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小公司最基本財務制度（通用16篇）
在當下社會，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？下面是小編為大家整理的小公司最基本財務制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
小公司最基本財務制度 1
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內，不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。
7、銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制：
1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。
3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
第三章財產管理制度
1、公司財產的范圍
�、殴矩敭a包括固定資產和低值易耗品；
�、品补举徣牖蜃灾频腵機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；
�、欠矄雾梼r值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算
⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；
�、寝k公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產的購置與調撥
⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購。
�、曝敭a購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；
�、歉鞑块T需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；
�、裙潭ㄙY產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；
⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。
4、財產的清查、盤點
�、殴矩敭a歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；
�、聘鞑块T的年終財產盤點必須有財務人員參加；
�、秦敭a盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；
�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；
�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。
小公司最基本財務制度 2
一、財務會計管理的涵義
財務是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在物業(yè)管理經營過程中，各類管理服務費、特約代辦服務費、各種兼營性服務的收入和相應的開支等，就構成了物業(yè)管理公司的資金運行。物業(yè)財務管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括整個物業(yè)經營出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關規(guī)定，規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經濟核算。物業(yè)財務管理的對象就是物業(yè)經營、管理、服務的資金費用和利潤。為了提高經濟效益，擴大收入來源，使物業(yè)不斷保值增值，許多物業(yè)管理公司實行“一業(yè)為主，多種經營”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿易部門，也有工程維修機構，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務服務機構。財務管理的主要內容有：對資金籌集運用的管理，固定資產和經租房產租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業(yè)有償服務管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務收支匯總平衡等等。
財務管理的任務是：
�。ㄒ唬┗I集、管理資金
這就是要保證物業(yè)經營的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經濟來源是房租收入、物業(yè)有償服務管理費收入，要大力組織租金收入，加強有償服務管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節(jié)約，防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。
�。ǘ┙洕怂�
通過財務活動加強經濟核算，改善經營管理，降低修繕、維修、養(yǎng)護成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經濟效益。
�。ㄈ┒嘣洜I
積極組織資金，開辟物業(yè)經營市場，“一業(yè)為主，多元經營”，不斷尋求物業(yè)經營的新生長點，不斷拓展物業(yè)經營的新領域，形成新優(yōu)勢。
�。ㄋ模┴攧毡O(jiān)督
實行財務監(jiān)督，維護財經紀律。物業(yè)管理公司的經營、管理、服務，必須依據(jù)國家的方針、政策和財經法規(guī)以及財務計劃，對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。
二、財務會計管理制度
財務管理制度是物業(yè)管理公司內部管理的重要制度，是保證有關財務管理工作規(guī)范化、標準化的一系列具體規(guī)定�？煞譃橐韵聨最愔贫龋�
�。ㄒ唬⿻嫼怂惴椒皯{證賬冊制度
（1）管理部采用借貸復式計賬法，會計科目和核算方法以企業(yè)單位預算會計為主，結合管理部的實際，設置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬；
�。�2）原始憑證是計賬的依據(jù)，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；
（3）財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應根據(jù)性質，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理；
（4）指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等，動用時由領用人辦理領用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。
�。ǘ┴泿刨Y金管理制度
�。�1）嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經銀行同意，不得將業(yè)務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線；
�。�2）做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
�、俳⒔∪F(xiàn)金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫”；
�、趯Τ^現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算。
（三）費用現(xiàn)金報銷制度
為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴格執(zhí)行財政紀律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度：
（1）差旅費報銷制度（具體內容略，下同）；
�。�2）加班費報銷制度：
�。�3）醫(yī)藥費報銷制度；
�。�4）客飯招待費報銷制度。
�。ㄋ模┩鶃碣~目清理制度
做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。
�。ㄎ澹⿻媹蟊碇贫�
會計報表是經營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準確，內容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
�。┕潭ㄙY產管理制度
1、固定資產的涵義
固定資產是指使用期限較長，單位價值較高，在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產，是管理部門進行有償服務所必須的物質條件。為保證固定資產的.安全完整，提高使用效率，應管好用好這些資產，提高服務效益和經濟效益。
2、固定資產的范圍和分類
�。�1）凡單價在200元以上的一般設備，單價在500元以上的專用設備，其耐用時間在一年以上的，均列為固定資產；
（2）不滿上述金額的設備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產，也列為固定資產；
�。�3）固定資產分為房屋及建筑物，專用設備，家具設備，電器設備，一般設備等大類。
3、固定資產的賬務處理
（1）固定資產實行分級管理，物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產登記卡，使用部門應掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡；
（2）購入、自制和饋贈的固定資產，一律開具驗收單，并填寫登記卡，標明編號；
（3）固定資產領用時應填寫領用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設備由其保管使用；調離崗位時應將物品繳回，并注銷賬卡；
�。�4）固定資產的報廢、報損，應由部門填寫報廢、報損單，經財產管理部門審核后，按批準權限逐級審批，方可核銷；
�。�5）固定資金調撥，應嚴格按規(guī)定辦理。調撥時，先由部門填寫調撥申請單，經雙方部門領導和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。
4、固定資產的管理職能
�。�1）固定資產管理員應負責管理部全部財產的管理，辦理固定資產的購置、驗收、領發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進行一次清點、核賬，并及時調整賬目；
（2）為保證固定資產賬、卡、物的準確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進行盤點，盈、虧要填表，通過財務部門調整賬、卡。
三、財務管理的機構及職責
�。ㄒ唬┴攧詹块T機構的設置
物業(yè)管理公司的財務會計與其他行業(yè)的機構設置也大致相同，只是工作內容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員：財務會計部經理、主管會計、出納、電腦員、統(tǒng)計員、收費員。
�。ǘ┴敃藛T的崗位職責
1、財會部經理
�。�1）向企業(yè)領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業(yè)負責人的經營管理參謀；
（2）每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務會計分析報表，送企業(yè)法人審閱；
�。�3）檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項費用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉；
�。�4）審核控制各項費用的支出，杜絕浪費；
�。�5）合理有效地經營管理好企業(yè)的金融資產，為企業(yè)創(chuàng)造利潤；
（6）根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會管理有關法規(guī)、政策、文件，制定財會管理具體制度和操作程序；
�。�7）組織擬定物業(yè)管理各項費用標準的預算方案，送企業(yè)領導、業(yè)主委員會和相關主管部門審核、修定；
（8）研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等管理制度，運用法律、行政處分和經濟手段保護公司的合法權益。
2、主管會計
（1）向部門經理負責，具體組織好本部門的日常管理工作；
�。�2）每日做好各種會計憑證和賬務處理工作；
�。�3）每月、每季按時做好各種會計報表，定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況；
（4）負責檢查、審核各經營管理部門及下屬機構的收支賬目，向企業(yè)領導及時匯報工作情況；
（5）檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符；
�。�6）按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要，分類計賬；完成企業(yè)領導交辦的財會工作。
3、出納
（1）遵守公司員工守則和財務管理制度；
（2）管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等；
