公司的資金管理制度（精選13篇）
在我們平凡的日常里，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構成。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編整理的公司的資金管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
公司的資金管理制度 篇1
第一條公司現(xiàn)金的使用范圍應符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金結算，超出結算起點的付款應通過銀行結算；特殊情況下需要現(xiàn)金結算的，必須取得對方的收款收據(jù)。公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。
公司應在下列范圍內(nèi)支付現(xiàn)金：
（一）支付給職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開支；
�。ǘ﹤�人勞務報酬；
�。ㄈ﹫箐N（或借支）的差旅費、業(yè)務費、修理費等；
（四）結算起點以下的零星支出；
�。ㄎ澹┕径麻L、總裁批準的其他特別支出。
第二條各單位應核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金的限額以企業(yè)、單位3-5天的日常用量為準，凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時送存銀行。企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施。
第三條收入的現(xiàn)金應及時送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。
第四條現(xiàn)金的管理必須嚴格執(zhí)行錢、賬分管的原則。出納與會計人員必須分清責任，實行相互制約，加強現(xiàn)金管理。
第五條一切現(xiàn)金收入都應開具收款收據(jù)；出納人員辦理收款手續(xù)后，應加蓋"現(xiàn)金收訖"字樣。
第六條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由財務經(jīng)理審核、財務總監(jiān)及總裁批準后提取。
第七條一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應加蓋"現(xiàn)金付訖"字樣，妥善保管。出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務，不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證。
第八條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，并結出庫存余額。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。如出現(xiàn)長短款，應向財務負責人匯報，查明原因后及時處理。
第九條不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準因私借支現(xiàn)金，不準保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。
第十條公司應安排出納以外的其他人每月對出納庫存現(xiàn)金至少檢查核對一次，驗證帳實是否相符，情況異常時應進行突發(fā)性檢查。
第十一條銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結算業(yè)務、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應金融機構開設的基本帳戶、一般結算帳戶和專用帳戶�；編簦菏枪緸檗k理基本的、主要的資金結算、現(xiàn)金存取等業(yè)務而開立的主要帳戶；一般結算帳戶：是公司為方便資金結算業(yè)務而在就近的金融機構開立的基本帳戶以外的輔助帳戶；專用帳戶：是公司為辦理某些特殊業(yè)務或?qū)ｉT業(yè)務，按國家規(guī)定必須開立的某些有特殊用途的補充帳戶。
第十二條銀行賬戶開立的管理程序：由財務部門根據(jù)實際情況提出申請，經(jīng)財務部經(jīng)理審核、報財務總監(jiān)、總裁審批后，交由出納人員具體辦理。
第十三條公司的銀行賬戶僅供本公司收支結算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支。
第十四條因銷售產(chǎn)品、提供勞務而獲取的資金收入原則上只能通過基本賬戶辦理；一般結算賬戶原則上只辦理資金支付業(yè)務，其資金來源可以根據(jù)需要由基本賬戶劃轉(zhuǎn)。專用賬戶是根據(jù)需要為某種特殊業(yè)務而開立的。除辦理規(guī)定的專項業(yè)務外，不得辦理經(jīng)營性的資金結算業(yè)務，專用賬戶應做到因特殊業(yè)務的開展而開立，因其結束而撤銷，且業(yè)務結束后一個月內(nèi)必須清理完畢；
第十五條嚴格禁止用個人名義開立銀行賬戶。
第十六條各子公司負責人和財務負責人必須加強對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，在提報資金日報時，每周向本公司報送一次賬戶余額及使用情況。一旦發(fā)現(xiàn)問題，應立即向本公司財務部匯報并妥善處理。
第十七條本公司財務部可不定期對各子公司的銀行賬戶管理情況進行檢查或抽查，并將結果通報全公司。
第十八條各企業(yè)財務部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的帳戶應及時辦理銷戶手續(xù)。
第十九條銀行票據(jù)由出納員專門負責，妥善保管，嚴防丟失、被盜。
第二十條出納員對收到的支票或銀行匯票等票據(jù)應嚴格審查，以免收進假票或無效票。
第二十一條公司除現(xiàn)金開支范圍外的所有業(yè)務類、非業(yè)務類對外付款支出，應采用支票、匯票等銀行結算方式。
第二十二條公司的業(yè)務或日常費用付款，需預先領用支票的，須填寫支票領用單，由相關領導審批后，交由出納辦理，支票申請單中至少要列明用途、金額和收款單位，如無法明確金額的，經(jīng)財務負責人審核，填寫限額；暫無法明確收款單位的，交經(jīng)辦人在使用支票時填寫。支票應分別加蓋財務章及法人名章。經(jīng)辦人領用支票后，須在支票登記簿上簽字確認。
第二十三條空白支票由出納統(tǒng)一保管，空白支票的保管視同現(xiàn)金。因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報財務負責人批準后予以銷毀，銷毀清單應存檔備查。
第二十四條如結算方式為匯票結算時，經(jīng)辦人將付款申請經(jīng)相關領導簽字后，交由出納辦理，填寫銀行匯票申請書，填明收款人名稱、支付金額、申請人和申請日期等事項，并簽章。出納將匯票交經(jīng)辦人后，經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認。經(jīng)辦人員采用匯票付款后，應及時將發(fā)票傳遞至財務部進行報銷。
第二十五條出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結出余額。出納應每月根據(jù)銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明�！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應每年裝訂成冊歸檔。
第二十六條公司建立備用金審批制度。備用金主要用于各部門的經(jīng)常性的、小金額的日常費用開支及其他零星開支。財務部門可根據(jù)業(yè)務情況，確定借支備用金的合理限額，嚴格控制職員借取大額備用金。
第二十七條借支備用金需由經(jīng)手人填寫"借款單"，注明備用金金額、預計還款時間等，各部門的負責人審簽后，由財務總監(jiān)和總裁審批。
第二十八條各部門備用金支出后，將有關票據(jù)按照報銷程序交財務部報銷，補足備用金。
第二十九條至備用金使用期滿，各部門應將備用金足額交回財務部，并由財務部重新核定備用金限額。
第三十條職工出差及其他零星支出，可申請借款。
第三十一條借款申請的程序為：
1、經(jīng)辦人填寫《借款申請單》，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預計還款日期。
2、《借款申請單》須經(jīng)部門負責人、財務部門負責人審核后，交總裁審批。
3、出納根據(jù)審批后的《借款申請單》進行付款。
第三十二條借支的款項應在業(yè)務完成后一周內(nèi)報銷或清還，對未按規(guī)定及時清還者，財務部門應通知人力資源部從借款人當期或下月工資中予以扣還；并不得批準其再次借款。超過三個月仍未清還且欠款超過1，000元者，提交所在部門和有關部門處理，并視同占用本單位資金，按銀行一年期貸款利率計收利息。
第三十三條職員調(diào)離時，原所在部門應督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關部門不得辦理調(diào)離手續(xù)。
第三十四條財務部門應逐月清理，并將借款結欠情況通報各有關部門和本人。
公司的資金管理制度 篇2
為規(guī)范酒店的資金運作及管理工作，根據(jù)集團相關財務管理制度之規(guī)定，結合酒店業(yè)實際經(jīng)營情況，特制定本辦法。
第一章一般規(guī)定
第一條所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證，按規(guī)定粘貼、填制報銷賬單據(jù)。
1、原始憑證的基本要求
(1)原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人的姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位的名稱；經(jīng)營業(yè)務的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。
(2)從外單位取得的原始憑證，必須符合國家票證管理辦法，并蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領導人或者其指定人員的簽名或蓋章。
(3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，必須有入庫單或驗收證明；支付款項的原始憑證，必須有收款單位的收款證明。
(4)一式幾聯(lián)的原始憑證，應注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外)套寫。
(5)經(jīng)有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準的文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準部門、日期、批準人及“原件存檔”字樣；如果批準文件涉及兩項報賬內(nèi)容，可將原件附其中一份報賬單據(jù)，另一份注明原件在“××報賬中”字樣。
2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定：
(1)在空白報銷單上將原始報賬憑證按小票在下，大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向)；若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼。
(2)將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上(將左面對齊粘貼)。
第二條如果需報銷的原始單據(jù)遺失，除飛機票、火車票、船票、長途汽車票，在理由充分的情況下，按票價的50%報銷外，其他票據(jù)遺失一律不予報銷；特殊情況，必須報請酒店財務部負責人批準；已由銀行付款，需進行報賬核銷的原始單據(jù)遺失，須憑加蓋對方發(fā)票章(或財務章)的原始單據(jù)復印件和經(jīng)部門負責人簽字的專題說明進行核銷，同時對經(jīng)辦人予以100元的處罰。
第三條對不真實、不合規(guī)定的原始憑證不予報賬；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定更正、補充；原始憑證有錯誤的，應要求出具單位或填報人重開或更正(金額只可改小，不可改大)，更正處加蓋單位印章或簽章。
第四條嚴格執(zhí)行報賬期限規(guī)定，及時進行報賬。
1、差旅費借支必須在返回酒店五天內(nèi)報賬，其他現(xiàn)金借支十天內(nèi)必須結清。
2、領用的轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)辦人員必須在十天內(nèi)到財務部門辦理報賬手續(xù)；直接由酒店匯往各往來單位的款項，記入經(jīng)辦人員往來賬，經(jīng)辦人員必須在付款后(或貨到，或工程完工后)一個月內(nèi)到財務部門辦理報賬手續(xù)(合同上有規(guī)定的除外)。
3、凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財務部門結清財務手續(xù)的，按起點30元，每超期一天按兩元的標準遞增予以罰款。
4、費用單據(jù)超過二個月的，不予報賬。
第五條嚴格執(zhí)行酒店的審批規(guī)定，所有開支必須經(jīng)部門負責人同意，酒店總經(jīng)理及財務部負責人審批后方可辦理。
第六條各項費用開支，以現(xiàn)金方式支付的，必須填寫酒店(或絲寶集團)費用報銷單；
第七條已取得結算憑據(jù)的報賬業(yè)務，必須填寫絲寶集團報銷單；未取得結算憑據(jù)的付款業(yè)務，應由經(jīng)辦人填寫請款單，待貨到(或工程完工)后由經(jīng)辦人取得發(fā)票，辦理入庫驗收(或工程驗收)手續(xù)，填寫報銷單辦理報賬手續(xù)。
第二章資金支付的審批規(guī)定及流程
第八條報賬審批規(guī)定
1、各部門員工的日常費用，由部門負責人控制審核，報酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財務經(jīng)理審批；部門負責人的日常費用，直接由酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財務經(jīng)理控制審批。
2、車輛保養(yǎng)、改裝或維修，單項費用在3000元以內(nèi)(含3000元)的，必須以書面形式，報管理公司總經(jīng)理批準；單項費用在3000元以上的，必須逐級上報，由集團批示。
3、酒店各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費用、電話費(含個人手機話費)等所需資金的支出，由酒店辦公室管理及審核，報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務經(jīng)理審批。
4、酒店日常經(jīng)營所需的水、電及零星工程設備維修費用，由工程部負責核實，報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務經(jīng)理審批。
5、酒店日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設備及耗材等用于經(jīng)營的物資，由采購部負責核實，報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務經(jīng)理審批。
6、酒店管理公司和酒店所有需支付的資金(除臨時處置資金外)，均通過酒店管理公司財務經(jīng)理統(tǒng)籌安排。
第九條報賬審批流程
1、員工因工發(fā)生的日常費用必須按規(guī)定事先報請部門負責人批準(部門負責人發(fā)生的費用，應逐級上報上級領導批準)；部門負責人必須做到嚴格控制，杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。
2、凡涉及購買物資的部門，應預先提交申請報告，根據(jù)報賬審批權限的規(guī)定經(jīng)審批人批準后，由酒店指定的部門負責簽定合同(除零星采購以外，所有采購業(yè)務均必須簽定采購合同)、購置及報賬。
3、各級審批人出差期間，對必須開支的款項可授權他人代理行使審批職責。授權書上必須詳細注明授權的范圍、期限、被授權人等主要內(nèi)容。授權書一式兩份，一份由本部門留存，另一份交財務部門存檔。
第三章資金的預算管理
第十條每年元月10日前，酒店根據(jù)當年的經(jīng)營計劃，提出當年資金總需求預算方案，報集團總部審批。
第十一條各酒店根據(jù)集團總部批準的資金預算方案，制定各月的資金預算計劃，每月將酒店節(jié)余資金匯總部集團使用。
第十二條酒店總經(jīng)理審定各部門申報的資金需求計劃，并將總資金預算計劃分解到各需求部門。
第十三條按照確定的分部門資金需求計劃，合理調(diào)度和安排資金的運用。
第四章借支及請款規(guī)定
第十四條現(xiàn)金借支規(guī)定
1、凡酒店員工因工作需要，需申請臨時借支的，必須填寫借支單，注明借支事由，經(jīng)部門負責人核實、財務部負責人審批后辦理借支手續(xù)。
2、差旅費借支必須由部門負責人根據(jù)員工出差天數(shù)及日費用標準核定；其他現(xiàn)金借支一次不得超過2019元。
3、因工作性質(zhì)特殊，需借支備用金的，由借支人填寫借支單，注明“備用金”字樣，經(jīng)部門負責人批準后在財務部門辦理借支手續(xù)。
4、現(xiàn)金借支，嚴格遵循“前賬不清、后賬不借”的原則。
5、備用金借支，由財務部門每季度出具各部門備用金借支明細，交各部門負責人重新核定。如有工作或額度調(diào)整，應及時通知財務部門。
第十五條轉(zhuǎn)賬支票借支規(guī)定
1、除采購員借支外，其他部門超過2019元(含2019元)以上的開支，必須使用轉(zhuǎn)賬支票付款。
2、使用轉(zhuǎn)賬支票付款，經(jīng)手人應提供準確、詳實的收款單位名稱及金額；確實不能事先提供準確收款單位名稱或金額的，由財務部門開具限額轉(zhuǎn)賬支票。
3、經(jīng)手人預先領用轉(zhuǎn)賬支票的，應按規(guī)定填寫請款單，詳細注明收款單位名稱、金額(或限額)、款項用途，協(xié)議號(已簽定合同)，經(jīng)部門負責人批準后在財務部門辦理借支手續(xù)。
第十二條異地付款的請款規(guī)定
1、原則上，異地付款一律采用電匯方式；如特殊原因需匯票付款的，必須詳細注明原因，經(jīng)財務部門負責人批準后才能辦理。如辦理的匯票需寄給往來單位，必須在辦理正式交接手續(xù)后交酒店指定郵寄員郵寄；如辦理的匯票為收款單位自帶，則財務部門必須在認真檢查、核對取票人身份證，及收款單位提供的加蓋單位公章或財務印鑒章，并指明取票人姓名的委托書(原件)后，才能辦理匯票領取手續(xù)�！拔袝奔叭∑比松矸葑C復印件由財務部門妥善保存。
2、對依據(jù)合同或協(xié)議支付的款項，請款人必須嚴格依據(jù)合同或協(xié)議上填寫的收款單位名稱、賬號及開戶行填寫請款單；如果收款單位名稱、賬號或開戶行發(fā)生變動，請款人必須提供往來單位加蓋公章或財務印鑒章的變更證明原件。
第五章報賬程序及報賬的具體規(guī)定
第十三條費用報賬
1、費用開支后，應憑報銷單辦理報賬手續(xù)；有借支的，必須先清理借支。
2、費用報賬時，必須由經(jīng)手人根據(jù)酒店有關制度及規(guī)定填寫報銷單，詳細注明報賬事由，并附正式原始發(fā)票，經(jīng)部門負責人批準后在財務部門辦理。
3、根據(jù)合同開支的各項費用，報賬時，應詳細注明合同號。
4、根據(jù)報告開支的各項費用，報賬時，應附已批示的報告原件。
5、購置辦公用品、低耗品、物料、水電衛(wèi)生設施等物資必須辦理入庫手續(xù)，報賬時附入庫單或直接由領用人在原始憑證上簽字證明。
第十四條固定資產(chǎn)報賬
