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工程有限公司財(cái)務(wù)的管理制度

時(shí)間:2024-08-18 21:35:09 雪桃 制度 我要投稿
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工程有限公司財(cái)務(wù)的管理制度(精選16篇)

  現(xiàn)如今,制度使用的情況越來越多,好的制度可使各項(xiàng)工作按計(jì)劃按要求達(dá)到預(yù)計(jì)目標(biāo)。擬起制度來就毫無頭緒?以下是小編整理的工程有限公司財(cái)務(wù)的管理制度,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。

工程有限公司財(cái)務(wù)的管理制度(精選16篇)

  工程有限公司財(cái)務(wù)的管理制度 1

  公司財(cái)務(wù)管理制度是公司企業(yè),針對(duì)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,并結(jié)合公司具體情況制定。在實(shí)際工作中起規(guī)范、指導(dǎo)作用。

  第一章 總則

  第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

  第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

  第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

 。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

  (二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

 。ㄈ┘訌(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

 。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

 。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

  第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

  第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

  第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

  第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的.原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

  第七條 健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

  第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

  第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

  第十條 建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

  第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

  工程有限公司財(cái)務(wù)的管理制度 2

  第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

  第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是:

  (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

 。ǘ┙⒔∪(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

 。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

 。ㄋ模﹨栃泄(jié)約,合理使用資金。

 。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖耄皶r(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

 。⿲(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

 。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的.其他工作。

  第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前,總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

  第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

  財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

  (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金;

 。ǘ┻M(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

  (三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析:

 。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:

  (一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。

 。ǘ┌凑战(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

 。ㄈ┩咨票9軙(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

 。ㄋ模┩瓿煽偨(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  第七條出納的主要工作職責(zé)是:

 。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

  (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

 。ㄈ┙⒔∪F(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

 。ㄋ模﹪(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

 。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

  工程有限公司財(cái)務(wù)的管理制度 3

  一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

  1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

  2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

  3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。

  4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。

  5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

  6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

  7、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。

  8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

  9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

  10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

  11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

  12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。

  二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

  借款審批及標(biāo)準(zhǔn):

  1、出差借款:出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無故未報(bào)銷者,不得再借款。

  2、出差在外人員借款:已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款,先請(qǐng)一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。

  3、日常費(fèi)用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

  4、其他臨時(shí)借款:如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。

  5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

  6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

  7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)后方可借支。

  三、日常費(fèi)用報(bào)銷:

  1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

  2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對(duì)方出具收款證明。

  3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

  4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù),報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

  5、補(bǔ)充說明

  如報(bào)銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財(cái)務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的`審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報(bào)銷,待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

  財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)

  1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫(kù);

  2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,做到日清月結(jié),要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報(bào)表;

  3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;

  4、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;

  5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票;

  6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;

  7、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,并正確執(zhí)行;

  8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會(huì)計(jì)憑證,登記總帳;

  9、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn);

  10、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表,確保報(bào)表數(shù)字真實(shí),計(jì)算正確,鉤稽關(guān)系清楚;

  11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案;

  12、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等;

  13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等,并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款;

  14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;

  15、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳;

  16、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),并制單入帳;

  17、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞務(wù)合同,按合同執(zhí)行付款;

  18、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核;

  19、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案;

  20、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益;

  21、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購(gòu)部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;

  22、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策,執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議;

  23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

  工程有限公司財(cái)務(wù)的管理制度 4

  一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

  二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

  三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

  四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

  五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

  六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的`會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

  七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

  八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。

  九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

  十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:

  1、房屋及其他建筑物;

  2、機(jī)器設(shè)備;

  3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

  4、運(yùn)輸工具;

  5、其他設(shè)備。

  十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

  1、房屋及建筑物35年;

  2、機(jī)器設(shè)備10年;

  3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

  4、其他設(shè)備5年。

  固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

  十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

  十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。

  工程有限公司財(cái)務(wù)的管理制度 5

  第一章總則

  第一條為了加強(qiáng)總公司所屬備企業(yè)的成本、費(fèi)用管理,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益,現(xiàn)參照國(guó)務(wù)院(國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》及其實(shí)施細(xì)則,結(jié)合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實(shí)際情況,制定本規(guī)定。

  第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。

  第三條成本、費(fèi)用管理的基本任務(wù),是通過對(duì)成本、費(fèi)用的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,挖掘降低成本、費(fèi)用的潛力,努力降耗增效。

  第四條在成本、費(fèi)用管理中,各單位要嚴(yán)格遵守國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司財(cái)務(wù)規(guī)定,實(shí)行成本、費(fèi)用管理責(zé)任制,使計(jì)劃管理、定額管理和分級(jí)管理相結(jié)合,正確核算各單位成本、費(fèi)用。

  第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制,各公司總經(jīng)理對(duì)本單位成本、費(fèi)用管理負(fù)全責(zé)。總會(huì)計(jì)師(財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理)或財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費(fèi)用核算和管理,準(zhǔn)確核算成本、費(fèi)用,并對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果負(fù)責(zé)。各單位財(cái)會(huì)部門具體負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與管理工作?偣矩(cái)務(wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國(guó)家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)所屬各單位的成本、費(fèi)用核算進(jìn)行管理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定,結(jié)合各自行業(yè)實(shí)際,參照國(guó)家相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,制定各自成本、費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則,報(bào)財(cái)務(wù)本部備案,并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理。

  第二章成本、費(fèi)用開支范圍

  第六條工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)制度關(guān)于成本、費(fèi)用開支范圍的規(guī)定,加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用及企業(yè)的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用的核算與管理。具體開支范圍按(工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。

  第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實(shí)際,認(rèn)真遵守相對(duì)應(yīng)的國(guó)家行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍。

  第三章成本、費(fèi)用核算

  第八條各所屬企業(yè)的制造成本,必須根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算,對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的期間費(fèi)用,應(yīng)按照其歸屬期限,區(qū)分費(fèi)用性質(zhì),據(jù)實(shí)進(jìn)行分類核算。

  企業(yè)不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成本,成本計(jì)算過程中對(duì)產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計(jì)劃成本或定額成本進(jìn)行核算的,要按規(guī)定的成本計(jì)算期,及時(shí)調(diào)整為實(shí)際成本。原材料按計(jì)劃價(jià)格核算的,與實(shí)際價(jià)格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計(jì)算期及時(shí)進(jìn)行調(diào)整分配。

  第九條一次支付、分期攤銷的費(fèi)用,應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限,確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過一年的費(fèi)用,列入待攤費(fèi)用;受益期超過一年的費(fèi)用,列入遞延資產(chǎn),按實(shí)際受益期攤銷,其中開辦費(fèi)按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會(huì)計(jì)決算中說明,報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。

  第十條在費(fèi)用尚未發(fā)生以前,需要從成本中預(yù)提的.費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案,預(yù)提期短的,年終決算不留余額,預(yù)提期長(zhǎng),跨年度使用、需保留余額的,應(yīng)在年終決算中說明,報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。

  第十一條低值易耗品單價(jià)在200元(含200元)人民幣以下的,可列出品名,在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本、費(fèi)用。單價(jià)在200元(不含200元)人民幣以上且使用期限超過一年的,必須采用五五攤銷法進(jìn)行核算,在領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各分?jǐn)?0%。

  第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費(fèi)用的核算,除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進(jìn)行外,一律以月為成本計(jì)算期,同一個(gè)計(jì)算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出,起訖日期必須一致。

  第十三條成本核算必須劃清下列界限,不得相互混淆,影響成本、費(fèi)用的準(zhǔn)確性。

  一、制造費(fèi)用與直接生產(chǎn)成本;

  二、制造成本與期間費(fèi)用;

  三、各類期間費(fèi)用之間的界限;

  四、本期成本與下期成本;

  五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本;

  六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。

  第十四條成本核算的程序和方法要切實(shí)可行,一經(jīng)確定,非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn),不得變動(dòng)。

  第四章成本管理責(zé)任制及監(jiān)督

  第十五條各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本、公用計(jì)劃和具體措施,對(duì)成本實(shí)行計(jì)劃控制和目標(biāo)管理,以保證完成。

  第十六條各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)并結(jié)合國(guó)家相關(guān)規(guī)定,制訂本單位的各項(xiàng)定額指標(biāo),并認(rèn)真執(zhí)行?偣緦(duì)不同性質(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本、費(fèi)用考核。

  第十七條各單位財(cái)會(huì)部門的成本管理責(zé)任。;制定本單位成本費(fèi)用管理制度;組織成本費(fèi)用核算;編制并具體落實(shí)成本費(fèi)用計(jì)劃;監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項(xiàng)成本計(jì)劃的具體執(zhí)行情況;對(duì)本單位成本費(fèi)用進(jìn)行及時(shí)的預(yù)測(cè)、控制和分析。

  第五章附則

  第十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

  工程有限公司財(cái)務(wù)的管理制度 6

  企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,是通過財(cái)務(wù)部門來反映的。建立、健全企業(yè)的財(cái)務(wù)制度對(duì)于企業(yè)的發(fā)展,對(duì)于財(cái)務(wù)人員的規(guī)范管理有著非常重要的作用。根據(jù)本公司的具體情況,特制定以下財(cái)務(wù)管理制度:

  一、會(huì)計(jì)人員要不斷學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》,并嚴(yán)格遵守其中的一些規(guī)定。會(huì)計(jì)人員養(yǎng)成良好的職業(yè)道德,做到敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、實(shí)事求事。

  二、明確分工、責(zé)任到人,會(huì)計(jì)、出納分設(shè)清楚,其中王晴為本公司專職會(huì)計(jì),張俊霞為本公司專職出納,雙方在工作上要做到互相合作、互相監(jiān)督。

  三、按商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)置總賬、現(xiàn)金賬、銀行賬、庫(kù)存商品明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、應(yīng)交增值稅明細(xì)賬、三欄式明細(xì)賬。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣,會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法,固定資產(chǎn)采用平均限法計(jì)提折舊,低值易耗品采用一次性攤銷法。會(huì)計(jì)人員要正確核算收入、成本、費(fèi)用,要正確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

  四、要嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定,公司從業(yè)人員需要預(yù)支款項(xiàng)時(shí),必須向出納人員打借條,并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借出。當(dāng)天的收入是現(xiàn)金的,每天下午下班前存入銀行,保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放大量的現(xiàn)金。

  五、制定財(cái)務(wù)室夜間專人值班制度,值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險(xiǎn)柜的防護(hù)功能。

  六、制定嚴(yán)格的商品入庫(kù)、出庫(kù)的'倉(cāng)庫(kù)管理制度:商品入庫(kù)時(shí),由倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收并填寫商品入庫(kù)單方可入庫(kù);商品出庫(kù)時(shí)由倉(cāng)庫(kù)保管員填寫商品出庫(kù)單方可出庫(kù)。

