財(cái)務(wù)核算管理制度
隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展，很多地方都會(huì)使用到制度，制度是國(guó)家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編收集整理的財(cái)務(wù)核算管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財(cái)務(wù)核算管理制度1
1.目的
為了加強(qiáng)公司的成本、費(fèi)用核算，規(guī)范房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本核算方法，根據(jù)《財(cái)務(wù)通則》、《新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。
2.適用范圍
本制度適用于公司所有具有實(shí)際控制權(quán)的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目成本核算和管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用核算等。
3.管理制度
3.1.會(huì)計(jì)核算的一般要求
遵照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定按股權(quán)架構(gòu)關(guān)系劃分會(huì)計(jì)核算對(duì)象，建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，依據(jù)《新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行核算，真實(shí)準(zhǔn)確完整的反映財(cái)務(wù)成果，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)前后各期的可比性。
3.2.會(huì)計(jì)核算幣種
會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。
3.3.會(huì)計(jì)憑證的一般要求
3.3.1.原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制時(shí)間、填制單位或填制人姓名，付款單位名稱，經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額。外部原始憑證應(yīng)有填制單位公章，原始憑證大小寫(xiě)金額必須相符，原始憑證不得涂改挖補(bǔ)；
3.3.2.記賬憑證必須具備填制日期、編號(hào)、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記賬人員、出納復(fù)核人、審核人簽章；
3.3.3.記賬憑證除結(jié)賬和改錯(cuò)憑證外都應(yīng)附有原始憑證。未過(guò)賬的記賬憑證發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)重新填制，已過(guò)賬的記賬憑證發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)可用紅字填寫(xiě)與原內(nèi)容相同的憑證沖回，重新填制正確的記賬憑證，如只是金額錯(cuò)誤，也可將其差額另行編制一張記賬憑證；
3.3.4.記賬憑證連同其原始憑證，按編號(hào)順序加具封面裝訂成冊(cè)，注明單位名稱、年度、月份和起迄日期、憑證種類、起迄號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線處簽字蓋章；
3.3.5.原始憑證不得外借，財(cái)務(wù)部以外的部門(mén)因特殊工作需要填寫(xiě)《借用檔案審批表》經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可復(fù)��；
3.3.6.外部原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開(kāi)具單位蓋有公章的證明，注明憑證的金額、號(hào)碼、內(nèi)容等，如無(wú)法取得的，由經(jīng)辦人寫(xiě)出詳細(xì)情況，單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)簽字，代為原始憑證。
3.4.會(huì)計(jì)賬簿
3.4.1.按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)需求設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、日記賬、明細(xì)賬及輔助賬等；
3.4.2.打印的現(xiàn)金日記賬和銀行賬賬簿必須連續(xù)編號(hào)，裝訂成冊(cè)，由主管會(huì)計(jì)簽章�？傎~和明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬應(yīng)定期打�。�
3.4.3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)。定期核對(duì)賬簿，保證賬賬之間，賬實(shí)之間相符。月度終了，及時(shí)完成結(jié)賬工作；
3.5.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
3.5.1.按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告；
3.5.2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為月度、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；
3.5.3.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)；
3.5.4.會(huì)計(jì)報(bào)表包括主表和附表。主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表等。附表包括期間費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目明細(xì)表、科目說(shuō)明等；
3.5.5.會(huì)計(jì)報(bào)表附注可用附表的形式反映也可用文字的形式反映，但其內(nèi)容應(yīng)包括：不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說(shuō)明；重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明；關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明；重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；企業(yè)的合并、分立；重大的投資和融資活動(dòng)；會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表的其他事項(xiàng)；
3.5.6.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應(yīng)對(duì)下列情況做出說(shuō)明：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分析情況；資金增減和周轉(zhuǎn)情況；對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
財(cái)務(wù)核算管理制度2
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
財(cái)務(wù)核算管理制度3
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
公司財(cái)務(wù)管理制度范本
第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。
第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...
