小學財務(wù)管理制度范本(通用8篇)
在生活中,越來越多地方需要用到制度,制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。到底應(yīng)如何擬定制度呢?下面是小編收集整理的小學財務(wù)管理制度范本(通用8篇),僅供參考,大家一起來看看吧。
小學財務(wù)管理制度1
一、預(yù)算制度
1、每年12月份,學校制訂出第二年財務(wù)開支預(yù)算,每年春期開學和秋期開學,再視其情況,具體修訂預(yù)算表。
2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費開支,應(yīng)寫處書面報告交中心學校校長,在中心學校校長研究同意后,才能納入預(yù)算內(nèi)開支。
3、每年的開支,不得超出當年的收入。
4、不得私自開支經(jīng)費。計劃外的開支,未經(jīng)校長中心校批準,不予以報銷。
二、統(tǒng)一審批制度
1、審批權(quán)限
。1)開支200元以內(nèi),由校長審批;
。2)開支200元以上,原則上需經(jīng)教代會表決通過,由校長負責審批。
2、審批程序
(1)所有項目資金開支,先由經(jīng)辦人簽字,再由證明人簽字,最后由校長簽字報銷。
。2)對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支,報賬員不得付款,報賬員不能入帳,并及時向?qū)W校領(lǐng)導反映。教職工不得無理糾纏報賬員。
三、各類費用報銷制度
1、會議費、活動費及招待費的管理
。1)學校舉行大型活動確需經(jīng)費,需經(jīng)分管領(lǐng)導擬出報告,經(jīng)教代會研究同意并決定后,校長批準后方能開支。
(2)對外活動的接待費,必須由校長同意,并定出接待標準(視其接待規(guī)格而定)、參陪人員、就餐地點后,方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當面結(jié)帳,并簽字(寫明事由、就餐人數(shù))。費用由報賬員每月支付一次,并帶回附件,發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者,一律不予以報銷,由經(jīng)辦人負責。
(3)上級的各項收費,報銷發(fā)票時,要出具上級征收費的文件或通知。
2、差旅費的管理
教職工因公出差(含開會、學習、考察、參觀),由學校研究確定對象和人數(shù)(去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報告學校以便統(tǒng)籌安排)后,方可出差,否則不予以報銷差旅費。
差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷:
1、出差六安車費報20元∕來回1趟。每天生活費20元。
2、培訓、學習、考察、參觀需集體生活、住宿、坐車、培訓費按發(fā)票報銷。
四、財務(wù)原則:
1、賬目日清月結(jié),期末整理公布。
2、壓低、緊扣支出,民主理財。
小學財務(wù)管理制度2
1、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,加強會計基礎(chǔ)工作,嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度,會計、出納必須持證上崗,保證會計工作依法有序地進行。財務(wù)負責人、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)規(guī)定。
2、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料,并及時立卷歸檔。
3、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,仔細審核每張收據(jù),力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標準。
4、支票及財務(wù)專用章由專人分別保管,即安全又牽制。
5、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預(yù)算工作,做到手續(xù)完備,數(shù)字有根據(jù),報表及時準確,情況真實可靠。
6、參與并嚴格執(zhí)行學校財務(wù)預(yù)算計劃,合理使用資金,節(jié)約使用資金,檢查資金使用效果,檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。
7、對各項收入,及時定額入賬,合理安排和管理各項資金,分清資金渠道,費用開支范圍及開支標準。
8、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導批準后再行采購,財務(wù)會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。
9、急用物品的采購須由使用人申報,經(jīng)分管領(lǐng)導批準辦理。經(jīng)批準購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。
10、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張,存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導批準,方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。
11、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時,借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼,財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準。
12、查閱、借閱會計檔案資料,必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項,經(jīng)主管領(lǐng)導批準后由會計檔案管理人員幫助查閱,不得隨意帶出室外。
