企業(yè)控制管理制度

時間：2023-06-24 08:38:15 制度我要投稿

企業(yè)成本控制管理制度

　　在現(xiàn)實社會中，需要使用制度的場合越來越多，制度是指在特定社會范圍內統(tǒng)一的、調節(jié)人與人之間社會關系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構成。那么相關的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編幫大家整理的企業(yè)成本控制管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

企業(yè)成本控制管理制度

　　企業(yè)控制管理制度1

　　第一講總則

　　1.為了加強成本管理，降低成本耗費，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關成本費用的管理規(guī)定，結合本廠實際制定成本制度。

　　2.在成本預測、決策、計劃、核算、控制、分析和考核等成本管理各環(huán)節(jié)中要抓住成本控制這個中心環(huán)節(jié)并貫穿到成本管理的全過程，以實現(xiàn)目標成本，提高經(jīng)濟效益的目的。

　　3.在廠長領導下，由總會計師負責組織，以財務部門為主，有關部門密切配合，在全廠范圍內按分級歸口管理原則實行成本管理責任制，做到人人關心成本，事事講究成本。

　　4.為了實現(xiàn)企業(yè)的生產經(jīng)營目標，實行目標成本管理，將目標成本進行層層分解，建立成本中心。把責任成本與廠總部、分廠、部門、車間、班組、各崗位或職工個人的責任掛鉤，使每個職工都承擔一定的成本責任。

　　5.在生產、技術、經(jīng)營的全過程開展有效的成本控制。

　�。�1）從市場預測、設計、科研、工藝、試制等過程，進行成本預測、決策，確定目標成本，制定費用預算和成本計劃，進行成本的事前控制。

　　（2）從生產、制造等過程，實行定額成本或標準成本核算，分析和控制成本差異，將成本指標分解落實，進行成本的事中控制。

　�。�3）從銷售、技術服務等過程，編制經(jīng)營成果、成本指標完成情況及成本報表，對目標責任成本及降低成本的任務進行考核分析，進行成本的事后控制。

　　6.嚴格遵守國家的規(guī)定，不得擴大和超過成本開支范圍和費用開支標準。財會人員有權監(jiān)督、勸阻亂擠成本、擅自提高開支標準、擴大開支范圍的行為，有權拒絕支付，并有權向廠長直至上級財務主管部門報告。

