企業(yè)內(nèi)控管理制度
在當下社會，很多地方都會使用到制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編整理的企業(yè)內(nèi)控管理制度，歡迎閱讀與收藏。
企業(yè)內(nèi)控管理制度1
所謂內(nèi)部控制制度是指為了防止和發(fā)現(xiàn)錯弊，保護財產(chǎn)物資安全完整，保證會計資料的真實完整，以職責分工為基礎所設計實施的，對單位內(nèi)部各種經(jīng)濟業(yè)務進行控制和協(xié)調(diào)的一種內(nèi)部管理制度。不管企業(yè)是大還是小，都必須健全。否則會至使企業(yè)財務管理比較混亂會計信息失真。甚至于造成經(jīng)濟損失。
內(nèi)部會計控制制度的主要內(nèi)容有：
1、辦理經(jīng)濟業(yè)務事項，必須取得或填制原始憑證
2、記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員，經(jīng)辦人員財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離的制約。
3、財產(chǎn)清查的范圍，期限和組織程序應當明確。
4、對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應當明確
5、會計機構內(nèi)部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務帳目的登記工作。
概括地說，內(nèi)部會計控制制度主要包括，不相容職務的分離控制、職權和程序控制、檢控制約控制、記錄控制、實物控制、和稽核控制等內(nèi)容。
一、不相容職務的分離控制
為了預防和糾正經(jīng)濟活動中的錯弊，必須實施不相容職務的嚴格分離控制。所謂不相容職務，是指如由一個人辦理，即能弄虛作假，又能掩飾錯弊的兩項或幾項職務。不相容職務分離要求一項經(jīng)濟業(yè)務不能由一個人從頭到尾辦理。而應將其中不相容事由兩個或兩個以上的人員來承擔。一般而言，企業(yè)中以下職務應以分離
1、經(jīng)濟業(yè)務的授權，批準與執(zhí)行職務
2、經(jīng)濟業(yè)務的執(zhí)行與記錄職務
3、經(jīng)濟業(yè)務記錄與財產(chǎn)保管職務
4、經(jīng)濟業(yè)務記錄，財產(chǎn)保管與稽核職務
5、總帳，明細帳，日記帳記錄職務
6、對原發(fā)性風險峰進行程序性控制的職務
二、職權和程序控制
由于企業(yè)經(jīng)濟活動分工的存在，按經(jīng)濟責任的要求，必須對每一工作崗位規(guī)定職責。相應授權。使之做到有職有責有權。從而達到各司其職、各負其責。實行靜態(tài)的職權控制。這一控制要求企業(yè)內(nèi)部相關人員必須經(jīng)過授權或批準才能對有關經(jīng)濟業(yè)務進行處理。未經(jīng)授權，批準不得接觸這些業(yè)務。
為了加強企業(yè)內(nèi)部管理，從動態(tài)上控制經(jīng)濟業(yè)務的錯*應當將企業(yè)的各類管理經(jīng)濟業(yè)務劃分為若干步驟，進行程序控制。如銷售業(yè)務可以分為：銷售政策的制度與授權，討價還價并開具發(fā)票。收款并存入銀行，發(fā)貨，入帳等步驟。任何經(jīng)濟業(yè)務都應劃分為授權、核準、執(zhí)行、記錄、稽核等幾個程序。并交由不同人員來辦理。
三、檢控制約控制
為了預防發(fā)現(xiàn)錯弊，凡辦理原發(fā)性風險的經(jīng)濟業(yè)務時，都應從縱向和橫向兩方面設計具有相互制約關系的措施予以嚴格控制。其中由上下兩級參加核查簽署所形成的相互檢控關系稱為縱向牽制關系。如費用報銷時的審批時形成的關系；由平行且無隸屬關系的兩個及兩個及以上的參加核查簽署形成的相互檢控關系稱為橫向牽制關系。如開票與收款，會計與出納等的工作關系。
四、記錄控制
記錄是經(jīng)濟業(yè)務載體化工作。內(nèi)部會計控制中憑證控制的基礎和關鍵。嚴格的憑證控制應包括：
1、設計合適的憑證格式及傳遞程序。建立憑證的領用，繳銷手續(xù)和清查制度，對發(fā)票、收據(jù)、支票等重要憑證建立領繳存輔助帳
2、所有憑證都應預先統(tǒng)一連續(xù)編號。注明各聯(lián)次的用途以便進行完整性控制和程序性控制。
3、辦理每一項經(jīng)濟業(yè)務都應取得或填制憑證。并明確檢控制約責任。一旦發(fā)生錯弊憑證就成為追究當事人責任的證據(jù)。
五、實物控制
實物控制是指保護財產(chǎn)物資安全完整的各種控制措施。包括：
1、實物限制接近。即只有經(jīng)過授權的人員才能接觸財產(chǎn)物資和控制財產(chǎn)物資流轉的記錄。對于容易發(fā)生錯弊的貨幣資金，有價證券，存貨其他易于轉移的實物限制接近制度。
2、保護財產(chǎn)物資安全完整的`經(jīng)濟業(yè)務措施
3、定期或不定期清查財產(chǎn)物資的實存量和質(zhì)量。
六、獨立的稽核控制
