亚洲国产日韩欧美在线a乱码,国产精品路线1路线2路线,亚洲视频一区,精品国产自,www狠狠,国产情侣激情在线视频免费看,亚洲成年网站在线观看

商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度

時(shí)間:2023-10-02 08:20:13 芊喜 制度 我要投稿
  • 相關(guān)推薦

商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度范本(通用10篇)

  在不斷進(jìn)步的社會(huì)中,很多場(chǎng)合都離不了制度,制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。什么樣的制度才是有效的呢?下面是小編為大家收集的商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度范本(通用10篇),供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度范本(通用10篇)

  商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度 1

  為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

  一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

  1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度,確保財(cái)務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。

  2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

  3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。

  4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,提前預(yù)警資金需用狀況,確保資金的有效供應(yīng)。

  5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

  6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

  7、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

  8、加強(qiáng)本部門管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。

  9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

  二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

  1、出差借款:出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過10天無(wú)故未報(bào)銷者,不得再借款。

  2、日常費(fèi)用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

  3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單價(jià)2000元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后,方可由相應(yīng)部門辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

  4、備用金借款:對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。

  5、其他臨時(shí)借款:如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的`,財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

  7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

  8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

  三、日常費(fèi)用報(bào)銷:

  1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

  2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對(duì)方出具收款證明。

  3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

  4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù),報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

  5、遇報(bào)銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財(cái)務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報(bào)銷,待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

  四、附則

  1、所有費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

  2、本制度自董事(股東)會(huì)議通過之日起開始施行。

  商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度 2

  第一章總則

  第一條xx縣xx綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國(guó)有獨(dú)資企業(yè),負(fù)責(zé)xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)獼猴桃的種植、推廣;農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資;非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù),歸屬xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)管理。

  第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作,提高經(jīng)濟(jì)效益,建立合法、科學(xué)、有序的財(cái)務(wù)核算體系,明確財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國(guó)家其他相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本公司實(shí)際,特制訂本制度。

  第三條公司董事長(zhǎng)組織擬定財(cái)務(wù)管理辦法,并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案,審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

  第四條公司設(shè)置財(cái)資部。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu),對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

  第五條會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)帳簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)檔案管理工作中,必須嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。

  第六條公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作,必須堅(jiān)持營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門財(cái)務(wù)分離、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分離、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分離的“三分離”原則,按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求分別核算與管理。

  第七條公司對(duì)外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng),按規(guī)定上報(bào)公司董事會(huì)審核,xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)審批。

  第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督和指導(dǎo),積極配合監(jiān)事會(huì)成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

  第二章貨幣資金管理制度

  第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則。會(huì)計(jì)不得兼任出納工作,財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開保管。會(huì)計(jì)與出納相互制約、相互監(jiān)督。

  第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

  第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳,出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記,每日結(jié)算,隨時(shí)掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具,并妥善保管,嚴(yán)格按票據(jù)順序號(hào)簽發(fā),嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

  第十三條建立銀行對(duì)帳制度。每月末,出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的`對(duì)帳單進(jìn)行逐筆核對(duì),提交會(huì)計(jì)人員復(fù)核。

  第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理,公司辦公室負(fù)責(zé)列冊(cè)登記,順號(hào)發(fā)放使用,保證完整無(wú)缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證,必須按規(guī)定程序傳遞,不得散失,因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼,加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

  第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理:

 。ㄒ唬⿷(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款,其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時(shí)登記,準(zhǔn)確反映其形成、收回情況,月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

 。ǘ┮蚬霾罱杩,須經(jīng)過董事長(zhǎng)審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi),及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù),結(jié)算借款金額。對(duì)無(wú)故延期不報(bào)者,財(cái)務(wù)部門在催促無(wú)效的情況下,可制定扣款計(jì)劃,報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)同意后從借款人工資中扣回。

  (三)各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對(duì)和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)六個(gè)月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對(duì)后進(jìn)行催收。對(duì)掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任,落實(shí)催收措施;對(duì)將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù),并采取有效措施,防止資金損失。

  第三章財(cái)務(wù)收支審批制度

  第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng),除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外,嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人無(wú)故占用、挪用公司的資金,預(yù)支資金必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

  第十七條公司實(shí)行一支筆審批制,審批權(quán)限為:公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長(zhǎng)審批。

  第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶、審核、審批”三?jí)審核制。各項(xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請(qǐng),職能部門負(fù)責(zé)人對(duì)該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”,最后由董事長(zhǎng)簽審后支付。

  第十九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照有關(guān)規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核,對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求更正、補(bǔ)充后再給予辦理。

  第二十條公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)收入均應(yīng)及時(shí)、全額登記入帳,統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”,嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。

  第四章固定資產(chǎn)管理制度

  第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸工具,使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具,均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

  第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì)統(tǒng)一管理(賬實(shí)分開管理)。

  第五章內(nèi)部控制制度

  第二十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),必須由兩人或兩人以上分工辦理,以起到相互分離、相互制約的作用。

  第二十四條出納人員的職責(zé):

 。ㄒ唬⿲(duì)有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng),應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后,方可辦理;未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng),出納人員有權(quán)拒絕辦理。

 。ǘ┏黾{人員不能兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

 。ㄈ┖灠l(fā)支票所使用的印章,應(yīng)由出納和會(huì)計(jì)分別保管。

  第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度

  第二十五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件,由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。

  第二十六條會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求:數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

  第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要,編制各種內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表,由公司自行設(shè)計(jì),如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。

  第二十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表必須由董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)簽字并蓋章,以明確責(zé)任。年度會(huì)計(jì)報(bào)表須聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)后,才能對(duì)外報(bào)送。

  第七章附則

  第二十九條本制度由財(cái)資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。

  第三十條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過,報(bào)xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施,修正時(shí)亦同。

  商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度 3

  一、 庫(kù)存現(xiàn)金管理

  1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

  3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

  4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

  5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí),需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

  6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。

  7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

  8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

  9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、

  二、銀行存款管理

  1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

  2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

  3、 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

  4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

  5 從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時(shí)入帳。

  6 公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

  7 銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致, 應(yīng)盡快解決。

  8 空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

  三、往來(lái)帳款的管理

  1 應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后,由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會(huì)計(jì)記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿,同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì),保證雙方賬賬核對(duì)一致。

  2、 其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷,每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。

  3、 應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對(duì)帳,保證雙方賬賬核對(duì)一致。

  四、 內(nèi)部牽制:

  1、 公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

  2、 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

  3、 庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

  4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

  五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

  第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

  第二條 公司財(cái)務(wù)部門的.職能是:

 。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

  (二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

 。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

  (四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

 。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

 。⿲(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

 。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。 第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前,總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。 第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

  (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金;

  (二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

 。ㄈ┙⒔∪(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析:

 。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:

 。ㄒ唬┌凑諊(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。

 。ǘ┌凑战(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

 。ㄈ┩咨票9軙(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

  (四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  第七條 出納的主要工作職責(zé)是:

 。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

 。ǘ﹪(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

 。ㄈ┙⒔∪F(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

 。ㄋ模﹪(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

 。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

  商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度 4

  第一章總則

  第一條財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié),為管理好企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn),正確核算企業(yè)收入、成本、利潤(rùn),保證各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性,將公司的各項(xiàng)成本、資金管理規(guī)范化、制度化,按照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)政管理制度,經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。

  第二條本制度適用于公司各項(xiàng)目單位、公司內(nèi)部實(shí)行獨(dú)立核算的部門及科室。

  第三條財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有:

  1、固定資產(chǎn)管理制度;

  2、貨幣管理制度;

  3、成本資金管理制度;

  4、收入管理制度;

  5、各項(xiàng)資金管理制度。

  第二章固定資產(chǎn)管理制度

  第一節(jié)總則

  第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要?jiǎng)趧?dòng)手段,是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ),管理好固定資產(chǎn),充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力,對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對(duì)確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整,規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理,根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。

  第五條固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件:

  1、使用期限超過一年以上;

  2、單價(jià)價(jià)值在5000元以上;

  3、能獨(dú)立發(fā)揮其作用;

  不符合以上條件的,作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。

  第六條公司固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì),由行政部具體負(fù)責(zé)管理。

  第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整,并具有良好的技術(shù)狀況,以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。

  第八條納入公司固定資產(chǎn)的項(xiàng)目及下屬單位的資產(chǎn),由各項(xiàng)目、下屬單位具體負(fù)責(zé)保管和使用,并具有良好的技術(shù)狀況,為公司發(fā)展提供服務(wù)。

  第九條固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿,固定資產(chǎn)使用情況登記卡,記載必須保持其連續(xù)性、真實(shí)性和完整性。

  第十條固定資產(chǎn)每年置點(diǎn)一次,造冊(cè)上報(bào),差額必須及時(shí)清查、核算。

  第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類

  第十一條辦公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫(kù)房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設(shè)備、由公司行政部負(fù)責(zé)管理。

  第十二條租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則,由使用人進(jìn)行日常管理,按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行,費(fèi)用協(xié)商解決。

  第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊

  第十三條根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn),對(duì)施工機(jī)具實(shí)行單項(xiàng)折舊。為適應(yīng)建筑市的變化,加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造,對(duì)施工機(jī)具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。

  第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國(guó)家或地方有關(guān)財(cái)務(wù)管理政策執(zhí)行。

  第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加

  第十五條由公司或使用單位提出成本報(bào)告。并對(duì)新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報(bào)告,供公司作為決策的評(píng)估依據(jù)。

  第十六條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,新增固定資產(chǎn)由:

  1、10萬(wàn)元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會(huì)議決定;

  2、10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì)決定。

  第十七條使用部門必須經(jīng)公司決定,下達(dá)新增固定資產(chǎn)通知書后,方可實(shí)施購(gòu)置,購(gòu)置固定資產(chǎn)由公司指定專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn),并將技術(shù)資料存檔備查,經(jīng)驗(yàn)明資產(chǎn)管理人,單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款。

  第十八條計(jì)價(jià)入賬,按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的計(jì)價(jià)方法入帳。

  第十九條進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào),記入臺(tái)帳。

  第五節(jié)固定資產(chǎn)的維修

  第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡,保持其連續(xù)性完整性,一旦發(fā)生維修,必須要求進(jìn)行登記。

  第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請(qǐng),由公司總務(wù)提請(qǐng)批準(zhǔn)后,由公司出資維修。

  第二十二條已承包經(jīng)營(yíng),出租房屋、施工機(jī)具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修,費(fèi)用按承包合同規(guī)定辦理。