  七、制定發(fā)票管理制度:

  1、本單位開具發(fā)票的庫(kù)房門窗牢固可靠,存放發(fā)票專柜保管,按發(fā)票種類、號(hào)碼大小有序存放。

  2、在保管方面,本公司采取了有效措施,作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬,確保發(fā)票安全。

  3、發(fā)票管理會(huì)指定專人負(fù)責(zé),而且會(huì)保持人員的相對(duì)穩(wěn)定,領(lǐng)購(gòu)發(fā)票不會(huì)讓其他人代領(lǐng)。確因工作需要變動(dòng)發(fā)票管理人員,會(huì)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)報(bào)告。

  4、堅(jiān)持逐月發(fā)票盤存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故,會(huì)及時(shí)查明原因。未經(jīng)查明原因和未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不會(huì)擅自調(diào)帳,作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。

  5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時(shí),會(huì)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。

  6、妥善保管《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》及其他票管資料,不會(huì)損壞和丟失。

  7、使用發(fā)票會(huì)全份按順號(hào)填寫,不涂改、挖補(bǔ)、缺漏項(xiàng)、撕毀、拆本、轉(zhuǎn)借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯(cuò),逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記,全份妥善保管,不私自銷毀,以備核查。

  八、對(duì)于各種票據(jù)報(bào)銷必須按規(guī)定執(zhí)行,先由經(jīng)手人簽字,然后再由領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

  九、每月會(huì)按時(shí)在稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)、交納稅款。

  工程有限公司財(cái)務(wù)的管理制度 7

  項(xiàng)目部是企業(yè)創(chuàng)造效益的基本單位,是工程產(chǎn)品的直接生產(chǎn)者。為了提高項(xiàng)目部貫徹財(cái)務(wù)理念,完善成本核算體系,加強(qiáng)財(cái)務(wù)的核算監(jiān)督職能,特制定本管理制度。

  一、項(xiàng)目會(huì)計(jì)職能與要求

  1、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)隸屬于集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理,應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的各類票據(jù)進(jìn)行審核,對(duì)原始票據(jù)的合規(guī)性和合法性負(fù)責(zé),重點(diǎn)關(guān)注票據(jù)的附件是否完整、發(fā)票是否合規(guī)、報(bào)銷單據(jù)填寫的是否規(guī)范等等。審核無誤后,需在報(bào)銷單據(jù)的會(huì)計(jì)主管欄簽字確認(rèn)。

  2、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)已經(jīng)復(fù)核無誤的各類票據(jù)在金蝶K3中進(jìn)行賬務(wù)處理填制憑證;每月結(jié)賬前,需對(duì)資金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),形成書面的盤點(diǎn)記錄,隨同報(bào)銷單據(jù)遞交集團(tuán)財(cái)務(wù)部,盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)問題,要及時(shí)向財(cái)務(wù)匯報(bào)。重點(diǎn)關(guān)注:賬實(shí)是否相符,是否存在長(zhǎng)期白條抵庫(kù)、是否存在帳外資金循環(huán)等等。發(fā)生的差異同資金管理員一同查明原因,形成書面的報(bào)告和處理建議,提交項(xiàng)目經(jīng)理審批簽字,隨同票據(jù)一起交由集團(tuán),經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同意后,方可進(jìn)行賬務(wù)處理。

  3、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)應(yīng)在正式開工前,對(duì)項(xiàng)目所在區(qū)域的稅收政策、稅率情況進(jìn)行咨詢,做好稅務(wù)環(huán)境的維護(hù),結(jié)算時(shí)負(fù)責(zé)到稅務(wù)局開發(fā)票。平時(shí)同甲方財(cái)務(wù)人員搞好關(guān)系,做好結(jié)算流程及稅務(wù)等方面上的聯(lián)系與溝通,保證每月的結(jié)算手續(xù)在甲方財(cái)務(wù)能夠盡快處理,工程款項(xiàng)及早撥付。

  4、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)分管項(xiàng)目的收入進(jìn)行合理的確認(rèn),采取謹(jǐn)慎性原則。如果每月經(jīng)營(yíng)的報(bào)量甲方能夠批復(fù),則按照甲方批復(fù)的工程額確認(rèn)收入;如果每月經(jīng)營(yíng)提交甲方的報(bào)量單沒有得到批復(fù),相關(guān)收入則需要根據(jù)甲方的實(shí)際付款金額,按收付實(shí)現(xiàn)制的原則確認(rèn)收入。

  5、審核項(xiàng)目資金管理員的日常報(bào)銷流水賬,并對(duì)項(xiàng)目備用金銀行卡利息情況進(jìn)行核對(duì),并及時(shí)(至少每季度)做賬務(wù)處理。

  6、監(jiān)督項(xiàng)目對(duì)廢舊物資的處理情況,按集團(tuán)物資部有關(guān)管理規(guī)定處理,確實(shí)已屬于報(bào)廢,且不易轉(zhuǎn)運(yùn)的,經(jīng)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出售。出售款項(xiàng)及時(shí)做賬務(wù)處理,并及時(shí)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入集團(tuán)賬戶,不得資金賬外循環(huán)或項(xiàng)目私設(shè)小金庫(kù)。特殊情況,可經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部同意補(bǔ)充相關(guān)手續(xù)并做相應(yīng)賬務(wù)處理后,作為項(xiàng)目備用金。

  7、項(xiàng)目其他業(yè)務(wù)收入,指合同以外的工程或其它零星工程收入,項(xiàng)目會(huì)計(jì)要保證款項(xiàng)及時(shí)開具收據(jù)入賬,并將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入集團(tuán)賬戶,不得坐支現(xiàn)金。特殊情況,可經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部同意補(bǔ)充相關(guān)手續(xù)并做相應(yīng)賬務(wù)處理后,作為項(xiàng)目備用金。

  8、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)總結(jié)分管項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制流程、核算體系及財(cái)務(wù)管理方面的缺陷和不足,有針對(duì)的提出解決方案,并及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部反饋,以期及時(shí)找到解決方案。

  二、項(xiàng)目資金管理員職能及要求

  1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目的資金收支和管理。嚴(yán)格按照集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度進(jìn)行款項(xiàng)收支。每筆收款業(yè)務(wù),均要開具收據(jù),并注明收款原因,按照收支兩條線原則,及時(shí)將收款情況交回集團(tuán)總部。給甲方開收據(jù)回款時(shí),所開收據(jù)的“客戶聯(lián)”交給甲方,“記賬聯(lián)”給集團(tuán)財(cái)務(wù)部,“存根聯(lián)”留存在收據(jù)冊(cè)上。收據(jù)冊(cè)需保管完好,用完一本后交集團(tuán)財(cái)務(wù)部出納處登記核銷。付款環(huán)節(jié)保證無審批不付款的原則,嚴(yán)禁帳外資金循環(huán),不得長(zhǎng)期白條抵庫(kù)(即借款單、手寫借條期限超過一個(gè)月,仍在充抵現(xiàn)金庫(kù)存)。超期白條一定要隨同票據(jù)報(bào)銷交集團(tuán)財(cái)務(wù)部做賬處理。

  2、項(xiàng)目資金管理員,按集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求,根據(jù)資金收支情況,建立現(xiàn)金日記賬,要求日清日結(jié),賬實(shí)相符。每日工作終了前根據(jù)當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)情況填報(bào)資金日?qǐng)?bào)表,并于次日早上,及時(shí)發(fā)送給項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目會(huì)計(jì)。當(dāng)月現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金匯總對(duì)賬表,隨當(dāng)月項(xiàng)目報(bào)銷票據(jù)一起寄到集團(tuán)財(cái)務(wù)部,并在相應(yīng)位置簽字確認(rèn)。

  3、項(xiàng)目涉及銀行承兌匯票的,要建立書面的備查登記簿,詳細(xì)注明取得票據(jù)的日期,出票人名稱,票據(jù)金額,承兌票號(hào),領(lǐng)取日期、領(lǐng)取人簽字等相關(guān)信息。

  4、項(xiàng)目“備用金銀行卡”月底打印流水單,相關(guān)利息收入用筆標(biāo)出,同時(shí)開具收據(jù)注明是利息收入,交項(xiàng)目會(huì)計(jì)做賬。項(xiàng)目未設(shè)會(huì)計(jì)的,將流水利息記到日記賬中收入一欄,同時(shí)開具收據(jù)隨流水單一起上繳集團(tuán)財(cái)務(wù)部,確認(rèn)利息收入。

  5、資金管理員需及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金收支情況,尤其是對(duì)收款或罰款業(yè)務(wù),均要開具收據(jù),并在現(xiàn)金日記賬中列明,及時(shí)上繳集團(tuán)財(cái)務(wù)部,不得坐支現(xiàn)金,不得私設(shè)小金庫(kù)或賬外循環(huán)資金。

  6、資金管理員需按集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度規(guī)定,對(duì)項(xiàng)目票據(jù)進(jìn)行審核、報(bào)銷。

  三、項(xiàng)目資金管理員付款環(huán)節(jié)及日常工作要求

  1、掛賬后支付貨款或分包款對(duì)象是公司的情況

  需出具加蓋公司財(cái)務(wù)專用章的正規(guī)收據(jù),同時(shí)出具對(duì)經(jīng)辦人的授權(quán)委托書(加蓋公章或合同專用章)和身份證復(fù)印件(二代身份證的正反面復(fù)印在一張紙上)。收據(jù)上要列明我公司全稱、付款方式(現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票、電匯或承兌等,其中支付轉(zhuǎn)賬支票或承兌時(shí),均需注明號(hào)碼)、付款金額、付款事由(請(qǐng)表述準(zhǔn)確,如**項(xiàng)目2015年1月份分包款)、經(jīng)辦人簽字、出納簽字。以上財(cái)務(wù)專用章、公章上的公司全稱應(yīng)與開來發(fā)票上加蓋的發(fā)票專用章名稱一致。通過公司賬戶或個(gè)人卡匯款的,需將匯款底單打印出來隨收據(jù)一起報(bào)銷遞交財(cái)務(wù)部。

  2、支付貨款或分包款對(duì)象是個(gè)人的'情況

  將款項(xiàng)支付給合同指定代理人的需提供身份證復(fù)印件(二代身份證的正反面復(fù)印在一張紙上),并在復(fù)印件上簽署收款事項(xiàng),簽字按手印,收條上需列明事項(xiàng)同上。若收款人同合同指定代理人不是同一人,還需提供合同簽訂人出具的授權(quán)委托書,并簽字按手印。通過公司賬戶或個(gè)人卡匯款的,需將匯款底單打印出來隨收據(jù)一起報(bào)銷遞交財(cái)務(wù)部。

