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財(cái)務(wù)制度

時(shí)間:2021-08-30 19:24:27 制度 我要投稿

財(cái)務(wù)制度范本4篇

  在我們平凡的日常里,制度的使用頻率逐漸增多,制度一經(jīng)制定頒布,就對(duì)某一崗位上的或從事某一項(xiàng)工作的人員有約束作用,是他們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢?以下是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)制度范本,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

財(cái)務(wù)制度范本4篇

財(cái)務(wù)制度范本1

  一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員的管理

  1.1社聯(lián)設(shè)立辦公室財(cái)務(wù)組作為社聯(lián)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),辦公室財(cái)務(wù)組的職責(zé):在辦公室負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)全社聯(lián)的財(cái)務(wù)管理工作和核算工作,包括:社聯(lián)的報(bào)賬核算工作、合理分配使用資金;做好社聯(lián)財(cái)物的入庫(kù)建賬工作;制定財(cái)務(wù)管理制度;做好財(cái)務(wù)分析工作,為主席團(tuán)決策提供各種信息資料,當(dāng)好主席團(tuán)的參謀;社聯(lián)設(shè)立社團(tuán)統(tǒng)籌管理部作為社團(tuán)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),在社團(tuán)統(tǒng)籌管理部部長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)所有社團(tuán)立項(xiàng)的財(cái)務(wù)報(bào)賬工作。

  1.2辦公室財(cái)務(wù)組崗位設(shè)置為:登記員、賬目管理員(資金的發(fā)放以及賬目的核算)、采購(gòu)員(相關(guān)物品的購(gòu)置)、日常物品管理員(日常物品的管理與進(jìn)出庫(kù)登記工作)、活動(dòng)物品管理員(社聯(lián)活動(dòng)物品的管理與進(jìn)出庫(kù)登記工作);社團(tuán)統(tǒng)籌管理部的財(cái)務(wù)崗位設(shè)置為:登記員(社團(tuán)活動(dòng)立項(xiàng)申請(qǐng)書的登記),賬目管理員(資金的發(fā)放與賬目的核算)。

  1.3社聯(lián)的日常報(bào)賬和活動(dòng)報(bào)賬的統(tǒng)計(jì)工作和核算工作,由辦公室財(cái)務(wù)組負(fù)責(zé)管理。社團(tuán)活動(dòng)報(bào)賬的統(tǒng)計(jì)工作和核算工作,由社團(tuán)統(tǒng)籌管理部負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)管理成員調(diào)換工作時(shí),須按財(cái)務(wù)管理工作手冊(cè)指導(dǎo)辦理交接手續(xù)。

  二、社聯(lián)活動(dòng)報(bào)賬

  2.1活動(dòng)立項(xiàng)單位應(yīng)在活動(dòng)舉辦三個(gè)工作日前,向辦公室提交活動(dòng)預(yù)算申請(qǐng)表,登記員登記后,將活動(dòng)預(yù)算申請(qǐng)表交辦公室負(fù)責(zé)人,由辦公室負(fù)責(zé)人向團(tuán)委提出申請(qǐng),老師簽字后生效。

  2.2活動(dòng)立項(xiàng)單位應(yīng)在活動(dòng)舉辦三個(gè)工作日前,向辦公室提交物品使用申請(qǐng)表,物品使用申請(qǐng)表須同活動(dòng)預(yù)算申請(qǐng)一同上交辦公室,登記員登記后,交由辦公室負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn),相應(yīng)管理員按物品使用申請(qǐng)表取出物品。活動(dòng)進(jìn)行中,辦公室將派工作人員配合并監(jiān)督申請(qǐng)單位對(duì)物品的使用。

  2.3活動(dòng)立項(xiàng)單位應(yīng)在活動(dòng)結(jié)束后三日內(nèi),歸還借用物品,逾期未還者,相應(yīng)物品管理員負(fù)責(zé)聯(lián)系立項(xiàng)單位,核對(duì)無(wú)誤后登記入庫(kù),物品出入登記須有物品管理員簽字。

  2.4活動(dòng)立項(xiàng)單位應(yīng)在活動(dòng)結(jié)束后兩個(gè)工作日內(nèi),將活動(dòng)報(bào)賬表及相對(duì)應(yīng)的合格發(fā)票上交辦公室,賬目管理員核查無(wú)誤,簽字確認(rèn)后,由辦公室負(fù)責(zé)人同該立項(xiàng)負(fù)責(zé)人共同到團(tuán)委進(jìn)行申報(bào)。

  三、社聯(lián)日常報(bào)賬:

  3.1日常報(bào)賬為社聯(lián)除去活動(dòng)開(kāi)銷之外的常項(xiàng)報(bào)賬,辦公室每月月底會(huì)進(jìn)行統(tǒng)一整理和登記。