（3）及時追收企業(yè)各種應收款項，保護企業(yè)和業(yè)主利益不受損失；
（4）編制有關現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作；
�。�5）及時辦理各項轉賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。
4、統(tǒng)計員（電腦員）
（1）及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料，供主管會計參考；
�。�2）維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動資料數(shù)據(jù)應及時修改并存儲；
�。�3）及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。
5、收費員
物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主（住戶）較多時，可專門在各管理處配備收款員，其職責是：
�。�1）負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳；
（2）對繳費情況隨時進行統(tǒng)計，及時追討欠繳費用；
（3）承接與物業(yè)管理相關的經營服務收費，為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付；
�。�4）和業(yè)主（使用人）交朋友，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好“窗口”服務；
�。�5）完成企業(yè)和部門領導交辦的其他任務。
小公司最基本財務制度 3
第一章總則
第一條：為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關法規(guī)、政策、制度，結合本集團的實際情況，制定本制度。
第二條：本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業(yè)性質、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。
第三條：集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條：集團公司對國家授權經營的國有資產負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會計機構，根據(jù)內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經濟業(yè)務，并實行有效的.會計監(jiān)督。
第五條：各所屬企業(yè)應加強經營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條：各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批準不得銷毀；對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。
第七條：集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產權為紐帶，享有投資收益權。
第八條：各所屬企業(yè)不得以其資產對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批準。
第九條：集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產實行統(tǒng)一管理。
第二章集團公司財務管理機構及職責
一：制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。
二：負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正。
三：建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四：參與投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。
五：負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核；對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。
六：對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。
七：根據(jù)集團經營戰(zhàn)略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。
小公司最基本財務制度 4
一、總原則
1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。
2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務總監(jiān)工作崗位職責
1、制定公司財務目標、政策及操作程序，并根據(jù)授權向董事長報告；
2、建立健全該公司財務系統(tǒng)的組織結構，設置崗位，明確職責，保障財務會計信息質量，降低經營管理成本，保證信息通暢，提高工作效率；
3、對該公司的經營目標進行財務描述，為經營管理決策提供依據(jù)，并定期審核和計量公司的經營風險，采用有效的措施予以防范；
4、建立健全該公司內部財務管理、審計制度并組織實施，主持公司財務戰(zhàn)略的制定、財務管理及內部控制工作；
5、協(xié)調該公司同銀行、工商、稅務、統(tǒng)計、審計等政府部門的關系，維護公司利益；
6、審核財務報表，提交財務分析和管理工作報告；參與投資項目的分析、論證和決策；跟蹤分析各種財務指標，揭示潛在的經營問題
7、確保該公司財務體系的高效運轉；組織并具體推動公司年度經營計劃，包括對資本的需求規(guī)劃及正常運作；
8、根據(jù)該公司實際經營狀況，制定有效的融資策略及計劃，利用各種財務手段，確保公司最優(yōu)資本結構；
9、依法審定公司的財會人員、審計機構人員的人事任免、晉升、調動、獎勵、處罰等工作；
10、完成總經理交辦的其他臨時工作。
�。ㄒ唬┴攧战浝砺氊�
1、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的.執(zhí)行情況進行檢查和考核。
2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。
3、負責管理公司的日常財務工作。
4、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
5、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
6、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。
7、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
8、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
9、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
10、完成領導交辦的其他工作。
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1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；
3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
�。ㄈ┏黾{職責
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。
5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
小公司最基本財務制度 5
為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度：
一、加強原始憑證管理，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。如：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。
二、收款和付款記帳憑證由出納人員簽名或蓋章。
三、做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。
四、編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
五、會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
六、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。
七、根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
八、嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。公司主管對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。
九、加強對銀行帳戶及其他帳戶的.保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
十、對應收帳款，每月末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。
十一、營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
十二、公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。
十三、加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。
十四、企業(yè)對存放的各項產品必須進行定期或不定期的清查盤點。發(fā)現(xiàn)財產物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢等要及時進行處理，確保財產物資賬實相符和資金完整。
小公司最基本財務制度 6
一、現(xiàn)金管理制度
第一條工廠財務實行獨立核算，自負盈虧，有權處理低值易耗品。
第二條工廠涉及固定資產，經營狀況，損益類收入，戰(zhàn)略決策等重大的與股東利益息息相關的問題均必須向董事長和股東匯報。
第三條貨款管理：對涉及銷售收款，銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款，一律由工廠收回；開展銷售業(yè)務應將賒銷和現(xiàn)銷分離開來，銷售價格、銷售條件、運費、折扣必須在銷售前辦理審批手續(xù)；工廠負責方（工廠銷售方）無權收回任何貨款。
第四條付款管理：每月5日前把上月資金使用情況報總公司，向總經理及常務副總經理和董事長匯報，由公司財務審核確認。對于工廠外購原材料，統(tǒng)一由工廠財務審核，廠長簽字確認后付款。
第五條業(yè)務結算方式
�。�1）工廠自行接單生產的按實際創(chuàng)利計算。若是公司下單，一般情況下，工廠銷售價格下降10%；特殊情況下，可能下浮比例大于10%，屆時另行規(guī)定。
�。�2）工廠每期生產成本=本期生產耗用直接材料+本期生產耗用間接材料+本期直接人工+本期制造費用
二、物料物流管理制度
第六條采購部需提供"月份材料采購數(shù)量金額明細表"、"月份（所有材料）應付帳款金額明細表"、"供應商對帳單（含上月余額、本月余額）"報總公司審查。
第七條供應商送貨單和工廠原材料倉庫的`入庫單進行單價、數(shù)量、金額的一一核對，由采購、原材料倉庫核實后填表連同供應商對帳單報工廠財務；采購以本月采購情況統(tǒng)計表，原材料庫以類別材料入庫明細表反映。
第八條原材料庫需提供"月份原材料入庫數(shù)量明細表"、"月份原材料出庫數(shù)量明細表"、"月份原材料進銷存數(shù)量明細表"、"月份原材料倉庫盤點表"。
第九條原材料出庫必須開領料單，月末編制原材料出庫明細表，車間編制原材料領用明細表，兩個部門數(shù)量必須核對無誤。
第十條生產車間需提供"月份原材料領用明細表"、"月份成品入庫明細表"、"月份車間物料盤點表（按工序流程）"。
第十一條車間每月應編制原材料主料運營情況表，車間的原材料領用數(shù)量加上上月車間盤點數(shù)量必須等于本月盤存數(shù)量加上本月入庫成品數(shù)量，車間編制的本月成品入庫數(shù)量表與成品倉庫編制的成品入庫明細表必須相等。
第十二條成品倉庫需提供"月份成品入庫數(shù)量明細表"、"月份成品出庫數(shù)量明細表"、"月份成品進銷存數(shù)量明細表"、"月份成品倉盤點表"。
第十三條成品倉庫本月編制成品入庫明細表、成品出庫明細表，成品倉得出庫數(shù)量必須與銷售部門的銷售數(shù)量一致。另外，對外購成品和工廠成品要分開
第十四條銷售部門需提供"月份成品出庫數(shù)量明細表"、"月份應收帳款明細表"、"月份客戶對賬單（含上月余額、本月余額）"。
第十五條銷售部門月底編制"客戶銷售情況明細表"，銷售數(shù)量和出庫數(shù)量核對一致，銷售金額與客戶對賬單金額核對一致。
小公司最基本財務制度 7
一、庫存現(xiàn)金管理
1、出納現(xiàn)金須日清月結、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤點表》；
2、超過庫存限額的現(xiàn)金（2000元）應及時存入銀行；