  3、日常小額采購(gòu)情況

  原則上見發(fā)票才付款。報(bào)銷人確實(shí)不能取得發(fā)票的,應(yīng)憑收據(jù)報(bào)銷,金額超過10000元不能取得發(fā)票的,需事先征得財(cái)務(wù)同意后,才付款。收據(jù)上應(yīng)有收款單位財(cái)務(wù)專用章,收據(jù)上要注明收款事由及計(jì)算依據(jù),憑收條付款。

  4、白條報(bào)銷情況

  即無發(fā)票又無單位蓋章收據(jù)的,僅有收款人簽字打條即為白條。白條款項(xiàng)原則上由出納當(dāng)面付給收款人。若公司經(jīng)辦人憑白條報(bào)銷的,白條上須注明具體付款事由,并有收款人、兩個(gè)以上公司經(jīng)辦人簽字證明的,才可以辦理報(bào)銷付款。

  5、嚴(yán)格執(zhí)行備用金借款額度

  采購(gòu)人員日常采購(gòu)借款原則上不得超過5000元。超過備用金額度的采購(gòu)事項(xiàng),除特殊情況,一律改由項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付。

  6、建立分包隊(duì)伍付款臺(tái)賬

  對(duì)每一筆付款,保證讓分包隊(duì)伍均在統(tǒng)一的收款收據(jù)上簽字。并配合集團(tuán)財(cái)務(wù),做好付款備查表。

  7、交接事項(xiàng)

  項(xiàng)目資金管理員人員交接需及時(shí)通知集團(tuán)財(cái)務(wù)部,將電子版資金交接表發(fā)郵件給集團(tuán)財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng),待集團(tuán)財(cái)務(wù)部將交接表上列示事項(xiàng)與賬面核對(duì)無誤并反饋確認(rèn)電子郵件后,視為交接數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤,否則資金缺失風(fēng)險(xiǎn)由資金接收人承擔(dān)。項(xiàng)目人員離職,資金管理員核對(duì)離職人員欠款情況及由離職人報(bào)銷的押金情況等,報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理后,項(xiàng)目經(jīng)理方可批準(zhǔn)離職人離開項(xiàng)目。

  四、項(xiàng)目機(jī)械費(fèi)用管理流程

  項(xiàng)目機(jī)械及設(shè)備管理,參照集團(tuán)物資部有關(guān)制度執(zhí)行。細(xì)節(jié)流程如下:

  1、外租吊車等大型機(jī)械,要求項(xiàng)目設(shè)立調(diào)度,進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和計(jì)時(shí)。屬于包月的,租賃合同須報(bào)集團(tuán)物資部和財(cái)務(wù)部備案;不屬于包月情況的(如按小時(shí)計(jì)費(fèi)),機(jī)械使用完畢后,按照實(shí)際勞務(wù)使用情況填寫派車單,注明用車日期,租用機(jī)械類型和噸位,使用時(shí)間和用途,計(jì)費(fèi)單價(jià)等信息,并經(jīng)調(diào)度人員和租車方簽字后生效。

  2、派車單一式三聯(lián),按順序編號(hào),一聯(lián)調(diào)度留存?zhèn)洳;一?lián)每日工作終了后由調(diào)度提交會(huì)計(jì);一聯(lián)交給出租方,做為日后同我方對(duì)賬付款的依據(jù)。對(duì)賬付款時(shí)會(huì)計(jì)應(yīng)要求出租方提供所保存的派車單,并同自己手中留存的聯(lián)次進(jìn)行比對(duì),計(jì)時(shí)等各項(xiàng)信息核對(duì)無誤后,收回出租方的派車單,形成書面的對(duì)賬說明并提請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理審核,以確定本次支付的金額。如實(shí)際付款金額小于對(duì)賬金額,需在對(duì)賬單上書面注明實(shí)際付款的金額。

  分包合同,應(yīng)在項(xiàng)目會(huì)計(jì)或資金管理員處留存一份備查。

  1、項(xiàng)目會(huì)計(jì)按照分包合同的簽訂人掛賬應(yīng)付,分包隊(duì)日常借款原則上要求分包合同簽訂人填寫收據(jù)并簽字,若合同簽定人不常駐項(xiàng)目,要求出具委托證明(含雙方身份證復(fù)印件及簽章),后可辦理。日常借款,沖銷該分包隊(duì)的應(yīng)付款項(xiàng)。

  2、每月應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)核定并簽發(fā)的施工隊(duì)工程進(jìn)度單或結(jié)算單和日常記錄的施工隊(duì)付款、借款、物資領(lǐng)用、各類罰款、臨建扣款、保險(xiǎn)扣款等確定每個(gè)隊(duì)伍支付金額并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后,可辦理相關(guān)手續(xù)。

  3、項(xiàng)目技術(shù)員或相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)分包隊(duì)開具罰款單,罰款單一式三聯(lián),按順序編號(hào),一聯(lián)開具人留存?zhèn)洳椋灰宦?lián)每日工作終了后提交項(xiàng)目會(huì)計(jì)或項(xiàng)目資金管理員;一聯(lián)交給分包方,做為日后同我方對(duì)賬付款的依據(jù)。

  4、做好分包隊(duì)伍應(yīng)付賬款備查賬,分包付款備查賬保證每一個(gè)分包隊(duì)伍一張EXCEL表,每月按財(cái)務(wù)要求上報(bào),分包隊(duì)撤離或工程結(jié)算時(shí),將此表匯總打印,并與日常收據(jù)及相關(guān)附件一并整理,做到每個(gè)分包隊(duì),單獨(dú)建檔案。檔案除包括付款收據(jù)(存根聯(lián))、相關(guān)附件復(fù)印件或原件外,還應(yīng)有進(jìn)度審批單、結(jié)算單等。

  5、分包款發(fā)放時(shí)嚴(yán)格要求分包合同簽訂人簽章支取;對(duì)于合同中規(guī)定要求提供發(fā)票或承兌結(jié)算的,收到發(fā)票后簽章支取或經(jīng)財(cái)務(wù)部主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn),扣除相應(yīng)稅款及貼息后支取。

  工程有限公司財(cái)務(wù)的管理制度 8

  第一章 納入基本賬戶統(tǒng)一管理

  第1條 工程結(jié)算收入由公司統(tǒng)一開票,流轉(zhuǎn)稅、所得稅等稅費(fèi)由公司統(tǒng)一交納。平時(shí)項(xiàng)目部所需費(fèi)用先墊支或在工程款中借支,在第二次領(lǐng)款時(shí),按《成本管理?xiàng)l 例》要求,由項(xiàng)目部將成本發(fā)票交財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審簽后沖銷以前的借款,或作為報(bào)賬領(lǐng)款的依據(jù)。

  第2條 對(duì)應(yīng)交納的稅費(fèi),工程結(jié)算款到賬一次,及時(shí)結(jié)算。流轉(zhuǎn)稅及附加按成都地區(qū)的應(yīng)收標(biāo)準(zhǔn),以到賬金額的3.56%計(jì)算,所得稅按省地稅局、川地稅發(fā)(20xx)043號(hào)通知和新的《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定比例2%預(yù)留。利潤(rùn)分成及管理費(fèi)一次性或按到賬金額交納。項(xiàng)目部在第二次結(jié)算款時(shí),若不能及時(shí)交足前次的成本發(fā)票,原則上不得支付款工程款(稅務(wù)部門規(guī)定:按欠票金額的25%預(yù)交企業(yè)所得稅,逾期按每日5‰向稅務(wù)局交滯納金)。

  第3條 項(xiàng)目部報(bào)賬、預(yù)借工程款必須有經(jīng)辦人、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽名,或有項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人的書面授權(quán)委托及總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)的審簽后方能報(bào)賬或支付。

  第4條 工程完工時(shí),項(xiàng)目部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工驗(yàn)收有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理工程資料的人員簽字確認(rèn)后,財(cái)務(wù)部方能支付最后一筆結(jié)算款和履約保證金及工程竣工資料保證金。

  第5條 公司開異地稅收管理證明,工程款轉(zhuǎn)入公司賬戶的工程,按以上有關(guān)條 款辦理。

  第二章 項(xiàng)目部建賬,公司兼管

  (一)、項(xiàng)目部單獨(dú)核算,公司統(tǒng)一做賬,財(cái)會(huì)人員費(fèi)用由項(xiàng)目部承擔(dān)。

  公司開異地納稅證明,在項(xiàng)目所在地開立臨時(shí)賬戶,各辦事處需向公司申請(qǐng),經(jīng)公司財(cái)務(wù)總兼審核,領(lǐng)導(dǎo)審批同意方可開立項(xiàng)目臨時(shí)賬戶,開戶資料原件由公司保管,分公司、辦事處留復(fù)印件并保管密碼支付器,或派專人監(jiān)管。

  第6條 設(shè)立銀行臨時(shí)賬戶的項(xiàng)目部,其銀行預(yù)留印鑒由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)公章 和公司財(cái)務(wù)人員印章 組成,工程結(jié)算收入先轉(zhuǎn)入總公司賬戶,然后全部轉(zhuǎn)入臨時(shí)賬戶內(nèi),由公司財(cái)務(wù)部監(jiān)管。

  第7條 收款票據(jù)及流轉(zhuǎn)稅費(fèi)在當(dāng)?shù)亟患{。辦理異地納稅證明時(shí),根據(jù)《企業(yè)所得稅法》所得稅按稅務(wù)部門要求代收,由公司統(tǒng)一交納。

  第8條 工程進(jìn)度費(fèi)用支出:由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人或財(cái)會(huì)人員憑銀行進(jìn)賬單、發(fā)票、稅票、到公司財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算及報(bào)賬手續(xù),以及在支票上加蓋銀行印鑒章 。

  第9條 項(xiàng)目部應(yīng)按要求及時(shí)準(zhǔn)備好成本發(fā)票,按成本管理?xiàng)l 例要求,由項(xiàng)目部將報(bào)表和成本發(fā)票交財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)的審簽后沖銷以前的借款,或作為報(bào)賬領(lǐng)款的依據(jù)。利潤(rùn)分成及管理費(fèi)按與公司簽訂的內(nèi)部協(xié)議要求交納。項(xiàng)目部若不能在第二次劃撥款時(shí)交足前次的成本發(fā)票,原則上不得支付工程款。工程完工時(shí),項(xiàng)目部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工驗(yàn)收、稅務(wù)清理有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理資料的人員簽字確認(rèn)后,財(cái)務(wù)部方能支付最后一筆結(jié)算款和履約保證金及竣工資料保證金。

  第10條 項(xiàng)目部報(bào)賬、預(yù)借工程款必須有經(jīng)辦人、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽名,或有項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人的書面授權(quán)委托方能報(bào)賬或支付。