1、固定資產(chǎn)(包括機器設備)購置報賬應附申購單(或批示報告)、購貨發(fā)票、入庫單或驗收報告等單據(jù)；特殊行業(yè)的資產(chǎn)(如電梯、鍋爐等)，必須同時附專業(yè)檢測部門出具的檢驗合格報告。
2、結算在建工程完工工程款時，房產(chǎn)公司將結算依據(jù)移交給集團財務總部，由集團財務總部會同審計師事務所進行審計，并根據(jù)審核結論、工程結算發(fā)票及完工驗收單全額結算。
第十五條供應商開戶及貨款結算
1、供應商開戶規(guī)定
(1)日常計劃采購開戶規(guī)定：日常計劃采購內(nèi)容指酒店經(jīng)營所須的基礎性原材料、資產(chǎn)等。如：食品、酒水、香煙、客房用品、美容美發(fā)用品、成批的低耗品及大額的固定資產(chǎn)等。采購部按照競價篩選原則確定供應商后，須與供應商簽定供貨協(xié)議(或合同)。協(xié)議中必須注明質(zhì)保金的繳納和結算方式。協(xié)議簽定后必須由采購部指定專人及時遞交(原件一份)給財務部合同專管員，以便財務部及時錄入電腦。供應商持供貨協(xié)議書到財務部繳納質(zhì)保金，成本會計查實該供應商協(xié)議確已錄入電腦并已繳納質(zhì)保金后，方可辦理開戶手續(xù)。
(2)對于零星或急件采購的物品(如零星物料用品、少量補充的基礎性原材料等)，金額較小，可以不簽定協(xié)議，以經(jīng)辦的采購員戶頭辦理入庫手續(xù)。
2、供應商貨款結算
(1)個體戶供應商貨款支付的規(guī)定：凡以個人名義與酒店簽訂協(xié)議的供應商，在協(xié)議中必須詳細注明該供應商姓名、身份證號碼、聯(lián)系電話和地址(一家供應商只能以一個人名義簽訂協(xié)議，不得多戶多人)。財務根據(jù)此協(xié)議中提供的資料錄入電腦，并據(jù)此開戶名稱辦理入庫手續(xù)。在支付貨款時，由協(xié)議中的供應商持本人身份證領取現(xiàn)金或支票，出納員必須與電腦資料逐一核對無誤后，方能發(fā)放。
(2)以單位名義開戶的供應商貨款支付的規(guī)定：凡以單位名義與酒店簽訂協(xié)議的供應商，在協(xié)議中必須詳細注明該單位全稱、開戶銀行、賬號、委托經(jīng)辦人姓名、身份證號碼以及貨款的支付方式(支票、電匯等)，收款單位必須與合同單位一致，否則，必須由合同單位出具委托付款協(xié)議書，并由其法人簽字、蓋章認可。
(3)供應商供貨、結款應嚴格按照協(xié)議執(zhí)行，即：在辦理入庫時，以協(xié)議中的單位名稱開戶；在進行貨款支付時，由協(xié)議中的委托經(jīng)辦人持本人身份證領取支票(電匯由出納員直接按協(xié)議辦理)。如有變更，須有加蓋該供應商單位公章或財務專用章的、負責人簽名的書面變更通知，出納員方可辦理結算手續(xù)。
3、所有以供應商名義辦理入庫和結算手續(xù)的貨款支付，原則上不得由酒店采購員代為結算，如有此情況，出納員有權拒絕付款。
4、供應商付款方式的規(guī)定：個體戶性質(zhì)的供應商以現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票方式支付，其他供應商原則上要求以轉(zhuǎn)賬支票、電匯或銀行匯票方式支付。
5、供應商貨款結算流程及時間的規(guī)定：供應商貨款集中按月支付，下月支付上月貨款。
A、每月的18日-20日為上月貨款對賬日。供應商將上月的貨物驗收單整理，開據(jù)正規(guī)有效的發(fā)票(不得使用復印件)，在采購部粘貼填寫《報賬單》，注明單據(jù)張數(shù)、貨品名稱、金額和供應商單位或姓名，由經(jīng)辦采購員簽字后，到財務部往來賬會計處對賬。財務部往來賬會計對貨款的結算金額的真實性、發(fā)票及報賬單填寫的規(guī)范性、有效性進行認真審核，不合規(guī)定者不予以辦理。
B、每月的21日-23日為采購部負責辦理貨款審批手續(xù)日。由采購部指定專人將已對賬的貨款單據(jù)統(tǒng)一收取，并報采購經(jīng)理和各酒店總經(jīng)理審核簽字后，交酒店管理公司財務經(jīng)理審核。
C、每月的23日-28日為財務付款結算日。酒店管理公司財務經(jīng)理將審核無誤后的貨款單據(jù)交出納。出納按貨款支付方式之規(guī)定開出支票或匯票，并通知供應商領取貨款。
D、上述結算時間的規(guī)定一般不得變動，除此時間之外的對賬和結算(特殊情況除外)財務一律不予受理。
第六章現(xiàn)金的日常管理
第十六條現(xiàn)金管理制度
1、實行備用金管理辦法。備用金(庫存現(xiàn)金)在核定的限額內(nèi)使用。酒店備用金的領用包括：出納員、收銀主管、前臺收銀員、各營業(yè)點收銀員、采購員。原則上出納員庫存現(xiàn)金不得超過一萬元；收銀主管一萬五千元；前臺收銀員一萬元以及各營業(yè)點收銀員找零用備用金伍百元；采購員備用金一萬元。
2、除零星開支部分從庫存現(xiàn)金中支付外，其他一切支出必須從銀行提取，不得坐支。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，需報財務部負責人批準，核定坐支范圍和限額。庫存現(xiàn)金超過限額的部分，必須當日送存銀行。
3、酒店與其他單位之間的經(jīng)濟往來，除允許現(xiàn)金支付的款項外，其余必須通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結算。
4、現(xiàn)金的使用范圍如下：
�、倥R時員工工資(原則上要求由銀行發(fā)放)；
�、诔霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費；
�、劬频晏幚砭o急情況時的支出；
�、苻D(zhuǎn)賬結算起點以下的零星開支；
�、萑诵幸�(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第十七條現(xiàn)金收支控制
1、出納員與會計人員必須分工明確，出納員不得兼辦收入、費用、債權債務賬簿的登記、稽核和會計檔案保管等工作，會計人員不得兼管出納工作。
2、出納人員應熟練掌握并嚴格執(zhí)行有關現(xiàn)金管理制度。根據(jù)審核無誤的收、付款憑證負責辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付款業(yè)務；負責登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；清查庫存現(xiàn)金，與賬面、銀行核對，做到賬款、賬賬相符；負責保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、支票和法人代表、出納印章(財務專用章暫由天怡酒店財務部負責人保管)。
3、嚴格現(xiàn)金收付業(yè)務的審批制度。出納員進行款項收付業(yè)務時，首先要認真審核所依據(jù)的憑證，既要審核手續(xù)是否完備，數(shù)字是否準確，還要審核其內(nèi)容的合理性和合法性。對于手續(xù)不完備、數(shù)字錯誤的憑證，要求經(jīng)辦人完善手續(xù)后方可報銷；對于不應開支的款項，應拒絕報銷；對涂改或冒領款的不法行為，應及時向財務部負責人匯報。出納人員辦理現(xiàn)金收付時，收付雙方應當面點清，并認真復核，加蓋收付戳記及出納人員簽章，以防重收、重付。
4、對庫存現(xiàn)金(含各部門的備用金)，財務部負責人、主管會計要實施經(jīng)常性地檢查和突擊性抽查，并填制庫存現(xiàn)金(備用金)核查情況表，說明檢查結果。對于核查出的長短款，要及時查明原因并提出處理意見。
5、出納人員工作調(diào)離，必須辦理嚴格的交接手續(xù)。
第七章銀行存款管理
第十八條賬戶管理
1、酒店在銀行開立基本賬戶和一般存款賬戶。上述賬戶只供公司業(yè)務經(jīng)營范圍內(nèi)的資金支付，不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。
2、不得涂改和偽造結算憑證。各種結算憑證必須按要求填寫齊全，如實填明來源或用途。
3、賬戶上必須留有足夠的資金保證支付，不得簽發(fā)空頭支票。
第十九條支票結算管理
1、現(xiàn)金支票由出納人員簽發(fā)和保管，簽發(fā)現(xiàn)金支票不得超越規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額，使用黑色墨水填寫，字跡要清晰，數(shù)額要正確，大小寫金額必須一致，不得涂改。填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。
2、酒店購買商品、原材料或享受勞務供應時，可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，直接交給收款單位，然后由收款單位持向自己的開戶銀行，辦理轉(zhuǎn)賬結算(詳見供應商貨款結算程序)。
3、支票一律采取記名式，簽發(fā)支票要注明接受單位名稱或個人姓名。
4、不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，嚴格執(zhí)行支票的有效期限。
5、原則上不準攜帶蓋好印鑒的空白支票出外采購，不準將支票給銷貨單位代為簽發(fā)。如果確需攜帶蓋好印鑒的空白支票時，一定要填好簽發(fā)日期、收款單位名稱和最高結算限額，并要督促經(jīng)辦人及時報銷。
6、支票遺失或被盜時，需及時向領導匯報，并立即到銀行辦理掛失手續(xù)。
第八章員工薪金儲蓄卡管理辦法
第二十條酒店規(guī)定，所有在職員工薪金統(tǒng)一通過銀行儲蓄卡(以下簡稱工資卡)發(fā)放。酒店新員工工資卡的建立，由人事部提前一個星期將新員工的詳細資料(如姓名、性別、身份證號碼)報財務部出納員到銀行辦理工資卡。
第二十一條新員工的工資卡辦好后，財務部出納員通知各部門員工領取。發(fā)放時由財務部出納員和人事部工資管理員共同核實發(fā)放給員工本人。
第二十二條對因部門經(jīng)理保管不當形成工資卡遺失，從而造成經(jīng)濟損失的，由責任人全額承擔。
第二十三條如員工本人不慎將工資卡遺失，應由其本人及時到銀行辦理掛失手續(xù)并通知財務部，同時由員工本人在銀行辦理新的工資卡，將新辦的卡號通知人事部，以便人事部進行新舊卡號的更換。如因員工本人遺失又未及時通知人事部，造成的經(jīng)濟損失由員工本人承擔。
第二十四條本制度自頒布之日起試行。
公司的資金管理制度 篇3
1.總則
1.1貨幣資金包括人民幣和外幣現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。
1.2公司取得的各項收入均應納入公司賬內(nèi)核算，任何單位或個人均不得私設小金庫，不得公款私存。
1.3公司的貨幣資金收支業(yè)務的全過程不能僅由一人辦理。業(yè)務審批原則上遵循“經(jīng)辦人——部門負責人——經(jīng)辦會計——財務部負責人——公司分管領導——公司總經(jīng)理”的審批程序規(guī)定。業(yè)務涉及一個以上主管單位的需要進行相應的審批，所有業(yè)務必須經(jīng)過“經(jīng)辦會計”審核后才能進行后續(xù)審批。
1.4資金支付業(yè)務的經(jīng)辦人和復核人不能為同一人。
2.資金的管理原則
2.1公司的貨幣資金由財務部歸口管理，統(tǒng)一調(diào)配，有效使用，貨幣資金的管理和控制嚴格實行職責分工、實施內(nèi)部稽核、實施定期輪崗制度的原則。
2.2公司應按照國家《票據(jù)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》等有關現(xiàn)金使用規(guī)定和結算紀律辦理公司貨幣資金收支的各項業(yè)務。
2.3公司對貨幣資金收支業(yè)務實行多級授權審批制度。審批人只能在授權范圍內(nèi)審批貨幣資金收支業(yè)務，不得超越權限。
2.4經(jīng)辦人員只能按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務，對審批人超審批權限審批的貨幣資金業(yè)務，財會人員有權拒絕辦理。
2.5公司資金審批權限按《資金審批權限管理制度》辦理和執(zhí)行。
3.現(xiàn)金的管理
3.1公司收支的各種款項必須按照國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。
3.1.1現(xiàn)金只能用于支付職工的工資、獎金、勞務費、保健、降溫費、烤火費、醫(yī)療費、差旅費、福利補貼、轉(zhuǎn)賬金額在起點以下的零星開支，以及其他可以使用現(xiàn)金支付的款項。
3.1.2公司大額現(xiàn)金支出、特殊情況下的現(xiàn)金支付，由總經(jīng)理簽字同意后，方可支付。
3.2庫存現(xiàn)金應控制在銀行核定的限額內(nèi)。
3.3現(xiàn)金必須日清月結，每日清點庫存，做到賬賬、賬實相符。若有不符，及時查明原因并處理。
3.4現(xiàn)金由財務機構的出納人員專管，出納人員不準挪用現(xiàn)金，不能以白條抵庫。
3.5必須建立定期和不定期的現(xiàn)金盤庫制度，以保證資金的安全性、效益性、流動性。
3.5.1財務部每月不少于一次的不定期現(xiàn)金盤點，并做好記錄。
3.5.2財務部負責人及有關人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。
3.6庫存現(xiàn)金限額規(guī)定為2000元（含2000元），庫存現(xiàn)金不得超過公司核定庫存現(xiàn)金限額，超過時必須立即送存銀行。
3.7不能坐支現(xiàn)金，每日在上午和下午下班時核對準確后存放。
3.8到銀行提取現(xiàn)金，不準一個人去提取，提取額在5萬元（含5萬元）以上必須由公司派保衛(wèi)人員參加護送。
3.9為確保公司資金安全，需要現(xiàn)金支付的款項于每周禮拜三前告知財務部，每周禮拜四為員工辦理現(xiàn)金報銷日，無特殊情況除禮拜四外均不辦理。
4.銀行存款的管理
4.1按照國家《支付結算辦法》的規(guī)定，公司應在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結算。
4.2嚴格遵守銀行的結算紀律，不出租、出借賬戶，不簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不無理拒付款項、占用他人資金，不套取銀行信用，不多頭開結算戶。
4.2.1公司只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶，根據(jù)業(yè)務的需要公司可開立一般存款賬戶或臨時存款賬戶。為加強專項資金的專戶存儲、使用和管理，根據(jù)有關規(guī)定可開立專用存款賬戶。
4.2.2公司如因采購等需在外地辦理臨時結算時，可以開立臨時存款賬戶，但須報財務經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。
4.2.3不準以個人名義開立公司的任何存款、結算賬戶。
4.2.4公司銀行賬戶只能用于結算和辦理公司的業(yè)務，公司的銀行賬戶不得出租，出借給其他單位和個人使用。
4.2.5非本公司資金不得從公司賬戶上經(jīng)過。
4.3支付規(guī)定
4.3.1從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)會計人員填制的記賬憑證支付款項，未填制記賬憑證一律不準辦理付款業(yè)務。需由網(wǎng)上銀行支付的，必須嚴格按下列權限辦理支付事宜。
4.3.2網(wǎng)上銀行支付權限規(guī)定
4.3.1從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)相關的支付審批程序和記賬憑證支付。
4.3.2公司由網(wǎng)上銀行支付資金，必須設定支付權限，嚴格按權限辦理支付事宜。妥善保管網(wǎng)銀授權卡及密碼，錄入人員與授權人員用卡須分別保管，不得遺失和泄露。
4.3.3銀行付款票據(jù)按規(guī)定進行管理：
4.3.3.1空白銀行付款票據(jù)由出納人員妥善保管。
4.3.3.2空白銀行付款票據(jù)在簽發(fā)或填制使用前不得預蓋印鑒。
4.3.3.3因公申請借用轉(zhuǎn)賬支票的，經(jīng)財務部負責人審批同意后方能借出，并作好登記，內(nèi)容包括：支票號碼、用途、預計金額、借用人姓名（簽字）、借用日期等。所借支票應于借用之日起5日內(nèi)報銷清賬，不得轉(zhuǎn)借他人。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報賬的，應書面向財務部說明原因，否則前賬不清，后賬不借。
4.3.3.4支票借用者必須按申請的用途和預計金額范圍使用支票，并對借用支票的安全負全部責任，若遺失所借支票應及時向開戶銀行掛失，同時報告財務部。若因遺失支票而造成經(jīng)濟損失，應由支票借用人承擔全部經(jīng)濟責任。
4.4賬務核對規(guī)定
4.4.1銀行日記賬應按時逐筆登記，序時核算，做到賬賬相符。
4.4.2月末必須與銀行核對，按規(guī)定編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
4.5財務機構在銀行的預留印鑒必須有兩個或兩個以上印章，預留印鑒的印章必須由兩人或兩人以上分別保管。
5.附則
5.1本制度與國家法律法規(guī)和相關制度相抵觸的，以國家法律法規(guī)和相關制度為準。
5.2本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
公司的資金管理制度 篇4
1、主題與內(nèi)容
本制度規(guī)定了資金的歸口、分級管理、資金的日常管理、借款與支付、月度資金計劃的管理、現(xiàn)金管理。
2、適用范圍
本制度適用于公司范圍內(nèi)的資金管理。
3、管理原則
歸口管理、分部負責、限額使用
4、月度資金計劃管理
4.1月度資金計劃的編制
a.各部門根據(jù)本部門工作任務和實際情況，編制本部門下月度資金使用計劃、填寫《月份資金計劃申請表》并于當月25日前提交財務部。
b.財務部匯總各部門資金計劃后呈交總經(jīng)理審批，并以審批后的資金使用計劃為依據(jù)進行項目審定和資金使用監(jiān)督。
c.資金計劃編制要求：具體、細致按部門分項目進行；分清事情輕重緩急，按生產(chǎn)優(yōu)先的原則將有限資金進行合理配置。
4.2.資金計劃的實施
a.財務總監(jiān)應對各部門資金使用情況進行監(jiān)督，量入為出、按計劃使用；對于各部門的超支項目應及時向有關部門提出意見，并有權拒絕付款。
b.對于資金計劃內(nèi)沒有安排又必須要辦的項目，項目經(jīng)辦部門應提出資金追補計劃報財務部備案并征得總經(jīng)理同意后方可支出。對未按以上程序確定的計劃外項目財務部拒絕付款。
5、借款
5.1借款程序：申請人根據(jù)任務所需資金填寫借支單，交部門經(jīng)理審核、財務總監(jiān)復核、副總經(jīng)理復核、總經(jīng)理批準后到財務辦理相關手續(xù)。
5.2因工作原因需要借支備用金的，每年12月31日前歸還；出差及臨時性借支人員應在帳目沖銷當日還清相應借支款項，經(jīng)核查未及時歸還的的個人借支于當月工資中扣除。
6、原材料、助劑等采購資金支付的管理
6.1供應部按月度資金計劃管理規(guī)定，根據(jù)下月的銷售計劃編制和申報資金使用計劃呈總經(jīng)理審批。
6.2財務部根據(jù)總經(jīng)理審批的資金使用計劃和銷售周計劃報表合理地安排資金。供應部應及時追繳發(fā)票，月度內(nèi)付款應在一個月內(nèi)追繳發(fā)票。
6.3單次付款由供應部填寫資金支付申請后，呈交部門負責人審核（根據(jù)已掌握的價格標準）、財務總監(jiān)復核（根據(jù)是否符合財務紀律和制度）、副總經(jīng)理復核、總經(jīng)理批準后到財務辦理支付手續(xù)。
6.4采購人員報帳時經(jīng)濟業(yè)務在1000元以上的應采取轉(zhuǎn)帳結算方式，不得開具現(xiàn)金支票或直接支付現(xiàn)金。
6.5財務部根據(jù)物管部提交的原料入庫數(shù)與回發(fā)票情況進行核對，主要審核發(fā)票的金額、票面金額與數(shù)量、價格是否相符，發(fā)票的真?zhèn)蔚鹊取?/p>
7、其他部門資金支付的管理
7.1申請人擬制費用申請報告，報告內(nèi)容須注明申請資金原因，并寫明各項使用資金的明細；