  第六節(jié)固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理

  第二十三條由使用單位提出局面報(bào)告,說明原因,報(bào)送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后作報(bào)廢處理。

  第二十四條經(jīng)決定報(bào)廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗(yàn)收后予以處理。

  第二十五條報(bào)廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公司財(cái)務(wù)科。

  第三章貨幣資金管理制度

  第一節(jié)總則

  第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn),如果管理不善,也最容易給企業(yè)造成損失。為加強(qiáng)貨幣資金的管理,建立和完善,各項(xiàng)管理制度,防止意外事件或損失的發(fā)生,制訂本制度。

  第二節(jié)現(xiàn)金管理

  一、現(xiàn)金的收入

  第二十七條公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理,并由業(yè)務(wù)部門或會(huì)計(jì)填制發(fā)票或收款收據(jù),出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字,會(huì)計(jì)人員據(jù)此記賬,從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。

  第二十八條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)給交款人,做到有賬可查,職責(zé)清楚。

  第二十九條庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫(kù)存金額內(nèi),超過限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行,防止盜竊丟失。按照公司具體情況,庫(kù)存限額控制在10000元以內(nèi)。

  第三十條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié),不應(yīng)以白條抵庫(kù),保證實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符,發(fā)現(xiàn)若有不符,應(yīng)及時(shí)查明原因,予以核實(shí)。

  二、現(xiàn)金的支出

  第三十一條公司的所有資金支出均應(yīng)符合國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項(xiàng):

  1、職工工資、津貼;

  2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

  3、各種資產(chǎn);

  4、各種勞保、福利費(fèi)用;

  5、出差人員差旅費(fèi)用;

  6、其他結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,不屬于上述范圍的各項(xiàng)支付,一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

  第三十二條按照有關(guān)規(guī)定,每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明,主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意,出納人員才能據(jù)此付款。對(duì)手續(xù)不齊備,無(wú)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項(xiàng)。

  第三十三條對(duì)特殊情況下的個(gè)人借支款項(xiàng),必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付,并在借款人完成的事由結(jié)賬時(shí)全額扣回,當(dāng)月借出款項(xiàng),必須當(dāng)月全額收回,防止呆賬給公司造成。

  第三節(jié)銀行存款管理

  第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全,避免經(jīng)濟(jì)損失,按照國(guó)家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定,根據(jù)公司的具體情況,制訂本制度。

  第三十五條遵守國(guó)家的`法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項(xiàng)規(guī)定,遵守結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過期支票。

  第三十六條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)結(jié)算辦法,對(duì)不同的付款業(yè)務(wù),應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法。

  第三十七條銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿,對(duì)作廢的憑證要及時(shí)報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>

  第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù),或自行填制各項(xiàng)欄目。如因特殊情況確實(shí)需要,需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意,出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時(shí)建立登記簿,注明原因、用途、金額,應(yīng)交回時(shí)間,并由經(jīng)辦人簽字,交回時(shí)及時(shí)注銷。

  第三十九條對(duì)需要簽發(fā)的結(jié)算憑證,應(yīng)具備原始憑證,經(jīng)辦人簽字證明,領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù),方可簽發(fā)。對(duì)各項(xiàng)目單位資金,必須由項(xiàng)目單位主要負(fù)責(zé)人出據(jù),按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理。

  第四十條銀行明細(xì)賬必須按規(guī)定逐步登記,每月5日前應(yīng)將銀行對(duì)賬單取回進(jìn)行核定,做到賬賬相符,賬款相符。

  第四十一條堅(jiān)持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專人分別管理,明確責(zé)任,各負(fù)其責(zé),確保企業(yè)各項(xiàng)資金安全。若有不善,將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,或移送司法機(jī)關(guān)。

  第四章成本管理制度

  第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費(fèi)用,準(zhǔn)確真實(shí)的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果,根據(jù)國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,制訂本制度。

  第四十三條公司實(shí)行兩級(jí)成本核算制,公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算,項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的成本管理與核算。項(xiàng)目會(huì)計(jì)每月按時(shí)向公司會(huì)計(jì)匯報(bào)工作。

  第四十四條成本管理與核算制必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,嚴(yán)格劃分成本與其他費(fèi)用支出的界限,按照成本開支的范圍核算公司及項(xiàng)目的成本。

  第四十五條按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍,正確核算公司及項(xiàng)目成本,成本費(fèi)用必須真實(shí)足額,不得弄虛作假。違反規(guī)定者,視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰。

  第五章收入管理制度

  第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實(shí),各項(xiàng)費(fèi)用的足額及時(shí)收繳,保證各項(xiàng)目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實(shí)際情況,制訂本制度。

  第四十七條由公司簽約的對(duì)外合同價(jià)款及項(xiàng)目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項(xiàng),必須通過銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶,嚴(yán)禁各項(xiàng)目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金,或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶。

  第四十八條除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項(xiàng)可直接由建設(shè)單位支付外,其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款。

  第四十九條公司嚴(yán)格按照專款專用的原則,除按,內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費(fèi)用和稅金外,其他資金由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配。

  第五十條凡項(xiàng)目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明,同時(shí)公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰,并以相應(yīng)金額的20%—50%經(jīng)濟(jì)處罰,且發(fā)生的一切損失由項(xiàng)目部單位自行負(fù)責(zé)。

  商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度 5

  總則

  一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作,統(tǒng)一管理各項(xiàng)資金,正確、及時(shí)、完整的反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級(jí)公司董事會(huì)有關(guān)決議,制定本制度。

  二、財(cái)務(wù)部系公司職能部門,公司財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行考核,并有權(quán)向公司提請(qǐng)對(duì)有突出貢獻(xiàn)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)不稱職的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行撤換。

  三、財(cái)務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收,保證股東權(quán)益不受侵犯。其基本任務(wù)時(shí),做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運(yùn)用資金,提高企業(yè)效益。

  四、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真分析、反映本公司財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)得情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題,并分析產(chǎn)生原因,提出解決的辦法和措施。

  五、逐步采用現(xiàn)代化管理辦法,如責(zé)任會(huì)計(jì)、目標(biāo)利潤(rùn)、計(jì)算機(jī)管理等,不斷提高財(cái)務(wù)管理水平和工作效率。

  六、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀,為公司聚財(cái)、理財(cái)、用財(cái)出謀劃策,嚴(yán)格把好財(cái)務(wù)收支關(guān),為提高公司效益努力工作。

  財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、人員和制度

  一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置

 。ㄒ唬┮勒战∪⒂行У脑瓌t設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員,依法辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

 。ǘ┴(cái)務(wù)人員因故離辭職時(shí),須辦理交接手續(xù),不得中斷財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。一般財(cái)務(wù)人員變動(dòng)應(yīng)時(shí)先征得公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并辦理財(cái)務(wù)人員登記手續(xù)。

 。ㄈ┕靖鶕(jù)實(shí)際需要,設(shè)置財(cái)務(wù)部級(jí)財(cái)務(wù)部經(jīng)理,主持本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理由董事長(zhǎng)提名,董事會(huì)任免。財(cái)務(wù)部成員按業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要?jiǎng)澐謲徫粩z制。

  二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

 。ㄒ唬┤藛T考核:

  1、公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)會(huì)人員每年考核一次。對(duì)其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績(jī)等方面進(jìn)行考核。財(cái)會(huì)人員要進(jìn)行總結(jié)和自評(píng)。

  2、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立財(cái)會(huì)人員考核檔案,作為晉級(jí)及獎(jiǎng)懲的依據(jù)。

 。ǘ┴(cái)務(wù)部制度的建立:

  1、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程級(jí)和公司具體情況,指定公司財(cái)務(wù)制度,包括財(cái)務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)

  管理、流動(dòng)資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、開支標(biāo)準(zhǔn)與審批程序、內(nèi)部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會(huì)計(jì)檔案等管理制度。

  2、公司的財(cái)務(wù)制度應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

 。ㄈ┴(cái)務(wù)工作要求:

  1、公司財(cái)務(wù)部按財(cái)政部規(guī)定的.格式、內(nèi)容和時(shí)限,定期向主管財(cái)稅機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳表、年度報(bào)表應(yīng)附有中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告。

  2、

  3、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月七日前向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。公司應(yīng)于每月二十五日向公司董事會(huì)報(bào)送月度“收支計(jì)劃表”,“資金支付預(yù)算表”,待公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)額執(zhí)行。

  4、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)置帳戶;應(yīng)定期核對(duì)帳戶,定期財(cái)產(chǎn)清查,保證帳實(shí)相符;應(yīng)規(guī)范本公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)行為保證各種報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。

  資金管理及成本、費(fèi)用管理

  一、資金管理

 。ㄒ唬┕居每畎从每钣(jì)劃撥付。經(jīng)公司董事會(huì)同意使用所收

  的售樓款,帳務(wù)處理上仍計(jì)作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)部的退款。

 。ǘ┓怯(jì)劃用款要專門向公司領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示報(bào)告。

  (三)公司接到董事長(zhǎng)簽字之調(diào)配資金通知,應(yīng)立即照辦,不得延誤。

 。ㄋ模┕緦⒎枪緲I(yè)務(wù)之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng),應(yīng)由董事會(huì)研究決定董事長(zhǎng)書面批準(zhǔn)。如系口頭通知,需補(bǔ)辦書面批準(zhǔn)手續(xù)。非經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)將資金調(diào)出系統(tǒng),有關(guān)人員以嚴(yán)重過失論處。

 。ㄎ澹└鲙欧N之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。不得私自進(jìn)行外匯買賣業(yè)務(wù)。

 。┕疽e極籌措、運(yùn)用和管理好各類資金,保證工程項(xiàng)目的需要。

  二、成本、費(fèi)用管理

 。ㄒ唬┕镜墓こ添(xiàng)目款項(xiàng)的支付一律實(shí)行申請(qǐng)、審批手續(xù),公司財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付的款項(xiàng)及總經(jīng)理簽字的預(yù)算內(nèi)的申請(qǐng)付款款項(xiàng),辦理付款手續(xù),對(duì)未經(jīng)申報(bào)及申報(bào)后未經(jīng)批準(zhǔn)的款項(xiàng),即不符合財(cái)務(wù)手續(xù)的款項(xiàng),財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。

 。ǘ﹪(yán)格進(jìn)行工程成本和管理費(fèi)用的管理和控制。從材料設(shè)備采購(gòu)、日常開支到工程預(yù)算,應(yīng)進(jìn)行全過程管理和控制,努力降低工程造價(jià)。不得超標(biāo)準(zhǔn)支付工程款項(xiàng)。

