資金支出管理制度

時間：2023-06-21 14:19:14 制度我要投稿

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資金支出管理制度（精選5篇）

　　在不斷進步的社會中，需要使用制度的場合越來越多，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結構。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編為大家整理的資金支出管理制度（精選5篇），供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

資金支出管理制度（精選5篇）

　　資金支出管理制度1

　　為了加強對學校經(jīng)費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。

　　一、收入管理

　　收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的收入。學校收入包括：

　　1.財政補助收入，即學校從財政（教育）部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費。

　　2.事業(yè)收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。

　　3.其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。

　　學校收入全部納入部門預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。

　　學校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學校收入，但也納入財政預算外資金專戶儲存，在學校財務部門通過往來賬戶核算，代收費收入應與學生結算，多退少補。

　　二、支出管理

　　中小學校的`各項支出，必須按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用，保證�？顚Ｓ�。

　　中小學校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、結轉自籌基建支出等。

　　人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

　　對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。

　　公用支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費、其它日常支出等；專項公用支出主要有：辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

　　三、學校經(jīng)費支出管理制度

　　1.學校應嚴格遵守各項規(guī)章制度和開支標準。辦公室印刷費、水費、電費等日常公用支出要嚴格實行定額或定量管理。本著精打細算，厲行節(jié)約的精神，公用經(jīng)費應更多地向提高教育教學質量和適當購置與修繕方面投入，合理安排各項支出，使有限經(jīng)費發(fā)揮最大的經(jīng)濟效益。費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。

　　2.要嚴格控制招待費，做到不攀比、不浪費，制止奢侈浪費行為，厲行節(jié)約。

　　3.學校大宗購物、校舍基建修膳要經(jīng)學校行政會議集體研究決定。凡商品單價在300元（含批量總額1千元）以上的辦公室設備、專業(yè)設備和辦公用品的采購，零星修繕、裝修工程總造價在3萬以上的列入集中采購，簽訂合同，按管理權限報有關部門審批。學校校舍基建工程項目，應嚴格按照基建程序辦理項目報建手續(xù)，加強項目的規(guī)劃、選址、設計、招標、施工等各個環(huán)節(jié)的管理工作，作到項目資金�？顚Ｓ�，不拖欠工程款。

　　4.實行“財務支出月公開”制度，將每月的財務支出情況在校務公開欄內(nèi)公開。

　　四、學校財務報銷管理方面

　　1.實行“一單會簽”制，即日常經(jīng)費開支的票據(jù)，每張原始票據(jù)必須有經(jīng)辦人、證明人簽字，先報財務人員復核，再經(jīng)分管領導審核，最后報校長審批。

　　2.會務接待一律實行來客登記和“月結月清，跨月不報”制度。即接待費用必須在第二個月10日前結算清楚，按規(guī)定審批后報財務入賬，在規(guī)定時間內(nèi)未報財務審核的接待發(fā)票一律由經(jīng)辦人自負，不予報銷。

　　3.外出學習、考察、培訓等費用報銷必須附主辦單位的通知文件，并有單位負責人審批意見，借公款出差的必須在結束后1個月內(nèi)將差旅費結算清楚。

　　4.支出管理制度；

　�、艑W校按規(guī)定落實國庫集中支付和使用公務卡支付，按規(guī)定落實政府采購，總務處負責流程管理。采購部門負責立項、審批、驗收、發(fā)票等，總務處負責招標、合同等，財務科負責支付。在支付前采購部門負責提供完整的審批手續(xù)、票據(jù)、合同等，財務科協(xié)助采購部門做好財政審批事項。

　�、瓶倓仗庁撠熣少彽念A算、計劃、批復文件、招標文件、投票文件、評標文件、合同、驗收證明、票據(jù)復印件等采購文件的管理，以及建設圖紙、日志、圖片音像資料的收集和管理，同時按會計支付科目需要交財務科用于支付，相關資料要按時報學校檔案室歸檔。

　　資金支出管理制度2

　　總則

　　一、為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范--基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。

　　二、本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　三、公司負責人對公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

　　崗位分工及授權批準

　　四、貨幣資金業(yè)務必須有兩人或兩人以上才能辦理，以確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

　　出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　五、公司對貨幣資金業(yè)務實行嚴格的授權批準制。明確審批人員對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。