7.2報告提交部門負責人審核（根據(jù)月度資金計劃管理規(guī)定或根據(jù)臨時下達的任務）、財務總監(jiān)復核（根據(jù)是否符合財務紀律和制度）、副總經(jīng)理復核、總經(jīng)理批準后到財務辦理支付手續(xù)。
7.3財務部辦理支付手續(xù)時應遵循生產(chǎn)優(yōu)先的原則，合理配置資金。
8.在各經(jīng)濟活動中盡量采取轉(zhuǎn)帳方式進行結算，減少使用現(xiàn)金。
8.1允許使用現(xiàn)金的范圍如下：
a.各種工資性津貼、中晚班費、加班費等；
b.個人勞務報酬（包括稿費、講課費及其他專門工作報酬）；
c.支付給個人的各種獎金（包括頒發(fā)給個人的科技、質(zhì)量、生產(chǎn)及其他特殊貢獻的各種獎金）；
d.出差人員必須隨身攜帶的差旅費用；
e.結算起點以下的零星支出；
f.確需現(xiàn)金支付的其他現(xiàn)金支出。
8.2轉(zhuǎn)帳結算憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力，會計人員在公司購銷業(yè)務結算中不應區(qū)分結算形式的優(yōu)劣，更不能拒收支票、銀行匯票、承兌匯票和本票等結算票據(jù)。
8.3根據(jù)業(yè)務需要，財務部另設備用金領用制度：
a.出納人員按實際業(yè)務發(fā)生在備用金限額內(nèi)支付現(xiàn)金，同時建立備用金支付的臺帳，逐筆登記備用金支付情況，包括經(jīng)濟業(yè)務類型、金額、經(jīng)辦人簽字等，并及時結算備用金往來，補充足額備用金。
b.原則上不允許以本單位名義開具現(xiàn)金支票時，不允許開具空頭支票。
8.4出納人員收到貨款現(xiàn)金、廢品收入現(xiàn)金、押金等應及時開具收據(jù)，將現(xiàn)金按業(yè)務內(nèi)容填制解款單存入就近開戶行，不能擅自存入保險柜，以免造成被盜的損失，更不能與備用金混在一起。
8.5營銷分公司嚴禁坐支貨款。如發(fā)生費用支出時，應從營銷公司核發(fā)的費用包干定額中支付，收到的貨款現(xiàn)金應及時存入�？顟�，在一個工作日內(nèi)及時匯回總公司指定的存款帳戶，否則按挪用公款論處。
8.6為保證現(xiàn)金和存取款人員的安全，凡公司一萬元以上的現(xiàn)金存取款業(yè)務必須有陪同人員在場，同時，應安排使用本公司的交通工具進行現(xiàn)金存取款業(yè)務。
8.7發(fā)放工資由綜合管理部上報工資總額、人力資源辦公室上報當月考勤異動，報財務總監(jiān)審核、副總經(jīng)理復核、總經(jīng)理批準后通過銀行轉(zhuǎn)帳發(fā)放至個人工資存折中，原則上不允許以現(xiàn)金方式發(fā)放。
9.其他
9.1為了加強資金使用的計劃性，便于平衡收支計劃，對各類資金的支付應分別對待；
9.2各部門用款后月末應及時報銷，不按規(guī)定時限報銷的按挪用公款論處；
9.3市內(nèi)采購及零星采購應在本月度以內(nèi)報銷發(fā)票，原則上不做暫估入帳，特殊情況書面說明，否則每日按付款金額的1‰處罰經(jīng)辦人。
9.4各部門或個人都必須無條件支持和配合財務部的工作，以便最大限度地管理好、使用好資金，加大資金使用的計劃性，提高資金使用效率。
9.5費用超支部分由部門、個人自行承擔。
9.6挪用公款除返還欠款外，還將給予除名處理，且公司保留訴訟的權利。
10.本制度自7月1日起執(zhí)行。
公司的資金管理制度 篇5
一、資金日常管理
1、資金定義：貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關規(guī)定。
2、庫存現(xiàn)金的管理：原則上公司庫存現(xiàn)金余額不得超過銀行核實庫存限額規(guī)定。現(xiàn)金的支出須符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定。出納人員須將公司庫存現(xiàn)金存放至公司保險柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現(xiàn)金進行盤點，并編制現(xiàn)金日記賬，做到日清日結，賬實相符，財務經(jīng)理應至少每月對庫存現(xiàn)金進行一次盤點抽查。
3、銀行存款、其他貨幣資金的管理：遵照銀行相關規(guī)定進行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對賬單作為會計檔案進行裝訂存檔保管。
二、資金支出管理
1、財務部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時反饋到財務部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應向財務部提交一份原件，以便根據(jù)有關合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的(或無有效合同、協(xié)議)，財務部有權拒絕辦理。
2、資金支出必須依據(jù)審核完整無誤的單據(jù)中金額進行支付，嚴禁“無票”支出，嚴禁“白條”抵賬。
3、各項資金支出原則上需根據(jù)預算進行撥付。同時，各部門對于資金支出應提前與財務部進行申請(1萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前一天申請，3萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前兩天申請，3萬元以上的資金支付需前三天申請)，以便財務部備款。
3、各類支出相關細則管理如下：
(1)個人借款支出
a、公司員工因公干需要向公司借支款項，由申請人填寫借款單，部門負責人簽字，財務經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進行審批。出納人員根據(jù)上述審核完整無誤的單據(jù)，向借支人支付款項。
b、個人借款支付方式：原則上個人借款為1000元(含)以下，通過現(xiàn)金方式支付；個人借款為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付(轉(zhuǎn)入員工工資卡內(nèi))。
(2)零星費用報銷支出
a、操作流程根據(jù)公司費用報銷制度執(zhí)行，出納人員根據(jù)審核完整無誤的單據(jù)，進行款項支付。
b、零星費用報銷方式：原則上費用報銷為1000元(含)以下，通過現(xiàn)金方式支付；費用報銷金額為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付。
(3)商品采購貨款和大額行政采購支出
a、由采購人員填寫采購申請單，經(jīng)部門負責人、財務負責人、副總、總經(jīng)理相關節(jié)點人員審核后，方可進行款項支付。
b、應依據(jù)我司與供應商合同約定進行付款，原則上此類款項必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。
(4)內(nèi)部轉(zhuǎn)款及其他支出
我司向關聯(lián)單位轉(zhuǎn)款，必須依據(jù)董事長、總經(jīng)理審核的轉(zhuǎn)款單，進行款項轉(zhuǎn)出。
三、資金收入管理
1、公司銷售收入原則上通過轉(zhuǎn)賬方式收取，各部門應提前向財務部了解“轉(zhuǎn)入戶”具體詳況。
2、對于少數(shù)客戶以付現(xiàn)方式向我司支付貨款情況，應至少由一名業(yè)務部人員陪同行政部銷售后勤人員向其收取現(xiàn)金。銷售后勤人員收取現(xiàn)金后，應于一個工作日內(nèi)交至財務部出納處，出納再向開具收款票據(jù)。對于個別客戶需先行開具票據(jù)再付現(xiàn)情況下，由銷售后勤人員向財務部領取已開票據(jù)，再由銷售后勤人員持該票據(jù)去完成收款后，于一個工作日內(nèi)將款項交至財務部出納處。
3、對于上述第“2”點關于收取客戶現(xiàn)金情況重點說明如下要點：
a、至客戶處收現(xiàn)，由銷售后勤人員收取(但應至少有一名業(yè)務人員陪同)，銷售后勤人員對資金的安全性負責。
b、銷售后勤人員收現(xiàn)后，應于一個工作日內(nèi)交至財務部出納處。
c、對于收取的款項，任何人員不得侵占、挪用。
四、財務部出納人員每日向財務經(jīng)理和總經(jīng)理報送資金日報表。
公司的資金管理制度 篇6
第一章總則
第一條：為提高公司及控股成員企業(yè)財務管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務運作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關法規(guī)，結合公司的特點和管理要求制定本制度。
第二條：本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟效益及社會效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。
第三條：本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟活動中的財務管理與會計核算的總綱，適用于全體企業(yè)。
第四條：本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自年月日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權財務部負責具體解釋。
第二章財務管理與會計核算體制
第五條：公司及控股成員企業(yè)財務體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務管理與會計核算機制。
第六條：財務管理與會計核算組織架構圖
(一)、改制期間財務組織架構圖
成本會、應收會計、應付會計、出納員、成本會計、應收會計、應付會計、出納員、財務會計、管理會計、出納員、財務會計、文秘員、會計主管、會計主管、會計主管、內(nèi)賬D賬、A賬、B賬、C賬、倉庫
(二)、各崗位職責：
1、財務經(jīng)理(經(jīng)理)崗位職責：
(一)崗位名稱：財務經(jīng)理(經(jīng)理)
(二)直接上級：公司(公司)總經(jīng)理、董事會
直接下級：財務主管(財務部長)
(三)本職工作：負責公司及子公司財和物的管理工作
(四)直接責任：
(1)在總經(jīng)理領導下全面負責公司的財務管理工作；
(2)編制各項目預算、財務收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
(3)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行決算預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；
(4)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析；
(5)參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件；
(6)協(xié)調(diào)財務部與各子公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系；
(7)及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質(zhì)及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業(yè)務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。
(8)財務部與子公司負責人定期召開例會，對本公司經(jīng)濟活動進行檢查和分析，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，妥善處理解決；
(9)審核公司財務報告及稅務報告，簽發(fā)材料、設備、費用等資金的收支，確認后進行。另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結算。
(10)定期收集公司與子公司：會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、有向總經(jīng)理匯報情況。
(11)合理分配會計部門的人員的工作。
(12)承辦公司領導交辦的其他工作；
2、財務管理中心財務主管(部長)崗位描述
(一)崗位名稱：財務主管(部長)
(二)直接上級：財務經(jīng)理
(三)直接下級：財務中心職員
(四)主要職責
(1)具體執(zhí)行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；
(2)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；
(3)詳細審核財務會計每張憑證、有關的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應收應付、手續(xù)等是否準確無誤，簽名確認無誤才安排會計過帳；
(4)負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表，另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等)；
(5)查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，糾正財務中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；
(6)協(xié)助財務經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務；
(7)完成總經(jīng)理與財務經(jīng)理交付的其他工作。
3、成本會計崗位職責
(一)、崗位名稱：成本會計
(二)、直接上級：財務主管(部長)
(三)、本職工作：成本核算
(四)、直接職責：
(1)成本核算資料的收集(材料、人工、工時、費用)
(2)各部門相關報表的收集與審核
(3)固定資產(chǎn)管理與相關憑證的填制
(4)費用項目控制與相關憑證的填制
(5)每月成本核算、相關憑證的填制及成本資料的裝訂
(6)編制會計報表
(7)跟蹤成本核算相關環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理
(8)完成其他日常相關會計工作
4、材料會計崗位職責
(一)、崗位名稱：材料會計
(二)、直接上級：財務主管(部長)
(三)、本職工作：應付帳款的管理、材料核算
(四)、直接責任：
1、材料進倉復核及發(fā)票的簽收。
2、材料收入記賬。
3、月結供應商對賬及結算。
4、月底與倉庫、采購的對結賬，確保準確、無誤、數(shù)據(jù)一致
5、確保庫存信息的準確、及時；
6、采購部下來的供應商付款計劃及時整理報送上級審批
7、財務主管交待的其他工作。
5、應收會計崗位職責
(一)、崗位名稱：應收會計
(二)、直接上級：財務主管(部長)
(三)、本職工作：應收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管
(四)、直接責任：
1、領取出倉單交營業(yè)中心領用；
2、收取送貨單，登記入帳；
3、每天早上9點收昨天的貨物放行條，核對；
4、憑發(fā)貨單入銷售帳，(97，用友，手工帳三套)
5、對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表；
6、單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管；
7、審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。
8、協(xié)助追收貨款；
9、財務主管交辦的其他相關事務
5、出納崗位職責
(一)、崗位名稱：出納
(二)、直接上級：財務主管(部長)
(三)、本職工作：日常收付、銀行結算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)
(四)、直接職責：
(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；
(2)處理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“不準簽發(fā)”“空頭支票”；
(3)一切結算業(yè)務(包括銀行存款、現(xiàn)金)都必需按照財務規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳；
(4)管理好蓋有公司財務章的所有憑據(jù)及有價證券；
(5)協(xié)助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；
(6)堅持結算原則，必需做好下列三條：
1.錢貨兩訖；
2.維護購銷雙方正當權益；
3.銀行不予墊款；
(7)協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；
(8)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付過程；
(9)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務經(jīng)理簽字后，方可生效。
7、財務文員崗位職責
(一)、崗位名稱：文秘員
(二)、直接上級：財務經(jīng)理
(三)、本職工作：報銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會計檔案管理
(四)、直接職責：
1、財務文書、賬表的打印呈報，財務制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達，財務例會等會議紀要處理工作；
2、財務管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、借閱工作；
3、協(xié)助主管會計開展其他事務工作；
4、代表財務部對公司內(nèi)、外聯(lián)絡工作；
5、完成財務經(jīng)理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改進工作的措施建議
8、辦稅會計崗位職責
(一)、崗位名稱：稅務會計
(二)、直接上級：財務主管(部長)
(三)、本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項
(四)、直接職責：
1.負責購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅。
2.錄入當月開票對應出倉單的產(chǎn)品明細，交成本會計核算。
3.負責抵扣聯(lián)認證數(shù)據(jù)錄入，月底進行進項發(fā)票后臺認證。
4.填制相關科目的會計憑證。
5.計算各類稅金，填列稅務報表進行納稅申報。
6.及時向主管傳達稅務信息及資料。
7.將要負責“免、抵、退“稅管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。
第七條財務組織隸屬關系
1、財務經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領導；財務結果及業(yè)務上為董事會(局)負責。在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長當好參謀，為改制上市承擔改制策劃職責，對整個經(jīng)營過程及其結果、財務收支、預(決)算進行總的控制和監(jiān)督。
2、財務主管：財務管理與會計核算均對財務經(jīng)理負責，財務結果首先接受財務經(jīng)理的檢查、指導與管理。日常業(yè)務負責總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務事務。
3、財務一般會計：隸屬于財務主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。
第八條各級財務人員的任免權
