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連鎖店的財務管理制度（精選12篇）
在當下社會，人們運用到制度的場合不斷增多，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編精心整理的連鎖店的財務管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
連鎖店的財務管理制度 1
連鎖藥店其財務管理是建立在資產的所有權與經營權統(tǒng)一的基礎上，以總部為核心進行統(tǒng)一核算。
每一個連鎖藥店都必須建立和健全現代企業(yè)財務管理制度，即本著責、權、利相結合的原則，簡明賬目環(huán)節(jié)，規(guī)范工作流程，充分采用計算機管理，嚴格內部考核制度，實行統(tǒng)一核算制度。通過動用財務手段對連鎖企業(yè)的各個部門，企業(yè)經營的全過程，商品進、銷、存的每一個結算環(huán)節(jié)進行監(jiān)督、檢查和控制，充分動用銷售時點管理系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)對企業(yè)的經濟效益進行分析，判斷出哪些是企業(yè)的長期效益和穩(wěn)定效益，哪些是企業(yè)的短期效益和虛假效益，哪些是降低成本、減少費用的因素，哪些是增加利潤、提高效率和效益的手段。從而為決策層提供及時、準確、務實的財務分析，達到依法自主理財、約束企業(yè)經營行為、管理企業(yè)各項經濟活動的目的。不同類型的連鎖企業(yè)財務管理的內容是不一樣的。
連鎖藥店財務管理的主要內容：
資金管理
1.資金管理的原則
(1)總部統(tǒng)一使用與授權使用相結合的原則。連鎖藥店資金由總部統(tǒng)一籌措、集中管理、統(tǒng)一使用。店鋪采用地產品、鮮活商品和其他保管期短的商品，經請示總部同意后或在總部授權的范圍內可動用銀行存款，否則不能動用銀行存款;店鋪存入銀行的銷貨款，未經總部批準不得自動動用。
(2)總部統(tǒng)一控制費用的原則。連鎖藥店總部、店鋪及其他部門的費用由總部統(tǒng)一核定、統(tǒng)一支付。部門、店鋪的工資等日常費用的支出，由總部統(tǒng)一開支。店長有節(jié)約費用開支的責任，總部有審查費用使用情況的權力。
(3)統(tǒng)一登記注冊、統(tǒng)一繳納稅款的原則。連鎖藥店應是享有獨立法人資格的企業(yè)，總部和所屬店鋪在同一區(qū)域內的，有總部向稅務及工商部門登記注冊，統(tǒng)一繳納增殖稅、所得稅及其他各種稅賦，統(tǒng)一辦理法人執(zhí)照及營業(yè)執(zhí)照，店鋪只辦理經營執(zhí)照，國家對企業(yè)在稅收上的優(yōu)惠政策，也由稅務部門直接對連鎖總部。特殊情況下，總部和所屬店鋪不在同一區(qū)域內，店鋪一般處于委托法人的地位，實行屬地納稅。
(4)統(tǒng)一銀行存款和貸款的原則。店鋪在總部指定的銀行辦理戶頭、帳號，只存款不出款，店鋪每日必須將銷售貨款全額存入指定銀行，不得作支貨款，同時，店鋪應向總部報送銷售日報具體體現，它的核心內容是發(fā)揮企業(yè)的規(guī)模效益，以低于社會的平均成本取得社會的平均利潤。
2.資金管理辦法
(1)提高資金的運營效率和效益，積極采取措施盤活資金存量，加快資金周轉。財務部門要同信息、配送等部門密切合作，通過銷售時點管理系統(tǒng)對企業(yè)的進、銷、存實行單品管理，要從調整商品結構入手，分析哪些是暢銷商品、平銷商品、滯銷商品，哪些是增殖庫存和不良庫存，加強財務對超市經營的指導、監(jiān)督和制約作用。
(2)在財務管理上要積極引進現代化的預算管理制度、成本核算制度和投入產出分析制度，要加強投資決策和投資項目的經營管理，建立投資責任制，提高投資回報率。財務部門要同企劃開發(fā)部門緊密合作，在確定建立店鋪、配送中心、計算機系統(tǒng)的規(guī)模、投入等問題上要力求取得一致意見。使投資更加合理化、制度化、科學化。
(3)由于連鎖企業(yè)在資金上采取統(tǒng)一與授權相結合的管理辦法，在內部資金運轉過程中要嚴格執(zhí)行各項結算制度，同時，完善企業(yè)內部審計制度，形成有效的監(jiān)督機制。
(4)樹立勤儉辦企業(yè)的精神，開源節(jié)流，在店鋪的裝修、計算機設備的投入以及其他方面的投資上切忌相互攀比，華而不實，脫離實際。
資產管理
連鎖藥店的資產應實行總部與店鋪分級管理辦法。
1.流動資產的管理
連鎖企業(yè)的流動資產主要指存貨部分(即：由總部配送和店鋪自采的商品)和低值易耗品部分。
流動資產的管理原則是：
(1)總部和店鋪分級負責的原則�？偛颗渌偷絺�店鋪的商品由總部設置總帳控制管理，在進入店鋪以前，一切損失由總部負責;店鋪自采的商品，由店鋪自行管理，商品在店內被盜、短缺由店鋪負責。
(2)合理設置庫存的原則。對進入連鎖企業(yè)配送中心的商品加強管理，加快對各店鋪的配送，減少裝卸損失，降低商品損耗率;對進入各店鋪的商品加強管理，一要統(tǒng)一管理店堂和后場的商品，二要按照“二八”比例原則對商品結構進行調整，對骨干商品的經營要形成系列化保證不缺貨。
(3)分類指導的原則�？偛繉Ω鞯赇伒牧鲃淤Y產進行分類指導，如：總部要對各店鋪的訂貨數量、品種進行監(jiān)測審核;總部要定期督促各店鋪及時根據銷售情況調整商品結構;總部有責任督促各店鋪對超過保值期的商品進行清理，并在規(guī)定的商品范圍和期限內由總部負責退貨處理。"
2.流動資產管理的具體內容
(1)存貨占流動資產比重較大，一般約為40%~60%，而對于商業(yè)企業(yè)這個比例可高達80%，存貨利用程度的好壞，對超市財務狀況影響極大，因此加強存貨的規(guī)劃與控制，使存貨保持在最優(yōu)水平上，已成為財務管理的一項非常重要的內容。要想保持一定量的存貨必定有一定的成本支出，而備存貨的有關成本主要包括：
采購成本：指從供應商那里獲得商品而支出的成本。包括訂貨成本和購置成本。訂貨成本主要是信息收集，交流的成本，在先進的連鎖企業(yè)EOS系統(tǒng)，大大降低了訂貨成本，提高了效率，當然還有一個與供應商談判的成本。而購置成本則是購入商品本身的價值，同時要注重商品品質的保證。
儲存成本，指為對存貨保存、加工等的成本，還包括存貨占用資金所應計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損等。
缺貨成本，指由于存貨供應中斷而造成的損失，當不確定的因素發(fā)生后，供應鏈的'某些環(huán)節(jié)出現問題，導致缺貨造成拖欠發(fā)貨商和喪失銷售機會的損失(還包括需要主觀估計的商營損失)。
為了降低存貨成本，必須根據超市實際做出最優(yōu)的存貨決策，存貨的決策涉及四項內容：決定進貨的項目、選擇供應商、決定進貨時間和進貨批量，前二項內容是產品部的職責，而財務部門要做出決定進貨時間和進貨批量，按照存貨管理的目的需要通過合理的進貨批量和進貨時間，使存貨的總成本最低，這個批量叫做經濟訂貨量。有了經濟訂貨量，就可以很容易找出最適宜的進貨時間。對保管期長、銷售量大且長期穩(wěn)定的商品由總部統(tǒng)一采購，統(tǒng)一配送到各店鋪;對一部分保管期較短、鮮活商品和一部分產品由總部配送不經濟時，可委托社會化配送中心或其他供應商供應，本企業(yè)的配送中心直接向各店鋪配送并由總部統(tǒng)一進行結算。店鋪也可以在總部授權的商品品種及數量金額范圍內自采。無論是總部和店鋪在結算是應嚴格根據結算規(guī)定，將購銷合同、采購單、倉庫驗收單進行核對，相符合后結算付款。