　　7.企業(yè)的下列支出，不得列入成本、費用：

　�。�1）為購置和建造固定資產、購入無形資產和其他資產的支出；

　�。�2）對外投資的支出，被沒收的財物；

　�。�3）各項罰款、贊助、捐贈支出；

　　（4）國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。

　　第二講成本控制基礎

　　1.做好各種定額工作，要求完整、齊全，達到平均先進水平。

　�。�1）由技術部門負責歸口制定、管理產品的材料技術消耗定額。

　�。�2）由設計部門負責歸口制定、管理產品的外購配套件消耗定額。

　�。�3）由設備動力部門負責歸口制定、管理設備的產品配件消耗定額。

　�。�4）由工具部門負責歸口制定、管理工具的消耗定額。

　　（5）由勞資部門負責歸口制定、管理勞動工時定額。

　�。�6）由財務部門負責歸口制定、管理費用、資金定額。

　　2.制訂廠內計劃價格，力求合理、穩(wěn)定。一般在一年內不變，但每年要結合實際情況調價一次，減少價差。

　　（1）由供應部門歸口制定、財務部門統(tǒng)一管理材料物資計劃價格。

　　（2）由工具部門歸口制定、財務部門統(tǒng)一管理工具計劃價格。

　�。�3）由設備動力部門歸口制定、財務部門統(tǒng)一管理備品配件計劃價格。

　�。�4）由生產計劃部門歸口制定、財務部門統(tǒng)一管理工藝協(xié)作計劃價格。

　�。�5）由財務部門歸口制定、管理產品勞務計劃價格。

　　3.整理原始記錄，做好統(tǒng)計工作，要求憑證完整、數(shù)據(jù)準確、報表及時。

　�。�1）由生產計劃部門歸口制定、管理生產原始記錄格式。

　　（2）由技術部門歸口制定、管理技術原始記錄格式。

　　（3）由各材料物資部門歸口制定、管理材料物資原始記錄格式。

　�。�4）由設備動力部門歸口制定、管理設備動力物資原始記錄格式。

　　（5）由財務部門歸口制定、管理財務成本原始記錄格式。

　　以上所有表格式，由歸口部門制定，印刷時由財務部門統(tǒng)一審核，總務部門統(tǒng)一印制，交歸口部門管理使用。

　　4.配備好計量裝置和流量儀表，要求計量科學、數(shù)字準確、計費合理。

　�。�1）由材料供應部門歸口購置、管理材料物資的計量裝置。

　�。�2）由設備動力部門歸口購置、管理三氣、水、電的流量儀表。

　�。�3）由計量部門統(tǒng)一校正、維修管理所有計量裝置和流量儀表。

　　5.建立財產物資管理制度，要求收發(fā)有憑證、倉庫有記錄、出廠有控制、盤存有制度，保證賬實相符。

　�。�1）由供應部門制定、管理材料物資的管理。

　�。�2）由設備動力部門制定、管理設備及備件的管理。

　�。�3）由工具部門制定、管理工具的管理。

　�。�4）由生產計劃部門制定、管理在產品、半成品的管理。

　�。�5）由銷售部門制定、管理產成品的管理。

　�。�6）由總務部門制定、管理家具用具的管理。

　　所有財產物資統(tǒng)一核算管理，由財務部門歸口負責。

　　第三講目標成本

　　1.目標成本，是為某一產品在一定時期要求實現(xiàn)的成本水平。發(fā)展新產品和改造老產品，都應實行目標成本管理。要從產品設計入手，事前控制產品成本水平，使產品既保持應有的功能，又能體現(xiàn)最低的成本。

　　2.目標成本管理的程序，依據(jù)市場調查和經(jīng)濟預測及企業(yè)的目標利潤，提出單位產品目標成本，作為設計產品耗用材料與工費的限額；開展價值工程，力求功能好、成本低，據(jù)以評價產品的設計方案，進行經(jīng)營決策，指導產品投入生產過程以后，有目標地進行成本控制，不斷地降低產品成本，提高經(jīng)濟效益。

　　3.目標成本的制定，一般可采用下列公式：

　　單位產品目標成本=預測銷售價格－應納稅金－目標利潤

　　（1）由銷售、財務、技術等部門負責預測銷售價格，在市場調查和經(jīng)濟預測的基礎上進行預測。

　　（2）目標利潤是企業(yè)在計劃期必須努力實現(xiàn)的利潤水平，由財務部門負責，根據(jù)企業(yè)預期的銷售利潤率或資金利潤率加以確定。

　　4.在產品投產前，應通過對成本與功能關系的分析研究，開展價值工程，選擇最佳方案，制定目標成本。其基本公式：

　　公式說明價值與功能成正比，與成本成反比。要使產品保持應有的功能，又體現(xiàn)最低的成本，必須從改善功能和降低成本兩個方面想方法，其途徑是：

　�。�1）功能不變，成本降低；

　�。�2）成本不變，功能提高；

　�。�3）功能提高，成本同時降低；

　�。�4）功能略有下降，同時成本大幅度下降。

　　5.目標成本制定后，要以財務部門為主，會同生產、技術、勞資等部門進行分解和分配，作為設計、工藝、試制、投產等過程的主要經(jīng)濟數(shù)據(jù)加以控制，依靠職工群眾努力實現(xiàn)目標。

