財(cái)務(wù)管理制度（通用7篇）
在學(xué)習(xí)、工作、生活中，很多情況下我們都會(huì)接觸到制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編精心整理的財(cái)務(wù)管理制度（通用7篇），僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財(cái)務(wù)管理制度1
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。
第二條本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司(含事
業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè))。
第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民
事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號(hào)。
第四條集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保
值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、
費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須自覺
地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀;對(duì)企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。
第七條集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。
第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或
集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第九條集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)所屬各企業(yè)及參股
公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。
一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。
二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。
三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對(duì)投資方面重大決策(如投資、融資、利潤(rùn)分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。
五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。
六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。
七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，向集團(tuán)提出建議。
九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。
十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第三章所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)
第十條貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)
公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。
二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。
(1)每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。
(2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。
(3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過。
(4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月(季)度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。
四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對(duì)其長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報(bào)集團(tuán)公司批
準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。
八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤
虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，須統(tǒng)一按照稅
后利潤(rùn)總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊(cè)資本的企業(yè)，在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。
十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文件，對(duì)文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面意見，集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。
第四章附則
第十一條本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度2
第一章總則
第一條
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條
公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條
財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條
財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條
加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條
公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條
做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條
會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條
建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條
會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條
資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。
第十三條
經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條
公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條
加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條
公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條
現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條
嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。
第五章長(zhǎng)期資產(chǎn)管理
第二十一條
出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條
應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條
其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條
短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
第二十五條
長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條
固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在XX元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條