  3.2每月最后一個(gè)星期日21:00前,各部須將部門常項(xiàng)報(bào)賬表及相應(yīng)合格發(fā)票,交至辦公室負(fù)責(zé)人處,過(guò)期不予報(bào)賬。

  3.3每月辦公室負(fù)責(zé)人攜帶當(dāng)月月日常報(bào)賬表、月活動(dòng)報(bào)賬表及當(dāng)月全部發(fā)票到團(tuán)委進(jìn)行申報(bào)。

  四、社團(tuán)活動(dòng)報(bào)賬

  4.1活動(dòng)立項(xiàng)單位應(yīng)在活動(dòng)舉辦三個(gè)工作日前,向社團(tuán)統(tǒng)籌管理部提交活動(dòng)立項(xiàng)書,經(jīng)登記員登記,賬目管理員核查無(wú)誤后,由社團(tuán)統(tǒng)籌管理部部長(zhǎng)攜立項(xiàng)申請(qǐng)書向團(tuán)委申報(bào)。

  4.2活動(dòng)立項(xiàng)單位應(yīng)在活動(dòng)結(jié)束三日內(nèi),向社團(tuán)統(tǒng)籌管理部上交相應(yīng)合格發(fā)票,由相應(yīng)部長(zhǎng)整理匯總后向團(tuán)委申報(bào)。

  五、報(bào)銷說(shuō)明:

  5.1、發(fā)票必須寫明:東北大學(xué)。

  5.2、發(fā)票不得有任何涂改,票據(jù)應(yīng)注明具體物品的名稱、數(shù)量、單價(jià)及總額。發(fā)票上不易寫明的需另付清單。不得填寫辦公用品等籠統(tǒng)名稱,否則不予報(bào)銷。凡社聯(lián)報(bào)銷票據(jù)背面須注明款項(xiàng)用途及經(jīng)手人且必須有主管副主席或主席的簽字。

  5.3、預(yù)算費(fèi)用申請(qǐng)表須如實(shí)填寫,不得夸大、虛報(bào)賬目。任何人不得報(bào)銷私人費(fèi)用,一經(jīng)查實(shí)嚴(yán)肅處理,包庇默許者亦將嚴(yán)肅處理。

  5.4、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批。社聯(lián)發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須有經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單,注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字和辦公室負(fù)責(zé)人審核,方可付款。

  5.5、社聯(lián)社聯(lián)報(bào)賬能夠報(bào)銷的經(jīng)費(fèi):辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、資料費(fèi)、工作餐費(fèi)、通訊費(fèi),詳情如下:

 。1)辦公費(fèi):辦公用品等;

 。2)印刷費(fèi):宣傳海報(bào)、噴繪等,要求在學(xué)校相應(yīng)打印社開(kāi)發(fā)票;

  打印費(fèi)報(bào)賬之前,一定要認(rèn)真填寫打印申請(qǐng)表。

  若打印費(fèi)用≦20元,則不需申請(qǐng),即可自行打印,每月月底進(jìn)行常規(guī)報(bào)賬。

  若打印費(fèi)用>20且<100元,打印前務(wù)必到辦公室主任處審批,審批通過(guò)經(jīng)簽字,方可打印。若打印費(fèi)用≧100元,打印前經(jīng)辦公室主任和辦公室分管副主席或主席審批簽字后,找相關(guān)老師審批,老師簽字后,方可打印。(三個(gè)簽字缺一不可)

 。3)郵電費(fèi):即郵寄費(fèi)等;

 。4)交通費(fèi):打車費(fèi)(要附上活動(dòng)說(shuō)明或者邀請(qǐng)函等),長(zhǎng)途汽車或者火車費(fèi)(要有車票和活動(dòng)策劃);

 。5)資料費(fèi):圖書等需要附購(gòu)買小票和發(fā)票(缺一不可);

 。6)工作餐費(fèi):只有校級(jí)大型活動(dòng)予以報(bào)賬(團(tuán)代會(huì)、元旦晚會(huì)等),或是經(jīng)過(guò)老師特許;

  (7)通訊費(fèi):一般由辦公室為辦公室內(nèi)電話及時(shí)換購(gòu)電話卡,其他部門聯(lián)絡(luò)費(fèi)均需老師批準(zhǔn)才可進(jìn)行報(bào)銷;

