公司的財務會計制度
在不斷進步的社會中,越來越多地方需要用到制度,制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準則。那么擬定制度真的很難嗎?下面是小編幫大家整理的公司的財務會計制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對大家有所幫助。
公司的財務會計制度1
為了加強學校會計管理,使財務會計工作有章可循,財務活動卓有成效,學校制定如下管理制度:
1.財務會計人員必須加強法制觀念,遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等各種法律財政法規(guī),樹立為學校當家理財?shù)乃枷,嚴格財務制度,堵塞漏洞,協(xié)助學校領(lǐng)導管理好財務開支。
2.規(guī)范經(jīng)費開支,做到用款有計劃,?顚S,實行校長負責制的內(nèi)部稽核制度,各用款部門嚴格執(zhí)行經(jīng)費定額指標。凡超定額指標者,不得報支。
3.嚴格報銷手續(xù),報銷人員必須提供合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證,經(jīng)會計人員審核后予以辦理。
4.私人一律不得借用公款,凡因公外參觀、學習、外調(diào)、購物,需要預支車旅費及臨時借款者,必須填寫預付款憑證,經(jīng)校長批示方可借款,辦事結(jié)束后三天內(nèi)來會計處報銷,結(jié)清原欠,前借未清原則上不辦理第二次預借。
5.凡到外地購買物品需要匯款者,應先填寫請匯單,由校長批準匯款,一旦發(fā)票、單據(jù)收到后立即前來報銷,不得拖延。
6.加強支票管理,嚴格領(lǐng)用支票審批制度,堅決不開空頭支票。
7.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,加強現(xiàn)金管理,收繳的學雜費、書簿代辦費必須及時送交銀行,不得坐支。
8.規(guī)范收費工作,杜絕亂收費現(xiàn)象。
9.切實做好安全保衛(wèi)工作,嚴格管理好支票、印章,確保資金安全。
公司的財務會計制度2
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;
2、為規(guī)范公司日常財務行為,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督,同時進一步完善公司財務管理制度,維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;
財務管理細則
一、總原則
1、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務會計制度,接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務工作崗位職責
(一)財務經(jīng)理職責
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式,指導建立健全相關(guān)財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財務主管職責
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
9、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;
2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務報表的整理、審核、匯總,業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、會計業(yè)務的核算,財務制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后,應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查。
2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
支出審批制度
一、目的
1、為簡化支出審批手續(xù),提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產(chǎn)。
二、適用原則
(一)使用商業(yè)單位制,經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi),授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責)。
(二)部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。
(三)授權(quán)方式可分為兩類:
三、審批程序
1、計劃內(nèi)報銷:
經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、 分管經(jīng)理(部門負責人)、財務部
2、超計劃報銷:
經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、 分管經(jīng)理(部門負責人)、財務
四、計劃審批內(nèi)容
1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃,由運營中心收齊匯總,報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存,各部門登記領(lǐng)用,并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關(guān)方面的明細表(經(jīng)各部門簽字確認)。