固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
財(cái)務(wù)管理制度3
根據(jù)高縣教育局關(guān)于貫徹《教育經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則》的通知精神，結(jié)合我校實(shí)際，特制訂如下制度：
一、學(xué)校財(cái)會(huì)人員必須按章辦事，廉潔奉公，實(shí)事求是，不假公濟(jì)私，搞好學(xué)校財(cái)務(wù)工作；
二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長(zhǎng)簽字報(bào)銷；
三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：
1、必須有接受憑證單位名稱；
2、憑證日期必須是近期；
3、有實(shí)物的數(shù)量、單價(jià)、金額且必須吻合；
4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字；
5、購買實(shí)物必須有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧?yàn)收人簽字；
四、凡是購置物品，大金額的，購置前由單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，且有文字記錄，購買時(shí)有兩人及以上的經(jīng)辦人，購買后同時(shí)作財(cái)產(chǎn)登記；未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出納員不得私自購買；
五、凡是會(huì)議伙食和來客接待由領(lǐng)導(dǎo)指定專人聯(lián)系，報(bào)銷時(shí)必須附件說明事由、人數(shù)，必須取得經(jīng)營(yíng)單位的合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細(xì)、經(jīng)辦人和證明人的簽字；
六、凡屬1000元以上的修建或維修工程，開工前經(jīng)校行政集體研究決定，并要有預(yù)算或合同，竣工后要有決算，并由具體經(jīng)辦人員和驗(yàn)收人員同時(shí)簽字有效；
七、出納取現(xiàn)金后，應(yīng)開給對(duì)方合法的收款憑證，項(xiàng)目必須填寫完整；
八、出納員應(yīng)建立日記帳，按教辦會(huì)計(jì)要求設(shè)立項(xiàng)目，按月向?qū)W校交收支報(bào)表，期末按項(xiàng)目給教師公布帳；
九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個(gè)人；一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公款應(yīng)立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責(zé)任；
十、出納員應(yīng)按時(shí)把教師工資或補(bǔ)助發(fā)到教師手中，做到熱情服務(wù)，公正服務(wù)；
十一、學(xué)校預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)帳由教辦會(huì)計(jì)管理，出納每月要按時(shí)上報(bào)報(bào)表和單據(jù)，做好月結(jié)工作。
財(cái)務(wù)管理制度4
為規(guī)范我公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度，有效運(yùn)作資產(chǎn)、積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。嚴(yán)格按公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，制定本制度。
一、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。
9、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（二）會(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；
2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
�。ㄈ┏黾{職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。
�。ㄋ模┈F(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。
�。ㄎ澹┲惫芾�
1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
�。┯¤b的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
�。ㄆ撸┈F(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查 核對(duì)。
3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
支出審批制度
支出相關(guān)部門審核
對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。
二、費(fèi)用審批及報(bào)銷流程。
各項(xiàng)費(fèi)用開支，必須經(jīng)部門經(jīng)理以上人員和財(cái)務(wù)審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按以下具體各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷流程辦理：未通過
第二條 原始憑證有效性的規(guī)定：
�。�1）經(jīng)辦人員在費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準(zhǔn)予報(bào)銷：
稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票；
財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；
郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；
�。�2）經(jīng)辦人員取得的合法憑證時(shí)，應(yīng)按要求規(guī)范填寫，否則，視為無效憑證，不予報(bào)銷。
�。�3） 經(jīng)辦人取得報(bào)銷憑證時(shí)，憑證內(nèi)容應(yīng)填寫完整；住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù)，否則不予報(bào)銷（除特殊情況外）。
（4）經(jīng)辦人報(bào)銷支出費(fèi)用時(shí)，報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)符合報(bào)銷憑證的使用范圍及性質(zhì)。
第五條 本制度適用對(duì)象為公司全體人員。
一、各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷制度
1、借款報(bào)銷及審批制度
第一條 公司員工因公出差借款或報(bào)銷，應(yīng)據(jù)實(shí)認(rèn)真填寫借款單，由各部門經(jīng)理審簽，總經(jīng)理助理確認(rèn)以后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。借款清帳聯(lián)在報(bào)銷完畢后退還給借款人。
第二條 員工出差預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)填寫“出差申請(qǐng)單”，并注明借款事由，按規(guī)定程序?qū)徟螅截?cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。
第三條 借款人須在公務(wù)完畢后7個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清借款，前款不清后款不予辦理借款手續(xù)。每年12月31日前，除12月下旬借支的款項(xiàng)外其余所有個(gè)人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。
2、公司內(nèi)部采購報(bào)銷制度
第四條 各部門應(yīng)該對(duì)生產(chǎn)需要的物資定期編寫采購計(jì)劃，交由該物流部負(fù)責(zé)人組織采購。采購發(fā)生的費(fèi)用按照正式發(fā)票上顯示的金額實(shí)報(bào)實(shí)銷。
第五條 各部門對(duì)于生產(chǎn)急需的物資，由各部門負(fù)責(zé)人向公司物流部提供物資需求申請(qǐng)函，由系統(tǒng)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司倉庫內(nèi)相關(guān)物資的儲(chǔ)備情況決定，由物流部相關(guān)負(fù)責(zé)人持申請(qǐng)函、相關(guān)費(fèi)用的正式發(fā)票依據(jù)報(bào)銷的程序進(jìn)行報(bào)銷。