第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的.規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷擔(dān)保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
財(cái)務(wù)核算管理制度4
一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員的管理
1.1社聯(lián)設(shè)立辦公室財(cái)務(wù)組作為社聯(lián)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，辦公室財(cái)務(wù)組的職責(zé)：在辦公室負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全社聯(lián)的財(cái)務(wù)管理工作和核算工作，包括：社聯(lián)的報(bào)賬核算工作、合理分配使用資金；做好社聯(lián)財(cái)物的入庫(kù)建賬工作；制定財(cái)務(wù)管理制度；做好財(cái)務(wù)分析工作，為主席團(tuán)決策提供各種信息資料，當(dāng)好主席團(tuán)的參謀；社聯(lián)設(shè)立社團(tuán)統(tǒng)籌管理部作為社團(tuán)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，在社團(tuán)統(tǒng)籌管理部部長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)所有社團(tuán)立項(xiàng)的財(cái)務(wù)報(bào)賬工作。
1.2辦公室財(cái)務(wù)組崗位設(shè)置為：登記員、賬目管理員（資金的發(fā)放以及賬目的核算）、采購(gòu)員（相關(guān)物品的購(gòu)置）、日常物品管理員（日常物品的管理與進(jìn)出庫(kù)登記工作）、活動(dòng)物品管理員（社聯(lián)活動(dòng)物品的管理與進(jìn)出庫(kù)登記工作）；社團(tuán)統(tǒng)籌管理部的財(cái)務(wù)崗位設(shè)置為：登記員（社團(tuán)活動(dòng)立項(xiàng)申請(qǐng)書(shū)的登記），賬目管理員（資金的發(fā)放與賬目的核算）。
1.3社聯(lián)的日常報(bào)賬和活動(dòng)報(bào)賬的統(tǒng)計(jì)工作和核算工作，由辦公室財(cái)務(wù)組負(fù)責(zé)管理。社團(tuán)活動(dòng)報(bào)賬的統(tǒng)計(jì)工作和核算工作，由社團(tuán)統(tǒng)籌管理部負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)管理成員調(diào)換工作時(shí)，須按財(cái)務(wù)管理工作手冊(cè)指導(dǎo)辦理交接手續(xù)。
二、社聯(lián)活動(dòng)報(bào)賬
2.1活動(dòng)立項(xiàng)單位應(yīng)在活動(dòng)舉辦三個(gè)工作日前，向辦公室提交活動(dòng)預(yù)算申請(qǐng)表，登記員登記后，將活動(dòng)預(yù)算申請(qǐng)表交辦公室負(fù)責(zé)人，由辦公室負(fù)責(zé)人向團(tuán)委提出申請(qǐng)，老師簽字后生效。
2.2活動(dòng)立項(xiàng)單位應(yīng)在活動(dòng)舉辦三個(gè)工作日前，向辦公室提交物品使用申請(qǐng)表，物品使用申請(qǐng)表須同活動(dòng)預(yù)算申請(qǐng)一同上交辦公室，登記員登記后，交由辦公室負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，相應(yīng)管理員按物品使用申請(qǐng)表取出物品。活動(dòng)進(jìn)行中,辦公室將派工作人員配合并監(jiān)督申請(qǐng)單位對(duì)物品的使用。
2.3活動(dòng)立項(xiàng)單位應(yīng)在活動(dòng)結(jié)束后三日內(nèi)，歸還借用物品，逾期未還者，相應(yīng)物品管理員負(fù)責(zé)聯(lián)系立項(xiàng)單位，核對(duì)無(wú)誤后登記入庫(kù)，物品出入登記須有物品管理員簽字。
2.4活動(dòng)立項(xiàng)單位應(yīng)在活動(dòng)結(jié)束后兩個(gè)工作日內(nèi)，將活動(dòng)報(bào)賬表及相對(duì)應(yīng)的合格發(fā)票上交辦公室，賬目管理員核查無(wú)誤，簽字確認(rèn)后，由辦公室負(fù)責(zé)人同該立項(xiàng)負(fù)責(zé)人共同到團(tuán)委進(jìn)行申報(bào)。
三、社聯(lián)日常報(bào)賬：
3.1日常報(bào)賬為社聯(lián)除去活動(dòng)開(kāi)銷之外的常項(xiàng)報(bào)賬，辦公室每月月底會(huì)進(jìn)行統(tǒng)一整理和登記。
3.2每月最后一個(gè)星期日21:00前，各部須將部門(mén)常項(xiàng)報(bào)賬表及相應(yīng)合格發(fā)票，交至辦公室負(fù)責(zé)人處，過(guò)期不予報(bào)賬。
3.3每月辦公室負(fù)責(zé)人攜帶當(dāng)月月日常報(bào)賬表、月活動(dòng)報(bào)賬表及當(dāng)月全部發(fā)票到團(tuán)委進(jìn)行申報(bào)。
四、社團(tuán)活動(dòng)報(bào)賬
4.1活動(dòng)立項(xiàng)單位應(yīng)在活動(dòng)舉辦三個(gè)工作日前，向社團(tuán)統(tǒng)籌管理部提交活動(dòng)立項(xiàng)書(shū)，經(jīng)登記員登記，賬目管理員核查無(wú)誤后，由社團(tuán)統(tǒng)籌管理部部長(zhǎng)攜立項(xiàng)申請(qǐng)書(shū)向團(tuán)委申報(bào)。