　�。�1）按料、工、費項目進行分解，分配給設計、工藝等技術部門及生產、勞資等部門。

　　（2）按產品的部件，關鍵性零配件進行分解，分配給設計、工藝、科研等技術部門。

　�。�3）按可控制的現(xiàn)行成本進行分解，分配到部門、分廠、車間、班組。

　　第四講成本計劃

　　1.成本計劃的編制

　�。�1）應以目標成本為方向，定額成本為基礎，切實地降低成本為保證，有先進可行的成本指標體系。

　　（2）與有關業(yè)務計劃（銷售、生產、采購、人工等）和財務計劃（現(xiàn)金、費用、預計財務報告表等）進行試算平衡，使成本具有操作性并達到先進水平。

　　2.成本計劃的體系

　�。�1）年度成本計劃，應在為實現(xiàn)企業(yè)生產經(jīng)營目標中的銷售目標和利潤目標及降低成本措施方案的基礎上，以固定費用預算、生產費用預算和主要產品單位成本計劃為重點。

　�。�2）季度成本計劃，應以主要產品單位成本計劃和分廠、車間、部門的成本計劃為重點。

　�。�3）成本計劃的編制工作，由總會計師負責組織，以財務部門為主，銷售、技術、生產、計劃、供應、勞資等部門密切配合參加制定。

　�。�4）年度和季度的成本計劃草案，應由總會計師審查后，提交廠務會議批準，然后通知全廠執(zhí)行。

　　3.成本計劃的`程序

　�。�1）根據(jù)企業(yè)生產經(jīng)營目標中的銷售目標和利潤目標及固定費用和變動費用的預測進行平衡，確定計劃期內產品成本的控制數(shù)字。

　�。�2）制定計劃期內降低成本的主要措施，包括采用新技術、新工藝、新材料及改進經(jīng)營管理等所節(jié)約物質消耗和勞動消耗的措施。

　　（3）以成本計劃控制數(shù)字范圍和降低成本的措施，編制當期的固定費用計劃。擬訂壓縮主要產品的工、料消耗的計劃指標，并據(jù)以編制主要產品單位成本計劃和生產費用預算。

　　4.成本計劃的內容

　　（1）降低成本措施方案或增產節(jié)約的措施規(guī)劃，包括技術革新、改進技術、節(jié)約消耗、修舊利廢、改制利用、提高工效、降低廢品、增加銷售、改進管理等增收節(jié)支措施。

　　（2）固定費用預算，包括基本固定費用和半固定費用。按照銷售目標和目標利潤，進行“本量利分析”，確定固定費用和變動費用的控制數(shù)字。對半固定費用與產值變動的關系，應積累資料，統(tǒng)計分析，確定相關比例。

　�。�3）主要產品單位成本計劃。主要產品包括商品產品和自制自用的產品成本、工料消耗，以原有的定額為基礎，依據(jù)降低成本措施加以壓縮。

　�。�4）按主要產品和成本項目分別編制產品成本計劃。

　　（5）生產費用預算，根據(jù)固定費用預算和按產值確定的變動費用為基礎，控制生產費用總額。調整計劃期內產品的增減數(shù)額后，即反映當期商品產品計劃成本。

　�。�6）制造費用預算，按照規(guī)定的項目，考慮計劃期內產量可能發(fā)生的變動，編出一套能適應多種產量的制造費用的彈性預算。

　　第五講定額標準成本

　　1.定額標準成本，是以材料技術消耗定額、勞動工時定額、費用預算定額為定額標準用量，以材料計劃價格、每工時計劃工資率、每工時計劃變動費用分配率為計劃標準價格，所計算的定額成本或標準成本。