第六條 采取預(yù)付款方式的采購物資，由采購人員憑《采購合同》或供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)單，填寫《借款單》，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理預(yù)付款手續(xù)。
第七條 采購人員在報(bào)銷時(shí)，需由主管部門經(jīng)理審核，經(jīng)手人將手續(xù)齊全的“報(bào)銷單”及物資入庫單交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并進(jìn)行賬務(wù)處理，沖銷預(yù)付款項(xiàng)，并根據(jù)對(duì)方開具收據(jù)入賬。
第八條 同城采購要求采購人員自借款日起十個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷；異地采購要求自借款日起十五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。
第九條 采購發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，由經(jīng)手人填寫報(bào)銷單，部門經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，實(shí)報(bào)實(shí)銷。
3、員工本市交通費(fèi)用報(bào)銷制度
第十條 凡市內(nèi)辦理公務(wù)的業(yè)務(wù)經(jīng)理及以下人員，特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經(jīng)理的批準(zhǔn)，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。
第十一條 所有因公報(bào)銷出租車費(fèi)用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點(diǎn)及用車事由。
4、公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷制度
第十二條 各部門人員因公接待外單位人員，需要到外面宴請(qǐng)的，須事先取得部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，否則不予報(bào)銷。部門需安排接待工作餐的，須經(jīng)部門經(jīng)理申請(qǐng)、總經(jīng)理批準(zhǔn)，記入部門招待費(fèi)。
第十三條 各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請(qǐng)示部門經(jīng)理同意，限額接待。
第十四條 招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。
5、附則
第十五條本制度中未做出規(guī)定的，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。
財(cái)務(wù)管理制度5
流動(dòng)資金管理制度
1、酒店的流動(dòng)資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準(zhǔn)計(jì)劃供應(yīng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。
2、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動(dòng)資金計(jì)劃時(shí)，嚴(yán)格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。
3、除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲(chǔ)備者外，超儲(chǔ)物資商品原則上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料，以減少占用流動(dòng)資金。
4、嚴(yán)格遵守不得挪用流動(dòng)進(jìn)行基建工程的規(guī)定，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度。
5、使用的基本要求
(1)在符合國(guó)家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，以減少流動(dòng)資金的占用。
(2)加速委托銀行收款和應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算，減少對(duì)流動(dòng)資金的占用;
(3)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動(dòng)資金存貨的報(bào)批手續(xù)，并在每月上報(bào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)表的同時(shí)，上報(bào)流動(dòng)資金使用效率的實(shí)績(jī)，即流動(dòng)資金周次數(shù)和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。
(4)對(duì)商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮;
(5)盡量減少家具、用具的購置。
外匯管理制度
1、酒店?duì)I業(yè)收入中的外匯，收款員必須詳細(xì)記錄在營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表中，連同收費(fèi)單據(jù)一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會(huì)計(jì)部特殊保險(xiǎn)柜中，于第二天上午繳總出納入庫。
2、營(yíng)業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)賬。
3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進(jìn)行外匯結(jié)算辦理。訂立業(yè)務(wù)合同時(shí)，除摸清信譽(yù)和償付能力外，還必須事先預(yù)存一次業(yè)務(wù)往來所需費(fèi)用，在酒店銀行賬戶內(nèi)作為每次(項(xiàng))業(yè)務(wù)的結(jié)算資金。
4、負(fù)責(zé)外匯結(jié)算工作的人員必須及時(shí)把對(duì)外結(jié)算單證按合同或協(xié)議辦理結(jié)算，并在委托銀行結(jié)算后的第六天核對(duì)是否要收，凡在上述的時(shí)期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的，應(yīng)即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收，同時(shí)向財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。
5、必須將當(dāng)天的外匯現(xiàn)金送存銀行，一切營(yíng)業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。
6、使用外匯必須編制使用外匯計(jì)劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設(shè)備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審查，報(bào)總經(jīng)理審批后方可購 置。
7、用外匯購進(jìn)的商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調(diào)撥調(diào)劑時(shí)，必須收回外匯。用外匯購進(jìn)的上述物品不得以本幣出售或調(diào)撥，特殊情況需收取本幣的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
8 、嚴(yán)格執(zhí)行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當(dāng)天的匯率折算本幣，嚴(yán)禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。
9、客人付外幣者，一律按當(dāng)天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。
10 、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實(shí)際金額填列“認(rèn)購單”，并讓客人簽付，不另收手續(xù)費(fèi)。
11、以記賬 或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)付業(yè)務(wù)款項(xiàng)者，本幣與外幣的折算率按結(jié)賬當(dāng)天的銀行匯總牌價(jià)的買賣中間價(jià)為結(jié)賬的折算率。