3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務需乘公司車輛或打車；
4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現(xiàn)金，不準白條抵庫，不準坐支現(xiàn)金，不準保存賬外公款，嚴禁未經授權的部門或人員辦理資金業(yè)務或直接接觸資金；
二、支票管理
1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務負責人進行簽字確認；
2、支票簽發(fā)應在《支票領用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內部經辦人、領取人、領取人電話等相關信息，領取人需親自簽字確認；
3、出納負責及時跟進收取支票進賬后的.正式回單；
三、日記賬管理
1、出納每日完成收付款業(yè)務后，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；
2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；
3、記賬內容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等；經濟業(yè)務的摘要以能夠清楚表述業(yè)務內容為度；
4、應逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；
5、每筆業(yè)務登記后均須結出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數(shù)。
小公司最基本財務制度 8
一、發(fā)票管理
1、發(fā)票領購、保管
a）領購發(fā)票時，必須由發(fā)票管理員向稅務機關辦理發(fā)票領購。
b）增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務人員專用文件柜中。
c）需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到財務人員專用文件柜中。
d）對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。
e）嚴禁將公司領購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。
f）發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務機關辦理發(fā)票核銷手續(xù)。
g）發(fā)票管理員因工作變動或調離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。
2、按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票
公司銷售貨物，應稅勞務，根據(jù)增值稅細則規(guī)定，應當征收增值稅的應稅勞務，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目，應開具普通發(fā)票，未經稅務機關批準，不開具專用發(fā)票。
3、專用發(fā)票按以下要求開具
a）字跡清楚；
b）項目填寫齊全；
c）票物相符，票面金額與實際收取的金額相符；
d）各項目內容準確無誤；
e）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章；
f）按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票；
g）不得開具票樣與國家稅務局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。
4、嚴格按照公司規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不提前或滯后
5、銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：
a）購買方在未付貨款并且未做帳務處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。
b）在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇諜C關開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數(shù)發(fā)票的依據(jù)。
c）公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關規(guī)定進行保管。
6、增值稅進項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊
7、不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次
8、不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額
9、丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當?shù)囟悇諜C關、公安機關報告
10、不代開、虛開增值稅專用發(fā)票
二、采購或報銷應取得有效發(fā)票
1、各公司采購各種商品（含庫存商品、固定資產、無形資產、低值易耗品及辦公用品等），以及報銷各種費用均應依法取得有效發(fā)票。
2、向廣告公司支付的廣告費應取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應作為報銷依據(jù)。
3、向運輸企業(yè)支付運輸費應取得《公路、內河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應作為報銷依據(jù)。
�。�1）采購庫存商品應取得13%增值稅專用發(fā)票。
�。�2）購買固定資產、無形資產應取得13%增值稅專用發(fā)票。
（3）向印刷公司支付的印刷費若≥2000元，購買辦公用品金額若≥2000元，均應依法取得增值稅專用發(fā)票。
�。�4）上述業(yè)務若因特殊原因無法取得規(guī)定的發(fā)票，應由財務負責人及公司負責人批準后方能以其他普通發(fā)票作為付款（或報銷）依據(jù)。
�。�5）取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。
�。�6）取得的所有增值稅涉稅發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票等）必須在發(fā)票有效期內交給稅務人員掃描認證。
（7）移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時應如實填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，由交接雙方簽字確認。
�。�8）稅務人員當月收到的.所有增值稅涉稅發(fā)票應在當月掃描、認證完畢，不應遺漏或丟失。
�。�9）財務人員進行賬務處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發(fā)票開票內容保持一致。
三、納稅申報
1、每月計提所有稅款都應填寫稅金計算表，該計算表應打印并由財務負責人簽字后作為稅金計提憑證的附件。
2、公司應按主管稅務機關的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。
四、稅務檔案管理
1、將各主管稅務機關名稱及具體管轄的所有局（處或科、室）負責人名稱、職務、主管業(yè)務及聯(lián)系方式等進行書面登記。
2、將各年度所有法定納稅申報表及內部稅務管理報表按月裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。
3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產損失審核報告及其他有關稅務審核報告規(guī)范裝訂成冊，妥善保管。
4、將稅務機關出具的各種批復、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。
5、建立《稅務檔案保管清冊》，對所有稅務證件、申報軟件（含軟體及IP地址）、IC卡、儲存盤、納稅申報表、審計報告、稅務批復、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中。
6、若稅務人員離職，應規(guī)范辦理稅務檔案移交手續(xù)，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù)。
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一、取得發(fā)票要求
1、收取的各類非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫齊全，各項目內容準確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結算、抵扣憑證；
2、收取的各類發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，且發(fā)票專用章應清晰可見，同時印章的公司名稱及稅號須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致；
3、收取的各類發(fā)票，應根據(jù)發(fā)票上的批注進行網上或其它方式的驗真；
4、取得各類非定額發(fā)票時，發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類及開具內容必須與業(yè)務內容保持一致。
二、費用報銷單的.填列
1、報銷的項目類型需與后附發(fā)票保持一致；
2、報銷人、領款人、復核人、領導確認等需簽字齊全方可報銷；
3、發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單；
4、當月費用需當月報銷，尤其不可出現(xiàn)費用報銷跨年現(xiàn)象（12月21后發(fā)生業(yè)務不在此范圍內）。
三、費用的分類
1、管理費用：包括不限于管理人員工資、辦公費、車輛費用、電話網絡通訊費、差旅費、業(yè)務招待費、交通費等；
2、銷售費用：包括不限于銷售（前勤）人員工資、與銷售相關的其他費用。
3、財務費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶維護費，電匯手續(xù)費，支票費用，利息費用等。
四、費用報銷流程
1、各項費用發(fā)生前需提報費用申請單（OA形式或紙質單據(jù)均可，需終審領導簽字同意方可發(fā)生該項費用）；
2、費用發(fā)生完成后，需憑領導簽字的費用申請單（或OA），費用報銷單，正規(guī)發(fā)票履行報銷手續(xù)，由會計審核，領導簽字確認，出納復合無誤后報銷（如網銀支付報銷單后需付網銀支付回單）。
五、差旅費審核要點
1、差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致，機票或火車票的出差人與申請是否為同一人；
2、住宿費發(fā)票日期及天數(shù)是否與機票或火車票相符，住宿費及餐費發(fā)票是否為出差當?shù)匕l(fā)票；
3、如在出差地發(fā)生業(yè)務招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。
六、業(yè)務招待費審核要點
1、費用報銷單需列明招待時間、地點及相關人員；
2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷金額為整數(shù)（如伍佰元整），需提供相應水單。
七、借支或備用金的管理
1、如因業(yè)務需要需借支，填報借支單，經終審領導簽字同意，給予借支；
2、相應費用業(yè)務完成后一周內，履行報銷手續(xù)，歸還借支；
3、如借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續(xù)，則從當事人工資中扣減借支金額，當月工資不足部分，下月繼續(xù)扣減。如該員工離職，則扣減直屬領導工資；
4、部門的經常性、常規(guī)性業(yè)務支出可申請備用金。備用金申請單需終審領導簽字同意；
5、財務部出納需每月對部門備用金進行盤點，盤點表簽字確認無誤后歸檔留存；
6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。
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為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度：
一、加強原始憑證管理，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。如：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。
二、收款和付款記帳憑證由出納人員簽名或蓋章。
三、做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。
四、編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
五、會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
六、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。
七、根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
