(jìn)意見,并對違規(guī)責(zé)任人提出處罰建議;

 。ㄈ┢渌c資產(chǎn)管理審計(jì)監(jiān)督相關(guān)的工作。

  第三章流動(dòng)資產(chǎn)管理

  第一節(jié)

  流動(dòng)資產(chǎn)管理原則

  第十條

  貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)和其他各種債權(quán)等流動(dòng)資產(chǎn)的管理,按照公司其他相關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定執(zhí)行;存貨的管理,執(zhí)行本制度的規(guī)定。

  第二節(jié)

  存貨的請購與采購控制

  第十一條

  綜合部應(yīng)當(dāng)分別根據(jù)經(jīng)常性采購項(xiàng)目、生產(chǎn)經(jīng)營管理計(jì)劃、銷售計(jì)劃等制定存貨采購計(jì)劃,并根據(jù)預(yù)算有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)編制存貨的年度采購預(yù)算。

  第十二條

  公司采購實(shí)施責(zé)任單位(以下簡稱采購單位)在外購存貨時(shí),應(yīng)當(dāng)建立長期的供貨渠道和客戶信用評價(jià)體系,保證貨源穩(wěn)定、質(zhì)量從優(yōu)、價(jià)格合理、供應(yīng)及時(shí)。

  第十三條

  采購單位確定采購時(shí)點(diǎn)、采購批量時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮本單位需求、市場狀況、行業(yè)特征、實(shí)際情況等因素,盡可能降低材料庫存。

  第十四條

  采購單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購預(yù)算和采購計(jì)劃進(jìn)行采購,嚴(yán)格控制預(yù)算外或計(jì)劃外采購。

  第三節(jié)

  存貨的入庫驗(yàn)收與保管控制

  第十五條

  綜合部應(yīng)當(dāng)分別按照采購合同的約定,對入庫存貨的數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行檢查與驗(yàn)收,保證存貨符合采購要求。

  第十六條

  外購存貨入庫前一般應(yīng)經(jīng)過以下驗(yàn)收程序:

 。ㄒ唬┎少徣藛T應(yīng)當(dāng)在到貨后會(huì)同綜合部資產(chǎn)實(shí)物管理人員或其聘請的專業(yè)人員對數(shù)量、外觀、質(zhì)量及相關(guān)附隨資料進(jìn)行實(shí)物驗(yàn)收;

 。ǘ⿲(jīng)驗(yàn)收不符合要求的貨物,由采購人員及時(shí)辦理退貨或索賠;

  驗(yàn)收合格的,由采購人員發(fā)起《驗(yàn)收入庫單》,詳細(xì)填明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價(jià)格、發(fā)票號等,驗(yàn)收人員審核確認(rèn)、綜合部負(fù)責(zé)人同意后,由實(shí)物保管員清點(diǎn)數(shù)量、核對規(guī)格型號后,辦理實(shí)物入庫簽收手續(xù)。

  第十七條

  綜合部應(yīng)當(dāng)按倉儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存存貨,并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施;貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險(xiǎn)品的倉儲(chǔ),應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格入庫、出庫審批制度。

  第十八條

  綜合部應(yīng)當(dāng)對驗(yàn)收入庫的存貨建立《存貨明細(xì)臺(tái)賬》,詳細(xì)登記存貨的資產(chǎn)編碼、資產(chǎn)名稱、類型、規(guī)格型號、制造商、計(jì)量單位、數(shù)量、采購金額。

  第四節(jié)

  存貨的領(lǐng)用與發(fā)出控制

  第十九條

  各使用單位領(lǐng)用存貨時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的本單位預(yù)算,由經(jīng)辦人填寫《領(lǐng)用(料)單》,單位負(fù)責(zé)人審核,報(bào)綜合部負(fù)責(zé)人審批。超出本單位預(yù)算領(lǐng)用(料)限額的,應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

  第二十條

  資產(chǎn)實(shí)物保管人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的《領(lǐng)用(料)單》發(fā)出貨物,并在《存貨明細(xì)臺(tái)賬》中記錄啟用日期、使用狀態(tài)、領(lǐng)用人、使用部門、存放地點(diǎn)。

  第五節(jié)

  存貨的盤點(diǎn)與處置控制

  第二十一條

  綜合部資產(chǎn)價(jià)值管理員應(yīng)當(dāng)于每年年末定期組織資產(chǎn)實(shí)物管理人員及各資產(chǎn)實(shí)物使用單位進(jìn)行一次存貨實(shí)地盤點(diǎn)。

  第二十二條

  進(jìn)行存貨定期盤點(diǎn)時(shí),資產(chǎn)實(shí)物管理員應(yīng)當(dāng)編制存貨盤點(diǎn)表,分析存貨盤盈、盤虧結(jié)果及原因,資產(chǎn)價(jià)值管理員審核后提出處理意見,經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審查,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,在期末結(jié)賬前處理完畢。按照公司規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送董事會(huì)批準(zhǔn)的,由綜合部報(bào)董事會(huì)審批。

  第四章固定資產(chǎn)管理

  第一節(jié)

  固定資產(chǎn)管理原則

  第二十三條

  公司固定資產(chǎn)購建、技術(shù)改造與修理和改擴(kuò)建工程項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按總公司下達(dá)的專項(xiàng)投資計(jì)劃與投資預(yù)算執(zhí)行。

  第二十四條

  公司項(xiàng)下固定資產(chǎn)零星購置和技術(shù)改造與修理,必須嚴(yán)格按照總公司審定的預(yù)算執(zhí)行,不得突破預(yù)算。確因特殊原因需追加預(yù)算,須報(bào)總公司審批。

  第二十五條

  公司項(xiàng)下基建項(xiàng)目、改擴(kuò)建項(xiàng)目、技改工程應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定,及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù),增加固定資產(chǎn)。

  第二節(jié)

  固定資產(chǎn)的請購與采購控制

  第二十六條

  公司相關(guān)單位根據(jù)科研、生產(chǎn)及工作的實(shí)際需要,在每年年底編制本單位下年度所需新增固定資產(chǎn)投資計(jì)劃,報(bào)綜合部編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算并履行報(bào)批程序。其中科研性設(shè)備、生產(chǎn)性技術(shù)裝備、計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的購置計(jì)劃,需注明設(shè)備名稱、規(guī)格、型號、參考價(jià)格等明細(xì)情況。

  第二十七條

  預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)購置,由使用單位提出申請,由公司指定的采購單位按照公司《采購管理制度》和《招標(biāo)管理辦法》等的規(guī)定進(jìn)行采購;預(yù)算外的固定資產(chǎn)購置,還應(yīng)當(dāng)由使用單位提出專項(xiàng)申請,按公司預(yù)算管理辦法調(diào)整預(yù)算后再行采購。

  第三節(jié)

  固定資產(chǎn)入庫驗(yàn)收與保管控制

  第二十八條

  公司占有、使用或管理的建筑物等不動(dòng)產(chǎn),經(jīng)取得所有權(quán)證書或自建房屋于竣工結(jié)算后,應(yīng)即辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù),綜合部應(yīng)當(dāng)填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》并建卡列管,之后交公司財(cái)務(wù)部建卡及入賬。