下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：
�、�、財務經(jīng)理由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對其任免有建議權；
�、�、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財務經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權；
�、�、一般會計員、出納員由財務經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權；
第九條對各級財務人員的考核評估權
1、企業(yè)財務部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財務部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。
2、控股公司其他財務人員的任職和工作情況由控股財務經(jīng)理組織考評；日常性的工作獎懲可由控股財務經(jīng)理決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。
3、企業(yè)其他財務人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財務部共同進行考評；日常性的工作獎懲由本企業(yè)財務經(jīng)理依據(jù)有關規(guī)定決定并施行，重大的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長對各級財務人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。
4、財務除履行財務部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務管理工作進行指導、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務人員分期分批進行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務流程培訓。
5、上述對各級財務人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務部，共同對其進行考核，評估與培訓。
第三章財務計劃管理
計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，也是確�？毓晒炯饶莒`活高效地運作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計劃及財務收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強財務計劃管理。
控股公司及子公司需編制的財務計劃主要有年度財務預算和月度財務計劃。
第十條年度財務預算的編制
1、控股公司及子公司均應根據(jù)其年度經(jīng)營計劃和工作計劃以及上一年度財務預算的執(zhí)行情況和當時內(nèi)部外部的經(jīng)濟環(huán)境編制新年度的財務預算。
2、年度財務預算的內(nèi)容：編制程序和時間�？毓晒驹诰幹颇甓蓉攧疹A算時必須以穩(wěn)健謹慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風險、財務風險。對一些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進行。
第十一條月度計劃的編制
根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進行綜合分析，并以年度經(jīng)營計劃和財務預算為基礎，編制當月計劃。
1、月度計劃包括以下幾項：
①、資金收支計劃；
�、凇⑽锪�(物品)采購計劃；
�、邸⑽锪�(物品)領用計劃。
2、月度計劃編制的程序
�、佟⑵髽I(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當月3日前送控股財務部，經(jīng)控股財務經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務副總裁批準執(zhí)行，并抄報總裁備案；控股資金收支計劃由控股財務經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方案，于當月5日前送常務副總裁審核后報總裁于8日前批準執(zhí)行，并抄報董事局備案。
�、�、企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負責人根據(jù)本月的生產(chǎn)計劃和庫存情況編制當月的采購計劃，于當月3日前送財務經(jīng)理(經(jīng)理)審核后報總經(jīng)理批準執(zhí)行�？毓晒镜奈锲凡少徲媱澯煽偛棉k根據(jù)各部門的申請和需要編制采購計劃送財務經(jīng)理審核后報總裁批準執(zhí)行并備案。
�、�、企業(yè)本月物料(物品)的領用，均須使用部門于上月20日前報財務部，經(jīng)財務經(jīng)理(經(jīng)理)審核同意后報總經(jīng)理批準后執(zhí)行�？毓晒就谟筛鞑块T匯總送總裁辦審理匯總，送控股財務經(jīng)理審核同意后，報總裁批準后執(zhí)行。
④、物料(物品)的庫存應努力向最低儲存量或零庫存的管理目標靠攏，不能實現(xiàn)零庫存時，也應追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
3、計劃的實施管理
�、佟⒏鶕�(jù)年度經(jīng)營預算和財務收支預算，給多經(jīng)營部門下達經(jīng)營指標，同時對各部門下達費用控制指標，與各部門的崗位目標管理和效益工資發(fā)放結合起來，實行責、權、利互為一體，獎懲分明。
�、�、每月初必須對上月的計劃執(zhí)行情況進行分析比較，對各指標的執(zhí)行結果闡明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執(zhí)行報告。
4、計劃及其執(zhí)行結果的上報和審計
�、�、年度結算：年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng)營預算和財務收支預算中的各項計劃指標與執(zhí)行結果進行比較，并用文字作出說明，形成本年度結算報告，于下年度元月15日前送控股財務部，控股審計專員室�？毓韶攧詹吭谠�25日前完成控股公司年度結算報告，送達總裁及董事局；審計專員室需在元月31日前對各企業(yè)上年度的經(jīng)營結果審計完畢，并報總裁及董事局。
②、月度報表：
A、月度會計報表內(nèi)容包括資產(chǎn)負債表、損益表、本期經(jīng)營預算執(zhí)行情況表、經(jīng)營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應收賬款明細表、應付賬款明細表、產(chǎn)成品庫存明細表、發(fā)出商品明細表、輔助報表、財務情況說明書等文字分析材料。
B、企業(yè)每月的會計報表應于次月8日前一式四份分別報送：董事長、控股財務部、審計專員室、總經(jīng)理。對外稅務局、銀行、政府機構等部門于10日前報送資產(chǎn)負債表和損益表(年報加多現(xiàn)金流量表)；控股公司報表于10日前匯總上報總裁和董事局。
C、本月資金計劃表和上月的資金計劃執(zhí)行報表內(nèi)容包括：上月資金結余、當月的資金來源(本月銷售資金收入、應收賬款及預收賬款收入、借入籌措資金等)、資金使用(購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等資金去向)本月資金結余。
D、本月資金計劃和上月資金計劃執(zhí)行情況，于次月8日前同期按程序完成。子公司上報的月度資金計劃，經(jīng)控股公司審核批準后，必須嚴格按計劃執(zhí)行。
第四章資金管理
第十二條貨幣資金的管理
1、控股及子公司的庫存現(xiàn)金限額為10000元，超過限額部分當天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務經(jīng)理(經(jīng)理)批準，并采取特別措施確�，F(xiàn)款安全。但任何情況下不得超過20000元，如有超過的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。
2、必須加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同批準，超過部分必須經(jīng)總裁批準。
3、個人因公借款管理
①、嚴格控制借款，因業(yè)務需要長期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，一人借用累計金額在3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準，批準后由財務部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。
�、凇⑺袀�人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時，由財務部出納員開啟有財務專用章的收款收據(jù)，會計員同時填制收款憑證，詳細列明還款時間、金額和經(jīng)收人等事項。
4、合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額
①、現(xiàn)金支付的范圍：
A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；
B、支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，(如搬運費、其他服務費)；
C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
D、1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。
②、現(xiàn)金支付的限額及審批權限：支付業(yè)務款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權限規(guī)定執(zhí)行。(后補)
5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定
�、佟⒃谑崭冬F(xiàn)金時必須認真詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標準，主管人員審核、財務部復核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權限是否生效等。
�、凇⑺崭兜默F(xiàn)金必須認真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。
�、邸⒁Ц冬F(xiàn)金前，必須復核用款批準手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。
�、�、支付現(xiàn)金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。
�、荨⒊黾{人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金。會計人員應定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應立即作出記錄，及時查明原因并向領導報告。
�、蕖⒋嫒‖F(xiàn)金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務經(jīng)理(經(jīng)理)派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關人員承擔損失。
第十三條銀行存款的管理
1、凡公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設，切防出現(xiàn)漏洞。
�、�、凡公司開設的銀行基本結算支票賬戶，報控股財務部和資金經(jīng)理批準后開設，已開設的須報控股財務部備案。
�、�、公司確因業(yè)務需要，須以私人名義開設的銀行賬戶，須公司申請，報請董事長聯(lián)批后方能開設，并應切實做到賬款分人管理，達到相互監(jiān)控的目的。
2、送存銀行的款項，應填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。
3、到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應開出“現(xiàn)金支票”或其他結算憑證，并及時根據(jù)支票存根，結算憑證付款聯(lián)登記入賬。
4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準許領用半空白結算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時，一個人領用的支票不得超過兩張。凡領用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日報工作。5、出納人員應定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達賬款，應編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對未達賬款應加強管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達賬款本月未有記錄，財務主管應認真查明原因及時處理。
6、各成員企業(yè)對收付款項的結算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結算管理辦法》等相關制度并結合自己的實際情況制定一種或幾種結算方法，對實施的結算方法要有詳細的操作程序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準與銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔。
7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅自收付(包括員工各種按金、處罰款等)。
8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當付款人經(jīng)外幣結算時，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準。
9、公司對外舉債管理。公司確因業(yè)務發(fā)展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報董事長批準后，方可借款。
10、各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現(xiàn)納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。
填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯誤應按規(guī)定的會計更正方法進行更正。其他事宜按《財務部崗位責任制》和《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。
第五章固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)的界定：
使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。
不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。
第十四條固定資產(chǎn)的管理
1.固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點，統(tǒng)一分類編號，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號，報控股財務部備案后使用。
2.固定資產(chǎn)實行三級管理：財務部、工程部、使用部門。帳務管理主要由企業(yè)財務部負責，實物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實際使用資產(chǎn)的部門負責(部門負責人有義務管理好部門使用的資產(chǎn))，應建立固定資產(chǎn)賬卡及明細賬，同時建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報控股財務部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)。
3.公司及控股子企業(yè)的財務部均須指定專人對固定資產(chǎn)進行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更相應的登記資料。
4.各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管理負責人，然后部門經(jīng)理需落實實物管理責任人。
5.在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務部和使用部門經(jīng)理以及責任人均需簽名確認，呈報總經(jīng)理和控股財務部備案。
6.企業(yè)財務部每年定期組織盤點一次，控股財務部即時抽查。如有盈虧問題，必須認真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報總裁及時處理。對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經(jīng)濟或法律責任外，還要追究使用部門負責人和實物管理責任人的經(jīng)濟責任。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負責人和實物管理責任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責任。
7.對專業(yè)性強的設備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負責，不允許非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準。
第十五條固定資產(chǎn)的增減
1.固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財務經(jīng)理(經(jīng)理)提出當事人應該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報損單交總經(jīng)理審批，報控股財務部備案；屬控股公司的報總裁批準。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長、總裁審批，控股財務部及企業(yè)財務部按資產(chǎn)隸屬關系調(diào)整賬面記錄。
2.凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應的審批程序及手續(xù)，10000元以內(nèi)由總經(jīng)理批準辦理，超過部分報經(jīng)總裁或董事長批準后辦理，合同報財務備案。
3.凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動)，原值在10000元以內(nèi)的，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由控股財務經(jīng)理批準后辦理；超過部分需報董事長、總裁批準；超過100000元報經(jīng)董事局備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。