 。ㄈ┴(cái)務(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位,分別設(shè)置預(yù)付款和應(yīng)付帳款明細(xì)賬。預(yù)付帳款用于歸集

  我公司對(duì)各供貨商及承包單位的預(yù)付購(gòu)貨款和預(yù)付工程款的詳細(xì)記錄,應(yīng)付帳款反映我公司對(duì)供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的詳細(xì)記錄。在合同最后一次付款時(shí)經(jīng)管部必須和財(cái)務(wù)部對(duì)帳,經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)實(shí)際付款情況后,方可付款。

 。ㄋ模┕镜墓芾碣M(fèi)用,包括:辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、工資、房租等,采取在經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi),按實(shí)報(bào)銷的形式,由總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行,公司財(cái)務(wù)部控制使用,不得隨意突破限額。凡屬國(guó)家規(guī)定應(yīng)于支付的費(fèi)用如:稅務(wù)、財(cái)政、會(huì)計(jì)常年咨詢費(fèi)按實(shí)列支、會(huì)議等在發(fā)生實(shí)單獨(dú)申報(bào)預(yù)算交董事會(huì)批準(zhǔn)。

 。ㄎ澹┵(gòu)入的低值易耗品,一次性攤?cè)胭M(fèi)用后,應(yīng)有辦公室相應(yīng)建立實(shí)物臺(tái)帳。

 。┲匾暪潭ㄙY產(chǎn)的管理,所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊(cè),專人管理和使用,每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作,節(jié)約修理費(fèi)用,防止毀損和盤虧。

 。ㄆ撸⿲(duì)外簽訂材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同應(yīng)嚴(yán)格按照公司經(jīng)濟(jì)管理工作實(shí)施辦法執(zhí)行。

  商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度 6

  一、明確崗位職責(zé),實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理

  1、機(jī)構(gòu)設(shè)置:全鄉(xiāng)各機(jī)關(guān)、單位、村社財(cái)務(wù)實(shí)行分級(jí)管理、集中結(jié)算、分別核算,由鄉(xiāng)財(cái)政所統(tǒng)一代理各機(jī)關(guān)、單位、村社的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和資金收支結(jié)算。

  2、崗位設(shè)置:財(cái)政所內(nèi)要分別設(shè)立單位辦公室和財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)、單位核算會(huì)計(jì)、資金結(jié)算會(huì)計(jì)、專項(xiàng)資金管理以及國(guó)有資產(chǎn)管理、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)收支監(jiān)督稽核等業(yè)務(wù)崗位,實(shí)行一人多崗和一崗多人。各財(cái)務(wù)單位均要分別確定單位財(cái)務(wù)審批、審核和報(bào)賬員,并保持人員相對(duì)穩(wěn)定,各村社均由村文書作為統(tǒng)一的報(bào)賬員。

  3、職能劃分:財(cái)政所辦公室主要負(fù)責(zé)單位的日常工作和檔案管理,以及黨政領(lǐng)導(dǎo)交辦給財(cái)政所的臨時(shí)性工作任務(wù);財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)、決算編制業(yè)務(wù),負(fù)責(zé)財(cái)政資金的調(diào)度、平衡,組織預(yù)算執(zhí)行;單位核算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)各代理單位的財(cái)務(wù)核算,協(xié)助代理單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理;資金結(jié)算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金、專項(xiàng)資金、單位資金和村社集體資金的收支結(jié)算,保證資金安全;專項(xiàng)資金管理崗位主要負(fù)責(zé)辦理各種專項(xiàng)資金的領(lǐng)撥、使用、報(bào)賬和財(cái)務(wù)核算;國(guó)有資產(chǎn)管理崗位主要負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)國(guó)有資產(chǎn)的修購(gòu)配置、調(diào)配使用和出入登記工作,確保資產(chǎn)的安全完整;農(nóng)村財(cái)務(wù)管理崗位主要負(fù)責(zé)村社集體資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監(jiān)督管理;監(jiān)督稽核崗位主要負(fù)責(zé)各種專用票據(jù)的管理,對(duì)財(cái)政所內(nèi)各業(yè)務(wù)崗位經(jīng)辦的收支憑證進(jìn)行復(fù)核審查,組織鄉(xiāng)、村的財(cái)務(wù)檢查和專項(xiàng)審計(jì),負(fù)責(zé)查處財(cái)務(wù)違紀(jì)事項(xiàng)的牽頭、協(xié)調(diào)工作。

  4、集中結(jié)算:對(duì)統(tǒng)管的行政事業(yè)單位和村社集體,一律取消其所有的銀行賬戶和出納崗位,實(shí)行“零戶統(tǒng)管”,由財(cái)政所資金會(huì)計(jì)統(tǒng)一辦理各單位、各村社的資金收付結(jié)算。

  5、集中核算:由鄉(xiāng)財(cái)政所對(duì)統(tǒng)管的鄉(xiāng)級(jí)行政事業(yè)單位和村社集體財(cái)務(wù)全面實(shí)行“代理記賬、集中核算、無(wú)償服務(wù)”,取消所有代理記賬單位的

  — 1 —所有會(huì)計(jì)崗位。每個(gè)財(cái)務(wù)主體單位只設(shè)一名報(bào)賬員,由財(cái)政所按所統(tǒng)管的單位分別建賬,對(duì)村社集體財(cái)務(wù)應(yīng)以村、社分別核算,以分清財(cái)務(wù)主休、明確資金權(quán)屬。對(duì)財(cái)務(wù)清理不徹底,分別建賬確有困難的,可暫以村為單位建立過渡賬,明細(xì)核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設(shè)立單位、集體收支賬務(wù)。

  二、加強(qiáng)收支管理,規(guī)范資金結(jié)算秩序

  1、嚴(yán)格收入管理,實(shí)行村賬鄉(xiāng)管。改變資金分散管理、會(huì)計(jì)人員分散管理、財(cái)務(wù)核算分散管理為集中統(tǒng)一管理。對(duì)各種農(nóng)戶繳款,由財(cái)務(wù)人員分戶、分次開票。

  2、實(shí)行資金統(tǒng)管,杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會(huì)計(jì)主體、資金權(quán)屬和財(cái)務(wù)審批“三權(quán)不變”的前提下實(shí)行收支兩線、定期報(bào)賬。對(duì)所收資金實(shí)行直達(dá)國(guó)庫(kù)、財(cái)政專戶或財(cái)政統(tǒng)管的單位賬戶。對(duì)非現(xiàn)金往來(lái)結(jié)算由財(cái)政所直接實(shí)行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)。各村社、各單位不得以任何理由在體外開立單位、集體賬戶。

  3、規(guī)范資金結(jié)算,實(shí)行封閉運(yùn)行。對(duì)行政事業(yè)單位應(yīng)繳預(yù)算和應(yīng)繳專戶的資金分別直達(dá)國(guó)庫(kù)和財(cái)政專戶,不得直接記入單位收入,更不得公款私存或以個(gè)人名義收取單位或集體的各種資金。對(duì)單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費(fèi)實(shí)行財(cái)政直發(fā);對(duì)各單位和村社日常開支,由鄉(xiāng)財(cái)政所一次性核定預(yù)借備用金;開支發(fā)票統(tǒng)一由單位報(bào)賬員定期報(bào)賬,實(shí)行資金直達(dá)用款單位或個(gè)人賬戶,年終一次性歸還備用金,徹底杜絕截留坐支現(xiàn)象。

  三、規(guī)范資金渠道,健全財(cái)務(wù)管理體系

  1、全鄉(xiāng)財(cái)務(wù)實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算和部門綜合預(yù)算管理辦法,建立嚴(yán)格的預(yù)算指標(biāo)控制制度,徹底理順村社和各單位的財(cái)權(quán)、事權(quán)關(guān)系。根據(jù)村社和各單位的職能職責(zé),在上級(jí)統(tǒng)一的財(cái)力保障標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上,確定財(cái)政補(bǔ)助比例或補(bǔ)助數(shù)額。整合各單位和村社的其他資金,實(shí)行部門綜合預(yù)算和村社集體資金預(yù)算,重點(diǎn)專項(xiàng)資金實(shí)行財(cái)政直接管理。嚴(yán)格預(yù)算約束,強(qiáng)化預(yù)算鋼性。

  2、鄉(xiāng)財(cái)政所要按照“兩上兩下”的單位預(yù)算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴(yán)審查各單位和村社預(yù)算,作出單位和村社綜合預(yù)算— 2 —批復(fù)。

  3、建立財(cái)政資金保障機(jī)制,鄉(xiāng)財(cái)政所要妥善調(diào)度資金,根據(jù)各單位和村社的用款計(jì)劃和時(shí)間進(jìn)度進(jìn)行撥款,做到資金調(diào)撥進(jìn)度和時(shí)間進(jìn)度基本同步。

  4、各單位、各村社要通過爭(zhēng)取上級(jí)補(bǔ)助、開展單位創(chuàng)收活動(dòng)等多渠道增加本單位收入,確保單位正常運(yùn)轉(zhuǎn),實(shí)現(xiàn)收支平衡,略有節(jié)余。鄉(xiāng)財(cái)政對(duì)各單位經(jīng)費(fèi)的自給能力實(shí)行激勵(lì)約束機(jī)制。

  5、財(cái)政所財(cái)務(wù)人員和單位報(bào)賬員,要按指標(biāo)控制賬、財(cái)產(chǎn)物資賬、資金核算賬規(guī)范設(shè)立相應(yīng)的各類總賬,明細(xì)賬和備查賬,

  6、各行政事業(yè)單位職工,只能與本單位報(bào)賬員發(fā)生個(gè)人財(cái)務(wù)往來(lái),納入本單位財(cái)務(wù)核算,財(cái)政所不得與其它單位職工個(gè)人直接發(fā)生財(cái)務(wù)關(guān)系,不得辦理任何超預(yù)算開支的資金結(jié)付。

  7、鄉(xiāng)財(cái)政所每半年要向鄉(xiāng)人大主席團(tuán)和鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)提供一次財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況,每季度向政府鄉(xiāng)長(zhǎng)提供一次各單位預(yù)算執(zhí)行情況,按月向各統(tǒng)管的獨(dú)立核算單位提供會(huì)計(jì)報(bào)表。