  第二十九條

  外購動(dòng)產(chǎn)類固定資產(chǎn)入庫前的驗(yàn)收,按照存貨驗(yàn)收入庫規(guī)定執(zhí)行。

  第三十條

  資產(chǎn)實(shí)物管理員建立《固定資產(chǎn)管理明細(xì)臺(tái)賬》,詳細(xì)登記固定資產(chǎn)的資產(chǎn)編碼、資產(chǎn)名稱、類型、規(guī)格型號、制造商、計(jì)量單位、數(shù)量、采購金額。

  第三十一條

  固定資產(chǎn)辦理完入庫手續(xù)后,資產(chǎn)實(shí)物管理員應(yīng)在固定資產(chǎn)標(biāo)簽上填寫資產(chǎn)編碼,并將標(biāo)簽粘貼在已入庫固定資產(chǎn)的醒目位置,以作為標(biāo)記,方便以后核對。

  第三十二條

  采購人員在固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后,應(yīng)當(dāng)將發(fā)票原件交至財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。

  第四節(jié)

  固定資產(chǎn)領(lǐng)用、變更及退回

  第三十三條

  各使用單位領(lǐng)用計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備及科研儀器等固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)由使用人或經(jīng)辦人根據(jù)年度預(yù)算,填寫《領(lǐng)用(料)單》,經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審批,報(bào)綜合部負(fù)責(zé)人審批。

  第三十四條

  資產(chǎn)實(shí)物管理員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的《領(lǐng)用(料)單》發(fā)出貨物,并在《固定資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)賬》中記錄啟用日期、使用狀態(tài)、領(lǐng)用人、使用部門、存放地點(diǎn)。

  第三十五條

  各使用單位應(yīng)當(dāng)妥善保管設(shè)備、儀器等固定資產(chǎn),精心維護(hù)與使用,不得任意拆卸、改裝或擅自轉(zhuǎn)借、出售。發(fā)現(xiàn)有毀損、遺失等情況,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司資產(chǎn)實(shí)物管理員報(bào)告。

  第三十六條

  固定資產(chǎn)在公司不同單位之間相互轉(zhuǎn)移時(shí),應(yīng)由轉(zhuǎn)出單位經(jīng)辦人填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批,轉(zhuǎn)交轉(zhuǎn)入單位負(fù)責(zé)人同意、接收人審核確認(rèn),并抄送公司綜合部,以調(diào)整《固定資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)賬》中的記錄。

  第五節(jié)

  固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)、維護(hù)和保養(yǎng)

  第三十七條

  固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)與處置控制,按照本制度存貨的盤點(diǎn)與處置控制規(guī)定執(zhí)行。

  第三十八條

  綜合部應(yīng)當(dāng)對各項(xiàng)固定資產(chǎn)實(shí)施定期和不定期的保養(yǎng)及維修。

  固定資產(chǎn)的保養(yǎng)及維修由使用單位提出《固定資產(chǎn)請修單》,綜合部經(jīng)辦人根據(jù)年度預(yù)算審核確認(rèn)后,提交經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后辦理。

  固定資產(chǎn)的保養(yǎng)及維修,需要發(fā)包給外部專業(yè)廠商維護(hù)時(shí),按照公司《采購管理制度》的規(guī)定辦理。

  第五章無形資產(chǎn)管理

  第三十九條

  綜合部對依法以公司名義取得的特許經(jīng)營權(quán)與土地使用權(quán)的狀況及其變更進(jìn)行監(jiān)管。

  綜合部負(fù)責(zé)建立《特許經(jīng)營權(quán)臺(tái)賬》與《土地使用權(quán)臺(tái)賬》,對特許經(jīng)營權(quán)與土地使用權(quán)進(jìn)行登記管理。

  第六章長期股權(quán)投資管理

  第四十條

  公司制定投資管理辦法,規(guī)范長期股權(quán)投資行為、加強(qiáng)投資管理、提高投資效果。

  第四十一條

  長期股權(quán)投資實(shí)行統(tǒng)一決策、分級管理,即公司按照《“三重一大”決策制度實(shí)施辦法》的規(guī)定負(fù)責(zé)集中決策,各單位經(jīng)公司批準(zhǔn)后,方可履行對外投資職能。

  第四十二條

  長期股權(quán)投資必須嚴(yán)格遵照公司投資管理辦法的相關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估、決策立項(xiàng)、資產(chǎn)投出和持有、收益回籠、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,實(shí)現(xiàn)投資收益的最大化。

  對外股權(quán)投資涉及到實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,履行好相關(guān)報(bào)批手續(xù)。

  第四十三條

  各單位生產(chǎn)經(jīng)營資金不足或者財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化、資不抵債的,不得對外開展股權(quán)投資活動(dòng)。

  第四十四條

  公司對股權(quán)投資項(xiàng)目實(shí)行跟蹤監(jiān)督管理,投資管理部門要及時(shí)做好投資項(xiàng)目的效益測算和分析評價(jià)工作,定期對投資項(xiàng)目開展價(jià)值測試和分析,并及時(shí)向公司匯報(bào)投資進(jìn)度、經(jīng)營狀況、收益實(shí)現(xiàn)等情況,對投資造成重大損失的,要及時(shí)查明原因、分清責(zé)任,提出處理或處置建議。

  第七章資產(chǎn)評估管理

  第四十五條

  公司在發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及其他影響國有權(quán)益等行為時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估。

  第四十六條

  公司總經(jīng)理辦公會(huì)同意進(jìn)行資產(chǎn)評估后,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)選聘中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。資產(chǎn)評估合同由綜合部代表公司與中介機(jī)構(gòu)簽訂。

  第四十七條

  公司綜合部收到評估機(jī)構(gòu)出具的評估報(bào)告后,對評估報(bào)告無異議的,應(yīng)當(dāng)向公司總經(jīng)理進(jìn)行報(bào)告。

  第八章資產(chǎn)處置管理

  第四十八條

  公司的資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公開、公平、公正和依法依規(guī)依程序的原則進(jìn)行,嚴(yán)格按照公司“三重一大”決策制度實(shí)施辦法的規(guī)定履行決策程序和審批手續(xù),未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。

  第四十九條

  公司項(xiàng)下資產(chǎn)處置范圍包括:

 。ㄒ唬┮猿鲎尩扔袃敺绞饺〉们铱梢砸婪ㄞD(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等;

 。ǘ┑孛娼ㄖ铩(gòu)筑物及其附屬設(shè)施;

 。ㄈ└黝悪C(jī)器、設(shè)備、儀器;

 。ㄋ模C(jī)動(dòng)車及其他交通運(yùn)輸工具;

 。ㄎ澹﹫(bào)廢與核銷資產(chǎn);

  (六)存貨;

 。ㄆ撸﹤鶛(quán)資產(chǎn);

 。ò耍┥虡(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)及著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán);

 。ň牛┢渌婪ǹ梢赞D(zhuǎn)讓的實(shí)物和無形資產(chǎn)。

  上述資產(chǎn)不包括企業(yè)正常經(jīng)營過程中對外銷售的產(chǎn)品。

  第五十條

  公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓的,根據(jù)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的資產(chǎn)的實(shí)際情況,采用拍賣、競投等公開競價(jià)方式進(jìn)行;需采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓等其他處置方式的,必須按程序報(bào)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審定。