八、嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。公司主管對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。
九、加強對銀行帳戶及其他帳戶的'保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
十、對應收帳款，每月末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。
十一、營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
十二、公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。
十三、加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。
十四、企業(yè)對存放的各項產品必須進行定期或不定期的清查盤點。發(fā)現(xiàn)財產物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢等要及時進行處理，確保財產物資賬實相符和資金完整。
小公司最基本財務制度 11
為加強公司的財務管理工作，結合本公司的實際情況，分別從資金管理、商品進銷存管理、費用管理、會計檔案管理、銷售收款、資產管理、內部審計等方面規(guī)范企業(yè)的財務行為，特制定本制度。
1.本公司由總經理全面直接領導財務會計工作，任免各級財務人員。
2.本公司記帳本位幣為：人民幣，現(xiàn)金結算的最小金額至xx元，銀行結算的最小金額至分。
3.財務收支的管理
(1)為減少現(xiàn)金保管的風險，公司庫存現(xiàn)金最高限額為5000元/天，支付款項時，盡量采取銀行轉帳或匯款的方式。
(2)提取現(xiàn)金超過5萬元及以上的，可向公司申請派車或派人進行安保措施。
(3)出納人員每日對現(xiàn)金、銀行存款余額進行盤點，發(fā)現(xiàn)不符的，及時向財務主管匯報，并積極查找原因，做到帳實相符。
(4)因工作失誤的原因造成帳實不符的，出納人員負有完全賠償責任；對于到銀行提取現(xiàn)金出現(xiàn)意外遭受損失的，有公安部門確鑿證據(jù)的，由公司承擔損失，否則由出納人員和安保人員共同承擔；對于庫存在公司的現(xiàn)金發(fā)生被盜，有公安部門確鑿證據(jù)的，由公司承擔損失，否則由出納人員自行承擔。財產損失的實際賠償將視具體情況由公司分析確定。
(5)出納人員不論任何原因，不可私自挪用公司現(xiàn)金或盜用公司支票進行私人交易。一旦查獲，立即開除且追究法律責任。
(6)出納人員憑已經完成審批手續(xù)的單據(jù)進行付款，未完成審批手續(xù)的，出納人員有權拒付。
(7)現(xiàn)金余額要作為移交。
4.商品的.進銷存管理
業(yè)務人員做好商品入庫、銷售開單出庫及庫存商品保管工作。具體操作參照“進銷存管理制度”。對于庫存商品帳實不符的，參照“財務收支的管理”辦法執(zhí)行。庫存商品要作為移交。
5.費用管理
財務主管嚴格審核原始單據(jù)的真實性和正確性，有標準支出的費用，如工資及補貼、社保費標準、公積金標準、房租、出差的住宿費、伙食補貼和公雜補貼等，嚴格按照公司有關規(guī)定執(zhí)行。
6.會計檔案管理：財務檔案是指會計憑證及附件、會計帳薄、財務報表、財務報告、空白發(fā)票等等。
(1)支票管理：需設一專門登記薄做詳細的流水記錄。對空白支票應保管好，對已簽出的支票應由領取人簽名并記錄入冊。支票要作為移交。丟失空白支票應及時向財務主管匯報，及時處理，不可為公司造成損失。
(2)發(fā)票管理：發(fā)票和發(fā)票購買本由專人保管，會計人員憑審批好的“開立發(fā)票申請單”開具發(fā)票。發(fā)票依次由業(yè)務員和客戶簽領，客戶的“發(fā)票簽收回執(zhí)”須繳回財務�？瞻装l(fā)票要作為移交。
(3)印章管理：印鑒與支票應分開管理，印鑒中的“財務專用章”、“發(fā)票專用章”由財務主管保管，“法人名章”出納人員保管。出納人員開出支票或三聯(lián)收據(jù)后，經財務主管復核加蓋相應的印章方為有效。印章要作為移交。
(4)憑證管理：公司現(xiàn)采用財務軟件記帳，每月結帳并生成報表后，需要打印當月的憑證，并將原始單據(jù)粘貼在記帳憑證后，裝訂成冊并粘貼憑證封面。憑證封面須填寫公司名稱、憑證月份和日期，憑證編號，當月第幾本，當月共幾本，從開業(yè)至當月累計的序列號。憑證要作為移交。憑證管理期限為15年。
(5)報表管理：每月15日前需將當月申報的所有報表打印裝訂成冊，全年裝訂成一本。報表要作為移交。報表管理期限為15年。
(6)帳本管理：每年的2月必須打印上年的電子帳本，按總分類帳、明細帳(資產類、負債類、所有者權益和損益類)分開裝訂成冊。帳本封面按公司名稱、年份、總帳科目名稱填列。帳本要作為移交。帳本管理期限為15年。
(7)公司保存的銀行對賬單、會計憑證、報表及合同等會計檔案原則上不得借出。如有特殊需要，報經公司總經理批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
(8)會計檔案的銷毀：
保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。
保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀：
由財務審計中心提出申請，并編制會計檔案銷毀清冊，由綜合管理中心提出銷毀意見，報總經理批準后進行銷毀。
銷毀會計檔案時，應當由財務審計中心和綜合管理中心共同派員監(jiān)銷。
監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案。銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告總經理。
7.銷售收款
財務人員及業(yè)務人員應相互配合，既要保證銷售業(yè)務的順利進行，又要確保銷售款項的按時收回。財務人員應根據(jù)銷售合同及業(yè)務實際情況及時開具發(fā)票，業(yè)務人員應及時提供銷售業(yè)務的實際進展情況，并及時送票和結款。對不能及時結款的，應取得業(yè)務經理或總經理的支持。
8.資產管理：該部分資產是指除現(xiàn)金外的實物性資產，包括固定資產和低值易耗品。固定資產分四大類：房產、電子設備、辦公家具和運輸設備，各大類的折舊期限分別統(tǒng)一為40年、3年、5年和5年，折舊的計算方法采用直線法(平均年限法)，均按5%計凈殘值。低值易耗品不做大類分項。該部分資產由使用部門進行實物管理，由財務中心進行帳務管理。財務中心每月將固定資產和低值易耗品的明細帳冊發(fā)往管理中心進行核對。每年年底財務中心組織使用部門及其相關人員進行資產盤點，并提交盤點的書面報告。
9.內部審計
檢查各部門對財務管理制度的執(zhí)行情況，提出防止差錯和弊端的改進意見。
審計人員必須每月至少一次對其貨幣資金進行抽查。否則，一旦出現(xiàn)虧空，審計人員負有不可推卸的連帶責任。
審查對外報送的會計報表的合理性和正確性。
小公司最基本財務制度 12
為規(guī)范公司員工各項日常運營的支出、提高處理效率、減少爭議，特制訂此指引。各員工需要按以下程序進行審批核準后方可到財務部門辦理報帳，出納人員對于未完備手續(xù)的票據(jù)有權不予以辦理。請各員工認真對待，積極配合，嚴格執(zhí)行。
一、公司報帳的相關規(guī)定：
1、公司使用的報帳單據(jù)類型說明：
(1)費用報銷單：員工個人報銷除差旅費以外的日常費用，必須取得正式發(fā)票或行政事業(yè)收據(jù)等原始憑證，并按要求完整填寫好《費用報銷單》；
(2)差旅費報銷單：員工個人報銷出差費用，必須取得正式發(fā)票，并按要求完整填寫好《差旅費報銷單》；
(3)支出證明單：所有費用支出后原則上必須取得正式發(fā)票，如遇確實無法取得正式發(fā)票或行政事業(yè)收據(jù)的情況的，需根據(jù)三聯(lián)收據(jù)、支付小票或實際支出金額，按要求完整填寫好《支出證明單》；經證明人及總經理審批財務方認可。
(4)借款單：公司原則上不允許個人原因借支。因公事借支的，借款人必須先按要求完整填寫好《借款單》；經理每月借支限額10000元，業(yè)務員每月借支限額5000元，其他人次每月借支限額2000元。
(5)付款通知單：費用未取得發(fā)票、支付貨款、支付其他欠款時使用。
2、按次報銷原則：
任何日常費用(不含差旅費用及外地辦事處費用的報銷)原則上應于費用發(fā)生后的次日(工作日)到財務部進行費用報銷；差旅費原則上應在出差回來后的3個工作日內進行報銷；公司設外地業(yè)務員所發(fā)生的費用原則上按月進行報銷。業(yè)務員應編制費用的日常收支臺帳明細，每周發(fā)至出納郵箱，并在當月的最后一周內將票據(jù)以快遞方式送達財務審計中心進行報銷，做到當月費用當月歸集。如遇特殊原因無法在公司規(guī)定時間內進行費用報銷的，應向負責人報告并經總經理批準。未按公司規(guī)定時間逾期報銷且未經有審批權的領導審批的費用自行承擔。
二、填寫付款憑證的注意事項：
(一)付款單據(jù)填寫注意事項：
1、費用報銷單：除各個項目須正常填列外，報銷的項目必須填列清楚，用途須填寫詳細，如報市內外車費，須填寫因什么事項、從哪里到哪里去的車費。
2、差旅費報銷單：除該單據(jù)內的金額須對應項目填列外，出差事由及同行人員、起訖地點、往返日期及逗留天數(shù)，都須填寫清楚，以便復核相應費用及差旅津貼；若出差為自駕車，汽車的所有費用則使用“費用報銷單”填列，并同時與“差旅費報銷單”一并報銷；出差人員若有兩人及多人同行的，所有該次的費用報銷統(tǒng)一由一人進行提交，不可分次報銷(為分清各人帳目，可在發(fā)票后面寫上出差經辦人的姓名)。
3、支出證明單：對于超過100元的沒有正式發(fā)票的支出，須有證明人簽字。
4、借支單：
(1)屬于“備用金制度”規(guī)定的公司批準可持有備用金的人員(以下簡稱“備用金”人員)，費用報銷按正常程序進行。即報銷費用時，財務全額按費用金額支付。
(2)員工臨時借支或“備用金”人員需臨時調高額度的，填寫借支單，待費用報銷時，財務人員扣除借款后支付差額，若費用不足以抵借支的，經辦人須繳回差額，無法繳回差額，于當月工資中直接扣除。并按“前款不清，后款不借”的原則。
5、付款通知單：請正確、詳細地填寫付款用途。
6、一張報銷單僅能有一個經手人和一個收款人，且兩者要一致。不一致的，經辦人須向財務審計中心書面提交委托收款書。
7、報帳人在“經辦人”處簽字，待收到現(xiàn)金后在“收款人”處簽字確認收款。通過銀行轉帳的，經辦人可不辦理簽收手續(xù)。
8、不按以上規(guī)定正確填寫單據(jù)而造成無法付款或不能及時付款的后果由經手人承擔。
(二)報銷憑證的提交要求：
1、所有發(fā)票的“付款單位名稱”一欄，一律寫公司全稱，不可寫員工個人姓名、汽車加油費不可寫汽車車牌號碼、手機話費報銷不可寫手機號碼等。
2、實物類發(fā)票(如辦公用品等)：發(fā)票的項目或內容上需填寫購買的物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價及金額。若購買的物品較多，發(fā)票無法全部載明的，可提供供貨方的清單小票并加蓋紅章(公章、發(fā)票專用章或業(yè)務章等)。
3、維修類發(fā)票：須在發(fā)票上寫明項目內容或出具加蓋紅章的維修清單并附《維修申請表》。
4、出租車發(fā)票：不得連號，如特殊情況需書面說明,報銷單上須寫明經辦事由、起始地和終止地。發(fā)票的日期是當次發(fā)生且有效的，不屬當次發(fā)生的費用公司不予支付。
5、因熱敏紙質票據(jù)的字跡會在一定時間后消失，所以凡此類票據(jù)無需粘貼，復印后對復印件進行粘貼，原件可用訂書機訂在復印件上，做為審批的附件。
6、報銷憑證的原始票據(jù)統(tǒng)一使用液態(tài)膠水粘于“環(huán)保紙”或“粘貼紙”上。粘貼時，每張發(fā)票按階梯式的方式逐張粘貼至最左邊，“粘貼紙”的尺寸不可超過A4紙的一半大。每疊粘貼的發(fā)票附件的數(shù)量及金額填寫在“粘帖紙”右上角，報銷單后附所有報銷憑證數(shù)量應與填列在“粘貼單”右上角“單據(jù)及附件”的數(shù)量一致。
7、出納人員付款后，須在原始發(fā)票騎縫處加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。
(三)以下報銷憑證無效：
1、發(fā)票上的付款單位名稱不是單位全稱的發(fā)票；定額發(fā)票也要加蓋單位全稱條形章并補簽日期。條形章由行政管理中心統(tǒng)一訂制，發(fā)放至每個部門由專人保管。
2、沒有收款單位或開票單位發(fā)票專用章的發(fā)票。
3、大小寫金額不符的發(fā)票。
4、內容被涂改過的發(fā)票。
5、經審核被認定為假的發(fā)票的。
6、報銷憑證上的重要內容不清晰的。
7、按稅局有關規(guī)定已被停用的舊版發(fā)票。
8、報銷經辦人或申請人非本公司在職員工。
9、其他不符合規(guī)定的報銷憑證。
三、付款流程及核準權限
1、付款流程：
需要報帳的員工請使用相應報賬表單填寫清楚，交部門經理簽字確認、財務部經理復核、總經理或授權核準人核準后，出納人員根據(jù)庫存資金情況及時予以安排。即：經辦人→證明人→財務主管→總經理→出納，單據(jù)的傳遞也是如此。
2、需前置審批類目的報帳程序及核準權限
(1)交際費用：預估交際費用金額每次達到或超過300元的，由經辦人員提出書面交際費用申請單，書寫清楚交際用途、預計所需金額及達到的目標，經總經理核準后，方可填寫借支單，連同交際費用申請單一并交由財務主管復核，出納人員憑手續(xù)齊備的兩單可辦理現(xiàn)金支出。待實際費用發(fā)生后，經辦人于次日必須填寫費用報銷單或支出證明單經總經理復核、財務會計復核、總經理核準后到出納處報銷。
對于交際費用的粘貼和復核的特別說明：