13、上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案,財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準,由財務(wù)人員經(jīng)手辦理,并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動用財務(wù)資料。
14、財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督,共同把關(guān),嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項財務(wù)規(guī)定。
15、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。
小學財務(wù)管理制度3
1、貫徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針、政策和各項財政、財務(wù)規(guī)章制度,以及上級單位制定的財務(wù)管理辦法。
2、按規(guī)定向上級單位和財務(wù)部門報年度預(yù)算、月份用(繳)款計劃、月份會計報表和年度決算。
3、根據(jù)國家規(guī)定和上級核定的預(yù)算,辦理各項財務(wù)收支,在規(guī)定的權(quán)限內(nèi),支配和辦理本單位預(yù)算支出正確核算,合理分配資金,努力增收節(jié)支。
4、按照本校實際,加強財務(wù)活動分析,及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)收支中的問題,努力提高財務(wù)管理水平和資金使用效果。
5、健全財產(chǎn)物資管理制度,按期進行財產(chǎn)物資的清查工作,保護國家財產(chǎn)的完整和安全。
6、接受財政部門、上級主管單位及其他有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查,如實反映情況主動提供有關(guān)資料。
7、組織、指導、監(jiān)督所屬報銷單位的各項財務(wù)收支及繳銷工作。
8、按照國家會計制度的規(guī)定,妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。
9、每學期的經(jīng)費收支,大致情況學期結(jié)束須定期向教師代表匯報并公示,征求意見,做到民主理財、精打細算,合理安排,注意效益。
10、各項經(jīng)費支出,都要按原始憑證結(jié)報,嚴格執(zhí)行開支標準,不得自行提高或變相提高,并實行校長"一支筆"審批制度。
11、財務(wù)人員要隨時主動向校長室反映財務(wù)活動情況,上交財務(wù)月報表,做到忠于職守,隨時接受學校領(lǐng)導的調(diào)查和意見。
12、在一般情況下,購物由專人負責,購物發(fā)票須有經(jīng)手人、驗收人或證明人、審核人、校長簽名,并注上用途,以作備查,不符合規(guī)定的事項有權(quán)拒絕支付。
小學財務(wù)管理制度4
第一條為了進一步保證中小學教育經(jīng)費保障新機制的正常運行,規(guī)范學校的財務(wù)管理工作,提高教育經(jīng)費的使用效益,促進學校各項工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展,根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等文件精神,結(jié)合單位實際,特制訂本制度。
第二條學校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,堅持量入為出、勤儉辦學的方針,正確處理好教育事業(yè)發(fā)展和教育經(jīng)費保障的關(guān)系。
第三條學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:科學編制學校預(yù)算,合理使用教育經(jīng)費,如實反映學校財務(wù)狀況,為領(lǐng)導決策提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)資料;加強票據(jù)管理和資金核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止學校資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范學校經(jīng)濟秩序;對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第四條學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一管理”的財務(wù)管理體制,校長對學校的財務(wù)工作負法律責任。學校負責人要按照《會計法》的規(guī)定,嚴格履行法定職責,對本單位財務(wù)行為的真實性、合法性負全部責任。必須保證財務(wù)人員依法履行職責,不得授意、指使、強令財會人員違法辦理會計事項。學校的一切經(jīng)濟活動在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導下,由新密市會計核算中心統(tǒng)一管理。學校所有的會計業(yè)務(wù),必須納入新密市會計核算中心集中管理,嚴禁私設(shè)“帳外帳”、“小金庫”。
第六條強化學校預(yù)算管理,堅持“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點、收支平衡”的原則,根據(jù)學校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學校的長遠規(guī)劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮,科學編制,自求平衡。學校預(yù)算一經(jīng)批準下達,必須嚴格執(zhí)行,任何人不得隨意更改和變動,必須維護預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性,做到“無預(yù)算不開支,有預(yù)算不超支”。因政策變化或事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有較大調(diào)整等原因,當年確需調(diào)整預(yù)算項目的,經(jīng)報上級有關(guān)部門審核批準后方可調(diào)整。學校收入全部納入學校預(yù)算,不得遺漏,實行“收支兩條線”管理,不得坐支和挪用。