　　六、審批人員應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。

　　財務部經(jīng)辦人員在職責范圍內(nèi)，按照審批人員的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人員超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人員的授權人報告。

　　七、公司嚴格按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務:

　　1、支付申請。公司有關部門或個人用款時，應當按照公司相應制度或規(guī)定的要求，提前向審批人員提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。

　　2、支付審批。審批人員根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人員應當拒絕批準。支付復核。財務部會計人員應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)�。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

　　3、辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　八、公司對于重要的貨幣資金支付業(yè)務，實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

　　九、嚴禁未經(jīng)授權的人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。

　　現(xiàn)金管理

　　十、根據(jù)公司業(yè)務范圍和經(jīng)營活動的特點，確定庫存現(xiàn)金限額為2000人民幣元，超過庫存限額的.現(xiàn)金應及時存入銀行。

　　十一、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合公司的實際情況，確定公司現(xiàn)金的開支范圍如下:

　　1、員工工資、津貼;

　　2、個人勞動報酬;

　　3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

　　4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　5、結算起點以下的零星支出(結算起點為1000元);

　　6、銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。

　　十二、公司現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金，即不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。

　　公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

　　十三、公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

　　十四、出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務的具體要求如下:

　　1、收付現(xiàn)金時，必須與對方當面點清，以防發(fā)生差錯。

　　2、收付現(xiàn)金后，必須在收付款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖印章，以防重復收付。

　　3、現(xiàn)金收付業(yè)務辦理完畢，即進行帳務處理，登記現(xiàn)金日記帳

　　4、每日業(yè)務終了，應將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金進行核對，確保賬實相符。如有不符，應及時查明原因，作出處理。

　　十五、公司應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

　　十六、公司嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理。合營公司開立資金共管賬戶，對合營項目資金專戶管理、專戶使用，合營公司股東共同監(jiān)督、定期檢查資金共管帳戶的結算使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。公司應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

　　十七、公司嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，不準無理拒絕付款，不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

　　十八、公司財務部會計人員定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應查明原因，及時處理。

　　票據(jù)及有關印章的管理

　　十九、公司應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)管理制度，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

　　二十、公司銀行預留印鑒的管理:財務專用章應由財務負責人保管，個人私章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁出納一人保管支付款項所需的全部印章。

　　按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

　　監(jiān)督檢查

　　二十一、合營公司可派員對公司共管賬戶業(yè)務進行監(jiān)督，定期進行檢查。

　　二十二、監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:

　　1、資金共管賬戶的使用情況。重點檢查共管賬戶資金是否用于指定用途。

　　2、貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。

　　3、貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。

　　4、支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

　　5、票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

　　二十三、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。

　　資金支出管理制度3

　　第一章總則

　　第一條為了加強公司資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金安全，提高貨幣資金使用效率，降低公司財務風險，保障投資者的合法權益，根據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并結合公司實際情況，制定本辦法。

　　第二條本辦法所指的貨幣資金管理范圍包括投資性資金、籌資性資金、經(jīng)營性資金。

　　1、投資性資金指對外投資及投資收益、固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)投資等資金的收入與支出;

　　2、融資性資金指公司為了彌補經(jīng)營過程中的資金缺額，向金融機構或其他法律主體借入或歸還的資金等;

　　3、經(jīng)營資金指銷售商品、提供勞務、稅負，以及其他和經(jīng)營活動相關的資金收入與支出，主要表現(xiàn)為貨幣資金、有價證券、應收應付款項、存貨等。

　　第三條本辦法所指的貨幣資金，其表現(xiàn)形式主要包括：

　　1、現(xiàn)金，是指公司庫存的現(xiàn)金，不包括公司各部門借用的、尚未報銷的備用金。

　　2、銀行存款，是指公司存入銀行和其他金融機構的各種存款。

　　3、其他貨幣資金，是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等形式的貨幣資金，以及其他包括人民幣和按國家有關法規(guī)允許公司保管或存放的外幣。

　　第四條貨幣資金實行預算管理。公司負責人根據(jù)董事會批準的年度經(jīng)營計劃，要求各職能部門編制本部門的資金預算，經(jīng)財務部門審核、綜合平衡后編制年度現(xiàn)金流量表，報公司總經(jīng)理審批執(zhí)行。