粘貼：報銷人必須按次粘貼，并詳細說明用途；
復核：財務主管進行復核時，必須逐張核對其發(fā)票是否同一單位名稱、有連續(xù)編號的`必須查看是否連續(xù)編號。
(2)差旅費用：出差前由經辦人員提出書面差旅費用申請單，書寫清楚所往地點、事由、所需時間及預估費用，經總經理核準后，方可填寫借支單，連同差旅費用申請單一并交由財務復核，出納人員憑手續(xù)齊備的兩單可辦理現(xiàn)金支出。待實際費用發(fā)生后，出差人員于返回公司的次日起3個工作日內必須填寫差旅費報銷單、費用報銷單或支出證明單經經財務復核、總經理核準后到出納處報銷。
對于差旅費用的復核：必須檢查發(fā)票日期是出差當次的日期，否則一概不予辦理。
(3)實物資產的采購付款、保管及核準權限
實物資產的采購均由需用部門填寫“物品申購單”，注明采購的物品品種名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預估金額(需要進行不少于3家供貨商的市場比價)，經副總經理簽字確認、總經理核準后，可交由專人進行采購。其他部門的人員不可自行購買，臨時需進行采購的，須事先書面申請(出差外地的須電話向總經理申請，報銷時需提交書面申請)。
A、固定資產：不是批量采購的前提下：指單價在600元以上且使用年限超過一年的實物性資產；批量采購的前提下，使用年限超過一年的實物性資產。
1.貨到前付款：憑獲批的“物品申購單”填寫借支單(員工借支購買)或付款通知單(已確知收款人帳戶信息)，借支單或付款通知單待部門經理確認、財務主管復核、總經理核準后，出納人員付款。待貨到后由需用部門在發(fā)票上驗收簽字，經辦人憑發(fā)票聯(lián)使用“費用報銷單”進行沖帳處理。
2.貨到后付款：憑獲批的“物品申購單”、“費用報銷單”、發(fā)票(須除經辦人之外的人員驗收簽字)報部門經理確認、財務主管復核、總經理核準后，出納人員辦理付款。
B、低值易耗品：指使用年限超過1年但單件價值在600元(不含)以下的實物性資產。其采購及付款參照“固定資產”的付款模式。
C、辦公用品：指使用年限在1年以內的辦公用品用具。其采購及付款參照“固定資產”的付款模式。
四、業(yè)務人員招投標的支出
1、購買標書：由業(yè)務人員填寫“借款單”，購回標書并取得發(fā)票后，由業(yè)務內勤人員在發(fā)票后簽字確認并將標書編號存檔，設立臺帳，業(yè)務人員憑發(fā)票填寫費用報銷單沖借支。(特殊情況無發(fā)票必需提供對方加蓋公章的收據(jù))
(2)交付擔保費：由業(yè)務人員填寫“借款單”，取得擔保函后，由業(yè)務內勤人員在發(fā)票后簽字確認并將擔保函編號存檔，設立臺帳，業(yè)務人員憑發(fā)票填寫費用報銷單沖借支。
(3)支付投標保證金：由業(yè)務人員填寫“付款通知單”辦理匯款，待投標結束，中標的，業(yè)務人員將“中標通知書”原件及合同原件交到財務，財務人員按照合同的約定將投標保證金或轉為履約保證金；或退回投標保證金，重匯履約保證金。中標后又廢標的，對于無法追回的款項，業(yè)務商務人員提交“中標通知書”、“處罰通知書”及發(fā)票進行沖帳。未中標的，商務人員應按招標函的約定，及時催收投標保證金。
出勤管理辦法
規(guī)范公司出勤制度，確保公司進行有序、有效的管理：
1.出勤時間與異常類別：
員工正常工作日每天工作時間為8小時，即出勤時間為上午9：00～12：30，下午13：30～18：00，除正常出勤外，經申請權限主管批準的上班都列為加班。
出勤異常分為遲到、早退、曠工、請假、離職、因公外出、出差、加班、換休、漏考勤、考勤無效等異常
2.出勤作業(yè)流程：
遲到：是指員工于規(guī)定正常上班時間后(延遲上班時間5分鐘內)考勤者(上班時間遇特殊天氣考勤情況酌情處理)。早退指員工于規(guī)定正常下班時間前考勤下班者
曠工：是指員工于規(guī)定正常上下班時段無出勤考勤記錄、又無其他請假手續(xù)或遲到、早退超過一小時及以上；曠工不足半天按半天缺勤計算，半天以上不足一天按一天計算缺勤
請假：除法定假日、休息日由公司統(tǒng)一安排放假外，其他假別均需辦理請假手續(xù)，請假單必須事先申請，經核準后方可生效，否則按曠工處理。
④離職：已經辦理完結離職手續(xù)的員工。員工離職日期未到期，仍需正常上下班，按正常出勤考勤，無出勤記錄又無請假手續(xù)的視為曠工。
⑤因公外出：員工因公事或工作業(yè)務需要經過總經理批準后方可外出；因公外出每次不超過一天。
小公司最基本財務制度 13
xx年財務中心將在繼續(xù)嚴格執(zhí)行原各項財務制度的基礎上，針對不同的經營機制制定和完善相應的財務制度，規(guī)范財務行為，加強財務核算和財務監(jiān)督，在完成集團公司日常各項財務核算工作時，進一步加強財務管理，嚴格審核報銷憑證，堅決執(zhí)行審批程序，有效控制各項費用開支，為領導及時提供有關財務信息。具體工作有以下幾個方面：
(一)首先在年初完成上年決算和審計工作，做好年度帳務結轉工作。根據(jù)集團公司總體經營目標和任務做好當年財務預算，合理安排，實行科學預算，有效控制各項費用的不合理開支。為一年的工作打好基礎。
(二)由于門票收入由景區(qū)調入集團，要同稅務機關積極協(xié)調，做好帳務及企業(yè)所得稅調整工作。由于已結束，在年末對全年已發(fā)生的業(yè)務進行調整難度非常大，有大量的業(yè)務需要從年初開始調整，我們決定先自行查賬調整，待中介進入后，邀請國稅、地稅相關人員共同參與，一次完成此工作，以求調整后的帳目能滿足審計、稅務各方面的要求，經得起以后各相關部門的檢查。
(三)在4-5月主要任務是作好的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，深入研究稅收政策，加強稅收法規(guī)的研究和學習，加強與稅務部門的`聯(lián)系和協(xié)調，避免因政策法規(guī)理解不透給公司造成損失。
(四)在五月末完成新門票的印制工作，保證門票調價后的正常銷售。此事已同安圖郵政局一起與省地稅相關部門進行了協(xié)調，省地稅已承諾能夠保證門票的印制和使用。
(五)在日常工作中要加強對各級庫存票據(jù)、現(xiàn)金的核查清點，增加清查的次數(shù)和力度，以及時發(fā)現(xiàn)問題、堵塞漏洞、避免損失。在門票、發(fā)票的交接領用及銷售環(huán)節(jié)，從嚴從細，完備交接領用手續(xù)，認真填制交接記錄和門禁系統(tǒng)信息，杜絕漏洞，明晰各崗位責任。每天的銷售票款等各項收入，要確保及時足額存入指定帳戶，以保證資金安全。
(六)在年底之前要提前做好財務決算的準備工作，及時清理應收款項，盤點各項資產。提前同各部門協(xié)調，能在當年處理的費用一定要當年處理，在以免年終決算后影響當年的績效考核和來年考核指標的確定。
(七)在年終決算后，協(xié)助集團領導和相關部門做好各子公司的經營業(yè)績指標考核工作。
(八)加強資金管理，統(tǒng)一調配，根據(jù)集團總部及各公司的工作計劃安排和財務預算，科學合理地調控使用好各項資金，充分發(fā)揮資金利用效率，保證集團各項工作的順利進行。
(九)在會計人員管理方面，結合本集團公司財務工作的實際，以更好的做好財務工作為目標，進一步明確各會計人員的崗位職責，真正發(fā)揮核算、監(jiān)督、管理的職能。加強會計人員的業(yè)務培訓,注重工作效率，提高會計人員的整體核算水平，引導財務人員加強稅收政策法規(guī)的研究和學習，加強與稅務部門各項工作的聯(lián)系和協(xié)調，通過合理利用相關優(yōu)惠政策為集團增加效益。
(十)在原有財務制度的基礎上，根據(jù)集團公司財務核算的新要求，進一步健全和完善財務管理制度，嚴格財務人員核算管理，制定完善的內部財務規(guī)章制度，使財務工作有一個更加規(guī)范、完善的制度環(huán)境。加強對票務、現(xiàn)金的監(jiān)管力度，堵住漏洞，保證資金安全，定期對各子公司各項財務工作進行自檢，盡量減少財務工作的錯誤和漏洞，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
總之，財務中心將嚴格遵守財經法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質，嚴謹工作作風，嚴守工作紀律，堅持原則，秉公辦事，當好家理好財，努力提高工作效率和工作質量。全面、細致、及時地為領導及相關部門提供翔實信息，為領導決策提供可靠依據(jù)，為集團公司發(fā)展做出應有的貢獻。
小公司最基本財務制度 14
第一章總則
第一條為加強國有企業(yè)的財務預算及財務管理和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務行為，依據(jù)《企業(yè)國有資產法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》（財政部令第41號）、《中央企業(yè)財務預算管理暫行辦法》和有關財務會計制度規(guī)定，結合我市實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱“企業(yè)”為市本級國有企業(yè)(含國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權市國有資產監(jiān)督管理委員會（簡稱市國資委）代表市政府履行對國有企業(yè)的出資人職責（以下簡稱國有資產出資人）。國有資產出資人根據(jù)市政府賦予的監(jiān)督管理職能，代表市政府對市本級國有企業(yè)財務預算、財務管理和財務監(jiān)督實施統(tǒng)一的規(guī)范管理和監(jiān)督。
第三條國有企業(yè)必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等有關法律、法規(guī)和財務管理制度，確保企業(yè)財務預算、財務管理和財務監(jiān)督的規(guī)范運作。
第二章財務預算
第四條為提高企業(yè)財務管理水平，有效建立和完善企業(yè)內部控制制度，各企業(yè)都要建立規(guī)范的財務預算管理制度，組織開展內部財務預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進實施全面預算管理。
第五條財務預算是指企業(yè)在對未來一年的生產經營活動進行全面系統(tǒng)籌劃的基礎上，圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經營計劃，對預算年度內企業(yè)各種資源運用及經營成果與分配等所作的具體安排。
第六條企業(yè)要在認真分析、預測影響年度經營目標主要因素的基礎上，制定切實可行的財務預算方案，并將年度財務預算細劃為月份、季度預算，建立必要的財務預算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機制。
第七條企業(yè)應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務管理關系，層層組織做好各級子企業(yè)財務預算編制工作。
第八條企業(yè)年度財務預算重點反映以下內容：
（一）企業(yè)預算年度內預計資產、負債及所有者權益規(guī)模、質量及結構；
（二）企業(yè)預算年度內預計實現(xiàn)經營成果及利潤分配情況；
�。ㄈ┢髽I(yè)預算年度內為組織經營、投資、籌資活動預計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；
�。ㄋ模┢髽I(yè)預算年度內預計達到的生產、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；
（五）企業(yè)預算年度內預計發(fā)生的產權并購、增資擴股、長短期投資以及固定資產投資的規(guī)模及資金來源；
（六）企業(yè)預算年度內預計對外籌資總體規(guī)模與分布結構；
（七）其他。
企業(yè)應當采用合并口徑編制財務預算報表，合并范圍應當與上年度財務決算編制范圍一致，如有變動應當說明。
第九條企業(yè)應當于每年11月30日前將下年度財務預算報告報國有資產出資人；國有資產出資人對企業(yè)報送的財務預算報告審核后，于12月31日前提出批復意見。
第十條國有資產出資人根據(jù)企業(yè)財務預算，核定企業(yè)負責人經營業(yè)績考核指標，并與企業(yè)簽訂經營目標責任書。國有資產出資人在年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財務決算結果，組織財務預算執(zhí)行情況核查，對主要財務預算指標完成情況進行綜合評價，將財務預算目標執(zhí)行情況作為考核及獎懲依據(jù)。
第三章財務管理
第十一條企業(yè)要采取各種措施加強財務管理，在嚴格執(zhí)行有關財務管理法律、法規(guī)和規(guī)定的基礎上，結合本企業(yè)實際情況，制定財務管理制度和企業(yè)會計核算辦法，并報國有資產出資人備案。企業(yè)內部財務管理制度原則上應包括以下內容：
�。ㄒ唬┵Y本金管理制度；
�。ǘ┴泿刨Y金及往來戶結算管理制度；
�。ㄈ┊a品、原材料、設備等資產購銷和管理制度；
�。ㄋ模┕潭ㄙY產和在建工程管理制度；
（五）無形資產和遞延資產管理制度；
�。⿲ν馔顿Y管理制度；
�。ㄆ撸╀N售及其他收入管理制度；
（八）成本核算及費用支出管理制度；
�。ň牛├麧櫡峙涔芾碇贫�；
�。ㄊ┎块T負責人離任審計制度。
第十二條企業(yè)要以集團（公司）為單位，建立以現(xiàn)金流量為核心的內部資金管理制度，對資金實行統(tǒng)一集中管理，制定統(tǒng)一的使用計劃，明確資金調度權限和資金使用審批程序。要堅持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負債規(guī)模。
第十三條企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴格按規(guī)定入賬管理，不得賬外設賬和資金體外循環(huán)。