12、不準(zhǔn)外單位或人個(gè)借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進(jìn)行結(jié)算。
外幣結(jié)算管理制度
1、酒店在收到外幣時(shí)，應(yīng)折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的匯率。
2、凡因經(jīng)營(yíng)需要調(diào)入和調(diào)出外匯及確定調(diào)劑匯率，均需經(jīng)酒店總經(jīng)理審定，發(fā)生的匯兌損益計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。
3、購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益在購置期間計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值;提供各項(xiàng)服務(wù)、銷售商品與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益計(jì)入或沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用;清算期間發(fā)生的匯兌損益計(jì)入清算損益。
4、酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當(dāng)日的外匯牌價(jià)折合成記賬本位幣。
5、酒店經(jīng)評(píng)估后有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實(shí)收資本賬戶因采用折合匯率不同而產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。
6、酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家外匯管理部門的有關(guān)規(guī)定，并按時(shí)報(bào)送外匯收支情況申報(bào)表。
前臺(tái)稽查操作制度
1、酒店各營(yíng)業(yè)點(diǎn)的報(bào)表與收入要一致，報(bào)表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會(huì)計(jì)處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結(jié)算章。
2、收取外匯要按當(dāng)天牌價(jià)折算，收旅行支票要扣除貼息。
3、房租折扣要由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可，免費(fèi)住房必須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽名。
4、做報(bào)表要按訂單所指房間兩種類、天數(shù)，包括加床和餐費(fèi)，報(bào)賬單位的報(bào)表一定要資料齊全(訂單、底單)。
5、數(shù)額減少要經(jīng)主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經(jīng)理簽名認(rèn)可。
6、輸單必須單據(jù)齊全，缺少單據(jù)要說明具體原因。
7、退款要按財(cái)務(wù)部的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，一定要有主管簽名和客人簽名。
8、團(tuán)體的房租一定要當(dāng)天輸入電腦，如發(fā)現(xiàn)有團(tuán)體未輸房租，要立刻通知收款處采取補(bǔ)救措施。
利潤(rùn)管理制度
1、年初時(shí)總經(jīng)理室下達(dá)各部門的利潤(rùn)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，各部門必須按計(jì)劃完成。遇特殊情況影響任務(wù)完成時(shí)，必須說明原因，取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能核減指標(biāo)。
2、經(jīng)酒店平衡下達(dá)的.各部門費(fèi)用開支額或費(fèi)用水平，各部門務(wù)必用于擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額，爭(zhēng)取資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加來降低費(fèi)用水平，不得突破酒店下達(dá)的費(fèi)用額。
3、各部門使用的原材料和出售商品的購進(jìn)，必須事前做出計(jì)劃，確定合理的庫存和購進(jìn)適銷對(duì)路的商品，防止資金積壓。
4、各部門應(yīng)繳酒店財(cái)務(wù)部的利潤(rùn)，不得遲于月后十天。
5、各部門應(yīng)負(fù)責(zé)利潤(rùn)的明細(xì)核算，根據(jù)有關(guān)憑證，正確計(jì)算銷售收入、成本、費(fèi)用、稅金及利潤(rùn)。
營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及分配管理制度
1、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入，必須以酒店各項(xiàng)服務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)已經(jīng)收回相應(yīng)的足額價(jià)款或取得收取價(jià)款的合法證據(jù)為標(biāo)志。
2、營(yíng)業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款計(jì)算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。需對(duì)外付出傭金的，應(yīng)由經(jīng)辦部門以書面報(bào)告的形式向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，經(jīng)同意再報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付，如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定。
3、酒店的一切營(yíng)業(yè)性收入均需經(jīng)財(cái)務(wù)部收入賬核算，各收銀點(diǎn)當(dāng)日收到現(xiàn)金、支票、信用卡消費(fèi)單等票據(jù)經(jīng)夜間核算員核準(zhǔn)后，于次日上午應(yīng)全部上交財(cái)務(wù)部;各營(yíng)業(yè)部門預(yù)收的包餐、包房定金在及時(shí)如數(shù)上交財(cái)務(wù)部。
4、營(yíng)業(yè)收 入應(yīng)按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用一起反映，預(yù)收的房租等應(yīng)按預(yù)付期分期計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入中。
5、嚴(yán)格按照國(guó)家法令計(jì)提各項(xiàng)稅金、基金，并按時(shí)納稅 。
6、酒店的利潤(rùn)總額計(jì)算公為：
利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)稅金-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-營(yíng)業(yè)外支出-匯總損失
(1)營(yíng)業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價(jià)收入、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)及其他收入;
(2)營(yíng)業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報(bào)廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈(zèng)以及其他支出。
7、按照公司規(guī)定，全年應(yīng)上交的利潤(rùn)按年計(jì)劃數(shù)分四個(gè)季度預(yù)交，到年終結(jié)算時(shí)經(jīng)年審后，再多抵少補(bǔ)，保證全年計(jì)劃數(shù)。
8、酒店每年交納所得稅后的利潤(rùn)，按照旅游財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，依下列順序分配：
(1)支付各項(xiàng)稅金的滯納金、罰金和被沒收的財(cái)物損失;
(2)彌補(bǔ)上一年的虧損;
(3)按公司和酒店總經(jīng)理室規(guī)定的比例，提取法定盈余公積金和公益金;
(4)按公司規(guī)定的金額，上交 未分配利潤(rùn)。
9、酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設(shè)施支出等項(xiàng)開支，且預(yù)先應(yīng)通過總經(jīng)理批準(zhǔn)。