  5.6、禮品類(發(fā)放獎(jiǎng)品),要求用b5紙打印獲獎(jiǎng)登記表,逐人登記獎(jiǎng)品獲得者公司的產(chǎn)品銷售合同,合同必須由雙方簽字蓋章確認(rèn)生效后,交財(cái)務(wù)存檔,由銷售內(nèi)勤開(kāi)具欠款的送貨單,倉(cāng)庫(kù)給予發(fā)貨?蛻羰盏截浽谒拓泦紊虾炇蘸,將送貨單傳真至公司的銷售內(nèi)勤,銷售內(nèi)勤將簽收的送貨單送至財(cái)務(wù)以便和客戶對(duì)賬;

  (2)公司每季度和客戶對(duì)賬一次,將對(duì)賬單傳真至欠款客戶,客戶收到核對(duì)無(wú)誤后蓋章簽字回傳公司;

 。3)合同到期時(shí),公司財(cái)務(wù)現(xiàn)將催款對(duì)賬單傳真至客戶,在五日內(nèi)客戶應(yīng)將欠款匯至公司帳戶,到期未回款的,通知銷售部經(jīng)理組織業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收,30日內(nèi)仍未回款的應(yīng)給予業(yè)務(wù)員考核。60日未回款的考核銷售部經(jīng)理和業(yè)務(wù)員;

 。4)業(yè)務(wù)人員不得擅自收取貨款。

  2.預(yù)付賬款:

  預(yù)付款的原料采購(gòu),必須由采購(gòu)部和供應(yīng)商簽訂由雙方蓋章簽字生效后購(gòu)貨合同,副總簽字確認(rèn)后財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)購(gòu)貨合同和采購(gòu)部經(jīng)理簽字的預(yù)付原料貨款出金單給予付款,付款后由出納通知采購(gòu)部,采購(gòu)部應(yīng)根據(jù)付款期跟蹤貨物是否入庫(kù),應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)補(bǔ)全發(fā)票和入庫(kù)單。

  3.其他應(yīng)收款:

 。1)個(gè)人因出差借款,須填寫借款出金單,按規(guī)定批準(zhǔn)后給予付款,出差返回公司應(yīng)在7日內(nèi)辦理清帳手續(xù),多退少補(bǔ),超過(guò)報(bào)賬期限未清帳的,將在其當(dāng)月工資中扣回借款;

  (2)個(gè)人因業(yè)務(wù)借款,需填寫借款出金單,由部門經(jīng)理簽字,20xx元以下由財(cái)務(wù)審核副總簽字給予付款,20xx元以上由總經(jīng)理簽字給予付款,借款人必須在業(yè)務(wù)完成后2日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),結(jié)清借款,否則在其當(dāng)月工資中扣除全部借款;

 。3)公司原則上不因私借款,因特殊原因需要借款的,需由個(gè)人填寫借款出金單,部門經(jīng)理簽

  字(金額不超過(guò)基本工資的30%),由總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)給予付款,其借款從當(dāng)月工資中扣回。

  (五)票據(jù)管理制度:

  1.增值稅(普通)發(fā)票管理辦法:

 。1)為加強(qiáng)公司的發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定,制定本辦法;

 。2)公司各部門和員工申請(qǐng)開(kāi)具、取得和保管發(fā)票,必須遵守本辦法;

  (3)公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的部門,對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng),應(yīng)向付款方開(kāi)具發(fā)票;

  (4)財(cái)務(wù)部開(kāi)具發(fā)票時(shí),必須認(rèn)真審查申請(qǐng)手續(xù)、購(gòu)銷合同或協(xié)議、出庫(kù)單等業(yè)務(wù)成立依據(jù)及合法性;必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入并且貨款已入公司基本帳戶時(shí)開(kāi)具發(fā)票,未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。必須按經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生金額開(kāi)具發(fā)票,不得虛開(kāi)發(fā)票,也不得提供空白發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)用人必須在發(fā)票記賬聯(lián)簽字;

 。5)開(kāi)具發(fā)票時(shí),必須按照規(guī)定的時(shí)限,和客戶提供的開(kāi)票的真實(shí)資料,按號(hào)碼順序,逐欄填開(kāi),填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,全部聯(lián)次一次性復(fù)寫、打印,內(nèi)容完全一致,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司發(fā)票專用章;

  (6)開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后,重新開(kāi)具銷售發(fā)票;

 。7)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度,設(shè)置發(fā)票登記簿,并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況;

 。8)公司以快遞將發(fā)票寄給客戶,在發(fā)票送出前要通知收件人送達(dá)時(shí)間,并要求收件人收到后及時(shí)反饋,做好確認(rèn)工作;

  (9)取得發(fā)票時(shí),不得要求變更品名和金額。應(yīng)及時(shí)交給財(cái)務(wù)在一定的期限內(nèi)認(rèn)證抵扣,未交財(cái)務(wù)超過(guò)認(rèn)證期限的由持票人承擔(dān)票面金額的損失;