  四、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷審核

  1、財(cái)務(wù)審批程序。各單位和村社費(fèi)用開支,實(shí)行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開支發(fā)票嚴(yán)格堅(jiān)持“一單三簽”和財(cái)務(wù)復(fù)核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書”詳細(xì)開支情況、經(jīng)單位會(huì)計(jì)人員進(jìn)行發(fā)票要素審核,涉及補(bǔ)助的費(fèi)用報(bào)銷,要由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和金額。未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核的發(fā)票,財(cái)務(wù)審批人不得審簽,未經(jīng)財(cái)政所長(zhǎng)復(fù)核的發(fā)票,資金會(huì)計(jì)不得辦理資金結(jié)算,核算會(huì)計(jì)不得受理做賬。10人以上的單位開支,由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、單位法人(或委托人)獨(dú)立審批,法人經(jīng)辦的支出不得自行審簽;10人以下的行政事業(yè)單位開支,由政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核,單位負(fù)責(zé)人審批。單位負(fù)責(zé)人經(jīng)辦的支出,由政府鄉(xiāng)長(zhǎng)審批;村社集體開支由村主任審核、鄉(xiāng)長(zhǎng)審批,村主任經(jīng)辦的支出由支部書記審核。財(cái)務(wù)審核人對(duì)報(bào)賬人提交審核的開支發(fā)票,要明確簽署審核意見,對(duì)不屬實(shí)或需進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)的.開支發(fā)票,要明確提出處理意見,原則上不得將原始票據(jù)退還經(jīng)辦人重新變通、完善。

  2、費(fèi)用報(bào)銷辦法。各單位費(fèi)用開支要嚴(yán)格堅(jiān)持開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),實(shí)行“定期報(bào)賬,逾期不報(bào)”的辦法。對(duì)黨政實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人的非上交性職務(wù)消費(fèi)實(shí)行“定額控制,憑票報(bào)銷,超支不報(bào),節(jié)約歸公”。對(duì)其他人員實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。實(shí)行包干補(bǔ)助的人員,在補(bǔ)助范圍內(nèi)不得再報(bào)銷費(fèi)用。

  3、報(bào)賬結(jié)算程序。對(duì)供給內(nèi)直發(fā)的鄉(xiāng)、村、社固定性人員經(jīng)費(fèi),由財(cái)政直接列支,直接頂?shù)指鲉挝活A(yù)算指標(biāo)。各單位、各村社的其它費(fèi)用、福利開支,由單位報(bào)賬員憑“一單三簽”后的原始發(fā)票,經(jīng)復(fù)核后,到資金會(huì)計(jì)處辦理資金結(jié)算和票據(jù)移交。

  4、債務(wù)往來(lái)管理。各單位和村社都要制定切實(shí)可行的增收節(jié)支和債務(wù)消化目標(biāo),及時(shí)清理往來(lái),力所能及地搞好債務(wù)劃轉(zhuǎn),防止新增債務(wù)。從嚴(yán)控制內(nèi)部職工的借款規(guī)模,嚴(yán)格執(zhí)行“前借未清,不得辦理新借”的規(guī)定。

  5、開支發(fā)票審核。各單位職工在外開支,要嚴(yán)格堅(jiān)持“誰(shuí)經(jīng)辦,誰(shuí)報(bào)賬,誰(shuí)結(jié)付”的辦法,嚴(yán)禁以單位名義在外,掛賬。要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)公務(wù)租車、接待用餐、物資采購(gòu)和在外出差開支的管理。財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)把原始憑證審查和資金支付關(guān),不得經(jīng)辦超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、超預(yù)算等各類違規(guī)支出。

  6、激勵(lì)約束機(jī)制。各單位都要建立增收節(jié)支、勤儉辦事的激勵(lì)約束機(jī)制,對(duì)沒有突破個(gè)人開支定額的節(jié)約部份,可由本單位在年度綜合預(yù)算經(jīng)費(fèi)內(nèi),在節(jié)約額的50%以內(nèi)發(fā)給個(gè)人節(jié)支獎(jiǎng)勵(lì)。

  五、嚴(yán)格開支標(biāo)準(zhǔn),從嚴(yán)控制支出規(guī)模

  公用支出本著勤儉節(jié)約的原則,優(yōu)先保證水電、電話費(fèi)和機(jī)關(guān)公務(wù)支出。以下是政府機(jī)關(guān)公用支出管理的相關(guān)規(guī)定,其他單位可參照?qǐng)?zhí)行。

  1、水電費(fèi):公用辦公的水電費(fèi)由單位負(fù)擔(dān),個(gè)人用電實(shí)行定額補(bǔ)助,每人每月補(bǔ)助20元。

  2、打印費(fèi):各辦公室打印文件、報(bào)表及其他資料,統(tǒng)一交黨政辦室打。h政辦公室按打印數(shù)量收取適當(dāng)費(fèi)用),無(wú)特殊情況不得在營(yíng)業(yè)性打印部打印,否則,打印費(fèi)用由個(gè)人負(fù)責(zé)。

  3、電話費(fèi):電話費(fèi)實(shí)行包干使用,享受正科級(jí)待遇的黨政實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)每人每月300元,黨政副職、享受正科級(jí)以上待遇的非實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)每人每月150元,享受副科級(jí)待遇的非實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任每人每月70元,其他干部每人每月40元,政府辦公室每月80元包干使用。

  4、差旅費(fèi):由書記出據(jù)出差通知單并核定生活、住宿補(bǔ)助金額:出差開支往返車、船、飛機(jī)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷;其他差旅費(fèi)開支包干使用(包括住宿費(fèi)、生活補(bǔ)助、乘車補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)),到縣城出差50元/天/人(家住城區(qū)的按30元計(jì)算),到縣外市內(nèi)出差100元/天/人,在市外省內(nèi)出差150元/天/人,到省外出差200元/天/人,到經(jīng)濟(jì)特區(qū)出差250元/天/人;特殊情況經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意接待的生活費(fèi)外,超標(biāo)準(zhǔn)開支一律自理。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)時(shí)間較長(zhǎng)的(一個(gè)月以上),不適用該補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)情況適當(dāng)補(bǔ)助,但縣內(nèi)不得超過15元/天,縣外市內(nèi)20元/天,市外省內(nèi)30元/天,省外40元/天,經(jīng)濟(jì)特區(qū)50元/天。

  5、租車費(fèi):一般情況不允許任何人租車,因工作需要急需租車的,在請(qǐng)示書記或鄉(xiāng)長(zhǎng)同意后,由辦公室出據(jù)租車通知單,并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可租車。

  6、業(yè)務(wù)招待費(fèi):來(lái)人來(lái)客一律在政府伙食團(tuán)就餐,不準(zhǔn)找包包煙。確需進(jìn)營(yíng)業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的,在請(qǐng)示書記或鄉(xiāng)長(zhǎng)同意并確定標(biāo)準(zhǔn)后方可就餐和找包包煙。所有來(lái)人來(lái)客就餐均由辦公室出據(jù)就餐通知單,月末憑通知單結(jié)算。煙、酒等由財(cái)政所派專人統(tǒng)一采購(gòu),煙、酒分別由政府辦公室、財(cái)政所管理員管理,管理人員必須做好出庫(kù)登記。

  7、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi):各辦公室因開展工作需要購(gòu)置辦公用品的,由各辦公室提出申請(qǐng),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,交財(cái)政所統(tǒng)一購(gòu)置。

  六、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)肅資金結(jié)算紀(jì)律

  1、所有鄉(xiāng)、村干部和其它人員,未經(jīng)財(cái)政所審查和財(cái)務(wù)人員委托,不得從事財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。各單位、各村社有關(guān)財(cái)務(wù)收支的文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料要抄送交鄉(xiāng)財(cái)政所存查、備案。

  2、財(cái)務(wù)人員收款一律使用監(jiān)管專用收據(jù),單位和村社收款及結(jié)算資金由財(cái)政所審查后核發(fā)票據(jù)。實(shí)行數(shù)量控制、交舊領(lǐng)新,徹底杜絕白條收支和票據(jù)混開的現(xiàn)象。

  3、建立國(guó)有資產(chǎn)管理責(zé)任制,實(shí)行資產(chǎn)修購(gòu)、進(jìn)出登記,確保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權(quán)限,落實(shí)每綜資產(chǎn)的具體管理責(zé)任人,鄉(xiāng)財(cái)政所要與每一個(gè)管理人員簽訂責(zé)任書。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn),任何單位和個(gè)人都不得擅自改變資產(chǎn)用途,或者調(diào)配、交換資產(chǎn)。

  4、財(cái)政所要與稅務(wù)、國(guó)庫(kù)、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對(duì)賬。做到隨發(fā)生、隨結(jié)算,隨做賬,不得出現(xiàn)臨時(shí)性票外收款。單位和村社結(jié)報(bào)票款,必須檢核所發(fā)票據(jù),實(shí)行票款同行。徹底杜絕先交錢后交票和只交票不交錢的的現(xiàn)象,保證各項(xiàng)收入真實(shí)準(zhǔn)確。

  5、財(cái)務(wù)收支考核一律以單位核算會(huì)計(jì)賬面數(shù)字為準(zhǔn)。

  6、鄉(xiāng)財(cái)政所要定期審查村社財(cái)務(wù),防止集體資產(chǎn)流失。

  商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度 7

  財(cái)務(wù)管理規(guī)則

  第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作

  用,特制定本規(guī)定。

  第二條公訶財(cái)務(wù)部門的職能是:

 。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行闔家仃關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度、

  (二)建立健全財(cái)務(wù)管理的'各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢杳監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

 。ㄈ┓e極為經(jīng)背管理服務(wù)’促進(jìn)公訶取得較好的經(jīng)濟(jì)效竄、

 。ㄋ模﹨栃芯W(wǎng),令理便用綸敘

 。ㄎ鍙S介理分配公訶收?入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)卅:?、

 。⿲(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

 。ㄆ撸┐沙晒窘唤o的其他丁作。

  第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、川納和市計(jì)工作人一燦紐成:?

  在沒有專職總會(huì)訃師之前,總會(huì)訃師職貴血會(huì)訃兼任承擔(dān).