4.控股財務部及子公司在制定財務管理實施細則時，要具體明確設施、設備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗收報銷程序。
第六章低值易耗品及印刷品管理
低值易耗品是指單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設備、用品、物品；
第十六條低值易耗品的領用
1.月前，各使用部門必須上報其領用計劃經(jīng)財務部審核后送總經(jīng)理(控股公司送總裁辦)批準后執(zhí)行。領用時由使用人填寫“領用申請單”，倉庫憑其單開具領料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實際倉庫月底匯總上交財務部，第三聯(lián)領料部門備查留存。
2.除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
3.超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，送財務部審核后呈總經(jīng)理(控股公司呈總裁辦)批準，方可領取。
4.對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。
第十七條個人使用公司物品的管理
1.凡公司員工個人領用的物品除在出庫領用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務倉庫保存。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財務部方能給予結算工資。
2.財務部應認真稽核各部門領料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應即時查明原因，追究有關人員責任的應如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監(jiān)控。
第十八條印刷品的管理
1.凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設計人員設計，企業(yè)總經(jīng)理(控股公司報總裁)批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準，方能付印。
2.所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務部審核同意，再按程序和權限報批，經(jīng)批準后統(tǒng)一交由采購供應部承印。
第七章費用開支管理
目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務費、辦公用品費、電話費、車輛費等。
第十九條差旅費開支標準
1.伙食、住宿費標準
�、倏毓晒局砜偛眉耙陨先藛T出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級酒店(賓館)標準房，一般沒有請客的餐費，正餐40元內(nèi)，早餐20元內(nèi)。改制期間總助、財務經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的部門負責人及以上人員可住至三星級酒店(賓館)標準房，一般沒有請客的餐費，正餐30元內(nèi)，早餐15元內(nèi)。
�、谄溆嗳藛T的標準見下表：(單位：人民幣)
住宿費、伙食費補助標準，包干使用。
�、奂最愔缚毓晒疽患壊块T經(jīng)理、副(助)經(jīng)理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經(jīng)濟(評估)審計師或相應待遇的特聘人員和年營業(yè)額超計劃目標任務的企業(yè)部門經(jīng)理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業(yè)一級部門正副職、工程師、會計師、經(jīng)濟(評估、審計)師及享受相應待遇的特聘人員；丙類指控股公司主管級人員、企業(yè)、二級部門經(jīng)理以下管理人員及享受相應待遇的特聘人員；其余為丁類。
改制期間現(xiàn)有組織架構人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。
2.出差交通標準
�、倏毓晒局砜偛眉耙陨先藛T可實報實銷，年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機(經(jīng)濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥或空調(diào)軟席，出差地包乘出租車。
改制期間總助、財務經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標準執(zhí)行。
�、诩最惾藛T出差地可乘飛機(經(jīng)濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車(每天50元內(nèi))。
③乙類人員出差地可乘飛機(經(jīng)濟倉位)、輪船(二等艙)、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車(每天30元內(nèi))。
�、鼙�、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不得乘座的士車，但可報市內(nèi)公共汽車、摩托車費(每天20元內(nèi))。
�、莘渤瑯藴剩毓晒救藛T需事前續(xù)主管經(jīng)理批準，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準，否則不予報銷超標準部分交通。
3.差旅費報銷程序及有關規(guī)定
①市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理(主管)批準即可出差；市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數(shù)的，一律報總裁、董事長批準后方能出差。
�、诓盥觅M的報銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財務經(jīng)理(經(jīng)理)聯(lián)合審核后，控股公司報總裁(董事長)、企業(yè)的報總經(jīng)理(分管副總)批準；控股公司及子公司高層人員報銷，一律經(jīng)總裁(董事長)核批。
�、鄯渤У牟盥觅M一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經(jīng)主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資處罰。
�、芤陨蠘藴手幌抻诙唐诠�，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和控股財務經(jīng)理視情況共同商定。
⑤市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外(時間緊迫或來回費用高出酒店費用的)。
�、薷闹破陂g公司參照上述程序及規(guī)定辦理。
第二十條探親費用報銷標準
由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標準(略)
第二十一條員工教育經(jīng)費
1、員工教育所需經(jīng)費，企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)掌握開支�？毓晒炯白庸緫鶕�(jù)培訓要求、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開支不得低于10萬元。
2、教育經(jīng)費開支范圍：
①公務及業(yè)務費：教員的辦公、差旅費、教學用具的維修費，教師教學實驗和購置講義、資料等費用。
�、诩嬲n酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強者的授權獎勵及標準，由企業(yè)人力資源部制定報批。
�、墼O備購置費：培訓中心購置一般用具、儀器、用書、電器設備等所需費用。
�、艽嘤栙M：由控股及子公司選派人員到院�；蛲鈫挝淮鸀榕嘤査Ц兜呐嘤栙M。
⑤員工教育經(jīng)費：由控股或子公司人力資源部根據(jù)培訓需要，擬訂開支計劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準后方可開支，超限額和控股公司由總裁(董事長)批準后方可開支。
第二十二條宣傳廣告費
1.宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。
2.宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。
3.宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。
第二十三條辦公用品管理
1.辦公用品應提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。
2.公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請批準后，可以購領。
3.各部門領用辦公用品，必須按程序經(jīng)領導批準，經(jīng)部門負責人簽字后，方可到倉庫領用。
4.各成員企業(yè)確定單獨核算，財務部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設立賬戶。
第二十四條員工福利費
1.按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提；其開支范圍包括：
�、俟炯w福利活動開支；
�、趩T工宿舍、飯?zhí)玫脑O備設施購置及維修；
�、蹎T工醫(yī)療費；
�、苡糜趩T工其他方面的福利及設施開支。
第二十五條交際應酬費
1、交際應酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費。
2、各職務權限每次開支最高標準
3、原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。年度指標按銷售額的1‰控制交際應酬費總額，但最高不得超過3‰。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。
第二十六條其他費用規(guī)定
其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的.開支應大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。
1、郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，改制期間手機話費原則補貼標準為：
特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財務部直接在工資中支付，不再填列報銷單據(jù)。
2、水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。
3、小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴格按照有關規(guī)定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。
4、報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準，訂購時應以業(yè)務相關報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應努力籌辦內(nèi)部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。
第八章財務開支的控制及審批權限
為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執(zhí)行財務計劃，審批手續(xù)及審批權限。
第二十七條嚴格執(zhí)行財務計劃
1、月度計劃內(nèi)的開支：
(1)、控股公司由使用部門申請，財務經(jīng)理審核，總裁(董事長)批準用款，財務部執(zhí)行。
(2)、子公司企業(yè)由使用部門申請，財務經(jīng)理審核后，X元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準報銷。超過部分一律經(jīng)董事長審批后報銷入賬。
2、月度計劃外的開支：
(1)、凡超計劃的開支在X元以內(nèi)的由財務經(jīng)理審核后報總經(jīng)理批準用款，超過部分一律經(jīng)總裁(董事長)批準后才能用款。
(2)、物資采購原則上須取得稅務票據(jù)，不能取因時必須事先經(jīng)過批準：X元以內(nèi)由財務經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準，超過部分一律經(jīng)總裁(董事長)批準方能用款。嚴格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財務部列出清單計劃，由采購部按期補回稅務正式發(fā)票。
第二十八條規(guī)范費用報審手續(xù)
目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：借支費、公關費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。
費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程：
1、報銷流程：
財務主管會計復核收集、整理報財務經(jīng)理審核。(當日完成轉(zhuǎn)出)
財務文秘收齊單據(jù)
統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。
(次日完成轉(zhuǎn)出)
經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，報財務部附單據(jù)及發(fā)票等。(當日完成轉(zhuǎn)出)
總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核批。(次日完成轉(zhuǎn)出)
總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財務部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。(收單即日辦理)
各主管會計轉(zhuǎn)出納復核并付款，(收單即日完成)首尾三天內(nèi)完成全部流程
2、全公司均采用三級審批制度權限：
基層部門、報銷部門經(jīng)理或主管初批復核
財務經(jīng)理、主管會計復核(中級)審批完畢轉(zhuǎn)呈
總經(jīng)理或董事長(高級)核批簽署意見。
中間環(huán)節(jié)由各自文秘轉(zhuǎn)發(fā)財務部與執(zhí)行
3、費用報銷實行限時審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率，所有的費用報銷單據(jù)應該對應于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。
4、借款管理：
①、借款程序
歸屬部門主管審簽
總經(jīng)理審批(1000元以內(nèi))
文秘回轉(zhuǎn)財務制證
出納憑會計憑證付款
超限額報董事長(總裁)核準
財務主管或財務經(jīng)理審簽
借款人填寫借款單
借款人領款簽字
②、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或總裁核批后，轉(zhuǎn)財務部安排資金。
�、�、所有借款必須于任務完成后的一周內(nèi)歸還或報賬，(含出差人員，節(jié)假日順延)，對逾期不歸還的款項，財務部則在借款人工資中扣除或責令歸還(或報賬)；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門(借款人)負責。
④、出納員應嚴格按財務制度規(guī)定辦理借款業(yè)務，嚴格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應符合銀行結算制度規(guī)定。
�、荨徟鷻嘞�(單位：人民幣元)
�、挢攧詹棵吭碌拙巿蟪诮杩钣囝~表，送交借款人的部門負責人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元。
�、邌T工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。
第二十九條物料(費用)報審程序
1、報銷程序：
借款人與會計出納結賬、入賬
總經(jīng)理或董事長(總裁)核批
文秘回轉(zhuǎn)會計制證
歸屬部門主管或經(jīng)理簽字
財務主管或財務經(jīng)理審簽
倉庫填寫入(進)倉單(憑計劃、發(fā)票送貨單等)
借款經(jīng)辦人填寫相關報銷單、物料(費用)單、粘貼單
2、費用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時還需附上出差申請單。
3、備用金核定：
①、對經(jīng)常有業(yè)務聯(lián)系的，含采購、應酬、差旅等費用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，財務經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長(總裁)終審核批額度。對離辭退員工，需先到財務部辦時備用結算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。
�、�、對業(yè)務活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務部通知責令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。
4、報批原則：
①、原始單據(jù)必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財務部有權拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充。
②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。
�、�、有關報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實，符合財務制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。
④、當月費用當月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經(jīng)董事長特批。
�、�、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。其他時間不接受報銷或借款。(緊急事宜和大宗料款除外)。
第三十條報批管理辦法
1、生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構成材料采購成本支出，生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購計劃，經(jīng)報批程序后，財務部負責籌措資金。
2、報銷依據(jù)：
�、�、原始稅務發(fā)票(盡可能開具增值稅進項抵扣發(fā)票)，原則上不受理收款收據(jù)；
②、入(進)倉單(一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗收簽收)；即采購、倉管、質(zhì)檢、財務四方簽字；
�、�、采購計劃書(按程序?qū)徟鷪?zhí)行)；
�、堋⒉少徍贤蚝霞s、協(xié)議書；
�、�、物料(費用)報銷單(經(jīng)辦人親自填寫)；
⑥、送貨單(供應商提供)及其他有效憑據(jù)。