各店鋪要根據商品銷售情況及時調整商品結構，對接近保質期的商品要積極開展促銷，對超過保質期的商品要及時進行清理。
(2)加強商品銷售管理�？偛繉ε渌椭行募暗赇伒娜可唐芬O置商品管理臺帳，對店鋪自采的商品一般實行按商品大類管理，有條件的要逐步過渡到實行單品管理，并建立實物負責制，以保證帳實相符。各店鋪要定期對商品進行盤店，由總部核定商品損耗率，超過部分由總部從店鋪的工資總額中作相應扣除。
3.固定資產管理
固定資產由總部統(tǒng)一核算，折舊由總部統(tǒng)一提取，分店不分攤。分店設置固定資產實物卡，并承擔固定資產的修理費用。固定資產的采購、添置、調撥、報廢均由總部掌管，分店無權處置。分店在發(fā)生添置、調撥、報廢等事項時須辦手續(xù)，首先向總部提出申請，由總部批準后交職能部門。另外，各連鎖分店對所擁有的固定資產須列名細實物卡。由專人登記，定期盤店，分店要保證物卡相符。在使用過程中發(fā)生的固定資產損壞及保養(yǎng)，其費用則由各使用分店承擔。
成本管理
連鎖藥店的成本管理主要是通過商品毛利率、費用開支標準及范圍、銷售費用率三大指標進行控制。由總部統(tǒng)一進行成本核算、統(tǒng)一管理。
成本管理的具體內容：
1、總部要嚴格控制自身的費用開支，(如宣傳廣告費、人工費以及其他費用開支等)。
2、總部統(tǒng)一整個企業(yè)的資產折舊，統(tǒng)一支付貸款利息。
3、總部對各個店鋪基本上采用先進先出法按商品大類計算毛利率。
4、總部要建立毛利率預算計劃管理，對店鋪實行計劃控制�？偛繉Ω鱾�店鋪的綜合毛利率進行定期考核，對影響效益的骨干商品的毛利率進行重點考核。
5、總部規(guī)定各個店鋪的費用細目范圍及開支標準，原則上不允許隨意擴大和超標。
6、總部對一些費用(如水電費、包裝費等)要進行分解，盡量劃細到各個店鋪和商品大類。能直接認定到各個店鋪和商品大類的，要直接認定;不能直接認定的，要參考各店鋪占企業(yè)工資總額的比例、資產的比例或按各店鋪的人數、經營面積分攤到店鋪和商品大類。
7、總部對各個店鋪的費用通過下達銷售費用率進行總體控制，要建立費用率預算計劃管理。各店鋪的直接費用(如業(yè)務招待費、人工費等)要通店長的利益直接掛鉤。對達不到預算計劃的店鋪，總部通過督導制度，幫助其分析造成奮勇增長，費用率上升的原因，并提出調整改進措施。
一般情況下，每個店鋪在開張初期的銷售費用率可能會高一些，應盡快通過加強管理使之降到企業(yè)平均、合理的水平。
利潤管理
分店對外雖然不是核算單位，但其內部核算制度卻是健全的。各分店對自身實現的銷售，購進的商品成本都由核算機構按核算程式進行核算�？偛縿t統(tǒng)一規(guī)定分店的有關費用細目、每月月末由各分店結算內部利潤、每月上旬將結算的利潤上交總部�？偛繉⒎值甑睦麧檯R總扣除總部本身的費用及不需分攤的屬分店有關費用后，即為真正的利潤總額。
稅金的核算及管理
連鎖店稅金的核算及管理全部由總部統(tǒng)一核算、統(tǒng)一交納。各分店仍實行售價核算辦法。對消費者來說仍然是價內稅�？偛扛鶕鞣值甑膱蟊韰R總出銷售總額，計算銷售稅金。又根據各業(yè)務部及分店的采購發(fā)票的抵扣聯進行匯總，計算出進項稅金，然后根據銷項稅進項稅再計算出應交增值稅。總部設置應交稅金總賬、明細賬，根據總賬、明細賬編制有關報表向財政申報交納、清算。
商品的折價折讓管理。
商品的折價折讓是促銷手段之一。總部對折價折讓商品品種、范圍、折價的時限和幅度，都有嚴格的規(guī)定。由總部統(tǒng)一策劃，在各分店同期推行。凡經總部批準折價折讓的部分，總部對其考核時，視同銷售額完成。
加強連鎖藥店財務管理的措施、建立健全適合連鎖藥店發(fā)展的財務控制系統(tǒng)
(一)實行全面預算管理。
“全面預算”就是對企業(yè)的一切經營活動全部納入預算管理范圍。具體的做法是在每年的粘末對當年的財務預算執(zhí)行情況作全面地分析，在此基礎上，超市總總部會同有關部門和門店對下一年的企業(yè)目標進行研究，然后根據上報的業(yè)務預算和專門決策預算進行修正補充，便財務預算初稿，最后由經理室通過后下達。
財務預算在執(zhí)行過程中，要突出預算的剛性，管理的重點要落實過程控制。財務部門要及時掌握經濟運行動態(tài)，發(fā)現情況，及時查找原因，提出解決問題的方法。對由于預算原因造成的偏差，要修正預算指標，使預算真正起到指導經濟的作用。
(二)積極參與投資決策
參與投資項目的可行性研究分析，完善投資項目管理。投資項目決策的前提是可行性分析。由于業(yè)務和財務考慮問題的角度不同，財務從投資項目初期參與，共同進行研究分析，可以使投資方案更趨完善。
(三)加強結算資金管理
加強資金管理是財務管理的中心環(huán)節(jié)。大型連鎖藥店具有貨幣資金流量大、閑置時間短、流量沉淀多的特點。因此，財務應根據這些特點，科學合理調度和運用資金，為企業(yè)創(chuàng)造效益。
(四)加強存貨控制
加強庫存管理有利于企業(yè)進一步降低運行成本。連鎖藥店商品具有周轉快、流量大、品種多和規(guī)格齊的特點;在銷售形式上，以敞開貨架陳列和顧客自選為主。鑒于這些特點，企業(yè)要在進貨環(huán)節(jié)、儲存環(huán)節(jié)、退貨環(huán)節(jié)加強對商品的管理。
(五)健全內部控制制度
主要在兩個方面：一是崗位責任，即明確規(guī)定各個崗位的工作內容，職責范圍、要求，以及部門與部門、人員與人員間的銜接關系。二是規(guī)范操作流程，無論是大的項目，還是小的費用開支，都要規(guī)定操作流程程序，明確審批權限。
建立計算機分析和管理系統(tǒng)
(一)實行會計電算化連網管理。目前的超市不再是孤立的、單一的賣場，而是一種以集約、連續(xù)、跨地域經營為特色的賣場�？偛繉Ω鏖T店聯網后，可以通過遠程查詢功能進行即時監(jiān)控。
(二)建立財務信息互換中心(財務MIS系統(tǒng))。對財務內部而言，由于連鎖藥店店多、面散，總部經常有很多信息需要即時通知門店;反之，門店也有許多信息需要反饋總部，因此建立一個高速、便捷的雙向信息交流平臺即財務MIS系統(tǒng)，很必要。
(三)建立財務資金電子審核系統(tǒng)。由于連鎖藥店門店地域的分散性和總部資金集中管理的特性，往往給門店用款的審核和支付造成不便，利用電子審核系統(tǒng)則可以避免以上矛盾。審批人無論在何時何地均可以登上系統(tǒng)進行審批，電子簽名、審批通過后的“單證”流向財務部，財務部在根據“單證”上的期望付款日安排資金統(tǒng)一支付，這就增強了用款的時效性，便于財務的資金安排和資金的預算管理。
(四)及時進行數據的分析。要做好數據分析，應建立計算機數據分析模塊，分析模塊必須講究科學實用，能滿足企業(yè)管理的需要，能解決管理中可能碰到的問題。對商品進行分析時，不但要有大類分析數據，更要注重單品的分析，分析指標可以根據管理需要設定。分析指標主要有;商品周轉率、毛利率、保本點、相關指標對總體指標的影響程度等。通過指標分析，可以完善庫存結構，加快商品周轉，進一步提高企業(yè)獲利能力。
加速資金周轉
加速資金的周轉，不單是資金籌還要扎實地管理日常資金收支，按照實際正確預測什么時候需要多少資金。有計劃的籌措使用資金，是維護連鎖店信用和形象的保證。為使資金有計劃地周轉，必須做好以下工作：
1.確實管理好現金和銀行存款，連鎖店就編制每一期間現金剩余與不足的情況，編制現金預算，規(guī)劃未來的現金流入量和流出量。
2.協(xié)調好信貸關系，保證商品流轉資金的取得.