　　第二章授權與批準

　　第五條為提高內(nèi)部資金使用效率，降低資金成本，對公司實際控制，并納入合并范圍內(nèi)的母子公司之間，以及所屬子公司之間的資金往來，授權給財務總監(jiān)進行審批。

　　第六條審批權限對外支付資金的申請，由公司總經(jīng)理審批。本規(guī)定所設權限的金額為同一筆業(yè)務發(fā)生費用總額，嚴禁將同一筆業(yè)務分次報銷。

　　第七條財務審核。財務部門按照相關制度要求，對資金支付的合法性、合規(guī)性、合理性進行審核。

　　第八條資金支付須嚴格按照支出性質逐級上級審核或審批，嚴禁越級審核或審批。

　　第十條在預算內(nèi)的支出，可以根據(jù)授權范圍，由業(yè)務部門負責人審核批準使用;超過預算的支出，應由業(yè)務部門提出追加預算，按預算批準程序批準后執(zhí)行。對外投資按公司投資管理辦法執(zhí)行，經(jīng)審核批準后納入預算管理。

　　第三章股東單位資金往來管理

　　第十一條加強對股東單位的資金往來管理。由公司財務負責人負責，建立對公司日常資金收支行為的監(jiān)控機制，防止發(fā)生控股股東及其他關聯(lián)方資金占用，損害上市公司的利益。

　　第十二條公司在與控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務和資金往來時，應嚴格監(jiān)控資金流向，防止資金被占用。公司不得為控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方墊付工資、福利、保險、廣告等期間費用，也不得互相代為承擔成本和其他支出。

　　第十三條公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方使用：

　　1、有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方使用;

　　2、通過銀行或非銀行金融機構向控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方提供委托貸款;

　　3、委托控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方進行投資活動;

　　4、為控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票;

　　5、代控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方償還債務;

　　6、其他方式。

　　第十四條如發(fā)現(xiàn)公司為控股股東、實際控制人、關聯(lián)方提供資金或發(fā)現(xiàn)有資金被控股股東、實際控制人、其他關聯(lián)方占用的情形，有可能給公司造成損失的，公司董事會將通過司法程序及時凍結或限制控股股東所持公司的相應股份，及時通過司法程序對控股股東有效資產(chǎn)采取司法保全等措施，避免或減少公司的損失。

　　第四章資金調度管理

　　第十五條股份公司在財務部設立虛擬的資金調度中心，按照市場化的原則承辦股份公司調度資金的具體管理工作，檢查、監(jiān)督、指導成員公司資金調度管理工作。資金調度中心是股份公司財務部的內(nèi)設機構，在財務總監(jiān)的領導下開展工作。資金調度中心按照相應的負責股份公司整體內(nèi)部資金頭寸的監(jiān)控和管理，及時反饋各成員公司資金狀況，并根據(jù)資金安排和成員公司的資金余缺狀況，在股份公司總部和成員公司內(nèi)合理調度資金。

　　第十六條股份公司及下屬公司可以將暫不使用的資金，以季度為單位，存放在資金調度中心，資金調度中心和成員公司按照市場化原則，每年協(xié)商一次存款、借款的利率。資金調度中心負責利用銀行平臺歸集內(nèi)部資金并統(tǒng)一安排使用，隨時監(jiān)控內(nèi)部調度執(zhí)行情況，并依此編制統(tǒng)計表。協(xié)助完成資金狀況專項分析，提供分析所需的報表和資料。股份公司財務部行使本部及各成員公司間的資金調度職能。其它任何成員公司都沒有相互拆借行為或資金調度的權利。