  第五十一條

  資產(chǎn)處置程序

 。ㄒ唬┥陥(bào)與公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。

  由資產(chǎn)使用單位經(jīng)辦人發(fā)起《資產(chǎn)處置審批單》,提出資產(chǎn)處置申報(bào)意見和資產(chǎn)處置方案,資產(chǎn)使用單位負(fù)責(zé)人審核,資產(chǎn)實(shí)物管理單位負(fù)責(zé)人審核,經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意,提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后,報(bào)總公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。

 。ǘ┵Y產(chǎn)評估。

  對需要進(jìn)行評估的資產(chǎn),在總公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議同意后,由總公司財(cái)務(wù)部選聘有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估,評估報(bào)告作為確定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的參考依據(jù)。

 。ㄈ┕径聲(huì)決策與審批。

  公司財(cái)務(wù)部收到資產(chǎn)評估報(bào)告后,提交公司董事會(huì)決策;董事會(huì)同意后,由總經(jīng)理會(huì)簽、董事長審批。

 。ㄋ模┙Y(jié)算交易資金。

  綜合部應(yīng)嚴(yán)格按照公司審批確定的處置方案進(jìn)行資產(chǎn)處置,確定受讓方后應(yīng)組織交易雙方簽署資產(chǎn)交易合同,并在資產(chǎn)交易合同約定的期限內(nèi)完成資金結(jié)算和資產(chǎn)移交工作。

  第九章違反規(guī)定的責(zé)任

  第五十二條

  公司各單位有下列情況之一,由綜合部提出處罰意見,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后,按照公司相關(guān)責(zé)任追究規(guī)章制度的規(guī)定給予處分;觸犯刑律的,移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任:

  (一)因?qū)?shí)物資產(chǎn)管理不善,導(dǎo)致價(jià)值受損或?qū)嵨镞z失的;

 。ǘ┎宦男邢鄳(yīng)的內(nèi)部決策(批準(zhǔn))程序或者超越權(quán)限、擅自轉(zhuǎn)讓相關(guān)資產(chǎn)的;

 。ㄈ┕室怆[匿應(yīng)當(dāng)納入評估范圍的資產(chǎn),或者向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料,導(dǎo)致評估結(jié)果失真,或者未經(jīng)評估就進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、造成資產(chǎn)流失的;

  (四)與對方當(dāng)事人串通,低價(jià)轉(zhuǎn)讓或高價(jià)受讓相關(guān)資產(chǎn),造成資產(chǎn)流失的;

  (五)隱瞞或截留處置資產(chǎn)和處置收入;

  (六)其他違法違規(guī)行為。

  第十章附則

  第五十三條

  本制度由公司董事會(huì)審議通過,自發(fā)布之日起施行。

  第五十四條

  本制度授權(quán)綜合部負(fù)責(zé)解釋。

  集團(tuán)公司資產(chǎn)管理制度 篇3

  一、目的

  為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理,掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與情況,使固定資產(chǎn)可發(fā)揮其正常使用功能,消除閑置固定資產(chǎn),避免浪費(fèi)。同時(shí)使固定資產(chǎn)得到安全保護(hù),防止遺失或被竊,確保公司財(cái)產(chǎn)不受損失,特制定本制度。

  二、適用范圍

  1、固定資產(chǎn)的管理范圍:指使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在20xx元以上,并且使用期限超過2年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。低值易耗品,歸入流動(dòng)資產(chǎn)類。

  2、固定資產(chǎn)類別、折舊計(jì)提年限、凈殘值率:房屋及建筑物,折舊計(jì)提年限20年、凈殘值率10%;機(jī)器設(shè)備折舊計(jì)提年限10年、凈殘值率10%;運(yùn)輸工具,折舊計(jì)提年限10年、凈殘值率10%;計(jì)算機(jī)設(shè)備,折舊計(jì)提年限5年、凈殘值率10%;辦公家具及設(shè)備折舊計(jì)提年限5年、凈殘值率10%。

  三、管理機(jī)構(gòu)及工作職責(zé)

  公司的財(cái)務(wù)部和辦公室是固定資產(chǎn)管理的職能部門,審計(jì)部是固定資產(chǎn)的監(jiān)督管理。

  1、財(cái)務(wù)部主要職責(zé)

  ⑴、依照國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和方針政策,對固定資產(chǎn)實(shí)行會(huì)計(jì)年度核算;

  ⑵、年終與固定資產(chǎn)管理部門對賬、盤點(diǎn)。對發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、毀損、報(bào)廢及盤虧,經(jīng)總經(jīng)理審批后再進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;

 、恰⒇(fù)責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的購建、提入折舊、盤盈盤虧、轉(zhuǎn)讓、租出、報(bào)廢、報(bào)損、報(bào)毀等會(huì)計(jì)處理的審批;

 、、編制固定資產(chǎn)購建預(yù)算;

 、伞⒇(fù)責(zé)動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、受贈(zèng)取得的處理。

  2、辦公室主要職責(zé)

 、、制訂并組織實(shí)施公司固定資產(chǎn)管理的具體辦法;

 、、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理,搞好固定資產(chǎn)的分類,統(tǒng)一編號,建立固定資產(chǎn)檔案,登記賬卡,負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、封存、啟用等事項(xiàng);

  ⑶、辦理固定資產(chǎn)入庫、領(lǐng)用、內(nèi)部變動(dòng)、處置、大修手續(xù);

 、、負(fù)責(zé)行政辦公、生活等方面的各類未用、在用、停用的固定資產(chǎn)的管理。

  ⑸、負(fù)責(zé)監(jiān)督使用部門,對固定資產(chǎn)的使用、管理,確保設(shè)備完好,提高利用率;

  ⑹、年終前和財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行清理盤點(diǎn),與財(cái)務(wù)部門和固定資產(chǎn)使用部門對賬,使賬賬相符,賬物相符。

  3、審計(jì)部的主要職責(zé)

 、、監(jiān)督固定資產(chǎn)購建預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)、檢查;

 、、監(jiān)督固定資產(chǎn)使用情況,動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、受贈(zèng)取得的處理嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對違反固定資產(chǎn)管理,擅自贈(zèng)送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象,提出問責(zé),上報(bào)處罰意見;

  ⑶、監(jiān)督固定資產(chǎn)清理盤點(diǎn)執(zhí)行情況;

 、取⒇(fù)責(zé)提交公司年度固定資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告。

  4、固定資產(chǎn)使用部門主要職責(zé)

 、拧⒐潭ㄙY產(chǎn)使用部門應(yīng)設(shè)立負(fù)責(zé)專管理員或兼職管理員對所使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記、維護(hù)、管理。建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,固定資產(chǎn)調(diào)出、變更、處理必須經(jīng)行政辦公室、財(cái)務(wù)部批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自調(diào)動(dòng),更不能自行外借和變賣;

 、、嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng),確保設(shè)備的完好、清潔和安全使用;

 、、對閑置固定資產(chǎn)及時(shí)退回固定資產(chǎn)管理部門;

 、取⒔⒁(guī)范的固定資產(chǎn)日常管理臺(tái)賬;

  ⑸、定期組織年終與固定資產(chǎn)管理部門,進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)、對賬,做到帳、卡、物三相符。