它是為了驗證另一個執(zhí)行的經(jīng)濟活動及記錄結果所進行的獨立監(jiān)察控制。主要包括：
1、對記錄各種經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證及其他資料的稽核
2、帳證表等會計資料的稽核
3、財產(chǎn)清查。銀行存款余額的調(diào)節(jié)等帳實核對
由于小型企業(yè)人員較少，為了達到會計控制的目的，在設置和責權劃分上所設置三個崗位。
1、會計主管兼總帳會計。職責是在廠長直接領導下，負責企業(yè)會計核算，會計管理工作的開展。并負責編制、審核會計憑證、登記總分類帳、編制會計報表和成本核算工作。
2、出納崗位。負責與貨幣資金收付有關的具體業(yè)務。如記錄日記帳，處理日常貨幣資金收支、審報、繳納稅金、備用金核算等。
3、明細帳會計崗位兼稽核。負責各種明細帳的登記工作。帳目的定期核對工作，財產(chǎn)清查的安排與實施工作等。
由于崗位設置較少，在職責劃分上要注意不相容職責的分離。如出納、總帳與稽核；出納與總帳、明細帳的分離等。
對于財務收支處理權限可按以下思路設計。各部門根據(jù)工作的需要提出申請或計劃。財會審核后報廠長批準。由財會按此計劃控制各種開支，做到每筆都由廠長批準。一方面強化廠長對會計工作的管理責任。另一方面也增加了會計業(yè)務的控制環(huán)節(jié)。小型企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務量不多，由廠長對每一筆開支進行審批是可行的。
總之，隨小型企業(yè)在國民經(jīng)濟中地位的不斷提高。對其會計制度的設立也會有更加完善更加先進的方法。規(guī)范小型企業(yè)會計制度，將越來越南受到人們的重視。
企業(yè)內(nèi)控管理制度2
近幾年來，中國移動、中國聯(lián)通、中國電信、中國網(wǎng)通等通信運營商相繼在海內(nèi)外成功上市，完善內(nèi)部管理框架體系，適應境內(nèi)外資本市場監(jiān)管的客觀需要，滿足公司實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)治理的要求，是各大運營商必須面對的問題。
一、完善企業(yè)內(nèi)部管理制度的必要性
1、建立有效的企業(yè)內(nèi)部管理制度是參與國際競爭的迫切要求
雖然我國通信公司自我發(fā)展比較快，但還沒有實力完全按照國際規(guī)則參與市場競爭。一個重要的原因就是可持續(xù)發(fā)展能力不強，市場認可度不高。一個規(guī)范的、有效的企業(yè)內(nèi)部管理制度，可以提高公司的市場認可度，提高公司參與國際競爭的實力和信心，適應境內(nèi)外資本市場監(jiān)管的客觀需要。
2、健全的企業(yè)內(nèi)部管理制度體系是提升管理效率的必然要求
隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加快，一些國際化的科學管理規(guī)范和管理體系，已經(jīng)融入到通信公司經(jīng)營管理體制中。為了適應這種變化，提升管理效率，有效保證公司經(jīng)營效益和財務報告的可靠性，以及法律法規(guī)的遵循性，通信公司必須形成一整套內(nèi)部管理體系，通過對貫穿于經(jīng)營活動全過程的自行檢查、自行制約和自我內(nèi)部調(diào)節(jié)，規(guī)避公司經(jīng)營風險，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤。健全的內(nèi)部管理體系不僅是公司內(nèi)部相互制衡、相互監(jiān)督的治理機制問題，更是在激烈的競爭環(huán)境中，公司得以生存、避免內(nèi)部運行失控和潛在管理效率損失的必然要求。
3、完善的企業(yè)內(nèi)部管理制度流程是適應法律規(guī)范的發(fā)展方向
根據(jù)國內(nèi)新的《會計法》以及國際資本市場對于上市公司的監(jiān)管要求，通信公司必須建立內(nèi)部管理體系并確保有效運行，以提高對投資者和市場的誠信度。因此完善的內(nèi)部管理流程，不僅符合法律法規(guī)的要求，也使得對公司財務報告負有個人責任的公司管理層不會承擔過失的風險，符合公司利益相關者利益最大化和公司治理的發(fā)展方向。
4、加強企業(yè)內(nèi)部管理制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求
通信行業(yè)經(jīng)過近二十年的大發(fā)展，公司的資金、人員、市場等都發(fā)展到了相當?shù)囊?guī)模，公司的機構設置、財務管理水平和人力資源的配備等方面必須適應公司進一步發(fā)展的要求。因此，加強公司管理，實現(xiàn)管理創(chuàng)新，使傳統(tǒng)的管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理過渡，加強企業(yè)內(nèi)部管理制度建設是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。