　　第十七條下屬成員公司資金調度管理職責

　　1、負責本公司資金頭寸的.管理，如實反映本公司的資金頭寸情況。

　　2、負責按時編制本公司資金支付申請。

　　3、依據(jù)融資、投資計劃與公司內(nèi)部資金情況測算本公司現(xiàn)金缺口，提出資金需求計劃。

　　4、負責協(xié)助完成本企業(yè)資金狀況專項分析，提供分析所需的報表和資料。

　　第十八條資金調度管理的主要內(nèi)容。為滿足股份公司資金平衡和其它使用需求，調度資金的范圍包括以下幾個方面：

　　1、需調用的各成員公司融資資金

　　2、需調用的各成員公司日常生產(chǎn)經(jīng)營性富裕資金

　　3、為完成股份公司統(tǒng)一結算而需調用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營性資金

　　4、為配合股份公司與金融機構的合作，而需調用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營性資金

　　5、為配合股份公司重大項目運作，而需調用的各成員公司資金

　　6、經(jīng)股份公司領導批準，而需調用的各成員公司資金

　　7、為應對非常規(guī)使用的儲備資金，而需調用各成員公司的資金

　　8、根據(jù)股份公司資金平衡需調用的其它用途資金。

　　第五章內(nèi)部控制

　　第十九條貨幣資金內(nèi)部控制的基本要求是：貨幣資金收支與記帳的崗位分離;貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離。

　　第二十條貨幣資金的管理遵循國家主管部門頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》、銀行結算辦法和外匯管理辦法等各種法規(guī)和規(guī)章，正確使用各種銀行結算工具，按照規(guī)定核定庫存現(xiàn)金限額，按現(xiàn)金收付范圍使用現(xiàn)金。

　　第二十一條按照內(nèi)部控制的原則，出納員負責保管銀行支票等有編號的銀行結算憑證、庫存現(xiàn)金，具體辦理銀行結算和現(xiàn)金收付。出納員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的核算、記帳工作。銀行結算憑證上使用的印章由支票專用章和私章組成，支票專用章可由財務負責人保管，私章由公司總經(jīng)理或其授權的其他人保管。

　　第二十二條貨幣資金的收支必須有合法、合規(guī)、合理的原始憑證為依據(jù)。經(jīng)辦人員根據(jù)原始憑證填列必要的內(nèi)部憑證，在預算范圍內(nèi)根據(jù)授權原則由各級負責人對收入、支出的合法性、真實性、合理性審批后，到財務部門辦理收入和支出手續(xù)。

　　第二十三條財務負責人或財務主管對各部門收入、支出的原始憑證的合法性、真實性和合理性進行復核。對于非法的支出，會計人員應拒絕辦理;對于合法但明顯不合理的支出應報告公司總經(jīng)理處理。會計人員根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記帳憑證，作為出納員辦理收付的依據(jù)。

　　第二十四條控制現(xiàn)金坐支，當日收入現(xiàn)金應及時送存銀行。出納員每日盤點現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳余額核對相符。每月月末，會計人員必須將現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金總帳余額與出納員的銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳、其他貨幣資金日記帳核對相符。

　　第二十五條財務部經(jīng)理應對庫存現(xiàn)金不定期地進行檢查，以保證現(xiàn)金的安全。應每月檢查銀行存款帳單核對情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。對未達帳項組織清理，并及時處理。

　　第二十六條加強貨幣資金收支業(yè)務的內(nèi)部審計。貨幣資金的管理應納入公司內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。定期審計貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，審計貨幣資金的收入、支出的合法性、真實性和合理性，審計貨幣資金保管的安全性。

　　第六章獎懲規(guī)定

　　第二十七條股份公司及各成員公司的財務工作人員，須按照本辦法的有關規(guī)定履行其相應的職責。如因人為原因影響工作質量或造成股份公司利益受損的，按照公司的相關規(guī)定，應追究具體責任人的相關責任;如在工作中有突出貢獻的，可給予獎勵。

　　第二十八條各成員公司的財務負責人在執(zhí)行本辦法有關規(guī)定時的盡職情況適用股份公司對財務負責人的考核條款;股份公司對不適用考核條款的其他財務人員有獎懲的建議權。

　　第七章附則

　　第二十九條本制度解釋權屬于公司董事會。

　　第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議批準后實施。公司經(jīng)營和管理層可在本制度下制定具體的實施細則。在董事會批準該制度之前，股份公司及控股子公司制定的管理辦法，和本制度沖突的，應予調整。本制度的相關規(guī)定如與日后頒布或修改的有關法律、法規(guī)、規(guī)章和依法定程序修改后的《公司章程》相抵觸，則應根據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，董事會將及時對本辦法進行修訂。

　　資金支出管理制度4

　　第一章

　　總則

　　第一條

　　為加強集團公司對各子公司資金使用的監(jiān)控與管理，加速資金周轉，保證資金使用安全，保證各項經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