  (二)、項(xiàng)目部在當(dāng)?shù)亻_立臨時(shí)戶,獨(dú)立核算,由公司預(yù)留印鑒和密碼器監(jiān)管。

  第11條 項(xiàng)目部獨(dú)立核算必須要有符合條 件的會(huì)計(jì)人員(會(huì)計(jì)從業(yè)資格、職稱證、身份證復(fù)印件留公司),按規(guī)定時(shí)間向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,企業(yè)所得稅在開外經(jīng)證時(shí)交納;不開外經(jīng)證的按到賬金額的2-3.3%預(yù)留,在稅務(wù)指定地交納。

  工程竣工時(shí),項(xiàng)目部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工決算、驗(yàn)收有關(guān)資料,并將完整的`會(huì)計(jì)憑證、賬本、報(bào)表交回公司,經(jīng)公司財(cái)務(wù)部確認(rèn)后,方能支付最后一筆結(jié)算款和及工程竣工資料保證金。

  第12條 其它條 款同二章 (一)條 款。

  (三)、對(duì)大中型項(xiàng)目(或合同金額在1000萬(wàn)元以上的項(xiàng)目),由公司派專參與項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理。工資、福利及有關(guān)費(fèi)用由項(xiàng)目部承擔(dān)(其它同上第二章 (一)、(二)條 款)。

  (四)、對(duì)路途遙遠(yuǎn)、交通不便、項(xiàng)目較小且當(dāng)?shù)劂y行不能使用支付密碼器的,可實(shí)行:一次性按合同金額交8%-15%管理費(fèi)、流轉(zhuǎn)稅、所得稅、各種保證金后,印章 、支票、依法納稅等全權(quán)委托項(xiàng)目部代為辦理。工程完工時(shí),項(xiàng)目部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工驗(yàn)收、稅務(wù)清理有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理資料的人員簽字確認(rèn)后,財(cái)務(wù)部方能支付履約保證金。

  第三章 全權(quán)委托,依法納稅,互利共盈。

  第13條 在保證建設(shè)工程質(zhì)量、安全條 件下,對(duì)項(xiàng)目較小,金額不大,可委托項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人在招標(biāo)方以現(xiàn)金方式收款,應(yīng)付稅費(fèi)由項(xiàng)目部直接交納,其利潤(rùn)分成及管理費(fèi)按合同金額一次性交納。

  第14條 在工程開工前,按合同金額8%-15%收取項(xiàng)目部安全、質(zhì)量、稅費(fèi)保證金,工程完工時(shí),項(xiàng)目部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工驗(yàn)收、稅務(wù)清理有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理工程資料的人員簽字確認(rèn)后,財(cái)務(wù)部方能支付保證金。

  項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案管理

  第15條 納入公司統(tǒng)一核算的項(xiàng)目,其單據(jù)、發(fā)票、合同、決算、竣工資料,由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一歸檔。

  第16條 建立了臨時(shí)賬戶的項(xiàng)目部,平時(shí)的成本單據(jù)、發(fā)票,由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)收集,報(bào)賬時(shí)交財(cái)務(wù)部并每月按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。異地納稅證明、臨時(shí)開戶資料、中標(biāo)通知書、合同、稅票等單據(jù)資料,由項(xiàng)目部和財(cái)務(wù)部相互配合及時(shí)歸檔。

  第17條 所有單證、資料按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交檔案室保管。

  第五章 、本制度從合同成立之日起執(zhí)行。

  工程有限公司財(cái)務(wù)的管理制度 9

  1.公司為對(duì)外的獨(dú)立核算單位,法人代表在財(cái)務(wù)管理上應(yīng)遵守國(guó)家法律、法規(guī),接受財(cái)政、稅務(wù)、監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督,完成所有者權(quán)益的保值、增值和資本的安全營(yíng)運(yùn);具體確定公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置;組織擬定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法;根據(jù)各項(xiàng)收支預(yù)算,組織經(jīng)營(yíng)生產(chǎn),審批公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。

  2.公司總會(huì)計(jì)師或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)人,在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)組織全公司的財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)核算、指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),審查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告,協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行重大事項(xiàng)的決策。

  3.公司財(cái)務(wù)結(jié)算部門,在總會(huì)計(jì)師及部門主管的領(lǐng)導(dǎo)下,按照部門的崗位職責(zé)、行業(yè)會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、編寫各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告和實(shí)施職能監(jiān)督。

  4.公司設(shè)置總會(huì)計(jì)師、副總會(huì)計(jì)師各1 名。同時(shí)設(shè)置財(cái)務(wù)結(jié)算部,配備正、副部長(zhǎng)各l 名。

  5.部門設(shè)總賬、稽核、成本核算、固定資產(chǎn)核算、往來結(jié)算、工資結(jié)算、出納等崗位,可實(shí)行一人多崗,但出納人員不得兼管往來結(jié)算。根據(jù)各內(nèi)部核算單位工程規(guī)模等具體情況,由公司財(cái)務(wù)結(jié)算部統(tǒng)一委派財(cái)務(wù)人員。

  6.總會(huì)計(jì)師、副總會(huì)計(jì)師,根據(jù)總經(jīng)理的提議,由董事會(huì)任免。財(cái)務(wù)結(jié)算部部長(zhǎng)由公司總經(jīng)理任免,其他會(huì)計(jì)人員由公司財(cái)務(wù)結(jié)算部及人力資源部共同進(jìn)行考核,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以錄用。

  7.凡以公司冠名承接的各工程項(xiàng)目,承包給公司直屬的分公司或項(xiàng)目經(jīng)理部,控股的`子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的個(gè)人,必須服從公司駐地辦事機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一管理,由公司駐外辦事機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員,按照公司的文件及管理制度,進(jìn)行各項(xiàng)稅金、建立行業(yè)管理費(fèi)及經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)的統(tǒng)一征收。

  8.內(nèi)部核算單位負(fù)責(zé)人,按照公司與其簽訂的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任制協(xié)議中的責(zé)權(quán)、公司各項(xiàng)文件及管理制度,遵循項(xiàng)目生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、動(dòng)態(tài)管理原則,組織經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn),確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的全面完成。

  9.會(huì)計(jì)人員因工作不稱職、失職、違紀(jì)處罰下崗、因故調(diào)動(dòng)工作、離職、機(jī)構(gòu)合并、撤銷等情況的,部門主管必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清冊(cè),由財(cái)務(wù)結(jié)算部委派人員辦理移交、接收、監(jiān)交工作。財(cái)務(wù)結(jié)算部將移、接交清冊(cè),按年度裝訂成冊(cè)隨會(huì)計(jì)檔案歸檔。

  10.財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)工作事務(wù)中,應(yīng)各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。要堅(jiān)持原則,對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司章程、文件、管理制度的事情,應(yīng)拒絕辦理,同時(shí)及時(shí)向其單位領(lǐng)導(dǎo)及部門主管提出書面意見,請(qǐng)求制止、糾正;單位及部門領(lǐng)導(dǎo)收到報(bào)告后,應(yīng)在十日內(nèi)作出書面決定,并對(duì)其決定承擔(dān)責(zé)任;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違法的收支,不予制止和糾正,又不向單位和部門領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的,也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

  工程有限公司財(cái)務(wù)的管理制度 10

  第一條計(jì)劃

  公司管理部門生產(chǎn)安全部、技術(shù)研發(fā)部、機(jī)械動(dòng)力部、財(cái)務(wù)部根據(jù)市場(chǎng)分析、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、改造計(jì)劃等共同制定工程項(xiàng)目計(jì)劃,分析項(xiàng)目的投資效益,投資回收期,利潤(rùn)增量等經(jīng)濟(jì)指標(biāo),提交公司領(lǐng)導(dǎo)審查。

  第二條審批

  工程項(xiàng)目計(jì)劃必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn),方可進(jìn)入項(xiàng)目改造。

  第三條立項(xiàng)

  對(duì)工程項(xiàng)目改造,應(yīng)由技術(shù)研發(fā)部編制工程項(xiàng)目計(jì)劃表,列明項(xiàng)目名稱、資金規(guī)模及資金來源,一式四份,分送財(cái)務(wù)部、機(jī)械動(dòng)力部、技術(shù)研發(fā)部、主管領(lǐng)導(dǎo)。

  對(duì)計(jì)劃外的工程項(xiàng)目,技術(shù)研發(fā)部必須填寫項(xiàng)目申請(qǐng)表,寫明項(xiàng)目投資原因,資金使用金額,審批后,一式二份,分送財(cái)務(wù)部和機(jī)械動(dòng)力部。

  第四條受理

  財(cái)務(wù)部接到計(jì)劃表后,列項(xiàng)對(duì)在建工程進(jìn)行項(xiàng)目管理核算,包括:支付設(shè)計(jì)費(fèi)管理,材料領(lǐng)用管理,設(shè)備采購(gòu)管理,基礎(chǔ)施工管理,外協(xié)管理,安裝調(diào)試管理,竣工驗(yàn)收管理。

  第五條支付設(shè)計(jì)費(fèi)管理

  1、填單:技術(shù)研發(fā)部填寫匯款通知單,注明工程名稱。

  2、審批:經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,技術(shù)研發(fā)部主管簽字,經(jīng)辦人簽字。

  3、付款:財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)安排款項(xiàng)支付,會(huì)計(jì)人員填寫支票(現(xiàn)金支票由出納填寫除外),出納負(fù)責(zé)匯款。

  4、追索發(fā)票:匯款往來單位應(yīng)在不晚于付款一個(gè)月內(nèi)開具發(fā)票,技術(shù)研發(fā)部負(fù)責(zé)索取發(fā)票。

  第六條材料領(lǐng)用管理

  由技術(shù)研發(fā)部填寫工程領(lǐng)用材料清單,授權(quán)使用部門領(lǐng)用,由使用部門設(shè)備員(專人)到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用。倉(cāng)庫(kù)保管員填寫領(lǐng)用單,注明材料名稱、規(guī)格、數(shù)量,設(shè)備員要填寫工程名稱、領(lǐng)料部門,并簽名。

  倉(cāng)庫(kù)不得以發(fā)票未到,而遲開領(lǐng)料單,本月發(fā)出的工程材料領(lǐng)料單,本月必須送達(dá)財(cái)務(wù)部。

  財(cái)務(wù)部根據(jù)領(lǐng)料單,在月末將其材料差異和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,增減工程成本。

  第七條設(shè)備管理

  A、設(shè)備采購(gòu)由技術(shù)研發(fā)部申請(qǐng)采購(gòu),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批,授權(quán)物資管理部采購(gòu)。物資管理部填制匯款申請(qǐng)單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意簽字,部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,經(jīng)辦人簽字,一式二份,一份送財(cái)務(wù)部,一份留底。財(cái)務(wù)部接到審批后的匯款申請(qǐng)單后,由財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)安排資金款項(xiàng)支付,會(huì)計(jì)人員填制支票(現(xiàn)金支票除外),出納負(fù)責(zé)匯款。