3、生產(chǎn)廢料(含廢油桶、廢油、廢品等)統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續(xù)，財務憑單收款，行政保安憑財務收款收據(jù)放行。
員工宿舍的物品、水電費用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財務部監(jiān)控執(zhí)行。
4、辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計各部，由采購部按月度計劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購，入庫核報，財務部監(jiān)控執(zhí)行。
5、辦公用設備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度計劃進行，臨時增添設備的按程序報批，后勤總務行政的物料(費用)統(tǒng)一歸人力資源部管理。
上述各條款報銷參照本條款2項辦理。
第九章物資采購管理
第三十一條：凡公司需購物品(料)一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負責人委托或控股公司領導批準外，均不得采購任何公司物品。當非采購人員未經(jīng)委托或領導許可，擅自購買公司物品(料)的，財務部不得予以報銷。
第三十二條：為了充分發(fā)揮控股公司運作的優(yōu)勢，盡量降低物資采購成本，須逐步實行中心采購供應制。凡能全部物資納入控股公司物資采購供應中心采購的企業(yè)，則全部物資歸此中心采購供應，企業(yè)自身不再設采購人員，客觀原因不能全部納入此中心采購供應的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應，其余由子公司自設采購人員采購。
第三十三條：采購人員必須嚴格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價確認”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為下家用者服務的意識，堅持以下家用者滿意為已任。
第三十四條：由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財務部、采購部、改制辦，根據(jù)本制度的有關原則和本公司改制期間實際運作需要，另行制定控股公司物資管理實施細則，經(jīng)董事會批準施行。
第三十五條改制期間采購部重點工作：
①、應付賬款月末余額及賬齡分析；
�、�、供應商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同(協(xié)議)歸檔、訂立、完善與跟進；
③、采購計劃價格制定及明細表呈報；
�、�、供應商應付賬款月結對賬單與財務部對賬；(無月結單的財務不安排采購資金付款)
�、荨⒐⿷淘敿殭n案異動明細表(分控股公司與子公司及物品采購分庫分類)；
�、蕖⒃履┡c財務倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細表呈報；
�、�、所有物料(物品、物資)實際價格、計劃價格編碼明細表建立健全等。
上述條款月報時間確定為次月10日前、報價當月25日前；補開發(fā)票按財務部提供明細清單及時間辦理，計劃價格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內(nèi)完成；其他相關事宜按財務規(guī)定辦理。
第三十六條：為了加強采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價成立市場價格調(diào)查小組。該小組負責人分別由總經(jīng)理、財務經(jīng)理擔任�？偨�(jīng)辦、技術、計劃、生產(chǎn)、財務部門派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都司改制2003(02)號文件執(zhí)行。
第三十七條：為了加強倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進行核定。專項工作由倉庫負責跟進，達到或低于最低儲存量時，及時呈報采購部并報批后積極采購緊缺物資。重點補倉為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲備。
1.最低儲存量計算：
采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量—倉庫儲存量
采購周期=供應商生產(chǎn)天數(shù)+運輸途中供應天數(shù)+儲量審批天數(shù)+合理保險天數(shù)+入庫驗收天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等。
日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天
2.責任劃分：
最低儲存數(shù)量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產(chǎn)部提供。統(tǒng)一由采購部匯總按審批程序報批。
第十章合同管理
合同是具有合作關系的各方以文字形式明確各方責權關系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。
第三十八條：控股公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學習合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負責，本公司法律顧問參與起草擬定工作。
第三十九條：財務部為公司經(jīng)濟合同的監(jiān)督機構，控股公司法務人員對所有經(jīng)濟合同進行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財務部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。
第四十條：簽訂經(jīng)濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。
第四十一條：凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時，總金額在10，000元以上，完成時間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。
第四十二條：合同的簽訂，總額在10萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權總經(jīng)辦他人簽署，臨時授權他人簽署的合同，需經(jīng)授權人在我方保存的合同上簽名確認，財務部才能按合同付款。
公司因業(yè)務需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經(jīng)控股公司法律專員(律師)審核簽名確認，再呈報董事長(總裁)或其授權人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長(總裁)親自審定簽署。
第四十三條：對控股及子公司發(fā)生遙合同糾紛，須盡快與法務專員聯(lián)系，并盡快報告董事長(總裁)備案后，由法務人員會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。
第四十四條：凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設備說明書和維修說明書原件交一份公司文控中心檔案室存檔；財務部支付尾款時必須有文控中心收齊各相關存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究文控中心及財務人員的經(jīng)濟責任�？偨�(jīng)辦為文控中心的責任部門，負責合同的.存檔管理與審擬工作。
公司的資金管理制度 篇7
在產(chǎn)權明晰的公司治理結構框架下，內(nèi)部制度化管理主要從戰(zhàn)略管理、資產(chǎn)管理、人事管理、財務管理、審計管理、信息管理等方面，對母子公司責權利進行界定，從而保障母子公司在程序化、規(guī)范化、法制化的環(huán)境下處于良性運行，規(guī)避子公司的逆向選擇和道德風險。
一、某大型集團公司母子公司管理制度現(xiàn)狀
現(xiàn)以某特大型集團公司為例，分析集團母子公司管理制度現(xiàn)狀。
（一）戰(zhàn)略管理
集團公司強調(diào)母子公司戰(zhàn)略發(fā)展的協(xié)同性、一致性，所有子公司的發(fā)展戰(zhàn)略均統(tǒng)一在集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略之下。集團黨組發(fā)文提出了“深入實施大集團戰(zhàn)略，大力推進戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，謀求集團價值最大化”的戰(zhàn)略發(fā)展思路以及“躋身世界500強”的戰(zhàn)略發(fā)展目標，要求狠抓該決定所提出的各項任務和措施的落實，強調(diào)各子公司的戰(zhàn)略服從。
（二）資產(chǎn)管理
集團公司資產(chǎn)管理的目的主要是通過投資項目管理、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及固定資產(chǎn)管理，達到資本收益最大化、投資風險最小化，使下屬子公司資產(chǎn)真正實現(xiàn)保值增值。集團公司對下屬子公司流動資產(chǎn)質(zhì)量進行動態(tài)監(jiān)控考核，對于流動資產(chǎn)及固定資產(chǎn)報損制定了嚴格的審批、備案程序。為改善和加強資產(chǎn)管理，集團公司先后組織兩次企業(yè)財產(chǎn)清查、一次科研事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作，盤活大量不良資產(chǎn)及賬銷案存資產(chǎn)；在對外投資方面實施審批和備案相結合的管理模式，要求下屬子公司的投資決策體系按規(guī)定程序決策和實施，并將項目經(jīng)濟性分析、過程節(jié)點、投資方案以及論證報告上報集團，集團公司對項目實施進行檢查、考核和評估。
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母子公司人事管理主要針對子公司高級管理者，包括其職責、權限、權利、義務等相關內(nèi)容的規(guī)范化管理以及相應的管理程序。集團公司大力推行下屬子公司領導人員任期、輪崗和交流制度以及財務總監(jiān)（總會計師）交流制度，各單位黨政一把手納入年薪制考核管理，同時通過開展“四好”領導班子活動，對各下屬子公司整體經(jīng)營班子從政治素質(zhì)、工作業(yè)績、團結協(xié)作、作風形象四個方面進行了全面的考核和評價，極大的促進了下屬子公司管理層經(jīng)營業(yè)績的提高。
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目前集團公司財務模式為分權式，集團公司只保留對下屬子公司重大財務事項的決策權或?qū)徟鷻啵鴮⑷粘Ｘ攧帐马椀臎Q策權與管理權下放到子公司，決策結果由子公司提交集團公司備案。各子公司相對獨立，集團公司不干預子公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營與財務活動。
1.強調(diào)對結果的評價。集團公司強調(diào)對子公司的經(jīng)營業(yè)績考核，并與主要經(jīng)營者個人績效直接掛鉤。為此集團公司制定了詳細的考核指標體系，對子公司從科研任務、產(chǎn)品交付情況、收入利潤指標完成情況、安全質(zhì)量工作、科技成果等諸多方面進行考核。其中在財務方面主要從收入利潤計劃完成率、增長率以及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等方面進行考核。
2.集團公司對子公司擁有重大財務事項決策權。集團公司對于子公司資本增減變動、重大投資項目、重大貸款、擔保項目均擁有最后的審批權，對于非重大財務決策項目（如一定金額以下的投資項目、貸款、擔保項目等）實行備案制度。需報批的投資項目包括：項目投資超過企業(yè)凈資產(chǎn)50%；一般單位資產(chǎn)負債率達80%以上，其中貿(mào)易類達85%以上，多元業(yè)務75%以上；集團公司已有規(guī)劃布局的防務產(chǎn)業(yè)和民用航空產(chǎn)業(yè)的能力和條件建設；可能引發(fā)內(nèi)部無序競爭的項目；超出集團公司已確定的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向或產(chǎn)業(yè)限定的。
3.子公司財務機構具有相對獨立性。集團公司財務部負責集團公司財務工作戰(zhàn)略規(guī)劃與預算管理，負責制定并下發(fā)財務管理制度并監(jiān)督財務制度的執(zhí)行。子公司設置獨立財務機構，接受集團公司財務部的業(yè)務指導，負責向集團財務部報送本單位經(jīng)營業(yè)績情況，目前主要采取月度財務快報、旬報、季度經(jīng)濟運行情況分析等形式進行反映。
4.財務主管備案制。各子公司財務負責人、會計機構負責人更換要求在集團公司備案，同時對部分較大的下屬企業(yè)實施了總會計師輪換。
5.全集團實施全面預算管理。預算管理是集團公司推行大集團戰(zhàn)略，實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標的重要手段，集團公司全面推行預算管理，下發(fā)了《全面預算管理辦法》并設計了集團公司全面預算編制體系。在編制年度預算的基礎上，開始編制五年預算及三年滾動預算，將集團公司的戰(zhàn)略目標通過預算落實到各子公司的日常經(jīng)營活動中，實現(xiàn)“戰(zhàn)略落地”，對確保戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)發(fā)揮了積極作用。
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目前集團公司開展的審計內(nèi)容主要是以真實性、合規(guī)性為導向的財務審計，包括子公司經(jīng)營者的任期經(jīng)濟責任審計、離任審計、年度決算審計、基本建設項目審計等，由于集團審計部人員較少，項目審計人員主要由集團審計部從各子公司財務人員或?qū)徲嬋藛T中選派，集團審計部工作人員負責審計項目過程監(jiān)督、協(xié)調(diào)及結果確認。內(nèi)部審計的開展增強了子公司經(jīng)營的透明度，促進了子公司財務管理水平的提高，一定程度上減少了內(nèi)控風險的發(fā)生。
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目前集團公司正傾力打造“數(shù)字XX”，通過利用信息技術構建集團公司協(xié)同工作平臺，支撐集團公司的戰(zhàn)略發(fā)展。特別是財務信息化建設方面，在統(tǒng)一子公司財務軟件的基礎上，通過XX網(wǎng)實現(xiàn)了各單位與集團總部的信息聯(lián)網(wǎng)，為管理與決策提供了快捷、準確的財務信息，加強了集團總部對子公司的財務控制力度。
二、集團公司母子公司管理制度存在的問題
自集團公司成立以來，在母子公司管理制度建設方面取得了顯著的成效，為集團公司實施大集團戰(zhàn)略提供了良好的制度基礎。但是，由于集團本部是由原部委演變而來，集團公司的成立帶有濃厚行政干預色彩，國有產(chǎn)權“一股獨大”，沒有實現(xiàn)真正意義上的產(chǎn)權多元化，尚未真正建立現(xiàn)代企業(yè)制度，法人治理結構有待完善，母子公司管理較多使用行政命令模式，而不是靠資本說話。要實現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，躋身世界500強，必須在完善公司治理結構的基礎上，認真分析管理制度安排方面存在的問題，理順母子公司權責利關系，實現(xiàn)母子公司的戰(zhàn)略協(xié)同，使集團公司各子公司在母公司統(tǒng)一的戰(zhàn)略、資產(chǎn)、財務、人力、信息等資源優(yōu)化配置下，形成核心的市場競爭力，使集團公司價值最大化。目前，集團公司在母子公司管理制度方面存在以下問題：
�。ㄒ唬⿷�(zhàn)略管理方面集權不夠
由于集團公司部分下屬子公司基本上不存在資本、技術、財務和人事上的聯(lián)系，業(yè)務重疊，甚至是競爭對手，經(jīng)常出現(xiàn)利益分歧和沖突，盡管集團公司強調(diào)戰(zhàn)略協(xié)同，但由于戰(zhàn)略管理方面集權不夠，缺少對子公司戰(zhàn)略制定、實施的監(jiān)督以及實施效果的評估，可能導致子公司在制定戰(zhàn)略時存在本位主義，難以統(tǒng)一到集團戰(zhàn)略上，影響集團戰(zhàn)略目標的順利實施。
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集團公司從財務人員管理以及財務資源控制方面對子公司實施了有效的控制和監(jiān)督，但是筆者認為要適應大集團發(fā)展戰(zhàn)略，在財務管理方面應在保持子公司經(jīng)營自主權的基礎上進一步強調(diào)集權式管理，為集團戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供有力的財務支持。
1.對財務負責人的管理。雖然在近幾年集團公司對部分單位的總會計師進行了交流，但是對于財務負責人尚未實行委派制，各單位財務負責人出于本身利益的考慮，可能作出不符合集團戰(zhàn)略的決策，不利于集團公司通過對財務人員的控制促使子公司的財務決策符合集團整體利益最大化的要求。
2.全面預算管理。集團公司在推行全面預算管理方面做了大量的工作，但從總體上來看，存在重預算編制、輕過程控制與考核的問題。在預算執(zhí)行過程中，沒有形成對預算偏離的定期分析匯報制度，預算執(zhí)行結果未全面納入子公司的考核，削弱了預算對集團戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的支持作用。
3.經(jīng)營業(yè)績財務評價指標過于單一。目前集團公司主要采取收入、利潤指標對子公司進行考核，采取此類考核指標可能帶來的問題是，子公司盲目追求收入規(guī)模，忽視收入質(zhì)量以及對資本成本缺乏考慮，影響集團公司整體經(jīng)濟運行質(zhì)量，不利于集團公司經(jīng)濟又快又好發(fā)展。
4.財務信息集成化程度不夠。目前集團公司已全面實現(xiàn)各子公司的財務軟件的統(tǒng)一，并通過金XX網(wǎng)實現(xiàn)了與總部的連通，但是財務數(shù)據(jù)的集成化程度還不夠，不利于相關領導獲取實時、動態(tài)、直觀的財務信息。
�。ㄈ┩顿Y鏈管理需加強
為實現(xiàn)集團整體經(jīng)濟的快速增長，鼓勵子公司培育更多的經(jīng)濟增長點，集團公司放寬了子公司自主發(fā)展項目或產(chǎn)業(yè)的投資決策審批權，同時對集團控股公司的投資管理權放寬到集團公司以下第三級，上述措施充分調(diào)動了各單位主動率先發(fā)展的積極性、主動性，但是由于子公司投資權過大，投資鏈延長，帶來監(jiān)管上的難度，子公司可能存在盲目投資、擴大經(jīng)營規(guī)模的行為，存在投資監(jiān)管失控的危險。
�。ㄋ模⿲徲嫻芾韮�(nèi)容有待豐富
集團公司目前還停留在傳統(tǒng)的內(nèi)部審計范疇上，審計內(nèi)容有待進一步完善和充實，同時審計人員存在缺失、以及結構不合理等問題，不利于實施子公司審計控制。
三、集團公司母子公司管理制度安排相關建議
按照集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略，通過“專業(yè)化整合、資本化運作、產(chǎn)業(yè)化發(fā)展”整合后，集團公司本部將成為控股公司，整個集團通過整合，建立規(guī)范的公司治理結構，以資本為紐帶，實行資本授權經(jīng)營，成為真正意義上的母子公司控制模式。在此基礎上，進一步完善母子公司管理制度，將對實現(xiàn)集團公司的戰(zhàn)略目標起到有力的促進作用。