　　第二條

　　本制度適用于集團及各子公司財務部資金管理工作。

　　第二章

　　財務資金管理制度

　　第一條

　　管理職責

　　一、財務總監(jiān)對財務管理制度監(jiān)督執(zhí)行和財務管理運行的質量負領導責任。

　　二、財務管理工作歸口于集團公司財務部，集團公司財務部對財務制度的貫徹執(zhí)行負主要責任。

　　三、公司各部門自覺遵守財務管理制度，配合財務部全面貫徹執(zhí)行本制度的`相關規(guī)定。

　　第二條

　　資金管理規(guī)定

　　一、現(xiàn)金

　　1、現(xiàn)金使用范圍

　�。�1）工資、津貼；

　�。�2）個人勞務報酬；

　�。�3）按國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金；

　　（4）各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

　�。�5）因公辦理事情需預支的借款；

　　（6）費用的報銷。

　　2、資金審批流程

　�。�1）金額在5000元（含）以下的，由借款人填寫現(xiàn)金借款借據(jù)，分管領導、財務負責人及子公司總經(jīng)理審批。

　�。�2）金額在5000元以上10000元（含）以下，由借款人填寫現(xiàn)金借款借據(jù)，分管領導、財務負責人、子公司總經(jīng)理、集團財務總監(jiān)審批。

　　（3）金額在10000元以上100000元（含）以下，由借款人填寫現(xiàn)金借款借據(jù)，分管領導、財務負責人、子公司總經(jīng)理、集團財務總監(jiān)及總裁審批

　�。�4）金額在100000元以上，由借款人填寫現(xiàn)金借款借據(jù)，除分管領導、財務負責人、子公司總經(jīng)理、集團財務總監(jiān)總裁審批外，還需報董事長審批。

　　3、現(xiàn)金管理

　�。�1）不準保留賬外現(xiàn)金（小金庫）；不準挪用現(xiàn)金；不準單位之間套換現(xiàn)金；不準假造用途套取現(xiàn)金；不準公款私存；不準用銀行賬戶代其他單位存支現(xiàn)金；不準以白條頂替現(xiàn)金；不準以任何票證代替現(xiàn)金。

　�。�2）庫存現(xiàn)金限額為1000元，超限額部分，出納人員應及時送存銀行。

　�。�3）企業(yè)向銀行提取或存入現(xiàn)金時，應采取相應的安全措施。提取工資或獎金等大額現(xiàn)金時，應有安保人員同行。

　�。�4）對現(xiàn)金和各種證券的保管，必須確保完整無缺。

　�。�5）現(xiàn)金保險柜密碼要絕對保密，妥善保管好保險柜鑰匙，不得丟失或借于他人。

　�。ǘ┿y行存款

　　1、銀行存款基本管理

　�。�1）、各子公司需設立銀行存款基本戶，如因業(yè)務需要須開立其他類型賬戶，需向集團公司提交開戶申請，經(jīng)集團公司審批后，方可辦理。

　�。�2）、出納人員辦理每一筆收付款業(yè)務前，必須復核每一筆收付款業(yè)務的經(jīng)濟內(nèi)容，如有疑問應及時向部門負責人報告。

　�。�3）、所有付款應嚴格執(zhí)行審批金額權限的規(guī)定。開出的票據(jù)進行登記，在票據(jù)備查薄中注明開出日期、金額、票據(jù)號碼和收款單位等。

　�。�4）、嚴格遵守銀行結算規(guī)定，不準開出“空頭支票”；不準開具和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)；不準無正當理由拒絕付款。

　�。�5）、領用空白支票前，領用人必須填寫“空白支票領用申請表”，經(jīng)財務負責人、總經(jīng)理審批后辦理。

　�。�6）、對長期不發(fā)生業(yè)務、不使用的銀行賬戶，應及時辦理銷戶手續(xù)。

　�。�7）、銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末編制“銀行存款余額調節(jié)表”，余額核對相符。對于未達賬項要在次月10日前查明原因，根據(jù)實際情況，在30日內(nèi)做出相應處理。

　　2、資金歸集

　�。�1）為利于集團公司對各子公司的資金實現(xiàn)統(tǒng)一規(guī)范管理，提高整個集團的資金使用效益，故將集團公司中所有下屬子公司指定賬戶上的資金歸集到集團公司指定的賬戶。