  第四條公訶各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守木規(guī)總

  財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

  第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)貴組織木公10的下列工作:

 。ㄒ唬┚幹坪蛨(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,仃效地使用資金;

  (二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低泊耗、底約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

 。ㄈ┙ㄕf全經(jīng)濟(jì)核算制度,-利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析:

 。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的英他工作。

  商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度 8

  為切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格收支兩條線管理,依法依規(guī)辦事,經(jīng)研究,特制定本制度。

  一、局財(cái)會(huì)人員為本系統(tǒng)財(cái)務(wù)主辦,凡本系統(tǒng)內(nèi)發(fā)生的票據(jù)領(lǐng)取、核發(fā)、回收、保管及局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)發(fā)生的業(yè)務(wù)均由局財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)。

  二、經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行“先報(bào)告、后批準(zhǔn)、再開支”的制度。各股室的開支,必須先由各股室負(fù)責(zé)人報(bào)告局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)批準(zhǔn)后方可開支。大額開支,須由局財(cái)會(huì)人員造預(yù)算,經(jīng)局長(zhǎng)同意后方可開支。凡未經(jīng)批準(zhǔn)的,其開支費(fèi)用由經(jīng)辦人自負(fù)。局財(cái)會(huì)人員必須憑批準(zhǔn)的預(yù)算報(bào)告單和審批的發(fā)票給予報(bào)銷。

  三、嚴(yán)格報(bào)帳手續(xù)。報(bào)銷票據(jù),必須是稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票或財(cái)政部門監(jiān)制的收款收據(jù),各股室的開支必須由經(jīng)手人簽名,并注明用途,由局財(cái)會(huì)人員審核簽字,經(jīng)局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批報(bào)銷。所有支出,必須確有其事,確有其數(shù),及時(shí)報(bào)帳,當(dāng)月結(jié)算。局財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性和合法性,對(duì)無(wú)經(jīng)手人簽名和未經(jīng)局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批的票據(jù),有權(quán)拒絕報(bào)銷入帳,嚴(yán)禁白條報(bào)銷入帳。凡違反規(guī)定,局財(cái)會(huì)人員擅自付款報(bào)銷入帳的,從其工資中扣除報(bào)銷金額,并扣除年度工作獎(jiǎng)。

  四、辦公用品的購(gòu)置,嚴(yán)格按照縣政府采購(gòu)中心要求實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)分發(fā)。由各股室申報(bào)計(jì)劃,局辦公室匯總登記,報(bào)經(jīng)局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后統(tǒng)一辦理和分發(fā)。日常必需辦公用品分別在上半年和下半年統(tǒng)一辦理發(fā)放一次,做到實(shí)物支付有登記,庫(kù)存保管有帳目。因重大基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)工作確需另行購(gòu)置的,必須報(bào)經(jīng)局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可辦理,不得私自購(gòu)置。凡未經(jīng)批準(zhǔn)的,其開支費(fèi)用由經(jīng)辦人自負(fù)。 五、加強(qiáng)文印管理。各股室、中心的日常文印,應(yīng)憑局辦公室開具的文印通知單在指定地點(diǎn)進(jìn)行,由辦公室核算費(fèi)用,文印經(jīng)辦人簽字認(rèn)可,作為文印點(diǎn)結(jié)帳憑證;需鉛(膠)印的文件、材料、表格等由各股室、中心提供樣品,報(bào)經(jīng)局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)后,統(tǒng)一安排印制。否則,不予結(jié)算費(fèi)用。因工作需要,訂購(gòu)各類工作學(xué)習(xí)資料也須到辦公室登記報(bào)局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后,統(tǒng)一訂購(gòu)。

  六、機(jī)關(guān)干職出差住勤費(fèi)按縣規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。住宿費(fèi)原則上按國(guó)家文件規(guī)定執(zhí)行。出差補(bǔ)助:出省每天8元,出縣每天4元,下鄉(xiāng)每天2.40元。出差期間因游覽或非工作需要的費(fèi)用自理。出差住勤費(fèi)報(bào)銷,限返回后6日內(nèi)填單辦理,逾期不予審批。報(bào)銷單必須先由本人簽名,經(jīng)局會(huì)計(jì)審核簽字,爾后由局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷。

  七、嚴(yán)格控制招待費(fèi)開支。來(lái)人來(lái)客招待,堅(jiān)持“先報(bào)告、后批準(zhǔn)、再招待”的規(guī)定。嚴(yán)禁同城吃請(qǐng),做到招待從簡(jiǎn),開支節(jié)減,按規(guī)定招待。凡省市和外縣單位來(lái)人來(lái)客必須報(bào)經(jīng)局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)或局長(zhǎng)。需局里接待的,由辦公室負(fù)責(zé)事務(wù)工作的人員接待安排,按規(guī)定發(fā)放用膳通知單,招待用餐;本縣鄉(xiāng)(鎮(zhèn))和基層國(guó)土所來(lái)人聯(lián)系工作,原則上不予招待,確需用餐的,由負(fù)責(zé)事務(wù)工作人員發(fā)餐券,統(tǒng)一安排工作餐。來(lái)人來(lái)客招待費(fèi)報(bào)銷,一律憑局發(fā)放用膳單(餐券)和相應(yīng)的餐費(fèi)結(jié)算單及發(fā)票按規(guī)定審核審批簽付。凡未經(jīng)批準(zhǔn)先斬后奏和無(wú)局用膳通知單(餐券)或擅自超標(biāo)準(zhǔn)招待的,其招待費(fèi)用由接待者自負(fù),本局一律不予報(bào)銷。

  八、嚴(yán)格收支兩條線管理。嚴(yán)禁違反法律法規(guī)擅自設(shè)立罰款、收費(fèi)項(xiàng)目、提高征收標(biāo)準(zhǔn)及亂收費(fèi)、亂罰款,嚴(yán)禁無(wú)票據(jù)收費(fèi),收費(fèi)一律按縣審定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行,任何人不得隨意更改。要嚴(yán)格按照《鄱陽(yáng)縣行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入和其它納入財(cái)政管理的資金管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格收支兩條線管理,實(shí)行“單位開票、銀行收款”的統(tǒng)一管理方式。對(duì)個(gè)別零星分散、頻繁或收費(fèi)程序復(fù)雜的、行政性管理較強(qiáng),需現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)罰執(zhí)收,并向個(gè)人收取的罰款及收費(fèi)項(xiàng)目,經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn),可由執(zhí)罰執(zhí)收人員直接收取,但必須雙人或多人上崗收取,且必須向當(dāng)事人開具財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。收款后由執(zhí)罰執(zhí)收人員按規(guī)定及時(shí)將所收費(fèi)款繳入財(cái)政專戶。不準(zhǔn)違規(guī)收費(fèi)、留用坐支,禁止帳外設(shè)帳、私設(shè)“小金庫(kù)”和公款私存。對(duì)違反規(guī)定的',按照國(guó)務(wù)院關(guān)于《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》處理。

  九、加強(qiáng)票據(jù)管理。執(zhí)罰執(zhí)收要嚴(yán)格按規(guī)定統(tǒng)一使用財(cái)政部門印制的罰沒票據(jù)和行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)。禁止使用自制票據(jù)或其他票據(jù)收繳罰款和行政事業(yè)性收費(fèi),不得使用白條收款。票據(jù)由局會(huì)計(jì)按縣財(cái)政規(guī)定實(shí)行管理、編號(hào)、發(fā)放、回收,并加蓋財(cái)務(wù)專用章。領(lǐng)取票據(jù)者必須簽字,妥善保管,不得轉(zhuǎn)借他人或丟失,如因轉(zhuǎn)借、丟失票據(jù)而造成不良后果的,要追究其責(zé)任。開具票據(jù)應(yīng)一人一張,不準(zhǔn)多人共開,不準(zhǔn)拆本使用,不得自行擴(kuò)大或改變專用票據(jù)的使用范圍,不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、撕毀票據(jù),填錯(cuò)的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記,并將各聯(lián)完整保存?zhèn)洳椤?duì)違反票據(jù)管理規(guī)定的,按《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入收支兩條線管理行政處分暫行規(guī)定》和《江西省行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理規(guī)定》進(jìn)行處理。 十、實(shí)行帳物分開管理。做到帳物、帳款相符,按月核對(duì),及時(shí)做好現(xiàn)金收支結(jié)算,按規(guī)定記帳、算帳、報(bào)帳。凡屬規(guī)定收費(fèi)發(fā)放的工本、資料、表格,保管人員必須憑局會(huì)計(jì)的收費(fèi)票據(jù)予以發(fā)放,并做好發(fā)放登記、統(tǒng)計(jì),以便定期清庫(kù)、結(jié)算。

  十一、加強(qiáng)現(xiàn)金、支票管理。財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和現(xiàn)金支票管理制度。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過有關(guān)規(guī)定限額,防止丟失、被盜事故;單位現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行或信用社,不得隨意轉(zhuǎn)借他人或自己挪用,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),除追繳款外,處罰當(dāng)事人一個(gè)月的工資,并按規(guī)定予以處理。 十二、嚴(yán)格借款手續(xù)。日常辦公事和因公出差需要借款的,可預(yù)先借款,但必須出具借條,經(jīng)局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)或局長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可借款;出差人員須在回局后6天內(nèi)報(bào)銷結(jié)帳,凡未結(jié)清的,每月從本人工資中扣除,直至還清欠款為止。私事一般不得借用公款,特殊情況確需借款者,必須出具借條,注明用途和歸還時(shí)間,經(jīng)局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)或局長(zhǎng)簽批后方可借款,其借款數(shù)一般不得超過本人一個(gè)月的工資額,并及時(shí)歸還。凡不按時(shí)歸還的,則停發(fā)借款人工資,情節(jié)嚴(yán)重者,視為挪用公款予以處理。

  商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度 9

  根據(jù)《工會(huì)法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定,結(jié)合我縣工會(huì)工作實(shí)際,制定工會(huì)財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定:

  1、工會(huì)財(cái)務(wù)工作要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),量入而出,收支平衡和勤儉節(jié)約的原則,節(jié)約開支,提高經(jīng)費(fèi)使用效益。

  2、財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一管理,?顚S茫⒂芍鞴茇(cái)務(wù)主席“一支筆”審批。未經(jīng)主席審批,任何人不準(zhǔn)動(dòng)用任何經(jīng)費(fèi)。

  3、要嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批手續(xù),開支要堅(jiān)持細(xì)算,任何支出項(xiàng)目都要事先請(qǐng)示,填寫公物購(gòu)置審批卡,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可購(gòu)買,購(gòu)買物品要有二人,嚴(yán)格質(zhì)量和價(jià)格。

  4、動(dòng)用專項(xiàng)資金要有主管領(lǐng)導(dǎo)和具體負(fù)責(zé)人提出具體方案或預(yù)算,經(jīng)研究同意后,再具體實(shí)施,最后入賬。

  5、財(cái)務(wù)人員要敢于堅(jiān)持原則,遵紀(jì)守法。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度,遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。