4.2活動(dòng)立項(xiàng)單位應(yīng)在活動(dòng)結(jié)束三日內(nèi)，向社團(tuán)統(tǒng)籌管理部上交相應(yīng)合格發(fā)票，由相應(yīng)部長(zhǎng)整理匯總后向團(tuán)委申報(bào)。
五、報(bào)銷說(shuō)明：
5.1、發(fā)票必須寫(xiě)明：東北大學(xué)。
5.2、發(fā)票不得有任何涂改，票據(jù)應(yīng)注明具體物品的名稱、數(shù)量、單價(jià)及總額。發(fā)票上不易寫(xiě)明的需另付清單。不得填寫(xiě)辦公用品等籠統(tǒng)名稱，否則不予報(bào)銷。凡社聯(lián)報(bào)銷票據(jù)背面須注明款項(xiàng)用途及經(jīng)手人且必須有主管副主席或主席的簽字。
5.3、預(yù)算費(fèi)用申請(qǐng)表須如實(shí)填寫(xiě)，不得夸大、虛報(bào)賬目。任何人不得報(bào)銷私人費(fèi)用，一經(jīng)查實(shí)嚴(yán)肅處理，包庇默許者亦將嚴(yán)肅處理。
5.4、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批。社聯(lián)發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須有經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、經(jīng)辦人簽名、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字和辦公室負(fù)責(zé)人審核，方可付款。
5.5、社聯(lián)社聯(lián)報(bào)賬能夠報(bào)銷的經(jīng)費(fèi)：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、資料費(fèi)、工作餐費(fèi)、通訊費(fèi)，詳情如下：
（1）辦公費(fèi):辦公用品等；
�。�2）印刷費(fèi)：宣傳海報(bào)、噴繪等，要求在學(xué)校相應(yīng)打印社開(kāi)發(fā)票；
打印費(fèi)報(bào)賬之前，一定要認(rèn)真填寫(xiě)打印申請(qǐng)表。
若打印費(fèi)用≦20元，則不需申請(qǐng)，即可自行打印，每月月底進(jìn)行常規(guī)報(bào)賬。
若打印費(fèi)用>20且<100元，打印前務(wù)必到辦公室主任處審批，審批通過(guò)經(jīng)簽字，方可打印。若打印費(fèi)用≧100元，打印前經(jīng)辦公室主任和辦公室分管副主席或主席審批簽字后，找相關(guān)老師審批，老師簽字后，方可打印。（三個(gè)簽字缺一不可）
�。�3）郵電費(fèi)：即郵寄費(fèi)等；
�。�4）交通費(fèi)：打車(chē)費(fèi)（要附上活動(dòng)說(shuō)明或者邀請(qǐng)函等），長(zhǎng)途汽車(chē)或者火車(chē)費(fèi)（要有車(chē)票和活動(dòng)策劃）；
�。�5）資料費(fèi)：圖書(shū)等需要附購(gòu)買(mǎi)小票和發(fā)票（缺一不可）；
�。�6）工作餐費(fèi)：只有校級(jí)大型活動(dòng)予以報(bào)賬（團(tuán)代會(huì)、元旦晚會(huì)等），或是經(jīng)過(guò)老師特許；
�。�7）通訊費(fèi)：一般由辦公室為辦公室內(nèi)電話及時(shí)換購(gòu)電話卡，其他部門(mén)聯(lián)絡(luò)費(fèi)均需老師批準(zhǔn)才可進(jìn)行報(bào)銷；
5.6、禮品類（發(fā)放獎(jiǎng)品），要求用b5紙打印獲獎(jiǎng)登記表，逐人登記獎(jiǎng)品獲得者公司的產(chǎn)品銷售合同，合同必須由雙方簽字蓋章確認(rèn)生效后，交財(cái)務(wù)存檔，由銷售內(nèi)勤開(kāi)具欠款的送貨單，倉(cāng)庫(kù)給予發(fā)貨�？蛻羰盏截浽谒拓泦紊虾炇蘸�，將送貨單傳真至公司的銷售內(nèi)勤，銷售內(nèi)勤將簽收的送貨單送至財(cái)務(wù)以便和客戶對(duì)賬；
�。�2）公司每季度和客戶對(duì)賬一次，將對(duì)賬單傳真至欠款客戶，客戶收到核對(duì)無(wú)誤后蓋章簽字回傳公司；
�。�3）合同到期時(shí)，公司財(cái)務(wù)現(xiàn)將催款對(duì)賬單傳真至客戶，在五日內(nèi)客戶應(yīng)將欠款匯至公司帳戶，到期未回款的，通知銷售部經(jīng)理組織業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收，30日內(nèi)仍未回款的應(yīng)給予業(yè)務(wù)員考核。60日未回款的考核銷售部經(jīng)理和業(yè)務(wù)員；
�。�4）業(yè)務(wù)人員不得擅自收取貨款。
2.預(yù)付賬款：
預(yù)付款的原料采購(gòu)，必須由采購(gòu)部和供應(yīng)商簽訂由雙方蓋章簽字生效后購(gòu)貨合同，副總簽字確認(rèn)后財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)購(gòu)貨合同和采購(gòu)部經(jīng)理簽字的預(yù)付原料貨款出金單給予付款，付款后由出納通知采購(gòu)部，采購(gòu)部應(yīng)根據(jù)付款期跟蹤貨物是否入庫(kù)，應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)補(bǔ)全發(fā)票和入庫(kù)單。
3.其他應(yīng)收款：
�。�1）個(gè)人因出差借款，須填寫(xiě)借款出金單，按規(guī)定批準(zhǔn)后給予付款，出差返回公司應(yīng)在7日內(nèi)辦理清帳手續(xù)，多退少補(bǔ)，超過(guò)報(bào)賬期限未清帳的，將在其當(dāng)月工資中扣回借款；