　�。�2）具體賬務處理：

　　借：其他應收款—集團內(nèi)資金往來—資金歸集

　　貸：銀行存款—XX銀行

　　借：其他應收款—集團內(nèi)資金往來—資金歸集

　　貸：財務費用

　�。ㄈ┢渌泿刨Y金

　　1、其他貨幣資金包括：外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用證存款和信用卡存款等。

　　2、辦理外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用證存款和信用卡存款，須由使用部門提出書面申請，經(jīng)財務部負責人、分管領導和總經(jīng)理審批后，方可辦理。辦理后要建立相應明細賬，及時結清賬務并將多余款項收回。

　　3、未使用的空白支票、空白收據(jù)以及其他重要收付憑證應及時存放于保險柜內(nèi)，妥善保管。

　　第三章

　　附則

　　第三條本制度由集團財務部負責解釋及監(jiān)督實施。

　　第四條本制度自公布之日起實施。

　　資金支出管理制度5

　　一、籌資管理制度

　　企業(yè)籌資是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資以及調整資金結構等活動對資金的需要，通過一定的渠道，采取一定的方式，獲取所需資金的一種行為。企業(yè)的籌資活動，按時間區(qū)分，有創(chuàng)建時的初始籌資和經(jīng)營期間的籌資;按籌資的性質區(qū)分，有權益籌資和債權籌資。不論什么時候，籌集什么性質的資金，由于籌資有不同的渠道、不同的方式可供選擇，籌資的成本、籌資風險又各不相同，因此，為保證籌資活動的有效、合理進行，企業(yè)應建立有關制度。

　　(一)籌資計劃制度

　　籌資計劃是在對企業(yè)短期和長期所需資金進行預測的基礎上，分析計算不同籌資方式的籌資成本、籌資風險，選擇適合自已的籌資方式，并確定在什么時候，用什么方式，籌集多少數(shù)量的資金�；I資計劃的編制可以使企業(yè)用盡可能低的代價，取得所需資金，并能有效防范風險。一項完整的籌資計劃應包括：

　　1.企業(yè)資金需求量的預測;

　　2.籌資方式的選擇及籌資數(shù)量安排;

　　3.籌資程序及時間安排;

　　4.籌資前后企業(yè)資金結構及財務狀況的變化;

　　5.籌資對企業(yè)未來收益的影響。

　　(二)籌資審核制度

　　籌資計劃的編制人員應與審核人員適當分離，以便審核人能從獨立的立場來衡量計劃的優(yōu)劣。負責審核的人員可自行完成對籌資計劃的審核，也可聘請法律顧問和財務顧問共同審核該項籌資活動對企業(yè)未來凈收益的影響以及籌資方式的合理性。同時，還要審核籌資計劃的實施細則，以書面形式記錄審核結果，并特別注明籌資的執(zhí)行程序及各項手續(xù)。

　　(三)籌資檢查和考核制度

　　籌資檢查制度是指及時了解籌資活動的進展情況，發(fā)現(xiàn)籌資活動中可能出現(xiàn)的問題，以及籌資計劃的執(zhí)行情況�；I資檢查可定期或不定期進行，視籌資規(guī)模、籌資方式、籌資程序而定。

　　籌資考核是將籌資結果與籌資計劃進行比較，對產(chǎn)生的差異進行分析，找出原因。建立籌資考核制度是為了明確籌資活動的責權利，保證籌資計劃的有效實施。

　　二、現(xiàn)金管理制度

　　現(xiàn)金是指人民幣現(xiàn)鈔，企業(yè)用現(xiàn)鈔從事交易，只能在一定范圍內(nèi)進行�，F(xiàn)金管理制度主要由《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，其中包括現(xiàn)金的使用范圍、庫存現(xiàn)金限額以及其他現(xiàn)金管理規(guī)定。

　　(一)現(xiàn)金的使用范圍

　　1.職工工資、津貼;

　　2.個人勞務報酬;

　　3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;

　　4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

　　5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的.款項;

　　6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　7.結算起點1000元以下的零星支出;

　　8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　(二)庫存現(xiàn)金限額

　　庫存現(xiàn)金的限額是指為了保證單位日常零星開支的需要，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定，一般按照單位3～5天日常零星開支的需要量確定，邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。核定后的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守，超過部分應于當日終了前存入銀行。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的單位，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