 。10)未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制,或填寫項(xiàng)目不齊全,內(nèi)容不真實(shí),字跡不清楚,沒(méi)有加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章,偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票、收據(jù)或白條,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證,任何部門和個(gè)人有權(quán)拒收,財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷;

 。11)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得擅自損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿,報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

 。12)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票,不得丟失。發(fā)票丟失,應(yīng)當(dāng)于丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)構(gòu),并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢;

 。13)本辦法未規(guī)定之事項(xiàng),按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  2.收據(jù)管理:

 。1)收據(jù)視同發(fā)票管理;

 。2)收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開(kāi)具,若已開(kāi)出收據(jù)需換開(kāi)發(fā)票,必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開(kāi)發(fā)票;

 。3)以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行,如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題由財(cái)務(wù)部當(dāng)事人負(fù)全責(zé)。

  3.支票管理:

 。1)支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé);

 。2)建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;

  (3)出納收取支票時(shí),存入銀行。

 。4)支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理(計(jì)外部分)簽字后出納方可開(kāi)出;

  (5)所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱和金額;

 。6)所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

  4.工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度:

 。1)每月5日前財(cái)務(wù)根據(jù)人事部經(jīng)理編制的全部員工當(dāng)月出勤和考核匯總表,編制員工工資表。

 。2)a.財(cái)務(wù)工資核算完后將生產(chǎn)部工資交生產(chǎn)部經(jīng)理審核簽字;

  b.銷售部員工工資交銷售副總審核簽字;

  c.將所有員工工資交人事部經(jīng)理審核簽字;

  d.以上員工工資審核無(wú)誤后財(cái)務(wù)經(jīng)理將工資表報(bào)給常務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理,簽字后于每月的12-15日支付員工工資;16-20日內(nèi)支付提成,由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一打到員工個(gè)人帳戶(遇節(jié)假日順延);

 。3)自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月發(fā)放工資時(shí)到財(cái)務(wù)部結(jié)算。

  5.電話費(fèi)和油費(fèi)的申報(bào)和報(bào)銷制度:

 。1)主管級(jí)以上經(jīng)理級(jí)以下員工報(bào)銷電話費(fèi),打印發(fā)票、電話費(fèi)明細(xì),劃出公司業(yè)務(wù)往來(lái)信息,并由部門經(jīng)理統(tǒng)一申請(qǐng)(后附電話費(fèi)明細(xì)),于每月20號(hào)之前(報(bào)上月電話費(fèi))交到財(cái)務(wù)審核,常務(wù)副總審批,于30號(hào)之前統(tǒng)一發(fā)放;

 。2)副總級(jí)以上電話費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷;

 。3)經(jīng)理級(jí)以上員工開(kāi)車(私家車)上下班油費(fèi)報(bào)銷,20號(hào)之前提出申請(qǐng),副總(總經(jīng)理)審批,財(cái)務(wù)審核,于30號(hào)之前報(bào)銷。

 。4)員工開(kāi)自己車外出辦公,出車前通知行政部,行政部每月統(tǒng)計(jì)次數(shù)和公里數(shù),于20號(hào)之前送交財(cái)務(wù)審核,副總審批,30號(hào)之前報(bào)銷。

  (六)固定資產(chǎn):

  1.固定資產(chǎn)下設(shè)置房屋建筑物,機(jī)器設(shè)備,運(yùn)輸設(shè)備,其他設(shè)備等明細(xì)科目;

  2.轉(zhuǎn)資時(shí)附發(fā)票且增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;

  3.計(jì)提折舊按直線法,殘值率5%,折舊年限主要大型生產(chǎn)設(shè)備10年,其他一般設(shè)備5年,且報(bào)請(qǐng)稅務(wù)局備案;

  4.每年年底將固定資產(chǎn)盤點(diǎn)一次。

 。ㄆ撸┏杀竞怂悖

  1.材料單價(jià)采用加權(quán)平均法;

  2.分?jǐn)傎M(fèi)用按比例法及實(shí)際情況分?jǐn)偅?/p>

  3.不計(jì)算在產(chǎn)品成本;

  4.結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本。

  (八)低值易耗品的管理:

  1.采購(gòu)部人員在購(gòu)入低值易耗品后都應(yīng)讓原料庫(kù)管清點(diǎn)或知道該物的存放地點(diǎn),出納應(yīng)根據(jù)低值易耗品發(fā)票,登記低值易耗品明細(xì)帳和個(gè)人臺(tái)賬;

  2.各部門員工領(lǐng)用時(shí)開(kāi)出庫(kù)單簽字登記;