第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產的購建和工程建設應當按照公開、公正、公平的原則進行操作。
第十五條企業(yè)因合并、設立、轉讓、劃轉、合資合作、改制等涉及資產(產權)變動發(fā)生的財務事項，必須按規(guī)定審批程序辦理相應手續(xù)后，按相關規(guī)定調賬。
第十六條企業(yè)要嚴格按權責發(fā)生制進行成本核算，合理劃分期間費用和當期成本的界線，及時結轉成本和費用。要按規(guī)定的比例提取固定資產折舊及預提各項費用，不得隨意調整計提比例和折舊政策。要定期開展經濟活動分析，隨時掌握企業(yè)成本變動的原因，及時提出相應的整改措施。
第十七條企業(yè)應嚴格遵守會計核算規(guī)定，執(zhí)行新《企業(yè)會計準則》（財政部令第33號）的企業(yè)，制定各項資產減值準備計提的標準和方法，定期對計提的各項資產減值準備逐項進行認定、計算，不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業(yè)經營成果不實。
第十八條企業(yè)原則上不應為其他企業(yè)提供貸款擔保，確需為其他企業(yè)提供擔保的，必須符合《中華人民共和國擔保法》的規(guī)定，充分考慮被擔保單位的資信和償債能力，并由被擔保企業(yè)提供相應的資產反擔保。企業(yè)發(fā)生的擔保項目，要設置備查簿逐筆登記，并進行跟蹤監(jiān)督。
第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關聯(lián)交易，必須實行有償交易，并按公允的原則合理作價，據(jù)實分攤相應費用。企業(yè)發(fā)生的關聯(lián)交易，要按規(guī)定在會計報表附注中就關聯(lián)方的關系、交易價格的公允性和關聯(lián)交易差價的性質及形成的原因進行披露說明。
第二十條企業(yè)月末應對應收債權和對外投資進行清理核實，制定切實可行的清收方案，加大回收力度。要嚴格劃分投資與債權的界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度，企業(yè)出現(xiàn)重大投資決策失誤，要依據(jù)有關規(guī)定追究相關領導者和主要負責人的責任。
第二十一條企業(yè)下列財務事項必須報國有資產出資人審批：
�。ㄒ唬┙浨瀹a核資確認的潛虧掛賬及資產損失核銷以及影響所有者權益的事項；
�。ǘ┵Y產（產權）轉讓、劃轉、租賃、報廢等資產處置行為；
�。ㄈ┢髽I(yè)所發(fā)生的擔保、資產抵押行為；
�。ㄋ模┢髽I(yè)年度計提的工資總額；
�。ㄎ澹﹪�、省和市法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報批的其他事項。
第二十二條企業(yè)實現(xiàn)的年度凈利潤歸企業(yè)出資人所有，必須按規(guī)定進行分配。國有獨資和國有控股企業(yè)年度分配方案須報國有資產出資人審批后執(zhí)行。
國有獨資企業(yè)、國有控股、參股企業(yè)應上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬國有企業(yè)國有資本收益管理的規(guī)定及時上交。
第四章財務監(jiān)督
第二十三條企業(yè)要建立完善的內部財務監(jiān)督和審計制度，并報國有資產出資人備案。
第二十四條企業(yè)須按規(guī)定設置內部審計機構或專職審計人員，對企業(yè)各項財務管理辦法執(zhí)行情況進行監(jiān)督。
第二十五條企業(yè)要明確經理（廠長）、財務負責人(包括總會計師或行使總會計師職權的企業(yè)領導)、財務部門在財務管理上的權限和工作職責；公司制企業(yè)根據(jù)《公司法》規(guī)定，還應明確董事會、股東會和監(jiān)事會在財務管理和監(jiān)督上的.職權和義務，并經董事會、股東會討論通過。
第二十六條根據(jù)國有資產監(jiān)管工作的需要，國有資產出資人依據(jù)《企業(yè)國有資產法》、《公司法》等法律規(guī)定，向企業(yè)派駐監(jiān)事會或監(jiān)事，對企業(yè)財務活動實施監(jiān)督。
第二十七條企業(yè)財務主要負責人的任免必須報國有資產出資人批準或備案：
�。ㄒ唬﹪歇氋Y和控股企業(yè)財務負責人（總會計師、財務總監(jiān)等）的任免必須報國有資產出資人批準。
（二）國有獨資和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財務負責人（總會計師、財務總監(jiān)等）任免必須報國有資產出資人批準。
國有獨資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財務負責人（總會計師、財務總監(jiān)等）任免須經母體企業(yè)批準，并報國有資產出資人備案。
第二十八條企業(yè)以下事項須按有關規(guī)定報國有資產出資人，由國有資產出資人委派具備資質的會計師事務所進行審計：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)年度財務決算；
�。ǘ┢髽I(yè)經理（廠長）任期屆滿、年度和專項事項；
�。ㄈ┢髽I(yè)發(fā)生重大財務異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務危機、長期經營虧損等重大事項；
（四）國有資產出資人確定的其他需要審計事項。
第二十九條企業(yè)及各級子企業(yè)應當根據(jù)會計師事務所的審計報告進行財務決算調整；企業(yè)對審計意見存在異議且未進行財務決算調整的，應在上報財務決算報告時，向國有資產出資人提交說明材料。
第三十條會計師事務所出具的審計報告應當符合《獨立審計具體準則》的有關規(guī)定，對企業(yè)違反國家財務會計制度規(guī)定或者未按注冊會計師意見進行調整的重大會計事項進行披露。
第三十一條企業(yè)法人、總會計師或主管會計工作的負責人等應對企業(yè)編制的財務決算報告真實性、完整性負責；承辦企業(yè)年度財務決算審計業(yè)務的會計師事務所及注冊會計師對其出具的審計報告真實性、合法性負責。
第五章財務決算與財務報告
第三十二條企業(yè)在每個會計年度終了后，應嚴格按國家財務會計制度及相關會計準則規(guī)定，在全面財產清查、債權債務確認、資產質量核實基礎上，認真組織編制年度財務決算報告，以全面、完整、真實、準確反映企業(yè)年度財務狀況和經營成果。
第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財務快報及分析報送國有資產出資人。財務分析重點圍繞生產經營、財務變動、經營成果等情況進行分析，特別是對本單位影響經濟效益的重大變動事項進行詳細說明。
第三十四條企業(yè)年度財務決算報告由財務決算報表、年度報表附注和年度財務情況說明書，以及國有資產出資人規(guī)定上報的其他相關生產經營及管理資料構成。
第三十五條企業(yè)要嚴格按照財政部《合并會計報表暫行規(guī)定》和省國資委及財政部門有關財務決算編制工作要求，按照規(guī)定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報表的范圍，編制企業(yè)年度財務決算合并報表。對沒納入合并報表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應向國有資產出資人報送具有法律效力的文件或者經濟鑒證證明。企業(yè)財務決算報表合并范圍發(fā)生變更，應將變更范圍及原因報國有資產出資人備案。
小公司最基本財務制度 15
第一章 總 則
第一條 為加強XX省小額貸款公司財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，完善小額貸款公司法人治理結構，保護小額貸款公司及其他利益相關者的合法權益，根據(jù)《金融企業(yè)財務規(guī)則》（財政部令第42號）、《財政部關于小額貸款公司執(zhí)行〈金融企業(yè)財務規(guī)則〉的通知》（財金〔xx〕185號）及國家有關法律法規(guī)，制定本制度。
第二條 在XX省內依法設立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱小額貸款公司，是指在XX省轄區(qū)內由企業(yè)法人、自然人或其他社會組織依法出資設立的，不吸收或變相吸收公眾存款，以服務“三農”和小企業(yè)為宗旨，從事小額放貸的新型地方金融組織。小額貸款公司擁有獨立的法人財產，享有法人財產權，以全部財產對其債務承擔民事責任。
第三條 小額貸款公司應執(zhí)行國家法律法規(guī)和金融政策，在法律法規(guī)規(guī)定的范圍內開展業(yè)務，自主經營，自負盈虧，自我約束，自擔風險，其合法的經營活動受法律保護，不受任何單位和個人的干涉。
第四條 小額貸款公司應當根據(jù)本制度的規(guī)定及自身發(fā)展的需要，建立健全內部財務管理制度，設置財務管理職能部門，配備專業(yè)財務管理人員，運用預測、計劃、預算、控制、監(jiān)督、考核、評價和分析等方法，籌集資金，營運資產，控制成本，分配收益，配置資源，反映財務狀況和經營成果，有效防范和化解財務風險，努力實現(xiàn)持續(xù)經營和價值最大化。
第五條 各市、縣（含縣級市、市轄區(qū)，下同）財政部門（以下簡稱財政部門）依法指導、管理和監(jiān)督本級小額貸款公司的財務管理工作。
第六條 小額貸款公司的設立必須根據(jù)有關規(guī)定，經省政府有關部門批準，并依法在工商行政管理部門辦理注冊登記。
第七條 小額貸款公司在完成工商注冊登記后30日內，應當向同級財政部門提交設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、驗資證明、章程等文件的復印件備案。
小額貸款公司發(fā)生分立、合并、設立分支機構，以及主要工商登記事項發(fā)生變更時，在依法完成工商變更登記后30日內，應當向同級財政部門提交有關變更文件復印件備案。
財政部門在收到小額貸款公司上報的備案資料后，應妥善保管并建立相應檔案，作為財政部門加強對小額貸款公司財務管理和對其實施考核、績效評價、獎勵補貼、風險救助等各項政策的依據(jù)。
第八條 小額貸款公司應當依法繳納各類稅費。小額貸款公司財務處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時應當依法進行調整。
第二章 職責、職權
第九條 小額貸款公司重點面向農村中小企業(yè)、農民專業(yè)合作組織、個體工商戶和個人創(chuàng)業(yè)者提供貸款服務。小額貸款的資金運用必須符合以下規(guī)定：
（一）按照XX省小額貸款公司試點的有關規(guī)定，堅持“小額、分散”的原則發(fā)放貸款。貸款發(fā)放和回收主要通過轉賬或銀行卡等結算渠道，減少現(xiàn)金交易。
�。ǘ┰诜蠂矣嘘P法律法規(guī)的前提下，貸款利率由借貸雙方自主約定。
第十條財政部門履行下列財務管理職責：
（一）監(jiān)督小額貸款公司執(zhí)行本制度以及其他財務管理規(guī)定，指導、督促小額貸款公司建立健全內部財務管理制度；
�。ǘ┲笇�、督促小額貸款公司建立健全財務風險控制體系，監(jiān)測小額貸款公司財務風險及其營運狀況，監(jiān)督小額貸款公司財務行為；
�。ㄈ┘訌娦☆~貸款公司財務信息管理，實施績效評價，監(jiān)督小額貸款公司接受社會審計和資產評估；
（四）制定并實施促進小額貸款公司改革和發(fā)展的財政、財務政策，組織小額貸款公司財務管理人員的業(yè)務培訓；
�。ㄎ澹┯嘘P法律法規(guī)規(guī)定的其他財務管理職責。
第十一條 小額貸款公司的投資者（以下簡稱投資者）應通過股東會、董事會或其他形式的治理機構行使下列財務管理職權：
�。ㄒ唬﹫�(zhí)行并督促經營者執(zhí)行國家有關小額貸款公司財務管理的規(guī)定；
�。ǘQ定內部財務管理制度，明確經營者的財務管理權限；
�。ㄈQ定財務管理職能部門的設置；
（四）決定財務計劃和財務預算，決定籌資、處置重大資產、經營者報酬、利潤分配等重大財務事項；
�。ㄎ澹⿲洜I者實施財務監(jiān)督和財務考核，決定聘任或者解聘財務負責人；
�。Q定聘用或者解聘承辦社會審計和資產評估等業(yè)務的社會中介機構；
�。ㄆ撸┌凑照鲁痰囊�(guī)定，行使其他財務管理職權。
投資者可以通過制度規(guī)范、章程約定等方式，將投資者財務管理職權全部或者部分授予經營者。
第十二條 小額貸款公司的經營者（以下簡稱經營者）按照規(guī)定行使下列財務管理職權：
（一）執(zhí)行國家有關小額貸款公司財務管理的規(guī)定；
（二）擬訂內部財務管理制度、財務控制制度及貸款管理制度，經投資者議定后報同級財政部門備案，并具體組織實施；
（三）組織財務預測，編制財務計劃和財務預算草案，實施財務控制、分析和考核；組織實施利潤分配等財務管理方案；組織財務事項審批；
�。ㄋ模┙M織繳納各類稅費；
�。ㄎ澹﹫�(zhí)行國家有關職工勞動報酬和勞動保護的規(guī)定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權益；
�。w集財務信息，依法組織編制和報送財務會計報告；
�。ㄆ撸┨嵴埰溉位蛘呓馄肛攧肇撠熑�；
�。ò耍┡浜嫌嘘P機構依法實施的審計、評估和監(jiān)督檢查；
（九）按照章程的規(guī)定，以及股東會或者董事會的要求，行使其他財務管理職權。
第三章 資金籌集
第十三條 小額貸款公司籌集資金，應當符合國家有關資本金管理的規(guī)定，
根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經營規(guī)劃擬定籌資方案，履行規(guī)定的程序。
第十四條 小額貸款公司籌集的資本金，在持續(xù)經營期間，投資者除依法進行轉讓外，不得以任何方式抽走。