  四、固定資產(chǎn)的管理

  (一)購置

  1、各部門因工作需要按年度預(yù)算增加固定資產(chǎn),應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》,后附不少于三家的采購報(bào)價(jià)單,簽署完畢的《固定資產(chǎn)購置申報(bào)表》,交由辦公室統(tǒng)一購買;

  2、購置固定資產(chǎn)原則上應(yīng)有兩人以上參與,購買時(shí)要貨比三家,保證質(zhì)量;

  3、為x項(xiàng)投資計(jì)劃而購置的固定資產(chǎn),應(yīng)另附固定資產(chǎn)計(jì)劃書或合同書,闡明計(jì)劃名稱、編號、擬購置固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、廠牌、數(shù)量、使用目的、預(yù)期效果、需用日期、購置預(yù)算金額等送管理部門審查;

  4、相關(guān)合同經(jīng)行政、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門及律師審核,領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后方可購置。

  5、重大項(xiàng)目固定資產(chǎn)的購置,按董事會(huì)批準(zhǔn)的立項(xiàng)項(xiàng)目固定資產(chǎn)清單和建設(shè)投資概算購置。項(xiàng)目概算外,需增加建筑物、建筑面積以及設(shè)備行固定資產(chǎn)時(shí),由總經(jīng)理根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)審批。

 。ǘ(yàn)收

  1、固定資產(chǎn)購入時(shí),由行政辦公室會(huì)同使用部門辦理驗(yàn)收、交接手續(xù);

  2、需要安裝的固定資產(chǎn)和建設(shè)工程等基本建設(shè)項(xiàng)目完工交付固定資產(chǎn)時(shí),由工程部負(fù)責(zé)工程質(zhì)量的驗(yàn)收和編制工程決算,工程驗(yàn)收合格后與行政辦公室及使用部門辦理交接。財(cái)務(wù)部確定固定資產(chǎn)的原價(jià)。

 。ㄈ╊I(lǐng)用及歸還

  1、固定資產(chǎn)采購后由辦公室填制《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》并編制固定資產(chǎn)編號貼制標(biāo)示,分配至使用部門或使用人,并在《領(lǐng)用單》上簽字,送辦公室固定資產(chǎn)管理員進(jìn)行出入庫登記,《領(lǐng)用單》一式兩份,辦公室和領(lǐng)用部門各一份;

  2、對直接購入、自建完工、集團(tuán)調(diào)入、接受投資、盤盈、接受捐贈(zèng)、融資租入的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部及辦公室應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬,將固定資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼于固定資產(chǎn)上;

  3、財(cái)務(wù)憑辦公室開的出入庫憑證予以報(bào)銷,并自使用日的下月起計(jì)提折舊;

  4、員工離職時(shí)須將領(lǐng)用的全部固定資產(chǎn)交回公司,依據(jù)人力資源部員工離職通知書,由辦公室人員按固定資產(chǎn)帳明細(xì)清點(diǎn),有短缺者按價(jià)賠償,辦公室應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。

 。ㄋ模┍kU(xiǎn)、保管

  1、管理部門辦公室對所經(jīng)管的固定資產(chǎn)按本公司的保險(xiǎn)管理政策辦理投保;

  2、投保作業(yè)按《財(cái)物保險(xiǎn)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理;

  3、容易搬動(dòng)的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)按放置場所分別填寫《固定資產(chǎn)存放明細(xì)表》一式二份,填寫該場所內(nèi)所有容易搬動(dòng)的固定資產(chǎn)編號,名稱、數(shù)量、安全維護(hù)人員姓名等資料,以利管理。

  4、《固定資產(chǎn)存放明細(xì)》除一份自存于使用單位外,另一份應(yīng)由使用部門張貼于該場所墻壁適當(dāng)?shù)奈恢,以便查核?/p>

  5、重要設(shè)備的保護(hù),應(yīng)由使用部門制作標(biāo)示門牌,懸掛顯眼位置,以明職責(zé)。

  (五)調(diào)撥、出租、外借

  1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥,需填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單》,一式三聯(lián),送移入部門簽字,確認(rèn)后交辦公室,辦理轉(zhuǎn)移登記。第一聯(lián)由辦公室留存,更新固定資產(chǎn)卡片,第二聯(lián)送移入部門,第三聯(lián)送移出部門;

  2、注意固定資產(chǎn)編號保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的使用人,以便監(jiān)督管理;

  3、未經(jīng)辦公室同意,各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將追究部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人的責(zé)任;

  4、固定資產(chǎn)擬出租或外借時(shí),辦公室應(yīng)將租借事由、內(nèi)容條件、歸還期限、保持原狀義務(wù)、附屬設(shè)備明細(xì)等經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn),并簽訂契約后據(jù)以辦理。

  (六)閑置的處理

  固定資產(chǎn)因產(chǎn)品停止生產(chǎn)、加工工藝變更,設(shè)備更新等原因而閑置時(shí),使用部門應(yīng)以《閑置固定資產(chǎn)處理單》提報(bào)閑置原因和設(shè)備現(xiàn)狀連同該設(shè)備履歷資料經(jīng)財(cái)會(huì)部門填記帳面價(jià)值,并擬訂處理對策后,經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn),據(jù)以實(shí)施。

 。ㄆ撸┳屖郏ㄓ袃斵D(zhuǎn)讓)

  1、固定資產(chǎn)的讓售由行政辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)部將讓售或有償轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、原取得日期、金額、帳面殘值、現(xiàn)狀及讓售(有償轉(zhuǎn)讓)理由,并根據(jù)其利用或參考市價(jià)訂出讓售底價(jià),經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后,據(jù)以辦理讓售;

  2、固定資產(chǎn)的讓售(有償轉(zhuǎn)讓)以登報(bào)公開招標(biāo)為原則,如因特殊情況需采用其他方式處理時(shí),應(yīng)將理由和讓售(有償轉(zhuǎn)讓)條件報(bào)經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。

  (八)維修

  1、由辦公室負(fù)責(zé)對各項(xiàng)固定資產(chǎn)實(shí)施定期和不定期的保養(yǎng)及整修售后維修服務(wù)。使用部門聯(lián)系辦公室,統(tǒng)一組織售后維修服務(wù),如產(chǎn)生費(fèi)用的計(jì)入使用部門辦公經(jīng)費(fèi);

  2、財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用(指一次性修理費(fèi)用在5000元以上的),應(yīng)分期攤銷計(jì)入期間費(fèi)用,不得調(diào)整資產(chǎn)原值。對固定資產(chǎn)的中小修理(指一次性修理費(fèi)用在5000元以下的),則在發(fā)生當(dāng)月直接計(jì)入期間費(fèi)用。

  (九)報(bào)廢與折舊

  1、固定資產(chǎn)的報(bào)廢與折舊按財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。公司的固定資產(chǎn)報(bào)廢處理時(shí),須使用部門提出申請,填寫設(shè)備報(bào)廢單一式三份由財(cái)務(wù)部門將其凈損失上報(bào)總經(jīng)理批復(fù)后,辦理報(bào)廢相關(guān)手續(xù)。

  2、符合下列條件可申請報(bào)廢:

  ①、超過使用年限,主要結(jié)構(gòu)陳舊,精度低劣生產(chǎn)率低,耗能高,而且不能改造利用的;