  3.半年實(shí)地盤點(diǎn)一次。

 。ň牛┍P點(diǎn)的管理:

  1.每月30日由會(huì)計(jì)和生產(chǎn)部經(jīng)理及班長(zhǎng)盤點(diǎn)車間當(dāng)月的剩余原料、包裝物及半成品,于次月的8日核算出車間的生產(chǎn)損耗,如盤虧或盤盈由生產(chǎn)部經(jīng)理負(fù)責(zé)找出原因;

  2.每月1-2日由會(huì)計(jì)和庫(kù)管盤點(diǎn)原料庫(kù)和成品庫(kù)、辦公用品庫(kù)、雜品庫(kù),如有帳物不符,有庫(kù)管承擔(dān)全部責(zé)任;

  3.每半年由會(huì)計(jì)盤點(diǎn)車間的工器具、個(gè)人臺(tái)賬、生活用品的盤點(diǎn),如有帳物不符,由保管人承擔(dān)全部責(zé)任;

  4.年末進(jìn)行固定資產(chǎn)和低值易耗品的盤點(diǎn)。

  五.本制度自公布之日起執(zhí)行,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和監(jiān)督執(zhí)行。

財(cái)務(wù)制度范本2

  財(cái)務(wù)部工作制度

  一、在上級(jí)主管部門和辦事處的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)搞好本單位的會(huì)計(jì)、資金管理和成本核算,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的`監(jiān)督和控制職能。

  二、依據(jù)上級(jí)主管部門的規(guī)章制度,制定并實(shí)施本單位財(cái)務(wù)管理的實(shí)施細(xì)則。堅(jiān)持一支筆審批制度,做到費(fèi)用開(kāi)支有計(jì)劃,有考核、有監(jiān)督,杜絕不合理開(kāi)支。

  三、實(shí)施“雙增雙節(jié)”活動(dòng),降低費(fèi)用,節(jié)約開(kāi)支,及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)。

  四、定期編制、報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表,經(jīng)常分析資金收支執(zhí)行情況,定期對(duì)單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況做出分析,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。

  五、搞好會(huì)計(jì)和成本核算,定期做好與上級(jí)機(jī)關(guān)、外單位業(yè)務(wù)往來(lái)結(jié)算、與銀行資金結(jié)算,做到日清月結(jié),按時(shí)編制銀行存款未達(dá)帳項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表。

  六、及時(shí)處理固定資產(chǎn)入帳、折舊、調(diào)撥、變賣和清理工作,監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用、維修、大修和及時(shí)處理低值易耗品分?jǐn)偣ぷ鳌?/p>

  七、負(fù)責(zé)辦事處職工、離退休職工工資的計(jì)算發(fā)放、日常報(bào)銷和各類結(jié)算工作,執(zhí)行工資福利待遇和差旅費(fèi)規(guī)定,審核各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷。

  八、協(xié)同勞資部門搞好全體職工工資獎(jiǎng)金支付審核工作,配合勞資部門搞好工資基金管理,控制不合理的工資支付。

  九、經(jīng)常對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作總結(jié)經(jīng)驗(yàn),堵塞漏洞,對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題向主管部門呈送專題報(bào)告。

財(cái)務(wù)制度范本3

  伊恩幼兒園財(cái)務(wù)管理制度

  1、幼兒園報(bào)賬制度。報(bào)帳員負(fù)責(zé)本單位日常經(jīng)費(fèi)支出及專款支出的報(bào)銷業(yè)務(wù),在業(yè)務(wù)上接受財(cái)政會(huì)計(jì)核算中心的指導(dǎo)。

  2、審批制度。經(jīng)費(fèi)開(kāi)支要有嚴(yán)格的審批手續(xù)。應(yīng)由有關(guān)部門寫報(bào)告,總務(wù)主任和主管財(cái)務(wù)后勤工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。20xx元以上的開(kāi)支由校行政會(huì)議集體研究決定,主管財(cái)務(wù)的園長(zhǎng)簽字,要做到“一支筆”的審批。

  3、經(jīng)費(fèi)支付報(bào)銷驗(yàn)收制度。報(bào)帳員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算中心有關(guān)條例和幼兒園有關(guān)報(bào)銷規(guī)章制度辦理報(bào)銷事務(wù)。幼兒園采購(gòu)用品的憑證和旅差費(fèi)報(bào)銷單位應(yīng)驗(yàn)收,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查清。報(bào)賬員將報(bào)賬單據(jù)交會(huì)計(jì)核算中心審核,按審核權(quán)限批準(zhǔn)后,予以報(bào)銷;對(duì)于審核結(jié)果與報(bào)賬金額不一致的,按核定金額報(bào)銷;對(duì)于原始憑證不準(zhǔn)確、不完整或有涂改、有錯(cuò)誤的,報(bào)賬員須退回原經(jīng)手人,按規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)充、更正或更換后再辦理報(bào)銷。