第七條嚴格財務(wù)制度,加強支出管理
1、規(guī)范公用經(jīng)費開支范圍。中小學公用經(jīng)費主要用于保證學;具\轉(zhuǎn),教學活動和后勤服務(wù)等方面的開支。具體開支范圍包括:教學業(yè)務(wù)與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、取暖、交通差旅,郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購置,房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護等。嚴格控制非教學性支出和獎金福利的發(fā)放。
2、實行學校經(jīng)費支出校長“一支筆”審批制度。報銷票據(jù)必須合法、合規(guī),具備支出事由、日期、單價、數(shù)量、金額、經(jīng)手人簽字、校長簽字等要素。
3、實行學校財務(wù)公開,民主理財制度。學校要認真執(zhí)行財務(wù)公開的規(guī)定,重要開支事項(如大額商品采購的商品規(guī)格、采購人員的確定、維修項目施工單位的選擇等),必須經(jīng)校領(lǐng)導班子、教代會或全體教職工會討論通過,并要留有書面記錄。每所學校要成立3-5人左右的理財小組,由公道正派,群眾威信高的人員擔任,負責對學校支出情況進行監(jiān)督。學校要每學期要向教職工公布財務(wù)收支明細賬目,接受教職工監(jiān)督。
4、實行學校大額支出審批制度。學校大額支出必須事先報上級審核批準,未經(jīng)批準一律不準支出。原則上小學單項開支500元、中學單項開支1000元以上的,必須報中心校校長批準同意后方可開支。對弄虛作假者、隱瞞實情者、套取開支者按私分公款、貪污挪用論處,一律追究校長責任。
5、嚴禁濫征訂、濫發(fā)復(fù)習資料。各學校不準以任何理由給學生征訂省、市、縣教育部門規(guī)定書目以外的學生學習資料以及各種測試題、復(fù)習題,切實減輕學生負擔。
6、嚴格控制差旅費支出,嚴禁私人用車公款報銷。差旅費支出單據(jù)必須注明具體事由、來往路線、參與人員,否則領(lǐng)導不予簽字,財會人員不予報銷。
7、嚴格控制招待費支出。
第八條加強中小學資產(chǎn)管理。中小學校要加強資產(chǎn)日常管理工作,必須規(guī)范建立固定資產(chǎn)臺賬,健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度,并定期組織資產(chǎn)清查,做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。中小學國有資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、對外捐贈、抵押、擔保、報廢、報損等,應(yīng)經(jīng)學校領(lǐng)導集體研究,并報縣教育行政主管部門、財政部門審批,嚴防國有資產(chǎn)流失。
第九條嚴格執(zhí)行上級文件規(guī)定,按照財經(jīng)紀律和法規(guī)要求,對違反財務(wù)規(guī)定、財經(jīng)紀律的人和事將依法依紀給予嚴肅處理。
小學財務(wù)管理制度5
為規(guī)范我校財務(wù)管理,建立健全學校內(nèi)部財務(wù)的約束機制,提高資金使用效益,促進學校各項事業(yè)的'發(fā)展,結(jié)合學校實際,特制定重大貨幣資金支付集體決策和審批制度:
第一條學校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,堅持勤儉辦學的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第二條學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學校預(yù)算,并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理;科學配置黨校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序,如實反映學校的財務(wù)狀況,對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理行監(jiān)督。
第三條學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導,分級管理”的財務(wù)管理體學校的財務(wù)工作,實行校長責任制。
第四條學校的財務(wù)工作實行校長負責制。財務(wù)主管協(xié)助校長全面領(lǐng)導學校的財務(wù)工作,并按校內(nèi)管理設(shè)置二級財務(wù)負責人和財務(wù)人員等經(jīng)濟責任制。
第五條貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、以及國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī),結(jié)合學校具體情況和管理要求,制定各項財務(wù)規(guī)章制度及校內(nèi)經(jīng)濟政策。
第六條遵照《中華人民共和國預(yù)算法》,根據(jù)學校各項事業(yè)發(fā)展計劃,統(tǒng)一編制學校綜合財務(wù)收支預(yù)、決算,并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制與管理。
第七條建立健全會計工作制度和內(nèi)部控制制度,對全校經(jīng)濟活動進行財務(wù)監(jiān)督。