  6、財(cái)務(wù)人員要有高度負(fù)責(zé)的`責(zé)任感和事業(yè)心,要熱愛本職工作,要精通熟悉業(yè)務(wù),對(duì)收支情況要心中有數(shù),了如指掌。

  7、會(huì)計(jì)賬目要日清月結(jié),賬賬相符,定期公布接受群眾監(jiān)督,每月要向主席和市總工會(huì)報(bào)表,將一個(gè)月的情況向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)清楚,并提出當(dāng)月收支存在的問題及改正的措施。積極當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

  8、報(bào)銷單據(jù)必須是正式發(fā)票并附公物購(gòu)置審批卡,票物相符,經(jīng)辦人簽字,領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷入賬。

  9、收繳經(jīng)費(fèi)要及時(shí)入庫(kù)。要收一戶如一戶,不得在經(jīng)手人手中過夜,不能截留,不能挪用。,更不能私存,現(xiàn)金收入要做到日清,當(dāng)天收入當(dāng)天交銀行,庫(kù)存現(xiàn)金不能超過100元,以防丟失被盜。

  10、財(cái)政供養(yǎng)人員工資按縣財(cái)政劃撥當(dāng)月發(fā)放;經(jīng)費(fèi)供養(yǎng)人員工資按經(jīng)費(fèi)收繳情況和地稅代征情況發(fā)放。

  總工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

  商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度 10

  第一章總則

  一、目的

  為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定及公司實(shí)際情況制定本制度。

  二、范圍

  本制度適用于常州羅盤智能網(wǎng)絡(luò)科技有限公司財(cái)務(wù)部和所有員工。

  第二章分則

  一、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)

 。ㄒ唬┴(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖

 。ǘ┴(cái)務(wù)部職責(zé)

  1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

  2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

  3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

  4、厲行節(jié)約,合理使用資金。

  5、主動(dòng)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

  6、完成公司領(lǐng)導(dǎo)指派的其他工作。

  7、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,建立完整的賬薄管理體制和財(cái)務(wù)核算體系。

  8、健全財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理。

  9、當(dāng)好決策參謀,及時(shí)向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息。

  10、編制記賬憑證和各類報(bào)表,妥善管理會(huì)計(jì)資料檔案。

  11、負(fù)責(zé)公司員工工資和福利的發(fā)放,各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷及其他收付款工作,對(duì)成本進(jìn)行有效的控制和管理。

  12、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系,執(zhí)行國(guó)家稅法政策,及時(shí)做好納稅申報(bào)工作。

  13、與公司其他部門一起制定內(nèi)部控制制度,做好各項(xiàng)審核工作。

  14、有效合理的使用資金,并做好資金調(diào)配,保證公司正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。

  15、加強(qiáng)本部門管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。

 。ㄈ┴(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)

  1、主持本部全面工作,組織并督促部門人員全面完成本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作。

  2、制定、維護(hù)和改進(jìn)公司的財(cái)務(wù)管理制度和政策。制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃。

  3、進(jìn)行公司成本管理,開展成本預(yù)測(cè)、控制、核算和分析工作,提高盈利水平。

  4、負(fù)責(zé)資金和資產(chǎn)的管理。

  5、對(duì)公司稅收進(jìn)行整體的策劃與管理,督促會(huì)計(jì)及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)和年度審計(jì)

  6、對(duì)公司重大的投資、融資、并購(gòu)計(jì)劃提供建議和決策支持。

  7、向上級(jí)匯報(bào)公司的經(jīng)營(yíng)情況,為公司高級(jí)人員提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議。

  (四)會(huì)計(jì)的職責(zé)

  1、熟練掌握財(cái)務(wù)軟件,整理好原始憑證并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

  2、認(rèn)真審核各類報(bào)銷票據(jù),對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的堅(jiān)決予以退回,要求更正補(bǔ)充。

  3、加強(qiáng)開源節(jié)流,增收節(jié)支意識(shí),掌握公司各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),并按規(guī)定進(jìn)行報(bào)支,堅(jiān)持原則,不報(bào)人情賬,杜絕資金流失和不合理開支。

  4、及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)工作和完成年度審計(jì)。

  5、管好、用好資金,加強(qiáng)成本核算,努力降低成本,增加資金的積累,加快資金的周轉(zhuǎn),提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

  6、及時(shí)制作記賬憑證,每月終了,要真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí),完整編制月份、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表,每季度編制財(cái)務(wù)情況說明書,并做好財(cái)務(wù)分析,編表工作,做到表表相符,及時(shí)交給財(cái)務(wù)經(jīng)理和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。

  7、妥善保管與會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。做到分類清楚,查閱方便。

  8、安排、指導(dǎo)、督促出納日常工作,不定期對(duì)現(xiàn)金和銀行賬與實(shí)物進(jìn)行檢查核對(duì)。

  9、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理制作各種財(cái)務(wù)表格和制定財(cái)務(wù)制度。

  10、對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé),有問題及時(shí)反饋并提出合理化的建議。

  11、協(xié)助行政人事部相關(guān)工作。

  (五)出納的職責(zé)

  1、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清月結(jié),按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記,每月終了,應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上計(jì)算出當(dāng)月的現(xiàn)金收入合計(jì)額,現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額,并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金額核對(duì),保證賬款相符,月末終了,現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)該與現(xiàn)金總賬的余額核對(duì),做到賬賬相符。

  2、企業(yè)應(yīng)該按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金、銀行存款的清查,清查日期為每月1一3號(hào),對(duì)于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金銀行存款盤點(diǎn)報(bào)告單報(bào)告并報(bào)告總經(jīng)理。

  3、嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金,白條抵庫(kù)的情況,如發(fā)生,應(yīng)及時(shí)予以糾正。

  4、嚴(yán)格履行借款手續(xù),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不準(zhǔn)私自借款,或占用公款,嚴(yán)格執(zhí)行?顚S。上一筆借支未清帳的,無(wú)正當(dāng)理由的,不得再次借支;

  5、嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷制度,按規(guī)定把控好資金支出關(guān),報(bào)銷手續(xù)必須齊全,沒有領(lǐng)導(dǎo)審批不予受理。

  6、收付款后,要在收付款憑證及原始憑證附件上簽上自己的姓名,表示已收款或付款。并及時(shí)登記日記帳,結(jié)出余額隨時(shí)與實(shí)存現(xiàn)金核對(duì)。

  7、負(fù)責(zé)保管好公司的財(cái)務(wù)章及其他印鑒。

  8、保管好公司保險(xiǎn)柜鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人。

  9、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過部分必須送存銀行,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫(kù),當(dāng)時(shí)現(xiàn)金庫(kù)存不得超過1000元,如超過必須送存銀行或者報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

  10、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支范圍,認(rèn)真復(fù)核各類收支憑證,堅(jiān)持先復(fù)核后支出的原則,做好現(xiàn)金收支業(yè)務(wù),使差錯(cuò)率為零。當(dāng)現(xiàn)金不足時(shí),及時(shí)申請(qǐng)?zhí)岈F(xiàn),確保公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。

  11、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算辦法,認(rèn)真核對(duì)各類銀行收付款票據(jù),堅(jiān)持先審核后支付原則,辦理各種銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)。

  12、熟悉并掌握本公司在各銀行所開賬戶及存款余額,以及各銀行的利率情況,如賬號(hào)余額不足,應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)資金調(diào)撥。

  13、對(duì)當(dāng)時(shí)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),當(dāng)日應(yīng)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單和付款通知書付款,當(dāng)日登記到賬簿,并整理好單據(jù),及時(shí)交給會(huì)計(jì)入賬。對(duì)當(dāng)日現(xiàn)金余額和實(shí)際庫(kù)存余額進(jìn)行核對(duì),確,F(xiàn)金無(wú)差錯(cuò)。

  14、及時(shí)進(jìn)行銀行存款余額核對(duì),如有未達(dá)賬項(xiàng),月末應(yīng)填寫銀行余額調(diào)節(jié)表。根據(jù)銀行規(guī)定,及時(shí)在網(wǎng)上與銀行對(duì)賬。

  15、領(lǐng)取發(fā)票和收據(jù)時(shí)要進(jìn)行登記,每本使用完以后要及時(shí)歸檔。

  16、完成領(lǐng)導(dǎo)其他工作安排,協(xié)助行政人事部處理相關(guān)工作。

  二、財(cái)務(wù)部工作管理

 。ㄒ唬┴(cái)務(wù)工作管理

  1、會(huì)計(jì)年度為自一月一日到十二月三十一日。

  2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)報(bào)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

  3、財(cái)務(wù)工作人員辦理工作事項(xiàng)必須填制和取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證及時(shí)審核填制記賬憑證,會(huì)計(jì),出納審核記賬,并必須在記賬憑證上簽字。

  4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬,保證賬賬相符,賬實(shí)相符。

  5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表,并及時(shí)報(bào)送有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo),會(huì)計(jì)報(bào)表由會(huì)計(jì)每月編制并上報(bào)一次,會(huì)計(jì)報(bào)表必須由會(huì)計(jì)簽名并由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽名后報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。

  6、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司財(cái)務(wù)工作實(shí)際會(huì)計(jì)監(jiān)督。

  7、財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí),不合法的原始憑證,不予受理,對(duì)記載不準(zhǔn)確,不完整的原始憑證予以退回,有權(quán)要求更正、補(bǔ)充。

  8、財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符合時(shí),應(yīng)及時(shí)向上級(jí)反映,并請(qǐng)求查明原因,做出相應(yīng)的處理。對(duì)上述情況會(huì)計(jì)人員無(wú)權(quán)私自做出處理。

  9、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作和離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)督進(jìn)行。

  10、公司人員報(bào)銷費(fèi)用,應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單,應(yīng)由經(jīng)手人及部門主管簽字,會(huì)計(jì)審核,金額無(wú)誤后,最后由總經(jīng)理批準(zhǔn),轉(zhuǎn)交出納處報(bào)賬,最后返交給會(huì)計(jì)做賬。

 。ǘ⿻(huì)計(jì)檔案管理

  1、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料,都應(yīng)歸檔。

  2、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、年度、起止號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)、由會(huì)計(jì)及相關(guān)人員蓋章,由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人管理。

  3、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按月、季、年報(bào),按時(shí)歸檔,由會(huì)計(jì)進(jìn)行保管。

  4、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱會(huì)計(jì)資料必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

  5、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  6、移交后的責(zé)任:

  會(huì)計(jì)工作移交中,合理公正的區(qū)分移交人和接替者的責(zé)任是非常必要的,交接工作完成后,移交人員所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他資料是在其經(jīng)辦期間內(nèi)發(fā)生的,應(yīng)當(dāng)對(duì)這些會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。即使接替人員在接替時(shí)疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所交接的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整方面的問題,如事后發(fā)現(xiàn)仍應(yīng)是原移交人的負(fù)責(zé),原移交人員不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。

 。ㄈ└黝愑≌、證件的保管責(zé)任人及保管規(guī)定

  1、各類印章的保管責(zé)任人:

  2、所有印章必須妥善保管,不得隨意擺放,不能擅自將自己保管的印章交由他人使用,也不能私自接受他人保管使用的印章。

  3、下班后,印章必須放在帶鎖的抽屜中,休息或離開位置時(shí)必須上鎖,不得隨意擺放。

  4、配有印章人員發(fā)生人事變動(dòng),必須做到“人走章收”,由財(cái)務(wù)直屬的上級(jí)人員進(jìn)行監(jiān)交或收回。

  5、印監(jiān)每蓋一份合同,財(cái)務(wù)人員都必須進(jìn)行登記,清楚記錄合同內(nèi)容的相關(guān)信息。

  6、公司公章每蓋一份文件,當(dāng)事人都必須進(jìn)行登記用章登記表,清楚記錄用章的相關(guān)信息。

  7、借用公司印章,都必須填寫《印章借用申請(qǐng)表》,及時(shí)歸還。

  8、處罰規(guī)定:

  8.1借用、使用公司印章一定要辦理《印章借用申請(qǐng)表》、《用章登記表》,發(fā)現(xiàn)一次未申請(qǐng)/登記罰款一百元,二次罰款五百元,三次直接開除;

  8.2所罰金額全部計(jì)入公司活動(dòng)經(jīng)費(fèi)中。

  三、主要財(cái)務(wù)流程

  (一)費(fèi)用報(bào)銷流程

  具體流程如下:

  1、報(bào)銷細(xì)則

  1.1所有需要報(bào)賬的票據(jù)必須在每月的1-20號(hào)之前進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)的填制,然后交到財(cái)務(wù)處由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字,經(jīng)總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)銷付款。

  1.2所有部門需申請(qǐng)付款的.款項(xiàng),在財(cái)務(wù)處領(lǐng)取《費(fèi)用報(bào)銷單》,注明報(bào)銷事宜、報(bào)銷人、報(bào)銷日期、參與人數(shù)、報(bào)銷金額、付款方式、收款單位信息等相關(guān)內(nèi)容,報(bào)各級(jí)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后,到財(cái)務(wù)室提交辦理好手續(xù)的《費(fèi)用報(bào)銷單》,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后交總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

  1.3所有報(bào)賬票據(jù)必須提供有效的稅務(wù)正式發(fā)票,方可報(bào)銷。

  2、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

  2.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)

  2.1.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行“預(yù)先申請(qǐng),據(jù)實(shí)報(bào)銷”的方式。公司應(yīng)工作關(guān)系招待有關(guān)人員時(shí),需先向公司提出提出申請(qǐng),包括招待單位、人數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn)、陪同人員等,人力資源部門根據(jù)申請(qǐng)?zhí)顚憽稑I(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單》,經(jīng)總經(jīng)理同意后方可安排,緊急情況下可口頭請(qǐng)示同意后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待,但事后要履行審批手續(xù),否則不予報(bào)銷。

  2.1.2.經(jīng)辦人需取得用餐酒店正式發(fā)票及酒水清單,并附上《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單》,填制《費(fèi)用報(bào)銷單》交由財(cái)務(wù)部審核,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

  2.2交通費(fèi)

  2.2.1如因工作需要乘車外出的,市內(nèi)按公共汽車標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,員工一般不予報(bào)銷出租車,如遇特殊情況,需事先向人力資源部提出申請(qǐng)。報(bào)銷時(shí)需填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》注明事由、時(shí)間、地點(diǎn)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

  2.2.2.公司設(shè)計(jì)部、技術(shù)部加班人員、以及公司重大活動(dòng)參加人員可報(bào)銷市內(nèi)的士費(fèi)。

  2.2.2.1設(shè)計(jì)和技術(shù)部人員如因工作需要超過晚上10點(diǎn)以后的可憑公司打卡記錄報(bào)銷的

  士費(fèi),報(bào)銷時(shí)需填制《費(fèi)用報(bào)銷單》注明報(bào)銷人、報(bào)銷金額、報(bào)銷事由、的士費(fèi)發(fā)票、路程起點(diǎn)至終點(diǎn),并由本人簽名主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。如無(wú)公司的打卡記錄將不予報(bào)銷的士費(fèi)。

  2.2.2.2參與公司重大活動(dòng)的人員,超過晚上10點(diǎn)后可按正常報(bào)銷程序報(bào)銷市內(nèi)的士費(fèi)。

  2.3差旅費(fèi)

  2.3.1員工出差前,必須提前填寫《出差申請(qǐng)單》,注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金等有關(guān)內(nèi)容。員工出差兩天內(nèi)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),出差兩天以上由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后,方可出差。如無(wú)領(lǐng)導(dǎo)簽字,員工出差所發(fā)生的一切費(fèi)用以及其他責(zé)任,全部由出差人員自負(fù),公司不予負(fù)責(zé)。員工出差回來(lái)一星期內(nèi),根據(jù)公司的出差報(bào)銷制度填報(bào)《費(fèi)用報(bào)銷單》,并附上《出差申請(qǐng)單》由本部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,交財(cái)務(wù)審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

  2.3.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的《出差申請(qǐng)單》,填寫《暫支單》注明借款人、部門、用途、金額等事項(xiàng),由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。出差時(shí)借款,以“前賬不清,后賬不借”為原則。

  2.3.3出差時(shí)交通工具

  2.3.3.1火車:在時(shí)間允許、出差地點(diǎn)有特快列車的情況下,以火車為主要交通工具(長(zhǎng)途購(gòu)買臥鋪車廂)。

  2.3.3.2飛機(jī):經(jīng)總經(jīng)理同意的情況下可以乘坐飛機(jī),出差人應(yīng)填具機(jī)票訂購(gòu)單,注明出差人員姓名、到達(dá)地點(diǎn)及出發(fā)時(shí)間,交人力資源部統(tǒng)一訂購(gòu)機(jī)票。

  2.3.3.3公司出車:公司周邊出差申請(qǐng)公司出車的,出差人應(yīng)先向人力資源部門提出申請(qǐng),填寫《用車申請(qǐng)單》,注明出差人員姓名、出發(fā)時(shí)間、到達(dá)地點(diǎn)及出差天數(shù),經(jīng)出差人部門負(fù)責(zé)人確認(rèn),報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由人力資源部門安排出車。出差期間發(fā)生的過路過橋費(fèi)、高速費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、維修費(fèi)以及其他與車輛有關(guān)的費(fèi)用由出差人負(fù)責(zé)與出差費(fèi)用一起按照差旅費(fèi)報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷,公司派出的司機(jī)將不負(fù)責(zé)此項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷。

  2.3.4出差時(shí)住宿費(fèi)

  2.3.4.1出差時(shí)住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,對(duì)于實(shí)際住宿費(fèi)用超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部份,超出限額部分由個(gè)人承擔(dān),未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)的,按實(shí)際發(fā)生的住宿酒店發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。按實(shí)際天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。

  2.3.4.2因特殊情況住宿標(biāo)準(zhǔn)超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),必須及時(shí)向上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)電話請(qǐng)示批準(zhǔn),出差回來(lái)后需補(bǔ)辦申請(qǐng)手續(xù)后方可按正常報(bào)銷程序報(bào)銷,否則超出部分由個(gè)人承擔(dān)。

  2.3.4.3出差人員到分公司出差原則上住公司宿舍,住親友家不予報(bào)銷住宿費(fèi)。

  2.3.4.4多人同時(shí)出差盡量按照同性別同行,按標(biāo)雙標(biāo)準(zhǔn)住宿,不得超過公司的住宿標(biāo)準(zhǔn)。

  2.3.5差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

  2.3.5.1公司員工出差乘坐火車(高鐵,動(dòng)車),所有人員出差在600公里(含)以內(nèi)的,按照動(dòng)車二等座或高鐵二等座標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)際票價(jià)予以報(bào)銷,如果員工換成其他交通工具均按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超出標(biāo)準(zhǔn)以外的金額部分自已承擔(dān)。600公里以上按照硬臥級(jí)別票價(jià)予以報(bào)銷,換成其他交通工具按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超出標(biāo)準(zhǔn)以外的金額部分自已承擔(dān)。如果是特殊原因,在非常緊急的情況下,選擇飛機(jī)或輪船的,憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。

  2.3.5.2自駕車報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):為防止出現(xiàn)安全隱患,公司不鼓勵(lì)駕駛汽車出差,特殊情況下經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn),員工出差可以選擇自駕。自駕車報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):

  2.3.5.3員工同性雙人出差按住宿標(biāo)準(zhǔn)間憑發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷,報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等同于住宿單人住宿標(biāo)準(zhǔn),住宿標(biāo)準(zhǔn)如下:

  上表中一線城市指北京、天津、上海、廣州、深圳等城市。每天300元,二線城市指杭州、南京等城市,三線城市指合肥、鎮(zhèn)江等城市。具體見國(guó)家發(fā)布的《一二三線城市排名名單》。

  2.3.5.4連續(xù)出差7日以上,另增加30元/人/天的在外補(bǔ)助。

  2.3.5.5出差天數(shù)的計(jì)算:?jiǎn)T工出差按照預(yù)計(jì)出差天數(shù)計(jì)算,因特殊情況需延長(zhǎng)的,必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),有總經(jīng)理的正式回復(fù)方可認(rèn)為有效。無(wú)正式回復(fù)的,超出天數(shù)不核發(fā)補(bǔ)貼。出差不足一天的,計(jì)為半天,出差餐貼和在外補(bǔ)助減半核發(fā)。

  2.4日常采購(gòu)及零星費(fèi)用

  2.4.1采購(gòu)物品須事先申請(qǐng),填寫《采購(gòu)申請(qǐng)單》或簽呈后,報(bào)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn),由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。采購(gòu)結(jié)束后需填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》,后附上《采購(gòu)申請(qǐng)單》或簽呈,以及采購(gòu)發(fā)票、清單等方可報(bào)銷,否則不予報(bào)銷。

  2.4.2小額日常采購(gòu)費(fèi)用、辦公費(fèi)用等由經(jīng)手人采購(gòu)結(jié)束后填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》,后附采購(gòu)取得的正式發(fā)票、采購(gòu)清單等由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