 、凇⒉荒軇(dòng)遷的'設(shè)備,因工房改造或工藝布置改變必須拆除的;

 、、腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險(xiǎn)的;

  ④、絕緣老化,磁路失效,性能低劣無修復(fù)價(jià)值的;

 、、因事故或其他自然災(zāi)害,使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價(jià)值的;

  3、凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生經(jīng)營中使用,財(cái)務(wù)部門與使用部門要及時(shí)作價(jià)處理。

  處理后的固定資產(chǎn)由行政辦公室和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù),對外處理報(bào)廢(轉(zhuǎn)載于:)固定資產(chǎn)時(shí)由行政辦公室提出處理意見,總經(jīng)理批準(zhǔn),變價(jià)收入上交財(cái)務(wù)部;

  4、凡停用三個(gè)月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管;

  5、閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后,由使用部門填寫啟封單,行政辦公室同意后,方可使用。

  五、固定資產(chǎn)清查

  1、公司辦公室和財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查(每年終至少清查一次),固定資產(chǎn)清查主要是通過對固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)進(jìn)行帳物核對,以便真實(shí)地反映其實(shí)有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應(yīng)查明原因;

  2、固定資產(chǎn)清查的程序:固定資產(chǎn)全面清查時(shí),由公司紀(jì)委、辦公室、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部組成清查小組,編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》,經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額,經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后,財(cái)務(wù)部進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理;

  3、遇有下列情況,應(yīng)當(dāng)對有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行全部或部分的臨時(shí)清查。

 、、固定資產(chǎn)的人員調(diào)動(dòng)工作;

 、、因機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)變動(dòng),辦理財(cái)產(chǎn)交接;

 、、固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故;

  3、對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查以前,財(cái)務(wù)部門必須檢查有關(guān)財(cái)產(chǎn)增減變動(dòng)的憑證是否齊全,如有尚未入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬,主動(dòng)與固定資產(chǎn)管理、倉庫以及其他有關(guān)部門核對各項(xiàng)固定資產(chǎn)的收、付記錄,做到清查前的賬目相符;

  4、在清查以前,行政辦室及使用部門應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進(jìn)行整理,對尚未點(diǎn)驗(yàn)入庫和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫的固定資產(chǎn),盡可能做好入庫和出庫手續(xù),避免發(fā)生重點(diǎn)、漏點(diǎn)等差錯(cuò);

  5、固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點(diǎn)清實(shí)物,包括查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符,固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)查明原因,及時(shí)入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況,應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后,在清查表內(nèi)加以注明,并提出處理意見;

  6、盤點(diǎn)表需由財(cái)務(wù)部門、使用部門及辦公室審核確認(rèn),財(cái)務(wù)部并根據(jù)總經(jīng)理簽署的意見,對盈虧及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整;

  7、審計(jì)部清查中發(fā)現(xiàn)清查出的固定資產(chǎn)短缺和盈余,經(jīng)查明核實(shí)以后,經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)集體審批。

  六、獎(jiǎng)懲

 。ㄒ唬┰诠潭ㄙY產(chǎn)管理工作中成績突出者,可給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì);

  (二)固定資產(chǎn)保管人、使用人玩忽職守,違反有關(guān)固定資產(chǎn)管理規(guī)定及操作規(guī)程,造成固定資產(chǎn)損失者,應(yīng)予賠償。賠償數(shù)額依據(jù)損失大小和責(zé)任大小確定,同時(shí)追究其相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任;

 。ㄈ┰斐芍卮蠊潭ㄙY產(chǎn)安全事故,依據(jù)國家安全法規(guī)和公司有關(guān)管理規(guī)定,對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰,并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。

  七、本規(guī)定由財(cái)務(wù)部和辦公室負(fù)責(zé)解釋,自發(fā)布之日起執(zhí)行,分公司及控股公司參照執(zhí)行。

  集團(tuán)公司資產(chǎn)管理制度 篇4

  為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理,明確部門及員工的職責(zé),現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際,特制定本制度。

  一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

  固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在20xx元以上,并且使用期限超過2年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

  二、固定資產(chǎn)的分類

  固定資產(chǎn)類別折舊計(jì)提年限凈殘值率

  1、房屋及建筑物2010%

  2、機(jī)器設(shè)備1010%

  3、運(yùn)輸工具1010%

  4、計(jì)算機(jī)設(shè)備510%

  5、辦公家具及設(shè)備510%

  三、固定資產(chǎn)的管理部門

  根據(jù)內(nèi)部控制制度,固定資產(chǎn)由設(shè)備部對生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理;由IT部對計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行管理;由人事行政部門對辦公家具及運(yùn)輸工具進(jìn)行管理。

  各具體管理部門應(yīng):

  1、設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳,建立固定資產(chǎn)卡片。

  2、對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號

  3、對固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人(機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組)

  四、固定資產(chǎn)核算部門

  1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門

  2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳

  3、財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理

  4、財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點(diǎn),做到帳實(shí)相符,保持帳、物、卡一致。

  五、固定資產(chǎn)的購置

  1、各部門需購置固定資產(chǎn),需填寫“資本性支出申請單”(格式后附1),由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  2、經(jīng)批準(zhǔn)后,由采購部門安排專人負(fù)責(zé)采購,填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”(格式后附2),報(bào)經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報(bào)價(jià)以備合理采購。

  3、固定資產(chǎn)收到后,由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收,并填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”(格式后附3)一式三份,在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商,并同時(shí)對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。一份由使用部門留存,一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理,一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片,更新臺(tái)帳,落實(shí)使用責(zé)任人。

  六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

  1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥,需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)(格式后附4),送移入部門簽字,確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門,第一聯(lián)由管理部門留存,更新固定資產(chǎn)卡片,第二聯(lián)送交會(huì)計(jì)部門,第三聯(lián)送交移入部門,第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。

  2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)部,以便進(jìn)行帳務(wù)處理。

  3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的使用人,以便監(jiān)督管理。

  七、固定資產(chǎn)的出售

  固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門,填寫“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”(格式后附5),管理部門擬定處理意見后,按以下步驟執(zhí)行:

  1、固定資產(chǎn)如需出售處理,需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請,填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”(格式后附6)

  2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì),注明出售處理原因,出售金額,報(bào)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批。

  3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后,固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置,并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期,臺(tái)帳做固定資產(chǎn)減少。

  4、財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表,開具發(fā)票及收款,并對固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。

  八、固定資產(chǎn)報(bào)廢

  1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞,沒有維修價(jià)值時(shí),由固定資產(chǎn)使用部門提出申請,填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表”(格式后附6),交固定資產(chǎn)管理部門報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

  2、經(jīng)批準(zhǔn)后,固定資產(chǎn)管理部門對實(shí)物進(jìn)行處理。處理后對臺(tái)帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新,并將處理結(jié)果書面通知財(cái)務(wù)部。

  3、財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請和實(shí)物處理結(jié)果,進(jìn)行帳務(wù)處理。