�。�2）個(gè)人因業(yè)務(wù)借款，需填寫(xiě)借款出金單，由部門(mén)經(jīng)理簽字，2014元以下由財(cái)務(wù)審核副總簽字給予付款，2014元以上由總經(jīng)理簽字給予付款，借款人必須在業(yè)務(wù)完成后2日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，結(jié)清借款，否則在其當(dāng)月工資中扣除全部借款；
（3）公司原則上不因私借款，因特殊原因需要借款的，需由個(gè)人填寫(xiě)借款出金單，部門(mén)經(jīng)理簽字（金額不超過(guò)基本工資的30%），由總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)給予付款，其借款從當(dāng)月工資中扣回。
（五）票據(jù)管理制度：
1.增值稅（普通）發(fā)票管理辦法：
�。�1）為加強(qiáng)公司的發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，制定本辦法；
�。�2）公司各部門(mén)和員工申請(qǐng)開(kāi)具、取得和保管發(fā)票，必須遵守本辦法；
�。�3）公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的部門(mén)，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，應(yīng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；
�。�4）財(cái)務(wù)部開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須認(rèn)真審查申請(qǐng)手續(xù)、購(gòu)銷合同或協(xié)議、出庫(kù)單等業(yè)務(wù)成立依據(jù)及合法性；必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入并且貨款已入公司基本帳戶時(shí)開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。必須按經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生金額開(kāi)具發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票，也不得提供空白發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)用人必須在發(fā)票記賬聯(lián)簽字；
�。�5）開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須按照規(guī)定的時(shí)限，和客戶提供的開(kāi)票的真實(shí)資料，按號(hào)碼順序，逐欄填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫(xiě)、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司發(fā)票專用章；
�。�6）開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開(kāi)具銷售發(fā)票；
（7）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況；
�。�8）公司以快遞將發(fā)票寄給客戶，在發(fā)票送出前要通知收件人送達(dá)時(shí)間，并要求收件人收到后及時(shí)反饋，做好確認(rèn)工作；
�。�9）取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。應(yīng)及時(shí)交給財(cái)務(wù)在一定的期限內(nèi)認(rèn)證抵扣，未交財(cái)務(wù)超過(guò)認(rèn)證期限的由持票人承擔(dān)票面金額的損失；
�。�10）未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，或填寫(xiě)項(xiàng)目不齊全，內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒(méi)有加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票、收據(jù)或白條，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何部門(mén)和個(gè)人有權(quán)拒收，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷；
�。�11）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。
�。�12）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)當(dāng)于丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢；
�。�13）本辦法未規(guī)定之事項(xiàng)，按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2.收據(jù)管理：
�。�1）收據(jù)視同發(fā)票管理；
�。�2）收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開(kāi)具，若已開(kāi)出收據(jù)需換開(kāi)發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開(kāi)發(fā)票；
�。�3）以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題由財(cái)務(wù)部當(dāng)事人負(fù)全責(zé)。
3.支票管理：
�。�1）支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)；
�。�2）建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；