3.控制合理庫存，擴大銷售，增加資金周轉次數。
4.保持收支平衡，研究籌措資金、延長支票和賒購支付物期限的對策。
抓緊高級財務人員的培養(yǎng)和管理
1.從本連鎖店物色、培養(yǎng)專門人才，從基層選拔。
(1)對于那些好學上進的年輕有為的骨干送往對口的大專院校培養(yǎng)他們掌握專業(yè)知識;
(2)對于那些有貢獻、有實績的“能人”應該送往國外學習、考察、培訓，回歸后組織各種講習班，傳授有關知識、經驗為連鎖店出謀劃策。
2.有關院校招收職員。這部分職員有較扎實的專業(yè)功底和理論基礎，進連鎖店對整體規(guī)劃、形象設計，財務軟件設計、電腦安裝、調試等均有很大作用。這部分人員的引入，對連鎖店的總體素質的提高和整體形象的優(yōu)化，很有幫助。
3.聘用從國外考察、學習連鎖管理回來的學者或國外有關專家指導連鎖店的經營管理(目前我公司已聘用從國外回來的兩位專家)。另外，對人才管理的更重要的一方面是一定要拉開分配檔次。對那些關鍵崗位，挑大梁的人員，給予高報酬，重獎勵，真正實行按勞分配，多勞多得的分配原則，使其安心于本公司工作，熱愛本公司。
連鎖店的財務管理制度 2
加強財務管理是提高企業(yè)經濟效益的一項重要工作，財務人員應嚴格按照財務管理制度的要求，完成本職工作。現結合連鎖店財務特點，制定如下財務管理制度：
1、連鎖店應在銀行開設獨立帳戶，單獨設立帳薄。銀行備案用簽加蓋連鎖店財務章、乙方經理名章。甲方掌管公章、財務章，乙方掌管名章。
2、連鎖店營業(yè)收入、費用、利潤，應進行單獨核算。會計應制作規(guī)范的會計憑證，及時登記入帳，按時編制各種財務報表（如：財務月報表、利潤分配表、稅務報表等）。
3、連鎖店每日營業(yè)的現金收入，會計、出納員第二日必須全部存入連鎖店在銀行開立的存折中，會計及時記入現金日記帳。會計掌握存折密碼，出納保管存折。會計、出納只能存款，無權提款，更不能將存折交給任何人。每日營業(yè)的支票收入，會計、出納員第二日必須全部存入連鎖店在銀行開立的帳戶中，存單交給會計及時記入銀行日記帳。
4、從銀行支付款項時，經雙方批準由出納員開具銀行支票時，支票應加蓋甲乙雙方銀行印簽予留章，方可有效。從存折支付款項時，經雙方經理批準后，由會計、出納共同提取。
5、連鎖店應設立費用明細賬，依據費用支出憑證分類記入各自賬簿，每發(fā)生一筆記帳一筆。月末將各賬簿發(fā)生額進行合計，每項數額按財務報表要求如實填報。
6、出納員在支付報銷款時，必須認真審查發(fā)票的真實性，是否有雙方經理的簽字、經辦人簽字，如不符合手續(xù)，不予報銷。
7、出納員報銷費用單據時，先由報銷人將原始單據粘貼在報銷單上，會計審核簽字，雙方經理簽字后，出納員方可報銷。報銷后的原始單據，必須及時傳遞給會計，由會計根據費用支出情況，分類制作會計憑證，記入各自賬簿。
8、出納員要設立現金日記賬，按照收、支業(yè)務發(fā)生的順序逐筆記入并進行日清月結，賬面結存余額要與實際庫存現金相符。出納員要設立銀行往來賬，按照收、支業(yè)務發(fā)生的'順序逐筆記入并進行日清月結，賬面結存余額要與銀行實際結存相符。
9、連鎖店每月營業(yè)收入、費用支出要準確核算，及時結算當月實際的利潤，儲蓄存款當月及時結清。
10、連鎖店當月實現利潤，當月進行分配。雙方將應分得的利潤由區(qū)域經理和區(qū)域會計共同核定后，制作利潤分配表，雙方經理簽字后，于下月5日前劃分到雙方各自帳戶。
11、會計根據當地稅務機關納稅標準進行報表、納稅工作。
12、連鎖店月末核算完畢后，將財務月報表、利潤分配表兩表經本店雙方經理簽字認可，報區(qū)域會計，寄到乙方總部。
13、連鎖店實現利潤后必須分配，未分配前任何人不準私自挪用利潤款。
連鎖店的財務管理制度 3
一、總則
1、為了強化企業(yè)管理，規(guī)范財務管理、財務核算，健全財務制度，更有效的為企業(yè)決策服務，特制定本制度。
2、本制度分為三個部分：崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、職責、分工
(一)分公司財務組織設以崗位：
1、總出納；
2、收銀；
3、庫管；
4、財產庫管；
5、財務負責人；
6、會計核算組。
(二)會計核算組分為：
1、采購應付賬款組；
2、收入、應收賬款組；
3、固定資產核算組；
4、成本核算組；
5、工資核算組；
6、材料核算；
7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進行崗位分配。
(四)職責
1、財務負責人
(1)領導分公司財務工作，參與分公司經營決策；
(2)組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設；
(3)監(jiān)督財務制度執(zhí)行；
(4)執(zhí)行財務稽核、綜合分析職責；
(5)審核對外報表并簽字；
(6)組織會計培訓、會計考核；
(7)組織實施財務公關計劃(銀行、稅務等)；
(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現象視具體情況負相應責任；
(9)對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴而造成的損失負責；
(10)對不及時清理現金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責；
(11)對各種會計資料管理不善，出現損壞、遺失負責；
(12)對未做好財務分析工作負責；
(13)財務負責人應參與各項經濟合同的簽訂；
(14)財務負責人應參與投資項目的核算與控制；
(15)對各部門的成本、費用有檢查權、監(jiān)督權；
(16)對違反公司財務制度的收、支，有權制止并呈報總裁；
(17)對集團公司的財務制度有建議義務，可提出修改意見，如分公司財務與集團財務意見不一致，應先執(zhí)行集團財務制度并上呈總裁意見書；
(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費情況有權檢查并提出獎懲意見；
(19)對各部不合理現象在征得總裁意見后可分開臨時財務會；
(20)有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料；
(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率，有權要求各部門提供必要資料；
(22)負責組織財務人員對企業(yè)現金、財、物進行臨時抽檢和盤點；
(23)負責組織實施會計電算化方案；
(24)負責擬定會計崗位職責，對會計人員進行合理分工。
2、會計職責
(1)采購、應付賬款核算；
�、賹彶椴少徴{查報告；
�、趯彶樯曩徲媱潱�
�、蹖彶椴少徣霂靻�、申購單是否一致；
�、軐彶槿霂靻胃黜検欠駵蚀_無誤；
�、輰彶椴少徑Y算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止錯付、漏付、重付；
�、薏少彸杀静町惡怂悖�
�、叩怯洃顿~款賬，材料成本差異明細賬；
⑧審核內部交易結算單據。
(2)銷售、應收組；
①審查營業(yè)日報各項目；
②審核收銀記錄本；
③審核折免單據；
�、軐徍藘炔拷灰捉Y算單據；
�、菡_計算銷售成本；
⑥登記收入，應收相關成本明細賬。
(3)固定資產核算
�、倨髽I(yè)固定資產增減變動核算；
�、谡叟f核算；
�、矍謇砗怂�；
�、苤贫ㄆ髽I(yè)固定資產目錄和折舊單據；
�、莸怯浌潭ㄙY產明細賬；
�、薰潭ㄙY產清理整頓。
(4)成本核算(使用不當，閑置不用的'固定資產處理)
�、賹徍烁黜椯M用單據；
②會同各部門制定費用標準及管理辦法；
�、鄢杀举M用的歸集與分配；
�、艿怯浻嘘P明細賬。
(5)工資核算
�、僦贫üべY表；
②分配計算；
�、蹖徍税l(fā)放。
(6)材料核算
�、賹徍瞬牧鲜瞻l(fā)憑證；
�、诤怂悴牧项I用存；
�、鄣怯浻嘘P明細賬；
�、芨黜椀秃钠返馁忂M、領用、攤銷核算；
⑤各項低耗品及材料的報廢核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
�、賹徍擞涃~憑證；
�、趨R總記賬憑證；
③登記總分類賬；
�、茉陆K財務分析；
�、萏钪聘黝悎蟊怼�
3、出納職責
(1)認真執(zhí)行現金管理制度，參見《集團公司現金管理制度》；
(2)嚴格執(zhí)行庫存現金限額，限額由總裁制定，超額部分及時存入銀行；
(3)不得私自支出現金，均以總裁簽字為依據支出現金；
(4)認真做好現金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結；