  九、固定資產(chǎn)編號

  1、編號原則:按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。

  1、房屋及建筑物代碼為01

  2、機(jī)器設(shè)備代碼為02

  3、運(yùn)輸工具代碼為03

  4、計(jì)算機(jī)設(shè)備代碼為04

  5、辦公家具代碼為05

  如:財(cái)務(wù)部20xx年7月購置一臺(tái)計(jì)算機(jī),則編號為

  JINTAK047536007200607

  資產(chǎn)大類成本中心順序號購置年月

  十、固定資產(chǎn)的清查

  公司建立固定資產(chǎn)清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部門和財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”(格式后附7),詳細(xì)反應(yīng)所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù),并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對,做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧,須編報(bào)“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表”,列出原因和責(zé)任,報(bào)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。

  集團(tuán)公司資產(chǎn)管理制度 篇5

  一、制定目的

  為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理,規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程,明確在申購、采購、使用、報(bào)廢等各環(huán)節(jié)的權(quán)、責(zé)、利,明確部門與員工的職責(zé),結(jié)合公司現(xiàn)有實(shí)際情況,特制定本制度。

  二、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

  本公司將單位價(jià)值在元以上或使用期限超過年的設(shè)備、器具、工具,作為固定資產(chǎn)管理。

  三、固定資產(chǎn)的分類

  1、電子設(shè)備:包括顯示器、主機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、電話,裝訂機(jī)等相關(guān)辦公設(shè)備;

  2、辦公家具:包括空調(diào)、飲水機(jī)、文件柜、辦公桌椅等;

  3、其它:一切與公司經(jīng)營、辦公有關(guān)的其它物品。

  四、固定資產(chǎn)的管理

  固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、變更、報(bào)廢等,都由行政部統(tǒng)一管理。分發(fā)到個(gè)人使用的固定資產(chǎn),由個(gè)人管理和保管。

  行政部管理職責(zé):

  1、審核部門要求申購的固定資產(chǎn)是否合理;

  2、驗(yàn)收采購回來的固定資產(chǎn)是是否合格,合格后入庫;

  3、將固定資產(chǎn)的日常管理和使用落實(shí)到個(gè)人;

  4、對固定資產(chǎn)的變更進(jìn)行記錄;

  5、審核使用年限過長的固定資產(chǎn)是否可以報(bào)廢;

  6、對固定資產(chǎn)編號、登記、每年固定盤點(diǎn)固定資產(chǎn),做到賬物相符。

  個(gè)人管理職責(zé):

  1、負(fù)責(zé)監(jiān)管、保存好分配到個(gè)人使用的固定資產(chǎn),公司實(shí)施“誰使用,誰保管”的原則。固定資產(chǎn)發(fā)生遺失,非正常損耗,保管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。若非正常損耗,保管人能夠指證責(zé)任人的,免除賠償責(zé)任;

  2、保持固定資產(chǎn)的日常清潔衛(wèi)生;

  3、固定資產(chǎn)損壞以后,及時(shí)上報(bào)行政部修理或更換。

  固定資產(chǎn)核算部門

  1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門;

  2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)賬目;

  3、財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理;

  4、財(cái)務(wù)部會(huì)同行政部對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),做到帳物相符;

  5、根據(jù)實(shí)際情況協(xié)同固定資產(chǎn)管理部門(行政部)對資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。

  五、固定資產(chǎn)的購置

  1、公司實(shí)施“誰使用,誰申購”的原則進(jìn)行申購。各部門要購置固定資產(chǎn),需填寫“固定資產(chǎn)申購單”(格式后附一),由部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審核后,行政部備案;

  2、經(jīng)批準(zhǔn)后,由行政部安排專人負(fù)責(zé)采購,一定要寫清楚購買物品的品牌、規(guī)格、數(shù)量、金額;

  3、固定資產(chǎn)收到后,由行政部負(fù)責(zé)驗(yàn)收并同時(shí)對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號;

  4、各部門應(yīng)于每月25日之前將下月的固定資產(chǎn)申購單交到行政部,審核完成后,采購部應(yīng)在次月10日前完成采購流程,行政部驗(yàn)收后交到使用人手中。

  六、固定資產(chǎn)的變更

  1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部員工之間變更調(diào)撥,需填寫“固定資產(chǎn)變更表”(格式后附二),由部門經(jīng)理、行政部審核通過后,將固定資產(chǎn)變更單交行政部辦理轉(zhuǎn)移登記后方可更換;

  2、在固定資產(chǎn)變更后,固定資產(chǎn)號碼重新編號。

  七、固定資產(chǎn)的出售

  固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)告知行政部,填寫“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”(格式后附三),提出處理意見,由行政部核定是否有使用價(jià)值。

  1、固定資產(chǎn)如需出售處理,需由行政部提出申請,填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”(格式后附四);

  2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì),注明出售處理原因,出售金額,報(bào)部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部審批;

  3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后,行政部對該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置;

  4、如有需要財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表,開具發(fā)票及收款,并對固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。

  八、固定資產(chǎn)編號

  編號原則:

  1、自年月日起對公司所有固定資產(chǎn)予以整理編號;

  2、固定資產(chǎn)編號:公司簡稱拼音首字母—使用部門—購置年月+編號:

  九、固定資產(chǎn)的清查

  1、公司建立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度,盤點(diǎn)分年中和年終兩次,由行政部和財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行,使用部門配合執(zhí)行;

  2、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”(格式后附五),詳細(xì)反應(yīng)所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)、擁有人、存放地等,并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對,做到帳物相符。若有盤盈或盤虧,列出原因和責(zé)任,報(bào)部門經(jīng)理、行政部、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整。

  十、本制度由財(cái)務(wù)部、行政部共同監(jiān)督實(shí)施;解釋權(quán)歸行政部。

  十一、本制度自發(fā)布之日起實(shí)行。

  集團(tuán)公司資產(chǎn)管理制度 篇6

  第一條目的

  為了保證公司存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性,盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循,并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任,以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的,特制定本辦法。

  第二條盤點(diǎn)范圍

  (一)存貨盤點(diǎn):系指原料、油料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。

  (二)財(cái)務(wù)盤點(diǎn):系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。

  (三)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn):系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)而言。

  1、固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。

  2、保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。

  3、保管品:以費(fèi)用購置者。

  第三條盤點(diǎn)方式

  (一)年中、年終盤點(diǎn)

  1、存貨:由資材部門或經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

  2、財(cái)務(wù):由財(cái)務(wù)科與會(huì)計(jì)科共同盤點(diǎn)。

  3、財(cái)產(chǎn):由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

  (二)月末盤點(diǎn)

  每月末所有存貨,由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次。(經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時(shí),得采取重點(diǎn)盤點(diǎn)。

  (三)月份檢查

  由檢核部門(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部門照會(huì)其部門主管后,會(huì)同經(jīng)管部門,做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。

  第四條人員的指派與職責(zé)

  (一)總盤人:由總經(jīng)理擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮,督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。

  (二)主盤人:由各事業(yè)部主管擔(dān)任,負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。

  (三)復(fù)盤人:由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管(含科長、廠長、處長),負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。

  (四)盤點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

  (五)會(huì)點(diǎn)人:由財(cái)務(wù)部門指派(人員不足時(shí),間接部門支援),負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄,與盤點(diǎn)人分段核對、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。

  (六)協(xié)點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí),料品搬運(yùn)及整理工作。

  (七)特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作,亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人,其職責(zé)亦同。

  (八)監(jiān)點(diǎn)人:由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。

  第五條盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)