　　2.按直接材料、直接人工、變動制造費用、固定制造費用四個成本項目計算產品的生產成本，其計算公式：

　�。�1）直接材料定額成本=定額用量×計劃價格

　　（2）直接人工定額成本=本定額工時×計劃工資率

　�。�3）變動制造費用定額成本=定額工時×計劃費用分配率

　�。�4）固定制造費用定額成本=固定制造費用預算

　�。�6）產品實際成本=產品定額成本±成本差異±定額變更

　　3.以定額成本為依據(jù)，按毛坯、加工、裝配等車間、分廠計算各生產步驟的分步成本，據(jù)以計算產品的定額成本。具體計算如下：

　　毛坯包括鑄、鍛、板、原材料件，加工包括重大件、中小件和加工件，裝配包括各種產品的裝配。其計算公式：

　�。�1）原材料定額成本=∑定額用量×計劃價格

　�。�2）毛坯件加工定額成本=∑定額工時×計劃工費率

　�。�3）毛坯件全部定額成本=原材料定額成本＋毛坯件加工定額成本

　�。�4）加工定額成本=∑定額工時×計劃工費率

　　（5）加工件全部定額成本=毛坯件全部定額成本＋機加工定額成本

　�。�6）裝配定額成本=∑定額工時×計劃工費率

　　（7）裝配全部定額成本=加工件全部定額成本＋裝配定額成本＋外購配套件定額成本＋包裝和其他材料定額成本

　�。�8）產品定額成本=裝配全部定額成本

　　4.按成本類型，選擇適用的控制制度。

　　5.如按現(xiàn)行定額作為標準用量，將計劃價格作為標準價格，則計算的定額成本與標準成本是一樣的，沒有區(qū)別。但兩者作為成本核算方法或制度來說則有區(qū)別。

　　企業(yè)控制管理制度2

　　一、成本管理的基本任務

　　認真執(zhí)行財經(jīng)紀律，嚴格控制成本開支范圍和開支標準；通過預測、控制、分析和考核，挖掘降低成本潛力，提高經(jīng)濟效益。

　　二、成本管理應實行歸口管理責任制

　　1、生產部門：負責制定備品備件定額，運行材料消耗定額，檢修材料消耗定額。努力提高設備健康水平，挖掘設備潛力，提出年度、季度的運行、檢修、設備大中小修費用計劃。

　　2、安保部門：負責安全保衛(wèi)及消防設施和器材管理，提出年度、季度消防、警衛(wèi)、民兵訓練等費用計劃。

　　3、人勞部門：負責制定勞動定額，控制工資總額和勞動保護用品的發(fā)放范圍及標準。根據(jù)屬地原則，制定社會保障措施，控制社會保障支出，提出年度、季度工資及勞保費用計劃。

　　4、物供部門：負責制定工器具消耗定額，做好節(jié)約代用、修舊利廢工作。

　　5、辦公室：負責低值易耗品、電話電信的管理工作。提出年度、季度低值易耗品購置計劃及電信電話費用計劃。

　　6、總務部門：負責房屋、建筑物和福利設施等管理工作，提出所管轄資產的年度、季度修理費用計劃。

　　7、財務部門：是成本管理的綜合部門，匯總編制成本計劃；掌握成本開支范圍和標準，控制成本；參與制定有關成本的各項定額；如實核算成本，并進行綜合分析。

　　三、成本的開支范圍及標準

　　1、工資：生產管理人員及由本單位組織安排工作并支付工資的臨時工等的工資及津貼、補貼；按國家規(guī)定的各種假期工資；按規(guī)定發(fā)給的超產獎、安全獎。

　　2、職工福利費：按工資總額范圍和提取比例提取的費用。

　　3、折舊費：按應計提固定資產原值，采用平均年限法及規(guī)定的提存率提取的費用。計提折舊的依據(jù)為月初應計提固定資產原值，當月增加的.固定資產當月不計提折舊，當月減少的固定資產照提折舊。

　　4、稅金：按規(guī)定支付的房產稅、土地使用稅、印花稅等。

　　5、保險費：參加投保的財產物資的保險費用。

　　6、失業(yè)保險：按在職職工工資總額和當?shù)氐谋ｋU率繳交。

　　7、養(yǎng)老保險：按在職職工工資總額和當?shù)氐谋ｋU率繳交。

　　8、住房公積金：按在職職工工資總額和當?shù)氐馁M率繳交。

　　9、勞動保險費：六個月以上病假人員的工資及職工死亡喪葬補助費、撫恤金等。

　　10、水資源費及水文測報費：按發(fā)電量和當?shù)匾?guī)定的費率繳交的費用。

　　11、工會經(jīng)費：按工資總額范圍和提取比例提取的費用。

　　12、教育經(jīng)費：按工資總額范圍和提取比例提取的費用。

　　13、土地使用費：使用土地而支付的費用。

　　14、物料消耗：生產運行、維護、檢修、事故檢修用各種材料、備品備件；不構成固定資產的小型技術革新用料；車間通風、照明及消防、衛(wèi)生用料；生產及管理運輸車輛耗用的燃材料；生產和管理部門的房屋、建筑物、設備、儀器、儀表等維修用料。