(5)認真審核各種報銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù)；
(6)各種支票嚴加管理，建立領用消號制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效；
(7)積極配合會計做好，對賬、報賬工作；
(8)配合會計做好各種賬務處理；
(9)現金收支應立即加蓋印記并登記；
(10)配合會計做好現金盤點工作。
4、收銀職責參見《收銀制度》
5、庫管職責參見《庫房管理制度》
(五)會計分工
1、出納暫由集團公司出納擔任；
2、庫管分為原材料庫管和財產庫管；
3、會計核算組由兩名會計共同承擔。
三、會計核算辦法
(一)分公司實行統(tǒng)一核算，單獨計算各部盈虧制度。
(二)資產管理
1、外購資產(固、低)以實際支付價款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。
2、內部調撥：
(1)有賬面價的按原賬面價；
(2)無價的以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。
3、在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(固、低)價值入賬，可移動財產單獨計價管理。
4、原材料購進通過“物資采購”核算入庫，領用采用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。
5、成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價，其差異通過“責任成本差異”科目或直接轉入“本年利潤”。
6、內部交易采用“計劃成本”制，通過“其他應收款”“其他應付款”核算。
7、固定資產折舊年限根據稅法規(guī)定執(zhí)行(績效考核照三年計算)。
8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。
9、開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤入。
10、金額較大(房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷。
11、金額較小(100以內)的一次計入當期損益。
12、各項固低資產、低耗品均應建立三級賬。
13、各類物耗品(一次性用品)于領用時全部計入當期費用。
14、各項資產合理損耗計入當期費用，非正常損耗落實到人頭，通過“其他應收款”核算。
(三)負債：各項采購業(yè)務通過“應付賬款”核算，其余的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據，應建立明細賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、其他與營業(yè)無關的收入直接計入損益(沖費用或成本)。
3、收入按門店設置明細賬。
(五)成本、費用
1、成本、費用按門店和基地設定二級賬。
2、成本內容：生產車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。
3、費用內容：除成本、資產外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項核算參照有關會計制度執(zhí)行。
連鎖店的財務管理制度 4
為加強直營店的財務管理，確保公司資金、貨品的安全，特制定本制度：
一、資金管理
�。�1）直營店實行收支兩條線，嚴禁任何人以任何借口挪用直營店貨款，即坐支現；金違者，并對當事人給予每人每次罰款100元；嚴重者追究相關法律責任。
a. 自行收取營業(yè)款的門店店鋪負責人應將每天的現金收入（營業(yè)款），于次日上午的11點前存入公司指定的銀行賬號；在當日下午4點之前營業(yè)款超過2000元（含2000元）的，必須在當天下午4：30之前存入公司的指定賬號，否則，給予直營店負責人每次罰款100元，不按規(guī)定造成的后果自行承擔；若因特殊情況確認無法及時存入的，應及時向公司財務部說明情況，并于次日下午3點前及時補存。營業(yè)款超過1天未存入公司指定銀行賬號，又無提前向財務部說明原因的，則按挪用貨款處理，公司將追究其相關責任。
b. 直營店每日結賬必須在ERP填寫今日收入及上交銀行金額必須填寫《銷售現金反饋單》，并與ERP系統(tǒng)核對收現金額、刷卡金額、抵用券等，核對無誤后于次日11點之前傳真至財務部，若因特殊情況無法及時傳真，必須及時向財務部反映；如未做、未傳及上傳不相符當天則給予直營店負責人每次罰款20元。
c .未上ERP的門店（即自行收取營業(yè)款的門店）負責人除按a和b款規(guī)定外，每天還必須手工做好銷售及收支日報表，并于次日上午11 點前傳真給財務部；若因特殊情況無法及時傳真，必須及時向財務部反映；如未做、未傳或上傳不準確的，給予直營店負責人每次罰款20元。
注：銷售日報表貨號全稱、店鋪名稱及制表人、店鋪負責人的簽字。
d .未上ERP的門店由財務部直營會計負責銷售日報表ERP錄入工作。各門店銷售日報表如無特殊原因應于次日下午4:30之前錄入完畢；否則，未按規(guī)定及時錄入ERP系統(tǒng)或錄入有誤的給予直營會計每次罰款20元。
e .每日門店對銷售單據要進行整理，并安全放置，若未按規(guī)定執(zhí)行給予店鋪責任人100元/次的處罰，嚴重的給予開除處理，每月銷售小票、銀行存款回執(zhí)單、POS刷卡單、抵用券、調撥單、進銷存表等必須在每月3號前送達財務部，無特殊情況推遲報送，對店長按每天30元罰款。
�。�2）所有聯營的門店（即非自行收取營業(yè)款的門店）負責人，每天應與聯營方核對前一天的營業(yè)額或每月按聯營方對賬日核對當月的營業(yè)額，確保銷售小票金額必須與聯營方收取營業(yè)款一致；并協(xié)助公司相關人員每月與聯營方的賬目核對和結算，做到日清月結。否則，造成差異部分由門店負責人自行承擔并給予每次罰款50元。
�。�3）直營店收銀員由公司直營管理部建議，報人力行政部審批后報財務部備案，日常銷售收銀由固定收銀員負責，直營店其他人員及公司的管理人員未經過財務部同意，不得私自參與直營店銷售及收銀。
�。�4）直營店備用金分為收銀備用金及費用備用金，收銀備用金只能用于收銀臺的收銀零錢找換，不得挪做它用。
�。�5）收銀備用金交接班時交接給下一班，由收銀員間相互交接并作好交接，手續(xù)登記工作。
�。�6）費用備用金由收銀員保管，用于直營店的日常費用開支，費用統(tǒng)一由店長回公司開例會時向財務部核報，其他時間一律不予以辦理。（外埠門店開例會時或統(tǒng)一郵寄直營管理部指定人員，向財務部核報。）費用自發(fā)生之日起不得超出30天，否則一律不予以承認。
�。�7）店長、收銀員作為店鋪備用金、營業(yè)款安全保管的第一負責人，應注意備用金、營業(yè)款的防偷、防盜；否則，造成后果由店長、收銀員自行承擔。
（8）對于店鋪配備保管柜的，除按上述規(guī)定外，還必須遵守以下規(guī)定：
a .保險箱鑰匙和密碼只能收銀和店長知曉，并注意安全保管。
b .如出現涉及鑰匙和密碼保管不善造成的營業(yè)款丟失，店長和收銀負全責。
c. 收銀收到貨款以后及時存放保險箱除，按上述的的時間節(jié)點進行回款外，確保在當天下班前，所有現金及重要票據（如未及時給商超的發(fā)票）必須放進保管柜里。如果因未放進保管柜導致的現金及重要票據遺失，由店長和收銀負全責，票據將按照票面金額進行罰款。
二、 貨品賬務管理
�。�1）店鋪應設置貨品進銷存明細賬，日常銷售、調撥、補貨入庫等業(yè)務要及時登賬，若無特殊情況發(fā)生業(yè)務未登賬超過2天，如被抽查出，將對店長給予每次罰款50元，如有上ERP系統(tǒng)，日常銷售、調撥、補貨無特殊原因必須實時在ERP系統(tǒng)處理。
（2）貨品入庫，門店到貨時首先與物流當面清點到貨品大數，大數無差異則可以由店鋪負責人簽字確認收貨，如有差異，必須由物流方簽字確認實發(fā)數量。大數有差異及清點明細時若實物與發(fā)貨清單有差異的，應立即填寫《門店收貨差異單》，24小時內書面通知物流部（即倉庫）和財務部。特殊原因無法24小時內報備的，應事先電話通知物流部（同時報直營督導）和財務部，允許方可按要求時間點報備，否則，造成相關后果由門店自行承擔。
�、�、門店到貨先檢查包裝及封箱，如包裝破損及封箱異常的，盤點實物與到貨清單有差異的，差異部份的由物流公司向門店賠付；否則，門店有權拒收。