第八條依法組織學校收入,積極為學校事業(yè)發(fā)展組織資金,統(tǒng)籌安排調(diào)度學校各項經(jīng)費,努力提高資金使用效益。
第九條認真開展會計核算工作,及時、準確、完整地確認、歸集、記錄和反映學校財務(wù)收支活動中的會計信息,編制和報送會計報表。
第十條對經(jīng)濟活動進行分析和預(yù)測,定期向校長辦公會議匯報財務(wù)工作情況,為領(lǐng)導在財經(jīng)工作上的科學決策提供;參考依據(jù),當好參謀。
第十一條按照“統(tǒng)一領(lǐng)導,分級管理”以及事權(quán)與財權(quán)統(tǒng)一的原則,根據(jù)管理層次分為校長、財務(wù)主管、有關(guān)職能部門負責人和會計人員經(jīng)濟責任制。要分級負責,一級管一級,一直抓到基層,確保各級負責人在財經(jīng)工作中切實履行責任義務(wù)。
第十二條學校全部財經(jīng)工作由校長統(tǒng)一領(lǐng)導,重大經(jīng)濟項目由校長辦公會討論決定,按照統(tǒng)一管理,分級負責落實。對學校制度規(guī)定或領(lǐng)導集體研究決定的經(jīng)濟事項,實行主管財務(wù)校長“一支筆”審批,校長加簽制度。
第十三條據(jù)財政部“關(guān)于加強貨幣資金內(nèi)部控制的若定”的要求,對重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù),實行集體決審批制度。未經(jīng)集體研究決定,任何個人無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)貨幣資金,并建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。
小學財務(wù)管理制度6
為了規(guī)范和加強學校財務(wù)管理,認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度,正確反映和監(jiān)督各項經(jīng)濟活動,管好、用好各項資金,保護國家財產(chǎn),維護財經(jīng)紀律,特制定本制度。
第一條會計、出納人員崗位職責
一、認真貫徹執(zhí)行國家財政法規(guī)、政策、制度,維護財經(jīng)紀律,認真貫徹財務(wù)管理制度,辦理會計、出納業(yè)務(wù),進行會計核算、會計監(jiān)督。
二、熱愛本質(zhì)工作堅持原則,忠于職守,向一切貪污、盜竊、鋪張浪費、弄虛作假、虛報冒領(lǐng)等違法行為作斗爭。
三、會計要認真做好計帳、算帳、報帳工作,認真審查各項收支業(yè)務(wù)。做到手續(xù)完備,符合制度;出納人員要嚴格審查各種收、付款憑證,對不合法、不合理、不合規(guī)定以及不按規(guī)定程序辦理的原始憑證不予報銷。
四、堅持領(lǐng)導審批、會計審核、出納付款的報帳程序。
五、各種原始憑證的報銷,經(jīng)辦人必須簽字,說明報銷用途,經(jīng)主要領(lǐng)導簽字后,方可報銷。
第二條差旅費報銷
一、一般工作人員出差、教職工培訓,必須經(jīng)單位負責人同意后,方可報銷差旅費。
二、差旅費報銷,必須按現(xiàn)行差旅費規(guī)定標準執(zhí)行,不得突破標準,超標準和繞道的費用由個人自理。
第三條醫(yī)療費報銷
一、凡在醫(yī)院門診看病、購藥者,醫(yī)療費自理。
二、確需住院治療者,需本人提出申請(需持縣級以上醫(yī)院的檢查、診斷書),經(jīng)主要領(lǐng)導同意后,方可住院治療。報銷時,必須有縣級以上醫(yī)院的診斷書、住院證明、發(fā)票,方可按規(guī)定報銷(納入“兩基”辦報)。
第四條招待費報銷
一、接待上級有關(guān)部門領(lǐng)導、一般工作人員或來賓時,經(jīng)主要領(lǐng)導同意后,根據(jù)情況安排招待(接待標準不超15/元人次)接待原則上不安排酒水和飲料,確需用煙酒的,不使用名煙名酒,堅持節(jié)儉原則。
二、不經(jīng)主要領(lǐng)導批準,擅自請客或到外地請客的,一律不予報銷,費用自理。
第五條借款制度
一、出差或其他原因需向財務(wù)借款的,先由借款人注明用途,由主要領(lǐng)導簽字同意方可借出,但必須在出差回來3天內(nèi)將借款還清,原則上,300元的借款必須經(jīng)主要領(lǐng)導批,1000元以上的必須經(jīng)會議討論通過。
二、一般情況下,教職工一律不準借公款,因特殊情況需要借用公款的,借款人必須寫出還款計劃,經(jīng)主要領(lǐng)導同意后,方可借出。
三、一律不允許將公款借給非本單位人員。
四、凡欠款未還清者,不允許再借款。
小學財務(wù)管理制度7
1.財務(wù)工作人員必須嚴格遵守、執(zhí)行有關(guān)財政法規(guī),堅持原則,秉公辦理,每年要合理編制學校預(yù)算,達到收支預(yù)算平衡。
2.嚴格經(jīng)費收入管理,依法組織收入。各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。收入全部納入學校預(yù)算,統(tǒng)一管理。
3.嚴格履行審批、報銷手續(xù),學校財務(wù)工作在學校校長的領(lǐng)導下開展工作。學校的一切經(jīng)費是在校長的一支筆審批簽字下進行支出。因此,凡沒有校長審批簽字同意報銷的一律不予報銷。
4.學校購物報銷時,購物人必須先將物資交保管人驗收簽字填寫入庫清單,由校長簽字同意后方可報銷,否則不予報銷。
5.財會人員要加強學習,熟練掌握有關(guān)政策法規(guī)。要定期向領(lǐng)導匯報財務(wù)開支情況和資金結(jié)存情況。
6.會計每月必須將現(xiàn)金與帳目核對清楚。發(fā)現(xiàn)問題要及時查找,必須保證現(xiàn)金與帳目相符。
7.會計不得私自將現(xiàn)金借與他人,購買物資須要借款時,必須先填好借條,經(jīng)校長簽字審批后方可借出,外出丟款由個人承擔。
8.會計要妥善保管好單據(jù)、帳簿、報表等有關(guān)資料。
小學財務(wù)管理制度8
為規(guī)范我校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《市學校財務(wù)管理制度》和國家有關(guān)法規(guī),學校特點,制定本制度。