　　15、修理費：固定資產發(fā)生的大、中、小修理及生產、管理用器具、非機動車輛的修理費。

　　16、辦公費：生產及各管理部門用的文具、紙張、印刷品、清潔衛(wèi)生用品、報刊雜志及電信電話費用。

　　17、水電費：生產及管理部門和公共場所的水電費用。

　　18、差旅費：職工因公出差的差旅費、市內交通費及住勤補貼和誤餐費；職工探親及上下班交通補貼。差旅費補貼應按當?shù)刎斦?guī)定標準。

　　19、低值易耗品攤銷：生產及管理部門用的家器具、辦公桌椅及不構成固定資產的儀器、儀表等。

　　20、勞動保護費：按規(guī)定發(fā)給職工的勞保服裝用品、安全防護用品、防暑降溫用品及值班被褥。

　　21、運輸費用：生產及管理部門發(fā)生的物品搬運費；租用汽車、吊車租賃費；運輸用機動車輛養(yǎng)路費、過橋過路費、年檢費、交管費及委托外單位的小修、保養(yǎng)等。

　　22、租賃費：生產和管理部門由于生產經(jīng)營需要從外單位臨時租入的各種固定資產（除汽車）及工具而支付的租金。

　　23、業(yè)務招待費：根據(jù)經(jīng)營業(yè)務的合理需要，按規(guī)定的標準據(jù)實列支的費用。

　　24、其他費用：不屬于以上各項范圍應計入成本的費用。如：咨詢費、訴訟費、民兵訓練、警衛(wèi)消防、綠化環(huán)境衛(wèi)生、會議費、團體會費、獨生子女保健費、黨團活動費、試驗檢驗費等。

　　四、合理劃分生產成本、費用和管理費用的界限

　　為規(guī)范管理，使單位與單位之間有可比性，下列各項在生產成本中列支

　　1、直接生產人員的工資（指工資總額）及按規(guī)定提取的福利費。

　　2、直接生產人員的勞動保護、防護用品及防暑降溫費、值班被褥。

　　3、直接為生產耗用的各種材料、備品備件和低值易耗品等。

　　4、生產用房屋、建筑物及生產設備的修理費用。

　　5、固定資產折舊費。

　　6、因生產需要從外單位租入固定資產的租金。

　　7、水資源費及水文測報費。

　　除以上各項費用外，其余都在管理費用中列支。

　　五、嚴格劃分開支界限，下列支出不得列入成本

　　1、購置和建造固定資產、無形資產和其他資產的支出。

　　2、設備技術改造支出。

　　3、對外投資的支出。

　　4、被罰沒的財物、支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金以及贊助、捐贈、聯(lián)合辦學等費用。

　　5、國家規(guī)定以外的社會保險，如簡易人身保險。

　　6、法律法規(guī)規(guī)定不得列入成本的各種費用。

　　六、成本計劃的編制

　　1、編制成本計劃必需以公司下達的生產計劃及費用開支標準等為依據(jù)，在單位經(jīng)理的領導下，財務部門負責組織，各歸口管理部門必需通力協(xié)作，保證成本計劃指標的先進性和可行性。

　　2、成本計劃除列示數(shù)字外，還應附文字說明，主要內容是：對預計完成情況的分析，保證完成計劃主要措施方案，計劃中存在的問題和解決問題的意見。

　　3、成本計劃的編制程序：年度開始前一個月，由歸口管理部門按年分季編制本部門的用款計劃，有定額標準的，按定額標準，沒有定額標準的，按生產經(jīng)營管理工作的實際需要，本著節(jié)約的精神編制；而后由財務部門綜合匯總后提交經(jīng)理，經(jīng)理組織有關人員根據(jù)年度生產計劃進行成本預測，平?后于xx月上報成本計劃建議數(shù)（本計劃不含大修理費用，大修理費用應專題上報）。