②、如包裝及封箱完好的，若實物與發(fā)貨清單有差異的，應先通知物流部（即倉庫）復核或查找；物流部24小時內給予答復后方可入庫；同時填寫《收貨差異單》交物流部書面確認；經物流部簽字確認的《收貨差異單》傳真商品管理部；商品管理部在收到單據的24小時內給予做好調整單據。
�、�、門店收貨時，如有無吊牌或影響二次銷售的在24小時內填寫到貨差異單備注是無吊牌或者其他影響二次銷售的原因，并傳真至商品管理部、物流部及財務部，以便后期針對此類貨品的退貨工作。
注：門店收到貨物為店鋪用品（如促銷品、廣宣品），應及時按零銷售處理。
�。�3）直營店退貨（含季節(jié)性退貨、滯銷性退貨等）
�、�、直營店退貨，門店必須按品類、款號、顏色、尺碼進行分類整理（按同款貨品包扎后進行裝箱），按品類、款號、顏色、尺碼統(tǒng)計填制門店退貨單一式四份，并在維濤ERP系統(tǒng)內做好退貨申請單確認上傳（存根聯店鋪留存，第二聯財務部，第三聯商品管理部，第四聯物流部）。
②、直營店接商品管理部通知，方可退貨；退貨時須附有經店長和接收人員簽名的門店退貨單；倉庫收貨后正常小批量退貨兩個工作日內盤點入庫確認完畢，換季大批量退貨，倉庫在收貨后十個工作日內盤點與入庫確認完畢。根據實物進行確認ERP系統(tǒng)內門店退貨申請單同時打印門店退貨單；門店在系統(tǒng)里核對倉庫確認的退貨清單，差異必須及時反饋跟蹤確認；
③、直營店無吊牌或影響二次銷售的貨品一律不得私自退回公司倉庫，由公司統(tǒng)一處理；否則倉庫將給予沒收，并呈報公司相關部門。
（4）直營店調撥，調撥單一式三聯，包括：調出方、調入方、財務。
�、�、直營店調撥前，事先通知商品管理部，商品專員應予以登記、處理并負責跟蹤、執(zhí)行、反饋等；否則，未通知商品管理部，門店相互間調撥造成后果由門店自行承擔。
�、�、已上ERP系統(tǒng)門店之間調撥由調出方在維濤ERP系統(tǒng)制單（5117）并確認。調出方如未上維濤ERP系統(tǒng)則由商品管理部調撥員代做調撥單，調撥時根據調出方的調撥單財務聯，做調撥單保存確認后將調撥單財務聯交至財務部，由財務部審核確認。
�、�、調入方直接在維濤ERP系統(tǒng)核對下載確認。如未上維濤ERP系統(tǒng)，則根據調撥單手工登記。
④、調貨之間要雙方互相簽名，不能相互推卸責任。調出方在調貨單上簽名，拿貨人（包括物流員、司機）也在單上簽名；貨到時，接貨方點貨，檢查包裝外盒與盒內貨品是否完全一致，避免錯碼，確認無誤后簽名并及時下載確認。所有調貨單據要保存完整，以便查找，追究責任人。
注：1、退貨出庫、調撥出庫存時，貨品必須交公司指定人員，不得將貨品交給其他人員；
同時，退貨單必須有店長和接收人的簽名且所有退貨單據店鋪必須保留；否則，造成貨品損失等原因，由店鋪自行承擔。
2、已上ERP系統(tǒng)店鋪，應在收到貨品或退回貨品后及時完成ERP系統(tǒng)收貨、退貨確認。
3、貨品補貨、退貨、調撥等嚴格按照公司ERP系統(tǒng)流程及相關制度執(zhí)行，違反者每人每次予以50元罰款。補貨、退貨、調撥產生的貨品差異，不再進行貨品調整，統(tǒng)一實行做單調整（即調整賬目）。
4、具體的收貨及退貨要求與注意事項詳見《南京總倉發(fā)貨與退貨要求》。
�。�5）、所有門店貨品銷售必須開具銷售小票交納貨款后方可攜帶出店鋪，未開具銷售小票貨品攜帶出店鋪的視為店員偷盜行為，除按零售價計算貨款賠償外，并處雙倍金額罰款，公司保留開除權利；店員第二次發(fā)生該行為的，統(tǒng)一移送公安機關處理。
�。�6）、上ERP系統(tǒng)門店統(tǒng)一打印機打的銷售小票，未上ERP門店（含商場/超市）銷售統(tǒng)一手工開具公司印制或商場/超市的銷售小票，銷售小票必須寫上銷售日期、款號、顏色、尺碼、單價、零售價和折扣、折后價，并注明贈送款號、顏色、尺碼、數量及開票人姓名。
�。�7）、直營店員工工服
直營店員工工服由倉庫發(fā)貨到門店計入門店庫存，工服款為原價2.5折由直營會計從當月工資中扣除，5個工作日內由財務部門在系統(tǒng)門店庫存減掉；工服視同買斷，不管服務年限，在員工離開公司時不予以退還。
�。�8）、直營店員工內購
所有店鋪員工每月（按自然月計算）可根據公司的內購規(guī)定到指定店鋪購買貨品（即鞋服配），試用期員工每月可內購兩次，正式期員工每月可內購四次。
（9）、日常銷售折扣及日常銷售贈品，統(tǒng)一按公司規(guī)定的折扣及贈品活動進行銷售，不得私自變動零售價及折扣，贈品的贈送應嚴格按公司的規(guī)定執(zhí)行，不得隨意贈送。未經總經理審批的日常銷售折扣及贈品贈送活動標準部份由直營店和直營管理部責任人自行承擔差價并給予每人每次罰款50元，對于抬高價格的，一旦查出，給予開除，公司保留相應的法律權利。
注：銷售折扣及贈品贈送標準內容包括門店名稱、商品貨號、折扣率或促銷活動形式、活動具體的起始日期等詳盡事項。
�。�10）、直營店遇到顧客退殘次品請參見《店鋪運營管理手冊》，以國家行業(yè)統(tǒng)一三包規(guī)定為基準進行處理，但本著顧客是上帝的宗旨，假如顧客由于某種特殊原因要求調換，直營店必須確保貨品在不影響二次銷售的前提下才能給以同款號的調換，不得給以不同款號的調換，也不得退還現金，調換時顧客必須在退換的銷售售單據上和新開的'銷售單據上簽上姓名及調換日期，以上情況必須電話申報區(qū)域督導，申報部門經理經同意方可金額在2000元以上的需報分管副總及總經理批準方可。
�。�11）、貨品盤點（詳見《直營店盤點制度》）
每個月各個直營店18號時按《直營店盤點制度》進行全面盤點，盤點前3天內停止貨品補貨、退倉、調撥等。各直營店負責人應核對所有進退/貨、調撥以及銷售等賬目全部處理完畢；商品管理部、物流倉儲部應予以協(xié)助、配合。
1、盤點前必須應補齊貨品，并對賣場、倉庫的貨品進行一次全面的整理。
2 、盤點過程中如有銷售，由專人負責另外登記，內要標明銷售貨品的存放區(qū)位，盤點前銷售或盤點后銷售。
3、直營店贈送（不含日常銷售贈品）及意外的貨品損失（如被盜、偷等）除電話及時報案外，應及時做好報告單經過直營管理部確認、財務部審核、總經理批準，方可沖銷賬數量。未經過財務部和總經理審批一律不得沖銷，損失全部由直營店自行承擔。
4 、有上ERP的店鋪，應于盤點后2天內按單號的順序在5118錄入，審核（可修改）后，在5119確認完盤點單并系統(tǒng)同步上傳數據；推遲交報表的店鋪，給予店長每天20元的罰款。
5 、未上ERP的店鋪，市內的應于盤點后次日將盤點單送達財務部；外埠店鋪盤點單次日必須郵寄回公司，推遲交報表的店鋪，給予店長每天20元的罰款。
6 、財務部收到未上ERP的店鋪盤點單后應于2天內全部錄入完畢，否則，給予錄單人員每天20元的罰款。
7 、盤點單錄入數據錄入錯誤的給予錄單人員罰款20元。
8 、盤點完畢后若以盤點出差錯或單據還未全部處理完畢等借口而導致數據不準確給予店長及責任人每人每次罰款50元。
9 盤點表上必須有盤點人，抽盤人及店長簽字，盤點封面必須有全體參與盤點人員的簽字，發(fā)現未簽名的，處予未簽名人員50元/次。
10 、盤點有差異的，給予3天時間查找原因并報送差異原因，提交相關書面單據，假如是商品管理部人員或財務部人員原因導致的盤點差異追究相關責任人的責任，第一次扣相關責任人50元，第二次扣此相關責任人100元；否則，超出時間未報送書面差異原因的一律視為認可該差異。
11 、門店盤點漏盤或少盤的導致的盤點差異，須調整或修改ERP系統(tǒng)數據的；公司派人復核確認差異由店長向主管提出書面申請，報送直營部管理部批準，轉相關部門經理確認后財務部修改。財務部有權對相關責任人員每人每次50元罰款。
12 、財務部應于收到報表5個工作日內對所有店鋪盤點差異確認完畢。同時ERP系統(tǒng)5120功能號生成POS盤點差異單下載。確保門店數據覆蓋。
13 、直營店盤點有差異的，盤盈部分公司將給予沒收，并對店鋪人員及負責人進行處罰（盤盈金額100-500，對整個店鋪處罰20-50元不等，盤盈金額500以上或較大者處100-200元，并且門店負責人外加50元）并處店鋪人員每次罰款100元；盤虧部分按零售價計算由門店全體人員全額賠償，款項從工資中扣，差異較大（或差異金額超出2000元以上）的公司將保留追究門店責任人相關法律責任。
14 、盤點差異數量在5件以上（含5件），零售金額在1000元以上（含1000元）的視為重大差異，除按上述規(guī)定處罰外，財務部會增加對該店抽盤的力度。
15 、門店盤點沒有差異的（無數量，金額差異并且沒有串碼，串色，串款等任何差異的），給予門店每次200元的獎勵；