一、學校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學校預(yù)算;依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國家資產(chǎn)損失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析,如實反映學校財務(wù)狀況。
二、財務(wù)收支管理
。ㄒ唬、收入管理
1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括:財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。
2、學校必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
3、學校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則,各項經(jīng)費必須及時足額上繳學校,做到票款同步。
。ǘ⒅С龉芾
1、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括:事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營性支出。
2、學校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準,精打細算,厲行節(jié)約,使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。
3、學校要加強對支出的管理,各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替,學校支出須使用合法票據(jù)。
4、嚴格開支審批手續(xù)和批準權(quán)限:10000元以下支出,由校長審批;重大資金使用,根據(jù)“三重一大精神”須由校務(wù)會議集體討論決定,然后再由校長審批;維修、基建、綠化、設(shè)備添置,由校務(wù)會議集體討論后報上級部門備案或?qū)徟?/p>
5、支票領(lǐng)用必須由部門主管領(lǐng)用并交于經(jīng)辦人員,領(lǐng)用前必須在財務(wù)處作好登記。
。ㄈ、財會人員職責
1、學校會計解結(jié)算中心具體負責本單位的財務(wù)會計工作,進行會計核算,實行會計監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數(shù)字準確、及時記帳、按時結(jié)帳、如期報帳、經(jīng)常分析、如實反映情況。并運用會計資料進行科學分析,做好學校領(lǐng)導參謀。做好學校的收費管理,制止亂收費。
2、出納人員應(yīng)熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標準,認真把關(guān),嚴格審查原始憑證,以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù),對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務(wù),不予辦理和報銷或要求退還補正。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,控制庫存現(xiàn)金限額。及時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù),及時登記現(xiàn)金及銀行日記帳,做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及應(yīng)收票據(jù),嚴格掌握庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍,不得以白條子抵充現(xiàn)金,也不得坐支現(xiàn)金。嚴格空白支票和票據(jù)管理,銀行印鑒分人保管,確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
3、報帳人員負有出納的職責外,還應(yīng)做好以下幾點:
、、及時將學校收入解繳銀行,并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交學校會計人員入帳;
⑵、在500元備用金范圍內(nèi)支付學校各項支出業(yè)務(wù),并及時向?qū)W校報帳;超過500元的支出業(yè)務(wù)應(yīng)按批準權(quán)限規(guī)定,報校長審批后支付。
4、財會人員應(yīng)認真做好會計核算工作。記帳憑證每月應(yīng)連續(xù)編號、認真復(fù)核、及時打印、妥然粘貼,發(fā)現(xiàn)有錯及時更正,確保會計核算資料的準確性。
由于憑證錄入錯誤而導致會計帳簿發(fā)生錯誤,只能通過調(diào)整憑證的方法進行調(diào)整,即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證,重新編制正確憑證,任何人不得通過其他操作對機內(nèi)帳簿作無痕修改。
5、報表是進行會計信息綜合的重要手段,是反映學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會計報表必須實行全市統(tǒng)一格式,不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱,并按規(guī)定要求報送。做到內(nèi)容完整,數(shù)據(jù)準確,報送及時。
6、做好財務(wù)分析。學校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分,財務(wù)分析的內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動、財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問題和改進措施等。
三、固定資產(chǎn)管理