　　七、成本計劃的控制

　　各單位接到公司下達的正式成本計劃后，應將其費用按其性質分解落實到歸口管理部門或個人，由其負責控制。各部門應抓好成本費用的日�？刂�，制定相應的管理辦法：如電話費、低值易耗品管理辦法等。

　　成本中的可控費用與非可控費用不可互相挪用，可控費用各項目之間可以互相調劑使用。

　　八、成本分析與考核

　　1、成本的分析應按年度和季度進行，內容包括計劃、實際差異和差異原因分析，對成本升降原因作詳細說明，以便修正計劃或提出改進管理措施。

　　2、對不按成本開支范圍，將福利性支出或資本性支出計入成本，以及對突破計劃不分析、不追加計劃的盲目開支或虛列成本的，視其性質和情節(jié)輕重扣減該單位的工資。

　　九、本辦法適用于xxx公司直屬單位、控股公司、委托經(jīng)營管理單位。

　　參股公司及聯(lián)營企業(yè)參照執(zhí)行。

　　企業(yè)控制管理制度3

　　第一章總則

　　第一條目的：通過建立有效的目標成本管理體系、責任成本控制體系和動態(tài)成本管理體系，規(guī)范集團的成本管理工作。

　　第二條術語與解釋

　�。ㄒ唬┘瘓F：除非特別指出，本制度中集團指河南偉業(yè)建設投資集團有限公司；

　　（二）集團總部：指包括集團各職能部門在內的行政管理范圍；

　　（三）城市公司：集團下轄的各城市公司；

　　第二章適用范圍

　　第三條適用于偉業(yè)集團所有開發(fā)項目的成本管理工作（合作開發(fā)項目可參考執(zhí)行）。

　　第三章管理程序

　　第四條項目可研階段

　�。ㄒ唬└鶕�(jù)城市公司或儲備中心提供的土地信息、市場調研報告，由營銷中心確定擬（或已）取得地塊的項目定位及產品建議書；且通過評審、審批。

　�。ǘ└鶕�(jù)營銷中心確定的項目定位及產品建議書，集團項目管理中心總工辦負責完成概念方案設計【含產品系列、檔次（建筑、景觀）】并提供《項目經(jīng)濟技術指標（可研）》、產品建標（或參考對象），集團儲備中心或城市公司工程部負責提供周邊市政配套及報批報建費用情況、提供可供參考的周邊地塊地勘、文勘信息及目標宗地現(xiàn)場情況資料，成本部負責提供主要材料價格及當?shù)亟ò苍靸r信息等；

　�。ㄈ└鶕�(jù)項目定位、《項目經(jīng)濟技術指標（可研）》、周邊市政配套、當?shù)馗鞣N費用情況及產品建標（或參考對象）及建安造價信息等，成本部負責組織城市公司相關部門按照集團統(tǒng)一指導模板的要求，在10個工作日內完成項目目標成本（可研版）各分項的編制（其中：成本部負責土地、前期、基礎、建安、公建費用分項的編制，營銷部負責營銷費用分項的編制，財務部負責管理費用、開發(fā)間接費、財務費用及稅金的編制）；項目目標成本（可研版）各分項編制完成后，成本部負責完成《項目目標成本（可研版）》的整理、匯總，并提報集團進行審核；

　�。ㄋ模╉椖抗芾碇行某杀静扛鶕�(jù)集團領導的審核意見，組織集團相關部門對《項目目標成本（可研版）》進行修訂；

　�。ㄎ澹┬抻喓蟮摹俄椖磕繕顺杀荆ǹ裳邪妫�，作為項目投資論證資料的一部分，和其他資料一起由城市公司提交集團組織評審，集團總裁審批；若不能滿足拿地要求，由集團總裁給定一個成本限值，有關各方按此限值去重新規(guī)劃和測算。

　　（六）若成功獲取目標宗地，《項目目標成本（可研版）》將作為項目后續(xù)階段目標成本設定的基本依據(jù)；否則由集團項目管理中心成本部存檔。

　�。ㄆ撸└鶕�(jù)審批后的《項目目標成本（可研版）》，城市公司總經(jīng)理負責組織項目團隊成員一起研討，最后成本部負責根據(jù)統(tǒng)一的模版要求，完成《方案設計階段成本控制指導書》，集團總裁簽發(fā)執(zhí)行。