小額貸款公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出法定資本金的差額，計入資本公積；經投資者決議后，資本公積可以用于轉增資本金。
第十五條 小額貸款公司以借款等方式籌集資金，應當符合國家有關規(guī)定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務風險，簽訂書面合同；小額貸款公司融入資金應符合XX省小額貸款公司試點有關規(guī)定，并應適時合理調整負債結構，降低籌資成本。
第四章 資產運營
第十六條 小額貸款公司應當統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調度的條件、權限和程序。調度資金應當按照內部財務管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。
第十七條 小額貸款公司管理庫存現(xiàn)金及其他形式的'現(xiàn)金資產，應當滿足流動性要求，并控制現(xiàn)金資產總量。
第十八條 小額貸款公司應當按照內部財務管理制度對合同進行財務審核，跟蹤履約情況，明確債權，及時清收應收款項。
第十九條 小額貸款公司應當按照內部財務管理制度規(guī)定，定期清查核實各類固定資產，落實使用和管理責任。
第二十條 小額貸款公司發(fā)生的資產損失，應當及時核實，查清責任，追償損失，并按照國家有關規(guī)定進行處理。
小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報廢等方式處置資產，應當根據(jù)有關法律法規(guī)的規(guī)定，履行相應程序。
小額貸款公司對外捐贈應當符合有關法律法規(guī)的規(guī)定，明確捐贈的范圍和條件，落實執(zhí)行責任，嚴格辦理捐贈資產的交接手續(xù)。
第五章 成本、費用
第二十一條 小額貸款公司應當結合自身特點，按照內部財務管理制度，強化成本費用預算約束，實行成本費用全員管理和全過程控制。
小額貸款公司的成本費用支出應當按照有關規(guī)定納入賬內核算，不得違反規(guī)定進行調整。
第二十二條 小額貸款公司在經營過程中發(fā)生的與經營有關的支出，包括各項利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續(xù)費支出、傭金支出、應計入損益的各種準備金和其他有關支出，應當按照國家有關規(guī)定計入當期損益。第二十三條 小額貸款公司的成本核算，應當嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。
小額貸款公司的成本核算，應當以季（月）、年為計算期。同一計算期內，核算成本和營業(yè)收入的起止日期、計算范圍和口徑應當一致。
第二十四條 小額貸款公司應當注重費用支出與經濟效益的配比，實行費用預算控制，確定必要的費用支出范圍、標準和報銷審批程序。
小額貸款公司應當強化費用支出約束，對業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、差旅費、會議費、通訊費、維修費、董事會經費等實行重點監(jiān)控。
小額貸款公司的業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費一律按規(guī)定據(jù)實列支，不得預提。
第二十五條 小額貸款公司應當按照國家有關規(guī)定，以及與職工簽訂的勞動合同，核定和計發(fā)職工薪酬，并按規(guī)定列支。
第二十六條 小額貸款公司根據(jù)有關法律法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險費用，應當據(jù)實列入成本（費用）。
第二十七條 小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行；工會經費按照職工工資總額的2%計提；職工教育經費按照不超過職工工資總額的2.5%的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓。
第二十八條 小額貸款公司依法繳納的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源等費用應據(jù)實列入成本。
第二十九條 小額貸款公司根據(jù)經營情況支付必要的傭金、手續(xù)費等支出，應當簽訂合同，明確支出標準和執(zhí)行責任。除對個人代理人外，不得以現(xiàn)金支付。
第六章 收益、分配
第三十條 小額貸款公司經營業(yè)務范圍內的各項收入和其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入，應當在依法設置的會計賬簿上按照國家有關規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。
第三十一條 小額貸款公司發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的稅前利潤不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補；延續(xù)彌補期超過法定稅前彌補期限的，可以用繳納所得稅后的利潤彌補。
第三十二條 小額貸款公司本年實現(xiàn)的凈利潤（減彌補虧損，下同），應當按照提取法定盈余公積金、提取一般（風險）準備金、向投資者分配利潤的順序進行分配。法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。
法定盈余公積金按照本年實現(xiàn)凈利潤的10%提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本的50%時，可不再提取。
小額貸款公司應當按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》（財金〔xx〕49號）及《財政部關于呆賬準備提取有關問題的通知》（財金〔xx〕90號）有關規(guī)定，于每年年終根據(jù)承擔風險和損失的資產余額的一定比例提取一般準備金（一般準備金年末余額不低于年末貸款余額1%），用于彌補尚未識別的潛在損失。
以前年度未分配利潤，并入本年實現(xiàn)凈利潤向投資者分配。
資本充足率、償付能力充足率、凈資本負債率未達到有關法律法規(guī)規(guī)定標準的，不得向投資者分配利潤。
任意盈余公積金按照公司章程或者股東會決議提取和使用。
經股東會決議，小額貸款公司可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補虧損或者轉增資本。法定盈余公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于
轉增前小額貸款公司注冊資本的25%。
第七章 財務風險
第三十三條 小額貸款公司應按照《公司法》要求建立健全法人治理結構，明確股東、董事、監(jiān)事和經理之間的權責關系，制定穩(wěn)健有效的議事規(guī)則、決策程序和內審制度，提高公司治理的有效性。
第三十四條 小額貸款公司應建立健全貸款管理制度和風險控制制度，明確貸前調查、貸時審查和貸后檢查的業(yè)務流程和操作規(guī)范，建立審慎規(guī)范的資產分類和撥備制度，準確進行資產分類，充分計提減值準備金，確保資產損失準備充足率保持在100%以上。
小額貸款公司呆賬核銷工作應嚴格執(zhí)行國家有關規(guī)定，對于符合呆賬認定條件的債權，經股東會或董事會批準后予以核銷。
第三十五條 小額貸款公司應按照國家有關規(guī)定建立健全企業(yè)財務會計制度，并定期聘請具有相應業(yè)務資格的中介機構開展外部審計。
第三十六條 小額貸款公司應建立信息披露制度，按期向有關部門提交財務報表和業(yè)務經營情況報告等，并定期向公司股東、為其提供融資的銀行業(yè)金融機構和有關捐贈機構披露上述信息，必要時應向社會披露。
第三十七條小額貸款公司應當根據(jù)本制度的規(guī)定及內部財務管理制度的要求，建立健全財務風險控制體系，明確財務風險管理的權限、程序、應急方案和具體措施以及財務風險形成當事人應承擔的責任，防范和化解財務風險。第三十八條 小額貸款公司應當建立規(guī)范有效的資本補充機制，保持業(yè)務規(guī)模與資本規(guī)模相適應，在資本充足率、償付能力等方面滿足有關法律法規(guī)的要求。第三十九條 小額貸款公司應當按照保障相關各方利益、保證支付能力、實現(xiàn)持續(xù)經營的原則，根據(jù)有關法律法規(guī)的規(guī)定，控制資產負債比例，足額提留用于清償債務的資金。
第四十條 小額貸款公司應當定期或至少于每年年終對各類資產進行評價，按照規(guī)定進行風險分類，對可收回金額低于賬面價值的部分，按照國家有關規(guī)定計提資產減值準備。
小額貸款公司應按五級分類原則，并按以下比例按季計提貸款損失準備：對于關注類貸款，計提比例為2%；對于次級類貸款，計提比例為25%；對于可疑類貸款，計提比例為50%；對于損失類貸款，計提比例為100%。其中：次級和可疑貸款的損失準備，計提比例可以上下浮動20%。
第四十一條 小額貸款公司對計提減值準備的資產，應當落實監(jiān)管責任。對能夠收回或者繼續(xù)使用的，應當收回或者使用；對已經損失的，應當按照規(guī)定的程序核銷；對已經核銷的，應當實行賬銷案存管理。
第四十二條 經有關部門批準可從事?lián)I(yè)務的小額貸款公司，對外提供擔保應當符合法律法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)被擔保對象的資信及償債能力，采取相應的風險控制措施，并設立備查賬簿登記，及時跟蹤監(jiān)督。
上述小額貸款公司提供除主營業(yè)務范圍以外的擔保，應當由股東會或董事會決定；為小額貸款公司投資者或者實際控制人提供擔保的，應當由股東會決議。小額貸款公司對外提供擔保，應按照國家有關規(guī)定，分別按照年末擔保費收入50%的比例計提未到期責任準備和按當年年末擔保余額1%的比例計提擔保賠償準備。
第八章 變更、清算
第四十三條小額貸款公司發(fā)生下列變更事項時，需向財政部門備案：
�。ㄒ唬┳兏久Q、注冊地址或注冊資本；
�。ǘ└淖児窘M織形式；
�。ㄈ┬薷墓菊鲁�；
（四）變更公司董事、監(jiān)事或高級管理人員；
（五）要求備案的其他變更事項。
第四十四條 小額貸款公司根據(jù)有關法律法規(guī)的規(guī)定，可以通過分立、合并等方式進行重組。實施重組應當進行可行性論證，履行規(guī)定程序，組織開展財產清查，聘請會計師事務所進行審計、資產評估機構進行資產評估，組織與債權人協(xié)商，制定債務處置或者承繼、股權設置、資本重組的實施方案。
第四十五條 小額貸款公司分立，應當按照資產相關性或者業(yè)務相關性原則分割財產、承擔債務，并明確分立后的產權關系。
對不能分割的財產，在評估的基礎上，經各方協(xié)商，由擁有財產的一方給予其他方經濟補償。
第四十六條小額貸款公司合并，應當由合并后存續(xù)的小額貸款公司或者新設的小額貸款公司承繼合并各方的債權、債務，并明確合并后的產權關系。
第四十七條 小額貸款公司進行重組時，對拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用以及欠繳的基本社會保險費、住房公積金、工會經費等，應當以小額貸款公司現(xiàn)有資產優(yōu)先清償。
第四十八條 小額貸款公司被責令關閉、依法破產或者經營期限屆滿終止經營或者解散的，應當按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定實施清算。小額貸款公司自愿清算的，由小額貸款公司股東會決議后執(zhí)行。
小額貸款公司依法進行清算，應當對非貨幣財產進行資產評估。
第四十九條 小額貸款公司的清算財產支付清算費用后，按照國家有關法律法規(guī)規(guī)定的順序清償債務。
第五十條 小額貸款公司清算完畢，應當編制清算報告，聘用會計師事務所審計，并將清算報告和審計報告報投資者決議或者人民法院確認后，向相關部門、債權人以及其他利益相關者通告。
第五十一條 小額貸款公司與職工解除勞動合同，應當按照國家有關規(guī)定支付職工經濟補償金。
第九章 財務信息
第五十二條 小額貸款公司應當在會計電算化的基礎上，整合業(yè)務和信息流程，推行財務管理信息化，逐步實現(xiàn)財務、業(yè)務相關信息一次性處理和實時共享。
第五十三條 小額貸款公司應當根據(jù)有關法律法規(guī)規(guī)定，編制中期財務會計
報告和年度財務會計報告，在規(guī)定期限內報送財政部門以及其他有關使用者，不得拒絕、拖延財務信息的披露。
第五十四條 小額貸款公司報送的年度財務會計報告應當經會計師事務所審計。小額貸款公司不得編制和對外提供虛假或者隱瞞重要事實的財務信息。小額貸款公司負責人對本企業(yè)財務信息的真實性、完整性負責。
第五十五條 小額貸款公司應當按照財政部門績效評價結果和要求，對財務狀況和經營成果進行總結、評價和考核，提高財務信息披露的真實性和完整性。
第五十六條 財政部門及其工作人員應當履行保密義務，謹慎、合法地保管、使用小額貸款公司提供的財務信息，不得利用未公開的財務信息牟取利益或者損害小額貸款公司利益。
第十章 罰 則
第五十七條 按照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《財政違法行為處罰處分條例》和《金融企業(yè)財務規(guī)則》的相關規(guī)定，小額貸款公司有下列情形之一的，由財政部門依法對小額貸款公司及其負責人進行處理、處罰或處分：
（一）不按照規(guī)定提交設立、變更文件的；
（二）不按照規(guī)定建立內部財務管理制度的；
（三）內部財務管理制度明顯與國家法律法規(guī)和統(tǒng)一的財務管理規(guī)章制度相抵觸，且不按財政部門要求修改的；
�。ㄋ模┎话凑找�(guī)定提供財務信息的；
�。ㄎ澹┚芙^、阻擾依法實施的財務監(jiān)督的；