收銀機(jī)使用制度
1、酒店商品柜臺(tái)設(shè)置收銀機(jī)付款，記錄商品銷售金額，匯總商品銷售總金額，監(jiān)督核對(duì)商品銷售情況;
2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機(jī)，按日銷售匯總，總金額必須和“商品銷售日?qǐng)?bào)表”的匯總金額相符;
3、每日繳款時(shí)，必須把日銷售總額打出，然后將記錄紙撕下連日?qǐng)?bào)表統(tǒng)一交給繳款員。由專人負(fù)責(zé)核對(duì)“銷售日?qǐng)?bào)表”明細(xì)賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯(cuò)，要立即查清楚;
4、在使用收銀機(jī)時(shí)，不能將收銀機(jī)作為計(jì)算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計(jì)算，如果由此造成記錄、匯總金額和日?qǐng)?bào)表、明細(xì)賬不符，由當(dāng)班營(yíng)業(yè)員負(fù)責(zé)。
收銀處早班操作制度
1、主要處理酒店客人退房手續(xù);
2、接到客人的房間鑰匙，認(rèn)清房號(hào)，準(zhǔn)確、清楚地電話通知管家部的樓層服務(wù)員該房退房，管家部員工接到電話后盡快檢查房間;
3、準(zhǔn)備好客帳單，給客人查核是否正確，該步驟完成時(shí)，樓層服務(wù)員必須知會(huì)房間檢查結(jié)果，如有無客房酒吧消費(fèi)、短缺物品等，為互相監(jiān)督，收銀員應(yīng)記下樓層服務(wù)員的工號(hào)記在客人登記表上，樓層服務(wù)員也記錄下收銀員的工號(hào);
4、客人核對(duì)帳單無誤并在帳單上簽名確認(rèn)后，收銀處方可收款，收款時(shí)做到認(rèn)真、迅速、不錯(cuò)收、不漏收;
5、付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對(duì);
6、為避免走數(shù)，應(yīng)核對(duì)當(dāng)班單據(jù)是正確，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)單、漏單;
7、下班前打印出客人押金余額報(bào)表，檢查客人押金余額是否足夠，對(duì)押金不足的要列出名單以便中班追收押金。
收銀處中班操作制度
1、負(fù)責(zé)收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數(shù)，保證收足押金;
2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10時(shí)仍未交押金的交大堂副經(jīng)理協(xié)助追收;
3、檢查信用卡止付黑名單，發(fā)現(xiàn)黑名單或者信用卡賬戶上無款的客人，應(yīng)及時(shí)通知客人改以其他方式付款，如不能解決則交給大堂副經(jīng)理處理;
4、下班前打印出客人押金額，以備核查。
收銀處晚班操作制度
1、負(fù)責(zé)核對(duì)當(dāng)天的所有單據(jù)是否正確，如有錯(cuò)誤應(yīng)立即改正。
2、應(yīng)與接待處核對(duì)所有出租房間數(shù)、房號(hào)、房租。
3、制作報(bào)表：
(1)會(huì)計(jì)科目活動(dòng)簡(jiǎn)表
(2)會(huì)計(jì)科目明細(xì)報(bào)表
(3)房間出租報(bào)表
(4)夜間核數(shù)報(bào)表
4、制作繳款單，按單繳款，不得長(zhǎng)款、短款。
5、夜間核對(duì)過房租、清洗電腦后，做好夜間核數(shù)。
6、每次交接班應(yīng)該交接清楚款賬等事項(xiàng)，并在交接簿上作簡(jiǎn)明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。
收銀處結(jié)賬管理制度
1、應(yīng)辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)�，唱付唱收，防止出現(xiàn)不必要的爭(zhēng)執(zhí)。
2、信用卡必須核對(duì)卡主簽名，簽名應(yīng)與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應(yīng)與卡上原有的簽名相同;信用卡上的名字應(yīng)與身份證明的名字相同;身份證的相片應(yīng)與持卡人相同。
3、收取支票應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：
(1)對(duì)好印鑒，印鑒不模糊，不過底線，并且有開戶行名稱;
(2)限額、簽發(fā)日期等。
收銀處員工管理制度
1、熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等;
2、嚴(yán)禁套取外匯、外幣;
3、嚴(yán)禁向收銀處借款和未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批將錢款外借他人;
4、嚴(yán)禁收半日租或全日租而不計(jì)入營(yíng)業(yè)收入;
5、嚴(yán)禁打非工作電話，不準(zhǔn)長(zhǎng)時(shí)間接私人電話;
6、長(zhǎng)、短款項(xiàng)要向上級(jí)反映、匯報(bào)及解釋原因;
7、不得以白條沖款賬;
8、由于工作失誤造成的損失由當(dāng)事人全額賠償;
9、下班時(shí)做好交接班工作。
信用卡使用管理制度
1、接收信用卡時(shí)，核對(duì)清楚信用卡是否是本商場(chǎng)可以使用的信用卡;
2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內(nèi)。如果信用卡過期或未到期，應(yīng)委婉告訴客人此卡不能接受使用;
3、核查接受的信用卡編號(hào)、發(fā)卡銀行通告的“止付名單”號(hào)碼，如查出此碼在“止付名單”上，就要扣留此信用卡。并將該卡交回發(fā)卡銀行;
4、注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。如果購買商品金額超過此信用卡的最高金額時(shí)必須聯(lián)系發(fā)卡中心，取回授權(quán)號(hào)碼;
5、核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個(gè)項(xiàng)目要求，填寫信用卡票據(jù)。填寫時(shí)一定要仔細(xì)看清各項(xiàng)目的要求，認(rèn)真填寫，字跡清楚，做到準(zhǔn)確無誤;
6、票據(jù)填寫完后，請(qǐng)持卡人簽名，認(rèn)真核對(duì)持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發(fā)果筆跡不一樣，可以請(qǐng)顧客出示護(hù)照(身份證明)核實(shí)。如果是冒充簽名使用信用卡，應(yīng)扣留信用卡;
7、票據(jù)填寫完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客;
8、未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。
旅行支票使用管理制度
1、客人到商場(chǎng)購買商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。
2、檢查旅行支票：
(1)旅行支票具有一定面額;
(2)支票正同上方簽名處已留持票人的簽名;
(3)支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。
3、接受前，請(qǐng)持票人當(dāng)面在支票下方簽名，否則，支票無效，并與上方已留簽名核對(duì)是否相符。
4、如對(duì)簽名有疑義，可請(qǐng)持票人在支票背面再次簽名核對(duì)。
5、請(qǐng)客人出示護(hù)照，核對(duì)護(hù)照姓名與支票上簽名是否相符，并把護(hù)照國(guó)籍、號(hào)碼抄錄在支票北面。同時(shí)婉請(qǐng)客人留下地址。
6、對(duì)旅行支票真?zhèn)斡袘岩�，�?yīng)請(qǐng)銀行兌換 處鑒定。
7、對(duì)于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。
8、當(dāng)支票實(shí)際價(jià)值不于所購商品價(jià)值時(shí)，應(yīng)以現(xiàn)鈔退回差額。
9、請(qǐng)?jiān)凇稗D(zhuǎn)賬支票報(bào)表”上匯總旅行支票的繳款數(shù)，并注明何種貨幣和買入價(jià)。
核數(shù)操作制度
1、整理歸檔上一天的單據(jù)、報(bào)表等，落實(shí)上一天稽查出來的問題;
2、將經(jīng)理核準(zhǔn)的考核通知書送到有關(guān)部門簽收;
3、核對(duì)各收款點(diǎn)的營(yíng)業(yè)報(bào)表，包括餐廳收款處、商務(wù)中心、電傳室、娛樂、洗衣、客房酒水等;
4、稽核人員應(yīng)抽查餐單，核對(duì)點(diǎn)菜單與賬單是否相符;
5、檢查當(dāng)天到達(dá)的客人房租情況，檢查房租折扣是否符合規(guī)定，檢查前臺(tái)接待處交來的批條是否齊全;
