藥品連鎖門店財務(wù)管理制度

　　在現(xiàn)在的社會生活中，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，以下是小編精心整理的藥品連鎖門店財務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。

　　藥品連鎖門店財務(wù)管理制度1

　　為建立健全財務(wù)賬目，確保參保人員及門店與醫(yī)保中心的費用結(jié)算，制訂本制度。

　　一、財務(wù)票據(jù)管理：

　　1、款員領(lǐng)取收費票據(jù)時要注明領(lǐng)用時間、起止號碼、數(shù)量、名稱等內(nèi)容，并在票據(jù)登記簿上簽字。

　　2、根據(jù)GSP要求，門店藥品銷售非質(zhì)量問題一經(jīng)售出不得退換。退回的商品應(yīng)打印銷后退回電腦小票保存?zhèn)洳椤?/p>

　　3、認真做好各種票據(jù)的監(jiān)督檢查工作，門店應(yīng)對票據(jù)的領(lǐng)用、使用、保管情況和票據(jù)所收資金的手指情況進行不定期或定期檢查。

　　4、對發(fā)生退費、作廢、重制票據(jù)等情況，票據(jù)管理員要逐張審查、核對，確保收款的正確性。

　　5、財務(wù)人員負責(zé)醫(yī)保中心醫(yī)藥費結(jié)算和銜接工作，并按醫(yī)保規(guī)定提供相關(guān)資料。

　　6、好季度盤點，盤點應(yīng)及時做好電腦記賬和保管，每月初對上月的'配送單據(jù)、退貨單據(jù)、銷售匯總等單據(jù)按照藥品、保健食品和醫(yī)療器械分類裝訂，并按照《藥品經(jīng)營管理制度》要求進行保存?zhèn)洳椤?/p>

　　7、門店按規(guī)定做好財務(wù)核算、按月編制會計報表、會計憑證、帳冊。

　　二、費用結(jié)算管理

　　1、參保人員配購藥品，按政策規(guī)定的支付類別進行結(jié)算，醫(yī)保規(guī)定自付的藥品，自付部分以現(xiàn)金支付。

　　2、參保人員醫(yī)保賬戶資金不足部分以現(xiàn)金支付。

　　3、定點門店對外配處方藥實行專門管理、單獨建賬，所有醫(yī)保費用支付的藥品必須是醫(yī)保部門允許結(jié)算的藥品（與醫(yī)保結(jié)算碼一致）。

　　4、門店質(zhì)量負責(zé)人負責(zé)基本醫(yī)療保險用藥服務(wù)的管理，協(xié)同本地醫(yī)療保險局做好相應(yīng)的日清帳、月對賬管理工作，每月一次上交發(fā)票存根（記賬聯(lián)）于公司財務(wù)部。

　　5、劃扣的資金按照《基本醫(yī)療保險費用結(jié)算管理暫行辦法》的規(guī)定，通過與醫(yī)保中心對賬，每月定期向本地醫(yī)保中心申請結(jié)算上月的醫(yī)保費用，并提供賬目清單。

　　6、若每帳發(fā)生操作問題、網(wǎng)絡(luò)問題可向醫(yī)保局財務(wù)部查詢聯(lián)系，發(fā)生技術(shù)問題（服務(wù)器連接不上）可向醫(yī)保局信息中心查詢聯(lián)系。

　　藥品連鎖門店財務(wù)管理制度2

　　第一章總則

　　第一條為加強公司的財務(wù)及稅務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財務(wù)部門的職能是：

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度。

　　2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律的執(zhí)行情況。

　　3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　4、認真進行總分支機構(gòu)核算，合理安排和處理分支分支機構(gòu)的核算，滿足匯總繳納企業(yè)所得稅相關(guān)要求，由總機構(gòu)統(tǒng)一計算，總分支機構(gòu)就地預(yù)繳，年終由總機構(gòu)進行匯算清繳。

　　6、積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

　　7、完成公司交給的其他臨時性工作。

　　第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、稅務(wù)和審計人員組成，崗位職責(zé)另行制定。

　　第四條公司各部門和職員辦理財稅事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章財稅管理具體要求

　　第五條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第六條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第七條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第八條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第九條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。

　　會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負責(zé)審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　第十條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

　　財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十一條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　第十二條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十三條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十四條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

　　第三章支票、發(fā)票管理

　　第十五條支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第十六條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　　第十七條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

　　第十八條對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

　　凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

　　第十九條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

　　第二十條公司財務(wù)人員支付每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負責(zé)人代簽，同意后可先付款后補簽。