�。ㄒ唬⿲嵭袘�(zhàn)略管理集權式管理
在現(xiàn)代企業(yè)中，股東會、董事會、管理層在公司戰(zhàn)略管理中扮演不同的角色。董事會根據(jù)股東會的戰(zhàn)略發(fā)展要求制定相應戰(zhàn)略發(fā)展方案，經(jīng)股東會決議通過后，委托管理層實施戰(zhàn)略發(fā)展方案。在集團公司戰(zhàn)略發(fā)展中，母子公司都是獨立的法人主體，各自遵循上述原則。在集團公司的戰(zhàn)略管理中，為保證集團整體的戰(zhàn)略協(xié)同性，筆者認為集團公司對戰(zhàn)略的管理應采取集權式。結合集團公司目前的戰(zhàn)略管理現(xiàn)狀，筆者建議具體做法如下：
在上述集權式管理模式下，可以督促子公司戰(zhàn)略發(fā)展方向統(tǒng)一到母公司發(fā)展戰(zhàn)略上，實現(xiàn)集團戰(zhàn)略發(fā)展的協(xié)同性以及集團整體資源配置的有效性，最終實現(xiàn)集團公司價值的最大化。
（二）強化投資鏈管理
在目前集團公司對子公司投資決策審批權放寬、投資鏈延長的情況下，筆者建議必須強化對投資鏈上各控股公司的控制監(jiān)管力度。各控股子公司、孫公司必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立完善的法人治理結構，母公司以資本為紐帶，逐級履行出資人實際控制權利；各控股子公司、孫公司會計信息必須按照規(guī)定納入合并報表口徑進行反映；投資鏈上各控股公司必須履行重大事項上報制度，對于影響公司經(jīng)營狀況、財務狀況的重大事項及時逐級上報備案或?qū)徟�；集團公司考核、審計延伸至投資鏈上所有控股公司。通過上述措施，防止因投資鏈較長所導致的母公司控制力度逐級弱化，防范投資運作風險，在有效激勵各子公司自主發(fā)展積極性的基礎上，約束各子公司的經(jīng)濟行為。
（三）實行財務主管委派制
實行財務主管委派制的主要目的是通過對財務人員的控制促使子公司的財務決策符合集團公司整體利益最大化的要求。財務管理是母子公司管理的核心內(nèi)容，而要實施對子公司的有效財務控制，必須在財務人員的控制方面采取措施。在集團公司目前的分權式的財務管理模式下，筆者建議推行總會計師（財務總監(jiān)）委派制。
財務主管在子公司處于雙重身份，一是作為母公司經(jīng)營者的代表，貫徹執(zhí)行母公司的財務目標、財務管理政策制度以及章程，對子公司經(jīng)營活動以及財務活動進行監(jiān)督；二是承擔子公司主管財務的負責人或總會計師的職責，建立健全子公司的各項財務控制體系，協(xié)助子公司經(jīng)營者做好各項重大財務決策。
（四）實施全面預算管理
全面預算管理是集團公司整合集團資源、強化內(nèi)部控制、全面提升全集團管理能力、實施大集團戰(zhàn)略的主要手段，在下一步的預算管理改進工作中，筆者認為應強調(diào)以下幾點：
1.強調(diào)預算編制的科學性。預算編制應與戰(zhàn)略目標相結合，由于戰(zhàn)略目標的確定是在系統(tǒng)分析宏觀經(jīng)濟政策、行業(yè)政策、外部市場競爭環(huán)境和未來發(fā)展趨勢以及集團公司現(xiàn)有資源能力和優(yōu)勢的基礎上提出的，從而可以確保預算編制的科學性。另外，由于松弛的預算會提高子公司經(jīng)營者的工作回報和個人目標實現(xiàn)的概率，預算松弛的現(xiàn)象難以避免，因此母公司預算編制部門應積極與子公司進行有效溝通，深入了解子公司的經(jīng)營狀況，盡可能減少預算松弛的現(xiàn)象。
2.強調(diào)預算執(zhí)行的動態(tài)控制。預算管理的主要目的就是通過預算控制來掌握整個集團公司的發(fā)展方向。因此，必須采取措施促使各子公司的預算執(zhí)行活動與企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標相一致。對于預算執(zhí)行情況應建立定期（季度）匯報制度，各子公司應認真分析預算執(zhí)行偏差產(chǎn)生的原因以及下一步的糾偏措施，集團公司財務部匯總分析預算執(zhí)行情況并向集團預算管理委員會匯報，從而動態(tài)監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時采取糾偏措施，使子公司的經(jīng)營行為始終統(tǒng)一在集團公司預算目標之上。
3.強調(diào)預算的考核與獎懲。預算考核應與經(jīng)營者業(yè)績考核掛鉤。集團公司建立、完善預算考核獎懲辦法，全面考核子公司的預算管理工作（預算編制、預算執(zhí)行、預算分析、預算控制、預算調(diào)整、例外事項的申請、執(zhí)行預算的及時性、規(guī)范性和嚴肅性）以及預算執(zhí)行效果，兩者在預算考核中所占的權重由集團公司全面預算管理委員會確定。
�。ㄎ澹┘訌妼ψ庸镜膶徲嫳O(jiān)控力度
在母子公司管理制度中，審計是母子公司自我約束機制的重要組成部份，是母子公司治理不可或缺的重要環(huán)節(jié)，是保證子公司在母公司戰(zhàn)略發(fā)展方向牽引下依法經(jīng)營、規(guī)范管理、健康發(fā)展的重要手段。筆者認為集團公司在母子公司管理中應該積極推進內(nèi)部審計由財務審計為主向與管理效益審計并重轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展，支持和促進集團公司經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)集團公司整體健康和可持續(xù)發(fā)展。
建立相對垂直管理的內(nèi)部審計組織體系，充實內(nèi)部審計人員隊伍，改善母子公司審計隊伍素質(zhì)及知識結構，建立一支穩(wěn)定的、結構合理的審計人員隊伍；審計觀念上由對內(nèi)部審計本質(zhì)的認識是檢查系統(tǒng)向控制機制轉(zhuǎn)變；由內(nèi)部審計注重結果、重在治標向注重過程、重在治本轉(zhuǎn)變。審計職能由單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務并重轉(zhuǎn)變。審計目標從查錯糾弊向內(nèi)部控制評價和風險評估轉(zhuǎn)變。審計內(nèi)容由財務控制向業(yè)務控制和信息系統(tǒng)控制轉(zhuǎn)變。審計方式由事后監(jiān)督向事前、事中全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變。審計手段由手工操作為主向利用計算機、網(wǎng)絡信息技術為主轉(zhuǎn)變。
公司的資金管理制度 篇8
1、目的
為了加強集團經(jīng)營管理，防范經(jīng)營風險，提高資金使用效率，特制定本辦法。
2、應用范圍
適用于集團職能部門及各子公司。
3、職責
3、1集團總部各管理部門及集團所屬各子公司負責本部門大宗采購和資金安排計劃，由主管副總裁按規(guī)定要求逐級審批。
3、2集團總部各管理部門及集團所屬各子公司大宗采購和資金安排計劃，由集團財務部門嚴格按照審批計劃審核報銷，對違反本規(guī)定的支出項目有權拒絕報銷。
4、具體規(guī)定
4、1財務印鑒保管制度
4、1、1集團財務部是集團及所屬子公司的會計核算中心，必須嚴格執(zhí)行財務印鑒二章分管并用制，即財務專用章由財務主管或總復核人負責保管，法人名章由出納人員負責保管。財務人員在印章使用前須認真復核資金支付審批是否符合集團規(guī)定的審批程序，審核無誤后方可蓋章。
4、1、2財務部必須建立財務印鑒使用登記簿，對除上述正常經(jīng)營資金支付業(yè)務范圍以外用章，使用前須由印章保管人員認真登記，并隨同用章人員取得主管副總裁的簽字，方可加蓋財務印鑒。對于以集團或子公司名義提供擔保或司法鑒定等專用章，必須取得總裁簽字。
4、2資金審批制度
4、2、1財務部庫存現(xiàn)金的儲備，必須嚴格按照《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的范圍和支付的標準執(zhí)行。
4、2、2集團及所屬子公司經(jīng)營性費用支出的審批權限規(guī)定如下:
4、2、2、1屬于日常經(jīng)營性必須支付的固定費用，如水電費、郵電通訊費、租賃費等，由主管經(jīng)辦人員、子公司總經(jīng)理簽字，財務總監(jiān)批準即可到財務部辦理付款手續(xù)。
4、2、2、2對于日常經(jīng)營性開支的費用，額度在200元以下的，由經(jīng)辦人員簽字，集團職能部門經(jīng)理或子公司總經(jīng)理簽字，財務部經(jīng)理簽字，即可到財務部辦理付款(不包括招待費、出租車費)。額度超過200元以上的須經(jīng)主管副總裁和財務總監(jiān)簽字。額度超過2000元以上的必須總裁簽字。
4、2、2、3招待費用必須經(jīng)集團職能部門經(jīng)理、子公司總經(jīng)理、主管副總裁、總裁的批準方可到財務部辦理付款。
4、2、2、4對于20000元以上的支出，資金使用部門必須編制出支出預算，包括工程預算，經(jīng)總裁辦公會批準，由財務部在預算范圍內(nèi)控制執(zhí)行。
4、3屬于日常資本性支出的審批權限
4、3、1固定資產(chǎn)的購置:集團各職能部門及所屬子公司年初必須編制購置計劃，經(jīng)總裁辦公會批準，由財務部按計劃控制使用。購置金額在10000元以下的，須由子公司經(jīng)理、主管副總裁簽字，超過10000元以上的須由總裁簽字，方可到財務部辦理付款手續(xù)。報銷時，財務部要根據(jù)部門固定資產(chǎn)驗收單，建立相應的固定資產(chǎn)管理卡片，并負責定期盤點。
4、3、2對外投資:無論投資額度大小，必須經(jīng)董事會批準，主管部門提出可行性分析報告，經(jīng)專家論討確定投資額，簽定投資協(xié)議，取得合同及法律文書，經(jīng)主管副總裁、總裁、董事長簽字后方可到財力部辦理付款手續(xù)。
4、4集團所屬公司不得擅自對外拆出資金，不得擅自向外拆入資金，不得擅自對外提供擔保抵押等一切與本公司無關的經(jīng)濟事務。
4、5集團內(nèi)部資金調(diào)拔，無論額度大小，必須經(jīng)總裁簽字，財務部方可辦理。
公司的資金管理制度 篇9
1、目的：
為保障公司資金安全，規(guī)范資金收支的管理，特制訂本制度。
2、主體內(nèi)容：
資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理
3、細則規(guī)定：
（一）資金日常管理
1、資金定義：貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關規(guī)定。
2、庫存現(xiàn)金的管理：原則上公司庫存現(xiàn)金余額不得超過銀行核實庫存限額規(guī)定。現(xiàn)金的支出須符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定。出納人員須將公司庫存現(xiàn)金存放至公司保險柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現(xiàn)金進行盤點，并編制現(xiàn)金日記賬，做到日清日結，賬實相符，財務經(jīng)理應至少每月對庫存現(xiàn)金進行一次盤點抽查。
3、銀行存款、其他貨幣資金的管理：遵照銀行相關規(guī)定進行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對賬單作為會計檔案進行裝訂存檔保管。
�。ǘ┵Y金支出管理
1、財務部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時反饋到財務部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應向財務部提交一份原件，以便根據(jù)有關合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的（或無有效合同、協(xié)議），財務部有權拒絕辦理。
2、資金支出必須依據(jù)審核完整無誤的單據(jù)中金額進行支付，嚴禁“無票”支出，嚴禁“白條”抵賬。
3、各項資金支出原則上需根據(jù)預算進行撥付。同時，各部門對于資金支出應提前與財務部進行申請（1萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前一天申請，3萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前兩天申請，3萬元以上的資金支付需前三天申請），以便財務部備款。
3、各類支出相關細則管理如下：
（1）、個人借款支出
a、公司員工因公干需要向公司借支款項，()由申請人填寫借款單，部門負責人簽字，財務經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進行審批。出納人員根據(jù)上述審核完整無誤的單據(jù)，向借支人支付款項。
b、個人借款支付方式：原則上個人借款為1000元（含）以下，通過現(xiàn)金方式支付；個人借款為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付（轉(zhuǎn)入員工工資卡內(nèi)）。
�。�2）、零星費用報銷支出
a、操作流程根據(jù)公司費用報銷制度執(zhí)行，出納人員根據(jù)審核完整無誤的單據(jù)，進行款項支付。
b、零星費用報銷方式：原則上費用報銷為1000元（含）以下，通過現(xiàn)金方式支付；費用報銷金額為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付。
（3）、商品采購貨款和大額行政采購支出
a、由采購人員填寫采購申請單，經(jīng)部門負責人、財務負責人、副總、總經(jīng)理相關節(jié)點人員審核后，方可進行款項支付。
b、應依據(jù)我司與供應商合同約定進行付款，原則上此類款項必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。
�。�4）內(nèi)部轉(zhuǎn)款及其他支出
我司向關聯(lián)單位轉(zhuǎn)款，必須依據(jù)董事長、總經(jīng)理審核的轉(zhuǎn)款單，進行款項轉(zhuǎn)出。
�。ǘ┵Y金收入管理
1、公司銷售收入原則上通過轉(zhuǎn)賬方式收取，各部門應提前向財務部了解“轉(zhuǎn)入戶”具體詳況。
2、對于少數(shù)客戶以付現(xiàn)方式向我司支付貨款情況，應至少由一名業(yè)務部人員陪同行政部銷售后勤人員向其收取現(xiàn)金。銷售后勤人員收取現(xiàn)金后，應于一個工作日內(nèi)交至財務部出納處，出納再向開具收款票據(jù)。對于個別客戶需先行開具票據(jù)再付現(xiàn)情況下，由銷售后勤人員向財務部領取已開票據(jù)，再由銷售后勤人員持該票據(jù)去完成收款后，于一個工作日內(nèi)將款項交至財務部出納處。
3、對于上述第“2”點關于收取客戶現(xiàn)金情況重點說明如下要點：
a、至客戶處收現(xiàn)，由銷售后勤人員收�。ǖ珣辽儆幸幻麡I(yè)務人員陪同），銷售后勤人員對資金的安全性負責。
b、銷售后勤人員收現(xiàn)后，應于一個工作日內(nèi)交至財務部出納處。
c、對于收取的款項，任何人員不得侵占、挪用。
4、財務部出納人員每日向財務經(jīng)理和總經(jīng)理報送資金日報表。
5、附則
1、本制度由公司財務部負責解釋
2、本制度由各部門會簽后，正式發(fā)文之日起生效執(zhí)行，修改亦同。4S店資金管理基本規(guī)定在全市國土資源項目資金管理暨招投標現(xiàn)場會上的發(fā)言
公司的資金管理制度 篇10
第一章總則
第一條為規(guī)范貴研鉑業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)募集資金的管理和運用，保護投資者的利益，依照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》及其他有關法律、法規(guī)的規(guī)定，結合本公司實際，特制定本辦法。
第二條本辦法所稱募集資金是指公司通過發(fā)行股票(包括首次公開發(fā)行股票以及上市后配股、增發(fā)等再次發(fā)行股票)或發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的方式向社會公眾投資者募集用于特定用途的資金。
第三條募集資金的使用應堅持周密計劃，精打細算，規(guī)范運作，公開透明的原則。
第四條非經(jīng)公司股東大會依法作出決議，任何人無權改變公司招股說明書或募集資金說明書公告的募集資金使用用途。
第五條公司應負責、謹慎使用募集資金，以最低投資成本獲取最大產(chǎn)出效益為原則，把握好投入時機、投入資金、投資進度及項目效益間的關系。
第六條違反法律、法規(guī)、公司章程以及本辦法的規(guī)定使用募集資金，致使公司遭受損失的，應給予相關責任人以處分。
第二章募集資金存放
第七條募集資金到位后，公司應及時辦理驗資手續(xù)，由具有證券從業(yè)資格的會計師事務所出具驗資報告，并應由董事會按照招股說明書所承諾的募集資金使用計劃，管理和使用募集資金。
第八條公司實行募集資金集中存儲管理。公司認為募集資金的數(shù)額大，并且結合投資項目的信貸安排確有必要在一家以上銀行開設帳戶的，應堅持集中存放、便于監(jiān)督的原則進行存儲。
第三章募集資金的使用
第九條募集資金應按照招股說明書或募集資金說明書承諾的投資項目、投資金額安排使用，實行專款專用。公司使用募集資金的具體依據(jù)是募集資金使用計劃書。
第十條募集資金使用計劃書由公司總經(jīng)理組織編制、實施，并報董事會備案。如出現(xiàn)本辦法第十一條的第4種情況時，需報經(jīng)董事會批準后實施。
第十一條募集資金使用計劃書依照下列程序編制和審批:
一、由公司項目實施部門根據(jù)相關文件和具體情況，本著充分維護投資者利益和以最小投入獲取最大收益的原則，編制公司募集資金使用計劃書，公司募集資金使用計劃書應充分說明各項投入的必要性和可行性以及預期的效果;
二、公司投資發(fā)展部根據(jù)本辦法第五條的原則對募集資金使用計劃書進行審查、評價，并出具審查評價報告，需要時可要求募集資金使用計劃編制部門對計劃書進行補充說明或論證;
三、募集資金使用計劃書經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過;
四、因國家有關政策、市場環(huán)境、相關技術及合作方情形等因素發(fā)生變化，如果按原投資方案實施項目可能會不經(jīng)濟、或給股東帶來損失時，總經(jīng)理辦公會應按謹慎性原則從嚴或推遲審批并及時將相關情況報董事會。
五、董事會收到總經(jīng)理的相關報告后，認為需要對全部或單項的募集資金使用計劃書進行審議時，應召開董事會討論并審批募集資金使用計劃。
第十二條依據(jù)經(jīng)審批的募集資金使用計劃書使用募集資金時，應當按照《貴研鉑業(yè)股份有限公司貨幣資金管理辦法》的規(guī)定，嚴格履行公司貨幣資金使用的申請和審批手續(xù)。
第十三條本辦法所稱使用募集資金申請，是指使用部門或單位根據(jù)經(jīng)批準的募集資金使用計劃書，提出使用募集資金的報告，內(nèi)容包括:申請用途、金額、款項提取或劃撥的時間等。
第十四條本辦法所稱使用募集資金的審批手續(xù)，是指在募集資金使用計劃書或公司預算范圍內(nèi)，針對使用部門的使用募集資金由財務部門審核，財務負責人、總經(jīng)理簽批，會計部門執(zhí)行的程序。
在募集資金使用過程中如出現(xiàn)本辦法第二十八條規(guī)定的4種情況，財務負責人、總經(jīng)理有權根據(jù)具體情況暫停審批資金申請，要求項目實施部門采取補救措施，并將相關情況及時向董事會報告。
第十五條使用募集資金超出募集資金使用計劃書的計劃額度時，超出額度在計劃額度20%以內(nèi)(含20%)時由總經(jīng)理辦公會決定;超出額度在計劃額度20%以上時，由董事會批準或授權董事長批準。
第十六條募集資金投資項目應嚴格按工程預算投入或?qū)ν馔顿Y協(xié)議約定。因特別原因，必須超出預算時，按下列程序?qū)徟?