  4、備用金的使用和管理制度。會(huì)計(jì)核算中心根據(jù)單位具體情況核撥定額備用金,用以單位日常零星開(kāi)支的周轉(zhuǎn)使用。備用金由報(bào)賬員妥善保管。報(bào)賬員對(duì)備用金的安全負(fù)完全責(zé)任。并對(duì)備用金實(shí)行嚴(yán)格管理,采取有效措施防盜、防遺失。

  5、民主財(cái)務(wù)制度。幼兒園除應(yīng)堅(jiān)持政治民主、教學(xué)民主外,經(jīng)濟(jì)上也應(yīng)堅(jiān)持民主,做到民主理財(cái),群眾理財(cái),幼兒園經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制應(yīng)在全校教職工討論的基礎(chǔ)上進(jìn)行,廣泛聽(tīng)取教職工的意見(jiàn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)向幼兒園領(lǐng)導(dǎo)和教職工報(bào)告經(jīng)費(fèi)的預(yù)算決算的編制安排和執(zhí)行情況。經(jīng)費(fèi)的收支帳目根據(jù)會(huì)計(jì)核算中心提供的月收支情況進(jìn)行月報(bào),使大家了解經(jīng)費(fèi)收支情況和掌握經(jīng)費(fèi)使用的動(dòng)態(tài),真正做到民主理財(cái),群眾理財(cái),依靠全體教職工節(jié)約開(kāi)支。

財(cái)務(wù)制度范本4

  第一章總則

  1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,建立健全財(cái)務(wù)管理體系,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

  1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司;各部門、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

  第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的管理

  2.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),財(cái)務(wù)部的職責(zé):在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作,包括:財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉(cāng)庫(kù)部門的對(duì)賬工作,指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管員建賬、對(duì)賬;指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財(cái)務(wù)分析工作,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

  2.2財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科、供應(yīng)科、倉(cāng)儲(chǔ)科、審計(jì)科;崗位設(shè)置為:部長(zhǎng)、科長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)、各崗位會(huì)計(jì)、出納員、成本核算員、采購(gòu)員、內(nèi)勤管理員、保管員。

  2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格,持證上崗。

  2.4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí),按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。

  原材料庫(kù)、產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作,由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉(cāng)庫(kù)保管員,車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí),由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

  2.5財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度,按績(jī)效考核結(jié)果,兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。

  第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理

  3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。

  3.2現(xiàn)金管理

  3.2.1現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

  要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款,個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度,要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批,但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

  3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。

  收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù),不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用,憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

  日記賬要逐日結(jié)出余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),月末與總賬相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的,長(zhǎng)款歸公,短款由責(zé)任人賠償。

  3.2.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記,方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算,做到一次一清,不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算,對(duì)于前賬未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。

  3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額(三天零用量),當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行,不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金,以確保財(cái)產(chǎn)的安全。

  3.2.5企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí),出納人員要及時(shí)扣除各種借款,不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金,各種借款條月底必須入賬,不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

  3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心,企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn),職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門,以便及時(shí)處理賬務(wù)。

  3.3銀行存款管理

  3.3.1會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》,銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。

  3.3.2財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制,銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),手續(xù)齊備,不準(zhǔn)攜帶空白支票外出,確須攜帶空白支票外出者,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),辦理領(lǐng)用登記手續(xù),要建立支票領(lǐng)用登記簿,空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào),因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí),應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后,要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回,并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算,不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者,不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

  3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記,每日結(jié)出余額,定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì),并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng),出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因,上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

  3.4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

  3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬,即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬,不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等),不得單方入賬。

  財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。

  3.4.2各項(xiàng)債權(quán),債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì),每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì),每季末要編制賬齡分析表,并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng),按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則,損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失,由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

  3.4.3收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門,如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者,交司法部門處理。

  3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款,健全借款審批制度,職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

  3.4.5支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件,根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí),須經(jīng)辦人簽章,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款,并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

  3.4.6本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度,每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金,年終調(diào)整。

  3.5存貨的管理

  3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的,能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn),主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括:主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等;輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等;備品備件扳手等;福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。

  3.5.2存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

  3.5.2.1原材料的購(gòu)入價(jià)格包括買價(jià),裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗,入庫(kù)前的挑選費(fèi),市外運(yùn)輸費(fèi),保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。

  3.5.2.2原材料出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本。

  3.5.3原材料的購(gòu)入

  材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)部門的購(gòu)物申請(qǐng)單,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu),超定額庫(kù)存。