　　第二十一條總機構(gòu)財務(wù)部負責(zé)購買發(fā)票，并分發(fā)到各分支機構(gòu)，各分支機構(gòu)的開票員于每月1號向總機構(gòu)匯報上月發(fā)票使用情況，開票金額等。由總機構(gòu)財務(wù)部核對其各分支機構(gòu)的開票情況。

　　第四章現(xiàn)金管理

　　第二十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　職員工資、津貼、獎金；

　　個人勞務(wù)報酬；

　　出差人員必須攜帶的差旅費；

　　結(jié)算起點以下的.零星支出；

　　總經(jīng)理批準的其他開支。

　　借款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十三條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

　　第二十四條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十六條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。

　　因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

　　第二十七條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提取。

　　第二十八條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。

　　第二十九條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十一條工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。

　　第三十二條差旅費及各種補助單，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

　　第三十三條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

　　第五章會計檔案管理

　　第三十四條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章，由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第三十五條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十六條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

　　第六章處罰辦法

　　第三十七條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

　　1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　2、用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

　　3、未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項的；

　　4、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

　　5、未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　　6、保留帳外款項或?qū)⒐�司款項以財�?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　　7、違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

　　第三十八條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　1、違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　　2、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

　　3、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　　4、利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　　5、弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　6、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　7、有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。

　　第七章附則

　　第三十九條本制度經(jīng)股東會通過

　　第四十條本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋。

　　第四十一條本制度20xx年1月1日開始執(zhí)行。

　　第八章總分支機構(gòu)的商品采購管理

　　第四十二條總機構(gòu)實行“采、供、銷”三統(tǒng)一模式�？倷C構(gòu)負責(zé)商品的全面采購，二級分支機構(gòu)和三級分支機構(gòu)不允許單獨采購。三級分支機構(gòu)缺貨時，統(tǒng)一報二級分支機構(gòu)業(yè)務(wù)部，二級分支機構(gòu)上報總機構(gòu)業(yè)務(wù)部。由總機構(gòu)業(yè)務(wù)部統(tǒng)一采購商品，采購的商品統(tǒng)一配送到各二級分支機構(gòu)，由二級分支機構(gòu)統(tǒng)一配送到三級分支機構(gòu)，商品款由總機構(gòu)支付。

　　配送藥品的價格和價款的結(jié)算方式由總機構(gòu)統(tǒng)一制定和計算，各分支機構(gòu)收到藥品后，根據(jù)送貨單據(jù)核對藥品的名稱、生產(chǎn)廠家、批號、數(shù)量、金額等，核對無誤后在送貨單據(jù)上簽字確認。

　　第八章總分支機構(gòu)存貨的管理

　　第四十三條本公司存貨采用歷史成本記帳原則。

　　第四十四條本公司的低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法。

　　第四十五條本公司存貨盤點分隨時盤點、定期盤點和年度盤點。

　　第四十六條隨時盤點由各分支機構(gòu)庫管員負責(zé)，庫管員要根據(jù)實際情況，隨時清點庫存物資，保證庫存臺帳記錄的物資數(shù)量和實際物資數(shù)量相符。

　　第四十七條定期盤點每月由二級分支機構(gòu)的財務(wù)部和各三級機構(gòu)的庫管員負責(zé)，每季度總機構(gòu)出納要代表財務(wù)部親自到各個分支機構(gòu)和庫管員共同盤點庫存物資，盤點后出納員要填寫庫存物資盤點差異記錄表，列明盤點遇到的情況，庫管員簽字后交財務(wù)部。

　　第四十八條年度盤點由總部財務(wù)部負責(zé)組織，營運部、辦公室、審計員參與，對公司所有資產(chǎn)進行全面大盤點。

　　第四十九條年度盤點的職責(zé)：

　　1、財務(wù)部負責(zé)編制年度資產(chǎn)盤點表。在實地盤點時負責(zé)記錄。

　　2、營運部負責(zé)在實物存放地點準備好各種必要的度量衡量器具，并進行詳細的檢查，以保證計量的準確性。

　　3、審計員負責(zé)對盤點過程進行監(jiān)督。

　　第五十條盤點的程序

　　4、由財務(wù)部門于每次盤點前，事先依盤點種類、項目準備所需盤點表格。

　　5、存貨保管部門把存貨按規(guī)定標準堆放好，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并放置物資品名標識牌。盤點期間已收到物資而未辦妥入帳手續(xù)的，應(yīng)另行分別存放，并予以標識。

　　6、盤點小組實地盤點，并將盤點結(jié)果添入盤點表。

　　7、盤點結(jié)束后，盤點小組要編制盤點報告，詳細分析盤點中遇到的問題、盤盈和盤虧的原因分析，提交總經(jīng)理審批。

　　8、總經(jīng)理要召開專門會議，確定盤盈盤虧的責(zé)任，對相關(guān)責(zé)任人進行處罰。

　　第五十一條所有盤點資產(chǎn)都要保持靜止狀態(tài)，因此盤點開始后應(yīng)停止物資的進出及移動。

　　第五十二條盤點結(jié)果處理:

　　9、盤盈資產(chǎn)處理：資產(chǎn)盤盈后，要將資產(chǎn)重新登記入帳。盤點小組要添制一式兩份的盤盈資產(chǎn)登記表，經(jīng)過盤點小組負責(zé)人、監(jiān)盤人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財務(wù)部進行帳務(wù)處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺帳。

　　10、盤虧資產(chǎn)處理：資產(chǎn)盤虧后，要確定資產(chǎn)盤虧的原因和責(zé)任人，并對責(zé)任人進行經(jīng)濟處罰。盤點小組要添制一式兩份的盤虧資產(chǎn)登記表，經(jīng)過盤點小組負責(zé)人、監(jiān)盤人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財務(wù)部進行帳務(wù)處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺帳。財務(wù)部要按盤虧的資產(chǎn)種類、數(shù)量、金額從存貨帳戶中轉(zhuǎn)出，扣除相關(guān)責(zé)任人的罰款金額后計入營業(yè)外支出帳戶；把責(zé)任人罰款計入其他應(yīng)收款帳戶，收到罰款后從其他應(yīng)收款中轉(zhuǎn)出。

　　第九章二級分支機構(gòu)和三級分支機構(gòu)現(xiàn)金管理制度

　　第五十三條總機構(gòu)每月月末對二級分支機構(gòu)備用金進行盤點清查；二級分支機構(gòu)對三級分支機構(gòu)備用金進行盤點清查。營運部督導(dǎo)每月應(yīng)對所管轄區(qū)域的各分支機構(gòu)現(xiàn)金進行抽盤�？倷C構(gòu)財務(wù)部應(yīng)定期檢查營運部的盤點資料，并定期對各分支機構(gòu)現(xiàn)金進行抽盤，每月末最后一天各分支機構(gòu)盤點庫存，層層監(jiān)督盤存。盤存后的報損報溢表由營運部副經(jīng)理統(tǒng)一上報總機構(gòu)財務(wù)部，由財務(wù)部按區(qū)域做進行帳務(wù)處理。

　　第五十四條三級分支機構(gòu)每日銷售日報表（收入明細）在18：30之前上報二級分支機構(gòu)財務(wù)部，二級分支機構(gòu)匯總?cè)�級分支機構(gòu)的收入日報表，在19:30之前上報到總部財務(wù)部。各分支機構(gòu)每日營業(yè)收取的現(xiàn)金存入公司法定賬戶，并于每星期周一8：00之前把上周存款憑單交于二級分支機構(gòu)財務(wù)部；二級分支機構(gòu)于每星期周一14：00之前把上周存款憑單交于總機構(gòu)財務(wù)部。每月收取并如實登記分支機構(gòu)取得的營業(yè)外收入，填寫《營業(yè)外收入登記表》，月末前層層上交財務(wù)部；這樣能夠保證分支機構(gòu)銷售收入與銷售成本能及時確認，且不存在滯后現(xiàn)象。

　　第五十五條儲蓄業(yè)務(wù)卡與取款密碼必須由財務(wù)部負責(zé)人及出納分別保管。各門店備用金不得超過2000元，如有特殊情況需超額借支，應(yīng)經(jīng)營運部經(jīng)理及分管副總審批后辦理相關(guān)借支手續(xù)。

　　第五十六條各門店的備用金有店長寫借款單，借款單有營運部經(jīng)理簽字，財務(wù)部審核、財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理簽字后，出納方可放款。借款單并交給會計入賬。

　　第五十七條各門店和總部的出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　第十章各門店借支、費用報銷核算制度

　　第五十八條各門店需要借支辦理門店事務(wù)的，由門店負責(zé)人填定借據(jù)，寫明借款用途，由營運部經(jīng)理簽字，由財務(wù)部長簽字，最后需要總經(jīng)理簽字，出納確認以上簽字無誤方可付款。門店發(fā)生的費用必須要出具正規(guī)的發(fā)票，辦理費用報銷流程，出納復(fù)核無誤后方可付款。

　　第十章總分機構(gòu)納稅核算制度

　　第六十條每月1-15日，由總部財務(wù)部統(tǒng)一核算營業(yè)收入、成本、費用，并確認總部和各二級分支機構(gòu)的稅金，由總部財務(wù)部統(tǒng)一存稅款，總機構(gòu)和各二級分支機構(gòu)就地申報繳納稅款。

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