2、固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機房與OA設(shè)備):其購買由各部門報申請計劃,經(jīng)部門負責人簽字,公司總經(jīng)理批準,公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后,對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告,報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買,金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。
3、參展/會費:由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件,由部門經(jīng)理審批,財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會如在參展費中包含會務費用的,必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會,予以報銷往返車票與會務費;不住會的.,報銷車票與差旅補助。
3、凡是參加境外展覽會,必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告,注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。
4、差旅費:各部門根據(jù)工作需要,制定出差計劃,應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行)。
5、工資、獎金的支出:由公司人事部核準每月考勤,財務部編制發(fā)放表,經(jīng)理簽字確認,并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。
6、業(yè)務費用:業(yè)務費用包括業(yè)務交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批;計劃外業(yè)務費用報公司總經(jīng)理審批。
公司的財務會計制度3
科研事業(yè)單位是事業(yè)單位中的一種,它是指從事科學技術(shù)研究和應用開發(fā)的事業(yè)單位。由于科研的行業(yè)特性,財政部、科技部修訂頒布了《科學事業(yè)單位財務制度》(以下簡稱新《制度》),并于20xx年1月1日起實施。對科研事業(yè)單位財務會計制度的改革進行了思考,并提出針對性的建議,使科研事業(yè)單位的財務管理在單位科學研究中發(fā)揮出更大的作用。
一、科研事業(yè)單位財務會計制度改革的背景
1.宏觀環(huán)境發(fā)生了巨大變化
全球競爭對科研事業(yè)單位財務管理和會計核算提出了國際化、規(guī)范化的要求。隨著經(jīng)濟的深入發(fā)展,我國財政預算管理制度方面進行了一系列改革,改革的實施使作為預算會計體系一部分的事業(yè)財務會計制’度在核算內(nèi)容上出現(xiàn)了許多新情況,原來的核算內(nèi)容及核算方法已不能適應新的變化,迫切需要對預算會計制度進行進一步修改和完善。
2.科研事業(yè)單位的使命發(fā)生了深刻變化
近年來,國家提出了創(chuàng)新戰(zhàn)略,科研事業(yè)單位是科技工業(yè)創(chuàng)新的主體。創(chuàng)新戰(zhàn)略的實施,不僅需要技術(shù)創(chuàng)新,還需要管理和制度創(chuàng)新,這些都需要適當?shù)呢敹愓叩闹С趾鸵龑,目前的財務會計制度在支持?chuàng)新戰(zhàn)略方面還存在許多不足,甚至還有諸多限制,需要沖破傳統(tǒng)觀念束縛,支持創(chuàng)新戰(zhàn)略的實現(xiàn)。
3.企業(yè)財務會計制度發(fā)生巨大變化
20xx年初,財政部發(fā)布了20xx年最新企業(yè)會計全面修訂準則,要求企業(yè)自20xx年7月1日起執(zhí)行,一個國際趨同的企業(yè)會計準則體系基本建立和完善。作為構(gòu)成會計準則體系另一部分的事業(yè)會計準則的國際化和規(guī)范化提上了日程?蒲惺聵I(yè)單位會計制度作為事業(yè)會計準則的一個分支,其改革和完善亦迫在眉睫。
二、科研事業(yè)單位財務會計制度改革的主要內(nèi)容
1.新《制度》適應了我國財政改革的新要求
首先,按照我國財政改革對部門預算改革的要求,對科研事業(yè)單位的預算編制、以及預算編制程序、預算執(zhí)行管理進一步作了規(guī)范和完善;其次,對于收支管理進行了“大收大支”管理改革,新《制度》完善健全了科研事業(yè)單位的收支管理制度。改革后的財務會計制度重點強調(diào)了部門預算、國庫集中支付、政府采購以及票據(jù)管理等方面的要求;再次,對結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的管理進一步完善,比較好的滿足了結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)余,以及財政撥款和非財政撥款的結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等不同類別、不同性質(zhì)的資金管理需求。
2.新《制度》加強了科研項目資金管理
在改革的新《制度》中進一步明確了科研事業(yè)單位是科研項目預算管理的責任主體,強調(diào)了對于科研項目資金預算編制中應科學、合理,并且真實有效率,并遵照國家對于科研項目的規(guī)定或合同契約要求進行管理,嚴禁科研項目資金的擠占和截留,不得挪用和違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥資金、虛列支出和謀取私利。新《制度》加強了科研項目資金的結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理。
3.新《制度》加強了資產(chǎn)管理