6、檢查客人住宿登記卡是否齊全;
7、將各收款點(diǎn)營(yíng)業(yè)額輸入電腦;
8、將輸入電腦的各收款點(diǎn)的現(xiàn)金總數(shù)以及信用卡數(shù)與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表進(jìn)行平衡后，應(yīng)與營(yíng)業(yè)報(bào)表總合計(jì)數(shù)一致;
9、檢查無誤后，將上列報(bào)表裝訂在一起，分送到各部門。
辦公用品財(cái)務(wù)處理制度
1、酒店各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每季度編報(bào)領(lǐng)用計(jì)劃，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部購進(jìn)，交倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用;
2、酒店的辦公用品除個(gè)別零星急需外，各部門不得自行采購和復(fù)印;
3、各部門領(lǐng)用辦公用品，必須填寫領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
4、領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后，由倉管員簽名，領(lǐng)用部門取回一聯(lián)作為部門財(cái)務(wù)或文員記錄之用，另一聯(lián)由倉庫按月裝訂，作為便查簿，以備檢查;
5、倉庫保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗(yàn)收無誤后，在進(jìn)倉辦公用品的發(fā)票上簽收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進(jìn)倉驗(yàn)收單;
6、財(cái)務(wù)部對(duì)辦公用品的賬力結(jié)算，可憑采購員進(jìn)貨交倉庫驗(yàn)收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，以及倉管員驗(yàn)收和經(jīng)手人簽名，即準(zhǔn)予辦理報(bào)賬;
7、辦公用品財(cái)務(wù)核算處理，直接攤?cè)胭M(fèi)用列支，即應(yīng)以“管理費(fèi)-辦公用品”科目列支，不必通過庫存物料科目的重復(fù)核算;
8、在各部門逐步確立為獨(dú)立核算后，辦公用品同財(cái)務(wù)部在管理費(fèi)科目列支，但應(yīng)分部門設(shè)立明細(xì)賬戶，以便按部門實(shí)際領(lǐng)用分?jǐn)傎M(fèi)用。
將售品、贈(zèng)品、樣品管理制度
1、將售品、贈(zèng)品、樣品的范圍：
(1)獎(jiǎng)售品：外單位推銷某項(xiàng)商品及物料，由該單位按其規(guī)定撥出所售商品、物料的一部分或小部分將給職工;
(2)贈(zèng)品：外單位對(duì)酒店某部門或人個(gè)的酬謝物品;
(3)樣品：外單位推銷他們的商品、產(chǎn)品，免費(fèi)送一些給酒店有關(guān)部門作為樣品。
2、獎(jiǎng)售品、樣品、贈(zèng)品經(jīng)批準(zhǔn)作出處理后的收入，由酒店管理部門統(tǒng)一分配。
3、任何部門或人個(gè)均不得私自占有獎(jiǎng)售品、樣品和贈(zèng)品，否則按所價(jià)值價(jià)格加倍罰款，并建議人事部作出扣發(fā)浮動(dòng)工資的處理。
成本損耗、控制管理制度
1、原材物料、商品及備用品，屬供貨方因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量不足而產(chǎn)生的損耗，應(yīng)由運(yùn)輸部門作出鑒定意見，酒店儲(chǔ)運(yùn)部門協(xié)同業(yè)務(wù)部門填制“商品、原材物料損耗查詢報(bào)告書”，發(fā)往供貨方追索損失。在供貨方未償付損失金額前，所損耗數(shù)量、金額，列入“待處理損失”科目，收到供貨方賠償款項(xiàng)后，沖銷該科目的余額;
2、原材物料、商品等在運(yùn)輸中所發(fā)生的損耗，由有關(guān)部門報(bào)財(cái)務(wù)部加具意見呈總經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)損的金額在“壞賬損失”科目列支;
3、原材物料、商品等在運(yùn)輸過程中，由于儲(chǔ)運(yùn)部門裝卸不負(fù)責(zé)任造成破損或丟失所產(chǎn)生的損耗，應(yīng)查明原因，根據(jù)當(dāng)時(shí)的實(shí)際情況，由經(jīng)辦人員擔(dān)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任或擔(dān)負(fù)部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任，再由有關(guān)部門經(jīng)理審查，會(huì)同財(cái)務(wù)部審批，報(bào)總經(jīng)理審閱批示;
4、營(yíng)業(yè)部門結(jié)合國(guó)家對(duì)旅游部門規(guī)定的毛利率控制標(biāo)準(zhǔn)及當(dāng)前實(shí)際情況，制定各部門、各營(yíng)業(yè)項(xiàng)目的毛率指標(biāo)，并按旬、按月逐期予以追蹤反映和分析考核;
5、對(duì)各職能部門可控的變動(dòng)費(fèi)用，按年計(jì)劃分解，建立費(fèi)用責(zé)任中心，采用控制費(fèi)用或其他有效形式，進(jìn)行有效地控制。
財(cái)務(wù)管理制度6
1、為加強(qiáng)理學(xué)會(huì)公共財(cái)務(wù)及經(jīng)費(fèi)的管理，特制定本制度。
2、會(huì)長(zhǎng)、副會(huì)長(zhǎng)不得兼任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
3、理學(xué)會(huì)的經(jīng)費(fèi)主要由會(huì)費(fèi)撥給，經(jīng)費(fèi)管理由財(cái)務(wù)組專人負(fù)責(zé)。
4、理學(xué)會(huì)的公共財(cái)產(chǎn)(即固定資產(chǎn))。包括宣傳室的桌、椅、布置品、宣傳板等各種器材、日常辦公用品、題庫和會(huì)刊等財(cái)產(chǎn)均由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一登記管理。理學(xué)會(huì)的固定資產(chǎn)僅限于理學(xué)會(huì)工作和各項(xiàng)活動(dòng)中使用，且不得損壞、丟失，否則追究有關(guān)人員的責(zé)任，情況嚴(yán)重者須按價(jià)賠償。會(huì)長(zhǎng)換屆改選期間應(yīng)做好交接工作。
5、理學(xué)會(huì)日常用品包括宣傳用品、辦公用品等的購買，須由各部門向會(huì)長(zhǎng)或副會(huì)長(zhǎng)申請(qǐng)，經(jīng)會(huì)長(zhǎng)或副會(huì)長(zhǎng)簽字后方可購買，須經(jīng)財(cái)務(wù)組組長(zhǎng)核對(duì)、驗(yàn)收、簽字后方可報(bào)銷。各部門若有特殊情況需購買物品，要爭(zhēng)的會(huì)長(zhǎng)口頭同意。領(lǐng)取和借用物品必須履行相關(guān)手續(xù)，借用物品必須按時(shí)歸還，不得損壞。
6、各項(xiàng)活動(dòng)要申請(qǐng)費(fèi)用的，須做好活動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)理事會(huì)審批，活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由專人負(fù)責(zé)，活動(dòng)結(jié)束后必須向會(huì)長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部上報(bào)經(jīng)費(fèi)使用情況，已備核查，超出預(yù)算100%者，多余部分應(yīng)寫報(bào)銷申請(qǐng)書，說明超支原因，方可報(bào)銷。
7、各部門舉行活動(dòng)須向同學(xué)收費(fèi)或拉贊助的，必須報(bào)財(cái)務(wù)組批準(zhǔn)，指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)，并向財(cái)務(wù)組上報(bào)具體情況，財(cái)務(wù)組有權(quán)對(duì)其進(jìn)行核查。
8、小型開支經(jīng)費(fèi)低于十元的個(gè)人先墊，之后向財(cái)務(wù)組負(fù)責(zé)人申請(qǐng)報(bào)銷，報(bào)銷須及時(shí)，不要積壓，報(bào)銷要用正式發(fā)票（須蓋章），并寫明使用去向，經(jīng)手人，否則不予報(bào)銷。
9、各組使用財(cái)務(wù)和經(jīng)費(fèi)時(shí)，必須實(shí)事求是，必須本著節(jié)約的原則，做到少花錢多辦事，辦實(shí)事。