學校固定資產(chǎn)是國家財產(chǎn),是保證教育、教學工作,滿足師生生活所必須的物質(zhì)基礎(chǔ)。學校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的使用管理,充分發(fā)揮其作用。
1、固定資產(chǎn)的管理和使用。
學校固定資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導,分工負責,管用結(jié)合,合理調(diào)配,物盡其用”的原則,建立健全管理和使用制度,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。
財產(chǎn)總保管員負責財產(chǎn)明細帳的管理,做好固定資產(chǎn)的驗收保管、頒發(fā)、調(diào)撥、登記、維修工作,定期檢查核實分管的財產(chǎn)。當分保管員調(diào)換時,負責監(jiān)督交接工作。
財產(chǎn)保管員分管財產(chǎn)、設(shè)備的保管、使用、維修,隨時記錄分管財產(chǎn)的變動情況,定期(每學期一次)清查盤點,做到帳卡物相符。學校財產(chǎn)、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用,專用設(shè)備要專管專用,財產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收手續(xù),努力提高使用效率。
學校教職工調(diào)離,必須辦理公物歸還移交手續(xù),經(jīng)財產(chǎn)總保管員簽字后,學校行政才可辦理調(diào)動手續(xù)。
2、資產(chǎn)的帳、冊
財產(chǎn)分保管員應(yīng)對分管固定資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊,記錄所分管財產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價值等。
學校必須做到帳冊記錄齊全,帳物相符,帳帳相符。
3、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報批
學校固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)學校負責人批準和7人資產(chǎn)處置小組討論。房屋、建筑物、車輛等的大型、精密、貴重設(shè)備儀器的報廢、報損和轉(zhuǎn)讓,要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定,經(jīng)主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準后予以核銷。
固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價值時,應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報損單,經(jīng)學校負責人批準和7人資產(chǎn)處置小組討論方能報損,并作相應(yīng)的帳務(wù)處理,申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款上繳財政。
學校應(yīng)當定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前應(yīng)當進行一次全面的清查盤點,對固定資產(chǎn)的盤盈盤虧應(yīng)當按規(guī)定程序及時處理。
四、收費管理
嚴格收費管理,加強行風建設(shè),學校要進一步統(tǒng)一思想,提高認識,常抓不懈,嚴格要求,規(guī)范學校收費行為,樹立教育的良好形象和聲譽。
健全收費許可證制度。學校必須在收費前依據(jù)有關(guān)文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù);實行收費公示制度,嚴格按規(guī)定亮證收費,公開學校收費項目和收費標準,自覺接受社會的監(jiān)督;規(guī)范學校收費票據(jù),嚴禁自制或代用其他票據(jù),票據(jù)的結(jié)報實行“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報”的辦法。
加強代管費的管理,代管費要按規(guī)定統(tǒng)一收繳,集中管理,單獨核算,?顚S,按規(guī)定項目列支,每學期結(jié)束前必須按實結(jié)清,列明細向?qū)W生公布,余額退還。
五、內(nèi)部牽制制度
為了在經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理中查錯防弊,以保證會計信息質(zhì)量和學校財物的安全完整,各校應(yīng)制訂學校內(nèi)部牽制制度。
凡涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理過程,必須由兩人或兩人以上共同分工負責。
經(jīng)費的報銷需有經(jīng)手人、驗收人(或證明人)簽字,報校長按權(quán)限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)須經(jīng)校務(wù)會議研究決定。
帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產(chǎn)物資保管和反映財產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨立。
簽發(fā)支票所使用的印鑒,有學校領(lǐng)導和學校報帳員分別保管。
實行財務(wù)公開、民主理財,增強學校財務(wù)工作透明度。學校應(yīng)建立財務(wù)審查小組,對學校經(jīng)費收支情況每月進行審查,公開學校經(jīng)費收支的項目和內(nèi)容,加強群眾性的財務(wù)監(jiān)督。學校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教工代表大會報告,接受審議。
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