  物資管理部購(gòu)買大宗設(shè)備,需要訂立購(gòu)買合同,并經(jīng)價(jià)格審查委員會(huì)批準(zhǔn),復(fù)印件交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部應(yīng)按照購(gòu)買合同要求,執(zhí)行匯款事項(xiàng)。對(duì)于分期付款的設(shè)備,要求物資管理部及時(shí)索取發(fā)票。

  B、驗(yàn)收購(gòu)買的設(shè)備,應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)專人管理,根據(jù)發(fā)票(買價(jià)、稅金和運(yùn)費(fèi)等)和實(shí)物進(jìn)行驗(yàn)收,填寫驗(yàn)收單。一式三份,一份交財(cái)務(wù)部,一份交技術(shù)研發(fā)部、一份留底。

  C、領(lǐng)用使用部門應(yīng)由設(shè)備員(或?qū)H耍╊I(lǐng)用設(shè)備,由倉(cāng)庫(kù)保管員填制設(shè)備領(lǐng)用單,注明設(shè)備名稱、規(guī)格,設(shè)備員填寫工程名稱,領(lǐng)用部門并簽名,一式三份,一份送技術(shù)研發(fā)部、一份送財(cái)務(wù)部、一份留底。

  倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)及時(shí)填制設(shè)備領(lǐng)用單,不得白條抵庫(kù),設(shè)備領(lǐng)用單應(yīng)及時(shí)送至財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部以便及時(shí)核算工程成本。

  第八條基礎(chǔ)設(shè)施管理

  1、交表:由技術(shù)研發(fā)部負(fù)責(zé)將預(yù)算表、合同書、標(biāo)書交財(cái)務(wù)部。

  2、監(jiān)督:技術(shù)研發(fā)部、生產(chǎn)安全部、機(jī)械動(dòng)力部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)施工項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)跟蹤監(jiān)督,對(duì)現(xiàn)場(chǎng)不可預(yù)測(cè),不可抗力造成的預(yù)算超支,應(yīng)及時(shí)填寫隱蔽記錄,編制追加預(yù)算表,并及時(shí)送至財(cái)務(wù)部。

  3、預(yù)付款:合同上有規(guī)定的,按合同執(zhí)行;合同上無規(guī)定的,根據(jù)技術(shù)研發(fā)部簽審的工程進(jìn)度表付款。

  4、結(jié)算時(shí)間:合同上有規(guī)定的,按合同執(zhí)行;合同上無規(guī)定的,按不早于項(xiàng)目完工驗(yàn)收日結(jié)算。

  5、結(jié)算:財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算表,結(jié)算表、追加預(yù)算表和驗(yàn)收單并按合同規(guī)定的預(yù)留比例,扣留保修金后付款,合同未規(guī)定保修金的,按3%預(yù)留保修金后付款。

  6、工程索賠原則:

  a、索賠必須以合同為依據(jù);

  b、必須注意積累資料

  c、及時(shí)合理的處理索賠。

  第九條機(jī)加的管理

  工程項(xiàng)目需要加工的,必須由生產(chǎn),技術(shù)研發(fā)部填寫派單表,機(jī)械動(dòng)力部接到派單表后,方可進(jìn)行機(jī)加。機(jī)械動(dòng)力部填寫機(jī)加明細(xì)表,注明工程項(xiàng)目名稱、用料、人工、機(jī)加時(shí)間等明細(xì)項(xiàng)目,機(jī)加過程由技術(shù)研發(fā)部、生產(chǎn)安全部現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督,機(jī)加費(fèi)用明細(xì)表應(yīng)由使用部門、技術(shù)研發(fā)部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)安全部審核簽字,一式四份。一份送財(cái)務(wù)部,一份送生產(chǎn)安全部,一份送技術(shù)研發(fā)部,一份由機(jī)加部門留底。

  第十條外協(xié)管理

  技術(shù)研發(fā)部根據(jù)工程項(xiàng)目要求,需要進(jìn)行外協(xié)加工的,申請(qǐng)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意后,填寫派單表給機(jī)械動(dòng)力部,機(jī)械動(dòng)力部根據(jù)派單表進(jìn)行設(shè)備外協(xié)加工。外協(xié)加工應(yīng)訂立加工合同,復(fù)印件交財(cái)務(wù)部。

  財(cái)務(wù)部根據(jù)合同支付加工費(fèi)用。支付程序同設(shè)備采購(gòu)。

  機(jī)械動(dòng)力部負(fù)責(zé)設(shè)備加工的質(zhì)量、技術(shù)檢測(cè)。

  第十一條安裝調(diào)試管理

  由技術(shù)研發(fā)部、機(jī)械動(dòng)力部、財(cái)務(wù)部、使用部門共同參與,技術(shù)研發(fā)部負(fù)責(zé)填制安裝調(diào)試費(fèi)用明細(xì)表,注明項(xiàng)目名稱、材料、人工等明細(xì)費(fèi)用,由技術(shù)研發(fā)部、機(jī)械動(dòng)力部、財(cái)務(wù)部、使用部門審核簽字。安裝調(diào)試費(fèi)用表一式三份,一份送財(cái)務(wù)部,一份送技術(shù)研發(fā)部,一份機(jī)械動(dòng)力部留底。財(cái)務(wù)部根據(jù)審核后的安裝調(diào)試費(fèi)用表,增加工程項(xiàng)目成本。

  第十二條竣工驗(yàn)收工程

  驗(yàn)收由技術(shù)研發(fā)部負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)部、機(jī)械動(dòng)力部、使用部門、施工單位共同參加。

  工程驗(yàn)收的`依據(jù):

  1、工程承包合同;

  2、施工圖設(shè)計(jì)及變更洽商記錄;

  3、技術(shù)設(shè)備說明書;

  4、現(xiàn)行的施工驗(yàn)收規(guī)范;

  5、主管部門有關(guān)審批、修改、調(diào)整文件;

  6、工程設(shè)計(jì)規(guī)定及竣工規(guī)定。

  竣工驗(yàn)收單由技術(shù)研發(fā)部填寫,應(yīng)注明項(xiàng)目名稱、技術(shù)改造內(nèi)容、移交生產(chǎn)日期、驗(yàn)收日期、驗(yàn)收意見。各部門審核通過后,簽字蓋章,一式四份。一份送財(cái)務(wù)部、一份送技術(shù)研發(fā)部、一份送使用部門、一份機(jī)械動(dòng)力部。

  第十三條結(jié)轉(zhuǎn)工程,

  增加固定資產(chǎn)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后,技術(shù)研發(fā)部、機(jī)械動(dòng)力部應(yīng)配合財(cái)務(wù)部結(jié)算工程,增加固定資產(chǎn)。由技術(shù)研發(fā)部、機(jī)械動(dòng)力部填制固定資產(chǎn)結(jié)算單,寫明工程項(xiàng)目名稱,增加的固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、金額。固定資產(chǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)單應(yīng)由技術(shù)研發(fā)部、機(jī)械動(dòng)力部、使用部門、財(cái)務(wù)部蓋章后,一式四份,分送財(cái)務(wù)部、機(jī)械動(dòng)力部、使用部門和技術(shù)研發(fā)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)單結(jié)轉(zhuǎn)工程,增加固定資產(chǎn),并協(xié)同機(jī)械動(dòng)力部將固定資產(chǎn)分類、編號(hào),增設(shè)固定資產(chǎn)卡片。

  第十四條在建工程減值

  準(zhǔn)備確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)在未來三年內(nèi)不會(huì)重新開工的或所建項(xiàng)目無論在性能上,還是技術(shù)上已經(jīng)落后并且給企業(yè)帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性;

  第十五條在建工程減值

  準(zhǔn)備計(jì)提方法每年半年結(jié)束或年度終了時(shí),按單項(xiàng)在建工程的可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提。

  工程有限公司財(cái)務(wù)的管理制度 11

  第一章 總 則

  第一條 財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、規(guī)范性高的工作。特別是公司體制改革后,要求項(xiàng)目成本細(xì)化核算,注重效益,充分發(fā)揮核算和監(jiān)督的職能。項(xiàng)目部在執(zhí)行財(cái)政部、公司等有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的基礎(chǔ)上,結(jié)合項(xiàng)目部具體情況,特制定本規(guī)定。

  第二條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作,努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

  第三條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理的基本原則是建立健全項(xiàng)目?jī)?nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實(shí)反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況,保證項(xiàng)目利益不受損失。

  第二章 工程成本控制管理制度

  項(xiàng)目部對(duì)各施工工程單獨(dú)核算成本,分別對(duì)其進(jìn)行成本監(jiān)督控制、上報(bào)考核,執(zhí)行公司有關(guān)文件進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

  第四條 人工費(fèi)用的管理

  1.工程實(shí)行勞動(dòng)定額承包發(fā)放職工獎(jiǎng)金的辦法。具體是:首先由工程辦按月編制工程節(jié)點(diǎn)計(jì)劃,經(jīng)勞辦按此節(jié)點(diǎn)編制工作量勞動(dòng)定額,該節(jié)點(diǎn)各施工隊(duì)完成后經(jīng)工程辦認(rèn)可后,經(jīng)勞辦按其承包價(jià)提供獎(jiǎng)金分配方案,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)辦執(zhí)行。

  2. 職工工資按月足額發(fā)放。項(xiàng)目每月10日結(jié)清上月臨時(shí)用工費(fèi)用。

  3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各施工工程的人工費(fèi)單獨(dú)核算,分工程進(jìn)行分析,提出反饋信息。

  第五條 材料費(fèi)用的控制

  工程材料分甲方材料、委托采購(gòu)材料、自購(gòu)材料三類核算。財(cái)務(wù)在每月22日進(jìn)行材料出入庫(kù)核簽工作,對(duì)前期材料出入庫(kù)未及時(shí)辦理手續(xù)的,財(cái)務(wù)不予辦理后期材料相關(guān)業(yè)務(wù)。在辦理出入庫(kù)手續(xù)時(shí),應(yīng)分別注明工程名稱(或蓋章)以示區(qū)別。

  1. 甲方材料:

  (1)材料入庫(kù):甲方轉(zhuǎn)帳時(shí),應(yīng)詳細(xì)查看每一張料單,及時(shí)清退不應(yīng)由我方承擔(dān)的材料費(fèi),供應(yīng)辦據(jù)此料單辦理入庫(kù)手續(xù)。同時(shí)在每月甲方轉(zhuǎn)帳材料入帳后,建立材料明細(xì)臺(tái)帳。

 。2)材料消耗:工程領(lǐng)料填寫耗料單,注明領(lǐng)料單位名稱、工程名稱、施工用途等。各施工隊(duì)領(lǐng)料不得超過材料預(yù)算定額,對(duì)施工隊(duì)節(jié)超的材料費(fèi),按《xx項(xiàng)目部物資器材管理制度》有關(guān)規(guī)定處理。

  2. 委托采購(gòu)材料:

  采購(gòu)入庫(kù):供應(yīng)辦建立甲方審批的采購(gòu)明細(xì)表臺(tái)帳和供應(yīng)實(shí)際采購(gòu)臺(tái)帳;非正常原因采購(gòu)價(jià)格、數(shù)量高于審批價(jià)格、數(shù)量,財(cái)務(wù)不予付款;對(duì)委托材料有價(jià)差的,經(jīng)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)核實(shí)后按項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

  3. 自購(gòu)材料:

 。1)項(xiàng)目的購(gòu)貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)辦理,其他人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦,購(gòu)貨和付款業(yè)務(wù)一般按請(qǐng)購(gòu)—訂貨—到貨—驗(yàn)收—付款等程序辦理。

 。2)供應(yīng)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和庫(kù)存情況編制采購(gòu)計(jì)劃,對(duì)計(jì)劃采購(gòu)訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確內(nèi)容全面,按合同承付貨款有據(jù),拒付有理。

  (3)市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu),由使用部門根據(jù)需求提出“請(qǐng)購(gòu)單”,由申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人簽字,經(jīng)主管經(jīng)理審核,項(xiàng)目經(jīng)理簽字后交供應(yīng)部門辦理。采購(gòu)到貨,要由倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收,并由倉(cāng)庫(kù)保管員及供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。所有購(gòu)貨業(yè)務(wù)做到:質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及時(shí)、運(yùn)輸方便、就地就近。

 。4)購(gòu)貨付款手續(xù)不論是計(jì)劃合同還是市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu),均由供應(yīng)部門辦理,按規(guī)定到財(cái)務(wù)部門辦理請(qǐng)款付款手續(xù)。到貨驗(yàn)收后,經(jīng)辦人將審核無誤的請(qǐng)購(gòu)單、驗(yàn)收單、入庫(kù)單、發(fā)票經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字后,到財(cái)務(wù)部門辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)帳手續(xù)。付材料款須扣不少于5%的材料質(zhì)保金,待該批材料用于工程,被確實(shí)無材料質(zhì)量問題時(shí),財(cái)務(wù)辦給予結(jié)清。財(cái)務(wù)部門還應(yīng)根據(jù)供應(yīng)部門提供的單據(jù)掌握購(gòu)貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)款、報(bào)銷及在途物資的情況。

  (5)工程領(lǐng)料須完整如實(shí)填寫耗料單。特別對(duì)外部各參戰(zhàn)單位(如租賃分公司)領(lǐng)料須填寫單位名稱、領(lǐng)料本人及該單位領(lǐng)料主管簽字、具體工程用途等內(nèi)容,便于后期轉(zhuǎn)帳與結(jié)算。

 。6)供應(yīng)部門要及時(shí)辦理出、入庫(kù)手續(xù),登記帳冊(cè),每月22日財(cái)務(wù)進(jìn)行材料核簽;

  (7) 根據(jù)項(xiàng)目部發(fā)放材料及低值易耗品的規(guī)定,供應(yīng)辦要對(duì)丟失、損壞、浪費(fèi)等情況進(jìn)行核實(shí),并開具賠償通知單上交財(cái)務(wù)辦從收入中扣除。

  (8)根據(jù)情況辦理退庫(kù)手續(xù)。已退甲方的材料,須及時(shí)辦理退庫(kù)手續(xù),以沖減項(xiàng)目成本。

  4.對(duì)于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制,應(yīng)由生產(chǎn)部門和財(cái)務(wù)部門及相關(guān)部門建立成本責(zé)任制。嚴(yán)格成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),節(jié)約消耗、減少費(fèi)用、降低成本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立成本控制和成本核算制度。

  第六條 機(jī)械使用費(fèi)用的管理

  1.內(nèi)部租賃車輛:

 。1) 承租方承擔(dān)車輛費(fèi)用,有燃油費(fèi)、修理費(fèi)(小修)、過橋費(fèi)、司機(jī)出車補(bǔ)助費(fèi)等。及時(shí)結(jié)算車輛臺(tái)班費(fèi)用。其他機(jī)械修理費(fèi)相應(yīng)轉(zhuǎn)帳的費(fèi)用,均須本人確認(rèn),出租方車輛主管簽字。有承租方負(fù)責(zé)的費(fèi)用,須由承租方項(xiàng)目主管認(rèn)可。

 。2)工程辦應(yīng)分工程填寫使用內(nèi)部車輛路單,每月20日交財(cái)務(wù)部進(jìn)行機(jī)械費(fèi)的核算。

  2.外部租賃車輛:

 。1) 外部租賃車輛必須訂立租賃合同,明確臺(tái)班價(jià)格、結(jié)算方式、優(yōu)惠條款、單位名稱及帳號(hào)等,便于車輛臺(tái)班的'結(jié)算;

  (2)工程辦應(yīng)于用車當(dāng)日填寫外用車輛任務(wù)單(與內(nèi)部車輛路單有明顯區(qū)別)填寫施工工程名稱、施工內(nèi)容、使用時(shí)間,由使用單位、工程辦負(fù)責(zé)人及生產(chǎn)經(jīng)理簽字后,每月22日交財(cái)務(wù)辦匯總結(jié)算。

  第七條 間接費(fèi)用的管理

  1.辦公費(fèi):

 。1) 辦公用品的購(gòu)買:項(xiàng)目綜合辦按月編制文銷雜品購(gòu)買計(jì)劃,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后,統(tǒng)一購(gòu)買;個(gè)人或部門在特殊情況下須購(gòu)買的,必須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后方可購(gòu)買。文銷雜品都須到綜合辦辦理入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)辦對(duì)出入庫(kù)文銷品進(jìn)行核實(shí)、監(jiān)督。綜合辦負(fù)責(zé)管理辦公用品的入庫(kù)領(lǐng)用管理。

 。2)通訊費(fèi):執(zhí)行公司有關(guān)通訊費(fèi)的規(guī)定,不再報(bào)銷電話費(fèi)用。

  2.差旅費(fèi)的有關(guān)規(guī)定:

 。1)項(xiàng)目出差人員須到經(jīng)勞辦填寫差旅審批單,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后,方可按此出差路線實(shí)行路途包干制。

 。2)項(xiàng)目出差人員路途包干標(biāo)準(zhǔn)按公司文件

  工程有限公司財(cái)務(wù)的管理制度 12

  為建立健全現(xiàn)代公司機(jī)制,保障公司內(nèi)部控制管理制度的貫徹執(zhí)行,規(guī)范與確保公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的工作質(zhì)量,根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及公司內(nèi)部規(guī)章、制度,特制定本制度。

  第一章組織機(jī)構(gòu)

  第一條財(cái)務(wù)部是組織實(shí)施整個(gè)公司財(cái)務(wù)管理的職能部門,其工作職責(zé)直接對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

  第二條財(cái)務(wù)部門主辦會(huì)計(jì)由財(cái)務(wù)總監(jiān)提名,報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

  第三條公司財(cái)務(wù)部門人員,在業(yè)務(wù)上由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理,在日常行政管理上歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

  第四條公司財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、調(diào)離及聘用由總經(jīng)理確定,但須報(bào)集團(tuán)公司審批備案,。

  第五條公司財(cái)務(wù)人員的調(diào)離或辭職,必須在上一級(jí)財(cái)務(wù)主管的監(jiān)督下與接管人員辦理交接手續(xù)。

  第二章財(cái)務(wù)管理

  第六條集權(quán)管理:新臵公司在財(cái)務(wù)管理上實(shí)行集權(quán)領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的模式,財(cái)務(wù)人員、部門,在人員配置和業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo);在日常行政管理上服從公司的管理。

  第七條授權(quán)審批:新臵公司的任何對(duì)外款項(xiàng)支付都必須有有效被授權(quán)人簽字方可支付,財(cái)務(wù)付款審批實(shí)行一支筆制度,公司有權(quán)審批人為總經(jīng)理,而且不得轉(zhuǎn)授權(quán)他人。超過授權(quán)范圍的,由集團(tuán)總經(jīng)理審批。

  第八條制度管理:新臵公司財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)務(wù)制度及集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章管理制度的規(guī)定,按照相關(guān)制度既定程序的規(guī)定,進(jìn)行與處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作。若有違反,則視情節(jié)輕重及后果,予以相應(yīng)處罰。

  第九條內(nèi)部監(jiān)督:新臵公司實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督制度,財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用開支及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)收支行為實(shí)行監(jiān)督。對(duì)不合理或不合法的'成本開支要提出質(zhì)疑;拒絕支付。并請(qǐng)相關(guān)部門作出解釋,行使財(cái)務(wù)部門的管理監(jiān)督職能。

  第十條信息管理:財(cái)務(wù)部門應(yīng)將各種經(jīng)濟(jì)信息準(zhǔn)確匯總、及時(shí)上報(bào);對(duì)突發(fā)事件的發(fā)生除及時(shí)報(bào)告外,并應(yīng)采取預(yù)案處理方案;按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表及資金日?qǐng)?bào)表,并及時(shí)匯總上報(bào);實(shí)行月度報(bào)表的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度,及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地反饋財(cái)務(wù)狀況信息。

  第十一條帳戶管理:財(cái)務(wù)部對(duì)公司銀行存款帳戶實(shí)行統(tǒng)一管理,銀行存款帳戶(包括基本帳戶與輔助帳戶)的設(shè)立與注銷,必須報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn),不得擅自實(shí)施。

  第十二條收支分離:實(shí)行收支分離管理制度,公司銀行存款基本帳戶的收入為股本金投入、融資貸款及經(jīng)營(yíng)收入等款項(xiàng);基本帳戶支出為成本費(fèi)用開支、輔助帳戶撥款等款項(xiàng)。公司銀行存款輔助帳戶的收入為基本帳戶的撥款;輔助帳戶支出為零星費(fèi)用報(bào)銷等款項(xiàng)。

  第十三條預(yù)算管理:實(shí)行全面預(yù)算管理、控制制度,財(cái)務(wù)部門必須在每月、季、年度的第一周將預(yù)算計(jì)劃提交財(cái)務(wù)成本分析例會(huì)討論,報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

  第十四條崗位分離:實(shí)行崗位分離制度,對(duì)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算中不相容的崗位實(shí)行分離,出納人員不得兼管稽核、帳戶登記工作;會(huì)計(jì)人員不得兼任出納工作。以形成一個(gè)互相監(jiān)督、互相牽制、互相稽核的業(yè)務(wù)崗位監(jiān)控機(jī)制。

  第十五條印鑒管理:對(duì)各類財(cái)務(wù)印鑒的管理,要求分開保管。出納私章、財(cái)務(wù)專用章、公司法人章必須由不同的專人保管,不得遺失。各印章保管人應(yīng)對(duì)其保管的印章負(fù)完全責(zé)任,不能擅自將自己保管的印章