一、由公司項目負責部門編制投資項目超預算報告，詳細說明超預算原因、新預算編制說明及控制預算措施;
二、實際投資超出預算15%以內(nèi)(含15%)時，由公司總經(jīng)理辦公會議批準;
三、實際投資超出預算15%以上時，報由董事會決定;
第十七條在確保不影響募集資金投資項目建設進度的前提下，募集資金可以暫時用于補充流動資金，或者在法律、法規(guī)及證券監(jiān)管部門規(guī)范性文件許可的范圍內(nèi)，用于不超過一年的短期投資。
募集資金用于暫時補充流動資金時，由公司財務部提出補充流動資金計劃經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批準;
用于短期證券投資時，要由公司證券部提出投資報告，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議審議，報董事會決定。
第十八條公司不得將募集資金用于委托理財或其他變相改變募集資金用途的投資。禁止對公司具有實際控制權的個人、法人或其他組織及其關聯(lián)人占用募集資金。
第十九條實際募集資金超出項目投資計劃所需資金的部分，可作為補充流動資金或其他項目投資的后備資金。
第二十條公司使用募集資金收購對公司具有實際控制權的個人、法人或其他組織及其關聯(lián)人的資產(chǎn)或股權的，應按照關聯(lián)交易的處理規(guī)定辦理。
第四章募集資金項目實施管理及監(jiān)督
第二十一條募集資金投資項目由總經(jīng)理負責組織實施。具體工作由相關部門負責執(zhí)行。
第二十二條在項目投資過程中，項目實施部門負責實施計劃的制定、質(zhì)量的控制、項目的實施組織、工程進度跟蹤、建立項目管理檔案等。
第二十三條財務負責人負責對募集資金使用情況進行監(jiān)督和管理。財務部負責資金調(diào)度和安排，對涉及募集資金運用活動應當設專人建立有關會計記錄和臺帳管理。
第二十四條項目完成后，由公司項目管理部門、項目實施單位、財務部門、審計單位及公司外聘機構進行竣工驗收�？⒐を炇蘸螅椖抗芾聿块T或項目實施單位應及時編制項目評估報告，財務部牽頭組織工程決算和項目效益評價，并將評估報告、決算報告及效益評價報告及時提交董事會。
第二十五條若因國家有關政策、市場環(huán)境、相關技術及合作方情形等因素發(fā)生重大變化，發(fā)生需要終止項目實施、投資超預算、進度延期等情況，有關部門應及時向總經(jīng)理、董事會報告。需要終止項目實施、投資超預算20%以上的應向股東大會報告。經(jīng)股東大會批準后，項目終止實施、增加投資方能執(zhí)行。
第二十六條項目交付使用后，項目使用單位須作好運行數(shù)據(jù)統(tǒng)計、建立臺帳、報表制度，財務部應定期提交項目投資評價報告。
第二十七條財務部須按定期報告有關規(guī)定向董事會提交募集資金運用情況的總結報告及已投運項目的效益核算情況。
第二十八條項目管理部門及項目實施單位應對以下情況作出詳細的書面解釋并及時報告總經(jīng)理，抄送董事會秘書:
一、項目實際進度達不到計劃進度且無法按期完成;
二、項目所需的實際投資金額超出預算;
三、項目工程質(zhì)量不符合要求;
四、項目實際效益達不到估算或預測效益。
如果差異較大的，總經(jīng)理應當及時報告董事會。
第二十九條總經(jīng)理應當定期召開辦公會議，聽取和檢查募集資金使用情況。
第三十條總經(jīng)理應當定期以書面形式向董事會專項報告募集資金使用情況，并抄報公司監(jiān)事會。
第三十一條公司審計委員會有權對募集資金使用情況進行檢查可以聘請具有證券業(yè)務資格的會計師事務所對募集資金使用情況進行專項審計。
第三十二條公司監(jiān)事會有權對募集資金使用情況進行監(jiān)督。
第五章附則
第三十三條本辦法由公司財務部負責制定、修改和解釋。
第三十四條本辦法未盡事宜，依照有關法律、法規(guī)及本公司章程的有關規(guī)定執(zhí)行。
公司的資金管理制度 篇11
1、目的:
為了管好用好募集資金，保證資金的安全和按規(guī)定用途使用，根據(jù)國家和公司的有關規(guī)定制定本辦法。
2、適用范圍:
本規(guī)定適用于公司。
3、募集資金使用有關規(guī)定:
3.1必須按公司募集項目承諾的用途使用募集資金。如募集資金實際用途有變更，必須事先按國家規(guī)定程序報批，經(jīng)董事會、股東大會通過，報政府有關部門和證監(jiān)會審查批準。否則，不能變更募集資金用途。
3.2募集資金應在項目規(guī)定的額度和時間內(nèi)使用。每個募集資金項目在實施前，都要拿出詳細的實施方案，規(guī)定項目所應達到的目標、總投資和完成時間。財務部按經(jīng)批準的實施方案、合同和工作進度撥付資金。
3.3募集資金用于收購資產(chǎn)或權益時，應聘請有證券資格的中介機構對被收購資產(chǎn)或權益進行評估和審計。董事會應按規(guī)定及時向社會公告。
3.4募集資金用于技改或新建工程的項目，應組建專門的工程管理班子。工程管理班子負責工程進度和質(zhì)量管理，確保工程質(zhì)量并如期完成。重大項目的施工應實行對外招標，在保證質(zhì)量的前提下，盡可能地節(jié)約資金，力爭用較少的投入達到更好的效果。
3.5募集資金使用的日常管理:
3.5.1由有關職能部門(如總工辦、項目實施小組等)根據(jù)募集資金項目的需要提出實施方案，報經(jīng)董事長、總經(jīng)理審查批準，再與有關單位簽訂書面合同。重大合同的簽訂必須由董事長簽字;
3.5.2財務部按募集項目�？顚Ｓ�。暫未使用的資金必須存入公司的銀行帳戶，一律不準擅自動用。支付項目款時，應查驗合同、工作進度的證明、收款單位的收款憑證以及公司有關領導和責任人簽注的意見。凡有關資料不齊和審批手續(xù)不全，財務部有權拒絕支付款項;
3.5.3公司指定專人負責對項目實施過程進行監(jiān)督，特別是對重大合同簽訂和執(zhí)行情況的監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)問題及時提出處理意見;
3.5.4對募集資金使用情況要進行定期或不定期的審計。項目完成時，要進行專項審計，審查該項目的資金使用是否合理，投資額是否控制在預計總額內(nèi)，項目效益是否達到預期的目標等;
3.5.5按有關規(guī)定及時批露募集資金使用情況、項目工作進度和項目投產(chǎn)后產(chǎn)生的效益等情況。
4、附則:
4.1本制度由公司財務部負責解釋。
4.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
4.3本制度經(jīng)批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
公司的資金管理制度 篇12
第一章總則
第一條本規(guī)定是xx集團有限責任公司(以下簡稱"集團公司")財務管理控制制度的一個組成部分，其目的是最大限度地降低企業(yè)在資金管理方面可能出現(xiàn)的風險，保障企業(yè)的資金安全。
第二條本規(guī)定適用于集團公司、集團公司所屬全資子公司、控股公司、實際控制公司以及全部具有實際控制能力的下級公司（以下簡稱"成員企業(yè)"）。
第三條集團公司財務管理本部將隨時檢查成員企業(yè)執(zhí)行本規(guī)定的情況。集團公司監(jiān)審部在對成員企業(yè)進行財務審計時，成員企業(yè)資金管理是否符合本規(guī)定的要求也將是其中一個重要部分。
第二章成員企業(yè)銀行賬戶管理
第四條開立賬戶：
成員企業(yè)需要開設新的銀行賬戶（包括以公司名義開立的信用卡賬戶），需填寫《開戶申請表》（參見附件：1），并上報集團公司財務管理本部審批。
第五條賬戶統(tǒng)計與報告：
�。ㄒ唬┏蓡T企業(yè)必須指定非銀行出納人員專人定期核對銀行賬戶（每月至少核對一次），編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，編表人與銀行出納共同查找原因，及時處理�！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》要有編表人簽字、銀行出納復核簽字、財務負責人或其授權人審核簽字。銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表應視同會計憑證及賬簿等會計檔案進行保存。
�。ǘ┏蓡T企業(yè)資金日報應按照規(guī)定每天上報集團公司財務管理本部。
第六條印鑒管理：
�。ㄒ唬┏蓡T企業(yè)必須加強銀行預留印章的管理。成員企業(yè)財務專用章應由財務負責人或其授權非銀行出納人員保管；個人名章必須由本人或授權非銀行出納人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。嚴禁一人保管印章同時保管各種票據(jù)。
（二）更換銀行印鑒的保管人，須經(jīng)過總經(jīng)理批準，交接雙方須在交接記錄上簽名。
第三章現(xiàn)金管理
第七條成員企業(yè)根據(jù)當?shù)劂y行核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金，超過庫存限額的現(xiàn)金，當日（經(jīng)過財務負責人審批后，可最遲不超過下一工作日）必須存入銀行。
第八條成員企業(yè)必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本企業(yè)的實際情況，在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算。
�。ㄒ唬┞毠すべY、各種工資性津貼。
�。ǘ﹤�人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬。
（三）支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
�。ㄋ模└鞣N勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出。
�。ㄎ澹┦召彸蓡T企業(yè)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。
�。┏霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費。
�。ㄆ撸┙Y算起點（結算起點為1，000元）以下的零星支出。
�。ò耍┮虿少彽攸c不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結算不夠方便，必須使用的現(xiàn)金，開戶成員企業(yè)，要向開戶銀行提出書面申請，由本成員企業(yè)財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。
第九條注意事項：
�。ㄒ唬┺D(zhuǎn)賬起點以上的開支原則上不得使用現(xiàn)金支付。
�。ǘ┡c外單位之間的大宗經(jīng)濟往來，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結算。
（三）白條不得充抵現(xiàn)金。
�。ㄋ模┎坏迷谫~外保留公款。
�。ㄎ澹┎坏门c其它單位或個人互借現(xiàn)金。
�。┏蓡T企業(yè)另行規(guī)定的其他注意事項。
第十條盤點制：
�。ㄒ唬┘訌妿齑娆F(xiàn)金的盤點工作，現(xiàn)金庫存至少每月盤點一次。
�。ǘ┍P點工作由現(xiàn)金出納人員進行，編制《現(xiàn)金盤點表》并簽字，財務負責人指定非現(xiàn)金出納人員負責監(jiān)盤并簽字，財務負責人審核簽字。
�。ㄈ冬F(xiàn)金盤點表》作為會計檔案，按照有關規(guī)定進行保管。
第四章報銷管理
第十一條報銷單據(jù)：
�。ㄒ唬┧袌箐N單據(jù)均須有經(jīng)辦人的背書，保證其真實性。
�。ǘ﹩螕�(jù)內(nèi)容必須完整，包括時間、付款單位和項目名稱等。項目內(nèi)容不完整的單據(jù)必須經(jīng)總經(jīng)理背書。
�。ㄈ┓前l(fā)票不得報銷。
第十二條預先借款的費用報銷：
（一）報銷單據(jù)的消費內(nèi)容必須與借款審批的用途一致。
�。ǘ┏蓡T企業(yè)應根據(jù)具體業(yè)務情況限定借款后的報銷期限。
第十三條對于小額、年度預算內(nèi)的費用開支，可不辦理事先借款手續(xù)。開支后直接到財務報銷。成員企業(yè)應根據(jù)實際情況規(guī)定零星支付的限額，例如1，000元以下。
第五章融資狀況管理
第十四條每季度最初的5個工作日內(nèi)，成員企業(yè)應以書面形式向集團財務管理本部上報其融資情況，內(nèi)容包括但不限于：融資單位（成員企業(yè)及其下屬分、子公司）、融資來源單位（銀行或信托）、融資形式（貸款、貿(mào)易融資額度、保理等）、批準額度或授信額度、已使用額度、融資期限、融資成本（利率）、擔保方或抵押物情況等；
第十五條成員企業(yè)及其下屬分、子公司的融資情況變化均需以呈批形式上報集團財務管理本部，經(jīng)批準后執(zhí)行，內(nèi)容包括但不限于：新增融資、現(xiàn)有融資條件或期限變更、現(xiàn)有融資歸還等。
第六章資金支付管理
第十六條支付程序總則：
�。ㄒ唬└鞒蓡T企業(yè)必須制訂嚴格的業(yè)務和財務審批程序。每筆款項的支付都應以經(jīng)過完整審批程序的原始單據(jù)或文件作為憑據(jù)。
�。ǘ﹪澜蓡T企業(yè)總經(jīng)理直接指揮出納支付或處理資金事宜。
�。ㄈ┏翘貏e授權，簽名權不可下放，但在應急情況下，簽名權可上浮。
第十七條業(yè)務審批：
在業(yè)務審批程序中，業(yè)務主管和成員企業(yè)總經(jīng)理審批的內(nèi)容如下：
�。ㄒ唬⿲ο录壢藛T權限的審批。
（二）對經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的必要性及合理性的審批。
（三）對經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生可行性的審批。
第十八條在財務審批程序中，財務人員審批的內(nèi)容是：有關原始單據(jù)內(nèi)容的完整性、準確性、真實性。
第十九條支付程序：
（一）出納的支付應該在會計人員制單以后，根據(jù)會計憑證核實單據(jù)后支付。
�。ǘ┦崭犊顣r，經(jīng)辦人員要在相關單據(jù)上簽字，出納在收付款憑證上加蓋"收訖"或"付訖"章。
第七章集團公司內(nèi)部資金調(diào)劑程序
第二十條調(diào)劑原則：
�。ㄒ唬┛紤]到集團公司的整體利益和成員企業(yè)之間的業(yè)務需要，經(jīng)集團公司財務總監(jiān)、事業(yè)部總經(jīng)理、總裁辦總經(jīng)理和總裁共同批準，可以調(diào)劑各所屬成員企業(yè)資金的使用。
�。ǘ┵Y金使用單位參考同期銀行貸款利率上浮一定比例向資金供給單位支付利息，使用期滿后，本息一次付清。
（三）正常的成員企業(yè)利潤分配根據(jù)股東大會的決議執(zhí)行，不執(zhí)行以下調(diào)劑程序。
第二十一條調(diào)劑程序：
�。ㄒ唬└鶕�(jù)資金平衡計劃，集團公司財務總監(jiān)向集團公司總裁提出資金調(diào)劑申請，并與相關成員企業(yè)總經(jīng)理協(xié)調(diào)。
�。ǘ┘瘓F公司總裁、財務總監(jiān)、事業(yè)部總經(jīng)理、總裁辦總經(jīng)理共同簽署《資金調(diào)劑通知》（參見附件：2），成員企業(yè)在收到通知書后，按要求辦理。
第八章備用金管理
第二十二條根據(jù)業(yè)務需要規(guī)定可借支備用金的部門或個人，以及限額。
第二十三條備用金的使用方式是先借后報，差額補足。
第二十四條備用金必須按規(guī)定用途使用。
第九章附則
第二十五條對于任何違反本規(guī)定的人員，集團公司或所屬成員企業(yè)將根據(jù)情節(jié)做出處罰，直至免職；給集團公司或成員企業(yè)造成損失的，對集團公司或所屬成員企業(yè)承擔賠償責任；構成刑事犯罪的依法追究其刑事責任。
第二十六條本規(guī)定由集團公司財務管理本部負責解釋和修訂。
公司的資金管理制度 篇13
第一章目的與適用范圍
第一條目的
為了加強公司的資金管理，科學合理的組織資金的籌集和調(diào)配，嚴格控制資金的投放時間和方向，確保資金的有效周轉(zhuǎn)和合理安排，提高資金的使用效率，實現(xiàn)資金的規(guī)范性管理，制定本辦法。
第二條適用范圍
本制度適用于公司各部門的資金管理。
第二章管理職責
第三條財務部
財務部是資金管理的責任部門，負責各部門資金計劃的審查、監(jiān)管，負責公司資金使用的控制、分析及管理。
第四條各部門
負責編制本部門的資金計劃，并對本部門資金使用進行控制和管理。
第五條管理部
負責管理辦法的制定，對各部門資金計劃和資金使用進行監(jiān)督管理，對違反規(guī)定的部門和個人進行處罰。
第三章資金計劃
第六條資金計劃編制原則
資金計劃編制要體現(xiàn)“真實性、準確性、預見性”原則。既要實事求是，又要留有余地。
第七條資金計劃上報時間
公司實行月度資金計劃，各部門于每月25日前編制并上報本部門下月的資金計劃。
第八條資金計劃編制的內(nèi)容
資金計劃應包括：項目、資金用途、單價、數(shù)量、金額、備注、編制說明等，見《資金計劃表》。
第九條資金計劃的范圍
資金計劃的范圍包括：
基建費用、設備購置費、零配件購置、材料費、低值易耗品、修理費、運輸及車輛費、差旅費、業(yè)務招待費、水電費、辦公費、電話費、財務費用、工資、保險、福利、勞務費、廣告宣傳費、清潔費、其他等。
第十條資金計劃編制的依據(jù)
1、本部門上月資金使用情況與分析結果；
2、本部門本月工作計劃；
3、公司相關工作安排。
第十一條資金計劃審批程序
1、部門擬訂月度資金計劃，經(jīng)部門主管審核簽字；
2、部門主管簽字后報分管副總審查簽字；
3、分管副總審查同意后報總經(jīng)理審批；
4、總經(jīng)理審批同意后，各部門留存一份，并交一份給財務部；
5、財務部將各部門的資金計劃備案，并進行審查、平衡、匯總后，編制公司月度總資金計劃，報總經(jīng)理審批簽字；
6、財務部將總經(jīng)理審批簽字后的公司月度總資金計劃于每月30日前上報集團。
第四章資金使用
第十二條資金使用的原則
資金使用實行“計劃使用，總額控制”的原則，無資金計劃的部門，不得使用資金；各部門只能在經(jīng)領導審批同意的資金計劃范圍內(nèi)控制使用資金。
第十三條突發(fā)性開支
如出現(xiàn)突發(fā)性開支，由部門打?qū)ｎ}報告，按資金計劃審批程序報批，經(jīng)公司批準同意后方可開支。
第十四條超計劃開支
如當月資金使用超資金計劃預算，原則上不予開支，留待下月開支，確因特殊情況需要開支的，由部門報資金追加計劃，按資金計劃審批程序報批，經(jīng)公司批準同意后方可開支。
第五章費用報銷
第十五條費用報銷程序
1、經(jīng)辦人員填寫報銷憑證；
2、經(jīng)辦人員將報銷憑證連同各項單據(jù)（如是突發(fā)性開支還需附報告、如是超計劃開支還需附超計劃資金申請）報部門負責人審核簽字；
3、部門負責人審核同意后報分管副總經(jīng)理審核（審批）；
4、審核通過后報總經(jīng)理審批；
5、經(jīng)辦人員持審批后的報銷憑證及相關報告，經(jīng)財務部負責人復核資金計劃使用情況后予以報銷。
第十六條費用報銷審批權限
1、正常性開支（資金計劃內(nèi)開支），單筆金額在5000元以內(nèi)的由分管副總審批；超過5000元的由總經(jīng)理審批；
2、突發(fā)性開支和超計劃開支一律由總經(jīng)理審批。
第六章資金使用監(jiān)管
第十七條資金使用分析
1、各部門每月應對本部門資金使用的情況與當月的費用計劃進行比較、分析，找出超支或節(jié)約的影響因素，明確責任，采取針對性措施加以解決，保證資金使用的正常、有序。
2、財務部每月應對公司和各部門的資金使用情況進行統(tǒng)計和分析，隨時監(jiān)控資金使用的情況，發(fā)現(xiàn)異常情況要盡快查明原因，及時向有關領導報告，以便采取有效措施，進行制止和糾正。
第十八條資金使用的監(jiān)督檢查
資金使用的監(jiān)督檢查由財務部負責，主要內(nèi)容包括：
1、各部門是否上報月度資金計劃，并獲得批準；
2、各部門資金使用是否超計劃；
3、資金使用是否存在越權審批的現(xiàn)象；
4、資金使用的原始憑據(jù)的報銷手續(xù)是否完備及是否合法、真實和有效。
5、非正常資金使用（突發(fā)性開支和超計劃開支）是否獲得批準。
第七章附則
第十九條本規(guī)定從發(fā)布之日起執(zhí)行，以前有關規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的地方，按本規(guī)定執(zhí)行。執(zhí)行以后公司如有新的規(guī)定另行通知。
第二十條本規(guī)定的解釋權歸管理部。
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