  3.5.4供應(yīng)部門按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后,須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā)票,購(gòu)銷合同(協(xié)議)合格證等到質(zhì)檢部門(化驗(yàn))進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn),檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門辦理入庫(kù)手續(xù)。

  3.5.5倉(cāng)庫(kù)部門在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前,應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符,同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)(化驗(yàn))部門出具檢驗(yàn)報(bào)告,經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù),填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單,并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。

  3.5.6材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián),一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門記賬憑證,一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理賬務(wù),一聯(lián)為供貨方證明。

  3.5.7對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料,倉(cāng)庫(kù)部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫(kù),做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作,填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單,倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入賬,一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù),月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù),待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。

  3.5.8材料出庫(kù)管理

  3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開(kāi)具領(lǐng)料單,由統(tǒng)計(jì)員填制,填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確,領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào),作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù),領(lǐng)料單一式三聯(lián),車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián),財(cái)務(wù)一聯(lián),倉(cāng)庫(kù)一聯(lián),超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批,月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批,非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷部提出申請(qǐng),其他用料,由行政部提出申請(qǐng),會(huì)計(jì)開(kāi)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。

  3.5.8.2月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表,倉(cāng)庫(kù)部門編制材料出庫(kù)匯總表,車間、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門都要對(duì)賬并核對(duì)相符。

  3.5.9產(chǎn)品入庫(kù)管理,車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢,要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單,倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫(kù)單,產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)(注明生產(chǎn)令號(hào));一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記賬,一聯(lián)送交財(cái)務(wù),一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。

  3.5.10產(chǎn)成品出庫(kù)管理,倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,同時(shí)在出門聯(lián)簽字,保衛(wèi)人員只有見(jiàn)到蓋有財(cái)務(wù)專用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門證方可對(duì)車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行,月末時(shí),由保衛(wèi)人員、倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián),出門聯(lián)匯總,于每月30日前到財(cái)務(wù)部門核對(duì)相符后據(jù)以存檔。

  3.5.11倉(cāng)庫(kù)部門要做到見(jiàn)單付貨,及時(shí)登記有關(guān)賬簿,設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬,嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

  3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn)、登記工作,及時(shí)編制、報(bào)送盤點(diǎn)登記表,確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

  3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷合同,使用票據(jù)結(jié)算,各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后,不論是否付款,都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單,將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù),以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù),以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。

  3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品,一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。

  對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品,如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等,必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批,行政部總務(wù)科按部門(人員)進(jìn)行登記,生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批,設(shè)備管理員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿,做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé),誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。

  3.5.15企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理,建立完善的退貨、返修審批制度,實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度,屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運(yùn)輸部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門的責(zé)任查證屬實(shí),落實(shí)賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償)。

  已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的,必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明,否則,不予辦理退貨手續(xù)。

  3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn),最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查,對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時(shí)查明原因,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù),以保證賬實(shí)相符;對(duì)于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

  3.5.17代銷商品的管理。財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬,及時(shí)與對(duì)方對(duì)賬以確保賬賬、賬物相符,同時(shí)要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議,明確相關(guān)責(zé)任。

  3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度,本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天,市區(qū)外30天,過(guò)期包裝物原則上不再退款,企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

  3.5.19委托加工材料的管理

  本公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。

  3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時(shí),必須辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù),由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門開(kāi)具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián),財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)設(shè)立專賬,月底核對(duì)。

  3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后,應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門。

  3.5.19.3外出材料加工完畢后,由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)后由倉(cāng)庫(kù)部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)賬及核銷事宜。

  3.5.19.4委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本,按實(shí)際收回?cái)?shù)量,重新計(jì)算入庫(kù)單價(jià)。

  3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

  3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫(kù)手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫(kù)手續(xù)辦理。

  3.5.21因特殊原因,臨時(shí)借用工具或材料,屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批,不得帶出公司大門以外,需帶出或外單位借用時(shí),按3.5.19.1辦理手續(xù)(注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期),并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉(cāng)庫(kù)檢驗(yàn)無(wú)損,辦理有關(guān)部門核消手續(xù),到期不還先由倉(cāng)庫(kù)督促,通知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理。

  因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

  第四章固定資產(chǎn)的管理

  4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具;電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)1000元的設(shè)備器具,工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品,單位價(jià)值在20xx元以上,并且使用年限超過(guò)兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。

  4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度,包括固定資產(chǎn)的安全使用制度,維修保養(yǎng)制度,定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。

  公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,并制定固定資產(chǎn)目錄,生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

  4.3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

  4.3.1外購(gòu)的固定資產(chǎn),不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn),以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格,對(duì)于外購(gòu)需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn),以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)賬價(jià)格。

  4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí),承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作,基建合同和預(yù)決算書要送財(cái)務(wù)部門留存一份。

  購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查,搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。

  4.3.3對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等,要根據(jù)預(yù)算書或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊,待工程決算后,再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)(沒(méi)有建賬)可以采取重置價(jià)進(jìn)行入賬。

  4.4折舊方法。我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理,固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊,房屋、建筑物折舊年限為30年,機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年,車輛折舊年限為7年,電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。

  4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.