10、理學(xué)會(huì)成員若出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題，經(jīng)舉報(bào)核實(shí)無誤，將被開除理學(xué)會(huì)，且報(bào)送校社聯(lián)財(cái)務(wù)部門，交與校團(tuán)委處理。
11、秘書組每個(gè)月須主動(dòng)監(jiān)督、詢問財(cái)務(wù)副組長(zhǎng)社團(tuán)財(cái)務(wù)的開銷狀況及余額。財(cái)務(wù)組組長(zhǎng)在每次開銷后，在qq群內(nèi)公開；財(cái)務(wù)組副組長(zhǎng)聯(lián)系秘書組，給全體會(huì)員每一個(gè)月做一次短信開銷財(cái)務(wù)報(bào)告通知。每月底定我社的“財(cái)務(wù)透明日”。
12、關(guān)于財(cái)務(wù)的其他管理內(nèi)容，必須遵守社聯(lián)的《財(cái)務(wù)管理辦法》。（詳見附件）
13、本制度從公布之日起施行，解釋權(quán)歸理學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)組。
附件一：財(cái)務(wù)管理中的幾點(diǎn)注意點(diǎn)
附件二：淮海工學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法
理學(xué)會(huì)
附件一：財(cái)務(wù)管理中的幾點(diǎn)注意點(diǎn)（在活動(dòng)中仍需繼續(xù)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)）
1.每次活動(dòng)有經(jīng)費(fèi)開銷時(shí)，比如說：長(zhǎng)期活動(dòng)，對(duì)于斷斷續(xù)續(xù)的小型開支經(jīng)費(fèi)，財(cái)務(wù)組須確定一個(gè)人作為經(jīng)手人，然后由其做好開支記錄，等活動(dòng)結(jié)束后統(tǒng)一到財(cái)務(wù)組開銷，以確�；顒�(dòng)能高效、流暢地舉行。原則上，報(bào)銷時(shí)間不得積壓超過五天。
2.對(duì)于超過5元的經(jīng)費(fèi)開銷，經(jīng)手人須向店主索要發(fā)票；少于5元的可以只收收據(jù)。但無論是發(fā)票或是收據(jù)必須有店家的親自蓋章。
3.每次活動(dòng)后，財(cái)務(wù)組須及時(shí)保存關(guān)于活動(dòng)開支的word文檔和手寫稿各一份，以便會(huì)長(zhǎng)、社聯(lián)、會(huì)員檢查。
附件二：淮海工學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法
第一條淮海工學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)實(shí)行資金統(tǒng)一監(jiān)管、調(diào)撥的財(cái)務(wù)制度。學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)全部資金（包括團(tuán)委撥款、活動(dòng)收入、贊助資金等），由主席團(tuán)統(tǒng)一管理，所有支出款項(xiàng)由主席團(tuán)統(tǒng)一調(diào)撥。
第二條設(shè)立學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)備用金總帳。所有帳目、現(xiàn)金及報(bào)銷憑證由主席團(tuán)委派專人登記、保存。
第三條各部門所需日常辦公經(jīng)費(fèi)由秘書長(zhǎng)統(tǒng)一劃撥，從備用金列支。
第四條各部門申請(qǐng)專項(xiàng)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)提前五天向主席團(tuán)提交書面預(yù)算報(bào)告，經(jīng)主席團(tuán)批準(zhǔn)后從備用金列支。
第五條備用金列支滿1000元，辦公室憑有效報(bào)銷憑證（發(fā)票）交秘書長(zhǎng)統(tǒng)一報(bào)銷。發(fā)票背面或正面應(yīng)注明詳細(xì)用途、經(jīng)手人、開支日期。日常工作中不報(bào)銷出租車費(fèi)、通訊費(fèi)及工作餐費(fèi)。
第六條各部門通過舉辦活動(dòng)的勞務(wù)收入交辦公室統(tǒng)一管理，勞務(wù)收入可用于舉辦社團(tuán)聯(lián)合會(huì)機(jī)關(guān)內(nèi)部活動(dòng)。勞務(wù)收入設(shè)專門賬戶，資金使用需經(jīng)主席團(tuán)會(huì)議批準(zhǔn)。
第七條公關(guān)部對(duì)外籌集的社會(huì)團(tuán)體捐助資金和企業(yè)贊助資金只能用于舉辦社團(tuán)活動(dòng)。提供捐助和贊助的社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)應(yīng)填寫《捐助、贊助資金登記表》。
第八條院團(tuán)委劃撥的辦公家具、設(shè)備等資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一造冊(cè)登記、統(tǒng)一管理和使用。未經(jīng)主席團(tuán)批準(zhǔn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、挪用。干部換屆改選期間應(yīng)做好交接工作。
第九條各會(huì)員社團(tuán)辦公經(jīng)費(fèi)和活動(dòng)經(jīng)費(fèi)原則上自籌。各會(huì)員社團(tuán)經(jīng)費(fèi)來源主要有：團(tuán)委撥款、掛靠部門撥款、社團(tuán)成員勞務(wù)收入、會(huì)費(fèi)收入、社會(huì)團(tuán)體捐助和企業(yè)贊助。
第十條各會(huì)員社團(tuán)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算，社團(tuán)聯(lián)合會(huì)定期審計(jì)、統(tǒng)一監(jiān)管。
�。ㄒ唬└鲿�(huì)員社團(tuán)應(yīng)設(shè)立資金總帳。所有帳目、現(xiàn)金及報(bào)銷憑證由專人登記、保存。
�。ǘ└鲿�(huì)員社團(tuán)負(fù)責(zé)人不得兼任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
�。ㄈ└鲿�(huì)員社團(tuán)可以對(duì)外籌集社會(huì)團(tuán)體捐助資金和企業(yè)贊助資金，提供捐助和贊助的社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)應(yīng)填寫《捐助、贊助資金登記表》。捐助、贊助資金只能用于舉辦社團(tuán)活動(dòng)，列支辦公經(jīng)費(fèi)。
�。ㄋ模└鲿�(huì)員社團(tuán)每學(xué)期只能收取會(huì)費(fèi)一次，會(huì)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)后方可收取，會(huì)費(fèi)總額的80%須用于舉辦社團(tuán)內(nèi)部活動(dòng)，辦公經(jīng)費(fèi)支出不得超過會(huì)費(fèi)總額的20%。
�。ㄎ澹﹫F(tuán)委或掛靠部門的撥款資金憑有效報(bào)銷憑證（發(fā)票）報(bào)銷。發(fā)票背面或正面應(yīng)注明詳細(xì)用途、經(jīng)手人、開支日期。不報(bào)銷出租車費(fèi)、通訊費(fèi)及工作餐費(fèi)。
�。└鲿�(huì)員社團(tuán)自管資金（會(huì)費(fèi)、勞務(wù)收入、捐助和贊助資金）憑有效報(bào)銷憑證（發(fā)票或收據(jù)）記入自管資金賬目。發(fā)票（收據(jù)）背面或正面應(yīng)注明詳細(xì)用途、經(jīng)手人、開支日期。
（七）各會(huì)員社團(tuán)自管資金（會(huì)費(fèi)、勞務(wù)收入、捐助和贊助資金）收支賬目每學(xué)期期末向全體成員公布，接受監(jiān)督。
�。ò耍┥鐖F(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部不定期審計(jì)各會(huì)員社團(tuán)財(cái)務(wù)收支情況，并向社團(tuán)成員公布審計(jì)結(jié)果。
�。ň牛┰簣F(tuán)委或掛靠單位劃撥的辦公家具、設(shè)備等資產(chǎn)由各會(huì)員社團(tuán)統(tǒng)一造冊(cè)登記、統(tǒng)一管理和使用。不得擅自轉(zhuǎn)借、挪用。負(fù)責(zé)人換屆改選期間應(yīng)做好交接工作。
財(cái)務(wù)管理制度7
一、管理原則