  2.4.3為簡(jiǎn)化報(bào)銷手續(xù),節(jié)省報(bào)銷時(shí)間,公司規(guī)定每月的20日為費(fèi)用報(bào)銷批準(zhǔn)時(shí)間,20日之前應(yīng)盡快歸集費(fèi)用報(bào)銷單據(jù),交由財(cái)務(wù)處,報(bào)總經(jīng)理簽字審批,20日之后不予審批。

  2.5工資

  公司根據(jù)不同部門的工作性質(zhì)和特點(diǎn),建立合理的分配方式與制度,并與企業(yè)的效益、個(gè)人業(yè)績(jī)掛鉤實(shí)行多老多得,按能取酬的原則。

  2.5.1公司采用月薪制度,即每月發(fā)放相應(yīng)的工資及福利。

  2.5.2月工資包括基本工資、績(jī)效獎(jiǎng)金等。

  2.5.3當(dāng)月發(fā)放上個(gè)月的工資,每個(gè)月的25日為工資發(fā)放日,如工資支付日遇休假日或星期例假日時(shí),則提早于前一日發(fā)放,但若遇連續(xù)兩日以上的休假時(shí),則在銷假上班后第一日發(fā)放。

  2.5.4工資的計(jì)算時(shí)期為本月的1日起到本月結(jié)束。在每個(gè)月的1日之前人力資源部門應(yīng)把上月的考勤記錄做好統(tǒng)計(jì),匯總成表交于財(cái)務(wù)部,作為財(cái)務(wù)編制工資的依據(jù)。

  2.5.5每月的3日運(yùn)營(yíng)部門將匯總上月銷售額,按照公司制定的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算績(jī)效獎(jiǎng)金,并匯總成表交于財(cái)務(wù)部,作為財(cái)務(wù)編制工資的依據(jù)。逾期在當(dāng)月將不予發(fā)放。

  2.5.6公司將嚴(yán)格遵照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),由企業(yè)與個(gè)人分別繳納各自所應(yīng)承擔(dān)的稅費(fèi)(如社保、個(gè)人所得稅等)。工資發(fā)放時(shí),個(gè)人承擔(dān)部分將直接從工資中扣除。

  2.5.7員工工資實(shí)行密薪制,員工應(yīng)對(duì)自己的工資保密,并不打聽及傳播他人工資信息,如有違反,公司將給與相應(yīng)的處罰。

 。ǘ┙杩盍鞒

  具體流程如下:

  公司員工在處理業(yè)務(wù)往來(lái)、采購(gòu)物資、出差、參加會(huì)議等各種業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人—財(cái)務(wù)—總經(jīng)理簽批后,可暫時(shí)向公司借款。

  借款實(shí)行“前賬不清,后賬不借”的原則,特殊情況下,需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。借款人借款時(shí)需填寫《暫支單》,注明借款人、借款部門、借款事宜、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容。由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。

  借款人處理完業(yè)務(wù)或出差返回后5日內(nèi),必須到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,沖減借款。

  借款人在沖減原借款,填制《費(fèi)用報(bào)銷單》時(shí)需注明“沖銷借款”,報(bào)銷時(shí)單據(jù)上所填的事由應(yīng)于借款單上的事由相符,否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷

  公司員工因個(gè)人原因需向公司借款的,借款金額不得超過借款人當(dāng)月工資的總額,歸還日期不得超過一個(gè)月,特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  財(cái)務(wù)部每月需根據(jù)欠款情況,列出明細(xì),報(bào)總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人,并發(fā)出催款通知書,通知借款人限期到財(cái)務(wù)部結(jié)算,逾期未結(jié)算,將按照公司規(guī)定收取相應(yīng)的利息,并在工資中扣除。

 。ㄈ┦湛盍鞒

  1)收款收據(jù)的使用

  1.1所有現(xiàn)金、支票、匯票、結(jié)算卡等貨幣資金都必須有財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金業(yè)務(wù)的專人收。ㄔ瓌t上為出納),其他如何部門及個(gè)人不得收款。

  1.2客戶向公司支付各種款項(xiàng),應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬方式匯入公司指定的對(duì)公賬戶。

  1.3特殊情況下業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的現(xiàn)金時(shí),應(yīng)向客戶現(xiàn)場(chǎng)開具收據(jù),并首先就近存入公司指定的賬戶,存款備注欄內(nèi)應(yīng)注明收款客戶的名稱及款項(xiàng)內(nèi)容;如遇銀行原因未能及時(shí)存入銀行,應(yīng)將現(xiàn)金交于公司財(cái)務(wù)部指定的收款人員。

  1.4業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的支票、匯票等貨幣資金是,應(yīng)向客戶現(xiàn)場(chǎng)開具收據(jù),并于當(dāng)天或次日交于公司財(cái)務(wù)部指定的收款人員。

  1.5任何部門或個(gè)人都不得將收到的現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金由部門或個(gè)人保管,最遲次日必須存入銀行或交于財(cái)務(wù)部指定收款人員。

  1.6任何部門或個(gè)人不得從收到公款中坐支現(xiàn)金,即不得從收到的公款中支付任何形式

  或名目的費(fèi)用。

  1.7財(cái)務(wù)部指定收款人員收到業(yè)務(wù)人員因故不能存入銀行的現(xiàn)金或支票、匯票等貨幣資金時(shí),應(yīng)向業(yè)務(wù)人員現(xiàn)場(chǎng)開具收款收據(jù)。

  1.8財(cái)務(wù)部人員收取其他客戶及個(gè)人交納的現(xiàn)金或支票、匯票等貨幣資金時(shí)應(yīng)向交款人現(xiàn)場(chǎng)開具收款收據(jù)。

  1.9收據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)部專人專管,公司各部門及個(gè)人需要領(lǐng)用收據(jù)時(shí),應(yīng)填寫《收據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取收據(jù)。領(lǐng)用時(shí)應(yīng)堅(jiān)持以舊換新原則,即:應(yīng)將已經(jīng)填開完畢的收據(jù)交回財(cái)務(wù)部核銷。領(lǐng)取的收據(jù)無(wú)論是否使用過或是作廢,都不得自行銷毀或丟棄,必須交回財(cái)務(wù)部核銷。

  1.10領(lǐng)用人交回已經(jīng)填開完畢的收據(jù)時(shí),每本收據(jù)的封面應(yīng)填寫本收據(jù)的收款總金額,由財(cái)務(wù)部專人進(jìn)行核對(duì)。

  2)資金日?qǐng)?bào)

  2.1財(cái)務(wù)部出納應(yīng)對(duì)每天現(xiàn)金收款憑證、銀行收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行付款憑證、分別加蓋“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”印章。

  2.2財(cái)務(wù)部出納應(yīng)每天統(tǒng)計(jì)所有收付款單據(jù)金額,每天填寫《資金日?qǐng)?bào)表》,改報(bào)表收款金額、付款金額必須與所附的原始單據(jù)合計(jì)金額一致,該資金日?qǐng)?bào)表余額應(yīng)于現(xiàn)金及銀行存款日記賬余額一致。

  2.3會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照資金日?qǐng)?bào)表的日期、金額、付款憑證登記入賬。

  3)發(fā)票的領(lǐng)用

  3.1公司對(duì)發(fā)票進(jìn)行專人管理,領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)賬,由領(lǐng)用人簽字。

  3.2開據(jù)發(fā)票前業(yè)務(wù)人員應(yīng)先在財(cái)務(wù)處領(lǐng)取發(fā)票申請(qǐng)單交主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可開據(jù)發(fā)票。如遇節(jié)假日內(nèi)不便開發(fā)票時(shí),銷售人員應(yīng)預(yù)先與客戶確認(rèn)無(wú)誤后填寫發(fā)票申請(qǐng)單,在工作日內(nèi)會(huì)計(jì)開出發(fā)票

  3.3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票。發(fā)票只準(zhǔn)本公司開票人按規(guī)定用途使用。開票人將發(fā)票交客戶后應(yīng)將客戶簽收的發(fā)票簽收單收回至?xí)?jì)確認(rèn)。如遇外地客戶不便簽收的由業(yè)務(wù)人員代簽。

  3.4填開發(fā)票時(shí),應(yīng)按順序號(hào)開具,并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整,包括客戶名稱、稅號(hào)、賬戶名稱、地址、電話、項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,并加蓋“作廢”字樣。

  3.5嚴(yán)禁偽造、撕毀、涂改、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。

  3.6開具發(fā)票后,如發(fā)生銷售退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并取得對(duì)方有效證明。

  3.7使用發(fā)票的部門或個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票,不得丟失。如發(fā)票丟失,應(yīng)于丟失當(dāng)日及時(shí)告訴財(cái)務(wù)部,并由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理。

  3.8增值稅發(fā)票按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

 。ㄋ模I(yè)務(wù)合同管理

  1、合同審核、歸檔

  1.1公司業(yè)務(wù)銷售合同提交總經(jīng)理處簽字前,需將核價(jià)表、報(bào)價(jià)表、合同提交至財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處核算好利潤(rùn)后,方可提交至總經(jīng)理審批。

  1.2財(cái)務(wù)蓋章前,必須有業(yè)務(wù)組長(zhǎng)、總經(jīng)理簽字,然后提交經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處審核,確認(rèn)無(wú)誤方蓋章,并記錄合同蓋章,方可生效。

  1.3經(jīng)甲、乙雙方蓋章確認(rèn)的銷售合同,須在簽訂當(dāng)天或次日將設(shè)計(jì)圖、報(bào)價(jià)、核價(jià)、合同原件及電子版提交于財(cái)務(wù)存檔,財(cái)務(wù)按編號(hào)歸檔并建立電子文檔。

  1.4已蓋章但未簽訂或合同條款進(jìn)行修改后的合同,必須交回財(cái)務(wù),由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行歸檔。

  第三章附則

  一、本制度與公司工會(huì)及職工代表平等協(xié)商,已經(jīng)公司職工代表大會(huì)通過;

  二、本制度未盡事宜,按國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;

  三、本制度由公司人力資源部負(fù)責(zé)解釋;

  四、本制度自x年xx月xx日起實(shí)施,原本公司相關(guān)規(guī)定同時(shí)廢止。

【商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度】相關(guān)文章:

商業(yè)秘密管理制度05-12

商業(yè)廣場(chǎng)管理制度03-28

商業(yè)街招商管理制度09-29

商業(yè)樓宇物業(yè)管理制度08-30

商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(精選11篇)02-08

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度06-13

企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度通用06-12

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度06-09

小企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度03-07