16 、門店盤點后十天之內對門店進行抽盤，如發(fā)現有謊報情況，對門店處以差異額（盤虧數量乘以零售單價，盤盈貨品公司給予沒收）的2倍的罰款；
17 、盤點必須認真負責。由于門店盤貨不認真要求復盤的。給予該門店100元/次的處罰；并且對本次盤點餐補不給予報銷。
18 、對違反以上規(guī)定進行的處罰，需報總經辦核準，人力人力行政部備案。
（12）、直營店負責人離職（含調崗、辭退等）
�、�、直營店負責人離職（含調崗、辭退等）統(tǒng)一辦理交接手續(xù)，交接手續(xù)包括：貨品全盤、備用金、營業(yè)款交納、店鋪費用交納相關情況等賬目；交接時直營管理部必須有主管、督導或財務相關人員監(jiān)交。
②、交接完畢后，應將相關盤點表、交接記錄等及時送達財務部，經財務部確認差異。③、對于移交有差異的，限直營店負責人3天內查出原因報公司批準，否則由店鋪負 責人自行承擔差異金額給予賠款。
�、�、門店負責人離職（含調崗、辭退等）統(tǒng)一按公司制度規(guī)定辦理相關手續(xù)。
�、荨τ谝平挥胁町惖模催M行賠償離職；未辦理交接，擅自離職的；公司保留追究相關責任。
�。�13）、直營店發(fā)票管理
�、�、發(fā)票嚴格按照國家相關法律、法規(guī)等要求購買、領用、開具、保管。
�、�、發(fā)票統(tǒng)一由店長負責，未按國家相關法律、法規(guī)和公司制度要求購買、領用、開具、保管的發(fā)票，造成不良后果的全部由店鋪負責人自行承擔，情節(jié)嚴重的一律開除并移送司法機關處理。
�。�14）、 直營店所有費用支出一律事先向主管書面申請，報經直營部經理批準方可發(fā)生；店長應對相關費用核實并在單據上簽名確認。否則公司不予以承認。
注：發(fā)生金額較大支出的統(tǒng)一由公司財務部予以安排付款。
�。�15）、上ERP系統(tǒng)門店每天必須數據同步處理3次以上，每隔8小時數據同步處理一次；超出24小時（含）未執(zhí)行數據同步處理的門店，每超1個小時予以罰款10元；晚上下班結束必須結賬，不結賬給予每次20元的處罰；
注：門店ERP系統(tǒng)出現異常不能正常使用的，應及時通知公司ERP實施員處理，ERP實施員應于接到通知起48小時內處理。
�。�16）、直營店全體員工應妥善保管店鋪用品、合理使用各項設施；直營店計算機等設備使用按信息技術部制度執(zhí)行；由于操作不當造成的修復，除正常損壞，其余全部由直營店自行承擔并處每次50元罰款。
四、店鋪失竊
一旦店鋪發(fā)生失竊，必須按以下規(guī)定進行處理：
1. 第一時間報警，保留現場；撥打95512，向財產保險公司報案；并同時告知所在區(qū)域的督導和直營部經理及公司的相關人員；
2. 在警察來了拍完照解除完現場后，立刻盤點現金，并通知財務下盤點單，解除完現場之后 24小時之內盤點實物（必須是門店所有的實物），盤完之后的48小時確認盤點差異；
3. 向派出所和保險公司匯報現金和貨品損失情況；
4. 最后失竊的情況必須在解除完現場之后三天之內向財務部和總經辦報備；否則遲一天處直營部經理，督導及店長每人100元，超過一周，公司不予承認該損失，由直營店鋪自已承擔； 備注：盤點務必準確及時，否則因此產生的差異后果自負！
五、被撤消店鋪貨品的管理
被撤消的店鋪按規(guī)定日期進行撤店，貨品退入總倉由倉庫，人員和店鋪人員進行清點，清點清單經店鋪人員和倉庫人員簽字后，倉庫憑清單做門店退貨處理，處理完的當日，倉庫通知商品管理部對該店鋪下盤點單，商品管理部確認該店鋪所有數據處理完畢，按無系統(tǒng)店鋪下盤點單。財務即日以實盤數量為零進行錄單，店鋪由此產生的差異，由財務部按盤點差異方面制度進行處理。
六、財務部有權對違反本制度或直營店盤點制度的相關責任人予以處罰并將處罰，報總經辦核準，人力行政部備案。
七、本制度由財務部負責制定、解釋及補充，即日起開始執(zhí)行。從本制度生效之日起，前期與本制度相抵觸的以本制度為準，如有未盡事項，另行制定！
連鎖店的財務管理制度 5
為了加強對公司店面資金和庫存商品的管理，使公司資金能更好的流通運轉以及確保公司店內的庫存商品的準確性，特制定此制度。
1、公司給店面500.00元備用金，以備找零周轉。
2、店鋪晚班人員在晚班下班之前結清當日貨款，并整理好各種單據，于次日上班1小時后將前日銷售款全額存入指定銀行。
3、當日貨款超過8000元時（含捌八仟元），當日存入指定銀行，其余貨款第二日上班1小時后全款存入銀行。
4、店鋪內零星開支由店長統(tǒng)一用備用金進行支付，月未到公司報帳，超過200元（含兩佰元）由店長提前兩天向公司財務申請，并經公司領導同意，出納方可支付。
5、店鋪收銀員要做到營業(yè)款和收銀小票金額一致，如人為原因造成現金短款，公司將根椐有關制度追究其責任人，并進行賠償。
6、銷售小票是公司收入的標志，因此，銷售小票是聯號，更不得隨意撕毀。
7、當商品入店鋪時，店鋪導購根椐公司配貨出庫單進行數量型號等清點驗收，并確認無誤簽字。
8、每日核對銷售并檢查庫存，及時補貨，確保有足夠的`產品供貨，每日填寫銷售日報表，方便定期檢查。
9、于每月月未進行庫存盤點，對滯銷貨、丟失、破損的貨品進行清理，將盤點結果及時整理并寫出盤點報告上交公司，查明其原因，經公司領導同意，財務方可進行調帳處理，做到帳實相符。
10、于每月月初將上月銷售和庫存月報及時傳遞公司財務，以便公司財務進行管理和核算。
11、店鋪內所有財物包括電腦 打印機 音箱 熨斗等所有財產物資，由店長進行清理并出具一份清單，落實到相關責任人，店面財產物資清單由店面保管一份，公司財務一份。
12、此規(guī)定一經發(fā)布，希望各門店遵守執(zhí)行。
連鎖店的財務管理制度 6
一、餐飲財務的職責
１．餐飲服務中心實行財務集中管理，部門獨立核算的財務管理體制。
�。玻惋嫹⻊罩行乃鶎俑鞑块T應嚴格執(zhí)行國家，學校和后勤發(fā)展集團有關財務的，法律，法令，法規(guī)及管理制度，自覺接受財務和上級主管部門的監(jiān)督檢查。
�。常惋嬛行呢攧帐邑撠熑粘５膱髱�，算帳，記帳等財務會計管理工作；同時也要為中心主任提供會計信息和經濟分析數據，參與中心的`規(guī)劃和決策。
�。矗攧帐覅f(xié)助中心主任作好中心的各項財務管理工作，實行主任"一支筆"的財務審批制度。
５．會計人員應盡職盡責作好會計工作，嚴格實行會計監(jiān)督，遵守成本開支范圍，降低伙食成本費用。會計人員應根據《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權力和義務。
二、現金管理制度
�。保畤栏駡�(zhí)行國務院《現金管理暫行條例》。
�。玻袷�"現金收、支兩條線"的原則，嚴禁私自坐支、挪用。
３．不準用任何方式給其它單位或個人套取現金。
�。矗F金發(fā)生差錯，要及時查明原因，作好記錄，按有關規(guī)定處理。
５．各部門當天收入的現金要及時上繳中心財務室，財務室要及時送存銀行，庫存現金不得超過限額規(guī)定。
�。叮刻鞝I業(yè)收入的現金要由保管員，核算員負責收回，三人以上共同清點，核對無誤后及時入帳，并由部門負責人、當事人簽字。
�。罚魏稳瞬坏脤⑹杖氲默F金私自挪用或存放。
�。福少徣藛T使用現金，必須由二人負責，持市場購貨報銷單經中心主任審批后，到中心財務室報帳。
９．因工作責任心不強，疏忽、馬虎，造成現金丟失、被盜，應追究當事人責任，并賠償損失。
三、銀行存款，支票管理制度
�。保敃藛T必須嚴格執(zhí)行財會管理有關規(guī)定，不得出借，出租銀行帳號，不準簽發(fā)空頭支票。
�。玻顚懡Y算憑證，必須認真，準確，清楚，不準涂改，大小寫金額要一致。
�。常黾{人員從銀行購回支票，首先要按號碼順序在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥善保管。
�。矗黾{員要認真核對銀行往來帳目，做到日清月結，對未達帳款要及時催要清理。
�。担行臅嬕欢ㄆ跈z查庫存現金和銀行存款。
�。叮迸c印鑒要分開存放。
�。罚少弳T領取支票前，必須填寫《餐飲服務中心空白轉帳支票領請單》，經主任批準后，由出納員填好日期，用途，限額，方可領齲
８．采購員使用支票結帳后，要及時報帳，如遇特殊情況，經主任批準后，也必須在月底前結清。
四、借款制度
１．任何借款都必須嚴格遵守審批程序。
�。玻魏稳私杩疃急仨毺顚懡杩顔�，由中心主任審批后方可支付。
�。常少徣藛T周轉金到年底必須歸還，次年重新辦理借款。
�。矗话憬杩畋仨氃谌蝿胀瓿梢恢軆葓髱ぁ�
五、收據管理與報帳制度
１．建立收據信用登記薄，由專人負責管理。
�。玻_錯的收據，必須全套留存在本收據本內，不準撕下廢棄。