  (一)盤點(diǎn)編組

  由財(cái)務(wù)部門主管于每次盤點(diǎn)前,事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”,呈總經(jīng)理核定后,公布實(shí)施。

  (二)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具,預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng);所需盤點(diǎn)表格,由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。

  1、存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類,并置標(biāo)示牌。

  2、現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等,應(yīng)按類別整理并列清單。

  3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤點(diǎn)。

  4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢,如因特殊原因,無法完成時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián),將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部門。

  (三)盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原、物料,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)示。

  第六條年中、年終全面盤點(diǎn)

  (一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,簽發(fā)盤點(diǎn)通知,并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后,擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表,通知各有關(guān)部門,限期辦理盤點(diǎn)工作。

  (二)盤點(diǎn)期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,至于各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料,材料可不移動(dòng),但必須標(biāo)示出。

  (三)年中、年終盤點(diǎn),原則上應(yīng)采全面盤點(diǎn)方式,如確因事情特殊,無法辦理時(shí),應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得改變方式進(jìn)行。

  (四)盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,避免用主觀的目測方式,每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量,應(yīng)于確定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),盤點(diǎn)后不得更改。

  (五)盤點(diǎn)物品時(shí),會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù),詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”,并每小段應(yīng)核對一次,無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后,將該表編列同一流水號碼,各自存一聯(lián),備日后查核,若有出入者,必需再重點(diǎn);盤點(diǎn)完畢,盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存,第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門,供核算盤點(diǎn)盈虧金額。

  第七條不定期抽點(diǎn)

  (一)由總經(jīng)理室視實(shí)際需要,隨時(shí)指派人員抽點(diǎn);可由財(cái)務(wù)部門填具“財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單”于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。

  (二)盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目,以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。

  (三)盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的確實(shí)賬面結(jié)存數(shù),再行盤點(diǎn)。

  (四)不定期抽點(diǎn),應(yīng)填列“盤存表

  第八條盤點(diǎn)報(bào)告

  (一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”一式三聯(lián),送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后,送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部門,第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。

  (二)不定期抽點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級核示。年中、年終盤點(diǎn),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門于盤點(diǎn)后二星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級核示。

  (三)盤點(diǎn)盈虧金額,平時(shí)僅列入暫估科目,年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點(diǎn)盈余或營業(yè)外支出的盤點(diǎn)虧損。

  第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)

  (一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目,除年中、年終盤點(diǎn)時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同經(jīng)管部門共同盤點(diǎn)外,平時(shí),總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部門至少每月抽查一次。

  (二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)賬后辦理。

  (三)盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對賬冊后開啟,由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。

  (四)會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部門存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

  (五)有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)狀等應(yīng)確實(shí)核對認(rèn)定,會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門,第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部門第三聯(lián)送往總經(jīng)理室,如有出入,應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批。

  第十條存貨盤點(diǎn)

  (一)存貨的盤點(diǎn),以當(dāng)月最末一日舉行為原則。

  (二)存貨,原則上采全面盤點(diǎn),如因成本計(jì)算方式,無須全面盤點(diǎn),或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點(diǎn)方式。

  第十一條其他項(xiàng)目盤點(diǎn)

  (一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會(huì)同財(cái)務(wù)人員,共同赴外盤點(diǎn),其“外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表”一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存查,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

  (二)銷貨退回的成品,應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù),含驗(yàn)收及列賬。

  (三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本,送財(cái)務(wù)部門核查。

  第十二條注意事項(xiàng)

  (一)所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員,對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng),必須深入了解。

  (二)盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤人報(bào)到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn),否則以曠職論處。

  (三)所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則,因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。

  (四)盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處,均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效,否則應(yīng)查究其責(zé)。

  (五)所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。

  (六)盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補(bǔ)休。

  (七)盤點(diǎn)開始至工作終了期間,各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。

  (八)盤點(diǎn)終了由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告,經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。

  ?第十三條盤點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲

  (一)盤點(diǎn)工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定,切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)由主盤人簽報(bào),各嘉獎(jiǎng)一次,以資獎(jiǎng)勵(lì)。

  (二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重,由主盤人簽報(bào)人事部門議處。

  第十四條賬載錯(cuò)誤處理

  (一)賬載數(shù)量如因漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者,記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分,情況嚴(yán)重者,應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。

  (二)賬載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。

  第十五條賠償處理

  財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況者,應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:

  (一)對所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者:

  (二)對所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者:

  (三)未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤虧者。

  第十六條本辦法自xx年x月x日起生效。

  集團(tuán)公司資產(chǎn)管理制度 篇7

  第一條公司的一切資產(chǎn)均為北京xx置業(yè)有限公司所有,必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn),以防流失。

  第二條財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。

  第一節(jié)貨幣資金

  第三條公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù),及時(shí)入賬,任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

  第四條對公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理,貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字,否則不得支付和處理。

  第五條公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán)。

  第六條為保證現(xiàn)金的安全,同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用,庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。

  對每筆超過xx元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部,以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備。

  現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金,更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。

  每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付,并編制記賬憑證。

  每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

  對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),每日盤點(diǎn)現(xiàn)金,確保賬實(shí)相符,月末與總賬核對,保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因,及時(shí)糾正。

  對造成損失的責(zé)任人,依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

  第七條除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購款外,其他支出均不能借用現(xiàn)金,嚴(yán)禁因私借款。

  借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還(或報(bào)銷)時(shí)間,且必須按期歸還(或報(bào)銷)。逾期不還者將從工資中扣除。

  借用現(xiàn)金,申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表,寫明用途,由部門經(jīng)理審核確認(rèn),經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。

  第八條認(rèn)真做好銀行存款的管理,遵守銀行結(jié)算制度

  第九條支票的領(lǐng)取及管理

  1、支票領(lǐng)。

  1)凡領(lǐng)取支票,先填制支票申領(lǐng)單,寫明用途、金額、使用人等項(xiàng),經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。

  2)簽發(fā)支票的金額超過xx元,在填寫申領(lǐng)單時(shí),須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件(合同、采購單、計(jì)劃書等)。

  3)領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù),于領(lǐng)取后10日內(nèi)報(bào)賬。

  4)對末及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促,并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

  5)在支票有效期內(nèi)未使用的支票,或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部。對未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促,并不予簽發(fā)新支票。

  6)持票人應(yīng)對支票妥善保管,如丟失,將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

  2、支票管理:

  1)所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額(限額)、用途,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

  2)建立銀行支票使用登記簿,詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等。

  3)出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額,不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。

  4)出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”,送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理,并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)公司資金變動(dòng)的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要,按照主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送。

  5)按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理(主管會(huì)計(jì)工作)審核,對未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對,及時(shí)入賬。

  6)出納人員應(yīng)及時(shí)申購支票,并妥善保管。

  7)公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。

  8)作廢的支票,要及時(shí)注明“作廢”,并妥善保管,統(tǒng)一注銷。

  第十條采用銀行匯票,匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定,按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。

  第十一條每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額,定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。

  第二節(jié)應(yīng)收及預(yù)付款管理

  第十二條應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下:

  應(yīng)收款的發(fā)生:公司在決定提供信用于客戶之前,應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查,并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度,最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。

  計(jì)財(cái)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來臺(tái)帳,按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算,及時(shí)核對、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況,分析其信譽(yù)程度,及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款。