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  一、財(cái)務(wù)管理制度

  為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,特制定本制度。

  財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù):

  (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

  (二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

  (三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

  (四)財(cái)務(wù)監(jiān)督。實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,維護(hù)紀(jì)律。企業(yè)的經(jīng)營(yíng),管理,服務(wù),必須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃,對(duì)工廠預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運(yùn)用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國(guó)家,集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí),要在分配收益上嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定,及時(shí)上繳各種稅金,彌補(bǔ)以前年度虧損,提取法定公積金,公益金,并向投資者分配利益。

  財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的`重要①無實(shí)別結(jié)果保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化,標(biāo)準(zhǔn)化,特制定以下具體規(guī)定。

  (一)貨幣資金管理制度。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在箱內(nèi),確保定安全。對(duì)指定的使用備用金人員必須進(jìn)行定期檢查,核對(duì),做好備用金的管理,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

  (二)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度。為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,對(duì)各項(xiàng)差旅費(fèi)、招待費(fèi)現(xiàn)金報(bào)銷擬定嚴(yán)格的制度。

  (三)往來賬目清理制度。做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款,催收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí),上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

  (四)會(huì)計(jì)報(bào)表制度。會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分,是領(lǐng)導(dǎo)了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況重要信息資料,也是編制下年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以,要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí),手續(xù)完備。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表,應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明。

  二、會(huì)計(jì)管理制度

  為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、實(shí)整,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,特制定本制度。

  (一)財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置根據(jù)企業(yè)的具體情況,財(cái)務(wù)部門設(shè)置下列人員:財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納。

  (二)會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

  (三)健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確,并相互分離、相互制約;財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確;對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。

  (四)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

  (五)從事會(huì)計(jì)工作的人員、必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

  (六)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務(wù)素質(zhì),加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的和培訓(xùn)工作。

  工程有限公司財(cái)務(wù)的管理制度 14

  第一條為了規(guī)范本院財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,保障各項(xiàng)工作正常開展,根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定,制定本制度。

  第二條實(shí)行“分級(jí)審批,嚴(yán)格把關(guān)”的財(cái)務(wù)管理原則,秉著保證業(yè)務(wù)工作需要,厲行節(jié)約,合理開支,制止奢侈浪費(fèi)的指導(dǎo)思想,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度,

  第三條行政裝備科是履行全院經(jīng)費(fèi)管理的唯一職能部門,各項(xiàng)收入和支出必須納入行政裝備科預(yù)算統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排使用。任何科室和個(gè)人辦理收支業(yè)務(wù)必須在科財(cái)務(wù)預(yù)算的規(guī)范下進(jìn)行,嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”,嚴(yán)禁各科室設(shè)置“小金庫(kù)”。

  第四條院財(cái)務(wù)的年度預(yù)算,由院行政裝備科根據(jù)實(shí)際情況按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后按程序上報(bào)。

  第五條正常公務(wù)需要追加的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),由業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算報(bào)告,院行政裝備科匯總后,經(jīng)檢察長(zhǎng)同意報(bào)財(cái)政部門。

  第六條經(jīng)批準(zhǔn)變價(jià)處理的固定資產(chǎn)及其它收入等納入院財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。

  第七條堅(jiān)持請(qǐng)示報(bào)告制度,財(cái)務(wù)人員每月向辦公室負(fù)責(zé)人和檢察長(zhǎng)報(bào)告當(dāng)月經(jīng)費(fèi)收支的準(zhǔn)確數(shù)字和有關(guān)情況。每季度向院務(wù)會(huì)報(bào)告一次經(jīng)費(fèi)收支情況,自覺接受院領(lǐng)導(dǎo)和全院干警監(jiān)督指導(dǎo)。

  第八條工資、津貼管理制度

 。ㄒ唬┘{入財(cái)政統(tǒng)發(fā)的個(gè)人工資、津貼、補(bǔ)貼等由院行政裝備科按規(guī)定核定后報(bào)有關(guān)部門。

 。ǘ┤藛T增減、職務(wù)調(diào)整引起的工資、津貼等變動(dòng)由院行政裝備科按規(guī)定核定后報(bào)有關(guān)部門。

  第九條差旅費(fèi)開支管理制度

  (一)院工作人員差旅費(fèi)按照縣財(cái)政局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各種費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和開支標(biāo)準(zhǔn),不能隨意擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。

 。ǘ┮蚬霾罱杩睿瑧(yīng)由部門提交借款報(bào)告,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章后,按審批層級(jí)審批后方能借款,借款在借款在公差返回后及時(shí)到院行政裝備科報(bào)銷。

 。ㄈ┎盥觅M(fèi)報(bào)銷單下面只能附車船票、飛機(jī)票、住宿費(fèi)發(fā)票,自帶車的`可附過路費(fèi)票據(jù),其他票據(jù)不得附帶報(bào)銷。

  (四)出差人員乘坐交通工具必須符合有關(guān)規(guī)定,住宿房間也必須按等級(jí)標(biāo)準(zhǔn),否則超標(biāo)部分由本人負(fù)責(zé)。因公出差或者進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)時(shí),應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡。使用公務(wù)卡提取現(xiàn)金屬于個(gè)人消費(fèi)行為,手續(xù)費(fèi)由持卡人承擔(dān)。

 。ㄎ澹┏霾钊藛T要本著勤儉節(jié)約的精神節(jié)約各項(xiàng)開支。不得借出差、外出學(xué)習(xí)等名義游山玩水。旅游公司開出的票據(jù)及其他臨時(shí)收據(jù),不得作為報(bào)銷憑據(jù)。

 。┧緳C(jī)因公出長(zhǎng)途,也應(yīng)當(dāng)在返回后及時(shí)報(bào)賬,報(bào)銷單所附過路費(fèi)票據(jù)應(yīng)和出差的時(shí)間、地點(diǎn)一致。

  第十條公務(wù)接待費(fèi)管理制度

 。ㄒ唬⿲僭汗珓(wù)接待的客人,由院行政裝備科統(tǒng)一安排并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一結(jié)算。

 。ǘ┙哟ぷ饕J(rèn)真貫徹建設(shè)節(jié)約型院的要求,嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi),嚴(yán)格控制陪餐人員。嚴(yán)禁私客公請(qǐng)。

 。ㄈ┮蛱厥庠蚧蛟谕獾?zé)o法由院行政裝備科安排的,應(yīng)提前說明情況并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),事先未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的接待費(fèi)用不予報(bào)銷。

  第十一條會(huì)議費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)支出管理制度

 。ㄒ唬┮栽好x召開并由院行政裝備科結(jié)賬的會(huì)議,主辦科室應(yīng)提前將會(huì)議的時(shí)間、人數(shù)、地點(diǎn)、規(guī)格告知院行政裝備科,由院行政裝備科編制會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算,報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可實(shí)施。

 。ǘ⿻(huì)議費(fèi)的各項(xiàng)開支應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得任意擴(kuò)大規(guī)模,提高會(huì)議標(biāo)準(zhǔn),增加會(huì)議開支項(xiàng)目。

 。ㄈ⿻(huì)議所需辦公用品,由會(huì)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要提出購(gòu)買計(jì)劃,經(jīng)院行政裝備科科長(zhǎng)同意審定后,由院行政裝備科派人統(tǒng)一購(gòu)買,其他人不得擅自購(gòu)買會(huì)議辦公用品。

 。ㄋ模┰航y(tǒng)一安排的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、進(jìn)修等所發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)以及國(guó)內(nèi)參觀考察費(fèi)用報(bào)銷,應(yīng)由院主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字審核。

 。ㄎ澹]有取得檢察官資格的院正式工作人員,參加司法考試,并取得法律職業(yè)資格證書的,院里獎(jiǎng)勵(lì)2000元。

  第十二條設(shè)備購(gòu)置費(fèi)管理制度

 。ㄒ唬└骺剖倚枰(gòu)置辦公設(shè)備的,必須事先提出計(jì)劃,由院行政裝備科編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算,報(bào)請(qǐng)檢察長(zhǎng)批準(zhǔn)。采購(gòu)時(shí)須兩人在場(chǎng),采購(gòu)的物品要建立驗(yàn)收、出入庫(kù)等級(jí)制度,要有經(jīng)手人、驗(yàn)收人和使用單位或個(gè)人的簽名蓋章,做到來由物品,去有著落。

 。ǘ⿲儆谛柰ㄟ^政府采購(gòu)批準(zhǔn)購(gòu)置的物品,要按照規(guī)定向財(cái)政部門申報(bào),經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后進(jìn)行購(gòu)置。

 。ㄈ⿲儆趯m(xiàng)款購(gòu)置的設(shè)備,必須按使用范圍和限額從嚴(yán)掌握,專款專用。購(gòu)置手續(xù)和其它物品相同。

 。ㄋ模┰O(shè)備購(gòu)回后,必須先辦理固定資產(chǎn)登記入庫(kù)手續(xù)。如屬更新的設(shè)備,須先辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢審批手續(xù)。

  第十三條 車輛燃修費(fèi)管理制度

 。ㄒ唬┕珓(wù)車輛維修,原則上實(shí)行定點(diǎn)維修。如確需要點(diǎn)外維修需事先向行政科報(bào)告,行政裝備科要對(duì)車輛維修進(jìn)行監(jiān)督。維修費(fèi)用結(jié)算必須項(xiàng)目清楚、手續(xù)完備,杜絕支出漏洞。

 。ǘ┰侯I(lǐng)導(dǎo)專用的車輛年檢、保險(xiǎn)費(fèi)由院統(tǒng)一負(fù)責(zé),各部門的車輛一切費(fèi)用,由各部門負(fù)責(zé)。

 。ㄈ┸囕v的變價(jià)出售、報(bào)廢或因其它原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)變更,須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意。院行政裝備科要及時(shí)按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù),沖減固定資產(chǎn)。

  工程有限公司財(cái)務(wù)的管理制度 15

  第一章總則

  1.1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī),結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本規(guī)定。

  1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為,準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;依法合理籌集資金,有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源;實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。

  1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行,隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展,將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。

  第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

  2.1公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制,公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束,依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。

  2.2公司按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要,配備財(cái)會(huì)人員,加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的管理。

  2.3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,主要職責(zé)為:

 。1)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定;

 。2)參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施;

  (3)參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,提供財(cái)務(wù)意見;

 。4)參與公司經(jīng)營(yíng)決策,統(tǒng)一調(diào)度資金;

 。5)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算;

  (6)負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表,提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作;

  (7)監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,依法計(jì)繳稅收;

  (8)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管,票據(jù)申購(gòu)、使用、核銷等管理工作;

 。9)監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證,杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支;

  (10)參與對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理。

 。11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

  2.4財(cái)務(wù)部建立稽查制度,出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

  2.5公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

  第三章會(huì)計(jì)核算

  3.1公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定,結(jié)合經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目實(shí)際情況,制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫行辦法,及時(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