３．購買伙食原材料商品報帳時，必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報帳，否則，財務不予辦理。
�。矗畧髱r，市場購貨單，發(fā)貨票，必須有保管員，經手人，食堂主任，主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時，發(fā)貨票為一票多樣商品時，必須列出購物名細及單價，保管員，經手人簽字后附在發(fā)貨票后。
５．旅差費按學校財務規(guī)定執(zhí)行。
六、會計憑證復合及會計檔案管理制度
�。保畷嫅{證要不定期進行抽查，并在裝訂前要進行復核。
�。玻畬τ趶秃顺鲇绣e誤的會計憑證，要按規(guī)定的程序改正。
３．會計檔案要妥善保管，存放有序，方便查找。
�。矗磕晷纬傻臅嫏n案要整理成卷，裝訂成冊，并嚴格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，毀損散失和泄密。
�。担畷嫏n案保管期滿，要銷毀時，必須報集團財務科批準后方可銷毀。
６．會計檔案銷毀時，應在后勤集團財務科派人監(jiān)督下，經中心會計出納核對準確后進行，銷毀后在銷毀清冊上簽字，蓋章并將銷毀情況報告中心主任。
連鎖店的財務管理制度 7
一、 現金管理
1、每店可以持500元備用金，作為日常經營所需。
2、經營活動中產生的現金流入必須及時入帳，并于當天下班前由店長存入指定帳戶，當天存入有困難的，次日早上十時之前存入指定帳戶。（新店開業(yè)時，由公司財務收款直至新店人員配備齊全。）
3、不得坐支現金，特殊原因需坐支的，需銷售總監(jiān)，財務，總經理審批。
3、 次月3日向財務報送現金及刷卡匯總表。
4、 次月3日以書面形式報送商場對帳明細表及開具稅票數。
6、 銷售小票必須按公司要求開具，需做到以下幾點：
1） 銷售貨品的貨號必須齊。不可書寫簡碼。不可省略貨號。
2） 銷售貨品的尺碼、顏色、吊牌價必須準確無誤。
3） 銷售折扣必須清楚注明。
4） 退換貨時，必須注明具體購買時間及銷售小票號，以備公司財務核對。
5） 特價商品一律加蓋公司“特價商品一經售出恕不退換”章。
6） 六折以下的`貨品不能享受折上折。
7） 次月3日前需將上月銷售小票全部交由財務核對存檔。
8） 違反以上幾點均視為銷售小票不規(guī)范。
二、 庫存管理
1、收到總公司運來的貨物，收貨人員，店長必須簽字確認。 銷售貨物給客戶，開具銷售單，銷售員，收銀必須簽字。 月未對本店商品進行盤點，編制盤點報告。次月3日前報送財務。
2、 每月登記好商品明細帳，次月3日前向財務報送商品進銷存報表。
三、 票據管理
1、 所有空白票據到財務部領用，登記。 從商場自購的發(fā)票先到公司財務進行登記，才能使用。否則財 務有權進行懲罰。
2、銷售小票采用以舊換取新制度。票據須按順序開具，保全完整。如有作廢，收回所有聯頁，附在存根聯后，注明作廢字樣。
3、票據填寫須真實，完整，清楚。不得涂改。
四、 固定資產管理
1、 所有固定資產登記入冊，填寫固定資產清單，注明相關保管人。
2、 固定資產定期盤點，做好盤點報告。
3、 次月3日前向財務發(fā)送固定資產清單。盤點報告于盤點發(fā)生后的3日內報送財務。
五、 費用報銷
費用報銷按公司按公司費用報銷制度執(zhí)行。 報銷單據應說明事項，經手人簽字、部門主管、總經理審批意見。
六、 考核
1、 各月報表未提供的的，每份扣20元。
2、 現金未及時繳存的扣10元，坐支現金扣50元。
3、 票據開具不規(guī)范扣10元，遺失每份扣20元，撕毀附單每份50元。
4、 銷售過程中出現的計算失誤，所有損失由導購全額承擔。
5、 報送數據不實，扣10元。數據嚴重失實的扣50元。
6、 店長、相關當事人負同等責任。
以上規(guī)定自頒發(fā)日期起嚴格執(zhí)行。
連鎖店的財務管理制度 8
為了加強零售店鋪財務管理工作，規(guī)范店鋪的業(yè)務流程，現結合公司的`營運情況，特制定本制度。
財務管理原則 ：及時性、準確性、真實性、全面性
一、資金管理（及時、準確、安全）
1.現金營業(yè)款：當天下午15:30之前將前一天營業(yè)款存入公司指定賬戶，當天營業(yè)款較多時（≥3000元）可以當天存入；
2.備用金：嚴禁挪用找零備用金用于其他開支；
3.店鋪財務日報表：每日中午12：00在智慧門店繳款模塊填列完整，如存款金額與銷售有差額須備注原因；
4.保管：營業(yè)結束，收銀臺不允許存放現金，必須存放至保險箱。
二、單據管理（及時、準確）
1.銷售單據：及時規(guī)范錄入（一票一單、紙質小票金額等于對應系統(tǒng)單金額）、退換貨留小票、特殊折扣特殊申請并簽字審批，嚴禁拼單；
2.贈品：開業(yè)抽獎活動贈送贈品做好紙質登記（單號、贈品名稱、數量，顧客簽字留電話統(tǒng)一前臺“0”出庫），日常贈送贈品，必須隨單出庫；
3.大倉發(fā)貨單：店鋪認真驗收貨品實物數據，有差異及時找倉庫對接，實物到店后臺無系統(tǒng)單請聯系對接財務與IT人員，每月最后一天下午15:00前將系統(tǒng)在途發(fā)貨單確認收貨并在零售財務群報備；
4.大倉退倉單：
�、僬Ｍ藗}單，門店收到商品通知，貨品發(fā)出即在后臺制單；
�、跉埓瓮素�，售后驗收貨品，由售后做單；
�、圪M用出庫（工服、公關），商品后臺制單；
5.調撥單據：賬隨貨出、賬隨貨入，保證賬實相符，每月最后一天下午15:00前將系統(tǒng)在途調撥單確認收貨并在零售財務群報備；
三、內購、現金券、團購、銷售價格
1.內購/現金券發(fā)放：內購卡需在截止日期前使用，不得超期限使用，現金券以商品吊牌價使用，少補多不退；
2.團購：
�、倩玖鞒�，店鋪填寫團購備查表→客戶回款(與財務確認金額、客戶名稱、款項所屬門店)→發(fā)貨 →開具發(fā)票（交易完成）；
�、趫F購原則上先收款再發(fā)貨，對于需要先發(fā)貨的團購需書面文件確定追款責任人后經零售經理批準才可發(fā)貨。貨品發(fā)出后需在當天系統(tǒng)銷售中整單錄入銷售單據，在繳款表中注明團購金額以備財務核對營業(yè)款；
�、蹖τ谝乳_具發(fā)票才能付款的團購，需收取定金（交易金額20%以上），并且由店長負責團購款的催收,大店長負連帶責任。
3.團購折扣
略
4.銷售價格：嚴格按照促銷活動銷售，嚴禁利用會員卡私自調價并虛增積分。
四、貨品盤點管理
1.要求：零售每半年盤點一次，店鋪每季度至少一次系統(tǒng)數據覆蓋，每月堅持自盤，財務部不定期進行抽盤、突擊盤點；
2.盤點數據：真實、準確，保證賬實相符，嚴禁弄虛作假；
五、小票
1.專賣店鋪單據（銷售、POS小票）按要求整理，并于每月10日前上交上月單據。
2.商場店鋪銷售小票在財務與商場結算完畢之后上交。
以上處罰標準參照《稽核獎懲制度》執(zhí)行。
連鎖店的財務管理制度 9
第一章 總則
第一條 目的：為了保障門店現金的安全，規(guī)范門店的財務行為，加強財務管理，特制定本制度。
第二條 范圍：本制度適用于所有門店。
第二章 門店現金收入
第三條 門店的現金銷售收入由店長保管并在當日將收入全數存入指定銀行，特殊情況可在次日中午12點前存入。
第四條 如銷售員收進假鈔，則由責任銷售員進行相應的損失賠償，如店長未找到責任銷售員，則由店長自行承擔相應的損失，并通知財務。
第三章 門店費用管理
第五條 辦公用品采購：按需求每月16日前，由門店店長提交書面申請給門店經理審核確認，門店經理在20號前匯總各門店需求，報人力資源中心統(tǒng)一采購。
第六條 固定資產或小型設備采購：由店長向門店經理書面申請，人力資源中心審核總經理審批后，由人力資源中心統(tǒng)一采購或安排調度。
第七條 固話、物業(yè)水電費：每月賬單出來后，由門店店長填寫《用款申請單》附固話、物業(yè)水電費賬單，提交門店經理審核，門店經理將審核后的單據交人力資源中心進行審批報賬處理。
第八條 員工個人手機費：統(tǒng)一在工資中提供話費補貼，不再由財務充值。
第九條 飲水費：桶裝水要求批量購買，盡量降低成本，費用在門店備用金中支出。
第十條 維修費：由店長提出申請，門店經理審批，報人力資源中心，大宗維修需由人力資源中心經辦處理，小件維修由門店經理審核裁決，向人力資源中心報賬并申請維修費用。 第十一條 茶葉采購：按固定月份由店長向門店經理提交茶葉配置申請，門店經理匯總至人力資源中心，由人力資源中心統(tǒng)一采購。
第四章 門店備用金管理
第十二條 門店備用金為1000元，由門店經理申請，財務撥款。 備用金使用范圍：非月結快遞費、門店配貨調貨物流費、膠帶、汽泡紙等包裝材料費、飲水費等以及經門店經理同意不方便由財務支付的其他款項。