  所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)(至少每月一次),確定每項(xiàng)賬款的可收性,并每月編制帳齡賬目分析,財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。

  公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ),并每半年進(jìn)行調(diào)整,以反映目前狀況。

  公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系,按期填制并發(fā)送催帳通知單,與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收,對業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。

  所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件:

  1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,仍然不能收入回;

  2)債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。

  公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款,100萬元以下的壞賬經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后,可作為壞帳處理。100萬元以上的壞帳,應(yīng)由董事會(huì)確定后才可進(jìn)行處理。所有處理的壞帳,均應(yīng)撰寫情況摘要匯總到董事會(huì)。

  公司對應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦,誰負(fù)責(zé),及時(shí)清理”的原則。財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo),確定獎(jiǎng)懲措施。

  其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。

  第十三條預(yù)付款和定金,必須要根據(jù)合同辦理,由經(jīng)辦人申請,各部門經(jīng)理審核確認(rèn),經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對無誤,金額在xx元以內(nèi)的,由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批;xx萬元以上的報(bào)公司總經(jīng)理加簽。

  第十四條預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算。定期檢查預(yù)付款和定金,監(jiān)督合同的履行。

  第三節(jié)存貨管理

  第十五條存貨,是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售,或者仍然處在生產(chǎn)過程,或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等,包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。

  第十六條工程物資的管理

  1、工程物資的采購:

  1)工程物資的采購,根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算,編制總體采購計(jì)劃,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。

  2)每月初,有關(guān)部門根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購計(jì)劃,嚴(yán)禁無計(jì)劃盲目采購。

  3)工程物資的采購必須由專人負(fù)責(zé),采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計(jì)劃及采購清單實(shí)施采購。

  2、工程物資的入庫:

  1)工程物資購進(jìn)后,必須認(rèn)真驗(yàn)收,嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān),經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后,方能辦理入庫手續(xù)。

  2)工程物資入庫驗(yàn)收,發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的,由采購人員直接負(fù)責(zé);驗(yàn)收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的,由保管員負(fù)責(zé)。

  3)工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題,應(yīng)查明原因,落實(shí)責(zé)任,其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的,要填制工程物資短缺毀損清單,由運(yùn)輸部門鑒證后,連同工程物資一并送交倉庫。對于數(shù)量尚未點(diǎn)清,驗(yàn)質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管,不得領(lǐng)用。

  4)工程物資經(jīng)驗(yàn)收后,保管員應(yīng)填制收料單,一式三聯(lián),第一聯(lián)材料采購部留存,用以考核工程物資采購計(jì)劃執(zhí)行情況;第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門報(bào)賬;第三聯(lián)倉庫留存。

  5)采購人員向財(cái)務(wù)部門報(bào)賬時(shí),原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全,否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。

  3、工程物資的領(lǐng)用:

  1)工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫,領(lǐng)料單如有缺項(xiàng),保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨,倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理,并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。

  2)領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限,按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。

  4、工程物資的庫存管理:

  1)倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制,嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收,規(guī)范計(jì)量工具、量尺過磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度,做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。

  2)建立工程物資管理臺(tái)賬,進(jìn)行數(shù)量、金額核算,設(shè)立核算人員,認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證,做到真實(shí)可靠。

  3)倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬,并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)部門,與財(cái)務(wù)部門核對無誤。

  5、工程物資的盤點(diǎn)清查制度:

  1)為了不影響財(cái)務(wù)核算工作,倉庫應(yīng)在每月25日結(jié)賬,編報(bào)工程物資變動(dòng)表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。每月25日結(jié)賬時(shí),要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作,核對庫存數(shù),從量上查明盤盈、盤虧數(shù),報(bào)送財(cái)務(wù)部門。

  2)建立工程物資定期清查制度,采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法,用點(diǎn)數(shù)、過磅或測量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤點(diǎn)后,編制庫存物資盤點(diǎn)表,將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對,對于賬實(shí)不符的材料,應(yīng)切實(shí)查明原因,分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。

  3)財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作,合理組織工程物資的總分類核算和明細(xì)分類核算,做到帳帳相符、賬證相符、賬實(shí)相符,保證帳、卡、物、資金四相等。

  4)做好工程物資的索賠工作。

  6、工程物資的稽核:

  1)財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員(在公司的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中,視公司的發(fā)展?fàn)顩r,成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)),對工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查,對工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。

  2)審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤點(diǎn),現(xiàn)場觀察存貨的流動(dòng)與控制。在調(diào)查過程中,還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng),相應(yīng)的管理措施也很有專業(yè)技術(shù)性,不了解這些情況,就很難對工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。

  3)工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析(如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)),以加強(qiáng)工程物資的管理,合理使用資金,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金利用效率。

  第十七條低值易耗品

  1.根據(jù)公司的情況,規(guī)定20xx以下,使用年限較短,不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等,為低值易耗品。

  2.低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單,經(jīng)有關(guān)部門審核,公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方能選購。一次性購買低值易耗品金額在5萬元以下的,由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核,主管副總經(jīng)理審批;一次性購買低值易耗品金額在5萬元以上的,由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核,主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。

  3.非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理,計(jì)算機(jī)類低值易耗品由信息資源部管理,其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理。

  各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作:

  1)參與供應(yīng)商的選擇評價(jià)

  2)參與品種、型號、規(guī)格、價(jià)格的選擇

  3)負(fù)責(zé)驗(yàn)收

  4)提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理

  5)參與組織資產(chǎn)清查等

  4.非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買。

  5.為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理,應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。

  6.使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品,應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證,一份留存?zhèn)}庫,作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù):一份交給使用部門為實(shí)物管理的依據(jù)。一份交給會(huì)計(jì)部門作為記賬的依據(jù);除此以外,各部門應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管,控制各使用部門在用低值易耗品。

  7.要建立以舊換新的賠償制度,并及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理憑證,進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬(包括數(shù)量和金額),定期與實(shí)物核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品,應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理,并在備查簿中進(jìn)行登記。

  8.公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí),應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單,填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫殘料按照規(guī)定作價(jià)。由于員工丟失損壞,照章應(yīng)由員工賠償?shù)模要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章,會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行查審核對,并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。

  9.所有離開公司的人員,應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù),同時(shí),管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。

  第十八條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn),每年至少盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符,應(yīng)當(dāng)于查明原因后,按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,一般在年終結(jié)賬前處理完畢。

  第十九條盤盈的存貨,應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用;盤虧或毀損的存貨,在扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后,應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用,其中,由于自然災(zāi)害造成的凈損失,計(jì)入營業(yè)外支出。

  財(cái)務(wù)部應(yīng)于每會(huì)計(jì)年度末對比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià),若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià),則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。

  第二十條及時(shí)辦理竣工決算,正確核算完工產(chǎn)品成本。對產(chǎn)成品的入庫、出庫及時(shí)進(jìn)行核算,確;乜畹募皶r(shí)性,隨時(shí)掌握產(chǎn)成品庫存狀況。

  第二十一條出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬,在使用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳或卡片賬,定期進(jìn)行盤點(diǎn),至少每年一次,評估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況,正確、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。

  第二十二條對工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算,準(zhǔn)確核算在建工程成本。

  預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會(huì)同主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

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