�。┢渌`反小額貸款公司財務管理和會計核算有關規(guī)定的。
第五十八條 經財政部門監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)，不執(zhí)行本規(guī)定的小額貸款公司以及出現(xiàn)違規(guī)行為并在限期內未整改完畢的小額貸款公司，原則上不得繼續(xù)享受中央財政和地方財政出臺的各項優(yōu)惠政策。違法、違規(guī)行為較為嚴重的，提交小額貸款公司省級聯(lián)席會議討論取消其試點資格、吊銷營業(yè)執(zhí)照。
第五十九條小額貸款公司違反本制度行為，有關法律法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。
財政部門在依法實施財務監(jiān)督中，對不屬于本部門職責范圍的違法違規(guī)事項，應當依法移送相關管理部門。
第六十條 財政部門工作人員在履行財務管理職責過程中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露國家秘密、商業(yè)秘密的，依法進行處理。
第十一章 附 則
第六十一條 本制度由XX省財政廳負責解釋。
小公司最基本財務制度 16
第一章 總則
一、 目的
為了規(guī)范管理本公司的財務行為，加強財務管理，內部控制和經濟核算，發(fā)揮財務在公司經營和提高經濟效益中的作用，特別制定本制度。
二、 制定本制度的依據(jù)
依據(jù)《企業(yè)會計準則》等國家相關法律、法規(guī)，結合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。
三、 制定本制度的原則
第一條 建立和建全公司內部管理制度，完善經濟核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經營成果。
第二條 正確計算和反映本公司的經營成果，依法繳納稅收。
第三條 財務管理必須做好各項財務收支的預算控制，核算分析和考核等工作。
第二章 財務工作管理規(guī)范
第一條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、正確、完整并符合會計制度的規(guī)定。
第二條 各部門辦理事務必須填制或取得原始憑證，并及時送交財務。
從外單位取得的`原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經辦人簽字。購買實物的原始憑證，必須有實物證明及出處。
第三條 財務工作必須填制或取得原始憑證，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、編號、內容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。
第四條 財務工作人員對不真實、不合格的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第五條 財務工作人員應當會同總經理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管提出書面報告，并請求查明原因，做出處理。
第六條 財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點收。
1、現(xiàn)金、有價證券應與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應與銀行對賬單保持一致，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額應與總賬有關賬戶余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負責。
3、移交人經管的各種票據(jù)、印章和其他實物，必須交接清楚。對未了事項和遺留問題，應寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。
4、會計人員交接必須有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務部門經理指定人員監(jiān)交，部 門經理交接由總經理指定人員監(jiān)交。
5、交接完畢，交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
第三章 貨幣資金管理制度
本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。
一、現(xiàn)金管理制度
第一條 現(xiàn)金使用規(guī)定：
1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條抵庫；對違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權拒絕支付；
2、出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關單據(jù)上簽字確認；
3、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必須開具現(xiàn)金收據(jù)；
現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必須一致)、繳款內容、繳款人簽名、出納簽名等；
4、不準私事借支公款；
5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。
第二條 現(xiàn)金核算與盤點：
1、出納應當逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。
2、每日業(yè)務終了，應及時結算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點數(shù)量，盤出實存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對無誤，做到日清月結；
3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應由現(xiàn)金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。
4、財務負責人有權不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進行抽盤。對現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應查明原因及時進行處理。如果經查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應及時更正錯賬或補辦手續(xù)。原因不明則由過失人賠償。
二、銀行存款管理制度
1、經會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。
2、業(yè)務終了當日，出納人員應及時結出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應立即核對查明原因，不允許將帶有問題的余額轉入第二天；
3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。
4、每月初，出納人員應及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表。銀行存款余額調節(jié)表由主管人員負責核對。
5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結算賬戶之外，不得另行開設賬戶。確屬需要的，需報總經理核準；
6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用；
三、支票管理制度
公司支票分為現(xiàn)金支票和轉帳支票兩種。在使用支票時，應注意以下幾點要求：
1、出納簽發(fā)支票，必須經主管同意，支票填寫要素必須齊全；
2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或將支票轉讓給其他單位或個人使用；不得將支票交給其它單位代為簽發(fā)；
3、公司收到轉帳支票，經審核無誤后及時填制進帳單，根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進帳，不得發(fā)貨。
4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應及時清理，超過期限應及時核對和清查。
5、出納應妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。
第四章 印章管理制度
第一條 各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。
第二條 應嚴格按規(guī)定的業(yè)務范圍和批準程序使用各類印章，不得亂用錯用。
第三條 印章保管人員應負起監(jiān)印責任，在監(jiān)印中應嚴格審查，注意核實內容，審核無 誤后送總經理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經總經理同意，進行登記，注明用途。
第四條 各類印章，不用時應上鎖保管，做到人走章收。財務專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管。
第五章 備用金管理制度
第一條 申請審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計劃填寫“借款單”，申請人簽名——部門經理審核——總經理批準——財務主管審核——出納審核付款。
第二條 備用金實行專人借支專人負責的辦法，不得轉借他人。
第三條 財務部未經批準或審批手續(xù)不全情況下，私自使用備用金或擴大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對財務人員處50元以上罰款。第四條 除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品采購完成后5天內須到財務報賬，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補。
第五條 備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3％計息，并在歸還借款時付清；因其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報告，并經部門經理證明，總經理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時間一個星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。
第六條 財務主管負責對備用金每月盤點，對于備用金盤點損失，由責任人賠償；
第六章 費用開支管理
一、人工費用管理
第一條 人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計算應付工資，報經理審核批準。
第二條 考勤規(guī)定：考勤由專人負責記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實記錄。(其中，公司每日晨會開始未到視為遲到，晨會結束未到視為曠工半天；未經領導批準的請假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資�？记谌藛T每月2號將審核無誤的考勤表上報財務部并張貼。
第三條 工資計算標準：日工資以基本工資為準計算，每月按實際“出勤天/月應出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關考勤制度執(zhí)行。
第四條 工資發(fā)放時間定為每月8-10日，財務部應及時將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經費支出依據(jù)。
二、差旅費用的預支和報銷依照出差管理制度執(zhí)行。
三、其它費用管理
第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產品的購買和維修，須制定購買和維修保養(yǎng)計劃及費用預算，報經理審批。
第二條 公司公務用車產生的燃油費、修理費等費用和違規(guī)經濟損失依照用車管理制度執(zhí)行。
第三條 水電，租賃費等，根據(jù)合同價款，通過預提費用核算入帳。
第七章 費用報銷管理制度
第一條 報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。
第二條 發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨意填寫。
第三條 各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務，內容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進行審核、簽字，相關手續(xù)必須完備，否則財務有權不予報銷。
第四條 各項當月費用報銷必須在每月25日前送呈有關領導審批，各級領導應及時審批，防止造成費用入賬逾期現(xiàn)象。
第五條 對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續(xù)、重填憑證；對于不得報支的費用項目，一律退回拒付；對于超期申報的費用，根據(jù)相關項目規(guī)定進行報支。
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