二、加強和完善企業(yè)內(nèi)部管理制度
1、建立、健全企業(yè)內(nèi)部管理制度
企業(yè)內(nèi)部管理制度是公司管理制度的重要組成部分，公司管理制度建設必然會促進企業(yè)內(nèi)部管理制度的建設。通信公司應在遵守法律法規(guī)的前提下，結合實際情況，建立健全內(nèi)部管理制度，制訂規(guī)范嚴密的公司章程，設置科學高效的管理和監(jiān)督機構，訂立科學嚴密的管理制度和操作規(guī)程，使內(nèi)部管理工作有得力的組織和制度保障。建立健全包括兩個相對獨立層次的企業(yè)內(nèi)部管理制度體系，第一層次是組織制度。該管理制度是為防范風險、保護投資者的利益，為投資者服務的，與公司的產(chǎn)權結構相對應，通過建立適當?shù)奈小⒋砥跫s關系，保證公司外部投資人的利益能夠得到公司內(nèi)部代理人的有效維護。第二層次是管理制度，該制度是為管理者服務的，是幫助管理者完成委托人交給的管理責任，同時證明自己有效履行了受托責任，應對開發(fā)、維護和評價企業(yè)內(nèi)部管理制度負責。層次化的內(nèi)部管理體系是通過明確各方關系人的權利和責任實現(xiàn)的，使得每個群體或個人的行為都處在他人的監(jiān)督和管理之下，避免出現(xiàn)管理的真空地帶或管理盲點，而使管理流于形式，難收成效。
2、形成全方位、寬領域的管理觀念
作為公司整個管理管理系統(tǒng)的主要組成部分，內(nèi)部管理是一個更寬泛的概念，除了與會計相關的管理，如貨幣資金、實物資產(chǎn)、投資、工程項目、籌資、擔保、銷售與收款、采購與付款等硬管理外，人員品行及價值觀、員工能力培養(yǎng)、管理哲學、人事政策等軟管理也是至關重要的。要在公司實施有效的內(nèi)部管理，必須從公司整體的角度來考慮內(nèi)部管理問題、從公司整體角度來定義和設計內(nèi)部管理體系，打破傳統(tǒng)公司內(nèi)部管理的狹隘性，由局部的會計管理、財務管理擴展到整個公司治理權管理、公司資源和運營管理，真正構建完整的公司內(nèi)部管理系統(tǒng)。
3、營造良好的公司管理環(huán)境
公司管理環(huán)境包括董事會、公司管理者的素質(zhì)及管理哲學、公司文化、組織結構與權責分派體系、信息系統(tǒng)、人力資源政策及實務等。管理環(huán)境直接影響到公司內(nèi)部管理的貫徹和執(zhí)行，以及公司經(jīng)營目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。完善公司的管理環(huán)境，最主要的就是建立良好的公司治理結構。為此，首先，通信公司不但要從形式上建立健全董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理班子，而且要切實發(fā)揮以董事會為主體和核心的內(nèi)部管理機制。加強董事會博弈規(guī)則的建設，發(fā)揮董事會的作用和潛能，使股東及其他相關利益集團的利益真正受到保護。其次，要形成一個比較成熟、具有長遠管理、約束、監(jiān)督與激勵經(jīng)理人員的機制。第三，要加強管理階層的管理哲學、管理風格、操守及價值觀等軟管理的培養(yǎng)與建設，塑造長期、全面、健康的公司文化氛圍，使其成員能自覺地把辦事準則和職業(yè)道德放在首位。第四，要強化公司組織結構建設，界定關鍵區(qū)域的權責分配，建立良好的信息溝通渠道，使公司具有清晰的職位層次順序、流暢的意見溝通渠道、有效的協(xié)調(diào)與合作體系，為公司內(nèi)部管理提供良好的環(huán)境條件。
4、構建風險管理機制
通信公司必須對內(nèi)分析自身的優(yōu)勢與劣勢、長處與短處，對外分析外界的機會和威脅，考慮自己的生存和機遇。風險分析不僅要貫徹在公司戰(zhàn)略目標的制訂過程中，而且也貫徹在公司日常的內(nèi)部管理過程中。構筑靈敏的信息系統(tǒng)與監(jiān)控系統(tǒng)，對不利事件及主要風險因素進行識別、分類、評估和管理，當內(nèi)部因素及外部因素發(fā)生變化時，能及時調(diào)整和應變。管理層應向董事會保證已經(jīng)采用風險評估程序執(zhí)行了必要的風險評估，董事會通過審計委員會等對管理層的報告進行審核，公司的風險管理必須貫穿并滲透于公司管理的全過程。
5、建立企業(yè)內(nèi)部管理制度評價標準體系
通信公司不定期或定期地對自己的企業(yè)內(nèi)部管理制度系統(tǒng)進行有效性及實施效率效果的評估，以期能更好地達成內(nèi)部管理的目標。管理自我評估可由管理部門和職員共同進行，用結構化的方法開展評估活動，密切關注業(yè)務的過程和管理的成效，了解缺陷的位置以及可能引致的后果，然后自我采取行動改進。已上市的通信公司應將由第三方所做的內(nèi)部管理評價報告在公司年度報告中予以公布。
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