�。�3）出納收取支票時(shí)，存入銀行。
�。�4）支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理（計(jì)外部分）簽字后出納方可開(kāi)出；
�。�5）所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱和金額；
�。�6）所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
4.工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度：
�。�1）每月5日前財(cái)務(wù)根據(jù)人事部經(jīng)理編制的全部員工當(dāng)月出勤和考核匯總表，編制員工工資表。
（2）a.財(cái)務(wù)工資核算完后將生產(chǎn)部工資交生產(chǎn)部經(jīng)理審核簽字；
b.銷售部員工工資交銷售副總審核簽字；
c.將所有員工工資交人事部經(jīng)理審核簽字；
d.以上員工工資審核無(wú)誤后財(cái)務(wù)經(jīng)理將工資表報(bào)給常務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理，簽字后于每月的12-15日支付員工工資；16-20日內(nèi)支付提成，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一打到員工個(gè)人帳戶（遇節(jié)假日順延）；
（3）自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月發(fā)放工資時(shí)到財(cái)務(wù)部結(jié)算。
5.電話費(fèi)和油費(fèi)的申報(bào)和報(bào)銷制度：
�。�1）主管級(jí)以上經(jīng)理級(jí)以下員工報(bào)銷電話費(fèi)，打印發(fā)票、電話費(fèi)明細(xì)，劃出公司業(yè)務(wù)往來(lái)信息，并由部門(mén)經(jīng)理統(tǒng)一申請(qǐng)（后附電話費(fèi)明細(xì)），于每月20號(hào)之前（報(bào)上月電話費(fèi)）交到財(cái)務(wù)審核，常務(wù)副總審批，于30號(hào)之前統(tǒng)一發(fā)放；
�。�2）副總級(jí)以上電話費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷；
�。�3）經(jīng)理級(jí)以上員工開(kāi)車(chē)（私家車(chē)）上下班油費(fèi)報(bào)銷，20號(hào)之前提出申請(qǐng)，副總（總經(jīng)理）審批，財(cái)務(wù)審核，于30號(hào)之前報(bào)銷。
�。�4）員工開(kāi)自己車(chē)外出辦公，出車(chē)前通知行政部，行政部每月統(tǒng)計(jì)次數(shù)和公里數(shù)，于20號(hào)之前送交財(cái)務(wù)審核，副總審批，30號(hào)之前報(bào)銷。
�。┕潭ㄙY產(chǎn)：
1.固定資產(chǎn)下設(shè)置房屋建筑物，機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸設(shè)備，其他設(shè)備等明細(xì)科目；
2.轉(zhuǎn)資時(shí)附發(fā)票且增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；
3.計(jì)提折舊按直線法，殘值率5%，折舊年限主要大型生產(chǎn)設(shè)備10年，其他一般設(shè)備5年，且報(bào)請(qǐng)稅務(wù)局備案；
4.每年年底將固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)一次。
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1.材料單價(jià)采用加權(quán)平均法；
2.分?jǐn)傎M(fèi)用按比例法及實(shí)際情況分?jǐn)偅?/p>
3.不計(jì)算在產(chǎn)品成本；
4.結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本。
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1.采購(gòu)部人員在購(gòu)入低值易耗品后都應(yīng)讓原料庫(kù)管清點(diǎn)或知道該物的存放地點(diǎn)，出納應(yīng)根據(jù)低值易耗品發(fā)票，登記低值易耗品明細(xì)帳和個(gè)人臺(tái)賬；
2.各部門(mén)員工領(lǐng)用時(shí)開(kāi)出庫(kù)單簽字登記；
3.半年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次。
�。ň牛┍P(pán)點(diǎn)的管理：
1.每月30日由會(huì)計(jì)和生產(chǎn)部經(jīng)理及班長(zhǎng)盤(pán)點(diǎn)車(chē)間當(dāng)月的剩余原料、包裝物及半成品，于次月的8日核算出車(chē)間的生產(chǎn)損耗，如盤(pán)虧或盤(pán)盈由生產(chǎn)部經(jīng)理負(fù)責(zé)找出原因；
2.每月1-2日由會(huì)計(jì)和庫(kù)管盤(pán)點(diǎn)原料庫(kù)和成品庫(kù)、辦公用品庫(kù)、雜品庫(kù)，如有帳物不符，有庫(kù)管承擔(dān)全部責(zé)任；
3.每半年由會(huì)計(jì)盤(pán)點(diǎn)車(chē)間的工器具、個(gè)人臺(tái)賬、生活用品的盤(pán)點(diǎn)，如有帳物不符，由保管人承擔(dān)全部責(zé)任；
4.年末進(jìn)行固定資產(chǎn)和低值易耗品的盤(pán)點(diǎn)。
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