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理實(shí)行“兩統(tǒng)兩分”的原則，即統(tǒng)一管理、分類記賬、分級(jí)把關(guān)、統(tǒng)一審批。凡財(cái)政撥付的經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)資金以及各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)外資金一律納入機(jī)關(guān)賬戶，由機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。并按照不同的資金來源，進(jìn)行分類記賬，區(qū)別資金性質(zhì)用途分別支出，按制度規(guī)定的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行分級(jí)把關(guān)，最后由局領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽批。
二、審批程序
機(jī)關(guān)的正常經(jīng)費(fèi)開支，按下列程序?qū)徟航?jīng)辦人簽字，辦公室財(cái)務(wù)人員票據(jù)審核，主任把關(guān)，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬專項(xiàng)開支的須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)后，再按上述程序逐級(jí)審批;屬于購置大額固定資產(chǎn)開支或非正常開支，須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究批準(zhǔn)。
三、借款規(guī)定
因公外出借款，1000元以內(nèi)由辦公室主任批準(zhǔn);1000元以上由主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。
四、經(jīng)費(fèi)開支
(一)差旅費(fèi)開支
嚴(yán)格因公外出告知報(bào)告程序。局長(zhǎng)外出要告知辦公室;其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員外出要報(bào)告局長(zhǎng);科長(zhǎng)(主任)外出要報(bào)告主管局長(zhǎng);副科長(zhǎng)、科員外出要報(bào)告科長(zhǎng)(主任)，未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自外出，否則機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷費(fèi)用。特殊情況，事后要主動(dòng)匯報(bào)。國(guó)內(nèi)出差需乘飛機(jī)者，須經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
(二)辦公用品購置與管理
機(jī)關(guān)購置辦公用品，由辦公室統(tǒng)一辦理。由辦公室行政管理人員根據(jù)實(shí)際需要列出計(jì)劃，填寫《辦公用品(或其他物品)購置審批單》，經(jīng)辦公室主任把關(guān)，主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可購買。大項(xiàng)物品購置，金額在5000元以上的，須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定。凡各科室未經(jīng)批準(zhǔn)自行購買辦公用品，財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后，雙方在購置發(fā)票和入庫清單上簽字，按審批程序報(bào)賬。嚴(yán)格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度。建立實(shí)物庫存賬，實(shí)行辦公用品領(lǐng)用簽字手續(xù)，每半年清倉查庫一次，并公布辦公用品購置、發(fā)放情況。
(三)文印費(fèi)開支
各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印，特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復(fù)印資料須在辦公室統(tǒng)一登記后方可到復(fù)印室復(fù)印。
(四)招待費(fèi)開支
機(jī)關(guān)一切公務(wù)接待事宜，按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格經(jīng)分管機(jī)關(guān)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室按照對(duì)口陪餐、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的原則，統(tǒng)一安排。凡未經(jīng)批準(zhǔn)自行接待的，辦公室一律不負(fù)責(zé)結(jié)算。
(五)電話費(fèi)開支
本著“節(jié)約開支，不影響工作”的原則，根據(jù)工作業(yè)務(wù)量的大小，核實(shí)各科室的話費(fèi)定額。節(jié)余留用，超支自負(fù)。機(jī)關(guān)所有辦公電話話費(fèi)結(jié)算，
由辦公室統(tǒng)一辦理。對(duì)副處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部住宅電話按照上級(jí)有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行定額補(bǔ)貼。
(六)機(jī)關(guān)車輛費(fèi)用支出
1、車輛在市內(nèi)實(shí)行定點(diǎn)憑辦公室開據(jù)的加油卡，實(shí)行“三聯(lián)單”，分別由辦公室主任(或分管主任)、司機(jī)和加油站三方簽字，每月累計(jì)耗油，由辦公室審核，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)簽批結(jié)賬。單車耗油量每月公布一次。
2、車輛保險(xiǎn)由辦公室提出意見，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一辦理。
3、車輛維修：車輛一律實(shí)行定點(diǎn)維修。報(bào)1000元以下的小修須報(bào)主管局長(zhǎng)審批。車輛大修必須由修理廠做出預(yù)算，報(bào)局長(zhǎng)研究批準(zhǔn)。汽車維修費(fèi)發(fā)票連同用料清單，由修車方和司機(jī)簽字，經(jīng)辦公室主管主任審核后，再按程序?qū)徟?/p>
(七)其他開支
1、由辦公室提出意見，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一辦理。
2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規(guī)定由辦公室統(tǒng)一辦理慰問品，并組織有關(guān)人員表示慰問。
(八)物業(yè)管理
1、基建維修。投資3000元以下的，由辦公室提出意見，報(bào)主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項(xiàng)目，先由辦公室提出方案，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后方可施工。1萬元以上的基建、維修等大項(xiàng)開支，一律實(shí)行公開招標(biāo)，按公開招標(biāo)程序確定中標(biāo)者，簽定合同，按合同辦理。
2、國(guó)有資產(chǎn)的出租、轉(zhuǎn)移、變賣處理，由辦公室提出方案，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)后按相關(guān)規(guī)定辦理，其收入按相關(guān)財(cái)務(wù)制度處理。
3、資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)帳，對(duì)辦公、桌椅、文件柜、空調(diào)、彩電、音響固定資產(chǎn)，逐人逐室全面清查登記、造冊(cè)建帳，帳物相符。對(duì)給各房間配備的辦公用品，填寫登記表，一式兩份，一份由辦公室存檔，一份由使用人簽字，誰使用誰負(fù)責(zé)，行政管理人員定期進(jìn)行檢查，丟失由使用人賠償。
五、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)公開
每年年初、年末，辦公室財(cái)務(wù)人員要編制出全年的財(cái)務(wù)預(yù)、決算表，并定期寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。為使局領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支狀況，增加財(cái)務(wù)工作透明度，實(shí)行機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)月報(bào)制度，由辦公室財(cái)務(wù)每月初將上月經(jīng)費(fèi)支出情況報(bào)送局長(zhǎng)和分管局長(zhǎng)。每半年向領(lǐng)導(dǎo)班子通報(bào)一次機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況。并按照政務(wù)公開的要求定期按指定的方式和范圍公開。
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