　　（八）根據(jù)《方案設計階段成本控制指導書》，集團項目管理中心成本部負責完成《方案設計任務書成本控制附件》，作為《方案設計任務書》的附件。

　　第五條方案設計階段

　�。ㄒ唬┓桨冈O計完成后15個工作日內，由城市公司總經(jīng)理組織，集團項目管理中心總工辦完成《項目技術經(jīng)濟指標（方案版）》和《項目產品配置標準（方案版）》，并經(jīng)城市公司總經(jīng)理及集團相關業(yè)務中心審核后，報總裁批準；根據(jù)集團確認的《項目技術經(jīng)濟指標（方案版）》、項目產品配置標準（方案版）》和《項目目標成本（可研版）》，集團財務管理中心負責完成項目目標成本（方案版）各分項的編制（其中：成本部負責土地、前期、基礎、建安、公建費用分項的編制，營銷部負責營銷費用分項的編制，財務部負責管理費用、開發(fā)間接費、財務費用及稅金的編制）；

　�。ǘ└鶕�(jù)審核意見修訂后的《項目目標成本（方案版）》由城市公司總經(jīng)理審核后，作為《項目開發(fā)任務書》論證文件的一部分，和其他資料一起由城市公司提交集團組織聽證，集團總裁審批；若項目目標成本（方案版）超可研版，須報集團總裁審批。

　�。ㄈ└鶕�(jù)審批后的《項目目標成本（方案版）》，集團項目管理中心總工辦對方案設計階段所做的成本控制工作進行總結，形成《方案設計階段成本執(zhí)行報告》，報集團總裁審批。

　　第六條施工圖設計階段

　�。ㄒ唬┰谑┕D設計開始前10日內，根據(jù)審批后的《項目目標成本（方案版）》，由城市公司總經(jīng)理負責組織召集項目團隊成員、協(xié)調集團項目管理中心開會討論施工圖設計階段的成本限額、設計要求及成本控制的.初步建議，最后由成本部負責根據(jù)統(tǒng)一的模版要求，形成《施工圖設計階段成本控制指導書》，經(jīng)城市公司總經(jīng)理審核、集團總裁審批后，作為施工圖設計階段成本控制的依據(jù)，由集團項目管理中心具體實施。

　�。ǘ┦┕D設計完成后35個工作日內，由項目管理中心成本部負責組織完成施工圖預算；并根據(jù)集團確認的《項目目標成本（方案版）》和施工圖紙，成本部負責組織城市公司相關部門按照集團統(tǒng)一指導模板的要求，完成項目目標成本（執(zhí)行版）各分項的編制（其中：成本部負責土地、前期、基礎、建安、公建費用分項的編制，營銷部負責營銷費用分項的編制，財務部負責管理費用、開發(fā)間接費、財務費用及稅金的編制）；項目目標成本各分項（執(zhí)行版）編制完成后，成本部負責完成項目施工圖階段《項目目標成本（執(zhí)行版）》的整理、匯總，并提報集團審批。

　�。ㄈ└鶕�(jù)審核意見修訂后的《項目目標成本（執(zhí)行版）》，由城市公司總經(jīng)理審核，集團總裁審批后執(zhí)行；若項目目標成本（執(zhí)行版）超方案版，須報集團總裁審批。

　�。ㄋ模┦┕D設計完成后，項目管理中心成本部負責組織對施工圖設計階段的成本控制工作進行總結，形成《施工圖設計階段成本執(zhí)行報告》，經(jīng)集團總裁簽批。

　　第七條工程實施階段

　　（一）成本分解及合約規(guī)劃

　　1、項目目標成本（執(zhí)行版）》編制完成后30日內，由成本部項目對接人負責對《項目目標成本（執(zhí)行版）》進行分解，形成《項目目標成本分解》；

　　2、《項目目標成本分解》由城市公司總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行，作為項目目標成本責任控制的參考依據(jù)；