　　(三)現(xiàn)金管理其他規(guī)定

　　1.不得坐支現(xiàn)金，即不得用收入的現(xiàn)金直接支付，如因特殊情況需要坐支的，先報經(jīng)開戶銀行審查批準后予以支付。

　　2.不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”。

　　3.不準謊報用途套取現(xiàn)金。

　　4.不準用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取現(xiàn)金。

　　5.不準用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。

　　6.不準保竄賬外公款，即不得“公款私存”，不得設置“小金庫”等。

　　三、銀行存款管理制度

　　(一)銀行賬戶管理

　　企業(yè)應當按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立和使用基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。其中基本存款賬戶是指企業(yè)辦理日常結算和現(xiàn)金收付的賬戶，企業(yè)的現(xiàn)金支取只能通過基本存款賬戶辦理。一個企業(yè)只能在一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶。

　　(二)銀行結算紀律

　　根據(jù)《支付結算辦法》的有關規(guī)定，單位必須遵守銀行的結算紀律，包括：

　　1.不得套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票、印章與預留印鑒不符支票和遠期支票以及沒有資金保證的票據(jù);

　　2.不準無理拒付、任意占用他人資金;

　　3.不準違反規(guī)定開立和使用賬戶;

　　4.不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金。

　　四、資金使用審批制度

　　企業(yè)應當對資金使用建立嚴格的審批制度，明確審批人對資金業(yè)務的審批方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。對于審批人超越授權范圍審批的資金業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。未經(jīng)授權的部門和人員一律不得辦理資金業(yè)務或直接接觸現(xiàn)金。

　　(一)審批方式

　　1.“一支筆”審批。適用于日常資金使用的審批。

　　2.集體決策審批。對于重要的資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批。如企業(yè)的投資決策，由于金額較大、期限較長，應進行項目的可行性研究，并采取集體決策和審批。

　　(二)支付程序

　　1.支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，并填制相應的統(tǒng)一印制的申請表格或自制表格，表格中應注明用款人、款項的用途、本次支取金額、費用預算總額、支付方式(現(xiàn)金或銀行結算)等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。

　　2.支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準或令其按規(guī)定改正后重新審批。對于仍做業(yè)務執(zhí)行用途的經(jīng)濟合同原件或相關證明文件，可在審批后以復制件代替原件作為審批的依據(jù)。

　　3.支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)取秃藷o誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。對經(jīng)復核有誤的支付申請，復核人有權要求審批人重新進行審批。出納人員不得辦理未經(jīng)復核的支付申請或復核人不同意的支付申請。

　　4.辦理支付。出納人員應當根據(jù)經(jīng)審批、復核無誤的支付申請，按《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》的相關規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，對于違反上述規(guī)定的要求，出納人員有權拒絕辦理。出納人員可根據(jù)本單位的職責分工及時登記現(xiàn)金和銀行存款出納簿或日記賬冊。

　　五、資金預算制度

　　資金預算通常稱為現(xiàn)金預算，是計劃預算期的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出，并進行現(xiàn)金收支平衡的預算。企業(yè)通過編制較為詳細和較為遠期的現(xiàn)金收支預測和現(xiàn)金預算來規(guī)劃期望的現(xiàn)金收入和所需的現(xiàn)金支出，從而較為精確地計算出有多少閑置現(xiàn)金可以用來進行臨時性投資和在經(jīng)營中需要多少現(xiàn)金，以選擇合理的籌資方式，充分提高資金的使用效率。

　　現(xiàn)金預算是進行現(xiàn)金收支管理最有效的方法，現(xiàn)金預算可以按年、季度，也可按月或周來編制。預算期的長短主要取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定程度，生產(chǎn)經(jīng)營比較穩(wěn)定的，預算期可適當長些，反之，預算期應短些。通常企業(yè)的現(xiàn)金預算按月編制比較合適。

　　現(xiàn)金預算的編制方法有：現(xiàn)金收支法、凈損益調整法和估計資產(chǎn)負債表法。其中，現(xiàn)金收支法是最常用、最直接明了、易于理解的一種編制方法。不同的編制方法所依據(jù)的信息資料不同，所反映出的財務信息也不同，企業(yè)可根據(jù)自身特點及對信息的需求進行選擇。

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