第十三條 每筆備用金支出必須在后臺提交原始單據照片做為依據，并備注每一項費用明細,沒有特殊情況未上傳原始憑證的視為未發(fā)生款項，財務有權刪除該筆費用。
第十四條 需補足備用金時，由店長填寫《用款申請單》并粘貼好已支付相關費用的票據，寄給門店經理審核，經財務審批后由出納打款補足備用金，不可坐支門店現金收入。
第十五條 嚴禁將門店現金收入及備用金用于其它用途。員工不得利用門店現金擅自采購商品、用于私人事務，一經發(fā)現，公司將立即辭退相關責任人，并追究其法律責任。
第五章 附則
第十六條 門店不得坐支現金收入，現金收入與備用金分開，現金收入必須全數存入公司指定銀行賬戶。
第十七條 門店經理的`出差備用金只能用于支付出差費用，不得用于支付門店相關費用，門店相關費用只能由門店備用金支付或門店申請財務支付。
第十八條 門店需在次月3日前將本月的發(fā)生的會計資料（刷卡單、合同等）統(tǒng)一交到財務部進行復審與保管。
第十九條 本制度由財務部修訂，自發(fā)布之日起執(zhí)行。
連鎖店的財務管理制度 10
一、目的
為了規(guī)范直營門店的財務管理，統(tǒng)一銷售收入的核算流程，特制定本規(guī)定。
二、貨品收發(fā)
直營子公司收到總部來貨，在ERP中開具發(fā)貨單，將總部發(fā)來貨品發(fā)往專賣店，專賣店店員清點完簽署“發(fā)貨單”，“發(fā)貨單”由店長和直營公司財務各自保管。
三、銷售小票
“銷售小票”由直營公司統(tǒng)一下發(fā)，由店長簽收，上面蓋有公司印章，并進行銷售小票登記備查。
“銷售小票”一式三聯（即：存根聯，財務聯，客戶聯）。在銷售商品時，店員開具銷售小票，顧客拿“財務聯”和“客戶聯”交款給收銀員，收銀員收到“銷售小票”確認單價無誤后，收取顧客相應貨款。收款后，收銀員在“銷售小票（財務聯）”上簽字確認�！柏攧章摗庇深櫩徒唤o店員據以提貨。根據實際情況，經報請公司備案，也可由收銀員開具“銷售小票”，自留“存根聯”，“財務聯”由顧客交店員據以提貨。
四、日清管理
每日閉店前店長根據銷售小票“財務聯”和收銀員核對當日銷售額和收款，做好“日結清單”，雙人簽字確認。
每天銷售金額由由公司委派公司出納于下班前集中店面收款，統(tǒng)一繳存銀行。店長存入公司出納指定的公司賬戶；根據實際情況，經公司領導批準，也可由公司委派公司出納于下班前集中店面收款，統(tǒng)一繳存銀行。出納到店面收款時，出納和店長核對當日銷售清單確認收款無誤開具當日收款收據，收款收據一式四聯，由出納和店長確認簽字，留客戶聯給店長（此聯由店長保管），其他由出納帶回公司保管。
“銷售小票（財務聯）”和“日結清單”由業(yè)務員或公司出納本人每天到店里收取，拿到公司，公司出納根據每天的`銷售小票金額和每筆銀行卡存款核對，而且還要核對是否根據公司規(guī)定的零售價銷售。
五、銷售確認
第二天“銷售小票（財務聯）”交公司財務做帳，財務按日銷售清單錄入ERP上報銷售。確保ERP和實際銷售一致。
到月底要求每個直營店店長做一份進、銷、存、月報表和銷售金額匯總數，由公司財務經理根據公司出納每天匯總的銷售款和店長做的銷售金額核對，做到了核對無誤。
直營店當月銷售金額及時開票確認收入，每月發(fā)貨、出庫單由業(yè)務員跟蹤，讓店長收貨后簽字，然后返回公司，由財務助理做好每月直營店進、銷、存明細臺賬，核對發(fā)貨款號明細和發(fā)貨數量明細。
六、月末盤點
每月店長安排員工根據帳目對貨品及時進行清點，發(fā)現缺失，串貨后分清責任并及時向公司書面說明進行備案；公司不定期安排人員抽盤，確保貨品安全。
連鎖店的財務管理制度 11
為了加強對公司店面資金的管理，使公司貨幣資金更好的流通運轉，特制定此制度。
1、公司給店鋪500元零用金，以備店面找零周轉。此筆款一直放在店里做為長期找零的周轉資金。
2、店鋪的營業(yè)款每天不能多于500元，早班與晚班交接時間為15：30。
3、店鋪早班收銀員在當天的下午16：00-16：30，將營業(yè)收入存入公司指定的銀行賬戶里；
4、店鋪晚班收銀員在晚上營業(yè)結束后，將營業(yè)款交給店長，由店長將其鎖好，次日上班后由店長交與早班收銀將昨晚的'營業(yè)款存入公司指定的銀行賬號上，晚班的存款時間為次日的上午10：00-10：30。
5、店鋪晚班的收銀員在晚上九點鐘前將當天的營業(yè)款結算清楚。
6、遇到當天晚班的營業(yè)收入超過2萬元時（含2萬元），由店長打電話知會公司高層管理人員，派司機及出納兩人在當晚上九點半鐘到達店鋪將當天的款項及對應的結算單一起交回公司保管，當值人員要與公司的財務人員辦理好單據的轉接工作。
7、店鋪收銀員要管理好單據跟營業(yè)款做到錢跟單據金額一致，如人為的造成現金短款，其責任由收銀員自己承擔。
8、銷售小票因客戶原因要作廢，要將此號碼的全部票據聯寫上作廢兩個字，并有店長簽名注明作廢原因交與財務部。
9、銷售小票是公司收入的標志，店鋪管理人員要格對票據進行管理，不得隨意撕毀銷售小票，銷售小票要求聯號。
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一、嚴格實行收支兩條線，嚴禁坐支。
一旦發(fā)現給予當事人和責任人按坐支額1-2倍罰款。情節(jié)嚴重的追究法律責任。
二、銷售款管理
每月和商超結算銷售款后當天必須存入公司賬戶。
三、備用金的使用
1 、建立備用金明細賬。備用金由各直營店店長負責。
2、備用金支出須在公司授權范圍內開支。次月5號之前將上月份費用備用金賬戶銀行流水快遞至總公司財務部備檔存放。
四、貨品管理
1、各店在貨品收到后，根據入庫單核對貨品數量及質量，辦理入庫手續(xù)，對于貨物數量不符、質量有問題情況須詳細列明，由負責人及時與公司總部聯系，并及時處理；并建立庫存商品明細賬。庫存商品明細賬由直營店店長負責。
2、每月末最后一天，庫管員按要求做好庫存盤點,負責人根據公司結算中心發(fā)來的對賬單核對本月來貨及匯款信息。
3、月初對帳，把盤點表、銷售明細賬、對賬單進行一一相對。確保做到賬賬相符、賬實相符，正確無誤；并于每月7號之前必須把盤點表發(fā)送給公司財務一份。對于帳實不符的情況，找出差異原因，盤點情況由負責人向公司財務部匯報。
5、對于回庫商品，必須由店長向公司商品部報告其商品名稱及數量，經營銷部審查，報主管領導批準后，由店長負責發(fā)送到公司庫房，由公司按回庫程序辦理回庫，并作沖賬；店內回庫及時在ERP系統(tǒng)中做回庫的數據處理。
五、固定資產管理
1、直營店固定資產工作由店長負責管理，并建立固定資產臺賬。店長對固定資產臺賬的數據真實性負責。
2、負責店內固定資產的`使用、維護、更新改造直至報廢、回收殘值的全過程；
3、 固定資產購置，店內如需購置固定資產由店長向公司總部提交申請，經公司核實同意后，上報公司財務部進行賬務處理；
六、 費用管理規(guī)定
1、各直營店必須建立建立費用明細賬。費用明細賬由店長負責，店長對費用明細帳數據真實性負責。并于每月3號之前把費用明細賬上報給總公司財務。
2、水電費、房租、國地稅、物業(yè)管理費、電話費、辦公費、工資、差旅費、交通費、招待費、廣告費、物流費及他費用等；電話費、水電費、國地稅、物流費等每月固定費用需憑正規(guī)有效發(fā)票采用實報實銷的方式進行報銷；其他費用必須持有效正規(guī)發(fā)票進行報銷。
3、費用申請
直營店各項費用以“備用金”的方式進行管理，每月核銷一次，房租、干洗費、廣告費、物業(yè)管理費等大額費用支付，需提交申請并附正規(guī)發(fā)票向公司申請款項，經公司審批同意直接匯款至業(yè)務單位賬戶。
4、費用的審批流程
各項費用報銷，必須經直營店店長簽字，由店長每月三號之前將填制的費用報銷單并附帶原始單據發(fā)到總公司，經公司審核后由出納直接匯款至各個店備用金賬戶。
七、銷售管理
1、銷售時需經ERP系統(tǒng)做銷售處理并填制公司統(tǒng)一規(guī)定的銷貨票，銷貨票需連續(xù)編號，如有開錯，需用紅字標注‘作廢’字樣，不得私自更改貨撕毀銷貨票；并于每月5號之前把銷貨票寄到公司財務，并由公司財務統(tǒng)一保管。
2、各直營店必須建立銷售明細賬，并有店長負責管理。店長對其銷售明細帳數據真實性負責。店長當日銷售明細賬次日10點之前報給總部財務部負責人。
八、 賬套管理
1、 各直營店應分別建立各自賬套，建立完善的貨品、固定資產、備用金、銷售、費用等明細賬檔案。財務人員必須能夠通過系統(tǒng)遠程查看個店銷售情況以便與銷售報表和銷貨票核對。
2 、 各直營店店長對帳套的數據真實性負責。
公司會定期或不定期對店內貨品、備用金、費用、銷售進行全面或者部分盤點檢查。
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