　�。ǘ﹦討B(tài)成本跟蹤

　　1、動態(tài)成本的跟蹤由《合同臺賬》、《合同變更臺賬》、《項目動態(tài)成本表》（月度）》實現(xiàn)。

　　2、根據(jù)簽訂的各類分包合同的內容確定《合同臺賬》項目的分類明細，合同金額應為合同價款的真實值，如簽訂合同為暫定金額，在規(guī)定的時間內確定真實的合同價款后，填入合同金額表內。

　　3、《合同變更臺賬》的項目，按照《合同臺賬》的分類明細進行劃分，同《合同臺賬》建立一一對應關系。

　　4、合同變更（包括：設計變更、現(xiàn)場簽證、材差調整等內容）所產生的合同金額變化，按照相關制度要求進行審核及確認后7日內，由成本人員負責錄入成本系統(tǒng)。

　　5、每月5日前，由項目成本對接負責人對本項目上個月未發(fā)生合同金額進行清理、預估，對己發(fā)生合同金額調整（如合同預算調整、合同變更調整）、費用變動情況進行確認、匯總，完成《項目動態(tài)成本表（月度）》。

　　6、每季度第一個月7日前，由成本部對接人負責根據(jù)《項目動態(tài)成本表（月度）》編制完成上一季度的《城市公司成本分析報告（季度）》，提報城市公司總經(jīng)理審批。

　　7、《城市公司成本分析報告（季度）》由集團成本部統(tǒng)一指定模板。

　�。ㄈ┠繕顺杀镜某幚砼c調整

　　1、在項目開發(fā)過程中，若發(fā)生了不可預見的事項、預測條件發(fā)生改變或因管理不善，導致成本費項即將發(fā)生或很可能發(fā)生超出目標成本時，成本部應按照要求填寫《項目成本費項超支預警表》，向城市公司總經(jīng)理發(fā)出預警，并按照如下程序進行超支額度的審批：

　�。�1）在不需要突破項目目標成本總額的前提下，通過調劑項目成本的費項指標得以平衡。

　�。�2）必須要突破項目目標成本總額的，由城市公司負責經(jīng)辦，報集團總裁審批，同時，由城市公司總經(jīng)理負責組織項目團隊對超預設目標成本的原因進行分析，并提出優(yōu)化建議報告，與項目目標總成本（執(zhí)行版）調整申請一同上報集團，總成本追加5%以下的，集團總裁審批；總成本追加5%以上的，須報董事長審批。

　　2、項目目標總成本（執(zhí)行版）的調整條件及范圍：

　　（1）項目開發(fā)計劃調整（例如：產品形式有調整、分期開發(fā)有調整等）；

　�。�2）項目本身基本條件發(fā)生重大變化【如：土地面積增減、合作方式改變、規(guī)劃定位改變、建筑面積的增減等】；

　�。�3）重大設計變更、政策性調整。

　　第八條工程結算

　�。ㄒ唬┓职こ蹋ê彝馀涮准傲阈枪こ蹋┛⒐を炇蘸�15日內，由城市公司工程部提供結算資料，填寫《工程結算工作交接單》；成本部在收到結算資料后一個月內完成工程結算。

　�。ǘ┲黧w工程竣工驗收后30日內，由城市公司工程部提供結算資料，填寫《工程結算工作交接單》；成本部在收到結算資料后按合同約定完成工程結算。

　　（三）對項目工程結算價超合同價10%或結算價減合同價不小于10萬元的，應報集團分管負責人審批。

　　第九條項目決算

　�。ㄒ唬┰陧椖窟_到清盤條件后，由成本部負責提供開發(fā)建安成本數(shù)據(jù)，管理費用、財務費用和營銷費用由城市公司匯總形成《項目竣工成本》。

　　（二）城市公司財務部應將《項目竣工成本》與《項目目標成本（執(zhí)行版）》進行對比分析，形成《項目成本總結與分析》，并同《項目竣工成本》報表一起書面提報集團總裁審批。

　　第四章附則