新《制度》在對科研事業(yè)單位的固定資產(chǎn)管理方面提高了固定資產(chǎn)單位價值標準,特別強調(diào)了對外投資的規(guī)定,一是保證單位的正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展,并且要求履行審批程序;二是對外投資不允許用財政撥款和結(jié)余資金;三是不允許從事股票、基金、期貨以及企業(yè)債券投資。
4.新《制度》加強了科研事業(yè)單位的財務監(jiān)督
新《制度》中對科研事業(yè)單位財務運行實施監(jiān)督做出了規(guī)定,在這個規(guī)定中要求實施全過程的監(jiān)督,在構(gòu)建財務監(jiān)督機制上實行事前、事中、事后的監(jiān)督相結(jié)合,做到日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結(jié)合。在對科研事業(yè)單位的內(nèi)控制度、經(jīng)濟責任制度、財務信息披露制度等,要建立健全監(jiān)督制度,并且依法接受上級主管部門、財政、審計部門的監(jiān)督和管理。
三、完善科研事業(yè)單位財務會計制度改革的建議
1.補充新《制度》的財務預測、控制以及分析、考核等內(nèi)容
新《制度》中對于財務預測、控制以及分析、考核等內(nèi)容沒有作出規(guī)定可以理解,但是也存在著與科研事業(yè)單位內(nèi)部管理需求存在著偏差,因而,就使得科研事業(yè)單位在實施的過程大打折扣,直接影響到了新《制度》的實施效果。
2.財務科研成本信息公開仍有不足
新《制度》中第六十七條規(guī)定科研項目成本信息公開的范圍確定在單位內(nèi),這樣就造成了社會監(jiān)督力度不足的問題,新《制度》應當明確作出科研項目成本信息向社會公開的規(guī)定。如果科研事業(yè)單位的科研項目成本信息向社會公開,有利于建立完善的信息公開制度、監(jiān)督考核制度。另外,新《制度》信息向社會公開更有利于發(fā)揮媒體的輿論監(jiān)督作用,也可以鼓勵公眾通過新聞媒體特別是網(wǎng)絡(luò)等新媒體發(fā)表意見和看法,吸引公眾參與討論,讓新聞媒體在信息公開制度的構(gòu)建中發(fā)揮作用。
3.應該建立完善財務制度執(zhí)行的評價機制
好的制度和好的規(guī)定是要落實和執(zhí)行,對科研事業(yè)單位的財務制度與單位的科研創(chuàng)新戰(zhàn)略、發(fā)展目標戰(zhàn)略以及項目實施戰(zhàn)略有機結(jié)合,充分發(fā)揮科研事業(yè)單位的財務制度在完成這些戰(zhàn)略決策中的作用至關(guān)重要。另外,還應該處理好財政資金的使用效益和效率與科研事業(yè)單位生存發(fā)展的關(guān)系,建立健全財務制度執(zhí)行情況與單位戰(zhàn)略發(fā)展適度聯(lián)系的機制,從財務制度上更要有評價機制的體現(xiàn)。只有這樣做單位才能對新《制度》實施引起重視,才能促進科研事業(yè)不斷創(chuàng)新,為國家創(chuàng)新戰(zhàn)略實施提供堅強的支撐’促進科研事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。
公司的財務會計制度4
一、為了貫徹《事業(yè)單位會計準則》(試行),規(guī)范事業(yè)單位會計核算,特制定本制度。
二、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的國有事業(yè)單位。
根據(jù)財政部規(guī)定適用特殊行業(yè)會計制度的事業(yè)單位,不執(zhí)行本制度;事業(yè)單位有關(guān)基本建設(shè)投資的會計核算,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不執(zhí)行本制度;已經(jīng)納入企業(yè)會計核算體系的事業(yè)單位,按有關(guān)企業(yè)會計制度執(zhí)行。
三、國有事業(yè)單位的會計組織系統(tǒng)分為主管會計單位、二級會計單位和基層會計單位三級。向同級財政部門領(lǐng)報經(jīng)費,并發(fā)生預算管理關(guān)系,下面有所屬會計單位的,為主管會計單位;向主管會計單位或上級單位領(lǐng)報經(jīng)費,并發(fā)生預算管理關(guān)系,下面有所屬會計單位的,為二級會計單位;向上級單位領(lǐng)報經(jīng)費,并發(fā)生預算管理關(guān)系,下面沒有所屬會計單位的,為基層會計單位。
以上三級會計單位實行獨立會計核算,負責組織管理本部門、本單位的全部會計工作。不具備獨立核算條件的,實行單據(jù)報賬制度,作為“報銷單位”管理。
四、事業(yè)單位應按本制度的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目,不需用的科目可以不用。
本制度統(tǒng)一規(guī)定的會計科目編號,各單位不得打亂重編。
五、事業(yè)單位會計核算以人民幣“元”為金額單位,元以下記至角、分。
六、事業(yè)單位會計檔案的管理,按財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。有關(guān)會計核算的一般要求及會計核算事宜,按財政部印發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理。
七、本制度由中華人民共和國財政部負責解釋。未經(jīng)財政部批準,各地區(qū)、各部門不得自行制定事業(yè)單位會計制度。
八、本制度自20xx年1月1日起執(zhí)行。財政部20xx年發(fā)布的《事業(yè)行政單位預算會計制度》同時廢止。各地區(qū)、各部門在本制度生效前制定的會計制度,凡與本制度不一致的,應停止執(zhí)行。
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