  4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與,具體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。

  第五章負(fù)債管理

  5.1企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù),包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金,其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。

  5.2企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還,以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度,按期發(fā)放工資,無(wú)特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放,以提高職工的積極性,增加企業(yè)凝聚力。

  5.3企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng),業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門,以便及時(shí)處理賬務(wù),正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債,正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。

  第六章成本費(fèi)用的核算管理

  6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

  6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn),以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù),以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。

  6.3生產(chǎn)部門要與財(cái)務(wù)部門積極配合,產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購(gòu)貨單位,產(chǎn)品規(guī)格型號(hào),下發(fā)生產(chǎn)批號(hào)。車間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號(hào)填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料,月末以生產(chǎn)批號(hào)為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要會(huì)同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo),制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來(lái),以提高勞動(dòng)效率,降低材料和人工消耗,逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理,加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析,為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

  6.4成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用,嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等)。

  企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度,本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算,并進(jìn)入當(dāng)期損益。

  有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定。

  第七章收入、利潤(rùn)和稅金的管理

  7.1企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入,由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉(cāng)庫(kù)提貨,倉(cāng)庫(kù)憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。

  凡賒銷產(chǎn)品,一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制,領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開(kāi)票處開(kāi)具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)(寫好欠條、辦理?yè)?dān)保、登記好客戶檔案)。

  7.2已銷產(chǎn)品的降價(jià),必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后,方可到財(cái)務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)。

  7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi),準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。

  7.4利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算

  利潤(rùn)總額=銷售利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

  銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他銷售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

  產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

  其他銷售利潤(rùn)=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

  7.5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。

  7.6企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配:

  1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

  2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。

  3、提取法定盈余公積金和公益金。

  4、向投資者分配利潤(rùn)。

  第八章財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理

  8.1根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則,本公司結(jié)賬時(shí)間為每月30日下午6:00為結(jié)賬時(shí)間,資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。

  8.2XXX和各控股公司,應(yīng)分別獨(dú)立核算,自負(fù)盈虧,各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度,嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來(lái)賬可設(shè)“內(nèi)部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

  8.3公司所有購(gòu)進(jìn)貨物,原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結(jié)算。

  8.4企業(yè)出入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度,用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門,財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真檢查,憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

  8.5銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度,嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開(kāi)具發(fā)票。

  8.6本企業(yè)根據(jù)20xx版《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》建立會(huì)計(jì)科目。

  第九章會(huì)計(jì)檔案管理

  9.1本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作,財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè),做好封面整理入檔。

  9.2企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會(huì)計(jì)檔案目錄,嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

  9.3企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù),造具移交清單,分清前后責(zé)任,確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。

  9.4會(huì)計(jì)檔案的保管年限:會(huì)計(jì)憑證類15年;總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片(清理報(bào)廢后)5年;月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年,年度財(cái)務(wù)報(bào)告(決算)永久;會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。

  第十章罰則

  10.1對(duì)現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)違反3.2.1之規(guī)定,一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)5元。

  10.2對(duì)違反3.3.1、3.3.2款責(zé)任人,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。

  10.3公司往來(lái)賬會(huì)計(jì)違反3.4.2款,對(duì)責(zé)任人每次罰款20元。

  10.4對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理員違反3.5.5款,每次處罰責(zé)任人10元。

  10.5對(duì)違反3.5.8.1、3.5.8.2款,對(duì)有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元,并限期在2天之內(nèi)完成(統(tǒng)

  計(jì)員和倉(cāng)儲(chǔ)人員)。

  10.6反3.5.10款之規(guī)定,對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。

  10.7對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理人員違反3.5.11之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元。

  10.8對(duì)車間統(tǒng)計(jì)員違反3.5.12之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元。

  10.9對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)稅人員違反7.3之規(guī)定,每次罰款20元,并自行承擔(dān)滯納金。

  10.10對(duì)違反8.1款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元。

  10.11對(duì)開(kāi)票人員違反8.5款之規(guī)定,每次處罰責(zé)任人20元。

  第十一章附則

  11.1本管理制度自董事會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行,不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定,凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。

  11.2本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

  XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公司

  二0xx年八月二十二日

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