  3.2公司采用借貸記賬法,以中文作為記錄的文字,以人民幣為記賬本位幣,按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況,設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。

  3.3公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理,并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。

  3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本,以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。

  3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。

  3.6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量,其后,如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值,按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

  3.7公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí),應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求,不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。

  第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理

  4.1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定,對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算,并依據(jù)其實(shí)施管理。

  4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算,財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容:

  1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算;

  2.盈利預(yù)算;

  3.資金預(yù)算。

  4.3公司在預(yù)算年度開始后,對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督,及時(shí)進(jìn)行差異分析,并查實(shí)差異的原因,向總經(jīng)理報(bào)告。

  第五章收入、成本費(fèi)用管理

  5.1公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規(guī)定,確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,以加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

  5.2營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí),確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

  5.3公司對(duì)外投資性的收益包括短期投資收入和長(zhǎng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn),長(zhǎng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。

  5.4成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用,無論其款項(xiàng)是否支付,都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用;雖在本期支付的成本費(fèi)用,但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬,調(diào)節(jié)利潤(rùn)。

  5.5嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格履行請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、付款等程序,合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷的`審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

  5.6公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本。

  第六章資產(chǎn)管理

  6.1公司嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定,對(duì)貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

  6.2公司制定信用政策,加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理,明確欠款對(duì)象,落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎(jiǎng)懲。

  公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失,并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5‰。財(cái)務(wù)部對(duì)已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng),定期逐筆書面上報(bào)總經(jīng)理審核,批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會(huì)批準(zhǔn)后處理。

  6.3公司加強(qiáng)對(duì)存貨的管理,建立完善的采購(gòu)、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點(diǎn)制度,保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià),領(lǐng)用或發(fā)出存貨,采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本。

  6.4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》,健全固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算、授權(quán)購(gòu)買、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率,采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營(yíng)期內(nèi)收回。

  公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、清理、報(bào)廢等,都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,建立固定資產(chǎn)卡片,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

  6.5公司對(duì)資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了,對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查,并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求,合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失,當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí),對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額,提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

  第七章負(fù)債及所有者權(quán)益管理

  7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資,依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行。

  7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。

  公司法定公積金按照稅后利潤(rùn)的10%提取。

  第八章籌資管理

  8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要,在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí),從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的必要活動(dòng)。籌資必須充分考慮公司實(shí)際情況,制定和掌握好籌資策略和方法,確保此項(xiàng)工作安全、有序,并取得最佳效益。

  8.2籌資的目的是投資,籌資策略必須以投資策略為依據(jù),充分反映公司投資的要求;I資時(shí)考慮以下因素:以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等。

  8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實(shí)際情況,銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容,在公司的發(fā)展階段,應(yīng)盡量爭(zhēng)取各專業(yè)銀行的支持。

  第九章投資管理

  9.1公司依據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項(xiàng)目前景分析等因素,把對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目,作為是對(duì)外投資管理的重點(diǎn),同時(shí),為改善投資決策效果,提高投資決策能力和收益,董事會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行初審、分析、篩選、評(píng)價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易,避免從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資。

  9.2對(duì)外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險(xiǎn)性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本、籌資能力、投資回報(bào)期間的長(zhǎng)短等,全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上,確定投資的項(xiàng)目。

  9.3在爭(zhēng)取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險(xiǎn),包括項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)、公司風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。由于項(xiàng)目的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不能通過多角化加以分散,因此其對(duì)項(xiàng)目的影響非常重大,但公司風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。

  9.4短期投資是指公司購(gòu)入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。

  短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益,不確認(rèn)投資收益。

  9.5長(zhǎng)期投資是指公司購(gòu)入不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的投資,并分別在“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目中核算。

  公司對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資,根據(jù)對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況,分別采用成本法或權(quán)益法核算。

  公司對(duì)外進(jìn)行債權(quán)投資,按取得的實(shí)際成本,作為開始投資成本。

  9.6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查,如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備.

  9.7公司根據(jù)《公司法》,以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對(duì)外投資,并嚴(yán)格履行立項(xiàng)、可行性分析、審批、運(yùn)作、監(jiān)督管理和核算等程序,對(duì)外投資必須經(jīng)董事會(huì)審議通過。

  第十章財(cái)務(wù)信息管理

  10.1公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度,編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

  10.2公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密,未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流。

  10.3已經(jīng)審核過的報(bào)表如需外送,需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東,季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東,年報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

  10.4公司依照《會(huì)計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化,保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中,嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范,保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

  10.5公司財(cái)務(wù)部依照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文本(電子)資料。

  10.6財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作,財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職。

  第十一章附則

  11.1本規(guī)定由董事會(huì)負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。

  11.2本規(guī)定由董事會(huì)授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

  11.3董事會(huì)委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)則和具體辦法,由公司總經(jīng)理審批通過后,頒發(fā)施行。

  11.4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。

  工程有限公司財(cái)務(wù)的管理制度 16

  一、 意義

  1、財(cái)務(wù)管理是一門風(fēng)險(xiǎn)控制的管理學(xué)科,通過建立緊密關(guān)聯(lián)且相互制衡的財(cái)務(wù)機(jī)制,保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的連續(xù)有序進(jìn)行,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能和作用。

  2、建立和完善財(cái)務(wù)機(jī)制能有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),擺脫困境。

  二、 內(nèi)容

  1、財(cái)務(wù)管理的動(dòng)力機(jī)制是通過運(yùn)用財(cái)務(wù)手段來建立合理的資源分配關(guān)系,將物質(zhì)激勵(lì)轉(zhuǎn)化為積極的經(jīng)營(yíng)行為,實(shí)現(xiàn)公平、公正、公開的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

  2、財(cái)務(wù)管理約束機(jī)制是指根據(jù)相關(guān)政策、法規(guī)和條例,有效結(jié)合經(jīng)濟(jì)利益提升和履行社會(huì)責(zé)任,實(shí)施利益約束、規(guī)范約束、責(zé)任約束和權(quán)力約束等措施。

  3、財(cái)務(wù)管理調(diào)節(jié)機(jī)制是指運(yùn)用各種協(xié)調(diào)手段,優(yōu)化財(cái)務(wù)關(guān)系、克服管理障礙的方式。其中包括組織調(diào)節(jié)、利益調(diào)節(jié)和公關(guān)調(diào)節(jié)等方法。組織調(diào)節(jié)是通過合理規(guī)劃和設(shè)計(jì)組織結(jié)構(gòu),明確分工和職責(zé),建立健全的內(nèi)部控制體系,以確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。同時(shí),組織調(diào)節(jié)還能夠促進(jìn)各個(gè)部門之間的溝通與協(xié)作,提高整體運(yùn)營(yíng)效率。利益調(diào)節(jié)是通過平衡不同利益主體之間的利益關(guān)系,防止出現(xiàn)利益沖突和矛盾。在財(cái)務(wù)管理中,利益調(diào)節(jié)可以體現(xiàn)為合理設(shè)定激勵(lì)機(jī)制,使員工與企業(yè)的利益一致,激發(fā)其積極性和創(chuàng)造力;同時(shí),還可以通過公正公平的薪酬分配和福利待遇,維護(hù)各方的權(quán)益。公關(guān)調(diào)節(jié)是通過與外部利益相關(guān)者的溝通和互動(dòng),維護(hù)企業(yè)形象和信譽(yù),樹立良好的社會(huì)形象。財(cái)務(wù)管理中的公關(guān)調(diào)節(jié)可以體現(xiàn)為及時(shí)披露財(cái)務(wù)信息,回應(yīng)社會(huì)關(guān)注和質(zhì)疑,建立健全的投資者關(guān)系管理體系,增強(qiáng)各方對(duì)企業(yè)的`信任。以上是財(cái)務(wù)管理調(diào)節(jié)機(jī)制的基本內(nèi)容,通過綜合運(yùn)用組織調(diào)節(jié)、利益調(diào)節(jié)和公關(guān)調(diào)節(jié)等方法,可以有效促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的協(xié)調(diào)與發(fā)展。

  4、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制:建立專項(xiàng)制度,安排專業(yè)人員,經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)辨別、分析、管理、控制等,敏銳果斷的分析判斷,迅速應(yīng)付,妥善解決。

  三、特點(diǎn)

  1、整體性,?財(cái)務(wù)管理機(jī)制的諸要素相互聯(lián)系、相互作用。

  2、結(jié)構(gòu)性,財(cái)務(wù)管理機(jī)制的若干要素,按照一定的秩序、方式和規(guī)則排列起來。

  3.動(dòng)態(tài)性,財(cái)務(wù)管理機(jī)制是不斷適應(yīng)外部環(huán)境的變化,改變或替換某種要素,調(diào)節(jié)各種要素之間的關(guān)系,使其具有較強(qiáng)的生命力和較高的有效性。

  4.功能性,結(jié)構(gòu)決定功能,功能表現(xiàn)結(jié)構(gòu),影響結(jié)構(gòu)。優(yōu)化結(jié)構(gòu),提高功能。

  四、功能

  1、協(xié)同功能:財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部各要素之間的促協(xié)作用,與外部環(huán)境協(xié)同作用。

  2、整體功能:各個(gè)要素彼此相互聯(lián)系并緊密結(jié)合在一起,與外界發(fā)生相互作用和相互影響,形成一個(gè)開放的整體系統(tǒng)。

  3、適應(yīng)功能:財(cái)務(wù)機(jī)制具有適應(yīng)環(huán)境的能力,不斷調(diào)整財(cái)務(wù)政策,合理預(yù)測(cè)事業(yè)發(fā)展。

  4、平衡功能:財(cái)務(wù)管理機(jī)制中各種機(jī)制起作用的綜合能力。

  五、組織架構(gòu)

  設(shè)置財(cái)務(wù)組,歸口統(tǒng)籌組管理,由審計(jì)組監(jiān)督。

  崗位設(shè)置:

  設(shè)財(cái)務(wù)主崗1名,對(duì)統(tǒng)籌組負(fù)責(zé);

  設(shè)財(cái)務(wù)輔崗會(huì)計(jì)1名,主崗負(fù)責(zé);

  設(shè)財(cái)務(wù)輔崗出納1名,對(duì)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。

  六、資金管理

  1、資金使用由主崗申報(bào)計(jì)劃,統(tǒng)籌組審核同意后方可使用。

  2、資金收付必須辦理手續(xù):收款時(shí),由出納開收據(jù),存入系統(tǒng)指定賬戶,按需結(jié)算;

  3、支付流程:

  主崗申報(bào)→董事長(zhǎng)審批→財(cái)務(wù)審核→審計(jì)組審計(jì)→出納人員支付。

  4、日常費(fèi)用歸口主崗負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)使用。

  5、其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)按照《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家其他相關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行執(zhí)行。

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